Письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ
Представление в налоговую инспекцию Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) – обязанность налоговых агентов по НДФЛ. Если организация или ИП не являются налоговыми агентами и не должны представлять 6-НДФЛ, нужно ли подавать в налоговую инспекцию письмо об этом? Расскажем в нашей консультации.
Если не налоговый агент
Мы уже рассматривали в отдельной консультации, что если организация или ИП начисления или выплаты физлицам в текущем году не производили, то и налоговыми агентами они не признаются. А, значит, форму 6-НДФЛ таким организациям и предпринимателям сдавать не нужно. Такого понятия, как «нулевая 6-НДФЛ» не существует.
Если же в течение года организация или ИП признавались налоговым агентом хотя бы раз, сдавать Расчеты им придется до тех пор, пока соответствующая информация будет отражаться в Разделе 1 или Разделе 2 формы 6-НДФЛ. Ведь заполняется Расчет 6-НДФЛ нарастающим итогом.
Письмо о непредоставлении 6-НДФЛ
В НК не предусмотрена обязанность организаций или ИП уведомлять налоговую инспекцию о том, что в отчетном периоде налоговым агентом они не признавались и поэтому не должны сдавать форму 6-НДФЛ.
В то же время, если налоговая инспекция настаивает на предоставлении такого письма, или бухгалтер переживает, что непредставление Расчета вызовет вопросы у налоговой и повышенное внимание к «должнику по 6-НДФЛ», можно направить в налоговую инспекцию, если форма 6-НДФЛ нулевая, письмо, образец которого приведен ниже.
Письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ.
Общество с ограниченной ответственностью «Рамбутан»
В ИФНС № 7 по г. Москве
Генеральный директор ______________ Островной А.Е. |
|---|
glavkniga.ru
Образец письма о нулевом 6-НДФЛ (налог на доходы физических лица, форма, бланк)
Налоговые агенты вместо предоставления отчета могут направить в ИФНС уведомление об отсутствии налога. Для подготовки документа необходимо ориентироваться на образец письма о нулевом 6-НДФЛ.
Бумага составляется в нескольких случаях. Письмо предоставляется при отсутствии заработной платы работников, осуществлении трудовой деятельности единственным учредителем без начисления зарплаты. Также 6-НДФЛ не требуется на начальном этапе открытия фирмы, когда доходы отсутствуют.
Налоговый агент не должен предоставлять отчетность в инспекцию при неимении таковых обязательств. Это подтверждается Письмом ИФНС России.
Документ обязательно должен быть передан в налоговую для подтверждения отсутствия деятельности. Это позволит избежать штрафов, удостоверив инспекторов о таком положении.
Нужно или нет
Предоставлять отчет 6-НДФЛ должны организации, индивидуальные предприниматели, которые являются налоговыми агентами. При отсутствии выплат заработной платы сотрудникам форма в ИФНС не направляется. Эта норма отражается а Письме Федеральной налоговой службы № БС-4-11/7928, изданном 4 мая 2018 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ все учреждения обязаны рассчитывать и удерживать налог на доходы физических лица в определенный период времени. Это касается налоговых агентов, порядок действий которых прописывается в статье 224 НК РФ.
Статья 224. Налоговые ставки
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами
На основании абзаца 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ отчетность по удержанным суммам должна в обязательном порядке быть передана в инспекцию. Документы предоставляются ежеквартально до последнего дня того месяца, который следует за отчетным.
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Некоторые организации, несмотря на пояснения налоговиков, отправляют нулевую отчетность. Их действия связаны с тем, что они не хотят нарушать установленный порядок или перестраховываются. Но часто отправления делаются в виде пояснительных писем, которые подтверждают сдачу отчета своевременно.
Законодательно нулевая отчетность признается законной. Она должна быть зарегистрирована налоговикам в аналогичном порядке.
Образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛ по итогам отчетного периодаКогда и зачем это необходимо
В Налоговом кодексе РФ не прописывается обязанность налоговых агентов предоставлять нулевую отчетность за прошедший период. Несмотря на это отмечается целесообразность такой документации. Это обусловлено некоторыми моментами.
