Ретро бонус это что: Ретро-бонус в торговле — что это, как оформить и рассчитать

Ретробонус в бухгалтерском учете | Современный предприниматель

Практически все крупные производители и оптовые фирмы продают свою продукцию (товары) через сеть представителей. Для того, чтобы мотивировать их к повышению качества работы, используются различные методы. Одним из наиболее распространенных является ретробонус – выплата, которую получают дистрибьюторы при выполнении определенных показателей. Рассмотрим, какими бывают виды этих вознаграждений и как их следует отражать в учете.

Понятие и условия выплаты ретробонусов

Ретробонус – это вознаграждение, которое производитель или оптовик использует для стимулирования работы своей дилерской сети. Частица «ретро» говорит о том, что бонус выплачивается после отгрузки партии товара. Также его начисление может при определенных условиях «задним числом» изменять финансовые показатели истекших периодов. Хотя лучше так не делать… Почему – рассмотрим в следующем разделе.

Данный вид вознаграждения выплачивается в следующих случаях:

1. Выполнение плана продаж. План может определяться в суммовом выражении или в единицах реализованной продукции (товара). Это наиболее распространенный вариант выплаты. В его помощью можно стимулировать рост объемов продаж в целом, или по отдельным товарным группам.
2. Соблюдение условий договора, главным образом – финансовых, т.е. своевременность оплаты. Но могут учитываться и другие показатели, например оперативность вывоза товара и его распределения по розничной сети.
3.  Развитие сети. Иногда ретробонусы выплачиваются за увеличение числа розничных торговых точек, с которыми работает дистрибьютор.

Виды ретробонусов

Вознаграждения выплачиваются в следующих основных формах:

1. Денежная премия. Обычно определяется в процентах от объема продаж за определенный период. Если речь идет о «неденежных» критериях (соблюдение сроков, развитие сети и т.п.), то может быть предусмотрена фиксированная сумма выплаты за выполнение каждого показателя.
2.  Ретроскидки – это скидки на приобретение товаров. Они могут предоставляться на определенный объем или на закупки в течение некоторого периода времени.
3. Бесплатная поставка партии товаров или предоставление сопутствующих услуг (например, доставка).

Бухгалтерский учет ретробонусов

То, как отражается ретробонус в бухгалтерском учете и в налогообложении, главным образом зависит от его отношения к цене поставляемой продукции.

С точки зрения упрощения документооборота целесообразно оформлять бонусы так, чтобы цена по основному договору не изменялась.

Проводки у продавца в этом случае будут следующие:

• ДТ 44 – КТ 76 – сумма бонуса, предоставленного покупателю.

Далее учет зависит от порядка выплаты бонуса:

• ДТ 76 – КТ 51 (50) – если бонус выплачивается денежными средствами.
• ДТ 76 – КТ 62.1 – бонус зачтен в счет оплаты текущей задолженности за поставленную продукцию.
• ДТ 76 – КТ62.2 – бонус учтен в качестве аванса в счет предстоящих поставок товаров.
• ДТ 76.АВ – КТ 68.2 – начислен НДС с полученного аванса (только для последнего варианта).

Для покупателя бонус будет являться прочим доходом:

• ДТ 76 – КТ 91.1 – начислен бонус.
• ДТ 51 (50) – КТ 76 – бонус получен в денежной форме.
• ДТ 60 – КТ 76 – бонус зачтен в счет текущих расчетов по закупкам продукции.

Если же ретробонус влияет на цену ранее проданных товаров, то продавец должен будет выставить корректирующие документы (в т.ч. счета фактуры) и внести изменения в налоговый учет.

Покупатель в этом случае будет вынужден восстановить часть принятого к вычету НДС и также внести корректировки в учет по налогу на прибыль.

 Если в договоре ничего не сказано об изменении цены поставки из-за ретробонуса, то «по умолчанию» считается, что цена остается неизменной. Но для надежности лучше условие неизменности цены прямо отразить в документе. Образец договора на ретробонус можно скачать ниже.

Вывод

Ретробонусы в торговле – это денежные вознаграждения или скидки, которые получают участники дилерской сети за выполнение определенных показателей. Наиболее простым с точки зрения организации учета является вариант начисления бонуса, при котором цена ранее проданных товаров не изменяется. 

Бэк-бонус, ретро-бонус — что это?

Бэк-бонус, ретро-бонус: что это такое и в чем его сила, брат?

 

                                                                               Автор: Иноземцев С.А., Москва, декабрь 2020 г.

В продажах и торговле часто используется такое понятие, как бэк-бонус или ретро-бонус, что одно и то же. Чтобы понять, что такое бэк-бонус, сначала необходимо разобраться, что такое простой бонус и чем он отличается от скидки.

Бонус – это вознаграждение (премия). Это что-то, чем премируется покупатель за покупку. Обычно бонус предлагается клиенту не просто так, а за выполнение определённых условий. Например, бонус можно дать за покупку более дорогого товара, или за покупку на заданную сумму, или за приобретение нескольких штук товара сразу и т.д.

Бонус предназначен для стимулирования покупки и замещает собой скидку или предлагается в сочетании с ней.

О скидках у нас написана отдельная подробная статья.

Основное отличие в применении бонуса вместо скидки заключается в том, что для получения бонуса покупатель должен заплатить полную цену за товар. Как правило, себестоимость бонуса для продавца ниже, чем потерянная сумма при предоставлении скидки. То есть бонус приносит дополнительный доход по сравнению со снижением цены за товар.

Что может предлагаться в виде бонуса? В принципе, все что угодно. Главное, чтобы это стимулировало партнера. Это может быть подарок. Например, бесплатные коврики или комплект зимней резины при покупке нового автомобиля. Или это могут быть бонусные баллы, начисляемые на карту лояльности и которые покупатель может потратить в последующем. Бонусом может быть какой-то бесплатный сервис или особые услуги для покупателя. В качестве бонуса можно предложить все что угодно, если только это выгодно продавцу и имеет достаточную ценность для клиента.

Отдельно отметим, что понятие «бонус» также применяется в системах оплаты труда продавцов, о чем в отдельной статье.

 

 

 

 

 

 

​

​

​

​

​

Рисунок. Бонус в представлении покупателя и продавца.

Бэк-бонус или ретро-бонус (иногда применяют термины обратный бонус, возвратный бонус, бэк-маржа) – это разновидность бонуса, который выплачивается покупателю продавцом при выполнении согласованных условий и обычно по истечении некоторого периода времени.

Бэк-бонус часто применяется в коммерческих условиях при взаимоотношениях поставщика и торговых сетей (ритейла) или в дилерско-дистрибьюторских договорах.

Основной смысл ретро-бонуса заключается в долговременном стимулировании партнёра к осуществлению закупок товара поставщика.

Для дистрибьютора или для торговой сети бэк-бонус – это возврат части ранее потраченных на закупку товара денег и улучшение тем самым своей экономики. Бэк-бонус, таким образом, учитывается в финансовом плане и в отчёте о прибылях и убытках, как важная строка доходов. Крупные клиенты часто сами требуют включения бэк-бонусной шкалы в раздел коммерческих условий договора поставки.

Обычно бэк-бонусы предлагаются продавцом за достижение определённого объёма закупок товара клиентом, причём, не только всего ассортимента продаваемой продукции, но и по конкретной товарной группе или даже одному конкретному артикулу в зависимости от целей продавца.

Основной способ оплаты ретро-бонусов – это выплата поставщиком партнёру деньгами на основании акта покупателя. В случае кредитных отношений и наличия отсрочки оплаты у контрагента, бонусы часто проводятся актом взаимозачёта, в результате чего уменьшается дебиторская задолженность покупателя.

