Долги ип по налогам узнать: Как узнать задолженность по налогам ИП — Эльба

Важно! Штрафы по взносам будут поступать на имя индивидуального предпринимателя даже через 20 лет спустя, после закрытия собственного дела.

Почему у индивидуальных предпринимателей возникают долги по страховым взносам

Наиболее частая ситуация, из-за которой у ИП появляются задолженности по оплате взносов ПФ — закрытие фирмы. После закрытия собственного дела, многие бывшие индивидуальные предприниматели забывают снять себя с учета. В течении длительного времени мысли о страховых взносах полностью исчезают, но на почту приходит оповещение о накопившейся задолженности. Из-за этого нужно помнить о снятии с учета во время закрытия фирмы, чтобы пеня не накапливалась.

Возникновение задолженностей приводит к лишним нервам, головной боли

Штрафные санкции

За просрочки по платежам на индивидуального предпринимателя накладываются штрафные санкции. Если налогоплательщик не обращает внимание на подобные действия со стороны налоговой службы, госслужба имеет право выполнить принудительное взыскание средств. Индивидуальному предпринимателю выделяется короткий промежуток времени для мирного разрешения сложившейся ситуации. Если действий не последовало, документы направляются в ФССП. Далее начинаются жесткие действия:

1. Конфискация имущества.
2. Арест.
3. Запрет на выезд за пределы Российской Федерации.
4. Списание средств со счетов налогоплательщика.

Если оплата не будет произведена вовремя, на ИП будут наложены штрафные санкции

Чтобы получить амнистию, работодатель должен погасить задолженность. Методы наказания провинившегося предпринимателя выбирает судебный пристав, зависимо от сложившейся ситуации.

Многие налогоплательщики, по тем или иным причинам виновны в формировании задолженностей по взносам в Пенсионный фонд. Чтобы не были наложены штрафные санкции, ИП должен уплатить накопившуюся пеню как можно быстрее. Величину задолженности можно узнать офлайн или онлайн способами.

Взыскание частного долга — счета, назначенные частным агентствам по взысканию долгов

Частные агентства по взысканию долгов будут работать со счетами, по которым налогоплательщики должны деньги, но IRS активно не обрабатывает их. Несколько факторов способствуют тому, что IRS передает эти счета частным коллекторским агентствам, в том числе старые, просроченные налоговые счета или отсутствие ресурсов, мешающих IRS вести дела.

IRS направит налогоплательщикам и их представителям письменное уведомление о том, что счета передаются частным агентствам по сбору платежей.Агентства отправят второе, отдельное письмо налогоплательщику и их представителю, подтверждающее эту передачу.

Частные коллекторские агентства смогут идентифицировать себя как подрядчиков IRS по сбору налогов. Сотрудники этих коллекторских агентств должны соблюдать положения Закона о справедливой практике взыскания долгов, быть вежливыми и уважать права налогоплательщиков.

IRS сделает все возможное, чтобы помочь налогоплательщикам избежать путаницы и понять свои права и налоговые обязанности, особенно в свете постоянных телефонных мошенничеств, когда звонящие выдают себя за агентов IRS и требуют немедленной оплаты.

Частные агентства по сбору платежей не будут запрашивать оплату по предоплаченной дебетовой карте, iTunes или подарочной карте. Налогоплательщики будут проинформированы о вариантах электронных платежей для налогоплательщиков на IRS.gov/Pay Your Tax Bill. Оплата чеком должна быть произведена в Казначействе США и отправлена ​​непосредственно в IRS, а не в частное агентство по сбору платежей.

IRS продолжит информировать налогоплательщиков о мошенничестве и давать советы, как защитить себя. IRS рекомендует налогоплательщикам посетить страницу «Налоговое мошенничество и предупреждения для потребителей» для получения дополнительной информации.

Счета, исключенные из инкассо частными агентствами

IRS будет исключать счета из взыскания в частных агентствах по сбору платежей с участием налогоплательщиков:

Частные коллекторские агентства вернут счета в IRS, если налогоплательщики и их счета попадут в любую из этих 10 ситуаций после передачи в частные коллекторские агентства.

«Самая серьезная проблема» в IRS: частные сборщики долгов

В прошлом году IRS возобновило программу с использованием частных сборщиков долгов для сбора неуплаченных налогов с физических лиц с просроченной налоговой задолженностью.По словам Национального адвоката по делам налогоплательщиков, программа взыскания частного долга (PDC) IRS является «самой серьезной проблемой».

