Ип на осно без работников что сдает – Отчетность ИП на ОСНО в 2019 году

Содержание

ИП на ОСНО без работников: отчётность, плюсы и минусы

Отчет о налогах индивидуального предпринимателя – это самое первое, с чем встречаются ИП после того, как оформили документы на ведение собственного бизнеса. На отчетность, которую будет представлять индивидуальный предприниматель, влияет выбранный режим налогообложения. От этого также зависит и будущее содержание отчета ИП за год. Рассмотрим подробнее особенности режима ИП на ОСНО без работников.

Индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО, автоматически считается плательщиком НДФЛ и НДС (в случае, если у него нет права на освобождение на законодательном уровне), а также обязан платить другие налоги и сборы, которые предусмотрены законодательством.

Преимущества ИП без работников

В ситуации, если ИП работает в одиночку, без участия сотрудников, отчеты индивидуального предпринимателя минимальны.

В обязанности ИП на ОСНО без работников входит:

  • Исполнение обязанностей налогового агента.
  • Оплата страховых взносов в отношении себя самого.
  • Оплата акцизов, если есть объект налогообложения.

В ситуации, если ИП работает в одиночку, без участия сотрудников, отчеты индивидуального предпринимателя минимальны.

Чаще всего ИП стараются избегать работы на основе ОСНО. Отличие общей системы налогообложения (ОСНО) от других режимов заключается в необходимости ведения полного общего бухгалтерского учета, а также более сложной отчетности.

Отчетность ИП на ОСНО без сотрудников перед ИФНС происходит по двум налогам:

  1. Добавление стоимости. Подают четыре раза в год не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  2. Доходы физического лица (ИП должен отправить декларацию о доходе – форма 4-НДФЛ, которую следует подать в течение недели после месяца с самого начала ведения предпринимательской деятельности).

Но отчетность включает еще несколько моментов:

  • Ежеквартальная декларация в связи с НДС принимается налоговым инспектором до 20-го числа следующего квартала.
  • Декларацию 3-НДФЛ следует сдавать один раз в год до конца апреля за предыдущий период налогов.
  • При повышении доходов, в сравнении с прошлым годом, больше чем на 50% ИП следует сообщить об этом в ФНС, отправив 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

ИП также сдает отчеты о страховых взносах для ПФР (Пенсионного фонда России) и ФСС (Фонда социального страхования). Один раз в году ИП должен побывать в самом Пенсионном фонде и сдать отчетность по сумме уплаченных взносов страховки (не позднее 1 марта каждого года). Отчет ИП в ФСС происходит раз в год (не позднее 15 января каждого года) по форме 4а-ФСС.

Помимо этого, ИП должен представить:

  • Отчеты по другим налогам, по которым признается плательщиком (и от уплаты которых не освобожден в рамках специального режима).
  • Отчет о статистике.
  • Отчет об отрасли (к примеру, плата за негативное влияние на окружающую среду).

Отчетов очень много даже для ИП-одиночника на ОСНО, но легальная деятельность требует некоторых усилий со стороны предпринимателя. К счастью, современные средства автоматизации отчетности позволяют направлять документы в проверяющие органы своевременно.

zhazhda.biz

состав, сроки сдачи, учет, правила

Даже далеким от бухгалтерии людям известно то, что существует несколько видов налогообложения. У некоторых даже сложилось мнение, что индивидуальные предприниматели работают только с ЕНВД, вмененным доходом, безо всяких премудростей отчетности. При этом общую систему налогообложения используют лишь крупные организации, но это не так ОСНО применима и для ИП. В некоторых случаях это единственно возможный вид налогообложения.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Общие требования

При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:

При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после регистрации. Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД. Если же ИП зарегистрировано под крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.

Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:

Налоговая и бухгалтерская отчетность

В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.

С 2017 года вступили нововведения и предпринимателям стоит о них знать. Ранее подававшиеся отчеты 4-ФСС и РСВ-1 теперь объединены в один, а отчет в соцстрах подается в другой форме. Новый отчет следует подавать в ФНС.

