Налогообложение интернет магазина в рб: Как открыть интернет-магазин с нуля в Беларуси в 2020 году

Возврат средств за товар не является доходом и налогообложению не подлежит

25 февраля, Минск /Корр. БЕЛТА/. Возврат средств за товар не является доходом и налогообложению не подлежит, заявил начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский во время онлайн-конференции на сайте БЕЛТА.

Андрею Ковалевскому задали вопрос, будет ли возврат средств за не подошедший товар из зарубежного интернет-магазина считаться доходом из-за границы, нужно ли указывать это в налоговой декларации. «Возврат собственных средств не является доходом и налогообложению не подлежит. Поясню подробнее. По законодательству белорусские банки, отделения почтовой связи представляют в налоговые органы сведения обо всех денежных переводах, поступивших из-за границы. Это могут быть и зарплата, и подарки, и займы, и дивиденды, и выигрыши, и в том числе возврат собственных средств с различных торговых площадок. Это Wildberries, AliExpress, это даже возврат от Uber», — сказал он.

Вся информация о любом зачислении из-за границы поступает в налоговые органы, но это не значит, что эти суммы облагаются налогом, подчеркнул представитель МНС. «В законодательстве четко определено: доход — это экономическая выгода. А здесь идет возврат собственных средств, потому что не подошел товар или не пришла посылка, или необоснованно были списаны деньги за несостоявшуюся поездку», — отметил Андрей Ковалевский.

«Поскольку налоговые органы всю эту информацию размещают в личном кабинете плательщика, человек, открывая декларацию, действительно может увидеть там Wildberries, AliExpress или Uber. Но он сам знает, что это возврат денег, поэтому он смело это удаляет из проекта налоговой декларации, и к нему никаких претензий нет. Подавать декларацию только из-за таких возвратов человеку не требуется. Налогом это не облагается», — подчеркнул представитель МНС.

Однако налоговые органы в рамках мероприятий по контролю за уплатой налогов могут направить человеку письмо и попросить дать комментарий, что это за доход. «Человеку достаточно будет просто это прокомментировать. Это можно сделать онлайн через личный кабинет. Если есть возможность, прикрепите документы, подтверждающие, что изначально состоялся платеж», — пояснил Андрей Ковалевский.-0-

Все материалы онлайн-конференции здесь

Администрация Советского района — Интернет-торговля в социальных сетях

ВОПРОС: Интернет-торговля в социальных сетях

ОТВЕТ: В настоящее время электронная торговля, т.е. торговля с использованием ресурсов сети Интернет, активно развивается. Этому способствует экономическая ситуация в стране, стремление собственников бизнеса снизить затраты, рост конкуренции. В результате предприниматели ищут новых потребителей, придумывают маркетинговые мероприятия и PR-акции. Доступ к новым рынкам сбыта и рекламным площадкам предоставляют интернет-ресурсы и социальные сети.

Сегодня субъекты торговли используют социальные сети в двух основных направлениях:

1. для продажи товаров через собственную страницу или специально созданную группу;
2. для рекламы товаров с их описанием, размещением отзывов потребителей, проведением розыгрышей призов.

В соответствии с п. 3 ст. 19 Закона Республики Беларусь от 8 января 2014 года N 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» (далее — Закон о торговле) субъекты хозяйствования — резиденты Республики Беларусь вправе осуществлять розничную торговлю на ее территории с использованием сети Интернет только через интернет-магазины, зарегистрированные в Торговом реестре Республики Беларусь, и с использованием доменного имени, полученного в установленном порядке.

Понятие интернет-торговли на территории Республики Беларусь

Прямого ответа на вопрос, что такое интернет-торговля на территории Республики Беларусь, отечественное законодательство не содержит. Какие-либо разъяснения госорганов в связи с этим тоже отсутствуют. Возникает вопрос: когда реализация товаров через сеть Интернет должна соответствовать белорусским нормам права?

По нашему мнению, единственный акт, который позволяет определить место реализации товаров, — Налоговый кодекс Республики Беларусь. Согласно его ст. 32 Республика Беларусь будет местом реализации товаров, если они находятся на ее территории, не отгружаются и не транспортируются покупателю и (или) просто в момент начала отгрузки или транспортировки находятся на территории Республики Беларусь.

Таким образом, иностранное лицо, которое находится за рубежом и реализует товары белорусским потребителям через интернет-магазин, должно соблюдать требования белорусского законодательства о торговле только в том случае, если товары размещаются на складе, базе или ином объекте на территории Республики Беларусь.

Белорусское лицо, осуществляющее продажу товаров через интернет-магазин исключительно иностранным потребителям, должно соблюдать требования белорусского законодательства о торговле, если реализуемые товары находятся на территории Республики Беларусь.

В рамках данной статьи мы рассмотрим ситуации, когда товары реализуются на территории Республики Беларусь.

Интернет-магазин

Под интернет-магазином Закон о торговле понимает информационный ресурс субъекта торговли в сети Интернет, позволяющий выбрать и заказать или приобрести товары без (вне) торгового объекта.

Основные признаки интернет-магазина:

— это информационный ресурс в сети Интернет.

Действующее законодательство информационный ресурс определяет как организованную совокупность документированной и взаимосвязанной информации, включая базы данных, в информационных системах.

Из анализа указанной нормы можно сделать вывод, что информационным ресурсом в сети Интернет может быть не только сайт, но и иной объект, соответствующий определенным признакам (к примеру, мобильное приложение). Ранее интернет-магазином считался именно сайт.

На практике в настоящий момент зарегистрировать интернет-магазин можно только при наличии доменного имени. Это позволяет говорить, что наличие сайта или отдельной страницы на сайте — необходимое условие интернет-торговли;

— через интернет-магазин реализуются товары.

Требования к соблюдению законодательства об интернет-торговле распространяются исключительно на субъектов розничной торговли, реализующих имущество (предметы личного, семейного, домашнего потребления, продукция производственно-технического назначения и иное имущество в силу п. 32 ст. 1 Закона о торговле).

Соответственно, если с помощью сети Интернет реализуются работы или услуги, регистрировать интернет-магазин в Торговом реестре Республики Беларусь не нужно. Не распространяется вышеназванное требование также на субъектов, осуществляющих в сети Интернет исключительно оптовую торговлю;

— интернет-магазин позволяет выбрать, заказать или приобрести товары, не посещая торговый объект.

Такая возможность предоставляется различными способами. К примеру, товар можно:

1. поместить в «корзину», после чего продавец организует его доставку;
2. выбрать в представленном каталоге и заказать по телефону;
3. выбрать в каталоге и заказать через форму обратной связи, размещенную на сайте.

Если белорусский резидент намеревается реализовывать товары на территории Республики Беларусь с использованием страницы в социальной сети, соответствующей признакам интернет-магазина, такая деятельность подпадает под действие белорусского законодательства, регулирующего розничную торговлю в целом и интернет-торговлю в частности.

Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на территории Республики Беларуси с использованием информационных сетей, систем и ресурсов, не размещенных на территории страны и (или) незарегистрированных, влечет административную ответственность по части 1 ст. 22.16 КоАП.

На заметку

Правила «ВКонтакте» запрещают пользователям размещать рекламу вне специальных разделов сайта. Пользователи «Фейсбука» соглашаются не размещать несанкционированные коммерческие сообщения, заниматься незаконным сетевым маркетингом и не использовать личную страницу и хронику в коммерческих целях. При этом размещать рекламу с помощью специальных ресурсов сайта можно. В «Инстаграме» запрета на коммерческую деятельность и рекламу нет.

Требования к розничной интернет-торговле

Субъект розничной интернет-торговли должен соблюдать следующие требования.

1. Интернет-магазин необходимо зарегистрировать в Торговом реестре Республики Беларусь.

Помимо этого, интернет-магазин регистрируется в РУП «БелГИЭ». Заявление на регистрацию подает поставщик интернет-услуг, а не владелец сайта.

2. Для интернет-торговли необходимо использовать доменное имя, права на которое получены в предусмотренном белорусским законодательством порядке, а сайт магазина должен размещаться на сервере, находящемся на территории Республики Беларусь.

Данное требование вытекает из п. 3 ст. 19 Закона о торговле. Белорусское законодательство регулирует регистрацию в доменных зонах .бел и .by. Несмотря на это, на практике Торговый реестр Республики Беларусь содержит данные о некоторых зарегистрированных интернет-магазинах в зонах .com, .org и .ru. По понятным причинам социальные сети «ВКонтакте», «Фейсбук», «Инстаграм» не соответствуют указанному требованию.

Если регистрация в Торговом реестре Республики Беларусь прошла с нарушением законодательства (к примеру, в качестве интернет-магазина владелец зарегистрировал сайт социальной сети www.vk.com), местный исполнительный и распорядительный орган может вынести предписание в течение установленного срока (не более 30 дней) изменить недостоверные сведения. В противном случае интернет-магазин исключается из Торгового реестра Республики Беларусь.

Будет ли привлекаться субъект к ответственности за нарушение правил торговли — вопрос дискуссионный. Теоретически такие последствия возможны.

3. Интернет-магазин должен содержать определенную информацию как о товарах, так и о владельце магазина. Это, в частности, УНП продавца, сведения об основных потребительских свойствах товаров, данные о производителе и т.д.

4. Покупатель должен иметь возможность рассчитаться за товар путем дистанционного перечисления денежных средств (банковский перевод, система «Расчет» и т.п.).

5. На странице интернет-магазина должны быть образцы выдаваемых продавцом документов, которые подтверждают факт приобретения товаров.

6. При получении оплаты за товары наличными должен выдаваться кассовый чек.

Это далеко не полный список требований. Кроме того, существует перечень товаров, которые в принципе нельзя реализовывать посредством сети Интернет (ювелирные изделия, пиротехника, лекарственные препараты и БАДы, алкоголь, табак и т.д.). Нарушение правил торговли влечет административную ответственность по ст. 12.17 КоАП.

Законодательство позволяет продавцам использовать иные, помимо зарегистрированного интернет-магазина, информационные ресурсы для размещения информации о товарах. Однако необходима ссылка на зарегистрированный в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин.

Таким образом, если на странице в «ВКонтакте», «Фейсбуке» или «Инстаграме» есть информация о товарах — их описание, цена, отзывы потребителей — и гиперссылка на зарегистрированный в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин, продавец вправе использовать социальную сеть для продвижения товаров. При этом страница в социальной сети не должна давать возможность напрямую сделать заказ, выбрать и приобрести товар.

