Авансовые платежи по налогу на прибыль, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль
Несмотря на то что налог на прибыль – это «годовой» налог, компаниям необходимо уплачивать квартальные, а иногда и ежемесячные авансовые платежи. Разберемся, какие есть варианты.
Авансы по прибыли и налог: в чем суть?
В течение всего календарного года предприятия на общей системе налогообложении (если это не государственные концертные, библиотечные, музейные или театральные бюджетные организации) платят налог на прибыль – частями, в виде так называемых авансовых платежей.
Сам налог исчисляется и направляется в бюджет – по окончании года, учитывая уже перечисленные авансы по прибыли.
Такая система уплаты, с одной стороны, распределяет налоговую нагрузку и поступления в бюджет на весь год, с другой стороны – может отрицательно сказаться на деятельности предприятия, поскольку часть авансов рассчитывается на основе «прошлых» данных и не всегда соответствует текущей ситуации. По этой причине НК РФ содержит три возможных варианта расчетов.
Авансовые платежи по налогу на прибыль: 3 варианта
В общем случае юридические лица перечисляют в бюджет платежи по налогу поквартально, по факту полученной выручки и понесенных расходов, плюс к этому – проводятся ежемесячные отчисления, рассчитанные на основе прошлого квартала. Это неудобно при сезонной выручке.
Налоговым кодексом предусмотрен второй вариант, на который можно перейти добровольно. При таком выборе компания осуществляет авансовые платежи помесячно исходя из реальных показателей прибыльности.
Третьим вариантом могут воспользоваться только налогоплательщики, чья среднеквартальная выручка не превысила установленный законодательством лимит (и организации из перечня п. 3 ст. 286 НК РФ). В этом случае предприятие направляет в бюджет платежи по налогу на прибыль только раз в квартал на основе реально учтенной выручки и расходов.
Лимиты на авансы по прибыли в 2017 году
Максимальная выручка, при которой про ежемесячные перечисления авансов по налогу на прибыль организация может забыть, то есть лимит в 2017 году – 15 млн р. за квартал.
Показатель считается как среднее значение по истекшим четырем кварталам. При этом в расчет принимаются именно идущие подряд 4 квартала, неважно, относятся ли они к одному календарному году или нет.
Например, чтобы рассчитать, можно ли платить авансы только поквартально без ежемесячных платежей во 2 квартале, необходимо вычислить среднеквартальную выручку за период со 2 кв. прошлого года по 1 кв. текущего.
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль
Если налог платится помесячно или поквартально по фактическому финансовому результату, авансовые отчисления рассчитать просто:
[Финансовый результат за отчетный период] * [Ставка] – [Авансы уплаченные]
Рассмотрим, как рассчитать платежи для случая «поквартально + ежемесячно».
Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль – пример
Для простоты вычислений примем, что в деятельности ООО «Альта» отсутствуют убытки. Финансовый результат за 1 квартал составил 595 000 р., за этот период по налогу на прибыль в бюджет направлено 119 000 р.
Тогда в следующие три месяца 2-го квартала:
Ежемесячные авансовые платежи = 119 000 р. / 3 = 39 667 р. (в месяц)
Фактический финансовый результат за 6 месяцев получен в размере 1 395 000 р. Налог по итогам 2 кв. 2017 г.:
Квартальный авансовый платеж = 1 395 000 р. * 20% – 119 000 р. – 39 667 р. * 3 мес. = 40 999 р.
spmag.ru
Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать? |
- Миграция
- Вид на жительство
- Гражданство
- Документы
- Паспорт
- Пересечение границы
- Прописка
- Работа для иностранных граждан
- Регистрация
- Автоюрист
- Земля
- Пенсия
- Пенсии 2018
- Пособия
- Семейное право
- Алименты
- Выплаты и пособия на детей 2018
- Материнский капитал
- Пособия молодой семье 2018
- Наследство
- Трудовое право
- Льготы и выплаты
- Ваш юрист
- Страхование
- Жилищное право
- Советы юриста
- Комерческое право
- Предпринимателю
- АПК РФ
- ГК РФ
- ГПК РФ
- ГрК РФ
- Льготы
- Налоги и взносы
- Законы РФ
- ЖК РФ
- ЗК РФ
- НК РФ
- Трудовая дисциплина
wallps.ru Банки, кредиты, ипотека, займы, финансы, крипто валюта, микро займы, заработок и тд.
- Для вас
- Банки
- Альфа-банк
- Банк Открытие
- ВТБ 24
- Открытие
- Россельхозбанк
- Русский Стандарт
- Тинькофф банк
- Сбербанк
- Возрождение
- И еще банки!
- Официальные сайты банков
- Услуги банков
- Автокредит
- Вклады
- Дебетовые карты
- Ипотека
- Кредиты
- Карты
- Потребительские кредиты
- Страховка
- О банках и не только
- Как расчитать доходы
- Кредитные карты
- Тинькофф
- Кредит
- Займы
- И еще банки
- Долги
- Кредиты и микрозаймы
- Криптовалюта
- Займ
- Криптовалюта
- Биткоин
- Майнинг
- Криптовалюта
- Эфириум
- О криптовалютах
- Финансовый ликбез
- Финансовые советы
- Налоги
- Перевести деньги
- Как оплатить
- Материнский капитал
- Как заработать
- Льготы
- Пенсия
- Электронные деньги
- PayPal
- Билайн
- Вебмани
- Киви
- Мегафон
- Микрозаймы
- МТС
- Теле2
- Яндекс Деньги
- Что. Где. Когда.
