Расходы на усн как списывать: Учет расходов на УСН «Доходы минус расходы»

Содержание

порядок признания в 2021 году расходов, уменьшающих сумму налога

Оглавление Скрыть
  • Расходы при смене объекта налогообложения

При УСН 6% налогом облагаются только доходы без учета расходов. Значит ли это, что упрощенцам с объектом «Доходы» вообще можно никак не учитывать траты и не хранить подтверждающие документы?

Не все так просто, давайте разбираться.

При УСН 6% учет расходов в целях налогообложения не нужен. Исключение – платежи на обязательное страхование работников, фиксированные страховые взносы предпринимателей за себя и торговый сбор.

Эти расходы можно вычитать из налогового платежа. ИП без работников могут уменьшить налог на страховые взносы вплоть до нуля, а ИП с работниками и ООО уменьшают платеж в бюджет не больше, чем на 50%.

Все остальные расходы для налогообложения в расчет не принимаются. Это значит, что при проверке правильности расчета налога инспекторы не будут проверять обоснованность затрат и наличие подтверждающих документов.

На УСН 6% в Книге учета доходов и расходов отражается только доходная часть, в декларацию по единому налогу тоже заносятся только итоговые данные по выручке.

Но даже упрощенцам нельзя игнорировать учет расходов и хранение документов. Это нужно:

  1. Для бухгалтерского учета. ИП на упрощенном режиме бухучет не ведут, а вот ООО ведут. Они должны отражать расходные операции в бухучете и хранить подтверждающие документы.
  2. Для подтверждения законности приобретения товара.
  3. Для внутреннего учета, анализа и планирования.

Также есть Письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/104 от 30.03.2012, в котором указано, что независимо от объекта налогообложения упрощенцы должны хранить документы в течение 4-х лет.

Расходы при смене объекта налогообложения

Может случиться так, что ИП или фирма примут решение сменить объект налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы».

Часть трат, понесенных еще во время применения УСН 6%, можно будет вычесть из доходов уже после перехода на УСН 15%.

Это возможно в следующих случаях:

  1. Товары были приобретены для перепродажи и к моменту перехода полностью или частично не распроданы. Расходы по этим товарам признаются только после их продажи. Это значит, что стоимость товаров, которые будут проданы после перехода на УСН 15%, можно будет вычесть из налогооблагаемой базы, несмотря на то, что фактически эти затраты были понесены еще в период применения УСН 6%.
  2. Материалы были приобретены у поставщиков до перехода, а оплачены уже после. Эти суммы тоже можно смело засчитывать в расходы при расчете налогооблагаемой базы.
  3. Основные средства были приобретены и оплачены до перехода, но введены в эксплуатацию уже после. По закону расходы на приобретение основных средств принимаются к вычету после ввода в эксплуатацию, поэтому в этой ситуации их можно принять к вычету несмотря на то, что они были понесены в период применения УСН 6%.

Во всех этих случаях должны быть подтверждающие документы.

Подключитесь к сервису «Моё дело» — и учет выручки и затрат будет вестись в автоматическом режиме.

Вы будете заносить расходные и доходные операции, а сервис сам на их основе рассчитает налоги, сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

На УСН «Доходы» в отчетные документы попадет только выручка, но вся информация по тратам будет храниться в системе для контроля и анализа. Вы сможете отследить историю любой операции и документы, которые ее сопровождали.

Как списывать материальные расходы и как вести книгу доходов и расходов ИП с УСН?

ИП применяет УСН («доходы минус расходы»). В ходе проверки внутренним аудитором указано на следующее: «в нарушение ст. 346.17 НК РФ в налоговом учете ИП стоимость материалов включается в состав расходов в момент списания материалов со склада, а не в момент их оплаты».

В какой момент правильно списывать материальные расходы?

Как правильно заполнить графу 5 Книги учета доходов и расходов?

ОТВЕТ

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

С 1 января 2009 года налогоплательщики, применяющие УСН, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитывают в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (то есть расходы на приобретение материалов учитываются для целей налогообложения после их оплаты). При этом оплаченные сырье и материалы должны быть оприходованы на складе налогоплательщика (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4).

 

Обоснование вывода:

1. Законодательство не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухгалтерский учет (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; далее — Закон N 129-ФЗ). Согласно п. 2 ст. 4 Закона N 129-ФЗ граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством.

Следовательно, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета (письма Минфина России от 20.04.2007 N 03-11-05/75, от 25.01.2008 N 03-11-05/14) и ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ. В то же время, если предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то это его право.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики, применяющие УСН, уменьшают полученные доходы на материальные расходы. Указанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (экономическая обоснованность и документальное подтверждение), и в порядке, предусмотренном ст. 254 НК РФ для исчисления налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Исходя из п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость МПЗ, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета НДС и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением МПЗ.

Налогоплательщики, применяющие УСН, суммы «входного» НДС, уплаченные при приобретении материалов, не включают в их стоимость, а учитывают как отдельный вид расходов, что предусмотрено пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Суммы таможенных пошлин и сборов, уплаченных при ввозе ТМЦ на территорию РФ, также не включаются в их стоимость, а учитываются как отдельный вид расходов на основании пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), учитываются в момент погашения задолженности путем списания денег с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения — в момент такого погашения (кассовый метод).

С 1 января 2009 года из пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ исключено условие о том, что расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере их списания в производство (п. 10 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»).

Таким образом, после этой даты расходы налогоплательщика на приобретение материалов при УСН признаются после их фактической оплаты и оприходования (письма Минфина России от 23.01.2009 N 03-11-06/2/4, от 06.12.2011 N 03-11-11/305, УФНС России по г. Москве от 26.08.2011 N 20-14/2/[email protected], от 01.03.2010 N 16-15/021112), следовательно, момент списания в производство не имеет значения (письма Минфина России от 08.07.2009 N 03-11-09/241, от 14.05.2009 N 03-11-06/2/91).

2. Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (ст. 346.24 НК РФ), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н (далее — Книга, Порядок).

Следовательно, для налогоплательщиков, применяющих УСН, книга учета доходов и расходов является не только документом налогового учета, но и заменяет необходимость ведения бухгалтерского учета (решение ВАС РФ от 26.01.2009 N 16758/08).

Пункт 1.1 Порядка предусматривает, что налогоплательщики, применяющие УСН, ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога (п. 1.2 Порядка). Согласно п. 2.5 Порядка в графе 5 Раздела I «Доходы и расходы» налогоплательщик отражает расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В письме от 18.01.2010 N 03-11-11/03 Минфин России сообщил, что при заполнении Книги следует указать в графе 5 отдельной строкой стоимость материальных расходов, подлежащих включению в состав расходов, и отдельной строкой сумму НДС. При этом первичными документами, на основании которых производятся записи в Книге, являются выписка банка по операциям на расчетном счете налогоплательщика либо расходный кассовый ордер, а также документ, на основании которого списаны денежные средства.

Таким образом, поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в случае безналичной оплаты в Книге отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения (письмо Минфина России от 27.10.2010 N 03-11-11/284). Обратите внимание: в этом же письме финансовое ведомство выразило мнение, что обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует (смотрите также письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-06/2/11).

По вопросу отражения в Книге затрат на приобретение материалов в письме Минфина России от 17.01.2012 N 03-11-11/4 разъяснено следующее. Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому в графе 5 Раздела I Книги должны отражаться фактически оплаченные налогоплательщиком расходы на приобретение товарно-материальных ценностей при условии принятия на учет этих ценностей.

 

Вы можете помочь развитию проекта сделав безвозмездное пожертвование в разделе «ПОМОЧЬ ПРОЕКТУ»

Минфин России в письме от 14.07.2011 N 03-11-11/183 сообщил, что основанием для оприходования ТМЦ является, в частности, товарная накладная ТОРГ-12. В связи с этим налогоплательщики, применяющие УСН, учет товарно-материальных ценностей в Книге учета доходов и расходов должны осуществлять на основании товарных накладных и расчетно-кассовых документов, подтверждающих факт оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей.

Таким образом, ИП, применяющий УСН, расходы на закупку материалов фиксирует в Книге на дату их оплаты на основании первичных документов, подтверждающих приобретение материалов и принятие их на учет (накладные, товарные чеки и прочее), а также их оплату (кассовые чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения). При этом накладная подтвердит факт приобретения материалов, а платежный документ, соответственно, установит, что расходы были фактически произведены.

 

Рекомендуем ознакомиться с Энциклопедией хозяйственных ситуаций. Учет материалов при УСН (подготовлено экспертами компании «Гарант»).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

как учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 — Дайджесты новостей

Вопрос: Являюсь ИП, у меня аптека. Прочитала, что можно учесть как расходы при УСН, приобретенные для сотрудников аптеки маски, антисептики в период эпидемии. Скажите, пожалуйста, как оформить документы и какие, если все это приобреталось в нашей аптеке в разное время .

