alexxlab Авг/ 13/ 2016 | 0

Патент или ЕНВД | Налог и доход

Опубликовано Понедельник, 25 февраля, 2013 — admin. В рубрике Патент ИП    

В связи с введением в действие с 01 января патентной системы перед многими ИП стоит проблема – что выгоднее патент или ЕНВД.

Особенно остро это проблема встала перед предпринимателями, которые решили отказаться от применения ЕНВД.

Итак давайте разберемся что лучше патент или вмененка.

Во-первых, эти спец. режимы имею между собой много общего

  1. Применение патента или вмененки освобождение ИП от следующих налогов: НДФЛ по данному виду деятельности, налог на имущество физических лиц,

НДС (за исключением НДС, уплаченного на таможне)

  1. В отличие от УСН перейти на патент или ЕНВД можно только по конкретному виду деятельности.
  2. ИП,  применяющие патент, или ЕНВД освобождены от применения ККТ

Сравнение патента и ЕНВД


















Что сравниваемЕНВДПатент
Срок подачи заявления о переходе на спецрежимВ течение 5 дней после начала применения вмененки.В течение 10 дней после начала применения патентной системы. Заявление на петент подается на каждый налоговый период.
Заявление о снятии со спецрежимаВ течение 5 дней после окончания деятельности.После окончания срока действия патента заявление не подается.
В какую инспекцию подавать заявления.По месту осуществления предпринимательской деятельностиПо месту регистрации в качестве ИП.
Срок примененияНе ограниченОт 1 до 12 месяцев в течение календарного года.
Ограничения по численностиНе более 100 человекНе более 15 человек.
Ограничения по величине доходаНе предусмотреноДо 60 миллионов при совмещении патентной системы с другими системами налогообложения.
Предоставление декларацииЕжеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодомДекларация не предоставляется
Освобождение от применения ККТПредусмотреноПредусмотрено
Уплата налогаЕжеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом1. Если патент получен на срок до 6 месяцев уплата патента производится не позднее  25 календарных дней после начала действия патента:2. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то уплата патента производится следующим образом:- 1/3 суммы не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.- 2/3 суммы в течение 30 днй до окончания срок действия патента.
Налоговая базаВеличина вмененного дохода, определяемая как произведение базовой доходности, физического показателя и количества месяцевВеличина потенциально возможного дохода, установленного субъектом РФ, рассчитанная исходя из срока действия патента.
Налоговая ставка

15%

6%

Утрата права на применение спецрежима.Средняя численность сотрудников превысила 100 человек.Средняя численность сотрудников  превысила 15 человек.Нарушен срок уплаты патента
Возможность перехода на другую систему налогообложенияС начала следующего годаПосле окончания срока действия патента.
Учет доходов и расходовНе предусмотренИП должен вести книгу доходов ИП на основе патента
Уменьшение налога на сумму уплаченных страховых взносов.Сумма налога уменьшается на сумму фактически уплаченных фиксированы платежей за ИП, а также взносов, за сотрудников в размере 50%  от суммы налога.Уменьшение стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов не предусмотрено.

 

И еще один факт,  о котором я непременно хочу упомянуть это то, что многие виды бытовых услуг населению, которые не подлежат обложению ЕНВД, можно перевести на патент.

К таким услугам относятся:

— обучение и репетиторство

— присмотр и уход за деть и больными

— услуги носильщиков

— услуги платных туалетов

-проведение занятий по физкультуре и спорту

— медицинские и фармацевтические услуги

— экскурсионная деятельность

— частная детективная и охранная деятельность

— приготовление пищи на дому

— охота и ведение охотничьего хозяйства.

Итак, из всего изложенного можно сделать, что патентная система по сравнению с ЕНВД для ИП имеет ряд преимуществ:

— патент можно взять на любой срок

— не нужно каждый квартал сдавать отчетность

—  у ИП есть возможность перейти на другую систему налогообложения сразу после окончания срока действия патента.

Недостатки патентной системы заключаются в следующем:

— если будет нарушен срок уплаты патента, то ИП утрачивает право на его применение

— нельзя уменьшить стоимость патента на сумму фактически уплаченных страховых взносов

— необходимо вести книгу учета доходов

Конечно основным критериев выбора спец.режима является стоимость. Поэтому прежде чем переходит на патент, лучше рассчитать где  вы будете платить налогов в казну при применение при ЕНВД или патенте.

