Расчет налог на прибыль: Как рассчитать налог на прибыль организации в 2021. Пример и инструкция

Как правильно отразить налог на прибыль в 1С. Настройка, расчет и проверка

Налог на прибыль в 1С рассчитывается в автоматическом режиме. Изначально формируются бухгалтерские проводки в НУ по первичным документам, а затем при закрытии месяца.

Разберем на примере, каким образом формируется налоговая база и происходит расчет налога. Допустим, на предприятии производится продукция, которую это же предприятие продает. Возникает необходимость в закупке материалов и в выдаче зарплаты сотрудникам. В результате база по расчету налога с прибыли составит разницу от реализации произведенной продукции и оплатой труда.

Для учета этих процессов предусмотрен раздел организации «Учетная политика», где устанавливается метод расчета налога на прибыль с принятием ПБУ/18:

Далее формируются документы, по которым производится учет расходов. Сначала поступление материалов:

Данный документ создает проводки в БУ и налоговом учете (НУ, ПР и ВР).

Если переменные и временные разницы отсутствуют, то строки останутся пустыми. В другом случае произойдет расчет разниц, на основании которых сформируется налоговая база. В программе 1С имеется встроенный расчет всех сумм по формуле БУ = НУ + ПР + ВР

Обратите внимание, что проводки в НУ отражаться будут только по кредитовому счету. Происходит это потому, что в список НУ в параметре «План счетов» не включены счета по учету НДС. Это соответствует алгоритмам расчета, заложенным в 1С.

Теперь необходимо оформить поступление оборудования и принять его к учету:

Обратите внимание на последнюю вкладку «Амортизационная премия» документа «Принятие к учету ОС»:

Заполнение данной вкладки предполагает уменьшение налоговых выплат на указанный процент:

Учет амортизационной премии происходит по специальному счету «КВ»:

Переходим к еще одному виду расходов – выплата зарплаты, которая оформляется через документ «Начисление зарплаты»:

Если посмотреть движение документа, то увидим проводки по БУ и НУ:

Затем оформляем списание материалов в производство:

В проводках отразятся суммы и по БУ и по НУ:

Отражаем выпуск продукции через оформление документа «Отчет производства за смену».

 

Можно проверить движение документа. Необходимо помнить, что сумма в проводках не имеет связь с фактическим расходом, а зависит от плановой цены:

Последним документом является реализация готовой продукции, по которому формируются доходы:

После принятия к учету дохода и расхода приступаем к процессу расчета налога на прибыль. Для примера проведем закрытие по трем месяцам, в течение которых происходило движение по всем документам. При этом нужно учесть, что амортизационная премия будет отражаться в следующем месяце после принятия ОС к учету:

В проводках по амортизации будут отражены временные разницы по налоговому учету:

Воспользуемся обработкой «Справка-расчет» для определения отложенных активов и обязательств. Из справки можно получить подробную информацию по формированию расчетов.

Итоговая сумма в графе «Признаны Дт 68.04.2 Кт 77 (1)» будет равной проценту налога на прибыль от суммы ВР:

В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» можно просмотреть информацию по 77 счету (Отложенные активы):

После чего формируем обработку «Справка-расчет налога на прибыль»:

Обработка отразит условный расход по налогу на прибыль. Если из условного расхода вычесть сумму по условным обязательствам, то получим размер налога для уплаты в бюджет.

Обязательно после всех действий производим проверку расчета при помощи отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

Налоговый расчет при выплате дохода иностранной организации за консультационные услуги

Обязанности налогового агента

­Обязанности по удержанию налога на прибыль у источника выплаты возникают у российской организации только в случаях, указанных в п.1 ст. 309 НК РФ. Доходы от оказания консультационных услуг к ним не относятся (п.2 ст.309 НК РФ). Поэтому у российской организации, выплачивающей иностранной компании такой доход не возникает обязанности по удержанию налога на прибыль в качестве налогового агента. Но вопрос о необходимости представления Расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период не однозначен.

­Налоговый агент должен предоставить информацию о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту своего нахождения. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ (далее по тексту — Расчет или налоговый расчет) (п.4 ст. 310 НК РФ, п. 289 НК РФ).

­Налоговыми агентами являются организации и ИП, которые обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующие суммы налога (ст.24 НК РФ). По логике, если эти обязанности не возникают, то организация или (ИП) не признается налоговым агентом, а значит, нет оснований требовать от них представления Расчета.

­Но контролирующие органы разъясняют, что в налоговом расчете отражаются все доходы от источников в РФ в соответствии с положениями ст. 309 НК РФ, в том числе и те, которые не подлежат налогообложению в РФ согласно НК РФ или, например, не облагаются налогом на основании международного договора, регулирующего вопросы налогообложения (см. письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, от 05.07.2017 NСД-4-3/13048@, письмо Минфина РФ от 11.07.2017 N 03-08-05/43967).

­Есть и судебная практика, подтверждающая, что обязанность по представлению в налоговый орган сведений о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов не связана с фактом удержания налога. При этом основание неудержания налога не имеет значения. Целью представления налогового расчета является осуществление налогового контроля за правильностью налогообложения доходов иностранных организаций, в связи с чем, ее непредставление в установленный срок является налоговым правонарушением, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 126 НК РФ (см. Постановление АС УО от 20.12.2018 N Ф09-7960/18 по делу N А76-9658/2018).

­В то же время, по мнению Минфина и ФНС, доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, в соответствии со ст. 309 НК РФ не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете. Также могут не отражаться в налоговом расчете доходы иностранных организаций, получаемые по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ими в иностранном государстве товаров (см. письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, от 05.07.2017 NСД-4-3/13048@, письмо Минфина РФ от 11.07.2017 N 03-08-05/43967).

­В письме ФНС России от 20.08.2020 N СД-4-3/13493@ рассмотрен вопрос о необходимости представления налогового расчета при выплате иностранной организации доходов за услуги онлайн-бронирования гостиничных номеров. Вывод налоговиков — доходы от оказания иностранной организацией услуг исключительно вне территории РФ не являются доходами от источников в РФ в целях главы 25 НК РФ. Следовательно, они не подлежат обложению налогом на прибыль организаций, взимаемым у источника выплаты в РФ, не являются объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете.

­Таким образом, исходя из вышеприведенных разъяснений Минфина РФ и ФНС, выплаты за консультационные услуги, оказанные иностранной организацией без ее фактического нахождения на территории РФ можно не отражать в Расчете. Подтвердить место оказания услуг помогут условия договора (оферты). Например, если в нем оговорить, что взаимодействие с заказчиком в процессе консультирования будет осуществляться через информационно-коммуникационную сеть, без присутствия исполнителя в РФ.

­Если же услуги оказаны на территории РФ, то такие выплаты относятся к доходам от источников в РФ и налоговому агенту следует представить Расчет.

Как отразить в налоговом расчете необлагаемый доход

­Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года. Обязанность по представлению Налогового расчета у налогового агента возникает с момента фактической выплаты дохода от источников в РФ.

­Порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утвержден в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

­В состав налогового расчета входят:

• Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
• Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
• Радел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах», в том числе — подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода», подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога», подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».

Раздел 3 заполняется и включается в состав налогового расчета в отношении доходов от источников в РФ, выплаченных иностранным организациям в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, и налогов, уплаченных в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (п. 6.1 Порядка заполнения).

По строке 020 подраздела 3.2 Раздела 3 налогового расчета в зависимости от вида выплачиваемого иностранной организации дохода указывается его код из Приложения N2 к Порядку заполнения (п. 8.3 Порядка заполнения).

Для обозначения доходов от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащих налогообложению у источника выплаты, в Приложении N 2 к Порядку заполнения налогового расчета, предусмотрен код 25.

Если доход не подлежит налогообложению в РФ в соответствии с НК РФ или положениями международных договоров РФ, то строки 080-140 подраздела 3.2 не заполняются (проставляются нули) (п. 8.7 Порядка заполнения).

По строке 160 «Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога» подраздела 3.2 Раздела 3 Налогового расчета указывается подпункт, пункт, статья НК РФ и (или) международного договора (соглашения) РФ по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода, указанного по строке 040, от налогообложения в РФ (п. 8.15 Порядка заполнения).

Когда выплачиваемый доход не облагается при выплате на основании п. 2 ст. 309 НК РФ (например, работы, услуги (в том числе консультационные), которые оказаны на территории РФ, но не приводящие к созданию постоянного представительства) в строке 160 указывают «п. 2 ст. 309 НК РФ».

Если в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода не производится выплат доходов иностранным организациям или доход не подлежит налогообложению в РФ в соответствии с НК РФ либо положениями международных договоров (то есть за этот период суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, отсутствуют), то по строкам 020-040 Раздела 1 (сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за последний месяц) и строкам 010, 040 Раздела 2 (сумма налога с выплаченных сумм доходов) проставляются нули. Если налог на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранным организациям от источников в РФ, с начала налогового периода не исчислялся и не уплачивался (не подлежал налогообложению), то по строкам 020 и 030 Раздела 2 также проставляются нули.