 

Сообщаю Вам следующее:

Если вы применяете УСН (с объектом «доходы минус расходы»), при определении объекта налогообложения вы можете учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или совершенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 2 ст. 346.5, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. п. 7, 8 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).

При УСНО материалы списываются в момент оплаты.

Первичными учетными документами, применяемыми при списании материалов, может являться форма М-8 «Лимитно-заборная карта» либо самостоятельно разработанный документ. Есть давнее Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-11-11/284, в котором разъясняется, что для целей налогового учета оформлять какие-либо документы не нужно, списанные материалы следует отразить в КУДиР на дату оплаты.

 

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

 

Документ 1

Готовое решение КонсультантПлюс, 29.04.2020

Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

 

В связи с мероприятиями по противодействию инфекции у организаций и ИП возникают дополнительные расходы — на охрану труда, на обеспечение безопасности клиентов, в связи с переводом сотрудников на удаленную работу и другие. Их нужно правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете.

 

  1. Дополнительные расходы в связи с COVID-19

1.1. Дополнительные затраты на охрану труда

Это могут быть такие убытки:

  • закупка антисептиков, масок, бахил, градусников и т.п.;
  • закупка и установка дополнительного оборудования: сушилок для рук, дозаторов для жидкого мыла, санитайзера;
  • проведение дезинфекции помещений, в том числе закупка дезинфицирующих средств.

Эти затраты экономически оправданы для работодателя (ст. ст. 22, 223 ТК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

Учесть их можно либо в составе материальных расходов (ст. 254 НК РФ) либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. «а» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).

Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с безвозмездно переданных работникам масок, бахил и проч. не нужно. НДС по ним вы ставите к вычету в обычном порядке.

Если вы применяете УСН (с объектом «доходы минус расходы») или уплачиваете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или совершенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 2 ст. 346.5, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. п. 7, 8 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).

В бухгалтерском учете приобретенные медицинские маски, респираторы и другие средства защиты, санитайзеры и жидкое мыло отразите в составе МПЗ на счете 10 «Материалы». Также учтите градусники и дополнительное оборудование стоимостью менее установленного организацией в учетной политике лимита отнесения активов к объектам основных средств.

Стоимость учтенных как МПЗ дозаторов, сушилок, градусников, масок, респираторов, санитайзеров, приобретенных в целях предупреждения распространения коронавирусной инфекции, при передаче в подразделения для использования спишите в прочие расходы (п. п. 13, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Стоимость услуг по дезинфекции помещений (без НДС, подлежащего вычету) также учтите в прочих расходах на дату подписания акта об оказании услуг.

 

1.2. Дополнительные затраты на обеспечение безопасности клиентов

Это могут быть такие убытки:

  • закупка антисептиков, масок, бахил и т.п.;
  • закупка и установка дополнительного оборудования: сушилок для рук, дозаторов для жидкого мыла, санитайзера для клиентов;
  • дополнительные расходы на курьерскую доставку.

Эти затраты в условиях тяжелой эпидемиологической ситуации также являются обоснованными и их можно учесть в расходах по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ, пп. «а» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).

Если вы применяете УСН (с объектом «доходы минус расходы») или уплачиваете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть расходы на дезинфекцию помещений, приобретение приборов (оборудования), спецодежды, других средств защиты, предусмотренных законодательством РФ или совершенных для выполнения требований органов госвласти, местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением коронавируса (пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 2 ст. 346.5, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. п. 7, 8 ст. 1 Федерального закона от 22.04.2020 N 121-ФЗ).

В бухгалтерском учете стоимость антисептиков, масок, бахил и проч. для клиентов учтите так же, как приобретенные для работников.

Дополнительные расходы на курьерскую доставку продаваемых вами товаров или готовой продукции учтите как расходы на продажу (п. п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99).


Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Документ 2

 

  1. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.


ст. 346.17, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020) {КонсультантПлюс}

 

Документ 3

 

Налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы» при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на материальные расходы, к которым относятся затраты на приобретение сырья или материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом расходы должны быть документально подтверждены в соответствии со ст. 252 Налогового кодекса РФ.

Списание сырья и материалов в производство должно сопровождаться оформлением соответствующих документов в целях подтверждения фактически произведенных расходов и их экономической обоснованности для целей налогообложения. Для отражения операций с сырьем и материалами применяются первичные документы унифицированной формы (утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а). Так, первичными учетными документами, применяемыми при списании материалов, является форма М-8 «Лимитно-заборная карта», при списании материалов, используемых налогоплательщиком в производстве товаров (работ, услуг) на систематической основе — форма М-11 » Требование-накладная».


{Вопрос: Каким документом оформляется списание материалов в организации на упрощенной системе налогообложения? («Нормативные акты для бухгалтера», 2010, N 20) {КонсультантПлюс}}

Документ 4

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

ПИСЬМО

от 27 октября 2010 г. N 03-11-11/284

 

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.

Поскольку расходы, связанные с приобретением сырья и материалов, учитываются в составе расходов в момент их фактической оплаты, в Книге учета доходов и расходов отражаются реквизиты соответствующего платежного поручения.

Для целей налогообложения, по нашему мнению, обязанность по ведению первичных документов по учету списания сырья и материалов в производство у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, отсутствует.

При этом информируем, что понятие «первичные учетные документы» и требования по их заполнению приведены в ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».


{Вопрос: …Необходим ли для признания расходов для целей налогового учета налогоплательщиками, применяющими УСН («доходы минус расходы»), кроме выполнения условий, предусмотренных пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, также факт списания сырья и материалов? Какие первичные документы и регистры учета должен вести индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, для списания сырья и материалов в производство и отражения выпуска готовой продукции? (Письмо Минфина РФ от 27.10.2010 N 03-11-11/284) {КонсультантПлюс}}

 

Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс

 Трясцына Оксана Вадимовна

Ответ актуален на 30.04.2020 г.

Учет в расходах при УСН воды для сотрудников и кулера

Вопрос:

Компания, применяющая УСН (доходы минус расходы) приобрела кулер и бутилированную воду для сотрудников, так как вода в здании непригодна для питья. Можно ли учесть данные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?

Ответ:

Согласно нормам НК РФ и разъяснениям Минфина РФ в данной ситуации расходы на воду и кулер нельзя учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Перечень расходов, признаваемых при применении УСН, содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Расходы на обеспечение нормальных условий труда в данном перечне не поименованы. В связи с этим, по мнению Минфина РФ, затраты, связанные с обеспечением нормальных условий труда, в том числе затраты на приобретение кулеров для питьевой воды, не включаются в состав расходов (письма Минфина РФ от 24.10.2014 № 03-11-06/2/53908, от 01.02.2011 № 03-11-11/22).

Также Минфин РФ в письме от 06.12.2013 № 03-11-11/53315 рассмотрел вопрос об учете расходов на бутилированную воду, кулеров при УСН и предоставил по вопросу отрицательный ответ.

Вместе с тем отметим, что организации, применяющие УСН, вправе учитывать в составе расходов материальные расходы в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 254 НК РФ (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Согласно пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, затраты на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым имуществом. В данном случае приобретенные кулеры не отвечают критериям амортизируемого имущества, установленным п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.

Следовательно, на основании вышеприведенных норм можно сделать вывод о том, что затраты на приобретение кулеров могут учитываться в целях налогообложения при применении УСН в составе материальных расходов. Сумма «входного» НДС со стоимости кулеров в таком случае может быть учтена в расходах на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Материальные расходы и расходы в виде НДС со стоимости кулеров при применении УСН признаются в момент погашения задолженности перед продавцом, в частности, путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации (пп. 1 п. 2, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Однако, учитывая разъяснения Минфина РФ, такой подход представляется рискованным, поскольку в случае признания стоимости кулеров в составе расходов существует большая вероятность возникновения споров с налоговыми органами.

что это такое в грузоперевозках, является ли документ бухгалтерским, его назначение, работа с бухгалтерией и налоговой

При осуществлении перевозки любой продукции необходим ряд особой документации, превращающий процесс в правомерное действие. Также эти бумаги будут обязательными при проведении окончательного расчета между заказчиком и логистической компанией, непосредственными исполнителями, в частности, водителями и экспедиторами. В этом обзоре мы объясним, что же это за пакет документации. Как именно он используется и из каких составных частей состоит. Итак, что такое ТТН в грузоперевозках – это товарно-транспортная накладная, та бумага, без которой легально осуществить транспортировку продукции на территории нашей страны просто невозможно. Даже если грузоотправителем является не импортер, а сообщение происходит без пересечения границ государства.