Часто бонусы оплачиваются скидкой в счёте на сумму бонуса при очередной поставке клиенту. Или же поставкой бесплатной или условно бесплатной партии бонусного товара. Это зависит от условий соглашений между сторонами договора и готовности партнёра принять такие виды оплаты.
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок. Бэк-бонус, ретро-бонус, шкала бонусов.

Зачем бэк-бонус продавцу? Ведь в принципе это более сложная и громоздкая система, чем просто предоставление скидки клиенту? В чем же сила бонусных отношений при всех видах продаж?

Любой клиент обычно предпочтёт скидку, а не бонус при равных размерах. Тем более он предпочтёт скидку сразу, чем бэк-бонус когда-то потом, да ещё с необходимостью достигать какие-то цели.

Это логично – выторговав скидку, покупатель уже своё заработал и более ничем с продавцом не связан. Бонусная схема, наоборот, привязывает клиента и стимулирует к дальнейшим отношениям с продавцом. Причём бонус не гарантирован, т.е. клиенту необходимо предпринимать усилия для его получения: помнить о нем, планировать свои закупки, производить своевременные оплаты и т.д.

Именно в этом и заключается основная сила бэк-бонусных соглашений. Наличие бонуса в согласованных коммерческих условиях даёт продавцу прекрасный повод регулярно связываться с клиентом, предлагать свои услуги, интересоваться ходом его дел, подталкивать к более регулярным покупкам, т.е. всячески обеспечивать себе более высокие продажи.

Грамотно настроенная бонусная система должна восприниматься более выгодной для партнера, чем ожидаемая им скидка. Бонусы — это часть стратегии продаж.

Бэк-бонус – это прекрасный инструмент управления отношениями с клиентом для менеджера по продажам. Иногда этот инструмент – самый важный. Ведь очень часто поставщик, особенно при продажах крупным клиентам, находится в более слабой изначальной позиции. Клиенты диктуют условия сотрудничества, а поставщикам оставляют только возможность согласиться или нет. И вот тогда грамотный специалист по продажам начинает нарабатывать инструменты влияния на покупателя, в том числе путём разработки различных бонусных схем.

 

​

Ретро-бонус налог на прибыль \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Ретро-бонус налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ретро-бонус налог на прибыль Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Расходы
(Д.М. Щекин)Общество вело оптовую торговлю и разработало коммерческую политику, включающую систему премий (ретро-бонусов) покупателям. Общество посчитало, что при предоставлении премий не возникает операций, подлежащих обложению НДС, и на основании подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ вся сумма премии включается в расходы. Налоговый орган, ссылаясь на п. 19 ст. 270 НК РФ, посчитал, что общество занизило базу, облагаемую налогом на прибыль, в результате неправомерного включения во внереализационные расходы сумм НДС в составе премий. Суд указал, что положения подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержат указания на то, что премии (скидки) предоставляются за вычетом НДС. Кроме того, налоговое законодательство не регламентирует порядок оформления счетов-фактур при предоставлении скидок. Предлагая скидки, поставщик не изменяет продажной цены товара, в связи с чем не возникает база для исчисления НДС. У налогового органа отсутствовали правовые основания для определения НДС расчетным путем, его вычета из сумм предоставленных скидок, учтенных обществом в составе расходов в полном объеме. Таким образом, общество выполнило все условия подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ для включения во внереализационные расходы премий (скидок), предоставленных покупателям по условиям договоров.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ретро-бонус налог на прибыль

Что такое ретро-бонус в торговле? Образец ретро-бонуса. Расчет ретро-бонусов. Ретро-бонус.

С понятием «бонус» мы сталкиваемся как в бытовой сфере жизни, так и в рабочей. Природа бонуса понятна – это определенные дополнительные блага, получаемые человеком в виде поощрений, премий либо надбавок. Суть и цель бонусов проста – мотивировать, поощрить, привлечь внимание, чтобы сформировать постоянные взаимоотношения, стойкие связи, торгово-обменные процессы. Однако в России существует такое понятие, как «ретро-бонус». Что такое ретро-бонус в торговле и как он работает, будет рассказано ниже.

Что это такое и как работает

Этим понятием пользуются в основном россияне в процессе торговых и обменных взаимоотношений. В мировой торговой терминологии чаще всего пользуются определением «рибейт» от английского rebate. По своей сущности ретро-бонус – это не что иное, как платеж, или выплата, которая производится путем совершения следующих вариаций:

• денежный платеж, который представляет собой возврат определенной суммы от стоимости совершенной сделки купли-продажи;
• предоставление товаров в полное пользование на бесплатной основе;
• опцион – право клиента, либо третьего лица, заключить сделку купли-продажи товара в течение определенного времени по специально установленной цене.

Бонусные товары в качестве ретро-бонусов

Самым простым и наиболее часто используемым в торгово-обменных отношениях является такой вид бонусов, как бесплатная поставка товаров. Но такой вид отношений в торговле влечет за собой возникновение определенных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость у производителя товаров или продавца и налоговые обязательства по валовому доходу у получателя.

Чтобы миновать налоговые проверки и возникающие при них сложности, нужно выполнить следующие шаги:

• юридически грамотно составить договор на предоставление ретро-бонусов;
• документально подтвердить операцию, в результате которой будут иметь место ретро-бонусные отношения;
• документально подтвердить объем выполненных работ, за которые будет начислен ретро-бонус;
• при оформлении обязательства по выплате бонусов правильнее оперировать понятием «оплата оказанных услуг», а не «выплата бонусов».

Юридическое оформление

Ретро-бонус — это, в первую очередь, отношения, возникающие между двумя сторонами на предмет уплаты бонусных обязательств одной стороны перед другой. Поэтому важным является факт юридически правильного оформления таких отношений.

В юридической практике бонусы являют собой вознаграждения, которые выплачиваются стороне в результате оказания ею определенных услуг. Правильнее для значительного упрощения налоговых учетов не привязывать подобные операции к основному договору купли-продажи, а оформить их отдельными правомочными договорами.

Практика

Практика — это именно то, что помогает понять, что такое ретро-бонус. Пример использования в маркетинге наиболее прост и понятен. К примеру, сторона, получившая такую маркетинговую услугу как сбор или распространение информации, проведение промо-акций, мерчендайзинг, оформляет ретро-бонус оказавшей данную услугу стороне в виде предоставления бесплатных товаров по факту свершения действий.

Расчет

Если ретро-бонус — это не что иное, как процент от объема реализованной продукции, то основные условия его предоставления необходимо описать в консигнационном договоре, который заключается между двумя сторонами, между которыми возникли торгово-обменные отношения. Оформление таких договоров и расчет ретро-бонусов довольно трудоемкий процесс для бухгалтерии предприятий, поскольку в договоре в обязательном порядке упоминается следующая информация:

• цена на товар, который предоставляется стороне-получателю, должна учитывать ретро-бонус, и этот пункт должен быть обязательно описан в договоре;
• должны быть указаны условия выплаты ретро-бонуса (например, при совершении стороной-получателем определенного объема закупок продукции ему возвращается часть потраченных денежных средств в виде ретро-бонусов). Эти бонусы предприятие может накапливать в системе оценки и учета основных объемов продаж каждой стороны, с которой возникли ретро-бонусные отношения;
• указываются временные рамки начисления и выплат ретро-бонусов;
• договор должен быть подписан двумя сторонами, в результате чего его принято считать фактом согласования сроков и сумм бонусных выплат.

Практика уменьшения цены при ретро-бонусных отношениях

Несмотря на то, что ретро-бонус — это юридически оформленные отношения в виде подписанного договора, в котором указана цена товаров, предоставляемых получателю бонуса, на практике встречаются случаи, когда цена уже отгруженного и доставленного получателю товара может быть пересмотрена. Это случается, когда сделка на предоставление товара была заключена во время налогового периода, и предприятие делает пост-скидку на цену товара, который отгружается уже по прошествии налогового периода. Однако, прежде чем пользоваться данным видом предоставления ретро-бонуса, необходимо разбираться в тонкостях оформления в бухгалтерии подобной скидки. К тому же, лучше спросить у знающих людей показать образец ретро-бонуса, чтобы не столкнуться с проблемами.

