Закупка товара у физлица: документы и НДФЛ
Бывает, что необходимый для бизнеса товар проще или дешевле приобрести у частного лица, а не организации или другого ИП.
Можно ли это делать и если да, то как оформить, ведь физлицо не может выдать ни накладную, ни чек?
Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена.
Нужно ли для этого составлять договор – стороны решают сами, такой обязанности нет, но с договором всегда надежнее и меньше проблем.
Расплатиться с продавцом можно как перечислением на его лицевой счет в банке, так и наличными.
При этом ограничений по сумме наличных расчетов нет, ведь по закону расплачиваться с «физиками» живыми деньгами можно в любом размере.
Какие документы оформлять при покупке у физлица
Прием-передачу товара нужно оформить актом в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.
Можно для этого использовать стандартные формы:
• акт приема-передачи имущества;
• закупочный акт по форме ОП-5;
• приемо-сдаточный акт, если приобретается металлолом.
База бланков сервиса «Мое дело» содержит формы документов на все случаи жизни. Чтобы воспользоваться базой, достаточно зарегистрироваться.
Допускается и применение самостоятельно разработанной формы акта.
В этом случае нужно проследить, чтобы в форме присутствовали обязательные для первичных документов реквизиты.
Они перечислены в ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.:
• наименование документа;
• дата;
• название организации;
• содержание операции;
• единица измерения, количество;
• подписи сторон.
На основании этого документа можно будет принять стоимость товара в расходы, если применяемая система налогообложения предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами.
Документы на оплату при покупке у физлица товара
Если деньги физлицу были перечислены на банковский счет, подтверждением будет платежное поручение.
Оплатить наличными можно двумя способами:
1. Выдать деньги из кассы, оформив расходно-кассовый ордер. Индивидуальные предприниматели не обязаны оформлять РКО.
2. Выдать наличные сотруднику организации подотчет. Расплатившись с продавцом, сотрудник должен будет составить авансовый отчет и приложить к нему акт, который должен содержать пометку, что товар оплачен.
Нужно ли перечислять НДФЛ при покупке товара у физического лица
Нет, это забота продавца.
В этой ситуации покупатель – не налоговый агент.
Продавец сам должен будет отчитаться в ИФНС о полученном доходе и заплатить НДФЛ.
Сообщать налоговикам о том, что физлицо получило доход, покупатель тоже не должен.
Если же продавец не отчитается и не заплатит налог, ответственность целиком и полностью будет лежать на нем.
Пользователи сервиса «Мое дело» могут в течение суток получить ответ на любой вопрос, обратившись в службу консалтинга.
Количество задаваемых вопросов не ограничено.
Подключайтесь – и общайтесь с нашими экспертами.
Образец акта закупки у физического лица 2018
Автор: Наседкина Дарья 3 августа 2017
Закон о контрактной системе разрешает участвовать в госзакупках даже простым гражданам. В чем же особенности и как оформлять такие сделки, рассмотрим в этой статье.
Особенности участия граждан в госзакупках
Закупка у физического лица юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?
Ч. 4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).
Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).
Обратите внимание, что в последнее время в рунете появились сайты для совместных покупок (СП). Такого рода сайты для СП закупок физ лиц не имеют ничего общего с госзакупками. В госзакупках есть ряд особенностей, запрещающих коллективное участие. Например, п. 8 ст. 51 44-ФЗ указывает, что совместно созданное несколькими гражданами произведение искусства подается одной заявкой от имени одного участника.
Договор на закупку у незарегистрированного предпринимателя
Для всех участников, в том числе и для непредпринимателей, правила заключения госконтрактов одинаковы: условия заявки должны соответствовать положениям, которые указаны в извещении и тендерной документации. Но в рассматриваемом случае есть особенность. Если контракт заключается с физлицом, за исключением ИП или другого предпринимателя, который занимается частной практикой, в него включается обязательное условие об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ).
В соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки организаций с гражданами должны быть подтверждены документом в простой письменной форме. Здесь уместен не только договор купли-продажи, но и закупочный акт, т.к. отсутствуют строгие требования к виду документа.
Договор заказа у физлица
Если в соответствии с гл. 30 ГК РФ составлять образец, договор закупки у физического лица должен включать следующие данные:
- Сведения о приобретаемой продукции (наименование, количество, описание и стоимость).