Понятие и применение в бухгалтерии

Эта документация содержит основные сведения о грузе. Весовые параметры, габариты, проделанный путь. Предоставляет информацию об отправителе и компании, сотрудниках, осуществляющих перевозку. Соответственно, именно на основе бумаги и происходит расчет между сторонами сделки. То есть, это своего рода подтверждение расходов, которые идут в бухгалтерии отдельной строкой. И помогают налоговой службе сформировать правильную картину издержек производства.

Но при этом, конкретно для создания бухгалтерской проводки ТТН не станет основанием. Это своего рода доказательная база, способ подтверждения. Но не основа для внесения бухгалтерской записи в отчетность.

Товаро-транспортная накладная – это подтверждение выполнение условий сделки. А значит, они распределяются на несколько сторон. Зачастую принято использовать 4 экземпляра, чтобы каждый остался со своей доказательной базой. Отправитель, заказчик, лица уполномоченные принять груз и провести оприходование, а также сам посредник. То есть, частный перевозчик или компания, осуществляющая логистику.

Ценность этой документации сложно не понять. При любом отклонении материальной составляющей груза от заказа, сразу же проводится сверка именно с ТТН. Поэтому ее заполнение должно быть всегда правильным, строго по образцу, без вольностей и самодеятельности. Оформление с отклонениями от существующих норм и правил, с нарушениями на бланках – автоматически лишит бумагу юридической силы.

Разновидности

Часто появляется вопрос, является ли ТТН первичным бухгалтерским документом. А также происходит путаница со смежными справками. Некоторые граждане ошибочно полагают, что это все разновидности одной формы. Но нет, на проверку есть принципиальные отличия. Счет-фактура служит только в целях проведения отчетности перед налоговой службой. И конкретно по расчетам за НДС. Тогда как документация как раз подтверждает факт расходов предприятия на приобретение продукции. Когда она была принята, после оприходования. Но герой нашего обзора таких полномочий не имеет. Он просто выступает доказательством, что были потрачены средства на доставку этой продукции. Не покупку, не расчеты с грузоотправителем, а именно с компанией, которая доставляет. Разница весьма очевидная.


Поэтому и бухгалтерии справка не становится основной для проводок. Но разновидности все же имеются, и они следующие:

  • СП-31. Используется конкретно при поставках зерна и злаковых культур в любых объемах.
  • СП-32. Транспортировка животных. Причем не туш или мяса, а исключительно живых особей, имеющих ценность только в таком виде.
  • СП-33. При работе с молочной продукцией любого типа. От обычного молока, до творожных изделий или сыров.
  • 1-Т. А вот этот тип используется во всех оставшихся случаях. А их, как легко предположить, более 90%. Соответственно, универсальная форма, которая, скорее всего, и будет использоваться на предприятии.

Как мы видим, хотя различных вариаций и существует несколько штук (далее мы обозначим еще), фактически используется один вариант. Разумеется, если Вы не являетесь представителем предприятия, занимающимся реализацией зерна, животных или молочных продуктов. Во всех иных случаях понадобится 1-Т. Теперь пройдемся по каждому пункту детально.

Международный формат (СМР)

Единственный вариант, который распространяется только в трех экземплярах. А также подписывается грузоотправителем и транспортером. Дело в том, что это вид применяется при пресечении груза границы страны. И важным условиям также является доставка с помощью автомобилей. Грузовиков или легковых, не имеет значения. Но не морское, не воздушное и железнодорожное сообщение. Строго автотранспорт. Кроме того, страна должна в принципе работать в формате СМР. А последним условием является платность. Так, гуманитарные миссии будут иметь совершенно иную форму документации. И сюда уже не относятся.

Для зерновых культур

Собственно, транспортная накладная для налоговой по форме СП-31. Используется весьма часто, ведь зерно поставляется не только огромными объемами. А также и локальными партиями для реализации в розницу на местах продаж в небольших магазинах или товарных точках. Упакованные злаки сюда не относятся, а вот весовое зерно – это подходит.

Для перевозки животных

Зачастую формат СП-32 понадобится при сотрудничестве с фермерами в качестве индивидуальных предпринимателей. А сейчас становится все больше. Они активно занимают нишу крупных холдинговых компаний, и наша страна переходит в такое русло сельского хозяйства по примеру США.

Поэтому на проверку применения формата становится довольно частым.

При отправке молочных продуктов

В этом случае важным аспектом является соблюдение всех нормативов и характеристик. Если о качестве зерна судить особо не получается, достаточно весовых параметров и объема. То при работе с молочкой в расчет идет жирность, кислотность, температурный параметр (повышение температуры до предельной отметки – это нарушение условий хранения, а значит, срок годности сразу падает на – ноль).

Поэтому форма СП-33 считается одной из наиболее сложных.

Перевозка плодов, ягод, овощей

СП-34, транспортная накладная – это документ, помогающий осуществить отправку и прием товаров с фермерского хозяйства. Но уже растительной продукции. В основном овощи, разумеется. Но также сезонные ягоды и даже фрукты. Тем более что многие из культур везут к нам из стран ближнего зарубежья. А значит, понадобится уже не эта форма, а международная. О которой мы сообщали в начале нашего импровизированного списка.


Отгрузка шерсти

Товарная ТН по форме СП-35 еще сложнее в деталях, чем все описанные выше. Ведь в этом случае применяется для расчета множество параметров. А конкретно:

  • Весовые параметры по виду нетто и брутто.
  • Методика выявления финальной массы объектов.
  • Количественный фактор кип.
  • Способ упаковки продукции.
  • Итога проведенных анализов до отправки в лабораторных условиях.

Соответственно, волокита с бумаги увеличивается в разы. Но, в реальности, количество пунктом для учета – это не самая важная часть. Не тот фактор, который его отличает. Куда важнее – это корректное заполнение. Ведь при явных ошибках, справка перестанет нести юридическую силу. А получается, что транспортировка происходит без нее. И это нарушение текущего законодательства Российской Федерации. О последствия такого действия мы поговорим далее.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Что, если документ отсутствует

Потеря, некорректное оформление, ошибки со стороны грузоотправителя, запланированные аферы, банальная человеческая безответственность. И последствия в любом случае будут неблагоприятными.

Это:

  • Отсутствие учетных записей по расходам, связанных с доставкой продукции. В результате в бухгалтерии появляются незакрытые дыры, что негативно скажется на правильном построении финансовой политики.
  • Проблемы с налоговиками. Ведь отчислений по этой статье расходов не будет, деньги, получается, просто исчезли с баланса без объяснений. Такое всегда вызывает резонные вопросы.
  • Наложение штрафных санкций. Опять же, со стороны ФНС. Конкретная величина зависит от тяжести проступка. А также от количества неучтенных расходов.

Не стоит забывать, что в ряде случаев налоговая служба имеет право напрямую потребовать подтверждение издержек, связанных с транспортировкой. Многие считают, что товарно-транспортная накладная, ТТН – это первичный документ. На самом деле нет, но рядом с ними он также бывает необходимым для отчетности.

В качестве примера:

  • Перевозка для последующей реализации спиртосодержащей продукции. Тут выписка будет строго необходима, чтобы службы в принципе могли проверить правовую основу оборота.
  • При объединении статей направленных на закупку продукции и ее доставку.
  • По требованию службы, если на отчетности остались спорные моменты и темные пятна. Просто для прояснения ситуации.


Функции

Их предусматривается целый ряд.

  • Подтверждения факта заключения сделки. Своего рода акт приема-передачи, только не на материальные ценности, а на факт оказания услуг перевозки.
  • Способ уточнить детали по расчету с агентом.
  • Сопроводительная, для подтверждения легальности акта.
  • Отчетная. Соответственно, предназначается для налоговой службы.
  • Возможность точно проверить качество грузоперевозки, отсутствие хищений и потерь, порчи материальных объектов, сроки исполнения и смежные факторы.

ТТН: что это за документ и зачем он нужен

В принципе, основное назначение – это оплата услуг перевозок. Все сопутствующие функции по факту являются дополнительными. И даже налоговикам приходится предъявлять бумагу в редких моментах. Она обязательна, должна быть в любом случае, но ее единственная неотъемлемая задача – расчет. Проверка наличия – это товарная накладная, акты оприходования, с ФНС у нас контактирует бухгалтерия с помощью счет-фактуры. Все это первичная документация, сопроводительная же к ней не относится. Но ввиду этого массивного ряда дополнительных задач, ценность листа возрастает и без него точно не получится обойтись. Да и законность грузоперевозки тогда пропадает, в принципе, проверяющие или таможенные органы вполне способны развернуть ее фуру к отправителю.

Кому нужен документ

Субъектов, которым точно будет необходим собственный экземпляр – четверо.

