alexxlab Авг/ 25/ 2016 | 0

Содержание

Способы и схемы обналичивания денег

Обналичивание денежных средств представляет собой получение наличных денег взамен электронных. Схемы обналичивания денег могут быть легальными и нелегальными, именно о последних и пойдёт речь в статье.

Первые нелегальные схемы стали применяться в России в 90-е годы прошлого века, когда в стране процветал теневой бизнес, которому нужно было каким-то образом легализовать свои преступные доходы.

Основные схемы обналички

На сегодняшний день основной целью обналички денег является уход от налогообложения. Нелегальные схемы применяются также для получения на руки денег, которые выданы организации или физическому лицу на конкретные цели.

в статью К

Основные схемы обналички в России:

  • Использование фирм-однодневок;
  • Пользование услугами недобросовестных банков;
  • Использование оффшорных компаний;
  • Обналичивание средств с материнского капитала;
  • Фиктивная благотворительность.

Рассмотрим подробней, что представляют собой эти схемы.

Фирмы-однодневки

Схема обналичивания денег с фирмы однодневки – самая распространённая в России. Суть схемы очень проста. Организация, заинтересованная в обналичке денег , находит «подходящего человека» и регистрирует на него новую фирму (или ИП). Затем с этой фирмой заключается фиктивный договор на оказание каких-либо услуг. Каким образом мошенники обналичивают деньги через ИП — читайте в статье здесь https://lexconsult.online/7504-shemy-obnalichki-deneg-cherez-ip-ih-vyyavlenie-otvetstvennost

В соответствии с ценой договора деньги переводятся из одной во вторую организацию и таким образом обналичиваются. Как правило, после заключения сделки новая компания перестаёт существовать.

В качестве лиц, на которых регистрируются фирмы-однодневки, могут выступать:

  1. Алкоголики и наркоманы, которые не осознают в полной мере происходящее с ними;
  2. Любое лицо, которому предлагают за такую услугу определённое вознаграждение;
  3. Граждане, потерявшие свой паспорт и не аннулировавшие его своевременно. В последующем им придётся немало потрудиться, чтобы доказать свою непричастность к схеме обналички.

Схема с использованием банка

Обратите внимание

«Отмыть» деньги — значит создать видимость того, что средства были получены законным путем. Мошенники используют различные способы — оформляют официально как выигрыш в казино, разделяют капитал на небольшие суммы и переводят их «левым» лицам. В этой статье мы рассмотрим ответственность за схемы подробнее

В данной ситуации может рассматриваться несколько схем. Первая предполагает использование банковского счёта физического лица. То есть компания находит человека, который за определённое вознаграждение открывает счёт в конкретном банке и передаёт свою карту для пользования компании.

В свою очередь организация переводит средства на его счёт и спокойно снимает их, так как к физическим лицам закон не предусматривает никаких строгих норм по обналичиванию. В то же время физическое лицо, подписывая договор в банке, обязуется пользоваться карточкой самостоятельно и не передавать её посторонним лицам. То есть при использовании этой схемы он нарушает данное обязательство и несёт за это ответственность.

Второй вариант данной схемы – это подкуп работника банка. С сотрудником банка заключается незаконный договор, и сотрудник сам мотивирует выдачу наличных.

Оффшорные компании

Оффшорными компаниями называют организации, зарегистрированные в иностранных государствах, в которых минимальные налоги для предпринимателей и ослаблен контроль государства за проводимыми сделками. К таким государствам относятся, например, Панама и Кипр.

Данная схема обнала пользуется популярностью в России, так как регистрация подставной компании в этих странах не составляет труда, а через фиктивные сделки туда можно переводить огромные суммы.

Схема работает также, как и с фирмами однодневками. Российская компания заключает фиктивную сделку с подставной организацией в Панаме и переводит ей на счёт сумму по договору. Обеспечить полную прозрачность таких сделок невозможно из-за различий в законодательствах двух стран.

Материнский капитал

Обналичивание мат капитала является целью физических, а не юридических лиц. Как известно материнский капитал представляет собой сертификат, деньги на котором хранятся в пенсионном фонде и могут быть потрачены только на строго оговоренные в законе цели.

Для того, чтобы обналичить эти средства родители заключают сделки с организациями или другими физическими лицами на покупку квартиры, при этом, завышая её стоимость в договоре. После подписания соглашения продавец получает деньги на руки и передаёт недобросовестным родителям разницу в реальной и прописанной в соглашении цене, получая при этом определённое вознаграждение.

Фиктивная благотворительность

Данный способ обналичивания денег заключается в переводе средств в некоммерческие организации, чаще всего благотворительные.

Средства могут переводиться двумя способами

  1. Перевод в уже существующие фонды, недобросовестные руководители которых в последующем реорганизуют деньги и передают их обратно «спонсору»;
  2. Создание новой некоммерческой организации специально для отмывания денег.

Стоит отметить, что на сегодняшний день налоговые органы тщательно отслеживают деятельность благотворительных и других некоммерческих организаций. В случае раскрытия махинаций, уголовная ответственность грозит не только организаторам такой схемы, но и пособникам, которыми выступают руководители и некоторые работники некоммерческих организаций.

Юрист проконсультирует вас в комментариях к статье

lexconsult.online

Обналичка — Википедия

В этой статье или разделе имеется избыток цитат либо слишком длинные цитаты.

Излишние и чрезмерно большие цитаты следует обобщить и переписать своими словами. Возможно, эти цитаты будут более уместны в Викицитатнике или в Викитеке.

