Ставка налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц: Налог на имущество организаций | ФНС России

Налог на имущество организаций от кадастровой стоимости

В настоящее время в Республике Саха (Якутия) не принят Закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (ст. 378.2 НК РФ), соответственно, в 2020 году в Республике Саха (Якутия) налоговая база по налогу на имущество организаций определяется в соответствии со ст. 375 НК  РФ, т.е. как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. За более подробной информацией об особенностях налогообложения рекомендуем обратиться в налоговые органы.

В соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости для следующих видов объектов:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

При этом, условия признания объекта недвижимости административно-деловым центром, торговым центром (комплексом), офисом, торговым объектом, объектом общественного питания и бытового обслуживания установлены п. п. 3 — 5 ст. 378.2 НК РФ ( или отвечают хотя бы одному из двух условий):

1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает соответственно размещение зданий делового, административного, коммерческого назначения или размещение объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания;

2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного, коммерческого назначения или размещения торговых объектов, объектов общепита, бытового обслуживания.

Для того, чтобы объект недвижимости был признан объектом, в отношении которого налогообложение применялось от кадастровой стоимости в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, необходимо чтобы он был включен в соответствующий перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

«Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость».

 

Налог на имущество юридических лиц

Юрлица обязаны платить и считать налог на имущество так, как прописано в главе 30 НК РФ, плюс учитываются (так как налог – региональный), законы, принятые в соответствующих регионах. Они могут установить и собственные условия отчетности, и ставки, правда, в пределах, точно указанных в НК РФ. О том, кто будет платить этот налог, каков порядок его расчета, а также уплаты налога в 2018 г., пойдет речь в нашем материале.

Плательщики налога на имущество организаций

Налог приходится платить всем фирмам, применяющим ОСНО, при наличии на балансе имущества, являющегося налоговым объектом. Налог могут платить «упрощенцы» и организации на ЕНВД, но только по отдельным объектам, если они облагаются налогом из кадастровой стоимости. Не во всех регионах это присутствует.

Что облагается налогом на имущество юридических лиц

Под налогообложение попадают «стоящие» на балансе недвижимость и движимое имущество (ст. 374 НК РФ). При этом, налоговыми объектами не считаются:

• земля, водные и прочие объекты природопользования,
• ОС, относящиеся к первой или второй группе амортизации (Классификация ОС, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1).

Налог на имущество юрлиц: периодичность и сроки уплаты

Налоговый период по имущественному налогу – календарный год (ст. 379 НК РФ). Отчетные же периоды зависят от ряда факторов:

• для фирм, исчисляющих налог из кадастровой стоимости – первый, второй, третий кварталы;
• для всех остальных — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налог на имущество организаций устанавливается субъектами РФ, и они вправе вовсе не утверждать отчетные периоды, а также предусмотреть право не уплачивать авансы для определенных плательщиков (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Сроки уплаты налога/авансов также устанавливаются регионами (ст. 383 НК РФ). Авансы надо перечислить в бюджет после каждого отчетного периода (если это правило есть в региональном нормативном акте), а по завершении года уплачивается собственно налог (естественно, за минусом перечисленных авансов). Если расчет шел из кадастровой стоимости, или недвижимость расположена в другой местности, налог платится по местонахождению такого имущества, то есть, где числится ваша компания, в данном случае, значения не имеет. Все сроки сдачи отчетов смотрите в нашей таблице.

Налог на имущество организаций: ставка-2018

Ставки налога региональные власти по закону имеют право установить сами, но не превышая предельный допустимый размер, равный 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ).

Для расчета налога из кадастровой стоимости регионы не могут принимать ставку выше 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

По налогу на имущество организаций с 2018 года ставка до 1,1% применяется к движимым ОС (к примеру, автомашинам), учтенным с 01.01.2013 г. (кроме имущества, принятого из-за реорганизации/ликвидации юрлица, или от взаимозависимых лиц), не освобожденным от налогообложения по ст. 381.1 НК РФ. В 2018 г. льгота по такому имуществу применяется, когда она прописана в региональном законе. Если льготирование законом не установлено, налог придется платить по ставке, принятой регионом, но не более 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Регионам по налогу на имущество организаций НК РФ разрешает дифференцировать ставки по видам налогоплательщиков или имущества, за которое положено уплатить налог. Если местные ставки, по причине отсутствия соответствующего закона, к примеру, не установлены, применяются указанные в НК (ст. 380 НК РФ).

Когда налоговый объект находится территориально в другом субъекте, платить налог нужно по ставкам, установленным именно в этом субъекте РФ (ст. 385 НК РФ) — это надо учитывать.

Читайте также: Отмена налога на движимое имущество

Расчет налога на имущество организаций 2018

Рассчитывать налоговую базу следует отдельно для имущества (п. 1 ст. 376 НК РФ):

• по месту нахождения фирмы,
• по каждой «обособке», имеющей отдельный баланс,
• имеющего местонахождение, отличное от места расположения организации,
• по которому база определяется из его кадастровой стоимости,
• облагаемого по разным налоговым ставкам.

На порядок расчета налога на имущество организаций-2018 влияет, какая стоимость имущества образует налоговую базу.

Среднегодовая стоимость

принимается базой в большинстве случаев (п.п. 4, 6 ст. 376 НК РФ). Для

авансового платежа она рассчитывается путем сложения остаточной стоимости объектов на 01 число каждого месяца отчетного периода и на 01 число месяца, следующего за отчетным периодом, поделенных на число месяцев периода (3, 6 или 9), увеличенное на 1. Далее, для расчета авансового платежа, налоговая база делится на 4 и умножается на ставку налога.

Среднегодовая стоимость для расчета налога на имущество предприятий образуется путем сложения остаточной стоимости на 01 число каждого месяца в году и на 31 декабря, поделенных на число месяцев периода, увеличенное на 1. Сумма налога к доплате за год рассчитывается как произведение среднегодовой стоимости на ставку налога, минус авансовые платежи, начисленные в течение года.

Из кадастровой стоимости

налог на имущество-2018 для юридических лиц могут уплачивать фирмы на ОСНО, УСН и ЕНВД (с недавнего времени), у которых имеется во владении (ст. 378.2 НК РФ):

1. Торговые либо административно-деловые центры, либо помещения и офисы в них.
2. Нежилые помещения, согласно «Единого госреестра недвижимости», если их предназначение –  размещение офисов, торговли, компаний по бытовому обслуживанию и общепита;

Из кадастровой стоимости в указанных случаях считается, если указанные объекты были включены региональными властями в спецперечень недвижимости, официально публикуемый до начала отчетного года. По объектам, в перечень не вошедшим, либо кадастровую стоимость которых определили позднее (в течение отчетного года), налог рассчитывается из их среднегодовой стоимости (пп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

3. Домами либо другими жилыми помещениями, не учтенными в виде ОС.  Если регионом кадастровая стоимость по ним определена не на 01.01., а позже – в течение года, налог отчетного года все равно придется просчитать из кадастровой стоимости – такое положение действует с 2018 г. (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Авансы по налогу рассчитываются как произведение поделенной на 4 кадастровой стоимости имущества на 01 января отчетного года и налоговой ставки.

Налог к уплате по итогам года равен произведению кадастровой стоимости на 01 января отчетного года  и ставки налога, минус авансы, начисленные в течение года.

Оптимизация налога на имущество организаций

Налог на имущество – нередко один из самых «весомых» налоговых платежей фирмы. При этом существуют совершенно законные способы, позволяющие снизить налоговую нагрузку.

Поскольку по налогу на имущество организаций Налоговый кодекс не предусматривает налоговых вычетов, а на льготы может рассчитывать лишь ограниченный круг предприятий, налогоплательщики для оптимизации могут применять:

• налоговые спецрежимы – «упрощенку» или ЕНВД, при которых налог не платится вовсе, кроме указанных выше случаев;
• выбор наиболее выгодного метода начисления амортизации ОС из всех возможных;
• регулярную переоценку ОС;
• получение имущества в лизинг  —  налоговый объект может числиться на балансе лизингодателя, либо лизингополучатель применяет ускоренный коэффициент амортизации.

Налог на имущество – отчетность

Там, где по налогу действуют отчетные периоды, ежеквартально в соответствующую ИФНС надо подавать Расчет по авансовому платежу. Крайний срок подачи – 30 число месяца после отчетного периода.

Годовую декларацию по налогу не забудьте подать не позднее 30 марта следующего года.

«Имущественные» формы отчетности (утв. приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271), свежие – применяются с этого года, подаются в ИФНС не только по месту нахождения предприятия (или «обособки» на отдельном балансе), но и по местонахождению недвижимости, отличному от местонахождения фирмы (ст. 385 НК РФ). Как заполнить новую декларацию по налогу на имущество за 2017 год, читайте в нашей статье.

Губернатор и Правительство / Сообщения пресс-службы

«Наша цель — создать самые комфортные условия для ведения бизнеса в Ульяновской области, а это невозможно без снижения административной нагрузки. Введение пониженных, а в некоторых случаях и нулевых ставок, позволит предпринимателям легче перенести изменения в законодательстве, даст возможность адаптироваться к различным кризисным условиям, и таким образом уменьшит давление», — подчеркнул глава региона.