  • Грузоотправитель. Как минимум доказать, что с его стороны все условия сделки выполнены. И никаких нареканий не будет, даже если с грузом что-то случится в пути.
  • Лица, уполномоченные принимать продукт. Для отчетности, а также оприходования.
  • Заказчик. Как уже сказано, функций для него масса.
  • Перевозчик. Чтобы получить причитающуюся оплату. Это его смета, где черным по белому прописано, что со своей задачей он справился, а работа стоит N-у сумму.

И хотя все субъекты преследуют разные цели, всем им необходим идентичный бланк. Ведь назначение товарно-транспортной накладной не отличается в зависимости от того, какой конкретно стороне он предназначается.

Особенности заполнения форма 1-Т

Мы уже уточнили, что этот формат самый популярный. И используется в подавляющем большинстве случаев. Нюансы состоят в том, что бланк делится на две части. Первая – товарная. Она заполняется продавцом, ведь именно он должен предоставить определенное количество продукта по заказу, договору поставки или купли-продажи. А вот вторая часть, транспортная, уже составляется как грузоотправителем, так и перевозчиком. Первый выдает заказ на логистические действия, второй осуществляет их, а при надобности и вносит свои коррективы.

Товарный раздел

Он основывается на количестве, объеме, качестве ТМЦ. Своего рода — центральная часть сделки. И после перечисления всех характеристик, обязательным аспектом является штамп или печать компании. Также понадобится подпись ответственного лица, иначе справка будет недействительной.

Не стоит забывать, что именно посредством этого раздела происходит оприходование. Любые нарушения будут выявлены на этом моменте.

Раздел транспорта

Мы уже понимаем, как работает ТТН, что это за документ. И поскольку он отвечает исключительно за транспортировку, то этот раздел становится доминирующим для его цели. Ведь оплата расходов доставки зависит не от количества и качества груза, а от выполнения функций перевозки. Также в пунктах обязательно указывается, кто и в какой доле будет расплачиваться с компанией. Обычно это обязанность покупателя, но бывают и исключения. Также водитель и экспедитор в принципе могут быть частью компании принимающей груз, соответственно, раздел станет не грантом оплаты, а доказательством выполнения служебных обязанностей. И подпись тут уже ставит экспедитор.


Заполнение грузоотправителем

Этой задачей занимается бухгалтерский отдел. Непосредственно ответственному лицу бланк просто передается на подпись и нанесение печати. Но, если проект небольшой, а бухгалтерия не берет на себя такие обязанности, то вполне получится скачать образец из глобальной сети. Заполнить по пунктам возможно даже без соответствующего опыта и познаний в сфере.

Заполнение перевозчиком

Второй раздел подписывается экспедитором. В принципе, он гораздо меньше. И основные положения в нем определяются бланком, который все равно составляет отправитель. Обычно на долю водителя остается лишь пристально изучить все позиции, сверить с тем, что поместили в грузовик и подписать прием. Либо оформить претензию, в случаях, если количество и качество продукта по бумаге не соответствует истинному положению вещей.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Отличие от счет-фактуры

К вопросу, является ли транспортная накладная первичным бухгалтерским документом. В этом и разница. Она не передает в ФНС, кроме случаев специального требования. На ней не строится статья расходов на приобретение.

Оформление

Лежит полностью на отправителе. Приобретение бланка, заполнение. Водитель, равно как и сотрудники, производящие оприходование поставки, просто проверяют лист и ставят свои подписи.

Оформление в ЕГАИС

Это единственный случай, когда документ становится отчетным на всех стадиях. Он вбивается в систему еще на момент отправки. По требованиям закона все участники процесса должны быть в базе. Поэтому на каждой точке передачи груза, а также во время оприходования необходимо сверяться с ЕГАИС. Проводить полную проверку продукции.

В принципе для оприходования товара с автоматическим учетом накладной, лучше использовать единую операционную систему. Подходящее ПО можно найти в «Клеверенс». Мы предлагаем:

  • Решения под любой тип бизнеса.
  • Управление всеми операциями с единого устройства.
  • Быстрые темпы исполнения рабочих процессов.

Мы разобрали, как проходит работа с ТТН, что это такое в бухгалтерии, какие виды и функции у этого документа, выяснили, что накладная становится жизненно необходимой во многих случаях. Особенно при повышенном интересе со стороны ФНС.



Количество показов: 8462

Тема № 511 Деловые командировочные расходы

Командировочные расходы — это обычные и необходимые расходы на выезд из дома по работе, профессии или работе. Вы не можете вычесть чрезмерные или экстравагантные расходы или расходы на личные нужды.

Вы уезжаете из дома, если в соответствии с вашими служебными обязанностями вы должны находиться вдали от основной зоны налоговой службы на период, значительно превышающий обычный рабочий день, и вам необходимо выспаться или отдохнуть, чтобы соответствовать требованиям вашей работы. в то время как вдали.

Как правило, ваш налоговый дом — это весь город или общая территория, где находится ваше основное место работы или работы, независимо от того, где вы держите свой семейный дом. Например, вы живете с семьей в Чикаго, но работаете в Милуоки, где останавливаетесь в отеле и едите в ресторанах. Вы возвращаетесь в Чикаго каждые выходные. Вы не можете вычесть расходы на проезд, питание или проживание в Милуоки, потому что это ваш налоговый дом. Путешествие по выходным к семейному дому в Чикаго не по работе, поэтому эти расходы также не подлежат вычету.Если вы регулярно работаете более чем в одном месте, вашим налоговым домом является тот район, где находится ваше основное место работы или работы.

При определении вашего основного места деятельности примите во внимание продолжительность времени, которое вам обычно необходимо проводить в каждом месте для деловых целей, степень деловой активности в каждой области и относительную значимость финансовой отдачи от каждой области. Однако наиболее важным фактором является продолжительность времени, которое вы проводите в каждом месте.

Вы можете вычесть командировочные расходы, оплаченные или понесенные в связи с временной работой вне дома. Однако вы не можете вычесть командировочные расходы, уплаченные в связи с назначением на неопределенный срок. Любое рабочее задание более одного года считается бессрочным. Кроме того, вы не можете вычесть командировочные расходы по месту работы, если вы реально ожидаете, что проработаете там более одного года, независимо от того, действительно ли вы там работаете так долго. Если вы реально рассчитываете работать во временном месте в течение одного года или меньше, и ожидания меняются так, что в какой-то момент вы реально ожидаете работать там более одного года, командировочные расходы не будут вычитаться, когда ваши ожидания изменятся.

Путевые расходы на конгрессы вычитаются, если вы можете доказать, что ваше участие приносит пользу вашей профессии или бизнесу. Особые правила применяются к конвенциям, проводимым за пределами Северной Америки.

Вычитаемые командировочные расходы вдали от дома включают, помимо прочего, следующие расходы:

  1. Путешествуйте самолетом, поездом, автобусом или автомобилем между вашим домом и местом работы. (Если вам предоставят билет или вы едете бесплатно в результате частого путешествия или аналогичной программы, ваши расходы равны нулю.)
  2. Тарифы на такси или другие виды транспорта между:
    • Аэропорт или вокзал и ваш отель,
    • Отель и место работы ваших клиентов или клиентов, место вашей деловой встречи или временное место работы.
  3. Перевозка багажа, а также образцов или демонстрационных материалов между вашими постоянными и временными рабочими местами.
  4. Использование вашего автомобиля в командировке. Вы можете вычесть фактические расходы или стандартную ставку пробега, а также связанные с бизнесом сборы и плату за парковку.Если вы арендуете автомобиль, вы можете вычесть из расходов только часть коммерческого использования.
  5. Проживание и питание, не связанное с развлечениями.
  6. Химчистка и прачечная.
  7. Деловые звонки во время деловой поездки. (Это включает деловое общение с помощью факсимильного аппарата или других устройств связи.)
  8. Чаевые, которые вы платите за услуги, связанные с любыми из этих расходов.
  9. Прочие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой. (Эти расходы могут включать в себя проезд до делового обеда и обратно, гонорары государственной стенографистки, плату за аренду компьютера, а также эксплуатацию и обслуживание домашнего трейлера.)

Вместо того, чтобы вести учет расходов на питание и вычитать фактическую стоимость, вы обычно можете использовать стандартное пособие на питание, которое зависит от того, куда вы путешествуете. Вычет за деловые обеды обычно ограничивается 50% невозмещенной стоимости.

Если вы работаете не по найму, вы можете вычесть командировочные расходы в Таблице C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство), или, если вы фермер, в Таблице F (Форма 1040), Прибыль или Убытки от ведения сельского хозяйства.

