Расчет единого налога УСН — Контур.Эльба — СКБ Контур
УСН «Доходы»
Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.
Налог = Ставка налога × Сумма доходов
Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.
УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы», нужно знать ставку налога в вашем регионе, сумму доходов и расходов бизнеса. В зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15%.
Налог = Ставка налога × (Сумма доходов — Сумма расходов)
В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов.
Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН. Зарплата сотрудников входит в расходы на УСН, а пени и штрафы за опоздание с уплатой налогов — нет. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюдать требования:
- расход направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
- есть документы, которые подтверждают расход: накладная, акт, платежное поручение, товарный чек и прочее;
- расход соответствует одному из пунктов перечня, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
- расход оплачен, а предмет расхода получен до момента оплаты налогов;
- если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода.
Эльба рассчитывает налог по УСН автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Попробовать1С:Упрощенка 8 | О продукте
«1С:Упрощенка 8» предназначена организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим на упрощенную систему налогообложения (УСН) в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Программа позволяет автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет и подготовку регламентированной отчетности на небольших предприятиях, где с программой работает один бухгалтер.
«1С:Упрощенка 8» является специализированной поставкой программы «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия», которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. Пользовательский интерфейс программы «1С:Упрощенка 8» проще, чем у традиционной «1С:Бухгалтерии 8», поскольку включает только используемые при применении УСН элементы. При этом в «1С:Упрощенке 8» сохранены все возможности «1С:Бухгалтерии 8» — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.
Налоговый учет в «1С:Упрощенке 8», как и в «1С:Бухгалтерии 8», ведется автоматически — записи «Книги учета доходов и расходов» формируются программой при регистрации первичных документов и выполнении регламентных операций.
«1С:Упрощенка 8» позволяет решать все задачи, стоящие перед бухгалтерской службой предприятия, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т. д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В этом случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.
В «1С:Упрощенке 8» предусмотрена возможность совместного использования с программами «1С:Управление торговлей 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8», «1С:Управление нашей фирмой», также созданными на платформе «1С:Предприятие 8».
Переход на общий режим налогообложения
В программе «1С:Упрощенка 8» сохранены все возможности обычной поставки «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия». В случае изменения налогового режима в организации пользователю продукта «1С:Упрощенка 8» не требуется приобретать новую программу — достаточно изменить специальную настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.
Возможности «1С:Упрощенки 8» для пользователей «1С:Бухгалтерии 8»
Если в организации была приобретена программа «1С:Бухгалтерия 8» и при этом требуется вести учет по УСН, то нет необходимости приобретать продукт «1С:Упрощенка 8». Для получения всей функциональности продукта «1С:Упрощенка 8», включая пользовательский интерфейс и необходимые настройки, зарегистрированным пользователям программы «1С:Бухгалтерия 8» достаточно обновить конфигурацию до версии 1.6.9 или выше. После обновления конфигурации программу можно будет переключить в специальный режим, который скрывает не используемые при применении УСН пункты меню и элементы диалогов.
Переход с программы «1С:Упрощенная система налогообложения 7.7» — всего два простых шага
Переход на «1С:Упрощенку 8» производится всего за два простых шага: нужно запустить «1С:Упрощенку 8» и выбрать информационную базу, из которой необходимо загрузить данные. Перенос данных будет произведен автоматически.
Переход с версии 7.7
В процессе загрузки данных в «1С:Упрощенку 8» будут перенесены:
- остатки на начало текущего года;
- документы, на которые есть ссылка в остатках на начало года;
- все документы текущего года.
Перенос данных
После загрузки документы проводятся (а при необходимости создаются и проводятся) документы закрытия месяца, выполняется проверка загруженных данных.
В случае невозможности прямого подключения к информационной базе «Упрощенная система налогообложения 7.7» возможна выгрузка данных в файл и последующая загрузка из файла.
Для переноса данных из базовой версии следует использовать выгрузку данных в файл и последующуюю загрузку данных из него.
Обновление программы через Интернет
Для зарегистрированных пользователей предусмотрено обновление программы через Интернет. Программа может сама проверять наличие новых версий, а при необходимости получать и устанавливать обновление. Это позволяет оперативно получать, например, новые бланки форм отчетности.
Какая упрощенка выгоднее вашей фирме
В срок не позднее 30 ноября компании подают заявления о переходе на «упрощенку», но до этого надо решить, какой объект налогообложения подходит.
Соотношение доходов и расходов
Выбрать более выгодный объект можно, сравнив планируемый объем доходов и расходов, а также уровень зарплат.
Прежде всего имеет значение уровень зарплаты по отношению к доходам. Здесь важно учесть начисленные с зарплаты страховые взносы. При объекте «доходы минус расходы» их включают в расходы. А на «упрощенке» с «доходов» уменьшают сумму исчисленного налога. Но не более чем на 50 процентов. Оптимальный уровень зарплаты – тот, при котором взносы с нее в полном размере уменьшат налог при объекте «доходы». Его определяют по специальной формуле.
НА ЦИФРАХ. Предположим, в 2012 году компания будет платить взносы по тарифу 30 процентов. При расчете оптимального соотношения воспользуемся формулой: доходы × 6% : 2 = зарплата × 30%. Из равенства определим процент зарплаты. Он составит 10 процентов доходов: ((доходы × 6%) : 2 / 30%). Это оптимальный уровень, при котором взносы полностью уменьшают налог с «доходов».
Таким образом, если у компании уровень зарплаты равен 10 процентам от доходов, то ей будет выгодна «упрощенка» с объектом «доходы». Но важно учесть и остальные расходы.
НА ЦИФРАХ. Оптимальный уровень зарплаты – 10 процентов доходов. Налог с «доходов» можно уменьшить в два раза на взносы с этой суммы. Тариф взносов – 30 процентов. Воспользуемся формулой: (доходы × 6% – доходы × 10% × 30%) < (доходы – расходы) × 15%. Неравенство приведем к сравнению доходов с расходами: расходы < доходы × 80%. Значит, при оптимальной зарплате «упрощенка» с «доходов» выгоднее, если расходы менее 80 процентов доходов.
Если доля зарплаты ниже 10 процентов доходов, граница расходов изменится. В любом случае если расходы меньше 60 процентов от доходов, то выгоднее «упрощенка» с «доходов».
Когда подходит общая система
Обычно платежи в бюджет на спецрежиме ниже, чем на общем. Но есть случай, когда выгоднее остаться на общей системе. В частности, если компания создана недавно и ее доходы равны или даже меньше расходов, а это значит, что есть убытки. На «упрощенке» при любом объекте налогообложения потребуется платить налоги, даже не имея прибыли. При объекте «доходы» вся выручка облагается по ставке 6 процентов. При объекте «доходы минус расходы» потребуется заплатить минимальный налог по ставке 1 процент от выручки. На общей системе при убытках или отсутствии прибыли налоговых обязательств не возникает.
Упрощенный вариант вычета для домашнего офиса
Начиная с 2013 налогового года (декларации поданы в 2014 году), налогоплательщики могут использовать упрощенный вариант при расчете вычета для коммерческого использования своего дома.
Примечание: Этот упрощенный вариант не меняет критериев того, кто может претендовать на вычет из домашнего офиса. Это просто упрощает требования к расчету и ведению учета допустимого вычета.
Особенности упрощенного варианта:- Стандартный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса (максимум 300 квадратных футов).