Пример:

Предположим, что организация в 2021 году выплатила иностранной организации доход от источника в РФ один раз в январе 2021. Следовательно, организация должна представить в налоговый орган Налоговый расчет за отчетный период первый квартал 2021 (при квартальной отчетности по налогу на прибыль). Даже если эта выплата дохода иностранной организации будет единственной выплатой за год, Расчет нужно будет представлять и за последующие отчетные периоды (за полугодие и 9 месяцев 2021) и по итогам налогового периода (2021 года). При отсутствии последующих выплат расчет будет состоять из титульного листа, раздела 1 и раздела 2, включение в налоговый расчет Раздела 3 не требуется (см. письмо ФНС России от 20.06. 2019 г. N СД-4-3/11937@).

Расчет чистой прибыли или убытков

English

Содержание (Table of Contents)

 

---

Введение (Introduction)

После того, как вы рассчитали доходы и расходы, можно приступать к расчету чистой прибыли или чистых убытков от деятельности своего предприятия. Для этого нужно вычесть из предпринимательского дохода расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Если расходы меньше дохода, разница  составляет чистую прибыль, которая заявляется как часть дохода на странице 1 Формы 1040. Если расходы превышают доход, разность представляет собой чистый убыток. Его, как правило, можно вычесть из налогооблагаемой базы на странице 1 Формы 1040. Но в некоторых ситуациях ваш убыток лимитирован. В этой главе вкратце описываются две ситуации такого рода. Другие обстоятельства, которые могут лимитировать вычитаемый убыток, описываются в инструкциях к Форме С, строка G и строка 32. 
 
Если вы владеете несколькими предприятиями, вы должны рассчитать чистую прибыль или убыток по каждому из них в отдельной Форме С..

 

---

Чистые убытки от основной деятельности (Net Operating Losses (NOLs))

Если сумма вычетов, заявленных вами за год, превышает ваш годовой доход (в строке 41 Формы 1040 проставлена отрицательная величина), ваша основная деятельность, видимо, принесла чистый убыток (NOL). Вы имеете право вычесть NOL из своего дохода за другой год или за несколько лет.

Примеры типичных убытков, результатом которых может быть NOL, включают, но не ограничиваются убытками, понесенными вследствие следующих обстоятельств:

• Вашей профессиональной или предпринимательской деятельности.
• Вашей работы по найму (невозмещаемые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, понесенные работником по найму).
• Повреждения или кражи.
• Расходов на переезд.
• Аренды имущества.

Наиболее распространенной причиной NOL являются убытки от деятельности предприятия.

Подробная информация о NOLs приводится в Публикации 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts («Чистые убытки от основной деятельности (NOLs) для физических лиц, наследственного имущества и трастов»). В публикации разъясняется, как рассчитать NOL, когда следует ими пользоваться, как заявить вычет по NOL и как рассчитать перенос NOL вперед.

Вернуться к началу страницы

---

Некоммерческая деятельность  (Not-for-Profit Activities)

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, не рассчитанной на получение прибыли, разрешенные вам вычеты из налогооблагаемой базы лимитированы определенной суммой. Вы не имеете права использовать  убытки от своей деятельности в счет дохода из другого источника. Под этот лимит подпадают такие виды деятельности, как хобби и, в особенности, занятия спортом, отдых и развлечения.

Подробная информация о некоммерческой деятельности приводится в главе 1 Публикации 535, Business Expenses («Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью»). В ней разъясняется, как определить, осущствляется ли ваша деятельность в целях получения прибыли, и как рассчитать сумму убытков, которые вам разрешено вычесть из налогооблагаемой базы.

Вернуться к началу страницы

[Россия] Вычисление налоговых различий по методу остатка

Включение компонента

Перейти в рабочее пространство «Управление функцией» и включить функцию Налоговые различия регистрируются по методу остатка.

    Обратите внимание! Этот шаг доступен только для Dynamics 365 для финансов и операций]

При встряхии этой функции следующие новые налоговые реестры доступны для настройки:

Расчет временного налога разницу по методу баланси

Расчет суммы постоянных налогов разницу по методу баланси

В дополнение к существующим налоговым реестрам:

Расчет временного налога различия

Расчет суммы постоянных налогов различия

Обзор

Расчет временного налогового реестра по метод балансибке имеет следующие источники:

— module Fixed assets (Russia)

— deferrals

— налоговые реестры для неплатегов зарезервировать

Это означает, что налоговый реестр может сформировать налоги различия в случае:

— существуют разные балансы на модели стоимости фиксированных активов ( RAP и TAX)

— существуют разные балансы на модели отложенных значений( RAP и TAX)

— существуют разные резервы за неприятные задолженность по модели стоимости( RAP и TAX)

Tax register Calculation of constant tax differences by метод балансибке имеет следующие источники:

– налоговая регистрация расходов и доходов которые не влияют на налоговую базу.

Следующие налоговые реестры не включены в источники для этот налоговый реестр (сравнение со значением tax register Calculation of constant tax differences):

 — восстановление бонуса по амортизации

—  зарезервировать для неприятных долгов,

это связано с тем, что такие активы являются временными налоговых различий, начиная с 2020 г.

Обратите внимание, что вы можете вычислять существующие и новые добавили налоговые реестры параллельно. Рекомендуется перейти к новым налоговым реестрам и создавать транзакции книги для налоговых различий на основе новых налоговых реестров;

Настройка

1.       Настройка учетных записей книги для отложенных налогов в Этом публикация групп налога на прибыль(tax > setup > Profit)

2.       Настройка учетных записей книги для смещения отложенного платежа налоги в группах записей Ledger (Tax > Setup > Sales tax)

Примечание. В зависимости от методологического Рекомендации по применении новых стандартов бухгалтерского учета УАБ18, у компаний есть выбор в 2020 г. о том, как вычислять текущий налог на прибыль: на основе бухгалтерского учета или на основе объявлений о налоге на прибыль (данные бухгалтерского учета).

При вычислении текущей прибыли налог на основе бухгалтерскихданных, публикация записи временных налоговых различий (DTA — отложенный налоговый актив и DTL — отложенная налоговая ответственность) следует опубликовать в переписка с учетной записью книги 68.profit tax — то же, что и раньше. В этом случае Записи о постоянных налоговых различиях также следует публиковать в переписка с учетной записью книги 68.profit tax.

При вычислении текущей прибыли налог на основе объявления налога прибыли (данные бухгалтерского учета), бухгалтер публикация временных налоговых различий (DTA — отложенный налоговый актив и DTL — отложенная налоговая ответственность) должна быть опубликована в переписке с учетной записью книги 99. В этом случае не существует записи книги о постоянных налоговых различиях.

Компании следует сделать выбор и написать в политике бухгалтерского учета.

Расчет действующего налога с прибыли на основе бухгалтерского учета данные, укажите учетную запись книги «68» в поле «Налог с продаж».

Расчет текущего налога на прибыль на основе налога с прибыли объявление данных, укажите учетную запись книги «99» в поле «Налог с продаж».

3.       Настройка кодов расходов.

Перейдите в > налоговых > налог > расходов. Выберите коды расходов, которые используются для отложенных публикаций или оголовье налога с формы . Для этих кодов расходов укажите код налога с продаж для прибыли tax in the field Sales tax code (you should first create a sales tax код со значением, равным ставке налога с прибыли, также следует настроить публикацию записи Книги для этого кода налога с продаж).

   Примечание. Этот параметр используется для вычисления временных налоговых различий, сформированных на основе отложенных платежей а также для вычисления постоянных налоговых различий.

4.       Настройка налоговых реестров.

Перейдите в > настройка > налог с > регистрируется.

Создание налогового реестра с типом Register, равным вычислению временных налоговых различий по методу остатка.

На вкладке «Параметры с быстрым» выберите код налога с продаж для строк с именем параметра,равным коду налога для амортизации,налог код для резервов задолженности.

     Примечание. Этот параметр используется для вычисления временного налоговые различия, сформированные на основе фиксированных активов и неудачных долгов зарезервировать.  

5.       Перейдите к общей > журналу настройки >журналов и настроим журнал для публикации записей о налоговых различиях по методу балансивия. Выбор налоговых различий по методу остатка в поле Тип дневника.

Подсчет налоговых регистраций

1.       Создание и расчет журнала налоговых регистраций в обычным способом.

Работа с новыми налоговыми реестрами аналогична работе со всеми другими налоговыми реестрами. Перейдите в дневник > налоговых > налоги зарегистрировать журнал. Создайте журнал и вычисливайте налоговые реестры.

Расчет временных налоговых различий в реестре По методу сальдо содержит тот же список полей, что и при существующем расчете tax register временных налоговых различий, а также содержит новые значения в книге в бухгалтерскомучете, book value in tax accounting. Эти поля показывают баланс стоимость актива на конец периода. Поля Initial DLA/DTLи DTA/DTL show amounts of DTA (deferred tax asset) /DTL (deferred tax tax) /DTL (deferred tax ответственности) в начале и конце периода. Вычисление эти суммы должны быть следующими требованиям метода балансивия.

2.       Создание записи книги для налоговых различий

Создание записи записи налоговых различий по остаткам метод аналогиен существующему способу создания записи книги о налоге однако следует использовать новый элемент меню.

Перейдите в дневник > налоговых > налоговых учетных записей. Выберите дневник и щелкните «Журнал >налоговых различий по остаткам метод.

Обратите внимание на следующее:

Если журнал налоговых регистраций не содержит старых налоговых различий , а затем пункт меню «> налоговых различий» в дневнике не доступно. Аналогично, если журнал налоговых регистраций не содержит новых налогов differences registers, then the Ledger journal > Tax differences by balance Пункт меню метода не доступен

Если пользователь создает журнал журналов с транзакциями для налоговых различий одного типа (метод начисления (старый) или баланс (новый), затем Второй пункт меню становится неактивным. То есть невозможно Одновременно создайте записи в реестре для налоговых различий, используя старый и новый методы.

