Заполнение авансов по налогу на прибыль: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Содержание

алгоритм заполнения листа 02 налоговой декларации

Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды (в таблицах)

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.

Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале

текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль
Показатель	Код строки	Порядок расчета
Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего	210	строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года
в том числе: в федеральный бюджет	220	строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года
в бюджет субъекта РФ	230	строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом	290	строка 180 декларации за 1квартал 2013 года
в том числе: в федеральный бюджет	300	строка 190 декларации за 1квартал 2013 года
в бюджет субъекта РФ	310	строка 200 декларации за 1квартал 2013 года
Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего	210	(строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.)
в том числе: в федеральный бюджет	220	(строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ	230	(строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом	290	(строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.)
в том числе: в федеральный бюджет	300	(строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.)
в бюджет субъекта РФ	310	(строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.)
Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего	210	(строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в том числе: в федеральный бюджет	220	(строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ	230	(строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом	290	(строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в том числе: в федеральный бюджет	300	(строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ	310	(строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода	320	строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.
в том числе: в федеральный бюджет	330	строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.
в бюджет субъекта РФ	340	строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.
Налоговая декларация за 2013 год
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего	210	(строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.)
в том числе: в федеральный бюджет	220	(строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.)
в бюджет субъекта РФ	230	(строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.)
Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом	290	Не заполняется
в том числе: в федеральный бюджет	300	Не заполняется
в бюджет субъекта РФ	310	Не заполняется

IV. Заполнение Раздела 1 «Сумма налога, подлежащаяуплате в бюджет, по данным налогоплательщика(налогового агента)» Декларации

4.1. В Разделе 1 Декларации указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента).При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к организации без учета платежей входящих в ее состав обособленных подразделений.В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений).

4.2. Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

4.3. В реквизите «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль. Код указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).При заполнении реквизита «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в реквизите «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.4.4. В Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к участникам консолидированной группы налогоплательщиков, обособленным подразделениям, ответственным обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, и отраженным в Приложении N 6 к Листу 02 с соответствующим кодом по ОКТМО.Количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1 должно быть не меньше количества Приложений N 6 к Листу 02 и зависит от числа субъектов Российской Федерации, на территории которых находятся участники консолидированной группы налогоплательщиков, их обособленные подразделения.4.5. При представлении в налоговый орган организацией — правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию в Разделе 1 указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.В Разделе 1 Деклараций по закрытому обособленному подразделению указывается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находилось закрытое обособленное подразделение.4.6. При изменении организацией или ее обособленным подразделением своего места нахождения и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) в течение отчетного (налогового) периода в бюджеты разных субъектов Российской Федерации, налогоплательщик вправе в составе уточненной Декларации представить соответствующее количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1. Например, при изменении места нахождения налогоплательщика 1 августа в уточненной налоговой декларации за полугодие сумма доплаты (уменьшения) авансового платежа за полугодие и ежемесячный авансовый платеж по сроку уплаты «не позднее 28 июля» указываются в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 с кодом по ОКТМО по старому месту нахождения налогоплательщика. На отдельной странице подраздела 1.2 Раздела 1 с новым кодом по ОКТМО приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей со сроком уплаты «не позднее 28 августа» и «не позднее 28 сентября».4.7. В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.4.7.1. По строке 040 указывается сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которая переносится из строки 270 Листа 02.По строке 050 указывается сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет, которая переносится из строки 280 Листа 02.По строке 070 указывается сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации, которая переносится из строки 271 Листа 02.По строке 080 указывается сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая переносится из строки 281 Листа 02.4.7.2. Сельскохозяйственные товаропроизводители строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 заполняют исходя из соответствующих показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». При наличии у организаций обособленных подразделений — исходя из показателей строк 100 или 110 Приложений N 5 к Листу 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».Резиденты (участники) особых (свободных) экономических зон строки 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 Раздела 1 заполняют путем суммирования показателей строк 270, 271, 280, 281 Листа 02 с кодом «03» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» и этих же строк Листа 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)». Если в одном Листе 02 по строке 270 указана сумма налога к доплате, а в другом по строке 280 — сумма налога к уменьшению, то определяется разница между этими показателями, взятыми в абсолютных величинах. Если сумма налога к доплате превысила сумму налога к уменьшению, то сумма разницы указывается по строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1. Строка 050 подраздела 1.1 Раздела 1 заполняется в случае, когда сумма налога к уменьшению оказалась выше суммы налога к доплате. Аналогично определяется показатель для строк 070 или 080.В порядке, изложенном в абзаце втором настоящего пункта, заполняют подраздел 1.1 Раздела 1 организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (исходя из показателей Листов 02 с кодами «06» и «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)») и организации — региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (исходя из показателей Листов 02 с кодами «14» и «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»).4.7.4. Организации, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, заполняют отдельный подраздел 1.1 Раздела 1 Декларации по налогу с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет по строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации, исчисленного с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определяется как сумма показателей строк 230 Раздела Б1 и строк 250 Раздела Б2 Листов 09 Декларации.4.7.5. Организации, имеющие обособленные подразделения, суммы авансовых платежей и налога к доплате или к уменьшению в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) и своего места нахождения указывают в Приложениях N 5 к Листу 02 и данные строк 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) указанных приложений отражают, соответственно, по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1.В Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджеты соответствующих субъектов Российской Федерации, приведенные в Приложениях N 6 к Листу 02 по строкам 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению).4.8. Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в соответствии с абзацами вторым — пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса.4.8.1. Строка 001 «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)» не заполняется в Декларациях за первый квартал, полугодие, а также за девять месяцев, если суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода идентичны суммам ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего налогового периода (то есть строки 290, 300, 310 Листа 02 идентичны строкам 320, 330 и 340).При отличии суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего налогового периода от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего налогового периода (в частности, в связи с закрытием обособленных подразделений, реорганизацией организации, вхождением организации в консолидированную группу налогоплательщиков) в состав Декларации за девять месяцев включаются две страницы подраздела 1.2 Раздела 1 с кодами «21» (первый квартал) и «24» (четвертый квартал) по реквизиту «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)».Подраздел 1.2 Раздела 1 Декларации (с указанием по реквизиту «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)» кода «21» (первый квартал) заполняют также налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам второму — пятому пункта 2 статьи 286 Кодекса.При переходе налогоплательщика с общего порядка уплаты налога на прибыль на уплату авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли согласно абзацам шестому и седьмому пункта 2 статьи 286 Кодекса, в Декларацию за девять месяцев включается одна страница подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «24» (четвертый квартал) по реквизиту «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)».В случае представления уточненной Декларации, по которой снимаются полностью ежемесячные авансовые платежи, отраженные ранее в подразделе 1.2 Раздела 1 с кодом «21» (первый квартал) и (или) с кодом «24» (четвертый квартал), в такую уточненную Декларацию включается подраздел 1.2 Раздела 1 с кодом «21» (первый квартал) и (или) с кодом «24» (четвертый квартал) с указанием нулей по строкам 120, 130, 140, 220, 230, 240.4.8.2. По строкам 120, 130, 140 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 300 или 330 Листа 02. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на 1 квартал следующего налогового периода.По строкам 220, 230, 240 отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам 310 или 340 Листа 02.Организацией, имеющей в своем составе обособленные подразделения, при представлении Декларации, в том числе по месту нахождения этих обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений), суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, указываются соответственно по строкам 220 — 240 и сумма их должна соответствовать строкам 120 или 121 Приложений N 5 к Листу 02.4.8.3. При представлении Декларации ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков по строкам 220 — 240 подраздела 1.2 Раздела 1 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, приведенные в соответствующих Приложениях N 6 к Листу 02 по строкам 120 или 121.Сельскохозяйственные товаропроизводители показатели строк 120, 130, 140 и 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1 определяют как одна треть сумм, указанных соответственно по строкам 300, 310 или 330 и 340 Листа 02 (с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)»). При наличии у организаций обособленных подразделений суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, указываются по строкам 220 — 240, и сумма их должна соответствовать строкам 120 или 121 Приложений N 5 к Листу 02 с кодом «01» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».4.8.4. Организации, перечисленные в пункте 1 статьи 275.2 Кодекса, ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в федеральный бюджет (строки 120, 130, 140 подраздела 1.2 Раздела 1), определяют как одна треть сумм, исчисленных путем суммирования показателей по строкам 300 или 330 Листов 02 с кодом «01» и кодами «04» по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».4.9. Подраздел 1.3 Раздела 1 предназначен для указания сумм налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации.4.9.1. В подразделе 1.3 Раздела 1 с кодом вида платежа «1» по строке 010 отражается сумма налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации).По реквизиту «Срок уплаты» указываются сроки уплаты в федеральный бюджет налога, удержанного налоговым агентом при выплате дохода. При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) сумма налога, подлежащая уплате в указанные сроки, отражается по отдельным строкам 040. Сумма показателей данных строк должна соответствовать сумме показателей строк 120 Раздела А Листов 03 Декларации.Организации, составляющие Разделы А Листа 03 Декларации с указанием кода «2» по реквизиту «Категория налогового агента», при одновременной выплате доходов по ценным бумагам нескольких эмитентов показатели строк 120 Разделов А Листа 03 суммируют и указывают общую сумму налога по одной строке 040.В подразделе 1.3 Раздела 1 с кодом вида платежа «1» по строке 010 подлежит отражению также сумма налога с доходов, полученных акционером (участником) российской организации (его правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками). Указанные доходы отражаются в Листе 04 Декларации с кодом вида дохода «9».(абзац введен Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)4.9.2. В подразделе 1.3 с кодом вида платежа «2» по строке 010 отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Указанные доходы отражаются в Разделе Б Листа 03 Декларации с кодами вида доходов «1» и «2».По строкам 040 отражается сумма налога при выплате процентов частями. Сумма налога, указанная в этих строках, должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б Листа 03 Декларации.По реквизиту «Срок уплаты» указывается последний день срока уплаты налога в федеральный бюджет, удержанного налоговым агентом при выплате дохода, — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.В случае, если налоговый агент имеет обязанность по уплате удержанного налога с двух видов доходов, поименованных в Разделе Б Листа 03, в составе Декларации (Расчета) представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 Раздела 1.4.9.3. В подразделе 1.3 с кодом вида платежа «3» по строке 010 отражается сумма налога, самостоятельно уплачиваемая организацией с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным ценным бумагам государств — участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по ценным бумагам, поименованным в подпункте 2 пункта 4 статьи 284 Кодекса. Указанные доходы отражаются в Листе 04 Декларации с кодами вида доходов «1» и «2».По реквизиту «Срок уплаты» указывается последний день срока уплаты налога с доходов по государственным ценным бумагам государств — участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), исчисленного по ставкам в соответствии с пунктом 4 статьи 284 Кодекса у получателя доходов.Сумма показателей строк 040 должна соответствовать сумме показателей строк 080 Листа 04 Декларации с кодами вида доходов «1» и «2».4.9.4. В подразделе 1.3 с кодом вида платежа «4» по строке 010 отражается налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), а также с доходов, полученных акционером (участником) организации (его правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация.(в ред. Приказа ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@)

(см. текст в предыдущей редакции)

По реквизиту «Срок уплаты» указывается последний день срока уплаты в федеральный бюджет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) в соответствии с пунктом 1 статьи 287 Кодекса.4.9.5. В подразделе 1.3 с кодом вида платежа «5» по строке 010 отражается налог с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях), исчисленный в соответствии с пунктом 2 статьи 282 Кодекса.По реквизиту «Срок уплаты» указывается последний день срока уплаты в федеральный бюджет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях) в соответствии с пунктом 1 статьи 287 Кодекса.4.9.6. В подразделе 1.3 с кодами вида платежа «6» или «7» по строке 010 отражается налог на прибыль с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года; по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно; а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года.4.9.7. В случае, если организация имеет обязанность по уплате налога с нескольких видов доходов, поименованных в Листе 04, в составе Декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 Раздела 1.4.10. Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписями руководителя организации или представителя налогоплательщика, налогового агента (с учетом положений пункта 3.3 настоящего Порядка), и проставляется дата подписания.

заполнение раздела 1.2. Авансы в отчетности за 9 месяцев

Обнаружив в тексте ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев года организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, могут столкнуться с необходимостью заполнять два раздела 1.2. Авансы.