- Допустимые детализированные вычеты, связанные с домом, полностью заявлены в Приложении A. (Например: проценты по ипотеке, налоги на недвижимость).
- Нет вычета амортизации дома или более позднего восстановления амортизации за годы, когда используется упрощенный вариант.
| Упрощенный вариант | Обычный метод |
|---|---|
| Удержание за использование домашнего офиса части жилого помещения допускается только в том случае, если эта часть составляет исключительно , используемую на регулярной основе для деловых целей | То же |
| Допустимая площадь жилых помещений для бизнеса (не более 300 квадратных футов) | Процент домов, используемых для ведения бизнеса |
| Стандартные 5 долларов за квадратный фут, используемые для вычета домашнего бизнеса | Определены фактические расходы и ведется учет |
| Постатейные вычеты, связанные с домом, полностью заявлены в Приложении А | Детализированные вычеты, связанные с домом, распределенные между Графиком А и графиком работы (Sch.C или Sch. F) |
| Без амортизационных отчислений | Амортизационные отчисления за часть дома, используемого для ведения бизнеса |
| Без возврата амортизации при продаже дома | Возврат амортизации на прибыль от продажи дома |
| Удержание не может превышать валовой доход от коммерческого использования дома за вычетом деловых расходов | То же |
| Сумма, превышающая ограничение валового дохода, может быть перенесена на , а не на | Сумма, превышающая ограничение валового дохода, может быть перенесена на |
| Перенос убытков от использования обычного метода в предыдущем году может быть истребовано , а не | Перенос убытков от использования обычного метода в предыдущем году может быть востребован, если в текущем году пройден тест на валовой доход |
- Вы можете использовать упрощенный или обычный метод для любого налогового года.
- Вы выбираете метод, используя этот метод в своей своевременно поданной оригинальной федеральной налоговой декларации за налоговый год.
- После того, как вы выбрали метод для налогового года, вы не можете позже перейти на другой метод для этого же года.
- Если вы используете упрощенный метод для одного года и обычный метод для любого последующего года, вы должны рассчитать амортизационные отчисления для следующего года, используя соответствующую дополнительную таблицу амортизации. Это верно независимо от того, использовали ли вы дополнительную таблицу амортизации в течение первого года, когда недвижимость использовалась в бизнесе.
Полную информацию о новой опции можно найти в PDF-документе «Порядок получения налогов на 2013-13 годы».
Простая структура отчета о прибылях и убытках (по каждому компоненту)
Отчет о прибылях и убытках — это первый из большой тройки финансовых документов, которые должны подавать все публичные компании. Но что мы знаем о структуре отчета о прибылях и убытках и о том, как отчет перемещается сверху вниз? Вы когда-нибудь слышали термин «чистая прибыль» или «чистая прибыль»? Что означают эти термины?
Сегодня мы собираемся раскрыть структуру отчетов о доходах и помочь вам понять компоненты, составляющие отчет о прибылях и убытках.
В нашей продолжающейся серии статей по бухгалтерскому учету мы рассмотрим три основных финансовых документа, которые должны подавать публично торгуемые компании. Важность понимания этих утверждений может заключаться в разнице между приятными достижениями и ошеломляющими потерями.
Бухгалтерский учет — это язык, и, как и каждый новый язык, который мы изучаем, мы должны начинать с основ. Основы включают понимание структуры заявлений, а также используемой терминологии. Думайте об этом как об изучении новой лексики; вы начинаете с основ и развиваете их.
Такие термины, как доход, затраты, прибыль, могут показаться простыми, но понимаем ли мы, откуда они берутся и какое влияние они оказывают на наше понимание любого бизнеса?
Моя цель в этом посте — помочь очистить лук, раскрыть условия и помочь вам немного лучше понять структуру отчета о прибылях и убытках.
Не волнуйтесь, вам не нужна степень в области бухгалтерского учета или вы должны стать CPA, чтобы понять эти документы, просто немного прочтите и сложите части, чтобы понять всю картину.Я знаю, что вы можете это сделать, потому что это сделал я, и вы тоже можете.
В этом посте мы узнаем больше о:
- Что такое отчет о доходах?
- Структура отчета о прибылях и убытках
- Разбивка по каждому компоненту отчета о прибылях и убытках
Хорошо, давайте углубимся и узнаем больше о структуре отчета о прибылях и убытках и о том, как работает отчет о прибылях и убытках.
Что такое отчет о доходах?
Как я упоминал выше, отчет о прибылях и убытках является одним из трех основных финансовых отчетов, которые используются публичными компаниями для отчета о финансовых результатах компании за определенный период времени.Остальные отчеты, такие как баланс и отчет о движении денежных средств, мы рассмотрим в ближайшее время.
Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, в основном фокусируется на доходах и расходах за определенный период, например квартальный или годовой.
Цель отчета о прибылях и убытках — показать чистую прибыль или прибыль компании за отчетный период. Помните, что все публично торгуемые компании обязаны подавать отчет о прибылях и убытках, но не все частные компании.Хотя, как мы упоминали в прошлых статьях по бухгалтерскому учету, эти стандарты были приняты большинством компаний, поскольку они позволяют инсайдерам и сторонним лицам оценивать финансовые показатели компании.
Основная форма, которой следует каждый отчет о прибылях и убытках, следующая:
Чистая прибыль = (Общий доход + прибыль) — (Общие расходы + убытки)
Общая выручка — это сумма всех доходов, полученных компанией, таких как операционная выручка и внереализационная выручка.И общие расходы — это сумма всех расходов, необходимых для получения этих доходов, таких как первичные и вторичные операции.
Важное примечание: выручка — это не поступления!
Доходы получены и отражены в отчете о прибылях и убытках; квитанции не сообщаются, равно как и внесенные или внесенные наличные не регистрируются.
Важность отчета о прибылях и убытках заключается в том, что он дает ценную информацию о деятельности компании. Возможны такие аспекты, как эффективность управления, прибыльность компании и ее результаты по сравнению с аналогами.
Отчет о прибылях и убытках состоит из четырех основных статей:
- Выручка
- Расходы
- Прибыль
- Убытки
Начиная с самого верха, он начинается с деталей продаж, а затем переходит к вычислению чистой прибыли или прибыли и, наконец, прибыли на акцию (EPS).
По сути, отчет о прибылях и убытках сообщает нам, как компания реализует и прибыль или убыток от полученного дохода.
На Уолл-стрит отчет о прибылях и убытках является огромным акцентом, особенно на разделе чистой прибыли в форме прибыли на акцию.Сосредоточение роста на чистой прибыли или чистой прибыли является конечной целью большинства компаний и крысиных бегов, которыми является Уолл-стрит. Вот почему Баффет тратит большую часть своего времени, игнорируя эти сигналы сирен, и сосредотачивается на деятельности компании.
Время от времени вы слышите о мошенничестве с доходами, и обычно это начинается с изменений в отчете о прибылях и убытках в виде изменения способа признания дохода или других манипуляций. Недавно кофейная компания Luckin оказалась в затруднительном положении (это не каламбур), потому что она обманным путем сообщила о доходах, которых не было.
Теперь, когда у нас есть базовое представление о том, что такое отчет о прибылях и убытках и как он функционирует, давайте посмотрим на основную структуру отчета о прибылях и убытках.
Структура отчета о прибылях и убытках
Ниже представлена основная структура отчета о прибылях и убытках. В следующем разделе мы разберем каждый компонент отчета о прибылях и убытках.