Так что прежде чем переходить на патент, взвесьте все «за» и «против» — что для вашего вида деятельности будет наиболее выгодным патент или ЕНВД,

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ

itakprosto.ru

ЕНВД или патент. Что выбрать? — Шиков и партнеры

Для ИП при осуществлении ряда видов деятельности доступна патентная система налогообложения (ПСН, патент).
Ранее вопрос о применении ПСН уже поднимался. Сегодня сравним Патент и ЕНВД.
Многие воспринимают Патент как аналог ЕНВД, но разница между ними есть. Рассмотрим её подробнее.

0. Срок действия, начало и окончание деятельности.

Патент покупается максимум на 12 месяцев, после чего его нужно покупать повторно. Дата начала деятельности на ПСН = дата выдачи патента.

В случае с ЕНВД вы просто уведомляете ИФНС о начале деятельности на ЕНВД и работаете на нем до тех пор, пока не уведомите налоговую о прекращении деятельности на ЕНВД.

  1. Виды деятельности.

Патент есть на виды деятельности, для которых не предусмотрено применение ЕНВД (например, изготовление хлебобулочных и мучных изделий).

!Пекарни, обратите на этот момент внимание! Это очень выгодно!

Соответственно, остается для них два варианта — УСН или Патент (ОСНО не рассматриваю для малого бизнеса вообще, если нет очень большой потребности в НДС).

Сравнить налоговую нагрузку по УСН и Патенту не сложно — нужно знать примерный уровень доходов (для УСН «доходы»), расходов (для УСН «Доходы минус расходы») и зарплату сотрудников, после чего посчитать, что же выгоднее. Посчитать стоимость патента можно прямо на сайте налоговой, а для УСН — Excel в помощь. Если самим сложно — мои контакты указаны справа.
При большом обороте почти всегда выгоднее приобрести патент, нежели применять УСН.

* Полный перечень видов деятельности, по которым возможно применение ПСН лучше всего узнать на сайте ИФНС вашего региона.

2. Стоимость.

Стоимость патента при небольших значениях расчетной базы (величина показателя, от которого рассчитывается сумма налога — площадь помещения, численность сотрудников, …) зачастую оказывается существенно выгоднее ЕНВД.

! Простой наглядный пример — услуги общественного питания без зала обслуживания с численностью персонала 5 чел. ПСН оказывается вдвое выгоднее ЕНВД.

Однако, с ростом величины расчетной базы в основной массе случаев суммы налога стремятся к «эквивалентности» 🙂

3. Ограничения.

Для применения патента установлены более жесткие ограничения по размеру налоговой базы, например, по торговой площади (50 для ПСН против 150 для ЕНВД), по количеству сотрудников и ряду других. Это может стать причиной невозможности применения ПСН.

! В отдельных случаях можно подобрать смежный вид деятельности с другим ограничением, по которому ИП сможет получить патент и работать. Если очень надо, то надо пробовать и подбирать.

4. Уменьшение на сумму страховых взносов.

Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов сотрудников, а ЕНВД можно. Поэтому иногда применение ЕНВД может оказаться более выгодным, чем применение ПСН. Но это нужно считать для каждого конкретного случая.

5. Налоговые каникулы.

В ряде регионов (Например, в Ивановской области) для только что зарегистрированных ИП, применяющих ПСН, по ограниченному списку видов деятельности введены налоговые каникулы на 2 года. Для ЕНВД таких каникул нет. Это может быть особенно интересно тем же пекарням, например, или ИП, оказывающим разного рода производственные услуги.

6. Неявные издержки.

При применении ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать декларацию по единому налогу на вмененный доход, при ПСН соответствующих налоговых деклараций не предусмотрено. Что это дает? Это дает экономию на бухгалтерском обслуживании за счет отсутствия лишней регламентированной отчетности. По сравнению с УСН разница в стоимости обслуживания будет ещё более существенная.

Резюме

Патентная система налогообложения — очень интересный, легальный и, чаще всего, выгодный вариант оптимизации налоговых платежей Индивидуальными Предпринимателями.

Рассчитать стоимость патента самостоятельно можно прямо на сайте налоговой, исходя из ваших данных.

Применять или нет, решать каждому самостоятельно. Выгоды, рассмотренные выше, на мой взгляд очевидны.

Если есть вопросы или сомнения, спрашивайте.