Это может возникнуть в случае отличия сумм авансов на IV квартал текущего года от сумм на I квартал следующего.

Основаниями такой ситуации могут быть:

переход с нового года на уплату ежемесячных авансовых платежей (если в текущем году авансы не уплачивались)

ликвидация обособленных подразделений

Для расчета авансов на I квартал следующего года, отличных от авансов на IV квартал, в программе Баланс-2W начиная с версии 1.113.307 в листе 02 декларации в поле «Сумма авансов на 1 квартал следующего налогового периода отличается от суммы авансов на 4 квартал?» необходимо указать «1 – да».

В этом случае заполняются два раздела 1.2 и в поле «Квартал, на который исчислены авансовые платежи» указывается:
24 – для IV квартала текущего года
21 – для I квартала следующего года.

Если же суммы авансов на IV квартал и на I квартал следующего года не отличаются, то, как и раньше, заполняется только один раздел 1.2, а в поле «Квартал, на который исчислены авансовые платежи» ставится «прочерк».

Кроме того, организациям, сдающим отчетность ежемесячно, и которые со следующего налогового периода переходят на общий порядок уплаты налога, необходимо будет заполнить раздел 1.2. в декларации за ноябрь с указанием кода 21 в поле «Квартал, на который исчислены авансовые платежи». Предварительно в листе 02 декларации на вопрос «Организация переходит на общий порядок уплаты налога и исчисляет авансы на 1 квартал следующего налогового периода?» нужно ответить «1 – да».

15 июля 2020
Овионт Информ

Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года

Плательщики налога на прибыль, применяющие общую систему налогообложения (ОСН) и налоговые агенты, должны заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года. Есть ли новшества в отчетной кампании по прибыли за 1 кв. 2021 года? Какой бланк использовать для отчета перед налоговой? Какие есть тонкости в уплате авансов по налогу на прибыль за 1 квартал 2021? Разбираем нюансы и приводим образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021.

Кто платит налог на прибыль

Уплачивать налог на прибыль в 2021 году должны организации – плательщики этого налога, а также налоговые агенты. Последними могут быть как организации, применяющие ОСНО, так и срецрежимники.

ВАЖНО!
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему, уплачивают НДФЛ и не имеют никакого отношения к налогу на прибыль, если не относятся к налоговым агентам.

Кто же налоговый агент по налогу на прибыль?

Порядок уплаты «прибыльного» налога

Налог на прибыль следует уплачивать только по итогам налогового периода – то есть по итогам календарного года. В течение незавершенного периода законодательство обязывает перечислять авансовые платежи. Делать это допустимо разнообразными способами, закрепленными в Yалоговом кодексе РФ.

Отметим особенности уплаты авансов по прибыли в 1 квартале 2021 года.

СРОКИ УПЛАТЫ АВАНСОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В 1 КВАРТАЛЕ 2021 ГОДА

Ежеквартальная уплата авансов

Ежемесячная уплата авансов с доплатой по итогу квартала

Ежемесячная уплата авансов исходя из фактической прибыли

29.03.2021 – за 2020 год (28.03.2021 – воскресенье)

28.04.2021 – за 1 квартал 2021 года

28.01.2021 – 1-ый платеж за 1 квартал

01.03.2021 – 2-ой платеж за 1 квартал (28.02.2021 – воскресенье)

29.03.2021 – 3-ий платеж за 1 квартал (28.03.2021 – воскресенье)

28.04.2021 – доплата по итогам квартала за 1 квартал

01.03.2021 – за январь (28.02.2021 – воскресенье)

29.03.2021: за январь – февраль (28.03.2021 – воскресенье)

28.04.2021: за январь – март

ВАЖНО!
Срок уплаты налога на прибыль за 2019 год и авансов за 1 квартал 2020 года для пострадавших от коронавируса отраслей был перенесен и установлен порядок оплаты в рассрочку. Срок погашения этих долгов приходится в том числе на 1 квартал 2021 года.
Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль в другой срок – не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Как считать авансы

Рассмотрим, по каким формулам рассчитывают авансы по налогу на прибыль в 1 квартале 2021.

Расчет ежемесячных авансов имеет свои особенности, так как уплата происходит посредством перевода четырех платежей в государственный бюджет.

Дальнейший алгоритм расчета аванса за 1 квартал 2021 такой:

ВАЖНО!
Если в 4 квартале организация не уплачивала ежемесячные авансовые платежи, то ежемесячные авансы в 1 квартале уплачивают как 1/3 от разницы между квартальным авансом за 9 месяцев и квартальным авансом за полугодие.

Какие КБК при уплате налога на прибыль использовать в 2021 году, узнайте в материале “Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)“.

Если организация уплачивает торговый сбор, она может уменьшить авансовый платеж, направляемый в региональный бюджет, на уплаченную сумму сбора (по доходу от деятельности, облагаемой сбором).

Отчетность по «прибыльному» налогу

Помимо уплаты налога у организаций есть обязанность по сдаче отчёта, в котором показывают налоговикам, исходя из каких сумм исчислен авансовый платеж или налог.

Логично, что для различных вариантов расчета авансовых платежей разнится также и порядок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1 кв. 2021.

Налоговый агент отчитывается в сроки подачи квартальной декларации по итогам того отчетного периода, в котором он выплатил доход. То есть, по «агентскому» налогу, который выплачен в 1 квартале 2021 года отчитаться нужно до 28 апреля 2021 года.

Декларацию по налогу на прибыль ждет контролирующий налоговый орган, в котором организация зарегистрирована, или в котором зарегистрировано обособленное подразделение, через которое уплачивается налог.

Бланк можно сдать электронно или на бумаге. Бумажный вариант допустим, если среднесписочная численность менее 100 человек.

Какой бланк применять в 1 квартале 2021 года

Последний раз форма декларации по налогу на прибыль была скорректирована в конце 2020 года. Актуальный бланк применяют, начиная с годовой отчетности по итогам 2020 года. То есть, бухгалтеры заполняют именно этот вариант второй раз.

ВАЖНО!
Бланк декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года утвержден приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции приказа ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Скачать актуальный бланк декларации по налогу на прибыль можно здесь:

Приведем состав декларации по разделам.
Подробно порядок заполнения декларации по налогу на прибыль разобран в статье.
Ниже рассмотрим особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 при разных способах уплаты авансов.
Декларация при уплате авансов исходя из фактической прибыли
В 1 квартале 2021 и по его итогам нужно сдать четыре декларации за следующие налоговые периоды:
2020 год;
январь 2021 года;
январь – февраль 2021 года;
январь – март 2021 года;
О том, как заполнить декларацию за 2020 год мы писали в статье “Сдача декларации по налогу на прибыль за 2020 год: образец“.
Месячные декларации и декларация за квартал несколько различаются по составу.
СОСТАВ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА МЕСЯЦ
СОСТАВ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА КВАРТАЛ
Титульный лист Титульный лист
Подраздел 1.1 Раздела 1 Подраздел 1.1 Раздела 1
Лист 02 Лист 02
– Приложение 1 к Листу 02
– Приложение 2 к Листу 02
Рассмотрим порядок заполнения строк в указанных разделах. Остальные разделы заполняют, если организация производила операции, отражаемые в них: имеет обособленные подразделения, применяет инвестиционный вычет, учитывает убыток прошлых лет и прочее.
НАИМЕНОВАНИЯ СТРОК
ЗА ЯНВАРЬ ЗА ЯНВАРЬ – ФЕВРАЛЬ
КВАРТАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ЛИСТ 02
Строки 020 –200 Листа 02 Заполняют в общем порядке
Строки 210 – 230 Не заполняют

строка 210 (220, 230) = строка 180 (190, 200) предыдущего отчетного периода
строки уменьшают на строки 240 – 260, 267, 268 – 269 прошлого отчетного периода
Строки 240 – 269 Заполняют в общем порядке
Строка 270 строка 190 – строка 250 – строка 268 строка 190 – строка 220 – строка 250 – строка 268
Строка 271 строка 200 – строка 260 – строка 267 – строка 269 строка 200 – строка 230 – строка 260 – строка 267 – строка 269
Строки 280 – 281 Не заполняют Заполняют, если сумма налога к уменьшению:
строка 280 = строка 220 + строка 250 + строка 268 – строка 190
строка 281 = строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269 – строка 200

Строки 290 – 340 Не заполняют
Строки 350, 352, 353 Заполняют в общем порядке
Строки 357, 358, 359 Не заполняют
Приложения 1 и 2 к Листу 02 Не заполняют Заполняют в общем порядке
ПОДРАЗДЕЛ 1.1
Строка 010 ОКТМО
Строки 030, 060 КБК федерального и регионального бюджетов
Строка 040 строка 270 Листа 02
Строка 050 Не заполняют Заполняют, если по итогам отчетного периода получилась сумма налога к уменьшению
строка 280 Листа 02
Строка 070 строка 271 Листа 02
Строка 080 Не заполняют Заполняют, если по итогам отчетного периода получилась сумма налога к уменьшению
строка 281 Листа 02
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
Заполняют в общем порядке
Образец заполненной декларации по налогу на прибыль за январь-февраль 2021 года вы можете скачать здесь:
Если авансы уплачивают ежемесячно с ежеквартальной доплатой
В этом случае сдают 4 декларации в год по итогам каждого квартала.
При таком порядке уплаты авансов обязательным становится подраздел 1.2 раздела 1 в дополнение к традиционно обязательным частям декларации (титул, подраздел 1.1, лист 02 с приложениями 1 и 2).
Остальные листы бланка заполняют лишь при необходимости.
Вынесем в таблицу нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 при ежемесячных авансах с доплатой.
НАИМЕНОВАНИЕ СТРОК
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
ЛИСТ 02
Строки 010 – 200 Заполняют в общем порядке на основании приложений 1 и 2 к Листу 02
Строки 210 – 230 строка 320 (330, 340) Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода
Строки 240 – 269 Заполняют в общем порядке

Строка 270
Заполняют, если по итогам 1 квартала 2021 получилась сумма к доплате:
строка 090 Листа 02 – (строка 220 Листа 02 + строка 250 Листа 02 + строка 268 Листа 02), если значение > 0

Строка 271
Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к доплате:
строка 200 Листа 02 – (строка 230 Листа 02 + строка 260 Листа 02 + строка 267 Листа 02 + строка 269 Листа 02), если значение > 0

Строка 280
Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению:
(строка 220 Листа 02 + строка 250 Листа 02 + строка 268 Листа 02) – строка 090 Листа 02, если значение > 0