Нулевая декларация

Наиболее простой вариант для предпринимателя на ОСНО является ситуация ведения деятельности без работников. В этом случае ИП обязан подать на себя в налоговую нулевую декларации 3-НДФЛ и НДС, а в ПФР данные о численности. Наличие сотрудников, находящихся в неоплачиваемом отпуске или в декрете тоже позволяет подать отчеты с нулями. К перечисленным документом нужно добавить декларацию РВС и данные персонифицированного учета.

Необходимо помнить, что подача «нулевки» возможна только в случае отсутствия финансовый операций. Также нужно знать, что ИП имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию в отношении НДС.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО рассмотрена в данном видеоролике:

Сроки сдачи

Для ИП характерны разнообразные сроки подачи отчетности. В зависимости от формы и назначения периодичность отчетности может варьироваться от 1 месяца до года.

Календарь отчетности для ИП на ОСНО:

ДокументМесто подачиПериодичность подачиСроки
Отчет о трудоустроенных сотрудникахФСС1 раз в годДо 20 января
Декларация НДСИФНС1 раз в кварталДо 20 числа следующего месяца
Декларация 3-НДФЛИФНС1 раз в год
Декларация 4-НДФЛИФНСПо факту наступленияНе позднее 5 дней
Декларация 6-НДФЛИФНС1 раз в кварталДо 30 числа следующего месяца
Форма СЗВ-М
ПФР
1 раз в месяцДо 10 числа следующего месяца
Книга учетаИФНС1 раз в год
4-ФСС и РСВ-1 (новый объединенный отчет с 2017)ИФНС1 раз в квартал

Итоговая за год

До 15 числа следующего месяца

До 01.04

Декларации о земельном/ транспортном/водном налогахИФНС1 раз в годДо 01.04
Отчетность в соцстрах, новая форма 4-ФССФСС1 раз в кварталДо 15 числа следующего месяца

Подача при закрытии ИП

  • Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников. Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить задолженность перед ПФР и ФСС уведомить их о закрытии не позднее 3 дней после обращения в ИФНС, оплатить госпошлину и сдать декларации НДС и НДФЛ.
  • Закрытие ИП при наличии сотрудников сильно увеличивает объем документации. Помимо стандартных отчетов на себя, ИП должен подать аналогичные документы на сотрудников. Также предприниматель обязан уведомить службу занятости и предоставить работникам ряд справок.

Сотрудники должны получить:

  1. Трудовую книжку.
  2. Данные о персонифицированном учете СЗВ-6-4.
  3. Справку о среднемесячной заработной плате за квартал.
  4. Страховые свидетельства для сотрудников впервые устроившихся на работу.
  5. Справку о зарплате и других доходах, попадающих под начисление страховых взносов.

Также необходимо предоставить в ПФР расчет по форме РСВ-1, персонифицированную отчетность о работниках и сведения о застрахованных в ФСС. Одновременно подается уведомление о закрытии с приложением приказов об увольнении или копий трудовых книжек. Только после этого необходимо обращаться с заявлением в налоговую.

Отчетность в ФНС, ФСС, ПФР для ИП на ОСНО и других СН рассмотрена в следующем видео:

uriston.com

Как функционирует ип на осно без работников?

18 мая 2016

Просмотров: 1171

Как функционирует ИП на ОСНО без работников? Этот вопрос интересует многих начинающих предпринимателей, которые собираются открыть свое дело. Не все индивидуальные предприниматели, которые занимаются той или иной деятельностью, нанимают работников, поэтому и отчетность они сдают в особом порядке.

 

Она сдается после оплаты всех необходимых налоговых отчислений. Рассмотрим некоторые из них.

Выделяют три вида документации, которую обязаны сдавать ИП, не обременяющие себя привлечением работников: та, которая обязательна для всех систем налогообложения, и та, что применяется только в рамках выбранной системы, а также нулевая отчетность.

Помимо представленных видов, документацию для ИП можно разделить на: отчеты перед налоговыми органами, перед внебюджетными фондами и органами государственной статистики. Какой должна быть отчетность ИП на ОСНО без работников?