При отсутствии отчета по форме 6-НДФЛ ИФНС производит блокировку расчетного счета учреждения или индивидуального предпринимателя. Сделать это инспектора могут после несдачи документации в 10 рабочих дней по окончании срока подачи.
При этом во внимание специалисты не принимают наличие или отсутствии у организации статуса налогового агента. Ведь без подтверждающей отчетности выявить его просто невозможно. Поэтому в том случае, если бухгалтер забыл или не посчитал нужным оповестить о данном факте налоговиков, предусмотрены штрафные санкции.
Такие ситуации в практической деятельности не являются редкостью. Поэтому для ограждения себя от проблем важно предоставить в Налоговую службу письмо. Оно может иметь свободную форму. В документе нужно отметить, что за счет отсутствия у учреждения или ИП штата сотрудников и подрядчиков 6-НДФЛ не должна направляться.
Бланк заполняется только один раз. При этом в документе отмечается, что подача отчетности будет производиться организацией или индивидуальным предпринимателем в тот момент, когда появятся обязательства.
Более выгодным вариантом является направление письма в Налоговую службу в отчетные периоды, когда должна предоставляться 6-НДФЛ. Послание будет лишним подтверждением для налоговиков об отсутствии статуса налогового агента у организации или ИП.
Предоставлять отчетность по закону нужно по окончании:
Крайний срок подачи определен последним днем месяца, следующего за отчетным. Таким образом за второй квартал отчитаться необходимо до 1 августа. Поэтому письмо стоит направить до или после этой даты.
Так как документ предоставляется по желанию учреждения, то срок подачи законодательно не прописывается. Но если в организации было решено подготовить его, то важно сделать это как можно раньше.
Не стоит ждать окончания положенных после сдачи 10 дней. Лучше сделать это сразу же в момент, когда закончился срок предоставления.
Если расчет 6-НДФЛ или подтверждающая отсутствие обязательств документация не будет направлена на протяжении десяти суток после выхода срока подачи, налоговики могут провести блокировку банковских счетов. Эта норма отражается в пункте 6 статьи 6.1 и пункте 3.2 статьи 76 НК РФ. Поэтому данный период считается оптимальным для напоминания ИФНС о невозможности предоставить отчетность.
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций
Образец письма об отсутствии обязанности по представлению 6-НДФЛНаглядный образец письма о нулевом 6-НДФЛ
При отсутствии расчета могут появиться спорные моменты, поэтому в случае такой отчетности нужно составить документ, ориентируясь на образец письма о нулевом 6-НДФЛ:
ООО «Калейдоскопик»
235626 г. Москва, ул. Уличная, д. 39, оф. 142
ИНН 01010000000/ КПП 0101000000
№67н/13 от 04 августа 2018 года
В (наименование учреждения, территориальное отделение ФНС)
В соответствии с настоящим уведомлением подтверждаем, что ООО «Калейдоскопик» с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года не имело статуса налогового агента по НДФЛ. Поэтому на основании статьи 226 НК РФ расчет и удержание налога им не производилось.
В связи с вышеуказанными обстоятельствами налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ не может быть направлена при отсутствии удержаний с доходов физических лиц.
Генеральный директор ___________________ Стародумов И.Я.
Приведенная выше форма является обобщенным примером составления письма. Но в некоторых ситуациях организация может прописать конкретные причины отсутствия статуса налогового агента. При недавнем открытии учреждения можно скачать бесплатно и заполнить документ с указанием данного основания.
ООО «Зажигалка»
946185 г. Москва, ул. Степановского, д. 236, оф. 11
ИНН 131502654065/ КПП 1315992358
№72н/18 от 05 августа 2018 года
В (наименование территориального отделения Федеральной налоговой службы)
Оповещение об отсутствии возможности предоставления отчета по форме 6-НДФЛ
Настоящее уведомление составлено в связи с тем, что ООО «Зажигалка» не имеет возможности предоставления отчетности по форме 6-НДФЛ за первое полугодие. Это обусловлено отсутствием деятельности в данный период. Организация создана в это время и еще не начала работу.