Строка 281
Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению:
(строка 230 Листа 02 + строка 260 Листа 02 + строка 267 Листа 02 + строка 269 Листа 02) – строка 200 Листа 02, если значение > 0
Строки 290 – 310 Ежемесячные авансы, которые надо будет платить во 2 квартале:
строка 290 (300, 310) = строка 180 (190, 200) Листа 02
Строки 320 – 340 Не заполняют
Строки 350 – 353 Заполняют в общем порядке
Строки 357 – 359 Не заполняют
ПОДРАЗДЕЛ 1.2
Строка 001 Не заполняют
Строка 010 ОКТМО
Строки 110, 210 КБК федерального и регионального бюджетов
Строки 120 – 140 1/3 строки 300 Листа 02
Строки 220 – 240 1/3 строки 310 Листа 02
ПОДРАЗДЕЛ 1.1
Строка 010 ОКТМО
Строки 030, 060 КБК федерального и регионального бюджетов
Строка 040 По итогам 1 квартала получилась сумма к доплате
строка 270 Листа 02
Строка 050 По итогам 1 квартала получилась сумма к доплате
строка 271 Листа 02
Строка 070 По итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению
строка 280 Листа 02
Строка 080 По итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению
строка 281 Листа 02
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
Заполняют в общем порядке
Ежеквартальные авансы
Отметим некоторые особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 при исчислении лишь квартальных авансов.
Подводим итоги
Способы и процесс проведения отчетной кампании по налогу на прибыль зависят от способов уплаты авансовых платежей.
Также порядок заполнения отчета взаимосвязан с порядком уплаты авансов. В 1 квартале 2021 года плательщикам налога на прибыль и налоговым агентам нужно отчитаться как по итогам 2020 года, так и по итогам 1 квартала 2021 года.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие?
Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:
приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
подраздел 1.2 разд. 1;
титульный лист.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.
Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за полугодие вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.
Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:
приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.
Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за полугодие не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?
Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:
приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
подраздел 1.2 разд. 1;
титульный лист.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.
Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за 9 месяцев вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.
Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за 9 месяцев заполняйте в такой последовательности:
приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.
Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за 9 месяцев не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.
Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль?
Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:
приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.
В годовую декларацию не включается подраздел 1.2 разд. 1.
Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за год вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей.
Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за год заполняйте в такой последовательности:
приложение №1 к листу 02;
приложение №2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.
Остальные подразделы, листы и приложения включать в годовую декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться, в том числе приложение №4 к листу 02, листы 07, 08, 09.
Я подготовила для вас образцы заполнения декларации по налогу на прибыль, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс». Переходите по ссылкам, будет интересно:
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
Строка 210 декларации по налогу на прибыль: как заполняется, особенности, ошибки
Декларацию по прибыли сдают все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль. В эту декларацию вносится большое количество сведений, в частности и о намерениях организации вносить авансовые платежи по вышеуказанному налогу. Сведения о таких авансах вносятся в строку 210 декларации по налогу на прибыль. Из данной статьи Вы сможете почерпнуть следующую информацию о заполнении этой строки:
В каком порядке вносятся данные в строку 210;
Какие особенности и нюансы стоит учитывать при заполнении 210 строки;
Какие ошибки могут быть допущены при заполнении строки 210.
Общие сведения о строке 210 декларации по налогу на прибыль
Строка 210 предназначена для внесения сведений об авансовых платежах начисленных за конкретный налоговый период. Так же эта строка отражает способ уплаты авансовых начислений в бюджет, поскольку в зависимости от периодичности оплаты меняются и данные в этой строке.
Читайте также статью: → Строка 040 6-НДФЛ.
Порядок заполнения строки 210 при ежеквартальном внесении авансовых платежей
Отражение ежеквартальных авансовых взносов по налогу на прибыль в строке 210 отчетного документа происходит следующим образом:
В первом квартале в поле ставится прочерк;
Во втором квартале (при заполнении полугодовой декларации) в указанную строку переносят данные из листа 02 строки 180 декларации за предыдущий, то есть первый квартал;
В третьем квартале (в декларации за 9 месяцев) в строку 210 вносятся сведения из строки 180 полугодовой отчетности;
В годовой декларации строка 210 заполняется из строки 180 отчетности за 9 месяцев.
Порядок заполнения строки 210 при ежемесячном внесении авансовых платежей по налогу на прибыль
При ежемесячном внесении авансовых платежей порядок заполнения строки 210 разнится с предыдущим способом. В этой ситуации он выглядит следующим образом:
В декларации за первый квартал строка 210 заполняется данными из строки 320 декларации за 9 месяцев предыдущего отчетного периода.
В декларации за полугодие строка 210 заполняется суммой строк 180 и 290, взятых из декларации за первый квартал.
Строка 210 декларации за 9 месяцев заполняется суммой строк 180 и 290 предыдущей декларации;
Годовая декларация по строке 210 заполняется аналогично предыдущим двум, то есть берётся сумма строк 180 и 290 декларации за 9 месяцев.
Порядок заполнения строки 210 при исчислении авансовых платежей из фактической прибыли предприятия
Принцип заполнения строки 210 при расчете авансовых платежей из фактической прибыли организации аналогичен принципу указания в декларации ежеквартальных платежей, однако, небольшое различие все же есть. Поскольку предприятия, ориентирующиеся на прибыль рассчитывают авансовые платежи ежемесячно, и соответственно ежемесячно заполняют декларацию по налогу на прибыль, то выглядит схема внесения сведений в строку 210 в течение года следующим образом.
Отчётный период Порядок внесения сведений в строку 210
Январь В строку ставится прочерк
Январь – февраль В строку вставляются данные строки 180 прошлой декларации
Январь – март Вносятся сведения из строки 180 предыдущей декларации (за период январь-февраль)
Январь – апрель Указываются сведения, перенесённые из декларации январь – март по строке 180
Январь – май Переносится сумма, указанная в строке 180 предыдущей декларации
Январь – июнь Отмечается значение строки 180 декларации за январь – май
Январь – июль Указываются данные из строки 180 декларации январь – июнь
Январь – август Строка 180 декларации за предыдущие месяцы отчетного периода (январь – июль) переносится в указанную графу
Январь – сентябрь Сведения из строки 180 декларации за январь – август переносятся в строку 210
Январь – октябрь Указываются данные из строки 180 предыдущей декларации
Январь – ноябрь Из декларации январь-октябрь переносится значение строки 180
Январь – декабрь Стока 210 заполняется данными строки 180 декларации Январь – ноябрь
Особенности и нюансы, которые следует знать для заполнения строки 210
Не смотря на то, что порядок заполнения строки 210 в зависимости от способа начисления платежей установлен, строка может содержать дополнительные суммы. Так, если в ходе камеральной проверки предыдущего отчетного периода будут доначислены суммы платежей в бюджет, то строка 210 должна включать в себя их. Однако, это возможно лишь тогда, если результаты проверки учтены в текущем отчетном периоде.
Наиболее часто встречающиеся ошибки в заполнении строки 210
Бухгалтера крупных, средних и мелких предприятий не редко сдают декларации выполненные неидеально. Недочеты бывают разными, но в рамках этой статьи рассмотрим основные ошибки, связанные с заполнением строки 210. Однако, заполнение строки 210 ошибочно только тогда, когда неправильно рассчитаны иные показатели декларации.
Статистика показывает, что зачастую все допущенные ошибки связаны с уплатой ежемесячных авансовых платежей. Дело в том, что при установлении размера показателя, расчёт ведётся на основании двух строк – суммы ежемесячных авансовых платежей и величина начисленных и уплаченных налогов в предыдущем периоде. Зачастую суммировать эти показатели бухгалтера забывают. Так же, ранее упоминалось о том, что доначисленный налог на прибыль, а точнее авансовые платежи, так же должны быть учтены в этой строке. Если по каким-либо причинам отчёт все же содержит такую ошибку, то вероятно, что налоговая оштрафует за нарушение в размере 20% от намеренности непреднамеренно сокрытой суммы. Так же по результатам камеральной проверки ошибочные сведения по строке 210 могут привести к том, что налоговики будут требовать дополнительные сведения, объяснения в виде пояснительной записки, а так же документы подтверждающие размер и своевременность уплаты налоговых авансов.
Читайте также статью: → Строка 220 декларации по налогу на прибыль.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Добрый день! Строка №210 налоговой декларации по прибыли все ещё не даёт мне покоя. Разъясните, пожалуйста, какую сумму авансового платежа мне указывать – фактическую или начисленную?
Ответ: Здравствуйте! В соответствие с порядком заполнения декларации на прибыль, в ней указываются суммы налога, подлежащие уплате, то есть начисленные, но никак не фактически уплаченные.
Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Где находится строка 210
Строка 210 декларации по прибыли относится к листу 2 бланка и находится на его продолжении, то есть на второй странице.
Заполнение всех строк декларации по налогу на прибыль подчиняется единым правилам, утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. приказа ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). Обозначим основные из них:
Строка заполняется слева направо соответствующими значениями показателей, а текстовые поля — заглавными печатными символами. В незаполненных знакоместах проставляем прочерки. Это требование можно проигнорировать и оставить поля просто пустыми, если декларация заполнена на компьютере, а не от руки.

В пустых строках, для которых вообще нет данных, необходимо поставить прочерки в каждом поле.

На заполнение строки 210 декларации по прибыли влияет способ расчета авансовых платежей, применяемый организацией. Порядок их исчисления определяет ст. 286 НК РФ.
Подробнее о способах расчета авансовых платежей читайте в материале «Порядок расчета и уплаты авансов по налогу на прибыль».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Далее рассмотрим порядок внесения данных в строку 210 декларации по налогу на прибыль в каждом варианте исчисления авансов.
Какие суммы вносим в строку 210 поквартально и за год
В стр. 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы.
ВНИМАНИЕ! В строке 210 находят отражение начисленные, а не фактически уплаченные авансы.
Уплата авансов по итогам квартала.

Если фирма считает «прибыльные» авансы ежеквартально. При таком способе в строку 210 данные вносят так:
Таким образом организации, уплачивающие только квартальные авансовые платежи, в декларации за 1 квартал строку 210 не заполняют, а проставляют прочерк, а в остальных кварталах переносят в нее данные из строки 180 Листа 02 за предыдущий квартал.
Подпишитесь на рассылку
2. Уплата авансов ежемесячно из фактической прибыли.
Для организаций, исчисляющих авансы из фактической прибыли, алгоритм заполнения строки 210 аналогичен предыдущему. Нужно только помнить, что при ежеквартальных расчетах отчетным периодом является квартал и декларация сдается ежеквартально, а при расчетах из фактической прибыли отчетным периодом является месяц и декларация сдается ежемесячно.
3. Уплата авансов ежемесяно с доплатой за квартал
Для организаций, которые исчисляют авансы на основании сумм предыдущих авансов, заполнение строки 210 будет несколько отличаться:
То есть поквартально и за год должны выполняться следующие соотношения:
Некоторые нюансы заполнения строки 210
Как видно из соотношения заполнение строки 210 в отчете за 1-й квартал имеет свои особенности.

Категорию налогоплательщиков, которая должна платить только квартальные авансовые платежи, определяет п. 3 ст. 286 НК РФ (акт. ред. от 29.12.2020).
Для тех, кто считает авансы текущего отчетного периода, опираясь на предыдущие авансы, расчет пойдет по формуле:
ВАЖНО! Для фирм с ежеквартальным расчетом авансов и с расчетом из фактической прибыли строка 210 в декларации за 1 квартал (за январь) не заполняется. На ее месте проставляется прочерк.
Строка 210 декларации по прибыли за год не имеет каких-либо особенностей и заполняется аналогично квартальным всеми налогоплательщиками.

По строке 210 отражаются начисленные авансы суммарно, то есть без разделения на федеральный и региональный бюджеты. Разбивка этой суммы на бюджеты отражена в строках 220 и 230.

Для плательщиков торгового сбора значение строки 210 уменьшается на значение строки 267 листа 2 за предыдущий отчетный период или строки 266 листа 2 за текущий отчетный период. Кроме того, соответственно уменьшается значение строки 230, то есть авансы в бюджет субъекта РФ, так как торговый сбор уплачивается именно в этот бюджет.

Суммы авансов по строке 210 уменьшают на сумму зачтенного в прошлом отчетном периоде налога, выплаченного за пределами РФ (строка 240).

Если проводилась камеральная проверка декларации по прибыли в предыдущем отчетном периоде и были выявлены расхождения в части начисленных авансов, то эти несоответствия нужно отразить по строке 210 при условии, что результаты проверки учтены в текущем отчетном периоде.

Строка 210 может быть пустой при условии, что за прошлый отчетный период у фирмы были убытки.