Так, по словам Сергея Морозова, готовящийся документ предполагает установку налоговой ставки на 2018 год в размере 0,7 % от кадастровой стоимости, в 2019 году в размере 1,4 %, на 2020 год и последующие ставка составит 2%. Кроме того, планируется исключить из налогообложения объекты недвижимости площадью менее 150 кв.м. 

«В целях проработки вариантов снижения налоговой нагрузки, Правительством области было проведено исследование с участием представителей Агентства госимущества, Министерства финансов Ульяновской области, Корпорации развития предпринимательства Ульяновской области. Мы считаем, что принятое решение — введение налоговых преференций для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, ранее не уплачивающих имущественные налоги в части поэтапного повышения налога, — станет хорошей поддержкой для нашего бизнеса», — рассказал глава Кабмина Александр Смекалин. Он также отметил, что на данный момент законопроект разработан и проходит процедуру согласования, а в феврале этого года будет рассмотрен на заседании Правительства.

Напомним, с 1 января 2018 года имущественные налоги будут исчисляться от кадастровой стоимости. При этом, если по налогу на имущество физических лиц в отношение всех объектов налогообложение будет исходить от кадастровой стоимости, то по налогу на имущество организаций только в отношении административно-деловых центров, торговых центров, объектов общественного питания и бытового обслуживания и помещений в них. В отношении указанных объектов принята максимальная ставка налогообложения, предусмотренная Налоговым кодексом РФ в размере 2%. С 2018 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 76 субъектах Российской Федерации. Стоит отметить, что Ульяновская область одна из немногих в стране сохраняла льготный режим уплаты налога от инвентаризационной стоимости.

«Предприниматели «ОПОРЫ РОССИИ» неоднократно выступали за введение понижающего коэффициента для субъектов бизнеса, работающих по «упрощенке». Из-за этого для многих предпринимателей суммы налога вырастают в разы, что просто в некоторых случаях убивает бизнес. Данный же законопроект позволит снизить эту нагрузку, не оплачивая налог при владении имуществом площадью менее 150 кв м, а самая низкая ставка в стране поможет постепенно адаптироваться к новым условиям», — пояснил председатель Совета директоров Корпорации развития предпринимательства Руслан Гайнетдинов.

Налог на имущество организаций зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения, внесенные в Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз «О налоге на имущество организаций».

Изменения коснулись налога на имущество организаций, который будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, к которым отнесены:

— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

— нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

— жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2019 год сформирован и утвержден распоряжением Правительства Иркутской области от 19.12.2018 № 988-рп. Указанный перечень опубликован на сайте Министерства имущественных отношений Иркутской области (http://irkobl.ru/sites/mio/).

С целью недопущения значительного увеличения налоговой нагрузки организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, предусмотрено постепенное повышение на 0,25 в год процента налогообложения от 0,5% в 2019 году до 1,5% в 2023 и последующих годах.

Для организаций, осуществляющих на территории области виды экономической деятельности, включенные в группу «Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания», для организаций потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности, а также для организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается налоговая ставка 0,5 %.

Для иных организаций устанавливается налоговая ставка в размере 2 %.

Также законом установлено, что в случае постановки на государственный кадастровый учет жилых домов и жилых помещений налоговая ставка для организаций устанавливается в размере 0,5 % и действует в течение одного налогового периода. По истечении данного срока в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 %.

Следует обратить внимание на то, что кадастровая стоимость объектов недвижимости определена по состоянию на 15.12.2015 в результате проведения на территории Иркутской области государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, результаты которой утверждены постановлением Правительства Иркутской области от 14.11.2016г. № 723-пп.

В результате внесения изменений в Закон Иркутской области появляется возможность снижения налогооблагаемой базы по налогу на имущество путем обращения организаций в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Управлении Росреестра по Иркутской области, для установления кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости.

Необходимо отметить, что до настоящего времени возможность оспаривания кадастровой стоимости также существовала, однако установленная в результате оспаривания рыночная стоимость объектов недвижимости в целях налогообложения по налогу на имущество не могла быть применена.

По информации Управления Росреестра по Иркутской области

Ставки и кронштейны государственного корпоративного подоходного налога на 2019 год

Посмотреть последние данные

Ключевые выводы

• Сорок четыре штата взимают корпоративный подоходный налог. Ставки варьируются от 2,5% в Северной Каролине до 12% в Айове.

• Шесть штатов — Аляска, Иллинойс, Айова, Миннесота, Нью-Джерси и Пенсильвания — взимают максимальную ставку налога на прибыль корпораций в размере 9 процентов или выше.

• Восемь штатов — Аризона, Колорадо, Кентукки, Миссисипи, Северная Каролина, Северная Дакота, Южная Каролина и Юта — имеют максимальные показатели на уровне 5 процентов или ниже.

• В Неваде, Огайо, Техасе и Вашингтоне вместо корпоративного подоходного налога вводятся налоги на валовую выручку. Обычно считается, что налоги на валовые поступления более вредны с экономической точки зрения, чем налоги на прибыль корпораций.

• Южная Дакота и Вайоминг — единственные штаты, которые не взимают налог на прибыль корпораций или валовую выручку.

Корпоративные подоходные налоги взимаются в 44 штатах. Налог на прибыль корпораций, который часто считается одним из основных видов налога, составляет в среднем всего 3 налога.38 процентов налоговых сборов штата и 2,24 процента общих доходов штата [1].

В штате Айова самая высокая ставка корпоративного налога, установленная законом, составляет 12 процентов [2], за ней следуют Нью-Джерси (11,5 процента), Пенсильвания (9,99 процента) и Миннесота (9,8 процента). Два других штата (Аляска и Иллинойс) взимают сборы в размере 9 процентов или выше.

И наоборот, фиксированная ставка в Северной Каролине в 2,5 процента является самой низкой в ​​стране, за ней следуют ставки в Северной Дакоте (4,31 процента) и Колорадо (4.63 процента). Четыре других штата устанавливают ставки на уровне 5 процентов или ниже: Аризона (4,9 процента), Юта (4,95 процента) и Кентукки, Миссисипи и Южная Каролина (5 процентов).

Невада, Огайо, Техас и Вашингтон отказываются от корпоративного подоходного налога, но вместо этого облагают предприятия налогом на валовую выручку, который обычно считается более экономически вредным из-за налоговой пирамиды и непрозрачности. [3] Делавэр вводит налог на валовую выручку в дополнение к налогу на прибыль корпораций, как и несколько штатов, таких как Пенсильвания, Вирджиния и Западная Вирджиния, которые разрешают налоги на валовую выручку на местном (но не на уровне штата) уровне.Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративных налогов, ни налогов с валовой выручки.

Тридцать четыре штата и округ Колумбия имеют системы корпоративного налогообложения с единой ставкой. Большая склонность к системам единой ставки для корпоративного налога, чем для индивидуального подоходного налога (11 штатов), вероятно, потому, что в корпоративном налогообложении отсутствует значимая концепция «платежеспособности». Джеффри Квалл, профессор права Чикагской юридической школы Университета Лойола, отмечает, что:

Градуированные корпоративные ставки несправедливы, то есть размер корпорации не имеет необходимого отношения к уровням доходов владельцев.Действительно, корпорации с низкими доходами могут принадлежать лицам с высокими доходами, а корпорации с высокими доходами могут принадлежать лицам с низкими доходами [4].

Система единой ставки сводит к минимуму стимул для фирм участвовать в экономически расточительном налоговом планировании, чтобы смягчить ущерб от более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают по мере роста налогооблагаемого дохода.

Заметные изменения корпоративного подоходного налога в 2019 году

В нескольких штатах за последний год были внесены изменения в ставку корпоративного подоходного налога, среди прочих изменений и реформ.Заметные изменения на 2019 год включают:

• Коннектикут снизил подоходный налог в 2018 году для корпораций с валовым доходом более 100 миллионов долларов с 20 до 10 процентов, а срок действия подоходного налога истек в начале 2019 налогового года. В отсутствие повторного введения во время законодательной сессии 2019 года максимальная предельная ставка снижается до 7,50 процента.
• Джорджия снизила максимальную ставку корпоративного подоходного налога с 6 процентов до 5,75 процента и удвоила стандартный вычет. [5] Дальнейшее снижение до 5.5 процентов запланировано на 2020 год, при условии подтверждения в законодательном порядке.
• Idaho снизил свою ставку с 7,4% до 6,925%. [6]
• Миссисипи продолжила поэтапную отмену 3-процентной ставки корпоративного подоходного налога, освободив в этом году первые 2000 долларов дохода. Квадратные скобки 4 и 5 процентов остаются в силе [7].
Ставка
• Индиана снизилась до 5,75 процента 1 июля 2018 года, а дальнейшее снижение до 5,5 процента запланировано на 1 июля 2019 года [8].
Ставка
• Нью-Гэмпшир упала до 7.7 процентов от 8,2 процента. [9]
• Нью-Джерси добавил временную надбавку для предприятий с доходом более 1 миллиона долларов, в результате чего максимальная ставка налога составила 11,5%.
• Поскольку Северная Каролина продолжала достигать поставленных целей по доходам, штат снизил самый низкий показатель в стране с 3 процентов до 2,5 процентов. [10]
• Юта снизила корпоративную ставку до 4,95 с 5 процентов в марте 2018 года. [11]

Ставки государственного корпоративного подоходного налога на 1 января 2019 г.

