Кбк таможенных платежей на 2019 год: С 2019 года меняются КБК для таможенных платежей

Что нужно знать

Начиная с 2019 года начисление штрафов производится по новым правилам. В случае полного погашения суммы, дату платежа необходимо засчитать в период просрочки.

Для самостоятельного расчета можно использовать калькулятор штрафов или получить данные из IFTS.Желательно выплачивать проценты исходя из самостоятельно рассчитанных сумм.

Если есть просрочка, связанная с несвоевременной уплатой НДС, необходимо узнать размер неустойки в день оплаты. Данные, полученные в ИФНС накануне платежа, могут устареть.

Пени можно уплатить также после депозита и сдачи. Добросовестные плательщики уплачивают задолженность и проценты в тот же день.

День выплаты задолженности считается датой перечисления суммы в бюджет.Датой считается день проводки сумм по расчетному счету на основании данных выписки, независимо от времени поступления платежа в ИФНС.

Штрафы в соответствии с неуплаченным налогом на добавленную стоимость по декларации взимаются Инспекцией Федеральной налоговой службы безоговорочно.

Программное обеспечение, установленное в инспекции, рассчитывает суммы автоматически.

Необходимо регулярно получать справки о состоянии взаиморасчетов с ИФНС для предотвращения:

1. Отказ в получении кредита в связи с суммой невыплаченных процентов.
2. Неудовлетворительное решение о возврате или возврате НДС из-за задолженности.
3. Закрытие расчетного счета при отсутствии средств для списания сумм на основании решения судебных приставов.

Доступ к счету может быть закрыт даже при наличии 1 рубля неоплаченной суммы.

Переплата процентов может быть зачтена в счет уплаты налога в определенный бюджет. Зачет производится на основании данных налогоплательщика.

Определение

Пени — это начисленные проценты за просрочку уплаты в бюджет суммы.Расчет, производимый самостоятельно, при наличии нескольких задержек, проводится по каждой сумме отдельно.

Выплата всех сумм задолженности по пени может производиться одновременно по одному налогу.

Ключевые позиции для начисления процентов:

1. Для расчета налоговой задолженности используется одна трехсотая ставки рефинансирования.
2. Бухгалтерский учет ведется в календарных днях, начиная со дня, следующего за датой уплаты налога.
3. Конечным сроком начисления процентов является день выплаты основной суммы долга.
4. При изменении курса ЦБ РФ необходимо применять измененное значение в расчетах со дня смены регулятора.

Условия возникновения

Начисление процентов по налогу на добавленную стоимость может производиться самостоятельно или на основании решения налогового органа.

Возникновение задолженности налогоплательщика может возникнуть при увеличении налогооблагаемой базы после подачи уточненной декларации.

Происходит увеличение суммы к оплате:

• при обнаружении арифметической ошибки.
• в случае занижения сумм вычетов поставщиком и невозможности их выдачи (например, при переходе налогоплательщика на другой налоговый режим)

Сумма неустойки по налогу должна быть уплачена до подачи уточненной декларации. При оплате в обратном порядке ИФНС выдает штраф за несвоевременную уплату налога.

В редких случаях для налогоплательщика штраф формируется при пропуске срока платежа в бюджет.

Как правило, налогоплательщики вносят платежи в бюджет достаточно аккуратно, чтобы избежать дополнительных санкций.

Какая ставка рефинансирования?

Ставка рефинансирования — показатель бухгалтерского учета, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации. Ставка играет регулирующую роль в экономике страны, предотвращая девальвацию рубля.

Вторая важная, менее значимая роль — фискальная функция. При применении ставки регулируются:

• нарушение договорных обязательств между партнерами;
• расчет налога на средства, полученные по вкладам;
• определение размера процентов за пользование чужими деньгами;
• расчет пени за неуплату сумм в бюджет или несоблюдение установленного законодательством срока.

Используется ставка рефинансирования в размере, установленном на дату платежа. Применение ставки применяется в отношениях, регулируемых Налоговым кодексом Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации и Трудовым кодексом Российской Федерации.

Как рассчитать штрафы по НДС по ставке рефинансирования (юридический штраф)

Если срок пропущен или сумма уплаты НДС занижена, размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, установленной в периоде.Это требование обязательно для всех видов налогов.

