Ндс у ип: как начислить и заплатить НДС

Работает ИП с ндс усн \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Работает ИП с ндс усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Работает ИП с ндс усн Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налог на добавленную стоимость»
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
(«ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)Причем организации и индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением так называемого «ввозного» налога и НДС, уплачиваемого в рамках простого, инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, на что указывают нормы статьи 346.11 НК РФ. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССогласно п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры обязаны составлять только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ. В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны.

Нормативные акты: Работает ИП с ндс усн Определение Конституционного Суда РФ от 22.01.2014 N 62-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «НЬЮ ТРЕЙД» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации»1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации ООО «НЬЮ ТРЕЙД» оспаривает конституционность пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 данного Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2021)6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Ип на усн выставляет счет с НДС \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн выставляет счет с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ип на усн выставляет счет с НДС Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество, единственным учредителем которого является физическое лицо, позже зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляло строительство административного здания. В период строительства общество применяло УСН, поэтому не могло принять к вычету НДС. Физическое лицо, зарегистрировавшись после окончания строительства в качестве индивидуального предпринимателя с применением общей системы налогообложения, оформило право собственности на построенное обществом здание на себя и, представив с уточненной налоговой декларацией сводный счет-фактуру, выставленный обществом, заявило НДС к возмещению из бюджета. Налоговый орган отказал в возмещении НДС, поскольку в период возведения объекта недвижимости физическое лицо не являлось индивидуальным предпринимателем. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным, отклонив довод предпринимателя об инвестиционном характере отношений с обществом. Суд установил, что все окончательные расчеты с подрядными организациями были произведены до получения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, поэтому факт передачи объекта обществом после получения физическим лицом статуса предпринимателя значения не имеет. Статус предпринимателя получен физическим лицом формально, фактически предпринимательская деятельность им не осуществлялась, до оформления права собственности на объект отчетность представлялась с нулевыми показателями, в течение непродолжительного времени после заявления вычетов предпринимателем подано заявление о переходе на УСН. Суд отклонил ссылку на заключенный обществом и предпринимателем инвестиционный договор, поскольку денежные средства по нему обществу не поступали, в период строительства физическое лицо перечисляло обществу денежные средства в качестве беспроцентных займов.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ип на усн выставляет счет с НДС

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О выставлении продавцом, применяющим УСН, счетов-фактур с выделением НДС при реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-08/3874)В части определения доходов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и выставившими счет-фактуру с выделением суммы НДС, следует иметь в виду, что в соответствии с частью 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном частями 1 и 2 статьи 248 НК РФ.

Нормативные акты: Ип на усн выставляет счет с НДС Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2008 года»Раньше перечень документов был одинаков для всех налогоплательщиков. Представлять надо было выписку из книги продаж, копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур, выписку из бухгалтерского баланса (для организаций) и выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для индивидуальных предпринимателей). Проблема была в том, что лица, перешедшие на общий режим налогообложения с УСН или ЕСХН, не могли предоставить книгу продаж и журнал учета выставленных счетов-фактур за три месяца, предшествующие переходу, поскольку не должны были их вести на тот момент.

Нужно ли платить НДС при заключении договора с белорусским ИП

Вопрос:

Покупаем электронные услуги у ИП из Республики Беларусь. В Беларуси предприниматель освобожден от НДС.
Должен ли ИП в данном случае встать на налоговый учет в РФ для уплаты НДС? Облагаются ли эти услуги НДС?

Ответ:

Ответ зависит от того, какие именно электронные услуги оказываются белорусским ИП. Но, в любом случае, белорусскому ИП не требуется становиться на учет в РФ.

Расскажем подробнее.

Услугой в электронной форме в соответствии с п. 1 ст. 174.2 НК РФ признается услуга, оказанная через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет, автоматизированно, с использованием информационных технологий. К услугам в электронной форме, местом реализации которых в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации  признается территория Российской Федерации, относятся услуги, поименованные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-07-14/37565).

Место реализации для целей исчисления НДС определяется п. 29 Договора о ЕАЭС.
Услуги, оказываемые в электронной форме, отдельно не поименованы в пп. 1 — 4 п. 29 Протокола, однако в этот перечень включены работы, услуги, которые в том числе могут быть оказаны в электронной форме по смыслу ст. 174.2 НК РФ.
Таким образом, местом реализации услуг в электронной форме, не поименованных в п. п. 1 — 4 п. 29 Договора ЕАЭС и в ст. 174.2 НК РФ территория РФ не признается и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются и российской организации не надо быть налоговым агентом.

В то же время, в случае если российской организации в электронной форме оказываются виды услуг, местом реализации которых в соответствии с пп. 4 п. 29 Договора ЕАЭС или ст. 174.2 НК РФ признается территория РФ, такие услуги подлежат налогообложению НДС в РФ. При этом если контрактом с иностранным лицом, оказывающим услуги, не предусмотрена сумма НДС, подлежащая уплате в российский бюджет, то организации следует самостоятельно определить налоговую базу, то есть увеличить стоимость услуг на сумму налога.

Согласно п. 4.6 ст. 83 НК РФ иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, и осуществляющая расчеты непосредственно с покупателями указанных услуг, подлежит постановке на учет в налоговом органе на основании заявления о постановке на учет и иных документов. Однако Минфин указал, что ИП — не организация, поэтому к нему это не относится (Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-07-14/37565).

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА

Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

Главная → Статьи → Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

 

Организация занимается розничной торговлей. Организация применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. По УСН деятельности нет. НДС не начисляется. В начале деятельности по ошибке мастера контрольно-кассовой техники в чеке пробивался НДС. Данная ошибка устранена.
Следует ли уплатить в бюджет сумму НДС по пробитым чекам?

 

Организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, такие лица при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных учетных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют.

При этом в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма налога подлежит уплате в бюджет и определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Другими словами, если организация не является плательщиком НДС, но выставляет покупателям счета-фактуры, то сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет.

При реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Иными словами, в случае осуществления розничной торговли выдача кассового чека с выделением в нем суммы НДС может приравниваться к выписке счета-фактуры с указанием в ней суммы налога. То есть формально у организации возникает обязанность по уплате в бюджет сумм НДС, указанных в кассовых чеках.

