Сколько нужно платить ип по упрощенке в 2019 году: Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году? Давайте посчитаем =)

По общему правилу, если объектом налогообложения является прибыль, ставка налога устанавливается в размере 6 процентов.Законодательством субъектов Российской Федерации могут устанавливаться дифференцированные ставки налога в размере от 1 до 6 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п. 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если объектом налогообложения является прибыль, уменьшенная на сумму расходов, ставка налога устанавливается в размере 15 процентов. Законодательством субъектов Российской Федерации могут устанавливаться дифференцированные ставки налога от 5 до 15 процентов в зависимости от видов предпринимательской деятельности и отдельных категорий налогоплательщиков (п.2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).

Для компаний, которые превысили лимиты по доходу на 50 млн рублей и в среднем 30 человек, применяются более высокие ставки единого налога.

Правила применения повышенных ставок единого налога зависят от применяемого объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения.

Вариант I. Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода.

Устанавливается ставка налога, начиная с квартала, в котором выручка компании превысила 150 млн рублей, но не более 50 млн рублей и (или) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, но не более 30 человек. на 8 процентов.

Вариант II. Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Устанавливается ставка налога, начиная с квартала, в котором выручка компании превысила 150 млн рублей, но не более 50 млн рублей и (или) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, но не более 30 человек. на 20 процентов.

Важно! Если налогоплательщик одновременно использует упрощенную систему налогообложения и налоговый налог, при определении суммы дохода от продаж с целью соблюдения ограничения учитывается доход по обоим указанным специальным налоговым режимам.

К

Законопроектом впервые введен режим плавного митинга с упрощенной системой налогообложения. Это касается тех плательщиков, которые превышают лимит дохода не более чем на 50 миллионов рублей или в среднем не более чем на 30 человек.

Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на единую систему налогообложения.

ПРИМЕР № 1.

Предположим, что по итогам 2020 года выручка компании составила 190 млн руб.

Начиная с 1 июля 2020 года (т.е. в 3 квартале 2020 года, при превышении лимита) компания будет применять ставку 8% (объект «Доход»). На 4 квартал 2020 года компания также применит ставку 8%.

Единый налог по упрощенной системе налогообложения в конце 2020 года необходимо рассчитывать по следующей формуле:

Единый налог по упрощенной системе налогообложения на конец года = налогооблагаемая база за 6 месяцев? 6% налогооблагаемая база за 6 квартал? восемь%

По какой ставке компания будет платить фиксированный налог в следующем году?

В случае превышения лимитов, но не более чем на 50 миллионов рублей (то есть доход находится в пределах от 150 миллионов до 200 миллионов рублей), то компания уплачивает единый налог по упрощенному налогу. система по повышенной ставке 8%.Авансовые платежи по единому налогу будут рассчитываться по той же ставке. В условиях примера №1 компания будет платить фиксированный налог по ставке 8%.

Компания сможет вернуться к обычным ставкам единого налога при соблюдении лимитов по доходам и количеству сотрудников. Например, если по итогам налогового периода прибыль компании не превышает лимита в 150 млн руб., То по результатам налогового периода единый налог по упрощенной системе налогообложения рассчитывается по ставке 6%.

В случае переплаты единого налога в связи с уплатой авансовых платежей по ставке 8%, сумма переплаты будет засчитана в счет уплаты будущих платежей по упрощенной системе налогообложения. Несмотря на то, что это правило не прописано в законопроекте, существует общий порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога.

Теперь изменим условия предыдущего примера.

ПРИМЕР № 2.

По итогам 9 месяцев 2020 года компания «Лютик» превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.

А по итогам 2020 года выручка компании составила 240 млн руб.

Начиная с 1 октября 2020 года (т.е. в 4 квартале 2020 года, когда превышен лимит применения упрощенной системы налогообложения) компания теряет право применять упрощенную систему налогообложения и уплачивает налоги в соответствии с общими налогами. режим.

Когда компания снова сможет вернуться в СТС? При желании компания может снова использовать упрощенную систему налогообложения, но не ранее, чем через год после выхода из упрощенной системы и с учетом лимитов перехода на этот режим.

То есть, если компания слетела с USN в 2020 году, то вернуться в этот режим она сможет не ранее 2022 года.

В этом случае лимиты перехода на упрощенную систему налогообложения останутся прежними. В случае, если компания решила применять упрощенную систему налогообложения с 2020 года, она должна подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 31 декабря 2019 года.

Уведомление подается в по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3 / [электронная почта защищена], либо отправлена ​​по телекоммуникационным каналам в электронном формате, утвержденном приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6 / [электронная почта защищена] Приняв решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, компания должна пройти ряд переходных процедур в конце года (например, незакрытые авансы должны быть переведены в доход по упрощенной системе налогообложения в декабре 2019 года).

Например, если компания использовала метод начисления для налога на прибыль в 2019 году, то необходимо выделить расходы, оплаченные, но не признанные в налоговом учете в 2019 году (из-за отсутствия «первичного» у контрагента).

Для перехода с 2020 года на упрощенную систему налогообложения прибыль компании (от продаж и внереализационных доходов без НДС и акцизов) за 9 месяцев 2019 года не должна превышать 112,5 млн руб., Стоимость основных средств от 1 октября 2019 г. не должна превышать 150 миллионов рублей, а средняя численность — не более 100 человек (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Напомним, что среднее количество рассчитано в порядке, указанном в Приказе Росстата от 22 ноября 2017 г.772.

В связи с рассмотрением данного законопроекта поднимается вопрос о целесообразности применения «льготной» ставки при выходе из упрощенной системы налогообложения для компаний, использующих объект «Доход, уменьшенный на сумму расходов» (ставка 20%). вопрос.

То есть ставка такая же, как и по налогу на прибыль. При этом перечень расходов по упрощенной системе налогообложения (в отличие от налога на прибыль) закрыт (п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Но тогда компания будет платить НДС, а не по повышенной «упрощенной» ставке. Но по НДС компания может проводить операции, подпадающие под статью 149 Налогового кодекса РФ или по ставке 0%. Затем компании необходимо рассчитать, выгодно ли применять повышенную упрощенную ставку налога.

Чтобы сделать выбор в пользу того или иного режима налогообложения, компаниям необходимо проанализировать структуру возможных затрат с учетом процента оплаты, так как на практике приобретенные товары, работы, услуги могут быть оплачены в рассрочку.Также следует учитывать, что использование еще более высокой ставки СТС позволит компании быстрее списать стоимость основных средств и нематериальных активов.

При этом такой плавный переходный период позволит компаниям не проводить переходные процедуры в экстренном режиме, а заранее подготовиться к общей системе налогообложения, например, пересмотреть условия договоров с контрагентами по НДС. .

Помимо новых ставок и лимитов упрощенной системы налогообложения, в 2020 году налогоплательщикам упрощенной системы налогообложения следует учесть некоторые изменения, которые вступят в силу.

Теперь упрощенные люди заполняют Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подают налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

А с 1 июля 2020 года упрощенные люди могут перейти на новый USN-online. Этот режим будет доступен компаниям и индивидуальным предпринимателям, использующим онлайн-кассу.

Каковы преимущества перехода на новый режим? Эти упрощатели больше не будут заполнять Книгу доходов и расходов и подавать налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения.

С 2020 г. введены льготы для налогоплательщиков упрощенного режима в части списания основных средств. Благодаря вступлению в силу Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, налогоплательщики упрощенного налога смогут быстрее списывать расходы на приобретение недвижимости.

Напомним, что теперь стоимость приобретаемого имущества может быть списана на расходы, если помимо оплаты и ввода в эксплуатацию имеется факт подачи документов на государственную регистрацию (п.1 п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Начиная с 2020 года для признания расходов в виде стоимости основных средств не нужно ждать подачи документов на государственную регистрацию права собственности (п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Федерации в редакции Федерального закона № 325-ФЗ).