Удачи!

Похожее

shikov-as.ru

что выгоднее для ИП — патент или ЕНВД?

27 июля 2018 в 11:48

5577

Организовывая свой бизнес, предприниматель должен выбрать выгодную для себя систему налогообложения. Если с УСН все более или менее понятно, то с пониманием, что такое ПСН и ЕНВД возникают трудности. Светлана Леоненко, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «ОАК», подробно анализирует два налоговых режима и находит в каждом свои «плюсы» и «минусы»

Что же такое патентная система налогообложения, или ПСН? Это специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта РФ принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ЕНВД — или единый налог на вмененный доход — это тоже специальный налоговый режим. Его могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности. Также, как и ПСН, ЕНВД возможно использовать только в тех регионах, где законом установлено применение этого режима. Стоит заметить, что в городе Москва ЕНВД не применяется.

Патентная форма налогообложения, которую вводили с целью повышения эффективности малого бизнеса, считается не только молодой, но и перспективной.

Обсудим положительные и отрицательные стороны патента для ИП. Начнем с положительных:

  • несмотря на то, что прибыль вашей фирмы выросла, вы платите каждый раз одинаковую сумму. Это объясняется тем, что взамен привычному налогу оплата производится за патент;
  • фиксированная цена патента прописывается в самом документе;
  • вы сами определяете, когда произойдет покупка патента;
  • нет необходимости постоянно сдавать декларации;
  • за исключением некоторых случаев (торговля, общепит, продажа недвижимости), рассматривается использование пониженных ставок.

Но и «минусы» в этой системе тоже имеются:

  • данная форма налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям;
  • стоимость патента, то есть патентный налог, нельзя уменьшить за счет фиксированных взносов ИП или страховых взносов, уплачиваемых за сотрудников;
  • помимо того, что ограничен список работ, нельзя нанимать более 15 сотрудников;
  • отработка предприятия в убыток не скажется на оплате стоимости патента.

Мы уже говорили выше, что при патентном режиме нет необходимости заполнять декларации, однако, тут никак не обойтись без книги учета доходов и расходов (КУДИР).

Стоит понимать, что налоговый патент распространяется не на все ИП. Если ваш штат превышает 15 человек, а максимальный годовой доход больше 60 млн — о поощрениях можете забыть.

Частый вопрос, который интересует работодателей, по какому принципу происходит расчет патента. Размер налога на ПСН определяется, исходя из ставки 6 % и возможной суммы годового дохода по конкретному направлению деятельности. Конкретные суммы такого дохода определяются в законе субъекта РФ, на основании которого в регионе введено применение патента.

Теперь переходим к обсуждению единого налога на вмененный доход, который предназначается для определенного перечня хозяйственных услуг. Принцип определения вмененного налога в чем-то схож с расчетом платежа на ПСН. Он также не зависит от реальных доходов, а составляет 15 % от дохода вмененного, который, в свою очередь, рассчитывается на основании коэффициентов федерального и местного уровня, а также зависит от некоторых условий по конкретному виду деятельности, переведенному на ЕНВД.

Ограничений по выручке нет, но есть ограничения по физическому показателю и численности сотрудников. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв.м., а средняя численность персонала не должна превышать 100 человек.

Плюсом ЕНВД является тот факт, что ИП с сотрудниками могут уменьшить рассчитанный ЕНВД за счет страховых взносов, уплаченных за работников, а также выплаченных им больничных пособий. Фиксированные взносы самого ИП при этом не учитываются, а налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

Вернемся к тому, с чего начинали, потому что вопрос о том, что все-таки выгоднее, патент или ЕНВД, не теряет своей актуальности. На выбор между системами налогообложения влияют несколько факторов, такие, как ограничения по количеству сотрудников, обороту, видам деятельности и специфике уплаты.

Для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. Если мы говорим о выгодах, то патентная считается наиболее подходящей формой налогообложения т.к. большинство бизнесменов вместо ведения ежеквартальных деклараций предпочитают оплачивать фиксированную сумму.

Думаю, из вышесказанного понятно, что патентная система имеет ряд преимуществ. Но это не значит, что вы должны выбрать именно эту систему и она вам, безусловно, подойдет. Прежде чем принимать решение, взвесьте все «за» и «против», произведите предварительный расчет налоговой нагрузки, исходя из предполагаемых доходов.

delovoymir.biz

Что такое ЕНВД и как его платить?