Какие существуют виды отчетности для ИП на ОСНО без работников

Общая отчетность для любых систем налогообложения.

 

  • эта разновидность задокументированных отчетов, помимо всего прочего, включает в себя разнообразные сведения, которые касаются среднесписочной численности;
  • все необходимые данные по этому пункту подаются в срок до 20 января;
  • но поскольку здесь речь идет об ИП, которые не нанимали работников, стоит отметить, что они тоже подают подобный вид сведений;
  • вся разница заключается в том, что ИП указывает себя в качестве одного-единственного работника.

Если предприниматель обладает земельными участками, которые будут или используются в деятельности ИП, необходимо составлять расчеты, которые нужны для сдачи в каждом квартале, а еще нужны ежегодные декларации по земельному налогу. Эти документы строго регламентируется, а ее сроки и суммы к уплате указаны в официальных государственных законах и кодексах.

К еще одному важному виду документа относится предоставление информации в органы государственной статистики, которые нужно сдавать каждый год в срок до 1 апреля.

Какие существуют отчеты для ИП на ОСНО без работников? Отдельный вид отчета предоставляется в органы федерального социального страхования, если он застрахован на добровольной основе. Еще один вид отчета — это книга учета доходов и расходов, которая предоставляется каждый год в срок до 30.04. При этом в общей системе налогообложения указыватся информация обо всех доходах и расходах, а на упрощенной системе налогообложения — только для индивидуальных предпринимателей со ставкой от 15%.

Те предприниматели, которые работают с упрощенной системой налогообложения, тоже обязаны сдавать декларации о земельном участке, не принимая во внимание законы местного уровня, которые устанавливают иное.

Что сдает ИП на ОСНО без работников? Отчеты при ОСНО. Для обычной системы налогообложения у предпринимателей, которые решили не нанимать работников, тоже свои особенности и свои специальные документы, которые необходимо подавать в различные инстанции в разные временные интервалы.

В первую очередь стоит сказать пару слов о декларации налога на добавленную стоимость. Она сдается каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Помимо нее сдается декларация налога на доходы физических лиц, а точнее, о предполагаемом доходе индивидуального предпринимателя, которая подается в течение пяти дней после того, как с момента появления первых доходов от деятельности предпринимательства пройдет месяц.

Этот документ предназначен для просчета сопутствующих авансовых отчислений по данному налогу в течение последующего года.

Если предприниматель считает, что его доходная ситуация никак не изменится, то он может не подавать эту декларацию каждый год, кроме первого года существования, но в случае неустойчивости ситуации в бизнесе и возможного повышения или понижения дохода более чем на 50%, ИП подает специальную корректирующую декларацию. Еще существует декларация по налогу на доходы физических лиц, которую тоже необходимо сдавать ежегодно до 30.04.

Вернуться к оглавлению

Отдельные виды отчетов для ИП на ОСНО без наемных работников

Отдельным видом отчетности считаются документы, необходимые к подаче при использовании упрощенной системы налогообложения и ЕНВД. При этом УСН для предпринимателей без сотрудников снижает количество бюрократийных документов практически до минимума, сдается лишь декларация по единому налогу, а для индивидуального предпринимателя на едином налоге на вмененный доход обязательно сдавать соответствующие налогу бумаги каждый квартал в течение всего налогового периода.

Нулевая отчетность. Для индивидуальных предпринимателей, у которых отсутствует налогооблагаемая база, для операций по кассе или расчетному счету создана специальная единая декларация, имеющая упрощенную структуру, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Это называется нулевой отчетностью, для которой ИП необходимо перечислить некоторые нулевые налоги, период их уплаты и те главы в Налоговом кодексе, которые предусматривают уплату данных налогов. Можно сдать и иные декларации с нулевыми данными.

Отчетность в ПФР. Данный вид отчетности необходимо сдавать только главам крестьянско-фермерских хозяйств, однако это не означает, что не сдача отчетности не снимает ответственность по плате взносов.