Авансы по прибыли указываются и в других строках отчета. Подробнее читайте в статьях:

***
Строка 210 входит в лист 2 «Расчет налога», который является обязательным для представления в налоговую инспекцию практически всеми категориями налогоплательщиков. Здесь проходят суммы начисленных за прошлые отчетные периоды авансовых платежей. Реально уплаченные в бюджет суммы в декларации не фигурируют. Особенности отражения данных по строке 210 зависят от того, каким способом организация считает «прибыльные» авансы.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на прибыль».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Первое заполнение налоговой декларации
Подача налоговой декларации в первый раз включает в себя правильное понимание множества правил, и они могут быть вам незнакомы. Это требует терпения и внимания к деталям, но на самом деле это не так уж и сложно, когда у вас есть базовое понимание процесса, включая то, что вам нужно для начала, и что означают все термины.
Основы налогообложения
Налоговая система США сводится к следующему: вы, вероятно, должны правительству часть своего дохода.Подоходный налог обычно удерживается вашим работодателем с каждой вашей зарплаты в течение года в зависимости от того, что вы, вероятно, должны. Определенные факторы могут повлиять на размер вашей задолженности, например, ваше семейное положение, количество ваших иждивенцев и налоговые льготы, на которые вы имеете право.
Вы не узнаете наверняка, переплатили вы или недоплатили из удержания, пока не подготовите налоговую декларацию. Если вы переплатили, вы получите возмещение. Если вы доплатили недоплату, вы должны оплатить разницу до даты подачи заявки, обычно до 15 апреля.
Срок подачи и выплаты налоговых деклараций за 2021 год был продлен с 15 апреля до 15 июня для жителей Техаса и Оклахомы в связи с сильными зимними штормами 2021 года. IRS добавило Луизиану в список продления 15 июня в начале марта.
Дата была продлена до 17 мая 2021 года для всех остальных налогоплательщиков — физических лиц в связи с продолжающейся пандемией коронавируса.
Как начать
Использование налогового программного обеспечения — один из самых простых способов подготовить налоговую декларацию.Эти программы задают вам несколько вопросов, а затем заполнят для вас соответствующие формы на основе ваших ответов.
Другой вариант — Free File Alliance. Налоговое управление США (IRS) заключило партнерские отношения с избранными поставщиками налогового программного обеспечения, включая TaxAct, TaxSlayer и TurboTax, чтобы обеспечить бесплатную подготовку налоговых деклараций для налогоплательщиков, заработавших 72000 долларов США или меньше в 2020 налоговом году.
Некоторые из этих провайдеров имеют более низкие пределы дохода и другие квалификационные правила, но вы можете выбрать тот, который вам больше всего подходит.
Некоторое программное обеспечение также предлагает бесплатные версии, такие как TurboTax Free Edition и Credit Karma Tax, но только если у вас очень простая налоговая ситуация, и также могут применяться ограничения дохода.
Вы можете загрузить необходимые формы с веб-сайта IRS, если предпочитаете заполнять их самостоятельно и если чувствуете себя достаточно уверенно для этого. Они также доступны бесплатно на IRS.gov для тех, кто зарабатывает выше установленного предела и не имеет права на подготовку бесплатного программного обеспечения.
Проверьте свои налоговые документы
Соберите формы W-2 и любые другие налоговые документы, которые вы могли получить после начала нового года, например формы 1099.
У вас будет только один W-2, если вы будете работать на одной работе. У вас может быть несколько 1099, если у вас есть доход от процентов или дивидендов, или если вы работаете в качестве независимого подрядчика. Каждое финансовое учреждение должно прислать вам 1099, как и любое предприятие или юридическое лицо, которое заплатило вам более 600 долларов в год за услуги, не связанные с сотрудниками.
Прочтите все коробки на ваших W-2. Каждый помечен. Они сообщат вам, сколько вы заработали в целом и сколько вы заплатили налогов за год посредством удержания заработной платы.
Эти документы являются отправной точкой для вашего возвращения, независимо от того, подаете ли вы документы в бумажном виде или используете программное обеспечение для электронной подачи.
Эффект от удержаний и кредитов
Вам не придется платить налог со всех доходов, указанных в поле 1 вашей формы W-2, потому что вы имеете право потребовать хотя бы одну налоговую льготу. Налоговые вычеты уменьшают часть вашего общего дохода, с которой вы должны платить налоги, в то время как налоговые льготы вычитаются непосредственно из вашей задолженности IRS.
Наиболее важные налоговые льготы для молодых людей — это скидки на проценты по студенческим займам и расходы на обучение в колледже, а также кредиты, которые могут помочь вам накопить средства на пенсию.Другие распространенные кредиты включают в себя налоговый кредит на ребенка, кредит для других иждивенцев, налоговый кредит на заработанный доход и американский кредит возможностей, который является кредитом на образование.
Вы могли вычесть личные льготы из своего налогооблагаемого дохода для себя, своего супруга (-и) и каждого из ваших иждивенцев до 2017 года, но они были отменены Законом о сокращении налогов и занятости, когда он вступил в силу в 2018 году.
Стандартный вычет
Стандартный вычет — это определенная сумма, которую IRS позволяет вам вычесть из вашего дохода, и она варьируется в зависимости от вашего статуса подачи.Это 12 400 долларов за 2020 налоговый год — декларация, которую вы подадите в 2021 году, — если вы не замужем, или 24 800 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию со своим супругом. Это 18 650 долларов, если вы имеете право подавать документы в качестве главы семьи.
Эти отчисления индексируются с учетом инфляции, поэтому они имеют тенденцию немного увеличиваться каждый год. Они установлены на уровне 12 550, 25 100 и 18 800 долларов соответственно на 2021 налоговый год.
Составление списков вычетов
Вы можете потребовать единовременный стандартный вычет или вместо этого указать свои вычеты.Детализация включает перечисление всех соответствующих расходов, которые вы оплачивали в течение года, и занесение информации в отдельную форму — Приложение A — которая должна сопровождать вашу налоговую декларацию при ее подаче. Это выбор либо / либо. Вы также не можете требовать стандартного вычета и перечислять расходы.
Имеет смысл перечислять только в том случае, если общая сумма всех ваших оплаченных квалифицируемых расходов превышает сумму стандартного вычета для вашего статуса подачи. В противном случае вы будете платить налоги с большего дохода, чем вам нужно.
Некоторым налогоплательщикам запрещено требовать стандартного вычета, поэтому они должны перечислить их. Это будет иметь место, если вы состоите в браке, и вы и ваш супруг подаете отдельные декларации, а ваш супруг уже подал и перечислил свои вычеты. Затем вы должны сделать то же самое по возвращении.
Вы также должны указать, являетесь ли вы нерезидентом или иностранцем с двойным статусом в любое время в течение налогового года, за некоторыми исключениями.
Как работают налоговые льготы
Кредиты могут быть возвращаемыми или невозвратными.И то, и другое сначала применяется к любому налогу, который вы должны. Невозвратный кредит может уменьшить или стереть эту сумму. Вы могли бы задолжать IRS 800 долларов, а затем осознать, что можете потребовать невозмещаемый кредит в размере 1000 долларов. Это устранило бы вашу налоговую задолженность — вы ничего не должны были бы IRS — но IRS сохранит оставшуюся сумму в 200 долларов.
IRS отправит вам 200 долларов, если кредит, на который вы можете претендовать, будет возвращен.
Знайте свой статус подачи
IRS предлагает пять статусов подачи документов, и выбор правильного из них важен, потому что он определяет ваш стандартный вычет и влияет на другие правила.
Совместно зарегистрирован в браке: Вы состоите в браке, и вы вместе со своим супругом подаете единый совместный отчет.
Женат, подача отдельно: Вы состоите в браке, но вы и ваш супруг (-а) решаете подавать отдельные налоговые декларации.
Соответствующая вдова (эр): Вы были женаты, но ваша супруга умерла в течение последних двух лет. Чтобы получить этот статус, у вас должен быть ребенок-иждивенец, и вы можете использовать его только в течение двух лет после того, как умер ваш супруг (а).
Глава семьи: Вы «не состоите в браке». Возможно, вы по-прежнему состоите в законном браке со своим супругом, но вы никогда не жили вместе в течение последних шести месяцев года. Кроме того, у вас должен быть соответствующий требованиям иждивенец, который проживает с вами, и вы должны оплачивать более половины стоимости содержания вашего дома в течение налогового года. Также действуют другие правила.
Холост: Вы никогда не были женаты, или вы развелись по закону или разлучены по решению суда.
Правила регистрации статуса главы семьи и соответствующей вдовы (вдовы) могут быть особенно сложными, поэтому перед тем, как подавать заявление на получение любого из них, вы можете проверить у налогового специалиста, соответствуете ли вы требованиям.
Общие сведения о налоговых скобках
Ваш статус регистрации влияет на вашу налоговую ставку. По состоянию на 2020 налоговый год существует семь ставок или скобок, каждая из которых охватывает разную часть вашего дохода, и диапазон доходов варьируется в зависимости от вашего статуса подачи.Чем больше вы зарабатываете, тем выше становится процентная ставка налога на ваш верхний доллар.
Например, индивидуальный податель с доходом от 9875 до 40 125 долларов будет платить 10% или 987 долларов от первых 9875 долларов, которые они заработали по состоянию на 2020 год. Затем они будут платить 12% от дохода сверх этой суммы, до 40 125 долларов.
Эти цифры увеличиваются до 14 100 и 53 700 долларов, соответственно, если вы имеете право на регистрацию главы семьи. Вы бы заплатили 10% с первых 14 100 долларов, которые вы заработали, а затем 12% от остатка до 53 700 долларов.Группа 22% применяется для доходов, превышающих эти верхние пороги, вплоть до 37% для самых высокооплачиваемых.
Советы по составлению налоговой декларации
Вы также можете попробовать заполнить декларацию на бумаге, даже если вы решите использовать программное обеспечение для подготовки налогов. Это позволит вам увидеть, совпадают ли ваши расчеты на бумаге с расчетами в программном обеспечении, и это может быть полезным опытом. IRS предоставляет список форм, которые вы можете использовать, и они бесплатны.
Подумайте о том, чтобы посетить налогового специалиста и попросить его просмотреть ваши формы, когда вы закончите заполнять налоговую декларацию.Запишитесь на прием заранее, особенно если он приближается к крайнему сроку подачи налоговой декларации. Сообщите в офис, что вы просто хотите, чтобы кто-то рассмотрел вашу декларацию до того, как ее получит IRS. Многие налоговые службы делают это бесплатно или за символическую плату.
Родители: Не подавали налоговую декларацию? Вот что нужно делать сейчас, чтобы получить чек
для получения налогового кредита на ребенка.
Примерно 4 миллиона детей не получили налоговых льгот на детей.
Сара Тью / CNET
Большинство американских семей, в которых насчитывается около 60 миллионов детей, получили налоговые льготы на детей. Но согласно отчету, опубликованному в четверг Центром приоритетов бюджета и политики, около 4 миллионов детей из семей с низкими доходами могут не получить налоговую льготу на детей в этом году. Причина в том, что у IRS нет информации для выдачи чеков этим семьям.Платежи основаны на вашей последней налоговой декларации.
В предыдущие годы семьи с низким доходом или родители без заработка могли получить только часть кредита, если вообще получали. Но налоговая льгота на детей в этом году означает, что больше семей имеют право на авансовые платежи, даже если они зарабатывают слишком мало для подачи налоговой декларации. Чтобы зарегистрироваться для получения авансовых ежемесячных платежей в этом году в качестве лица, не подающего заявку, вы можете подать налоговую декларацию или использовать инструмент IRS nonfilers, один из онлайн-инструментов, созданных IRS для помощи в развертывании налоговых льгот для детей.
Каждый ежемесячный платеж является авансом части общей суммы кредита, который составляет до 3000 или 3600 долларов на ребенка, в зависимости от возраста. Семьи, которые не получают ежемесячные выплаты в этом году, получат полную сумму при подаче налоговой декларации в 2022 году. Следующий платеж будет отправлен 13 августа, и семьи могут получать до 300 долларов за каждого ребенка ежемесячно до декабря. Если вы считаете, что соответствуете требованиям, мы рекомендуем рассчитать вашу общую сумму здесь, используя собственный инструмент CNET, а также ознакомиться с правилами дохода и возрастными требованиями.Эта история обновлена.
Сейчас играет: Смотри: Налоговая скидка на ребенка: все, что мы знаем
4:17
Как родители, не подающие документы, могут подписаться на получение налоговых льгот на детей с помощью инструмента IRS?
IRS запустило свой онлайн-инструмент еще в июне, чтобы помочь семьям, которые обычно не подают налоговые декларации о доходах, зарегистрироваться в программе налоговых льгот на детей в этом году.Этот инструмент не для семей, которые уже подали — или планируют подавать — свою налоговую декларацию за 2019 или 2020 год. IRS будет использовать эти налоговые декларации для определения права на получение помощи и выплаты предстоящих выплат семьям, отвечающим требованиям. Центр приоритетов бюджета и политики прогнозирует, что на регистрацию у семей уйдет 15-30 минут.
Бесплатная «Инструмент для регистрации нефайеров» разработан, чтобы дать возможность беднейшим семьям и тем, кто остался без крова, зарегистрироваться, указав свое имя, адрес и номер социального страхования.Физические лица смогут уведомить IRS о любом из своих иждивенцев и могут предоставить свою банковскую информацию для прямого перечисления платежей, как только они начнутся.
У IRS есть руководство по заполнению формы. Первый шаг — создать учетную запись с адресом электронной почты. Следующие несколько шагов потребуют ввода вашей информации, включая адрес или банковский счет для получения платежей. Вам также необходимо указать свой скорректированный валовой доход или AGI и подписать форму в электронном виде.
1. Для начала создайте учетную запись, если у вас ее еще нет. Вам понадобится номер телефона, пароль и адрес электронной почты для подтверждения вашей информации. Обратите внимание, что IRS может занять до 48 часов, чтобы подтвердить ваш адрес электронной почты, и еще 48 часов после отправки вашей информации для IRS, чтобы принять ее.
2. На следующей странице — «Заполните свои налоговые формы» — введите свою информацию, включая статус регистрации и сведения о иждивенцах.Эти поля являются обязательными, но вы можете пропустить необязательные поля, если они к вам не относятся. Например, вы также можете добавить в форму информацию о своем «Возвратном кредите на восстановление» или свою банковскую информацию, чтобы получать платежи в электронном виде, а не по почте. Нажмите Перейти к шагу 2 , когда будете готовы.
3. На этой странице — «Электронная подача налоговых форм» — вы укажите свой скорректированный валовой доход, или AGI, и подпишите форму в электронном виде, создав новый PIN-код.Если в прошлом году вы подали налоговую декларацию , а не , введите «0» в поле для AGI и пропустите часть, касающуюся прошлогоднего ПИН-кода подписи, выбранного вами самостоятельно. Когда вы закончите, нажмите кнопку Перейти к электронному файлу , чтобы отправить информацию.
Инструмент подвергся критике со стороны некоторых правозащитных групп за то, что его трудно использовать. IRS рекомендует использовать портал на портативном или настольном компьютере, а не на телефоне (платформу на мобильных устройствах не так легко читать). Пользователям также потребуется адрес электронной почты, надежное подключение к Интернету, их статус регистрации и другая налоговая информация, которая обычно недоступна для тех, кто не заполняет документы.На данный момент он доступен только на английском языке, хотя инструкции доступны на нескольких языках.
Кому не следует использовать инструмент IRS nonfiler?
IRS говорит, что вам не следует использовать новый онлайн-инструмент без заполнения, если вы уже подали налоговую декларацию за 2020 год или если ваш скорректированный валовой доход, или AGI, превысил 12 400 долларов (24 800 долларов для супружеской пары). В нем также говорится, что вы не можете использовать этот инструмент, если ваш основной дом находится за пределами США, если вы или ваш супруг могут быть заявлены как иждивенцы или если вы запрашиваете авансовый налоговый кредит на ребенка для ребенка, родившегося в 2021 году.(Однако вы можете использовать этот инструмент, если вам нужно потребовать возвратный кредит на восстановление.)
Крайний срок для отказа от платежа 13 августа истек, но вы можете отказаться от сентябрьского платежа до 30 августа.
Сара Тью / CNET
Как родители могут использовать инструмент IRS, чтобы отказаться от ежемесячных платежей?
Семьи могут отказаться от налоговой льготы на детей, чтобы отложить авансовые ежемесячные проверки и вместо этого получить единовременную сумму денег во время налогового периода в следующем году.Вы можете отказаться от участия как минимум за три дня до первого четверга каждого месяца. (Следующий крайний срок отказа — сегодня, 2 августа, в 20:59 по тихоокеанскому времени или в 23:59 по восточноевропейскому времени.) Чем раньше вы откажетесь от участия, тем лучше, потому что обработка вашего запроса может занять до семи дней. В сентябре вы сможете повторно записаться, если передумаете.
Вот крайние сроки выхода из программы ежемесячных авансовых платежей.
Крайние сроки отказа от зачисления на детский налоговый кредит
Дата выхода Дата платежа
28 июня 15 июля
Авг.2 Авг.13
30 августа Сентябрь15
4 октября Октябрь15
1 ноября Ноябрь15
29 ноября Декабрь15
Как выплаты налогового кредита на детей влияют на налоговую декларацию в следующем году?
Платежи по налоговому кредиту на ребенка представляют собой аванс в счет возмещения налога в следующем году для родителей, имеющих на это право. Вы получите половину денег в течение семи платежей в 2021 и 2022 годах.Если по какой-либо причине вы получите больше денег, чем имеете право, вам нужно будет заплатить IRS разницу, основанную на вашей налоговой декларации при подаче в 2022 году. Тем не менее, существует программа защиты выплаты, чтобы помочь семьям с низким доходом которые могут быть не в состоянии вернуть лишние деньги.