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим.Он направлен на снижение суммы уплаченных налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения установлены лимиты USN на год. В статье мы расскажем, какие есть ограничения на использование упрощения и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты USN 2019

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании упрощенной системы налогообложения и пытаются перейти на эту систему, поскольку она имеет множество преимуществ:

• малых налоговых ставок: 6% на прибыль и 15% на разницу между доходами и расходами;
• в регионах ставка может быть снижена еще больше: 1-6% от дохода и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
• в конце года нужно подать только одну декларацию;
• уплата налога может быть уменьшена вдвое на размер страховых взносов для работников и индивидуальных предпринимателей (или полностью уменьшена уплата налога — в случае самостоятельной работы индивидуального предпринимателя и уплаты взносов «за себя»).

Индивидуальные предприниматели и организации могут перейти на упрощенный режим после регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже работаете с другим налоговым режимом и хотите перейти на упрощенную систему налогообложения, то сделать это можно будет только со следующего года, для этого подайте заявку до 31 декабря. Организации могут совмещать СТС с ЕНВД, а предприниматели — с патентной системой.

Переход на упрощенную систему и сохранение в ней связано с рядом ограничений.Лимиты на суммы, необходимые для применения упрощенной системы налогообложения, ежегодно растут, что упрощает переход к упрощенной системе налогообложения и делает ее более доступной. В 2019 году существенных изменений условий использования упрощенного кода не произошло, поэтому о каждом из них мы расскажем подробнее.

Деятельность

Упрощенные люди не имеют права вести бизнес во всех сферах. Например, ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров не могут использовать упрощенную систему налогообложения.

Годовая выручка

В 2019 году лимит выручки за год составляет 150 млн рублей, эта сумма установлена ​​с 2017 года и не будет изменена до 2020 года. Такая сумма выручки позволяет большему количеству компаний оставаться на упрощенной системе, поскольку с 2016 года лимит годовой выручки вырос в 2,5 раза. Раньше сумма дохода индексировалась коэффициентом-дефлятором, но в период 2017-2020 гг. это не применяется.

Компании по упрощенной системе могут вести деятельность, приносящую доход до 150 миллионов рублей, и не бояться потерять право на использование упрощенной системы налогообложения.Обратите внимание, что не весь полученный доход включен в расчет.

Доход, включенный в расчет:

• доход от продаж;
• внереализационная прибыль;
• от реализации прав на имущество;
Получено
• авансов.

Доход, исключенный из расчета:

• ссуды погашены;
• получили залог или депозит;
• имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал;
• из имущества, полученного бесплатно;
• денежных средств получено по агентскому договору;
• получили гранты;
• доход от деятельности в другом налоговом режиме, при сочетании упрощенной системы налогообложения с ЕНВД или патентом.

Кредит получен

Упрощенные люди, желающие остаться на упрощенной системе налогообложения, приближаясь к пределу дохода, стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговым органам, поэтому они могут легко вычислить такие мошенничества. Например, с контрагентом обычно заключают два контракта — куплю-продажу и ссуду. То есть платеж передается вам в виде кредита, а в следующем году производится зачет по требованиям.В этом случае налоговые органы могут доказать фиктивность кредита, и если с учетом этого доход превысит лимит, право на использование упрощенной системы налогообложения будет утрачено.

Лимит дохода за 9 месяцев

Прибыль компаний, планирующих перейти на упрощенную систему налогообложения с 2019 года, должна уместиться в размере 112,5 млн рублей за 9 месяцев прошлого 2018 года. Обойти это ограничение можно, перенеся прибыль на 4 квартал. потому что в этом случае годовой доход не важен, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенным человеком независимо от того, какой доход он получил. Это правило распространяется только на организации, на индивидуальных предпринимателей оно не распространяется. Но применяя упрощенную систему налогообложения, индивидуальный предприниматель должен обеспечить, чтобы его доход за год не превышал 150 миллионов рублей, иначе ему придется вернуться к общему режиму.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения упрощенной системы налогообложения существует условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств до 150 млн руб.Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых составляет более 150 миллионов рублей, не имеет права на переход и применение упрощенной системы. При этом предприниматели не обязаны предоставлять информацию об основных средствах при переходе на упрощенную систему налогообложения, но в случае превышения лимита остаточной стоимости в ходе хозяйственной деятельности право на использование упрощенной системы будет утрачено.

Для этого ограничения учитываются только амортизируемые основные средства.Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, незавершенное строительство, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, поэтому не учитываются. Уменьшить стоимость ОС можно, отдав их на консервацию или временно продав доброжелательному человеку и сдав в аренду.

Средняя численность

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит по количеству работников — 100 человек. Чтобы рассчитать среднее количество сотрудников, примите во внимание ваших сотрудников, внешних сотрудников, работающих неполный рабочий день, и сотрудников по контрактам GPC.

В расчет не нужно включать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком, за исключением работающих неполный рабочий день или дома и сохраняющих право на пособие по социальному обеспечению. А также студентам-рабочим, которые сдают вступительные экзамены и находятся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы.

Расчет числа ведется не в конце периода, а за весь период. Следовательно, даже если в компании в настоящее время работает более 100 человек, она все равно может сохранить за собой право применять упрощенную форму, если среднее количество за весь период не выходит за границы.

Например, если в компании с января по июль количество рабочих составляло 90 человек, а с 13 августа было принято на работу 16 новых сотрудников, то средняя численность сотрудников будет рассчитана следующим образом:

• 90 × 7 = 630 человек с января по июль;
• (90 × 12 + 106 × 18) / 30 = 100 среднее количество человек в августе;
• 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
• (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем в год.

Даже если количество сотрудников превысило 100 человек, право на применение упрощенного кода не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций по упрощенной системе налогообложения доля участия других юридических лиц ограничена — 25%. То есть уставный капитал не может состоять из взносов других организаций более чем на 25%. Есть несколько способов обойти это ограничение.

1. Увеличить уставный капитал за счет взносов учредителей, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.Это позволит вам изменить соотношение долей и уложиться в пределах 25%.
2. Продать свою долю в компании одному из учредителей. Если юридическое лицо является единственным учредителем, вы можете продать 75% уставного капитала дочерней компании доверенным лицам или владельцам реального бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
3. Сохранить функции контроля над юридическим лицом за счет уменьшения его доли в уставном капитале. Например, организация с долей в 25% может иметь 75% прибыли и голосов.Это решение может быть воспринято налоговыми органами негативно.

Создание филиалов

Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, не могут иметь филиалов. Филиал — это обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юридического лица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важным условием является отражение филиала в учредительных документах.

Если обособленное подразделение не соответствует всем условиям, необходимым для филиала, то оно не может быть признано филиалом. Поэтому есть возможность замаскировать филиал в отдельное подразделение. Если не отразить филиал в учредительных документах, ограничить количество функций и штат специалистов, не назначить руководителя и не открыть расчетный счет, будет сложно доказать, что обособленное подразделение является филиалом. Кроме того, надзорный орган должен доказать наличие филиала.

Что делать, если вы нарушили ограничения

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, вам придется отказаться от использования упрощенной системы. Уведомление о прекращении действия упрощенной системы налогообложения необходимо подать в течение 15 дней следующего отчетного периода. При нарушении лимитов во втором квартале необходимо подать уведомление в налоговую до 15 июля. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2019.12 № ММВ-7-3 / 829. Если вы не подадите уведомление или не сделаете его вовремя, с вас взимается штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

Выйдя из упрощенной системы налогообложения, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Оформите декларацию за период с начала года по квартал, в котором вы утратили право пользоваться упрощенной системой налогообложения. За этот же период нужно заплатить единый налог.Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации — штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

Перейдя на общий режим, необходимо платить и исчислять налоги в порядке, установленном для новых организаций и индивидуальных предпринимателей. Если вы опоздали с оплатой ежемесячных платежей за квартал, в котором вы перешли на другую систему налогообложения, вам не придется платить пени и штрафы.Но задержка выплат на следующий квартал уже грозит штрафами и пени.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерский учет отлично подходит для ведения бухгалтерского учета и отчетности по упрощенной системе. Ведите учет, составляйте отчеты, выплачивайте зарплаты и консультируйтесь с нашими специалистами бесплатно в течение 14 дней.

Не каждый налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, а затем поработать над ней, необходимо соблюдать лимиты доходов и лимитов по основным средствам, а также ряд ограничений.В статье мы расскажем вам об ограничениях по упрощенной системе налогообложения на 2019 год: для подачи заявки и на переход.