Если вы являетесь членом Национальной гвардии или военного резерва, вы можете претендовать на вычет невозмещенных дорожных расходов, оплаченных в связи с выполнением услуг в качестве резервиста, что снижает ваш скорректированный валовой доход. Это путешествие должно быть ночным и находиться на расстоянии более 100 миль от вашего дома. Расходы должны быть обычными и необходимыми. Этот вычет ограничен обычной федеральной ставкой суточных (для проживания, питания и непредвиденных расходов) и стандартной ставкой пробега (для расходов на автомобиль) плюс любые сборы за парковку, паромные сборы и дорожные сборы.Укажите эти расходы в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников» и укажите их в форме 1040 или форме 1040-SR как корректировку дохода.

Хорошие записи необходимы. См. Тему № 305 для получения информации о ведении документации. Для получения дополнительной информации об этих и других командировочных расходах см. Публикацию 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».

Вычеты на командировочные расходы 101

4 мин. Читать

  1. Ступица
  2. Расходы
  3. Вычеты на командировочные расходы 101

IRS определяет деловую поездку как поездку за пределы налоговой службы, которая «значительно дольше обычного рабочего дня» и требует от вас отдыха или сна вдали от дома.

Чтобы вычесть эти расходы, вам необходимо спать вдали от дома, и ваше путешествие должно быть временным (менее года).

Какие расходы подлежат вычету во время деловых поездок?

Если вы работаете не по найму и путешествуете между налоговым домом и местом работы, вы можете вычесть стоимость поездки на поезде, автобусе или самолете.

Вычет из прочих деловых поездок включает:

Такси, пригородный автобус, лимузин в аэропорту : Стоимость проезда между аэропортом и гостиницей или бизнес-центром может быть вычтена из ваших налогов.

Питание и проживание : Расходы, которые вы тратите на питание и проживание, когда вы находитесь вдали от дома по работе, могут быть представлены в виде фактических расходов или использования суточных, как это определено IRS.

Легковые / грузовые автомобили : IRS имеет стандартную норму пробега. Если вы используете свой легковой или грузовой автомобиль для деловых поездок в пределах этой надбавки, вы можете вычесть расходы на техническое обслуживание, эксплуатацию, дорожные сборы и парковку из ваших налогов.

Транспортировка и багаж : Расходы на доставку багажа или отправку деловых материалов между вашим постоянным местом работы и налоговым домом или временным офисом вычитаются.

Как вы документируете командировочные расходы?

Сохраняйте чеки! Это самая важная часть вычета командировочных расходов. Вам не нужно иметь бумажные копии, но у вас должно быть больше, чем просто позиция на кредитной карте.

Ваши квитанции должны быть по возможности конкретными и включать:

  • Дата
  • Сведения о расходах
  • Израсходованная сумма
  • Деловая цель

В этой статье вы также узнаете о:

Можно ли списать авиабилеты на работу?

Можно ли списать проезд по налогам?

Можете ли вы списать пробег?

Можно ли списать гостиничные расходы на работу?

Можно ли списать авиабилеты на работу?

IRS заявляет, что перелет на самолете между вашим домом и местом работы может быть вычетом за деловую поездку.Если вам предоставили билет на самолет или вы едете бесплатно в результате частого путешествия или аналогичной программы, ваши расходы равны нулю, и вам нечего вычитать.

Можно ли списать плату за проезд по налогам?

Вы можете потребовать возмещения дорожных сборов, если вы понесли эти расходы во время поездки за пределы налоговой службы по причинам, связанным с бизнесом. Эта стоимость не должна быть связана с вашими регулярными поездками на работу и обратно. Вы можете списать свои фактические расходы на использование автомобиля для бизнеса или использовать стандартную норму пробега налоговой службы, которая составляла 54.5 центов за деловую милю в 2018 налоговом году и 53,5 цента за деловую милю в 2017 налоговом году.

Можете ли вы списать пробег?

Диски для бизнеса, по медицинским показаниям или в поддержку благотворительной организации, вы можете вычесть эти мили из ваших налогов.

С 1 января 2020 года стандартные нормы пробега для использования легковых автомобилей (также фургонов, пикапов или панельных грузовиков) будут:

  • 57,5 ​​центов за милю за пробег в деловых целях
  • 17 центов за милю, использованную в медицинских целях
  • 14 центов за милю, использованную в интересах благотворительных организаций

Стандартная ставка пробега для бизнеса основана на ежегодном исследовании фиксированных и переменные затраты на эксплуатацию транспортного средства, а ставка для медицинских целей рассчитывается с учетом переменных затрат.

Вы можете потребовать вычет только в том случае, если вы используете свой личный автомобиль в деловых, медицинских или благотворительных целях. Если вы используете автомобиль, который был приобретен компанией, вы не можете претендовать на коммерческий пробег.

Можно ли списать гостиничные расходы на работу?

Чтобы подать заявку на проживание в отеле в качестве вычета налогов, IRS требует, чтобы вы выехали из своего «налогового дома» — района, где вы выполняете большую часть своей работы.

Самозанятые вычитают эти расходы из своего налога на самозанятость в Таблице C по форме 104.Они часто имеют более высокие командировочные отчисления, потому что нет компании-работодателя, которая могла бы возместить их расходы.

Не забудьте сохранить квитанции. Получите квитанцию ​​на стойке регистрации отеля и сохраните всю имеющуюся у вас документацию, объясняющую деловую ценность вашей поездки.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Вычитая командировочные расходы

Питер Джейсон Райли

Чтобы командировочные расходы (в отличие от транспортных расходов) подлежали вычету, они должны быть разумными и необходимыми, понесенными вдали от дома и в связи с коммерческой деятельностью.Транспортные расходы включают транспорт, проживание, часть стоимости питания и аналогичные расходы, понесенные вдали от дома. Фраза «вдали от дома» была истолкована как требующая от налогоплательщика путешествовать с ночевкой или достаточно долго, чтобы спать или отдыхать. Сверхурочной работы или работы на большом расстоянии от места жительства недостаточно, чтобы оправдать вычет дорожных расходов, если вы вернетесь домой, не останавливаясь для сна или отдыха. Обычно считается, что вы находитесь вдали от дома, когда находитесь вдали от основного места работы.Ночевка должна быть сделана по деловой причине, а не просто для удобства. Правило ночи буквально не требует, чтобы вы были вне дома на всю ночь или день, но оно требует существенного перерыва для сна или отдыха, а не просто перерыва в рабочем дне.

Поскольку IRS разрешает вам вычитать расходы только вдали от вашего налогового дома, идентификация вашего налогового дома имеет решающее значение. Хотя между IRS и различными судами существуют некоторые разногласия, обычно ваш налоговый дом является вашим основным местом работы, и вы можете вычесть командировочные расходы, находясь временно вдали от этого дома для ведения бизнеса.

Если вы временно работаете в отдаленном месте, вы можете вычесть стоимость питания и проживания во время пребывания на этом месте временного трудоустройства, потому что вы находитесь «вдали от дома». Вы не будете рассматриваться как временно работающие вне дома, если это задание длится более одного года (за исключением определенных федеральных служащих, участвующих в уголовных расследованиях или судебном преследовании или оказывающих поддержку такому расследованию или судебному преследованию). Однако, если вы работаете в течение неопределенного или неопределенного времени на удаленном рабочем месте, вы не можете вычесть расходы на проживание на удаленном рабочем месте, даже если вам неудобно переехать на новое место.Чтобы оправдать вычет расходов на проживание вдали от дома на удаленном рабочем месте, вы должны установить, что: (1) новая работа является временной, (2) вы проживаете поблизости от вашего основного предприятия, (3) ) вы несете дополнительные расходы на проживание, находясь вне дома, и (4) вы путешествуете по служебным, а не по личным причинам.

Транспортные расходы, понесенные при перемещении между двумя работами, независимо от того, задействованы ли несколько рабочих мест или работодатели, как правило, вычитаются.Расходы на ночное питание и проживание подлежат вычету только в том случае, если вы путешествуете в или из второстепенного бизнес-центра. Командировочные расходы на вторичную работу вычитаются при условии, что эти расходы должным образом связаны с вашим присутствием на работе при фактическом выполнении вашей работы. IRS различает основные и второстепенные предприятия налогоплательщика на основании фактов и обстоятельств каждого случая, а расходы, понесенные при поездке на место незначительной работы и обратно, не облагаются налогом. IRS считает следующие факторы наиболее важными при определении того, какая должность является основной или второстепенной: (1) общее время, проведенное на каждой должности, (2) степень вашей деловой активности в каждой области и (3) пропорция бизнеса и дохода, полученного на каждом бизнес-сайте.Первый фактор — самый важный.