Тревожный вывод недавнего отчета заключался в том, что налогоплательщики, чьи налоговые долги были переданы частным коллекторским агентствам, заключали соглашения о рассрочке платежа, которые они не могли себе позволить, с примерно на 43% доходом ниже их допустимых расходов на жизнь.

Что еще хуже, программа стоит казначейству США больше, чем деньги, которые она приносит.Частично причина может заключаться в том, что частные агентства по сбору платежей могут оставлять себе до 25 процентов того, что они собирают.

Налогоплательщики, с которыми, скорее всего, свяжутся частные сборщики долгов программы, — это те, кто, по определению IRS, имеют неактивную налоговую задолженность. Налоговая задолженность считается «неактивной», когда IRS удаляет ее из списка активных дел из-за отсутствия ресурсов или невозможности найти человека, или если прошло более года с тех пор, как налогоплательщик имел какое-либо взаимодействие с IRS для взыскание задолженности по налогу.

Частные коллекторские агентства сначала потребуют выплаты долга в полном объеме. Если налогоплательщик не может заплатить сразу, агентство предложит рассрочку.

Остерегайтесь телефонного мошенничества

Было много сообщений о телефонном мошенничестве со стороны лиц, которые утверждали, что представляют IRS и требуют уплаты налоговых долгов, поэтому важно знать разницу между этим мошенничеством и законной программой сбора налогов.

Актуальные новости

Налогоплательщики должны знать, что законные агентства по сбору платежей не будут звонить вам.Вместо этого IRS отправит письмо на официальном бланке IRS под названием Notice CP40. Это объяснит, что ваша налоговая задолженность была передана одной из частных фирм по взысканию долгов. Отдельное письмо от частного коллекторского агентства подтвердит, что им назначено налоговое дело.

Обе буквы будут иметь один и тот же уникальный 10-значный идентификационный номер вместо вашего номера социального страхования.Этот специальный идентификатор позволит двустороннюю аутентификацию между вами и частным агентством по сбору платежей.

Красные флажки

Ниже приведены дополнительные советы, позволяющие определить, являются ли фирмы, заявляющие о сотрудничестве с IRS, законными.

• Частные сборщики долгов IRS не будут просить вас платить им какие-либо сборы или причитающиеся налоги, и они не будут принимать от вас какие-либо платежи.
  
• Они сообщат вам, что любые платежи по налогам должны оплачиваться чеком и отправляться непосредственно в IRS или оплачиваться дебетовой или кредитной картой на веб-сайте IRS.
  
• Все отправленные чеки подлежат оплате в «Казначейство США». Ни IRS, ни частный сборщик не будут предлагать и принимать платежи в виде подарочных карт, предоплаченных дебетовых карт или карт iTunes (которые обычно запрашиваются мошенниками).
• Если с вами свяжется сборщик налогов, вы можете позвонить непосредственно в IRS, чтобы подтвердить, что ваш долг передан частному сборщику долгов. В этом случае IRS попросит вас поговорить напрямую с частным коллекционером.
• IRS предоставит указания только по осуществлению платежей и расчету погашения вашей налоговой задолженности. Эти частные агентства по сбору платежей не могут применять к вам меры по взысканию долгов, такие как взимание сбора или подача уведомления об удержании федерального налога, и они должны соблюдать правила IRS в соответствии с Законом о справедливой практике взыскания долгов.

Агентства с разрешением IRS

Четыре частных агентства по взысканию долгов, выбранные IRS для реализации программы, являются единственными фирмами, которые должны на законных основаниях связываться с налогоплательщиками.Это: CBE Group в Сидар-Фоллс, штат Айова; Консервировать в Фэйрпорте, штат Нью-Йорк; Исполнитель в Ливерморе, Калифорния; и Пионер в Конских Головах, штат Нью-Йорк.

Наконец, IRS не может назначать налоговую задолженность частным коллекциям в случаях, когда в указанной зоне боевых действий фигурируют умерший налогоплательщик, лицо младше 18 лет или военные. Также освобождаются люди, которые стали жертвами кражи личных данных, связанных с налогами, классифицируются как невиновные супруги и в настоящее время участвуют в экзамене, соглашении о рассрочке платежа или компромиссном предложении.