Обнали́чка (денег), обна́л — распространённое, с начала экономических реформ в России в 1990-е годы, сленговое название действий, совершаемых хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта. Распространённым способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение фиктивной сделки (ничтожной[1] или мнимой сделки[2]), предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги либо осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется[3]. Зачастую в основу незаконного обналичивания денег входит использование подложных документов.

Содержание

  • 1 Словообразование
  • 2 История и значение «обналички» в СССР и РФ
  • 3 Различные схемы работы
    • 3.1 Обналичка с использованием фирмы-«однодневки»
    • 3.2 Обналичка с участием банка
    • 3.3 Обналичка через вклады физических лиц
    • 3.4 Обналичка через индивидуальных предпринимателей
    • 3.5 Обналичка с использованием подложных паспортов
    • 3.6 Обналичка с участием номинальных директоров
    • 3.7 Обналичка с использованием дебетовых карт
    • 3.8 Обналичка с использованием платёжных терминалов
    • 3.9 Обналичка с использованием НКО

ru.wikipedia.org

Обналичивание денежных средств через ИП: ответственность, схемы 🚩 Налоги

В 90-е годы прошлого столетия появилось огромное количество схем, позволяющих быстро обогатиться или легализовать нечестно полученные доходы. Одним из них является обналичивание (обнал, обналичка). Это определенные действия, позволяющие получить деньги в обход уплаты налогов. Примерами служат фиктивные сделки, подделывание документов.

Сегодня обналичивание и обналичка используются в разных значениях. Первое значение предполагает вполне законное снятие средств с безналичных счетов и перевод в деньги ценные бумаги. Незаконные действия называются обналичкой. Они заключены не только в обходе налогов, но и в использование целевых средств для решения иных задач.

Есть несколько популярных схем для ИП. Одной из них является использование фирм-однодневок. Суть схемы состоит в следующем – компания переводит деньги на счет другой организации, которая якобы оказала определенные услуги. Средства с помощью нее выводятся, сама компания ликвидируется. Чаще всего владельцами таких организаций становятся лица, мечтающие о быстром заработке. К ним относятся наркоманы и алкоголики. Посредники обычно получают определенное вознаграждение, которое зависит от размера перевода.

Еще одной схемой является участие в схеме физического лица. Человек открывает счет в банке, компания переводит насчет средства. Хозяин вклада снимает сумму. Подобная схема наблюдается и в том случае, если в процесс обнала подключается банк. Злоумышленники часто выбирают небольшие коммерческие учреждения с определенной репутацией.

Есть схемы, в которых все манипуляции происходят с подделкой документов или несоответствующим их использованием. Популярная схема – открытие денег по подложным паспортам. Компании оформляются на лицо при помощи украденного паспорта. Мошенники получают крупные суммы, а ответственность за их снятие ложится на плечи человека, чей паспорт был использован.

Сегодня многие ИП работают и с привлечением средств материнского капитала, который дается при рождении второго и последующих детей. Для вывода средств злоумышленники используют фиктивные сделки купли-продажи, дебетовые карты.

Еще одна схема называется «встречный поток». При ней несколько компаний в экстренном порядке начинают переводить друг другу деньги. После десятка таких манипуляций разобраться в схеме становится сложно. Если в течение трех лет криминал не будет установлен, то начинает действовать закон о сроке давности.

Чтобы подобные махинации не проводились, налоговые службы проводят различные оперативные действия. С одной стороны, просматриваются банковские операции у физических лиц, которые работают на ИП. Обязательно осуществляется контроль за счетами предпринимателей. Государственные власти разрабатывают специальные программы, позволяющие предпринимателям выйти из тени, сделать зарплату белой.

Конкретной статьи за обнал денежных средств не существует. В каждой конкретной ситуации используется свой особенный закон:

  • за уклонение от уплаты налогов и создание поддельных документов – до 6 лет ограничения свободы;
  • создание фиктивных ИП или договоров рассматривается как незаконное предпринимательство, предполагает до 7 лет лишения свободы;
  • за скрытие доходов можно сесть в тюрьму сроком до 7 лет.

Особые наказания есть для банковских учреждений, принимающих участие в противозаконных действиях. Их ждут огромные штрафы, а провинившихся сотрудников уголовное наказание. Если банк будет признан участником нелегальной схемы, велика вероятность того, что у него заберут лицензию.

Иногда под ответственность попадают лица, которые не совершали противозаконных действий. В таком случае предпринимателям рекомендуется защитить себя с использованием аргументированного заключения договоров, описанием в документах всех возможных положений.

www.kakprosto.ru

Причины обналичивания денежных средств

Во-первых, когда предприниматель желает занизить видимую налоговикам прибыль, или получить вычет по НДС.

Во-вторых, потребность в наличных возникает, когда в организации надо без уплаты налогов распределить заработанные деньги между сотрудниками, должностными лицами и учредителями организации. Кроме того, многочисленные неофициальные расходы, а проще говоря — взятки, в безналичной форме смотрелись бы нелепо…

Способов же обналичить деньги существует не меньше, чем причин.

Например, фирма заключает договор о предоставлении услуг, либо о купле-продаже товаров на условиях долгосрочной предоплаты. Для этого необходимо перевести большую денежную сумму в качестве аванса в счет поставляемых в будущем товаров. При этом срок исполнения обязательств в договоре может оговариваться хоть до 5 или 10 лет. А по истечении этого срока, возможно, ни самой компании, ни его партнёра уже не будет. А доказать фиктивность заключения такого договора, а следовательно факт обналичивания денег практически нереально.