IRS постановило, что налогоплательщик, не имеющий основного места ведения бизнеса, имеет налоговый дом в своем личном месте жительства, если это «постоянное место жительства в реальном и существенном смысле». Это постановление важно для коммивояжеров, у которых часто нет постоянного места работы. Причина этого постановления заключается в том, что налогоплательщик с постоянным местом жительства несет командировочные расходы, которые дублируют расходы на содержание своего дома, которые он бы не понес, кроме как для нужд бизнеса.Налоговое управление США указало три фактора, которые оно рассматривает при оценке заявления налогоплательщика о постоянном месте жительства: (1) выполняет ли налогоплательщик часть своего бизнеса в непосредственной близости от заявленного места жительства и использует его при ведении бизнеса там, (2) является ли налогоплательщик расходы на проживание дублируются, потому что бизнес требует, чтобы он находился вдали от заявленного места жительства, и (3) не покинул ли налогоплательщик окрестности заявленного места жительства, проживают ли там члены семьи или часто использует заявленное место жительства для проживания.Налогоплательщик, отвечающий всем трем критериям, может рассматривать свое место жительства как свой налоговый дом и может вычесть расходы на поездку, находясь вне дома. Если могут быть выполнены только два критерия, дело подлежит оценке фактов и обстоятельств налоговой службы. Если можно выполнить только один тест, он считается странствующим, налоговый дом которого находится там, где он работает, и, следовательно, он не может вычитать какие-либо командировочные расходы.

Помимо соответствия вышеуказанным критериям, правила IRS требуют, чтобы налогоплательщики обосновывали свои командировочные расходы.Как правило, налогоплательщики должны иметь документальные доказательства (например, квитанции) для всех расходов на проживание и всех дорожных расходов на сумму 75 долларов и более.

7 Налоговые вычеты на командировочные расходы

В этой статье вы найдете несколько советов по вычету командировочных расходов. Но сначала нам нужно дать определение термину «деловая поездка» и помочь вам выяснить, где находится ваш налоговый дом (место, откуда вы путешествуете).

Что такое деловые поездки?

В IRS есть специальное определение для деловых поездок, чтобы определить, можете ли вы вычесть эти командировочные расходы для деловых целей.IRS утверждает, что деловая поездка — это поездка за пределы налогового дома, которая «значительно дольше обычного рабочего дня» и требует от вас сна или отдыха вдали от дома.

Вы также должны спать вдали от дома, чтобы иметь возможность вычесть эти расходы, и поездка также должна быть «временной» (продолжительностью менее года).

Что такое налоговый дом?

Ваш налоговый дом — это концепция, установленная IRS, чтобы помочь определить, подлежит ли поездка вычету. IRS определяет это как весь город или район в целом, где находится ваше постоянное место работы, а не то место, где вы живете.

Если у вас дома есть офис, вероятно, это ваш налоговый дом; Если у вас есть офис где-то в центре города, это ваш налоговый дом. Если вы работаете в нескольких местах и ​​у вас нет одного постоянного места работы, ваш налоговый дом может быть там, где вы живете.

После того, как вы определили, где находится ваш налоговый дом (возможно, с вашим налоговым специалистом), этот налоговый дом можно использовать для определения того, подлежат ли вычету ваши командировочные расходы. Если вам нужно уехать из налогового дома на ночь или вам нужно время, чтобы отдохнуть и поспать во время путешествия, вы, вероятно, можете засчитать свои расходы во время поездки как вычеты по служебным делам.

1) У вас может быть возможность вычесть расходы на деловую поездку из комбинированной деловой / личной поездки

Если вы путешествуете в пределах США, ваша поездка должна быть «полностью» деловой, чтобы вы могли вычесть расходы на командировку. Но если есть какое-то «случайное» личное время, ничего страшного. Например, если вы едете в Даллас по делам и проводите вечер с семьей в этом районе, это не относится к основной цели поездки.

С другой стороны, попытка превратить личную поездку в командировку не сработает, если поездка не предназначена в основном для деловых целей.IRS сообщает:

«Планирование случайных деловых мероприятий во время поездки, таких как просмотр видеозаписей или посещение лекций на общие темы, не превратит то, что на самом деле является отпуском, в командировку».

Если ваша чаевые частично или полностью находятся за пределами США, правила IRS будут другими. Ваша международная поездка может считаться деловой, если вы находились за пределами США более недели и менее 25% времени было потрачено на личные дела.

2) Вы можете использовать суточные для расчета расходов на деловые поездки

Термин «суточные» означает день. Суточные — это суммы, которые считаются разумными для покрытия ежедневных расходов во время путешествия, питания и прочих расходов. Ставки суточных установлены для поездок в США и за границу и различаются в зависимости от региона.

Например, ставки суточных в крупных городах США выше, чем в частях страны за пределами крупных мегаполисов.Компании могут устанавливать свои собственные ставки суточных, но большинство предприятий используют ставки, установленные правительством США.

Возмещение суточных не облагается налогом, если оно больше. Если ваши сотрудники получают суточные, превышающие максимальную ставку, установленную Управлением общих служб, превышение облагается налогом для сотрудника.

3) Международные деловые поездки имеют другие правила

если вся ваша поездка находится за пределами США и все время вы тратите на деловую деятельность, вы можете вычесть расходы на всю поездку.Даже если вы не потратили все свое время на деловую деятельность, поездка считается коммерческими расходами, но только в том случае, если у вас не было «существенного контроля» над маршрутом. Например, сотрудник, путешествующий по служебной необходимости, не может контролировать поездку, но владелец бизнеса может.

Но если ваша поездка выводит вас за пределы США на срок более недели, поездку можно считать исключительно деловой, если вы тратите менее 25% времени на личные дела.

Если во время международной поездки вы не тратите все свое время на деловую деятельность, вы можете вычесть только деловую часть поездки в пункт назначения и обратно. Вы должны распределять затраты между бизнесом и личной деятельностью,

4) Не все сборы по счету за гостиницу являются вычетом дорожных расходов

Плата за номер и налоги вычитаются, как и расходы на стирку, но дополнительные личные расходы, такие как сборы в тренажерном зале или фитнес-центре, а также сборы за фильмы или игры, не вычитаются.

Вы можете вычесть плату за телефонные звонки или пользование факсом в отеле, а также вычесть чаевые.

5) Возможно, вы не сможете вычесть расходы на привлечение супруга в командировку

Расходы на привлечение супруга, ребенка или других людей в командировку считаются личными расходами и не подлежат вычету. Но вы можете вычесть дорожные расходы для своего супруга, если:

  • Это лицо является сотрудником
  • У него есть деловая цель для своих поездок
  • В противном случае этому лицу было бы разрешено вычесть командировочные расходы

Если вы можете доказать, что другое лицо работает в компании и выполняет важные бизнес-задачи во время поездки (ведя протокол на встречах или встречах с бизнес-клиентами), вы можете вычесть стоимость поездки этого человека.

6) Вы можете вычесть 50% стоимости еды во время деловой поездки

Вы можете вычесть стоимость еды во время путешествия, но расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Вы также не можете вычесть «щедрые или экстравагантные» расходы на еду. Расходы на питание вычитаются из налогооблагаемой базы в размере 50%, ограничение в 50% также распространяется на налоги и чаевые для деловых обедов. Чтобы вычесть стоимость питания, вы можете использовать либо фактические затраты, либо стандартное пособие на питание, помня о 50% -ном пределе.

7) Вы можете вычесть стоимость круиза из деловой поездки с определенными ограничениями

Стоимость круиза может быть вычтена до текущего лимита, определенного IRS (в настоящее время 2000 долларов США).Вы также должны иметь возможность показать, что круиз был напрямую связан с деловым мероприятием, например, с деловой встречей или заседанием совета директоров.

IRS по очевидным причинам предъявляет особые дополнительные строгие требования к вычету круизных путешествий как деловых расходов.

Эта статья предназначена для общего ознакомления; все эти правила налоговых вычетов сложны, и есть много оговорок и исключений. См. Публикацию IRS 463 для получения подробной информации по каждому из этих вопросов, связанных с поездками, и проконсультируйтесь со своими налоговыми и юридическими специалистами, прежде чем предпринимать действия, которые могут повлиять на ваш бизнес.

Как вычитать командировочные расходы: что можно, что нельзя делать, примеры

Вам не нужно лететь первым классом и останавливаться в шикарном отеле, чтобы претендовать на вычет налога на командировочные расходы. Конференции, посещения рабочих мест и даже смена обстановки (иногда) могут считаться деловой поездкой.

Что считается деловой поездкой?

У IRS есть несколько простых рекомендаций по определению того, что считается деловой поездкой. Ваша поездка должна быть:

  • В основном по делам
  • «Обычные и необходимые» расходы
  • Где-то далеко от вашего «налогового дома»

Что считается «в основном бизнесом»?

IRS будет измерять ваше время отсутствия в днях.Если вы проводите больше дней, занимаясь бизнесом, то ваша поездка считается «в основном деловой». Дни в пути считаются рабочими.