Анализ арбитражной практики по данному вопросу говорит о том, что выдача неплательщиками НДС розничным покупателям кассовых чеков (приравненных к ним документов) не приравнивается в целях п. 5 ст. 173 НК РФ к выставлению счета-фактуры и не является основанием для уплаты НДС в бюджет (смотрите постановление КС РФ от 03.06.2014 N 17-П). Аналогичное мнение изложено в информации ФНС России от 15.08.2014).

Таким образом, в случае применения УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД при выделении в кассовых чеках НДС у организации – неплательщика НДС не возникает обязанности по уплате в бюджет указанных сумм налога.

 

Ответ подготовил: Каратаева Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

 

Когда «ипэшникам» платить НДС | Экономическая газета

В каких случаях в 2018 г. у индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (подоходный налог) и упрощенную систему налогообложения (УСН), возникает обязанность уплаты НДС?

При общей системе налогообложения (уплате подоходного налога) следует исходить из нормы ст. 91 НК, на основании которой ИП становятся плательщиками НДС, если сумма выручки от реализации товаров и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 EUR по курсу, установленному Нацбанком на последнее число последнего из таких месяцев.

В отношении применения налога при УСН с НДС следует учитывать, что с 2016 года критерий по выручке не распространяется на ИП (подп. 6.4 п. 6 ст. 286 НК). ИП применяют УСН без уплаты НДС в соответствии с подп. 3.12 п. 3 ст. 286 НК (с учетом увеличения предельного размера годовой выручки для ИП до 202 700 BYN согласно Указу Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении»). Таким образом, для организаций и ИП, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 1 270 100 BYN, и ИП, если иное не установлено ч. 2 указанного подпункта.

Обратим внимание, что независимо от этого условия сохраняется общий порядок исчисления и уплаты НДС индивидуальными предпринимателями в случаях, установленных ст. 91 НК, по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав коммерческим организациям (за исключением акционерных обществ), участниками, собственниками имущества которых являются эти ИП, их супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные).

Автор публикации: Евгений ГЕРШТЕЙН, заместитель директора ООО «РСМ Бел Аудит»

---

Экспорт как услуга: НДС и IP

Если вы работаете в сфере услуг, то, вероятно, у вас будут другие соображения, когда дело доходит до экспорта, по сравнению с теми, с которыми сталкиваются экспортеры товаров — как указано в нашей статье «Подготовка услуги». Конечно, есть как сходства, так и различия, причем последние наиболее распространены в отношении НДС и интеллектуальной собственности.

В преддверии нашего вебинара по экспорту услуг, Centurion VAT и IPO поделились некоторыми полезными ресурсами и советами для предприятий сферы услуг, которые впервые приближаются к экспорту.

IP

Ведомство интеллектуальной собственности (IPO) — официальный правительственный орган Великобритании, ответственный за права интеллектуальной собственности (ИС), включая патенты, образцы, товарные знаки и авторские права.

Интеллектуальная собственность часто является самым важным и ценным активом компании. Но насколько хорошо вы защищены, особенно если вы хотите работать на зарубежных рынках, где правила часто очень разные?

3 вещи, которые вам нужно знать перед поездкой за границу:

1. Интеллектуальная собственность принимает разные формы.Узнайте, что у вас есть, и подумайте, насколько это важно для вашего бизнеса. Патенты защищают исключительные права на изобретения, товарные знаки для брендов и логотипов, дизайн внешнего вида вашего продукта, коммерческие тайны и авторские права (которые распространяются на идеи, книги, музыку, веб-сайты с фильмами и программное обеспечение).
2. Права интеллектуальной собственности носят территориальный характер и обычно охватывают только страну, в которой они впервые выданы.
3. Это первая файловая система с файловой системой в большинстве стран. Так что действуйте заранее, иначе рискуете пропустить.

Вы можете узнать, где получить совет, в этом руководстве, которым мы любезно предоставили IPO.

НДС

Centurion оказывает поддержку НДС широкому кругу предприятий и государственных органов с 1998 года. Лиз начала свою карьеру в сфере НДС в Таможенной и акцизной службе Великобритании, а затем перешла в Ernst & Young, где стала первой женщиной-директором отдела корпоративных услуг по НДС в в Великобритании до прихода в Centurion в 2002 году.

НДС доставлен в казначейство Великобритании на сумму более 116 миллиардов фунтов стерлингов в 2016 году, что ставит его в тройку крупнейших источников налоговых поступлений здесь, в Великобритании. По мере роста наших экспортных рынков британские компании должны гарантировать, что режим НДС, который они применяют ко всем продажам, является правильным, а международные услуги не лишены своих сложностей с точки зрения НДС.

За 43 года, прошедшие с тех пор, как НДС прибыл в Великобританию, сложность налога, безусловно, возросла, и, возможно, процесс Brexit является катализатором для пересмотра.Однако до тех пор, пока не будет достигнута ясность в отношении какой-либо системы НДС после Brexit, здесь, в Великобритании, по-прежнему важно понимать основные правила НДС, поскольку они применяются к продажам услуг, которые будут оказывать предприятия, которые будут считаться международными услугами.

НДС — это налог на транзакцию — он не зависит от того, есть ли прибыль от поставки, а просто от того, что поставка произошла. Поставка услуг определяется как «все, что не является поставкой товаров и делается за вознаграждение».Важно понимать, что используется слово «вознаграждение», а не «деньги», поскольку это может привести к появлению на арене НДС услуг, когда возмещение, которое вы можете получить обратно, относится к другим товарам или услугам — по сути, это бартерная договоренность.

Международные услуги возникают где:

• Поставщик и заказчик находятся в разных странах ЕС
• Поставщик или покупатель находятся за пределами ЕС
• Служба проходит в другой стране

Для британской компании, занимающейся международными услугами, правильный режим НДС, применимый к этой поставке, будет определяться ее «Место поставки». Три ключевых шага для определения «места поставки» этой услуги и, следовательно, того, какая ставка НДС будет взиматься и где:

• Характер вашего клиента — это бизнес или частный потребитель?
• Кому принадлежит ваш покупатель?
• Какие услуги вы предоставляете этому клиенту?

Если местом поставки является Великобритания, применяются правила НДС Великобритании. Это не всегда означает, что стандартная ставка НДС будет взиматься больше, чем правила НДС Великобритании, которые регулируют режим НДС.Если место поставки находится за пределами Великобритании — возможно, это будет считаться местом, где находится клиент или где предоставляются услуги — тогда британский бизнес, производящий такую ​​поставку, должен учитывать любой НДС, подлежащий уплате в этой зарубежной стране, если это применимо.

Международные услуги могут быть сложными с точки зрения НДС, поэтому необходимо определить место предоставления услуги, но есть общее правило, которое применяется к большинству транзакций.

Секторы: Деловые услуги
Темы: Экспортное планирование, финансы и налогообложение

Обложение НДС по вопросам интеллектуальной собственности — Интеллектуальная собственность

Объединенные Арабские Эмираты: Обложение НДС по вопросам интеллектуальной собственности

20 августа 2019

United Trademark & ​​Patent Services

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Египетское ведомство по товарным знакам и промышленным образцам имеет недавно объявил, что комиссия l, связанная с товарный знак и дизайн подлежат 14% добавленной стоимости. Налог (НДС). Согласно циркуляру, выпущенному ITDA (Внутренняя торговля Управление по развитию) Вопросы, связанные с патентами, исключены из введение НДС.

В соответствии с недавними изменениями, стоимость регистрации IP и судебное преследование в отношении товарных знаков и промышленных образцов будет увеличиваться на 14%.Наш офис начнет применять НДС с сентября. 2019.

Ввиду этого недавнего развития мы рекомендуем клиентам учитывая новые заявки на регистрацию в Египте, следует подать заявку на регистрацию товарного знака и разрабатывать приложения как можно скорее, чтобы избежать оплаты НДС.

Если вам потребуется дополнительная информация по этому поводу, свяжитесь с нами по [email protected]

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету.Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ О: Интеллектуальная собственность из Объединенных Арабских Эмиратов

Типы товарных знаков: все, что вам нужно знать

Abou Naja

По мере того, как отрасли стремятся получить юридическую монополию на свои уникальные инновации посредством регистрации знаков, мы наводнены постоянно растущим числом продуктов с

ОАЭ присоединяются к Мадридскому протоколу

С.С. Рана и Ко. Адвокаты

28 сентября 2021 г. правительство Объединенных Арабских Эмиратов сдало на хранение свой документ присоединение к Мадридскому протоколу

Место нахождения заказчика MOSS 2015

В качестве налогооблагаемой организации ответственность за определение местонахождения покупателя ложится на поставщика. Поэтому необходимо принять меры для сбора необходимой информации, которая поможет установить, где была использована цифровая услуга.

Чтобы ограничить нагрузку на поставщика, Директива 2015 г. об изменениях предоставила пять «предположений» для определения местонахождения покупателя. Это означает, что если поставщик может определить только одно из этих конкретных местоположений, он может предположить, что местоположение является правильным, не требуя дополнительных доказательств. Это следующие:

• Если для предоставления услуги требуется присутствие клиента (например, точка доступа Wi-Fi или интернет-кафе), предполагается, что клиент проживает в этом месте.
• Если услуги предоставляются на бортовом транспорте, путешествующем между странами-членами ЕС (например, на лодке или поезде), место отправления считается местом отправления потребителя. [Обратите внимание, что это предположение относится только к предоставлению этой конкретной услуги, то есть к подключению к Интернету. Если, например, потребитель использовал интернет-кафе для загрузки музыки, музыка не обязательно считается «использованной» в этом месте. В этом случае, известном как «сверхвысокая услуга», для определения местонахождения покупателя требуются две непротиворечивые информации]
• Если услуги предоставляются через фиксированный стационарный телефон, предполагается, что клиент проживает там, где он установлен.
• Если услуги предоставляются через мобильные сети, предполагается, что клиент проживает в той же стране, что и код SIM-карты
• Если услуги предоставляются с использованием декодера / карты просмотра, предполагается, что клиент проживает там, где декодер / карта находится / отправляется

Эта информация не предоставляется в налоговую инспекцию как часть декларации MOSS, но поставщик должен вести учет одной презумпции, которую они использовали в качестве доказательства, и предоставлять ее в электронном виде для любой налоговой инспекции государства-члена ЕС по запросу и без задержки.Эту информацию можно запросить ретроспективно в течение десяти лет, поэтому поставщики должны убедиться, что у них есть возможность хранить соответствующие данные в течение этого периода времени.

Существуют ситуации, когда вышеуказанные предположения не применимы:

• Информация отсутствует; или
• Если клиент путешествует за границу и пользуется услугами в стране, отличной от страны его обычного проживания.

В этих ситуациях поставщик должен вместо этого захватить и сохранить две части непротиворечивой информации в качестве доказательства местонахождения клиента.С практической точки зрения, поскольку существует риск того, что эти две части информации будут конфликтовать, так что транзакция будет заблокирована, многие провайдеры планируют собрать три части доказательств.

Обратите внимание, что если поставщик располагает двумя непротиворечивыми доказательствами, их будет достаточно, даже если будет обнаружено еще одно противоречивое свидетельство. Поставщик должен хранить в учете только две непротиворечивые части в качестве доказательства.

Примеры доказательств, которые могут быть использованы, включают:

• Платежный адрес дебетовой или кредитной карты, используемой клиентом
• Если цифровая услуга загружается через стационарный телефон клиента, код страны на этой линии определяет местонахождение клиента.
• Код страны на SIM-карте мобильного телефона подтверждает местонахождение клиента.
• IP-адрес компьютера будет проверять местонахождение клиента
• Любая другая форма соответствующей информации, например карта постоянного клиента и т. Д.

Кроме того, если поставщик считает, что предполагаемое местонахождение неточно, он может опровергнуть конкретную презумпцию, предоставив три непротиворечивых доказательства.

В случае, если поставщику сложно собрать две или три части непротиворечивой информации, он, тем не менее, должен продолжить поиск дополнительных доказательств.В крайнем случае приоритет должен отдаваться месту, где используется услуга.