По другой схеме, фирма специально проигрывает судебные дела против своего партнёра, для того чтобы отнести расходы в виде штрафа или пени за договор, который стороны изначально и не собирались исполнять, но включили туда серьёзные штрафные санкции за невыполнение обязательств. В таком случае заказчик сначала перечисляет оговоренную сумму на счет поставщика, но он в последствии отказывается выполнять условия договора и возвращает полученную сумму, прибавляя к ней указанные в договоре штрафные санкции.

Также для обналичивания денег используется оффшор, при этом вывод денежных средств может, осуществляется и по реально исполняемым и по фиктивным договорам. Такую схему, как правило, используют крупнейшие российские компании, однако в последнее время обналичку денежных средств через оффшор всё чаще используют и просто крупные или средние фирмы.

Пластиковые карты позволяют проводить разные виды обналичивания денег. Как минимум можно инсценировать кражу корпоративной карты, в тот же день обналичив деньги с текущего счета. А с банком-эмитентом впоследствии расплачиваться по безналу. Или открыть на несуществующих сотрудников фиктивной фирмы зарплатный карточный проект. Перечислять на данные карточки суммы и затем их обналичивать. Но в обоих примерах суммы будут ограничены лимитом, поэтому обналичка денежных средств, с помощью карт используется только в низкобюджетных операциях.

bishelp.ru

статья УК РФ и уголовная ответственность за незаконный обнал

С каждым годом все больше появляется схем и способов легализовать нечестно полученные средства. Сегодня практически каждый предприниматель работает с обязательным созданием, так называемой черной кассы. Средства из этой кассы идут на взятки, выплаты «серых зарплат» и личное обогащение. Есть также множество хозяйственных операций, которые проще сделать за наличные без оформления документов. К примеру, оформить непроизводственные расходы, которые сложно аргументировать при налогообложении прибыли. Если имеет место обналичивание денег, статья УК РФ может вменяться не одна, а сразу определять несколько норм в зависимости от характера осуществления нарушения.

Суть преступления

Чтобы понять, какая санкция ждет за нарушение закона в сфере финансов, изначально необходимо разобраться с сутью обналичивания денежных средств. Под обналичиванием понимают снятие реальных денег с безналичных счетов, а также перевод дохода в денежный эквивалент с векселей и других бумаг на законных основаниях. Незаконные действия, направленные на получение наличных денег, принято называть обналом. Многие люди без экономического образования путают эти два понятия, хотя разница между ними огромная.

Главной целью незаконного обнала есть уклонение от налогов или использование средств не по их целевому назначению. Регулирует ответственность за обнал статья УК РФ 172.

Деньги обналичивать могут и законным путем. Одним из способов законного обналичивания средств является их получение через индивидуальных предпринимателей. В данной ситуации за процедуру обналичивания ответственность ложится на ИП, а он имеет полное право изымать из оборота и распоряжаться на свое усмотрение денежными средствами после уплаты налогов. Легальным считается и обналичивание денег из пластиковых карт клиентов банка. Хотя в последнее время отмечается стремительное увеличения количества банков, которые помогают нечистым на руку клиентам обналичивать наличность. Государство отбирает лицензии у таких банков и привлекает их учредителей к уголовной ответственности.

Выдачу наличных денег оформляют путем расходного кассового ордера или с помощью корпоративной банковской карточки. В положении об учетной политике каждой компании указывается лимит, который можно снять и за него нужно отчитаться. Человеку, снявшему определенную сумму, необходимо предоставить чеки и другие документы, которые могут подтвердить целесообразность затраты либо вернуть снятые деньги в течение нескольких дней. Если работник аргументирует затраты или вернет сумму, то обналичивание считается законным и не влечет уголовной ответственности.

Популярные схемы незаконного обнала

Незаконное обналичивание денежных средств статья УК РФ 172 жестко наказывает, но от этого не уменьшается количество мошеннических схем. Довольно популярным методом считается оформление однодневной фирмы. Суть схемы в том, что одна из реальных компаний переводит средства на счет фирмы-однодневки в уплату ей за оказанные какие-либо услуги. После поступления средств на счет фиктивной компании, они снимаются в банке, а сама фирма ликвидируется.

Рекомендуем к прочтению:

К ответственности не привлекают в данном случае никого, так как оформляется однодневка на бездомного, человека с алкогольной или наркотической зависимостью. Бывают, конечно, случаи, когда однодневка оформляется на найденный паспорт, тогда к ответственности привлекут владельца этого паспорта, который может даже и не знать о махинациях.

Достаточно частой схемой незаконного обналичивания является оформление крупного кредита одним из работников под поручительство компании-работодателя. Далее, кредит этим работником не выплачивается и должником перед банком выступает компания-работодатель. На счет банка компания вносит денежные средства по безналичному расчету, а наличные используются в личных целях. Сам же работник порой даже не подозревает о ситуации, так как кредит оформляется на поддельный паспорт.

Незаконное обналичивание денежных средств, можно оформить под видом легального вывода средств ИП. Как выше упоминалось, каждый ИП может распоряжаться средствами из капитала на свое усмотрение. Компания, которая желает вывести в обход налогов определенную сумму, переводит на счет ИП эти деньги в уплату каких-то услуг. Чаще всего используют товар, оборот которого тяжело отследить, к примеру, компания указывает, что использует интеллектуальную собственность, разработанную конкретным ИП.

Размер выплаты при этом не регламентируется, поскольку объективно оценить интеллектуальную собственность невозможно. После того, как ИП обналичивает сумму, компании-мошеннику отдает большую ее часть, а себе оставляет за оказанную услугу определенный процент от суммы.