(a) В Неваде, Огайо, Техасе и Вашингтоне нет корпоративного подоходного налога, но есть налог на валовую выручку, ставки которого не совсем сопоставимы со ставками корпоративного подоходного налога.В Делавэре есть налоги на валовую выручку в дополнение к налогам на прибыль корпораций, как и в нескольких штатах, таких как Пенсильвания, Вирджиния и Западная Вирджиния, которые разрешают налоги на валовую выручку на местном уровне (но не на уровне штата). (b) Ставка корпоративного подоходного налога в Грузии вернется к 6% с 1 января 2026 года. Штат может упасть до 5,5% в 2019 году до утверждения законодательным органом. (c) Ставка штата Иллинойс включает два отдельных налога на прибыль корпораций, один по ставке 7%, а другой по ставке 2,5%. (d) Ставка Индианы изменится на 5.5% с 1 июля 2019 года. Планируется, что ставка снизится до 4,9% к 2022 году. (e) Ставка в Айове должна снизиться до 9,8% к 2021 году при условии наличия доходов. (f) Миссисипи продолжает постепенно отказываться от трехпроцентной ставки, увеличивая освобождение на 1000 долларов в год. К началу 2022 года трехпроцентная планка будет полностью устранена. (g) Запланированная реформа в 2020 году приведет к тому, что почти все компании штата Миссури будут назначены единым фактором продаж, что позволит снизить ставку с 6.От 25% до 4%. (h) В Нью-Джерси указанные ставки применяются ко всей чистой прибыли корпорации, а не только к доходу сверх порогового значения. Действует временная надбавка, увеличивающая ставку до 11,5 процента для предприятий с доходом более 1 миллиона долларов. Примечание. В дополнение к обычным подоходным налогам многие штаты облагают корпорации другими налогами, такими как налог на валовую выручку и налог на франшизу. Некоторые штаты также устанавливают альтернативный минимальный налог и специальные ставки для финансовых учреждений. Источники: Налоговый фонд; государственные налоговые законы, формы и инструкции; Bloomberg Tax
Государство	Тарифы		Кронштейны
Ала.	6,5%	>	$ 0
Аляска	0,0%	>	$ 0
	2,0%	>	25 000 долл. США
	3,0%	>	49 000 долл. США
	4,0%	>	74 000 долл. США
	5,0%	>	99 000 долл. США
	6.0%	>	124 000 долл. США
	7,0%	>	148 000 долл. США
	8,0%	>	173 000 долл. США
	9,0%	>	198 000 долл. США
	9,4%	>	222 000 долл. США
Аризона	4,9%	>	$ 0
Ковчег.	1,0%	>	$ 0
	2,0%	>	3000 долларов США
	3,0%	>	6000 долларов США
	5,0%	>	11 000 долл. США
	6,0%	>	25 000 долл. США
	6,5%	>	100 000 долл. США
Калифорния.	8,84%	>	$ 0
цвет	4,63%	>	$ 0
Соединение	7,5%	>	$ 0
Дел. (А)	8,7%	>	$ 0
Fla.	5,5%	>	$ 0
Ga. (Б)	5,75%	>	$ 0
Гавайи	4.4%	>	$ 0
	5,4%	>	25 000 долл. США
	6,4%	>	100 000 долл. США
Айдахо	6,925%	>	$ 0
Илл. (В)	9,5%	>	$ 0
Инд. (Г)	5,75%	>	$ 0
Айова (р)	6%	>	$ 0
	8%	>	25 000 долл. США
	10%	>	100 000 долл. США
	12%	>	250 000 долл. США
Канз.	4%	>	$ 0
	7%	>	50 000 долл. США
к.	5%	>	$ 0
La.	4%	>	$ 0
	5%	>	25 000 долл. США
	6%	>	50 000 долл. США
	7%	>	100 000 долл. США
	8%	>	200 000 долл. США
Мэн	3.50%	>	$ 0
	7,93%	>	350 000 долл. США
	8,33%	>	1 050 000 долл. США
	8,93%	>	3 500 000 долл. США
мкр.	8,25%	>	$ 0
Масса	8%	>	$ 0
Mich.	6%	>	$ 0
Миннесота	9,8%	>	$ 0
Мисс. (Ж)	3%	>	2 000 долл. США
	4%	>	5000 долларов США
	5%	>	10 000
Пн (г)	6,25%	>	$ 0
Mont.	6,75%	>	$ 0
Небр.	5,58%	>	$ 0
	7,81%	>	100 000 долл. США
Нев.		(а)
N.H.	7,7%	>	$ 0
N.J. (h)	6,5%	>	$ 0
	7.5%	>	50 000 долл. США
	9,0%	>	100 000 долл. США
	11,5%	>	1 000 000 долл. США
НМ	4,8%	>	$ 0
	5,9%	>	500 000 долл. США
Нью-Йорк	6,5%	>	$ 0
Н.C.	2,5%	>	$ 0
N.D.	1,41%	>	$ 0
	3,55%	>	25 000 долл. США
	4,31%	>	50 000 долл. США
Огайо		(а)
Окла	6%	>	$ 0
Руда.	6,6%	>	$ 0
	7,6%	>	1 000 000 долл. США
Па.	9,99%	>	$ 0
Р.И.	7%	>	$ 0
S.C.	5%	>	$ 0
S.D.		Нет
Тенн.	6,5%	>	$ 0
текс.		(а)
Юта	4,95%	>	$ 0
Вт.	6,0%	>	$ 0
	7,0%	>	10 000
	8,5%	>	25 000 долл. США
Va.(а)	6%	>	$ 0
Мыть.		(а)
W.Va.	6,5%	>	$ 0
Висконсин	7,9%	>	$ 0
Wyo.		Нет
округ Колумбия	8,25%	>	$ 0

---

[1] «Наборы данных и таблицы по финансам штата и местного самоуправления за 2016 г.», У.S. Бюро переписи населения, https://www.census.gov/data/datasets/2016/econ/local/public-use-datasets.html.

[2] Хотя в Айове самый высокий предельный подоходный налог с корпораций в стране, его ставки напрямую не сопоставимы со ставками в других штатах, поскольку штат предоставляет вычет по уплаченным федеральным налогам. Планируется, что к 2021 году ставка Айовы снизится до 9,8% при условии наличия доходов.

[3] Джастин Росс, «Налоги на валовую выручку: теория и недавние данные», Налоговый фонд, октябрь.6, 2016, https://taxfoundation.org/gross-receipts-taxes-theory-and-recent-evidence/.

[4] Джеффри Л. Квалл, «Отмена дифференцированных ставок корпоративного налога», Tax Notes , 27 июня 2011 г., 1395.

[5] Кэтрин Лугхед, «Пять штатов проводят значимую налоговую реформу после принятия Закона о сокращении налогов и занятости», Налоговый фонд, 23 июля 2018 г., https://taxfoundation.org/five-states-accomplish-meaningful- налоговая реформа-пробуждение-сокращение налогов-рабочих мест /.

[6] «Налоговая реформа», Налоговая комиссия штата Айдахо, 21 июня 2018 г., https: // tax.idaho.gov/i-2019.cfm.

[7] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Миссисипи утверждает поэтапное снижение налога на франшизу и снижение подоходного налога», Tax Foundation, 16 мая 2016 г., https://taxfoundation.org/mississippi-approves-franchise-tax-phasedown-income-tax -резать/.

[8] Скотт Дренкард, «Налоговый пакет Индианы на 2014 год продолжает модель штата по годовым улучшениям», Налоговый фонд, 7 апреля 2014 г., https://taxfoundation.org/indiana-s-2014-tax-package- продолжает-состояние-модель-год-за-год-улучшения /.

[9] Джаред Вальчак, «Налоговые изменения вступают в силу 1 января 2019 г.», Налоговый фонд, 27 декабря 2018 г., https://taxfoundation.org/state-tax-changes-january-2019/.

[10] Ид.

[11] Кэтрин Лугхед, «Пять штатов проводят значимую налоговую реформу после принятия Закона о сокращении налогов и занятости».

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

DC Ставки налога на бизнес-франшизу

Корпоративный налог на франшизу

Корпорации должны сообщать о доходах следующим образом:

Чистая прибыль корпораций в округе на основе комбинированной отчетности.

Корпорации должны платить следующие минимальные налоги:

• Минимальный налог 250 долларов США, если валовая выручка DC составляет 1 миллион долларов США или меньше
• Минимальный налог в размере 1000 долларов США, если валовая выручка DC превышает 1 миллион долларов США

Налоговые ставки. Налоговые ставки для корпораций:

Налоговый год	Оценить
2019	8,25%
2018	8.25%
2017	9,0%
2016	9,2%
2015	9,4%

Код постоянного тока Цитата: Заголовок 47, Глава 18.