Невозможно занизить или увеличить сумму процентов. Только ставка рефинансирования ЦБ РФ является базой для расчета с бюджетом.

При расчете сумм необходимо точно определить ставку, установленную в периоде.

Что нужно для расчета

Расчет штрафов основан на данных:

1. Сумма просроченной налоговой задолженности.
2. Период задержки.
3. Ставки рефинансирования, установленные в периоде.

Следует учесть, что сумма НДС после подачи декларации подлежит разделению на 3 равные части с последующей рассрочкой в ​​течение 3 месяцев.

Если сумма выплачивается единовременно (что не запрещено законом), IFTS списывает самостоятельно равными частями. В случае занижения суммы налога в одном из платежей с налогоплательщика взимается штраф.

При расчете штрафа по НДС исчисление дней берется из одной трети общей суммы, подлежащей уплате, и крайним сроком является 20-е число каждого месяца квартала, следующего за отчетным периодом.

Размер штрафа исчисляется в рублях и копейках. При переводе необходимо использовать БКК налога с изменением 14-й цифры на «2» (для уплаты налога указывается «1»).

Необходимо правильно заполнить поля. Если поля заполнены неправильно, сумма будет отправлена ​​на непонятные платежи плательщика.

Где узнать ставку (рефинансирование)

Ставка рефинансирования менялась за время существования около 50 раз. Этой теме посвящено множество сайтов и статей.

При получении информации с неофициального сайта ЦБ РФ вы можете получить информацию, не соответствующую действительности. Искажение данных в течение одного дня может привести к ошибочным данным в расчетах.

Изменения курсов и показателей, действующие на дату, должны быть получены только на официальном сайте ЦБ РФ или в информационных ресурсах (Гарант и другие порталы).

Какая формула

Сумма долга рассчитывается по формуле:
где П — пени;
Пр — просрочка по НДС, не уплаченному в срок;
Днк — дни просрочки в календарных сроках;
Стр — ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Пример 1

Учитывайте расчет штрафов при подаче обновленной декларации. Компания ООО «Ромашка» подала декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, сумма начислений по которой составила 30 000 рублей.

21. 04.2014 подана декларация по НДС (20.04 выходной) и в бюджет внесено 10 000 рублей. Все действия были выполнены правильно.

24.04.2014 налогоплательщик обнаружил ошибку в расчетах. В результате исправления сумма начисления по декларации увеличилась до 45 000 рублей.

Просрочка, образовавшаяся 24 апреля 2014 г., составила 5000 руб .:

45 000/3 = 15 000

Налогоплательщик уплатил недостающую сумму в бюджет 28 апреля 2014 г. и подал обновленную декларацию 29 апреля 2014 г.

После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик начисляет неустойку. Текущая ставка рефинансирования составляет 8,25%.

Пнд = 5000 (рублей) х 7 (сут) х 8,25 / 100 * 1/300 = 9,63 руб.

Срок исполнения штрафных санкций — с 21 апреля 2014 года по 27 апреля 2014 года.

Пример 2

Рассмотрим расчет пени за просрочку платежа в связи с изменением ставки рефинансирования. Для простоты расчета возьмем условную ставку, которой в действительности не существует.Допустим, курс изменился 25.04.2014. на 10%.

Организация «Вымпел» подала декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года до 21 апреля 2014 года. Начисленный налог по отчету — 30 000 руб. 21.04.2014 осуществлен 1-й платеж в размере 10 000 руб.

Налогоплательщик обнаружил арифметическую ошибку, увеличившую налогооблагаемую базу. Сумма начисленного скорректированного НДС составила 45 000 руб. Уплата налога в первый срок занижена на 5 000 руб.

Налогоплательщик уплатил сумму 5 000 28 апреля 2014 года. Уточненная декларация по НДС была подана 29 апреля 2014 года. Налогоплательщик должен взимать штраф на сумму просрочки.

Заявлено на расчетный период 21.04.2014 — 24.04.2014. ставка рефинансирования — 8,25%.

1. Пнд = 5000 (рублей) х 4 (сутки) х 8,25 / 100 * 1/300 = 5,5 руб. Для расчета взят период с 21.04.2014 по 24.04.2014.
2. Пнд = 5000 (рублей) х 3 (суток) х 10/100 * 1/300 = 5.0 руб. Для расчета взят период с 25.04.2014 по 27.04.2014.

Общая сумма пени с учетом практически измененной ставки составляет 10,5 руб.

Пример 3

Рассчитаем штраф за пропущенную сумму к оплате. Компания ООО «Престиж» подала декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, сумма к оплате согласно отчетности составила 30 000 рублей.

Платеж в бюджет не производился, так как касса пропустила срок 21 апреля 2014 года, 20 мая 2014 года.Вся сумма была выплачена 20 июня 2014 года до третьего срока платежа.

Расчет пропущенного срока производится с 21 апреля 2014 года, так как 20 апреля 2014 года приходится на выходной день.

Задержка образовалась 20.06.2014 20 000 руб .:

30 000/3 * 2 = 20 000

После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик начисляет неустойку.

Расчет производится в две операции:

1. Пнд = 10000 (рублей) х 60 (сут) х 8.25/100 * 1/300 = 165,00 руб. Сумма взята за период с 21.04.2014 по 19.06.2014.
2. Пнд = 10000 (рублей) х 30 (сут) х 8,25 / 100 * 1/300 = 82,50 руб. Расчет производился с 20.05.2014 по 19.06.2014.

Общая сумма пеней, начисленных к уплате в бюджет за 2 платежных периода, составляет 247,50 руб.
Если бы расчет был произведен в 2019 году, период увеличивался бы на 1 день для каждой даты платежа.

Разъяснение таможенного мошенничества — Закон о разоблачителях

Когда люди и компании привозят товары в Соединенные Штаты для их продажи, им часто приходится платить налог или пошлину, называемую таможенной или импортной пошлиной. В 2019 году таможенные пошлины принесли федеральному правительству 71 миллиард долларов. Наша таможенная система полагается на то, что импортеры точно сообщают тип, стоимость и страну происхождения товаров, которые они ввозят в США.С. и уплачивая правильные импортные пошлины.

Но недобросовестные импортеры находят множество способов обмануть правительство и получить несправедливое преимущество перед своими конкурентами. Согласно исследованию 2019 года, с 1993 по 2018 год было около 65000 неоплаченных счетов по таможенным пошлинам на общую сумму 4,5 миллиарда долларов, которые правительство все еще пытается взыскать.

Власти давно объясняли, что самостоятельно выявить таможенное мошенничество очень сложно. По этой причине правительство все больше полагается на информаторов и Закон о ложных исках для борьбы с таможенным мошенничеством и его предотвращения.Информаторы помогли правительству взыскать миллионы долларов в результате таможенного мошенничества и получили значительные награды для разоблачителей

Что такое таможенные пошлины?

Таможенные пошлины — это налоги (также называемые тарифами), взимаемые с товаров, перевозимых в США. Целью таможенных пошлин является защита отечественных компаний нашей страны от недобросовестной иностранной конкуренции.По этой причине большинство таможенных пошлин предназначены для того, чтобы иностранные компании не могли продавать в США товары по цене ниже себестоимости и нанести ущерб внутренней конкуренции.

Эти пошлины технически называются антидемпинговыми и компенсационными (AD / CV) пошлинами, поскольку они предназначены для борьбы с двумя взаимосвязанными практиками:

• Демпинг : когда компания экспортирует продукт так дешево, что он продается на внешнем рынке по меньшей цене, чем на внутреннем рынке экспортера. Демпинг опасен, потому что он грозит вывести из бизнеса конкурентов импортируемого продукта и нанести ущерб отрасли в стране-импортере.Правительство США может бороться с демпингом, вводя «антидемпинговые пошлины», чтобы поднять цену на товар и обеспечить его справедливую конкуренцию.
• Недобросовестные иностранные субсидии : Иностранные правительства иногда оказывают помощь местным производителям и экспортерам. Сюда могут входить наличные платежи, налоговые льготы и очень дешевые ссуды. Правительство США борется с этими субсидиями, вводя тариф для компенсации или «компенсации» субсидий. Это так называемые «компенсационные пошлины».

Соединенные Штаты оценивают антидемпинговые пошлины на товары, ввозимые по неоправданно низким ценам, и компенсационные пошлины на товары, субсидируемые иностранными правительствами.Эти обязанности предназначены для устранения ущерба, нанесенного отечественному бизнесу или рынкам такой практикой.