Оплата услуг между всеми предприятиями производится безналичным расчетом, поэтому, чтобы обналичить средства ООО необходимо найти оправданную причину. Нередко определенные суммы списывают под хозяйственные расходы. Это самый банальный способ, но выручить большую сумму этим методом мошенникам не получится. Второй из вариантов заключается в выплате дивидендов. Раз в квартал законодатель разрешает учредителям получать дивиденды от прибыли, но за это уплачивается 9% налога.

Если выплаты проходят под видом дивидендов, а налог не исчисляется или дивиденды начисляются чаще, чем 1 раз в квартал, то разрешенное обналичивание превращается в обнал.

Незаконный способ обналички может осуществляться путем выдачи займа одному из учредителей. Срок, через который требуется отдать долг, определяет сама организация, соответственно, он может составлять хоть полвека. Учредитель обналичивает деньги и пользуется ими на свое усмотрение, но если фирму ликвидировать не собираются, то отдавать деньги спустя указанный срок придется. Хотя, в большинстве случаев, фирму называют банкротом и ликвидируют.

Банальной схемой обнала с помощью карт является заявление компании о краже корпоративной карты. Вместе с заявлением производится снятие наличных со счета компании. Правоохранительные органы занимаются поиском злоумышленника, но так и не находят, ведь в этом заинтересовано само руководство предприятия. Учитывая, что каждый банк себя страхует, выдавая подобные корпоративные карты, выплачивать сумму, снятую «злоумышленником», компания не будет.

Крупные компании РФ обналичивают деньги путем выдачи векселей. Ценный документ выписывается определенному гражданину, который якобы покупает этот вексель за назначенную сумму. Необходимая для покупки векселя сумма перечисляется самой компанией-организатором сделки. После оформления векселя, его «владелец» приходит в банк, и на вполне законных основаниях получает наличные.

Рекомендуем к прочтению:

Особенности привлечения к ответственности

Как видно из выше наведенных примеров, вариантов обнала существует огромное количество. На первый взгляд, все они кажутся простыми и легко осуществимыми, хотя, на самом деле, уже многие были привлечены к ответственности по этим методам уклонения от налогов. В судебной практике людям, которые привлекаются к ответственности за обналичивание денег, вменяют сразу несколько статьей.

Чаще всего ответственность назначают по:

  • ст. 198 и 199 уклонение от налогов;
  • ст. 327 подделка официальных документов и ценных бумаг;
  • ст. 171, 173 незаконное предпринимательство;
  • ст. 172 незаконная банковская деятельность;
  • ст. 174 отмывание денег.

Все вышеперечисленные статьи Уголовного кодекса подразумевают разные действия и влекут за собой разное наказание, но при этом обладают похожим составом преступления.

Субъектом преступления статья за обналичивание денежных средств определяет как предпринимателя, так и коммерческую организацию. Помимо этого, существуют специальные субъекты преступления: ими выступают учредители, руководители и бухгалтера. Субъективной стороной незаконное обналичивание денежных средств предстает как прямой, так и косвенный умысел. Этот умысел направлен не только на личную корысть, но и на систематическое получение прибыли.

Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств влечет за собой разные санкции, но чаще всего бывает наказание в виде большого штрафа и лишения свободы на срок до 7 лет. Статья за обналичивание денег может предусматривать принудительные работы до 4 лет, исправительные работы на тот же срок, а также конфискацию имущества.

Необходимость перевода в наличные денежных средств возникает у компаний по разным причинам, некоторые из них вполне оправданные, но, к сожалению, большинство все же подразумевают отмывание денег. Хоть государство разрабатывает гибкую систему выплаты налогов, которую каждый ИП и зарегистрированная компания могут выбирать на свое усмотрение, жажда человека получить больше, побеждает здравый смысл. Оставить безнаказанным подобные действия законодатель не может, соответственно, обналичивание денег незаконными путями влечет за собой серьезное наказание.

yurister.ru

Как выводить деньги с ООО: пошаговая инструкция :: BusinessMan.ru

Вы организовали свою фирму с организационно-правовой структурой в форме общества с ограниченной ответственностью. Какое-то время усердно трудились на благо организации, фирма начала приносить прибыль, и, конечно, вам хочется получить свои заработанные средства. Только вот деньги лежат на расчетном счете организации и как их получить — вопрос достаточно сложный. В этой статье рассматривается, как выводить деньги с ООО различными методами, чем они хороши или плохи, а также описаны санкции, которые могут быть за незаконные методы обналичивания средств.

Отличие ООО от ИП в отношении вывода средств

Многие начинающие бизнесмены решают сперва попробовать себя в качестве индивидуального предпринимателя. Во многом система налогов и учета для ИП проще, чем для прочих организационно-правовых форм. Да и имеется приятный момент: деньги на расчетном счете ИП — его собственность, как хочет, так ими и распоряжается. Общество с ограниченной ответственностью несколько сложнее в выборе налоговой системы, бухгалтерского учета и прочей отчетности, зато с ООО гораздо охотнее сотрудничают контрагенты. В первую очередь это происходит из-за возможности возмещения налога на добавленную стоимость. Да и в остальном, так как законодательство к ООО предъявляет больше требований, сотрудничество с такой фирмой кажется более надежным. Но и тут есть нюанс: вывод средств с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью жестко регламентирован нормативно-правовыми актами. И все-таки, как вывести деньги с расчетного счета ООО? Как лучше это сделать?

