Справка 2 ндфл новая форма 2019 признак и номер корректировки – что это, что писать, как в налогоплательщике правильно сделать корректирующий отчет, как сдать корректировку

Изменения в правилах и порядке заполнения

В целом регламент заполнения данных в обновленном бланке не поменяется. Порядок составления формы предъявляет такие требования:

• Отмечена недопустимость исправления ошибок с помощью корректирующих средств.
• Запрещается печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа.
• Заполнение цифровых показателей допускается только в положительном эквиваленте, то есть без знаков «–».
• При внесении данных «на бумаге» разрешены чернила традиционных цветов – синего, фиолетового или черного.

При сдаче отчета организации-правопреемники представляют данные по реорганизованному учреждению в территориальное подразделение ИФНС по адресу своего учета. Снято ограничение по количеству справок (3000 на один файл) при отправке формы через ТКС. Механизм подачи отчета на электронных носителях из нового порядка исключен. В 2019 году сдать сведения по НДФЛ на флешках, дискетах или дисках не получится.

В настоящее время законопроект находится на рассмотрении. Окончательное принятие ожидается к концу 2018 года. Скачать образец новой формы справки 2-НДФЛ можно будут сразу после утверждения чиновниками нового приказа.

www.budgetnik.ru

Справка 2 НДФЛ за 2019 год

Справка 2-НДФЛ — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Налоговики обновили форму 2-НДФЛ, в 2019 году нужно сдавать справку за 2018 год по новой форме. В настоящее время приказ ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@ уже подписан и опубликован. Он вступит в силу с 1 января 2019 года. Расскажем об изменениях в будущем бланке, сроках отчетности и назначении справки.

Отчетность организации по форме 2-НДФЛ

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС. Она составляется на каждого сотрудника, который получал зарплату, доходы или иные вознаграждения. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом. Форма 2-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Справка сдается в ФНС один раз в год. Срок ее сдачи зависит от признака документа. Поясним: если вы удержали налог с выплат работнику, в графе «Признак» ставите число 1, и тогда справку нужно передать в налоговую до 1 апреля следующего года. Если налог удержать не удалось, признак документа будет 2, и тогда справку сдаете до 1 марта следующего года. Так, справки за 2018 год нужно сдать до 1 марта, либо 1 апреля 2019 года в зависимости от признака.

Декларацию нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Форма сдачи 2-НДФЛ в 2019 году  не изменилась. Отчет на бумаге по-прежнему могут сдать те, у кого меньше 25 работников. Остальные сдают только электронную форму.

Альтернативное использование справки

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Поэтому сотрудник в любой момент может обратиться за такой справкой к работодателю.  Она бывает нужна, например:

• при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
• для получения стандартного вычета, имущественного или социального в ИФНС по окончании года;
• для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
• при обращении в посольства для оформления визы;
• в других случаях: для расчёта пенсии, при усыновлении ребёнка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчёте суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Форма 2-НДФЛ для сотрудника закреплена в Приложении №5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. По сравнению с предыдущим годом она немного упрощена. Из нее исключен сведения о номере, признаке справки, номере корректировки и коде ИФНС.

Если работник обратился за справкой 2-НДФЛ, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем и заверена печатью.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ в 2019 году состоит из двух частей:

1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о работодателе и три раздела:
2. Раздел 1. Личные данные налогоплательщика. Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные;
3. Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода;
4. Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами;

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода»

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Изменения с 2019 года

Налоговая обновляет бланк 2-НДФЛ, изменится и порядок заполнения. Теперь справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорит процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Налоговые агенты, которые отчитываются через ТКС в электронной форме не заметят изменений, потому что XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Новые требования к заполнению. В новом Порядке заполнения недопустимо:

• вносить исправления с помощью корректора;
• двусторонняя печать и скрепление листов;
• использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
• проставлять в справке отрицательные числа.

Изменение структуры. У бланка изменилась структура, теперь он состоит из двух частей. Первая часть — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она включает подобие титульного листа, сведения о налоговом агенте, информацию о налогоплательщике, его доходах за налоговый период и предоставленных ему вычетах. В приложении приводится расшифровка доходов и вычетов помесячно.

Доходы. В форме за 2017 год сведения о доходах и вычетах отражались в третьем разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они вынесены в отдельное приложение «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода».