- Права и обязанности сторон (условия оплаты и продажи).
- Реквизиты (для продавца: ФИО, данные паспорта, адрес, ИНН, номер р/с).
- Подписи участников сделки.
За основу можно взять один из типовых контрактов, что представлены на сайте ЕИС.
Скачать
Акт закупки у физлица
Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е. закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.
При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный. Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки).
Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.
Скачать
Особенности оплаты
Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.
При наличном расчете (например, осуществлялась закупка товара у физического лица юридическим лицом) оплату по сделке подтверждает расходный кассовый ордер, а при безналичном — платежное поручение и банковская выписка покупателя.
Покупка оборудования у физического лица юридическим лицом
В соответствии с п. 1 ст. 2 и п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – закон № 402-ФЗ) организации обязаны вести бухгалтерский учет по правилам, установленным указанным законом.
Согласно п. 1 ст. 9 закона № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.
Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются (п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ):
— наименование документа;
— дата составления документа;
— наименование экономического субъекта, составившего документ;
— содержание факта хозяйственной жизни;
— величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
— наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
— подписи вышеуказанных лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (п. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ).
Согласно п. 4 ст. 9 закона № 402-ФЗ формы первичных учетных документов определяет руководитель организации по представлению главного бухгалтера. Формы первичных учетных документов утверждаются в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008).
Таким образом, при приобретении оборудования у физического лица организация должна оформить первичный учетный документ, подтверждающий такое приобретение. В этом документе должно быть указано наименование оборудования и его стоимость в денежном выражении. Таким документом может быть накладная, закупочный акт, акт приема-передачи. В документе должны содержаться данные физического лица-продавца, позволяющие идентифицировать его, а также его собственноручная подпись.
Российские организации в данном случае признаются налоговыми агентами.
Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются, в частности, в соответствии со ст. 228 НК РФ.
Согласно ст. 228 НК РФ физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. При этом указанные лица обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Таким образом, при приобретении оборудования у физического лица организация не удерживает из его доходов сумму налога, но при этом организация как налоговый агент обязана направить в налоговый орган сведения (по форме 2-НДФЛ) о сумме выплаченного физическому лицу дохода.
Сведения представляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
photomayya.ru
Закупка у физического лица юридическим лицом в 2018 году
В последнее время в Интернете появились сайты для совместных покупок (СП). Такого рода сайты для СП закупок физ. лиц не имеют ничего общего с госзакупками. Это абсолютно коммерческие проекты, и государственного участия в них нет. В статье мы решили проанализировать особенности участия физлиц в контрактной системе, а также в процедурах по 223-ФЗ.
Особенности участия физлиц в закупках
Согласно ч. 5 ст. 3 223-ФЗ, участником может быть как одно физлицо, так и несколько субъектов, которые выступают на стороне одного участника процесса. Однако 44-ФЗ не предусматривает возможности коллективной подачи заявки. Таким образом, складывается основной вопрос: может ли физ лицо участвовать в госзакупках единолично?
Ответ на указанный вопрос находится в основных понятиях ст. 3 44-ФЗ. Закон допускает, что и «физики» могут принимать участие наравне с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.
Таким образом, реализуется исторически сложившаяся практика. Традиционно закупка у физического лица юридическим лицом могла быть осуществлена. При этом на стороне юридического могли выступать казенные органы, а физическим мог стать не только купец, но и обычный человек.
Стоит отметить, что в современных реалиях есть еще несколько особенностей закупок с участием «физиков», например:
- В случае, если заказчиком установлены преимущества и ограничения для СМП и СОНКО, в таких процедурах «физики» уже не могут принимать участие. Это связано с нормами 209-ФЗ. Этот закон относит к субъектам малого предпринимательства только хозяйственные общества и индивидуальных предпринимателей. Следовательно, исключаются физилица, а значит, они не могут задекларировать свою принадлежность к СМП, как того требует ст. 30.
- В случае, если договор заключается с «физиком», за исключением ИП или другого субьекта, который занимается частной практикой, цена контракта должна быть уменьшена на размер налоговых платежей, которые связаны с его исполнением. Как это происходит на практике, мы рассмотрим далее.