Разнообразие способов вывода средств

Как легально вывести деньги с ООО, можно узнать, прочитав законодательные акты. Контролирующие органы подразумевают только один способ вывода средств — дивиденды. Если быть точнее, в отношении общества с ограниченной ответственностью этот процесс называется «распределение прибыли между собственниками общества». Они выплачиваются собственникам организации по итогам отчетного периода, исходя из суммы чистой прибыли. То есть действие это происходит в определенный момент времени и не зависит от желания организатора получить денежные средства к определенному моменту. Не очень удобно для владельца ООО. Но на вопрос, как выводить деньги со счета ООО, законодательство дает этот единственный ответ. За счет неудобства такой системы предприниматели ищут альтернативные варианты. А, как известно, кто ищет, тот всегда найдет. Так что на сегодняшний день вариантов того, как выводить деньги с ООО, имеется несколько. У каждого есть свои плюсы и минусы, которые мы разберем подробно ниже. А теперь список способов:

  • дивиденды;
  • премия владельцу, если он является сотрудником компании;
  • зарплата;
  • выдача денежных средств под отчет физическому лицу;
  • займ денежных средств в пользу владельца фирмы;
  • оплата вознаграждения за оказанные услуги;
  • оплата представительских расходов;
  • использование денежных средств до уплаты налогов;
  • обналичивание через подставную фирму.

Подробнее о дивидендах

Как выводить деньги с ООО, чтобы этот процесс оставался легальным, удобным и наиболее экономически выгодным? Государством предусмотрен способ вывода прибыли учредителю через дивиденды. Частота выплат и размер должны быть прописаны в уставе общества. Обычно сроки выплат совпадают с концом квартала и года. Закон об обществах с ограниченной ответственностью не исключает возможности установить выплаты чаще. К тому же дивиденды можно выплачивать не только в денежном эквиваленте, но и имуществом, что дает учредителю возможность несколько отсрочить уплату НДФЛ с полученного дохода до конца текущего года. Плюсом является полная легальность способа, возможность установить частоту выплат самостоятельно, прописав это в уставе, а также отсрочить уплату НДФЛ.

Есть у данного способа несколько минусов:

  • Во-первых, это сам НДФЛ. Сейчас он составляет 13% от полученной суммы дивидендов. Ранее был всего 9%, к слову. То есть дивиденды — это прибыль, дважды облагаемая налогом. В первый раз общество платит налог с полученной прибыли, второй раз получатель платит НДФЛ.
  • Во-вторых, если дивиденды выплачиваются в имущественной форме, налоговая служба может воспринять данную операцию как реализацию имущества. Соответственно, может быть истребован к оплате по ней НДС.

Как вывести деньги с ООО через дивиденды? Потребуется наличие следующих документов:

  • Справки от бухгалтера организации о наличии и размере чистой прибыли, а также о составе долей организации и их принадлежности.
  • Приказ о созыве общего собрания учредителей, разделении прибыли и выплате дивидендов от руководителя.
  • Протокол собрания учредителей, в котором значится решение о выплате дивидендов.
  • Документы, подтверждающие факт оплаты дивидендов собственникам пропорционально их долям.

Премирование руководителя

Как выводить деньги с ООО? Можно премировать своего руководителя. Такой способ весьма хорош тем, что не создает дополнительной налоговой нагрузки. Но и тут имеются свои нюансы.

Как вывести деньги с ООО посредством премирования руководителя, описано ниже:

  • Заключить трудовой договор с собственником фирмы. Обычно он выступает в качестве руководителя.
  • Прописать в уставе организации условия выплаты премий.
  • Составить приказ о премировании сотрудника.

Плюсом такого метода будет отсутствие дополнительных налоговых сборов. Выплата премии уменьшит размер налогооблагаемой прибыли фирмы. Оплатить НДФЛ и страховые взносы все равно необходимо в стандартном размере. Но и страховые взносы тоже уменьшают размер налоговой базы.

Минус — премия должна быть подтверждена какими-то заслугами. Если премия выплачивается разово, налоговые органы могут ее оспорить. Ну и НДФЛ же все-таки надо заплатить.

Зарплата владельцу фирмы как сотруднику

Как выводить деньги с ООО «по-белому»? Еще один метод, который обычно сразу приходит в голову, — зарплата. Опять же, требуется, чтобы владелец организации заключил со своей фирмой трудовой договор. Выводить деньги таким образом очень легко — какую захотел зарплату, такую и поставил. Выплата один-два раза в месяц стабильно. Только вот хорошего на деле выходит мало. Понятно, что из зарплаты также нужно вычесть НДФЛ в размере 13% от суммы. Помимо этого, организация заплатит еще почти половину зарплаты в пенсионный фонд и фонды социального страхования. То есть денег уйдет гораздо больше, чем хотелось бы. Зато все законно. Выбор за владельцем.

Выдача денег под отчет

Есть способ, как вывести деньги с ООО без налогов на доходы физических лиц и без трат на социальные фонды вовсе. Также, в зависимости от того, чем будут подтверждены расходуемые суммы, может снизиться налогооблагаемая база. Способ этот — выдача денег под отчет из кассы предприятия. Для этого владелец фирмы также должен быть трудоустроен в данной компании. Денежные средства выдаются из кассы, после чего он должен будет отчитаться за потраченную сумму чеками, накладными, актами.

Сложность способа как раз и относится к необходимости отчета. Придумать цель выдачи средств под отчет, а затем и подтвердить расходы не всегда оказывается просто, если денежные средства были потрачены на личные нужды создателя компании.

Еще один момент — в свои дела придется посвящать кассира. А при выездной проверке он может данную информацию озвучить, что приведет к дополнительным налогам и сборам.