Налог на франшизу некорпоративного бизнеса

Некорпоративный бизнес должен сообщать о доходах следующим образом:

Чистая прибыль некорпоративных предприятий на основе комбинированной отчетности с валовой выручкой более 12 000 долларов США.30% надбавка к заработной плате для владельцев и освобождение от налога в размере 5000 долларов вычитаются из чистой прибыли для получения налогооблагаемого дохода.

Бизнес освобождается от уплаты налога, если более 80% валового дохода получено от личных услуг, оказываемых участниками предприятия, а капитал не является существенным фактором, приносящим доход. Торговая, коммерческая или профессиональная организация, которая не может быть зарегистрирована по закону, обычаям или этическим нормам, не подлежит налогообложению.

Некорпоративные предприятия должны платить следующие минимальные налоги:

• Минимальный налог 250 долларов США, если валовая выручка DC составляет 1 миллион долларов США или меньше
• Минимальный налог в размере 1000 долларов США, если валовая выручка DC превышает 1 миллион долларов США

Налоговые ставки. Налоговые ставки для некорпоративных предприятий:

Налоговый год	Оценить
2019	8,25%
2018	8,25%
2017	9,0%
2016	9,2%
2015	9,4%

Код DC Образец цитирования: раздел 47, глава 18.

Квалифицированные высокотехнологичные компании

Пожалуйста, обратитесь к публикации OTR FR-399 для получения информации о специальных налоговых ставках для корпораций и некорпоративных предприятий, которые имеют право на участие в Квалифицированных высокотехнологичных компаниях («QHTC»). https://otr.cfo.dc.gov/page/qualified-high-tech-companies-tax-forms

Код DC Ссылка: Название 47, Глава 18.

Часто задаваемые вопросы о франшизе NC, корпоративном подоходном и страховом налоге

Нужно ли мне подавать заявление на получение корпоративного идентификационного номера?

№Для целей корпоративного подоходного налога и налога на франшизу налогоплательщики идентифицируются по их федеральному идентификационному номеру и номеру, присвоенному Государственным секретарем.

Какова текущая позиция Департамента в отношении Нексуса в Северной Каролине: «физическое присутствие» против «экономического присутствия»?

Текущая позиция Департамента в отношении взаимосвязи заключается в применении правила с поправками от 2 ноября 1992 г. За исключением поправки, вступившей в силу 1 января 1994 г., которая удалила двусмысленные формулировки в первом абзаце Правила ведения бизнеса Северной Каролины, 17 NCAC 5C.0102, не изменился со 2 ноября 1992 года. В 1992 году Департамент уточнил формулировку первоначального правила, касающегося приносящей доход собственности в этом штате. Первоначальное правило датировалось 1 февраля 1976 года. Первоначально в подразделе .0102 (5) просто говорилось, что «владение, аренда или управление коммерческой или приносящей доход недвижимостью (реальной или личной) в Северной Каролине» будет считаться вести бизнес в этом штате. В редакцию 1992 г. включены более конкретные примеры видов собственности, приносящей доход, которые создают взаимосвязь.Эти примеры включают: (i) недвижимость; (ii) материальное личное имущество; (iii) товарные знаки, торговые наименования, права франшизы, компьютерные программы, авторские права, запатентованные процессы и лицензии. Кроме того, в правило были включены подразделы, в которых рассматриваются корпорации, имеющие партнерские отношения и совместные предприятия в этом штате, а также операции автомобильного перевозчика. Совет по налоговой проверке поддержал позицию Департамента 7 мая 2002 г. (см. Решение A&F Trademark, Inc. № 381.)

Есть ли в Северной Каролине правило «возврата» для целей распределения?

№Для корпораций, которым разрешено распределять доход, только те продажи, которые были произведены в Северной Каролине, должны быть включены в числитель коэффициента продаж. Однако продажи корпорации, которая не обязана подавать налоговую декларацию в другом штате, считаются этим штатом.

Признает ли Северная Каролина общество с ограниченной ответственностью с одним участником?

Да.

Нужен ли мне номер для освобождения от уплаты налогов в Северной Каролине для моей некоммерческой корпорации?

№Департамент доходов выпустит письмо об освобождении от налогов с подтверждением вашего освобождения от уплаты налогов. (Подробнее о некоммерческих организациях.)

Какая налоговая ставка в Северной Каролине?

Корпоративный подоходный налог:

• Действует для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты, ставка налога для C-корпораций составляет 2,5%.
• Начиная с 2017 и 2018 налоговых лет, ставка налога для C-корпораций составляет 3,0%.

Налог на франшизу: (Подробнее о налоге на франшизу.)

• Для C-корпораций ставка налога на франшизу составляет 1,50 доллара за 1 000 долларов. Минимальный налог на франшизу — 200 долларов.
• Для S-корпораций:
  • Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, ставка налога для S-Corporation составляет 200 долларов США за первый миллион долларов (1000000 долларов США) налоговой базы корпорации и 1,50 доллара США за 1000 долларов налоговой базы, превышающей один миллион. долларов (1000000 долларов). Поскольку налог на франшизу уплачивается за год дохода, в котором наступает срок уплаты налога, данное снижение ставки будет применяться к налогу на франшизу, указанному в налоговых декларациях за 2018 г. и более поздних версий.
  • Для налоговых лет до 1 января 2019 года ставка налога на франшизу составляет 1,50 доллара за 1000 долларов (применяется к 2017 году и предыдущим корпоративным налоговым декларациям). Минимальный налог на франшизу составляет 200 долларов США.

Что является основанием для приостановки?

Общий статут Северной Каролины 105–230 требует, чтобы Департамент доходов уведомлял Государственного секретаря, когда «корпорация или компания с ограниченной ответственностью не может подать какой-либо отчет или декларацию или уплатить какие-либо налоги или сборы, требуемые налоговым законодательством, в течение 90 дней. после положенного срока.Кроме того, он требует от государственного секретаря «приостановить действие устава, учредительного договора или сертификата полномочий, в зависимости от обстоятельств, корпорации или компании с ограниченной ответственностью». Все полномочия и привилегии корпорации прекращаются после приостановления

Моя корпорация приостановлена ​​Департаментом доходов. Что мне нужно сделать для восстановления?

Вы должны подать все налоговые декларации по всем таблицам налогов и уплатить все причитающиеся налоги, штрафы и проценты, а также заплатить 25 долларов США за восстановление на работе.После получения корпорация будет восстановлена, и Департамент уведомит об этом канцелярию государственного секретаря.

Что мне делать, если я получил уведомление об отказе в подаче корпоративной декларации?

• Если была подана декларация, отправьте копию декларации, аннулированный чек, с помощью которого был произведен платеж, и копию письма о просрочке платежа в Корпоративную рабочую группу — Центральная экспертиза, почтовый ящик 871, Роли, Северная Каролина 27602.
• Если декларация не была подана, отправьте декларацию и оплату налога, штрафов и процентов в Налоговое управление Северной Каролины, почтовый ящик 25000 и Роли, NC 27640-0710.

Должна ли неактивная корпорация или корпорация, у которой нет активов, подавать декларацию?

Корпорация, которая неактивна или не имеет активов, облагается ежегодно минимальным налогом на франшизу в размере 200 долларов США. Отчет должен подаваться за каждый год, в течение которого не было активности, и должен быть произведен платеж в размере 200 долларов США. Возврат требуется до даты официального роспуска или отзыва через канцелярию государственного секретаря.

Если корпорация распускается или прекращает деятельность в этом штате, требуется ли возврат?

Если корпорация распускается или формально выходит из нее через офис государственного секретаря, налог на франшизу не требуется ни с декларацией о доходах, поданной за год, в котором подано заявление, ни с любыми последующими декларациями о доходах, которые могут потребоваться в связи с закрытие дел корпорации.Окончательный возврат требуется к 15-му числу четвертого месяца после закрытия рабочего дня.

Что делать, если моя корпорация находится в процессе банкротства?

Несостоятельные компании не обязаны уплачивать налог, штраф и проценты до подачи заявления; однако декларации по-прежнему необходимо подавать. Корпорации, находящиеся в процессе банкротства, обязаны подавать декларации после подачи петиции и уплачивать причитающиеся налоги, штрафы и проценты.

Налог на недвижимость

| Налоговая администрация

Приведенные ниже ставки для налогового года 2021 являются ставками из утвержденного бюджета на 2022 финансовый год.

Не все ставки применимы к каждой посылке. В вашем ежегодном уведомлении об оценке указаны ставки, применимые к налоговому округу вашей собственности, или, если у вас нет уведомления об оценке за 2021 год, вы можете определить набор ставок для своей отдельной посылки, выполнив следующие действия:

Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу вашего налогового счета, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом.

---

НАЛОГОВЫЙ РАЙОН КОММЕРЧЕСКОГО ТРАНСПОРТА

Сессия Генеральной Ассамблеи Вирджинии в 2007 г. приняла закон штата, который предоставил несколько новых источников дохода для транспортных целей.Среди прочего, это законодательство установило отдельную классификацию для определенной коммерческой и промышленной собственности в Управлении транспорта Северной Вирджинии (NVTA) и Управлении транспорта Хэмптона. Населенные пункты в пределах этих двух транспортных властей могут теперь облагать налогом коммерческую и промышленную собственность, и доходы от любого такого сбора должны использоваться исключительно для транспортных целей, которые приносят пользу населению, налагающему сбор.