Законной будет ситуация, когда в социальной сети потребитель лишь получает информацию о товаре, а заказать или приобрести его может, только перейдя по ссылке на сайт интернет-магазина. В случае когда именно на странице в социальной сети делается заказ или приобретается товар, такая страница признается интернет-магазином.

Информация о товарах в социальных сетях

На практике встречаются следующие примеры размещения информации в социальных сетях.

1. В социальной сети создается страница, на которой можно найти информацию о товарах и адресе магазина. При этом контактов и возможности сделать заказ нет, а значит, нет оснований признать страницу интернет-магазином. Она имеет рекламный характер и должна соответствовать требованиям, предъявляемым законодательством к рекламе. В частности, содержать УНП и наименование юридического лица (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя).

2. На странице в социальной сети размещаются сведения о магазине с описанием его товаров, а также указывается телефон. Позвонив, потенциальный клиент заказать товары не может. Он лишь получит информацию о магазине (режим работы, схема проезда) или товарах (наличие, цена).

Указание номера телефона может вызвать вопросы у контролирующих органов. Но невозможность заказать товар не позволит признать страницу в социальной сети интернет-магазином.

Тем не менее необходимы УНП и наименование юридического лица (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), поскольку страница имеет рекламный характер.

3. В социальной сети есть страница салона красоты. Здесь содержится информация об адресе салона, телефонах, по которым можно записаться к мастеру, и ценах.

На наш взгляд, необходимо указывать УНП и наименование юридического лица (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя). Такую страницу нельзя признать интернет-магазином, поскольку речь идет не о товарах, а об услугах.

4. В социальной сети создается группа, в которой размещается описание товаров с указанием стоимости, способов доставки заказа, вариантов оплаты, порядка возврата некачественных товаров. Чтобы сделать заказ, потенциальному покупателю необходимо написать сообщение администратору группы.

Перед нами пример незаконной интернет-торговли. Такая группа соответствует всем признакам, предъявляемым Законом о торговле к интернет-магазину. Соответственно, продавец подлежит привлечению к ответственности за нарушение правил торговли и требований к использованию национального сегмента сети Интернет.

5. На странице размещается информация о продаже товаров. Есть гиперссылка на зарегистрированный в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин. Заказ товара можно сделать, исключительно перейдя по ссылке.

Такая страница не является интернет-магазином, поскольку не позволяет заказать товары. На ней не нужно указывать УНП и наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), поскольку гиперссылка ведет на сайт с данными сведениями.

В заключение отметим: реализовывать товары, выполнять работы и оказывать услуги на территории Республики Беларусь с использованием социальных сетей не допускается. Законный способ использования данных платформ — размещение рекламных материалов, соответствующих предъявляемым требованиям.

МНС разъяснило порядок налогообложения доходов блогеров

МИНСК, 2 июля – ПраймПресс. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь на своем официальном сайте разъяснило порядок налогообложения доходов, получаемых физическими лицами-блогерами.

В министерстве отметили, что обязанность платить налоги распространяется на всех физических лиц, в том числе физических лиц, имеющих собственные блоги (веб-сайты) на различных интернет-платформах (Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok и др.) (далее – блогеры), и получающих доходы от размещения рекламы в этих блогах, от продажи через блог своих услуг (например, продажи платных курсов, уроков, тренингов, вебинаров), от монетизации блога, в результате дарения, в виде пожертвований (донатов) и т.д.

При этом порядок налогообложения подоходным налогом с физических лиц доходов, получаемых физическими лицами, определен главой 18 Налогового кодекса Республики Беларусь (НК).

Так, в случае получения блогером доходов от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, налогообложение таких доходов осуществляется налоговыми агентами, являющимися источником их выплаты.

При получении блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь в течение календарного года доходов на территории Республики Беларусь и (или) из-за ее пределов от физических лиц и иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей налогообложение таких доходов осуществляется налоговым органом по ставке подоходного налога в размере 13% на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, которую блогер обязан представить в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом.

«Уплата подоходного налога, исчисленного налоговым органом, производится блогером не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом, на основании извещения налогового органа», — уточнили в МНС

При этом в министерства обратили внимание, что положения главы 18 НК не предусматривают уменьшение доходов, получаемых блогерами, на какие-либо расходы, фактически произведенные ими. А при получении блогером доходов в результате дарения, в виде пожертвований налогообложение таких доходов осуществляется с учетом льгот по подоходному налогу, предусмотренных пунктами 22, 23, 29 и 30 статьи 208 НК.

«В случае получения блогером от пользователей доходов в виде денежных средств (оплаты товаров) в качестве пожертвований, за что пользователи получают бесплатный доступ к контенту блогера, доход, получаемый физическим лицом — блогером, дарением не является, так как пользователи получают доступ к контенту только после того как заплатят за его просмотр», — отметили в МНС, подчеркнув при этом, что такой доход, полученный блогером – налоговым резидентом Республики Беларусь, подлежит налогообложению подоходным налогом без применения льгот.

Также в МНС напомнили, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогообложение доходов, получаемых физическими лицами – блогерами от осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, производится в соответствии с главой 18 либо главой 33 НК, в зависимости от характера оказываемых ими услуг.

«Исходя из определения предпринимательской деятельности, приведенного в статье 1 Гражданского кодекса, если деятельность блогера по размещению рекламы осуществляется на постоянной основе (доходы, получены более чем от одного источника), то такая деятельность может быть признана предпринимательской и требует уплаты налогов по соответствующему режиму налогообложения. Если же доходы от размещения рекламы получены в течение календарного года только от одного источника (например, от одной белорусской организации либо одной иностранной компании YouTube за размещение контентной рекламы), то налогообложение таких полученных доходов осуществляется в порядке, установленном статьями 216 либо 219 НК соответственно», — говорится в разъяснении.

Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США

Облагаемый налогом доход (Taxable Income)

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки (Tax Rates)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов (Tax Table) и те же графики налоговых ставок (Tax Rate Schedules), приведенные в  инструкциях к налоговым формам 1040 и 1040-SR.

Статус налогоплательщика (Filing Status)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR для дополнительной информации о том, как указывать разрешенные вам вычеты.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами (Claiming Exemption)

Для налогового года, берущего начало после 31 декабря 2017 года вы не можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя, своей(-го) супруги(-а) и своих иждивенцев.  Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский) и к странице «Постоянные жители США – упразднение части дохода отдельного лица, не облагаемая налогом» (Английский). 

ВНИМАНИЕ (Caution): для того, чтобы быть указанным в качестве иждивенца, ваш(-а) супруг(-а) и иждивенцы должны иметь номер социального обеспечения (Social Security number) или индивидуальный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number).

Вычеты (Deductions)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение (Schedule) A к налоговым форме формам (Form) 1040 и 1040-SR. В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, и потери от травм и хищений. 

Если вы не указывайте свои вычеты постатейно, вы можете указать стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR  для дополнительной информации.

Налоговые зачеты (Tax Credits)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и гражданe США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем (child and dependent care credit), зачёт для престарелых лиц и инвалидов (credit for the elderly and disabled), налоговый зачёт за ребенка (child tax credit), зачёты за расходы на образование (education credits), зачёт за зарубежный налог (foreign tax credit), зачёт за заработанный доход (earned income credit) и зачёт за усыновление или удочерение (adoption credit). Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040-SR  для дополнительной информации.

Формы и сроки подачи (Form and Due Dates)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, должны подавать налоговую форму (Form) 1040, «Индивидуальная налоговая декларация в США» (U.S. Individual Income Tax Return) или налоговую форму 1040-SR, «Налоговая декларация для пожилых людей» (U.S. Tax Return for Seniors)(Aнглийский) по адресу, указанному в инструкциях по заполнению этих форм. Срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов – 15 апреля года, следующего за годом, за который подаётся налоговая декларация. Вы автоматически имеете право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 июня, если основное место ведения вами коммерческой деятельности и место вашего проживания по состоянию на 15 апреля находятся за пределами территории США и Пуэрто-Рико. Вы можете автоматически получить право на продление срока подачи налоговой декларации до 15 октября, подав до 15 апреля (или до 15 июня, если имеете право на таковое продление срока подачи налоговой декларации) включительно форму 4868 (Form 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return). Дополнительная информация приведена в инструкциях по заполнению той формы, которую вы подаёте.

Руководство по НДС в Беларуси для предприятий

Независимо от того, где вы живете или где находится ваш онлайн-бизнес — если у вас есть клиенты в Беларуси, вы должны соблюдать белорусские правила НДС. Вот для чего это руководство! Это руководство включает в себя все, что вам нужно знать о цифровом налоговом законодательстве в Беларуси, независимо от того, живут ли ваши клиенты в Витебске или Бресте.

Цифровые товары

Сначала давайте подтвердим, что вы пытаетесь продать в Беларуси. Вы продаете цифровые продукты?

Цифровой продукт — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате.Это товары или услуги, которые покупатель получает по электронной почте, загружая их из Интернета или входя на веб-сайт.

Вы, вероятно, потребляете и используете цифровые продукты в течение всего дня, независимо от того, осознаёте ли вы это или нет. Вот некоторые из распространенных на рынке сегодня:

• Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии в Shopify или использование такой службы, как Netflix. На налоговом языке эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио-, визуальные или аудиовизуальные продукты».”
• Загружаемая и потоковое воспроизведение музыки , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также относятся к категории аудио.
• Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , такие как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS). ).
• Веб-сайты, услуги хостинга и интернет-провайдеры .
• Интернет-реклама и партнерский маркетинг .Доход от этих услуг можно считать облагаемым налогом в соответствии с политикой цифрового налогообложения.

Внимание! Вы также можете услышать, что цифровые товары называются «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами». Все эти термины относятся к одному и тому же.

Не уверены, что то, что вы продаете, считается «цифровым продуктом»? Ознакомьтесь с нашим объяснением того, что такое цифровой продукт .

НДС в Беларуси для цифровых продуктов

НДС — это потребительский налог на всей территории Беларуси, который взимается практически со всего, что продается в стране.В отношении цифровых продуктов существуют определенные правила, которым вы должны неукоснительно следовать, чтобы соответствовать налоговым требованиям.

Итак, если вы продаете цифровые продукты покупателю в Беларуси, вы должны взимать ставку НДС. Все просто, правда?