Денежный займ учредителю общества

Как выводить деньги с ООО легально? Дать займ своему учредителю. Между организацией и учредителем заключается договор займа денежных средств, в котором прописываются сроки возврата. По окончании срока учредитель просто не возвращает сумму займа, а спустя три года после возникновения данной задолженности компания просто списывает долг в безнадежную дебиторскую задолженность. На словах все просто. Только вот сумма такого договора не должна быть больше 600 тысяч, иначе банк запрашивает документы по сделке и передает сведения о займе в органы финансового мониторинга. Далее еще один нюанс. Если сумма процентов меньше 2/3 ставки рефинансирования, получается, что учредитель получает материальную выгоду. С суммы выгоды уплачивается НДФЛ в размере 35%.

Но и эти моменты можно обойти, оформив договор «до востребования» и прописав в нем, что проценты возвращаются одновременно со всей суммой займа. И да, процент ставится по обычной рыночной ставке. Тогда у учредителя не возникает материальной выгоды, с которой необходимо платить НДФЛ. Все экземпляры договоров могут храниться у самого учредителя, чтобы компания не могла осуществить требование возврата суммы, так как это возможно, только предъявив оригинал документа. И вот спустя заветные 3 года можно смело списывать данную сумму в прочие убытки.

Вознаграждение учредителю за услуги

Если учредитель может оказать действительно полезные услуги организации, тогда это один из лучших ответов на вопрос, как выводить деньги с расчетного счета ООО. Например, если он является знатоком иностранных языков, а компания как раз работает с фирмой, где вся документация на английском и ее нужно перевести. В этом случае учредителю лучше дополнительно оформить индивидуальное предпринимательство. Он будет платить НДФЛ, взносы в ФСС и пенсионный фонд сам за себя через ИП, а организация спишет оплату услуг на расходы по хозяйственной деятельности. Главное, чтобы осуществление этих услуг действительно можно было подтвердить.

Представительские расходы

Некоторые расходы организации можно провести в учете как представительские. Например, ужин в ресторане, поездку за границу или в другой город. Такие расходы оправдываются необходимостью заключения сделки, посещения выставки или форума, связанного с основным направлением ведения бизнеса, и так далее. НДФЛ с таких расходов не платится, взносы в фонды тоже не требуются, плюс налогооблагаемая прибыль уменьшается. Единственная сложность заключается в том, что налоговые органы могут рассмотреть во всех этих ужинах и поездках увеселительную составляющую.

Деньги до обложения налогом

Как вывести деньги со счета ООО? А зачем их выводить, если можно фактически ими пользоваться на законном основании? Как называют это предприниматели — «жизнь на доналоговые деньги». Яркий пример: организация покупает автомобиль, обслуживает его, оплачивает ГСМ, а учредитель его использует. Считается, что он его использует в целях организации, разумеется. Также можно заключить договор с какой-нибудь столовой о питании сотрудников. Существует масса примеров, как можно использовать денежные средства организации таким образом. Все эти расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль и при этом — никаких взносов с дохода физического лица.

Обналичивание денежных средств через подставную фирму

Данный способ является незаконным и им пользоваться настоятельно не рекомендуется. Однако он имеет место. С фирмой, занимающейся обналичиванием «за процент», заключается договор на оказание какой-то услуги, деньги переводятся, подписываются документы. По факту услуга не совершается конечно же. Когда налоговая начинает интересоваться подставной фирмой, она просто пропадает с рынка.

businessman.ru

статья УК РФ, ответственность :: BusinessMan.ru

Иметь в запасе неучтенную наличность приятно каждому, особенно бизнесмену. Как показывает практика, практически ни один предприниматель не работает без создания «черной кассы». И тут дело даже не в том, что он платит «серую» зарплату в обход налоговой службы.

Зачем необходимо обналичивание?

Кроме данного случая, обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) активно используется для дачи взяток чиновникам для решения каких-либо вопросов или для их бездействия. Есть такие хозяйственные операции, которые намного легче, проще и дешевле сделать за наличность без оформления каких-либо документов. К примеру, необходимость в различных непроизводственных расходах, которые достаточно сложно учитывать при налогообложении прибыли. Кроме этого, кто-то из менеджеров компаний, являющихся контрагентами, может попросту воровать у своих хозяев. Другими словами, они получают откаты от совершаемых сделок наличностью. С расчетных счетов или через кассу такие расходы оплатить не получится.

Почему обнал так популярен?

Именно по этой причине сегодня довольно много возможностей, позволяющих использовать неучтенную наличность, а также широк и сегмент этого «черного» рынка. Банком России периодически отбираются лицензии у тех банков, через которые осуществляется обналичивание денежных средств (статья УК РФ) с карты клиентов. Реклама контор, которые этому способствуют, мелькает абсолютно везде. Но большие компании предпочитают не работать с посредниками и удовлетворяют свои потребности с выводом неучтенной наличности самостоятельно.

Есть ли законные методы обналичивания?

Несмотря на то что данные действия пресекаются законодательством, есть все-таки и легальные методы снятия неучтенной наличности. Одним из таких является получение средств через индивидуальных предпринимателей. Все дело в том, что за обналичивание денежных средств (статья УК РФ) ответственность ИП берет на себя, так как он имеет право изымать из своего оборота и тратить сколько угодно средств. Это происходит потому, что его предпринимательские активы никоим образом не обосабливаются от используемого в личных целях имущества формально.

Как работает схема?

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) производится следующим образом. В хозяйственную деятельность организации грамотно вводится компания или их группа. Это необходимо для ведения реальной деятельности и получения от нее доходов, а для компаний это является расходами. Данная схема является стандартной и называется аутсортингом. Она подразумевает передачу некоторых функций компании другому исполнителю.