В соответствии с этим заработная плата работникам не выплачивалась. Поэтому ООО «Зажигалка» не имеет обязательств налогового агента на основании аб. 3 п. 2 статьи 230 НК РФ. Также отсутствие необходимости направлять отчетность прописано в Письме ФНС РФ № БС-4-11/4901, изданном 23 марта 2018 года.
Генеральный директор ___________________ Карапетян С.С.
Также предприятие может работать, но заработная плата сотрудникам за отчетный период не начисляется, а тогда целесообразным будет составить документ по приведенному ниже образцу:
ООО «Вершина юга»
396516 г. Москва, ул. Верхнерусская, д. 147, оф. 3
ИНН 01010000000/ КПП 0101000000
№81н/11 от 07 августа 2018 года
В (реквизиты отделения ФНС по территориальному расположению)
Данные о невозможности предоставления отчета по форме 6-НДФЛ
В соответствии с законодательством РФ налогового характера (аб. 3 п. 2 статьи 230 НК РФ) предоставление ежеквартального отчета 6-НДФЛ вменено в обязанности налоговых агентов. Ими признают учреждения, которые выплачивают заработную плату сотрудникам. Выплаты считаются полученным доходом, облагаемым НДФЛ (пункт 1 статьи 226 НК РФ).
На протяжении первого полугодия года общество не производило начисления и не осуществляло переводы физическим лицам денежных средств. В связи с этим удержания и налоговые перечисления в государственный бюджет отсутствовали.
В соответствии с вышеуказанным и Письмом ФНС РФ № БС-4-11/4901, изданным 23 марта 2018 года, ООО «Вершина юга» имеет право не предоставлять отчет по форме 6-НДФЛ за полугодие.
Генеральный директор ___________________ Мироборов А.С.
Периодичность отчёта
Учреждения и лица со статусом индивидуальных предпринимателей, не признанных по закону налоговым агентами, не обязаны каждый отчетный период готовить новое письмо. В первом отправлении можно сообщить все обстоятельства, которые дают право на непредоставление отчетности.
Важно прописать в обращении факт, что документация будет передаваться организацией в предусмотренном законом порядке. Сделать это учреждение обязуется после возникновения обязательств по выплате заработной платы и налоговых отчислений.
Но эксперты считают, что подготовка каждый раз нового документа по итогам отчетного периода будет нелишней. Таким образом можно будет объяснить причины отсутствия отчета и аргументировать свою позицию. Инспекторы будут благосклоннее относиться к организации, отмечая ее компетентность.
Нулевая отчетность направляется каждые три месяца. Делать это необходимо и по итогам сентября и декабря. Данные отражаются в первом разделе документа. Заполнять его несложно даже человеку, не имеющему бухгалтерского образования.
Письмо является официальным подтверждением соблюдения законов организацией. Поэтому стоит подойти ответственно к его составлению и направить бумагу в установленные сроки.
Начисленные дивиденды в 6-НДФЛ отражаются отдельной строкой в разделе отчетности.Как проводится заполнение 2 раздела в 6-НДФЛ — мы расскажем в далее.
Как заполняется 6-НДФЛ, если зарплата выплачена в декабре — смотрите тут.
buhuchetpro.ru
Письмо налоговой о 6 ндфл
Представление в налоговую инспекцию Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) – обязанность налоговых агентов по НДФЛ. Если организация или ИП не являются налоговыми агентами и не должны представлять 6-НДФЛ, нужно ли подавать в налоговую инспекцию письмо об этом? Расскажем в нашей консультации. Если не налоговый агент Мы уже рассматривали в отдельной консультации, что если организация или ИП начисления или выплаты физлицам в текущем году не производили, то и налоговыми агентами они не признаются. А, значит, форму 6-НДФЛ таким организациям и предпринимателям сдавать не нужно. Такого понятия, как «нулевая 6-НДФЛ» не существует.