- Как решить проблему
- Как заработать
- Как заработать деньги
wallps.ru
Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать
Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль в 2016 году
Действующий на сегодня Ежемесячный авансовый платеж — проплата в бюджет основанная не на фактически имеющемся доходе, а на предполагаемой в будущем квартале прибыли. Расчет производится на основе показателей прошедшего квартала.
В 2016 году авансы платятся ежемесячно, когда за четыре квартала (предыдущих) средний доход превысил лимит 15 млн р. за квартал (ст. 286, 287 НК РФ, также это ответ на вопрос, что такое лимит). Переход на ежемесячный платеж осуществляется со следующего месяца, после превышения данной суммы. Налоговый кодекс говорит, если размер выручки стал ниже, чем указанная сумма (по итогу периода), организация вправе перейти, причем автоматически на ежеквартальный аванс.
Месячные платежи, обязательно должны совершаться компаниями не входящими в список ст. 286 НК тех, кому можно рассчитываться ежеквартально с бюджетом. Для только созданных организаций осуществлять ежемесячные проводки аванса не требуется, им разрешено в течении 1-го квартала работы определить свою прибыль, а по его результатам выбрать один из способов и совершить переход на него.
Когда начислять сумму аванса?
Платежки с авансом должны быть оформлены до каждого 28 числа, после которого истекает срок оплаты.
Как оплачивать?
В безналичной, наличной форме.
Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль: что такое, кто платит?
Данные платежи основаны на фактически полученном доходе, их может проводить любая компания, получившая среднего дохода меньше, чем 15 млн р. за каждый из 4 последних кварталов. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
- 1. Бюджетные, автономные учреждения.
- 2. Любые некоммерческие организации.
- 3. Простые, инвестиционные товарищества.
- 4. Участники соглашений о разделе имущества.
- 5. Выгодоприобретатели согласно договорам управления.
В 2016 г. любой квартальный аванс должен быть перечислен по окончании периода до 28 числа: апреля, июля, октября.
Еще один способ
Любая организация (по желанию) может перейти на начисление ежемесячных платежей по фактически полученной прибыли. Как перейти на этот вид: уплата этим способом длится весь год (менять нельзя), начало — январь, окончание декабрь. Чтобы осуществить переход достаточно уведомить налоговую. Уплата осуществляется до 28 числа следующего месяца.
Как рассчитать сумму: пример расчета
Для начала нужно выяснить, обязана ли организация платить ежемесячно или ежеквартально, особая методика не нужна — для этого подойдет простой арифметический способ и калькулятор. Как рассчитать:
- 1. Определить налоговую базу каждого из 4 (последовательных) последних кварталов.
- 2. Сложить все показатели, далее разделить на 4. Получится средний показатель за квартал. Как правильно определить: если база выше 15 млн, то платить нужно ежемесячно, в противном случае нужный способ — ежеквартальные взносы.
Далее пример расчета квартальных платежей:
Возникла проблема? Позвоните юристу:
+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область
- 1. Налоговую базу первого квартала умножить на ставку (например, 20%). Это и будет квартальный аванс.
- 2. Так же поступать после первого полугодия и в дальнейшем. При убытке, например, по результатам полугодия, база будет нулевой, а сумма после первого квартала — переплата (она войдет в зачет после следующего отчетного периода), а по результатам убыточных 6 мес. аванс не проплачивается.
Порядок исчисления месячных платежей:
- 1. По итогам квартала определить базу.
- 2. Разделить на 3, а затем эти части оплачиваются, используя платежное поручение каждый месяц из прибыли. Если условия поменяются и выручки не будет, то выплаты приостанавливаются автоматически, с ее появлением опять возникает необходимость платить.
Как платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль при ликвидации организации?
Бухучет, а вместе с ним платеж аванса при ликвидации осуществляется в обычном режиме до даты, когда предприятие будет фактически закрыто. Но в отличии от обычной работы, налоговый период будет с января по дату ликвидации, например, в ноябре. Если открытие, закрытие произошло на протяжении года, например, предприятие работало с 23.03 по 30.09, то именно это время будут считать налоговым периодом.
Заполнение декларации
Налогоплательщик, которым уплачиваются ежемесячные авансы, имеет отчетный период квартал, полугодие, 9 мес., поэтому по их окончанию, до 28 числа каждого следующего месяца, он обязан сдавать декларацию, налоговый период у него — год, по его результатам сдается декларация до каждого 28 марта.
Ежеквартальные плательщики имеют такой же отчетный, налоговый периоды, как и платящие помесячно. Отчетность подается до 28 числа ближайшего месяца, после окончания периода, по истечению года до 28.03.
Надо ли использовать бланк для декларации?
Обязательно, Приказ ФНС № ММВ-7-3/600 имеет приложение №1, которое регламентирует форму, формат бланка.
Как отражаются показатели?
Исчисление отображается как нарастающий итог.
Как отразить?
Используется лист 02, при внесении сумм происходит их округление до целых чисел, то есть графы «копейки» — нет.
Заполнение декларации
Заполнять вручную или с помощью программного обеспечения. Нельзя использовать корректор для исправления ошибок. Листы скрепляются так, чтобы декларация не была повреждена. Носитель может быть бумажным, электронным.
Расходы при реализации снижают налоговую базу, вместе с тем и размер авансовых платежей, расходы должны быть документированы, например, проплаты по договору лизинга будут достаточным аргументом.
Как проверить правильность?
С помощью контрольных соотношений — это алгоритм от ФНС выявляющие ошибки.
Если не платить авансовые платежи по налогу на прибыль, что будет?
Начисляются ли пени: санкции не могут применяться до окончания отчетного периода, затем за просрочку, неуплату будет начислен штраф от 1000 р. и до 30% от суммы аванса.
Задать вопрос юристу
По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!
pfgfx.ru