Договор на закупку у физлица
В общем условия договора ничем не отличаются, и процесс заключения абсолютно такой же, как и подписание документов с любой коммерческой компанией. И контракт с «физиком», и последующие закрывающие документы должны быть подписаны в простой письменной форме. Единственное, есть нюансы в части налогов. Заказчик обязан внести взносы в Пенсионный фонд и в ФОМС, а также в контракт включается пункт об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ):
Образец договора закупки у физического лица вы можете скачать в конце статьи.
Как закрыть контракт с физлицом
Закрывающим документом по контракту является закупочный акт, который можно включить в приложение к договору. В нем должны быть указаны:
- сведения о сторонах;
- наименования товаров, работ или услуг.
Именно этот документ будет являться доказательством в суде, если возникнут какие-либо разногласия. Образец акта закупки у физического лица вы можете скачать в конце статьи.
Договор
Акт
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
Закупка у физического лица юридическим лицом
Закупка у физического лица юридическим лицом
На него только через вас могут выйти. Если будут проверять вас, увидят документы по закупке и передадут информацию в отдел НДФЛ. Этот отдел может запросить у вас сведения по покупкам у этого физ.лица.
На их основании доначислить НДФЛ, выслать требование физ.лицу на дом.адрес.
Штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ, пени.
Скажите, а организация не должна разве сама заявить о том что она что-либо покупала у физ. лица в отчете 2НДФЛ? (делаю сейчас как раз 2НДФЛ, в 2009 было несколько покупок у физ.
лиц, вот и думаю, включать их в отчет или нет)
Много почерпнул из ветки, спасибо.
У меня вопрос: является ли товаром, который ИП может купить у физ. лица, программное обеспечение, которое продается в виде коробочных версий, а так же в виде пакетов предустановки для производителей ПВТ?
Есть ли специфика покупки? Может ли физ.
лицо быть собственником такого товара?
Здравствуйте!
Есть вопрос о том как приобретая товар (поделки, игрушки, части/детали для циркового инвентаря) у физического лица на реализацию в магазин для продажи.
Как это сделать, чтобы не было штрафов и прочих вопросов у самых разнообразных инстанций. Существуют ли в нашем законодательстве такие дыры для реализации?
Хочется сделать так, чтобы затраты были минимальными, с отсутствием налогов!
Что нужно сделать? Спасибо!
Здравствуйте, форумчане! Просмотрела ветку, и возник вопрос: вы пишете, что приобретая товар у физического лица достаточно договора, а остальное (3НДФЛ и уплата НДФЛ) забота самого физ.
лица. А как же тогда: «Пунктом 1 ст.226 НК РФ установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получил доходы, признаются налоговыми агентами, то есть обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ. Исчисление и уплата НДФЛ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, выплачиваемых налоговым агентом, за исключением доходов, перечисленных в ст.214.1, 227, 228 НК РФ (п.2 ст. 226 НК РФ).»
Продукция от частника: от покупки до реализации
Помимо подтверждения существования сделки, в результате которой происходит расходование средств, необходимо доказать факт передачи товаров физлицами.
В частности для того организации необходимо составить закупочный акт. Есть несколько способом создания того документа. Во-первых, можно воспользоваться уже разработанным шаблоном, оформив акт по форме № ОП-5.
Образец унифицированной формы утвержден постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г.
Покупка оборудования у физического лица
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик — физическое лицо получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную с доходов, выплаченных налогоплательщику.
Российские организации в данном случае признаются налоговыми агентами. Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются, в частности, в соответствии со ст.
Закупочный акт
Документ необходимо заверить обеими сторонами.
Закупочный акт нужен для того, чтобы зафиксировать факт совершения сделки и во избежание возможных претензий как со стороны покупателя, так и со стороны продавца. В случае, если разногласия все же появятся и наступит необходимость их решения в судебном порядке, данный документ будет обладать доказательной силой.
В шапке документа следует указать сведения об организации, осуществляющей покупку продукции: ее полное наименование с указанием организационно-правового статуса, а также структурное подразделение .
Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо. Подотчетное лицо назначается приказом руководителя.
И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности.
Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника. После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме. Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции.
vash-yurist102.ru