Может случиться так, что собранные доказательства противоречат отсутствию определения местоположения. В таких обстоятельствах приоритет отдается собранной информации, а поставщик решает, какая информация является наиболее надежной. Например, адрес проживания физического лица может считаться наиболее точным местоположением клиента.

Чрезвычайно важно правильно указать местонахождение покупателя, поскольку от этого зависит место поставки и применимая ставка НДС.Несоблюдение этого правила приведет к недоплате или переплате НДС и потенциальным штрафам со стороны налоговых органов.

Подводя итог, поставщик должен использовать одну из презумпций для определения местонахождения покупателя без дополнительных пояснений. Если поставщик не располагает какой-либо информацией из списка предположений, он должен вместо этого использовать две альтернативные части непротиворечивой информации. Наконец, если у поставщика есть основания сомневаться в местонахождении, указанном в предполагаемом списке, он должен предоставить три части непротиворечивой информации в качестве доказательства своего опровержения.

VATPOSS13150 — НДС Место оказания услуг — Внутреннее руководство HMRC

Пункт (а) касается предоставления прав интеллектуальной собственности, а не, например, неформальных договоренностей между отдельными лицами. Вы можете узнать больше о правах интеллектуальной собственности в Руководстве по НДС и учету (VATSC).

Аналогичные права в рамках этого параграфа — это права интеллектуальной собственности, которые могут быть защищены законом.Следовательно, услуги, не связанные с интеллектуальной собственностью, не подпадают под действие этого пункта, даже если они могут быть описаны как права или лицензии.

Эта точка зрения была поддержана Трибуналом по НДС в Winterthur Swiss Insurance Company (LON / 03/0827) (VTD 19411), который рассмотрел, среди прочего, тип права, подпадающего под параграф 1 Приложения 5 (эквивалентное положение время). Трибунал пришел к выводу, что они принадлежат к типу, который защищен законом об интеллектуальной собственности.

Примеры услуг, подпадающих под это положение:

• предоставление лицензии на использование программного обеспечения
• Предоставление фотографу права на публикацию фотографии в журнале
• о предоставлении права использования логотипа.

Примером услуг, не подпадающих под это положение, будет:

• Поставка отдельных долей товаров, например животного или яхты, даже если определенные права могут быть включены в поставку
• Поставка права на получение льготных тарифов на вход на конференции, собрания и т. Д.и аналогичные скидки на услуги, доступные членам клубов, ассоциаций, обществ и т. д., в обмен на подписку
• Поставка права владения землей или недвижимостью, включая размещение в гостиницах
• Продажа гудвилла. Однако гудвилл может использоваться для описания части другого предложения услуг, например, присвоения товарного знака, предоставления информации или отказа от конкуренции. Поэтому важно определить характер предоставляемых услуг, чтобы определить правильное место поставки.

2015/10> Условия применения НДС к лицензиям на интеллектуальную собственность во Франции

Патентные лицензии, лицензии на товарные знаки, лицензии на образцы и лицензии на авторское право считаются предоставлением услуг и поэтому облагаются НДС во Франции, поскольку считается, что оказание услуг осуществляется в этой стране.

Место оказания услуг, которое может повлечь ответственность за уплату этого налога, часто трудно определить, и оно определяется статьями 259 и далее Общего налогового кодекса (GTC).Верховный административный суд ( Conseil d’Etat ) еще раз рассмотрел вопрос о том, как следует применять эти правила, в решении от 9 октября 2015 г. (C.E., судебное отделение, n ° 371794, 9 октября 2015 г.).

GTC Статья 259, на момент (до 2010 г.), рассматриваемая в судебном решении, оговаривала общее правило, согласно которому « место оказания услуг считается находящимся во Франции, если поставщик имеет штаб-квартиру своей деятельности, фиксированный учреждение, в котором предоставляется услуга, или их постоянное или обычное место жительства во Франции ».

Тем не менее, критерий, основанный на «месте нахождения поставщика», имеет исключение, вытекающее из положений статьи 259 B того же Кодекса, в соответствии с которым « считается, что место доставки находится во Франции, если оно доставляется поставщиком, зарегистрированным за пределами Франции, и если покупатель, который облагается НДС, имеет штаб-квартиру, постоянное учреждение, где предоставляется услуга, или их постоянное или обычное место жительства во Франции »с учетом того, что« the считается, что место доставки находится за пределами Франции, даже если поставщик зарегистрирован во Франции, если покупатель находится за пределами Европейского сообщества… ».Другими словами, место оказания услуг находится во Франции, если покупатель зарегистрирован во Франции.

В деле, рассмотренном в решении от 9 октября 2015 года, Верховный суд должен был решить следующую ситуацию: французская компания заключила договор на оказание услуг с двумя другими компаниями, одна из которых была американской. Этот контракт касался, в частности, предоставления лицензионных прав на некоторые из ее продуктов, чтобы они могли продаваться. Французская компания посчитала, что местом поставки были Соединенные Штаты, а не Франция, и поэтому не применила НДС к сумме, полученной за исполнение контракта.

Налоговый орган, с другой стороны, посчитал, что в действительности рассматриваемые нематериальные права были предоставлены не американской компании, а дочерней компании этой компании, которая находилась во Франции. Эта дочерняя компания уже заплатила цену и зарегистрировала лицензионные права в составе своих активов. Следовательно, по данным налогового органа, местом доставки была Франция.

Верховный суд согласился с этой аргументацией и решил, что французская дочерняя компания является фактическим бенефициаром исполнения.В нем также говорилось: « правила НДС в отношении территории — это те, которые применяются на дату, когда происходит событие, генерирующее налог, ». Поэтому несущественно, что организации, получающие лицензию на ведение деятельности, не были четко определены во время подписания контракта, а были просто обозначены как «дочерние компании». При этом Госсовет заявил: «Под покупателем следует понимать лицо, которое является фактическим бенефициаром оказания услуг ».

Это решение было вынесено на основании событий, предшествовавших реформе, которая была реализована законом о бюджете на 2010 год. Фактически, с 1 января 2010 года в новой статье 259 ОПУ уточняется общий принцип, согласно которому «место службы» для лиц, подпадающих под действие этого закона, это место учреждения покупателя, независимо от места учреждения поставщика. Таким образом, качество «покупателя» оказывается решающим фактором для определения места налогообложения при оказании услуг в отношении нематериальных прав.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Эй, вы! Вы взимаете НДС с клиентов из ЕС? А как насчет той продажи вчера — был добавлен цифровой налог ЕС? Было ли это правильной скоростью? Был ли покупатель бизнесом или конечным потребителем? Как вы храните свои счета?

Если вы не знаете, как ответить на эти вопросы, это руководство для вас.

Каждая компания, продающая цифровые товары покупателю в ЕС, должна быть наготове, когда дело доходит до правил НДС.Неважно, находится ли ваш бизнес в ЕС или нет.

Это потому, что если ваш клиент живет в одном из 28 государств-членов Европейского Союза, вы попадаете на крючок уплаты налога на добавленную стоимость. Вы должны взимать НДС во время продажи, взимать его с покупателя, а затем подавать и уплачивать его государству. Забыли взимать с клиента НДС? Очень жаль, но тогда вам придется заплатить из собственного кармана.

Давайте позаботимся о том, чтобы вы избежали неприятного сюрприза и любой другой путаницы в процессе уплаты НДС в ЕС.Соблюдение требований НДС в ЕС на самом деле может быть довольно простым, если у вас есть правильная информация.

Что такое НДС в ЕС?

НДС — это налог на добавленную стоимость, общий налог на потребление товаров или услуг. Он применяется ко всем продажам, совершенным в ЕС. «Потребительский налог» означает, что налог оплачивается потребителем, а не бизнесом, осуществляющим продажу. Вот почему вы, как владелец бизнеса, должны знать, когда взимать с клиентов НДС!

Что касается того, сколько взимать НДС, это зависит от конкретного случая.Универсальной ставки НДС в ЕС для цифровых товаров не существует. Вместо этого ставки варьируются от 17 до 27% во всех странах. Если вас интересуют конкретные национальные ставки, все они перечислены ниже в этом руководстве.

Что такое цифровой товар?

Можно ли забрать, отнести и положить ваш товар в коробку, чтобы куда-нибудь отправить? Если да, то вам действительно стоит прочитать эту статью о дистанционной продаже в ЕС . Если нет, продолжайте читать!

Правила ЕС по НДС, которые мы собираемся объяснить, применяются только к цифровым товарам и услугам.Они не применяются к физическим товарам, которые имеют свои собственные отдельные правила, касающиеся трансграничных таможенных пошлин и налогов.

Итак, первый вопрос, на который нужно ответить: что вообще считается цифровым товаром?

Цифровой товар — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это продукты, которые покупатель получает по электронной почте, загружая их из Интернета или войдя на веб-сайт.

Это определение довольно широкое, но оно должно быть таким.При такой скорости развития технологий в наши дни нет смысла использовать более конкретный или точный язык, потому что новый, совершенно непредвиденный продукт может появиться на рынке в течение нескольких недель. Если бы это вышло за рамки ограниченного определения «цифровых товаров», то выяснение того, как регулировать и взимать налоги, было бы еще одним кошмаром. Итак, мы придерживаемся широкого определения.

Тем не менее, у Европейской комиссии есть четыре критерия, которые удостоверяют, является ли что-то цифровым товаром. Барабанная дробь, пожалуйста:

• Это , а не физический, материальный товар.
• По сути, он основан на ИТ. Предложение не могло существовать без технологий.
• Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
• Он полностью автоматизирован или требует минимального вмешательства человека.

Эти четыре критерия достаточно конкретны, чтобы гарантировать включение только цифровых продуктов, но достаточно свободны, чтобы допускать множество инноваций.

Некоторые распространенные цифровые товары, представленные сегодня на рынке, включают:

• Загружаемые и онлайн-игры.
• Электронные книги, изображения, фильмы и видео, будь то покупка копии на Amazon или использование такой службы, как Netflix.
• Загружаемая и потоковая передача музыки, будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify.
• Программное обеспечение для облачных вычислений и программное обеспечение как услуга (SaaS), такое как Quaderno;)
• Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и поставщики интернет-услуг.

Внимание! Вы также можете услышать о цифровых товарах, называемых «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами».«Все эти термины относятся к одному и тому же.

Когда следует взимать НДС в ЕС?

Важно знать, когда взимать НДС, потому что… вам не всегда нужно взимать НДС. Вы должны обязательно учитывать это при каждой продаже, но вам не нужно получать ее каждый раз от покупателя.

Вопрос о начислении и взыскании НДС в ЕС сводится к двум факторам:

• Где находится ваш клиент
• Независимо от того, является ли сделка B2B или B2C

‍

Если вы являетесь европейским предприятием , вы всегда взимаете НДС в своей стране.Остальное не важно. Вы взимаете НДС с каждой продажи цифровых товаров.

Но при продаже в других странах ЕС существуют различия в B2B и B2C.

В B2B вам не нужно взимать НДС; существует метод обратного начисления , при котором покупатель платит НДС своему правительству. Это избавит вас от хлопот, поскольку вам не нужно подавать отдельную налоговую декларацию в каждой стране, где вы совершаете продажу. Вам просто нужно получить от покупателя действительный номер плательщика НДС, который вы можете подтвердить с помощью службы VIES Европейской комиссии .Полное объяснение механизма обратной зарядки приведено ниже!

В B2C вы взимаете НДС со всех клиентов. Но ставка НДС, которую вы взимаете, зависит от того, сколько вы продаете в ЕС. Если объем трансграничных продаж цифровых товаров в вашем бизнесе составляет менее 10 000 евро в год на всей территории ЕС, вы можете взимать НДС по ставке вашей страны происхождения со всех этих трансграничных продаж. После того, как вы превысите годовой порог продаж в 10 000 евро, вы должны будете взимать НДС по ставке страны вашего клиента .

Для неевропейских предприятий применяются простые правила. В B2B вы должны произвести обратное начисление НДС. В транзакциях B2C всегда взимайте НДС страны клиента.

Как соблюдать НДС в ЕС для цифровых услуг: 5 простых шагов

Как бы сложно ни звучал НДС в ЕС, весь процесс можно понять в пять четких шагов, от начала до конца.