Выбор системы налогообложения – достаточно серьезная задача для бизнесмена, ведь в дальнейшем от нее будут зависеть размеры выплат в государственную казну.

Перед каждым человеком, который только начинает заниматься предпринимательской деятельностью, стоит выбор между общей системой, «упрощенкой» и ЕНВД. И если с первыми двумя все понятно, то относительно последней возникает много вопросов. Что такое ЕНВД? Как его платить? И кто может пользоваться подобным налоговым режимом?

Как расшифровывается ЕНВД?
Что такое ЕНВД простыми словами?
Что такое ЕНВД для ИП?
Что лучше – ЕНВД или УСН?
Что выгоднее – ЕНВД или патент?

Как расшифровывается ЕНВД?

ЕНВД – это сокращенное наименование налога на вмененный доход. Долгое время он был обязательным, а с 2013 года стал добровольным. ЕНВД распространяется на определенные виды предпринимательской деятельности и используется только в отдельных регионах, областях и городах.

Например, в Москве его нет вообще, а в Санкт-Петербурге он не применяется по отношению к некоторым видам обслуживания населения (например, общественное питание, гостиничный сервис, аренда помещений).

Что такое ЕНВД простыми словами?

Простым языком, ЕНВД – это налог, который рассчитывается не из фактической выручки предприятия, а из вмененных, то есть предполагаемых показателей. Чаще всего на него переходят предприниматели, чей род деятельности не позволяет государству контролировать оборот средств.

Его привлекательность для бизнесменов состоит в том, что зарабатывать можно достаточно много, а платить в казну – меньше, чем при стандартных системах налогообложения. В то же время, если доходы невысокие или предпринимательская деятельность не ведется, ЕНВД все равно нужно платить. В таких случаях целесообразнее переходить на общую или упрощенную систему.

Под ЕНВД попадают не все предприниматели. В частности, налог на вмененный доход не могут применять крупные налогоплательщики, компании, которые предоставляют услуги в области питания, социального обеспечения или здравоохранения, а также предприятия, чей штат превышает 100 человек.

Виды деятельности, которые могут попасть под ЕНВД, устанавливаются каждым муниципальным районом или федеративным округом самостоятельно.

Что такое ЕНВД для ИП?

ЕНВД для индивидуальных предпринимателей – это практически упрощенная система, только с ограничением по видам деятельности и некоторыми дополнительными условиями. К примеру, бизнесмен, попадающий под налог на вмененный доход, может учитывать показатели своей деятельности в любом виде, который для него удобен.

Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, из которых не все попадают под ЕНВД, ему приходится вести раздельный учет каждого их направлений. Уплата такого налога не освобождает от обязательных взносов на пенсионное страхование, однако ИП имеют право полностью вычесть выплаты в Пенсионный фонд из суммы налога.

Что лучше – ЕНВД или УСН?

При выборе той или иной системы налогообложения нужно учитывать как род деятельности, так и фактические доходы. В некоторых случаях ЕНВД может быть более выгодным, чем УСН, поскольку после всех расчетов и вычетов сумма к уплате будет несколько меньше.

Вместе с тем, переход на систему вмененного налога требует от предпринимателя более частой сдачи отчетности и выплаты налога. Если по ЕНВД нужно отчитываться ежеквартально, то по упрощенной системе достаточно относить декларации раз в год.

В целом же, чем выше ваши доходы и чем эффективнее работает бизнес, тем лучше использовать ЕНВД. И наоборот, если предприятие только начинает свою деятельность, а доходы невелики, куда лучше будет работать по упрощенной системе.

Что выгоднее – ЕНВД или патент?

Сумма налога по патентной системе обычно выходит несколько ниже, чем по ЕНВД. К тому же работать по патенту и вести учет средств намного проще – нет необходимости ежеквартально подавать декларацию, делать налоговые расчеты или вести споры с проверяющими относительно числа сотрудников на предприятии.

Однако у патентной системы имеются ограничения. В частности, ее могут использовать только индивидуальные предприниматели со строго определенными видами деятельности.

Если ИП имеет бизнес в нескольких регионах, патент приходится покупать на каждый филиал в отдельности. В любой системе есть свои плюсы и минусы, поэтому выбор налогового режима полностью зависит от предпринимателя.

www.mnogo-otvetov.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о