Вы потеряете деньги компании, если превысите лимиты упрощенной системы. Проверьте в BuhSoft, не превысили ли вы лимиты упрощенной системы налогообложения.

Проверить лимиты по упрощенной системе налогообложения

Переход на упрощенную систему налогообложения с 2019 года

Если выручка компании за 9 месяцев 2018 года не превысила 112.5 млн рублей, то имеет право перейти на этот налоговый режим (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

При этом необходимо соблюдать лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 года (150 млн руб.) И численности персонала (100 человек).

Условия использования упрощенной системы налогообложения в 2019 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) может применяться налогоплательщиками (компаниями и индивидуальными предпринимателями), которые соответствуют требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно:

• доходов за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств
• по данным бухгалтерского учета — не более 150 млн руб.
• Среднесписочная численность работников за налоговый (отчетный) период — человек менее 100 человек

Есть дополнительные требования к компаниям:

• доля участия в уставном капитале других организаций — не более 25%
• филиалов нет (допускаются представительства)

Лимиты по упрощенной системе налогообложения при переходе и применении упрощенной системы налогообложения в 2019 году (таблица)

Если какой-либо критерий не соблюден, STS не может быть применен.

Лимиты по упрощенной системе налогообложения устанавливаются как для компаний, планирующих переход на специальный режим, так и для уже действующих организаций.Переход на «Упрощенный» зависит от размера дохода, который не должен быть выше установленного предельного значения. Способы привести доход в порядок, чтобы он оставался в пределах, указанных в статье

Следует отметить, что это ограничение распространяется только на организации. Это не касается индивидуальных предпринимателей в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 № 03-11-05 / 296, 05.11.2013 № 03-11-11 / 47084 и др.)

Рассмотрим ограничения по упрощенной системе налогообложения на 2018 год для ООО, уже применяющих особый режим, и для организаций, планирующих перейти на эту систему налогообложения.

Кому запрещено пользоваться упрощенной системой налогообложения в 2019 году

Упрощенная система запрещена для:

• компаний с филиалами
• банки
• страховщиков
• Ломбарды
• негосударственные пенсионные фонды
• инвестиционных фонда
• профессиональных участников рынка ценных бумаг
• Ломбарды
• компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
• компаний, занимающихся организацией и проведением азартных игр
• частной практики нотариусов
• юристов, которые открыли адвокатские конторы, а также другие формы адвокатских объединений
• компаний-участников соглашений о разделе продукции
• компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
• компаний, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (без учета:

• организаций, в уставном капитале которых 100% составляют взносы общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50%, а их доля в затратах на оплату труда не менее 25%
• некоммерческие организации (в том числе организации потребительской кооперации), хозяйственные общества, единственным учредителем которых являются общества потребителей и их союзы
• хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, установленных бюджетными и автономными научными учреждениями
• организации образования, созданные в соответствии с Федеральным законом от 28.07.2012 г.273-ФЗ от 29 декабря 2012 г. и которые являются бюджетными и автономными учреждениями
• субъектов хозяйствования и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (реализации) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и которые бюджетные и автономные учреждения
• компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
• предприятия, остаточная стоимость основных средств которых по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб.
• государственных и бюджетных учреждений
• иностранных организаций
• организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения, в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ
• микрофинансовые организации
• частных агентств занятости, предоставляющих рабочую силу для сотрудников

Расшифровка лимитов по упрощенной системе налогообложения на 2019 год

А теперь подробнее поговорим о лимитах доходов и условиях перехода на упрощенное ООО, АО и индивидуального предпринимателя.Есть два предела дохода.

1) Лимит применения упрощенной системы налогообложения в 2019 году

Доход упрощенных лиц не должен превышать установленного лимита — упрощенной системы налогообложения. Если в любой из периодов 2018 года доход организации превышает установленный максимальный оборот, упрощенное лицо теряет возможность работать по упрощенной системе налогообложения.

До 2020 года будет применяться лимит упрощенной системы налогообложения, установленный на 2019 год для ООО по общей сумме годового дохода (150 млн руб.) без индексации.

При расчете дохода для проверки соблюдения лимита стоит отметить, что учитываются только доходы от продаж, полученные авансы и внереализационные доходы. Другими словами — доход, который отражается в бухгалтерской книге.

Не учтено:

• доходов, предусмотренных статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
• временный доход;
• поступлений от подконтрольных компаний, облагаемых налогом на прибыль и т. Д.

Переход в специальный режим из OSN возможен с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с момента создания.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения организация должна учитывать наличие специального регулируемого дохода, установленного Налоговым кодексом.

Лимит упрощенной системы налогообложения на 2019 год для ООО следующий: доход организации за 9 месяцев 2018 года — не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальный доход). Это правило вступило в силу и сможет воспользоваться те организации, которые планируют перейти на «упрощенную» систему в 2019 году. Как отмечалось ранее, этот лимит не будет проиндексирован до 2020 года. Это означает, что несмотря на текст Изобразительное искусство. 346.13 и 346.12 Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор не применяется к значениям лимита УСН на 2019 год для ООО.

Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения

Предел выручки по упрощенной системе налогообложения на 2019 год установлен на основании статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации.Согласно п.4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации лимит выручки (дохода) для организаций индексируется определенным коэффициентом-дефлятором, ежегодно устанавливаемым в Российской Федерации и учитывающим изменение потребительских цен на товары и услуги.

В 2016 году коэффициент-дефлятор был равен 1,329, согласно приказу Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. Для расчета лимита по упрощенной системе налогообложения на 2016 год необходимо было умножить максимально допустимый доход (60 000 000) на коэффициент дефлятора (1.329).

60 000 000 руб. × 1,329 = 79 740 000 руб.

Итого, полученный лимит по упрощенной системе налогообложения за 2016 год составил 79 740 000 рублей.

В 2017 году коэффициент-дефлятор равен 1,425, согласно приказу Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698. А с 1 января 2017 года максимальный доход по упрощенной системе налогообложения увеличен до 150 млн рублей. . Если действовать по схеме, применявшейся в 2016 году — чтобы узнать лимит по упрощенной системе налогообложения на 2018 год, необходимо маржинальный доход умножить на коэффициент дефлятора.НО! С 1 января 2017 года приостановление действия п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ до 1 января 2020 года. Это означает, что индексация на коэффициент дефлятора не применяется, и соответственно, нет необходимости умножать на него предельный доход в 2019 году.

Ограничение доходов по упрощенной системе налогообложения в 2019 году

Установленные лимиты выручки в 2019 году выглядят так: компания, только переходящая на «упрощенную систему», должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.

Сравнивая лимиты выручки по упрощенной системе налогообложения в 2019 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного более лояльной из-за того, что лимит увеличился почти вдвое по сравнению с прошлым годом. Эти изменения можно увидеть в абзацах выше.

Если компания за отчетный период превышает установленный лимит упрощенной системы налогообложения по выручке, то с начала отчетного года необходимо перейти на общую систему налогообложения, пересчитав налоги, от которых упрощенная система налогообложения освобождена. : подоходный налог для организаций, НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.Чтобы избежать такой ситуации, каждой компании необходимо составить четкий финансовый план, предусмотреть все возможные сценарии развития событий и составить гипотетические пути их решения.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Вариант 1 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет.

Вариант 2 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение позже документов для постановки на учет.Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 3 — налогоплательщик переходит на упрощенное налогообложение с другого режима налогообложения. В этом случае уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается до 31 декабря текущего года, поскольку переход на упрощенную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года (п.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 4 — плательщик ЕНВД переведен на упрощенную систему налогообложения.

Переход на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД осуществляется с начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо подать в налоговые органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате налога на вмененный доход.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения и последующей работы по ней необходимо соблюдать лимиты доходов и лимитов по основным средствам, а также ряд ограничений. В статье мы расскажем вам об ограничениях по упрощенной системе налогообложения на 2020 год: для подачи заявки и на переход.

Изменение лимита упрощенной системы налогообложения на 2020 год

Индексация лимитов по упрощенной системе налогообложения приостановлена ​​до 2020 года. На 2020 год коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения установлен на уровне 1.То есть на 2020 год лимиты не изменятся.