Выручка
- Стоимость проданных товаров Расходы
= Валовая прибыль (или убыток)
- Операционные расходы (НИОКР, продажи и администрирование, амортизация и т. Д.))
= Операционная прибыль
Прочие доходы / расходы
+ инвестиционный доход
+/- Не повторяющиеся события (чрезвычайные статьи)
= Прибыль или чистая прибыль / убыток
Выше представлен базовый план отчета о прибылях и убытках, и, читая финансовую отчетность, вы столкнетесь с небольшими различиями в зависимости от компании и отрасли. Например, если вы посмотрите отчет о прибылях и убытках Microsoft, вы увидите строку «НИОКР» или «НИОКР».Аналогичным образом, если вы посмотрите отчет о прибылях и убытках Walmart, вы заметите, что позиции не существует.
Почему? Что ж, поскольку Microsoft работает в технологическом секторе, ее хлеб с маслом создает новые и более улучшенные продукты, в которых Walmart определенно не является технологической компанией, и эти элементы необходимы для ее бизнеса, таким образом устраняя эту статью.
Существует два типа отчетов о прибылях и убытках: одноэтапный отчет о прибылях и убытках и тот, которому следуют все листинговые компании, а именно многоступенчатый отчет о прибылях и убытках.
Одношаговый отчет о прибылях и убытках основан на расчетах, в которых суммируются доходы и прибыли, а затем вычитаются убытки и прибыли, чтобы получить чистую прибыль или прибыль.
Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках следует той же базовой структуре, но содержит гораздо больше деталей. Он отделяет операционную выручку, операционные расходы и прибыль от внереализационных прибылей и расходов и предлагает гораздо больше деталей, чем одношаговый отчет о прибылях и убытках.
Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках измеряет прибыльность компании на четырех этапах деятельности:
- Брутто
- Операционная
- До налогообложения
- После уплаты налогов
Преимущество этой сегментации заключается в том, что она позволяет нам видеть прибыльность компании по мере ее прохождения через каждый уровень отчета о прибылях и убытках.Например, если вы видите компанию с высоким уровнем валовой прибыли, но более низкой операционной прибылью, это указывает на более высокие расходы, тогда как более высокая прибыль до налогообложения с более низкой прибылью после налогообложения указывает на убытки из-за высоких налогов или других причин. время необычных расходов.
Примером вышеперечисленного может быть компания, которая показывает прибыль до уплаты единовременного крупного налога, в результате чего компания показывает убыток чистой прибыли. Или у них может быть единовременное начисление расходов, из-за которого компания показывает потерю чистой прибыли, с другой стороны, единовременная прибыль, которая помогает компании показать прибыль за период.
Приведенные выше примеры являются отличными примерами важности структуры отчета о прибылях и убытках и понимания того, как отдельные статьи переходят от одной к другой, и как читать отчет о прибылях и убытках и различные уровни прибыльности компании.
Работая над описанием компонентов каждого раздела отчета о прибылях и убытках, помните, что такие термины, как «верхняя строка» или «нижняя строка» относятся к статьям в отчете о прибылях и убытках. Выручка относится к статье выручки, и многие инвесторы в рост сосредотачиваются на росте выручки, где чистая прибыль указывает на чистую прибыль или прибыль компании.Чистая прибыль — это фаворит Уолл-стрит, и многие инвесторы сосредотачиваются на этой статье, а не на других компонентах, составляющих чистую прибыль компании.
Перейдем к компонентам отчета о прибылях и убытках.
Разбивка каждого компонента отчета о прибылях и убытках
Теперь, когда мы понимаем, что такое отчет о прибылях и убытках, и что представляет собой структура отчета о прибылях и убытках. Давайте углубимся и объясним каждую строку, чтобы мы поняли эти термины, помнили, что мы изучаем новый язык, и это наш словарный запас, который нужно выучить.
Нажмите, чтобы увеличить В нашем примере мы рассмотрим последние 10-ки Microsoft (MSFT) на конец года 30 июня 2020 г.
Выручка / Продажи
Выручка — это доход компании от продаж или услуг, которые компания предлагает клиентам, всегда отображается в верхней части отчета о прибылях и убытках. Также называется выручкой и представляет собой валовое количество или общую сумму продаж, достигнутых за период.
Многие компании, такие как Berkshire Hathaway, имеют несколько предприятий, которые вносят несколько потоков доходов в общую линию доходов; фактически, некоторые компании будут указывать эти доходы от каждого сегмента в отчете о прибылях и убытках, чтобы помочь прояснить результаты компаний.
Другие перечисляют эти отдельные доходы в финансовых примечаниях к финансовой отчетности; В настоящее время нет правила, которое требовало бы, чтобы компания указала их отдельно в отчете о прибылях и убытках.
Все это является небольшим признаком того, что в первую очередь заинтересован акционер, в отличие от поиска этой информации где-либо еще.
Как видно из отчета о прибылях и убытках Microsoft, они делят свои доходы на сегменты и составляют в сумме 143 015 долларов.
Затраты на проданные товары или затраты на выручку
Стоимость проданных товаров — это строка, в которой складываются прямые затраты, связанные с продажей продуктов и услуг, которые Microsoft производит для получения дохода.
Другие термины, связанные с той же идеей, — это стоимость продаж, если компания занимается оказанием услуг.
Примерами прямых затрат, связанных с выручкой, являются оплата труда, материалы, детали и амортизация (или распределение этой статьи здесь).
Общая стоимость выручки Microsoft за год составила 46 078 долларов.
Валовая прибыль
Валовая прибыль или валовая прибыль — это сумма денег, которую Microsoft заработала по сравнению с ее доходами за вычетом затрат, связанных с получением этих доходов.
Валовая прибыль обычно выражается в процентах, и ее легко вычислить, разделив валовую прибыль на общую выручку компании.
Microsoft имеет текущую валовую прибыль в размере 96 937 долларов и валовую прибыль 67,8 процента. Чем выше, тем лучше, поскольку он приносит прибыль дальше по линии.
Исследования и разработки (НИОКР)
Расходы на НИОКР часто связаны с разработкой товаров или услуг компании.Microsoft, например, несет расходы на исследования и разработки в процессе обнаружения и разработки новых продуктов или услуг, которые предлагает компания.
Компании в таких секторах, как промышленность, технологии, здравоохранение и фармацевтика, как правило, несут самые высокие расходы на НИОКР. Многие в мире высоких технологий, например Intel, вкладывают большую часть своей прибыли в НИОКР.
Не все компании будут указывать какие-либо расходы на НИОКР, поэтому вы можете не видеть эту строку в каждом отчете о прибылях и убытках.
Microsoft сообщила о расходах на НИОКР в размере 19 269 долларов США
Расходы на маркетинг, рекламу и продвижение
Почти все компании несут расходы, связанные с маркетингом, рекламой продуктов и услуг, которые компания продает.
Многие компании объединяют эти расходы в другие статьи, такие как коммерческие, общие и административные, которые мы обсудим далее.
Microsoft разделила эти статьи на две статьи, и этот пример лучше всего иллюстрирует, как каждая компания будет смотреть на эти расходы и как они решают включать их в свой отчет о прибылях и убытках.
Постарайтесь не увлекаться жаргоном и понять, что это расходы, которые несет большинство компаний, и объедините их в одну кучу, если это поможет вам прояснить эти расходы.