Теоретически все просто. Но на практике с НДС в Беларуси немного сложнее. Необязательно добавлять налог к ​​каждой продаже. Это может зависеть от объема продаж, которые вы совершаете в стране, от того, является ли продажа B2B или B2C, и других вещей. Мы подробно рассмотрим каждый из них в оставшейся части руководства!

Регистрация в качестве плательщика НДС

Есть ли порог регистрации продаж?

Нет, в Беларуси нет порога регистрации продаж.Это означает, что даже если вы совершаете только одну продажу в стране, вы должны зарегистрировать свой бизнес для белорусского НДС.

Процесс регистрации

Итак, оказывается, вам нужно зарегистрироваться для налоговой в Беларуси. Не волнуйся! Просто следуйте инструкциям белорусского налогового органа о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

В конечном итоге вы получите регистрационный номер плательщика НДС, который закрепит вас в налоговой системе Беларуси в качестве юридического лица. Этот номер отслеживает ваш бизнес в системе: налоги, которые вы платите, налоговые льготы, которые вы получаете, а также налоги, которые вы взимаете с клиентов.

Вам нужен местный налоговый представитель?

Нет, вам не нужен представитель для обработки налогов в Беларуси. То есть вам не обязательно его иметь. Некоторые потенциальные иностранные владельцы бизнеса могут нанять налогового представителя для душевного спокойствия. Налоги могут быть пугающей и запутанной темой, особенно на иностранном языке! Имеет смысл.

Но поскольку белорусский налоговый портал доступен в Интернете, вы можете самостоятельно обрабатывать эти иностранные налоги.Все зависит от вас!

Сбор НДС в Беларуси

После того, как вы зарегистрируетесь для уплаты налогов, вы должны будете взимать 20% НДС с каждой продажи резиденту Беларуси.

Если ваш клиент — другой бизнес, и он предоставил действительный номер плательщика НДС, то добавлять и собирать налог не нужно! Покупатель будет оплачивать налоги через белорусский механизм обратного взимания.

Счета-фактуры по НДС в Беларуси

В целях соблюдения налогового законодательства вы должны включать в свои счета-фактуры клиентам в Беларуси следующую информацию:

• Название и адрес вашей компании
• Номер плательщика НДС
• Дата выставления счета
• Порядковый номер счета-фактуры
• Описание товаров или услуг
• Ставка НДС, применяемая к каждой позиции
• Общая сумма, включая НДС

Самым простым решением для счета-фактуры будет использование налогового программного обеспечения, которое автоматически генерирует и отправляет все счета-фактуры (как только продажа будет завершена), а также хранит их в облаке для вас. Quaderno делает именно это, но мы не будем останавливаться на этом здесь. 🙂

Подача деклараций по НДС

Начисление и сбор налогов — это только первая половина соблюдения требований. Вторая и не менее важная половина — это подача налоговых деклараций и оплата всей вашей задолженности правительству.

В Беларуси ожидается, что иностранные компании будут подавать налоговые декларации ежеквартально. У вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявку и произвести оплату после окончания каждого периода.

Ресурсы

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.

Беларусь — Корпоративные — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Все налогоплательщики признают выручку для целей НДС по методу начисления. Единственное исключение — для налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения и ведущих упрощенный налоговый учет без бухгалтерского учета. Такие налогоплательщики должны признавать выручку кассовым методом.

Как правило, местные поставки товаров, работ и услуг, осуществляемые налогоплательщиком, осуществляющим хозяйственную деятельность в Беларуси, а также импорт товаров облагаются НДС.

Правила о месте поставки, установленные Налоговым кодексом Беларуси, должны соблюдаться, чтобы определить, поставляются ли товары, работы и услуги на местном уровне и, следовательно, подлежат ли налогообложению в Беларуси.

Когда компания-нерезидент, у которой нет зарегистрированного ИП в Беларуси, продает товары или предоставляет работы и услуги, которые считаются местными поставками в соответствии с правилами места поставки, НДС, причитающийся с таких поставок, уплачивается зарегистрированным покупателем. с местными налоговыми органами за счет собственных средств.Этот НДС может быть вычтен из исходящего НДС, если таковой имеется, или возвращен налоговыми органами в установленном порядке.

Стандартная ставка НДС составляет 20%, а льготная ставка — 10%. Все услуги связи облагаются НДС по ставке 25%.

Льготная ставка 10% применяется к:

• местные поставки продукции растениеводства (кроме цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущего, пчеловодства, животноводства (кроме пушного производства) и рыболовства местного производства, а также импорт такой продукции (как из Евразийского экономического союза) [ЕАЭС] и третьи страны),
• импорт и / или местные поставки определенных продуктов питания и товаров для детей,
• импорт и / или местные поставки лекарств и медицинских изделий.

Исключения с кредитом (с нулевой ставкой) включают, помимо прочего, следующее:

• поставка товаров на экспорт за пределы Беларуси,
• оказание работ и услуг по техническому обслуживанию, погрузке, перегрузке и любых других аналогичных работ и услуг, связанных с поставкой экспортируемых товаров,
• транспортировка и любые непосредственно связанные вспомогательные услуги, связанные с экспортом или импортом товаров, включая транзитное экспедирование, а также экспортные работы по переработке товаров,
• Топливо бункерное для заправки самолетов иностранных компаний, выполняющих международные рейсы и / или международные перевозки воздушным транспортом,
• работ и услуг, связанных с ремонтом (модернизацией, переоборудованием) воздушных судов (в том числе двигателей и железнодорожного подвижного состава) и оказываемых юридическим и физическим лицам-нерезидентам,
• работ (услуг) по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств нерезидентов Беларуси, выполняемых авторизованными сервисными центрами.

Для зачета НДС все плательщики НДС должны выписывать электронный счет-фактуру в соответствии с требованиями законодательства.

Для применения НДС по нулевой ставке к товарам, вывозимым из Беларуси, плательщики НДС должны иметь подтверждающие документы, подтверждающие, что эти товары были фактически экспортированы из Беларуси в другую страну. Применение нулевой ставки НДС на соответствующие работы и услуги должно быть подтверждено соответствующими документами, которые необходимо предоставить в местные налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика для целей налогообложения.

Исключения без кредита включают, но не ограничиваются, следующее:

• поставка материальных прав на определенные объекты промышленной собственности (например, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, интегральные схемы, ноу-хау),
• поставка ценных бумаг, деривативов и других аналогичных финансовых инструментов (применяются определенные ограничения),
• оказание всех видов услуг по страхованию и перестрахованию (сострахованию) у страховых и перестраховочных агентов,
• индивидуальные или общественные медицинские услуги при определенных условиях,
• социальные услуги, предоставляемые учреждениями по уходу за детьми и подростками, домами престарелых и / или учреждениями по уходу / опеке для инвалидов или другими некоммерческими организациями,
• оказание услуг в сфере культуры и искусства на определенных условиях,
• коммунальные услуги (услуги парикмахеров, бань и душевых; услуги прачечной и химчистки; ремонт часов; изготовление и ремонт одежды и обуви; ремонт и обслуживание бытовой техники; ремонт личных и хозяйственных товаров; фотография),
• услуг, оказываемых религиозными организациями, при условии, что эти услуги соответствуют целям, установленным их канонами, уставами и другими документами,
• ритуальные услуги, уход за могилами, надгробиями, оградами и другими объектами, связанными с захоронением, а также работы по их изготовлению при определенных условиях,
• поставка почтовых марок, открыток и конвертов с маркировкой, акцизных и контрольных (идентификационных) марок для маркировки товаров по их номинальной стоимости, а также марок, которые могут использоваться в качестве подтверждения взимаемых в соответствии с законодательством сборов и сборов,
• поставки драгоценных камней, а также сопутствующие услуги на определенных условиях,
• розничная торговля товарами в магазинах беспошлинной торговли на определенных условиях,
• НИОКР, проектные и технологические работы и услуги на определенных условиях,
• услуги образования и обучения,
• финансовых услуг, предоставляемых банками на определенных условиях,
• товаров и оборудования, ввезенных в Беларусь на определенных условиях,
• Вознаграждение лизингополучателя и его инвестиционные затраты, не возмещаемые в стоимости объекта лизинга при передаче объекта лизинга физическим лицам (лизингополучателям), если в соответствующих договорах лизинга содержится положение о выкупе предмета лизинга.

Для того, чтобы применить освобождение, налогоплательщики должны убедиться, что поставляемые услуги и товары соответствуют соответствующим требованиям освобождения от НДС.

Декларации по НДС подаются ежемесячно или ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным. НДС уплачивается ежемесячно или ежеквартально не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

НДС на электронные услуги

С 1 января 2018 года Беларусь ввела НДС на электронные услуги, предоставляемые белорусским физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей) иностранными компаниями.

Электронные услуги, подпадающие под действие НДС для электронных услуг, включают лицензирование программного обеспечения (включая компьютерные игры), баз данных, электронных книг, информационных материалов, графических изображений, музыки, аудиовизуальных произведений через Интернет; рекламные услуги через Интернет; размещение коммерческих предложений через Интернет; автоматический поиск, выбор, сортировка и предоставление данных пользователям через Интернет; предоставление доменных имен и услуг хостинга и др.

База НДС электронных услуг — это сумма денежных средств, полученных иностранной компанией от оказания электронных услуг белорусским физическим лицам.Ставка НДС на электронные услуги составляет 20%.

НДС на электронные услуги — это специальный налог, который уплачивают иностранные компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС электронных услуг, непосредственно в налоговые органы Беларуси. Такие компании должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС электронных услуг в том квартале, в котором они начали оказывать электронные услуги белорусским физическим лицам.

Подача деклараций по НДС для электронных услуг / информационных форм по НДС для электронных услуг (если применимо), а также оплата НДС для электронных услуг осуществляется ежеквартально.

Таможенные платежи

Беларусь, Казахстан и Россия продолжили процесс интеграции и с 1 января 2015 года создали Евразийский экономический союз на основе Соглашения о ЕАЭС, которое рассматривается как следующий шаг интеграции после Таможенного союза этих стран. страны.Армения и Кыргызстан вступили в ЕАЭС 2 января 2015 г. и 12 августа 2015 г. соответственно. Единые правила торговли и Таможенный кодекс ЕАЭС, вступившие в силу 1 января 2018 года, стали частью законодательства ЕАЭС. В рамках ЕАЭС вводятся единые рынки товаров, услуг, труда и капитала с некоторыми ограничениями.