С 2021 года указанный размер ограничений по доходам будет увеличен на коэффициент дефлятора с учетом инфляции. Об этом следует из письма Минфина от 13 июля 2016 г. № 03-11-11 / 41133. Таким образом, на 2020 год действуют прежние лимиты применения и перехода на упрощенную систему налогообложения (см. Рисунок ).

Вы потеряете деньги компании, если превысите лимиты упрощенной системы.Проверьте в BuhSoft, не превысили ли вы лимиты упрощенной системы налогообложения.

Проверить лимиты по упрощенной системе налогообложения

Статья по теме:

Переход на упрощенную систему налогообложения с 2020 года

Если выручка компании за 9 месяцев 2019 года не превысила 112,5 млн рублей, то она вправе перейти на данный налоговый режим (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

При этом необходимо соблюдать лимиты по остаточной стоимости основных средств на конец 2019 года (150 млн руб.) И численности персонала (100 человек).

Условия использования упрощенной системы налогообложения в 2020 году

Упрощенную систему налогообложения могут применять компании и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно:

• доходов за налоговый (отчетный) период — не более 150 млн руб.
Остаточная стоимость основных средств
• по данным бухгалтерского учета — не более 150 млн руб.
• Среднесписочная численность работников за налоговый / отчетный период — менее 100 человек

Есть дополнительные требования к компаниям:

• доля участия в уставном капитале других организаций — не более 25%
• филиалов нет (допускаются представительства)

Лимиты по упрощенной системе налогообложения при переходе и применении упрощенной системы налогообложения в 2020 году

Если какой-либо критерий не соблюден, STS не может быть применен.

Лимиты по упрощенной системе налогообложения устанавливаются как для компаний, планирующих переход на специальный режим, так и для уже действующих организаций.Переход на «Упрощенный» зависит от размера дохода, который не должен быть выше установленного предельного значения. Способы привести доход в порядок, чтобы он оставался в пределах, указанных в статье

Следует отметить, что это ограничение распространяется только на организации. Это не касается индивидуальных предпринимателей в соответствии с письмами Минфина России. (от 11.12.2008 № 03-11-05 / 296, 05.11.2013 № 03-11-11 / 47084 и др.)

Рассмотрим ограничения по упрощенной системе налогообложения на 2020 год для ООО, уже использующих особый режим, и для организаций, планирующих перейти на эту систему налогообложения.

Кому запрещено пользоваться упрощенной системой налогообложения в 2020 году

Упрощенная система запрещена для:

• компаний с филиалами
• банки
• страховщиков
• Ломбарды
• негосударственные пенсионные фонды
• инвестиционных фонда
• профессиональных участников рынка ценных бумаг
• Ломбарды
• компаний и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством подакцизных товаров, а также добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых)
• компаний, занимающихся организацией и проведением азартных игр
• частной практики нотариусов
• юристов, которые открыли адвокатские конторы, а также другие формы адвокатских объединений
• компаний-участников соглашений о разделе продукции
• компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог
• компаний, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (без учета:

• организаций, в уставном капитале которых 100% составляют взносы общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50%, а их доля в затратах на оплату труда не менее 25%
• некоммерческие организации (в том числе организации потребительской кооперации), хозяйственные общества, единственным учредителем которых являются общества потребителей и их союзы
• хозяйственных обществ и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, установленных бюджетными и автономными научными учреждениями
• организации образования, созданные в соответствии с Федеральным законом от 28.07.2012 г.273-ФЗ от 29 декабря 2012 г. и которые являются бюджетными и автономными учреждениями
• субъектов хозяйствования и товариществ, деятельность которых заключается в практическом применении (реализации) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат образовательным организациям, созданным в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ и которые бюджетные и автономные учреждения
• компаний и индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек
• предприятия, остаточная стоимость основных средств которых по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб.
• государственных и бюджетных учреждений
• иностранных организаций
• организаций и индивидуальных предпринимателей, не уведомивших налоговые органы о переходе на упрощенную систему налогообложения, в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ
• микрофинансовые организации
• частных агентств занятости, предоставляющих рабочую силу для сотрудников

Расшифровка лимитов по упрощенной системе налогообложения на 2020 год

А теперь подробнее поговорим о лимитах доходов и условиях перехода на упрощенное ООО, АО и индивидуального предпринимателя.Есть два предела дохода.

1) Лимит применения упрощенной системы налогообложения в 2020 году

Доход упрощенных лиц не должен превышать установленного лимита — упрощенной системы налогообложения. Если в любой из периодов 2020 года выручка организации превысит установленный максимальный оборот, упрощенное лицо теряет возможность работать по упрощенной системе налогообложения.

До 2021 года будет применяться лимит упрощенной системы налогообложения, установленный на 2020 год для ООО по общей сумме годового дохода (150 млн руб.) без индексации.

При расчете дохода для проверки соблюдения лимита стоит отметить, что учитываются только доходы от продаж, полученные авансы и внереализационные доходы. Другими словами — доход, который отражается в бухгалтерской книге.

Не учтено:

• доходов, предусмотренных статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
• временный доход;
• поступлений от подконтрольных компаний, облагаемых налогом на прибыль и т. Д.

Переход в специальный режим из OSN возможен с 1 января 2020 года. Вновь созданная компания имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с момента создания.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения организация должна учитывать наличие специального регулируемого дохода, установленного Налоговым кодексом.

Лимит упрощенной системы налогообложения на 2020 год для ООО следующий: доход организации за 9 месяцев 2019 года не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальный доход). Это правило вступило в силу и сможет воспользоваться те организации, которые планируют перейти на «упрощенный» в 2020 году.

Как отмечалось ранее, этот лимит не будет проиндексирован до 2021 года. Это означает, что, несмотря на текст ст. 346.13 и 346.12 Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор не применяется к значениям лимита СТС на 2020 год для ООО.

Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения

Предел доходов упрощенной системы налогообложения на 2020 год установлен на основании статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации.Согласно п.4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации лимит выручки (дохода) для организаций индексируется определенным коэффициентом-дефлятором, ежегодно устанавливаемым в Российской Федерации и учитывающим изменение потребительских цен на товары и услуги.

В 2020 году коэффициент-дефлятор был равен 1. Таким образом, пределы остаются теми, которые мы описали выше.

Ограничение выручки по упрощенной системе налогообложения в 2020 году

Установленные лимиты выручки в 2020 году выглядят так: компания, только переходящая на «упрощенную систему», должна иметь определенный лимит, не превышающий 112 500 000 рублей.

Сравнивая лимиты выручки по упрощенной системе налогообложения в 2020 году с предыдущими годами, можно сказать, что система стала намного более лояльной из-за того, что лимит увеличился почти вдвое по сравнению с прошлым годом. Эти изменения можно увидеть в абзацах выше.

Если компания за отчетный период превышает установленный лимит упрощенной системы налогообложения по выручке, то с начала отчетного года необходимо перейти на общую систему налогообложения, пересчитав налоги, от которых упрощенная система налогообложения освобождена. : подоходный налог для организаций, НДФЛ для предпринимателей, НДС и налог на имущество.Чтобы избежать такой ситуации, каждой компании необходимо составить четкий финансовый план, предусмотреть все возможные сценарии развития событий и составить гипотетические пути их решения.

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Вариант 1 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение в налоговую инспекцию одновременно с документами для постановки на учет.

Вариант 2 — налогоплательщик подает уведомление о переходе на упрощенное налогообложение позже документов для постановки на учет.Если второй вариант оказался предпочтительнее, то уведомление подается в налоговую инспекцию в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 3 — налогоплательщик переходит на упрощенное налогообложение с другого режима налогообложения. В этом случае уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается до 31 декабря текущего года, поскольку переход на упрощенную систему налогообложения возможен только со следующего календарного года (п.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

Вариант 4 — плательщик ЕНВД переведен на упрощенную систему налогообложения.

Переход на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД осуществляется с начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Уведомление необходимо подать в налоговые органы не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате налога на вмененный доход.

Форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Налогоплательщик должен заполнить и предоставить до 31 декабря 2018 года форму уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Заполнить анкету онлайн можно с помощью программы BuchSoft. После этого программа проверит отчет об ошибке, и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в файле Excel.

Отчисления и кредиты

Федеральные вычеты и освобождения, не разрешенные для налоговых целей Пенсильвании

В целом вычеты и освобождения, используемые для расчета федерального скорректированного валового дохода налогоплательщика или федерального налогооблагаемого дохода, не допускаются при расчете налогооблагаемого дохода налогоплательщика в Пенсильвании.К запрещенным вычетам относятся федеральные стандартные вычеты и детализированные вычеты (за ограниченным исключением для невозмещенных деловых расходов сотрудников, вычитаемых из валовой компенсации). Кроме того, Пенсильвания не допускает вычетов для личного освобождения. В следующих таблицах приведены примеры типов вычетов и освобождений, разрешенных для федеральных целей, но не для целей Пенсильвании.

9028 5

Разрешенные вычеты для налоговых целей Пенсильвании

Пенсильвания допускает четыре вычета из дохода. Вычеты разрешены на: взносы на медицинский сберегательный счет; Взносы на сберегательный счет здоровья; Вклады в Программу обучения согласно разделу 529 IRC и взносы в Программу сберегательных счетов Пенсильвании ABLE по разделу 529A IRC.

Пенсильвания соблюдает федеральные правила в отношении взносов на медицинские сберегательные счета и медицинские сберегательные счета. Вы не можете требовать эти вычеты, если не можете требовать их для целей федерального подоходного налога. Сумма, которую вы указываете как отчисления, не может превышать федеральных лимитов. Для получения дополнительной информации о сберегательных счетах Archer Medical см. Бюллетень по подоходному налогу с населения за 2006-05 гг.

Для взносов в программы квалифицированного обучения согласно разделу 529 IRC, штат Пенсильвания разрешает максимальный годовой вычет, равный ежегодному исключению из федерального налога на дарение (см. IRC § 2503 (b)) на одного бенефициара, на одного налогоплательщика.

Для взносов в раздел 529A IRC Программы сберегательных счетов Пенсильвании ABLE, Пенсильвания разрешает максимальный годовой вычет, равный ежегодному исключению из федерального налога на дарение (см. IRC § 2503 (b)) на каждого вкладчика. Обратитесь к Информационный бюллетень PA ABLE на веб-сайте департамента для получения дополнительной информации.

Для получения дополнительной информации о вычетах и ​​ограничениях (включая лимиты взносов) см. Инструкции для PA Schedule O.

Федеральные налоговые льготы не допускаются в декларации Пенсильвании

Пенсильвания не позволяет налогоплательщикам брать кредит в своих налоговых декларациях для вычетов в федеральной декларации.В приведенной ниже таблице перечислены некоторые из возможных зачетов, запрещенных для подоходного налога в Пенсильвании, которые разрешены для целей федерального подоходного налога.

02 Кредит для пожилых людей или инвалид

Кредит резиденту

Кредит резиденту для уплаты налога в другой штат

Налогоплательщик-резидент Пенсильвании, имеющий доход, полученный не из Пенсильвании, облагается как подоходным налогом с физических лиц Пенсильвании («PA PIT»), так и подоходным налогом или налогом на заработную плату другого штата (в соответствии с правилами поиска источников в Пенсильвании. ) на один и тот же доход в течение того же налогового года может потребовать возмещения налога, уплаченного другому штату, в качестве кредита на его или ее подоходный налог с населения Пенсильвании, с учетом определенных ограничений (см. Сумму кредита ниже).

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2014 г., «штат» означает любой штат или содружество Соединенных Штатов, округ Колумбия, Содружество Пуэрто-Рико, любую территорию или владение Соединенных Штатов и любую зарубежную страну. . Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или позднее, «штат» не включает иностранное государство.

Сумма кредита

Сумма допустимого кредита является наименьшей из следующих величин:

• Фактическая сумма налога, уплаченного другому штату за тот же налоговый год на доход, облагаемый подоходным налогом в Пенсильвании и имеющийся у другого штата. использование правил поиска поставщиков Пенсильвании; или
• Налог, уплачиваемый другому штату на доход, полученный в другом штате с использованием правил определения доходов PA, но не более суммы налога, уплаченного PA с того же дохода.Это определяется путем умножения ставки налога на доходы физических лиц в Пенсильвании за налоговый год, в котором заявлен кредит, на сумму дохода, подлежащего обложению подоходным налогом в Пенсильвании и получаемого в другом штате с использованием правил поиска источников в Пенсильвании.

Примечание: Пенсильвания не разрешает резидентский кредит для подоходного налога или налога на заработную плату, уплаченного другому штату на доход из Пенсильвании или доход из нематериальных источников, которые не могут быть получены в каком-либо штате с использованием правил поиска источников в Пенсильвании.

PA-40 Schedule G-L

Если налогоплательщик требует зачета налогов, уплаченных другим штатам, он должен заполнить PA-40 Schedule G-L. Налогоплательщик также должен предоставить вместе с PA-40, Personal Income Tax Return копию налоговой декларации и W-2, поданные в другой штат. Кредит будет отклонен, если налогоплательщик не предоставит налоговую декларацию из штата, указанного в PA-40 Schedule GL, Line 1.

Если налогоплательщик требует кредита для налогов, уплаченных в более чем одном штате, налогоплательщик должен заполнить График PA-40 для каждого штата.Кредиты из каждой таблицы должны быть суммированы, а общая сумма внесена в PA-40, Декларация о подоходном налоге с физических лиц, строка 22.

В случае, если несколько штатов облагают налогом один и тот же доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании, кредит не может быть востребован дважды. Кредит ограничен наименьшим из налогов, уплачиваемых штату с самой высокой налоговой ставкой, или 3,07% от дохода, подлежащего налогообложению в Пенсильвании и штате с самой высокой налоговой ставкой.

Трасты доверителя

Пенсильвания не соблюдает правила Федерального траста доверителя.Для целей федерального подоходного налога доход траста доверителя рассматривается как доход учредителя. Для целей подоходного налога с населения Пенсильвании доход траста доверителя является налогооблагаемым доходом траста. Из-за этого несоответствия, когда траст резидентов Пенсильвании получает доход, полученный из другого штата, который следует федеральной налоговой базе, Пенсильвания будет облагать доход как доход траста доверителя, а другой штат будет облагать доход как доход учредителя траста. Поскольку траст и учредитель являются разными налогоплательщиками для целей подоходного налога в Пенсильвании, траст и / или учредитель не могут требовать резидентского кредита для налогов, уплаченных другому штату на доход траста.

Компенсация, полученная в Индиане, Мэриленде, Нью-Джерси, Огайо, Вирджинии или Западной Вирджинии резидентами

Резидентский кредит не будет предоставлен для налогов, уплаченных Индиане, Мэриленду, Нью-Джерси, Огайо, Вирджинии или Западной Вирджинии на компенсацию, полученную в эти государства. Эти штаты не облагают налогом компенсацию жителей Пенсильвании.

Примечание: Соглашение о взаимной компенсации в Огайо — Начиная с 1 января 2004 г., вознаграждение, выплачиваемое резиденту Пенсильвании, 20-процентному акционеру-сотруднику корпорации Ohio S за услуги, оказанные в Огайо, не покрывается Соглашением о взаимной компенсации Пенсильвании / Огайо и не распространяется на (может быть) облагаться налогом в Огайо.

Налог, уплачиваемый политическим подразделениям других штатов

Не будет предоставлен резидентский кредит на налоги, уплаченные политическим подразделениям других штатов или стран.

Уплаченные иностранные налоги

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2014 года, налогоплательщики должны предоставить копию федеральной формы 1116, иностранный налоговый кредит плюс копию отчета, показывающего сумму иностранного дохода и любых налогов, удержанных у источника . Если налогоплательщик не требует возмещения в федеральной налоговой декларации, департаменту требуется дополнительная документация для подтверждения налогов, уплаченных в зарубежные страны.Приемлемая документация включает, помимо прочего, копии брокерских отчетов с указанием сумм уплаченного дохода и налога, копии 1099 DIV или 1099-INT с указанием уплаченных доходов и налогов, копии федеральных K-1 с указанием уплаченных доходов и налогов. или отчеты от партнерств, показывающие разбивку доходов и налогов, уплаченных в зарубежные страны.