Как подать федеральную налоговую декларацию

Подать федеральную налоговую декларацию

IRS начало принимать и обрабатывать федеральные налоговые декларации 12 февраля 2021 года. Чтобы приступить к подаче налоговой декларации, вам сначала нужно узнать, сколько денег вы заработали в 2020 году. Затем вам нужно будет решить, следует ли принимать налоговую декларацию. стандартный вычет или укажите свой доход. Наконец, вам необходимо подать все до 17 мая 2021 года.

Шаги по подаче налоговой декларации

1. Соберите документы, в том числе:

   • Форма W-2 от каждого работодателя

   • Другое отчеты о прибылях и убытках (формы 1099 и 1099-INT)

   • Квитанции на благотворительные пожертвования, медицинские и коммерческие расходы, если вы указываете свой доход

2. Выберите статус подачи.Статус подачи документов зависит от того, состоите ли вы в браке. Процент, который вы платите для покрытия домашних расходов, также влияет на ваш статус регистрации.

3. Решите, как вы хотите подавать налоговую декларацию. IRS рекомендует использовать программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для электронной подачи, чтобы получить самые простые и точные декларации.

4. Определите, берете ли вы стандартный вычет или учитываете ли доход по статьям.

5. Если у вас есть задолженность, узнайте, как произвести налоговый платеж, в том числе подать заявку на план выплат.

6. Подайте налоговые декларации до 17 мая 2021 г.

Узнайте, как проверить статус возврата налогов.

Выплаты за экономический ущерб от коронавируса (EIP) и пособия по безработице

Из-за пандемии COVID-19 вы могли получать пособие по безработице и / или выплату за экономический ущерб (EIP), в зависимости от вашего права на участие.

IRS не считает EIP как налогооблагаемый доход, поэтому вам не нужно указывать его в налоговой декларации за 2020 год.

Проверьте, получили ли вы оба стимулирующих платежа, если соответствуете критериям. Вы можете потребовать недостающие деньги из EIP, заполнив налоговую декларацию за 2020 год для получения возвратного кредита на восстановление. Недостающие деньги EIP будут выплачены либо путем возврата налогов, либо посредством более низких налоговых счетов.

Если вы потеряли работу и имеете право на получение компенсации, полученные вами выплаты по безработице считаются налогооблагаемым доходом. Вы должны были получить форму 1099-G, в которой будет указана сумма фонда по безработице, которую вы получили в течение года.Используйте эту форму, чтобы указать доход от пособия по безработице в своей федеральной налоговой декларации.

Защитите себя от кражи личных данных, связанных с налогами

Кража налогового идентификатора происходит, когда кто-то крадет вашу личную информацию для подачи налоговой декларации с использованием ваших личных данных. Обычно мошенник, подающий налоговую декларацию, использует ваш номер социального страхования для подачи налоговой декларации с целью получения возмещения. Чтобы защитить себя от кражи идентификационного номера налогоплательщика, вы можете получить шестизначный PIN-код для защиты личности (IP-PIN) в IRS.ПИН-коды IP известны только вам и IRS, поэтому IRS может подтвердить вашу личность при подаче декларации. Узнайте больше о том, как работает IP-PIN и как его применить.

Обратитесь в IRS за налоговой помощью.

Чтобы получить самую быструю информацию, IRS рекомендует найти ответы на ваши вопросы в Интернете. Вы также можете позвонить в IRS, но время ожидания для разговора с представителем может быть очень долгим. Этот вариант лучше всего подходит для менее сложных вопросов.

Правила для конкретных долгов

Введение

Существуют определенные правила и практика, касающиеся конкретных долгов.Эти долги являются:

• Долги перед государством или государственным органом и относящиеся к установленные законом сборы и сборы (то есть сборы, установленные законом)
• Долги поставщикам основных услуг, например, коммунальным предприятиям
• Задолженность по установленным законом обязательствам, таким как обязательство по оплате содержание супругов и детей

Закон 2015 года о гражданском долге (процедурах) изменит порядок долг взыскивается. Он еще не вступил в силу.

Налоги и сборы

Как правило, вы должны платить налоги вовремя и в полном объеме. если ты не делайте этого, у Revenue есть несколько вариантов сбора причитающегося налога.