В бухучете подобную ретро-скидку оформляют через отрицательный счет-фактуру. С 1 октября 2011 года подобные счета полностью легализованы, и их использование является правомерным и допускается законом. Механизм оформления скидки прост: для начала продавец товаров оформляет корректировочный фактурный счет. Вторым главным условием является факт уведомления получателя о снижении цены, документальное подтверждение его согласия на осуществление данной операции. Только при наличии двух вышеупомянутых оснований продавец вправе оформить ретро-скидку как особый вид ретро-бонусов.

В целом практика предоставления ретро-бонусов в торговле — простая и нужная вещь, однако, прежде чем ее применить, необходимо заручиться поддержкой и осведомленностью бухгалтерии, потому что при неправильном подходе благое дело может оказаться совсем обратным.

Путин подписал закон, устанавливающий ретро-бонус для ритейла на уровне 5%

Российский президент Владимир Путин подписал закон, ограничивающий размер ретро-бонусов торговых сетей на уровне 5%. Он вступит в силу по истечении 10 дней после официального опубликования. Условия действующих договоров должны быть приведены в соответствие с редакцией принятого закона до 1 января 2017 г.

Согласно закону соглашением сторон о поставке продовольственных товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения, выплачиваемого торговой сети в связи с приобретением у поставщика определенного количества продовольственных товаров.

Размер вознаграждения подлежит согласованию сторонами договора и не может превышать 5% от цены приобретенных товаров (действующим законом ретро-бонус ограничен на уровне 10%). В сумму вознаграждения будет включена плата за оказание услуг по продвижению товаров, логистических услуг, услуг по подготовке, обработке, упаковке этих товаров. При расчете бонуса не учитывается сумма НДС, предъявляемая поставщиком ритейлеру, а в отношении подакцизных товаров — не учитывается сумма акциза.

Торговым сетям и поставщикам запрещается взимать и вносить плату за право поставок продовольствия в торговые объекты и за изменение ассортимента товаров. Запрещено также возмещение расходов в связи с утратой или повреждением продуктов после перехода права собственности к торговой сети. Кроме этого запрещено создавать дискриминационные условия на рынке или препятствовать доступу на товарный рынок других хозяйствующих субъектов.

В законе дано определение торговой сети, а также понятию «услуги по продвижению товаров».

Продовольственные товары, на которые срок годности установлен менее чем 10 дней, подлежат оплате в срок не позднее восьми дней со дня приемки торговой сетью, товары со сроком годности от 10 до 30 дней подлежат оплате в срок не позднее 25 дней со дня приемки, товары со сроком годности свыше 30 дней, а также алкогольная продукция подлежат оплате в срок не позднее 40 дней.

При этом в течение трех рабочих дней со дня приемки должны быть переданы документы, позволяющие определить, что поставка произошла.

Документ был принят Госдумой 24 июня и одобрен Советом Федерации 29 июня под названием «О внесении изменений в закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ» и Кодекс РФ об административных правонарушениях».

Что такое ретро-бонус в торговле: бухгалтерский учет и закон

Во время ведения предпринимательской деятельности каждый бизнесмен должен учитывать разные показатели, обеспечивающие эффективность его работы.

Важным фактором оптимального развития любой компании выступает мотивация со стороны непосредственного бизнесмена, наемных работников, клиентов и контрагентов. Изготовители разных товаров нацелены на увеличение прибыли от продаж, для чего ими предлагаются определенные вознаграждения для посредников и крупных дилеров.

К таким вознаграждением относится и ретро-бонус, причем он действительно помогает значительно увеличить продажи производственного предприятия.

Цель применения ретро-бонуса

Он представлен определенным вознаграждением, выплачиваемым производственным предприятием посредникам. Он назначается только при выполнении нужного плана продаж, разрабатываемого непосредственным изготовителем.

Поэтому только при продаже нужного количества товаров посредник сможет рассчитывать на премию.

С помощью такого вида бонуса можно достичь сразу несколько целей:

• мотивируется работа производственной компании и посредников, которые могут быть представлены оптовыми или розничными торговыми организациями;
• дистрибьюторы и дилеры за счет получения премии могут снижать стоимость продаваемых товаров;
• обеспечивается стимулирование сбыта, так как посредники стараются разными способами повысить продажи.

Как провести анализ продаж? Подробности тут.

Применяется ретро-бонус многими крупными производителями.

Виды

Ретро-бонус может быть представлен в трех видах:

• вознаграждение в виде товара, который выдается совершенно бесплатно, причем поставщики наиболее часто пользуются этим вариантом, но его минусом является необходимость грамотного отражения получаемых товаров в бухгалтерском учете каждой организации;
• денежная премия, представленная процентом от выручки поставщика, причем ее размер непосредственно отражается в официальном договоре;
• опцион, заключающийся в том, что в определенный момент времени товар может продаваться по льготным расценкам.

Что такое ретро-бонус? Смотрите видео:

Конкретный вариант данного бонуса непременно оговаривается между двумя сторонами заблаговременно, после чего нужная информация включается в официальный договор.

Когда и как начисляется

К правилам представления данного бонуса относится:

• все условия официального договора непременно соблюдаются обоими участниками сделки, поэтому если поставщик по разным причинам не начислит премию, хотя это требуется условиями соглашения, то это приведет к утере доверия или вовсе досрочному расторжению сотрудничества;
• начисляется бонус оперативно, а не через значительный промежуток времени, поэтому дистрибьютор сможет в любой момент времени отследить правильность начисления его премии;
• если в договоре указывается, что бонус предоставляется только в виде денежной выплаты, то производитель сможет передать вместо денег товары исключительно при предварительном согласовании с посредником.

Почему у фирмы могут отсутствовать клиенты? Читайте здесь.

Премия начисляется исключительно при условии, что покупатель выполнил требования поставщика, например, значительно превысил норму продаж или оперативно отгрузил товар.

Деньги могут перечисляться при хранении товаров на складе или после получения предметов дилером.

Правила юридического оформления

Назначение ретро-бонусов является выгодным условием работы для каждого дилера, поэтому требуется, что выплата данных средств была оформлена юридически правильно. При этом у каждого участника сделки возникают определенные обязательства.

К правилам оформления такой премии относится:

• поскольку бонус выступает только вознаграждением за долговременное и успешное сотрудничество, обычно он не прописывается непосредственно в договоре-купли-продажи, а делается для этого отдельное соглашение;
• в этом документе приводятся обязанности и права, возникающие у каждого участника;
• в соглашении прописываются стороны договора, номер документа, а также дата его заключения;
• указывается, в каком виде будет предлагаться бонус, каков будет его размер, будут ли средства выдаваться в наличном виде или путем безналичного перевода, а также прописывается, рассчитывается ли он в виде процента от выручки или другим способом;
• в тексте документа должна иметься информация о том, когда именно будет перечисляться премия;
• обычно соглашение о назначении премии содержит те же сведения, что и основной договор купли-продажи, но в него непременно включаются дополнительные важные данные о вознаграждении.

Ретро-бонус обычно составляет 5%. Фото business.ru

Расчетом бонуса должна заниматься непосредственно производственная компания, но дилер может самостоятельно выполнить этот процесс, чтобы убедиться в правильности расчета со стороны поставщика.

Нередко для расчета используется 5% от стоимости проданных товаров. Такая премия является действительно существенной, поэтому каждой фирме выгодно сотрудничать с конкретным поставщиком.

В такой бонус включается не только премия за перевыполнение плана, но и компенсация за разные дополнительные услуги, оказываемые производственной компании работниками посреднической фирмы.