Округ Фэйрфакс находится в пределах границ NVTA, и в соответствии с законодательством штата 2007 года округ уполномочен законом отдельно классифицировать определенную коммерческую и промышленную собственность для уплаты транспортного налога.10 сентября 2007 г. и с поправками, внесенными 3 декабря 2007 г., Наблюдательный совет округа Фэрфакс объявил и провел общественные слушания с целью принятия местного постановления о применении этой новой классификации.

Закон штата разрешает взимать этот налог по максимальной ставке до 0,125 доллара за 100 долларов оценочной стоимости. Полученный доход используется для транспортных целей в округе Фэйрфакс при условии ассигнования Наблюдательного совета. Этот налог взимается одновременно и по тому же счету, что и обычные налоги Общего фонда (т.е. двумя частями до 28 июля и 5 декабря).

Жилая недвижимость, в том числе квартиры, дома на колесах и недвижимость для престарелых, не подлежат налогообложению. Все коммерческие и промышленно используемые земельные участки, включая пустующие земельные участки, имеющие коммерческое / промышленное зонирование, будут облагаться этим налогом. Если участок имеет жилое зонирование, но используется в коммерческих / промышленных целях, он также будет облагаться налогом. Если недвижимость используется как для жилого, так и для коммерческого / промышленного использования (смешанное использование), часть собственности, используемая для коммерческого / промышленного использования, будет облагаться налогом.

В начало

---

ФАЗА 1 И 2 ​​РАЙОН УЛУЧШЕНИЯ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПЕРЕВОЗОК ДАЛЛЕС

Фаза 1

В этом специальном налоговом округе взимается сбор в размере 0,090 доллара за каждые 100 долларов оценочной стоимости коммерческой и промышленной зонированной собственности (включая коммерческие квартиры) или собственности, используемой для коммерческих или промышленных целей в пределах округа. Данный налоговый сбор не распространяется на жилую недвижимость . Этот район улучшения транспорта был одобрен Наблюдательным советом на заседании правления 21 июня 2004 года.

Фаза 2

Этот специальный налоговый округ имеет ставку налога в размере 0,200 долларов США за 100 долларов оценочной стоимости коммерческой и промышленной зонированной собственности (включая коммерческие квартиры) или собственности, используемой для коммерческих или промышленных целей в пределах округа. Данный налоговый сбор не распространяется на жилую недвижимость . Этот район улучшения транспортной инфраструктуры был одобрен Наблюдательным советом на заседании правления 21 декабря 2009 года.

Более подробная информация доступна на странице проекта Silver Line.

В начало

---

ТАЙСОНСКИЙ СЕРВИСНЫЙ РАЙОН

Этот район охватывает примерно 6000 владельцев коммерческой и жилой недвижимости в Тайсоне. Деньги, полученные округом, могут быть использованы только для улучшения транспорта в обслуживающем районе и будут использованы для:

• Планирование и строительство инфраструктуры и транзитных маршрутов
• Покупка полосы отвода для строительства, улучшения и / или эксплуатации дорог или других объектов транспортной инфраструктуры
• Оснащение, эксплуатация и техническое обслуживание транспортных служб

В начало

---

ПРОФИЛАКТИКА ИНФЕСТАЦИИ (КОНТРОЛЬ ВРЕДНЫХ ИНФЕРАЦИЙ — СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РАЙОН)

Специальный налоговый округ по борьбе с насекомыми-вредителями — это общегосударственный налоговый сбор, который поддерживает Комплексную программу борьбы с вредителями.

Комплексная программа борьбы с вредителями включает в себя две отдельные программы: программу борьбы с вредителями в лесах, управляемую Отделом управления городскими лесами Департамента общественных работ и экологических служб, и Программу по насекомым-переносчикам, управляемую Департаментом здравоохранения.

Программа борьбы с вредителями леса в настоящее время направлена ​​на предотвращение распространения определенных лесных насекомых и болезней в округе. В настоящее время в списке, который ведется Министерством сельского хозяйства и быта Вирджинии, пять насекомых и две болезни: цыганская моль, язвенный червь, изумрудный ясеневый мотылек, болиголов шерстистый адельгид, азиатский длиннорогий жук, внезапная гибель дуба и тысяча язв.

Программа по насекомым-переносчикам направлена ​​на борьбу с распространением вируса Западного Нила, болезни Лайма и других болезней, передаваемых комарами и клещами.

В начало

---

ОПЛАТА ЗА ОБСЛУЖИВАНИЕ

Для некоторых объектов к основному налогу на недвижимость добавляется дополнительная плата за обслуживание. Ваше оценочное уведомление показывает, облагается ли ваша собственность какой-либо из этих плат за обслуживание. По всем вопросам обращайтесь в наш офис.

Leaf Collection — 0 руб.012 за 100 долларов оценочной стоимости жилой, коммерческой и промышленной недвижимости в некоторых районах.
Сбор мусора — 400 долларов в год в некоторых районах.
Служба водоснабжения:

• Springfield Water Service District 1 — 661 доллар в год, начиная с 1 июля 1993 г. и заканчивая 30 июня 2023 г., для обеспечения водоснабжения Клифтон Форест, группы домов в заповеднике Линкольн-Льюис-Ванной.
• Springfield Water Service District 3 — 959 долларов в год, начиная с 1 января 2003 г. и заканчивая 31 декабря 2032 г., для обеспечения водоснабжения в парке Colchester Road-Lewis Park, группе домов в заповеднике Lincoln-Lewis-Vannoy. .