Вопросы косвенного налогообложения в рамках ЕАЭС решаются в соответствии с Соглашением о ЕАЭС и Приложением 18 к Соглашению — Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой за экспорт и импорт товары, работы, услуги ».

Таможенными платежами считаются следующие сборы:

• Ввозные пошлины.
• Экспортные пошлины.
• Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины.
• НДС и акцизы при ввозе товаров.
• Сборы за таможенное оформление / услуги.

Ставки ввозных пошлин, а также описания товаров, к которым они относятся, устанавливаются Единой товарной номенклатурой ЕАЭС (Номенклатура ТН ВЭД) и Единым таможенным тарифом ЕАЭС.

Экспортные пошлины не облагаются экспортируемыми товарами, за исключением следующих случаев: некоторые сорта мягкого масла; легкие и средние дистилляты; топливо и бензин; отработанные нефтепродукты; пропан, бутан, этилен, пропилен и другие сжиженные газы; нефтяной кокс; нефтяной битум, бензол, толуол, ксилолы, калийные удобрения; семена рапса или рапса; древесина; грубая кожа; и дубление. Согласно правилам ЕАЭС, ставки экспортных пошлин в отношении указанных товаров устанавливаются правительством Беларуси и должны соответствовать ставкам, применяемым в России.

Ввозные и вывозные пошлины рассчитываются от таможенной стоимости товаров. Законодательство ЕАЭС о таможенной оценке основывается на правилах и принципах Всемирной торговой организации (ВТО). Применяются шесть методов таможенной оценки в последовательном порядке:

• Метод стоимости транзакции (Метод 1).
• Метод оценки стоимости сделки с идентичными товарами (Метод 2).
• Метод оценки стоимости сделки с аналогичными товарами (Метод 3).
• Метод дедуктивной стоимости (Метод 4).
• Метод вычисленных значений (метод 5).
• Резервный метод (метод 6).

Основным методом таможенной оценки является метод стоимости сделки. Как правило, при расчете таможенной стоимости ввозимых товаров учитываются следующие компоненты:

• Договорная цена товара.
• Скидки и скидки, предоставляемые поставщиком при определенных условиях.
• Транспортные расходы до границы Таможенного союза (т.е. Белорусская граница).
• Страховые взносы.
• Стоимость тары и прочей тары.
• Часть прямого или косвенного дохода, который должен быть получен продавцом от будущей перепродажи, передачи или иного использования импортных товаров.
• Лицензия и другие аналогичные платежи.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины могут быть введены в качестве меры защиты экономических интересов Беларуси.

Налоговая база для расчета НДС на импортируемые товары включает общую сумму уплаченной таможенной стоимости, импортной пошлины и акцизного налога, если таковой имеется.

Как правило, налогоплательщик обязан уплатить таможенные пошлины до таможенного оформления соответствующих товаров; однако при определенных условиях налогоплательщику может быть предоставлено продление сроков уплаты или разрешено уплатить только часть таможенных пошлин. Также есть возможность уплатить таможенные пошлины заранее.

Электронная таможенная декларация в настоящее время доступна для таможенного оформления товаров, заявленных в таможенных процедурах временного вывоза, реэкспорта (экспорта), а также реимпорта, свободного обращения (импорта) и свободных таможенных зон.

Акцизы

Правила определения момента фактической поставки подакцизных товаров скорректированы в соответствии с обязанностью налогоплательщиков отражать выручку по методу начисления.

Товары, облагаемые акцизом, и ставки налога, применимые в 2021 году, представлены в таблице ниже.

Описание объекта налогообложения	Объект налогообложения	Ставка налога на объект налогообложения (BYN *)
Спирт этиловый ректификованный и алкогольные напитки, включая пиво и вино	1 литр 100% спирта или 1 литр готового продукта	От 0 до 22.81
Табак (кроме сырого табака), включая сигареты, сигары, сигариллы и курительный табак	1 кг трубки и курительного табака, или 1 сигара, или 1000 сигарет, сигариллы	с 6,53 до 141,00
Энергетическая продукция (бензин, керосин, дизельное и биодизельное топливо, бензин, топливо, судовое топливо, масла для дизельных двигателей и двигателей с карбюратором и инжектором)	1 тонна	от 0 до 481,08
Сжиженный углеводородный газ и сжатый природный газ, используемые в качестве моторного топлива	1000 литров и 1000 куб.м.	с 28.71 к 108,42
Дизельное и / или карбюраторное (реактивное) масло	1 тонна	386,35

*

белорусских рублей

Ставка налога зависит от вида товара. Ставки акцизов установлены Приложением к Налоговому кодексу Беларуси. Ставки акцизного налога увеличиваются в течение года путем установления различных ставок, действующих в течение каждого следующего полугодия, пропорционально инфляционным процессам в Беларуси.

Ставка акцизного налога на сигареты с фильтрами определяется на основе (i) максимальной розничной цены за пачку сигарет определенных марок, заявленной налогоплательщиком, и (ii) отнесения определенных марок сигарет к одной из трех ценовых групп, определенных в Налоговый кодекс.

Акцизы, уплаченные при покупке / импорте подакцизных товаров для использования в производстве товаров или предоставлении работ и услуг в Беларуси, рассматриваются как вычитаемые для целей КПН, за некоторыми исключениями.

Акцизы регистрируются и уплачиваются ежемесячно. Налоговая декларация должна быть подана не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, а уплата — не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

Налог на недвижимость (налог на недвижимое имущество)

Налог на недвижимость взимается по ставке 1% годовых от остаточной стоимости зданий, сооружений, в том числе отдельных помещений, а также парковочных мест, принадлежащих юридическим лицам.

С 1 января 2019 года вводятся новые ставки налога на недвижимость для новых капитальных сокращений. Ставки будут применяться в следующем размере: 0,2% в течение второго года (12 месяцев) с момента ввода в эксплуатацию капитального строительства; 0,4% в течение третьего года (12 месяцев) от ввода в эксплуатацию капитального строительства; 0,6% в течение четвертого года (12 месяцев) от ввода в эксплуатацию капитального строительства; и 0,8% в течение пятого года (12 месяцев) от ввода в эксплуатацию капитального строительства.

Органы местного самоуправления могут увеличивать (уменьшать) ставки налога на недвижимость в 2 раза.

Сумма налога подлежит вычету для целей КПН.

Обязанность налоговой отчетности должна быть исполнена налогоплательщиком не позднее 20 марта отчетного года. Налогоплательщики вправе выбирать, платить ли налог: ежеквартально равными частями, не позднее 22 числа третьего месяца каждого квартала, либо один раз в год, не позднее 22 марта текущего налогового периода (налогового года). .

Земельный налог

Белорусские и иностранные организации облагаются земельным налогом, взимаемым местными налоговыми органами в отношении земель, которые они владеют или используют в Беларуси.

Налоговая база зависит от расположения участка и типа участка и определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка или его размера. Налоговая база устанавливается в белорусских рублях за гектар.

Налоговый кодекс предусматривает ряд категорий земельных участков, которые освобождены или не облагаются земельным налогом в Беларуси.

Налог уплачивается ежегодно по ставкам, установленным приложениями к Налоговому кодексу Беларуси. Ставки налога на земельные участки варьируются от 0,05 до 14,35 белорусских рублей за гектар.

Органы местного самоуправления вправе увеличивать (уменьшать) ставки земельного налога на коэффициент, не превышающий 2.

Земельный налог вычитается для целей КПН.

Земельный налог сообщается ежегодно не позднее 20 февраля текущего отчетного года.

Налогоплательщики имеют право выбирать, платить ли налог: ежеквартально, равными частями не позднее 22 числа второго месяца каждого квартала, либо один раз в год, не позднее 22 февраля текущего года на других участках, кроме сельскохозяйственных и не позднее 15 апреля в отношении участков сельскохозяйственного назначения.

Государственные сборы

Государственные пошлины уплачиваются юридическими лицами, которые обращаются в государственные учреждения за выдачей документов, имеющих юридическую силу, или иных актов, передают дела на рассмотрение в суд, используют векселя в своей деятельности и т. Д.

Государственная пошлина включает следующие платежи и пошлины:

• Государственные пошлины (уплачиваются по искам, заявлениям, апелляциям и другим документам, подаваемым в суды или органы прокуратуры или требуются от них, уплачиваются по заявлениям о государственной регистрации юридического лица, нотариальным услугам, услугам по регистрации недвижимого имущества и т. Д. .).
• Патентные пошлины (уплачиваются за регистрацию и использование интеллектуальной собственности).
• Гербовые сборы (уплачиваются при операциях с переводными векселями).
• Консульские сборы (уплачиваются за деятельность государственных консульских и дипломатических ведомств, осуществляемую по запросу любого заявителя).

Государственная пошлина за государственную регистрацию хозяйствующего субъекта не взимается, если регистрационные документы поданы в регистрирующие органы в электронном виде через официальный Интернет-портал.Уплаченные государственные пошлины возвращаются в случае прекращения производства по делу в хозяйственном суде по согласию сторон на посредничество.

Взносы на социальное страхование и другие аналогичные выплаты

Все выплаты сотрудникам подлежат SIC по общей ставке 35%. SIC по ставке 34% (28% пенсионного страхования и 6% социального страхования) выплачиваются работодателем и вычитаются для целей КПН. SIC в размере 1% удерживаются из заработной платы работника и выплачиваются работодателем.Обращаем ваше внимание, что с 2019 года ЧП иностранных компаний рассматриваются как работодатели в отношении СПИК; следовательно, они должны быть соответственно зарегистрированы и вносить СИК в бюджет.

Помимо СПИК, работодатель несет ответственность по выплатам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний государственной страховой компании « Белгосстрах » от имени всех своих сотрудников. Эти платежи взимаются по фиксированной ставке 0,6%. Для сотрудников, занятых в определенных отраслях экономики, специальные коэффициенты до 1.5 применяются; Следовательно, размер выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний может увеличиться.