Такие услуги могут быть связаны с упаковкой, продвижением или транспортировкой товаров. В расчет включается НДС, а также акцизы, если продаются подакцизные товары.

Использование товаров в качестве премии

Такой вид премирования используется производственными фирмами наиболее часто. Это обусловлено тем, что изготовителю намного проще передать контрагенту определенное количество товаров, чем выплачивать денежные средства.

При таких условиях товары передаются дилеру без необходимости получения оплаты. Такой способ использования ретро-бонуса все равно не освобождает компании от правильного расчета налога.

Чтобы грамотно передавать товары в качестве вознаграждения, учитываются следующие рекомендации:

• обязательно возможность передачи товаров, представленных премией, приводится в официально составленном договоре;
• передача предметов должна подтверждаться транспортными накладными или другими официальными бумагами;
• удостоверяются документами даже объемы работ, выполняемые за бонус;
• во время начисления бонусов указывается в бухучете оплата ранее оказанных услуг.

Как применяется ретро-бонус в торговле? Ответ в видео:

Дилер, получивший от своего поставщика определенную партию товаров без оплаты, может продать их по любой цене, получив от этого существенную прибыль.

Как отражается налоговом учете

Производственная организация и дилер должны грамотно отражать перечисление данной премии в своей бухгалтерской и налоговой документации. Нередко оформление ретро-бонусов приводит к разным разногласиям между двумя участниками сделки.

Это обусловлено сложностью бухгалтерского и налогового учета. Часто появляются разногласия при уплате НДС с бонусов, полученных дилером.

Дело в том, что поставщик сразу может увеличивать размер бонусов на НДС, но он не может по закону вернуть деньги в таком значительном количестве. Особенно сложно рассчитывать налоги, если передается вознаграждение в виде товара, а не денежной суммы.

Если передаются продовольственные товары, то в их цену уже включен НДС, поэтому во время расчета бонуса учитывается стоимость с этим налогом.

Хотя размер вознаграждения фиксируется в официальной документации, может возникнуть ситуация, когда выплата может быть снижена.

Например, соглашение было подписано в одном налоговом периоде, но фактически скидка предлагается на товар, который будет отгружаться уже в следующем периоде. При таких условиях составляются отрицательные счета-фактуры.

После этого дилер оповещается о снижении ретро-бонуса. Компания должна составить в письменном виде согласие на уменьшение вознаграждения.

Бухгалтерский учет

Наиболее часто производственные компании включают ретро-бонус в себестоимость товаров. Дополнительно он может причисляться к прибыли, полученной предприятием.

Расчет ретро-бонуса. Фото business.ru

Иногда поставщики включают данные расходы к операциям по перечислению средств на специальные счета.

Заключение

Ретро-бонусы являются востребованными и эффективными способами мотивации производственных организаций и посредников.

Они заключаются в том, что дилеры могут рассчитывать на определенное вознаграждение от поставщика, если будут перевыполнять план продаж, оперативно отгружать товар или предоставлять дополнительные услуги, представленные продвижением товаров или самого изготовителя.

Премия может быть представлена в товарном или денежном виде. Каждая компания должна разбираться в правилах налогового и бухгалтерского учета таких бонусов. Только в этом случае можно предотвратить проблемы и разногласия с налоговыми инспекторами и контрагентами.

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

«Это все должно сказаться на цене» – Коммерсантъ FM – Коммерсантъ

Совокупный размер бонусов для ритейлеров ограничили 5%. Такую поправку в закон «О торговле» Госдума приняла в третьем чтении. Сейчас только ретро-бонус, то есть премия за объем закупки товара, составляет 10%. Поставщик может также отдельно доплатить магазину за аренду выгодного места на полке. По новым правилам общий размер вознаграждения ритейлера не должен превышать 5% от стоимости приобретенной продукции. Такие ограничения прежде всего невыгодны самим поставщикам. Они также отразятся на потребителях, полагает гендиректор торговой сети «Азбука вкуса» Владимир Садовин.

«Просто взять и из экономики убрать 5%, и ничего не изменится — такого не бывает. Это все должно сказаться на цене. Странно, потому что поставщику ретро-бонус выгоднее, чем просто лобовая скидка. Когда он платит ретро-бонус, он платит за уже проданный объем: я отдал некий объем, за который уже подписался, за это он мне в конце заплатил. А вот сейчас я его заставлю дать мне скидку лобовую на этот товар, а ретро-бонус буду в соответствии с законом брать. Но он, не зная, сколько я продам, должен мне продавать дешевле. Соответственно, должны измениться входные цены в сеть, они должны стать ниже для компенсации всех этих потерь. Я не исключаю возможность, что в каком-то низком сегменте придется цену повышать, потому что там народ уже о десятых долях процента думает, а они так раз — и 5% вышибли», — пояснил «Коммерсантъ FM» Садовин.

Доход ритейлера складывается из двух статей. Это фронт-маржа, то есть наценка на реализуемый товар, и бэк-маржа — различные сборы с поставщиков, в том числе ретро-бонусы. Эксперты отмечают, что основной доход некоторых торговых сетей обеспечивают именно такие денежные вознаграждения. Сокращение размера бонусов может изменить ассортимент продукции на полках магазинов в лучшую сторону, отметил председатель правления Ассоциации экспертов рынка ритейла Андрей Карпов.

«Для торговой сети критично другое — это необходимость формирования новой бизнес-модели. Нужно учиться зарабатывать теперь на наценке, а не на наценке плюс ретро-бонус. Соответственно, исходя из этого, придется формировать более правильную товарную матрицу, именно ту, которая будет востребована потребителем, то есть и свойства товара, и потребительские предпочтения надо учитывать. В какой-то мере для потребителя это будет немного лучше, потому что на сегодняшний день как раз только тот производитель, который может позволить себе траты на маркетинг, указывает сети, какой продукт нужно ставить и какой продукт нужно продвигать», — полагает Карпов.

Автор поправок к закону «О торговле» депутат Ирина Яровая считает, что снижение совокупных бонусов до 5% даст преимущество российским производителям. Однако условия остаются равными для всех, отметил гендиректор информационно-аналитического агентства INFOline Иван Федяков.

«Закон никак не предписывает разграничение ретро-бонусов для отечественных товаров, или, допустим, для импортных товаров. То есть фактически все стоят в единых условиях, что, в принципе, и закономерно в условиях конкурентного рынка. Поэтому от этого ни отечественные, ни зарубежные поставщики не выигрывают в большей или меньшей степени. Я более чем уверен, что товары не подешевеют, и ритейлеры найдут способ, каким образом свою бэк-маржу компенсировать путем взимания каких-то других платежей. Необходимо было найти более гибкую систему управления вот этим инструментом, предлагая для разных категорий товара принципиально разные условия. Бессмысленно сравнивать сигареты и пиво с гречей и хлебом», — заметил Федяков.

Как ожидается, скорректированный закон «О торговле» вступит в силу с 1 января следующего года. До этого момента ритейлеры должны пересмотреть условия договоров с поставщиками товаров.

Алла Пугачева

Retro Pay или бонус? | Шерил Джефферсон и партнеры

Ретро Pay или бонус?

Сколько раз ваши государственные контракты получали одобрение на изменение ставок после выплаты зарплаты сотрудникам? Это вызывает дилеммы по начислению заработной платы для многих государственных подрядчиков. Ваш сотрудник отработал 50 часов над проектом по старому тарифу, но через месяц утверждается изменение тарифа. Затем сотруднику выплачивается компенсация за изменение ставки за предыдущий месяц и изменение ставки заработной платы в будущем (ретро-оплата).Как следует регистрировать изменение ставки заработной платы за предыдущий месяц? Простое решение — выплатить сотруднику премию за разницу за предыдущий месяц (ы). К сожалению, хотя это простое решение для согласования заработной платы, оно соответствует Федеральным правилам закупок (FAR) только в том случае, если бонус распределяется на прямые затраты на эквивалентную сумму, если уже действует повышение ставки заработной платы. При определении того, как регистрировать изменения ставок заработной платы, следует задать несколько вопросов.