Минусом является тот факт, что без отчетности становится проблематичным отслеживание задолженностей, а многие ИП, воспринимая отсутствие обязанности сдавать декларации, как отсутствие необходимости платить налоги, не станут делать этого вообще, накапливая большие суммы по долгам.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка…

Похожие статьи

moeip.ru

Отчеты ИП без сотрудников на ОСНО (общей системе налогообложения)

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с применением общей системы налогообложения (далее — ОСНО) в том случае, если нет наемных работников – случай довольно редкий. Это обусловлено тем фактом, что налогообложение с НДС выбирают организации, планирующие работать с крупными партнерами, а регистрацию в качестве ИП чаще выбирают предприниматели, планирующие работать  с физическими лицами или малым бизнесом.

Чаще всего, ОСНО в качестве основной системы налогообложения, остается у тех индивидуальных предпринимателей, которые в основном работают по специальному режиму, например, находятся на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Хотя, бывают и исключения.

По сравнению с Обществом с ограниченной ответственностью, применяющем режим налогообложения с НДС, у индивидуального предпринимателя на ОСН (в том случае, если у него нет наемных работников) значительно меньше число отчетов.

В том случае, если предприниматель планирует расширить свой бизнес и принять на работу специалистов – количество отчетов у него практически сравняется с отчетами ООО, применяющем общую систему налогообложения.

Перечень отчетов для Индивидуального предпринимателя (ИП) без наемных работников, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО) приведен в таблице:

 

Когда сдавать отчет 

ИП без работников на ОСНО

Наименование отчета для ИП без работников, применяющего общую систему налогообложения

Куда сдавать отчет для ИП без работников на общей системе

20.01

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

20.01

Сведения о среднесписочной численности

ИФНС по адресу прописки ИП

01.04

Налоговая декларация 3-НДФЛ

ИФНС по адресу прописки ИП

20.04

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

20.07

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

20.10

Налоговая декларация по НДС

ИФНС по адресу прописки ИП

В таблице приведены крайние сроки для сдачи отчетности Индивидуальным предпринимателем без сотрудников, применяющем общую систему налогообложения. Обратите внимание: в том случае, если эти сроки приходятся на выходной или праздничный день, предприниматель имеет право отложить сдачу отчетов до следующего ближайшего рабочего дня.

bash-start.ru

Как функционирует ип на осно без работников?

 

Как функционирует ИП на ОСНО без работников? Этот вопрос интересует многих начинающих предпринимателей, которые собираются открыть свое дело. Не все индивидуальные предприниматели, которые занимаются той или иной деятельностью, нанимают работников, поэтому и отчетность они сдают в особом порядке.

txt1_ads()

Она сдается после оплаты всех необходимых налоговых отчислений. Рассмотрим некоторые из них.

Выделяют три вида документации, которую обязаны сдавать ИП, не обременяющие себя привлечением работников: та, которая обязательна для всех систем налогообложения, и та, что применяется только в рамках выбранной системы, а также нулевая отчетность.

Помимо представленных видов, документацию для ИП можно разделить на: отчеты перед налоговыми органами, перед внебюджетными фондами и органами государственной статистики. Какой должна быть отчетность ИП на ОСНО без работников?

Какие существуют виды отчетности для ИП на ОСНО без работников

Общая отчетность для любых систем налогообложения.

  • эта разновидность задокументированных отчетов, помимо всего прочего, включает в себя разнообразные сведения, которые касаются среднесписочной численности;
  • все необходимые данные по этому пункту подаются в срок до 20 января;
  • но поскольку здесь речь идет об ИП, которые не нанимали работников, стоит отметить, что они тоже подают подобный вид сведений;
  • вся разница заключается в том, что ИП указывает себя в качестве одного-единственного работника.

Если предприниматель обладает земельными участками, которые будут или используются в деятельности ИП, необходимо составлять расчеты, которые нужны для сдачи в каждом квартале, а еще нужны ежегодные декларации по земельному налогу. Эти документы строго регламентируется, а ее сроки и суммы к уплате указаны в официальных государственных законах и кодексах.

К еще одному важному виду документа относится предоставление информации в органы государственной статистики, которые нужно сдавать каждый год в срок до 1 апреля.