Письмо в налоговую о непредоставлении 6-ндфл
В разделе 2 расчета по форме 6‑НДФЛ за полугодие 2017 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 25.05.2017;по строке 110 – 25.05.2017;по строке 120 – 31.05.2017;по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели. За время нахождения работника организации в командировке вместе с заработной платой ему выплачивается средний заработок. Какую дату в расчете 6‑НДФЛ по строке 100 раздела 2 следует указывать в отношении среднего заработка, начисленного работнику за время нахождения в командировке? Согласно положениям статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.
Как заполнить форму 6-ндфл с учетом новых разъяснений?
ВажноНесоблюдение разъяснений ФНС России. Нарушение порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. По строке 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/[email protected], вопрос N 5). Эту таблицу территориальные органы ФНС будут использовать при камеральных проверках полученных от налоговых агентов расчетов.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписаться Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Онлайн журнал для бухгалтера
Значение строки 060 (количество физических лиц, получивших доход) должно соответствовать общему количеству справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к расчету по форме 6-НДФЛ за год). п. 2 ст. 230 НК РФ Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются не нарастающим итогом. Несоблюдение Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (пункт 3.1 раздела III Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).
ст.
Письмо от 22.02.2016 № бс-4-11/3058@
При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Кодекса. Например, операция по выплате заработной платы, начисленной за июнь 2017 года, фактически выплаченной 30.06.2017 (относится к периоду представления за полугодие), со сроком перечисления в соответствии с пунктом 7 статьи 61 и пунктом 6 статьи 226 Кодекса 03.07.2017 (относится к периоду представления за девять месяцев), отражается в разделе 2 расчета по форме 6‑НДФЛ за девять месяцев 2017 года. С физическим лицом 05.02.2017 заключен договор гражданско-правового характера на выполнение строительных работ.
Акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в марте 2017 года, а вознаграждение физическому лицу за оказание услуг по данному договору выплачено в апреле 2017 года.
6-ндфл
ИнфоКак ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности. При этом факт простоя нужно документально подтверждать.
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
Образец пояснения в налоговую по 6-ндфл
В случае, когда налоговый агент в связи с выявлением арифметических ошибок производит в феврале 2017 года перерасчет суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, то итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета отражаются в разделе 1 расчета по форме 6‑НДФЛ за 2016 год и в разделе 2 расчета по форме 6‑НДФЛ за первый квартал 2017 года. Кроме того, сумма налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь 2016 года с учетом произведенного перерасчета подлежит отражению в сведениях о доходах физических лиц по форме 2‑НДФЛ за 2016 год. Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации2-го класса С.
Л.
Заполнение годового расчета 6-ндфл и увязка данных с 2-ндфл
Пояснительная записка адресуется руководителю налоговой инспекции. Строгой формы оформления пояснительной записки к форме 6-НДФЛ нет. Текст пояснительной записки составляется произвольно, в котором отражена причина, по которой работодатель не представил отчет по форме 6-НДФЛ за отчетный период или разъяснения о выявленных ошибках в отчете. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Далее, пояснительная оформляется на фирменном бланке, где отражены основные данные (полное наименование, ИНН, юридический адрес, контактная информация), регистрируется, подписывается руководителем организации и заверяется печатью.
tk-advokat.ru
Разъяснения ФНС по заполнению формы 6-НДФЛ
Начиная с 1-го квартала 2016 года налоговые агенты начали представлять новую форму отчетности – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Несмотря на то, что порядок заполнения формы 6-НДФЛ был предусмотрен указанным Приказом (Приложение № 2), при подготовке Расчета часто возникали вопросы, ответа на которые в Порядке заполнения не было. Поэтому налоговая служба стала выпускать письма, поясняющие или уточняющие отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ. О разъяснениях ФНС расскажем в нашем материале.
ФНС о налоговых вычетах
В соответствии с Порядком заполнения, по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается нарастающим итогом обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению. Однако под вычетами в целях заполнения формы 6-НДФЛ понимаются не только, к примеру, стандартные или имущественные налоговые вычеты, но и отдельные доходы, не подлежащие налогообложению. Об этом говорится в Письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@. Подробнее о налоговых вычетах в форме 6-НДФЛ можно прочитать в нашей отдельной консультации.