Другие способы использования инструментов налогового кредита IRS для детей
Мы ожидаем изменений на веб-сайте IRS в течение лета. Например, IRS планирует добавить испанскую версию онлайн-инструментов. Теперь вы можете просмотреть историю платежей своего ребенка по налоговому кредиту и обновить данные о прямом депозите на портале обновлений.Позже вы сможете изменить свою почтовую информацию и другие домашние данные через портал обновлений.
Чтобы получить дополнительную информацию о налоговых льготах на детей, вот что делать, если вы пропустили платеж.
Как рано вы можете подать налоговую декларацию, чтобы получить возврат налога?
Все мы знаем, что 2020 год был годом беспрецедентных потерь и финансовых затруднений для миллионов американцев, но сейчас мы можем только надеяться, что некоторое облегчение приближается.Может быть, Конгресс наконец примет решение по еще одному законопроекту о стимулировании коронавируса, или, возможно, вакцина от COVID-19 быстро поможет нам свернуть за угол и вернуться к нормальной жизни. И, возможно — только возможно — 2021 год начнется с гораздо более яркой ноты.
Между тем, я знаю, что многие американцы стремятся подать свои налоговые декларации как можно быстрее, чтобы получить свои налоговые возмещения. В условиях рекордной безработицы и завершения многих программ помощи любой дополнительный доход является огромной выгодой.
В конце концов, средний возврат налогов за 2019 финансовый год составил 2711 долларов.Если вы похожи на многих американцев, эта сумма представляет собой самую крупную сумму в долларах, которую вы получите сразу в течение календарного года.
Даже в нормальных экономических условиях первые лица, подающие налоговую декларацию, обычно пытаются подать налоговую декларацию после получения последней квитанции о заработной плате за год. Однако американцы не могут по закону подавать свои налоговые декларации за предыдущий год до 1 января, то есть вы не можете подавать налоговые декларации за 2020 год до 1 января 2021 года.
Даже налоговое программное обеспечение, которое предлагает возможность подавать раньше, действительно просто хранит ваши налоговые декларации и передает их в IRS, когда они могут это сделать (обычно в конце января).
Когда дело доходит до вариантов регистрации, вы можете бесплатно подавать федеральные налоги с помощью предложения IRS.gov Free File, но вы также можете подавать свои налоговые декларации самостоятельно, используя ручку и бумагу или программное обеспечение, а также с помощью профессионального налоговый составитель.
Getty
Когда вы получите возврат налога?
Если вам предстоит вернуть деньги, и вы решите подать свою федеральную налоговую декларацию в электронном виде, вы сможете получить причитающуюся сумму всего за три недели.Однако Налоговая служба (IRS) сообщает, что вы можете столкнуться с задержками обработки почты COVID-19, которые увеличивают время для вашего возврата, если вы подадите бумажную налоговую декларацию или вам потребуется отправить дополнительную корреспонденцию.
IRS также сообщает, что ваш возврат может быть отложен, если вы подадите конкретный налоговый вычет в своей налоговой декларации за 2020 год. В частности, следует ожидать задержек, если вы подали заявку на получение налоговой льготы на заработанный доход или дополнительной налоговой льготы на ребенка. Это IRS сообщает на своем веб-сайте, что в соответствии с Законом о защите американцев от повышения налогов (PATH), IRS не может возвращать средства по налоговым декларациям с помощью этих кредитов до середины февраля.
Затронутые налогоплательщики также должны знать, что удержание возмещения за счет этих кредитов распространяется на всю сумму. IRS четко изложило это в недавнем бюллетене: «Закон требует, чтобы IRS удерживало всю сумму возмещения — даже ту часть, которая не связана с EITC или ACTC», — пишут они. «Как и в предыдущие годы, некоторые налоговые возмещения могут быть задержаны, если возникнут вопросы по налоговой декларации или IRS потребуется дополнительная информация».
Ознакомьтесь с этой удобной таблицей, чтобы узнать, когда вы можете ожидать возврата налога.
Как получить более быстрый возврат налога
Если ваша цель — получить возмещение как можно скорее, вам следует выбрать подачу налоговой декларации онлайн, используя любой вариант электронного файла или программное обеспечение по вашему выбору. Таким образом, ваш возврат может начать поступать через систему сразу же, вместо того, чтобы пробиваться через обычную почту и неэффективность практической обработки возмещения.
IRS также отмечает, что «лучший и самый быстрый способ» быстро получить возврат налога — это подписаться на бесплатные электронные переводы на свой банковский счет.«Программа IRS называется прямым депозитом», — пишут они, добавляя, что вы можете использовать ее для внесения возмещения на три различных банковских счета.
Если вы беспокоитесь о потере возмещения в процессе прямого депозита, не беспокойтесь. IRS сообщает, что это та же система, которая использовалась для отправки денег 98 процентам получателей пособий по социальному обеспечению и делам ветеранов.
Рассмотрите ссуды для возврата налогов, но сделайте свою домашнюю работу
Если вам действительно нужен возврат налога как можно скорее, вы также можете рассмотреть вопрос о ссуде на ожидание возврата налога.Просто не забудьте сравнить варианты составителей налоговых деклараций, чтобы точно знать, на что вы идете и сколько это стоит.
К счастью, каждый год есть много хороших предложений, которые стоит рассматривать. Например, TurboTax уже предлагает «аванс на возврат налога» в размере от 250 до 2000 долларов, как только через час после того, как ваш возврат будет принят IRS. Этот авансовый заем предлагается без комиссии и под 0 процентов годовых. Однако мелким шрифтом написано, что вы должны ожидать возмещения федерального налога в размере 1000 долларов или более, чтобы соответствовать требованиям.
Jackson Hewitt даже предлагает предварительную ссуду на возврат налогов, начиная с декабря 2020 года, и вы можете проверить, пройдете ли вы предварительную квалификацию, просто выполнив квитанцию. В этом случае ссуды на досрочное возмещение предлагаются в размере от 200 до 700 долларов США бесплатно для вас, и они продлеваются до того, как вы подадите налоговую декларацию. Возврат авансовых ссуд на сумму до 4000 долларов также доступен, если ваш ожидаемый возврат достаточно высок и вы подаете налоговую декларацию в Джексон Хьюитт в этом году.
Просто имейте в виду, что, хотя вышеупомянутые предложения принадлежат уважаемым компаниям, налоговые мошенничества, связанные с возвратом средств, изобилуют каждый год.Например, некоторые компании, предлагающие ссуды на ожидание возврата налогов, взимают скрытые комиссии, которые они снимают с вашего ссуды или с вашего возможного возмещения. Имея это в виду, вы должны обязательно прочитать мелкий шрифт с любым налоговым инспектором, которого вы рассматриваете, прежде чем соглашаться.
Итог
Возможно, вам придется подождать до нового года, чтобы подать налоговую декларацию, но это не значит, что вы не можете начинать подготовку прямо сейчас. Ускорьте процесс, собрав всю информацию, которая вам понадобится для подачи налоговой декларации в налоговую программу или составителя налоговой отчетности — такую информацию, как ваш номер социального страхования, формы, в которых перечислены доходы от инвестиций, записи о предполагаемых налоговых платежах и список отчислений, которые вы планируете делать.
Имея эту информацию, вы можете приступить к работе, как только вы получите законную налоговую декларацию за 2020 финансовый год. А если вы последуете совету IRS, вы сможете получить возврат налога к концу января. Согласно веб-сайту IRS, те, кто подает электронную заявку и соглашается на прямой перевод, обычно имеют лучшие результаты: более 9 из 10 потребителей, которые используют этот метод, получают возмещение в течение менее 21 дня.
Подача налоговой декларации 2020 года, даже если вам это не нужно, может положить деньги в ваш карман
Хотя люди с доходом ниже определенной суммы не обязаны подавать налоговую декларацию, потому что они не должны платить никаких налогов, если вы имеете право на определенные налоговые льготы или уже заплатили некоторый федеральный подоходный налог, IRS может задолжать вам возмещение, которое получить можно только подав декларацию.
Познакомьтесь с IRS, его сотрудниками и проблемами, которые затрагивают налогоплательщиков
Дэвид Алито
CL-21-16, 14 мая 2021 г.
Мне как заместителю комиссара по заработной плате и инвестициям важно, чтобы моя организация гарантировала, что каждый может претендовать на налоговые льготы, на которые они имеют право, будь то возврат налога, стимулирующая выплата или федеральные удерживаемые кредиты.
Прежде чем говорить о налоговых декларациях за 2020 год, я хочу упомянуть, что сотрудники IRS усердно работают над обработкой некоторых прошлогодних деклараций, которые мы не смогли получить из-за закрытия многих офисов во время пандемии.Важно, чтобы вы подали налоговую декларацию за 2020 год, даже если налоговая декларация за 2019 год еще не обработана. Мы по-прежнему обработаем вашу налоговую декларацию за 2019 год, даже если вы уже получили возврат налога за 2020 год.
Почему вам следует подумать о подаче налоговой декларации, даже если вы не обязаны подавать
Подача налоговой декларации — это, вероятно, не то, что нравится большинству людей. Так зачем кому-то подавать налоговую декларацию, если это не нужно? Что ж, на самом деле есть несколько важных причин — вы можете получить возврат налога и иметь право на дополнительную стимулирующую выплату.Если у вас есть право на будущие платежи или кредиты, будет полезно, если у IRS будет ваша налоговая декларация за 2020 год и информация о прямом депозите в файле.
Хотя люди с доходом ниже определенной суммы не обязаны подавать налоговую декларацию, потому что они не должны платить никаких налогов, если вы имеете право на получение определенных налоговых льгот или уже заплатили некоторый федеральный подоходный налог, IRS может задолжать вам возмещение, которое получить можно только подав декларацию. Некоторые налоговые льготы являются «возмещаемыми», что означает, что даже если вы не должны платить подоходный налог, IRS вернет вам деньги, если вы имеете на это право.Многие люди упускают возможность вернуть налог просто потому, что не подали налоговую декларацию IRS.
Есть и другие причины, по которым вы можете подать заявку, даже если вам это не нужно. Если ваш работодатель удерживал федеральные налоги, вы можете иметь право на возмещение этих налогов. Сюда входят студенты и работники, работающие неполный рабочий день, которые могут не подавать документы, потому что у них слишком маленький доход, чтобы требовать от них этого. Вы также можете претендовать на налоговые льготы, такие как налоговый кредит на заработанный доход или налоговый кредит на ребенка.Если у вас есть дети, мы настоятельно рекомендуем вам как можно скорее подать налоговую декларацию за 2020 год, чтобы убедиться, что вы имеете право на получение соответствующей суммы детской налоговой скидки, включая авансовые платежи за 2021 год.
Обычно нет штрафа за отказ в подаче заявления, если вам полагается возмещение, но зачем упускать деньги, которые по праву принадлежат вам? Однако, если вы слишком долго ждете, чтобы подать декларацию и потребовать возмещение, вы рискуете полностью ее потерять. Это связано с тем, что первоначальный возврат с требованием возврата, как правило, должен быть подан в течение трех лет с момента его истечения.Если вы не подали налоговую декларацию за 2017 налоговый год и у вас были удержаны какие-либо деньги из вашей зарплаты или вы имеете право на налоговые льготы, вам необходимо подать налоговую декларацию до 17 мая 2021 года. Если вы этого не сделаете, деньги будут конфискованы закона и становится собственностью Казначейства США.
Подайте налоговую декларацию за 2020 год, если вы пропускаете стимулирующие выплаты и считаете, что имеете право на получение дополнительных денег
Я знаю, что у многих людей есть вопросы об изменениях налогового законодательства, связанных с Законом о американском плане спасения от 2021 года.Я настоятельно призываю вас начать с IRS.gov — налоговые льготы по коронавирусу — чтобы найти самую свежую информацию, когда она будет доступна. Если вам нужна общая информация, лучше всего начать с IRS.gov. Это сэкономит ваше время, потому что наши сотрудники не смогут предоставить дополнительную информацию, если вы позвоните.
Выплаты экономического воздействия, также известные как стимулирующие выплаты, отличаются от большинства других налоговых льгот. Это потому, что люди могут получить их, даже если у них мало или совсем нет дохода, и даже если они обычно не подают налоговую декларацию.Это верно до тех пор, пока кто-то не объявляет вас иждивенцем и у вас есть номер социального страхования. Когда дело доходит до пропущенных стимулирующих платежей, очень важно, чтобы вы подали налоговую декларацию за 2020 год, даже если вы обычно не подаете информацию, необходимую IRS для отправки платежей за вас, вашего правомочного супруга и соответствующих критериям иждивенцев.
Для тех, кто пропустил первые два раунда выплат, еще не поздно. Если вы не получили первый и второй платеж в целях экономического воздействия или получили меньше полной суммы, вы можете получить недостающие деньги, если имеете на это право, но вам нужно действовать.Все первые и вторые платежи за экономический эффект были отправлены IRS. Если ваша налоговая декларация за 2019 год еще не была обработана, IRS не отправит вам первый или второй платеж, когда это произойдет.
Я хотел бы прояснить некоторую путаницу, которую мы продолжаем слышать об инструменте, не подающим заявку: введите здесь информацию о платеже. Этот инструмент был разработан для того, чтобы люди могли отправлять свою информацию через систему Free File в прошлом году. Инструмент был доступен только на IRS.gov до конца ноября 2020 года. Этот вариант больше не доступен.
Подача налоговой декларации за 2020 год — это единственный способ, если вы имеете на это право, получить деньги с первого или второго платежа прямо сейчас. Вы получите компенсационный кредит на восстановление в 2020 году. Большинство людей, которые обычно не регистрируют, могут использовать IRS Free File, чтобы предоставить базовую информацию о вас и вашей семье. На IRS.gov есть даже специальный раздел, который может помочь: получение скидки на восстановление за 2020 год, если вам не нужно подавать налоговую декларацию.
Когда вы ответите на вопросы в Free File, вы также можете обнаружить, что имеете право на другие налоговые льготы, которые могут означать более крупный возврат.IRS обработает вашу налоговую декларацию после того, как вы ее отправите, и вернет вам деньги. Это означает, что вы можете рассчитывать на два платежа, потому что возвратный кредит на восстановление 2020 выплачивается как часть вашего возврата налога. После получения возврата, если вы соответствуете критериям, вскоре после этого вы получите еще один платеж для третьего платежа, повлиявшего на экономическое влияние.
Оригинал возврата с требованием возврата, как правило, должен быть подан в течение трех лет с момента его истечения. Если вы не подали налоговую декларацию за 2017 налоговый год и у вас были удержаны какие-либо деньги из вашей зарплаты или вы имеете право на налоговые льготы, вам необходимо подать ее до 17 мая 2021 года.Если вы этого не сделаете, деньги будут конфискованы по закону и станут собственностью Казначейства США.
Электронная подача и выбор прямого депозита — самый быстрый способ получить возврат и стимулирующие платежи
Если бы я мог дать вам один важный совет по заполнению налоговых деклараций, то это будет заполнение в электронном виде и выбор прямого депозита для возврата. Лучший способ подать полный и точный отчет — это подать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение задает вопросы о вашем доходе, кредитах и удержаниях и поможет рассчитать ваш возвратный кредит на восстановление.Если вы хотите получить возмещение как можно скорее, заполните электронную форму и отправьте возмещение посредством прямого депозита — это самый быстрый и безопасный способ получить деньги.
Если у вас нет банковского счета, посетите веб-сайт FDIC или Национальную ассоциацию кредитных союзов, используя их Инструмент поиска кредитных союзов, чтобы получить информацию о том, где найти банк или кредитный союз, который может открыть счет в Интернете, и как выбрать подходящий за вас. Если вы ветеран, ознакомьтесь с банковской программой пособий для ветеранов (VBBP), чтобы получить доступ к финансовым услугам в участвующих банках.
Итак, если вы недавно не подавали налоговую декларацию, потому что думали, что не обязаны это делать, я надеюсь, что я дал вам более подробное представление о том, почему это может быть отличной идеей подать налоговую декларацию в 2020 году. Это то, что можно сделать в электронном виде с помощью смартфона. Кроме того, с нашими полезными онлайн-ресурсами и бесплатной помощью для некоторых налогоплательщиков подать заявку в электронном виде и узнать, подлежит ли вам возмещение, стало проще, чем когда-либо. Если вы уже подали заявку, спасибо. Сообщите своим друзьям и родственникам, чтобы они не потеряли положенные им деньги — посетите раздел информации для подачи в IRS.правительство сегодня!
Дэвид Алито
Заместитель комиссара, Отдел заработной платы и инвестиций IRS
Налоговая информация, заполняющая ITR1: Как заполнить раздел «Налоговая информация» в ITR1
Четвертая вкладка в онлайн-форме ITR-1 — «Налоговая информация». Эта вкладка содержит подробную информацию обо всех налогах, которые взимаются с вашего PAN в течение 2019-20 финансового года. Эта вкладка находится после третьей вкладки «Расчет доходов и налогов», где вы должны указать сведения о своем доходе от заработной платы, домашнего имущества, других источников и доходов, освобожденных от налогообложения.После того, как вы заполнили сведения о доходах и вычетах, на которые вы имеете право претендовать, налог, подлежащий уплате, будет рассчитан автоматически.
На вкладке «Налоговые реквизиты» показаны все подробности удержания, сбора и депонирования налога в государственном учреждении на ваш постоянный номер счета (PAN). Эти данные обычно автоматически вводятся в онлайн-ITR-1 из вашей формы 26AS с помощью программного обеспечения веб-сайта электронной регистрации. Однако, если вы заполняете ITR-1 с помощью программы Excel или Java, эти данные придется заполнять вручную.
Также читайте: Как подать ITR? Вот полное руководство