Налоговая база. В форме за 2017 год сведения о налоговой базе и сумме НДФЛ отражались в пятом разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они перенесены в Раздел 2.

Детские и социальные вычеты. Социальные вычеты и вычеты на ребенка перенесены в 3 раздел справки 2-НДФЛ.

Графа «Признак». С 2019 года введено два новых кода для графы «Признак» в шапке документа. Раньше их было два, теперь стало четыре:

• Признак 1 — уплата подоходного налога налоговым агентом;
• Признак 2 — налог невозможно удержать в обычной ситуации;
• Признак 3 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ успешно удержан;
• Признак 4 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ удержать не удалось.

Социальные и имущественные вычеты. В справке 2-НДФЛ за 2017 год были отдельные строки для указания данных уведомления на получение вычета. В новой справке нужно будет указать код вида уведомления:

• «1» — уведомление на получение имущественного вычета;
• «2» — уведомление на получение социального вычета;
• «3» — уведомление об уменьшении налога на авансовые платежи.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2018 год

Скачайте новый бланк Формы 2-НДФЛ, действующий с 2019 года

Шапка документа — внесите данные налогового агента: ИНН/КПП/ОКТМО, наименование организации, номер телефона, код ФНС и заполните графу «Признак» в соответствии с изменениями.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика.

Раздел 2 — внесите доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ.

• Общая сумма дохода — сумма дохода в чистом виде, без учета вычетов и удержаний;
• Налоговая база — показатель строки «общая сумма дохода» за исключением вычетов;
• НДФЛ начисленный — рассчитывается как Налоговая база * Ставка налога;
• НДФЛ удержанный — сумма, удержанная из зарплаты налогоплательщика;
• Налог перечисленный — сумма НДФЛ в бюджет;
• Излишне удержанный налог — переплата по НДФЛ;
• Не удержанный налог — НДФЛ, который невозможно перечислить.

Раздел 3 — внесите информацию о вычетах и не забудьте указать код уведомления. Придерживайтесь правил:

• каждый вычет заносите в отдельную строку;
• суммы по одному коду вычета можно объединять;
• для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
• если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов. 

Приложение к справке — укажите отчетный год, номер справки и ставку налога. В 2018 году ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу. 

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2018 году

Формируйте справки 2-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии —  удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 30 дней работы — бесплатно.

www.b-kontur.ru

образец заполнения, как правильно аннулировать справку

Справка 2 отражает полную информацию о начисленных доходах и НДФЛ за календарный год. Сведения о заработке и вычетах формируются с ежемесячной разбивкой в третьей части формы, в четвертом разделе указывается общая сумма вознаграждений и налога.

Если после подачи декларации в ИМНС налоговый агент обнаружил, что в представленных документах содержится неточность, необходимо незамедлительно внести исправления и передать корректирующую декларацию. Таким образом, можно избежать наказания за подачу недостоверных сведений. В случае, если отчет в ИМНС представлен по ошибке, следует подать 2 НДФЛ вместо первичной – аннулирующую справку. Как правильно передать такой документ и все особенности его заполнения рассмотрим в данном обзоре.

Как аннулировать 2 НДФЛ

Правила заполнения отчета утверждены приказом ФНС. В декларации инспектор кроме данных о налоговом агенте и физическом лице, может определить структуру доходов и вычетов благодаря представленной информации в соответствии с кодами, а также исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ. При необходимости он сможет уточнить показатели у ответственного лица, указанного в документе.

На практике можно встретить ситуацию, когда бухгалтер по ошибке заполнил 2 НДФЛ, это может быть в следующих случаях:

• Подал сведения не на того работника, которому был выплачен доход;
• отправил отчет в другую налоговую инспекцию;
• сдал декларацию ошибочно, когда не нужно было подавать.

Для исправления сложившейся ситуации необходимо передать сведения о доходах физического лица с признаком отмены.

Пример

Рассмотрим данную ситуацию на примере.

Субъект хозяйствования передал отчет в налоговую с признаком 1, но ошибочно был указан признак 2, что означает представление данных об НДФЛ, удержать который в отчетном году компания не смогла. Данную декларацию необходимо отменить до получения уведомления из ИМНС о недоимке подоходного налога.