Узнай все о расчете налога на прибыль онлайн

Налог на прибыль – это денежная сумма, которая взимается с полученной предприятием прибыли.

Прибыль, полученная предприятием, рассчитывается как разница между совокупным доходом и общими расходами за календарный год.

Расходы предприятия

К общим расходам относят:

• все производственные и транспортные расходы,
• задолженность,
• рекламные издержки,
• денежные выделения на проведение научных и исследовательских работ,
• расходы на подготовку и обучение персонала,
• расходы на закупку необходимых материалов,
• расходы на выплату зарплаты и др.

Пример правильного заполнения приходного кассового ордера.
Как заказать выписку из ЕГРЮЛ через Интернет?

Налогом на прибыль облагаются как российские предприятия, так и иностранные, имеющие прибыль от своего бизнеса на территории России.

Все расходы предприятия принято подразделять на прямые и косвенные.
Расходы прямые – это расходы, направленные на реализацию предприятием товаров, выполнение работы, оказание услуг в отчетном периоде.

Косвенные расходы – это денежные средства, в полном размере сокращающие объем доходов от производства предприятия в отчетном периоде.

Плательщик налога на прибыль сам проводит учетную политику по установке перечня прямых расходов предприятия

Кроме всего прочего, любая фирма несет внереализационные расходы.

К такому виду расходов относятся:

• проценты по взятым фирмой кредитам и займам,
• плата за пользование услугами банка,
• расходы на судебные разбирательства и т.д.

Внереализационные расходы – это денежные средства, потраченные организацией, которые могут быть приравнены к убытку.

Доходы предприятия

Доходы предприятия также принято делить на доходы, полученные от работы предприятия и внереализационные доходы, то есть доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Реализационные доходы – это выручка предприятия, которую оно получило от текущей продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, как собственного исполнения, так и приобретенного ранее.

К внереализационным доходам относятся:

• штрафные санкции, полученные организацией за нарушения договорных условий,
• все активы, полученные предприятием безвозмездно (дарение),
• прибыль от прошлых лет, которая была обнаружена только в отчетном году,
• задолженность с истекшим сроком иска,
• прочие доходы.

Расчет налога на прибыль

Налоговым периодом по уплате налога на прибыль является календарный год. Расчет размера платежей по налогу на прибыль происходит в отчетные периоды. Отчетными периодами считаются квартал, шесть месяцев и девять месяцев.

Налогоплательщик самостоятельно устанавливает режим внесения авансовых платежей из расчета фактически полученной прибыли и закрепляет сроки и его использование в своей учетной политике.

В России налог на прибыль введен в 1995 году. Все вопросы по расчету и уплате налога на прибыль, по берущимся в расчет расходам и доходам можно решить, опираясь на статью 25 НК РФ.

На сегодняшний день ставка налога на прибыль составляет 20%, из которых 18% зачисляется в местный бюджет, а 2% уходят в федеральный бюджет. Выручку при расчете налога нужно брать без НДС и существующих акцизов.

Произвести самостоятельный налоговый расчет не трудно. Так как данный вид налога подразумевает под налогооблагаемой базой только чистую прибыль, то главная задача – рассчитать чистую прибыль предприятия.

Все об НДС онлайн.
Расчетно платежная ведомость посмотреть бланк ее оформления.
Все о накопительной части пенсии читай тут: https://buhguru.com/buhgalteria/pfr/nuzhna-li-nakopitelnaya-chast-pensii-p.html

Чистая прибыль компании определяется как общая прибыль за вычетом всех расходов. Что такое общая прибыль предприятия и из каких составляющих она формируется можно узнать из 248 статьи Налогового Кодекса РФ в онлайне.

Порядок расчета налога на прибыль предприятия состоит из нескольких этапов.

Первый шаг – расчет прибыли путем нахождения суммы всех доходов компании, полученных за календарный год. После нахождения общей прибыли производится учет годовых расходов.

Второй шаг – вычитание из суммы общей годовой прибыли суммы общих годовых расходов. Полученный показатель показывает размер базы, подлежащей налогообложению.

Законодательство России не разрешает уменьшать прибыль больше, чем на 50%

То есть, если расходы предприятия больше 50% прибыли, то часть текущих расходов нужно перенести на следующий год.

В таком случае расчет и перенос расходов на следующий календарный год стоит доверить опытному бухгалтеру, чтобы избежать проблем с начислением штрафов за проведение неправильной операции при расчете текущего налога на прибыль.

Декларацию (налоговые расчеты) по уплате налога на прибыль обязаны предоставлять все действующие на территории России организации, даже те, у кого отсутствует обязанность по уплате данного налога.

Некоммерческим предприятиям разрешено предоставлять налоговую декларацию в упрощенном виде по итогам налогового периода.

В соответствии с НК РФ налоговую декларацию нужно предоставлять:

• · по итогу налогового периода – не позже 28 марта года, который следует за уже законченным налоговым периодом;
• · по итогу отчетного периода – не позже 28 дней, начиная со дня завершения отчетного периода.

Статья 289 Налогового Кодекса РФ предупреждает об обязательном предоставлении налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения предприятия, либо же по месту нахождения отдельно взятого подразделения предприятия.

Кроме основной налоговой ставки в 20%, существуют так называемые специальные ставки.

Налоговый Кодекс РФ предусматривает установление для некоторых долговых обязательств процентных ставок в размере 0%, 9% и 15%. На доходы, в виде полученных от государства дивидендов, устанавливаются ставки в размере 0%, 9%, 15%.

Иностранные предприятия, чьи доходы не получены в РФ через представительства, обязаны уплачивать налог на прибыль в размере 10-20%.

Ст. 315 НК РФ. Порядок составления расчета налоговой базы

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными настоящей главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

Расчет налоговой базы должен содержать следующие данные:

1. Период, за который определяется налоговая база (с начала налогового периода нарастающим итогом).

2. Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде, в том числе:

1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав, за исключением выручки, указанной в подпунктах 2 — 7 настоящего пункта;

2) выручка от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

4) выручка от реализации покупных товаров;

5) утратил силу. — Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ;

6) выручка от реализации основных средств;

7) выручка от реализации товаров (работ, услуг) обслуживающих производств и хозяйств.

3. Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации, в том числе:

1) расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) собственного производства, а также расходы, понесенные при реализации имущества, имущественных прав, за исключением расходов, указанных в подпунктах 2 — 6 настоящего пункта.

При этом общая сумма расходов уменьшается на суммы остатков незавершенного производства, остатков продукции на складе и продукции отгруженной, но не реализованной на конец отчетного (налогового) периода, определяемых в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса;

2) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) расходы, понесенные при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

4) расходы, понесенные при реализации покупных товаров;

4) исключен. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;

5) расходы, связанные с реализацией основных средств;

6) расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг).

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:

1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;

2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;

4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;

4) исключен. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;

5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;

6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:

1) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

2) доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:

1) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

2) расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.

9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

См. все связанные документы >>>

В статье 315 НК РФ установлен порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль, который должен отражать сумму доходов и расходов от реализации, в том числе от реализации ценных бумаг; сумму внереализационных доходов и расходов, в том числе по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. На основании этих данных формируются прибыль (убыток) и налоговая база за отчетный (налоговый) период. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 НК РФ.

Президиум ВАС РФ в Постановлении от 17.03.2009 N 14955/08 разъяснил, что законодательство о налогах и сборах предусматривает отдельное формирование налоговой базы по налогу на прибыль по доходам от деятельности, облагаемой по ставке 24 процента, и доходам, полученным в виде процентов по долговым обязательствам, облагаемым по иным ставкам. Возможность корректировки налоговой базы по налогу на прибыль, сформированной по правилам статьи 315 НК РФ, на доходы, облагаемые по иным ставкам, налоговая база по которым формируется отдельно, названной статьей НК РФ не предусмотрена.

Статья 283 НК РФ также не содержит положений, позволяющих уменьшить величину переносимого убытка от деятельности, облагаемой налогом по ставке 24 процента, на прибыль (доходы) от других видов деятельности, облагаемых по иным ставкам по отдельно сформированной налоговой базе, с которой налог уплачен в установленном НК РФ порядке.

Сформулированные подходы применяются в судебной практике.

Так, в Постановлении ФАС Московского округа от 13.01.2010 N КА-А40/14808-09 указано, что налогоплательщик правомерно определил убыток по основной деятельности за 2007 г. без учета доходов, полученных в виде дивидендов, налоговая база по которым сформирована отдельно и налог с которых уплачен по ставке 9 процентов.

Внимание!

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 26.02.2008 N 14908/07 указано, что НК РФ установлено ограничение относительно учета в целях налогообложения полученного налогоплательщиком убытка от операций по реализации ценных бумаг, как обращающихся, так и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Подобного ограничения в отношении возможности уменьшения полученного дохода от операций с ценными бумагами на сумму убытка от основного вида деятельности НК РФ не содержит.

По мнению Президиума ВАС РФ, данный вывод следует из содержания статьи 315 НК РФ, согласно которой в расчет налоговой базы для исчисления налога на прибыль включаются выручка от реализации ценных бумаг и расходы, понесенные при их реализации. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается только сумма убытка, в частности от операций с ценными бумагами, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 НК РФ.