Особые правила для заграничных поездок

Интересно, что если вы едете за границу с деловой целью, вам нужно тратить только 25% своего времени на деловую деятельность, а не 50%.

Что такое «обычные и необходимые» расходы?

«Обычная и необходимая» означает, что поездка:

  • имеет смысл с учетом вашей отрасли, а
  • была выбрана с целью проведения деловой деятельности

Если у вас есть выбор между двумя конференциями — одна в вашем родном городе , и один в Лондоне — британский не был бы обычным и необходимым расходом.

Какой у вас налоговый дом?

Налогоплательщик может вычесть дорожные расходы в любое время, когда вы уезжаете из дома, но в зависимости от того, где вы работаете, определение «дома» IRS может усложниться.

Ваш налоговый дом часто — но не всегда — находится там, где вы живете со своей семьей (то, что IRS называет вашим «семейным домом»). Когда дело доходит до его определения, необходимо учитывать два фактора:

  1. Ваше основное место работы и
  2. Насколько велик ваш налоговый дом
Какое ваше основное место работы?

Если ваше основное место работы находится не в семейном доме, вашим налоговым домом будет первый дом — там, где вы работаете, а не , где проживает ваша семья.

Например, вы:

  • Живете с семьей в Чикаго, но
  • Работаете в Милуоки в течение недели (когда вы останавливаетесь в отелях и едите в ресторанах)

Тогда ваш налоговый дом — Милуоки. Это ваше основное место работы, даже если каждые выходные вы возвращаетесь домой с семьей.

Насколько велик ваш налоговый дом?

В большинстве случаев налоговым домом является весь город или район, в котором находится ваше основное предприятие.

«Город в целом» легко определить, но «общая площадь» становится немного сложнее. Например, если вы живете в сельской местности, то ваш общий район может охватывать несколько округов в течение обычной рабочей недели.

Правила для деловых поездок

Хотите проверить, облагается ли ваша поездка налоговым вычетом? Убедитесь, что он соответствует этим правилам, установленным IRS.

1. Пункт назначения должен находиться не менее чем в 100 милях от дома.

Это примерно два часа езды на машине или любом другом самолете. Поездка должна потребовать от вас ночевки в другом месте, кроме вашего дома.

2. Вы должны работать в обычное время.

Как правило, это означает восемь часов в день связанной с работой деятельности.

По вечерам можно проводить личное время, но вы все равно можете брать выходные. Но нельзя принимать получасовой звонок из Диснейленда и называть это деловой поездкой.

Вот пример. Допустим, вы агент по недвижимости, живущий в Чикаго. Вы едете на отраслевую конференцию в Лас-Вегас. Вы ходите на конференцию днем, выходите на улицу по вечерам, а потом остаетесь на выходные.Это командировка!

3. Поездка должна длиться меньше года

Если вы пробыли где-то больше года, вы, по сути, там живете. Однако путешествовать на шесть месяцев — это нормально!

Например, вы фрилансер в Upwork, живете в Сиэтле. Вы едете к сестре в Сан-Диего на зиму, чтобы расширить свою клиентскую сеть, и вы работаете в обычные часы, пока находитесь там. Это считается деловой поездкой.

А как насчет цифровых кочевников?

С появлением удаленных рабочих мест многие фрилансеры предпочитают брать свою работу с собой, путешествуя по миру.

Если у вас есть причина для поездки, связанная с работой, эта экскурсия считается деловой поездкой. Возможные причины включают встречу с местными клиентами или посещение местной конференции с последующим продлением вашего пребывания.

Однако, если вы внештатный разработчик программного обеспечения и работаете из Таиланда, потому что вам нравится погода, это, к сожалению, не считается деловой поездкой.

Командировочные расходы, которые вы можете списать

Как показывает практика, все командировочные расходы в командировке не облагаются налогом.Вы также можете потребовать еду во время путешествия, но будьте осторожны с расходами на развлечения (например, выходить на улицу, чтобы выпить!).

Вот несколько распространенных списаний, связанных с поездками.

🛫 Все перевозки

Любые транспортные расходы являются вычетом дорожного налога. Сюда входит путешествие на самолете, поезде, автобусе или автомобиле. Сборы за багаж подлежат вычету, как и поездки Uber в аэропорт и из аэропорта.

Просто помните: если клиент оплачивает ваш авиабилет, или если вы забронировали свой билет с использованием миль для часто летающих пассажиров, то он не подлежит вычету, поскольку ваша стоимость составляла 0 долларов.

Если вы арендуете автомобиль для деловой поездки, такая аренда не облагается налогом. Если вы водите собственное транспортное средство, вы можете принять фактические расходы или использовать стандартный вычитаемый пробег. Подробнее об этом читайте в нашем руководстве по вычету расходов на автомобиль.

🏨 Жилье

Отели, мотели, проживание на Airbnb, субаренда на Craigslist, даже компенсация друга за то, что он упал на диван: все это расходы на проживание, не облагаемые налогом.

🥡 Питание в дороге

В поездке по работе можно списать 50% всех расходов на питание.Если вы захотите съесть бургер в аэропорту в одиночку, то это будет считаться! Даже продукты и еда на вынос не облагаются налогом.

Следует иметь в виду одну важную вещь: в 2021 и 2022 годах блюда, которые вы получаете в ресторанах, на 100% не облагаются налогом. Однако сходите в продуктовый магазин, и вы ограничитесь обычными 50%.

🌐 Wi-Fi и связь

Wi-Fi — в самолете или в отеле — полностью вычитается, когда вы путешествуете по работе. Это также касается других расходов на связь, таких как точки доступа и международные звонки.

📦 Доставка

Если вам нужно отправить вещи в рамках поездки — подумайте о материалах для конференц-зала или дополнительной одежде — эти расходы также не облагаются налогом.

👔 Химчистка

Хотите выглядеть в поездке как можно лучше? Вы можете списать сопутствующие расходы, например, расходы на стирку.

Путевые расходы, которые вы не можете вычесть

Некоторые дорожные расходы могут показаться несложными, но на самом деле они не подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Вот несколько наиболее распространенных, на которые стоит обратить внимание.

👶 Стоимость перевозки ребенка или супруга (а)

Если вы привозите ребенка или супругу (а) в командировку, вычет ваших командировочных расходов становится немного сложнее. Как правило, расходы на привлечение других людей в командировку считаются личными расходами, а это означает, что они не подлежат вычету.

Вы можете вычесть командировочные расходы только в том случае, если ваш ребенок или супруга:

  • является сотрудником,
  • имеет добросовестную деловую цель путешествовать с вами, а
  • в противном случае имел бы право самостоятельно вычесть командировочные расходы

💵 Некоторые расходы по счету в отеле

Пребывание в отеле может потребоваться для поездок.Вот почему вычитается стоимость проживания и налоги.

Однако на некоторые дополнительные расходы не распространяется. Вот несколько примеров сборов, которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы:

  • Сборы спортзала или фитнес-центра

Где заявить о дорожных расходах при подаче налоговой декларации

Если вы работаете не по найму, вы будете требовать весь свой подоходный налог вычет по Приложению C. Это часть формы 1040, которую самостоятельно занятые люди заполняют каждый год.

Что произойдет, если ваши коммерческие вычеты будут запрещены?

Если IRS оспаривает вычеты вашей компании, и они не допускаются, существуют потенциальные штрафы.Это может произойти, если:

  • Вычет не был законным и не должен был быть заявлен изначально, или
  • Вычет был законным , но у вас нет документации, подтверждающей его

Когда пенальти вступает в игру?

Штраф в размере 20% не является автоматическим. Он применяется только в том случае, если он позволяет вам платить значительно меньше налогов, чем обычно. В большинстве случаев IRS считает, что «существенно меньше» означает, что вы заплатили как минимум на 10% меньше.

На практике вы достигнете этого 10% -ного порога только в том случае, если IRS дисквалифицирует значительную часть ваших вычетов на командировки.

Сколько стоит штраф?

Штраф обычно составляет 20% от разницы между тем, что вы должны были заплатить , и тем, что вы фактически заплатили . Вы также должны восполнить первоначальную разницу.

В сумме это означает, что вы будете платить 120% от вашего первоначального налогового обязательства: ваше первоначальное обязательство плюс 20% штраф.

Примечание. Миссия Keeper Tax — помочь фрилансерам преодолеть сложность их налогов. Иногда это приводит нас к обобщению налоговых советов. Если у вас есть вопросы, напишите нам по электронной почте.

Дополнительные вычеты для самозанятых — Руководство по налогам • 1040.com — Подайте налоговую декларацию онлайн

Какие вычеты по самозанятости обычно упускаются из виду?

Вот набор других расходов, которые IRS позволяет вычесть из вашего налогооблагаемого дохода от бизнеса.