Неудержанный НДФЛ
Некоторые думают, что строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется тогда, когда на конец отчетного периода налог не удержан в связи с тем, что доход фактически не выплачен (например, по июньской зарплате, выплаченной в июле). Это не так. Заполнять эту строку нужно лишь в случае, когда налоговый агент так и не смог удержать налог до конца года. К примеру, налоговый агент выдал физлицу доход в натуральной форме, но доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствуют и налог удержать невозможно (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ). Именно такой порядок заполнения строки 080 предусмотрен Письмами ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@, от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 № БС-4-11/8609.
Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ: разъяснения ФНС
Например, в результате выплаты премии за прошлый год величина отпускных пересчитывается уже после того, как работник ушел в отпуск, а даты первоначального начисления отпускных и перерасчета приходятся на разные отчетные периоды. Как отражать новые суммы в 6-НДФЛ? Нужно ли подавать уточненный Расчет за тот период, в котором отпускные были начислены в «старом» размере? В Письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 содержится ответ: в таком случае в Разделе 1 Расчета в периоде пересчета указывается итоговая сумма отпускных (с учетом перерасчета), а также исчисленный с этой итоговой суммы НДФЛ. Уточненка в связи с перерасчетом не сдается, а дополнительная выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 того периода, в котором средства будут фактически выданы. Подробнее о перерасчете НДФЛ и его влиянии на заполнение формы 6-НДФЛ можно прочитать в нашем отдельном материале.
Дата получения дохода в виде оплаты труда попала на выходной день
По общему правилу, предусмотренному НК, если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока будет ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Напомним, что по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ по доходу в виде оплаты труда указывается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). А если этот день совпадает с нерабочим? ФНС ответила, что по строке 100 указывается последний день месяца независимо от того, совпадает он с выходным или нерабочим праздничным днем или нет. Объясняется это тем, что правила п. 7 ст. 6.1 НК РФ касаются именно последнего дня срока, установленного НК, а не даты фактического получения дохода (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).
Если НДФЛ полностью уменьшен на сумму фиксированного авансового платежа
В случае, когда у налогового агента работают «патентные» иностранцы, которые самостоятельно уплачивают авансы по НДФЛ, заполняется строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». В ней указывается сумма уплаченных такими работниками фиксированных платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог с их дохода. А если налог уменьшен полностью и НДФЛ к удержанию отсутствует, как заполнять 6-НДФЛ?
В таких случаях строки 020, 040 и 050 Раздела 1 и строки 100, 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняются в обычном порядке. Но поскольку к удержанию НДФЛ отсутствует, то по строке 140 «Сумма удержанного налога» указывается «0». Следовательно, не будет и даты удержания и срока перечисления НДФЛ: в этих строчках необходимо указать «специальную» дату «00.00.0000». Именно такой порядок заполнения Расчета предусмотрен Письмом ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@.
Премия – не оплата труда для 6-НДФЛ
Для дохода в виде премии датой его фактического получения является день выплаты. Поэтому в отличие от доходов в виде оплаты труда датой фактического получения дохода по премии будет последний день месяца лишь в том случае, если выплачен этот доход будет также в последний день месяца. Об этом говорится в Письме ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@.
Сколько обособленных подразделений, столько и «обособленных» форм 6-НДФЛ
Если в составе организации есть обособленные подразделения, то в отношении работников таких подразделений, а также физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этими подразделениями, организация сдает форму 6-НДФЛ по месту учета обособленных подразделений (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом даже если несколько обособленных подразделений стоят на учете в одном и том же налоговом органе, Расчет готовится не суммарно по всем подразделениям, относящимся к этой налоговой, а отдельно по каждому из них. Так разъясняет ФНС России в своем Письме от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@.
glavkniga.ru
Форма 6-НДФЛ — примеры, пояснения, рекомендации.