Был ли выставлен счет правительству за изменение ставок?

FAR 31.201-1 утверждает, что общая стоимость — это все затраты, которые могут быть распределены по контракту. Если правительству может быть выставлен счет за изменение ставок, то соответствующие затраты подлежат распределению и должны отражаться как прямые затраты. Это означает, что прямые затраты на оплату труда в связи с изменением ставок должны регистрироваться как прямые затраты на оплату труда и относиться к работе, по которой был выставлен счет. Если вместо этого прямые затраты записываются как дополнительные или накладные расходы, тогда все контракты взимаются за повышение ставки, а не только рассматриваемый контракт.Кроме того, это нарушает FAR, поскольку косвенные пулы предназначены для затрат, которые НЕ относятся к конечной цели затрат. Если расходы оплачиваются государством, то эти расходы подлежат распределению.

Как регистрировались другие прямые затраты на оплату труда?

FAR 31.203 (b) требует последовательного учета затрат по всем направлениям. Если в других контрактах, по которым счет был выставлен правительству, и увеличение ставок оплаты начислялось за непосредственную рабочую силу в полном объеме, то все изменения в ставках оплаты труда должны применяться к прямой рабочей силе, если правительству был выставлен счет за изменения.Если изменение ставки оплаты труда не регистрируется как прямая оплата труда, существует риск увеличения ставок G&A из-за более низкой базы общих затрат.

Что FAR считает допустимым бонусом?

Определение бонуса FAR можно найти в FAR 31.205-6 (f). Бонус должен быть согласован до начала работы. В приведенном выше сценарии работа была завершена до того, как сотруднику заплатили по новой ставке. Таким образом, запись компенсации за изменение ставки заработной платы за предыдущую работу в качестве бонуса нарушает определение бонуса FAR.

Как регистрировать ретро-оплату?

FAR 31.201-2 (a) требует соблюдения Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Принцип сопоставления GAAP для учета по методу начисления требует, чтобы расходы регистрировались по мере их возникновения, а не обязательно по факту оплаты. Таким образом, если сотрудник работал в январе, изменение ставки заработной платы за январь нужно было бы применить к январским чекам за непосредственный труд. В QB это делается путем корректировки ставок заработной платы в соответствующих чеках заработной платы и использования счета отклонения заработной платы, чтобы избежать изменения исторической суммы брутто, выплачиваемой сотруднику.

Другой вариант — выплата прямого бонуса. Перед отправкой запроса на одобрение изменения ставок в правительство отправьте сотруднику соглашение о бонусе на сумму ретро-заработной платы. Обязательно укажите сумму ретро-заработной платы и то, что соглашение зависит от одобрения правительством изменения ставки. Когда правительство одобрит повышение ставки, вы можете просто выплатить бонус. Помните, что бонус должен быть согласован до начала работы.

Рекомендуется связаться со своим бухгалтером перед тем, как вносить подобные изменения в исторические данные, чтобы обеспечить внесение правильных исправлений.

Существует множество факторов, которые влияют на принятие решения о том, должна ли корректировка ретро-заработной платы регистрироваться с историческими почасовыми ставками оплаты или в качестве бонуса, и когда она должна быть признана в финансовом отчете. Обращение к CPA, знакомому с GAAP и FAR, за помощью перед корректировкой бухгалтерских книг сэкономит время и исправит ошибки.

---

Предоставлено Джейми М. Шрайоком, CPA

---

Что такое ретро-оплата? | Руководство по корректировке ретро-заработной платы

8 февраля 2021 г.

Некоторые ошибки обходятся дороже, чем другие.Если вы недоплачиваете сотруднику, особенно в период выплаты заработной платы, что вам делать дальше? Чтобы исправить эту ошибку, вы корректируете оплату задним числом (и быстро). Без должной осторожности это может перерасти в недовольство сотрудников и, что еще хуже, несоблюдение трудового законодательства США.

Что такое ретро-корректировка заработной платы?

Ретроактивная оплата, чаще сокращаемая до ретро-оплата , является одним из видов компенсации. Как правило, ретро-зарплата причитается работнику за любую работу, начатую с предыдущего периода оплаты, например, за месяц до этого.По сути, он определяет недостачу в истории заработной платы сотрудника.

Ретро-оплата рассчитывается как сумма, которую сотрудник должен получить по сравнению с фактически полученной оплатой. В определенных сценариях, например при неправильном расчете вознаграждения сотрудника, возникает дефицит, и должна быть предоставлена ​​обратная оплата.

Какие ошибки при расчете заработной платы требуют ретроактивной корректировки заработной платы?

Самая распространенная ошибка, которая приводит к требованию о корректировке ретро-заработной платы, — это когда возникает нехватка компенсации.Если изменение не зафиксировано в расчетном периоде, это приведет к возникновению дефицита.

Типичные причины, по которым компания производит корректировку заработной платы задним числом:

1) Сверхурочные заработки

Если сверхурочные неправильно рассчитаны (которые должны оплачиваться по ставке 1,5 часа), то работодатель должен будет компенсировать разницу в нехватке заработной платы. К сожалению, это часто является распространенной, хотя и непреднамеренной ошибкой, когда сверхурочная работа выходит за рамки обычного рабочего времени сотрудника.

Сверхурочная работа может быть нестандартной, поэтому ее часто легко упростить.

2) Пропущенная оплата

Любая пропущенная оплата во время изменения режима смены, когда сотруднику не выплачивается полная компенсация, может создать дефицит. Когда режим смены становится нерегулярным, например, сверхурочная работа, бонусы, пропущенные или дополнительные часы, часто возникает нехватка в оплате, которая должна быть погашена задним числом.

3) Бонусы

Если прибавка к заработной плате или премия не начисляется в расчетный период, работодатель причитается ей задним числом.

4) Комиссионные

Выплачиваемые комиссионные, которые не рассчитываются в расчетном периоде, должны быть рассчитаны в последовательном.

5) Незаконное увольнение

В сценарии, когда постановление одобряет «незаконное увольнение», работник будет иметь право не только на свою прежнюю работу, но и на любую заработную плату, потерянную в процессе вынесения вердикта.

6) Несколько ролей, одно решение для оплаты

Если вы назначите кого-либо на две одновременные роли, каждая с разными ожиданиями заработной платы, могут возникнуть просчеты.Ваша платежная ведомость должна будет динамически обрабатывать обе ставки для получения единой заработной платы, чтобы предотвратить необходимость ретро-корректировок заработной платы.

Как рассчитать и распределить ретро-оплату

Чтобы рассчитать брутто-ретро-оплату, определите разницу между тем, что работник получал в период расчета и тем, что ему причиталось (включая любую дополнительную оплату).

Не забудьте учесть:

• Любая компенсация, почасовая или годовая.
• Сверхурочная работа по контракту? Или работник исключен из этой формы компенсации?

Наконец, не забудьте оценить количество затронутых расчетных периодов, потому что это повлияет на сумму к оплате, причитающуюся сотруднику.Во все затронутые периоды потребуется ретро-оплата.

После расчета вручную ретро-заработная плата добавляется к следующему расчету заработной платы (обозначается как «прочие поступления»), но ее не нужно вводить как изменение в единую зарплату.

Корректировка ретроактивной заработной платы по сравнению с просроченной выплатой

Просроченная оплата, хотя и схожая по определению для ретроактивной оплаты, — это не одно и то же.