В зависимости от того, какая компанией осуществляется деятельность, дружественному ИП выбирают самый оптимальный налоговый режим. Таким образом, если предприниматель хочет работать с НДС или большими оборотами, то лучше всего подойдет общая система налогообложения. В других случаях наиболее выгодным будет специальный режим. К примеру, УСН с объектом «доходы», если в деятельности ИП не планируется больших расходов, либо с объектом «доходы минус расходы», если регион предполагает наличие льготной ставки единого налога, или деятельность будет осуществляться с большими расходами. Кроме того, выгодным будет и вариант с использованием ЕНВД.

Само собой, это будет актуально для тех предпринимателей, которые ведут не фиктивную деятельность, так как он будет расходовать средства и платить налоги. Это все по-другому называется стоимостью обналичивания.

Например, если применяется УСН с объектом «доходы», то потеря будет составлять не более 10%, в том числе страховые взносы и банковские комиссии. Вся остальная сумма будет чистой прибылью ИП, которая может быть обналичена вполне законно, чтобы использовать ее на свои нужды, и при этом отчитываться за нее не придется. Но только уже как обычное физическое лицо, а не предприниматель. Кроме этого, можно подарить средства другому лицу, что не будет облагаться налогом.

Займы и выдача наличности под отчет

Самое простое из абсолютно законных способов, которые предполагают для физических лиц обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) – это предоставление займов физическим лицам и выдача сумм под отчет. Недостатком является то, что в первом случае подразумевается возвратность средств, а во втором – предоставление отчета. Или же возврат суммы. Но только на таких условиях данные способы обналичивания будут являться законными.

Кроме этого, в общих случаях данные взаймы или под отчет средства не будут учитываться при составлении налогового отчета.

Как оформляется обнал?

Как правило, выдачу наличных средств оформляют расходным кассовым ордером. Либо обналичивание денежных средств (статья УК РФ 198) может быть осуществлено при помощи банкомата с корпоративной банковской карточки. Лимит суммы, за которую необходимо отчитаться, указывается в положении об учетной политике. Кроме этого, руководитель компании должен утвердить положение, регламентирующее порядок предоставления подотчетных средств, а также установить, кому они могут быть выданы, цели предоставления и сроки отчетности или возврата неистраченной суммы.

Когда происходит такое обналичивание денежных средств (статья УК РФ), на расчетном счете организации списывается некая сумма. Поэтому за эти средства необходимо обязательно отчитаться. То есть требуется предоставить различные документы, которые подтверждают затраты, либо вернуть деньги обратно в течение нескольких дней по истечении срока, на который они были предоставлены.

На какой срок средства будут предоставлены – решает руководитель, который подписывает регламент или локальный акт. В любом случае сроки должны быть реальными, например не больше одного года.

Какая еще разновидность данной схемы существует?

В данном случае можно еще предоставить кредит физическому лицу от банка-партнера компании. Сговариваясь с последним, работник производит обналичивание денежных средств (статья УК РФ) организации путем оформления крупного кредита, в котором поручителем выступает именно компания-работодатель. Стоит ли говорить, что кредит далее просто не выплачивается? Получается, что работодателю приходится платить за работника. Так банку возвращается вся выданная сумма вместе с процентами, а организация через это же физическое лицо получает наличность. При этом получается, что возникает дебиторская задолженность у работника перед компанией. Как правило, в качестве работника выступает человек, который даже не знает об этом, то есть кредит оформляется на поддельный паспорт. В любом случае данная схема может быть использована только один раз, так как при постоянном ее использовании можно привлечь внимание правоохранительных органов. Поэтому данным способом пользоваться крайне не рекомендуется.

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ) с использованием гражданско-правового договора

Абсолютно законным способом будут выплаты физическим лицам каких-либо доходов. Но при использовании данного способа придется потратиться на налоги и обналичивание денежных средств (статья УК РФ). Схема деньги заставляет тратить приличные, так как размер налогов будет зависеть от видов доходов, а они вряд ли окажутся маленькими.

В данном случае идеальным вариантом будет использование таких выплат, которые не облагаются страховыми взносами, их можно включить в налоговые расходы компании, но чтобы при этом они не облагались НДФЛ. Но найти такую выплату, да еще и использовать ее иногда, достаточно сложно.

Перевод физическому лицу по сговору

Для физических лиц обналичивание денежных средств (статья УК РФ) осуществляется следующим образом. Заключается договор между лицом и компанией о купле-продаже недвижимого имущества. После этого человеку переводятся наличные средства. Согласно договору, компания переводит деньги. По той причине, что по предварительному соглашению заключается только договор, то физическому лицу средства выдаются не в связи с какими-либо имущественными обязательствами. Другими словами, это не доходы и не займы. В конечном итоге стороны могут признать сделку недействительной. Собственник будет обязан вернуть деньги, но вот только когда он их перечислит, зависит только от договоренности сторон.

При таком варианте развития событий можно сказать, что НДФЛ перевод не облагается, не нужны и страховые взносы, а также у компании нет налоговых расходов. При этом если средства физическим лицом в срок не возвращаются и истек срок исковой давности, то тогда появятся налоговые расходы. Но опять же появится и НДФЛ.

Для чего используются незаконные схемы обналичивания?

Как показывает практика, поступает в суды очень много дел, которые связаны таким преступлением, как обналичивание денежных средств (статья УК РФ) через компании-однодневки. Это является незаконным. Компанией оплачиваются такой фирме какие-либо услуги. В конечном итоге она получает не только неучтенную наличность, но и уклоняется от выплаты налогов.

Конечно, такая схема очень ненадежная и очень часто вылезает при налоговой проверке. Использование данных незаконных способов мошенники пытаются спрятать. К примеру, делается это при использовании банковских векселей. Это тоже противозаконно, и пользоваться такой схемой на практике нельзя.