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)
Вышеуказанная статья помогает выделить другие косвенные расходы, связанные с ведением бизнеса. Компоненты статьи включают оклады, заработную плату, аренду, офисные расходы, страховку, дорожные расходы, а иногда и износ и амортизацию.Хотя некоторые компании выделяют износ и амортизацию отдельно или могут указать это в примечаниях к разделу финансовой отчетности.
Когда мы смотрим на отчет о прибылях и убытках Microsoft, мы видим, что компания перечисляет продажи и маркетинг как отдельную статью, а затем общие и административные как другую статью. Снова поймите, что оба элемента сводятся к одной и той же идее; он содержит элементы, которые не являются прямыми затратами на производство продуктов или услуг, которые продает Microsoft, а скорее вспомогательными затратами, связанными с этими продажами, а являются расходами или затратами, которые несет компания.
Microsoft сообщила о совокупных расходах по двум статьям: продажи и маркетинг — 19 958 долларов, а также общие и административные расходы — 5 111 долларов.
Износ и амортизация
Большинство аналитиков рассматривают амортизацию как неденежные расходы, хотя Уоррен Баффет категорически не согласен с этим утверждением. Но это разговор на другой день.
Рассматривайте амортизацию и амортизацию как бухгалтерский термин, который позволяет компании распределить основные активы, такие как основные средства или основные средства.
Microsoft не включает износ и амортизацию отдельной строкой в своем отчете о прибылях и убытках. Просмотр примечаний к финансовой отчетности поможет вам определить расходы, которые Microsoft учитывает в своих финансовых документах.
Microsoft сообщает о расходах на износ и амортизацию в размере 10,7 миллиарда долларов в 2020 году. Баффет утверждает, что это реальные расходы, и он включает этот элемент в расчеты доходов своих владельцев, но для наших целей здесь мы просто оставим его как есть. .
Операционная прибыль или EBIT
Мы достигли следующей точки остановки по шкале рентабельности. Операционный доход — это прибыль, которую компания получает от операций компании, таких как продажи, затраты, связанные с этими продажами, и затем вуаля!
Операционная прибыль — это прибыль до вычета из доходов внереализационных доходов, внереализационных расходов, процентов и налогов.
EBIT — это термин, который часто используется в финансах и является синонимом операционного дохода.
Как и в случае с валовой прибылью, мы можем определить рентабельность операционной прибыли, посмотрев на число по отношению к выручке компании. Он выражается в процентах, и коэффициент рассчитывается путем деления операционной прибыли на выручку компании.
Например, Microsoft сообщила об операционном доходе в размере 52 959 долларов, а затем мы разделим его на общий доход компании, чтобы получить маржу операционного дохода в 37 процентов.
Проценты
Процентные расходы и процентные доходы часто указываются как отдельные статьи.Расходы по процентам — это стоимость заимствования денег или деньги, которые компания платит за деньги, которые она заимствует. Обычно в отчете о прибылях и убытках процентные расходы — это стоимость займов у банков, инвесторов в облигации или из других источников.
Процентный доход — это деньги, которые компания будет зарабатывать на своих инвестициях, таких как портфель облигаций. Эта статья гораздо чаще встречается в финансовых секторах, таких как банки, страховые компании или инвестиционные банки. Он относится к разнице между процентами, которые он получает от своих инвестиций, и затратами, связанными с этими инвестициями.Банки называют эту статью чистым процентным доходом.
Microsoft не указывает процентные расходы или процентные доходы в своем отчете о прибылях и убытках.
Прочие расходы
Компании часто имеют расходы, уникальные для своего сектора, и они могут перечислять эти статьи отдельно от расходов, перечисленных в операционных разделах отчета о прибылях и убытках, — таких как компенсация, основанная на акциях, отчисления от обесценения, влияние курсовой разницы и многое другое.
Microsoft не указывает никаких других расходов в своем отчете о прибылях и убытках.
Прибыль до налогообложения
Многие компании будут указывать эту строку за вычетом процентных расходов, поскольку число до вычитания налогов. Он также известен как EBT или прибыль до налогообложения.
Microsoft сообщает о доходе до налогообложения в размере 53 036 долларов за 2020 год.
Налог на прибыль
Всеми любимые, налоги! Строка подоходного налога относится к подоходному налогу, который компания должна уплатить за период; во многих случаях он будет содержать текущие налоги плюс будущие налоговые платежи.
Некоторые компании будут указывать налоговую ставку, которую платит компания, но вы можете рассчитать ее, разделив строку подоходного налога на доход до уплаты подоходного налога или EBT.
В случае Microsoft компания заплатила 8 755 долларов США в виде налога на прибыль по ставке налога в размере 16,5 процента.
Чистая прибыль
Наконец-то! Мы подошли к итоговой строке, или прибыли компании, или общей прибыли компании. Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания прибыли до налогообложения из суммы налога на прибыль.Чистая прибыль переводится в нераспределенную прибыль в балансе за вычетом выплаченных дивидендов. Он также входит в чистую прибыль отчета о движении денежных средств, но подробнее об этих отчетах в следующих публикациях.
Microsoft сообщила о чистой прибыли или прибыли в размере 44 281 долл. США за 2020 год. Мы также можем рассчитать маржу чистой прибыли, которая говорит нам о прибыльности компании. Чтобы найти эту маржу, мы делим чистую прибыль на общую выручку, и в случае Microsofts маржа чистой прибыли на 2020 год составила 30.9 процентов.
Прибыль на акцию
Последний раздел отчета о прибылях и убытках является основным направлением Уолл-стрит, расчетам прибыли на акцию. Здесь вы найдете расчеты, которые компания рассчитывает для вас; он включает такие статьи, как прибыль на акцию, разводненная прибыль на акцию, средневзвешенное количество акций в обращении.
Разводненные акции в обращении учитывают такие элементы, как опционы, варранты или привилегированные акции, и я предпочитаю использовать их, потому что это более консервативный сценарий и сценарий наихудшего случая.
Для расчета прибыли на акцию мы делим чистую прибыль на разводненные акции в обращении и получаем наше число. Microsoft перечисляет акции в обращении для нашей информации, но не все компании указывают их в отчете о прибылях и убытках, поэтому, если вы столкнетесь с этим, вы можете найти акции в обращении на первой странице 10-k или 10-q в нижней части страница.
Последние мысли
Изучение отчета о прибылях и убытках помогает получить представление об эффективности деятельности любой анализируемой компании.В отчете о прибылях и убытках содержится масса информации. А понимание структуры отчета о прибылях и убытках поможет вам найти любые проблемы, которые могут возникнуть в деятельности компании.
Если у компании слишком высокая себестоимость проданных товаров, то ниже по отчету о прибылях и убытках рентабельность будет практически невозможной. Каждый сектор будет иметь разные стандарты рентабельности на разных этапах отчета о прибылях и убытках.
Один из лучших способов работы с отчетом о прибылях и убытках — это посмотреть на цифры за один год и рассчитать любую рентабельность, а затем проделать то же самое в течение пяти или десяти лет, чтобы увидеть любые тенденции, которые вы можете обнаружить.После этого попробуйте взглянуть на другие компании в том же секторе, чтобы сравнить их с Microsoft.
Если вы глубже погрузитесь в структуру отчета о прибылях и убытках и увидите тенденции в своем бизнесе, это даст вам гораздо лучшее представление о деятельности компании. Если компания изо всех сил пытается создать прибыльность, причины этой борьбы станут намного яснее, когда вы изучите отчет о прибылях и убытках.