Форма 26AS — это ваша годовая сводная налоговая сберегательная книжка, содержащая подробную информацию обо всех налогах, которые были зачислены на ваш PAN. Обычно он содержит подробную информацию о налогах, удерживаемых вашим работодателем, банками, а также о налогах на аванс и самооценку, если таковые имеются, уплаченных вами. Вы можете скачать это заявление с сайта TRACES.
Также читают: Как скачать форму 26AS
С 1 июня 2020 года правительство изменило формат формы 26AS.F0rm 26AS покажет детали финансовых операций, таких как инвестиции в паевые инвестиционные фонды, фиксированные депозиты сверх указанных лимитов.
Также читают: 4 новых вещи, которые покажет форма 26AS
Хотя этот раздел ITR-1 на веб-сайте электронной подачи автоматически заполняет налоги, уплаченные из формы 26AS, вы должны перепроверить каждую из этих деталей с фактической суммой TDS и соответствующими документами (сертификаты TDS, т. Е. Форма 16 , 16А, налоговые органы и т. Д.), Чтобы убедиться в отсутствии ошибок.Если вы предоставили неверную информацию PAN налоговым вычитателям (банкам / работодателям), то удержанные налоги не будут отражены в форме-26AS.
Давайте посмотрим на пять голов, которые вы должны проверить:
1. Подробная информация о налоге, удержанном у источника (TDS) из заработной платы (согласно Форме-16)
Этот график содержит подробную информацию о налогах, удерживаемых вашим работодателем из вашей заработной платы. Он показывает номер TAN, имя вашего работодателя (нынешнего и бывшего), а также разумную разбивку по работодателю дохода, подлежащего начислению по основной заработной плате и TDS, по каждому из них в 2019-20 финансовом году.
Вы должны сопоставить налоговые данные в форме 26AS с фактической суммой полученных вами сертификатов TDS и TDS. Если в ваших налоговых реквизитах есть несоответствие, вы должны сообщить об этом налоговому инспектору и исправить.
Абхишек Сони (Abhishek Soni), генеральный директор Tax2win.in, веб-сайт налоговой отчетности, сообщает: «Если в вашей форме 26AS обнаружено несоответствие фактической сумме TDS, вы не получите зачет удержанного налога. Вы можете ввести эти подробности вручную в графике, но помните, что налоговый отдел может спросить вас о деталях предоставленного налогового кредита.Однако обратите внимание, что налоговый отдел предоставит вам кредит TDS только в соответствии с формой 26AS. В таком случае вам необходимо связаться с вашим работодателем для внесения необходимых исправлений «.
2. Подробная информация о TDS из доходов, кроме заработной платы (согласно Форме 16A)
Вторая таблица на этой вкладке содержит подробную информацию о TDS, вычтенных из доходов, отличных от заработной платы, таких как TDS из процентов, полученных от фиксированных депозитов, налогооблагаемых облигаций и т. Д. Сони говорит: «Если проценты, полученные от фиксированных депозитов (FD) в банке / почтовом отделении превышает 40 000 рупий в 2019-20 финансовом году, тогда TDS будет вычтена, и это будет отражено в этом графике.Точно так же проценты, полученные из разных источников, таких как облигации NBFC, подлежат TDS, если они превышают указанные лимиты. Для пенсионеров TDS будет вычтена из процентного дохода, если он превысит 50 000 рупий в финансовом году.
3. Подробная информация о TDS (в соответствии с формой 16C, предоставленной плательщиком)
В 2019-20 финансовом году, если вы получали ежемесячную арендную плату в размере 50 000 рупий или выше, плательщик (ваш арендатор) должен был вычесть TDS. Эти данные TDS будут отражены в таблице 3 «Налоговые данные».Вам следует попросить своего арендатора предоставить форму 16C с подробными сведениями о TDS и сопоставить их с суммой, указанной в этом разделе.
4. Подробная информация о налоге, взимаемом у источника (TCS) (согласно форме 27D, выданной сборщиком)
Эта таблица содержит подробную информацию о налоге, взимаемом продавцом. Сони говорит: «Налог взимается у источника (TCS), если вы купили какой-либо старый или новый автомобиль, стоимость которого превышает 10 лакхов. Продавец будет взимать налог по ставке 1 процент от суммы, уплаченной вами за покупку этого автомобиля. транспортное средство.Продавец выдал бы вам Форму 27D для сбора с вас налога и депонирования против вашего PAN. Это будет отражено в вашей онлайн-форме 26AS «.
Таким образом, если вы купили автомобиль в 2019-20 финансовом году, стоимость которого превышает 10 лакхов, убедитесь, что это расписание отражает правильные данные.
5. Реквизиты авансового налога и налога на самооценку
Последний график на этой вкладке покажет подробную информацию о авансовом налоге и налоге на самооценку, уплаченных вами.Эти данные автоматически выбираются из вашей формы 26AS и автоматически заполняются в расписании. Рекомендуется сверить их с деталями уплачиваемого налога, чтобы убедиться в отсутствии несоответствия.
Сони добавляет: «Иногда может происходить задержка в обновлении формы 26AS с подробной информацией о авансовом налоге и самооценке, уплаченной вами. В случае несоответствия вы можете ввести эти данные вручную и потребовать налог. Но храните квитанции налоговых деклараций в надежном месте на случай, если налоговый отдел попросит вас предоставить доказательства того же.»
Уплаченные налоги и проверка
После того, как вы проверили детали на вкладке «Налоговая информация», следующая вкладка, т. Е. Пятая вкладка «Налоги, уплаченные и подтверждение» автоматически вычисляет подлежащий уплате / возмещению налог, если таковой имеется, чтобы показать, есть ли какая-либо сумма, подлежащая уплате со стороны вам или возмещение любого налога, причитающегося вам.
На этой вкладке отображается общая сумма уплаченных вами налогов и общая сумма налога к уплате или возврата налога, если таковой имеется. Если есть какая-либо сумма, которую вы должны заплатить, вы должны заплатить ее до подачи вашего ITR.Если налог на остаток отсутствует, то «Сумма к оплате» будет отображаться как ноль. Если вам причитается какой-либо возврат налога, он будет показан в соответствующей ячейке.
Как подать заявление на возврат подоходного налога? Знайте процесс подачи заявления о возмещении подоходного налога
Каждый год мы все подаем налоговые декларации о доходах (ITR), но большинство из нас не уверены в том, как работает процесс подачи заявления о возмещении подоходного налога. В 2019-20 финансовом году последняя дата подачи ITR продлевалась дважды — сначала с 31 июля 2020 года до 30 ноября 2020 года, а затем до 31 декабря 2020 года.Таким образом, вы должны убедиться, что подали ITR до 31 декабря 2020 года, чтобы избежать штрафных санкций.
Вы имеете право на получение возмещения подоходного налога, если вы заплатили государству больше налогов, чем ваши фактические налоговые обязательства. Обычно это происходит, когда уплаченный авансовый налог, уплаченный налог на самооценку и / или удержанный налогоплательщик TDS превышает общую сумму налоговых обязательств налогоплательщика.
Читайте также: Как подать ITR? Вот полное руководство

