Налоговый калькулятор единый налог на вмененный доход: Страница не найдена (404 Not Found)

ФНС презентовала «калькулятор» для выбора альтернативы ЕНВД — Российская газета

Федеральная налоговая служба (ФНС) презентовала «калькулятор», с помощью которого бизнес после отмены Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) сможет выбрать для себя другой наиболее подходящий режим.

Сервис представлен на сайте ФНС. Пользователь выбирает свою категорию, например, индивидуальный предприниматель или компания, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников.

В зависимости от этих параметров система предлагает подходящие налоговые режимы. В их числе упрощенная система налогообложения (УСН), патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому есть краткая справка и порядок перехода.

Подготовить такой сервис поручил председатель правительства РФ Михаил Мишустин в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года. «Мне кажется, нужно провести более активную разъяснительную кампанию, чтобы было понятно, каким образом переходить на другие режимы. И сделать такой, если хотите, налоговый калькулятор, чтобы предприниматель мог посмотреть, что выгоднее», — сказал глава правительства на

Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров обещал, что ФНС позаботится о том, чтобы переход на другие спецрежимы прошел для предпринимателей максимально комфортно и безболезненно.

Прямая речь

Михаил Орлов, партнер КПМГ в России и СНГ:

— Налогообложение «вмененного дохода» характерно для развивающихся налоговых систем. Но главная проблема ЕНВД заключается в неспособности взимания справедливого налога, основанного на финансово-экономических показателях бизнеса. На ранних этапах становления налоговой системы государства это уместно, но по мере совершенствования налогового контроля от таких налогов необходимо отказываться.

ЕНВД появился в 2002 году и какое-то время был актуален. Но сегодня, на мой взгляд, фискальные органы работают достаточно эффективно и контролируют результаты деятельности плательщиков из любой отрасли. А значит, миссия ЕНВД в налоговой системе РФ выполнена. Дальше она должна развиваться исключительно за счет налогов, которые учитывают эффективность и успешность налогоплательщиков.

Отказ от ЕНВД ставит перед государством серьезные вопросы: что получит малый бизнес взамен и как удержать его от возврата в тень? Для ответа на них важно понять, что именно сегодня привлекает предпринимателей в режиме ЕНВД.

Это, прежде всего, простота уплаты налога, низкая по сравнению с общим режимом налоговая нагрузка и низкий уровень административных издержек. Полагаю, что сегодня сопоставимыми преференциями для бизнеса обладает УСН. Но его необходимо доработать для того, чтобы большее число организаций и ИП смогли бы перейти на этот режим.

Для этого необходимо поднять пороговые значения по выручке и скорректировать правоприменительную практику налоговых органов, которые часто видят злоупотребления в том, что одному лицу принадлежит две и более организаций, находящихся на режиме УСН. В этом налоговики усматривают дробление бизнеса, что не всегда так.

Хорошо, что ФНС уже сейчас предлагает бизнесменам взвесить все «за» и «против» при переходе с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Однако они нуждаются в настройке, для того, чтобы быть столь же привлекательными, как и ЕНВД.

С 1 января 2021 года система налогообложения Единый налог на вменный доход прекращает свое действие, и еще остается время выбрать иную систему налогообложения

Напомним, что с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН).

Индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Более подробное описание каждого налогового режима в памятке «Выбери налоговый режим».

Для того, чтобы разобраться в особенностях применения каждого специального режима, можно воспользоваться электронным сервисом, разработанным Федеральной налоговой службой в помощь налогоплательщикам:

Налоговый калькулятор — Выбор подходящего режима налогообложения.

Для перехода на иные специальные налоговые режимы с 1 января 2021 года необходимо подать следующие документы:
— при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;
— при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;
— при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица, почтовым отправлением с описью вложения или лично в Инспекцию Федеральной налоговой службы.

Обращаем внимание, что налогоплательщики, не сделавшие в установленные сроки выбор в пользу того или иного налогового режима, автоматически будут переведены с 1 января 2021 года на общую систему налогообложения.

Консультации по вопросам систем налогообложения можно также получить в кемеровском Центре поддержки предпринимательства г. Кемерово по горячей линии 8 (3842) 78-06-06.

Выбери налоговый режим .pdf 1141 кб

Более 80 процентов предпринимателей Поморья перешли с ЕНВД на другие налоговые режимы

С 1 января 2021 года в России перестанет действовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

До 31 декабря этого года бизнесу было необходимо перейти на другие налоговые режимы: на упрощенную или патентную систему налогообложения, на налог на профессиональный доход или на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

По данным УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, на 29 декабря 2020 года с выбором о переходе на другой налоговый режим из всего количества предпринимателей, использующих ЕНВД, не определились около 13 процентов. В основном малый бизнес региона выбирает упрощенную или патентную налоговые системы.

Напомним, что предприниматели, не определившиеся с выбором налогового режима, с 2021 года будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что для многих может обернуться резким ростом налоговой нагрузки.

Правительством области предприняты меры по созданию благоприятных условий для перехода с ЕНВД на иные системы налогообложения: расширены границы применения УСН, существенно переработана патентная система налогообложения.

На официальном сайте ФНС России доступен информационный сервис, с помощью которого налогоплательщик в интерактивном режиме исходя из заданных параметров может подобрать оптимальную систему налогообложения: УСН, ПСН, НПД или общий режим.

Помимо этого, в Архангельской области компанией ProfExpert совместно с агентством регионального развития и региональным УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки.

Калькулятор поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Сервис предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды (квартал, месяц, неделю, день). Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года.

Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке.

Более подробную информацию об особенностях того или иного режима налогообложения, о вариантах, сроках и условиях перехода к их использованию можно узнать по телефонам горячей линии единого центра ФНС России 8 800 222 22 22 и Агентства регионального развития 8 800 100 7000.

Нашли ошибку? Выделите текст, нажмите ctrl+enter и отправьте ее нам.

Архангельск | Для предпринимателей Поморья работают горячие линии по вопросам перехода с ЕНВД

Со следующего года на территории Российской Федерации отменяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с данной отменой организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или выбрать специальный налоговый режим.

По данным УФНС России по Архангельской области и НАО, в 2019 году на территории региона зарегистрировано более 15 тысяч налогоплательщиков, которые в своей деятельности используют единый налог на вмененный доход.

С целью информирования субъектов бизнеса Архангельской области об особенностях перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы работают горячие линии единого центра ФНС России 8-800-222-22-22 и агентства регионального развития 8-800-100-7000.

Помимо этого, предприниматели могут через сайт ФНС России подобрать оптимальную систему налогообложения. В зависимости от параметров информационный сервис предложит подходящие налоговые режимы: УСН, ПСН, НПД или общий режим налогообложения. 

В Архангельской области разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки, который поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Налоговый калькулятор предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды: квартал, месяц, неделю, день. Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года. Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно

по ссылке .

Напомним, что в связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения, а индивидуальные предприниматели – на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Единый сельскохозяйственный налог вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход. 

Пресс-служба министерства экономического развития Архангельской области

С 1 ЯНВАРЯ 2021 ОТМЕНЯЕТСЯ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

С 1 ЯНВАРЯ 2021 ОТМЕНЯЕТСЯ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» не применяются с 01.01.2021 года.

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОТМЕНЕ ЕНВД И ВЫБОРЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 01.01.2021

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года.

Снятие с учета в связи с отменой ЕНВД будет произведено налоговым органом автоматически.

В связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или на общий режим налогообложения,индивидуальные предприниматели — на патентную систему налогообложения (ПСН), на уплату налога на профессиональный доход (далее — НПД).

Для перехода на соответствующие специальные налоговые режимы с 01.01.2021 необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление (заявление) в сроки:

— до 31.12.2020 при переходе на УСН;

— до 31.12.202 при переходе на ЕСХН;

— до 18.12.2020 при переходе на ПСН;

— 01.01.2021 при переходе на НПД.

Перейти на УСН и ЕСХН возможно только с начала календарного года, перейти на ПСН можно с любой даты.

Форма уведомления №26.2-1о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и дату перехода на УСН.

Форма уведомления о переходе на ЕСХН №26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 №ММВ-7-3/41@.

При совмещении УСН и ЕНВД (ЕСХН и ЕНВД) представлять заявление о переходе на УСН (ЕСХН) не нужно.

Форма заявления на получение патента N 26.5-1 утвержденаПриказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.

Стоимость патента для каждого вида деятельности определяется в соответствии с Законом Челябинской области от 25.10.2012 №396-ЗО.

На сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Все сервисы» размещен налоговый калькулятор по стоимости патента.

Перейти на НПД можно с любой даты, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет или через кредитную организацию.

В случае непредставления заявлений о переходе на специальные налоговые режимы, субъекты бизнесас 01.01.2021 будут считаться плательщиками общего режима налогообложения и уплачиватьследующие налоги:

Юридические лица — НДС, налог на прибыль организаций;

ИП — НДС и НДФЛ.

Налогоплательщики ПСН и НПД, перешедшие на указанные спецрежимы не сначала 2021 года, будут считаться плательщиками общего режима налогообложения с 01.01.2021 до даты перехода на ПСН и НПД.

С выбором подходящей системы налогообложения налогоплательщикам в несколько кликов помогут определиться электронные услуги, представленные на сайте ФНС России: «Выбор подходящего режима налогообложения» и «Налоговые калькуляторы»(www.nalog.ru).

По всем вопросам, связанным с налогообложением, можно обратиться по тел. справочной службы: 88002222222.

Администрация Боровичского муниципального района | Вниманию налогоплательщиков ЕНВД!

8 декабря 2020

С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). 

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, обязаны выбрать иную систему налогообложения до 01.01.2021 года! 

Для перехода на иные специальные налоговые режимы необходимо подать следующие документы: 

УСН	не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
ПСН	не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного режима налогообложения, подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@
ЕСХН	не позднее 31 декабря 2020 года подать уведомление в налоговый орган по форме № 26.1-1 (п. 2 ст. 346.3 НК РФ)
НПД	для регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход необходимо пройти регистрацию и получить подтверждение. Подробно о способах регистрации можно узнать, пройдя по ссылке

В выборе альтернативной системы налогообложения помогут интерактивные сервисы Федеральной налоговой службы: 

1. «Налоговый калькулятор: «Выбор режима налогообложения» — сервис предоставляет возможность пользователю определить наиболее приемлемую систему налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих оплате, на основании введенных данных. 
2. «Выбор подходящего режима налогообложения» — сервис предоставляет возможность налогоплательщикам подобрать в интерактивном режиме оптимальную систему налогообложения для бизнеса. 