Заполнение справки выполняется следующим образом:

• Номер следует указать прежний;
• дата – число, когда отменяющий документ сформирован;
• в графе «Номер корректировки» указывается число 99, также следует проинформировать инспектора об отмене декларации;
• далее показатели формируются только в отношении первой и второй частей отчета, третий и четвертый разделы нужно оставить не заполненными. При этом нельзя в ячейках ставить прочерки либо нули.

Только в таком виде отчет будет принят фискальными органами. Раньше ИМНС требовало сопроводительное письмо в произвольном формате, где нужно указать причину соответствующих изменений, сейчас его не подают.

Уточненный отчет вместо отменяющего сдать нельзя, только форма с номером корректировки 99 отменяет ранее поданные сведения.

Образец отменяющей декларации с номером первоначально представленной справки:

Рекомендации к составлению аннулирующей справки 2

Чтобы налоговая приняла аннулирующую справку по форме 2 НДФЛ, необходимо в ней изменить только дату и номер корректировки. Остальные сведения должны совпадать с первоначальной справкой. Например, если бланк с признаком 2 передан ошибочно, для его отмены указывают тот же признак.

Пример аннулирования 2 НДФЛ

Организация имеет обособленные подразделения. Один из филиалов подал бланк о заработке физ. лица по месту нахождения основного предприятия. Данная ошибка является нарушением согласно статье 230 пункта 2.

Налоги при этом перечислялись в казну по месту нахождения филиала. Чтобы исправить данную ситуацию, следует передать аннулирующую форму 2 НДФЛ по месту учета основного предприятия. Кроме того, необходимо подать новую декларацию по месту нахождения филиала.

Аннулирующий бланк по месту нахождения головного предприятия:

Образец бланка 2, который передается по месту нахождения структурного филиала:

В каких случаях подается аннулирующая справка вместо корректировки

Для исправления неверных показателей иногда следует подавать аннулирующий бланк вместо уточненного бланка. Это необходимо выполнить в случае неверно поданного ОКТМО. Если передать документ с кодом корректировки 01, в базе ИМНС все сведения будут продублированы: по ошибочной и уточненной форме.

Для исправления данной ошибки алгоритм действий следующий:

1. Нужно аннулировать первоначальный бланк под тем же номером, но с кодом корректировки 99. Дата должна соответствовать дню формирования аннулирующего бланка.
2. В отчете заполнить только показатели в 1 и 2 разделах, пустыми оставить остальные части.
3. После аннулирования бланка, поданного с ошибкой, передать 2 НДФЛ по форме того периода, за который вносятся соответствующие данные, с верными сведениями ОКТМО, при этом номер корректировки будет 01.

Заключение

Представление декларации 2 требует от бухгалтера предельного внимания и ответственности, кроме того, необходимо постоянно мониторить изменения в нормативных актах, утвержденных на законодательном уровне. Только таким образом можно избежать применения штрафных санкций за неверно поданные сведения, а также это поможет бухгалтеру подавать только первичные отчеты.

ndflexpert.ru

Новая форма справки 2-НДФЛ разработана, но не утверждена

Налоговики планируют внести уточнения в справку 2-НДФЛ, а также скорректировать правила ее заполнения, формат и порядок сообщения о неудержанном налоге

Форма справки 2-НДФЛ — отчетность юрлиц и ИП с работниками как налоговых агентов, включенная в обязательную годовую отчетную кампанию. На текущий момент действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485. Но уже совсем скоро эта форма будет обновлена, соответствующий законопроект находится на рассмотрении в Госдуме.

Напомним, в годовую справку 2-НДФЛ включаются сведения по всем работникам, которым в налоговом периоде выплачивались облагаемые подоходным налогом вознаграждения.

Подать отчет по итогам 2017 года нужно не позднее 1 апреля 2018 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Поскольку в следующем году этот день выпадает на воскресенье, срок переносится на 2 апреля 2018 года.

Также не стоит забывать о справках 2-НДФЛ с признаком 2, представить которые чиновникам нужно, если в течение года у сотрудников были налогооблагаемые доходы, но по каким-либо причинам НДФЛ с них не удержан. Срок представления такой справки за 2017 год — до 1 марта 2018 года.