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 23.08.2010 N А56-83514/2009 указано, что именно самим НК РФ установлено ограничение, в соответствии с которым при определении налоговой базы прибыль от основной деятельности не может быть уменьшена на сумму убытка, полученного от операций с ценными бумагами.

Внимание!

Следует отметить, что расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.

При этом данные только бухгалтерского учета для целей расчета налоговой базы не применяются.

Судебная практика подтверждает данную позицию.

ФАС Московского округа в Постановлении от 03.02.2011 N КА-А40/15877-10-2 пришел к выводу, что законодательством о налогах и сборах не предусмотрена возможность определения стоимости имущества исходя из бухгалтерской стоимости основных средств, указанной в разделительном балансе, который составляется в соответствии с пунктом 4 статьи 58 ГК РФ и пунктом 4 статьи 19 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» для применения в корпоративных правоотношениях.

По мнению суда, данные разделительных балансов о стоимости основных средств по данным бухгалтерского учета, составленных присоединенными к налогоплательщику организациями, не могут формировать для него первоначальную стоимость основных средств в целях налогового учета.

Таким образом, как отметил суд, при определении первоначальной стоимости имущества, полученного при реорганизации, налогоплательщик в целях исчисления налога на прибыль обязан руководствоваться статьями 257, 313, 315 НК РФ, а также данными налогового учета стоимости переданного имущества, указанными в актах приема-передачи, подписанных при реорганизации.

Определение подоходного налога к уплате

Какой налог на прибыль уплачивается?

Налог на прибыль — это вид счета в разделе текущих обязательств баланса компании. Он составляется из налогов, причитающихся правительству в течение одного года. Расчет подлежащего уплате подоходного налога производится в соответствии с действующим налоговым законодательством в стране проживания компании.

Как рассчитать налог, который вы должны

Ключевые выводы

• Задолженность по налогу на прибыль отражена в разделе текущих обязательств баланса компании.
• Задолженность по налогу на прибыль является одним из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации.
• Расчет обязательства по подоходному налогу зависит от страны проживания компании.

Общие сведения о подоходном налоге к уплате

Задолженность по налогу на прибыль отображается как текущее обязательство, поскольку задолженность будет погашена в течение следующего года. Однако любая часть подоходного налога, подлежащая уплате, не запланированная к уплате в течение следующих 12 месяцев, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Подоходный налог — это один из компонентов, необходимых для расчета отложенного налогового обязательства организации. Обязательство по отложенному налогу возникает при сообщении разницы между обязательством компании по налогу на прибыль и расходом по налогу на прибыль. Разница может быть связана со сроками уплаты фактического налога на прибыль. Например, предприятие может иметь задолженность по налогу на прибыль в размере 1000 долларов США при исчислении с использованием стандартов бухгалтерского учета. Однако, если на момент подачи заявки компания должна только 750 долларов по налоговой декларации, разница в 250 долларов будет обязательством в будущих периодах.Конфликт возникает из-за того, что различия правил между налоговой службой (IRS) и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) приводят к отсрочке некоторых обязательств на будущий период.

Налоги в соответствии с налоговым законодательством страны происхождения компании рассчитываются с ее чистой прибыли. Ставка налогообложения соответствует ставке корпоративного налога. Для компаний, которые должны получить налоговый кредит от своего налогового органа, сумма подлежащего уплате налога на прибыль уменьшится.

Подоходный налог включает сборы на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне.Причитающаяся сумма в долларах — это сумма, накопленная с момента последней налоговой декларации компании. Как правило, налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж являются отдельными обязательствами.

К уплате подоходного налога и расходов по подоходному налогу

Компании используют GAAP для расчета расходов по налогу на прибыль. Эта цифра указывается в отчете о прибылях и убытках компании и обычно является последней статьей расходов перед расчетом чистой прибыли. После заполнения федеральной налоговой декларации предприятие знает фактическую сумму причитающихся налогов.Сумма причитающихся налогов отражается как налоговое обязательство.

Общие принципы бухгалтерского учета и налоговый кодекс IRS не относятся ко всем статьям одинаково. Это изменение в методах бухгалтерского учета может вызвать разницу между расходами по налогу на прибыль и обязательствами по налогу на прибыль, поскольку расчет регулируется двумя разными наборами правил.

Типичный пример различных результатов — когда компания обесценивает свои активы. GAAP допускает множество различных методов амортизации, которые обычно приводят к разным суммам расходов за период.Однако налоговый кодекс IRS имеет более строгие правила в отношении приемлемых методов амортизации. Использование двух разных методов амортизации создает разницу в расходах по налогу и налоговых обязательствах.

Налоговый калькулятор, Оценщик на 2021 год. Налоговая декларация должна быть сдана в 2022 году.

Внимание: Этот калькулятор налоговой декларации предназначен для налогового года 2021 (1 января — 31 декабря 2021 г.) и использует последнюю информацию, предоставленную IRS. По мере появления новой информации мы будем обновлять эту страницу.

Обновление 15 марта 2021 г .: Американский план спасения был подписан 11 марта 2021 года. В связи с этим в налоговый калькулятор на 2021 год будут внесены некоторые изменения. Обновления будут добавлены, когда мы получим дополнительные указания от IRS.

Оцените свои текущие налоги на 2020 год (с 1 января по 31 декабря 2020 года) — до 15 апреля 2021 года — с помощью этого налогового калькулятора и оценщика возмещения на 2020 год. Готовьте себя, но не в одиночку на eFile.com! Узнайте, какова предполагаемая дата возврата налогов в 2021 году.

Расчет налогов на 2021 год сейчас
Электронный файл в 2022 году

Установите цели по налоговой декларации на 2021 год прямо сейчас! Важно: Taxcercise ваши зарплаты 2021 и корректируйте свой W-4 соответственно и так часто, как вам нужно! Используйте калькулятор удержания налога W-4 2021, оптимизируйте удержание налога с зарплаты и обновите форму W-4.

Введите свои данные в калькулятор ниже. Введите общие оценки для цифр или точные числа для более точного результата.TAXstimator использует текущую информацию и предоставит наиболее точные результаты в зависимости от введенной информации. Просто нажмите кнопку Start TAXstimator!

Если вы здесь только для того, чтобы уплатить текущие налоги на 2020 год, до 15 апреля 2021 года: пойдем и начнем сейчас, и все будет готово! Мы делаем налоги отличными снова простыми .

Неудача в плане может означать, что план провалится. Не позволяйте этому случиться с вами в 2021 году.Сохраняйте больше своих с трудом заработанных денег с каждой зарплатой! Установите цели налоговой декларации.

Результаты TAXstimator соответствуют вашим ожиданиям? eFileIT сейчас!

Если нет, свяжитесь с нами, чтобы мы могли это рассмотреть.

Воспользуйтесь этими бесплатными налоговыми инструментами и калькуляторами, чтобы получить лучшее представление о своих налогах на 2021 год.

IT — это подоходный налог, и мы делаем IT проще для вас.Сделай это и покончим с этим!

Почему eFile? Узнай здесь!

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Калькулятор подоходного налога

Калькулятор подоходного налога оценивает сумму возмещения или потенциальной задолженности в федеральной налоговой декларации.Он в основном предназначен для резидентов США и основан на налоговых категориях 2020 и 2021 годов. Налоговые значения 2021 года могут использоваться для оценки 1040-ES, предварительного планирования или сравнения.

Налогооблагаемый доход

Для того, чтобы определить примерную сумму возмещения или причитающегося налога, сначала необходимо определить надлежащий налогооблагаемый доход. Можно использовать формы W-2 в качестве справочника для заполнения полей ввода. Соответствующие поля W-2 отображаются сбоку, если их можно взять из формы.Взяв валовой доход, вычтите отчисления и льготы, такие как взносы в план 401 (k) или пенсионный план. Полученная цифра должна быть суммой налогооблагаемого дохода.

Прочие налогооблагаемые доходы

Процентный доход –Большая часть процентов будет облагаться налогом как обычный доход, включая проценты, полученные по текущим и сберегательным счетам, компакт-дискам и возмещения подоходного налога. Однако есть определенные исключения, такие как процентные облигации муниципальных облигаций и облигации частного сектора.

Краткосрочная прибыль / убыток от капитала — прибыль или убыток от продажи активов, удерживаемых менее одного года.Он облагается налогом как обычный доход.

Долгосрочная прибыль / убыток от капитала — прибыль или убыток от продажи активов, удерживаемых в течение одного года или дольше. Применяемые правила налогообложения определяются по ставке предельного налога на обычный доход.

Обыкновенные дивиденды –Все дивиденды должны считаться обыкновенными, если они специально не классифицированы как квалифицированные. Обычные дивиденды облагаются налогом как обычный доход.

Квалифицированные дивиденды –Они облагаются налогом по той же ставке, что и долгосрочный прирост капитала, но ниже, чем у обычных дивидендов.Существует множество строгих мер, позволяющих юридически квалифицировать дивиденды.

Пассивный доход — Различие между пассивным и активным доходом важно, поскольку налогоплательщики могут требовать пассивных убытков. Пассивный доход обычно поступает из двух источников: от сдачи в аренду или от предприятий, не требующих материального участия. Любая чрезмерная потеря пассивного дохода может быть начислена до тех пор, пока не будет использована или вычтена в том году, когда налогоплательщик избавляется от пассивной деятельности в налогооблагаемой операции.