Процесс обращения за возмещением подоходного налога
Лицо может потребовать возмещения сверхнормативного налога, уплаченного / удержанного в течение финансового года, заполнив свою налоговую декларацию за этот год.
Согласно Закону о подоходном налоге, лицо должно подать свою декларацию за соответствующий год оценки до 31 июля (если срок не продлен), чтобы потребовать возмещения. Финансовый год, следующий за финансовым годом, является соответствующим оценочным годом (AY) для этого финансового года.
Человек может подать свой отчет, загрузив заполненную форму служебной программы Excel / Java или указав необходимые данные в онлайн-формах (только для тех, кто имеет право подавать форму ITR 1 или ITR 4).
С 2019 г.е. В прошлом году налоговый департамент начал предоставлять предварительно заполненные ITR на онлайн-платформе. Форма ITR заполняется информацией о доходе от заработной платы, процентном доходе (в случае вычета TDS) и другими деталями. Если вы подаете ITR с помощью утилиты Excel, вы можете загрузить файл XML, чтобы предварительно заполнить ITR.
Требование о возмещении указано в поданной вами ITR
После того, как вы заполните всю применимую к вам форму ITR и нажмете кнопку подтверждения на листе «Уплаченные налоги и подтверждение», система автоматически рассчитает возмещение, причитающееся вам (в соответствии с введенными вами данными), и сумму возмещения. появится в строке «Возврат», как показано на рисунке ниже.
Это запрашиваемая вами сумма возмещения, а не обязательно сумма, которую принимает и оплачивает ИТ-отдел. Сумма возмещения, если таковая имеется, будет определена ИТ-отделом после обработки вашего возврата.
ET Online
Скриншот из ITR-1 за 2019-20 финансовый год

После того, как вы подадите и подтвердите свой ITR, I-T отдел обработает его и проверит подлинность поданной претензии.
Помните, что вам необходимо убедиться, что банковский счет, на который вы хотите получить сумму возмещения, предварительно проверен.Налоговый департамент ранее объявил, что они будут осуществлять возврат средств в электронном виде на банковские счета, к которым привязан PAN и который предварительно проверяется на веб-сайте электронной подачи документов.
Также читают: Предварительно подтвердите свой банковский счет, чтобы потребовать возмещения
После обработки возврата вам будет отправлено уведомление в зависимости от результата обработки. В большинстве случаев вам отправляется уведомление в соответствии с разделом 143 (1), показывающее любое из следующего: (a) ваш расчет налога соответствует расчету налогового департамента и вы не должны уплачивать дополнительный налог (b) что ваш расчет соответствует не совпадает с налоговым департаментом, и вы должны уплатить дополнительный налог (называемый налоговым требованием) или ваше требование о возмещении отклонено или принято частично i.е. уменьшить количество. (c) Ваши расчеты совпадают с расчетами налогового департамента и он принимает заявление о возмещении.
В случае возврата в электронной форме уведомление будет отправлено вам по электронной почте. Когда это электронное письмо отправляется, обычно на ваш зарегистрированный номер мобильного телефона отправляется sms-сообщение о том, что ваш ITR обработан. Если отделу требуется дополнительная информация или ваше дело будет передано на рассмотрение, вам может быть отправлено уведомление в другом разделе, а не в разделе 143 (1).
В случае принятия возмещения, причитающегося вам, в уведомлении также указывается сумма возмещения, подлежащего выплате.Отдел предоставляет справочный номер возврата. Можно отслеживать статус своего возмещения, войдя в систему на веб-сайте электронной подачи подоходного налога и нажав на «Статус возмещения / требования» на вкладке «Моя учетная запись».
Также можно отслеживать статус возврата, посетив https://tin.tin.nsdl.com/oltas/refundstatuslogin.html
Веб-сайт очень удобен для пользователя, поскольку для проверки статуса возврата требуется только PAN и информация о годе оценки.
Департамент назначил Государственный банк Индии для выплаты возмещения посредством чека или прямого кредитования на счет налогоплательщика.Желательно, чтобы вы указали правильные банковские реквизиты в своей форме ITR, чтобы своевременно получать платеж от отдела.
В ITR есть специальная строка для заполнения реквизитов банковского счета, на который вы хотите зачислить возмещение, если таковое имеется (см. Рисунок ниже). Возврат, если он принят в установленном порядке, обычно будет напрямую зачислен на банковский счет, который вы указали для этой цели в своей налоговой декларации.
Проценты на возврат
Если возмещение причитается налогоплательщику, в разделе 244A указывается, что проценты подлежат уплате налогоплательщику / налогоплательщику на определенных условиях.
Проценты на возмещение выплачиваются ассессируемому, если выполняются следующие условия: — Если декларация подана не позднее срока платежа AY, относящегося к финансовому году, за который подана декларация.
Арчит Гупта, основатель и генеральный директор ClearTax.com, говорит, что период для расчета процентов по возврату зависит от способа уплаты налогов:
a) Если возмещением является превышение уплаты авансового налога или TDS:
(i) если декларация подана в срок или раньше, период должен быть с 1 апреля соответствующего оценочного года до даты предоставления возмещения ИЛИ,
(ii) если декларация не подана в установленный срок или раньше, сроком считается дата подачи декларации до даты предоставления возврата.
b) Если возмещением является уплаченный сверхнормативный налог на самооценку: период исчисляется с даты подачи декларации или уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позднее, до даты предоставления возмещения.»
Однако проценты не выплачиваются, если сумма возмещения меньше 10 процентов налогового обязательства. Кроме того, если выплата возмещения задерживается из-за каких-либо действий вычитателя, такой период исключается из общего периода, за который рассчитываются проценты.
Также необходимо помнить, что проценты, полученные на сумму возврата, облагаются налогом. Ассистируемый должен включить проценты, уплаченные ему по возмещению, в свой общий валовой доход при подаче декларации за финансовый год, в котором он их получил.
Процентная ставка начисляется с использованием простого процентного метода на сумму, подлежащую возмещению, по ставке 0,5 процента за месяц или часть месяца или 6% годовых.
Проценты, уплачиваемые вами в случае превышения суммы возмещения отделом
Знаете ли вы, что от вас могут потребовать уплату процентов на любой излишек возмещения, предоставленный отделом подоходного налога?
Раздел 234D Закона гласит, что если департамент во время регулярной оценки возврата обнаружит, что сумма возмещения, выплаченного налогоплательщику, превышает сумму, на которую он имеет право, то они могут взыскать ее вместе с процентами.
Регулярная оценка — это оценка, проводимая после первоначальной оценки. Первоначальная оценка проводится при первой обработке возврата. Регулярная оценка может быть описана как тщательная проверка налоговой декларации, поданной лицом, принимающим участие в оценке.
Процентная ставка, взимаемая отделом, такая же, как проценты по возмещению, выплачиваемому отделом, то есть 0,5 процента в месяц или 6 процентов в год.
Период начисления процентов берется с даты предоставления возврата до даты регулярной оценки и рассчитывается с использованием метода простых процентов.
Возврат из-за неверных данных
Иногда бывает, что вы подали свой ITR с требованием о возмещении, но не получили его. Это может быть по следующим причинам:
1. После того, как департамент провел первоначальную оценку вашей проверенной ITR, он обнаружил, что вам не подлежит возмещение. Это будет отражено в уведомлении в соответствии с разделом 143 (1) Закона о подоходном налоге, которое налоговый департамент отправит вам после обработки вашей декларации. Следовательно, если в уведомлении указано, что возмещение причитается вам, оно будет выдано, но если в уведомлении указано нулевое возмещение, это означает, что ваше требование о возмещении не было принято, поскольку ваши расчеты не совпадают с расчетами отдела.
2. Отдел обработал ваш возврат, но вы не получили его из-за неправильных банковских реквизитов или чек не был получен вами из-за неверных данных адреса.
Если ваш возврат находится на рассмотрении из-за неверных реквизитов, предоставленных вами, вы можете попросить отдел повторно выпустить его после того, как укажете правильные банковские реквизиты.
Вам необходимо войти в систему на веб-сайте электронной подачи подоходного налога и подать запрос на то же самое на вкладке «Моя учетная запись» в опции «Запрос на обслуживание».
После того, как вы подали свой ITR и проверили его, регулярно проверяйте статус вашего возврата, если вы подали заявку на возврат в возврате. Это поможет вам отслеживать обработку вашего ITR и возврата (если таковые имеются). Это также помогает проверить, не допустили ли вы ошибки при заполнении декларации.
Где мой возврат? | Налоговое управление штата Аризона
Налоговое управление штата Аризона будет следить за объявлением Службы внутренних доходов (IRS) о начале сезона подачи электронных документов 2020 года.Поскольку электронные налоговые декларации Аризоны обрабатываются и принимаются сначала через IRS, электронная система подачи налоговых деклараций физических лиц в Аризоне зависит от даты запуска IRS. Помните, что отправной точкой декларации по индивидуальному подоходному налогу в Аризоне является федеральный скорректированный валовой доход по федеральной шкале . Налоговое управление штата Аризона начнет обработку электронных налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу с середины февраля.
Налогоплательщики могут начать подачу деклараций по индивидуальному подоходному налогу через партнеров Free File, а декларации по индивидуальному подоходному налогу будут отправляться в IRS с середины февраля.Компании, занимающиеся налоговым программным обеспечением, также принимают налоговые декларации до даты запуска IRS.
Пожалуйста, обратитесь к странице службы электронных файлов для получения подробной информации о процессе электронной подачи.
Когда дело доходит до возврата подоходного налога в Аризоне, время обработки может быть разным и зависит от того, как налогоплательщики подали (в электронном или бумажном виде) и дату подачи декларации. Лица, ожидающие возврата, могут проверить свой статус, посетив раздел «Где мой возврат» на сайте AZTaxes.gov.
Ожидания возврата
Защита налогоплательщиков от кражи личных данных — наш приоритет.Налоговое управление штата Аризона (ADOR) стремится проводить комплексную проверку налоговых деклараций штата для выявления случаев мошенничества. Это означает, что департамент не может указать конкретные сроки обработки возврата. Налоговая декларация также может занять больше времени из-за ошибок в расчетах, отсутствия информации или несоответствий в информации.
Обратите внимание: Каждый возврат отличается, что означает, что персоналу ADOR необходимо уделить необходимое время, чтобы гарантировать, что средства будут возвращены нужному человеку.После обработки возмещения человеку информация, представленная в разделе «Где мой возврат», будет обновлена.
Получили ли вы письмо от ADOR о том, что часть или вся сумма вашего возмещения была скорректирована для погашения непогашенных обязательств?
В целом, вот несколько советов, которые налогоплательщики могут сделать, чтобы ускорить процесс возврата:
Подайте заранее и подайте в электронном виде. Электронная регистрация безопаснее и проще.
Не прикрепляйте какие-либо предметы к возврату.Не прикрепляйте к возврату какие-либо документы, графики или платежи.
Убедитесь, что все необходимые строки и формы заполнены правильно. Избегайте математических ошибок и просчетов.
Дважды проверьте написание имен.
Избегайте использования двух разных имен.
Убедитесь, что основная информация, такая как идентификационные номера налогоплательщиков, номера социального страхования, маршрутные номера или номера счетов, указана правильно во всех соответствующих полях.
Убедитесь, что вся информация и подтверждающая документация правильно указаны в налоговой декларации.
Не забудьте поставить подпись и дату на возврате.
Ответьте на письма от ADOR с запрошенной информацией как можно быстрее, чтобы налоговые эксперты ADOR могли завершить проверку и вернуть деньги.
Кроме того, если человек получает телефонный звонок от ADOR с просьбой предоставить дополнительную информацию, это лицо может позвонить в Центр обслуживания клиентов отдела по телефону (602) 255-3381 или по бесплатному телефону (800) 352-4090, чтобы подтвердить, что звонок поступил с Официальный представитель ADOR.После проверки лицо должно как можно быстрее предоставить запрошенную информацию.