Планируемые изменения в справке 2-НДФЛ

Налоговики решили внести ряд уточнений в справку 2-НДФЛ, а также скорректировать правила ее заполнения, формат и порядок сообщения о неудержанном налоге. Законопроект на момент написания статьи находился в стадии рассмотрения, но не исключено, что если чиновники успеют одобрить новшества до срока подачи формы по итогам 2017 года, то представить справку за 2017 год нужно будет уже в новом виде.

Мы следим за всеми изменениями в законодательстве. Используя возможности и функции программы Бухсофт: Зарплата и кадры, вы можете не опасаться — все представленные у нас формы актуальны!

Программа производит автоматическое формирование практически всех известных зарплатных начислений и отчетов, в том числе и новой справки 2-НДФЛ.

Внести поправки в форму 2-НДФЛ потребовалось, главным образом, для того чтобы обеспечить возможность правопреемникам налоговых агентов представлять контролирующим органам справки, но есть и другие уточнения. Какие именно, рассмотрим ниже.

Что изменится в справке 2-НДФЛ:

• Появятся новые поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — эти строки нужно будет заполнять только компаниям, ставшим правопреемниками реорганизованных ЮЛ. Иные налоговые агенты вправе оставлять эти строки не заполненными.
• Будет уточнено поле «Налоговый агент» в Разделе 5 формы. Налоговые агенты и их правопреемники здесь должны будут указывать значение «1», а представители налоговых агентов и правопреемников — значение «2».
• Кое-что изменится для представителей налоговых агентов, им кроме названия документа о подтверждении их полномочий, нужно будет прописывать и реквизиты данного документа.
• Изменится штрих-код.
• Из Раздела 2 будет исключено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации», в том числе и такие его составляющие, как «Почтовый индекс», «Код субъекта», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира». Из Раздела 2 новой справки удалят поля «Код страны проживания» и «Адрес».
• Из названия Раздела 4 будет убрано упоминание об инвестиционных вычетах. Их не нужно будет вовсе указывать в обновленной форме.

Ряд других изменений можно назвать чисто техническими.

Напомним, что в справках 2-НДФЛ чиновники изменили некоторые коды по НДФЛ, об этом мы рассказывали в статье: «ФНС планирует новые коды видов доходов и вычета для справки 2-НДФЛ».

Как правопреемнику заполнять справку 2-НДФЛ по новым требованиям?

Раз уж основная часть изменений касается изменений в части заполнения справок правопреемниками реорганизованных юрлиц, то стоит подробнее рассмотреть правила заполнения формы именно ими.

В случае если компания до окончания своей реорганизации не представит годовую форму 2-НДФЛ, эта обязанность возлагается на ее правопреемника.

Правопреемнику же вменено в обязанность подавать корректирующие и аннулирующие формы. При этом в поле с номером справки нужно будет прописать номер первичного поданного отчета, а дату указать ту, когда справка была сформирована повторно.

Реквизит справки «Признак» правопреемник заполняет значением «3», если подает стандартный отчет по форме 2-НДФЛ, значение «4» нужно указать, если справкой сообщается о неудержанном с вознаграждений физлиц НДФЛ.

В обновленной справке 2-НДФД правопреемник должен будет прописать код ОКТМО по месту нахождения реорганизованного юрлица или его обособленного подразделения (ОП). А строку «Налоговый агент» заполнить сведениями о наименовании реорганизованной компании или ее ОП.

Также в обновленной форме предусмотрено обязательное заполнение правопреемником такой графы, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». Здесь нужно будет указать соответствующее виду реорганизации значение: 1 — преобразование; 2 — слияние; 3 — разделение; 5 — присоединение; 6 — разделение с одновременным присоединением; 0 — ликвидация.

В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» нужно будет указать соответствующие реквизиты реорганизованного юрлица или его ОП.

Все изменения будут учтены и в формате справки 2-НДФЛ при представлении ее в электронном виде.

Что изменится в реестре справок по 2-НДФЛ

Еще одним законопроектом налоговики планируют внести корректировки в приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

Согласно нововведениям будет отменена возможность представления сведений о неудержанном налоге на флэшке, диске или ином электронном носителе. Кроме того, чиновники планируют новыми положениями отменить обязательность заверения формы реестра сведений о доходах физлиц печатью организации, даже если таковая в учреждении имеется. Таким образом, реквизит «М.П. (при наличии)» будет удален из формы.

Есть вопрос по заполнению справки 2-НДФЛ?

www.buhsoft.ru