ВНИМАНИЕ! Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществляться в автоматическом режиме.  

Налогоплательщики ЕНВД, своевременно не перешедшие на иной режим, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общую систему налогообложения! 

Дата создания: 16-09-2020
Дата последнего изменения: 08-12-2020

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

22 окт. 2020 г., 10:37

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 2021 года прекратит свое действие для всех налогоплательщиков.

Если не предпринимать никаких действий, то с 1 января плательщики ЕНВД окажутся на общей системе налогообложения, что влечет за собой увеличение количества предоставляемой отчетности.

Если общая система налогообложения плательщику не подходит, то он вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения (только индивидуальные предприниматели), единый сельскохозяйственный налог или налог на профессиональный доход (только индивидуальные предприниматели без наемных работников).

О переходе на новый спецрежим необходимо подумать заранее, оценив свои доходы и расходы, осуществляемый вид деятельности, и уведомить об этом налоговый орган:

— для перехода на УСН (упрощенная система налогообложения) – не позднее 31.12.2020;

— для перехода на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) – не позднее 31.12.2020;

— для перехода на ПСН (патентная система налогообложения) – не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН – т.е. не позднее 18.12.2020;

— для перехода на НПД (налог на профессиональный доход) – зарегистрироваться через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» не позднее 01.01.2021.

Выбрать оптимальный режим налогообложения можно с помощью сервиса «Налоговый калькулятор – Выбор подходящего режима налогообложения» на сайте ФНС России www.nalog.ru. Он предоставляет возможность подобрать приемлемую для себя систему налогообложения в два шага. Для этого необходимо уделить сервису несколько минут, чтобы ввести данные, которые будут соответствовать выбранному вами виду деятельности, и произвести расчет. В итоге система выдаст результат с указанием режима налогообложения и суммой налога, которую необходимо будет уплачивать, если выбрать данную систему налогообложения.

 

Межрайонная ИФНС России № 21 по Московской области

---

Оставить комментарий к этой новости можно здесь: http://inmozhaisk.ru/redakciya/kontakty      

Источник: http://inmozhaisk.ru/novosti/obschestvo/s-1-yanvarya-2021-goda-otmenyaetsya-edinyy-nalog-na-vmenennyy-dohod

Налог на наследство

Жильцы

Имущество резидента Нью-Йорка должно подать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, если:

• сумма федеральной валовой собственности резидента, плюс
• сумма любых включительно подарков,

превышает базовое исключение сумму , применимую на дату смерти.

Нерезиденты

Имущество нерезидента Нью-Йорка должно подать налоговую декларацию на имущество штата Нью-Йорк, если в состав имущества входит любое недвижимое или материальное имущество, находящееся в штате Нью-Йорк, и

• сумма федеральной валовой собственности нерезидента, плюс
• сумма любых включенных подарков,

превышает базовую сумму исключения , применимую на дату смерти.

Дополнительные подарки

Вы должны вернуть любой налогооблагаемый подарок в соответствии с разделом 2503 Налогового кодекса (IRC), который:

• было произведено в течение предшествующего трехлетнего периода, закончившегося в дату смерти умершего, а
• еще не включен в федеральную валовую собственность умершего

Однако подарок не возвращается, если он был сделан:

• , когда умерший был иногородним;
• до 1 апреля 2014 г .;
• с 1 января по 15 января 2019 года; или
• , которое является недвижимым или материальным имуществом, фактическое местонахождение которого находится за пределами штата Нью-Йорк на момент подарка.

Для имений умерших 1 января 2019 г. или позднее и до 16 января 2019 г. возврат налогооблагаемых подарков не производится.

Примечание для нерезидентов штата Нью-Йорк: Добавляйте подарки только в том случае, если они являются реальной или материальной личной собственностью, имеющей фактическое местонахождение в штате Нью-Йорк, или нематериальной личной собственностью, используемой в бизнесе, торговле или профессии, осуществляемой в штате Нью-Йорк.

Выборы QTIP в Нью-Йорке

Налоговое законодательство требует, чтобы выборы в Нью-Йоркскую квалификационную собственность с прекращаемой долей владения (QTIP) производились непосредственно на декларации в Нью-Йорке в отношении умерших 1 апреля 2019 года или после этой даты.Любое имущество, которое получило выгоду от ранее разрешенного брачного вычета в Нью-Йорке, должно быть включено в валовое имущество пережившего супруга в Нью-Йорке, независимо от того, было ли выбрано QTIP в налоговой декларации на имущество в Нью-Йорке переходящего супруга или через федеральную проформу декларации, если фактическая федеральная декларация иного не требовалось. Любые выборы, сделанные в соответствии с настоящим подразделом, являются безотзывными.

Базовая сумма исключения

Базовая сумма исключения

Для дат смерти	BEA — это
1 апреля 2014 г. или позднее, но до 1 апреля 2015 г.	2 062 500 долл. США.
1 апреля 2015 г. или позднее, но до 1 апреля 2016 г.	3 125 000 долл. США.
1 апреля 2016 г. или позднее, но до 1 апреля 2017 г.	4 187 500 долл. США
1 апреля 2017 г. или позднее, но до 1 января 2019 г.	5 250 000 долл. США
1 января 2019 г. или позднее и до 1 января 2020 г.	$ 5 740 000
не ранее 1 января 2020 г. и до 1 января 2021 г.	$ 5 850 000
1 января 2021 г. или позднее и до 1 января 2022 г.	5 930 000 долларов США

Калькулятор налога на наследство

Калькулятор налога на наследство рассчитывает подлежащий уплате федеральный налог на имущество.Многие штаты вводят собственные налоги на недвижимость, но они, как правило, меньше федерального налога на недвижимость. Этот калькулятор в основном предназначен для жителей США.

Активы
Жилище и другая недвижимость
Акции, облигации и прочие инвестиции
Сберегательные, компакт-диски и остаток на текущем счете
Транспортные средства, лодки и другое имущество
Пенсионные планы
Пособие по страхованию жизни
Прочие активы
Ответственность, расходы и франшизы
Долги (ипотека, кредит, кредитные карты и т. Д.)
Расходы на похороны, администрирование и претензии
Благотворительные взносы
Государственный налог на наследство
Пожизненная одаренная сумма
Общая сумма, которую вы пожертвовали без уплаты налогов за всю жизнь

U.S. Освобождение от налога на наследство и дарение и налоговые ставки

Год	Пожизненное освобождение	Налоговые ставки
2001	675 000 долларов США	55%
2002	1 миллион долларов	50%
2003	1 миллион долларов	49%
2004	1,5 миллиона долларов	48%
2005	1,5 миллиона долларов	47%
2006	2 миллиона долларов	46%
2007	2 миллиона долларов	45%
2008	2 миллиона долларов	45%
2009	3 доллара США.5 миллионов	45%
2010	Утратил силу	0%
2011	5 миллионов долларов	35%
2012	5,12 миллиона долларов	35%
2013	5,25 миллиона долларов	40%
2014	5,34 миллиона долларов	40%
2015	5,43 миллиона долларов	40%
2016	5 долларов.45 миллионов	40%
2017	5,49 миллиона долларов	40%
2018	11,18 миллиона долларов	40%
2019	11,4 миллиона долларов	40%
2020	11,58 млн долларов	40%
2021	11,7 млн ​​долларов	40%

Налог на наследство

Налог на наследство — это налог, взимаемый с общей стоимости имущества человека на момент его смерти.Иногда его называют «налогом на смерть». Хотя штаты могут вводить собственные налоги на наследство в Соединенных Штатах, этот калькулятор рассчитывает только федеральные налоги на наследство (щелкните здесь, чтобы проверить законы штата). В контексте этого калькулятора не следует путать определение «недвижимость» с общепринятым альтернативным определением, которым является интерес к недвижимому имуществу. В зависимости от налогооблагаемой стоимости недвижимости относительно малоценная недвижимость не требует подачи налоговой декларации, поскольку она ниже порога освобождения от налогов.Для имений выше порога налогообложению подлежат только суммы, превышающие пороговое значение для этого года. Калькулятор может помочь определить этот порог. Из-за вычета в браке передача активов пережившему супругу не облагается налогом, и только активы, переданные другим наследникам, подлежат налогообложению.

Согласно данным Центра налоговой политики Urban-Brookings, в Соединенных Штатах большинство людей, у которых есть средства, превышающие сумму освобождения, в конечном итоге не будут платить большой налог на недвижимость. Среди 3780 поместий, которые должны платить какие-либо налоги, «эффективная» ставка налога, то есть процент от стоимости поместья, уплачиваемый в виде налогов, составляет 16.В среднем 6 процентов. Бюджетное управление Конгресса отметило, что налоги на наследство и дарение собрали в 2012 году лишь около 14 миллиардов долларов федеральных доходов (16,4 миллиарда долларов в 2014 году). Это примерно один процент от более чем 1 триллиона долларов богатства, которое ежегодно переходит из рук в руки при передаче наследства и подарков. Эффективная ставка низкая по нескольким причинам. Во-первых, как упоминалось выше, налог на наследство применяется только к той части имущества, на которую распространяется исключение. Во-вторых, существуют различные лазейки в законе, которые позволяют людям оградить свое состояние от дяди Сэма.Например, родители «продают» часть своего имущества детям по льготным ставкам и сами несут налоговый удар. Кроме того, трасты, которые подробно описаны ниже, являются распространенным и жизнеспособным методом уменьшения налогооблагаемой собственности.

Налог на наследство

После смерти имущество умершего человека обычно переходит к его наследникам. Считается, что наследник получает наследство, если ему переходит все или часть имущества от недавно умершего человека. Налог на наследство обычно платит лицо, унаследовавшее имущество.Основное различие между налогом на наследство и налогом на наследство заключается в том, кто платит налог. Налог на наследство уплачивается на основе имущества умершего лица до распределения денег, но налог на наследство уплачивается лицом, унаследовавшим или получившим деньги. Хотя федеральное правительство США не вводит налог на наследство, в некоторых штатах США вводится собственный налог. Применяемый уровень налогообложения в основном зависит от взаимоотношений между умершим и наследником, а также от стоимости имущества, полученного наследником.Однако во всех штатах наследство от супруга или домашнего партнера освобождено от налога, в то время как большинство наследующих детей платят небольшой налог на наследство или вообще не платят его. Более далекие наследники, как правило, платят более высокие налоги на наследство.

Основная цель налога на наследство или наследство — повысить доход государства, но он также служит второстепенной цели — перераспределению богатства в обществе; налог на наследство или наследство может затруднить непрерывное накопление и концентрацию богатства для нескольких поколений семьи.Идея налога на наследство — довольно старая концепция, восходящая к временам Римской империи. Однако нынешняя налоговая политика в отношении наследства в основном проистекает из феодальных договоренностей между наследниками и суверенитетом в европейском средневековье.

Определение налогооблагаемой стоимости недвижимости

Имущество — это оценочная чистая стоимость человека, которая обычно состоит из его активов за вычетом любых обязательств. Активы могут иметь любую ценность, например наличные деньги, ценные бумаги, недвижимость, страхование, трасты, аннуитеты и деловые интересы.Стоимость этих предметов не является ни тем, что за них было заплачено, ни их стоимостью при приобретении, а оценивается на основе справедливой рыночной стоимости, которая представляет собой «разумную сумму», по которой эти предметы могут быть приобретены заинтересованными покупателями. Общая справедливая рыночная стоимость активов человека называется валовой недвижимостью. После определения стоимости активов определенные обязательства или скидки могут быть вычтены из общей массы. Общие обязательства включают ипотечные кредиты, невыплаченные долги, расходы на управление имуществом и активы, которые могут быть переданы оставшимся в живых супругам или квалифицированным благотворительным организациям.После учета обязательств стоимость облагаемых налогом подарков за весь срок действия (любых подарков, сделанных в 1977 году или позже) добавляется к этой чистой сумме, а затем уменьшается на единый налоговый кредит, в результате чего получается налогооблагаемая стоимость имущества.

Снижение налога на наследство

Есть несколько способов снизить налоги на наследство.

1. Используй накопленное богатство! Это самый быстрый и простой способ снизить стоимость недвижимости. Только будьте осторожны, чтобы не потратить слишком легкомысленно; людям важно учитывать, как долго они будут жить и сколько денег им понадобится.
2. Сделайте пожертвование на благотворительность. Любые активы, переданные в дар организации, отвечающей требованиям 501 (c) 3, не облагаются федеральным налогом на наследство. Нет ограничений на сумму, которую можно пожертвовать на благотворительность.
3. Если еще нет, женитесь. Смерть без законного супруга может облагать все активы налогом на наследство, но если в этом участвует супруга, налог на наследство взиматься не будет. Вместо этого все активы перейдут в собственность выжившей вдовы (вдовы). Имейте в виду, что подарки супругам должны произойти как минимум за четыре года до смерти.
4. Перейти в новое состояние. В 19 штатах, включая округ Колумбия, в настоящее время действует налог на наследство или наследство. Это Коннектикут, Делавэр, Гавайи, Иллинойс, Айова, Кентукки, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Небраска, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Орегон, Пенсильвания, Род-Айленд, Теннесси, Вермонт и Вашингтон. Любой, кто в настоящее время проживает в любом из этих штатов и желает снизить налог на смерть, может переехать в другой штат.
5. Используйте альтернативную дату оценки.Обычно справедливая рыночная стоимость имущества в поместье оценивается на дату смерти. Однако есть определенные ситуации, в которых исполнитель может выбрать альтернативную дату оценки, которая составляет шесть месяцев после даты смерти. Он имеет тенденцию быть доступным только в том случае, если предполагается, что он уменьшит как общую сумму имущества, так и налоговые обязательства по наследству, что приведет к увеличению наследства.

Исключение годового налога на дарение

Исключение налога на дарение позволяет любому физическому лицу ежегодно дарить установленную сумму (что составляет 15 000 долларов США на 2021 год) любому количеству лиц без взимания налога на дарение.Однако, как только любому физическому лицу будет подарена сумма, превышающая установленную, взимается налог на дарение. Подарком может быть что угодно, например деньги, инвестиции, недвижимость или драгоценности. Исключение налога на дарение иногда корректируется с учетом инфляции. Есть также определенные типы подарков, которые освобождены от налога на дарение:

• Благотворительные подарки
• Подарки супругам
• Подарки политическим организациям
• Подарки на образование, связанные с оплатой обучения, которые выплачиваются непосредственно учебному заведению
• Подарки на медицинские расходы, которые выплачиваются непосредственно в медицинское учреждение

Единый кредит

Единый зачет — это зачет части налога на наследство, подлежащей уплате с облагаемых налогом объектов недвижимости, согласно предписанию Налоговой службы США объединить федеральный налог на дарение и налог на наследство в один.Это в основном служит цели предотвращения того, чтобы налогоплательщики раздавали слишком много в течение своей жизни, чтобы избежать налогов на наследство.

Если налоги на дарение уплачивались с любых подарков в течение жизни человека, любая сумма, превышающая годовое исключение налога на дарение, будет засчитываться в исключение пожизненного налога на дарение, которое затем будет вычтено из единого кредита, если налог на дарение не уплачен в том году, в котором он был уплачен. понесены. Затем он будет зачислен в счет причитающегося налога на наследство. Кроме того, любая неиспользованная часть единого кредита может быть использована в качестве суммы для передачи пережившему супругу.

Пример: человек отдает 2 000 000 долларов при жизни и умирает в 2021 году и имеет право на освобождение от индивидуального федерального налога на имущество в размере 11 700 000 долларов. Их освобождение от федерального налога на наследство составляет уже не 11 700 000 долларов, а 9 700 000 долларов.

Планировка недвижимости

Типичный первый шаг к имущественному планированию — инвентаризация всех активов, которыми владеет семья. Старайтесь не пренебрегать мелочами, ведь иногда произведение искусства или ювелирное украшение может иметь большую сентиментальную ценность, даже если его рыночная стоимость невысока.

Следующим шагом является сбор документов, которые обычно включают завещание, показывающее, кому передан каждый актив. Хотя завещание раскрывает инструкции, оно не исключает завещания. Все активы должны пройти процедуру завещания в соответствующем государстве, прежде чем произойдет распределение наследникам. Этот процесс может включать в себя судебные издержки, гонорары исполнителя и судебные сборы, которые со временем могут увеличиваться. Еще один документ, который следует учитывать, — это выдача доверенности, в которой юридически уполномоченное лицо действует от имени другого лица.В некоторых ситуациях требуется завещание о проживании или доверенность на медицинское обслуживание (медицинская доверенность), чтобы можно было принимать медицинские решения для тех, кто больше не может их принимать. Очень полезно обсудить эти вопросы с юристом, поскольку он должен учитывать как федеральные законы, так и законы штата, регулирующие владение недвижимостью.

Трастов

Если имеется достаточно активов для распределения, часто рекомендуется использовать трасты. Траст — это фидуциарное соглашение, которое позволяет третьей стороне или доверительному управляющему распределять активы в соответствии с взаимно согласованными условиями.Он также допускает предварительные условия относительно того, как и когда будут распределяться активы, может защитить наследников от кредиторов и предложить значительную налоговую защиту.

Есть два типа трастов: завещательные трасты и живые трасты (также называемые трастами Inter-Vivos). Основное различие между ними состоит в том, что первое создается завещанием и вступает в силу после смерти лица, предоставившего право, а второе создается и вступает в силу в течение срока действия лица, предоставившего право. Одним из преимуществ живого траста является то, что он позволяет передавать активы бенефициарам после смерти без необходимости проходить завещание.Хотя они похожи на завещания, они избегают требований штата по поводу завещания, которые можно рассматривать как один конкретный уровень из многих «налогов на наследство», оцениваемых как сборы за наследство. Завещательные трасты не могут защитить активы от процесса завещания, и поэтому распределение денежных средств или инвестиций может не соответствовать пожеланиям лица, предоставившего право.

Отзывный траст

Существует также тип траста, называемый отзывным трастом, который позволяет активам оставаться в наследственной массе лица, предоставившего право, в отзывном трасте, а не перемещаться из имущественной массы в безотзывный траст.Завещательные трасты безотзывны. Большинство отзывных трастов можно полностью распустить, что дает некоторую гибкость. Они лучше всего подходят для людей, которые считают, что у них нет серьезных налоговых проблем, и которые хотят сохранить контроль над своими активами.

Обратной стороной отзывных трастов является то, что они связаны с начальными затратами, и они, как правило, высоки. Как правило, для его создания и финансирования требуется больше времени и денег, чем для простого написания последней воли и завещания. Однако в конечном итоге это может быть выгодно, потому что близкие избегают суда после смерти лица, предоставившего право.Кроме того, финансирование отзываемого траста связано с потенциально обременительными административными задачами, такими как установление контактов с такими источниками средств, как банки, для перевода средств в траст.

Трасты — не единственная доступная тактика в имущественном планировании; есть ряд других методов, которые можно использовать для снижения налогов на наследство. Тем не менее, тщательный анализ с профессионалами важен, чтобы гарантировать, что эти методы находятся в пределах юридических границ. Уклонение от уплаты налогов является незаконным и повлечет за собой серьезные последствия.Лучше всего проконсультироваться с профессиональными специалистами по планированию недвижимости, которые помогут определить эффективные и законные способы снижения налогов на недвижимость.

Планирование недвижимости предназначено не только для людей, приближающихся к пенсионному возрасту, но оно становится тем важнее, чем старше человек. Планирование недвижимости предназначено не только для богатых, хотя чем больше у человека имущество, тем больше он выиграет от правильного планирования. Более молодые или менее обеспеченные люди часто откладывают идею планирования имения, потому что они считают, что планирование имения можно или нужно отложить на более позднее время или что их уровень благосостояния не выиграет от планирования имения.Это не обязательно так, и преимущества планирования имения для более молодых или менее обеспеченных:

• Это позволяет родителям на законных основаниях назначить опекуна в случае, если они больше не находятся рядом со своими детьми. Имущественное планирование оформляет эти планы в виде юридического документа и авторитетно определяет, кто может стать опекуном. Завещание может даже специально исключать человека из числа опекунов.
• Это позволяет родителям определять, как будут управляться активы несовершеннолетних.В противном случае суд будет вынужден реализовать собственное имущественное планирование (которое отличается от штата к штату), что может привести к нежелательным результатам и ненужным расходам.
• Это позволяет человеку назначить конкретного человека, который станет ответственным за управление его имуществом. После смерти необходимо разобраться со многими обязанностями, включая управление активами, такими как банковские счета, выплату долгов, управление имуществом и многое другое. Доверенное лицо может быть назначено в завещании.

Хотя калькулятор может дать краткое представление о подлежащих уплате федеральных налогах на наследство, серьезное внимание в конечном итоге следует уделить планированию недвижимости с участием профессионалов. Это сложно и, как правило, дорого. Помимо простого снижения налогов на наследство, хорошее планирование недвижимости может помочь обеспечить плавный переход богатства от одного поколения к другому.

Справочник по федеральному налогу на имущество на 2021 год

Налог на наследство, в первую очередь, взимается на федеральном уровне, и он взимается с имущества умершего, когда его активы переходят к получателям.В настоящее время большинство поместий не облагаются федеральным налогом на недвижимость, поскольку он применяется только к имениям стоимостью более 11,7 миллионов долларов на 2021 год. Поскольку этот налог может оказать значительное влияние на ваших бенефициаров, его лучше запланировать заранее в вашем плане недвижимости. . Многие люди работают с финансовым консультантом, чтобы максимально улучшить план недвижимости для своих близких. Давайте посмотрим, как налог на наследство может повлиять на вас и ваших бенефициаров.

Тема налогов, подлежащих уплате в случае смерти, привлекла внимание, потому что президент Байден в апреле 2021 года предложил отменить так называемое повышение базы для прибыли свыше 1 миллиона долларов, или 2 долларов.5 миллионов на пару, и убедитесь, что прибыль облагается налогом, если собственность не передана на благотворительность. Это потенциально может затронуть миллионы американцев среднего класса, включая пожилых людей, которые владеют семейными фермами или которые выплатили ипотечные кредиты на свои дома и все еще живут в этих домах.

Что такое федеральный налог на имущество?

Налог на наследство взимается государством с поместья, когда вы умираете и передаете свое имущество наследникам. Если после вашей кончины стоимость вашего имущества будет достаточно высокой, вам придется заплатить налог на наследство за все, что вы хотите завещать.Это могут быть наличные деньги, недвижимость, пенсионные счета или ряд других активов.

На 2021 год порог для федеральных налогов на недвижимость составляет 11,7 миллиона долларов, что немного выше 11,58 миллиона долларов в 2020 году. Для супружеских пар этот порог удваивается, что означает, что они могут защитить до 23,4 миллиона долларов в 2021 году.

Ставки федерального налога на имущество на 2021 год

Чтобы упростить задачу, если ваше имущество стоит 11,7 миллиона долларов или меньше, вам не нужно беспокоиться о федеральном налоге на имущество.Однако любые поместья, стоимость которого превышает указанную, облагаются налогом только в размере, превышающем порог в 11,7 миллиона долларов. Для большинства уровней федерального налога на недвижимость вы будете платить как базовый налог, так и предельную ставку. Текущие федеральные налоги на недвижимость не превышают 40% для налогооблагаемых сумм, превышающих 1 миллион долларов.

Ставки федерального налога на имущество на 2020-2021 годы
1–10 000 долл. США	18%	— Базовый налог 0 долларов — 18% от налогооблагаемой суммы
10 001–20 000	20%	— базовый налог в размере 1800 долларов США — 20% от налогооблагаемой суммы
20 001–40 000	22%	— Базовый налог в размере 3800 долларов США — 22% от налогооблагаемой суммы
4001–60 000 долл. США	24%	— 8 200 долларов США базовый налог — 24% от налогооблагаемой суммы
6001–80 000 долл. США	26%	— базовый налог в размере 13 000 долларов США — 26% от налогооблагаемой суммы
8001–100 000 долл. США	28%	— 18 200 долларов США базовый налог — 28% от налогооблагаемой суммы
100 001–150 000	30%	— 23 800 долларов США базовый налог — 30% от налогооблагаемой суммы
150 001–250 000 долл. США	32%	— 38 800 долларов США базовый налог — 32% от налогооблагаемой суммы
250 001–500 000 долл. США	34%	— Базовый налог 70 800 долларов США — 34% от налогооблагаемой суммы
500 001–750 000 долл. США	37%	— 155 800 долларов США базовый налог — 37% от налогооблагаемой суммы
750 001–1 миллион долларов	39%	— Базовый налог в размере 248 300 долларов США — 39% от налогооблагаемой суммы
1 миллион долларов +	40%	— 345 800 долларов США базовый налог — 40% от налогооблагаемой суммы

Например, предположим, что ваше имущество оценивается в 12 120 000 долларов.Это означает, что общая сумма вашего налогооблагаемого имущества составляет 420 000 долларов, так как оно намного превышает пороговое значение в 11,7 миллиона долларов. На соответствующем налоговом уровне вы заплатите базовую ставку в размере 70 800 долларов США плюс дополнительно 142 800 долларов США (420 000 долларов США облагаются налогом по ставке 34%). Получается, что общий налог на наследство составляет 213 600 долларов.

Какие штаты взимают налог на наследство?

Если вы умрете в определенных штатах, ваше имущество также может облагаться налогом на наследство штата. По состоянию на 2021 год Вашингтон, Орегон, Миннесота, Иллинойс, Мэриленд, Вермонт, Коннектикут, Нью-Йорк, Род-Айленд, Массачусетс, Мэн, Гавайи и Вашингтон, округ Колумбия.C. Все налоги штата на наследство. Это означает, что поместья людей, проживающих в этих штатах, могут облагаться налогом на наследство как на федеральном уровне, так и на уровне штата.

Пороговые значения налога на недвижимость в вышеупомянутых штатах варьируются от 1 миллиона долларов в Орегоне и Массачусетсе до 5,74 миллиона долларов в Нью-Йорке. Тарифы также различаются, поэтому обязательно посетите веб-сайт своего штата, чтобы узнать, сколько вы будете платить.

Кроме того, шесть штатов взимают налог на наследство, отдельный от налога на наследство. Эти штаты — Небраска, Айова, Кентукки, Пенсильвания, Мэриленд и Нью-Джерси.Мэриленд — единственный штат в стране, который взимает как налог на наследство, так и налог на наследство.

Основное различие между налогом на наследство и налогом на наследство заключается в том, кто несет ответственность за уплату. В случае налога на наследство ответственность несет наследство, а налог на наследство несет бенефициар. Супруги освобождены от уплаты налога на наследство во всех шести из этих штатов, а некоторые штаты распространяют это освобождение, по крайней мере частично, на всех ближайших родственников.

Освобождение от налога на наследство

С 2013 года налоговое управление США по налогу на имущество учитывает инфляцию.Это произошло из-за нового налогового плана, подписанного президентом Трампом в декабре 2017 года.

В 2017 налоговом году освобождение от налога на наследство составило 5,49 миллиона долларов для физического лица, что вдвое больше, чем для пары. Однако новый налоговый план увеличил это освобождение до 11,18 миллиона долларов в 2018 налоговом году, до 11,4 миллиона долларов в 2019 году, 11,58 миллиона долларов в 2020 году и теперь 11,7 миллиона долларов в 2021 году. Если вы хотите оставить максимальную сумму своим наследникам, вам нужно будет немного спланировать налоги на наследство.

Если вы отвечаете за уплату налога на наследство за умершего близкого человека, вы можете нанять налогового бухгалтера и юриста по наследству, которые помогут вам нести это бремя. Помимо налогов на наследство, вам может потребоваться подать отдельные подоходные налоги для умершего, если имущество умершего приносит доход, превышающий лимиты IRS. Чтобы подать налоговую декларацию на имущество в США, вам потребуется идентификационный номер налогоплательщика. Идентификационный номер налогоплательщика недвижимости называется «идентификационным номером работодателя» или EIN. Вы можете подать заявку на получение номера онлайн, по почте или по факсу.

Если вы хотите ограничить свою подверженность налогу на наследство, возможно, вы захотите начать раздавать немного денег. Вы можете сделать благотворительное пожертвование (и вычесть его при уплате налогов) или передать наследникам, чье наследство в противном случае пострадало бы от налогов на наследство. Если вы жертвуете до 15 000 долларов в год, вы можете скрасить свое поместье. Это называется ежегодным исключением из налога на дарение. Каждый индивидуальный податель заявки или член супружеской пары может отдать до 15000 долларов в 2021 году — и не только одному человеку каждый. Этот лимит в 15 000 долларов распространяется на любое количество людей.Если вы дадите более 15 000 долларов любому бенефициару, вам придется заплатить федеральный налог на дарение, который совпадает со ставкой налога на наследство — 40%.

Что такое вычет налога на наследство?

Удержание налога на наследство — это способ IRS предотвратить двойное налогообложение. Иногда наследство умершего будет приносить доход. Это может быть продажа недвижимости, которая не состоялась к моменту смерти владельца. Такой доход известен как доход в пользу наследника (IRD).

Крупное поместье может столкнуться с двойным налогообложением на федеральном уровне — обычным налогом на наследство, за которым следует подоходный налог в IRD. Вычет из налога на наследство позволяет вычесть часть налога на наследство, уплаченную за IRD, из подоходного налога на этом IRD. Это гарантирует, что одни и те же активы не будут облагаться налогом дважды.

История налога на наследство

Налоги на наследство в США связаны с историей войны. Первый налог, напоминающий налог на наследство, был введен в 1790-х годах, чтобы помочь собрать средства для ведения необъявленной морской войны с новой Французской республикой.Вместо прямого налогообложения активов недвижимого имущества это был налог на завещания и бланки завещания. Однако этот налог был временным.

В 1860-х годах гражданская война подтолкнула к введению нового налога на наследство, опять же, чтобы собрать деньги на военные нужды. В конце концов, налог снова был отменен, хотя официально он был восстановлен в 1890-х годах. Цели этого налога на наследство заключались в том, чтобы обложить налогом часть денег, зарабатываемых богатыми промышленниками, которые легко справлялись со старой налоговой системой, и собрать деньги для испано-американской войны.

То, что мы сейчас называем федеральными налогами на недвижимость, стало законом в 1916 году. И снова борьба во время Первой мировой войны вызвала острую потребность в увеличении государственных доходов. С тех пор налоги на наследство стали источником политических разногласий. И это несмотря на небольшой процент домохозяйств, затронутых тем, что противники налогов на наследство называют «налогами на смерть».

Налоги на наследство в сравнении с налогами на наследство

Налоги на наследство — это налоги на право передачи собственности вашим наследникам.Налогом облагается имущество умершего.

Налог на наследство, напротив, представляет собой налог на привилегию получить собственность от умершего благотворителя. (Живой) наследник платит налог на наследство, а не на имущество умершего. Существует федеральный налог на недвижимость, а в некоторых штатах — налог штата. Однако налоги на наследство не взимаются на федеральном уровне. Только в шести штатах есть налоги на наследство.

Нижняя строка

Подавляющее большинство американцев не умрут с имуществом, достаточно большим, чтобы взимать налог на наследство.Однако отчасти налог на наследство непопулярен в том, что он облагает налогом ваше имущество после того, как вы уже ушли. Однако многие в федеральном правительстве верят в это, поскольку оно способно собрать значительные средства для страны.