На этом мы завершим сегодняшнее обсуждение структуры отчета о прибылях и убытках.Вот ссылки на два других финансовых отчета, если вам интересно:
Я также настоятельно рекомендую научиться собирать всю эту ценную информацию воедино, совершенствуя свою способность анализировать весь годовой отчет (10-k).
Как всегда, спасибо, что нашли время прочитать этот пост, и я надеюсь, что вы найдете что-то ценное в своем инвестиционном путешествии.
Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам, если я могу оказать дополнительную помощь.
До следующего раза, берегись и будь там в безопасности,
Дэйв
Обновлено 01.06.2021 — Дэйв Ахерн и Эндрю Сатер
Простое руководство по бизнесу из 10 шагов
7 мин.Читать
- Концентратор
- Бухгалтерский учет
- Как подготовить отчет о доходах? Простое бизнес-руководство из 10 шагов
Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, вам нужно будет создать отчет пробного баланса, рассчитать ваш доход, определить стоимость проданных товаров, рассчитать валовую прибыль, включить операционные расходы, рассчитать ваш доход, включить налоги на прибыль, рассчитать чистую прибыль и наконец, завершите отчет о прибылях и убытках с подробностями о бизнесе и отчетном периоде.
Если вы изо всех сил пытаетесь найти время, чтобы создать свой собственный счет с нуля, бесплатный шаблон счета-фактуры — идеальное решение.
FreshBooks предоставляет бесплатные шаблоны отчетов о доходах, которые предварительно отформатированы для ваших нужд. Все, что вам нужно сделать, это заполнить пустые поля вычисленными вами числами. Никакого стресса, только результат.
Чтобы подготовить отчет о прибылях и убытках, малые предприятия должны проанализировать и отчитаться о своих доходах, расходах и полученных прибылях или убытках за определенный отчетный период.Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, является одним из основных финансовых отчетов, выпускаемых предприятиями, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств.
Балансы — это краткие сводные данные об активах, долгах и капитале компании.
Отчеты о движении денежных средств — это финансовые отчеты, в которых подробно описывается сумма денег, заработанных и потраченных компанией.
Отчеты о прибылях и убытках показывают, какую прибыль принесло предприятие за определенный отчетный период, и сумму расходов, понесенных при получении дохода.
Эти темы покажут вам, как подготовить отчет о прибылях и убытках:
Как написать отчет о доходах
Образец отчета о прибылях и убытках
В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Как написать отчет о доходах
У нас есть бесплатный шаблон отчета о доходах, который вы можете использовать в качестве ориентира. Полностью совместимые с Microsoft Word или Google Docs, вы можете скачать эти шаблоны и настроить их, добавив в них свой собственный контент.
Просто посетите FreshBooks, чтобы получить образец шаблона счета-фактуры, загрузите нужный формат для своих нужд, а затем начните заполнять пустые поля. Шаблон Microsoft Word — отличный способ начать, поскольку формат прост в использовании и знаком многим пользователям.
Или продолжите чтение, чтобы начать создавать его с нуля!
Лучший способ определить, какой доход принес ваш бизнес, — вам нужно будет составить отчет о результатах деятельности вместе с другими финансовыми отчетами. Чтобы написать отчет о прибылях и убытках и сообщить о прибыли, которую генерирует ваш малый бизнес, выполните следующие действия:
1. Выберите отчетный период
Первым шагом при составлении отчета о прибылях и убытках является выбор отчетного периода, который будет охватывать ваш отчет.Компании обычно предпочитают составлять отчет о доходах ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Компании, акции которых обращаются на бирже, должны составлять финансовую отчетность на квартальной и годовой основе, но малые предприятия не так строго регулируются в своей отчетности. Создание ежемесячных отчетов о доходах может помочь вам определить тенденции в ваших прибылях и расходах с течением времени. Эта информация может помочь вам принимать бизнес-решения, которые сделают вашу компанию более эффективной и прибыльной.
2.Создать отчет о пробном балансе
Чтобы создать отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса, вам необходимо распечатать стандартный отчет о пробном балансе. Вы можете легко создать пробный баланс с помощью облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета. Отчеты о предварительном балансе — это внутренние документы, в которых указывается конечный баланс каждого счета в главной книге за определенный отчетный период. Создание балансовых отчетов — важная часть создания отчета о прибылях и убытках, поскольку именно так компания собирает данные об остатках на счетах.Он предоставит вам все цифры конечного баланса, необходимые для создания отчета о прибылях и убытках.
3. Рассчитайте доход
Затем вам нужно будет рассчитать общий доход от продаж вашей компании за отчетный период. Ваш доход включает в себя все деньги, заработанные за ваши услуги за отчетный период, даже если вы еще не получили все платежи. Сложите все статьи доходов из отчета о пробном балансе и введите общую сумму в строку доходов в своем отчете о прибылях и убытках.
FreshBooks предлагает простую формулу бухгалтерского учета, которая поможет вам правильно рассчитать суммы и составить точный отчет о прибылях и убытках.
4. Определение стоимости проданных товаров
Себестоимость проданных товаров включает прямые затраты на рабочую силу, материалы и накладные расходы, которые вы понесли при предоставлении товаров или услуг. Сложите все строки стоимости проданных товаров в отчете пробного баланса и укажите общую стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках непосредственно под строкой выручки.
5. Рассчитайте валовую прибыль
Вычтите общую стоимость проданных товаров из общей выручки в своем отчете о прибылях и убытках. Этот расчет даст вам валовую прибыль или валовую сумму, полученную от продажи ваших товаров и услуг.
6. Включите операционные расходы
Сложите все операционные расходы, указанные в отчете пробного баланса. Каждую строку расходов следует перепроверить, чтобы убедиться, что у вас правильные цифры. Укажите общую сумму в отчете о прибылях и убытках как строку коммерческих и административных расходов.Он расположен непосредственно под линией валовой прибыли.
7. Рассчитайте свой доход
Вычтите общие коммерческие и административные расходы из валовой прибыли. Это даст вам сумму дохода до налогообложения. Введите сумму внизу отчета о прибылях и убытках.
8. Включите подоходный налог
Чтобы рассчитать подоходный налог, умножьте применимую ставку государственного налога на свой доход до налогообложения. Добавьте это в отчет о прибылях и убытках под цифрой о доходах до налогообложения.
9. Расчет чистой прибыли
Чтобы определить чистую прибыль вашего бизнеса, вычтите подоходный налог из суммы дохода до налогообложения. Введите цифру в последнюю строку отчета о прибылях и убытках. Это даст вам общее представление об эффективности вашего бизнеса и позволит увидеть, насколько вы были прибыльными.
10. Завершить отчет о прибылях и убытках
Чтобы завершить отчет о прибылях и убытках, добавьте к отчету заголовок, идентифицирующий его как отчет о прибылях и убытках.Добавьте данные о своей компании и отчетный период, указанный в отчете о прибылях и убытках. Со всеми собранными вами данными вы создали точный отчет о прибылях и убытках. Это даст вам понимание определения отчета о прибылях и убытках в будущем, что принесет большую пользу вам и вашей деловой практике.
Пример отчета о прибылях и убытках
Этот пример отчета о прибылях и убытках, созданный Finance Train, может дать вам лучшее представление о том, что указывается в отчете о прибылях и убытках, формате и том, как должны быть представлены данные:
В чем разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках?
Между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках есть несколько ключевых отличий, в том числе:
- Время: в то время как в отчете о прибылях и убытках указывается финансовая деятельность за определенный отчетный период, обычно за месяц, квартал или год, в балансовом отчете указывается финансовая деятельность в определенный момент времени, чтобы получить моментальный снимок финансов бизнеса.