Исключения

Вообще говоря, налоговые льготы — это денежные льготы с целью уменьшения или даже полной отмены налогооблагаемого дохода. Они касаются не только подоходного налога с физических лиц; например, благотворительные и религиозные организации обычно освобождаются от налогообложения. В некоторых международных аэропортах доступны не облагаемые налогом покупки в магазинах беспошлинной торговли. К другим примерам относятся государственные и местные органы власти, которые не облагаются федеральным подоходным налогом.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты возникают из расходов.Они помогают снизить налоговые платежи за счет уменьшения процента скорректированного валового дохода, подлежащего налогообложению. Существует два типа вычетов, постатейные вычеты выше черты (ATL) и ниже линии (BTL), которые снижают налог на основе предельной налоговой ставки. Рассматриваемая «строка» представляет собой скорректированный валовой доход (AGI) налогоплательщика и является нижним числом на лицевой стороне формы 1040.

Модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI)

MAGI в основном используется для определения того, имеет ли налогоплательщик право на определенные налоговые вычеты.Это просто AGI с добавленными вычетами. Эти вычеты:

• Проценты по студенческому кредиту
• Половина налога на самозанятость
• Расходы на обучение
• Вычет из платы за обучение
• Пассивный убыток или пассивный доход
• Взносы IRA, налогооблагаемые выплаты социального страхования
• Исключение дохода по сберегательным облигациям США
• Исключение по статье 137 на расходы по усыновлению
• Арендные убытки
• Любые общие убытки от публичной компании

Вычеты сверх линии

вычетов ATL ниже AGI, что означает меньший доход для уплаты налогов.Они включают расходы, указанные в таблицах C, D, E и F, а также «Корректировки доходов». Одним из преимуществ вычетов ATL является то, что они допускаются под альтернативный минимальный налог. Вычеты ATL не влияют на решение BTL о том, следует ли использовать стандартный вычет или вместо этого перечислять. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов. Ниже приведены несколько распространенных примеров вычетов ATL.

• Традиционные взносы в IRA — Большинство людей имеют право делать взносы в традиционный IRA, но эти взносы не обязательно подлежат налогообложению.Если модифицированный скорректированный валовой доход превышает годовые лимиты, налогоплательщику может потребоваться уменьшить или отменить вычет IRA.
• Процентная ставка по студенческому кредиту –Сумма процентов, начисленных по федеральным студенческим ссудам. Он должен быть в поле 1 формы 1090-E, которую кредиторы должны отправить по истечении первого года. Те, кто состоят в браке, но подают отдельные декларации, не могут претендовать на этот вычет. Этот вычет также не может быть востребован, если модифицированный скорректированный валовой доход превышает годовые лимиты.В 2021 году предел требования для одинокого вдовца, главы семьи или соответствующего критериям вдовца составляет 85 000 долларов; для совместных подателей максимальный размер составляет 170 000 долларов.
• Квалифицированное обучение и плата за обучение –Должны быть квалифицированными расходами на образование в соответствии с определениями IRS. На этот вычет не могут претендовать те, кто состоит в браке, но подает отдельную декларацию. Этот вычет не может быть востребован вместе с налоговой льготой на образование.
• Расходы на переезд — Расходы на транспортировку предметов домашнего обихода из одного места жительства в другое для работы или деловых целей обычно полностью вычитаются, если они не возмещаются работодателем налогоплательщика.Новое место работы налогоплательщика должно находиться на расстоянии не менее 50 миль от предыдущего места жительства.

Вычеты ниже линии

Вычеты

BTL относятся к стандартному вычету или детализированным вычетам из Таблицы A. Удержание BTL всегда ограничено суммой фактического удержания. Например, вычет в размере 1000 долларов может уменьшить чистую налогооблагаемую прибыль только на 1000 долларов. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов.Примеры общих вычетов BTL перечислены ниже вместе с основной информацией.

• Проценты по ипотеке –Это может применяться к обычной ипотеке до определенного предела; 750 000 долларов США (или 375 000 долларов США при раздельной регистрации брака) в 2020 и 2021 годах на основное место жительства, вторую ипотеку, кредитную линию или ссуду под залог собственного капитала. Ссуды, которые не являются обеспеченными долгами на дом, считаются личными ссудами, которые не подлежат вычету. IRS определяет «дом» как что угодно, от дома до кондоминиума, кооператива, дома на колесах, лодки или жилого дома.
• Благотворительные пожертвования –Только пожертвования квалифицированным благотворительным организациям могут считаться налоговыми вычетами. Раздача бездомным или выплаты местным организациям, которые не классифицируются IRS как некоммерческие, не могут быть вычтены.
• Медицинские расходы –Любые расходы, уплаченные за профилактику, диагностику или лечение физического или психического заболевания, или любые суммы, уплаченные за лечение или изменение частей или функций тела в целях здоровья, могут быть вычтены. Медицинские расходы на косметические цели не засчитываются.Если страховые взносы выплачиваются в долларах после уплаты налогов, вычеты ограничиваются только расходами, превышающими 10% скорректированного валового дохода, и 7,5% для всех лиц 65 лет и старше. Обратите внимание, что взносы на счет сбережений здоровья являются вычетами ATL.
• Налог с продаж и местный налог — Иногда этот федеральный вычет, называемый SALT (налог штата и местный налог), может представлять собой либо подоходный налог, либо налог с продаж, но не оба сразу. Налогоплательщикам, проживающим в штатах, где нет подоходного налога, вероятно, будет лучше использовать свой налог с продаж для вычета.В 2020 и 2021 годах этот вычет не может превышать 10 000 долларов.

Большинство вычетов BTL являются обычными, указанными выше, включая несколько других, таких как инвестиционные проценты или сборы за подготовку налогов. Тем не менее, IRS позволяет вычесть определенные расходы, которые могут уменьшить налоговые счета. Примеры приведены ниже, хотя они не являются полным пакетом. Для получения дополнительной информации посетите официальный веб-сайт IRS.

• Наличные благотворительные взносы –Вычитаются не только пожертвования благотворительным организациям, но и личные расходы на благотворительность, например, покупка краски для окраски стен собора или покупка ингредиентов. готовить для приюта для бездомных.
• Экономия на налогах для учителей — Этот вычет позволяет учителям средней школы вычитать до 250 долларов в год на школьные материалы.
• Платные услуги няни — Вы не поверите, но если человек выполняет волонтерскую работу в некоммерческой организации, в то время как няня заботится о своих детях дома, любая выплата няне за присмотр за детьми может быть вычтена!
• Поиск работы –При составлении списка расходов, связанных с поиском новой работы, если расходы, начисленные при поиске новой работы, превышают два процента скорректированного валового дохода, квалифицируемые расходы, превышающие пороговое значение, могут быть вычтены.Примеры таких наличных расходов могут включать проезд на машине на собеседование, печать резюме или визитных карточек.
• Отказ от курения –Участие в программе отказа от курения может считаться вычетом медицинского налога. Вычет также может применяться к лекарствам, отпускаемым по рецепту, которые используются для облегчения синдрома отмены никотина.
• Восстановление после стихийного бедствия –Если дом налогоплательщика пострадал от стихийного бедствия и налогоплательщику требуется федеральная помощь, незастрахованные расходы на восстановление могут быть вычтены.

Коммерческие расходы

Любые затраты, связанные с ведением бизнеса или торговли, обычно могут быть вычтены, если бизнес работает с целью получения прибыли. Однако он должен быть одновременно обычным и необходимым. Постарайтесь провести различие между коммерческими расходами и другими капитальными или личными расходами и расходами, используемыми для определения стоимости проданных товаров. Любые деловые расходы, понесенные в результате деятельности индивидуального предприятия, считаются ATL, потому что они вычитаются в Приложении C, а затем вычитаются для расчета AGI.Расходы, связанные с бизнесом, связаны с множеством различных правил и являются сложными. Некоторые из них могут считаться вычетами ATL, а многие — BTL. Таким образом, может быть хорошей идеей ознакомиться с официальными правилами IRS, касающимися вычета деловых расходов.

Стандартные и детализированные вычеты

Чтобы наглядно представить разницу между стандартными и детализированными вычетами, возьмем пример ресторана с двумя вариантами обеда. Первый — это a la carte, который похож на детализированный вычет и позволяет консолидировать ряд позиций, достигая высшей точки в окончательной цене.Второй вариант — это стандартный ужин с фиксированной ценой, который аналогичен стандартному вычету, поскольку для удобства большинство блюд уже выбрано заранее. Хотя это не так просто, как здесь изображено, это общее сравнение детализированных и стандартных вычетов.

Большинство людей, которые предпочитают детализировать вычеты, делают это потому, что сумма их детализированных вычетов больше, чем стандартный вычет; чем выше вычет, тем меньше уплаченные налоги. Однако, как правило, это более утомительно и требует экономии большого количества квитанций.Вместо того, чтобы тщательно перечислять многие из возможных вычетов, перечисленных выше, у всех налогоплательщиков есть возможность выбрать стандартный вычет, который предпочитает делать большинство населения. Некоторые люди прибегают к стандартному вычету в основном потому, что он наименее сложен и экономит время. Ежегодный стандартный вычет — это статическая сумма, определяемая Конгрессом. В 2021 году он составит 12550 долларов для налогоплательщиков-одиночек и 25 100 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную регистрацию, что немного выше, чем в 2020 году (12 400 долларов и 24 800 долларов).