Примечание: Закон 2013-52, вступивший в силу с 1 января 2014 года, отменил кредит резидентам по подоходному налогу с физических лиц, уплачиваемых зарубежным странам.

Налоговые льготы, востребованные по Графике OC

Общая информация

Налоговые льготы, указанные в Приложении OC, часто предоставляются корпорациям или товариществам PA S и передаются владельцам юридических лиц и часто называются налоговыми льготами с ограничениями. Однако иногда они присуждаются физическим или фидуциарным налогоплательщикам. Корпорации и партнерства PA S сообщают о налоговых льготах с ограничениями в PA-20S / PA-65 Schedule OC. Физические и юридические лица сообщают о налоговых льготах с ограничением по Приложению PA-40 OC.К разным ситуациям применяются разные положения, поэтому просмотрите конкретную информацию для каждого налогового кредита.

Ниже приводится общая информация об ограниченных налоговых льготах:

• Ограниченные налоговые льготы, заявленные в Строке 23 PA-40, Налоговой декларации физических лиц или Строке 14 PA-41, Фидуциарной налоговой декларации, перечислены на PA- 40 График OC.
• За исключением налоговых льгот по программе повышения квалификации и стипендий, состоящие в браке налогоплательщики, претендующие на налоговые льготы по графику PA-40 OC, должны подавать отдельные декларации, даже если оба налогоплательщика заявляют о налоговых льготах в своих декларациях.Для тех других налоговых льгот, совместная подача которых не разрешена, совместная подача может быть разрешена только в том случае, если налоговая льгота испрашивается первичным налогоплательщиком, а вторичный налогоплательщик не имеет налогооблагаемого дохода, который можно было бы указать в декларации.
• Все ограниченные налоговые льготы могут быть востребованы против налоговых обязательств по любому классу дохода.
• Ограниченные налоговые льготы возврату не подлежат. Если возможно, другие невозмещаемые кредиты должны быть применены к счету перед ограниченными кредитами: сначала кредит резидентам, а затем налоговое прощение.
  
  Кредиты, заявленные в Графике ОС PA-40 для индивидуального налогоплательщика в его или ее декларации по подоходному налогу PA-40, не могут превышать налоговое обязательство за вычетом резидентского кредита и / или налоговой льготы. Например, налогоплательщик с налоговым обязательством в размере 4000 долларов США, который получает налоговый кредит резидента в размере 3000 долларов США, не может претендовать на кредиты по Приложению PA-40 OC, которые превышают 1000 долларов США. Если сумма кредитов превышает 1000 долларов США, потребуется уменьшение суммы кредитов PA-40 Schedule OC.
• Запрос о предоставлении налогового кредита владельцу предприятия является безотзывным, поэтому предприятие не должно проходить больше, чем владелец может использовать в течение одного налогового года.
• За исключением налоговых кредитов на повышение уровня образования и возможностей стипендий, налоговые кредиты, переданные от сквозных организаций другим сквозным организациям, не могут быть переданы владельцам сквозных организаций. Ссылаться на Информационное уведомление «Прочие налоги 2015-01», «Налоговые льготы на образование», для получения дополнительной информации.
• Налоговые льготы, переданные или предоставленные напрямую имениям или трастам, не могут быть переданы бенефициарам имений или трастов.
• Обычно штат Пенсильвания не ограничивает вычет расходов, связанных с квалификацией для получения налогового кредита. Однако в Пенсильвании не допускается вычет определенных расходов, используемых для получения права на участие в Программе помощи по соседству (NAP) и налоговой льготе на повышение уровня образования (EITC).

Для получения дополнительной информации см. Специальный раздел для этих налоговых льгот.
По всем вопросам о налоговых льготах звоните или пишите в Департамент доходов по телефону 717-772-3896. ra-btftrevkoz @ pa.gov соответственно.

Продаваемые или переуступаемые налоговые льготы

Продаваемые ограниченные налоговые льготы включают в себя налоговые льготы по исследованиям и разработкам, производству фильмов, Программе помощи соседям, улучшению и защите ресурсов, а также зоне инноваций Keystone, зоне особого развития Keystone и льготам по программе Historic Preservation Incentive. Часть налогового кредита, превышающая налоговое обязательство получателя налогового кредита, может быть перенесена (как указано в разрешающем законодательстве), если только получатель не решит продать или назначить налоговый кредит или передать его своим владельцам.

Специальные правила применяются к налогоплательщикам, которые продают / назначают ограниченные налоговые льготы, а также к налогоплательщикам, которые их покупают или которым назначаются налоговые льготы. Правила применяются ко всем налогоплательщикам, независимо от того, зарегистрированы они или нет. Для получения конкретной информации об этих правилах просмотрите Бюллетень по ограниченным налоговым льготам 2018-01 на веб-сайте департамента, www.revenue.pa.gov.

Налоговые льготы часто продаются через кредитных брокеров; тем не менее, кредитный брокер не является требованием продажи.Дополнительную информацию об использовании приобретенных или назначенных налоговых кредитов см. В соответствующем разделе для каждого налогового кредита.

Требования к отчетности по личному подоходному налогу при продаже ограниченных налоговых кредитов

• Продавец ограниченного налогового кредита
  Для целей налога на доходы физических лиц в Пенсильвании продажи ограниченного налогового кредита облагаются налогом как прибыль от продажи, обмена или отчуждения собственности продавцам или первоначальным получателям ограниченных налоговых кредитов.Налогоплательщик, продающий ограниченный налоговый кредит, сообщает о продаже налогового кредита как о продаже нематериального имущества для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании в соответствии с Приложением D PA-40, Приложением D PA-41 или Приложением D. Основа затрат налогоплательщика в проданном ограниченном налоговом кредите обычно составляет 0 долларов США, поскольку кредит предоставляется на основе доходов или расходов, уже включенных в налоговую декларацию (-ы) за текущий или предыдущий год, при этом никаких корректировок или уменьшения доходов или расходов не требуется получить такой кредит.О снижении продажной цены может быть сообщено, если комиссионные выплачиваются агенту или брокеру за продажу таких ограниченных налоговых кредитов в размере уплаченных комиссионных, которые уменьшают сумму чистой выручки, полученной налогоплательщиком. Налогоплательщик сообщает дату предоставления ограниченного налогового кредита как дату приобретения, а дату продажи как дату завершения продажи. Валовая выручка, которую налогоплательщик получает от продажи ограниченного налогового кредита, за вычетом любых уплаченных комиссий, включается в продажную цену проданного налогового кредита.
• Покупатель ограниченного налогового кредита
  Налогоплательщик, который покупает ограниченный налоговый кредит по цене, меньшей, чем полная стоимость налогового кредита, должен также сообщить о прибыли от продажи, обмена или отчуждения собственности для Пенсильвании. для целей подоходного налога с населения. Налогоплательщик, приобретающий ограниченный налоговый кредит, сообщает о сделке как о продаже нематериального имущества для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании в соответствии с Графиком D PA-40, графиком D PA-41 или графиком D.В отличие от продажи ограниченного налогового кредита, покупатель учитывает в качестве основы своей стоимости полную покупную цену кредита (полную продажную цену всех таких приобретенных налоговых кредитов плюс любые комиссионные, уплаченные покупателем). Налогоплательщик регистрирует дату покупки как дату приобретения и дату окончания налогового года (обычно 31 декабря) для налогового года, к которому применяется налоговый кредит, как дату продажи ограниченного налогового кредита. Продажная цена налогового кредита — это полная стоимость налогового кредита, разрешенная или разрешенная для использования в налоговой декларации налогоплательщика.Регистрируя только разрешенную или разрешенную сумму налогового кредита в качестве цены продажи и полную покупную цену налогового кредита в качестве основы, ограниченные налоговые кредиты приобретены и не могут быть использованы из-за каких-либо налоговых ограничений, установленных законом, разрешающих использование приобретенного налогового кредита не требует пропорционального распределения стоимости кредита и отдельной отчетности об убытке по неиспользованным налоговым кредитам.
  