- Представленная информация: отчет о прибылях и убытках сообщает о доходах и расходах бизнеса и, в конечном итоге, о размере полученной прибыли или убытка, тогда как в балансе отражаются активы, обязательства и капитал компании.
- Значение: Отчет о прибылях и убытках используется для отчета об общих результатах финансовой деятельности предприятия или о том, сколько прибыли оно приносит. Баланс используется для анализа того, достаточно ли у компании ликвидных активов для покрытия своих финансовых обязательств.
Что такое отчет о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов, необходимых компании для сбалансирования своих бухгалтерских книг и расчета финансового состояния компании.
Показывает доходы и расходы компании за определенный период, которые можно выбрать в соответствии с потребностями компании. В отчете о прибылях и убытках указывается, как выручка преобразуется в чистую прибыль или чистую прибыль.
Квартальный отчет о прибылях и убытках показывает прибыль или убытки, полученные вашим бизнесом за трехмесячный период.Его также можно назвать отчетом о прибылях и убытках, и он является важным финансовым отчетом, который показывает доходы и расходы предприятий, детализируя ваш чистый доход или чистую прибыль.
Чтобы узнать больше о декларациях о доходах, посетите главную страницу FreshBooks.
СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Отчет о прибылях и убытках| Пример и определение
Что такое отчет о доходах?
Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет с подробным описанием доходов, расходов, прибылей и убытков компании за определенный период времени, который подается в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).На самом базовом уровне он показывает прибыль и убыток. В отчете перечислены все доходы и прибыли вместе, а затем расходы и убытки, чтобы показать чистую прибыль.
Владельцы бизнеса и высшее руководство также используют отчеты о прибылях и убытках для понимания бизнес-решений, касающихся операций, эффективности, производительности по сравнению с конкурентами и будущих возможностей. Кроме того, публичные компании должны подавать в SEC свои финансовые отчеты, включая отчет о прибылях и убытках.
Отчет о прибылях и убытках vs.Бухгалтерский баланс
Хотя отчет о прибылях и убытках и баланс являются ключевыми финансовыми отчетами для компаний, они сильно отличаются. Отчеты о прибылях и убытках используются для оценки общих результатов деятельности компании за такой период, как финансовый год. Итак, отчет о прибылях и убытках показывает общие доходы и расходы за определенный период времени (например, финансовый год).
Отчет о прибылях и убытках
За финансовый год, закончившийся 31 декабря 2020 годаБалансовые отчеты полезны для оценки активов компании и ее финансовых обязательств (обязательств) в определенный момент времени.Баланс показывает активы, обязательства и собственный капитал компании (например, за один конкретный день).
Балансовый отчет
По состоянию на 31 июля 2020 г.Если компания ABC пытается получить ссуду, банк будет использовать балансовый отчет, чтобы определить, является ли предоставление кредита разумным решением. Однако он будет использовать отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть, достаточно ли зарабатывает бизнес для выполнения своих обязательств и погашения ссуды. Хотя это разные финансовые показатели, вместе они создают общую картину.
Что показывает отчет о доходах?
Отчет о прибылях и убытках может показаться сложным при первом взгляде на него. Однако, как только вы узнаете, что искать, вы сможете использовать это для принятия решений для своего бизнеса. Все эти идеи помогут вам понять, как компания управляет всей бизнес-деятельностью.
Расходы
У каждой компании есть затраты на ведение бизнеса, и эти расходы включаются в отчет о прибылях и убытках. Если определенные расходы соответствуют требованиям IRS, компания может вычесть их из налогооблагаемой прибыли.
Вот несколько примеров расходов:
Себестоимость проданных товаров (COGS)
Коммерческие, общие и административные расходы (SG&A)
Расходы на исследования и разработки (R&D)
Амортизация
Амортизация
Заработная плата сотрудников
Комиссионные с продаж
Коммунальные услуги и аренда
Выплаченные проценты
Убытки
Однако анализ может показать, что расходы не являются эффективно используется для обеспечения прибыли.Например, SG&A может быть слишком высоким, потому что компания инвестировала в новые компьютеры. Арендная плата также может быть выше средней, если у компании больше площади, чем ей нужно. Кроме того, выплачиваемые проценты могут быть повышены и свидетельствовать о чрезмерной заемной средств компании.
Доход / доход
Каждая компания стремится зарабатывать деньги, и есть множество способов сделать это. Независимо от того, активный это или пассивный доход, все источники дохода должны быть показаны в отчете о прибылях и убытках .
Вот некоторые примеры доходов:
Прибыль
Прибыль относится к деньгам, полученным в результате продажи долгосрочных активов, транспортных средств компании, неиспользуемой земли или дочерних компаний. Например, если компания купила землю десять лет назад за 150 000 долларов и продала ее сегодня за 200 000 долларов, она получила бы чистую прибыль в размере 50 000 долларов. Это должно быть включено в отчет о прибылях и убытках, как и любая другая форма дохода или выручки.
Убытки
Убытки представляют собой потерю стоимости в результате неоперационной деятельности.Сюда могут входить убытки от продажи долгосрочных активов, разовые (или необычные) расходы или вознаграждения, выплаченные по судебным искам. Например, если компания ABC имеет автомобиль стоимостью 20 000 долларов США и продает его за 5 000 долларов США, убыток составит 15 000 долларов США. Это будет включено в отчет о прибылях и убытках.
Что не указывается в отчете о доходах?
В отчете о прибылях и убытках не отражаются статьи, которые невозможно надежно оценить. Кроме того, отчеты о прибылях и убытках не точно отражают приток и отток денежных средств, поскольку они работают по методу начисления.
Формула отчета о прибылях и убыткахЧтобы получить чистую прибыль, уравнение отчета о прибылях и убытках вычисляет разницу между увеличением и уменьшением.
Одношаговый
Пример отчета о прибылях и убыткахУпрощенный отчет о прибылях и убытках известен как «одношаговый». Чтобы использовать этот метод определения чистой прибыли, вы должны отдельно показать сумму ваших доходов, прибылей и расходов, а также убытков.
Например, 31 декабря 2020 года компания ABC решила создать отчет о прибылях и убытках.Выручка и прибыль компании за весь год составили 500 000 долларов, а расходы и убытки — 90 000 долларов. Вот одноэтапный отчет о прибылях и убытках:
Многоступенчатый
Пример отчета о прибылях и убыткахПример многоступенчатого отчета о прибылях и убытках более сложен. Однако он предоставляет более подробную информацию о том, что произошло в течение указанного периода времени, особенно в отношении конкретных типов доходов и расходных операций.
Что такое отчет о прибылях и убытках (определение и примеры)
Что такое отчет о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, который показывает, насколько прибыльным был ваш бизнес за данный отчетный период.Он показывает ваш доход за вычетом ваших расходов и убытков.
Также иногда называемый «отчетом о чистой прибыли» или «отчетом о прибылях и убытках», отчет о прибылях и убытках является одним из трех наиболее важных финансовых отчетов в финансовом учете, наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств (или отчетом о движении денежных средств). ).
Малые предприятия обычно начинают составлять отчеты о доходах, когда банк или инвестор хотят увидеть, насколько прибыльным является их бизнес.
Когда компания составляет отчет о прибылях и убытках только для внутреннего использования, они иногда называют его «отчетом о прибылях и убытках» (или о прибылях и убытках).