Калькулятор автоматически определяет, приведет ли стандартный или детализированный вычет (на основе исходных данных) к наибольшей экономии на налогах, и использует большее из двух значений в расчетном расчете причитающегося или причитающегося налога.

Налоговые льготы

Конгресс формулирует и раздает налоговые льготы налогоплательщикам, которые они считают полезными для общества, например тем, кто придерживается экологически чистых методов, или тем, кто откладывает деньги на пенсию, усыновляет ребенка или идет в школу.Для налогоплательщиков они помогают снизить налоговые счета за счет прямого уменьшения суммы причитающегося налога. Например, налоговая льгота в размере 1000 долларов снижает налоговое обязательство с 12 000 до 11 000 долларов. В этом отличие от вычетов, которые только уменьшают налогооблагаемый доход. В результате налоговая скидка, как правило, более эффективна для сокращения общих налоговых расходов по сравнению с вычетом в долларовом эквиваленте.

Важно различать невозвратные и возмещаемые налоговые льготы. Невозвратные кредиты могут снизить общую сумму налоговых обязательств до 0 долларов США, но не более 0 долларов США.Срок действия любых неиспользованных невозвращаемых налоговых кредитов истекает и не может быть перенесен на следующий год. С другой стороны, возвращаемые суммы налогового кредита дают налогоплательщикам право на получение полной суммы, независимо от того, упали ли их налоговые обязательства ниже 0 долларов США или нет. Если ниже 0 долларов, разница будет возвращена в виде налогов. Возмещаемые налоговые льготы встречаются реже, чем невозмещаемые налоговые льготы.

Из-за сложности расчета подоходного налога наш калькулятор подоходного налога для простоты включает поля ввода только для определенных налоговых вычетов.Однако их можно ввести вручную в поле «Другое». Просто убедитесь, что вы получили правильные цифры для каждого налогового кредита, используя правила IRS. Кроме того, следующие описания представляют собой краткое изложение. Пожалуйста, посетите официальный сайт IRS для получения более подробной информации о точных расчетах налоговых вычетов.

Примеры некоторых общих налоговых льгот разделены на четыре категории ниже.

Доход

Налоговая льгота на заработанный доход — Это одна из наиболее заметных возмещаемых налоговых льгот, которая обычно предоставляется только семьям с низким или умеренным доходом, составляющим немногим более 50 000 долларов США, и в дальнейшем зависит от других особенностей.Кредит равен фиксированному проценту дохода от первого доллара заработка до тех пор, пока кредит не достигнет своего максимума. Максимальный кредит выплачивается до тех пор, пока доход не достигнет определенного уровня, после чего он уменьшается с каждым дополнительным долларом дохода до тех пор, пока кредит не перестанет быть доступным. Семьи с детьми получают гораздо больший кредит, чем семьи без детей. По большей части этот кредит подлежит возврату.

Иностранный налоговый кредит — Это невозмещаемый кредит, который снижает двойное налоговое бремя для налогоплательщиков, получающих доход за пределами США.С.

Дети

Детский налоговый кредит — Можно потребовать до 2000 долларов на ребенка, 1400 долларов из которых подлежат возмещению. Налоговая льгота на детей начинает постепенно отменяться, когда доход достигает 200 000 долларов (400 000 долларов для заявителей).

Уход за детьми и иждивенцами –Около 20% до 35% допустимых расходов до 3000 долларов на каждого ребенка в возрасте до 13 лет, супруга или родителя с ограниченными возможностями, а также расходы по уходу за другим иждивенцем также могут быть использованы в качестве налогового кредита. Как и многие другие налоговые льготы, этот также основан на уровне дохода.

Кредит на усыновление — Это невозмещаемый налоговый кредит на соответствующие расходы до определенного уровня на каждого усыновленного ребенка, будь то через государственное патронатное воспитание, внутреннее частное усыновление или международное усыновление.

Образование и пенсия

Saver’s Credit — невозмещаемый кредит стимулирует налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода вносить пенсионные взносы на соответствующие пенсионные счета. 50%, 30% или 10% взносов на пенсионный счет до 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке) могут быть зачислены в кредит, в зависимости от скорректированного валового дохода.Должен быть не моложе 18 лет, не учиться на дневном отделении и не может считаться иждивенцем по возвращении другого человека.

American Opportunity Credit — Обычно для покрытия расходов на квалифицированное образование, выплачиваемых правомочному студенту в течение первых четырех лет его высшего образования. Максимальный годовой кредит составляет 2500 долларов на студента. Если кредит снижает налоговые обязательства до 0 долларов, 40% оставшейся суммы (до 1000 долларов) могут быть возвращены.

Lifetime Learning Credit –В отличие от налогового кредита на образование, который находится прямо над ним, этот кредит можно использовать для оплаты аспирантуры, расходов на бакалавриат, а также профессиональных или профессиональных курсов.Он может составлять до 2000 долларов для подходящих студентов, но не подлежит возмещению.

Можно потребовать либо American Opportunity Credit, либо Lifetime Learning Credit в течение любого одного года, но не оба сразу.

Окружающая среда

Кредит на энергию для жилищного строительства — Жилая недвижимость, работающая на солнечной, ветровой, геотермальной энергии или топливных элементах, может иметь право на участие в программе. Однако электричество, произведенное из этих источников, необходимо использовать внутри дома.

Кредит энергетической собственности, не связанный с коммерческой деятельностью — Оборудование и материалы, соответствующие стандартам технической эффективности, установленным Министерством энергетики, могут иметь право на участие.Первый тип определяется как любые квалифицированные улучшения энергоэффективности, и примеры включают изоляцию дома, наружные двери, наружные окна и световые люки, а также некоторые кровельные материалы. Второй тип определяется как затраты на жилую энергетическую собственность, и примеры этого включают электрические тепловые насосы, системы кондиционирования воздуха, печи, работающие на биомассе, а также печи на природном газе или водогрейные котлы.

Кредит на подключаемый электромобиль — Можно получить налоговый кредит в размере до 7 500 долларов США на покупку экологически чистого электромобиля.Он должен быть приобретен совершенно новым для использования или сдачи в аренду, а не для перепродажи и использоваться преимущественно в пределах США

.

Альтернативный минимальный налог (AMT)

AMT является обязательной альтернативой стандартному подоходному налогу. Сумма AMT рассчитывается без стандартного удержания. Он также не допускает вычетов по наиболее подробным статьям, таким как подоходный налог штата и местный налог, коммерческие расходы, проценты по ипотеке, налоги на имущество. Если налогоплательщики зарабатывают больше, чем сумма освобождения от AMT, они должны уплатить более высокую сумму AMT или свой стандартный подоходный налог.AMT затрагивает многих из более высоких налоговых категорий, поскольку устраняет многие вычеты. Однако есть способы не платить AMT:

.

• Снижение скорректированного валового дохода за счет максимального увеличения взносов на пенсионные счета, такие как 401 (k), IRA или счет медицинских сбережений.
• Уменьшить детализированные вычеты
• Увеличение благотворительных взносов

Как правило, только налогоплательщики со скорректированным валовым доходом, превышающим освобождение от налога, должны беспокоиться о AMT.IRS предоставляет онлайн-помощника AMT, который поможет выяснить, может ли AMT повлиять на налогоплательщика.

Калькулятор подоходного налога

— Рассчитайте налоги на 2020-2021 финансовый год

Что такое калькулятор подоходного налога?

Калькулятор подоходного налога — это онлайн-инструмент, который помогает оценивать налоги на основе дохода человека после объявления бюджета Союза на год. Физические лица, подпадающие под категорию налогооблагаемого дохода, обязаны уплачивать определенную часть своего чистого годового дохода в качестве налога.Подоходный налог может уплачиваться либо в виде налога, удерживаемого у источника при выплате ежемесячной заработной платы, либо через портал налоговых деклараций, управляемый Центральным советом по прямым налогам (CBDT). Положение об онлайн-уплате налогов должно гарантировать, что физические лица уплачивают предусмотренные взносы с любых доходов, полученных из других источников.

Калькулятор ИТ, представленный на этой странице, соответствует обновлениям, объявленным в союзном бюджете на 2021–2022 годы.

Как использовать онлайн-калькулятор подоходного налога?

Чтобы использовать налоговый калькулятор, выполните следующие действия:

1. Выберите год оценки, для которого вы хотите рассчитать налог
2. В следующем поле выберите свой возраст.Как уже упоминалось, подоходный налог в Индии различается в зависимости от возрастных групп.
3. Затем щелкните «поле дохода». Предоставьте подробную информацию о вашей брутто-зарплате (ежемесячная или годовая зарплата, выплачиваемая без каких-либо удержаний). Кроме того, вы должны заполнить другие данные, такие как годовой доход из других источников, таких как доход от аренды, годовой процент, выплачиваемый по жилищной ссуде за самостоятельно занятую и сдаваемую в аренду недвижимость.
4. Затем введите детали различных вычетов, а именно. базовые вычеты u / s в соответствии с разделами 87A, 80C, 80CCD (1B), 80D, 80G, 80E, 80TTA, 80TTB, 80GG.Также предоставьте подробную информацию о процентах по ссуде на образование и по вкладам на сберегательном счете.
5. На следующем этапе предоставьте подробную информацию об освобождении от HRA, такую ​​как базовая заработная плата, DA, HRA и общая сумма арендной платы, выплачиваемой за год
6. Наконец, выберите, живете ли вы в мегаполисе, и нажмите кнопку «Рассчитать», чтобы получить налоговые обязательства.