Прокуратура

Если вы не уплатите налог вовремя, вы можете быть привлечены к уголовной ответственности и осуждены за преступление. Это может повлечь за собой штраф или тюремное заключение (или и то, и другое). Уровень штраф и срок тюремного заключения варьируются в зависимости от серьезности разные правонарушения. Независимо от исхода судебного преследования вы должны еще погасить недоплату.

Основные способы, которыми Налоговая служба собирает просроченные налоги с физических лиц являются:

• Поэтапная оплата
• Коллекция Шерифа
• Иск
• Вложение долга

Поэтапная оплата

Если вы задолжали налоговой службе деньги за неуплаченные налоги, вы можете согласовать договоренность о погашении. Как правило, проценты относятся к любым просроченным налогам, и поэтому вы также должны заплатить это.В некоторых случаях вам также, возможно, придется заплатить штрафы.

Если вы платите подоходный налог через систему Pay As You Earn (PAYE) и недоплачиваете в конкретный год вы сможете выплатить причитающуюся сумму, если у вас будет налоговая кредиты в следующем году уменьшились. Как правило, проценты не начисляются эти выплаты.

В других случаях, когда вы не заплатили или недоплатили налог, вы можете иметь возможность договориться о поэтапной оплате. В общем, придется заплатить проценты, а также сумма задолженности.

Коллекция Шерифа

Если вы получили окончательное требование об уплате любых причитающихся налогов, а вы не ответить, Revenue может принять меры. Он может передать ваше дело шерифу для взыскать долг. Решение суда не обязательно.

Шериф получает ордер, который является законным взыскание долгов по доходам, при необходимости, путем ареста товаров. Ордер действителен на 12 месяцев. Однако, если шериф не взыскивает задолженность в пределах Через 6 месяцев сертификат необходимо вернуть в Налоговую службу.У шерифа есть полномочия вести с вами переговоры об оплате. Погашение договоренность должна быть на 2 года или меньше.

Как только ваше дело будет передано шерифу, вы должны разобраться с шерифом. Вы больше не можете иметь дело с налоговыми органами. Доходные шерифы должностные лица судов и несут ответственность перед судами. Есть Кодекс Практика налоговых шерифов (pdf).

Иск

Revenue имеет контракты с несколькими адвокатскими конторами для обеспечения соблюдения Долги по выручке.Они участвуют в приеме дела через суд. Если суд выносит постановление, оно применяется обычным образом.

Вложение долга

Доход имеет особые полномочия по взысканию долга, которые можно использовать без постановление суда. Читать подробнее о том, как это работает.

Местный налог на имущество

Если вы являетесь лицом , ответственным за уплату местного налога на имущество (LPT), и вы платите Если вы не вернетесь, расчетная выручка подлежит оплате по умолчанию.А ответственное лицо означает лицо, ответственное за оплату. Выручка тогда будет взыскать причитающуюся сумму обычными способами, такими как вычет у источника или порядок прикрепления.

Если Revenue не может получить причитающуюся сумму LPT, будет взиматься плата. на вашей собственности. Вы не сможете продать свою недвижимость, не заплатив накопленный налог вместе с процентами и пени (если применимо).

Подробнее о местных Налог на имущество.

Домашние платежи

Домохозяйство В 2012 году за жилую недвижимость взималась плата в размере 100 евро.Если ты владел недвижимость в 2012 г. В 2013 году местный налог на имущество в отношении собственности был увеличен на 200 евро. Задолженность была конвертирована в LPT, чтобы взыскать через LPT. система и преследуется Доходом. Проценты и штрафы по системе LPT будут применяются к дополнительным 200 евро.

Непосредственный частный дом (второй дом), плата за

Если вы владели вторым местом жительства в любой год с 2009 по 2013 включительно, вы должны были заплатить непринципиалу Плата за частную резиденцию (NPPR).

Комиссия за просрочку платежа и штрафы, применяемые, если вы не оплатили сбор дата ответственности каждый год. Если вы несете ответственность в течение всего периода и не заплатите (или согласитесь с условиями) до 31 августа 2014 г., теперь вы должны в общей сложности 7230 евро по свойство. Любые неоплаченные сборы или неоплаченные сборы за просрочку платежа остаются в качестве сборов на имущество и должно быть оплачено, если оно продано или передано по наследству.