Ретроактивная корректировка заработной платы на самом деле довольно редка. Он имеет право только в том случае, если работник получает неправильную заработную плату или меньше, чем он должен был бы получить в течение периода оплаты.

Задержка выплаты зарплаты, однако, происходит, когда работодатель вообще не выплатил заработную плату.

Как платить задним числом

Существует два метода оплаты работнику задним числом, в том числе:

• Работодатель может добавить ретро-выплаты к регулярной заработной плате.
• Или, наоборот, ретро-оплата может производиться как единовременный отдельный платеж.

Важно отметить, что когда ретро-оплата засчитывается в заработную плату, убедитесь, что работодатель понимает, для чего предназначена ретроактивная заработная плата.При предложении ретроактивной оплаты важно уточнить и устранить любую путаницу, поскольку ретро-оплата — это не «дополнительная» заработная плата, а, скорее, ранее заработанные платежи.

Крайне важно включать ретро-выплаты в квитанции о заработной плате, чтобы это отражалось в записях ваших сотрудников. И, наконец, имейте в виду, что ретро-платежи повлияют на налоги.

Ретро-оплата и удержание налогов

При расчете ретро-оплаты работодатель по-прежнему несет ответственность за уплату налогов.

Перед выполнением ретро-выплаты работодатель должен будет удержать налог соответственно, в том числе:

• Федеральный подоходный налог
• Государственный подоходный налог
• Местный подоходный налог
• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA)

Ретро-выплаты обычно засчитывается как дополнительная заработная плата, которая описывает любую дополнительную компенсацию (или дополнительных ).Дополнительная заработная плата может объяснять любую дополнительную заработную плату сверх обычной заработной платы сотрудника, такую ​​как комиссионные, премии или сверхурочные.

Однако удержание налога с ретроактивной выплаты не является общепринятой практикой и может потребовать консультации с местными законами штата.

Неправильно рассчитанные периоды заработной платы могут усложнить вашу работу. В США фонд заработной платы и налоги — это не то, что можно интерпретировать. Это подчиняется строгим правилам и нормам. Экспертное руководство с IRIS FMP может помочь вашему бизнесу развиваться дальше.Свяжитесь с нами сегодня.

Что означает ретроактивная оплата?

Выплачивали ли вы сотруднику меньше, чем он должен был получить за предыдущий период оплаты? Если да, то работнику причитается ретроактивная или ретро-оплата.

Значение ретро-оплаты

Законодательство США определяет ретроактивную оплату труда как «задержку выплаты заработной платы за работу, уже выполненную по более низкой ставке».

Ретро-оплата может происходить от:

• Повышение заработной платы. Например, сотрудник получил прибавку к зарплате, которую он должен был получить 2 периода назад.
• Ошибка расчета заработной платы, например ввод неверной информации о заработной плате в систему расчета заработной платы.
• Неверная оплата сверхурочной работы. Согласно федеральному закону, сотрудники, которые работают более 40 часов в рабочую неделю, должны получать сверхурочную оплату в 1,5 раза превышающую обычную почасовую ставку. Если вы оплатили сверхурочную работу по обычной ставке, а не по ставке сверхурочной работы, то сотруднику будет выплачиваться ретро-оплата.
• Неточная компенсация других видов оплаты, например бонусов, комиссионных и разницы между сменами.

Помните, что для того, чтобы получить ретро-выплату, сотруднику должна быть выплачена неправильная сумма. Это контрастирует с задолженностью по заработной плате, которая относится к заработной плате, причитающейся, потому что она никогда не была выплачена.

Как рассчитать ретро-оплату для почасовых и наемных сотрудников

Пример по часам

Сара получила повышение заработной платы с 13 до 14 долларов в час, что должно было вступить в силу 2 периода выплаты заработной платы каждые две недели назад. В течение этих двух периодов заработной платы Сара проработала и получила оплату в общей сложности 160 часов (80 часов за двухнедельный период оплаты).

Для расчета вам понадобится:

• Старая почасовая ставка
• Новая почасовая ставка
• Дата вступления в силу повышения заработной платы
• Количество отработанных часов по старому тарифу

Расчет заработной платы Сары ретро:

• 14 долларов в час — 13 долларов в час = 1 доллар в час, разница в ее старом и новом тарифах
• 160 часов X 1 доллар в час = 160 долларов, ретро-оплата, причитающаяся Саре

Если бы Сара работала сверхурочно, ее ретро-заработная плата включала бы заработную плату за сверхурочную работу, основанную на разнице в ее старой и новой ставках сверхурочной работы.

Пример наемного труда

Майк получил повышение заработной платы на 5%, с 55 000 долларов в год до 57 750 долларов в год, что вступило в силу в последний полумесячный период выплаты заработной платы.

Для расчета вам понадобится:

• Старая годовая зарплата
• Новая годовая зарплата
• Разница в старой и новой зарплате
• Дата вступления в силу повышения заработной платы

Расчет заработной платы Майка в ретро-режиме:

• 55 000 долл. США / 24 (количество полумесячных периодов выплаты заработной платы за год) = 2292 долл. США; старая полумесячная зарплата
• 57 750 долл. США / 24 = 2406 долл. США.25; новая полумесячная заработная плата
• 2406,25 доллара — 2292 доллара = 114,25 доллара, разница в старой и новой полумесячной зарплате
• 114,25 долл. США x 1 полумесячный период выплаты = 114,25 долл. США, ретро-заработная плата, причитающаяся Майку

Ретро платить налоги

Как работодатель, вы должны удерживать налог на трудоустройство из валовой ретро-заработной платы работника, в том числе:

• Федеральный подоходный налог
• Налог на социальное обеспечение
• Налог на бесплатную медицинскую помощь
• Государственный и местный подоходный налог, если применимо

Вы также должны уплатить свою долю применимых налогов на трудоустройство при ретро-платежах.Обратите внимание, что IRS рассматривает увеличение заработной платы задним числом как дополнительную заработную плату, которая является заработной платой, выплачиваемой в дополнение к обычной оплате. См. Публикацию 15 IRS для получения подробной информации об удержании федеральных налогов из дополнительной заработной платы. В штатах действуют собственные правила удержания подоходного налога для дополнительных выплат.

Юридические вопросы

Согласно LegalMatch, работник может иметь законное право на ретро-оплату, если его работодатель:

• Незаконное повышение заработной платы задним числом только избранной группе сотрудников (другими словами, дискриминация)
• Нарушил трудовой договор, удержав работнику заработную плату
• Ответили сотруднику за то, что он сообщил о нарушениях, удержав им ретро-зарплату

По этим причинам и для поддержания высокого морального духа сотрудников убедитесь, что ретро-оплата осуществляется справедливо и точно.

Закладка ( 0 )

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет аккаунта? Зарегистрировать

Об авторе

благодать Фергюсон

Грейс Фергюсон — деловой писатель и блогер, освещающий заработную плату, льготы сотрудникам и человеческие ресурсы.Она имеет обширный опыт работы в качестве администратора заработной платы и пособий для крупного и малого бизнеса. В 18 лет Грейс получила свою первую работу: работала секретарем в лесной компании.

Что такое ретро-бонус в трейдинге? Образец ретро-бонуса. Расчет ретро бонусов. Ретро-бонус составляет …

С понятием «бонус» мы сталкиваемся как в бытовой сфере жизни, так и на рабочем месте. Суть бонуса понятна — это некие дополнительные преимущества, получаемые человеком в виде вознаграждений, бонусов или надбавок.Суть и назначение бонусов просты — мотивировать, воодушевлять, привлекать внимание, с целью формирования постоянных отношений, крепких связей, торговых и обменных процессов. Однако в России есть такое понятие, как «ретро-бонус». Что такое ретро-бонус в трейдинге и как он работает, будет рассказано ниже.