Какие существуют отчеты для ИП на ОСНО без работников? Отдельный вид отчета предоставляется в органы федерального социального страхования, если он застрахован на добровольной основе. Еще один вид отчета — это книга учета доходов и расходов, которая предоставляется каждый год в срок до 30.04. При этом в общей системе налогообложения указыватся информация обо всех доходах и расходах, а на упрощенной системе налогообложения — только для индивидуальных предпринимателей со ставкой от 15%.

Те предприниматели, которые работают с упрощенной системой налогообложения, тоже обязаны сдавать декларации о земельном участке, не принимая во внимание законы местного уровня, которые устанавливают иное.

Что сдает ИП на ОСНО без работников? Отчеты при ОСНО. Для обычной системы налогообложения у предпринимателей, которые решили не нанимать работников, тоже свои особенности и свои специальные документы, которые необходимо подавать в различные инстанции в разные временные интервалы.

В первую очередь стоит сказать пару слов о декларации налога на добавленную стоимость. Она сдается каждый квартал не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Помимо нее сдается декларация налога на доходы физических лиц, а точнее, о предполагаемом доходе индивидуального предпринимателя, которая подается в течение пяти дней после того, как с момента появления первых доходов от деятельности предпринимательства пройдет месяц.

Этот документ предназначен для просчета сопутствующих авансовых отчислений по данному налогу в течение последующего года.

Если предприниматель считает, что его доходная ситуация никак не изменится, то он может не подавать эту декларацию каждый год, кроме первого года существования, но в случае неустойчивости ситуации в бизнесе и возможного повышения или понижения дохода более чем на 50%, ИП подает специальную корректирующую декларацию. Еще существует декларация по налогу на доходы физических лиц, которую тоже необходимо сдавать ежегодно до 30.04.

Отдельные виды отчетов для ИП на ОСНО без наемных работников

Отдельным видом отчетности считаются документы, необходимые к подаче при использовании упрощенной системы налогообложения и ЕНВД. При этом УСН для предпринимателей без сотрудников снижает количество бюрократийных документов практически до минимума, сдается лишь декларация по единому налогу, а для индивидуального предпринимателя на едином налоге на вмененный доход обязательно сдавать соответствующие налогу бумаги каждый квартал в течение всего налогового периода.

Нулевая отчетность. Для индивидуальных предпринимателей, у которых отсутствует налогооблагаемая база, для операций по кассе или расчетному счету создана специальная единая декларация, имеющая упрощенную структуру, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Это называется нулевой отчетностью, для которой ИП необходимо перечислить некоторые нулевые налоги, период их уплаты и те главы в Налоговом кодексе, которые предусматривают уплату данных налогов. Можно сдать и иные декларации с нулевыми данными.

Отчетность в ПФР. Данный вид отчетности необходимо сдавать только главам крестьянско-фермерских хозяйств, однако это не означает, что не сдача отчетности не снимает ответственность по плате взносов.

Минусом является тот факт, что без отчетности становится проблематичным отслеживание задолженностей, а многие ИП, воспринимая отсутствие обязанности сдавать декларации, как отсутствие необходимости платить налоги, не станут делать этого вообще, накапливая большие суммы по долгам.

ip-zakon.my1.ru

Какую отчетность сдает ип на осно

Для того чтобы понять какую отчетность сдает ИП на ОСНО нужно учесть множество факторов. Совмещение систем налогообложения, наличие наемные работников — все этого оказывает свою долю влияния.

Отчетность ИП на ОСНО без наемных работников

Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения без привлечения наемного труда, сдают в ИФНС:

Ежеквартально:

  • журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Они представляются до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • декларацию по НДС. Она представляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежегодно:

  • отчет по форме 3-НДФЛ — до 30 апреля года следующего за отчетным.