Пример отчета о прибылях и убытках
Вот отчет о прибылях и убытках, который мы составили для гипотетического малого бизнеса — Coffee Roaster Enterprises Inc., небольшого завода по обжарке кофе для любителей.
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Отчет о прибылях и убытках
за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.
| Категория | Сумма |
|---|---|
| Выручка от продаж | $ 57 050,68 |
| Себестоимость проданных товаров (COGS) | 24 984 долл. США.79 |
| Валовая прибыль | 32 101,89 долл. США |
| Общие расходы | $ 11 049,55 |
| * Аренда | 9 000,00 долл. США |
| * Комиссионные сборы банка и банкомата | $ 9,43 |
| * Затраты на оборудование | $ 742,40 |
| * Маркетинговые расходы | $ 503,53 |
| * Торговые расходы и расходы | 794 доллара.19 |
| Операционная прибыль | $ 21 052,34 |
| Процентные расходы | 5000,00 долларов США |
| Прибыль до налогообложения | $ 16 052,34 |
| Расходы по налогу на прибыль | 10000,00 долларов США |
| Чистая прибыль | 6052,34 долл. США |
Отчеты о прибылях и убытках предназначены для чтения сверху вниз, поэтому давайте пройдемся по каждой строке, начиная сверху.
Дополнительная литература: Как читать (и понимать) отчет о доходах
Выручка от продаж
Каждый отчет о прибылях и убытках начинается с доходов вашей компании.
То, как вы рассчитываете эту цифру, будет зависеть от того, ведете ли вы учет по кассовому методу или методом начисления и как ваша компания признает выручку, особенно если вы рассчитываете доход только за один месяц.
Вообще говоря, эта цифра просто представляет ваш общий доход за любой период времени, который охватывает отчет о прибылях и убытках.(В данном случае периодом времени является год, заканчивающийся 31 декабря 2018 г.)
Себестоимость проданной продукции
Часто сокращается до «COGS» и означает, сколько стоит производство всех товаров или услуг, которые вы продали своим клиентам.
COGS включает только прямые расходы, такие как затраты на сырье, рабочую силу и доставку. Если вы обжариваете и продаете кофе, например, как Coffee Roaster Enterprises, это может включать стоимость сырых кофейных зерен, заработную плату и упаковку.
Косвенные расходы, такие как коммунальные услуги, банковские сборы и аренда, не включаются в COGS — мы помещаем их в отдельную категорию.
Валовая прибыль
Это то, что вы получите, если вычесть общую сумму COGS из дохода. Валовая прибыль показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес после учета прямых затрат, но без учета накладных расходов. Это приблизительный показатель эффективности вашего бизнеса.
Общие расходы
Также иногда называемые «операционными расходами», они включают арендную плату, комиссионные сборы банка и банкомата, расходы на оборудование, расходы на маркетинг и рекламу, комиссионные сборы продавцов и любые другие расходы, которые вам необходимо понести, чтобы поддерживать свой бизнес.
Эти расходы перечислены здесь по отдельности, но в некоторых отчетах о прибылях и убытках эти и другие аналогичные расходы объединены в одну широкую категорию под названием «Коммерческие, общие и административные расходы» (SG&A).
Операционная прибыль
Вот насколько прибыльным становится ваш бизнес после учета всех внутренних затрат, над которыми вы в большей степени контролируете, но без учета внешних затрат, таких как выплаты процентов по ссуде и налоги, которые вы меньше контролируете.
Бухгалтеры иногда называют это операционной прибылью или операционной прибылью.
Процентные расходы
Если ваша компания должна кому-то деньги, вероятно, ей придется ежемесячно выплачивать проценты. Ваши процентные расходы — это общие процентные платежи, выплаченные вашим бизнесом своим кредиторам за период, указанный в отчете о прибылях и убытках.
Прибыль до налогообложения
Это прибыльность вашего бизнеса до уплаты налогов.
Расходы по налогу на прибыль
Вот сколько вы заплатили дяде Сэму.
Чистая прибыль
Вы когда-нибудь задумывались, откуда взялось выражение «чистая прибыль»? Это оно! Это окончательная общая прибыль вашего бизнеса.
Шаблон отчета о прибылях и убытках
Для составления отчета о прибылях и убытках вам не нужны модные бухгалтерские программы или диплом бухгалтеров. Наши опытные бухгалтеры в Bench создали шаблон отчета о прибылях и убытках в Excel, который вы можете использовать для преобразования финансовой информации вашего бизнеса в отчет о прибылях и убытках.
Что такое одноэтапный отчет о прибылях и убытках?
Отчет о прибылях и убытках, который мы вам показали выше, технически называется «многоэтапным» отчетом о прибылях и убытках, потому что вам нужно выполнить несколько расчетов, чтобы получить окончательный чистый доход.(В этом случае мы рассчитали валовую прибыль, затем вычли общие расходы, затем вычли проценты и расходы по налогу на прибыль.)
Одношаговый отчет о прибылях и убытках немного проще. Он складывает ваш общий доход, а затем вычитает ваши общие расходы, чтобы получить чистый доход. Простой.
Вот пример пошагового отчета о прибылях и убытках, который мы создали для другой гипотетической компании, Dead Simple Coffee Inc .:
Dead Simple Coffee Inc.
Отчет о прибылях и убытках
за год, закончившийся декабрь.31 августа 2018 г.
| Категория | Сумма |
|---|---|
| Выручка и прибыль | |
| Выручка от продаж | $ 57 833,72 |
| Прирост капитала | $ 4 477,34 |
| Итого выручка и прибыль | 62 311,06 долл. США |
| Расходы и убытки | |
| Себестоимость проданной продукции (COGS) | 22 276 долларов США.72 |
| Аренда | 8 299,22 долл. США |
| Комиссия банка и банкомата | $ 21,83 |
| Расходы на оборудование | $ 987,82 |
| Расходы на маркетинг и рекламу | $ 1 387,22 |
| Процентные расходы | $ 4538,34 |
| Расходы по налогу на прибыль | $ 13 900,22 |
| Итого расходы и убытки | 51 411 долл. США.37 |
| Чистая прибыль | 10 899,69 |
Одношаговый формат полезен для получения моментального снимка прибыльности вашей компании, и не более того, поэтому он не так распространен, как многоступенчатый отчет о прибылях и убытках. Но если вы ищете суперпростой метод расчета прибыльности вашего бизнеса, вам подойдет пошаговый метод.
Что такое отчет о прибылях и убытках обычного размера?
Отчеты о прибылях и убытках стандартного размера включают дополнительный столбец данных, в котором каждая статья суммируется в процентах от вашего общего дохода.
Например, вот отчет о прибылях и убытках компании Coffee Roaster Enterprises Inc., о котором мы упоминали ранее, составленный как отчет о прибылях и убытках обычного размера:
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Отчет о прибылях и убытках
за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.
| Категория | Сумма | процентов |
|---|---|---|
| Выручка от продаж | $ 57 050,68 | 100,00% |
| Себестоимость проданных товаров (COGS) | 24 984 долл. США.79 | 43,79% |
| Валовая прибыль | 32 101,99 долл. США | 56,27% |
| Общие расходы | $ 11 049,55 | 19,37% |
| * Аренда | 9 000,00 долл. США | 15,77% |
| * Комиссионные сборы банка и банкомата | $ 9,43 | 0,01% |
| * Затраты на оборудование | $ 742,40 | 1.30% |
| * Маркетинговые расходы | $ 503,53 | 0,88% |
| * Торговые расходы и расходы | $ 794.19 | 1,39% |
| Операционная прибыль | $ 21 052,44 | 36,90% |
| Процентные расходы | 5000,00 долларов США | 8,76% |
| Прибыль до налогообложения | $ 16 052,44 | 28.14% |
| Расходы по налогу на прибыль | 10000,00 долларов США | 17,53% |
| Чистая прибыль | $ 6 052,44 | 10,60% |
Отчеты о прибылях и убытках общего размера упрощают сравнение тенденций и изменений в вашем бизнесе.