Сотовые телефоны и интернет-отчисления

Сотовые телефоны стали предметом повседневного использования. То же самое и с интернет-сервисом — как вы могли бы без него вести бизнес? Дело в том, что вы, вероятно, также используете обе эти расходы для личного использования, так как же они вычитаются?

Ответ: вы должны пропорционально распределить расходы и вычесть только часть коммерческого использования. Так, например, если 30% ваших звонков являются личными, вы можете вычесть только 70% расходов по телефону. Вычет также может применяться к программному обеспечению, которое вы покупаете для своего телефона, при условии, что вы используете программное обеспечение в своем бизнесе.

Осторожно: В особенности для самозанятых многие налоговые эксперты предостерегают от заявлений о 100% использовании сотового телефона или интернет-услуг в деловых целях. Это, как правило, красный флаг для IRS. Подумайте об этом: если у вас есть только один сотовый телефон, кто действительно будет использовать его на 100% для бизнеса? С другой стороны, если у вас есть офис, полностью отделенный от вашего дома, с полностью отдельным интернет-сервисом, вы, вероятно, можете претендовать на 100% -ное использование для бизнеса.

Просто будьте готовы подкрепить его документацией.Что касается сотовых телефонов, независимо от вашего процента использования, рекомендуется вести журналы, показывающие использование вами любого технического оборудования, которое используется как в личных, так и в деловых целях. Некоторые налоговые эксперты предлагают просматривать ваши ежемесячные журналы вызовов сотовых телефонов, чтобы узнать, чем вы пользовались в личных и профессиональных целях.

Отчисления на проезд и питание

Иногда в ходе работы вам приходится выезжать в другие места. Если вы соответствуете условиям IRS, ваши обычные и необходимые расходы на поездку вычитаются.

Во-первых, в соответствии с вашими обязанностями вы должны находиться вдали от общей зоны вашего налогового дома , значительно дольше, чем обычный рабочий день, и вам необходимо выспаться или отдохнуть, чтобы соответствовать требованиям вашей работы вдали от дома. Короче говоря, ваша деловая поездка должна быть больше, чем однодневная поездка, и вам нужно выспаться, когда вы туда доберетесь.

Ваш налоговый дом — это ваше постоянное место работы, независимо от того, где находится ваш семейный дом. Ваш налоговый дом включает в себя весь город или район метро, ​​в котором находится ваша компания.

Размер франшизы:

  • Транспорт — Вы можете вычесть стоимость поездки на самолете, автобусе, поезде или автомобиле между вашим домом и местом работы.
  • Такси, пригородный автобус и лимузин — Вы можете вычесть плату за проезд для этих — и других видов транспорта — между аэропортом или вокзалом и вашим отелем или между отелем и вашим рабочим местом вдали от дома.
  • Расходы на легковой или грузовой автомобиль — Расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание собственного транспортного средства во время деловой поездки также подлежат вычету.Как и в случае с повседневными расходами на автомобили, вы можете использовать стандартную ставку пробега или фактические расходы. Вы также можете вычесть дорожные сборы и парковку, связанные с бизнесом. Если вы арендуете автомобиль во время деловой поездки, вы можете вычесть только ту часть расходов, которая непосредственно связана с использованием в деловых целях.
  • Питание и проживание — Эти расходы подлежат вычету, если ваша деловая поездка длится ночь или достаточно длительная, чтобы вам нужно было остановиться для сна или отдыха для надлежащего выполнения своих обязанностей. Однако в большинстве случаев вы можете вычесть только 50% расходов на питание.
  • Расходы на стирку — Вы можете вычесть расходы на химчистку и стирку во время деловой поездки.
  • Связь — Во время деловой поездки вы можете вычесть стоимость деловых звонков, включая деловое общение по факсу или другим устройствам. Плата за передачу данных из вашего удаленного местоположения также может иметь право.

Отчисления на обучение

Самозанятые налогоплательщики должны сообщать соответствующие квалификационные расходы на образование, связанное с работой, в тех же формах, которые они используют для отчета о других расходах — в Таблице C для доходов от бизнеса или в Таблице F для доходов от фермерских хозяйств.Если ваши расходы на образование включают в себя расходы на автомобиль или грузовик, поездки или питание, сообщайте об этих расходах так же, как вы сообщаете о других деловых расходах по этим статьям.

Если вы являетесь работодателем, вы можете вычесть сумму, которую вы тратите на обучение своих сотрудников, если обучение направлено на поддержание или повышение квалификации на их текущей работе. Как владелец бизнеса, вы можете списать собственные расходы на образование, если не готовитесь к новому направлению работы.

Дополнительную информацию см. В публикации IRS 970 — «Налоговые льготы для образования».

Отчисления в пенсионные планы

Как владелец бизнеса, у вас есть несколько вариантов при настройке пенсионного плана для вас и ваших сотрудников. SEP (упрощенная пенсия сотруднику), SIMPLE (план поощрения сбережений для сотрудников) и квалифицированные планы (включая планы Keogh или HR 10) — все это предлагает вам и вашим сотрудникам льготный с точки зрения налогообложения способ накопления на пенсию.

Вы также можете вычесть вознаграждение доверительного управляющего, если взносы в план не покрывают его. Доходы от взносов по плану обычно не облагаются налогом до тех пор, пока не будут получены выплаты.

Стартовые расходы по пенсионным планам

Как владелец бизнеса, вы также можете претендовать на налоговый кредит в размере 50% от первых 1000 долларов квалифицированных начальных затрат, если вы настроили квалифицированный план с установленными выплатами или план с установленными взносами (это включает план 401 (k), ПРОСТОЙ план или план SEP).

Для получения дополнительной информации о пенсионных планах малого бизнеса см. Публикацию IRS 560 — Пенсионные планы для малого бизнеса.

Готовы подавать налоговую декларацию для вашего бизнеса? 1040.com делает это просто

На 1040.com можно даже подавать налоговую декларацию для вашего бизнеса, и с нашей фиксированной ставкой в ​​25 долларов это трудно превзойти. Проверьте это и зарегистрируйтесь или войдите сегодня!

Вдали от дома

Что означает «вдали от дома»?

«Вдали от дома» — это фраза, используемая Налоговой службой (IRS) для обозначения того, что налогоплательщик находится за пределами коммутирующего расстояния от дома. Если налогоплательщик работает вне дома дольше обычного рабочего дня и требует сна, то соответствующий расходы не подлежат налогообложению.Если налогоплательщик работает на расстоянии, которое находится на небольшом расстоянии от дома, а не вдали от дома, но предпочитает ночевать в месте, которое не является домом, связанные с этим расходы не подлежат вычету. IRS указывает, что в этом случае расстояние находится от «налогового дома», не обязательно от фактического места жительства налогоплательщика.

Понимание вдали от дома

«Вдали от дома» — это фраза, имеющая особое значение для налоговой службы (IRS). Эта фраза относится к определенному расстоянию от налогового дома налогоплательщика, которое, как предполагается, слишком далеко для того, чтобы добираться домой каждую ночь.Налогоплательщик может вычесть расходы на проезд, проживание и питание, работая вдали от дома, но не работая на расстоянии, которое считается достаточно коротким, чтобы добраться до дома, даже если налогоплательщик остается в отеле и оплачивает питание, чтобы не ехать домой. Исключением является рабочее задание на неопределенный срок, которое длится один год или дольше. Расходы на проезд, проживание и питание не подлежат вычету при работе на неопределенный срок. К вычитаемым расходам относятся проезд в налоговую службу и обратно, проживание, питание, химчистку или стирку, использование автомобиля налогоплательщика на рабочем месте, такси или общественный транспорт на рабочем месте, деловые телефонные звонки и чаевые, выплачиваемые на работе. место нахождения.

Работник вычитает расходы вне дома в форме 2106 IRS. Лицо, работающее не по найму, вычитает расходы вне дома в приложении C формы 1040 IRS.

Tax Home

Чтобы определить, находится ли налогоплательщик вдали от дома, IRS рассматривает налоговый дом, который является общим местом или близостью того места, где налогоплательщик обычно работает или ведет бизнес. Это может быть или не быть тем местом, где на самом деле проживает налогоплательщик.

Например, если налогоплательщик живет в Детройте, но работает в Толедо и останавливается в отеле в Толедо в течение недели, но каждые выходные ездит домой в Детройт, налоговым домом налогоплательщика считается Толедо.Никакие транспортные расходы из Детройта в Толедо или расходы на проживание и питание в Толедо не подлежат вычету, потому что налогоплательщик работает в своем налоговом доме независимо от того, где он живет.

Вдали от дома в приведенном выше примере будет указывать на расстояние от Толедо, на котором неразумно ездить обратно каждую ночь, потому что Толедо является налоговым домом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *