Патент самозанятости: как самозанятому гражданину получить патент, виды деятельности, причины отказа в выдаче патента — Дело Модульбанка

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Право собственности на интеллектуальную собственность для сотрудников и независимых подрядчиков

Как сотрудник или подрядчик, вы можете задаться вопросом, есть ли у вас законный интерес в том, что вы создаете на работе, или ваш работодатель имеет законный интерес в том, что вы создаете дома. Ответ часто зависит от типа созданного права интеллектуальной собственности, характера работы, для выполнения которой вы были наняты, и вашего соглашения с вашим работодателем.

Как определяется право собственности

При переходе на новую работу или внештатном контракте вам, скорее всего, будут представлены регистрационные документы. Такие документы иногда включают положение о праве собственности на интеллектуальную собственность. Такие положения могут касаться только права собственности на интеллектуальную собственность, созданную в процессе работы, но они также могут касаться права собственности на интеллектуальную собственность, созданную вне рабочего времени компании и без использования ресурсов компании.

При отсутствии соглашений, касающихся владения интеллектуальной собственностью, будут применяться несколько правил по умолчанию.Говоря абстрактно, запатентованное изобретение принадлежит его изобретателю, промышленный образец принадлежит его создателю, а произведение, защищенное авторским правом, принадлежит его автору. Однако в контексте сотрудников или договорных отношений дальнейшие правила по умолчанию могут изменить основные правила.

В Законе о патентах № конкретно не говорится о праве собственности на патентные права на изобретения, сделанные в процессе работы, но прецедентное право сосредоточено на том, был ли нанят для изобретений сотрудник или подрядчик.Хотя суды рассмотрели ряд факторов, если бы вас наняли для поиска или создания решений технических проблем или если бы вас попросили в ходе работы найти решение технической проблемы, ваш работодатель, скорее всего, был бы найден. владеть любыми патентными правами, связанными с найденными решениями.

Закон о промышленных образцах действительно включает положение, указывающее, что если образец был выполнен автором для кого-то еще в обмен на хорошее и ценное вознаграждение, то тот, для кого он был выполнен, является владельцем образца.Хотя в Канаде было рассмотрено несколько дел о промышленных образцах, получение заработной платы или других выплат за создание дизайна вполне может рассматриваться как хорошее и ценное соображение.

Закон об авторском праве также включает положение, касающееся интересов работодателя в произведениях, охраняемых авторским правом. Закон об авторском праве указывает, что если произведение создается в процессе работы, авторские права на произведение принадлежат работодателю. Однако прецедентное право показывает, что если работа создается независимым консультантом, консультант сохраняет право собственности при отсутствии соглашения об обратном.Прецедентное право также указывает на то, что явные или даже подразумеваемые соглашения о том, что сотрудник сохранит право собственности на авторские права на свои произведения, в некоторых случаях могут отличаться от обычных правил. Кроме того, неимущественные права, которыми обладает автор произведения, остаются за этим автором независимо от того, подпадает ли произведение под исключение при приеме на работу в отношении владения авторским правом, изложенное выше. Хотя эти права не могут быть переданы, сотрудники могут отказаться от них по соглашению. Моральные права относятся к праву автора на неприкосновенность произведения и право быть связанным с произведением в качестве его автора по имени или псевдониму или оставаться анонимным.

В общем, факты, связанные с вашими отношениями с вашим работодателем и вашим действием по созданию объекта интеллектуальной собственности, скорее всего, будут учитываться при определении права собственности. Естественно, правила владения по умолчанию могут быть изменены по соглашению между работодателем и работником или подрядчиком.

Защита вашей интеллектуальной собственности в качестве сотрудника

Часто лучшее время для решения проблемы владения интеллектуальной собственностью — это когда вы вступаете в новые отношения сотрудника с работодателем или когда вы начинаете новый важный проект для своего работодателя.Обязательно ознакомьтесь с любыми контрактами или другой представленной вам документацией, чтобы узнать, предусмотрены ли какие-либо дополнительные обязательства в отношении интеллектуальной собственности.

Некоторые вещи, на которые следует обратить внимание, включают:

• Обязательство передать право собственности вашему работодателю: Такие обязательства часто включаются в контракты на должности, на которые нанимается сотрудник для разработки маркетинговых материалов, создания литературы, написания документов. , или найти решения проблем. Контракты также могут касаться творений интеллектуальной собственности, которые вы создаете в свое время, особенно когда эти творения связаны с работой, которую вас просят выполнить.
• Обязательство помогать вашему работодателю в поиске прав интеллектуальной собственности: В частности, при поиске патентных прав заявителя часто просят подать декларацию изобретателя. В некоторых случаях трудовые договоры могут налагать обязательство по оформлению документации, которая может понадобиться вашему работодателю при поиске прав на интеллектуальную собственность, или даже могут налагать общие и постоянные обязательства по оказанию помощи владельцу прав интеллектуальной собственности в получении или обеспечении соблюдения их прав.Если ваш работодатель просит вас сделать больше, чем это разумно, часто лучше договориться о компромиссе до начала проекта.
• Оговорка о недопустимости конкуренции: Такие положения распространены в некоторых отраслях и могут помешать вам работать на конкурента в течение определенного периода времени после завершения вашей работы. Подумайте, являются ли условия статьи о недопустимости конкуренции разумными или чрезмерными.
• Запрос на предоставление информации относительно ваших существующих прав интеллектуальной собственности или обязательств: В некоторых случаях работодатель может попросить вас предоставить им список ваших активов интеллектуальной собственности или ваших обязательств перед другими, например, обязательств перед предыдущими работодателями. для оказания помощи в поиске прав.Такие списки могут потребоваться в некоторых отраслях, чтобы работодатель мог учитывать потенциальные конфликты или другие проблемы.

Во многих случаях положения и обязательства, связанные с интеллектуальной собственностью, подлежат обсуждению так же, как и другие условия трудового договора.

Также важно отметить, что по мере развития отношений с сотрудниками вы или ваш работодатель можете попытаться изменить условия, связанные с интеллектуальной собственностью. В некоторых случаях, если работодатель меняет условия найма без предоставления дополнительной компенсации, работник может сохранить право собственности или другие права, несмотря на назначения или другую документацию, указывающую на обратное.

Защита вашей интеллектуальной собственности в качестве независимого подрядчика

Договорные отношения обычно налагают меньше обязательств на подрядчика по передаче прав интеллектуальной собственности работодателю.

Как правило, подрядчик сохраняет за собой права интеллектуальной собственности, возникающие в ходе договорных отношений, часто даже права на работы, выполненные по запросу работодателя. Хотя есть исключения, например, когда подрядчик явно нанят для выполнения определенной работы, обычно подрядчик отказывается от прав собственности на свои произведения интеллектуальной собственности только в том случае, если контракт, по которому они работают, обязывает их сделать это.В случае патентов, когда нет четкого соглашения о праве собственности и возникает спор, суд рассмотрит все обстоятельства, связанные с отношениями между независимым подрядчиком и другой стороной, и рассмотрит, необходимо ли подразумевать, что Условия этих отношений заключались в том, что другая сторона будет владеть изобретением независимого подрядчика.

Обязательно внимательно изучите свой контракт, особенно в отношении таких условий, как перечисленные выше. Помните, что в большинстве случаев условия договора можно согласовать.

Переход к новому работодателю

При переходе к новому работодателю или проекту часто рекомендуется пересмотреть условия любых соглашений, заключенных с предыдущими работодателями. Если вы приняли какие-либо соглашения об отказе от конкуренции, убедитесь, что ваша новая должность не нарушает никаких условий. Если вам известны какие-либо коммерческие секреты, возможно, потребуется сообщить вашему новому работодателю, есть ли какие-либо ограничения в отношении того, над какими проектами вы можете работать или что вы можете обсудить на основе своей прошлой работы.

Проведите инвентаризацию созданной вами интеллектуальной собственности и проверьте, сохраняете ли вы какие-либо права собственности. Если вы не передали права своему работодателю, и особенно если он лицензировал вашу собственность, то по окончании вашей работы могут измениться условия, на которых они могут использовать вашу собственность. Если права были переданы, убедитесь, что вы не нарушаете их собственность, используя то, что принадлежало вашему предыдущему работодателю.

Выходное собеседование может быть хорошим временем, чтобы прояснить любые обязательства, в отношении которых вы не уверены.

Заключение

При отсутствии соглашения сотрудники и подрядчики могут сохранять больше прав интеллектуальной собственности, чем они реализуют. При вступлении в трудовые или договорные отношения обязательно ознакомьтесь с документацией перед подписанием и обсудите приемлемые для вас условия. Если ваше постоянное владение своими творениями важно для вас, знайте, как новые и существующие отношения с работодателями могут повлиять на вашу собственность.

Если вам нужна наша помощь в вопросах владения ИС, свяжитесь с нами сейчас, чтобы получить бесплатную и конфиденциальную первую телефонную встречу с членом нашей команды.

Патентные права для самозанятых работников

В Италии патентное право очень нацелено на защиту инвестиций. Это ясно, во-первых, из статьи 64 Кодекса промышленной собственности Италии (IPC), которая, в качестве исключения из основного права собственности изобретателя на все права, вытекающие из изобретения, предусматривает несколько случаев, объединенных волей к защите инвестиций компании.

В целом, статья 64 гласит, что, если работник совершил действие изобретения, используя знания и / или материальные ресурсы компании, компания имеет как минимум право опциона на покупку следующего патента.

В частности, если упомянутое использование преимущества может быть связано только с членством сотрудника в компании, без какой-либо причинной связи между конкретными рабочими задачами сотрудника и действием изобретения, у компании есть только вышеупомянутый вариант. .

Пример этого — когда компания производит машину для технической функции, сотрудник является бухгалтером компании, а машина, изобретенная сотрудником, является машиной для той же технической функции.