1. Зарегистрируйте свой бизнес для получения номера плательщика НДС
2. Проверьте, кто ваш клиент и где он находится
3. Начисляйте НДС на транзакции, когда вам нужно
4. Храните подробные счета и записи
5. Подавать декларации по НДС каждый квартал

Без лишних слов, давайте углубимся в каждую из них.

1) Начало работы: зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.

Перво-наперво! Ваш бизнес должен быть зарегистрирован в системе НДС, чтобы на законных основаниях продавать любые цифровые товары в ЕС. В зависимости от страны, в которой вы регистрируетесь, это может быть одно- или двухэтапный процесс.

Зарегистрируйтесь в налоговом органе ЕС

Если ваша компания находится в ЕС, просто зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС в своей стране!

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вы можете выбрать любую страну ЕС для размещения вашей налоговой регистрации.Вы должны зарегистрироваться в мини-центре единого окна (MOSS) для этой страны — удобной схеме, которую мы подробно объясним позже.

Не знаете, какую страну выбрать? Что ж, у вас есть 28 вариантов на выбор. Вот несколько советов по выбору правильной базы ЕС для ваших процессов НДС.

• Общий язык . Вы говорите на каком-либо из языков ЕС? Если это так, зарегистрируйтесь в этой стране, чтобы вы могли легко понять всю налоговую документацию, инструкции и процессы.
• Если вы ищете англоговорящую базу, Ирландия — ваш лучший выбор.Но некоторые другие страны ЕС также предлагают свою налоговую процедуру на английском языке, например, в Испании.
• Хорошо работающий сайт . По закону каждое государство-член ЕС должно предлагать онлайн-портал для НДС ЕС. Но, честно говоря, некоторые страны лучше, чем другие. Позже в этом руководстве вы найдете ссылки на каждую национальную страницу MOSS, и вы сможете решить сами!

Получите номер плательщика НДС

Важно знать разницу между номером местного налогоплательщика и номером плательщика НДС.Местный налоговый номер разрешает транзакции только локально, в пределах одной страны. Номер НДС позволяет осуществлять продажи за границу в другие страны ЕС.

Некоторые страны автоматически присваивают вашей компании номер плательщика НДС при регистрации; другие сначала дадут вам только местный налоговый номер и потребуют от вас пройти дополнительный этап для уплаты НДС.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей статьей о том, как зарегистрироваться для получения НДС ЕС в качестве иностранного предприятия .

Зря тратите время на уплату налога с продаж, НДС или GST в США?

Автоматизируйте этот беспорядок за считанные минуты

И у вас будет больше времени, чтобы получить больше прибыли.Без боли, все в выигрыше!

Посмотрите, как это работает

2) Привлечение клиента: проверьте своего клиента и его местонахождение.

Внимание! Этот шаг очень важен для соблюдения требований ЕС по НДС как во время, так и после продажи. Он определяет все, что касается взимания цифровых налогов (независимо от того, добавляете ли вы их, сколько вы добавляете). Кроме того, он предоставляет вам необходимую информацию для вашей налоговой отчетности.

Когда вы приобретаете нового клиента в ЕС, вам необходимо ответить на два вопроса.

Заказчик — компания или физическое лицо?

Вы должны определить, является ли клиент другим бизнесом или конечным потребителем. Это очень важно, потому что от этого зависит, взимаете ли вы НДС вообще.

• Всегда спрашивайте у клиента регистрационный номер плательщика НДС. У каждой компании должен быть номер плательщика НДС. Если у клиента его нет, можно предположить, что это продажа B2C.
• Если клиент является бизнесом (B2B), получите его регистрационный номер плательщика НДС и подтвердите, что бизнес действителен.Почему? Потому что, к сожалению, некоторые клиенты могут притвориться бизнесом, просто чтобы избежать уплаты налога! Поэтому лучше всего перепроверить их количество с помощью этого инструмента проверки от Европейской комиссии.

Где находится покупатель?

Подтвердите местонахождение клиента. Это определяет, сколько НДС вы взимаете. Если вы возьмете с них слишком маленькую плату, позже вы будете на крючке за недостающие деньги! Налоговый сезон уже может быть напряженным; Вы не хотите никаких неожиданных затрат.

Вы должны собрать два доказательства, подтверждающих местонахождение. Этим доказательством может быть:

• Платежный адрес
• Местоположение банка клиента
• Страна, выпустившая кредитную карту
• Местоположение IP-адреса устройства покупателя
• Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделано на мобильном устройстве)

* Если вы европейский бизнес, который продает за границу цифровых товаров на сумму менее 100 000 евро в год на всей территории ЕС, то вам нужно собрать только одно свидетельство о местонахождении клиента.Но это должно быть доказательство, полученное от третьей стороны, такой как банк или IP-адрес, а не напрямую от клиента.

Хранить свидетельства о местонахождении в файле в течение 10 лет. Десять лет ?! Ага. ¯ \ _ (ツ) _ / ¯ Мы не устанавливаем правила, мы просто рассказываем вам о них.

Но серьезно, эти записи необходимы, чтобы доказать, что вы соблюдаете налоговые нормы. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы либо в облачном хранилище, либо непосредственно в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

3) Торговая точка: при необходимости взимайте НДС.

Вот краткое изложение раздела выше, озаглавленного «Когда следует взимать НДС?»

Если вы являетесь B2C, добавляйте НДС к каждой сделке в ЕС. Если вы европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, добавьте ставку НДС вашей страны. Если вы продаете больше, добавьте ставку НДС страны покупателя . Если вы не европейский бизнес, продающий B2C, вы всегда должны указывать курс страны вашего клиента.Эти ставки указаны в следующем разделе!

Если вы работаете в сфере B2B, добавьте НДС к продажам в вашей стране. Но если покупатель находится в другом месте ЕС и имеет действующий номер плательщика НДС, вам не нужно добавлять налог. Механизм обратной зарядки был создан, чтобы упростить вам жизнь. Плата за уплату НДС по сделке несет покупатель.

4) После продажи: Предоставьте (и сохраните!) Подробные налоговые счета-фактуры.

Не было бы налогов, если бы не требовался более утомительный учет… Итак, у нас есть счет-фактура НДС! Это важная часть соблюдения требований НДС, а также поможет вам оставаться организованным, когда придет время подавать налоговые декларации.