Отчетность ИП при совмещении нескольких налоговых режимов

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, если одновременно с ней применяют ЕНВД или патентную систему налогообложения? В этом случае:
  • Вмененщики ежеквартально сдают декларацию по ЕНВД — до 20 числа месяца, идущего после отчетного квартала,
  • Применяющие патентную систему — предоставляют на проверку книгу учета доходов ИП по окончании срока действия патента.
Обратите внимание! Расходы и доходы от видов деятельности, в отношении которых платятся единый налог на вмененный доход или патент не учитываются при составлении декларации 3-НДФЛ. Поэтому предпринимателю необходимо распределять все расходы и доходы между видами деятельности, переведенными на разные налоговые режимы. Источники доходов распределить, как правило, несложно. Больше вопросов вызывает распределение расходов по видам деятельности. Некоторые из них сразу можно отнести к той или иной группе. Другие, такие как аренда офиса, зарплата бухгалтера, необходимо делить пропорционально базе, установленной в приказе об учетной политике ИП. Не смотря на то что оформление этого приказа для ИП не обязательно, иногда он позволяет облегчить жизнь предпринимателя и оградить его от излишних придирок со стороны инспекторов.

Какую отчетность сдает ип на осно с наемными работниками

Предприниматели на ОСНО, использующие труд наемных рабочих, представляют по страховым взносам и НДФЛ всю необходимую отчетность как обычные работодатели:

в ИФНС:

  • Форму 6-НДФЛ — по итогам 3, 6 и 9 месяцев — до 30 числа месяца, идущего за отчетным или до 1 апреля следующего за отчетный года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • Отчет по страховым взносам – не позднее 30 дней после отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ),
  • Форму 2-НДФЛ – до 1 апреля года, следующего года.

в ФСС:

  • Расчет начисленных и уплаченных взносов на страхование от проф. заболеваний – ежеквартально, не позднее 20 или 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ПФР:

  • Форму СЗВ – М не позднее 15 дней, после отчетного периода,
  • СЗВ-стаж, не позднее 1 марта следующего года.
Внимание! Оплата взносов за наемных работников не освобождает предпринимателя от уплаты фиксированных взносов  за самого себя! Состав отчетности, которую ип на осно сдает в управление статистики, определяется положениями, разработанными Росскомстатом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

twojbuhgalter.ru

Отчетность при ОСНО — какие отчеты сдает ИП, отчетность ООО на общей системе

Общая система налогообложения является базовым режимом для всех российских предприятий. Отчетность при ОСНО весьма объемна и имеет разные сроки сдачи. Это значит, что вопросом своевременного предоставления документов в ФНС нужно заниматься особенно тщательно.

Мы представляем вам актуальный на 2017 год список отчетности, которую нужно сдавать предпринимателям и организациям, а также сроки предоставления документов в инспекцию.

Отчетность при ОСНО для организаций

Стандартная система налогообложения – наиболее сложный и объемный в плане отчетности налоговый режим из тех, что действуют в России на сегодняшний день. Чтобы полноценно вести и учет и вовремя сдавать декларации, осуществлять платежи, на предприятии обязательно должен быть профессиональный и опытный бухгалтер. Кроме того, необходимы современные системы коммуникации, специализированное программное обеспечение. Именно поэтому общую систему налогообложения, как правило, применяют исключительно крупные фирмы с большим количеством персонала.

Организации на ОСНО обязаны сдавать следующие виды отчетности:

  • Декларация по налогу на прибыль. Она предоставляется в электронном виде одновременно с внесением авансовых платежей (ежеквартально или ежемесячно). В течение года формируется нарастающий итог по налогу.

Данную декларацию можно составлять и от руки – но только в том случае, если численность персонала не превышает 100 человек.

  • Годовая отчетность компании. Это баланс, ОПиУ и другие формы официальной отчетности.

Если организация относится к малому бизнесу, то ей разрешено ведение упрощенного учета. В инспекцию подаются краткие финансовые отчеты.

  • Декларация НДС – ежеквартально в электронном (предпочтительно) или бумажном виде.
  • Декларации по имущественному, земельному, транспортному налогу (при наличии соответствующих активов на балансе предприятия) – ежегодно. При этом стоит заметить, что по налогу на имущество внесение авансов происходит каждые 3 месяца.
  • Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная сдача в ФНС.