Если упомянутое использование преимущества может быть соотнесено также с опытом работы сотрудника и, следовательно, по крайней мере причинно-следственной связью между конкретными рабочими задачами сотрудника и действием изобретения, все права, вытекающие из изобретения, принадлежат Компания.

В этом последнем случае, если действие изобретения явно указано в трудовом договоре в том смысле, что последний буквально устанавливает общую задачу получения изобретения и определяет дополнительную часть заработной платы для той же общей задачи получения изобретение, отделенное от другой части заработной платы, компания не обязана выплачивать какую-либо дополнительную компенсацию за запатентованное изобретение.

В приведенном выше примере последняя ситуация возникает, например, если служащий является проектировщиком машин, а в контракте указывается дополнительное вознаграждение за общую задачу по приобретению новых и оригинальных машин для выполнения той же технической функции.

Однако, если действие изобретения не может быть прямо отнесено к какой-либо части трудового договора, работник имеет право на получение дополнительного вознаграждения за полученный патент.

В приведенном выше примере последняя ситуация возникает, например, если сотрудник является рабочим по сборке машины.

Другая ситуация, когда действие изобретения может быть отнесено к части договора комиссии между подрядчиком и лицом, выполнившим действие изобретения. Ранее итальянская юриспруденция строилась на том принципе, что все права, вытекающие из изобретения, в данном случае принадлежат исполнителю изобретения.

В новом Законе о рабочих местах статья 4 уточняет, что в случае договора об обязательстве с самозанятым лицом все права, вытекающие из изобретения, принадлежат подрядчику только в том случае, если в договоре указывается изобретательская деятельность.

Исходя из того факта, что опыт и знания самозанятого лица можно рассматривать как соотнесенные с прошлым обучением, обучением и опытом в целом самозанятого лица, этот новый закон является дополнительным элементом в пользу защиты вложения в целом.

«если действие изобретения нельзя прямо отнести к какой-либо части трудового договора, работник имеет право на получение дополнительного вознаграждения за полученный патент.«

Фактически, этот новый закон возлагает на подрядчика обязанность указывать в контракте, по крайней мере, с определенной степенью детализации, объект изобретения, который должен быть получен самозанятым лицом, чтобы облегчить, по крайней мере, часть интеллектуальных усилий, которые должны быть приложены самозанятым лицом для выполнения договорных обязательств.

Вероятно, что последний, если договор неясен или слишком общий в отношении объекта изобретения, имеет все права, вытекающие из изобретения.Таким образом, более вероятно, что самозанятый человек лучше осведомлен о правовой ситуации до того, как приступит к изобретательской деятельности.

Можно сделать вывод, что новый закон еще больше помогает предотвратить паразитическое использование чужими инвестициями, будь то юридические или физические лица.

Давид Альдо Фальцони — европейский патентный поверенный компании Bugnion. С ним можно связаться по адресу: [email protected]

Публикация 535 (2020), Деловые расходы

Стандартный пробег. Для 2020 налогового года стандартная ставка стоимости эксплуатации автомобиля, фургона, пикапа или грузового автомобиля для коммерческого использования составляет 57,5 ​​центов за милю. Для получения дополнительной информации см. Расходы на легковые и грузовые автомобили в разделе Прочие расходы , далее.

Никакие вычеты по разным статьям не разрешены. Вы больше не можете требовать каких-либо вычетов по разным детализированным статьям, включая вычеты для погашения (претензия на право). Разные постатейные вычеты — это те вычеты, на которые распространялось ограничение в размере 2% скорректированного валового дохода.

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. За налоговые годы, начинающиеся после 2017 года, индивидуальные налогоплательщики и некоторые трасты и имения могут иметь право на вычет до 20% их квалифицированного коммерческого дохода (QBI) от торговли или бизнеса, включая доход от сквозной организации, но не от корпорации C, плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Вычет подлежит множеству ограничений, таких как тип торговли или бизнеса, налогооблагаемый доход налогоплательщика, размер заработной платы W-2, выплачиваемой в торговле или бизнесе, и нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся в собственности. торговлей или бизнесом.Вычет может производиться в дополнение к стандартным или детализированным вычетам. См. Инструкции к форме 8995 и инструкции к форме 8995-A для получения дополнительной информации.

Путешествия, питание и развлечения. Как правило, расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Для получения дополнительной информации о питании, не связанном с развлечениями, в том числе о вычетах, см. Pub. 463.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах. Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любого урегулирования или платежа, связанного с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если это является предметом соглашения о неразглашении.Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Введение

В этой главе рассматриваются коммерческие расходы, которые, возможно, не были объяснены вам как владельцу бизнеса в предыдущих главах данной публикации.

Возмещение расходов на проезд и питание, не связанное с развлечениями

Следующее обсуждение объясняет, как обращаться с любыми возмещениями или надбавками, которые вы можете предоставить своим сотрудникам в рамках соглашения о возмещении или надбавке за проезд и расходы на питание, не связанные с развлечениями.Если вы работаете не по найму и указываете свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040), см. Pub. 463.

Для вычета в налоговых целях расходы, понесенные на поездки и питание, не связанное с развлечениями, должны быть обычными и необходимыми расходами, понесенными при ведении торговли или бизнеса. Как правило, вы также должны показать, что расходы на питание, не связанные с развлечениями, напрямую связаны с ведением вашей торговли или бизнеса. Для получения дополнительной информации о питании, не связанном с развлечениями, в том числе о вычетах, см. Pub.463.

Возмещения

«Соглашение о возмещении или надбавке» предусматривает выплату авансов, компенсаций и надбавок на поездки и не связанные с развлечениями расходы на питание, понесенные вашими сотрудниками в ходе обычной деятельности. Если расходы обоснованы, вы можете вычесть допустимую сумму из своей налоговой декларации. Из-за различий между методами бухгалтерского учета и налоговым законодательством сумма, которую вы можете вычесть для целей налогообложения, может не совпадать с суммой, которую вы вычитаете в своих бухгалтерских книгах и записях.Например, вы можете вычесть 100% стоимости обедов в своих бухгалтерских книгах и записях. Однако только 50% этих затрат разрешены законом в качестве налогового вычета.

Порядок вычета деловых расходов в рамках соглашения о возмещении или надбавке зависит от того, есть ли у вас:

• Подотчетный план, или

• Безотчетный план.

Если вы возмещаете эти расходы по безотчетному плану, укажите возмещение как заработную плату в форме W-2 и вычтите их как заработную плату в соответствующей строке своей налоговой декларации. Если вы производите разовый платеж своим сотрудникам, и он включает как заработную плату, так и возмещение расходов, вы должны указать сумму возмещения и сообщить об этом соответствующим образом. См. Таблицу 11-1.

План подотчетности требует, чтобы ваши сотрудники соответствовали всем следующим требованиям. Каждый сотрудник должен:

1. Оплатили или понесли вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве вашего сотрудника,

2. Адекватно отчитаться перед вами за эти расходы в разумные сроки, и

3. Вернуть любое излишек возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

Соглашение, согласно которому вы авансируете деньги сотрудникам, рассматривается как удовлетворение (3) выше, только если также выполняются следующие требования.

• Аванс обоснованно рассчитан таким образом, чтобы он не превышал сумму предполагаемых расходов.

• Вы делаете аванс в течение разумного периода времени, когда ваш сотрудник оплачивает или несет расходы.

Если какие-либо расходы, возмещаемые в соответствии с этим соглашением, не обоснованы или излишек возмещения не возвращается в течение разумного периода времени сотрудником, вы не можете рассматривать эти расходы как возмещенные по плану подотчетности.Вместо этого относитесь к возмещенным расходам как к оплаченным по безотчетному плану, который обсуждается ниже.

Адекватный учет.

Ваши сотрудники должны надлежащим образом отчитываться перед вами за свои командировочные расходы и расходы на питание, не связанные с развлечениями. Они должны предоставить вам документальное подтверждение своих командировочных расходов, пробега и других деловых расходов сотрудников. Это свидетельство должно включать такие элементы, как квитанции, а также ведомость расходов, бухгалтерскую книгу, ежедневник или аналогичную запись, в которой сотрудник вводил все расходы в то время или почти в то время, когда они были понесены.

Возмещение излишка или надбавка.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая сумма, которую вы выплачиваете сотруднику, которая превышает связанные с бизнесом расходы, которые сотрудник надлежащим образом учел. Сотрудник должен вернуть вам любое излишнее возмещение или другую надбавку за расходы в течение разумного периода времени.

Разумный период времени.

Разумный период времени зависит от фактов и обстоятельств.Как правило, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут считаться совершенными в течение разумного периода времени.

1. Вы выплачиваете аванс в течение 30 дней после того, как сотрудник оплатит или понес расходы.

2. Ваши сотрудники адекватно отчитываются о своих расходах в течение 60 дней после их оплаты или понесения.

3. Ваши сотрудники возвращают излишек возмещения в течение 120 дней после оплаты или понесения расходов.

4. Вы предоставляете своим сотрудникам периодический отчет (не реже одного раза в квартал), в котором их просят вернуть или адекватно отразить невыплаченные авансы и , которые они выполнили, в течение 120 дней с даты выписки.

Как вычесть.

Вы можете потребовать вычет на командировочные расходы и расходы на питание, не связанные с развлечениями, если вы возмещаете своим сотрудникам эти расходы в рамках подотчетного плана.Как правило, сумма, которую вы можете вычесть за питание, не связанное с развлечениями, не превышает 50%, о чем будет сказано ниже. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или регистрируете компанию с ограниченной ответственностью с одним участником, вычтите возмещение командировочных расходов в строке 24a и вычитаемую часть возмещения расходов на питание, не связанное с развлечениями, в строке 24b Приложения C (Форма 1040).