СОСТАВ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА МЕСЯЦ	СОСТАВ ДЕКЛАРАЦИИ ЗА КВАРТАЛ
Титульный лист	Титульный лист
Подраздел 1.1 Раздела 1	Подраздел 1.1 Раздела 1
Лист 02	Лист 02
–	Приложение 1 к Листу 02
–	Приложение 2 к Листу 02

НАИМЕНОВАНИЯ СТРОК	ЗА ЯНВАРЬ	ЗА ЯНВАРЬ – ФЕВРАЛЬ	КВАРТАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ЛИСТ 02
Строки 020 –200 Листа 02	Заполняют в общем порядке
Строки 210 – 230	Не заполняют	строка 210 (220, 230) = строка 180 (190, 200) предыдущего отчетного периода строки уменьшают на строки 240 – 260, 267, 268 – 269 прошлого отчетного периода
Строки 240 – 269	Заполняют в общем порядке
Строка 270	строка 190 – строка 250 – строка 268	строка 190 – строка 220 – строка 250 – строка 268
Строка 271	строка 200 – строка 260 – строка 267 – строка 269	строка 200 – строка 230 – строка 260 – строка 267 – строка 269
Строки 280 – 281	Не заполняют	Заполняют, если сумма налога к уменьшению: строка 280 = строка 220 + строка 250 + строка 268 – строка 190 строка 281 = строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269 – строка 200
Строки 290 – 340	Не заполняют
Строки 350, 352, 353	Заполняют в общем порядке
Строки 357, 358, 359	Не заполняют
Приложения 1 и 2 к Листу 02	Не заполняют			Заполняют в общем порядке
ПОДРАЗДЕЛ 1.1
Строка 010	ОКТМО
Строки 030, 060	КБК федерального и регионального бюджетов
Строка 040	строка 270 Листа 02
Строка 050	Не заполняют	Заполняют, если по итогам отчетного периода получилась сумма налога к уменьшению строка 280 Листа 02
Строка 070	строка 271 Листа 02
Строка 080	Не заполняют	Заполняют, если по итогам отчетного периода получилась сумма налога к уменьшению строка 281 Листа 02
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
	Заполняют в общем порядке

НАИМЕНОВАНИЕ СТРОК	ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
ЛИСТ 02
Строки 010 – 200	Заполняют в общем порядке на основании приложений 1 и 2 к Листу 02
Строки 210 – 230	строка 320 (330, 340) Листа 02 декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода
Строки 240 – 269	Заполняют в общем порядке
Строка 270	Заполняют, если по итогам 1 квартала 2021 получилась сумма к доплате: строка 090 Листа 02 – (строка 220 Листа 02 + строка 250 Листа 02 + строка 268 Листа 02), если значение > 0
Строка 271	Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к доплате: строка 200 Листа 02 – (строка 230 Листа 02 + строка 260 Листа 02 + строка 267 Листа 02 + строка 269 Листа 02), если значение > 0
Строка 280	Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению: (строка 220 Листа 02 + строка 250 Листа 02 + строка 268 Листа 02) – строка 090 Листа 02, если значение > 0
Строка 281	Заполняют, если по итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению: (строка 230 Листа 02 + строка 260 Листа 02 + строка 267 Листа 02 + строка 269 Листа 02) – строка 200 Листа 02, если значение > 0
Строки 290 – 310	Ежемесячные авансы, которые надо будет платить во 2 квартале: строка 290 (300, 310) = строка 180 (190, 200) Листа 02
Строки 320 – 340	Не заполняют
Строки 350 – 353	Заполняют в общем порядке
Строки 357 – 359	Не заполняют
ПОДРАЗДЕЛ 1.2
Строка 001	Не заполняют
Строка 010	ОКТМО
Строки 110, 210	КБК федерального и регионального бюджетов
Строки 120 – 140	1/3 строки 300 Листа 02
Строки 220 – 240	1/3 строки 310 Листа 02
ПОДРАЗДЕЛ 1.1
Строка 010	ОКТМО
Строки 030, 060	КБК федерального и регионального бюджетов
Строка 040	По итогам 1 квартала получилась сумма к доплате строка 270 Листа 02
Строка 050	По итогам 1 квартала получилась сумма к доплате строка 271 Листа 02
Строка 070	По итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению строка 280 Листа 02
Строка 080	По итогам 1 квартала получилась сумма к уменьшению строка 281 Листа 02
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
	Заполняют в общем порядке

Отчётный период	Порядок внесения сведений в строку 210
Январь	В строку ставится прочерк
Январь – февраль	В строку вставляются данные строки 180 прошлой декларации
Январь – март	Вносятся сведения из строки 180 предыдущей декларации (за период январь-февраль)
Январь – апрель	Указываются сведения, перенесённые из декларации январь – март по строке 180
Январь – май	Переносится сумма, указанная в строке 180 предыдущей декларации
Январь – июнь	Отмечается значение строки 180 декларации за январь – май
Январь – июль	Указываются данные из строки 180 декларации январь – июнь
Январь – август	Строка 180 декларации за предыдущие месяцы отчетного периода (январь – июль) переносится в указанную графу
Январь – сентябрь	Сведения из строки 180 декларации за январь – август переносятся в строку 210
Январь – октябрь	Указываются данные из строки 180 предыдущей декларации
Январь – ноябрь	Из декларации январь-октябрь переносится значение строки 180
Январь – декабрь	Стока 210 заполняется данными строки 180 декларации Январь – ноябрь

Дата выхода	Дата платежа
28 июня	15 июля
Авг.2	Авг.13
30 августа	Сентябрь15
4 октября	Октябрь15
1 ноября	Ноябрь15
29 ноября	Декабрь15

алгоритм заполнения листа 02 налоговой декларации

IV. Заполнение Раздела 1 «Сумма налога, подлежащаяуплате в бюджет, по данным налогоплательщика(налогового агента)» Декларации

заполнение раздела 1.2. Авансы в отчетности за 9 месяцев

Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года

Кто платит налог на прибыль

Порядок уплаты «прибыльного» налога

Как считать авансы

Отчетность по «прибыльному» налогу

Какой бланк применять в 1 квартале 2021 года

Декларация при уплате авансов исходя из фактической прибыли

Если авансы уплачивают ежемесячно с ежеквартальной доплатой

Ежеквартальные авансы

Подводим итоги

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль?

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие?

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?

Как заполнить годовую декларацию по налогу на прибыль?

Строка 210 декларации по налогу на прибыль: как заполняется, особенности, ошибки

Общие сведения о строке 210 декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения строки 210 при ежеквартальном внесении авансовых платежей

Порядок заполнения строки 210 при ежемесячном внесении авансовых платежей по налогу на прибыль

Порядок заполнения строки 210 при исчислении авансовых платежей из фактической прибыли предприятия

Особенности и нюансы, которые следует знать для заполнения строки 210

Наиболее часто встречающиеся ошибки в заполнении строки 210

Ответы на часто задаваемые вопросы

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Где находится строка 210

Какие суммы вносим в строку 210 поквартально и за год

Некоторые нюансы заполнения строки 210

Первое заполнение налоговой декларации

Основы налогообложения

Как начать

Проверьте свои налоговые документы

Эффект от удержаний и кредитов

Стандартный вычет

Составление списков вычетов

Как работают налоговые льготы

Знайте свой статус подачи

Общие сведения о налоговых скобках

Советы по составлению налоговой декларации

Родители: Не подавали налоговую декларацию? Вот что нужно делать сейчас, чтобы получить чек

Как родители, не подающие документы, могут подписаться на получение налоговых льгот на детей с помощью инструмента IRS?

Кому не следует использовать инструмент IRS nonfiler?

Как родители могут использовать инструмент IRS, чтобы отказаться от ежемесячных платежей?

Крайние сроки отказа от зачисления на детский налоговый кредит

Как выплаты налогового кредита на детей влияют на налоговую декларацию в следующем году?

Другие способы использования инструментов налогового кредита IRS для детей

Как рано вы можете подать налоговую декларацию, чтобы получить возврат налога?

Подача налоговой декларации 2020 года, даже если вам это не нужно, может положить деньги в ваш карман

Налоговая информация, заполняющая ITR1: Как заполнить раздел «Налоговая информация» в ITR1

Как подать заявление на возврат подоходного налога? Знайте процесс подачи заявления о возмещении подоходного налога

Где мой возврат? | Налоговое управление штата Аризона

Ожидания возврата

You May Also Like

Лечение аллергии у детей: эффективные методы и симптомы

Как правильно готовить детскую молочную смесь: полезные советы для родителей

Физическое развитие ребенка в первый год жизни: нормы и особенности по месяцам

Добавить комментарий Отменить ответ