Переплата по социальному обеспечению и обслуживание

Переплата социальной помощи

В общем, если вы получили деньги от Департамента социальных Защита, которую вы не должны были получать, вы должны вернуть.. Это выяснять, была ли переплата результатом мошенничества или по вашей ошибке или Департаментом.

Читать подробнее о том, как Департамент справляется с переплатами по социальному обеспечению.

Техническое обслуживание

Если родитель, супруг (а) или гражданский партнер задерживает выплату алиментов согласно постановлению о содержании, вы можете подать в суд заявление о наложении алиментов на Порядок заработка. Если человек работает или находится на частной пенсии, его Работодатель вычитает сумму алиментов из их заработной платы или оклада.Если человек работает не по найму, вы можете подать заявление о принудительном исполнении.

Если человек проживает за границей, вы можете связаться с центральным органом для Сопровождение Восстановление. Вам нужно будет указать адрес этого человека.

Подробнее читайте в нашем документе по техническому обслуживанию. заказы и соглашения.

Задолженность местных органов власти

Задолженность по аренде

Если вы отстаете по арендной плате местных властей, местные власти должны следовать подробным руководство по работе с просроченной задолженностью.Некоторые схемы аренды местными властями могут позволяют снизить арендную плату в случае возникновения затруднений.

Если вы не платите арендную плату, вы можете быть:

• Начисленные проценты по ставке 6% за просрочку, пока она остается неоплаченный
• Выдается с уведомлением о выходе (выселении) с последующим возвратом вашего дом
• Не имеет права на дальнейшую поддержку социального жилья

Подробнее о том, как местные власти занимаются задолженностью по арендной плате.

Задолженность по ссуде местным органам власти

Если у вас есть ссуда от местного органа власти, и у вас возникли трудности производя выплаты, вы можете договориться с местным власть.Местные власти должны соблюдать подробные руководство (pdf) о том, как обращаться с просроченной задолженностью. Эти рекомендации основаны на Кодекс Центрального банка поведения в отношении просроченной задолженности по ипотеке (pdf).

Если вы не погасите задолженность, вы можете:

• Начислять проценты по ставке 6% за просрочку, пока она остается неоплаченный
• Лицом к лицу с возвращением права собственности на дом
• Не иметь права на дальнейшую поддержку социального жилья

Подробнее читайте на сайте cabin.gov.т.е.

Плата за отходы и коммунальные услуги

Сборы за отходы

Если у вас есть неоплаченные сборы из-за вашего оператора по вывозу мусора, оператор может возбудить против вас судебное разбирательство по поводу платежа как простого договорная задолженность. Они могут привлечь вас в суд, если вы не заплатили в течение 2 месяцев. установленного срока, и вы не имеете права на отказ.

Подробнее об отходах обвинения.

Коммунальные услуги: электричество, газ, вода

Поставщики электроэнергии, газа и воды должны иметь своды правил для работа с клиентами, которые испытывают трудности с оплатой счетов и накапливают задолженность по платежам.Это требование установлено Комиссией по Регулирование коммунальных предприятий (CRU) под его поставщиком Справочник (pdf). Каждый поставщик должен опубликовать эти своды правил — вы можете проверить на сайтах вашей электросети поставщик, ваш газ поставщик и ирландский Вода.

Если у вас возникли трудности с оплатой счетов за коммунальные услуги, это очень важно. как можно скорее связаться с вашим поставщиком. Ваш поставщик может согласиться с одним из следующие варианты:

• Составление бюджетного плана
• Распределение платежей по году
• Установка счетчика предоплаты или использование предоплаченной карты

Подробнее о газе, электричество и вода сборы и регулирование коммунальных услуг.

Лицензия на телевидение и собаку

ТВ лицензий

Вы должны платить за телевизор лицензия на An Post.

Почта ведет базу данных обо всех помещениях, которые должны иметь телевизионную лицензию. База данных регулярно обновляется.

Если вы не оплатили лицензию на ТВ, вы можете получить уведомление от An Post чтобы предупредить вас, что вас могут привлечь к ответственности, если вы не купите лицензию на ТВ. Ты дается 28 дней на оплату. Почта может отправить вам уведомление о фиксированном платеже, если вы все еще не заплатили после получения 2 уведомлений.