Если вы подаете налоговую декларацию для корпорации, включите возмещение в строку Другие вычеты формы 1120.Если вы подаете любую другую налоговую декларацию о доходах от бизнеса, такую ​​как декларация товарищества или S-корпорации, вычтите возмещение в соответствующей строке декларации, как указано в инструкциях к этой декларации.

Таблица 11-1. Отчетность о возмещении

Суточные и надбавки за автомобиль

Вы можете возместить своим сотрудникам по плану подотчетности на основании количества дней в пути, миль или других фиксированных надбавок. В этих случаях считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами о сумме расходов, не превышающей ставок, установленных федеральным правительством.Ваш сотрудник должен фактически обосновать вам другие элементы расходов, такие как время, место и бизнес-цель.

Федеральная ставка.

Федеральную ставку можно рассчитать одним из следующих методов.

1. На автомобильные расходы:

   1. Стандартный пробег.

   2. Фиксированная и переменная ставка (FAVR).

2. Для суточных:

   1. Обычная федеральная ставка суточных.

   2. Нормативное питание.

   3. Высокая-низкая ставка.

Пособие на машину.

Считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами за автомобильные расходы, не превышающие стандартную норму пробега. В 2020 налоговом году стандартная ставка коммерческого пробега составляет 57,5 ​​центов за милю.

Вы можете возместить расходы своим сотрудникам с помощью надбавки FAVR.Это надбавка, которая включает комбинацию платежей, покрывающих постоянные и переменные затраты, например ставку центов за милю для покрытия переменных операционных расходов ваших сотрудников (например, газ, нефть и т. Д.), Плюс фиксированная сумма для покрытия ваших постоянные расходы сотрудников (например, амортизация, страхование и т. д.). Для получения информации об использовании надбавки FAVR см. Процедуру получения доходов 2019-46, доступную на IRS.gov/irb/2019-49_IRB#RP-2019-46, и Уведомление 2020-05, доступное на IRS.gov/irb/2020-04_IRB # НЕ-2020-5.

Суточные.

Если ваш сотрудник фактически обосновывает вам другие элементы (обсужденные ранее) расходов, возмещаемых с использованием суточных, то то, как вы сообщаете и вычитаете надбавку, зависит от того, предназначена ли надбавка для расходов на проживание и питание или только для расходов на питание, и пособие больше федеральной ставки.

Обычная федеральная ставка суточных.

Обычная федеральная ставка суточных — это самая высокая сумма, которую федеральное правительство будет выплачивать своим служащим, находясь вне дома в командировках.Он состоит из двух следующих компонентов.

1. Расходы на проживание.

2. Питание и непредвиденные расходы (M&IE).

Стандартное питание.

Федеральная ставка M&IE — это стандартное пособие на питание. Вы можете выплачивать пособие M&IE сотрудникам, уезжающим из дома, только если:

• Вы оплачиваете работнику фактические расходы на проживание на основании представленных вам квитанций,

• Вы предоставляете жилье,

• Фактические расходы по проживанию вы оплачиваете непосредственно поставщику,

• У вас нет разумных оснований полагать, что расходы на проживание были понесены сотрудником, или

• Надбавка рассчитывается на основе того же принципа, что и при расчете заработной платы работника (то есть количества отработанных часов или пройденных миль).

Метод High-Low.

Это упрощенный метод расчета федеральной ставки суточных для поездок в пределах континентальной части США. Это избавляет от необходимости вести текущий список суточных для каждого города.

Согласно методу «высокая-низкая», суточные за проезд в период с января по сентябрь 2020 года составляют 297 долларов США (71 доллар США для M&IE) в определенных местах с высокими затратами. Во всех остальных областях суточные выплачиваются в размере 200 долларов (60 долларов для M&IE).Районы с высокими затратами, которые имеют право на более высокую сумму суточных по методу «высокая-низкая», перечислены в Уведомлении 2019-55, доступном на IRS.gov/irb/2019-42_IRB#Notice-2019-55.

С 1 октября 2020 г. ставка суточных в местах с высокими затратами снизилась до 292 долларов (71 доллар для M&IE). Ставка для всех остальных мест снизилась до 198 долларов (60 долларов для M&IE). В октябре, ноябре и декабре 2020 года вы можете продолжать использовать ставки, описанные в предыдущем абзаце, или перейти на новые ставки.Однако вы должны использовать одну и ту же ставку для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу высокой-низкой.

Для получения дополнительной информации о методе «высокий-низкий» см. Уведомление 2020-71, доступное на IRS.gov/irb/2020-40_IRB#NOT-2020-71. См. На GSA.gov/perdiem текущие ставки суточных для всех мест.

Отчетность о суточных и транспортных расходах.

Следующее обсуждение объясняет, как сообщать суточные и надбавки на автомобиль. Способ их сообщения зависит от того, как размер пособия соотносится с федеральной ставкой.См. Таблицу 11-1.

Пособие меньше или равно федеральной ставке.

Если ваша надбавка для работника меньше или равна соответствующей федеральной ставке, это надбавка не включается как часть заработной платы работника в поле 1 формы W-2 работника. Вычтите пособие как дорожные расходы (включая питание, которое может быть ограничено 50% -ным пределом, о котором будет сказано ниже). См. Как вычесть по планам отчетности ранее.

Надбавка больше федеральной ставки.

Если надбавка вашего сотрудника превышает соответствующую федеральную ставку, вы должны указать надбавку как две отдельные статьи.

Включите размер надбавки до федеральной ставки в поле 12 (код L) формы W-2 сотрудника. Вычтите это как командировочные расходы (объяснено выше). Эта часть пособия рассматривается как возмещение по плану подотчетности.

Включите сумму, превышающую федеральную ставку, в поле 1 (и в поля 3 и 5, если они применимы) формы W-2 сотрудника.Вычтите его как заработную плату, подлежащую удержанию подоходного налога, социального страхования, Medicare и федерального налога на безработицу. Эта часть резерва рассматривается как возмещение по безотчетному плану (поясняется позже) в рамках Безотчетные планы .

Согласно плану подотчетности вы обычно можете вычесть только 50% любых вычетов, связанных с бизнесом, на питание, которые вы возмещаете своим сотрудникам. Лимит удержания применяется, даже если вы возместите им 100% расходов.

Применение 50% лимита.

Лимит удержания 50% применяется к возмещению, которое вы производите своим сотрудникам, на расходы, которые они несут на питание во время поездки по работе вне дома, а также на питание бизнес-клиентов в вашем офисе, ресторане или другом месте. Он применяется к расходам, понесенным на деловой конференции или приеме, деловой встрече или деловом завтраке в клубе. Лимит вычета может также применяться к обеду, который вы доставляете своим сотрудникам на территории.

Сопутствующие расходы.

Налоги и чаевые, связанные с питанием, которое вы возмещаете своему сотруднику в рамках подотчетного плана, включены в сумму с учетом ограничения в 50%. Тем не менее, 50% -ный лимит не распространяется на стоимость проезда к деловому обеду и обратно.

Сумма с ограничением 50%.

Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные только на питание и непредвиденные расходы, сумма, учитываемая как расходы на питание и напитки, является меньшей из следующих.

Если вы выплачиваете своим сотрудникам суточные, покрывающие проживание, питание и непредвиденные расходы, вы должны рассматривать сумму, равную федеральной ставке M&IE для региона поездки, как расходы на питание и напитки. Если выплачиваемые вами суточные меньше федеральной ставки суточных для региона путешествия, вы можете рассматривать 40% суточных как сумму на питание и напитки.

Расходы на питание при соблюдении ограничений по количеству часов работы.

Вы можете вычесть 80% стоимости возмещаемого обеда, потребляемого вашими сотрудниками, находясь вне налоговой службы по делам, в течение любого периода или в связи с ним в течение любого периода, на который распространяются ограничения Министерства транспорта на «часы работы».

См. Паб. 463 для подробного обсуждения лиц, подпадающих под ограничения «часов работы» Министерства транспорта.

De minimis (минимальная) дополнительная выгода.

P.L. 115-97, Закон о сокращении налогов и рабочих местах, изменил правила вычета расходов на еду или напитки, которые исключаются из дохода сотрудников в качестве минимального дополнительного пособия.Для сумм, понесенных или выплаченных после 2017 года, 50% -ный лимит вычетов на расходы на еду или напитки также применяется к расходам на еду или напитки, которые исключаются из дохода сотрудников в качестве минимального дополнительного вознаграждения. Несмотря на то, что ваш бизнес-вычет может быть ограничен, правила, которые позволяют вам исключать определенные обеды и обеды de minimis на территории вашего предприятия из заработной платы вашего сотрудника, по-прежнему применяются. См. Meals в разделе 2 паба. 15-Б.

Кафетерий предприятия или столовая для руководителей.

Стоимость еды и напитков, которые вы предоставляете главным образом своим сотрудникам на территории вашего предприятия, подлежит вычету. Сюда входят расходы на содержание помещений для обеспечения продуктами питания и напитками. Эти расходы не превышают 50%, если они не являются компенсацией вашим сотрудникам (поясняется позже).

Деятельность сотрудников.

Расходы на предоставление развлекательных, социальных или аналогичных мероприятий (включая использование помещения) для ваших сотрудников вычитаются из суммы франшизы и не ограничиваются 50% -ным лимитом.Преимущество должно быть в первую очередь для ваших сотрудников, которые не получают высокого вознаграждения.

Для этой цели высокооплачиваемый сотрудник — это сотрудник, который соответствует любому из следующих требований.

1. В течение года или предыдущего года владел 5% или более долей в бизнесе. Сотрудник рассматривается как владеющий долей, принадлежащей его брату, сестре, супругу, предкам и прямым потомкам.

2. Получено более 130 000 долларов в качестве заработной платы за предыдущий год.Вы можете включить только тех сотрудников, которые также входили в 20% лучших сотрудников при ранжировании по заработной плате за предыдущий год.

Например, расходы на еду, напитки и развлечения для пикника в масштабах компании не ограничиваются 50% или 100%.

Питание или развлечения, рассматриваемые как компенсация.

Предел 50% не распространяется ни на одно из следующего.

1. Расходы на питание или развлечения, которые вы считаете:

   1. Компенсация работнику, получавшему питание или развлечения, и

   2. Заработная плата, удерживаемая федеральным подоходным налогом.

2. Расходы на питание или развлечения, если:

   1. Получатель обеда или развлечения, который не является вашим сотрудником, должен включить расходы в валовой доход в качестве компенсации за услуги или в качестве приза или награды; и

   2. Вы указываете эту сумму в форме 1099-MISC, выданной получателю, если требуется форма 1099-MISC.

Продажа обедов и развлечений.

Вы можете вычесть стоимость еды или развлечений (включая использование помещений), которые вы продаете населению. Например, если вы управляете ночным клубом, ваши расходы на развлечения, которые вы предоставляете своим клиентам, такие как шоу в зале, являются бизнес-расходами, которые полностью вычитаются. Лимит в 100% не распространяется на эти расходы.

Предоставление обществу обедов или развлечений для поощрения доброй воли.

Вы можете вычесть стоимость питания, развлечения или отдыха для широкой публики в качестве средства рекламы или поощрения доброй воли в обществе.Предел 50% или 100% не применяется к этим расходам.

Собрания директоров, акционеров или сотрудников.

Вы можете вычесть расходы на развлечения, непосредственно связанные с деловыми встречами ваших сотрудников, партнеров, акционеров, агентов или директоров. Вы можете провести небольшую общественную деятельность, но главной целью встречи должен быть бизнес вашей компании. Эти расходы не превышают 100%.

Заседания торговых ассоциаций.

Вы можете вычесть расходы, непосредственно связанные и необходимые для посещения деловых встреч или собраний некоторых освобожденных от налогов организаций.Эти организации включают бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости, торговые и профессиональные ассоциации.

Безотчетный план — это договоренность, которая не соответствует требованиям для подотчетного плана. Все суммы, выплаченные или рассматриваемые как выплаченные по безотчетному плану, указываются как заработная плата в Форме W-2. Платежи подлежат удержанию подоходного налога, социального страхования, Medicare и федерального налога по безработице. Вы можете вычесть возмещение в качестве компенсации или заработной платы только в той степени, в которой оно соответствует критериям вычета для заработной платы сотрудников в главе 2.Вычтите допустимую сумму в качестве компенсации или заработной платы из соответствующей строки вашей налоговой декларации, как указано в инструкциях.

Прочие расходы

Помимо дорожных расходов, расходов на питание и некоторых развлечений, вы можете вычесть другие расходы.

Рекламные расходы.

Как правило, вы можете вычесть разумные расходы на рекламу, которые напрямую связаны с вашей коммерческой деятельностью. Как правило, вы не можете вычитать суммы, уплаченные за влияние на законодательство (например, лоббирование).Для получения дополнительной информации см. Расходы на лоббирование , далее.

Обычно вы можете вычесть в качестве коммерческих расходов стоимость институциональной или деловой репутации, чтобы сохранить свое имя перед публикой, если это связано с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем. Например, стоимость рекламы, которая побуждает людей делать взносы в Красный Крест, покупать сберегательные облигации США или участвовать в аналогичных мероприятиях, обычно вычитается.

Ожидаемые обязательства.

Ожидаемые обязательства или резервы под ожидаемые обязательства не подлежат вычету. Например, предположим, что в этом году вы продали годичные контракты на телевизионное обслуживание на общую сумму 50 000 долларов. По опыту вы знаете, что в следующем году вам придется потратить около 15 000 долларов на эти контракты. Вы не можете вычесть 15 000 долларов в этом году, списав расходы на резервный или обязательный счет. Вы можете вычесть свои расходы только тогда, когда вы их фактически оплачиваете или начисляете, в зависимости от вашего метода учета.

Взятки и откаты.

Дача взяток или откатов является серьезным уголовным делом. Такая деятельность может повлечь за собой уголовное преследование. Любые платежи, которые, по всей видимости, были произведены прямо или косвенно должностному лицу или служащему любого правительства, агентства или органа любого правительства, не подлежат вычету в налоговых целях и являются нарушением закона.

Платежи, выплаченные прямо или косвенно лицу в нарушение любого федерального закона или закона штата (но только в том случае, если этот закон штата в целом соблюдается, как определено ниже), которые предусматривают уголовное наказание или потерю лицензии или привилегии участвовать в торговля или бизнес не допускаются в качестве вычета для налоговых целей.

Значение «в целом принудительно».

Закон штата считается обычно применяемым, если он никогда не применяется или применяется только в отношении печально известных лиц или лиц, нарушения которых являются чрезвычайно вопиющими. Например, закон штата обычно применяется, если только надлежащее сообщение о нарушении закона не приводит к его исполнению только в необычных обстоятельствах.

Откаты.

Откат — это плата за направление клиента, пациента или покупателя.Распространенная ситуация с откатом возникает, когда деньги или имущество передаются кому-либо в качестве оплаты за оказание влияния на третье лицо с целью совершения покупки, использования услуг или иных действий с лицом, выплачивающим откат. Во многих случаях лицо, чьим бизнесом занимается или которым пользуется лицо, выплачивающее откат, не знает о платеже.

Например, Yard Corporation занимается ремонтом судов. Он возвращает 10% счетов за ремонт в качестве откатов капитанам и старшим помощникам капитанов ремонтируемых судов.Хотя такая практика считается обычными и необходимыми расходами при ведении бизнеса, очевидно, что это нарушение закона штата, которое, как правило, соблюдается. Эти расходы не подлежат вычету для целей налогообложения, независимо от того, будут ли впоследствии привлечены к ответственности владельцы верфи.

Форма 1099-MISC.

Не имеет значения, будут ли какие-либо откаты, уплаченные в течение налогового года, вычитаться из вашей налоговой декларации в отношении информационной отчетности.См. Форму 1099-MISC для получения дополнительной информации.

Расходы на легковые и грузовые автомобили.

Расходы на эксплуатацию легкового, грузового или другого транспортного средства в вашем бизнесе могут вычитаться. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать ваш вычет, см. Pub. 463.

Благотворительные взносы.

Денежные выплаты организации, благотворительные или иные, могут вычитаться как коммерческие расходы, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и напрямую связаны с вашим бизнесом.Если платежи являются благотворительными взносами или подарками, вы не можете вычесть их как коммерческие расходы. Однако корпорации (кроме S-корпораций) могут вычитать благотворительные взносы из своих налоговых деклараций с учетом ограничений. См. Инструкции к форме 1120 для получения дополнительной информации. Индивидуальные предприниматели, партнеры в партнерстве или акционеры корпорации S могут иметь возможность вычитать благотворительные взносы, сделанные их бизнесом, по Приложению A (Форма 1040).

Пример.

Вы заплатили 15 долларов местной церкви за объявление на полстраницы в программе концерта, который она спонсирует. Цель объявления заключалась в том, чтобы побудить читателей покупать ваши товары. Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть это как расходы на рекламу.

Пример.

Вы сделали пожертвование в размере 100 000 долларов комитету, организованному местной торговой палатой, для проведения в вашем городе съезда с целью повышения деловой активности, в том числе вашей.Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть это как коммерческие расходы.

См. Паб. 526 для обсуждения пожертвованного инвентаря, включая собственность на прирост капитала.

Клубные и членские взносы.

Как правило, вы не можете вычесть суммы, уплаченные или понесенные в связи с членством в каком-либо клубе, организованном для бизнеса, развлечения, отдыха или любых других социальных целей. Сюда входят загородные клубы, гольф-клубы и спортивные клубы, гостиничные клубы, спортивные клубы, клубы авиакомпаний и клубы, работающие для обеспечения питания в обстоятельствах, которые обычно считаются благоприятными для деловых переговоров.

Исключение.

Следующие ниже организации не рассматриваются как клубы, организованные для бизнеса, развлечений, отдыха или других социальных целей, за исключением случаев, когда одной из основных целей является проведение развлекательных мероприятий для членов или их гостей или предоставление членам или их гостям доступа к развлекательным объектам. .

Комиссия за удобство использования кредитной карты.

Компании, выпускающие кредитные карты, взимают комиссию с предприятий, которые принимают их карты.Этот сбор, уплаченный или понесенный предприятием, может быть вычтен как коммерческий расход.

Повреждения возмещены.

Специальные правила применяются к компенсации, которую вы получаете за ущерб, понесенный в результате нарушения патентных прав, нарушения контракта или фидуциарных обязательств или нарушений антимонопольного законодательства. Вы должны включить эту компенсацию в свой доход. Однако вы можете воспользоваться специальным вычетом. Вычет применяется только к суммам, взысканным за фактический экономический ущерб, а не к любой дополнительной сумме.Это меньшее из следующих вычетов.

• Сумма, которую вы получили или начислили за убытки в налоговом году, за вычетом суммы, которую вы заплатили или понесли в течение года для возмещения этой суммы.

• Ваши убытки от травмы, которую вы не вычли.

Расходы или убытки, связанные с сносом.

Суммы, уплаченные или понесенные при сносе конструкции, не подлежат вычету. Эти суммы прибавляются к базе земли, на которой располагалось снесенное строение.Любые убытки, связанные с оставшейся недооцененной базой снесенного сооружения, не будут признаваться до тех пор, пока имущество не будет продано.

Расходы на образование.

Обычные и необходимые расходы, связанные с обучением и обучением ваших сотрудников, подлежат вычету. См. Расходы на образование в главе 2.

Вы также можете вычесть расходы на собственное образование (включая определенные поездки), связанные с вашей торговлей или бизнесом.Вы должны иметь возможность продемонстрировать, что образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей профессии или бизнесе, или что это требуется по закону или нормативным актам для сохранения вашей лицензии на практику, статус или работу. Например, адвокат может вычесть стоимость посещения курсов непрерывного юридического образования (CLE), которые требуются ассоциацией адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на занятие адвокатской практикой.

Расходы на образование, которые вы понесли для удовлетворения минимальных требований вашей нынешней профессии или бизнеса, или те, которые позволяют вам начать новую профессию или бизнес, не подлежат вычету.Это верно, даже если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе. Для получения дополнительной информации о расходах на образование см. Pub. 970.

Франшиза, торговая марка, торговое наименование.

Если вы покупаете франшизу, товарный знак или торговое наименование, вы можете вычесть сумму, которую вы платите или понесете в качестве деловых расходов, только если ваши платежи являются частью серии платежей, которые составляют:

1. Зависит от продуктивности, использования или распоряжения предметом;

2. Выплачивается не реже одного раза в год в течение всего срока действия договора передачи; и

3. Практически равная сумма (или выплачивается по фиксированной формуле).

При определении срока соглашения о передаче укажите все варианты продления и любой другой период, на который вы и передающая сторона обоснованно ожидаете продления соглашения.

Франшиза включает в себя соглашение, которое дает одной из сторон соглашения право распространять, продавать или предоставлять товары, услуги или объекты на определенной территории.

Расходы, связанные с обесценением.

Если вы инвалид, вы можете вычесть расходы, необходимые для вашей работы (расходы, связанные с обесценением), как коммерческие, а не медицинские расходы.

Вы отключены, если у вас есть одно из следующего.

• Физическая или умственная инвалидность (например, слепота или глухота), которая функционально ограничивает вашу работу.

• Физическое или умственное нарушение, которое существенно ограничивает один или несколько из ваших основных жизненных занятий.

Расход считается коммерческим расходом, если применимо все следующее.

• Очевидно, что ваша работа требует затрат для ее удовлетворительного выполнения.

• Совершенно очевидно, что приобретенные товары или услуги не нужны или не используются, кроме как случайно, в вашей личной деятельности.

• Порядок обращения с ними не предусмотрен другими положениями налогового законодательства.

Пример.

Ты слепой. Вы должны использовать ридер для работы как на рабочем месте, так и за его пределами. Услуги читателя предназначены только для вашей работы. Вы можете вычесть свои расходы на читателя как коммерческие расходы.

Расходы, связанные с Интернетом.

Как правило, вы можете вычесть связанные с Интернетом расходы, включая плату за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастеров. Если вы начинаете бизнес, вам, возможно, придется амортизировать эти расходы как начальные затраты. Для получения дополнительной информации о амортизации начальных и организационных затрат см. Главу 8.

Доплата за собеседование.

Возмещение, которое вы выплачиваете кандидатам на транспорт или другие расходы, связанные с собеседованиями при приеме на работу, не являются заработной платой.Вы можете вычесть возмещение как коммерческие расходы. Однако расходы на еду и напитки не превышают 50% -ный предел, о котором говорилось ранее в разделе Питание и развлечения.

Юридические и профессиональные гонорары.

Гонорары бухгалтеров и юристов, которые являются обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса, вычитаются как коммерческие расходы. Однако судебные издержки, которые вы платите за приобретение бизнес-активов, обычно не подлежат вычету.Эти расходы добавляются к основанию собственности.

, включающие оплату работы личного характера (например, составление завещания или возмещение ущерба, возникшего в результате травмы), не допускаются в качестве вычета для бизнеса в Приложении C (Форма 1040). Если счет-фактура включает в себя как коммерческие, так и личные расходы, рассчитайте бизнес-часть следующим образом: умножьте общую сумму счета на дробь, числителем которой является сумма, относящаяся к коммерческим вопросам, знаменателем которой является общая уплаченная сумма.В результате получается часть счета-фактуры, относящаяся к коммерческим расходам. Часть, относящаяся к личным вопросам, представляет собой разницу между общей суммой и деловой частью (см. Рисунок выше).

Юридические издержки, связанные с выполнением или сохранением вашей работы, например, те, которые вы заплатили для защиты от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом, могут быть вычтены в Приложении A (Форма 1040), если вы перечисляете вычеты. Для получения дополнительной информации см. Pub. 529.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах.

Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых расчетов или платежей, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они являются предметом соглашения о неразглашении. Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Сборы за подготовку налогов.

Стоимость найма налогового специалиста, такого как сертифицированный бухгалтер (CPA), для подготовки той части вашей налоговой декларации, которая касается вашего бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, вычитается по Приложению C (Форма 1040).Вычтите расходы на подготовку налоговых графиков, связанных с арендной платой или роялти (Таблица E), или доходами и расходами фермерских хозяйств (Таблица F) по соответствующему графику. Затраты на заполнение оставшейся части возврата представляют собой различные вычеты и больше не подлежат вычету.

Вы также можете потребовать бизнес-вычет для сумм, уплаченных или понесенных при устранении заявленных налоговых недостатков для вашего бизнеса, работающего в качестве индивидуального предпринимателя.

Лицензии и регулирующие сборы.

Лицензии и регулирующие сборы за вашу торговлю или бизнес, выплачиваемые ежегодно государственным или местным органам власти, как правило, вычитаются.Некоторые лицензии и сборы, возможно, придется амортизировать. См. Главу 8 для получения дополнительной информации.

Расходы на лоббирование.

Как правило, расходы на лоббирование не подлежат вычету. Затраты на лоббирование включают суммы, уплаченные или понесенные в связи с любым из следующих видов деятельности.

• Влияние на законодательство.

• Участие или вмешательство в любую политическую кампанию за или против любого кандидата на государственные должности.

• Попытка повлиять на широкую общественность или ее сегменты по поводу выборов, законодательных вопросов или референдумов.

• Прямое общение с прикрытыми должностными лицами исполнительной власти (определенными ниже) в любых попытках повлиять на официальные действия или позиции этих должностных лиц.

• Исследование, подготовка, планирование или координация любых предшествующих действий.

Ваши расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти включают часть ваших затрат на рабочую силу, а также общие и административные расходы вашего бизнеса.Для получения информации о таком распределении см. Раздел 1.162-28 правил.

Вы не можете требовать вычета благотворительных или коммерческих расходов на суммы, выплаченные организации, если применимы оба следующих условия.

• Организация ведет лоббистскую деятельность по вопросам, представляющим прямой финансовый интерес для вашего бизнеса.

• Основная цель вашего взноса — избежать обсужденных ранее правил, запрещающих бизнес-вычет на лоббистские расходы.

Если организация, освобожденная от налогов, кроме организации, указанной в разделе 501 (c) (3), предоставит вам уведомление о части взносов, которые относятся к не подлежащим вычету лоббистским и политическим расходам, вы не можете вычесть эту часть сборы.

Прикрытый чиновник исполнительной власти.

Для целей данного обсуждения «прикрытое должностное лицо исполнительной власти» означает любое из следующих лиц.

1. Президент.

2. Вице-президент.

3. Любое должностное лицо или служащий Белого дома Офиса Исполнительного Аппарата Президента и два самых старших должностных лица каждого из других агентств в Исполнительном Офисе.

4. Любое физическое лицо, которое:

   1. занимает должность Уровня I Исполнительного расписания в соответствии с разделом 5312 раздела 5 Свода законов США;

   2. назначен президентом как имеющий статус на уровне Кабинета министров; или

   3. Является непосредственным заместителем лица, указанного в подпунктах (а) или (b).

Исключения для отказа в удержании.

Общий отказ в удержании не распространяется на следующее.

• Любые внутренние расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти, если эти расходы за налоговый год не превышают 2000 долларов США (не включая накладные расходы).

• Расходы, понесенные налогоплательщиками, занимающимися торговлей или лоббированием (профессиональные лоббисты) от имени другого лица (но относятся к платежам другого лица лоббисту за лоббистскую деятельность).

Подвижная техника.

Как правило, стоимость перевозки оборудования из одного города в другой является вычетом. Так же как и стоимость перемещения оборудования с одного завода на другой или с одной части вашего завода на другую. Вы можете вычесть стоимость установки оборудования на новом месте. Однако вы должны капитализировать затраты на установку или перемещение недавно приобретенного оборудования.

Услуги аутплейсмента.

Стоимость услуг по аутплейсменту, которые вы предоставляете своим сотрудникам, чтобы помочь им найти новую работу, например, консультации по вопросам карьеры, помощь в резюме, оценка навыков и т. Д., подлежат вычету.

Затраты на услуги аутплейсмента могут включать более одной категории вычетов. Например, вычтите в счет коммунальных расходов стоимость телефонных звонков в рамках этой услуги и вычтите в качестве расходов на аренду стоимость аренды машин и оборудования для этой услуги.

Информацию о том, включается ли стоимость услуг по аутплейсменту в доход ваших сотрудников, см. В Pub. 15-Б.

Пени и штрафы.

Штрафы, уплаченные за просрочку или невыполнение контракта, как правило, вычитаются.Например, вы владеете и управляете строительной компанией. По договору вы должны закончить строительство здания к определенному сроку. Из-за задержек строительства здание не завершено и не готово к заселению в срок, указанный в контракте. Теперь вы должны платить дополнительную сумму за каждый день, когда завершение откладывается после даты завершения, указанной в контракте. Эти дополнительные расходы являются вычитаемыми коммерческими расходами.

С другой стороны, как правило, не допускается вычет штрафов и штрафов, уплаченных государству или определенной неправительственной организации за нарушение любого закона, за исключением следующего.

• Суммы, составляющие реституцию.

• Суммы, уплаченные для приведения в соответствие с законом.

• Суммы, выплаченные или понесенные в результате определенных судебных постановлений, в которых ни одно правительство или указанное неправительственное агентство не участвует.

• Суммы уплаченных или начисленных налогов.