  Налогоплательщику, который продает налоговый кредит и / или компенсирует свои налоговые обязательства приобретенным или назначенным налоговым кредитом, не нужно отправлять документацию о продаже или уступке вместе со своей налоговой декларацией в Пенсильвании.Однако департамент оставляет за собой право запросить эту документацию при необходимости.
  
  Напоминаем индивидуальным налогоплательщикам, что совместные налоговые декларации не могут быть поданы, если требуются ограниченные налоговые льготы. Отдельно поданная PA-40 декларация о подоходном налоге для налогоплательщика и супруги (а) должна сообщать об использовании ограниченных налоговых льгот. Ограниченные налоговые льготы, приобретаемые и используемые налогоплательщиками, также должны иметь код «PA», введенный в поле кода описания кредита для соответствующей строки в PA-40 Schedule OC.

Передача налоговой льготы владельцам юридических лиц

Некоторые налоговые льготы должны быть сначала применены к корпоративным налоговым обязательствам организации, если таковые имеются, за год предоставления налоговой льготы, прежде чем они будут переданы ее владельцам. Если у предприятия есть налоговое обязательство за налоговый год, в котором был сделан взнос, налоговый кредит должен быть сначала применен к этому налоговому обязательству. Просмотрите конкретную информацию для каждого налогового кредита, чтобы определить, нужно ли сначала применить налоговый кредит к корпоративному налоговому обязательству.

Если организация не использует все утвержденные налоговые льготы, она может в письменной форме принять решение о передаче всей или части налоговой льготы собственникам пропорционально доле в распределительном доходе организации, на которую имеет право собственник. В большинстве случаев налоговый кредит может применяться в размере до полной суммы налоговых обязательств владельцев (за вычетом любых других невозмещаемых кредитов, которые применяются в первую очередь). См. Информацию о конкретных налоговых льготах, чтобы ознакомиться с существующими ограничениями или ограничениями.

Владелец транзитного предприятия, которому передается налоговый кредит, должен немедленно потребовать налоговый кредит в том налоговом году, в котором был осуществлен перевод. Владелец не может переносить, переносить, получать возмещение, продавать, переуступать или передавать налоговый кредит снова.

За исключением налоговых льгот на повышение уровня образования и возможности получения стипендий, супружеские пары с совместным владением в транзитных организациях должны быть отдельно указаны в проходящем от организации запросе на кредит, чтобы кредит был применен к налоговому номеру каждого физического лица.

Пример: Муж и жена, Джим и Джейн, совместно владеют 50% долей в партнерстве, а их сын Джон владеет остальными 50%. Весь доход распределяется согласно доле владения. В запросе на прохождение кредита должны отдельно указываться налоговые номера Джима и Джейн, каждый из которых получает 25 процентов кредита, а Джон получает оставшиеся 50 процентов под своим налоговым номером. Этому методу необходимо следовать, даже если Джим и Джейн получают отдельные RK-1 или NRK-1 от партнерства.

Чтобы передать налоговые льготы владельцам, организация должна подать запрос на бланке организации в Департамент доходов по указанному ниже адресу, указав общую сумму кредита, подлежащую распределению между владельцем (ами) организации, имя и адрес каждого владельца, сумма налогового кредита, подлежащего передаче каждому владельцу, налоговый год, тип налога и идентификационный номер налогоплательщика. Увидеть Пример.

Запрос на прохождение имеющихся налоговых льгот должен быть возвращен по адресу:

PA ОТДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОРПОРАЦИИ
PO BOX 280701
HARRISBURG PA 17128-0701

Есть два исключения.Чтобы пройти через налоговую льготу на повышение уровня образования или на получение стипендии, заполните и отправьте форму REV-1123 Форма выбора налоговой льготы на стипендию для улучшения образования / возможности. Чтобы пройти налоговый зачет Keystone Innovation Zone, посетите Веб-сайт Департамента по делам сообществ и экономического развития (DCED): dced.pa.gov или позвоните в службу поддержки DCED по телефону 1-800-379-7448.

Информацию о правилах, приложениях, руководящих принципах и нововведениях, касающихся переноса и прохождения каждого налогового кредита, см. В описании и на веб-сайте, на который имеется ссылка для каждого налогового кредита.

Конкретная информация о каждой налоговой льготе

Для получения конкретной информации о налоговых льготах, доступных налогоплательщикам, см. Раздел «Налоговые льготы» на веб-сайте Департамента и соответствующий график ОС.

Кредит резиденту для корпорации PA S, облагаемой налогом как корпорация C

В некоторых штатах определенные корпорации S не рассматриваются и не облагаются налогом как корпорации S, но рассматриваются и облагаются налогом как корпорации C. В таких случаях организация может учитывать налоги, уплаченные другому государству, и требовать налогового кредита резидента для этого штата.Налоговая декларация корпорации C другого штата должна отражать уплату налога корпорацией PA S, а копия декларации корпорации C, включая необходимую подтверждающую документацию, должна быть включена в информационную декларацию PA-20S / PA65.

Корпорация S для Пенсильвании сообщает в Строке 5 Приложения PA-20S / PA-65 OC меньшую из суммы налога, уплаченного на распределенный доход, по сравнению с налоговой ставкой Пенсильвании. Затем организация распределяет сумму, указанную в Строке 5, в соответствии с долей владения и включает сумму в Строку 9 Приложения (-ов) PA-20S / PA-65 RK-1.Корпорация S также должна приложить отчет вместе с приложением PA-20S / PA-65 RK-1 для каждого акционера с указанием названия штата, доли дохода акционера, подлежащей налогообложению в другом штате, налог, уплаченный в другом государстве, и сумма кредита.

Примечание: Акционеры, которые получают этот тип кредита по своему Приложению RK-1 PA-20S / PA-65, сообщают о кредите по Графику G-L PA-40 как резидентский кредит для налогов, уплаченных другому штату.

Многие американцы могут подавать налоговую декларацию бесплатно. Вот как это сделать.

Сезон подачи налоговых деклараций стремительно приближается, и многие американцы могут подать свои декларации бесплатно.

По данным агентства, около 70% людей, подающих налоги в США, что составляет примерно 100 миллионов американцев, имеют право на бесплатную программу через IRS. Еще больше людей могут подать заявку через другие программы, которые предлагают услуги по составлению налоговых деклараций бесплатно или за небольшую плату.

Низкая налоговая декларация может быть особенно важной в этом году для американцев, пострадавших от пандемии коронавируса.Подача документов бухгалтеру или даже через некоторые онлайн-программы может быть дорогостоящей в течение года, когда миллионы людей потеряли работу и потеряли доход.

И те, кто имел право на выплаты, влияющие на экономику, но либо не получили их, либо получили неправильную сумму, должны будут потребовать их в качестве возмещаемого кредита по своим налогам в этом году — даже если они обычно не подают налоговую декларацию.

«Существуют недостаточно используемые услуги, которые могут помочь людям в этот налоговый сезон», — сказала Таня Браун, сертифицированный специалист по финансовому планированию и финансовый тренер в SaverLife, некоммерческой организации, занимающейся финансовой безопасностью.

«Есть бесплатные варианты, им не обязательно платить, чтобы уплатить налоги», — сказала она.

Вот что вам нужно знать о бесплатной регистрации.

Многие американцы имеют право подавать свои налоговые декларации бесплатно через программу IRS Free File, которая представляет собой государственно-частное партнерство между агентством и Free File Alliance, группой компаний по подготовке налоговых деклараций с онлайн-программное обеспечение, такое как TurboTax, TaxAct, FreeTaxUSA и другие.

По данным IRS, в 2020 году 4,2 миллиона американцев использовали программу Free File для уплаты налогов за 2019 год. Несмотря на то, что это почти на 50% больше, чем в предыдущем году, эту программу все же смогли использовать многие.

Если ваш годовой валовой доход в 2020 году составлял менее 72 000 долларов США, вы можете использовать одну из программ Free File, предлагаемых для бесплатной подачи федеральных налогов. Кроме того, некоторые продукты также позволяют вам бесплатно подавать налоговую декларацию штата. Программное обеспечение обычно включает в себя пошаговые инструкции и помощь для файловых служб.