Форма 6-НДФЛ введена в действие Минфином с 1 января 2016 года (приказ налоговой службы от 14 октября 2015 N ММВ-7-11/450) — это новый отчет, который индивидуальным предпринимателям и организациям необходимо формировать нарастающим итогом с начала года, и сдавать указанный отчет в надзорный орган необходимо ежеквартально. Отчет дополняет уже существующую отчетность в части налога на доходы физлиц и дает налоговым органам дополнительную информацию необходимую для повышения эффективности администрирования этого налога — речь идет в первую очередь о полноте и своевременности уплаты в бюджет этого налога.
Для Минфина уже стало обычной практикой, когда после введения нового отчета размещаются пояснения на вопросы поступающие от налогоплательщиков. Вот и в этот раз после введения приказа Министерство финансов систематически размещает документы отвечающие на вопрос: как заполняется форма 6-НДФЛ. В этом разделе вашему вниманию предлагаются письма Минфина, содержание которых дает разъяснение по этому вопросу. Стоит отметить, что не исполнение требований, которые содержат отобранные нами письма Минфина могут иметь для налогоплательщиков негативные последствия и рост рисков до начислений налогов и штрафов по результатам проверки.
Пример заполнения 6 ндфл за полугодие 2016
На этой странице вы сможете ознакомится с подробным описанием и примерами заполнения 6 ндфл за полугодие 2016 года подготовленные нашим агентством.
Пример заполнения 6 ндфл за 2016 год
На этой странице вы сможете ознакомится с подробным описанием и примерами заполнения 6 ндфл за 2016 год подготовленные нашим агентством.
Письма ФНС о заполнение формы 6 НДФЛ
Многие наши подписчики просили нас разместить на сайте раздел в котором были бы собраны все письма содержащие разъяснения ФНС по заполнению 6 НДФЛ. Мы внимательно относимся к просьбам наших читателей и подготовили такой раздел, более того многие письма Минфина содержат комментарии от нашего агентства и примеры показывающие как необходимо заполнить форму.
Скачать новую форму 6 ндфл
Бесплатно скачать все версии формы 6-НДФЛ можно на этой странице, а также Порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ исчисленных и уплаченных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ утвержденный приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Форма 6-НДФЛ — свежие статьи
В этом разделе мы размещаем разъяснения по наиболее важным, а также значимым вопросам имеющим отношение к заполнению формы 6-НДФЛ. Оформите бесплатную подписку на эти новости и вы не пропусти важную для вас информацию по этой теме.
Заполнение раздела 2 6 НДФЛ
05.08.2016 года
В статье приведен пример заполнения раздела 1 и раздела 2 формы в ситуации с начислением и выплатой премии в середине 2-го квартала. Даны подробные пояснения о заполнении формы 6-НДФЛ с учетом позиции ФНС, а также методология для самостоятельного заполнения формы. Перейти для чтения ⇒
Заполнение строки 070 в 6-НДФЛ
01.08.2016 года
В статье объясняется порядок отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных в одном отчетном периоде, но удержанных в другом отчетном периоде — объясняется как заполняется форма 6-НДФЛ с учетом требований к заполнению строки 070. Перейти для чтения ⇒
Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ
14.07.2016 года
Дано описание в каких ситуациях можно подать в налоговый орган нулевой отчет 6-НДФЛ. Каковы негативные последствия и как их избежать. Перейти для чтения ⇒
Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие
06.07.2016 года
Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие если сотрудники организации в первом полугодии получали доход частично облагаемый НДФЛ. Перейти для чтения ⇒
Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие и 1 квартал
04.07.2016 года
Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие с учетом рекомендаций Федеральной налоговой службы России, подготовленный нашим агентством. Перейти для чтения ⇒
Форма 6-НДФЛ: в строке для срока перечисления налога указываются только рабочие дни
15.06.2016 года
Разъяснения письма ФНС о порядке отражения даты перечисления налога при заполнении в строке 120 раздела 2 отчета 6-НДФЛ
Опубликован пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие
03.06.2016 года
Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие приводит Федеральная налоговая служба России. Читайте практические рекомендации налогоплательщикам и наши пояснения.