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ, срок до 15 лет) осуществляется в данном случае по следующей схеме. Компанией, которой требуется получение наличных денег, совершается перевод банку суммы, необходимой для покупки векселя. На данный вексель покупателем ставится подпись и печать руководителя и передается он без оформления документов физическому лицу или предпринимателю, который произведет обналичивание. Тот придет с ним в банк и получит наличность, которую передаст тому, кто организовал схему.

Обналичивание через посредников

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ, срок до 15 лет) через посредника может обойтись потерей 4-5%. Использующего посредника клиента редко волнует, каким именно способом будет произведено обналичивание. Ему важно только то, чтобы деньги были перечислены безналично по любому из оснований, которые подходят по специфике для того, чтобы включить подобный платеж в статью расходов. В этот же день можно будет приехать в офис посредника и получить наличные.

Как обналичивают деньги фирмы-однодневки?

Им перечисляются средства на расчетный счет от клиента и обналичиваются для выдачи зарплаты или для хозяйственных нужд. Кроме этого, очень популярное основание – покупка сельхозпродукции и приобретение ценных бумаг. Понятно, что деньги отдаются клиенту (без комиссии), а не расходуются по этим основаниям.

Широкое применение также нашло и использование банковских векселей, описанное выше. На средства, перечисленные клиентом, обнальщик покупает вексель в банке, ставит на него печать и подпись компании и отдает клиенту вместо снятия наличных. Кроме этого, клиенту ничего не стоит обналичить этот вексель как физическому лицу. Но сейчас банки стали умнее и выдают вексели с минимальным сроком погашения, который составляет 30 дней. Это сильно усложняет процесс обналичивания. Но это никак не помешает предъявить его при наступлении срока выплаты.

Есть еще один тип такой схемы. Обнальщик оформляет несколько банковских карт в банке по ворованным или поддельным паспортам, якобы для своих работников, и переводит на них заработную плату. Обналичивание карт осуществляется в банкоматах. Но тут есть один недостаток. Банки, выпустившие карты, могут установить высокую комиссию за обналичивание средств, перечисленных безналичным путем.

Может ли банк оказаться в доле?

Посредники, способствующие обналичиванию, которые очень широко рекламируют собственные услуги, получили свое название именно за то, что в основном они связаны с банком, то есть отдают ему часть своих доходов. Более того, у некоторых банков и у самих имеются фирмы-однодневки, к которым можно допустить только особо важных клиентов. В такой ситуации клиенту достаточно только передать банку платежное поручение для обналичивания, чтобы сразу же в отдельной комнате получить деньги. Как показывает практика, это обычно делается в мелких банках, у которых деятельность направлена именно на это. Крупные банки такими схемами не интересуются.

В основном обналичиванием занимаются люди, которые ближе всего находятся к руководству. Если оно не в доле, то обязательно примет меры по пресечению чужого незаконного бизнеса, так как в этом случае у банка могут отозвать лицензию. Все сотрудники банка обязательно проходят обучение по фактам выявления признаков незаконной финансовой деятельности. И в таком случае рано или поздно на организацию, у которой пополнение счета производится только по безналу, а снимаются средства наличными, обратят внимание. Подозрения могут пасть и на то, что однодневка имеет массу платежей с одинаковой суммой, об обналичивании которой банки должны обязательно докладывать как о сделке, вызывающей подозрения.

Как показывает практика, обналичкой могут заниматься родственники кого-то из управляющих банком, которые отдают некий процент руководителю. Очень часто это не сами банковские сотрудники. Таких людей называют кассирами, которые покупают несколько фирм-однодневок, открывают им несколько счетов в банке и получают от директора однодневной фирмы доверенность на получение наличных.

Реже случается, что за посредником нет банка. В некоторых случаях в схемах по незаконному обналичиванию принимают участие компании, имеющие большой розничный оборот. Как правило, они обладают возможностью не учитывать некоторую часть своей прибыли официально. Вместо этого её продают клиентам через фирму-однодневку под контролем.

Для чего ещё нужен обнал?

Вообще, как правило, получение неучтенной денежной наличности редко доставляет проблемы. Самой большой неприятностью является тот случай, когда при заказе денег у кассира они окажутся в поле зрения правоохранительных органов. Кассир может попасться при посещении банка, и тогда фирма останется без своих денег.

Также существует риск, что фирма окажется прикрыта. Но, как правило, многие и так знают с точностью до недели, когда стоит бросить фирму, и предупреждают посредников заранее. Кстати, стоит сказать, что обычно однодневка работает не дольше года.

В случае если полиция взяла с поличным представителей компании, являющейся клиентом, при передаче денежных средств, то тогда правоохранители должны доказать, что эта сумма — не что иное, как собственность организации, а не конкретного её представителя. Также данная сумма должна быть квалифицирована, к примеру, как зарплата или неучтенная выручка. Это довольно сложно, потому что если это выручка, то она на данный момент не должна быть указана в декларации, а если зарплата, то день выплаты ещё не наступил.

По этой причине обычно идут от противного. Если у полиции есть информация, что организация использует обнальные конторы, то правоохранителями и налоговой совершается совместная проверка и производится поиск неучтенных денег.

После этого доначисляются налоги, а прокуратура заводит уголовное дело по статье за неуплату налогов (может быть предусмотрено лишение свободы, срок при этом зависит от ряда факторов, также ширико используется система штрафов). То есть для того чтобы назначить наказание, важнее не сам факт присутствия обналички, а незаконность целей и последствий этой операции.

businessman.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о