В начало

Налоговые ставки Массачусетса | Mass.gov

Вид налога	Измерение	Скорость	Срок возврата
Налоговый год 2020 (Файл в 2021 году) Личный доход и фидуциарный доход	Чистый прирост капитала Дивиденды, проценты, заработная плата, прочие доходы	5.00%	Не позднее 15 апреля для подачи документов за календарный год. 15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
Налоговый год 2020 (Файл в 2021 году) Нерезидент	Источник дохода Массачусетса	5,00%	Не позднее 15 апреля для подачи документов за календарный год. 15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
Налоговый год 2021 Удержание	Заработная плата	5.00%	При ежегодном удержании: до 100 долларов — годовая подача; 101-1200 долларов — квартальная отчетность; $ 1 201-25 000 — ежемесячные отчеты; более $ 25 000 — квартальные отчеты, еженедельные выплаты
Имущество Иногородний	Федеральное налогооблагаемое имущество Недвижимое и материальное имущество Массачусетса	0.8% — 16%	В течение 9 месяцев со дня смерти умершего
Напитки алкогольные	Солод (31 галлон баррель)	$ 3,30	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Напитки алкогольные	Сидр 3% -6% (гал.)	0,03 $	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Напитки алкогольные	Тихое вино, включая вермут (винная галл.)	$ 0,55	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Напитки алкогольные	Игристое вино (винная гал.)	$ 0,70	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Напитки алкогольные	Алкогольные напитки не более 15% (винные галлоны)	$ 1,10	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Напитки алкогольные	Алкогольные напитки более 15% -50% (вино гал.)	$ 4,05	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Напитки алкогольные	Алкогольные напитки с содержанием алкоголя более 50% (доб. Гал.)	$ 4,05	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Сигареты	Пакет из 20 штук	$ 3.51	Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца. Неклассифицированные эквайеры должны подавать заявление при импорте или приобретении.
Бездымный табак	Бездымный табак (процент от цены, уплаченной лицензиатом)	210%	Ежемесячно, не позднее 20 числа числа месяца
Сигары и курительный табак	Сигары и курительный табак (процент от цены, уплаченной лицензиатом)	40%	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.
Электронные системы доставки никотина	Оптовая цена	75,00%	Ежемесячно, не позднее 20 -го числа месяца
Акты	Цена продажи (за вычетом принятой ипотеки) недвижимости	$ 2.28 за $ 500 Посетите TIR 19-14 для информации о дополнительных сборах.	Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца (регистрируется в реестрах сделок).
Моторное топливо	Бензин и дизельное топливо на галлон	$ 0,24	Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Моторное топливо	Пропан, сжиженный газ и др.(без минимума)	19,1%	Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Моторное топливо	Авиация (минимум 10 ¢)	7,5%	Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Моторное топливо	Реактивное топливо по местному заказу (минимум 5 ¢)	5%	Ежемесячно, не позднее 20 числа месяца
Вместимость номера	Вместимость казенной комнаты	Ставка акцизного налога на проживание в номерах составляет 5.7%. Обратите внимание, что, хотя статут предусматривает ставку 5%, некодифицированный подоходный налог добавляет 0,7% к этой ставке.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Местная опция	В дополнение к акцизу штата, городам Массачусетса разрешено взимать акцизный налог на проживание в местных комнатах до 6% (6,5% для Бостона).	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Конференц-центр Финансирование	В городах Бостон, Вустер, Кембридж, Спрингфилд, Уэст-Спрингфилд и Чикопи взимается дополнительный налог в размере 2,75% за финансирование конференц-центра. См. TIR 05-01 для получения дополнительной информации.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Фонд охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов	В округах Барнстейбл, Нантакет и Дьюкс еще 2.Начиная с 1 июля 2019 года в Фонд охраны водных ресурсов Кейп-Код и островов может взиматься плата в размере 75%. В настоящее время это относится ко всем муниципалитетам округа Барнстейбл.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера	Плата за краткосрочную аренду для сообщества	Начиная с 1 июля 2019 г., только для краткосрочной аренды, городам и поселкам разрешается взимать дополнительную плату за влияние на общественность в размере до 3%, если оператор имеет более одного объекта недвижимости в этом населенном пункте или арендует принадлежащий владельцу 2 или 3-х семейный дом в краткосрочную аренду.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Клубные алкогольные напитки	Валовая выручка	0,57%	15 апреля или ранее.
Налог с продаж и налог за пользование	Продажа, аренда или использование материального личного имущества, включая сигареты, телекоммуникационные услуги и определенное топливо.	6,25%	Не позднее 20-го дня после окончания налогового периода. При годовом обязательстве: до 100 долларов — годовая подача; 101-1200 долларов — квартальная отчетность; более 1200 долларов — ежемесячная подача.
Налог с продаж марихуаны	Употребление марихуаны взрослыми подлежит: государственный налог с продаж государственный акциз местный вариант для городов	6.25% (государственный налог с продаж) 10,75% (государственный акцизный налог) до 3% (местный вариант для городов)	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Налог с продаж на обеды, готовую еду и все напитки	Вся «ресторанная» еда и потребление любых напитков в любом количестве на месте.	6,25% В городе или поселке также может взиматься местный налог с продаж при продаже блюд в ресторане. Посетите МДП 09-13.	Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Спутниковая служба прямого вещания	Валовая выручка	5%	Ежемесячно, не позднее 20 числа каждого календарного месяца.
Деловые и производственные предприятия	Чистая прибыль Материальная собственность или чистая стоимость Минимум 456 долларов США	8.0% 2,60 доллара за 1000 долларов	Не позднее 15 числа четвертого месяца после закрытия налогового года.
S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Общая выручка 6 миллионов долларов или более, но менее 9 миллионов долларов (чистая прибыль)	2% (2020 налоговый год)	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года.Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Общая выручка 9 миллионов долларов или более (чистая прибыль)	3% (2020 налоговый год)	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Материальная собственность или чистая стоимость	2,60 доллара США за 1 000 долларов США	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, подпадающие под действие G.L. c. 63 §§ 32D, 39	Минимум	$ 456	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S Корпорации, подпадающие под действие Закона о законах c. 63 §§ 32D, 39	Чистый доход, облагаемый налогом на федеральном уровне, включая определенную встроенную прибыль, которая подлежит налогообложению на федеральном уровне в соответствии с § 1374 IRC, а также пассивный инвестиционный доход, облагаемый налогом на федеральном уровне в соответствии с § 1375 IRC.	8%	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
Охранная корпорация Небанковская холдинговая компания Банковская холдинговая компания	Валовой доход Валовой доход Минимум	1,32% 0,33% 456 долл. США	Не позднее 15 числа четвертого месяца после закрытия налогового года.
Финансовые учреждения	Чистая прибыль Минимум	9% $ 456	Не позднее 15 числа четвертого месяца после закрытия налогового года.
S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Общая выручка 6 миллионов долларов или более, но менее 9 миллионов долларов (чистая прибыль)	2.67% (2020 налоговый год)	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Общая выручка 9 миллионов долларов или более (чистая прибыль)	4% (2020 налоговый год)	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года.Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Минимум	$ 456	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года.
S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями	Чистая прибыль, подлежащая налогообложению на федеральном уровне.	9%	Не позднее 15 числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, входящие в состав объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
Судовой акциз	Стоимость (доля в капитале) доли корпорации в судне или судне, участвующем в межгосударственной или внешней торговле.	0.33333%	Не позднее 15 марта подана форма 355S. Не позднее 15 апреля, если подана форма 355.
Страховая компания Домашняя жизнь	Премии	2,0%	Не позднее 15 апреля.
Зарубежная жизнь	Премии	2,0%	15 апреля или ранее.
Бытовые жертвы	Премии	2,28%	15 апреля или ранее.
Бытовые жертвы	Валовой инвестиционный доход	0.0% -1,0%	15 апреля или ранее.
Пострадавшие из-за рубежа	Премии	2,28%	15 апреля или ранее.
Морской океан	Прибыль от андеррайтинга	5,7%	Не позднее 15 мая.
Автомобили поставлены в гараж за пределами Массачусетса	От 90% до 10% от прейскурантной цены производителя	25 долларов США за 1 000 долларов США	Не позднее 30 дней с момента выставления налогового счета.
Обзорная экскурсия по Бостону	Покупка билетов на любые водные или наземные экскурсионные объекты, развлекательные круизы или троллейбусы, начинающиеся или расположенные в Массачусетсе и проводимые частично или полностью в Бостоне.	5%	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.
Доплата за аренду автомобиля в Бостоне	Каждая сделка по аренде автомобиля заключена в Бостоне.	$ 10 В дополнение к Бостону, в Ревере существует надбавка в размере 10 долларов и надбавка в размере 2 долларов по всему штату.См. МДП 19-4 и МДП 05-14.	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.
Плата за парковку в Бостоне, Спрингфилде и / или Вустере	Парковочные места, построенные в связи или в рамках проекта, утвержденного Законом о финансировании конференц-центров в Бостоне, Спрингфилде или Вустере.	2 доллара за машину в день	Ежеквартально, не позднее 20-го дня после окончания налогового периода.

Руководство для владельцев бизнеса на 2021 год

Что такое налоговая ставка для малого бизнеса?

Ставка налога на малый бизнес в 2019 налоговом году составляет фиксированную ставку 21% для C-корпорации и останется такой же в течение налогового года 2020. В среднем эффективная ставка налога на малый бизнес составляет 19,8%. Однако предприятия платят разные суммы налогов в зависимости от их юридических лиц.Как правило, индивидуальные предприятия платят налог по ставке 13,3%, малые товарищества платят налог в размере 23,6%, а малые S-корпорации имеют ставку налога 26,9%.

Налоги сложны, и многим владельцам малого бизнеса сложно понять, как определяется их налоговая ответственность. Многие владельцы бизнеса не знают ставку корпоративного подоходного налога, на какие налоговые льготы они имеют право и что вообще означают такие термины, как сквозной доход. Кроме того, помимо подоходного налога, предприятия также должны платить налоги на заработную плату, налоги по безработице и другие виды налогов.

Еще больше усложняет ситуацию то, что налоговые ставки, вычеты и применимое законодательство для малого бизнеса могут меняться из года в год, а это означает, что вы должны быть в курсе этих изменений, чтобы гарантировать полное и точное выполнение своих налоговых обязательств.

Хотя понимание того, как рассчитываются и применяются налоги на малый бизнес, может показаться непростым для любого владельца бизнеса, изучение некоторых основ может помочь вам принимать правильные решения и работать со своим налоговым специалистом. В этом руководстве подробно описаны типы налогов, которыми может облагаться ваша компания, а также различные ставки налога на малый бизнес, применяемые к вашим доходам. Кроме того, в него включены обновления налогового законодательства, которые могут повлиять на ваш бизнес.

В этой статье

Виды налогов для малого бизнеса

Одна из главных причин, по которой владельцы малого бизнеса так сложно уплатить налоги, заключается в том, что не существует единого «налога на малый бизнес», то есть не существует единой ставки налога на малый бизнес. Однако когда дело доходит до налогов на бизнес, люди обычно думают о федеральном подоходном налоге и о том, как эти ставки применяются к их бизнесу.

Тем не менее, федеральный подоходный налог — это лишь один из многих налогов, которые может взимать ваша компания.В конечном итоге вашей компании, возможно, придется платить один или несколько налогов, в зависимости от вашей бизнес-структуры, наличия у вас сотрудников или того, какие продукты или услуги вы предоставляете своим клиентам или используете для ведения бизнеса.

В целом существует шесть видов налогов на бизнес:

Налог на прибыль

Большинство людей знакомы с подоходным налогом — физические лица должны платить подоходный налог с заработной платы, инвестиционного дохода и прибыли от продажи собственности, которой они владеют. Однако корпорация также должна платить налог на чистую прибыль — прибыль после учета расходов — которую она зарабатывает каждый год.

LLC, индивидуальные предприятия и некоторые другие виды бизнеса, с другой стороны, считаются сквозными организациями, что означает, что сам бизнес не платит налог на прибыль. Владельцы платят налог с дохода от бизнеса по индивидуальной ставке налога и сообщают о доходе от бизнеса в своей личной налоговой декларации.

При этом важно помнить, что не все доходы рассматриваются одинаково — например, акционеры C-корпорации платят другую ставку налога на прибыль малого бизнеса на дивидендный доход по сравнению с обычным чистым доходом от бизнеса.

Налог на заработную плату

Если у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за уплату налогов на заработную плату, также называемых налогами на заработную плату, с их заработной платы. Налоги на занятость включают федеральный подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.

