alexxlab Дек/ 22/ 2017 | 0

Содержание

Налоговая декларация по УСН в 2018-2019 годах (бланк и образец)

Что такое УСН

Кто должен заполнять декларацию по УСН

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах

Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов

Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН

Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах

Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах

 

Что такое УСН

УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.

Кто является плательщиками УСН, см. здесь.

Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС,
  • налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).

Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.

Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.

Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).

О налоговом регистре упрощенцев  читайте в статьях:

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.

При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.

Кто должен заполнять декларацию по УСН

К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).

При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).

Какие виды деятельности подпадают под УСН, мы рассказали здесь.

Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.

Какой из них выгоднее, узнайте здесь.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах

В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.

Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.

По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.

Когда упрощенцу отчитаться за 2018 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала  «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов

Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.

Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.

Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».

Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.

Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.

Скачать бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы вы можете здесь.

Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.

По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.

Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН

Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.

Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.

Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.

При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС. Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.

О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.

Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.

Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.

Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.

Какие еще отчеты сдавать при УСН за год, мы рассказали здесь.

Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах

Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.

Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.

Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.

Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.

О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».

Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.

Указание на их источник вы найдете здесь.

См. также: «Декларация при УСН за год — как заполнить?».

Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах

После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.

Большую помощь в этом вам окажет данная статья.

В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.

Об этом — в нашей статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».

Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.

Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.

Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.

nalog-nalog.ru

Декларация по налогу при УСН (организации) за 2018 г.

Декларация по УСН: кто сдает

Представить декларацию по налогу при УСН должны организации, применявшие в отчетном году этот спецрежим (п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Декларация по УСН: бланк

Скачать налоговую декларацию по УСН можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Куда сдавать декларацию по УСН

Организации представляют УСН-декларацию в ИФНС по месту своего нахождения (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Срок декларации по УСН

Крайний срок представления декларации по УСН зависит от ситуации (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.23 НК РФ):




СитуацияКрайний срок представления декларации по УСН
Организация отчитывается по итогам отчетного годаНе позднее 31 марта года, следующего за отчетным
Организация «слетела» с УСННе позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом «слета» с УСН

При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ей также будут приостановлены операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор.

Состав декларации по УСН

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  • Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
  • Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Состав декларации, представляемой конкретной организацией, зависит от объекта обложения, применяемого этой организаций:




Объект налогообложения, применяемый организациейСостав представляемой декларации
«Доходы»— Титульный лист;

— Раздел 1.1;

— Раздел 2.1.1

Если организация уплачивает торговый сбор, то ей нужно в составе декларации представить раздел 2.1.2
«Доходы минус расходы»— Титульный лист;

— Раздел 1.2;

— Раздел 2.2

Раздел 3 должны заполнить и представить организации, которые в отчетном году получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Заполнение декларации по УСН

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по УСН:

  1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по УСН вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по УСН: налоговый период (код)

При заполнении титульного листа декларации организация в числе прочих сведений должна указать код налогового периода (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):






Период, за который представляется декларацияКод периода
За календарный год34
За последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации50
За последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения95
За последний налоговый период при прекращении УСН-деятельности96

Другие коды в декларации по УСН

Помимо налогового периода, в виде кодов в декларации указывается следующая информация:

Проверка декларации по УСН

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 30.05.2016 N СД-4-3/[email protected]).

glavkniga.ru

Налоговая декларация по УСН за 2017 год

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году.  В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения  – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

— Титульный лист

— Раздел 1.1

— Раздел 2.1.1

— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

— Титульный лист

— Раздел 1.2

— Раздел 2.2

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
  • индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/[email protected] Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

  • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком «.» Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком «.»;
  • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • Допускается только односторонняя печать документа;
  • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

www.regberry.ru

Бланки налоговой декларации по упрощенной системе 2018

Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. О бланке налоговой декларации по упрощенной системе 2018 расскажем в нашей консультации.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2018 (бланк)

Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2018, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2018 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации 2018 и более ранних периодов мы рассказывали в отдельном материале. Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2018.

Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2018 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2018 говорить не приходится.

Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и приведен в Приложении № 1 к Приказу.

Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2018 год можно здесь.

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2018

О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2018 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.

Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:

Лист и разделы декларацииОбъект налогообложения
ДоходыДоходы минус расходы
Титульный лист++
Раздел 1.1+
Раздел 1.2+
Раздел 2.1.1+
Раздела 2.1.2*+
Раздел 2.2+
Раздел 3**++

* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.

** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.












glavkniga.ru

Заполнение декларации по УСН за 2017 год (доходы)

Находящиеся на УСН организации и ИП должны были сдать декларацию за 2017 год не позднее 02.04.2018 и 03.05.2018 соответственно (п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250), а за 2018 год должны будут представить ее не позднее 01.04.2019 и 30.04.2019 соответственно. О бланке налоговой декларации и особенностях ее заполнения расскажем в нашей консультации.

Бланк «упрощенной» налоговой декларации (форма по КНД 1152017) утвержден Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и применяется с отчетности за 2016 год. В ближайшее время изменений в декларацию не предвидится. Поэтому за 2018 год упрощенцы будут отчитываться по той же форме, что и годом ранее.

Форму декларации можно найти в Приложении №1 к Приказу.

Декларация УСН-2018: скачать бланк.

Налоговая декларация по УСН за 2018 год может представляться как в бумажном, так и в электронном виде. Требование п. 3 ст. 80 НК РФ об обязательности электронной формы декларации при среднесписочной численности работников более 100 человек к упрощенцам не относится, ведь при такой численности применять УСН организации и ИП не вправе (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Перечень листов и разделов, которые упрощенец должен представить в составе своей налоговой декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект налогообложенияЛисты и разделы декларации по УСН
«Доходы»— Титульный лист
— Раздел 1.1
— Раздел 2.1.1
— Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор)
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).
«Доходы минус расходы»— Титульный лист
— Раздел 1.2
— Раздел 2.2
— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Указанные листы и разделы (кроме разделов 2.1.2 и 3) представляются, даже если упрощенец подает нулевую декларацию по УСН.

Порядок заполнения налоговой декларации по УСН приведен в приложении № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Общие правила заполнения декларации УСН, образец заполнения деклараций с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» мы приводили в нашем отдельном материале. Эти правила и образцы актуальны и для декларации по УСН за 2018 год.












glavkniga.ru

Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах

Декларация УСН 2017 — образец заполнения этого документа может понадобиться каждому налогоплательщику, работающему на данной системе. Как менялась форма декларации по  УСН в последние годы и как заполнить ее последнюю версию, узнайте из нашего материала.

 

Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

Порядок заполнения декларации по УСН

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

Налоговая декларация по УСН за 2013 год

Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

Где скачать декларацию по УСН образца 2017 года

Итоги

 

Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

Декларация  по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.

Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.

Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

Как отправить налоговую отчетность чрез интернет, узнайте из публикации.

При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.

Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25 числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

При сдаче декларации по УСН за 2017 год «упрощенцы» – юридические лица могут отчитаться позднее предусмотренной налоговым законодательством даты – вместо 31.03.2018 (выпадающего на субботу, выходной день) они могут представить налоговую отчетность по УСН 02.04.2018 (понедельник).

Для ИП срок сдачи декларации за 2017 год – не позднее 03.05.2018.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.

О порядке сдачи декларации налогоплательщиками-«упрощенцами» читайте в этой статье.

Порядок заполнения декларации по УСН

Налоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.

Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.

В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Для заполнения поля «ИНН» ИП может взять необходимую информацию из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ИП не нужно указывать свои Ф. И. О. Ему достаточно проставить личную подпись и дату подписания декларации.

По коду строки 102 раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» ИП указывает:

  • 1 – если он производит выплаты  и иные вознаграждения физическим лицам;
  • 2 – если вышеуказанные выплаты ИП не производит.

Если в поле 102 ИП указал 2, в строках 140-143 он отражает уплаченные страхвзносы в ПФ РФ, ФФОМС в фиксированном размере – эти суммы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных ИП не распространяется ограничение в виде 50% от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140–143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130–133.

В остальном различия в заполнении декларации ИП и юридическими лицами отсутствуют.

Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год

За последние несколько лет декларация по УСН и порядок ее заполнения менялись неоднократно. Если «упрощенцу» понадобиться подать уточненку за прошлые периоды, ему необходимо владеть информацией о действовавшей в тот период форме.

Декларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче уточненки за 2013 год должен использоваться указанный выше бланк.

Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.

Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.

Форма декларации УСН за 2014-2015 годы

Форма налоговой декларации по УСН, применяемая для отчетности за 2014-2015 годы, утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352».

Налоговая декларация по УСН 20142015 годов более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5–15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.

Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 года (в том числе образца заполнения декларации УСН «доходы» за 2015 г.) можно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.

В связи с тем, что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подавали  отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг.

Образец заполнения декларации УСН за 2016-2017 гг. может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность.

Образец заполнения декларации УСН 2017 г. потребуется для отчета за 2016-2017 годы. – ее бланк и порядок заполнения утвержден приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Форма бланка утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Бланк декларации размещен ниже:

Скачать бланк

Образец заполнения декларации по УСН вы найдете по ссылке.

Разобраться с заполнением нулевой декларации вы сможете с помощью статьи «Как заполнить нулевую отчетность по УСН?».

Где скачать декларацию по УСН образца 2017 года

Форма декларации по УСН за 2017 год доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2017 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

На сайте ФНС (www/nalog.ru) «упрощенцам» доступен комплект документов, необходимый для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год:

  • форма налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения;
  • формат представления декларации по УСН в электронной форме;
  • схема налоговой декларации по УСН;
  • контрольные соотношения для самостоятельной проверки декларации по УСН (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/[email protected]).

Скачать декларацию по УСН за 2017 год вы также можете из этого материала – ссылка размещена в предыдущем разделе.

Итоги

Декларацию по УСН за 2017 год необходимо оформить на бланке, утвержденном приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Применяющим упрощенку юридическим лицам нужно успеть отчитаться не позднее 02.04.2018 (перенос с субботы 31.03.2018), а от ИП налоговики ждут отчет не позднее 03.05.2018.

nalog-nalog.ru

Декларация УСН по-новому | ИП или ООО

Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма декларации УСН и порядок ее заполнения. Этим же приказом отменен ранее действовавший приказ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] Новый приказ вступает в силу с 10.04.2016. Таким образом, декларация УСН должна предоставляться по новой форме с этой даты. Ниже вы можете скачать бланк декларации УСН 2016 и ознакомиться с порядком заполнения новой формы.

Какие изменения произошли в форме декларации УСН?

Внесение изменений в форму декларации вызвано изменениями в налоговом законодательстве. Появился торговый сбор, на сумму которого можно уменьшить налог УСН. Регионам были переданы полномочия по установлению дифференцированных налоговых ставок на УСН, в том числе с объектом доходы, а также право вводить налоговые каникулы для малого бизнеса.

Все эти изменения получили отражение в новой форме налоговой декларации УСН. В форме предусмотрена возможность указания ставок налога. Появился раздел для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог.

Скачать бланк декларации УСН

Декларация УСН за 2015 год по старой форме.

Что делать ИП, который сдал декларацию УСН за 2015 год по старой форме? Нужно ли подавать декларацию заново по форме новой? Не нужно. В связи с утверждением новой формы декларации УСН ФНС России дало разъяснения, что декларации УСН за 2015 год могут сдаваться как по старой, так и по новой форме. Налоговые органы должны обеспечить их принятие.

Порядок заполнения декларации УСН

Кофе-пауза: загадка Льва Толстого

Налейте себе чашечку кофе или чая и попробуйте отгадать следующую загадку. Свои ответы пишите в комментариях ниже. Удачи!

russia-in-law.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о