Такие выплаты, как пособия по увольнению, компенсации морального вреда, предусмотренные законом компенсации (за некоторыми исключениями), страховые взносы, подлежащие уплате по определенным личным обязательным и добровольным страховкам, дивиденды и проценты от участия в юридических лицах и другие, освобождены от SIC и других обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Офшорный сбор

Офшорный сбор взимается со следующей деятельности местных юридических лиц:

• Любой перевод средств юридическому лицу, зарегистрированному в «оффшорной юрисдикции», третьему лицу, которое является кредитором этого юридического лица при выполнении обязательства перед последним, или на банковский счет оффшорной юрисдикции.
• Исполнение обязательства перед оффшорным лицом в натуральной форме, за некоторыми исключениями.
• Любая передача материальных прав и обязательств в результате изменения обязательств (уступка или передача долга) между внутренней и офшорной организацией.

Следующие операции исключены из области оффшорного сбора:

• Исполнение обязательств в натуре перед нерезидентом в результате перехода ответственности за счет смены сторон в обязательстве, сторонами которого являются резидент Беларуси и нерезидент, зарегистрированный в оффшорной зоне, по условия, при которых перевод денежных средств не облагается офшорным сбором.

Согласно белорусскому законодательству оффшорная юрисдикция — это территория, которая включена в список оффшорных территорий, установленный Президентом, имеет льготный налоговый режим и / или не раскрывает информацию, касающуюся финансовых операций, совершаемых резидентами.

Опубликован список из 52 офшорных территорий. За некоторыми исключениями, указанными в законе, все платежи офшорным компаниям или их филиалам за любые работы или услуги, товары, проценты по кредитам, страховые премии, гарантии и т. Д. Подлежат оффшорному сбору, который вычитается для целей КПН. .

Налоговые льготы предоставляются: (i) погашению займов, включая проценты по ним, взятых в долг от организаций, расположенных на оффшорных территориях, (ii) платежам, причитающимся по международным морским грузам и транспортно-экспедиторским услугам, и (iii) платежам, производимым банками в связи с факт совершения банковских операций при определенных условиях.

Офшорный сбор уплачивается по ставке 15% и вычитается для целей КПН.

Налог регистрируется и уплачивается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Экологический (экологический) налог

Экологическим (экологическим) налогом облагаются загрязняющие вещества, сбрасываемые в окружающую среду, хранение и удаление промышленных отходов, сбросы сточных вод.

Сумма подлежащего уплате налога уменьшается на сумму освоенных капитальных вложений в заводы по возобновляемым источникам энергии и установки для удаления загрязняющих веществ.

Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух облагаются экологическим налогом при условии, что общий объем выбросов по всем группам веществ составляет не менее трех тонн в год от всех источников выбросов.

Выбросы загрязняющих веществ 1 категории опасности и загрязняющих веществ, не имеющих степени опасности, не облагаются экологическим налогом. Налоговая база экологического налога — это фактическое количество использованных / сброшенных соответствующих загрязняющих веществ. Ставки экологического налога устанавливаются Налоговым кодексом Беларуси.

С 1 января 2020 года введен новый объект экологического налога — транзит нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам в Беларуси. Налог уплачивается компаниями, осуществляющими такой транзит, и не подлежит вычету для целей КПН.

Уплаченный экологический налог, за некоторыми исключениями, считается вычетом для целей КПН.

Налог сообщается ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налогоплательщики, уплачивающие налог на основании установленных годовых лимитов, имеют право выбирать, платить ли налог ежеквартально, до 22 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, или один раз в год, не позднее 22 апреля текущего года. .Остальные юридические лица уплачивают налог ежеквартально.

Налог на природные ресурсы

Налог на природные ресурсы взимается с фактической стоимости добытых природных ресурсов. Это зависит от вида и количества добываемых ресурсов.

Сумма налога на природные ресурсы удерживается полностью (вне зависимости от превышения лимита добычи природных ресурсов) для целей КПН.

Как правило, налог регистрируется и уплачивается ежеквартально. Если налогоплательщики исчисляют налог исходя из объемов добычи, указанных в документах, являющихся основанием добычи, налог регистрируется и уплачивается следующим образом:

• Первичная налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее 20 апреля отчетного года исходя из планируемых объемов добычи полезных ископаемых, налог уплачивается ежеквартально.
• Окончательная налоговая декларация подается не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным, исходя из фактически добытых объемов, а дополнительный налог, если таковой имеется, уплачивается не позднее 22 февраля года, следующего за отчетным. Суммы переплаченного налога подлежат зачету (возврату) в соответствии с законодательством.

Местный налог на поставщиков (поставщиков)

Местный налог с поставщиков взимается с юридических лиц, занимающихся сбором / покупкой дикорастущих растений (или их частей), грибов, технического и медицинского сырья цветочного происхождения для их дальнейшей промышленной переработки или перепродажи.

Налоговая база — это стоимость собранных предметов, определяемая исходя из закупочных (закупочных) цен.

Ставки налога не превышают 5%. Налог на поставщиков рассматривается как вычет для целей КПН.

Налог регистрируется и уплачивается ежеквартально.

Транспортный налог

С 1 января 2021 года в Беларуси введен транспортный налог.

Все владельцы транспортных средств, зарегистрированных в базе данных ГИБДД, обязаны платить этот налог.

Налоговая база — это количество транспортных средств.

Налог уплачивается ежеквартально по ставкам, установленным Приложением к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Налог рассматривается как вычет для целей КПН.

Налог взимается ежегодно.

Налоговая помощь — Беларусь

1 июля 2018 года Amazon Web Services EMEA SARL («AWS Europe»), наша компания AWS из Люксембурга, начала продавать наши услуги. AWS Europe предоставляет все облачные сервисы AWS для ваших учетных записей в этих странах и территориях в Европе, на Ближнем Востоке и в Африке.Дополнительные сведения см. В разделе часто задаваемых вопросов об AWS Europe.

Обзор

AWS Europe обязана взимать налог на добавленную стоимость («НДС») при продаже электронных услуг некоммерческим клиентам (B2C) в Беларуси.

Если у вас есть учетные записи, расположенные в Беларуси, AWS Europe взимает местный НДС («Налог на добавленную стоимость» или «НДС» на белорусском языке) со всех сервисных сборов, понесенных с 1 июля 2018 г., если у вас нет действующего налогового регистрационного номера («TRN»). ) связанных с НДС.Весь НДС, взимаемый с покупателей в Беларуси, будет уплачиваться в налоговые органы Беларуси.

Вот примеры TRN, которые собирает AWS:

• Регистрационный номер плательщика НДС («VRN»)
• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
• UNP
• УНП

Если у вас есть РНН, перейдите на страницу «Налоговые настройки» в AWS Billing Console и подтвердите или обновите свои данные, включая юридический адрес вашей компании, для всех ваших аккаунтов.После того, как вы добавите действительный РНН в свою учетную запись (а), НДС не будет применяться к вашим покупкам облачных сервисов AWS в AWS Europe. Обратите внимание, что вам, возможно, придется самостоятельно рассчитать НДС в своей местной декларации по НДС.

Для получения дополнительной информации о РНН нажмите здесь .

Как AWS определяет, находится ли ваш аккаунт в Беларуси?

В момент выставления счета AWS определяет местоположение каждой отдельной учетной записи на основе определенной информации, включая ваш TRN, ваш платежный адрес и ваш контактный адрес.Результат определения AWS отображается как «Налоговый адрес» на странице налоговых настроек каждого аккаунта.

Если у вас единое семейство счетов, обратите внимание, что каждая учетная запись оценивается индивидуально: связанные учетные записи не наследуют налоговый адрес или РНН учетной записи плательщика. Учетная запись плательщика может просматривать налоговые адреса всех связанных учетных записей на собственной странице налоговых настроек.

Щелкните здесь для получения дополнительной информации.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о применении НДС в Беларуси посетите веб-сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Ведение бизнеса с Беларусью — перспективы юридических, финансовых и кадровых ресурсов

В соответствии с широким подходом правительства Канады к поддержанию диалога и дипломатии с международным сообществом, Канада возобновила дипломатическое взаимодействие с Беларусью в 2016 году. Десятилетний период, в течение которого официальные отношения были ограничены из-за некорректных президентских выборов 2006 года, которые включали преследование и запугивание оппозиции и последующее подавление протестов властями Беларуси.Наш пересмотренный подход отражает признание Канадой того, что правительство Беларуси добилось определенного прогресса в ключевых областях, включая освобождение политических заключенных в августе 2015 года и проведение мирных президентских выборов в октябре 2015 года, которые продемонстрировали большую приверженность международным нормам. Канада также признает конструктивную роль, которую играет Беларусь в содействии переговорам о прекращении огня и мирном соглашении на Украине в соответствии с Минскими соглашениями.

Официальное представительство в Беларуси находится в Посольстве Канады в Варшаве.

Global Affairs Canada завершила 12 июля 2017 года нормативный процесс по удалению Беларуси из Контрольного списка территорий (ACL), тем самым отменив санкции, действовавшие с декабря 2006 года. Разрешения на экспорт больше не требуются для экспорта любых товары и технологии в Беларусь, которые не указаны в Списке экспортного контроля Канады.

Двусторонняя товарная торговля Канады с Беларусью в 2017 году составила около 42,5 млн канадских долларов, включая 3 млн канадских долларов в виде экспорта и 39 канадских долларов.5 миллионов импорта. Основными импортными товарами из Беларуси в Канаду были нефтепродукты и деревянная мебель. В основном канадский экспорт в Беларусь состоял из различных видов оборудования (электрического и для пластмассы).

Даже если Беларусь останется небольшим рынком, он предоставляет несколько возможностей для канадских компаний, особенно для компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения и поставками оборудования / техники для промышленного применения, горнодобывающей и лесной промышленности. Агропродовольственные товары, особенно замороженная рыба, также представляют собой области постоянных возможностей.

Юридическая перспектива

Особых требований к иностранцам, желающим вести бизнес в Беларуси, нет. Инвесторы, независимо от того, являются ли они резидентами Республики Беларусь или любой другой страны, подпадают под одинаковый правовой режим и пользуются равными правами для ведения бизнеса в Беларуси. Для создания юридического лица необходимо пройти ряд формальностей, в частности, зарегистрироваться в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.Юридические лица должны иметь собственное имя, уставной фонд, структуру управления, зарегистрированный офис и банковские счета.

Юридические лица, зарегистрированные в Беларуси, являются субъектами белорусского права. Основными законами, связанными с бизнесом, являются Закон «Об инвестициях» № 53-3 (2013 г.), «О концессиях» № 63-3 (2013 г.) и Указ Президента № 10 «О создании дополнительных условий для инвестирования. Деятельность в Беларуси ». Однако соглашения, заключаемые белорусскими компаниями с иностранными компаниями, могут регулироваться любым законом, выбранным сторонами.

Законодательством Республики Беларусь предусмотрены следующие организационно-правовые формы хозяйственных обществ:

• Индивидуальный предприниматель (аббревиатура ИП)
• Фермерское хозяйство (крестьянское хозяйство) (сокращенное обозначение ИП)
• Унитарное предприятие (аббревиатура УП)
• Производственный кооператив (аббревиатура ПК)
• Полное товарищество (аббревиатура ГП)
• Специальное товарищество (аббревиатура СП)
• Общество с дополнительной ответственностью (аббревиатура ALC)
• Общество с ограниченной ответственностью ( сокращенное обозначение ООО)
• Открытое акционерное общество (сокращенное обозначение ОАО)
• Акционерное общество закрытого типа (сокращенное обозначение ЗАО)

Большинство предприятий в Беларуси являются юридическими лицами, организованными в форме УП, ООО, ОДО , ЗАО и ОАО.Только гражданин Республики Беларусь или иностранец, имеющий специальное разрешение на пребывание в Республике Беларусь, имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

К другим вариантам ведения бизнеса можно отнести создание представительств и филиалов юридических лиц — наверное, самый простой и кратчайший путь регистрации. Департамент по привлечению инвестиций и поддержке проектов Министерства иностранных дел отвечает за процедуры и регулярную деятельность представительств иностранных компаний в Беларуси.Для получения более подробной информации, пожалуйста, посетите: mfa.gov.by/en/presentation/steps/

Национальное агентство инвестиций и приватизации — это государственная организация, созданная для привлечения прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Беларусь. Целью Агентства является повышение инвестиционной осведомленности о Беларуси за рубежом, продвижение иностранных инвестиционных проектов и поощрение потенциальных инвесторов к инвестированию в приватизационные проекты, реализуемые совместно с Всемирным банком. Обратите внимание, что прямые иностранные инвестиции запрещены в сфере обороны и безопасности, а также в производстве и распространении наркотических, опасных и токсичных веществ.

Финансовая перспектива

Бухгалтерский учет

Белорусские требования к бухгалтерскому учету для предприятий основаны на Гражданском кодексе, Законе «О бухгалтерском учете и отчетности», плане счетов компании и включают положения о бухгалтерском учете и правовые акты Министерства внутренних дел. Финансы и Национальный банк Республики Беларусь (НБРБ). Согласно отчету «Ведение бизнеса с Беларусью» компании «Эрнст энд Янг» (EY), хотя ряд требований формально соответствует международным стандартам финансовой отчетности, их применение и интерпретация могут отличаться.EY перечисляет следующие основные различия:

• Определение отчетности и функциональной валюты (финансовая отчетность для законодательных целей Беларуси должна быть подготовлена ​​только в официальной валюте Беларуси)
• Обязательное наличие подтверждающей документации, подготовленной в соответствии с установленным форматом для как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения
• Влияние гиперинфляции не отражено в белорусской системе бухгалтерского учета
• Несмотря на существующее руководство по подготовке консолидированной финансовой отчетности, которое требует от материнской компании составлять отдельную и консолидированную финансовую отчетность, если у нее есть дочерние компании , приказ не полностью соблюдается и не исполняется.С другой стороны, в случае МСФО концепция консолидации должна применяться полностью.

  Налогообложение

  В целях налогообложения налогоплательщиками в Беларуси считаются следующие организации:

  • Белорусские юридические лица
  • Иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами
  • Простые товарищества (договорные партнеры в совместной деятельности)
  • Экономические группы

  Стандартная ставка корпоративного подоходного налога составляет 18%.Ставка 12% применяется к дивидендам, а доход, полученный от продажи долей в уставном капитале предприятий в Беларуси или любой его части, облагается налогом по ставке 9%. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год, при этом необходимо подавать ежеквартальную налоговую декларацию.

  Стремясь стимулировать иностранные инвестиции, правительство Беларуси создало преференциальные режимы, благодаря которым инвесторы могут получить значительные преимущества, такие как налоговые льготы и освобождение от определенных обязательств:

  • Свободные экономические зоны (СЭЗ): Компании, расположенные в СЭЗ уплачивают определенные налоги по ставке вдвое ниже стандартных, в том числе налог на прибыль в размере 9% и НДС в размере 10%.Прибыль, полученная резидентами СЭЗ от поставок товаров, работ или услуг собственного производства, освобождается от уплаты налога на прибыль и транспортной пошлины в течение 5 лет с момента объявления прибыли. Резиденты СЭЗ не платят налог на недвижимость со зданий, расположенных на территории СЭЗ. В Беларуси шесть официальных СЭЗ.
  • Парк высоких технологий (HT Park): Компании, специализирующиеся на информационных системах и обработке данных, могут стать членами Парка высоких технологий в Беларуси. Это касается и юридических лиц со 100% иностранными инвестициями.HT Park обеспечивает полное освобождение почти от всех налогов и сборов, включая подоходный налог, НДС и налог на недвижимость. Техническое оборудование, ввозимое резидентами HT Park в Беларусь, освобождено от уплаты таможенных пошлин и НДС. Ставка налога, уплачиваемого с доходов, полученных от дивидендов, долговых обязательств, роялти и лицензий иностранными юридическими лицами, не осуществляющими свою деятельность в Беларуси через постоянные представительства (при условии, что они происходят от резидента HT Park), составляет 5%, если более благоприятные условия не установлены международные договоры.Кроме того, резиденты HT Park не платят офшорные пошлины на дивиденды, выплачиваемые их акционерам.
  • Предприятия в сельской местности, малых и средних городах: Предприятия, производящие товары или оказывающие услуги в сельской местности или малых и средних городах в течение семи календарных лет со дня их государственной регистрации, могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на прибыль. налог на прибыль в отношении товаров (работ или услуг), которые они производят сами; налог на недвижимость, находящуюся в сельской местности, малых и средних городах; таможенные пошлины и НДС (кроме НДС, взимаемого с товаров, ввозимых из Российской Федерации).

  Национальное агентство инвестиций и приватизации (НАИП) издает «Путеводитель по инвестированию в Беларусь» (www.belarus.by/en/invest) и отчет «Инвестиционные проекты в Беларуси», где представлены проекты, предлагаемые иностранным и белорусским предприятиям. представлены. Более подробную информацию можно найти на сайте: investinbelarus.by/en/investbase/offers/

  Налог на добавленную стоимость (НДС)

  На большинство товаров в Беларуси уплачивается НДС по ставке 20%. следующие операции:

  • продажа товаров, услуг и имущественных прав в Беларуси
  • большая часть импорта в Беларусь

  В целом следующие операции и виды деятельности не облагаются НДС:

  • Имущественные взносы учредителей юридического лица или участников его уставного фонда
  • Возмездная и безвозмездная передача товаров или имущественных прав в рамках одного и того же предприятия
  • Передача имущества в безвозмездное пользование
  • Поставка товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта
  • Стоимость работ или услуг приобретены или оплачены компанией в интересах своих сотрудников, членов их семей и вышедших на пенсию сотрудников
  • Продажа ценных бумаг (вкл. включение первичных предложений, сделанных в соответствии с требованиями законодательства), форвардных и фьючерсных контрактов, опционов и других параллельных финансовых инструментов на рынке деривативов
  • Поставка товаров (работ, услуг) и аренда любого имущества в Беларуси для служебной деятельности дипломатического представителя представительств иностранных государств и поставки товаров (работ, услуг) для личного пользования дипломатическим и / или административно-техническим персоналом таких иностранных дипломатических представительств (включая членов их семей, проживающих с ними)
  • Оказание медицинских и ветеринарных услуг
  • Продажа некоторых лекарственных препаратов и медицинского оборудования
  • Передача прав промышленной собственности
  • Жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые физическим лицам
  • Страховые и банковские услуги

  Таможня и акцизы

  Таможенное регулирование в Беларуси основано на международных стандартах.Беларусь является членом Всемирной таможенной организации, Международной конвенции о гармонизированной системе описания и кодирования товаров (Брюссель, 983 г.), Конвенции о временном ввозе (Стамбул, 1990 г.) и Международной конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур (Киото). Конвенция, Киото, 1973 г.).

  Кроме того, Беларусь, наряду с Арменией, Казахстаном, Кыргызстаном и Россией, является частью Евразийского экономического союза, и под этим зонтиком товары, произведенные или выпущенные для внутреннего потребления в одном государстве-члене, могут обращаться в других государствах-членах без таможенного оформления. и без уплаты таможенных пошлин и НДС или каких-либо экономических ограничений.Такие товары не подлежат таможенному оформлению. Однако есть несколько исключений из правил Таможенного союза.

  Согласно белорусскому законодательству, акцизный сбор обычно уплачивается на:

  • Акцизные товары, произведенные и проданные налогоплательщиком в Беларуси
  • Акцизные товары при их ввозе в Беларусь
  • Акцизные импортные товары при их продаже в Беларуси

  К подакцизным товарам относятся алкогольная продукция, табачные изделия, моторное топливо и т. Д.

  Период акциза составляет один календарный месяц, и отчеты необходимо подавать ежемесячно.

  Human Resources Perspective

  Для въезда в Беларусь иностранным гражданам необходимо получить визу (въездная виза: краткосрочная или долгосрочная; временный вид на жительство; и / или многократная виза). Иностранцы, прибывающие в Беларусь, должны зарегистрироваться в МИД Беларуси, местном отделении полиции, по месту временного пребывания в течение пяти дней с даты въезда, за исключением воскресенья и государственных праздников.

  С февраля 2017 года иностранные граждане 80 стран, включая Канаду, могут въезжать в Беларусь без визы на срок до 10 дней и выезжать из Беларуси только через Государственный пограничный пункт пропуска Национального аэропорта «Минск» Республики Беларусь.

  В Беларуси трудовое законодательство кодифицировано и регулируется Трудовым кодексом Республики Беларусь. Он устанавливает порядок приема на работу и увольнения сотрудников, а также правила, касающиеся рабочего времени, отпусков, командировок, выплаты заработной платы и т. Д.Как белорусы, так и иностранцы, работающие в Беларуси, подпадают под действие Трудового кодекса при условии, что трудовой договор заключен в Беларуси.

  Наем иностранца для выполнения работы в Беларуси возможен при условии, что и работодатель, и будущий работник соблюдают процедуры:

  • Работодатель должен получить разрешение правительства для найма иностранных работников. Если предоставлено, будет выдано разрешение;
  • Работодатель заключает с работником трудовой договор и регистрирует его в соответствующих органах;
  • Работник подает заявление на получение въездной визы в Беларусь;
  • Сотрудник должен зарегистрироваться в местных органах внутренних дел по прибытии в Беларусь.Впоследствии работник может получить постоянный вид на жительство.

  Обратите внимание, что работодатель и его работник могут заключить гражданско-правовой договор вместо трудового договора, и в этом случае Трудовой кодекс не применяется. Гражданский кодекс и Указ Президента № 314 от 6 июля 2005 года регулируют гражданско-правовые договоры и вытекающие из них правоотношения. Некоторые гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом, включая оплачиваемый отпуск, не распространяются на отношения, вытекающие из гражданско-правовых договоров.

  Контакты

  Посольство Канады в Польше
  Тел .: (48 22) 584 3360
  Электронная почта: [email protected]
  Веб-сайт: www.canada.pl; www.tradecommissioner.gc.ca/pl

  Правительство Беларуси Контакты

  Министерство иностранных дел

  Министерство экономики

  Государственные таможенные органы

  Национальное агентство инвестиций и приватизации (НАИП)

  Посольство Республики Беларусь в Канада
  Электронная почта: canada @ mfa.gov.by

  Интернет-ресурсы — Беларусь

  Всемирный банк: Беларусь — Обзор экономики

  Всемирный банк: Ведение бизнеса в Беларуси

  Руководство по ведению бизнеса с Беларусью

  Основные торговые выставки

  Дата изменения:

  2020 -09-15

  Tax Free в Беларуси — возврат НДС

  С 2019 года расширен перечень пунктов пропуска через границу, где иностранным гражданам могут быть возвращены налоги на добавленную стоимость за покупки в Беларуси.Итак, если вы собираетесь в Беларусь и хотите сэкономить, мы расскажем вам о Tax Free и возврате НДС в Беларуси, а также поговорим о правилах и пунктах возврата.

  Что такое Tax Free

  Tax Free — это система возврата иностранным гражданам налога на добавленную стоимость за покупки, сделанные в государстве при выезде из Беларуси.

  Цель Tax Free — сделать покупки более привлекательными для иностранцев и, как следствие, стимулировать импорт из Беларуси.

  Сумма возврата зависит от принятой в стране ставки НДС, законодательства страны, срока подачи заявления на возврат, срока действия таможенной печати, а также минимальной стоимости покупки, с которой производится возврат НДС. .

  Tax Free шоппинг в Беларуси

  Количество магазинов, работающих по системе Tax Free в 2018 году, приблизилось к 460. Они расположены не только в Минске, но и по всей стране.В магазинах-партнерах представлена ​​продукция импортного и белорусского производства. Здесь можно найти все: от украшений до бытовой техники.

  Список магазинов с Tax Free:

  • универмаг «ЦУМ»;
  • универмаг «ГУМ»;
  • торговый дом «На Немиге»;
  • сеть универмагов «Кирмаш»;
  • универмаг «Беларусь»;
  • сеть обувных магазинов «ЭККО»;
  • сеть ювелирных магазинов «Белювелирторг»;
  • Сеть ювелирных магазинов «ЗИКО» и другие.

  Полный список магазинов-партнеров Tax Free можно найти здесь.

  Совершаем покупки «со скидкой» за границей, как покупать с Tax Free

  Условия Tax Free зависят от страны, в которую вы собираетесь, поэтому нюансы следует уточнять заранее.

  В настоящее время система поддерживается в следующих странах:

  • Австрия;
  • Argentina;
  • Бельгия;
  • Беларусь;
  • United Kingdom;
  • Венгрия;
  • Германия;
  • Нидерланды;
  • Греция;
  • Дания;
  • Ирландия;
  • Исландия;
  • Испания;
  • Италия;
  • Кипр;
  • Корея;
  • Латвия;
  • Литва;
  • Luxembourg;
  • Норвегия;
  • Польша;
  • Portugal;
  • Singapore;
  • Словакия;
  • Словения;
  • Турция;
  • Финляндия;
  • France;
  • Хорватия;
  • Чехия;
  • Швейцария;
  • Эстония.
  Возврат НДС при импорте

  Минимальная цена покупки для возврата НДС составляет от 38 до 175 евро, а срок возврата составляет около 3 месяцев с даты покупки. Однако условия следует уточнять в каждой стране отдельно.

  Tax Free не распространяется на некоторые группы товаров. Чаще всего это продукты питания, украшения и товары, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.

  Для расчета примерного возмещения НДС можно использовать следующую формулу:

  (Сумма покупки х ставка НДС) / (100 + ставка НДС).

  Ставка НДС в формуле — это ставка НДС страны, в которой были приобретены товары.

  Например, вы купили обувь в Германии за 700 евро, а в этой стране ставка НДС 19%, то получаем:

  700 х 19 / (100 + 19) = 111,8 евро.

  Возврат НДС при экспорте

  Для иностранных граждан в Беларуси возможен возврат 15% от суммы покупки без НДС или 12,5% от суммы покупки, указанной в квитанции.Минимальная сумма покупки должна составлять 80 BYN (37,6 $) в течение одного рабочего дня в одном магазине-участнике. Система возврата распространяется на все товары, облагаемые налогом в размере 20%.

  Где купить
  В магазине

  Выше мы привели полный список магазинов, в которых можно купить товары по акции Tax Free. Мы продублируем ссылку еще раз.

  На таможне

  На таможне, как и в магазинах, купить товар с возвратом НДС можно только при наличии таблички или наклейки рядом с товаром.

  Если вы видите знак Tax Free Shopping от Global Refund или любой другой компании, вы можете совершить покупку с возмещением НДС.

  Как получить деньги (возврат Tax Free)

  Первое, что вам нужно сделать, чтобы получить возврат, — это попросить продавца предоставить чек для возврата налогов и запомнить минимальную сумму чека.

  На таможне вы должны показать сотруднику товар целиком, все квитанции и свой паспорт. Сотрудник таможни должен поставить на ваши чеки специальный штамп Tax Free.Однако помните, что ваши чеки должны быть проштампованы в течение трех месяцев с момента покупки.

  Далее, если вы турист в Беларуси, вы должны найти в своей стране банк, который вернет налог.

  Если вы белорус и импортируете товары, Tax Free возвращает только Технобанк.

  В аэропорту вы также можете получить возмещение НДС, найдя кассовый аппарат Global Blue и предъявив свои чеки.

  Способы получения денег

  Мы уже говорили вам, что вы можете получить деньги в банке в вашей стране или в аэропорту.Вы можете получить больше денег у операторов Tax Free. Их офисы находятся в аэропортах или крупных торговых центрах.

  Также возможен перевод денег на банковскую карту.

  Также возможен перевод денег на банковскую карту (БПК).

  1. Вернуть деньги можно по картам Global Blue. Эта компания выпускает свои карты для возврата денег. Чтобы получить карту, перейдите на сайт компании, зарегистрируйтесь, и карта будет отправлена ​​вам в течение нескольких недель.
  2. Деньги также можно зачислить на вашу карту PayOkay MTBank.В этом случае вы не только получите возврат Tax Free, но и возврат в размере 5%.
  Причины невозврата

  Есть несколько причин, по которым вам может быть отказано в возмещении.

  1. Неверный дизайн формы: даты или паспортные данные не совпадают.
  2. Отсутствие или некачественный штамп таможни.
  3. Отсутствие или несоответствие оригинала квитанции.
  4. Если чеки и бланк представлены не владельцем, а третьим лицом без доверенности.
  5. Если в представленных бумагах есть исправления или повреждения.
  6. Если штамп на чеках Tax Free устарел.
  7. Сумма на чеке меньше установленной.
  8. Отсутствие всех необходимых документов.

  Tax Free — это обычная процедура во многих странах, которая постоянно совершенствуется. Итак, мы рассказали вам, где и как получить возврат. Все, что от вас требуется, — это соблюдать все требования, касающиеся сумм покупок, дат, документов и штампов.

  % PDF-1.6 % 2 0 obj > >> эндобдж 4 0 obj > ручей uuid: d347652b-6efa-4e4e-9ac2-9466651c985eadobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757xmp.id: 439143c4-86aa-8e4d-ad5c-2c4-86aa-8e4d-ad5c-2c8x071.bid: df2df2cf1dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddf2c8 330d18cd2200xmp.did: 0F63BE9BC484E1119DDAF2BBC823EAE7adobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757по умолчанию

• преобразовано из приложения / x-indesign в приложение / pdf16.0 + InDesign 2020: 36-04-20: 2020-04-20T15: 36: 44 + 05: 302020-04-20T17: 26: 20 + 05: 30 Adobe InDesign 15.0 (Windows) 2020-05-22T17: 33: 05 + 04: 00application / pdf Adobe PDF Library 15.0 Ложь конечный поток эндобдж 3 0 obj > ручей x] koG-1f ۪ C & # | 4bdR {T «-Wk` $ o == u> ׬525 Ъrp򵔾⬖U ي Z; VqYk / * jTum: VSm + jˬWBNi] EWOtvFvVJ9A ߻ y * kϸ $ = gWR ^ P ~ HU {e] % u5 # M = 5gQ \ RWMhCK + xD͕RZ U) UsÅxE: k LOJP ^ jW) _Ƶ4o ټ YiQFWZBq * \ iCa4h% MCc% qQS͎Yefo% NUF ֒ VUK! HSƈЍQ0Hq74,% UM 菥 — UbZZJWAɰVxW9V + HITN TNҍWr * = Q $ ֌ * gkeZpM7 $ c1] y ^ zXh & ^ gv-‘U [zr, 1U0d

  Нм $ k0 Cmjn; = ~> -? P # -> | x ~ V K.\ hN wEVZ7K:;] \] ќs] -YrArufx ޜ n} 滏 7J`ӃVXcnr’fS + n} {¿P7bSzWrΛW? \ xD ~ oNe { . ZNW կ} ؑ xZ = ASԜ4Euq # \ -. TDj; Iq | vIwA; 4hl; = | O? MÂ i (ўw = S # pl ~ # w) re {6aj1 + dj2βs & TyоfW zJ.8bK | OEc ‘.

  ; VJT «yGM> QhD6pcY6q D «O] ܠ Oys8> 3-XsY. ˳ [

  Налоговая информация — Справка — Apple Search Ads

  Apple Search Ads работает по региональной модели продаж

  Ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом в определенных странах и / или регионах, включая, помимо прочего, налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж и использования, налог на товары и услуги (GST) и налог на потребление. .Apple будет определять такие налоги и выставлять вам счета в соответствии с требованиями применимого налогового законодательства. Подробности см. В Условиях использования рекламных услуг Apple.

  Если у вас есть вопросы, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом. Apple не может консультировать клиентов по налоговым вопросам.

  Обратите внимание, что Apple Distribution International Ltd. будет собирать и получать от вас средства от имени других юридических лиц Apple, но не может быть юридическим лицом Apple, выписывающим конкретный счет. Кроме того, «Счет-фактура» относится к счетам-фактурам, доступным в вашей онлайн-учетной записи Apple Search Ads.Это не сводки счетов или выписки, которые вы получаете ежемесячно.

  Как применяется налог

  Как правило, применимость налога зависит от комбинации факторов:

  • Местоположение вашей компании, то есть страна или регион, где ваша компания юридически зарегистрирована, и вы считаете себя налоговым резидентом.Во многих случаях это будет страна или регион, в котором находится главный корпоративный офис, штаб-квартира или основной бизнес вашей компании, либо страна или регион, указанные на официальном бланке компании.

  • Ваша налоговая информация, такая как действительный налоговый идентификатор, статус освобождения от уплаты налогов и т. Д.

  • Юридическое лицо Apple, выставляющее счета, в зависимости от местоположения магазина приложений, в котором для вас обслуживается поисковая реклама Apple.

  В случае, если какой-либо налоговый орган возлагает на клиентов сервисов Apple Search Ads ответственность за соблюдение налогового законодательства, включая, помимо прочего, учет обратных начислений, самостоятельный учет и отчетность, вы несете полную ответственность за такое обязательство.

  Как подать заявление об освобождении от уплаты налогов

  Если ваш бизнес находится в США.S. или Канада, вы можете заявить, что ваша компания освобождена от налогов (если применимо) на странице сведений о компании в своей учетной записи Apple Search Ads. Затем вам будет предложено заполнить процесс подачи заявки через Avalara и подтвердить свой статус освобождения от налогов. После одобрения вы получите идентификатор сертификата об освобождении от уплаты налогов, который вам нужно будет снова ввести на странице сведений о компании в поисковой рекламе Apple.

  Как работает подоходный налог

  В случае, если любая сумма, подлежащая выплате Apple Apple за услуги Apple Search Ads, подлежит обложению применимым налогом у источника и вы обязаны собирать и перечислять такой налог, вы должны внести соответствующий платеж в Apple на валовой основе, чтобы после вычета и перечисления применимого налога у источника выплаты в налоговый орган Apple получит ту же сумму, что и изначально выставленный счет.Вы несете полную ответственность за соблюдение таких обязательств. Если вы применяете какой-либо применимый налог у источника, пожалуйста, надлежащим образом укажите в любой документации по удерживаемому налогу правильное юридическое лицо Apple, выписывающее конкретный счет.

  Дополнительная налоговая информация по местонахождению компании (стране или региону)

  Австралия

  Если ваша компания находится в Австралии, австралийский налог GST будет применяться к счету Apple Search Ads, выставленному вам Apple Pty Ltd.Вы должны предоставить Apple свой австралийский бизнес-номер (ABN) и зарегистрироваться в GST в Австралии, чтобы пользоваться услугами Apple Search Ads.

  Канада

  Если ваша компания находится в Канаде, и вы предоставили номера GST / HST и / или PST / QST, а также действующее свидетельство об освобождении от уплаты налогов, Apple не обязана взимать налоги с вашего счета Apple Search Ads.В противном случае ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом GST / HST / PST / QST в зависимости от вашей провинции.

  Материковый Китай

  Если ваша компания находится в континентальном Китае, китайский налог на добавленную стоимость (НДС) и другие эквивалентные налоги будут применяться к счету Apple Ads, выставленному Apple Advertising (Beijing) Ltd.тебе.

  Колумбия

  Если ваше предприятие находится в Колумбии, вы должны быть бизнес-клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действительный NIT (Número De Identificación Tributaria).Вы несете полную ответственность за подачу любых применимых колумбийских НДС и других формальных пошлин по НДС.

  Венгрия

  Если ваш офис находится в Венгрии, Apple Distribution International Ltd.настоящим заявляет, что, если он соответствует соответствующим положениям и пороговым требованиям, изложенным в Законе XXII 2014 года о налоге на рекламу, он будет соблюдать все обязательства по налоговой отчетности и платежам, если это необходимо.

  Индия

  Если ваша компания находится в Индии и вы указали действительный регистрационный номер GST в Индии, Apple не обязана взимать налоги со счетов Apple Search Ads, выставленных вам.Вы должны быть зарегистрированы в Индии GST, чтобы пользоваться услугами Apple Search Ads. Apple не может предоставить рекомендации по GST или другим налогам на услуги Apple Search Ads, которыми вы пользуетесь. Вопрос о том, подлежат ли вы уплате выравнивающего сбора или налога на товары и услуги на основе обратного начисления, должен быть проанализирован вами вместе с вашим налоговым консультантом, и такие налоги, если они подлежат уплате, будут оплачиваться вами.

  Ирландия

  Если ваш офис находится в Ирландии, Apple Distribution International Ltd.обязан взимать НДС со счетов Apple Search Ads, выставленных вам.

  Япония

  Если ваша компания находится в Японии, японский потребительский налог (JCT) будет применяться к счету Apple Search Ads, выставленному iTunes K.К. вам. Вы должны произвести обратную оплату любого японского потребительского налога, который уплачивается по счетам-фактурам Apple Search Ads, выставленным юридическими лицами Apple, кроме iTunes K.K.

  Новая Зеландия

  Если ваша компания находится в Новой Зеландии, вы должны предоставить новозеландский бизнес-номер или номер GST.Вы должны быть зарегистрированы для получения GST Новой Зеландии, чтобы пользоваться услугами Apple Search Ads.

  Россия

  Если ваше предприятие находится в Российской Федерации («Россия») или если вы подпадаете под ее юрисдикцию (например, как налоговый резидент России), вам будет выставлен счет от Apple Distribution International Ltd.и счет-фактура будет отражать российский НДС независимо от вашего статуса плательщика НДС в России.

  Сингапур

  Если ваша компания находится в Сингапуре и вы указали действительный регистрационный номер GST в Сингапуре, Apple не обязана взимать налоги со счетов Apple Search Ads, выставленных вам.Если ваш офис находится в Сингапуре и вы не предоставили действительный регистрационный номер GST для Сингапура, Apple будет взимать налоги со счетов Apple Search Ads, выставленных вам для ваших кампаний, проводимых в App Store в Сингапуре.

  Южная Корея

  Если ваше предприятие находится в Республике Корея, вы заявляете, гарантируете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действующий регистрационный номер предприятия или регистрационный номер в NTS (Национальной налоговой службе) (вместе «Корейский налоговый номер») и соответствующий сертификат или другое свидетельство для такого корейского налогового идентификатора; (2) вы своевременно предоставите Apple свой корейский налоговый идентификатор и, по запросу Apple, соответствующий сертификат или другое свидетельство для такого корейского налогового идентификатора; и (3) вы немедленно уведомите Apple, если перестанете иметь действующий корейский налоговый идентификатор.

  Швейцария

  Если ваше предприятие находится в Швейцарии, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС со счетов-фактур Apple Search Ads, выставленных вам, независимо от того, зарегистрированы вы в качестве плательщика НДС в Швейцарии или нет.Apple Distribution International Ltd. является юридическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС для целей швейцарского режима НДС.

  Тайвань

  Если ваша компания находится на Тайване и вы предоставили действующий Тайваньский единый бизнес-номер (иногда называемый «Корпоративный идентификатор», «Корпоративный налоговый идентификатор» или «Идентификатор плательщика НДС»), Apple не обязана взимать налоги с Счета Apple Search Ads, выставленные вам.Чтобы пользоваться услугами Apple Search Ads, вы должны быть корпоративным клиентом.

  Турция

  Если ваше предприятие находится в Турции, любые удерживаемые налоги или другие налоги (включая, помимо прочего, удерживаемые или взимаемые с рекламных услуг налоги в соответствии с Указом Президента № 476) должны быть на вашем счете и не должны уменьшать сумму, подлежащую выплате Apple в соответствии с настоящим Соглашением. Соглашение.Если соответствующие налоговые органы требуют от Apple уплаты любых таких неуплаченных налоговых сумм, вы должны незамедлительно возместить Apple применимые налоги, проценты, штрафы, а также судебные издержки, в зависимости от обстоятельств, по запросу Apple.

  США

  Если ваша компания находится в США и вы предоставили действующее свидетельство об освобождении от уплаты налогов, Apple не обязана взимать налоги с вашего счета за рекламу Apple Search Ads.Если вы не предоставите действующий сертификат освобождения от уплаты налогов, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж в зависимости от вашей местной и / или государственной юрисдикции.

  Для следующих стран:

  Армения, Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Эстония, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Италия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Турция, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания:

  • Если вы предоставили действительный идентификатор плательщика НДС, Apple не обязана взимать НДС по счетам Apple Search Ads, выставленным вам.У вас могут быть свои собственные обязанности по соблюдению НДС в соответствии с режимом НДС в вашей стране, поэтому вам следует предпринять шаги, чтобы понять свои обязательства по соблюдению в этом отношении. Apple не несет ответственности за соблюдение налоговых обязательств, которые могут существовать для клиентов Apple Search Ads в их родной стране.
  • Если вы не предоставили действительный идентификационный номер плательщика НДС, Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС со своих счетов-фактур Apple Search Ads, выставленных вам в соответствии с налоговым законодательством страны, в которой находится ваша компания.Apple Distribution International Ltd. зарегистрирована в качестве плательщика НДС в стране местонахождения вашего предприятия для целей сбора этого НДС.

  Другие страны или регионы, не упомянутые выше

  Если местонахождение вашей компании не входит в число стран или регионов, упомянутых выше, для получения дополнительной информации см.