Данный отчет появился только в 2017 году и заменил собой форму РСВ-1 и 4-ФСС.

  • Отчетность в Росстат – ежегодное предоставление. Дублирует бухгалтерскую отчетность для ФНС.
  • Форма СЗМ-М для ПФР – ежемесячная отчетность для пенсионного фонда по застрахованным лицам.
  • Форма 2-НДФЛ – отчет по подоходному налогу по каждому из наемных работников, сдается ежегодно.
  • Форма 6-НДФЛ – квартальный отчет. 6-НДФЛ появилась в 2016 году и включает в себя обобщенные сведения по персоналу, налогообложению.

Заметим, что разрешено совмещение ОСНО с ЕНВД и патентной системой. В таком случае организация обязана вести раздельный учет по этим видам деятельности.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Хотя индивидуальные предприниматели, как правило, относятся к микробизнесу, и стандартное налогообложение для них невыгодно, многие из них все равно применяют ОСНО.

Произойти это может по разным причинам – несоответствие параметров деятельности требованиям специальных режимов, планы по расширению и развитию, необходимость работать с НДС и так далее.

Хотя при использовании ОСНО предприниматель и получает некоторые послабления в сравнении с организациями, объем отчетности все равно велик. ИП обязан предоставлять в контролирующие органы следующую отчетность при ОСНО:

  • Декларация по НДС – ежеквартально.
  • Декларация 3-НДФЛ (аналогична декларации по налогу на прибыль) – 1 раз в год.
  • 4-НДФЛ.
  • Отчетность в Росстат.

Если у ИП есть наемные сотрудники, то список необходимой отчетности пополняется:

  • Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на тех же правилах, что и организации.
  • Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам.

При разговоре, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, очень часто возникает вопрос по поводу системы бухучета. Как мы знаем, организации на общей системе обязаны ежегодно сдавать в ФНС баланс и другие формы отчетности. В случае с ИП ситуация несколько другая.

Дело в том, что обязанности по ведению полноценного бухучета ИП не имеют даже в том случае, когда находятся на ОСНО. Для подтверждения доходов и расходов им достаточно вести официальную и утвержденную законодательством КУДИР (книгу учета). При этом допускается ее формирование в электронном виде на протяжении года. По итогам отчетного периода книга распечатывается и производится сшив.

Итак, на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, можно ответить – обязанности по сдаче финансовой отчетности у ИП нет. Однако многие предприниматели на добровольной основе сдают КУДИР вместе с декларациями, чтобы убедиться в правильности ведения налогового учета.

Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО — сравнительная таблица

Как мы видим, на одной и той же системе налогообложения список документов может быть абсолютно разным. Чтобы разобраться, какие формы отчетности необходимы для предоставления в ФНС и другие органы, составим сравнительную таблицу:

Организации ИП без сотрудников ИП с наемным персоналом
НДС Декларация по НДС Декларация по НДС Декларация по НДС
Прибыль Декларация по налогу на прибыль 3-НДФЛ, 4-НДФЛ 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
Персонал 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нет 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Страховые взносы Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам нет Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам
Финансы Бухгалтерская отчетность Ведется КУДИР (не сдается) Ведется КУДИР (не сдается)
Статистика Отчет в Росстат Отчет в Росстат Отчет в Росстат
Недвижимость Декларация по налогу на имущество нет нет
Земля Декларация по налогу на землю нет нет
Транспорт Декларация по налогу на транспорт нет нет

Итоговый список отчетности при ОСНО напрямую зависит от формы регистрации и наличия сотрудников в штате. Проще всего вести учет предпринимателям, работающим в одиночку – они, по сути, сдают только декларации по НДС и подоходному налогу.

Заключение по общей системе налогообложения

Итак, находящиеся на ОСНО предприятия обязаны вести полноценный учет и сдавать отчетность в ФНС  и другие учреждения. В случае с ИП формы отчетности несколько упрощены, а количество налогов снижено. Тем не менее, ведение бухгалтерии при выборе стандартного режима требует от специалиста профессиональных знаний.

Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС.

Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!

ktovdele.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *