Пояснения к бухгалтерскому балансу: VI. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках / КонсультантПлюс

Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах / КонсультантПлюс

Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу

и отчету о финансовых результатах

Применяется — с 1 июня 2019 года

Утверждена — Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н

Внимание! В соответствии с п. 4 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах оформляются в табличной и (или) текстовой форме; при этом содержание пояснений, оформленных в табличной форме, определяется организациями самостоятельно с учетом Приложения N 3 к Приказу от 02.07.2010 N 66н

Срок сдачи — не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (годовая отчетность)

Внимание! Форма с графой «Код» применяется при представлении формы пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти (

п. 5 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н)

Скачать форму пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

— в MS-Excel

— в MS-Excel с графой «Код»

Образец заполнения пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах >>>

Материалы по заполнению пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

— Приказ Минфина России от 06.07.1999 N 43н

— Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2020

— «Годовой отчет — 2020» (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2020)

— «Годовой отчет 2020» (Крутякова Т.Л.) («АйСи Групп», 2020)

— «Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций — 2020» (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2020)

Внимание! Начиная с годовой отчетности за 2012 год, отчет о прибылях и убытках должен именоваться отчетом о финансовых результатах (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).

Сведения, включаемые в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, до 2011 года отражались в Приложении к бухгалтерскому балансу (форма N 5 по ОКУД 0710005)

Архивные формы пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

— пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, применявшиеся с отчетности за 2015 год до 1 июня 2019 года

— пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011, 2012, 2013, 2014 год

— приложение к бухгалтерскому балансу за 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 год

—————————————-

Открыть полный текст документа

Авиакомпания «ЮТэйр» — Отчетность по РСБУ

2021 год

II квартал

Бухгалтерский баланс на 30.06.2021 г.

Отчет о финансовых результатах за 2 квартал 2021 года

I квартал

Бухгалтерский баланс на 31.03.2021 г.
Отчет о финансовых результатах за 1 квартал 2021 года

2020 год

Бухгалтерский баланс на 31.12.2020 г.
Отчет о финансовых результатах за 2020 год
Отчет об изменениях капитала за 2020 год
Отчет о движении денежных средств за 2020 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин. результатах (табл.)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин.результатах (текст)
Аудиторское заключение за 2020 год

III квартал

Бухгалтерский баланс на 30.09.2020
Отчет о финансовых результатах за январь-сентябрь 2020

II квартал

Бухгалтерский баланс на 30.06.2020 г.
Отчет о фин результатах за январь- июнь 2020 год

I квартал

Бухгалтерский баланс на 31.03.2020 г.
Отчет о фин результатах за 1 квартал 2020 год

2019 год

Бухгалтерский баланс на 31.12.2019 г.
Отчет о фин результатах за 2019 год
Отчет об изменениях капитала за 2019 год
Отчет о движении денежных средств за 2019 год

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин. результатах (табл.)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин.результатах (текст)
Аудиторское заключение за 2019 год

III квартал

Бухгалтерский баланс на 30.09.2019 г.
Отчет о фин результатах за январь-сентябрь 2019 год

II квартал

Бухгалтерский баланс на 30.06.2019 г.
Отчет о фин результатах за январь- июнь 2019 год
   
I квартал
Бухгалтерский баланс на 31.03.2019 г.
Отчет о фин результатах за 1 квартал 2019 год

2018 год

Бухгалтерский баланс на 31.12.2018 г.

Отчет о фин результатах за 2018 год
Отчет об изменениях капитала за 2018 год
Отчет о движении денежных средств за 2018 год
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин. результатах (табл.)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин.результатах (текст)
Аудиторское заключение за 2018 год

III квартал
Бухгалтерский баланс на 30.09.2018
Отчет о финансовых результатах за январь-сентябрь 2018

II квартал
Бухгалтерский баланс на 30.06.2018
Отчет о финансовых результатах за январь-июнь 2018

I квартал
Бухгалтерский баланс на 31.03.2018 г.
Отчет о фин результатах за 1 квартал 2018 год

2017 год

 Бухгалтерский баланс на 31.12.2017 г.
 Отчет о фин результатах за 2017 год
 Отчет об изменениях капитала за 2017 год
 Отчет о движении денежных средств за 2017 год
 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин. результатах (табл.)
 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин.результатах (текст)
 Аудиторское заключение за 2017 год

III квартал
Бухгалтерский баланс на 30.09.2017
Отчет о финансовых результатах за январь-сентябрь 2017

II квартал
 Бухгалтерский баланс на 30.06.2017
Отчет о финансовых результатах за январь-июнь 2017

I квартал
Бухгалтерский баланс на 31.03.2017
Отчет о финансовых результатах за январь-март 2017

2016 год

 Бухгалтерский баланс на 31.12.2016 г.
 Отчет о фин результатах за 2016 год
 Отчет об изменениях капитала за 2016 год
 Отчет о движении денежных средств за 2016 год
 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин. результатах (табл.)
 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фин.результатах (текст)
 Аудиторское заключение за 2016 год

2015 год

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года
Отчет о финансовых результатах за 2015 год
Отчет об изменениях капитала за 2015 год
Отчет о движении денежных средств за 2015 год
 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (табличная часть)
 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (текстовая часть)
 Аудиторское заключение за 2015 год

Заполнение пояснений к бухгалтерскому балансу

В состав годовой финансовой отчетности, которую нужно сдать в ФНС не позже 31 марта, входят пояснения к бухгалтерскому балансу. Это дополнительные сведения о финансово-хозяйственной ситуации в организации и развернутое обоснование показателей баланса и отчета о финрезультатах. 

Пояснения обязательны при сдаче бухотчетности для всех средних и крупных компаний. Не сдавать документ могут только предприятия малого бизнеса, которые ведут упрощенный учет и не подлежат обязательному аудиту, а также некоммерческие организации.

Пояснения предоставляются в произвольной форме (текстовой, табличной, схематичной), обязательных бланков законодательством не установлено. В разделе 6 ПБУ 4/99 (приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н) приведен перечень данных, рекомендованных для раскрытия в пояснениях.

Налогоплательщики могут использовать также типовую форму, разработанную Минфином ( приказ от 02.07.2010 № 66н). При ее заполнении необходимо вносить дополнительные данные только к тем показателям, которые указаны в балансе или отчете о финансовых результатах. При этом строки баланса и отчетов должны иметь указание на соответствующие пояснения. Рекомендуется рассмотреть в пояснениях все факторы, которые повлияли на показатели баланса и отчетности.

От полноты и достоверности предоставленных в пояснениях сведений может зависеть количество вероятных налоговых проверок организации. Аргументированный текст о финансовом положении предприятия поможет избежать подозрений в занижении прибыли и уклонении от уплаты налогов.

Что включают пояснения к балансу:

• сведения об организации: адрес, учредители, наличие обособленных подразделений, характеристика и виды деятельности, численность сотрудников и т.д.
• информация об учетной политике: способы ведения бухучета и организации деятельности компании. Если в течение отчетного периода учетная политика корректировалась, изменения необходимо обосновать в пояснениях.
• анализ финансовых показателей за отчетный год: выручка и расходы по видам деятельности, рентабельность активов и т.д.
• разъяснения к отдельным строкам баланса и отчетов.

Приведем список разделов, выделенных в форме документа, предложенной Министерством финансов:

• основные средства: наличие и движение ОС, изменение стоимости ОС, незавершенные капитальные вложения.
• финансовые вложения: наличие и движение финансовых вложений, а также иное их использование.
• запасы: наличие и движение запасов, запасы в залоге.
• нематериальные активы: наличие нематериальных активов и отражение из х в бухучете, расходы на научно-исследовательские работы.
• дебиторская и кредиторская задолженность: наличие на начало и конец отчетного периода.
• затраты на производство: материальные затраты, оплата труда, социальные взносы, амортизация и т.д.
• оценочные обязательства: данные на начало года, изменения за период, остаток на конец года.
• обеспечение обязательств: суммы полученных и выданных компанией обеспечений платежей и обязательств.
• государственная помощь: бюджетные кредиты, безвозмездная государственная помощь и т.д.

---

Демо-версия КонсультантПлюс

Заполните форму и получите бесплатную демонстрацию Консультант Плюс: доступ к последним изменениям в сфере бухгалтерского законодательства. Правовая система включает комментарии экспертов, рекомендации, образцы заполнения форм, готовые решения и т.д.

Всегда ли сбалансирован баланс?

Баланс всегда должен быть сбалансированным. Название «баланс» основано на том факте, что активы каждый раз будут равняться обязательствам и собственному капиталу.

Балансовые отчеты

Активы на балансе состоят из того, что компания владеет или получит в будущем, и которые поддаются измерению. Обязательства — это то, что компания должна, например, налоги, кредиторская задолженность, заработная плата и долг. В разделе «Собственный капитал» отображается нераспределенная прибыль компании и капитал, внесенный акционерами.Чтобы баланс был сбалансированным, общие активы должны равняться сумме обязательств и собственного капитала.

Баланс между активами, обязательствами и капиталом имеет смысл в применении к более простому примеру, например, покупка автомобиля за 10 000 долларов. В этом случае вы можете использовать ссуду в размере 5000 долларов (долг) и 5000 долларов наличными (собственный капитал) для его покупки. Общая стоимость ваших активов составляет 10 000 долларов, ваш долг — 5 000 долларов, а собственный капитал — 5 000 долларов. В этом примере активы равны долгу плюс собственный капитал.

Почему баланс балансов

Основная причина того, что баланс балансов — это бухгалтерский принцип двойной записи.Эта система бухгалтерского учета регистрирует все транзакции как минимум на двух разных счетах и, следовательно, также действует как проверка, чтобы убедиться, что записи согласованы.

Основываясь на предыдущем примере, предположим, что вы решили продать свою машину за 10 000 долларов. В этом случае ваш активный счет уменьшится на 10 000 долларов, в то время как ваш денежный счет или дебиторская задолженность увеличится на 10 000 долларов, так что все будет по-прежнему сбалансировано.

Активы

Активы являются первой из трех основных категорий баланса.Оборотные активы представляют собой стоимость всех активов, которые, как можно обоснованно ожидать, будут конвертированы в денежные средства в течение одного года и используются для финансирования текущих операций и оплаты текущих расходов. Некоторые примеры оборотных активов включают:

Внеоборотные активы — это долгосрочные инвестиции компании или любой актив, не классифицируемый как оборотный. Как основные средства, такие как машины и оборудование, так и нематериальные активы, такие как товарные знаки, относятся к внеоборотным активам. Некоторые примеры внеоборотных активов:

• Земля
• Основные средства
• Товарные знаки
• Долгосрочные инвестиции и даже гудвил

Обязательства

Краткосрочные обязательства — это краткосрочные обязательства со сроком погашения в течение одного года, которые включают:

• Кредиторская задолженность представляет собой краткосрочную задолженность перед поставщиками.
• Начисленные расходы — это расходы, которые еще не оплачены, но имеют высокую вероятность их оплаты.

Долгосрочные обязательства также указываются в балансе и включаются в расчет общих обязательств компании. Долгосрочные обязательства — это долгосрочные долги или обязательства, и в отличие от краткосрочных обязательств компания не ожидает погашения своих долгосрочных обязательств в течение года. Некоторые примеры долгосрочных обязательств включают:

• Долгосрочные обязательства по аренде
• Долгосрочная задолженность, например, облигации к оплате

Например, долгосрочная аренда компании на срок более одного финансового года указывается в балансе.Договор аренды указан как актив в балансе, а обязательство по аренде указано как обязательство. Поскольку срок аренды превышает один финансовый год, это долгосрочное обязательство.

Собственный капитал

«Нераспределенная прибыль» — это деньги, удерживаемые компанией для реинвестирования в бизнес или погашения долга. «Нераспределенная прибыль» — это также прибыль, которая не была выплачена акционерам в виде дивидендов.

Акционерный капитал — это сумма за вычетом общих активов компании и ее общих обязательств.Акционерный капитал представляет собой чистую стоимость компании и помогает определить ее финансовое состояние. Акционерный капитал — это сумма денег, которая останется, если компания выплатит все свои обязательства, такие как задолженность, в случае ликвидации.

Пример баланса

Ниже приведен баланс Apple по состоянию на 26 сентября 2020 года на основе их годового отчета за 10 тысяч долларов. Мы можем увидеть, как баланс балансируется по следующему:

• Общие активы составили 324 миллиарда долларов.
• Общая сумма обязательств составила 259 миллиардов долларов.
• Акционерный капитал составил 65 миллиардов долларов (выделено желтым).

В нижней части балансового отчета мы видим, что общие обязательства и собственный капитал складываются вместе, и получается 324 миллиарда долларов, которые уравновешиваются с общими активами Apple.

Если баланс, над которым вы работаете, не сбалансирован, это указывает на наличие проблемы с одной или несколькими бухгалтерскими записями.

Определение отчета о прибылях и убытках

: использование и примеры

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех важных финансовых отчетов, используемых для представления финансовых результатов компании за определенный отчетный период, при этом двумя другими ключевыми отчетами являются баланс и отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках, также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках, в основном фокусируется на доходах и расходах компании за определенный период.

Ключевые выводы

• Отчет о прибылях и убытках — это одна из трех (наряду с балансом и отчетом о движении денежных средств) основных финансовых отчетов, в которых отражены финансовые результаты компании за определенный отчетный период.
• Чистая прибыль = (Общая выручка + Прибыль) — (Общие расходы + Убытки)
• Общая выручка — это сумма операционных и внереализационных доходов, в то время как общие расходы включают расходы, понесенные по основным и второстепенным видам деятельности.
• Выручка не является поступлениями. Доход получен и отражен в отчете о прибылях и убытках. Квитанции (полученные или выплаченные наличные) — нет.
• Отчет о прибылях и убытках дает ценную информацию о деятельности компании, эффективности ее управления, неэффективных секторах и ее результатах по сравнению с отраслевыми аналогами.

Введение в отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках является важной частью отчетов о деятельности компании, которые необходимо подавать в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).В то время как баланс представляет собой моментальный снимок финансовых показателей компании на определенную дату, в отчете о прибылях и убытках указывается доход за определенный период времени, а в заголовке указывается продолжительность, которая может читаться как « Для (финансового) года / квартала, закончившегося в сентябре. 30, 2018. ”

Тереза ​​Чиечи {Copyright} Investopedia, 2019.

В отчете о прибылях и убытках основное внимание уделяется четырем ключевым статьям: выручка, расходы, прибыли и убытки. Он не делает различий между наличными и безналичными поступлениями (продажи наличными по сравнению с продажами в кредит) или наличными и безналичными платежами / выплатами (покупки наличными по сравнению с покупками в кредит).Он начинается с деталей продаж, а затем переходит к вычислению чистой прибыли и, в конечном итоге, прибыли на акцию (EPS). По сути, он дает отчет о том, как чистый доход, полученный компанией, трансформируется в чистую прибыль (прибыль или убыток).

Выручка и прибыль

В отчете о прибылях и убытках отражено следующее, хотя его формат может варьироваться в зависимости от местных нормативных требований, диверсифицированного объема бизнеса и связанной с ним операционной деятельности:

Операционная выручка

Выручка, полученная от основной деятельности, часто называется операционной выручкой.Для компании, производящей продукт, или для оптовика, дистрибьютора или розничного торговца, занимающегося продажей этого продукта, выручка от основной деятельности относится к выручке, полученной от продажи продукта. Аналогичным образом, для компании (или ее получателей франшизы), занимающейся предложением услуг, доход от основной деятельности относится к доходу или вознаграждениям, полученным в обмен на предложение этих услуг.

Внеоперационная выручка

Доходы от вторичной непрофильной деятельности часто называют внереализационными повторяющимися доходами.Эти доходы поступают из доходов, которые не связаны с покупкой и продажей товаров и услуг, и могут включать доход от процентов, полученных на коммерческий капитал, находящийся в банке, доход от аренды коммерческой собственности, доход от стратегических партнерств, таких как поступления от выплаты роялти или доход. с рекламного дисплея, размещенного на коммерческой недвижимости.

Прибыль

Прибыль, также называемая прочим доходом, означает чистые деньги, полученные от других видов деятельности, например от продажи долгосрочных активов.Сюда входит чистая прибыль, полученная от единовременной некоммерческой деятельности, такой как продажа компанией своего старого автофургона, неиспользуемой земли или дочерней компании.

Не следует путать выручку с квитанциями. Выручка обычно учитывается в период, когда осуществляются продажи или оказываются услуги. Квитанции — это полученные денежные средства, которые учитываются по факту получения денег. Например, клиент может получить товары / услуги у компании 28 сентября, в результате чего выручка будет учтена в сентябре.Благодаря хорошей репутации покупателю может быть предоставлено 30-дневное окно оплаты. У него будет время произвести оплату до 28 октября, когда будут учтены квитанции.

Расходы и убытки

Затраты на продолжение работы и получение прибыли для бизнеса известны как расходы. Некоторые из этих расходов могут быть списаны в налоговой декларации, если они соответствуют требованиям IRS.

Расходы на основную деятельность

Все расходы, понесенные для получения обычной операционной выручки, связанной с основной деятельностью компании.Они включают стоимость проданных товаров (COGS), коммерческие, общие и административные расходы (SG&A), износ или амортизацию, а также расходы на исследования и разработки (R&D). Типичные элементы, составляющие список, — это заработная плата сотрудников, комиссионные с продаж и расходы на коммунальные услуги, такие как электричество и транспорт.

Расходы на вторичную деятельность

Все расходы, связанные с непрофильной деятельностью, например, проценты по ссуде.

Убытки как расходы

Все расходы, которые идут на убыточную продажу долгосрочных активов, единовременные или любые другие необычные расходы или расходы на судебные процессы.

В то время как первичные доходы и расходы дают представление о том, насколько хорошо работает основной бизнес компании, вторичные доходы и расходы учитывают участие компании и ее опыт в управлении специальной, неосновной деятельностью. По сравнению с доходом от продажи промышленных товаров, существенно высокий процентный доход от денег, лежащих в банке, указывает на то, что предприятие может не использовать имеющиеся денежные средства в полной мере за счет расширения производственных мощностей или сталкивается с проблемами в увеличение доли рынка в условиях конкуренции.Периодический доход от аренды, полученный за счет размещения рекламных щитов на заводе компании, расположенном вдоль шоссе, указывает на то, что руководство извлекает выгоду из имеющихся ресурсов и активов для получения дополнительной прибыли.

Структура отчета о прибылях и убытках

Математически чистый доход рассчитывается на основе следующего:

Чистая прибыль = (выручка + прибыль) — (расходы + убытки)

Чтобы понять приведенные выше детали с некоторыми реальными цифрами, предположим, что фиктивный бизнес по продаже спортивных товаров, который дополнительно предоставляет обучение, представляет отчет о прибылях и убытках за последний квартал.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Он получил 25 800 долларов от продажи спортивных товаров и 5 000 долларов от услуг по обучению. Он потратил различные суммы, перечисленные на данных мероприятиях, на общую сумму 10 650 долларов. Компания получила чистую прибыль в размере 2000 долларов от продажи старого фургона и понесла убытки в размере 800 долларов от урегулирования спора, поднятого потребителем. Чистая прибыль за квартал составила 21 350 долларов. Приведенный выше пример представляет собой простейшую форму отчета о прибылях и убытках, которую может создать любой стандартный бизнес.Он называется пошаговым отчетом о доходах, поскольку основан на простом расчете, в котором суммируются доходы и прибыли и вычитаются расходы и убытки.

Однако реальные компании часто работают в глобальном масштабе, имеют диверсифицированные бизнес-сегменты, предлагая сочетание продуктов и услуг, и часто участвуют в слияниях, поглощениях и стратегических партнерствах. Такой широкий спектр операций, диверсифицированный набор расходов, различные виды коммерческой деятельности и необходимость представления отчетности в стандартном формате в соответствии с нормативными требованиями приводят к многочисленным и сложным учетным записям в отчете о прибылях и убытках.

Котирующиеся на бирже компании следуют Многоступенчатому отчету о прибылях и убытках , в котором операционная выручка, операционные расходы и прибыли от внереализационных доходов, внереализационных расходов и убытков разделяются, а в отчете о прибылях и убытках содержится много более подробной информации. По сути, различные показатели рентабельности в многоэтапном отчете о прибылях и убытках отражаются на четырех различных уровнях деятельности предприятия — валовом, операционном, до налогообложения и после налогообложения. Как мы вскоре увидим в следующем примере, это разделение помогает определить, как доход и прибыльность перемещаются / меняются с одного уровня на другой.Например, высокая валовая прибыль, но более низкая операционная прибыль указывает на более высокие расходы, в то время как более высокая прибыль до налогообложения и более низкая прибыль после налогообложения указывает на потерю прибыли из-за налогов и других разовых необычных расходов.

Давайте посмотрим на последние годовые отчеты о прибылях и убытках двух крупных транснациональных компаний, акции которых котируются на бирже, из различных секторов технологий (Microsoft) и розничной торговли (Walmart).

Пример отчета о прибылях и убытках

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Чтение стандартных отчетов о доходах

Основное внимание в этом стандартном формате уделяется расчету прибыли / дохода по каждой подзаголовке выручки и операционных расходов, а затем учету обязательных налогов, процентов и других единовременных единовременных событий для получения чистой прибыли, применимой к обыкновенные акции.Хотя вычисления включают в себя простые добавления и вычитания, порядок, в котором различные записи появляются в операторе, и их отношения часто повторяются и усложняются. Давайте углубимся в эти цифры, чтобы лучше понять.

Отдел доходов

В первом разделе, озаглавленном «Выручка», указано, что валовая (годовая) прибыль Microsoft за финансовый год, закончившийся 30 июня 2018 года, составила 72,007 миллиарда долларов. Он был получен путем вычета стоимости выручки ($ 38.353 миллиарда) от общей выручки (110 360 миллиардов долларов), полученной технологическим гигантом в течение финансового года. Около 35% от общего объема продаж Microsoft пошло на расходы на получение дохода, в то время как аналогичный показатель для Walmart составил около 75% (373,396 долл. США / 500,343 долл. США). Это указывает на то, что Walmart понес гораздо более высокие затраты по сравнению с Microsoft для обеспечения эквивалентных продаж. .

Операционные расходы

В следующем разделе под названием «Операционные расходы» снова учитывается стоимость выручки ($ 38.353 миллиарда) и общий доход (110 360 миллиардов долларов), чтобы прийти к заявленным цифрам. Поскольку Microsoft потратила 14,726 миллиарда долларов на исследования и разработки (R&D) и 22,223 миллиарда долларов на коммерческие общие и административные расходы (SG&A), общие операционные расходы рассчитываются путем суммирования всех этих цифр (38,353 доллара + 14,726 доллара + 22,223 доллара) = 75,302 миллиарда долларов.

Уменьшение общих операционных расходов из общей выручки приводит к операционному доходу (или убытку) как (110,360 долларов — 75,302 долларов) = 35,058 миллиардов долларов.Эта цифра представляет собой прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) по его основной деятельности и снова используется позже для получения чистой прибыли.

Сравнение позиций показывает, что Walmart ничего не тратил на НИОКР и имел более высокие SGA и общие операционные расходы по сравнению с Microsoft.

Доход от непрерывной деятельности

В следующем разделе, озаглавленном «Доход от продолжающейся деятельности», добавляются чистые прочие доходы или расходы (например, единовременные доходы), процентные расходы и применимые налоги, чтобы получить чистый доход от продолжающейся деятельности (16 долларов.571 миллиард) для Microsoft, что на 60% выше, чем у Walmart (10,523 миллиарда долларов).

После дисконтирования любых разовых событий рассчитывается значение чистой прибыли, применимой к обыкновенным акциям. Чистая прибыль Microsoft составила 16,571 миллиарда долларов на 68% выше, чем у Walmart — 9,862 миллиарда долларов.

Прибыль на акцию рассчитывается путем деления показателя чистой прибыли на количество средневзвешенных акций в обращении. С 7,7 миллиардами выпущенных акций Microsoft ее прибыль на акцию составляет 16 долларов.571 миллиард / 7,7 миллиарда = 2,15 доллара на акцию. При наличии у Walmart 2,995 миллиарда акций в обращении его прибыль на акцию составляет 3,29 доллара на акцию.

Хотя розничный гигант превосходит технологического лидера с точки зрения годовой прибыли на акцию, у Microsoft были более низкие затраты на получение эквивалентной выручки, более высокая чистая прибыль от продолжающейся деятельности и более высокая чистая прибыль, применимая к обыкновенным акциям, по сравнению с Walmart.

Использование отчетов о прибылях и убытках

Хотя основная цель отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы донести до заинтересованных лиц подробную информацию о прибыльности и коммерческой деятельности компании, он также предоставляет подробные сведения о внутренней структуре компании для сравнения между различными предприятиями и секторами.Такие отчеты также чаще готовятся на уровне отделов и сегментов, чтобы руководство компании получило более глубокое представление о ходе выполнения различных операций в течение года, хотя такие промежуточные отчеты могут оставаться внутренними для компании.

На основании отчетов о прибылях и убытках руководство может принимать решения, например, о расширении географического охвата, увеличении продаж, увеличении производственных мощностей, увеличении использования или прямой продаже активов или закрытии отдела или линейки продуктов.Конкуренты могут также использовать их, чтобы получить представление о параметрах успеха компании и основных направлениях увеличения расходов на НИОКР.

Кредиторы могут ограниченно использовать отчеты о прибылях и убытках, поскольку они больше озабочены будущими денежными потоками компании, а не ее прошлой прибыльностью. Аналитики-исследователи используют отчет о прибылях и убытках для сравнения результатов за год и за квартал. Можно сделать вывод, помогли ли усилия компании по снижению себестоимости продаж увеличить прибыль с течением времени, или же менеджменту удавалось следить за операционными расходами без ущерба для рентабельности.

Итог

Отчет о прибылях и убытках дает ценную информацию о различных аспектах бизнеса. Он включает в себя деятельность компании, эффективность ее управления, возможные утечки, которые могут снизить прибыль, а также то, насколько компания работает в соответствии с отраслевыми аналогами.

Понимание бухгалтерского баланса (определение и примеры)

Балансовые отчеты могут помочь вам увидеть общую картину: чистая стоимость вашей компании, сколько у вас денег и где они хранятся.Они также необходимы для привлечения инвесторов, получения кредита или продажи вашего бизнеса.

Так что вам определенно нужно знать, как его обойти. Вот здесь-то и пригодится это руководство. Мы проведем вас по балансам, шаг за шагом.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов, наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.

Балансовый отчет дает моментальный снимок ваших финансовых результатов в определенный момент, включая каждую запись в журнале с момента основания вашей компании.Он показывает, чем владеет ваш бизнес (активы), что он должен (обязательства) и какие деньги остаются у владельцев (собственный капитал).

Поскольку он обобщает финансы предприятия, баланс также иногда называют отчетом о финансовом положении. Компании обычно готовят его в конце отчетного периода, например месяца, квартала или года.

Назначение баланса

Поскольку баланс отражает каждую транзакцию с момента основания вашей компании, он показывает общее финансовое состояние вашего бизнеса.Вы сразу узнаете, сколько денег вы вложили или сколько у вас накопилось долга. Или вы можете сравнить текущие активы с текущими обязательствами, чтобы убедиться, что вы в состоянии оплатить предстоящие платежи.

Информация в балансе вашей компании может помочь вам рассчитать ключевые финансовые коэффициенты, такие как соотношение «заемный капитал», которое показывает способность компании оплачивать свои долги собственным капиталом (в случае необходимости!). Еще более применимо соотношение текущей ликвидности: текущие активы / текущие обязательства.Это покажет вам, сможете ли вы выплатить все свои долги в течение следующих 12 месяцев.

Вы также можете сравнить свой последний баланс с предыдущими, чтобы узнать, как ваши финансы изменились с течением времени. Вы сможете увидеть, как далеко вы продвинулись с первого дня.

Дополнительная литература: Как читать баланс

Простой шаблон баланса

Вы можете скачать простой шаблон баланса здесь.

Что входит в баланс

Все балансы разделены на три категории: активы, обязательства и собственный капитал.

Активы

Начнем с активов — вещей, которыми владеет ваш бизнес и которые имеют долларовую стоимость.

Перечислите свои активы в порядке их ликвидности или того, насколько легко их можно превратить в наличные, продать или потребить. Все, что вы ожидаете конвертировать в наличные в течение года, называется текущими активами.

Текущие активы включают:

• Деньги на расчетном счете
• Деньги в пути (перевод денег с другого счета)
• Дебиторская задолженность (деньги, причитающиеся вам покупателями)
• Краткосрочные вложения
• Опись
• Предоплата
• Эквиваленты денежных средств (валюта, акции и облигации)

С другой стороны, долгосрочные активы — это вещи, которые вы не планируете конвертировать в наличные в течение года.

Долгосрочные активы включают:

• Строения и земля
• Машины и оборудование (за вычетом накопленной амортизации)
• Нематериальные активы, такие как патенты, товарные знаки и деловая репутация (вы должны указать рыночную стоимость того, по какой справедливой цене покупатель может их приобрести)
• Долгосрочные вложения

Допустим, у вас есть веганский ресторанный бизнес под названием «Где говядина?». По состоянию на 31 декабря активы вашей компании: деньги на текущем счете, неоплаченный счет за свадьбу, которую вы только что обслужили, а также посуда, посуда и столовые приборы на сумму 900 долларов.Вот как бы вы занесли свои активы в свой баланс:

АКТИВЫ
Банковский счет	$ 2 050
Дебиторская задолженность	$ 6 100
Оборудование	$ 900
Итого активы	$ 9 050

Обязательства

Затем идут ваши обязательства — то, что ваш бизнес должен другим.

Перечислите свои обязательства по срокам их погашения.Как и активы, вы можете классифицировать их как текущие (срок погашения в течение года) и долгосрочный (срок погашения более чем через год).

Ваши текущие обязательства могут включать:

• Кредиторская задолженность (ваша задолженность перед поставщиками за товары, приобретенные в кредит)
• Заработная плата, которую вы должны сотрудникам за отработанные часы
• Кредиты, которые необходимо вернуть в течение года
• Задолженность по налогам

А вот некоторые (долгосрочные) долгосрочные обязательства:

• Займы, которые не нужно возвращать в течение года
• Облигаций, выпущенных вашей компанией

Возвращаясь к нашему примеру с кейтерингом, предположим, что вы еще не оплатили последний счет от поставщика тофу.У вас также есть бизнес-кредит, срок погашения которого истекает через 18 месяцев.

Вот обязательства Beef:

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	$ 150
Долгосрочная задолженность	$ 2 000
Итого обязательства	2150 долл. США

Собственный капитал

Капитал — это деньги, которыми в настоящее время владеет ваша компания.(Эта категория обычно называется «собственный капитал» для индивидуальных предпринимателей и «акционерный капитал» для корпораций.) Она показывает, что принадлежит владельцам бизнеса.

Собственный капитал включает:

• Капитал (деньги, вложенные в бизнес собственниками)
• Частные или государственные акции
• Нераспределенная прибыль (вся ваша выручка за вычетом всех ваших расходов с момента запуска)

Собственный капитал также может уменьшаться, когда владелец выводит деньги из компании, чтобы заплатить себе, или когда корпорация выплачивает дивиденды акционерам.

Предположим, что вы вложили 2500 долларов в запуск бизнеса в 2016 году и еще 2500 долларов через год. С тех пор вы вывели из бизнеса 9000 долларов, чтобы заплатить себе, и оставили некоторую прибыль в банке.

Вот краткое изложение собственного капитала «Где у говядины»:

90 300–9 000 долл. США

КАПИТАЛ ВЛАДЕЛЬЦА
Капитал	5000 долларов США
Нераспределенная прибыль	$ 10 900
Чертеж
Итого собственный капитал	$ 6 900

Уравнение баланса

Это уравнение бухгалтерского учета является ключом к балансу:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Активы переходят на одну сторону, обязательства плюс капитал — на другую.Обе стороны должны балансировать — отсюда и название «баланс».

В этом есть смысл: вы платите за активы своей компании, либо занимая деньги (т.е. увеличивая свои обязательства), либо получая деньги от владельцев (собственный капитал).

Образец баланса

Мы готовы поместить все в стандартный шаблон (вы можете скачать его здесь). Вот как выглядит образец баланса в правильном формате:

Ницца. Ваш баланс готов к работе.

Отлично. Что мне теперь с этим делать?

Поскольку баланс отражает каждую транзакцию с момента основания вашей компании, он показывает общее финансовое состояние вашего бизнеса. Вы сразу узнаете, сколько денег вы вложили или сколько у вас накопилось долга. Или вы можете сравнить текущие активы с текущими обязательствами, чтобы убедиться, что вы в состоянии оплатить предстоящие платежи.

Вы также можете сравнить свой последний баланс с предыдущими, чтобы узнать, как ваши финансы изменились с течением времени.Вы сможете увидеть, как далеко вы продвинулись с первого дня.

Чем может помочь Bench

Все еще беспокоитесь о балансе? Попробуйте такую ​​бухгалтерскую службу, как Bench. Мы свяжем вас с бухгалтером, который подготовит для вас финансовую отчетность, чтобы вы всегда знали, на каком уровне вы находитесь.

Бухгалтерский баланс

— определение и примеры (активы = пассивы + капитал)

Что такое баланс?

Баланс является одним из трех основных финансовых отчетов. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются и остаются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и бухгалтерский учет. Баланс отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет заемных средств или капитала. Его также можно назвать отчетом о чистой стоимости активов или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Изображение: Курс финансового анализа CFI

Таким образом, баланс разделен на две части (или разделы). В левой части баланса показаны все активы компании Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Справа в балансе показаны обязательства компании Типы обязательств Существуют три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долг и собственный капитал. Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из уставного капитала плюс.

Активы и обязательства разделены на две категории: краткосрочные активы / обязательства и долгосрочные (долгосрочные) активы / обязательства. Более ликвидные счета, такие как Товарно-материальные запасы, Денежные средства и Торговая кредиторская задолженность, помещаются в текущий раздел перед неликвидными счетами (или внеоборотными), такими как Заводы, основные средства и оборудование (ОС) и Долгосрочная задолженность.

Пример баланса

Ниже приведен пример баланса Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса CFI по Amazon. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже приведены обязательства и акционерный капитал, который включает краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

Пример: баланс Amazon.com

Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный баланс и годовой отчет.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое представление о том, как работают балансы.

Шаблон баланса Этот шаблон баланса дает вам основу для построения финансового отчета вашей компании, показывающего общие активы, обязательства и собственный капитал. Балансовый отчет основан на фундаментальном уравнении: Активы = Обязательства + Собственный капитал. Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять отдельные статьи в соответствии с ea

Шаблон балансового отчета

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы улучшить свои финансовые знания!

Как структурирован баланс

Балансы, как и все финансовые отчеты, будут иметь незначительные различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «корзин» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансы. Мы кратко рассмотрим наиболее часто встречающиеся статьи в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Капитал».

Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

Оборотные активы

Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов на балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

Самый ликвидный из всех активов, денежные средства, отображается в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединяются в эту строку и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги Рыночные ценные бумаги представляют собой неограниченные краткосрочные финансовые инструменты, которые выпускаются либо для долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публично зарегистрированной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты она включает в сноски к балансу.

Счета к получению Счета к получению Счета к получению (AR) представляют собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании разрешают

Этот счет включает остаток всей выручки от продаж, остающейся в кредит, за вычетом любых резервов по сомнительным счетам (которые приводят к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании возвращают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые в инвентаре

включают суммы для сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках — это один из основных финансовых отчетов компании, в котором отражены их прибыли и убытки за определенный период времени. Прибыль или

Внеоборотные активы

Машины и оборудование (ОС) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, найденных на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

«Основные средства» (также известные как ОС) захватывают материальные основные средства компании.Статья учитывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои ОС по разным типам активов, таким как земля, здание и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

Нематериальные активы Нематериальные активы Согласно МСФО нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы без физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не поддаются идентификации.Идентифицируемые нематериальные активы включают патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и гудвил.

Краткосрочные обязательства

Счета к оплатеСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Счета к оплате:

Счета к оплате, или AP, — это сумма, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания рассчитывается со своей AP, она уменьшается вместе с уменьшением суммы на денежном счете.

Текущий долг / Облигации к оплате Текущий долг В балансе текущая задолженность — это долги, подлежащие выплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как текущее обязательство и является частью

. Включает обязательства, не относящиеся к AP, которые подлежат погашению в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, какой из них самый длинный). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности Текущая часть долгосрочной задолженности — это часть долгосрочной задолженности, которая подлежит погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения

. Этот счет может или не может быть объединен вместе с указанным выше счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга — это, в частности, часть долга, срок погашения которого превышает один год, в течение этого года. Например, если компания берет ссуду в банке с погашением в течение 5 лет, этот счет будет включать часть этой ссуды, подлежащую выплате в следующем году.

Долгосрочные обязательства

Облигации к оплате Облигации к оплате Облигации к оплате генерируются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Облигации к оплате относятся к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций

Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

Долгосрочная задолженность График долга В графике долга излагается весь долг, имеющийся у предприятия, в зависимости от срока его погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Этот счет включает общую сумму долгосрочной задолженности (за исключением текущей части, если этот счет присутствует в составе краткосрочных обязательств).Этот счет получен из графика долга В финансовом моделировании потоки процентных расходов отражают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

Акционерный капитал

Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, складочный капитал или оплаченный капитал) — это сумма, инвестируемая компанией.

Это стоимость средств, в которые инвестировали акционеры. компания.Когда компания создается впервые, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и закладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 миллионов долларов, а акционерный капитал (счет собственного капитала) увеличивается на 10 миллионов долларов, что приводит к смещению баланса.

Нераспределенная прибыль

Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается из) нераспределенной прибыли.

Как балансовый отчет используется в финансовом моделировании?

Этот отчет — отличный способ проанализировать финансовое положение компанииАнализ финансовой отчетностиКак выполнить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Как правило, аналитик может использовать баланс для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты левериджа. Коэффициент левериджа показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом против нескольких других счетов в его балансе, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.Шаблон Excel, который помогает определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.

Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. Стоимость основных средств равна капитальным затратам за вычетом амортизационных отчислений. Если известен расход на амортизацию, капитальные затраты можно рассчитать и включить в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств в составе денежного потока от инвестирования.

Снимок экрана из курса финансового анализа CFI.

Важность баланса

Баланс является очень важным финансовым отчетом по многим причинам. Его можно рассматривать отдельно и в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

Четыре важных показателя финансовой эффективности включают:

1. Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности.Оборотные активы должны быть больше текущих обязательств, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Формула коэффициента текущей ликвидности Формула коэффициента текущей ликвидности имеет вид = оборотные активы / текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, которые подлежат погашению в течение года. Коэффициент учитывает вес общих оборотных активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое здоровье компании и коэффициент быстрой ликвидности Коэффициент быстрой ликвидности, также известный как кислотный тест, измеряет способность бизнеса оплачивать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства, являются примерами финансовых показателей ликвидности.
2. Кредитное плечо — Анализ того, как финансируется компания, показывает, какой у нее кредитный рычаг, что, в свою очередь, указывает на то, какой финансовый риск принимает на себя компания. Сравнение долга с собственным капиталом Финансовые статьи CFI предназначены для самостоятельного изучения, чтобы изучить важные финансовые концепции онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — это обычные способы оценки левериджа в балансе.
3. Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках вместе с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, деление выручки на среднюю общую сумму активов дает коэффициент оборачиваемости активов, фиксированный оборот активов, фиксированный оборот активов (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для увеличения продаж. Этот коэффициент делит чистые продажи на чистые основные средства за год. Чистые основные средства включают сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в выручку. Кроме того, цикл оборотных средств
4. Нормы прибыли — Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, деление чистой прибыли на собственный капитал дает рентабельность собственного капитала (ROE) Рентабельность собственного капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который рассчитывается путем деления годовой прибыли (чистой прибыли) компании на стоимость всех ее акционеров. ‘собственный капитал (т.е. 12%). ROE объединяет отчет о прибылях и убытках и баланс, поскольку чистая прибыль или прибыль сравнивается с собственным капиталом.(ROE), и деление чистой прибыли на общую сумму активов дает формулу рентабельности активов и рентабельности активов и формулы ROA. Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. (ROA), и деление чистой прибыли на заемный капитал плюс собственный капитал приводит к рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала, рентабельности инвестированного капитала (ROIC) — это рентабельность или показатель эффективности прибыли, полученной теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами. .ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания ценность или разрушает ее. (ROIC).

Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

Видеообъяснение к балансу

Ниже приведено видео, в котором быстро рассматриваются ключевые концепции, изложенные в этом руководстве, и основные вещи, которые вам нужно знать о балансе, составляющих его статьях и почему это важно .

Как показано в видео, всегда должно выполняться уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал !

Узнайте больше о финансовой отчетности

Чтобы продолжить обучение и продвигать свою карьеру финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Отчет о прибылях и убытках их прибыли и убытки за определенный период времени.Прибыль или
• Краткосрочные обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат выплате в течение года. Компания показывает их в
• Трех финансовых отчетах Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Этими тремя основными отчетами являются
• Три модели финансового отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, справочник

Бухгалтерский баланс подробно объяснен на примере || EduPristine

Что такое баланс?

Балансовый отчет (также называемый отчетом о финансовом положении) может быть определен как отчет об активах, обязательствах и чистой стоимости фирмы. Он предоставляет моментальный снимок бизнеса на определенный момент времени. Они подготавливаются в конце отчетного периода, такого как конец месяца, квартала или года. Сравнение балансовых отчетов по годам помогает оценить финансовое состояние бизнеса.Он получил свое название, так как активы за вычетом обязательств (чистые активы) должны равняться собственному капиталу (они должны уравновешиваться). Каждому бизнесу, как правило, нужен баланс при подаче заявки на ссуду или грант, при подаче налоговой декларации или при поиске потенциальных инвесторов.

Бухгалтерский баланс составляется по формуле: Активы = обязательства + Собственная стоимость

Компоненты баланса

Три основных компонента баланса, которые показывают, чем компания владеет и чем владеет. активы, обязательства и собственный капитал.

Активы:

Активы можно определить как ценности, которыми компания владеет для получения прибыли или которые используются для получения дохода. Это ресурсы компании, которые имеют будущую экономическую ценность. Они делятся на материальные и нематериальные активы. Материальные активы делятся на текущие, долгосрочные и прочие активы. Нематериальные активы — это товарный знак, авторские права, репутация и многие другие.

Текущие активы включают денежные средства, дебиторскую задолженность, предоплаченные расходы и все, что может быть конвертировано в наличные деньги в течение года.

Долгосрочные активы также называются основными фондами. Они отличаются от оборотных активов тем, что приносят доход. Все основные средства, кроме земли, отражаются в балансе по первоначальной стоимости за вычетом амортизации.

Обязательства:

Обязательства — это долги предприятия. Это требования кредиторов к активам бизнеса. Это требования или обязательства, возникающие из прошлых или текущих транзакций.Обязательства подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные обязательства — это кредиторская задолженность, начисленные расходы, налоги к уплате, текущая задолженность в течение одного года, часть долгосрочной задолженности и любые другие обязательства, подлежащие выплате в течение года.

Долгосрочные обязательства — это долги, которые должны быть погашены предприятием в течение более одного года с даты составления баланса.

Чистая стоимость (собственный капитал): Собственный капитал (именуемый, когда это единственное предприятие) иногда также называют балансовой стоимостью компании, поскольку собственный капитал равен заявленному активу за вычетом заявленного обязательства.

Активы = обязательства + чистая стоимость, это может быть возвращено, чтобы дать определение чистой стоимости, которая представляет собой баланс после вычитания обязательств из активов бизнеса.

Этот раздел баланса включает:

• Оплаченный капитал
• Нераспределенная прибыль
• Казначейские акции

Подготовка баланса

Двумя наиболее распространенными форматами отчетности баланса являются вертикальный баланс (где все статьи представлены в левой части страницы) и горизонтальный баланс (где статьи активов перечислены в первом столбце, а статьи обязательств и капитала перечислены в следующем столбце).Вертикальный формат проще использовать, когда информация представлена ​​за несколько периодов.

Пример баланса

Что можно проанализировать с помощью баланса?

• Общее финансовое состояние бизнеса в определенный момент времени
• Сумма капитала, удерживаемого в бизнесе
• Производительность, рост и платежеспособность бизнеса
• Темпы активы могут быть преобразованы в капитал

Преимущества составления бухгалтерского баланса

Балансовый отчет дает точное представление о состоянии бизнеса.В то время как в отчете о прибылях и убытках указывается прибыль, полученная в результате транзакции, в балансе приводится подробная информация о счетах, которые предприятие должно выплатить поставщикам. Каждый баланс уникален; в то время как бизнес может иметь счет с высокой прибылью, он может одновременно иметь плохой баланс, если общая стоимость чистых активов низкая, и наоборот. Баланс определяет финансовую устойчивость бизнеса и помогает в будущем финансовом планировании.

• Предоставляет информацию для принятия правильных решений:

Балансовый отчет предоставляет инвесторам и потенциальным кредиторам информацию, необходимую для принятия решений при кредитовании денег или ресурсов.Он отражает способность компании вовремя собирать и выплачивать долги. На основании этого можно составить мнение о рисках и перспективах доходности компании.

• Предоставляет полезные финансовые коэффициенты:

Балансовый отчет помогает рассчитать коэффициенты для определения долгосрочной прибыльности и краткосрочных финансовых перспектив компании. Коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности, кислотный тест или коэффициент ликвидности, рассчитываются с использованием информации из баланса.Эти коэффициенты помогают получить очень полное представление о финансовом состоянии компании путем анализа ее денежной наличности, оборотного капитала, ликвидности и кредитного плеча. Он также дает представление о вероятности невыполнения компанией своих кредитных обязательств или даже о риске банкротства.

Недостатки баланса

• Цифры могут вводить в заблуждение:

Поскольку баланс дает финансовую картину на данный момент времени, иногда это может вводить в заблуждение.Например, анализ может быть искажен, если денежная позиция компании на конец года высока, что указывает на высокие резервы, но компания может намереваться распределить ее в виде дивидендов.

• Не дает истинной стоимости активов:

Балансовый отчет не дает истинной стоимости активов, поскольку они отражены по первоначальной стоимости. Он не отражает текущую рыночную оценку.

В бухгалтерском балансе некоторые текущие активы оценены на оценочной основе, поэтому он не отражает истинное финансовое положение бизнеса.Также в балансе полностью отсутствуют ценные неденежные активы.

Балансовый отчет — это одна из основных финансовых отчетов, которая требуется в компании для оценки результатов деятельности и финансового положения организации. Ожидается, что каждый бухгалтер или человек, желающий продолжить карьеру в области бухгалтерского учета, должен знать, как создавать и анализировать балансовый отчет вместе с другими важными финансовыми отчетами.

Каждый курс, связанный с бухгалтерским учетом или финансами, охватывает основы бухгалтерского учета.Будь то сертификационный курс по бухгалтерскому учету или финансам, диплом по бухгалтерскому учету или финансам или степень бакалавра по бухгалтерскому учету или финансам, балансовый отчет охватывает каждый курс. Но ни один из этих краткосрочных или долгосрочных курсов не предусматривает основной специализации в области бухгалтерского учета или финансов.

Вот несколько курсов, которые вы можете пройти, которые охватывают все аспекты бухгалтерского учета и финансов, обеспечивая прибыльные возможности карьерного роста в Индии и за рубежом.

• Сертифицированный бухгалтер-бухгалтер (CPA) — Курс CPA является наиболее обширным курсом по бухгалтерскому учету и предлагает выгодные возможности трудоустройства в бухгалтерском сегменте.Чтобы узнать больше о праве на участие в программе CPA в США, продолжительности CPA в США, сборах CPA в США, свяжитесь с нашими консультантами.
• Дипломированный финансовый аналитик (CFA) — Курс дипломированного финансового аналитика охватывает все аспекты финансовой области. CFA пользуются большим спросом в компаниях, занимающихся исследованием акций, инвестиционно-банковских компаниях и многих других банковских и небанковских учреждениях. Чтобы узнать больше о праве на участие в программе CFA, сроке действия CFA, гонорарах CFA, свяжитесь с нашими консультантами.

Заключение

Бухгалтерский баланс — одна из важнейших финансовых отчетов, необходимых для принятия правильных и обоснованных финансовых решений.В сочетании с другими компонентами финансовой отчетности (отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет о собственном капитале) можно решить, подходит ли рассматриваемый бизнес в качестве инвестиционного варианта.

Разъясненный и автоматизированный бухгалтерский баланс

Балансовый отчет (или отчет о финансовом положении) — это финансовый отчет, в котором резюмируются активы, обязательства и собственный капитал организации за определенный период времени. Это означает, что баланс дает представление о том, что организация должна и чем владеет в течение определенного периода времени.Это важно, поскольку отчет о балансе отражает статус организации и может дать вам представление о ее финансовом положении.

Активы

Активная часть баланса входит в то, чем владеет бизнес, что может быть конвертировано в наличные деньги. Активы в балансе перечислены в порядке ликвидности — те, которые можно быстрее конвертировать в наличные, появятся первыми. Активы могут быть далее разбиты на подкатегории, такие как текущие активы и долгосрочные активы.

Оборотные активы — это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года. В дальнейшем это можно разделить на денежные средства, инвестиции, которые можно продать менее чем за год, дебиторскую задолженность (деньги, причитающиеся клиентам) и товарно-материальные запасы.

Долгосрочные активы — это активы, для окупаемости которых требуется более года. Это могут быть здания, оборудование, недвижимость и нематериальные активы, такие как авторские права или патенты.

Обязательства

Обязательства — это деньги, которые причитаются другим лицам, например, ссуды.Как и активы, эта категория может быть разбита на подкатегории текущих обязательств (таких как коммунальные услуги, налоги и фонд заработной платы) и долгосрочных обязательств.

Собственный капитал

Акционерный капитал — это сумма денег, которая генерируется бизнесом, и сколько вкладывается в бизнес акционерами. Другой способ представить себе акционерный капитал — это чистые активы, поскольку формула для расчета акционерного капитала на балансе:

Собственный капитал = Активы — Обязательства

Вот образец баланса:

Пример анализа баланса

Давайте посмотрим на наш пример баланса.Как видите, общая сумма активов слева составляет 770 000 долларов. Эта сумма эквивалентна правой части, представляющей обязательства и собственный капитал. Эта сторона также составляет 770 000 долларов. То есть баланс сбалансирован. Обратите внимание, что столбцы активов и пассивов разделены на краткосрочные и долгосрочные и перечислены в порядке убывания от наиболее высокой до самой низкой ликвидности. Анализ баланса может предоставить вам много информации о том, как обстоят дела в организации.

Еще один способ изучить балансовый отчет — провести вертикальный анализ балансового отчета. Вертикальный анализ — это метод просмотра финансового отчета путем рассмотрения каждой строки в процентах от некоторой заранее определенной базовой цифры из отчета. Например, вертикальный анализ может рассматривать конкретную статью баланса как процент от общих активов.

Бухгалтерский баланс является одним из трех основных отчетов.

Хотя балансовый отчет отражает активы, обязательства и собственный капитал, это один из трех важных финансовых отчетов, которые, взятые вместе, дают целостную картину финансового состояния организации.Два других отчета — это отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Как вы оцениваете баланс компании?

Вообще говоря, можно измерить устойчивость баланса компании, рассматривая три широкие категории показателей качества инвестиций: оборотный капитал, эффективность активов и структура капитализации.

Оборотный капитал — это разница между оборотными активами организации (например, денежные средства, инвестиции, AR) и текущими обязательствами (например.кредиторская задолженность поставщикам). Оборотный капитал — это показатель цикла конвертации денежных средств в организации, показатель того, насколько хорошо компания может управлять двумя очень важными активами — дебиторской задолженностью и запасами.

Эффективность активов означает способность использовать операционные ресурсы, управлять ими и получать прибыльную прибыль. Коэффициент рентабельности активов (ROA) служит метрикой для определения эффективности активов организации.

Наконец, структура капитализации относится к сумме долга по сравнению с капиталом, который компания имеет на своем балансе.

Что мне говорит баланс?

Бухгалтерский баланс — очень показательный документ. Выявлено:

• Уровень ликвидности компании — достаточно ли у организации денежных средств или ликвидных активов для погашения обязательств?
• Характер бизнеса — какие риски существуют? Являются ли принципы и методы бухгалтерского учета подходящими, консервативными или агрессивными по сравнению с другими в своей отрасли? Основаны ли суждения о выборе и методе применения принципов бухгалтерского учета по существу, а не по форме?
• Использование методов оценки исторической стоимости или справедливой стоимости — Насколько велика разница между суммами, полученными на основе методов оценки исторической стоимости и справедливой стоимости? В какой степени приобретения привели к отражению большей части баланса по справедливой стоимости?
• Оценки и допущения, использованные в финансовой отчетности — Являются ли оценки и допущения обоснованными и подтверждаемыми? Последовательно ли они определены? Представляют ли резервы, основанные на оценках руководства, значительную часть стоимости обязательств или активов?
• Возможность обесценения — Насколько разумна политика компании по оценке обесценения? Вызывают ли какие-либо экономические, производственные или отраслевые тенденции вопросы относительно способности взыскать активы по их зарегистрированным суммам?

Как использовать баланс?

Есть несколько способов посмотреть баланс.Но независимо от того, как вы это делаете, цель — обеспечить понимание финансового положения компании в любой момент времени.

Кто интересуется балансом? Что ж, люди, которые, вероятно, будут просматривать этот документ, включают внутренние заинтересованные стороны, такие как акционеры или руководство, внешние заинтересованные стороны, такие как инвесторы или банки, и потенциальные новые заинтересованные стороны, такие как кредиторы или покупатели.

Баланс может быть очень полезной информацией. Например, изучив баланс, менеджеры могут понять, могут ли они позволить себе новые инвестиции в такие вещи, как недвижимость или дополнительный персонал.Это также может помочь предотвратить дальнейшие финансовые проблемы, выявив, когда, возможно, пришло время сократить существующий долг или преобразовать определенные активы в наличные.

Для посторонних также может быть полезен баланс. Внешние заинтересованные стороны могут быть заинтересованы в том, чтобы получить представление о том, как компания работает с течением времени. Применяя финансовые коэффициенты к балансу, потенциальные инвесторы или покупатели могут выяснить такие вещи, как степень кредитного риска, которую представляет организация, сколько денег она может позволить себе занять, какова вероятность возврата инвестиций и насколько велик потенциал для роста.

Почему я должен тщательно проверять баланс?

Баланс предоставляет данные, которые можно использовать для расчета основных финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты можно использовать для отслеживания результатов деятельности организации и выявления тенденций. Благодаря данным баланса организации могут оценивать факторы, включая способность выполнять финансовые обязательства и насколько хорошо они могут использовать кредит для финансирования операций.

Балансовый отчет представляет собой конкретный момент времени, но большинство балансовых отчетов часто включают данные за предыдущие годы, чтобы можно было сравнивать результаты бизнеса с течением времени.

Данные из баланса также могут быть объединены с данными, извлеченными из других финансовых отчетов. Это может дать вам еще лучшее представление о финансах организации.

Будущее отчетности

Чтобы поднять балансовую отчетность на новый уровень, облачные решения FP&A, такие как DataRails, могут помочь в создании автоматизированных финансовых отчетов. И что самое лучшее? Вам не нужно менять свой стиль работы, чтобы улучшить свои процессы.DataRails — это решение на основе Excel, что означает, что вы можете использовать существующие электронные таблицы, модели и интеллектуальную собственность, встроенную в электронные таблицы Excel. Продолжайте использовать знакомый интерфейс, одновременно расширяя свои возможности. Автоматизируйте шаблон баланса, не меняя при этом стиль работы. DataRails подходит вам, а не наоборот.

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Цели обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Баланс суммирует активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
• Балансовый отчет подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
• Бухгалтерский баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
• Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.

Ключевые термины

• обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
• актив : Предметы собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
• Балансовый отчет : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.

Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса.Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс — это официальный документ, который соответствует стандартному бухгалтерскому формату и показывает одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете принять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: в форме счета (горизонтальное представление) и форме отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», уравновешивающие друг друга.

Вне зависимости от формата: вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счетов разделены на пять разделов:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их очередности для выплаты. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, в то время как на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составные части баланса

Балансовая связь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Цели обучения

Разграничение трех балансовых счетов активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты

• Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.
• Обязательства — это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
• Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.

Ключевые термины

• обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
• Активы : Ресурс с экономической стоимостью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
• собственный капитал : Доля участия в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и запасы. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства — это долги компании перед другими лицами — кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на их инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в основном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Балансовый отчет предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Цели обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
• Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
• Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.

Ключевые термины

• ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь касается отдельных частей компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать сложные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты деятельности и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия предыдущих управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс — особенно полезный инструмент, когда дело доходит до обоснования различных счетов. Обоснование баланса — это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме, управляемой по корпоративной политике

Обоснование баланса — важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают управлять нормативными обязательствами организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и усиленного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Балансовые отчеты состоят из одной или двух колонок, в первую очередь активов, за которыми следуют обязательства и чистая стоимость.

Цели обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы обычно составляются на конец отчетного периода, например на конец месяца, квартала или года.
• Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, — это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
• Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Ключевые термины

• Запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовые продукты, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
• Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
• амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной закупочной цены для учета износа актива.

Как подготовить баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются две колонки, активы находятся слева, обязательства — справа, а чистая стоимость — ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность — это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть из дебиторской задолженности определенную сумму в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов — это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны в качестве оборотных активов, потому что они представляют собой предмет или услугу, которые были оплачены, но не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплата страховых взносов — еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства — это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и оборудование, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие предметы, ожидаемый срок службы которых измеряется годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации — это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышенной оценки. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» — это категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства — требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

• Кредиторская задолженность
• Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
• Начисленные расходы (например, заработная плата)
• Налоги к уплате
• Текущая сумма к оплате в течение одного года долгосрочной задолженности
• Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса

Текущие обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к оплате банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность — это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате — это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства — это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Цели обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты

• Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в общей сумме активов и обязательств плюс собственный капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к получению прибыли или убытка от переоценки.
• Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
• Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Ключевые термины

• перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
• Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как текущие активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые необходимо выверять, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Цели обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Основные категории активов обычно указываются первыми и, как правило, в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
• Оборотные активы — это те активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
• Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.

Ключевые термины

• ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который следует ссылаться в системе учета внутреннего благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе — это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которая будет выплачена в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты — это наиболее ликвидные активы в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или меньше, а долгосрочные инвестиции — это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

• сырье — материалы и компоненты, предназначенные для использования при производстве продукции,
• незавершенное производство (WIP) — материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
• готовой продукции — товары, готовые к продаже покупателям, и
• товаров для перепродажи — возвращенные товары, подлежащие продаже.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе часто предоплата) — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив — это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость (например, недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автотранспортные средства, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существуют две основные формы нематериальных активов — юридические нематериальные активы (например, коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентные нематериальные активы (например, интеллектуальная деятельность (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения с долей участия 20-50% в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Цели обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
• Собственный капитал — это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
• Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Ключевые термины

• Привилегированные акции : Акции с дивидендами, обычно фиксированными, которые выплачиваются из прибыли до того, как могут быть выплачены какие-либо дивиденды по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство организации, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

• Любые заимствования от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени;
• Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
• Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не оставляя возможности по своему усмотрению избегать урегулирования; и,
• Операция или событие, обязывающее предприятие, которое уже произошло.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета — это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал — это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает ответственность для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовом учете собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы — это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения обыкновенных или привилегированных акций и прирост капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученный в течение периода) — дивиденды. Дивиденды обычно представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, может быть оценена с использованием различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Цели обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Ликвидность означает способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
• Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
• Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).

Ключевые термины

• эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во многих случаях предоплата — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
• Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) — это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения насущных потребностей и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

• Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
• Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства — это дает оценку способности погашать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
• Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
• Коэффициент ликвидности (кислотный тест) — это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Цели обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
• Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
• Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью, а также денежными средствами.

Ключевые термины

• операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
• дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая правительственное учреждение. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства — например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют те области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток в ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью, а также денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье — и минимизирует затраты на повторный заказ — и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, так что любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств будет компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании.

Цели обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо.
• Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой — частично субъективное решение.
• Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы — Долг) = (Активы — Собственный капитал) / Собственный капитал.

Ключевые термины

• Кредитное плечо : Использование заемных средств с установленной в контракте доходностью для повышения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости как для случаев, когда заемные и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, так и с использованием комбинации балансовой стоимости для долга и рыночной стоимости для капитала в финансовом отношении.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовой биржи, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных / собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение — отношение долга к капиталу (D / C), где капитал — это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Обе формулы ниже идентичны: A = D + EE = A — D или D = A — E

.

Отношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A — D) = (A — E) / E

Рыночная стоимость и балансовая стоимость

Балансовая стоимость — это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость — это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Цели обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты

• Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
• Балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Однако они взаимосвязаны.

Ключевые термины

• амортизация : Распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива — это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива в денежном выражении плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, так как она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывающего баланса, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость — это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Некоторые активы раскрываются по более низкой стоимости или по рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов — это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и отсутствие ценных немонетарных активов.

Цели обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты

• Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
• Некоторые из оборотных активов оцениваются на оценочной основе, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.
• Баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Ключевые термины

• балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
• Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), — это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и собственности, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал перечислены на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива в балансах.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на оценочной основе, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь никакого отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв — гудвил от приобретений может регистрироваться, поскольку он получен на основе рыночной оценки или оценки покупки.