«В этом году особенно важно, чтобы люди знали о программе Free File, потому что это отличный инструмент для тех, кто не получил свой первый или второй платеж за экономический эффект или не получил нужную сумму», — сказал Кристофер Миллер. представитель IRS.

Чтобы использовать программу, вы должны пройти через сайт IRS, а не напрямую к налоговому инспектору, сказал Миллер.

Бесплатный файл открыт 15 января, что означает, что теперь люди могут вводить и отправлять свою налоговую информацию.Когда 12 февраля откроется налоговая декларация, их формы будут автоматически отправлены в IRS.

Также существуют бесплатные базовые услуги по составлению налогов, предлагаемые через программы IRS Volunteer Income Tax Assistance и Tax Counseling для пожилых людей, которые называются VITA и TCE соответственно.

VITA и TCE обслуживают подателей документов с низким доходом, которые обычно зарабатывают 57 000 долларов США или меньше, людей с ограниченными возможностями, людей с ограниченным знанием английского языка и лиц старше 60 лет. Налоговые эксперты добровольно тратят свое время, чтобы помочь подходящим людям подготовить и подать налоговые декларации.

Эти варианты обычно проводились лично перед пандемией, но многие из них будут работать по-другому в этом году. Некоторые сайты были закрыты из-за кризиса, некоторые будут проводить программу онлайн, а другие могут быть лично. Чтобы найти центр VITA или TCE, используйте инструмент поиска IRS.

Если ваш валовой годовой доход составил более 72000 долларов в 2020 году, есть еще одна бесплатная программа, к которой вы можете получить доступ через IRS, но она требует, чтобы вы сами составляли налоги.

Программа бесплатных заполняемых форм предлагает онлайн-формы налоговых деклараций, которые люди могут использовать для ввода своей информации, а затем либо в электронном виде подать в IRS, либо распечатать и отправить в агентство.

В отличие от других программ, Free Fillable Forms не дает вам никаких указаний или пошаговых инструкций — она ​​выполняет только базовые вычисления чисел, которые вы вводите в формы. Это также доступно только для федеральных налогов, хотя люди в некоторых штатах могут получить доступ к местным программам для подачи деклараций штата.

Тем не менее, если у вас есть время и вы можете самостоятельно готовить налоги, программа бесплатных заполняемых форм — хороший вариант. Однако вы не сможете подготовиться заранее — программа откроется 12 февраля.

Подробнее от Инвестируйте в себя:
Байден планирует продлить национальный запрет на выселение до марта 2021 года.
Как бороться с правилом Трампа, запрещающим иммигрантам в постоянном проживании. компании Intuit, H&R Block, TaxAct и Credit Karma.

Все эти компании могут бесплатно подавать документы, в зависимости от их годового дохода, простоты возврата, места проживания, военного статуса, права на получение определенных кредитов и т. Д.

Перед тем, как использовать онлайн-программное обеспечение вне программы IRS Free File, узнайте в компании, имеете ли вы право на бесплатную подачу заявки, и убедитесь, что вы используете правильный продукт, а не тот, за который с вас будет взиматься плата.

Габриэль Мендес-Фрэнсис, 20 лет, студент Университета Алабамы в Хантсвилле, впервые воспользовался кредитной кармой для подачи налоговой декларации в прошлом году.Раньше он платил налоги вручную — распечатывал формы с веб-сайта IRS и отправлял их по почте — потому что у него был очень простой возврат, сказал он.

Но в прошлом году он начал зарабатывать деньги на побочной работе в качестве внештатного разработчика программного обеспечения, и ему потребовалась помощь в оформлении своей налоговой декларации. Он использовал Credit Karma, чтобы повысить свой кредитный рейтинг, поэтому решил попробовать их налоговый инструмент.

«В Интернете все намного проще», — сказал Мендес-Фрэнсис, добавив, что инструмент Credit Karma очень помог ему при подаче его более сложной налоговой декларации в прошлом году.По его словам, он ничего не заплатил за подачу декларации на федеральном уровне или уровне штата.

Кредитная карма бесплатна для всех подателей документов независимо от дохода и включает федеральные и государственные доходы, согласно заявлению компании. По словам Credit Karma, у клиентов также есть доступ к обслуживающему персоналу, который может ответить на любые их вопросы.

Есть бесплатные варианты, им не обязательно платить, чтобы уплатить налоги

Таня Браун

CFP, финансовый тренер, SaverLife

Добро пожаловать в Мэн FastFile | Служба доходов штата Мэн

Maine Revenue Service для быстрой и безопасной подачи налоговой декларации.Сервис Maine Fastfile предоставляет три варианта:

Модернизированный электронный файл — электронный файл с использованием программного обеспечения для подготовки налогов
Эта услуга предлагается через IRS и обеспечивает единую обработку федеральных и государственных деклараций. Это вариант «сделай сам», купив программное обеспечение для подготовки налогов без рецепта или онлайн, подготовив собственную налоговую декларацию и нажав «Отправить в электронный файл». Ваш возврат будет отправлен по безопасным каналам, а не по электронной почте. Цены действительно различаются, поэтому делайте покупки (или используйте Maine i-File).

OR — Электронная подача через платного налогового специалиста

Найдите налогового специалиста, которому вы доверяете, чтобы подготовить и подать вашу налоговую декларацию в электронном виде. Почти все составители налоговой декларации сейчас используют электронные файлы, и многие теперь по закону обязаны подавать электронные файлы. Но по-прежнему рекомендуется сообщить своему налоговому инспектору, что вам нужны преимущества электронного файла — возврат в два раза быстрее или, если у вас есть задолженность, дополнительные варианты оплаты.

Maine i-File — i-File бесплатный для налогоплательщиков штата Мэн
Эта услуга доступна для подачи вашей индивидуальной налоговой декларации (форма 1040ME), включая налоговую льготу по налогу на имущество штата Мэн.Преимущества Maine i-File:

• Это просто, удобно и быстро.

• Вы вводите ключевую федеральную информацию и информацию штата; проводим расчеты.

• Представленная информация автоматически сохраняется для использования в будущем.

• Обработка вашего возврата происходит быстрее и точнее, чем бумажная подача.
  • Если вам причитается возмещение, вы можете сделать прямой перевод на свой текущий, сберегательный или счет NextGen.
  • Если у вас есть задолженность, вы можете произвести оплату электронным способом и выбрать отсрочку платежа.

Действуют определенные ограничения. См. Страницу с инструкциями в приложении i-File для получения дополнительной информации.

2018 Налоговые группы, ставки и кредиты | Стандартный вычет

Обновление (1/2/2018) : Этот отчет был обновлен, чтобы отразить налоговые изменения, вступившие в силу 1 января 2018 г.

С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) в 2018 году изменятся многие налоговые категории, пороговые значения и ставки. Заметные изменения в структуре индивидуального налогового кодекса включают отмену личных освобождений, отмену пошлины ограничение детализированных вычетов и расширение налоговой льготы на детей.

Кроме того, ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов или вычетов из-за инфляции снижается вместо любого увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год. Однако с TCJA IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита. [1]

Группы и ставки подоходного налога

В 2018 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1 и 2). Наивысшая предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов коснется налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 500 000 долларов и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 600 000 долларов и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Стандартный вычет и личное освобождение

Стандартный вычет для заявителей, подающих заявление в одиночку, увеличится на 5 500 долларов США и на 11 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2018 год отменено.

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2018 год составляет 70 300 долларов для одиноких и 109 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 7).

В 2018 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 191 500 долларов США для всех состоящих в браке налогоплательщиков (95 750 долларов США для не состоящих в браке лиц).

Согласно TCJA, освобождение от уплаты налога на прибыль прекращается на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2018 году освобождение от уплаты налогов начнет постепенно отменяться с 500 000 долларов США в случае индивидуальной подающей налоговой декларации и 1 миллион долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 8.)

Налоговый кредит на заработанный доход

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2018 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 520 долларов, если у заявителя нет детей (Таблица 9).Кредит составляет 3 468 долларов на одного ребенка, 5728 долларов на двоих детей и 6 444 доллара на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2017 годом.

[1] https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-17-58.pdf

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.