Что это такое и как работает

Это понятие используется в основном россиянами в процессе торгово-обменных отношений. В терминологии мировой торговли чаще всего используется определение «скидка» от английского rebate.По сути, ретро-бонус — это не что иное, как платеж или платеж, который производится путем внесения следующих изменений:

• денежный платеж, который представляет собой возврат определенной суммы от стоимости сделки купли-продажи. ;
• предоставление товара в полное пользование на бесплатной основе;
• опцион — право клиента или третьего лица заключить сделку по продаже товаров на определенный срок по специально установленной цене.

Бонусные товары как ретро-бонусы

Самым простым и наиболее часто используемым торгово-обменным взаимодействием является такой вид бонусов, как бесплатная доставка товара.Но такие отношения в торговле влекут за собой появление определенных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость у производителя товаров или продавца и налоговых обязательств по валовому доходу получателя.

Во избежание налоговых проверок и сложностей, которые с ними возникают, необходимо выполнить следующие действия:

• юридически грамотно заключить договор на предоставление ретро бонусов;
• документально подтвердить операцию, которая приведет к установлению ретро-бонусных отношений;
• документально подтвердить объем выполненных работ, за который будет начислен ретро-бонус;
• при обязательстве по выплате бонусов правильнее оперировать понятием «оплата за оказанные услуги», а не «выплата бонусов».»

Юридическая регистрация

Ретро бонус — это, прежде всего, отношения. Между двумя сторонами возникают споры по выплате бонусных обязательств одной стороны другой. Следовательно, факт юридически правильного оформления таких отношений

В юридической практике бонусы — это вознаграждение, выплачиваемое стороне в результате оказания определенных услуг. Для значительного упрощения налогового учета правильнее не привязывать такие операции к основному договору купли-продажи, а оформлять им с отдельными правомочными контрактами.

Практика

Практика — это именно то, что помогает понять, что такое ретро-бонус. Пример использования в маркетинге самый простой и понятный. Например, сторона, получившая такую ​​маркетинговую услугу, как сбор или распространение информации, проведение рекламных акций, мерчандайзинг, оформляет ретро-бонус стороне, предоставляющей эту услугу, в виде предоставления бесплатных товаров по завершении действий.

Расчет

Если ретро-бонус представляет собой не более чем процент от объема проданной продукции, основные условия его предоставления должны быть описаны в консигнационном договоре, заключаемом между двумя сторонами, между которыми возникли торгово-обменные отношения. .Регистрация таких договоров и начисление ретро бонусов — довольно трудоемкий процесс для бухгалтерского учета предприятия, так как в договоре обязательна следующая информация:

• цена товара, которая передается стороне получателя, должна учитывать ретро бонус. , и этот пункт обязательно должен быть прописан в договоре;
• необходимо указать условия выплаты ретро бонусов (например, когда получающая сторона получает определенный объем покупок товаров, она возвращает часть потраченных денег в виде ретро бонусов).Эти бонусы могут накапливаться предприятием в системе оценки и учета основных объемов продаж каждой стороны, с которой возникли отношения ретро-бонуса;
• указаны сроки начисления и выплаты ретро бонусов;
• договор должен быть подписан двумя сторонами, в результате чего считается фактом согласования условий и размеров бонусных выплат.

Практика снижения цен с ретро-бонусными отношениями

Несмотря на то, что ретро-бонус представляет собой юридически оформленные отношения в виде подписанного договора, в котором указывается цена товара, предоставляемого получателю бонуса, на практике нет бывают случаи, когда может быть пересмотрена стоимость уже отгруженного и доставленного получателю товара.Это происходит, когда сделка по поставке товаров была заключена в налоговом периоде, и компания делает пост-скидку на цену товара, которая отгружается по истечении налогового периода. Однако перед тем, как воспользоваться данным видом предоставления ретро-бонуса, необходимо разобраться в тонкостях регистрации в бухгалтерии такой скидки. Кроме того, лучше попросить знающих людей показать образец ретро-бонуса, чтобы не столкнуться с проблемами.

В бухгалтерском учете такая ретро-скидка осуществляется через отрицательный счет-фактуру. С 1 октября 2011 года такие учетные записи полностью легализованы, и их использование является законным и разрешенным законом. Механизм выдачи скидки прост: для начала продавец товара оформляет корректировочную накладную. Второе главное условие — это факт уведомления получателя о снижении цены, документальное подтверждение его согласия на операцию. Только при наличии двух из вышеперечисленных оснований продавец вправе оформить ретро-скидку как особый вид ретро-бонусов.

В целом практика предоставления ретробонусов интрадей — вещь простая и нужная, однако перед ее применением нужно получить поддержку и знания бухгалтерии, потому что при неправильном подходе хорошая сделка может обернуться довольно противоположный.

p>

бонусов, ретроактивное увеличение заработной платы или нестандартные суммы

Если вы выплачивали бонусы, ретроактивное увеличение заработной платы или любые другие дополнительные или необычные суммы своим сотрудникам, вы должны вычесть все следующие суммы:

• Взносы в Канадский пенсионный план (CPP) (без учета годовой суммы базового освобождения, если выплата производится отдельно от их обычной заработной платы)
• взносов по страхованию занятости (EI)
• налог на прибыль

Взносы CPP

Если вы уже вычли годовые максимальные взносы CPP из дохода сотрудника, не вычитайте дополнительные взносы , а не .

Без учета взносов, которые предыдущий работодатель удержал в том же году.

Премии EI

Вы должны вычесть премии EI из бонусов и задним числом увеличений заработной платы. Сделайте , а не вычесть больше, чем максимум за год.

Без учета страховых премий, удержанных предыдущим работодателем в том же году.

Налог на прибыль

Определенные отвечающие критериям ретроактивные паушальные выплаты имеют право на специальный расчет налога, когда физическое лицо подает декларацию о подоходном налоге и пособиях.

Чтобы определить, сколько подоходного налога вычесть из бонусов или задним числом увеличений заработной платы, возьмите общую сумму вознаграждения за год (включая премию или прибавку) и вычтите следующие суммы:

• вычет за проживание в установленной зоне
• сумма, утвержденная налоговой службой
• зарегистрированных взносов в пенсионный план (RPP)
• профсоюзы
• Взносы сотрудников в систему пенсионного обеспечения (RCA) или определенные пенсионные планы
• взносов в зарегистрированный пенсионный накопительный план (RRSP) при условии, что у вас есть разумные основания полагать, что этот взнос может быть вычтен сотрудником за год

После вычитания этих сумм, если общее вознаграждение за год, включая бонус или увеличение, составляет 5000 долларов или меньше , вычтите 15% налога (10% в Квебеке) из бонуса или повышения заработной платы задним числом.

После вычитания вышеуказанных сумм, если общее вознаграждение за год, включая бонус или увеличение, на больше, чем 5000 долларов США , сумма, которую вы вычитаете, зависит от того, выплачивается ли бонус один раз в год или более одного раза в год.

Примеры 1 и 2 показывают, как вручную рассчитать сумму для удержания в случае бонуса. В примере 3 показано, как вручную рассчитать эту сумму в случае повышения заработной платы задним числом.

Пример 1 — Первая или раз в год бонусная выплата

Пример 2 — Более одной бонусной выплаты в год

Пример 3 — Ретроактивное увеличение заработной платы

Графство Сассекс, штат Нью-Джерси, рассматривает возможность ретроактивной оплаты труда работников COVID

НЬЮТОН — Комиссары округа заявили в среду, что они готовы обсудить с профсоюзами использование денег Американского плана спасения для выплаты бонусов и сверхурочных работникам, которые были вынуждены работать в своих офисах, а не из дома во время пандемии.

Заместитель директора Энтони Фазано, который председательствовал на заседании в среду, сказал, что правление «открыто для обсуждения» с профсоюзом работников их просьбы.