Многие предприятия нанимают компанию по расчету заработной платы для управления своими налоговыми обязательствами по заработной плате и подачи налоговых форм от своего имени. Налоги на трудоустройство могут быть сложными — плюс, несвоевременная подача и несвоевременная уплата могут привести к суровым штрафам и, в редких случаях, к уголовному преследованию.

Налог на самозанятость

Частные предприниматели несут ответственность за уплату налогов на самозанятость, включая социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Вы должны заплатить этот налог, если ваш чистый доход от самозанятости в прошлом году составил не менее 400 долларов. Большинство предприятий платят половину общей суммы налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь на заработную плату своих сотрудников, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников и переводится предприятием.

Но для самозанятых лиц они платят всю сумму этих налогов самостоятельно.Здесь действуют некоторые особые правила, например, правила для самозанятых лиц, которые работают в церкви или в рыбацкой бригаде. ^[1]

Акцизный налог

Если ваш бизнес относится к определенному типу отрасли или продает определенные виды продуктов или услуг, вы можете нести ответственность за уплату акцизных сборов с этих операций и деятельности. Акцизный налог — это косвенный налог, то есть он не уплачивается напрямую потребителем продукта.

Часто налог включается в цену продукта или услуги, как сигареты и спиртные напитки.Компании, которые продают товары или услуги, облагаемые акцизным налогом, несут ответственность за сбор налогов и отправку их в IRS.

Налог с продаж

В США нет федерального налога с продаж, но налог с продаж взимается в 45 штатах и ​​тысячах населенных пунктов. Владельцы бизнеса несут ответственность за расчет, сбор и отчетность по налогу с продаж местным властям и властям штата. Клиенты платят налог с продажи товаров и услуг в момент покупки.

После недавнего судебного решения даже некоторые продавцы электронной коммерции должны собирать и сообщать налог с продаж с клиентов за пределами штата.Владельцу малого бизнеса важно понимать правила, действующие в вашем штате и местности в отношении налогов с продаж.

Налог на имущество

Если вы владеете коммерческой недвижимостью, земельным участком или кирпичным строением, вам необходимо будет уплатить налог на коммерческую собственность в город или округ, где находится эта недвижимость.

Когда платить налоги на малый бизнес

Так же важно, как и типы налогов, которые вы платите, , когда вы должны их платить. Большинство физических лиц платят налоги один раз до определенного срока, установленного IRS.Однако большинству владельцев бизнеса приходится постоянно платить ориентировочные налоги на прибыль и налоги на самозанятость.

Расчетные налоги — это налоги, которые вы платите в течение года, исходя из того, какой, по вашему мнению, будет ваш налогооблагаемый доход в конце года. Любой владелец бизнеса, который рассчитывает, что должен будет заплатить более 1000 долларов налогов за год, должен платить расчетные налоги ежеквартально. Расчетные налоговые платежи, которые вы производите в течение года, вычитаются из общей суммы ваших обязательств при подаче налоговой декларации.Федеральный подоходный налог — это распределительный налог, и вы можете понести штрафы и пени, если не произведете требуемые расчетные налоговые платежи в установленный срок.

Ставки налога для малого бизнеса по видам налога

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который впервые вступил в силу в 2018 налоговом году, снизил ставку корпоративного подоходного налога в США с максимальных 35% до фиксированной ставки 21%. Следовательно, независимо от того, какой доход приносит ваша C-корпорация, это означает, что вы не будете платить больше, чем 21% от дохода.Если вы получаете дивиденды или распределение от бизнеса, это облагается другой ставкой налога на прирост капитала. Поскольку C-корпорации платят ставку корпоративного налога плюс налоги на дивиденды, многие люди говорят, что C-корпорации подлежат двойному налогообложению.

Транзитные организации, включая S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью и полные товарищества, имеют другую федеральную ставку подоходного налога для малого бизнеса. Владельцы этих видов бизнеса, а также индивидуальные предприниматели указывают доход от бизнеса в своей личной налоговой декларации и платят налоги по своей индивидуальной налоговой ставке.Индивидуальные налоговые ставки определяются вашим уровнем налогооблагаемого дохода и статусом подачи (единая или совместная подача). В целом, шкала индивидуального подоходного налога является прогрессивной, что означает, что люди с более высоким доходом платят больше налогов, чем люди с более низким доходом.

Вот краткое изложение налоговых ставок для малого бизнеса, о которых следует помнить:

Ставка подоходного налога для C-корпораций

Как обсуждалось выше, все C-корпорации платят фиксированную налоговую ставку 21% с чистой коммерческой прибыли.

Ставки налога на дивиденды для C-корпораций

Акционеры корпораций должны платить налоги на дивиденды или выплаты от бизнеса. Ставка налога на дивиденды зависит от того, являются ли дивиденды квалифицированными или неквалифицированными. Дивиденды засчитываются, если вы держали базовые акции не менее 60 дней. Начиная с 2020 налогового года ставка квалифицированных дивидендов варьируется от 0%, если вы зарабатываете менее 40 000 долларов США, до 20%, если вы зарабатываете более 441 450 долларов США дохода. Для неквалифицированных дивидендов, иногда также называемых обычными дивидендами, ставка налога на дивиденды равна обычной ставке налога на прибыль акционера.

Ставки подоходного налога для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Федеральная ставка налога на малый бизнес для сквозных организаций и индивидуальных предпринимателей равна ставке подоходного налога с физических лиц. В 2019 (и 2020) налоговом году ставки подоходного налога с физических лиц варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода и статуса подачи. Например, индивидуальный податель документов, сообщающий о чистом доходе от бизнеса в размере 100 000 долларов, будет платить налог по ставке 24%.

Важно отметить, однако, что с 2018 налогового года индивидуальные предприниматели и владельцы транзитных предприятий могут вычитать до 20% своего коммерческого дохода до расчета их налоговой ставки.В приведенном выше примере податель налоговой декларации может вычесть до 20 000 долларов США из чистой коммерческой прибыли. Тогда им нужно будет только заявить о доходе в размере 80 000 долларов, снизив ставку налога до 22%.

Однако существуют ограничения на этот налоговый вычет для малого бизнеса в зависимости от дохода и типа бизнеса. Как правило, вы должны заработать менее 157 500 долларов США (индивидуальные заявители) или 315 000 долларов США (совместные заявители), чтобы иметь право на получение полного вычета. ^[2] Кроме того, предприятия, оказывающие профессиональные услуги, такие как юридические фирмы и врачебные кабинеты, обычно также не могут требовать полного вычета.

Ставки налога на трудоустройство

Как мы вкратце упомянули выше, налоги на занятость включают налоги на социальное обеспечение, налоги на бесплатную медицинскую помощь и налоги на безработицу. Эти налоговые ставки для малого бизнеса распределяются как таковые:

• Налог на социальное обеспечение: 12,4% от заработной платы, выплаченной до 137 700 долларов США в 2020 году (по сравнению со 132 900 долларов США в 2019 году). Работодатели платят половину этой суммы (или 6,2%), а другая половина вычитается из заработной платы работника. Если вы работаете не по найму, то вы платите полную сумму как часть налога на самозанятость.
• Налог Medicare: 2,9% от всей заработной платы, выплачиваемой работнику (без порога заработной платы), с разделением налога между работодателем и работником. Существуют дополнительные требования по удержанию налогов в рамках программы Medicare для сотрудников, которые зарабатывают более 200 000 долларов в год.
• Федеральный налог на безработицу : 6% от первых 7000 долларов, которые вы заплатите сотруднику. Обычно вы можете взять кредит из этого налога, если вы заплатили государственный налог по безработице. Если вы имеете право на максимальный кредит в размере 5,4%, ставка федерального налога по безработице снижается до 0.6%.
• Государственный налог на безработицу: Каждый штат взимает свой собственный налог штата по безработице. Ставка обычно зависит от размера и возраста вашей компании, отрасли, исторической текучести кадров в вашей компании и количества ваших бывших сотрудников, подавших заявки на пособие по безработице.

Ставки акцизного налога

Еще раз, ставки акцизного налога сильно различаются в зависимости от конкретного типа продукта или услуги, которые вы продаете. Вы можете узнать больше о различных типах акцизных сборов и ставок в Публикации IRS 510.Важно отметить, что в некоторых штатах также взимаются акцизы.

Ставки налога с продаж

Ставки налога с продаж сильно различаются в зависимости от штата и местности. Первое, что вам нужно сделать, чтобы определить ставку налога с продаж для вашего малого бизнеса, — это выяснить, находитесь ли вы в государстве происхождения или государстве назначения.

В штатах с исходной базой, таких как Техас и Пенсильвания, ставки налога с продаж зависят от того, где находится продавец или предприятие. В штатах с указанием места назначения, таких как Флорида и Нью-Йорк, ставки налога с продаж зависят от местонахождения покупателя.В пределах штата цены могут также отличаться в зависимости от того, в каком районе вы находитесь и какие типы товаров вы продаете.

Ставки налога на имущество

Как и налоги с продаж, налоги на имущество сильно различаются в зависимости от города и округа. Когда вы покупаете недвижимость, она будет зарегистрирована в местном налоговом органе. Это агентство вышлет вам информацию о ставках и сроках налога на имущество. Налоги на недвижимость взимаются с оценочной стоимости недвижимости, а не с покупной цены или справедливой рыночной стоимости.