Как понять плиту подоходного налога s ?

Индийский подоходный налог работает на основе плоской системы, и налог взимается соответственно с индивидуальных налогоплательщиков.Slab подразумевает разные налоговые ставки, взимаемые для разных диапазонов дохода. Другими словами, чем больше ваш доход, тем больше налогов вы должны платить. Эти таблицы подоходного налога пересматриваются каждый год во время объявления бюджета. Опять же, эти плоские ставки разделены для разных категорий налогоплательщиков. Согласно подоходному налогу Индии, есть три категории «индивидуальных» налогоплательщиков, такие как:

• Физические лица моложе 60 лет, включая резидентов и нерезидентов
• Резиденты пенсионеры — от 60 до 80 лет
• Резидент Супер пенсионеры — старше 80 лет

Как рассчитать общую сумму налогового обязательства?

Физические лица могут определить общие налоговые расходы с помощью онлайн-калькулятора подоходного налога.Такие инструменты учитывают следующие указатели, чтобы отразить фактическое налоговое обязательство резидента или нерезидента Индии в конце финансового года —

1. Годовой доход от заработной платы / прибыли.
2. Доходы из других источников, таких как инвестиции, доход от аренды и т. Д.
3. Применяются налоговые льготы, если таковые имеются.
4. Аренда дома и транспортные расходы.

Ввод точных данных относительно вышеупомянутых указателей продемонстрирует общую сумму налоговых обязательств физических лиц.За вычетом налогов, уже уплаченных через TDS, оставшаяся сумма может быть депонирована непосредственно онлайн через официальный портал Challan 280. Если в любом случае уплаченные налоги превышают общую сумму обязательств, разница возмещается правительством в течение 30 дней с момента подачи заявки. такой же.

Налогоплательщики, подавшие декларацию после установленного срока, должны будут уплатить проценты по статье 234A и штраф в соответствии с разделом 234F. Следовательно, необходимо помнить о сроках подачи налоговой декларации. Однако имейте в виду, что срок оплаты зависит от категории налогоплательщиков.Например, если вы — физическое лицо, получающее зарплату, обычно вы должны подать налоговую декларацию до 31 июля отчетного года.

Плиты подоходного налога в Индии

Таблицы подоходного налога показывают общую ставку налога, подлежащую уплате физическими лицами, на основе их годового дохода из различных источников вместе взятых. Калькулятор подоходного налога в Индии помогает определить налог, подлежащий уплате физическими лицами за 2020-21 год, с учетом следующих налоговых ставок —

.

Для частных лиц, индуистских неразделенных семей (HUFs) и NRIs (для доходов, полученных в Индии) —

Плита подоходного налога	Ставки налоговых плит на 2020-2021 финансовый год в соответствии с новым режимом
0 рупий.От 0 до 2,5 лакхов	Нет
2,5 лакха в 3,00 лакха	5% (возможна налоговая льгота u / s 87a)
рупий. 3,00 лакха в 5,00 лакха
рупий. 5,00 лакхов в 7,5 лакхов	10,00%
от 7,5 лакхов до 10,00 рупий	15,00%
10,00 рупий в рупиях 12,50 лакхов	20,00%
рупий. 12,5 лакхов в рупий 15.00 лакхов	25,00%
Выше рупий. 15 лакхов	30,00%

Для пенсионеров (старше 60 лет) рупий

Плита подоходного налога	Ставки налоговых плит на 2020-2021 финансовый год в соответствии с новым режимом
от 0,0 до 2,5 лакхов	Нет
2,5 лакха в 3,00 лакха	5.00%
рупий. 3,00 лакха в 5,00 лакха	5,00%
рупий. 5,00 лакхов в 7,5 лакхов	10,00%
от 7,5 лакхов до 10,00 рупий	15,00%
10,00 рупий в рупиях 12,50 лакхов	20,00%
рупий. 12,5 лакхов в рупий 15.00 Лакх	25,00%
Выше рупий. 15 лакхов	30,00%

Для супер пенсионеров (старше 80 лет)

Плита подоходного налога	Ставки налоговых плит на 2020-2021 финансовый год в соответствии с новым режимом
До рупий.2,50,000	Нет
рупий. 250 001 рупий 5,00,000	5,00%
рупий. 500 001 рупий 7,50,000	10,00%
рупий. 7,50 001 рупий 10,00,000	15,00%
рупий. 10 00 001 рупий 12 50 000	20,00%
рупий. 12 50 001 рупий 15,00,000	25,00%
Выше рупий. 15,00,000	30,00%

Эти ставки применимы для расчетного года 2021-22, в течение которого определяются налоги на 2020-21 год.Кроме того, налог на здравоохранение и образование в размере 4% взимается от общей налоговой ставки, превышающей общую сумму, подлежащую уплате. На общую налогооблагаемую прибыль также взимается дополнительная плата по следующим ставкам —

.

• 10% от общего дохода, превышающего рупий. 50 лакхов, но ниже рупий. 1 крор.
• 15% от дохода, превышающего рупий. 1 крор.

Однако калькулятор подоходного налога 2020 учитывает различные вычеты / освобождения в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года. Физические лица могут просмотреть свои сертификаты TDS, чтобы определить уже уплаченные налоги.Сотрудникам часто выдается форма 16 от соответствующих работодателей, в которой указана общая заработная плата и удержанные с нее налоги. Однако доход, полученный из других источников, например процентный доход от различных инвестиций, доход от аренды, если таковой имеется, роялти и т. Д., Должен быть включен в расчет общей суммы налоговых обязательств.

Освобождение от уплаты налога на прибыль

• Раздел 87A — Доход ниже рупий. 5 лакхов имеют право на налоговую скидку в размере до рупий. 12 500.

• Раздел 80CCD (1B) — Освобождение от налогов в размере до рупий. 2 лакха на деньги, внесенные в национальную пенсионную систему.

• Раздел 80D — До рупий. Налоговые льготы по счетам страховых взносов в размере 25 000. Предел повышается до рупий. 50 000 для пожилых людей.

• Раздел 80G — Любые пожертвования благотворительным организациям полностью освобождаются от налоговых расчетов.

• Раздел 80E — Проценты по ссуде на образование имеют 100% налоговую скидку на срок до 8 лет.

• Раздел 80TTA / 80TTB — Процентный доход со сберегательных счетов имеет право на освобождение от уплаты налогов в размере до рупий. 10 000. Для пожилых людей все формы процентного дохода до рупий. 50 000 полностью освобождены от налоговых расчетов в соответствии с разделом 80 ТБ.

• Раздел 80GG — Освобождение от налога на доход, потраченный на оплату аренды дома (надбавка за аренду дома).

Помня обо всех таких расходах, физические лица могут использовать онлайн-калькулятор налогов, доступный на официальном сайте Groww.

Калькулятор подоходного налога — Часто задаваемые вопросы

Que . Какая сумма налога будет вычтена из моей зарплаты?

Анс . Налог будет взиматься в зависимости от уровня дохода, к которому вы принадлежите. Вы можете обратиться к таблицам подоходного налога и таблице ставок, приведенным в статье, чтобы получить больше ясности по этому поводу.

Que . Как я могу рассчитать свой подоходный налог?

Анс .Заработная плата состоит из базовой заработной платы + HRA + специального пособия + транспортного пособия + любых других пособий. Некоторые компоненты заработной платы освобождены от налога, например, возмещение телефонных счетов, командировочные и т. Д. Если вы арендовали место и получаете HRA, вы также можете подать заявление на освобождение от HRA.

Помимо этих вычетов, существует стандартный вычет в размере 40 000 рупий, который был введен в бюджет на 2018 год, который позже был увеличен до 50 000 рупий в бюджете на 2019 год.

Que . Все ли должны подавать декларацию о доходах?

Анс . Нет, если ваш доход ниже базового лимита освобождения от уплаты налогов, вы не обязаны подавать налоговую декларацию. Тем не менее, те, у кого доход меньше 2,5 рупий и которые все еще хотят потребовать возмещения подоходного налога, могут потребовать возмещения только путем подачи ITR. В противном случае, если он превышает базовый предел освобождения от уплаты налогов, необходимо подавать налоговую декларацию.

Que .Какие данные требуются при подаче электронной налоговой декларации?

Анс . При подаче электронной налоговой декларации

необходимы следующие данные.

1. Номер PAN, данные карты Aadhar и текущий адрес.
2. Все реквизиты банковских счетов, открытых в данном финансовом году.
3. Доказательства дохода, такие как данные о существующей зарплате, доход от инвестиций (например, FD, сберегательный счет) и т. Д.
4. Все вычеты, заявленные в соответствии с Разделом 80 или Главой VI-A.
5. Детали налогового платежа, такие как TDS и авансовые платежи по налогам.

---

Калькулятор премий по страхованию жизни | Страховой калькулятор от HDFC Life

Согласно нормативным изменениям, для вашего полиса необходимо предоставить PAN / форму 60 (если PAN недоступен) для немедленного вступления в силу. Пожалуйста, обновите через My Account / [email protected] / 18602679999 (действуют местные сборы) ИЛИ 022-68446530 (применяются стандартные сборы)
/ HDFC Life Branch. Игнорировать, если уже отправлено.

HDFC Life Insurance Company Limited («HDFC Life»). CIN: L65110Mh3000PLC128245, IRDAI Reg. № 101.