Кристина Маркс, президент местного отделения 1032 отделения 10 работников связи Америки, заявила, что округ получил деньги от федерального правительства, и профсоюз требует «выплаты за работу в опасных условиях до 13 долларов в час» для тех, кто был вынужден работать. в офисе и в общественных местах, потому что они считались «важными работниками».«

Ни одна из сторон не сообщила, сколько рабочих задействовано, но Маркс сказал, что профсоюз готов рассмотреть вопрос о предельном количестве часов или оплате в рамках переговоров.

Встреча проводилась в аудитории муниципального колледжа графства Сассекс, где есть обязательный порядок в масках во всех зданиях кампуса. Несмотря на это, группа из примерно 10 человек сидела вместе, разоблачая и игнорируя двухметровое разделение.

Одна из них, Руби Сандерс из Ньютона, выступила во время публичного заседания, осуждая вакцинацию , назвав это «медицинской тиранией».»Она протестовала против любого предложения о том, что граждане должны быть вынуждены предъявить доказательства вакцинации, бросая термин» болваны «в отношении тех, кто был вакцинирован.

Этот термин является любимым описанием, используемым губернатором Филом Мерфи, когда он говорит о протестующих или не прислушиваться к советам о социальном дистанцировании, групповых собраниях и отказе в вакцинации.

Администратор округа Грегори Пофф сказал, что в ходе среднегодовой оценки финансов округа говорится, что округ получил 100% налогов на недвижимость во втором квартале и «большая часть доходов находится на запланированном уровне. .Мы находимся там, где, по нашему мнению, должны быть ».

Связано: Комиссары Сассекса проводят личное совещание, осуждают сокращение государственной помощи школам

Местное население: Округ Суссекс ремонтирует 34 мили дорог. Ваш в списке ?

В Нью-Джерси муниципалитеты, которые собирают все налоги на имущество, должны полностью уплатить налоги школьным округам и округам, а затем несут ответственность за сбор любой задолженности. В большинстве городских бюджетов есть строка для тех неуплаченных налогов, которые должны выплачивать муниципалитеты. .

Комиссары представили два постановления о выпуске облигаций для финансирования будущих проектов. Постановления фактически собирают остатки средств от предыдущих выпусков облигаций для финансирования новых проектов.

По словам Поффа, «новых» денег здесь нет и они не повлияют на бюджет.

Перефокусированные деньги включают около 800000 долларов из офиса шерифа, которые были взяты в 2018 году для оплаты модернизации окружной тюрьмы. Однако, поскольку тюрьма больше не используется для размещения сокамерников, в этих улучшениях нет необходимости.

С 2019 года округ Сассекс отправляет заключенных мужчин и женщин в округ Моррис в соответствии с соглашением между двумя округами. Сассекс экономит деньги, так как ему не нужно платить за полный набор сотрудников исправительных учреждений, и все уволенные сотрудники нашли другую работу.

Общая сумма 1 899 190 долларов должна быть повторно ассигнована в соответствии с двумя постановлениями, которые будут вынесены на публичные слушания на заседании совета директоров 28 июля.

Финансируемые проекты включают покупку оставшихся единиц и ремонт Cochran House; складское здание OEM-комплекса Sheriff во Франкфорде; ремонт крыш в офисах шерифа и прокуратуры на Хай-стрит и новое здание для хранения автомобилей, если позволяют средства.

Как рассчитать налоги для бонуса к чистой зарплате | Малый бизнес

Уильям Адкинс Обновлено 29 октября 2018 г.

Если вы управляете бизнесом, выплата бонуса — верный способ заставить ваших сотрудников улыбнуться. По сути, бонус — это компенсация сверх того, что обычно получает сотрудник. Бонусы облагаются налогом, так же как и зарплата или почасовая оплата. Работодатели должны вычесть налоги из валовой премии, чтобы определить чистую премию. Обычно работодатели полагаются на калькулятор заработной платы или специализированное программное обеспечение калькулятора бонусов для расчета налогов на суммы бонусов.Однако вы должны знать, как выполняется расчет, чтобы обеспечить точность. У налоговой службы есть некоторые особые правила в отношении премиальных выплат, которым вы должны следовать.

Основы выплаты бонусов

Бонус — это финансовая компенсация, которая выплачивается в дополнение к регулярному заработку сотрудника. Бонусы могут выплачиваться нынешним сотрудникам или руководителям, а также потенциальным сотрудникам в рамках процесса найма. IRS классифицирует бонусы как дополнительный доход. Таким образом, бонус относится к той же категории компенсации за трудоустройство, что и комиссионные, выходное пособие, ретроактивное повышение заработной платы, задолженность и денежные выплаты за неиспользованный отпуск по болезни.Даже оплата сверхурочной работы считается дополнительным доходом, потому что она не является частью заработка, который обычно получает работник.

Работодатели выплачивают премии по нескольким причинам. Компании часто назначают премиальные выплаты сотрудникам, продемонстрировавшим выдающуюся работу. Иногда работодатель хочет поощрить работников к достижению определенной цели проекта и предлагает премию за успешное выполнение этой цели. Бонус может быть предложен для найма новых рабочих на определенные рабочие места или для удержания ценных сотрудников.

Бонус может быть оформлен как отдельный платеж или добавлен к обычной зарплате сотрудника. Работодатель может выбрать подход, наиболее подходящий в данной ситуации. Однако IRS требует различных методов удержания в зависимости от того, какой подход используется. Если бонус выплачивается помимо обычного оклада или заработной платы, используется процентный метод. Когда бонусы добавляются к обычным зарплатным чекам, требуется агрегированный метод.

Метод процентной или бонусной ставки налога

Когда вы выплачиваете бонусы сотрудникам, производя отдельные платежи, вы должны рассчитывать и удерживать все те же налоги на заработную плату, которые применяются к регулярной оплате труда сотрудника.Однако IRS устанавливает ставку налога на бонусы в размере 25 процентов, которая применяется к большинству бонусов. Если сотруднику выплачивается премия в размере более 1 миллиона долларов, то федеральный подоходный налог с суммы, превышающей 1 миллион долларов, должен быть удержан по ставке 39,6 процента.

Предположим, сотруднику выплачивается бонус в размере 1000 долларов США в виде отдельной выплаты. Социальное обеспечение рассчитывается по ставке 6,2 процента от общей суммы премиальных выплат, а по программе Medicare удерживается по ставке 1,45 процента. В сумме эти два налога составляют 76,50 долларов с бонуса в 1000 долларов.Используя ставку налога на бонусы, вы получаете сумму удержания федерального подоходного налога в размере 250 долларов. Вычитание этих налогов дает чистую премию в размере 673,50 долларов. Если сотрудник уже заработал более 128 400 долларов за год, налог на социальное обеспечение не удерживается, потому что это предел дохода для налога на социальное обеспечение с 2018 года. Продолжайте удерживать налог по программе Medicare. Возможно, вам также придется удержать подоходный налог штата и местный налог.

Агрегированный метод

Работодатель может принять решение добавить бонусную выплату к обычной зарплате сотрудника.В этом случае ставка налога на бонусы не используется. Вместо этого сумма бонуса суммируется с другой компенсацией при расчете и удержании налогов на заработную плату. Предположим, сотрудник имеет регулярный налогооблагаемый доход в размере 2000 долларов США за две недели работы после вычитания удерживаемых надбавок и других удержаний из валовой заработной платы. Работодатель добавляет бонус в размере 1000 долларов. Ставка удержания федерального подоходного налога с налогооблагаемого дохода, превышающего 1 630 долларов США и менее 3 216 долларов США за двухнедельный период выплаты заработной платы, составляет 22 процента. Для бонуса в размере 1000 долларов удержанный федеральный налог составляет 220 долларов.Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание составляют 76,50 долларов США, что в сумме составляет 296,50 долларов США.