Теперь у вас есть 21 день, чтобы купить лицензию на ТВ и оплатить фиксированную штраф. Пеня не превышает одной трети лицензионного сбора.

Если вы не купите лицензию на ТВ и не уплатите фиксированный штраф, вы можете возбуждено дело в районном суде. Отсутствие телевизионной лицензии является правонарушением, если у вас есть телевизор. Если вас признают виновным, вас могут оштрафовать на 1000 евро в первый раз. правонарушение и 2000 евро за последующие правонарушения. Почта может искать решение в отношении невыплаченных платежей в качестве простая договорная задолженность.

Лицензии на собак

Если у вас есть собака старше 4 месяцев, вы должны иметь лицензию на собаку. Если вы это сделаете Если у вашей собаки нет лицензии, вам может грозить штраф «на месте». если ты не уплатив этот штраф, вас могут привлечь к ответственности. Если вас признают виновным, вас могут оштрафовать до 2,500 евро или до 3 месяцев тюремного заключения (или и то, и другое).

Задолженность может быть взыскана как простая договорная задолженность.

Подробнее о контроле собак.

Взыскание штрафов

Штрафы (Платежи и взыскание) Закон 2014 г. ввел некоторые новые особенности того, как суд штрафы рассматриваются.К ним относятся возможность уплаты штрафа рассрочка или штраф, рассматриваемый и взыскиваемый как гражданский долг.

Все судебные штрафы на сумму более 100 евро теперь можно оплатить в рассрочку, хотя вы можете все же предпочел погасить единовременным платежом.

Применяется следующее:

• Единовременная оплата штрафа : Вы можете оплатить через почту или напрямую оплатить судебную службу.
• Оплата в рассрочку : Вы можете оплатить только через почтовую службу.Вы платите 13 частями. Первый взнос составляет 10% от суммы штраф и следующие 12 платежей составляют 7,5% от суммы отлично.

При оплате в рассрочку существуют строгие сроки:

• Первый взнос должен быть оплачен через 42 дня с даты наложения штрафа. навязывается
• Второй взнос необходимо оплатить в течение 72 дней с даты наложения штрафа. был введен
• Третий взнос должен быть оплачен в течение 30 дней с даты платежа второй взнос
• Каждый из следующих 9 взносов должен быть оплачен в течение 30 дней с момента причитающегося платежа. дата предыдущих взносов
• 13-й и последний взнос должен быть оплачен в течение 35 дней до установленной даты. предыдущего (12-го) взноса

Судебная служба принимает наличные, чеки, банковские переводы или почтовые деньги. заказы.Если вы платите через An Post, вы можете использовать один из этих методов или выберите оплату кредитной или дебетовой картой. Почта будет принимать платежи до по телефону или через Интернет, а также в почтовых отделениях.

Если вы не заплатите штраф, вас могут вернуть в суд. Судья май:

• Сделайте заказ на прикрепление или восстановление, чтобы получить деньги от вы прямо
• Прикажите вам выполнять общественные работы.

Если ни один из этих вариантов не подходит, или если вы не соблюдаете Приказ о общественных работах, вас могут отправить в тюрьму.

Закон о штрафах. (Платежи и взыскание) Закон 2014 г. (Раздел 6) Положения 2016 г. Вы можете прочитать подробнее о штрафах система оплаты.

Налоговая информация

Чтобы внести поправки в форму CT-1120, налоговую декларацию корпорации, или форму CT-1120U, налоговую декларацию унитарной корпорации, используйте форму CT-1120X, измененную налоговую декларацию корпорации.

Чтобы внести изменения в форму CT-1120CR, налоговую декларацию объединенной корпорации или форму CT-1120CU, налоговую декларацию объединенной унитарной корпорации, отметьте поле «Изменено» на лицевой стороне формы CT-1120CR или формы CT-1120CU и подайте возврат с поправками.

Выберите соответствующую декларацию в Формах и инструкциях.

• Когда подавать измененную декларацию

Как правило, исправленная налоговая декларация должна быть подана в течение трех лет с даты истечения срока первоначальной налоговой декларации или, если было предоставлено продление срока, в течение трех лет после продленной даты платежа.

• Отчетность о федеральных изменениях

Компания, доход которой изменен IRS или которая подает измененную декларацию в IRS, должна сообщить о корректировках в DRS, подав измененную декларацию Коннектикута в течение 90 дней после окончательного решения IRS.