Ставки государственного налога на малый бизнес

Помимо федеральных налогов, ваша компания также несет ответственность за соблюдение налоговых обязательств штата и местных налогов. За исключением Южной Дакоты и Вайоминга, все штаты взимают налог или сбор в том или ином виде с доходов от бизнеса. Существует три основных модели ставок государственного налога на малый бизнес:

.

• Корпоративный подоходный налог: В большинстве штатов C-корпорации должны платить корпоративный налог по ставке от 4% до 9% от чистого дохода от бизнеса.
• Налог на валовой доход: В некоторых штатах, включая Техас и Вашингтон, вместо налога на прибыль корпораций взимается налог на валовой доход. Налог с валовой выручки взимается с валовой выручки компании, а не с чистой прибыли. Как правило, компания не может делать вычеты до расчета этого налога.
• Налог на франшизу: В некоторых штатах взимается налог на франшизу в дополнение к налогу на валовую выручку или подоходному налогу или вместо него. Налог на франшизу рассчитывается на основе стоимости акций или активов компании и обычно колеблется от 0.От 1% до 0,9%.

С учетом всего вышесказанного вы должны иметь в виду, что даже если штат не взимает индивидуальный подоходный налог, у ваших предприятий все равно могут быть налоговые обязательства. Например, в Нью-Гэмпшире не взимается индивидуальный подоходный налог, но есть корпоративный подоходный налог и налог на франшизу. Кроме того, штаты могут взимать собственный эквивалент налогов на фонд заработной платы и акцизов. Налоги с продаж взимаются исключительно на уровне штата и на местном уровне.

Для получения дополнительной информации о налоговых ставках штата на бизнес вы можете обратиться в налоговое управление штата.На графике ниже вы также можете увидеть штаты, наиболее и наименее благоприятные для ведения бизнеса с точки зрения налогообложения.

Как вычеты и кредиты влияют на налоговую ставку для малого бизнеса

Как мы объясняли в отношении 20% вычета, который могут получить индивидуальные предприниматели и другие транзитные владельцы предприятий, вычислить окончательную ставку налога на малый бизнес не так просто, как умножить свой чистый доход на ставку налога. Вместо этого есть несколько факторов, которые могут повлиять на ваш окончательный налоговый счет:

• Налоговые вычеты : Многие владельцы бизнеса пользуются налоговыми вычетами (например, налоговыми вычетами для домашнего бизнеса) на коммерческие расходы, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход.Некоторые вычеты могут иметь огромное значение для вашей прибыли. Например, вычет по Разделу 179 позволяет предприятиям вычитать общую стоимость актива, такого как транспортное средство или оборудование, в год покупки.
• Чистые операционные убытки : Другие компании могут иметь вычеты из чистых операционных убытков, перенесенные с предыдущего года, которые уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли текущего года.
• Налоговые льготы : Ваш бизнес также может иметь право на налоговые льготы, которые могут уменьшить сумму налога, который вы платите, и вашу эффективную налоговую ставку для малого бизнеса.Налоговые льготы лучше вычетов, потому что они позволяют вычесть сумму налогов, которую вы должны, в соотношении доллар к доллару. Например, предприятия, использующие альтернативные источники топлива или альтернативные источники энергии, могут иметь право на налоговый кредит.

В конечном итоге из-за вычетов и кредитов два предприятия с одинаковой чистой годовой прибылью могут в конечном итоге уплатить разные суммы федерального подоходного налога.

Как управлять налогами на малый бизнес

Теперь, когда вы знаете различные налоговые ставки для малого бизнеса и то, что может ожидать ваш бизнес, вы, вероятно, задаетесь вопросом, как вы можете подготовиться, чтобы вас не застали врасплох, когда придет время платить налоги.Учитывая, что никакие два предприятия не будут платить одинаковую сумму налога, подход каждого бизнеса будет немного отличаться.

Однако лучшее, что может сделать владелец бизнеса, — это отложить деньги раньше времени. Вы можете ежеквартально направлять до 40% своего дохода на покрытие налогов штата и федеральных налогов в соответствии со ставкой налога на малый бизнес. Это особенно важно, когда вы только начинаете свой бизнес, поскольку вы еще не имеете полного представления о налоговых обязательствах своего бизнеса.

Лучше всего откладывать деньги для уплаты налогов на банковском счете отдельно от повседневных финансов вашего бизнеса. Таким образом, вы случайно не потратите деньги, предназначенные для IRS. Вы даже можете настроить автоматические переводы со своего коммерческого банковского счета на отдельный счет, чтобы знать, что вы всегда откладываете деньги для покрытия налоговых счетов.

Если вы просчитаетесь и в конечном итоге недоплатите свою задолженность, не волнуйтесь. Большинство владельцев бизнеса могут избежать штрафа за недоплату, если они будут платить ежеквартально столько же налогов, сколько они платили в предыдущем году.Вы можете узнать больше об этом правиле на сайте IRS.

Определение налоговой ставки для малого бизнеса

В конце концов, понимание и соблюдение ваших налоговых требований — одни из самых сложных частей ведения бизнеса. Существует ряд причин, по которым налоги на бизнес являются настолько сложными: необходимо учитывать множество налогов, ваша ставка налога на малый бизнес будет отличаться в зависимости от типа вашей организации, а также существуют вычеты и кредиты, которые необходимо включить.

Таким образом, лучшее, что вы можете сделать для своего бизнеса, — это работать с квалифицированным налоговым специалистом, например, CPA, зарегистрированным агентом или налоговым юристом. Их опыт поможет вам понять типы налогов, за которые несет ответственность ваш бизнес, и убедиться, что вы платите правильную ставку налога для малого бизнеса.

Источники статьи:

1. IRS.gov. «Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)»
2. IRS.gov. «Закон о сокращении налогов и рабочих местах, положение 11011, раздел 199A — Часто задаваемые вопросы о вычитании дохода от бизнеса»

Отделение налогообложения штата Нью-Джерси — Обязанности корпорации по подаче документов

1. Начало
2. Тарифы и отчетные периоды

Тарифы и отчетные периоды

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 9% от всей скорректированной чистой прибыли или части, отнесенной на счет штата Нью-Джерси.Ставка составляет 7,5% для всех корпораций с полной чистой прибылью не более 100 000 долларов США. Ставка составляет 6,5% для всех корпораций с полной чистой прибылью не более 50 000 долларов.

Для льготных периодов, заканчивающихся 1 июля 2006 г. или после этой даты, но до 1 июля 2010 г., каждый налогоплательщик подлежит оценке и должен уплатить дополнительный налог в размере 4% от суммы налогового обязательства, остающегося после применения зачетов на покрытие обязательств, кроме кредитов для платежи в рассрочку, расчетные платежи, произведенные с просьбой о продлении срока подачи декларации, или переплаты за предыдущий период льгот.Уплата дополнительного налога должна производиться ежегодно в соответствии с требованиями N.J.S.A. 54: 10А-15. Никакие кредиты не допускаются в счет обязательств по подоходному налогу, за исключением кредитов для платежей в рассрочку, расчетных платежей, произведенных с просьбой о продлении срока подачи декларации, или переплат за предыдущие периоды льгот.

Для календарных лет, начинающихся в 2006 году и в последующий период, минимальный налог на корпорации должен основываться на валовой выручке штата Нью-Джерси. Минимальный налог рассчитывается по следующей схеме:

Нью-Джерси Валовые поступления	Минимальный налог
Менее 100 000 долларов США	500 долларов США
Равно или больше 100 000 долларов США, но меньше 250 000 долларов США	750 долл. США
Не менее 250 000 долларов США, но менее 500 000 долларов США	$ 1000
Не менее 500 000 долларов США, но менее 1 000 000 долларов США	1500 долларов США
Не менее 1 000 000 долларов США	2 000 долл. США

Минимальный налог для аффилированных или контролируемых групп остается прежним: 2 000 долларов США для каждого члена группы, общая заработная плата которой составляет 5 000 000 долларов США или более за период действия привилегий.

Отчетный год, календарный или финансовый, совпадает с отчетным периодом для целей федерального налогообложения. Обратите внимание, что месяц окончания отчетного периода для федеральных деклараций и деклараций штата Нью-Джерси должен совпадать, однако год налоговой декларации в заголовке декларации для федеральной декларации и декларации штата может отличаться. Например, налоговая декларация за налоговый год, заканчивающийся 31 августа 2019 года, может быть подана по форме 1120 Federal 1120 за 2018 год, но государственная декларация за тот же период должна быть подана в CBT-100 Нью-Джерси 2019 года.

CBT-100 должен быть заполнен с использованием того же метода бухгалтерского учета (кассовый, начисления или другого), который использовался при заполнении федеральной декларации корпорации. Нью-Джерси не разрешает , а — подачу консолидированной отчетности. Корпорация, включенная в консолидированный федеральный отчет, должна заполнить все расписания CBT-100 на своей отдельной основе и включить копию списка аффилированных лиц, форма 851, которая была подана вместе с федеральной формой 1120.