Каждая продажа, совершаемая вами в ЕС, должна сопровождаться счетом-фактурой. Даже те продажи B2B, где вы не взимаете никаких налогов — для них тоже нужны специальные счета-фактуры.

Что такое счет-фактура НДС? Это дополнительный счет-фактура, который должен включать следующую информацию:

• Название и адрес вашей компании
• Номер плательщика НДС вашей компании (если он у вас есть)
• Дата счета-фактуры
• Порядковый номер счета
• Имя и адрес покупателя
• Номер плательщика НДС покупателя.Если вы используете механизм обратного начисления, включите текст «НДС в ЕС, начисленный в обратном порядке».
• Применяемая ставка НДС
• Сумма добавленного НДС
• Окончательная сумма после добавления НДС

Вау, это еще не все. включить то, что по сути является просто товарным чеком. Вот пример того, как структурировать всю информацию так, чтобы она была не только разборчивой, но и довольно красивой:

‍

Храните каждый счет в течение пяти лет. Как и хранение доказательств местонахождения, это часть соблюдения налоговых требований.Эти записи должны быть доступны в электронном виде по запросу любого официального учреждения ЕС. Таким образом, самый простой и эффективный способ хранить счета — это электронные файлы, например PDF-файлы, на случай, если кто-нибудь постучится.

5) Отчетность по налогам: подавать декларации по НДС каждый квартал.

Этот последний шаг на самом деле довольно прост, благодаря мини-универсальному магазину.

Вы можете подать декларацию по НДС в ЕС онлайн в MOSS по месту регистрации. Веб-сайт сообщит вам, какую информацию ввести для каждой страны, в которой вы совершили продажу, а система MOSS рассчитает, сколько НДС вы должны заплатить.

Оттуда вы просто оплачиваете весь счет своему MOSS, который затем передает НДС в другие страны ЕС от вашего имени. Это простой процесс, даже если вы продавали товары клиентам в 20 разных странах. Круто, правда?

Чтобы лучше понять процесс, вы можете прочитать наше краткое руководство по , как подавать декларации по НДС для ирландского MOSS .

С другой стороны, если у вас европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, вы можете просто подать декларацию по НДС в своей стране.Вам не нужно использовать схему MOSS.

Что касается того, когда подавать декларацию по НДС в ЕС, вы делаете это в конце каждого квартала. С конца квартала у вас есть 20 дней, чтобы подать и выплатить задолженность. Таким образом, крайние сроки возврата НДС следующие:

• 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
• 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
• 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
• 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Если вам нужны более подробные советы по подаче НДС (и чтобы убедиться, что вы делаете это правильно!), Взгляните на наш список девяти обычных Ошибки при декларировании НДС и как их избежать .

Каковы ставки цифрового налога на добавленную стоимость в ЕС по странам?

Каждая европейская страна имеет свою собственную налоговую ставку, варьирующуюся от 17 до 27%. Таким образом, вы должны взимать НДС с клиента в Испании, отличного от НДС для клиента во Франции. В результате ваш товар будет дороже в одних странах и дешевле в других. (Но это не имеет особого значения, поскольку ваши конкуренты облагаются точно такими же налоговыми ставками!)

Ознакомьтесь с таблицей ниже, чтобы увидеть текущую ставку НДС в ЕС в каждой стране:

Как именно «обратный сбор» »Механизм работы?

Вам, как продавцу, может быть интересно, почему вам не нужно взимать НДС с предприятий ЕС.Может быть, механизм обратного заряда звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой. Что ж, вот краткое объяснение того, как это работает!

Метод обратного начисления разработан таким образом, что покупатель должен указывать НДС на свои собственные коммерческие покупки, что фактически исключает вас в качестве налогового посредника. На самом деле это вполне логично. В типичном процессе клиент B2B будет платить вам налог на ваш бизнес-продукт, а вы будете платить налог вперед в соответствующий налоговый орган. Позже клиент потребует вернуть ту же сумму в качестве налоговой льготы и получит возмещение.Деньги шли по кругу от покупателя к вам, в налоговый орган, а затем обратно к покупателю.

Так почему бы не сделать один плавный шаг? Почему бы не позволить клиенту просто хранить деньги на своем банковском счете и одновременно подавать соответствующие налоговые документы?

Так родился механизм обратного заряда! Это здорово для вас, потому что вам не нужно регистрироваться для налоговой в каждой стране ЕС, где у вас есть бизнес-покупатель.

Для более подробного объяснения, прочтите около , как работает механизм обратного заряда по всему миру.

Как именно работает комплексный мини-центр (MOSS)?

Заявление об отказе от ответственности : Если вы ведете бизнес в ЕС, объем продаж цифровых товаров в ЕС на ниже 10 000 евро в год, то вам не нужно использовать НДС MOSS. Ваша налоговая схема проста. Вы регистрируетесь в своей стране, вы взимаете местную налоговую ставку со всех клиентов и подаете декларации в свою страну. Вуаля.

Мини-магазин Mini One-Stop Shop (MOSS) дебютировал в 2015 году, чтобы упростить возврат цифровых налогов, так что вам не нужно регистрироваться для уплаты НДС в каждой стране ЕС, где у вас есть покупатель.

В своей стране (или, если вы ведете бизнес за пределами ЕС, в стране ЕС по вашему выбору), вы регистрируетесь в MOSS в местном налоговом органе. В каждой стране существует собственный процесс регистрации, поэтому уточняйте инструкции у них.

Отсюда налоги работают каждый год следующим образом:

• Вы отправляете одну декларацию по НДС в свой MOSS. Вы делаете это онлайн.
• MOSS подсчитывает, сколько денег вы должны в виде налогов.
• Затем ваш MOSS распределяет НДС надлежащим образом между другими странами ЕС и их местными MOSS.

Это удивительно простой процесс для обычно сложного мира цифровых налогов!

Вот список веб-сайтов MOSS для большинства европейских государств-членов:

Не хотите идти по пути MOSS?

Ничего страшного, это не обязательно. Но альтернатива может быть довольно хлопотной!

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ЕС в каждой стране, где у вас есть клиент. Затем вы должны вести учет в соответствии с местными правилами и подавать отдельные налоговые декларации в зависимости от сроков, установленных для каждой страны.

Очевидно, что если вы продаете многонациональной клиентской базе на сумму более 10 000 евро в год, отказ от MOSS может добавить вам много работы. Вот несколько плюсов и минусов между использованием MOSS и местной регистрацией НДС:

Часто задаваемые вопросы о НДС

Я продаю цифровые товары. Могу ли я быть освобожден от НДС в ЕС?

На сегодняшний день нет никаких освобождений от этих цифровых налогов. Все должны платить! Единственное освобождение от налогов ЕС на цифровые товары — это европейские компании, которые остаются ниже 10 000 евро на трансграничные цифровые товары в ЕС в год.Эти предприятия освобождены от использования схемы регистрации и подачи документов по НДС MOSS, но по-прежнему должны собирать налоги со своих продаж.

Продаю физические товары. Должен ли я платить НДС ЕС?

Нет. Эти правила не применяются к физическим товарам, но для вашего бизнеса существуют другие правила НДС. Ознакомьтесь с нашим руководством по дистанционной продаже в ЕС и о том, как это сделать правильно . Или прочитайте больше о , как обращаться с налогом с продаж для физических товаров по всему миру .

Могу ли я продолжать вести свой бизнес, даже если я не соблюдаю правила ЕС по НДС?

Любой бизнес, который предоставляет электронные услуги или продает цифровые товары клиентам из ЕС, должен зарегистрироваться для уплаты НДС и соблюдать правила.Если вы не регистрируетесь в качестве плательщика НДС и продолжаете вести свой бизнес, вам, возможно, придется заплатить многолетнюю задолженность по налогам и штраф за несоблюдение.

Мой бизнес находится за пределами ЕС. Должен ли я платить этот НДС?

Да, вы должны оплатить любые транзакции B2C или транзакции, в которых у вашего покупателя нет действительного номера плательщика НДС. Чтобы получить конкретный совет, прочитайте нашу статью о , как обращаться с НДС в качестве бизнеса за пределами ЕС .

Я продаю свои товары или услуги через торговую площадку.Должен ли я соблюдать эти правила НДС?

Некоторые торговые площадки позаботятся об НДС за вас:

• Amazon Kindle Direct Publishing
• Bandcamp
• Envato

Но не все торговые площадки берут на себя эту ответственность. Дважды проверьте, какова политика вашей торговой площадки. В противном случае вы можете по незнанию не соблюдать НДС и попасть в неприятную ситуацию.

Дополнительные ресурсы

Мы изучили, синтезировали и определили все действующие правила ЕС по НДС и поместили их в это руководство, чтобы их было легко читать и понимать.Если вы хотите получить дополнительную информацию от высшего органа власти, вот несколько полезных сайтов из официального Налогового и таможенного союза ЕС :

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не сертифицированные налоговые консультанты. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.

Россия предлагает законопроект об ограничении освобождения от НДС для иностранных организаций, лицензирующих программное обеспечение и базы данных

22 июля 2020 г.
2020-1866

Россия предлагает законопроект об ограничении освобождения от НДС для иностранных организаций, лицензирующих программное обеспечение и базы данных

21 июля 2020 г., Государственная Дума РФ (высший законодательный орган) одобрила в первом и втором чтениях законопроект, ограничивающий применение освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) при передаче прав на программное обеспечение и базы данных.Предлагаемые изменения в законодательстве затронут, в частности, лицензионные права иностранных компаний на программное обеспечение или базы данных для российских компаний, которые в настоящее время пользуются освобождением от НДС.

Текущее положение

В настоящее время освобождение от НДС применяется при предоставлении исключительных прав на программное обеспечение и базы данных, а также при передаче прав на использование таких прав интеллектуальной собственности (ИС) в соответствии с лицензионным соглашением. Многие иностранные поставщики электронных услуг, которые лицензируют права на программное обеспечение / базы данных, пользуются этим освобождением от НДС.

Предлагаемые изменения

С 1 января 2021 года упомянутое освобождение от НДС будет доступно только компаниям, предоставляющим исключительные права или лицензионные права на использование в отношении программного обеспечения и баз данных, включенных в Единый реестр российского программного обеспечения и баз данных ( Зарегистрироваться), за исключением программного обеспечения или базы данных, позволяющих распространять рекламу в Интернете и осуществлять доступ к торговым площадкам. Для включения в Реестр программное обеспечение и базы данных, в том числе, должны соответствовать следующим требованиям:

1.Исключительные права на программное обеспечение или базы данных принадлежат российскому юридическому лицу с суммарной долей прямого и (или) косвенного участия российских юридических лиц, муниципальных образований, российских некоммерческих организаций или граждан России, превышающей 50%.

2. Общая сумма платежей, переданных по лицензионным или другим соглашениям (по которым предоставляются права на программное обеспечение или базу данных) иностранным организациям, не превышает 30% от передачи прав дохода за календарный год.

Следовательно, фактически, применение этого освобождения от НДС больше не будет доступно для иностранных владельцев ИС, передающих права на программное обеспечение или базы данных российским клиентам.

Законопроект находится на рассмотрении Государственной Думы и для вступления в силу должен пройти три слушания в Государственной Думе и быть одобрен Президентом. В текущей версии законопроекта нет переходного периода, соответственно, законодательные изменения вступят в силу с 1 января 2021 года.

Предприятиям, на которых могут повлиять предстоящие изменения, следует подумать о том, чтобы предпринять следующие подготовительные шаги:

1. Оценка возможность включения программного обеспечения и баз данных компании в Единый реестр российского программного обеспечения и баз данных для целей НДС.

2. Пересмотреть пункты НДС, включенные в существующие соглашения с российскими покупателями, чтобы зафиксировать обязательства по НДС.

3. Проверьте расчет НДС и процедуры выставления счетов, а также обязательства по отчетности, если компания ранее применяла освобождение от НДС к своим контрактам.

4. Разработка стратегии на переходный период и управление денежными потоками с российскими покупателями с учетом новых правил НДС.

———————————————
КОНТАКТЫ

Для получения дополнительной информации по этому предупреждению, пожалуйста, обращайтесь по следующему телефону:

Ernst & Young, Москва

• Юлия Антипова
  юлия.