В начало

Целью аудита является проверка правильности уплаты налога и обеспечение соблюдения законодательства Коннектикута. Во время аудита от вас могут потребовать предоставить аудитору все записи, необходимые для проверки информации, представленной в налоговой декларации.

Права налогоплательщика

Вы имеете право:

• Быть проинформированным о процессе аудита, процедурах аудита и правах на апелляцию, если выбрано для аудита.
• Провести аудит в разумном месте и в разумные сроки и своевременно
• Получить объяснение любых изменений, внесенных в ходе аудита.

Дополнительные права описаны в PS 2017 (1) «Ваши права как налогоплательщика Коннектикута».

Кабинетные проверки и проверки

Многие проверки возвратов проводятся заочно. Обычно аудитор напишет вам, чтобы запросить дополнительную информацию о статьях вашей налоговой декларации или уведомить вас об ошибках, которые необходимо исправить. У вас будет возможность ответить на уведомление о предлагаемых корректировках до выставления счета.

Полевые проверки

Аудитор уведомит вас по телефону или в переписке о том, что ваша корпоративная налоговая декларация была выбрана для проверки. Полевые проверки планируются заранее, чтобы у вас было достаточно времени, чтобы собрать необходимые записи.

Письменное подтверждение даты и места встречи, а также описание книг и записей, которые будут доступны для начала аудита, будут отправлены вам.

Аудиторское интервью

На первой встрече с вами аудитор объяснит подход и процедуры аудита, опишет процесс аудита, проинформирует вас о ваших правах на апелляцию и ответит на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть по поводу аудита.Аудитор попросит вас подписать аудиторское письмо о взаимопонимании и удостоверится, что у вас есть копия ваших прав как налогоплательщика Коннектикута.

Отказ / Срок исковой давности

Срок давности для проверки налоговой декларации корпорации обычно составляет три года, после чего Департаменту требуется письменное согласие налогоплательщика. Аудитор может попросить вас подписать соглашение Согласие на продление срока исковой давности , что обычно называется отказом от прав.

Неформальная конференция

Если вы не согласны с предлагаемыми изменениями аудита, вы можете запросить неформальную конференцию, связавшись с менеджером или руководителем в офисе, который проводил аудит. Неформальную конференцию можно провести по телефону или в нашем офисе. Вы должны быть готовы обсудить все спорные вопросы и предоставить документацию, необходимую для обоснования вашей позиции.

Апелляционный процесс

Если вы не согласны с результатами аудита, вы можете подать протест в наш Апелляционный отдел, используя Форму APL-002, Форму протеста Апелляционного отдела.Протест должен быть подан в течение 60 дней с момента уведомления об оценке.

В начало

Если вы получили счет со штрафом в результате подачи налоговой декларации, вы можете запросить отказ от штрафа, отправив заполненную форму DRS-PW, Request for Waiver of Civil Penalty. Дополнительную информацию о запросах об отказе от штрафных санкций см. В PS 2019 (3), Запросы об отказе от гражданских штрафов.

Если вы получили счет со штрафом, который является результатом проверки, штраф не подлежит отказу от права.Однако наложение штрафа можно обжаловать в Апелляционном отделе, заполнив и своевременно заполнив Форму APL-002, Форму протеста Апелляционного отделения, в течение 60 дней с момента Уведомления об оценке . Даже если единственной проблемой аудита является штраф, вы должны своевременно подать протест в Апелляционный отдел.

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока он не достигнет 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимостью

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — это получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, может потребоваться подать заявление путем подачи иска. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для налоговых деклараций по федеральному налогу на имущество, не подлежащим уплате федерального налога на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может быть привлечен к личной ответственности за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущественные активы, например, путем обеспечения надлежащего страхования. покрытие.

Доверенное лицо может нести ответственность за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые болели в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на недвижимость, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции переносимости, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Поскольку имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, существующих после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально уплачивать расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по сокращению налоговых расходов.

Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, гонорары за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы моей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают квитанцию ​​и соглашение о возмещении, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое избыточное распределение, совершенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком и один раз, а основная сумма — тому же человеку в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. В случае смерти пережившего супруга оставшаяся сумма основного долга может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных пожертвований, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести личную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыт, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или доверительное управление закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются, даже если другие наследники являются родственниками, так как это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владельцем) банковских и других счетов?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная фирма может иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий»

Где я могу хранить имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне заплатят?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. В противном случае во многих штатах предусмотрен фиксированный график сборов или разрешена «разумная» компенсация, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению для вас. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя инструкциям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.