Как заполнить 6-НДФЛ в ситуации когда работник уходит отпуск, после которого сразу же увольняется
28.05.2016 года
ФНС РФ дает разъяснения как необходимо заполнить форму расчета сумм НДФЛ, которые исчисляет и удерживает налоговый агент и затем отражает полученные данные в форме 6-НДФЛ
data-ad-client=»ca-pub-6518646537803323″
data-ad-slot=»4782863490″
data-ad-format=»auto»>
villton-group.ru
6-НДФЛ. Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5106 — Записки счетовода
Еще одно письмо ФНС, разъясняющее порядок заполнения формы 6-НДФЛ. На это раз в письме разбирается случай, когда заработная плата выплачена раньше окончания месяца. Вариант отражения сроков удержания и перечисления налога предлагаемый ФНС в этом случае несколько спорный.
Также по теме: 6-НДФЛ, отчет сдан со второй попытки
Другие письма ФНС по поводу заполнения 6-НДФЛ:
Письмо ФНС от от 26 февраля 2016 года N БС-3-11/794@
Письмо ФНС от 18.03.2016 N БС-4-11/4538
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 марта 2016 года № БС-4-11/5106
По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросам заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.
В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.
Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 2261 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 2261 Кодекса.
В случае, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 – 25.01.2016, по строке 120 – 26.01.2016, по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 – 140 раздела 2.
При этом, дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса).
Одновременно сообщаем, что на основании положений статей 21 и 24 Кодекса налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ с учетом конкретных ситуаций.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук
madbuh.ru
Нулевой 6-НДФЛ: нужно ли сдавать
Компания не обязана сдавать нулевой 6-НДФЛ, если не начисляла доходы физлицам. Однако, если сдать декларации, инспекторы будут ждать и новый расчет. Поэтому лучше направить налоговикам пояснительное письмо в свободной форме.
6-НДФЛ сдают только налоговые агенты, то есть компании, которые выплачивают доходы физическим лицам. Поэтому компания не обязана сдавать нулевой расчет, но может это сделать. В ФНС считают, что сдавать нулевой 6-НДФЛ не надо (письмо от 23.03.2016 № БС-4-11/4901@).
Письмо об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ
Когда нужно сдавать нулевой 6-НДФЛ
Если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено приостановление операций по счетам компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Чтобы этого избежать, есть два варианта.
- Отправить в инспекцию нулевой 6-НДФЛ. Но, как сообщили наши читатели, не все программы позволяют выгрузить и отправить отчет с нулями.
- Направить в инспекцию письмо в свободной форме о том, что компания не является налоговым агентом (см. образец ниже).
В письме поясните, что расчет 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты. А к ним относятся компании, названные в статье 226 НК РФ. Далее сообщите, что в течение квартала физлица не получали доходы. А значит, компания не является агентом и вправе не представлять расчет. Кроме того, можно сослаться на разъяснения ФНС.
Образец письма об отсутствии обязанности сдавать нулевой 6-НДФЛ
Письмо об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ
Руководителю ИФНС России № 30
по г. Москве
Н.Т. Куроедову
от организации «Альфа»
ИНН 7708123456
КПП 770801001
Адрес (юридический и фактический):
125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20
Исх. № 546 от 04.05.2017
ПИСЬМО
Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ
за 1 квартал 2017 года
Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В течение 1 квартала 2017 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет.
В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за 1 квартал 2017 года.
Генеральный директор _________________ А.В. Львов
04.05.2017
Отправить письмо в инспекцию следует не позднее срока сдачи 6-НДФЛ. Если к этому сроку налоговики не получат отчет, то в течение 10 календарных дней вправе заморозить счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
В письме стоит сообщить, по какой причине компания направляет документ — чтобы инспекторы не заблокировали счет.
Кстати, обратите внимание, что письмо должен подписать директор или другой сотрудник по доверенности. В последнем случае приложите к письму копию доверенности. Иначе налоговики могут проигнорировать сообщение.
www.gazeta-unp.ru