22 декабря 2017 г. или после этой даты вычет суммы возмещения или уплаченной суммы не допускается, если она не указана в соглашении об урегулировании или постановлении суда.Кроме того, любые суммы, уплаченные или понесенные в качестве возмещения правительству расходов на любое расследование или судебный процесс, не подпадают под исключения и не подлежат вычету.

См. Раздел 162 (f) с поправками, внесенными П.Л. 115-97, раздел 13306.

Примеры штрафов и штрафов, не подлежащих вычету, включают следующее.

• Суммы, выплаченные в связи с осуждением за преступление, признанием себя виновным или отсутствием оспаривания в уголовном процессе.

• Суммы, уплаченные в качестве штрафа, наложенного федеральным, государственным или местным законодательством в рамках гражданского иска, включая определенные дополнения к налогам, дополнительные суммы и начисляемые штрафы, налагаемые Налоговым кодексом.

• Суммы, уплаченные в счет погашения фактической или возможной ответственности в отношении штрафа или пени, гражданского или уголовного.

• Суммы, конфискованные в качестве залога, внесенного в судебное разбирательство, которое могло привести к наложению штрафа или пени.

• Штрафы за нарушение жилищного кодекса города.

• Штрафы, уплаченные водителями грузовиков за нарушение государственных законов о максимальном весе на шоссе.

• Штрафы за нарушение законодательства о качестве воздуха.

• Гражданские штрафы за нарушение федеральных законов, касающихся норм безопасности горных работ и сбросов в судоходные воды.

Штраф или штраф не включает в себя ничего из следующего.

• Судебные издержки и связанные с ними расходы на защиту в судебном преследовании или гражданском иске за нарушение закона, предусматривающего наложение штрафа или гражданского наказания.

• Судебные издержки или стенографические и печатные расходы.

• Компенсация ущерба, выплаченная государству.

Взносы на политические цели.

Взносы или подарки, уплаченные политическим партиям или кандидатам, не подлежат вычету. Кроме того, не подлежат вычету расходы, уплаченные или понесенные в связи с участием в любой политической кампании кандидата на государственные должности.

Косвенные взносы на политические цели.

Вы не можете вычесть косвенные взносы на политические цели и расходы, связанные с участием в политической деятельности, как коммерческие расходы.Примеры расходов, не подлежащих вычету для налогообложения, включают следующее.

• Реклама в программе съезда политической партии или в любой другой публикации, если какая-либо часть доходов от публикации предназначена для использования политической партией или кандидатом или предназначена для их использования.

• Допуск на ужин или программу (включая, помимо прочего, гала-концерты, танцы, презентации фильмов, вечеринки и спортивные мероприятия), если какие-либо доходы от мероприятия предназначены или предназначены для использования политической партии или кандидат.

• Допуск на инаугурационный бал, гала, парад, концерт или подобное мероприятие, если отождествляется с политической партией или кандидатом.

Ремонт.

Стоимость ремонта или улучшения собственности, используемой в вашей торговле или бизнесе, является вычетом или капитальными расходами. Регулярное техническое обслуживание, которое поддерживает вашу собственность в нормальном рабочем состоянии, но не увеличивает существенно ее стоимость и не продлевает срок полезного использования, вычитается в том году, в котором оно было произведено.В противном случае стоимость должна капитализироваться и амортизироваться. См. Форму 4562 и инструкции к ней, чтобы узнать, как рассчитать и потребовать амортизационные отчисления.

В стоимость ремонта включены затраты на оплату труда, расходные материалы и некоторые другие предметы. Стоимость вашего собственного труда не подлежит вычету. Примеры ремонта:

• Ремонт полов (но не замена),

• Перекраска внутренних и наружных стен здания,

• Очистка и ремонт крыш и водостоков, и

• Устранение протечек в водопроводе (но не замена арматуры).

Выплаты.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в более раннем году, вы можете вычесть сумму, выплаченную за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили. В большинстве случаев вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешается в год выплаты, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Например, если вы погашаете сумму, которую ранее указали как прирост капитала, вычтите эту выплату как убыток капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или как расходы на ферму в Приложении F (Форма 1040).

Если вы указали сумму как заработную плату, пособие по безработице или другой обычный доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть ее как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, из-за приостановки различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), вы не можете вычесть погашение в качестве детализированного вычета, если оно составляет 3000 долларов США или меньше. .

Погашение — 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Погашение — более 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в «требование о праве». Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него.Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог с помощью обоих методов и используйте метод, который приводит к снижению налога.

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав кредит на возвращенную сумму. Следуй этим шагам.

1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

2. Измените размер налога за предыдущий год без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это сумма вашего кредита.

4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если Метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму, как описано ранее в разделе Тип вычета.

Если Метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, и напишите «I.R.C. 1341» рядом со строкой 12d.

Пример.

За 2019 год вы подали декларацию и отчитались о доходах кассовым методом. В 2020 году вы вернули 5000 долларов, включенных в ваш валовой доход за 2019 год, в соответствии с заявлением о праве. Ваш статус подачи в 2020 и 2019 годах — холост. Ваш доход и налоги за оба года следующие:

Возврат не производится.

Это обсуждение не относится к следующему.

• Отчисления по безнадежным долгам.

• Удержания от продаж клиентам, такие как возвраты, надбавки и аналогичные статьи.

• Удержания юридических и иных расходов на оспаривание возврата.

Год удержания (или кредита).

Если вы используете кассовый метод учета, вы можете сделать вычет (или кредит, если применимо) за тот налоговый год, в котором вы фактически производили погашение.Если вы используете какой-либо другой метод бухгалтерского учета, вы можете вычесть погашение или потребовать зачет по нему только за тот налоговый год, в котором это является правильным вычетом в соответствии с вашим методом бухгалтерского учета. Например, если вы используете метод начисления, вы имеете право на вычет или кредит в том налоговом году, в котором возникает обязательство по погашению.

Принадлежности и материалы.

Если вы не вычли стоимость в каком-либо более раннем году, вы, как правило, можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов, фактически потребленных и использованных в течение налогового года.

Если у вас есть под рукой дополнительные материалы и принадлежности, вы можете вычесть стоимость дополнительных материалов и принадлежностей, купленных в течение налогового года, при соблюдении всех следующих требований.

• Вы не ведете учет, когда они используются.

• Вы не проводите инвентаризацию наличных сумм в начале и в конце налогового года.

• Этот метод не искажает ваш доход.

Также вы можете вычесть из стоимости книги, профессиональные инструменты, оборудование и т. Д., если вы обычно используете их в течение года. Однако, если полезность этих элементов значительно превышает год, в течение которого они были введены в эксплуатацию, вы, как правило, должны возмещать их затраты за счет амортизации. Для получения дополнительной информации об амортизации см. Pub. 946.

Коммунальные услуги.

Деловые расходы на отопление, освещение, электроэнергию, телефонную связь, воду и канализацию вычитаются. Однако любая часть, связанная с личным использованием, не подлежит вычету.

Телефон.

Вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) за первую телефонную линию у вас дома, даже если у вас дома есть офис. Однако плата за междугородние деловые телефонные разговоры по этой линии, а также стоимость второй линии в ваш дом, используемой исключительно для бизнеса, являются вычитаемыми бизнес-расходами.

роялти облагаются налогом на самозанятость | Small Business

Когда вы получаете компенсацию от работодателя, вы платите часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а оставшуюся часть оплачивает ваш работодатель.Однако, если вы получаете лицензионные платежи, никто не платит работодателю долю этих налогов. Роялти — это доход от самозанятости, обычно облагаемый налогами. В некоторых ситуациях это означает, что вы должны платить по ставкам самозанятости в Social Security и Medicare.

Определение

Роялти — это плата за использование некоторой собственности. В большинстве случаев выплаты роялти производятся из расчета на единицу продукции. Роялти выплачиваются за использование материалов, защищенных авторским правом, таких как письменные произведения, музыка и искусство, или за изобретения.Роялти могут также выплачиваться производителями нефти и других полезных ископаемых владельцам земель, с которых взяты эти материалы.

Налоговый статус

Облагается ли ваш доход от роялти налогом на самозанятость, зависит от вашей текущей деятельности. Если вы занимаетесь профессией, связанной с получаемыми вами гонорарами, деньги будут считаться компенсацией с учетом налогов на самозанятость. В противном случае вы не будете облагаться налогом на самозанятость. Например, автор, написавший книгу, но не занимающийся писательской деятельностью с целью получения прибыли, не должен будет платить налог на самозанятость с гонорара за книгу.Кроме того, роялти за использование прав на добычу полезных ископаемых обычно освобождаются от налогов на самозанятость.

Налоговые ставки

Налог на самозанятость — это всеобъемлющий термин, который IRS использует для обозначения ставок налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, уплачиваемых физическими лицами с чистой прибыли от самозанятости. Обычно доля социального обеспечения составляла 12,4 процента от первых 106 800 долларов чистой прибыли на момент публикации. Компонент Medicare составил 2,9 процента от всей чистой прибыли. Для удобства их часто объединяют в единую ставку 15.3 процента. Изменения ставок происходят время от времени, что произошло, когда Конгресс снизил ставку на 2 процента на 2011 налоговый год.

Соображения

Если общая сумма вашего дохода от самозанятости, включая роялти и другие доходы, составляет 400 долларов или более, вы должны указать это в своей налоговой декларации. Вам следует проконсультироваться с CPA или налоговым специалистом, чтобы определить, задолжали ли вы налог на самозанятость с роялти. Если доход от роялти не облагается налогами на самозанятость, используйте Таблицу E формы 1040.Если вы должны платить налог на самозанятость, используйте Приложение C к форме 1040. В любом случае роялти считаются обычным доходом, и вы должны платить федеральный подоходный налог с этих денег.

Ссылки

Биография писателя

У. Д. Адкинс, базирующийся в Атланте, штат Джорджия, профессионально пишет с 2008 года. Он пишет о бизнесе, личных финансах и карьере. Адкинс имеет степень магистра истории и социологии Государственного университета Джорджии. В 2009 году он стал членом Общества профессиональных журналистов.