Могу ли я привлечь к суду или нести личную ответственность?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита — это как можно раньше получить хороший профессиональный совет, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашего распоряжения администрацией, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или трастовый документ, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверенного лица. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

Сколько я должен налогов в IRS? 3 способа узнать

Если вы задолжали налог перед IRS, но не знаете, сколько вы должны, есть несколько способов узнать это.Вы можете сделать это онлайн, по телефону или по почте. Самый надежный способ — по телефону или с помощью онлайн-инструмента, предлагаемого IRS, поскольку почта, которую вы получаете от IRS, может не содержать общих остатков за все годы, или почта могла быть потеряна. Вот подробности.

Выход в Интернет, чтобы узнать, сколько вы должны IRS

IRS предлагает онлайн-инструмент, который поможет вам выяснить, сколько налогов вы должны. Инструмент показывает баланс за каждый налоговый год, включая основную сумму и любые штрафы или пени.Он также показывает платежи, которые вы совершили за последние 18 месяцев, и сумму выплаты. Кроме того, с обновлением, которое сейчас в июле 2021 года, вы можете видеть отправленные вам письма, ожидающие платежи, сумму задолженности по годам и информацию о платежах с равномерным экономическим влиянием. Существует также способ получить доступ к учетной записи и вернуть стенограммы.

Инструмент обновляет проценты и штрафы каждые 24 часа, но обычно на публикацию платежей уходит от одной до трех недель. Если вы недавно отправляли платеж, не беспокойтесь, если он не появится сразу.

Чтобы воспользоваться услугой, вам нужен номер социального страхования и дата рождения, а для подтверждения вашей личности вам понадобится ваш статус регистрации (холост, женат, совместная подача и т. Д.) И ваш почтовый адрес из последней налоговой декларации. Вам также понадобится адрес электронной почты и мобильный телефон с вашим именем в учетной записи. Наконец, вам понадобится номер счета из ипотечной ссуды или ссуды под залог собственного капитала, автокредита или кредитной карты — который также должен быть указан на ваше имя.

Несмотря на то, что это может показаться прыжком через множество препятствий, все это помогает защитить вашу личность.IRS извлекает кредитный отчет для проверки вас. Это «мягкое давление», и оно не влияет на ваш кредитный рейтинг.

Если вам нужна дополнительная информация, вы можете использовать онлайн-инструмент для просмотра или распечатки стенограммы. Вы также можете попросить IRS выслать вам стенограмму по почте — это займет от пяти до десяти дней.

Онлайн-сервис для проверки суммы вашей задолженности IRS недоступен среди ночи или в течение дня в воскресенье. Вот часы:

• С понедельника по пятницу: с 6:00 до 12:30.м. ET
• Суббота: с 6:00 до 22:00. ET
• Воскресенье: 18:00 до 12:00 утра по восточному времени

Звонок в IRS, чтобы узнать, сколько вы должны

Если у вас нет сотового телефона, ссуды или какой-либо другой информации, необходимой для онлайн-сервиса, вы можете узнать свой баланс, позвонив напрямую в IRS.

Индивидуальные налогоплательщики могут позвонить по телефону 1-800-829-1040 с понедельника по пятницу с 7:00 до 19:00. местное время.

Налогоплательщики, представляющие бизнес, могут позвонить по телефону 1-800-829-4933 с понедельника по пятницу, 7 а.м. до 19:00 местное время.

Использование почты для определения суммы вашей задолженности IRS

Если у вас есть копия последнего уведомления, отправленного вам IRS, вы можете проверить это для своего баланса. Обратите внимание, что указанная сумма не включает проценты или штрафы, начисленные с момента отправки уведомления. Кроме того, часто IRS будет отправлять уведомления, которые содержат только один год налоговой задолженности, поэтому, если вы должны платить налоги в течение нескольких лет, вероятно, вам придется сложить остатки по всем уведомлениям (при условии, что они отправили письма для всех лет, которые причитаются).Чтобы получить самую свежую информацию, вам нужно проверить онлайн или позвонив в IRS.