Например: если ваша операционная прибыль изменится с 21 052,44 доллара на 23 443,33 доллара, это само по себе может мало что сказать вам, потому что другие цифры также могли измениться.Но если ваша операционная прибыль увеличится с 36,90% до 44,23%, это будет конкретным значительным изменением в вашем бизнесе.
Отчет о прибылях и убытках и баланс: в чем разница?
Балансовый отчет показывает, сколько у вас есть (активов), сколько вы должны (обязательства) и сколько осталось (собственный капитал). Это снимок всего вашего бизнеса на определенный момент времени.
Отчет о прибылях и убытках описывает прибыльность вашего бизнеса. Он показывает, сколько денег поступало в ваш бизнес и уходило из него за определенный период времени.
Дополнительная литература: отчеты о прибылях и убытках и балансы
Налогообложение семьи в виде комплексного и упрощенного подоходного налога по JSTOR
АбстрактныйОбращение к семье в федеральном подоходном налоге вызывает много споров. В этой статье профессора Макинтайр и Олдман разрабатывают нормативную модель налогообложения семьи, основанную на идеале всеобъемлющей налоговой базы. Из этого идеала они выводят принцип, согласно которому семейный доход должен облагаться налогом с лиц, которые фактически извлекают из него выгоду, и, используя этот принцип, они предлагают решения трех основных проблем в этой области: правильное распределение налогового бремени между состоящими в браке и одинокими лицами, надлежащий налоговый режим для иждивенцев, а также отношения для целей налогообложения между парами, работающими на одной и двух работах.
Информация о журналеThe Harvard Law Review публикует статьи профессоров, судей, практикующих специалистов и запрашивает обзоры важных недавних книг от признанных эксперты. В каждом выпуске также есть статьи студенческих редакторов. Публикуется ежемесячно с ноября по июнь в Обзоре около 2000 страниц. за том. Все статьи — даже самые уважаемые авторитеты — подвергнуты строгому редакционному процессу, призванному отточить и усилить содержание и тон.Ноябрьский номер содержит предисловие к Верховному суду (обычно написанное известным ученый-конституционалист), комментарий к делу факультета, 25 заметок о делах (анализ студентами третьего курса важнейших решений предыдущего Срок полномочий Верховного суда), а также сборник судебной статистики. Февраль В выпуске представлен ежегодный проект «События в законе», в котором подробно рассматривается важной области права.
Информация об издателеОснована в 1887 году будущим судьей Верховного суда Луи Д.Брандейс, Гарвард Law Review — это журнал, полностью редактируемый студентами, формально независимый. юридического факультета Гарвардского университета. Приблизительно девяносто студентов-редакторов делают все редакционные и организационные решения и вместе с профессиональным бизнес-персоналом из четырех человек выполняют повседневные операции. Помимо того, что он служит важным академическим форумом для юридических исследований, Обзор призван стать эффективным исследовательским инструментом для практических занятий. юристы и студенты юридических факультетов. Обзор также предоставляет возможности для его членам развивать свои собственные навыки редактирования и письма.Все студенческие сочинения без подписи, что отражает тот факт, что многие участники обзора, помимо автору и руководящему редактору, делать вклад в каждую опубликованную кусок.
Италия — Физическое лицо — Налоговое администрирование
Налоговый период
Налоговым годом для физических лиц в Италии является календарный год.
Налоговые декларации
Для декларирования дохода налогоплательщик может подать Dichiarazione dei Redditi или Modello 730 ( Mod .730, упрощенная декларация о доходах) на основании специальных налоговых правил.
Мод. 730
В Италии — модель Mod . 730 — это упрощенная налоговая декларация. Его можно подавать только для определенных доходов (т.е. доходов, подлежащих обычному налогообложению), и налогоплательщик должен соответствовать следующим условиям:
- Физическое лицо является налоговым резидентом Италии в год подачи заявки Mod . 730 и в предыдущем.
- Физическое лицо имеет налогового агента в Италии на период подачи итальянской налоговой декларации.
- Физическое лицо не имеет номера плательщика НДС.
Основным преимуществом данной налоговой декларации является то, что налогоплательщик не обязан составлять какие-либо расчеты; остаток, полученный из налоговой декларации, удерживается или возвращается сотруднику в итальянской платежной ведомости. Супружеские пары могут подать заявку на Modello 730 совместно.
Эта налоговая декларация должна быть подана в налоговые органы Италии до 30 сентября в электронном виде.
Dichiarazione dei RedditiВ кейсе Мод .730 не применяется, налогоплательщик должен подать итальянскую налоговую декларацию под названием Dichiarazione dei Redditi . Эта налоговая декларация должна быть подана в налоговые органы Италии до 30 ноября в электронном виде. Супружеские пары не могут подавать Dichiarazione dei Redditi совместно.
WHT и мод. ТС работодателя
В отношении дохода от занятости работодатель, как налоговый агент, уплачивает ежемесячный удерживаемый налог на основе налоговых ставок, применимых к годовому доходу от занятости.
Работодатель обязан выдать в течение 31 марта следующего года ежегодное свидетельство о занятости, так называемое Модель д.е., удостоверяющее суммы налогооблагаемого дохода работника и удерживаемых налогов, действующих в течение финансового года.
В случае, если иностранное физическое лицо состоит в трудовых отношениях с итальянской компанией, итальянский работодатель в качестве налогового агента обязан действовать, как указано выше.
В случае, если иностранные физические лица не имеют трудовых отношений с итальянской компанией, они обязаны декларировать доход в итальянской налоговой декларации (с помощью так называемого «метода самооценки»).
Уплата налога
В принципе, подоходный налог уплачивается через налоговую декларацию физического лица с использованием так называемого метода самооценки следующим образом:
- Два расчетных платежа (30 июня и 30 ноября текущего года),
- И один окончательный баланс (30 июня следующего года).
Причитающиеся суммы следующие:
- Первый расчетный платеж = (100% налога на прибыль предыдущего года) x 40%.
- Второй расчетный платеж = (100% налога на прибыль предыдущего года) х 60%.
- Баланс = Фактический налог на прибыль — Предполагаемые выплаты.
Процесс налоговой проверки
Налоговые органы имеют право в течение периода до 31 декабря пятого года, следующего за годом, в котором была подана налоговая декларация, проверять декларацию налогоплательщика. У налогоплательщика есть возможность подать апелляцию в течение 30/60 дней с даты уведомления об оценке.
В случае пропуска налоговой декларации налоговые органы могут произвести оценку в течение периода до 31 декабря седьмого года, следующего за годом, когда налоговая декларация должна была быть подана.
Если налогоплательщик подал апелляцию, то решение выносит налоговый комиссар. Это решение можно обжаловать повторно посредством ходатайства, поданного в течение 60 дней с даты уведомления о судебном решении налогового комиссара.