Что такое патентный поверенный

Что такое патентный поверенный? Патентный поверенный — это человек, сдавший экзамен на патентную стойку Управления США по патентам и товарным знакам. 6 мин. Чтения

Обновлено 7 июля 2020 г .:

Что такое патентный поверенный? Патентный поверенный — это человек, сдавший экзамен на получение патентной адвокатуры Управления по патентам и товарным знакам США.Это означает, что человек имеет законное право работать, подавать и инициировать заявки для клиентов, которые заинтересованы в получении патента.

Подавляющее большинство изобретений, на которые изобретатели подают заявки на патенты, связаны с инженерными науками. В результате USPTO требует, чтобы патентные поверенные имели опыт работы в области инженерии или науки, прежде чем они будут сдавать экзамен на получение степени адвоката. Кроме того, профессионал должен учиться в юридической школе.

Чем патентный поверенный отличается от патентного поверенного?

Патентный поверенный может практиковать как в Патентном ведомстве, так и в Ведомстве по товарным знакам.Этот вид работы включает консультирование клиентов и участие в судебных процессах и других судебных разбирательствах.

Патентные поверенные практикуют в ВПТЗ США право, применимое к патентам. Однако, поскольку правила для того, чтобы стать патентным поверенным, являются строгими и также требуют технической или научной подготовки, патентный поверенный может вместо этого искать работу в сторонней юридической фирме или в бизнесе. В этом случае патентный поверенный выбирается вместо патентного поверенного для надзора за проблемами, связанными с патентами и товарными знаками.

Где работают патентные поверенные?

Патентный поверенный может работать с другими компаниями и юридическими бюро или заниматься индивидуальной практикой. Конечно, агент также может устроиться на работу в качестве экзаменатора USPTO.

Сколько патентных агентов существует в Соединенных Штатах?

Согласно USPTO и статистике, относящейся к агентству, в офисе работают 42 503 агента, которые являются активными и зарегистрированными практикующими специалистами. Есть более 30 000 патентных поверенных и более 10 000 патентных поверенных.

Что касается заработной платы патентного поверенного, то экономические отчеты показывают, что средняя заработная плата представителя частной практики со стажем менее пяти лет значительно превышает 90 000 долларов.

Патентный агент против патентного поверенного

Патентные агенты и поверенные похожи и работают над одними и теми же проектами и должностями. Оба эти лица должны продемонстрировать знания в отношении патентных заявок и способов их подготовки, заполнения и подачи.Мастерство было продемонстрировано USPTO. Что касается профессиональных юристов, только юристы и поверенные могут составлять документы, такие как неразглашение информации и контракты. Кроме того, юристы — единственные, кто может дать совет в отношении судебных разбирательств, происходящих в зале суда.

Многие патентные поверенные фактически начинали как патентные поверенные, поэтому они более чем квалифицированы, чтобы помогать во всех технических и юридических аспектах патентов. Поскольку у вас есть выбор между выбором патентного поверенного или юриста, если вы хотите составить патентную заявку, вам следует внимательно изучить опыт этого человека в отношении типа патента, который вам нужен.Это поможет убедиться, что профессионал сможет вам помочь.

Опыт также означает, что агент проработал достаточно долго, чтобы получить опыт в своей области. Три года часто рассматриваются как минимальное требование, чтобы иметь опыт работы в качестве патентного поверенного. При выборе профессионала обязательно спрашивайте о его соответствующем опыте, образовании и аспирантуре. Хотя менее опытные патентные агенты могут быть дешевле, они могут стоить вам намного дороже в долгосрочной перспективе, если ваше приложение необходимо обновить и обновить.

Хотя это правда, любое лицо, допущенное к патентной коллегии, может на законных основаниях представлять клиентов в том, что касается заполнения и исполнения патентных заявок. Это означает, что у вас есть выбор профессионалов, когда дело доходит до подачи заявки через процесс экзамена.

Вам действительно нужно подумать о том, будет ли какое-либо судебное разбирательство в отношении вашей заявки на патент и вашего патента. Если вы считаете, что возникнет серьезная проблема, которую необходимо решить в суде, тогда будет разумно нанять патентного поверенного.

Чем занимается патентный поверенный?

Когда вы подаете заявку на патент, вы запрашиваете права интеллектуальной собственности на изобретение. Если эти права предоставлены, другим лицам будет запрещено по закону создавать, продавать или продавать копии вашего изобретения.

Вы можете, если хотите, разрешить другим использовать ваше изобретение за плату. Получение патента может быть длительным и дорогостоящим процессом, особенно если у вас нет опыта работы с патентной системой.

Лучший способ получить патент — это обратиться за помощью к кому-нибудь, кто знает сложный патентный процесс. Патентные агенты и патентные поверенные обладают всесторонними знаниями о процессе подачи заявки на патент, включая малоизвестные правила, которые могут помешать вам получить ваш патент.

Хотя наем патентного поверенного не является обязательным требованием для подачи заявки на патент, попытка завершить процесс самостоятельно может привести к отклонению патента и потере прав интеллектуальной собственности.Патентный поверенный — это профессионал, который изучил все патентные правила USPTO и следит за тем, чтобы они были в курсе новых или измененных патентных законов.

Патентные агенты могут помочь вам на каждом этапе процесса подачи заявки на патент:

• Заполнение необходимых документов.
• При необходимости связаться с патентным ведомством.
• Подача заявки.
• Решение любых проблем, возникающих в процессе патентной экспертизы.

Хотелось бы, чтобы этого не было, но проблемы с заявкой на патент возникают очень часто. Когда ваша заявка будет отклонена, патентный эксперт отправит вам уведомление с объяснением причины отказа. Патентные заявки могут быть отклонены по одному или нескольким проблемам.

Как только вы получите уведомление, объясняющее, почему ваш патент был отклонен, вы должны исправить все перечисленные проблемы до того, как ваш патент получит одобрение. Наличие патентного поверенного на вашей стороне может сделать работу с отклоненным патентом намного проще и менее напряженной.Ваш патентный поверенный может помочь вам исправить проблемы, вызвавшие отказ, или может помочь вам заявить, что ваш патент не должен был быть отклонен на слушании Совета по надзору за патентами.

Характер вашего изобретения и агент, которого вы собираетесь нанять, могут повлиять на то, сколько вам нужно будет заплатить за услуги патентного поверенного. Если вы хотите запатентовать сложное изобретение с помощью качественного патентного поверенного, он может стоить до 20 000 долларов. Хотя наем такого профессионала, безусловно, обходится дорого, вы можете в конечном итоге заплатить намного больше, если не наймете патентного поверенного.

Должностная инструкция и обязанности патентного поверенного

Наем патентного поверенного — отличный выбор почти для каждого изобретателя. С помощью патентного поверенного вы можете определить, действительно ли вы имеете право на интеллектуальную собственность на свое изобретение. Ваш патентный поверенный может помочь вам найти в базе данных USPTO изобретения, похожие на ваши собственные, и, если ваша идея уникальна, ваш агент может помочь вам с процессом подачи заявки на патент.

Патентные агенты также действуют как посредники между своими клиентами и ВПТЗ США.После приема на работу ваш патентный поверенный может убедиться, что ваша заявка была правильно заполнена и подана. Они также могут помочь вам ответить на сообщения, отправленные из USPTO, включая вопросы о вашем изобретении.

Патентный поверенный должен выполнить строгие требования, прежде чем он сможет предлагать свои услуги клиентам. Во-первых, патентные поверенные должны иметь степень бакалавра в области физических наук или инженерии. После получения степени потенциальный патентный поверенный должен выполнить три дополнительных шага в ВПТЗ США, прежде чем искать работу:

• Подать заявку.
• Пройдите тест.
• Завершить регистрацию.

Хотя многие патентные поверенные работают не по найму, другие могут быть наняты учреждениями, такими как корпорации или университеты. Патентный поверенный будет оказывать своим клиентам различные услуги, начиная с изучения изобретения, которое их клиент хочет запатентовать.

Узнав об изобретении, патентный поверенный приступит к работе, выясняя, является ли изобретение патентоспособным. Агент будет искать похожие изобретения и может даже поговорить с другими изобретателями, чтобы определить, есть ли что-нибудь, что может привести к отклонению заявки их клиентов.

Затем патентный поверенный заполняет заявку на патент и отправляет ее в ВПТЗ США. При заполнении заявки патентный поверенный попытается предвидеть любые вопросы, которые могут возникнуть у ВПТЗ США по поводу изобретения, и любые возможные основания для возражений.

Некоторые изобретатели разрешают своему агенту напрямую связываться с Патентным ведомством. При наличии таких полномочий патентный поверенный может отвечать на вопросы о заявке и отвечать на отказ от имени своего клиента.

Если вам нужна помощь в создании и оформлении патента, обязательно разместите вакансию на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14-летний юридический опыт, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Патентный эксперт Профиль вакансии | Prospects.ac.uk

Патентные эксперты используют свои научные, технические и юридические навыки для оценки заявок на патенты, которые предоставляются заявителям, чтобы дать им право препятствовать другим людям использовать, продавать или создавать свои изобретения

Как патентный эксперт вы убедитесь, что изобретение новое, ясное и изобретательное, а не просто приспособление к тому, что уже существует.Вы начнете с поиска, используя британские и зарубежные патентные спецификации, техническую литературу и базы данных, чтобы проверить, существует ли он уже. Как только это будет сделано, заявитель решает, продолжать ли подавать заявку.

Если они захотят продолжить и вернуть заявку, вы затем проанализируете ее, чтобы выявить любые юридические проблемы или доказательства того, что изобретение не является новым или изобретательским, и напишите подробный отчет для заявителя, который затем сможет внести поправки в свои приложение при необходимости.

Вы продолжите работу над заявкой, пока она не будет соответствовать всем юридическим требованиям, если это возможно, и пока не будет выдан патент.

Патентные эксперты работают либо в Ведомстве интеллектуальной собственности (IPO), либо в Европейском патентном ведомстве (EPO).

Обязанности

В качестве патентного эксперта вам необходимо:

• исследовать каждое приложение, чтобы убедиться, что изобретение описано четко и таким образом, чтобы квалифицированный специалист мог его использовать
• изучить изобретение с технической точки зрения
• поиск по более ранним публикациям, технической литературе и онлайн-базам данных британских и зарубежных патентных спецификаций, чтобы убедиться, что заявка является новой
• рассмотреть юридические вопросы, влияющие на приемлемость и право на монополию, заявленную заявителем
• собрать информацию для оценки оригинальности изобретения
• подготовить первоначальный отчет и предоставить результаты вашего поиска заявителю или, чаще, патентному поверенному, который затем решает, переходить ли ко второму этапу заявки
• сделать окончательный решение о новизне изобретения, которое записано в итоговом отчете
• диску ss и вести переговоры с заявителем и патентным поверенным для решения любых вопросов, поднятых в итоговом отчете.
• поддерживать актуальную информацию о разработках посредством исследований и посещений лабораторий, фабрик, выставок и семинаров.

Патентные эксперты в ЕПВ также могут участвовать в процедурах возражения, которые происходят, когда европейский патент был выдан, а затем возражает третья сторона (обычно конкурент).

Заработная плата

• Заработная плата патентных экспертов на IPO начинается с 29 061 фунт стерлингов, включая 3 030 фунтов стерлингов на работу и удержание персонала. При наличии опыта эта сумма может вырасти примерно до 36 600 фунтов стерлингов в год.
• Старшие патентные эксперты могут зарабатывать от 52 700 до 56 200 фунтов стерлингов, включая 2 020 фунтов стерлингов на работу и удержание персонала.
• Заработная плата патентных экспертов в ЕПВ определяется системой оценок и зависит от вашего опыта. Базовая ежемесячная заработная плата патентного эксперта (классы с 7 по 10) составляет от 5360 до 8340 евро.

Заработная плата EPO облагается внутренним налогом, а не национальным подоходным налогом. Сотрудники ЕПВ могут иметь право на переезд и другие льготы. Заработная плата незначительно различается в зависимости от страны, в которой вы работаете.

Данные о доходах от IPO и EPO. Рисунки предназначены только для справки.

Время работы

Стандартная рабочая неделя на IPO составляет 37 часов. IPO использует гибкую рабочую систему без основного рабочего времени, где вы можете работать в любое время с 5 утра до 10 вечера. Есть также возможность работать неполный или семестр.

Рабочая неделя ЕПВ составляет 40 часов с использованием гибкой системы.

Чего ожидать

• Работа в основном офисная, с равномерно распределенной рабочей нагрузкой.
• Главный офис IPO находится в Ньюпорте, Южный Уэльс, хотя есть также небольшой офис в Лондоне.Штаб-квартира ЕПВ находится в Мюнхене, но также есть офисы в Гааге, Берлине и Вене.
• Самостоятельная работа и внештатная работа в качестве патентного эксперта невозможны.
• Возможно, вам придется посетить выставки, промышленные объекты и лаборатории, чтобы обновить свои знания.
• EPO организует ряд общественных мероприятий, клубов и сообществ, чтобы помочь перемещенным сотрудникам почувствовать себя как дома.

Квалификация

Для работы в качестве патентного эксперта в IPO вам потребуется степень 2: 2 или выше по соответствующему предмету естественных наук, инженерии, математики или информатики.В объявлениях о вакансиях будут указаны дисциплины, для которых выполняется набор, поэтому вам нужно будет искать вакансии, которые относятся к вашей области знаний.

Вам не нужен юридический опыт до присоединения к IPO, так как вы получите соответствующие юридические и практические навыки, когда окажетесь на должности.

Чтобы работать в ЕПВ, вы должны быть гражданином одного из государств-членов Европейской патентной организации и иметь степень магистра (или эквивалентную) в области физики, химии, инженерии или естественных наук.Вам также потребуется доскональное знание одного из трех официальных языков (английский, французский и немецкий) и практическое знание двух других.

Навыки

Вам понадобятся:

• способность применять научные и технические знания к концепциям патентного права
• отличные аналитические и критические навыки и внимание к деталям
• способность общаться со сложными техническими и юридические аргументы, оправдывающие выдачу или иную выдачу патента, как в устной, так и в письменной форме
• исследовательские навыки
• навыки ведения переговоров
• коммуникативные навыки для взаимодействия с коллегами и заявителями для эффективной обработки патентных заявок
• гибкость мышления и способность усвоить незнакомые концепции
• самомотивация и готовность взять на себя ответственность за свои действия
• компетенция в области информационных технологий, чтобы искать в базах данных и проверять оригинальность изобретений.

Опыт работы

Полезно иметь соответствующий производственный опыт, но это не обязательно связано с патентами и документацией.

ЕПВ предлагает ограниченное количество стажировок. Подробнее см. Стажировки в Европейском патентном ведомстве.

Узнайте больше о различных видах опыта работы и стажировок, которые доступны.

Работодатели

Обычно вы работаете на IPO или EPO.

IPO — это правительственный орган Великобритании, ответственный за права интеллектуальной собственности, включая патенты, товарные знаки, зарегистрированные образцы и авторские права.В ньюпорте и Лондоне работает более 1000 сотрудников, включая патентных экспертов.

ЕПВ является исполнительным органом Европейской патентной организации и обеспечивает единую процедуру подачи заявок для индивидуальных изобретателей и компаний, ищущих патентную охрану, в 44 европейских странах. В нем работает почти 7000 сотрудников из 35 стран. Штаб-квартира ЕПВ находится в Мюнхене, но у нее также есть филиал в Гааге, а также офисы в Берлине и Вене и офис связи в Брюсселе.

Ищите вакансии по адресу:

Повышение квалификации

IPO предлагает обширную программу обучения, охватывающую соответствующие юридические и практические навыки.Вы начнете с восьминедельного учебного курса, который научит вас основам рассмотрения патентных заявок. Обучение будет включать лекции по патентному праву, семинары, практикумы и курсовую работу.

После прохождения этого начального обучения вы присоединитесь к экзаменационной группе и начнете работать над реальными делами под наблюдением старшего патентного эксперта. Они будут платить за обучение индивидуально в течение двух лет, и вы будете менять руководителя каждые шесть месяцев.

ЕПВ предлагает двухлетнюю программу обучения, которая сочетает в себе обучение в классе с дополнительными занятиями со стороны старших патентных экспертов, действующих в качестве инструкторов.Вы будете работать над реальными патентными заявками с первого дня.

Обучение охватывает все аспекты патентной экспертизы, включая использование компьютерных инструментов, баз данных, методов и процедур поиска, используемых в повседневной экспертной работе, а также дает возможность получить юридический и практический опыт. Если вы еще не владеете всеми тремя официальными языками (английским, французским и немецким), вам предоставляется обучение.

Где бы вы ни работали, вам необходимо быть в курсе последних исследований, технических и юридических разработок на протяжении всей вашей карьеры.Это можно сделать, получив дополнительную квалификацию специалиста в таких областях, как право интеллектуальной собственности, или путем изучения новых языков или прохождения технической подготовки для развития навыков в области новых технологий. Обучение может включать семинары, курсы и посещение компаний и торговых выставок.

Карьерные перспективы

В рамках IPO существует структурированный карьерный путь. После двух-четырех лет работы младшим патентным экспертом вы можете перейти в патентный эксперт. Имея опыт работы от пяти до девяти лет, вы можете получить повышение до старшего патентного эксперта.Поощрения на этом уровне неконкурентоспособны, поэтому вам не нужно ждать, пока появится вакансия. Продвижение происходит при достижении необходимого уровня производительности. Однако более высокие должности, такие как заместитель директора и выше, являются конкурентоспособными.

По мере продвижения по карьерной лестнице вы обычно приобретаете специальные знания в определенной области, такой как биотехнология или электротехника, хотя могут возникнуть возможности для смены специализированных предметных областей. Также могут быть возможности пройти обучение в качестве генерального менеджера и перейти в другие государственные учреждения.

Обычно вас назначают по срочному контракту на срок до пяти лет в ЕПВ. Сначала вам нужно будет успешно пройти годичный испытательный срок. Через пять лет можно будет перейти на постоянное место назначения, в зависимости от вашей работы и потребностей службы. Возможности карьерного роста доступны через Академию талантов EPO.

Другие возможности развития включают наставничество, обучение или краткосрочные командировки в другие страны.Опытные эксперты могут стать руководителями или членами апелляционных комиссий.

Написано редакторами AGCAS

Сентябрь 2020 г.

© Авторское право AGCAS & Graduate Prospects Ltd · Заявление об ограничении ответственности

Посмотрите, насколько хорошо вы соответствуете этому профилю работы и более чем 400 другим профессиям.

Сопутствующие вакансии и курсы

программа для выпускников

Корпоративный опыт, персонал и организация — Программа Graduate Invent Accelerate 2022

Схема выпускников

Graduate Software Developer

Graduate Program

Business Analyst Graduate Program — январь 2022

программа для выпускников

Программа выпускников «Изменения и преобразования» — лето 2022 г.

Научная библиотека

Поисковые коннекторы

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск.Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова присутствуют в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * будет извлекать все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: История законодательного НЕ

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитированием налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

• «2014 TNT 66-1»
• «167 Налоговые ведомости 1765»
• «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или воспользуйтесь полем TAX ANALYSTS CITATION в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

• Автор
• Название дела
• Раздел кода
• Заголовок / Заголовок
• Ссылка IRS *
• Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте поиск в Tax Notes Research.