Зарегистрированный офис: Lodha Excelus, 13-й этаж, Apollo Mills Compound, N.M. Joshi Marg, Mahalaxmi, Mumbai 400 011. Тел .: (022) 67516666.

Название / буквы «HDFC» в названии / логотипе компании принадлежит Housing Development Finance Corporation Limited («HDFC Limited») и используется HDFC Life в соответствии с соглашением, заключенным с HDFC Limited.

Для получения более подробной информации о факторах риска, соответствующих условиях и исключениях, пожалуйста, внимательно прочтите рекламную брошюру перед заключением сделки.

Согласно нормативным изменениям, для вашей политики необходимо предоставить PAN / форму 60 (если PAN недоступен) для немедленного вступления в силу. Пожалуйста, обновите через My Account / [email protected] / 18602679999 (действуют местные сборы) ИЛИ 022-68446530 (применяются стандартные сборы)
/ HDFC Life Branch. Игнорировать, если уже отправлено.

HDFC Life Insurance Company Limited («HDFC Life»). CIN: L65110Mh3000PLC128245, IRDAI Reg. № 101.

Зарегистрированный офис: Lodha Excelus, 13-й этаж, Apollo Mills Compound, N.М. Джоши Марг, Махалакшми, Мумбаи 400 011. Тел .: (022) 67516666.

Название / буквы «HDFC» в названии / логотипе компании принадлежит Housing Development Finance Corporation Limited («HDFC Limited») и используется HDFC Life в соответствии с соглашением, заключенным с HDFC Limited.

Для получения более подробной информации о факторах риска, соответствующих условиях и исключениях, пожалуйста, внимательно прочтите рекламную брошюру перед заключением сделки.

Ставки налога на прибыль и расчет налогов

Налог на прибыль

Ставки налога на прибыль и расчет налогов

Перейти к вопросам, относящимся к теме ниже

Ставки федерального корпоративного налога могут быть изменены U.С. Конгресс. Ниже приведена таблица налоговых ставки на момент написания этой статьи. Текущие ставки можно узнать в IRS.

Налогооблагаемый доход (TI) через $	Федеральный налог Оценить (%)	Федеральный Налог ($)
<50 000	15	(15%) (TI)
50 000–75 000	25	7 500 + (25%) (ИН — 50 000)
75 000–100 000	34	13 750 + (34%) (ИН — 75 000)
100 000–335 000	39	22 250 + (39%) (TI — 100 000)
335 000 — 10 миллионов	34	113 900 + (34%) (ИН — 335 000)
10 миллионов — 15 миллионов	35	3 400 000 + (35%) (TI — 10 миллионов)
15 миллионов — 18 333 333	38	5 159 000 + (38%) (TI — 15 миллионов)
> 18 333 333	35	6 425 667 + (35%) (ИН — 18 333 333)

Бизнес также подлежит указать подоходный налог.

Пример:

Корпорация облагалась налогом доход 500000 долларов в год. Рассчитайте федеральный подоходный налог для год.

Налог = 113 900 долларов США + (34%) (500 000–335 000 долларов США) = 170 000 9000 долларов США 5

Налог на прибыль

Ставки налога на прибыль и расчет налогов

Вопрос 1

Вопрос 2

Вернуться к ставкам налога на прибыль и расчету налогов

Вернуться к меню уроков по подоходному налогу

Вернуться в меню обучающих программ

Вопрос 1.

Рассчитать федеральный доход налог для бизнеса, который имел налогооблагаемую прибыль в размере 11,0 млн долларов США за год интерес. Ставки федерального подоходного налога приведены ниже.

Налогооблагаемый доход (TI) через $	Федеральный налог Оценить (%)	Федеральный Налог ($)
<50 000	15	(15%) (TI)
50 000–75 000	25	7 500 + (25%) (ИН — 50 000)
75 000–100 000	34	13 750 + (34%) (ИН — 75 000)
100 000–335 000	39	22 250 + (39%) (TI — 100 000)
335 000 — 10 миллионов	34	113 900 + (34%) (ИН — 335 000)
10 миллионов — 15 миллионов	35	3 400 000 + (35%) (TI — 10 миллионов)
15 миллионов — 18 333 333	38	5 159 000 + (38%) (TI — 15 миллионов)
> 18 333 333	35	6 425 667 + (35%) (ИН — 18 333 333)

Выберите ответ, щелкнув одну из букв ниже, или щелкните «Просмотрите тему», если необходимо.

A $ 3 400 000

млрд $ 3 740 000

C $ 3 750 000

D 11 000 000 долларов США

Обзор темы

Вопрос 2.

Рассчитать комбинированный федеральный и подоходный налог штата для бизнеса, подпадающего под действие штата Калифорния. налог на прибыль 8,84%. Ставки федерального подоходного налога приведены ниже. В Налогооблагаемый доход компании за отчетный год составляет 11,0 млн долларов США.

Налогооблагаемый доход (TI) через $	Федеральный налог Оценить (%)	Федеральный Налог ($)
<50 000	15	(15%) (TI)
50 000–75 000	25	7 500 + (25%) (ИН — 50 000)
75 000–100 000	34	13 750 + (34%) (ИН — 75 000)
100 000–335 000	39	22 250 + (39%) (TI — 100 000)
335 000 — 10 миллионов	34	113 900 + (34%) (ИН — 335 000)
10 миллионов — 15 миллионов	35	3 400 000 + (35%) (TI — 10 миллионов)
15 миллионов — 18 333 333	38	5 159 000 + (38%) (TI — 15 миллионов)
> 18 333 333	35	6 425 667 + (35%) (ИН — 18 333 333)

Выберите ответ, щелкнув одну из букв ниже, или щелкните «Просмотрите тему», если необходимо.

A $ 972 400

млрд долл. США 3 750 000

C $ 4 722 400

D 4 822 400 долларов США

Обзор темы

Как рассчитать и спланировать подоходный налог на социальное обеспечение

Вы также можете рассмотреть более долгосрочную стратегию получения средств со своих пенсионных счетов. Это потому, что снятие средств с традиционной IRA обычно будет включено в ваши расчеты налогооблагаемого дохода. Однако квалифицированный вывод средств из Roth IRA, как правило, не включается.Поэтому, если у вас есть и то, и другое, вы можете тщательно обдумать, следует ли вам сначала снимать средства со своего Roth или традиционного IRA.

Предупреждение, если вы планируете преобразовать традиционную IRA в IRA Рота: любая конвертируемая сумма до уплаты налогов будет учитываться как доход в год преобразования. Однако это того стоит из-за других налоговых преимуществ Roth IRA. Другой вариант — преобразовать инвестиции, приносящие налогооблагаемый доход, например портфель налогооблагаемых облигаций, в счет с отсроченным налогом, например с отсроченным аннуитетом.Вы можете структурировать аннуитет, чтобы начать выплачивать доход через несколько лет, когда вы ожидаете, что ваш налогооблагаемый доход, а также общая налоговая ставка снизятся.

Знайте лимит прибыли

Тем, кто надеется работать на пенсии, следует быть особенно осторожными, если они планируют подавать заявление на пособие по социальному обеспечению раньше срока. Даже если вы просто работаете неполный рабочий день, важно подумать, как этот постоянный доход повлияет на ваши льготы.

SSA ограничивает размер вашего заработка, если вы начнете получать пособие до достижения полного пенсионного возраста, который для большинства бэби-бумеров составляет 66 лет.В 2021 году годовой предел заработанного дохода составит 18 960 долларов, и из каждых 2 долларов, которые вы заработаете сверх этого лимита, SSA удерживает 1 доллар из верхней части ваших пособий. Таким образом, если вы заработаете 20 960 долларов в этом году и еще не достигли года, когда вы достигнете полного пенсионного возраста, ваши пособия будут уменьшены на 1000 долларов — помимо любых подоходных налогов, которые вам, возможно, придется заплатить с оставшихся пособий. Когда вы достигнете года, когда вам исполнится полный пенсионный возраст, предел заработанного дохода возрастет до 50 520 долларов, и на каждые 3 доллара, которые вы превысите, вы получите удержание в размере 1 доллара.

Однако есть и хорошие новости: поскольку размер штрафа определяется вашим индивидуальным заработанным доходом, если вы выйдете на пенсию досрочно, а ваш супруг (а) — нет, заработанный доход вашего супруга не будет включен в предел заработка. Кроме того, когда вы достигнете полного пенсионного возраста, предел заработка исчезнет, ​​и Служба социального обеспечения пересчитает сумму вашего пособия, если на вас отрицательно повлиял лимит заработка.

Имейте в виду, что если вы подаете налоговую декларацию совместно, заработок вашего супруга (-и) будет включен в расчет вашего совокупного дохода для целей определения налогообложения ваших льгот.” ¹

Предупрежден — значит вооружен

Наконец, поработайте немного над домашним заданием. Таблицы в публикации IRS 915 «Социальное обеспечение и приравненные к ним пенсионные пособия для железнодорожников», доступные на сайте www.irs.gov, могут помочь вам рассчитать ваши налоговые обязательства. Затем уточните в своем штате, облагаются ли льготы налогом. Возможно, вам не удастся избежать налоговых обязательств, но, по крайней мере, вы будете знать, чего ожидать, и сможете соответствующим образом планировать. Как всегда, ваш финансовый консультант может работать с вашим налоговым специалистом, чтобы найти подходящие решения.

.