Существуют и другие тарифные программы, в том числе программы, предусмотренные разделом 301 Закона о торговле 1974 года. Этот закон позволяет Соединенным Штатам вводить дополнительные тарифы для стран, практикующих несправедливую торговую практику. Недавно они использовались против определенных товаров, происходящих из Китая.

Таможенные пошлины устанавливаются в процентах от стоимости ввозимого товара. Пошлины практически по каждой позиции перечислены в Согласованном тарифном плане (HTS).Таможенный и пограничный патруль США использует HTS для обеспечения соблюдения таможенных пошлин.

В 2019 году CBP принесла федеральному правительству 71 миллиард долларов в виде пошлин на товары, импортируемые в США. CBP также отвечает за выполнение многих национальных соглашений о свободной торговле и антидемпинговых распоряжений.

Как соблюдаются таможенные пошлины?

В США применяется очень сложная процедура установления и взыскания таможенных пошлин.Министерство торговли устанавливает ставки пошлин, но CBP собирает и обеспечивает выполнение пошлин. Это прежде всего система чести. Импортеры сообщают CBP классификацию и стоимость импортируемых товаров, а CBP независимо проверяет лишь небольшой процент импорта.

В 2012 году Счетная палата правительства изучила процесс обеспечения соблюдения таможенных правил и пришла к выводу, что ряд проблем препятствует усилиям CBP по обеспечению соблюдения таможенных пошлин и пресечению таможенного мошенничества. Эти вызовы включают

1. — неотъемлемая сложность проверки уклонения от уклонения, совершенного тайными средствами;
2. ограниченный доступ к свидетельствам уклонения, находящимся в зарубежных странах;
3. очень специфический, а иногда и сложный характер продуктов, на которые распространяются обязанности AD / CV;
4. легкость стать импортером записей, которой могут воспользоваться уклоняющиеся; и
5. ограниченные обстоятельства, при которых CBP может конфисковать товары, ввезенные путем уклонения.

По этой причине информаторы должны играть жизненно важную роль в обеспечении соблюдения таможенных пошлин.

Суды и Министерство юстиции США (DOJ) демонстрируют растущую поддержку применения положений Закона о ложных исках (FCA) так называемых «обратных ложных требований» для борьбы и предотвращения таможенного мошенничества. Этот раздел FCA налагает ответственность на любое лицо, которое «сознательно скрывает или сознательно и ненадлежащим образом уклоняется или уменьшает обязательство по выплате или передаче денег или собственности правительству.Как недавно заметил один Федеральный апелляционный суд:

С политической точки зрения возможность отмены ответственности за ложные претензии… имеет смысл в контексте более широкой схемы регулирования импорта / экспорта, созданной Конгрессом. Из-за неспособности правительства проверить каждую партию груза, поступающую в Соединенные Штаты, у импортера может быть стимул отказаться от упоминания о том, что его товары имеют неправильную маркировку, исходя из предположения, что неправильная маркировка не будет обнаружена … Более того, если импортер считает ценность доставки Немаркированные или неправильно маркированные товары, ввозимые в страну, превышают риск того, что обман будет обнаружен и 10 процентов ad valorem будут уплачены, импортер может отказаться упоминать, что его товары имеют неправильную маркировку, поскольку вероятность того, что некоторые товары будут обнаруженный как неправильно отмеченный, и что пошлины за маркировку все равно будут иметь чистую прибыль для компании.Ответственность за обратные ложные претензии меняет это ценностное предложение, поскольку обнаружение обмана несет в себе возможность нанесения тройного ущерба.

США отн. Расследование таможенного мошенничества, ООО. против Victaulic Company , 839 F.3d 242 (3-й округ 2016).

Что такое таможенное мошенничество?

Таможенное мошенничество — это любая мошенническая попытка снизить таможенную пошлину (тариф или налог), налагаемую на товары, когда они импортируются в Соединенные Штаты из-за границы.

Должностные лица CBP могут проверять только небольшую часть товаров, которые ввозятся в страну каждый день. Национальная таможенная система зависит от того, чтобы импортеры точно указывали тип, стоимость и страну происхождения товаров, которые они импортируют, а также от уплаты импортных пошлин, установленных законом. Согласно исследованию CBP за 2019 год, с 1993 по 2018 финансовый год CBP пыталась взыскать около 65000 неоплаченных счетов по таможенным пошлинам на общую сумму 4,5 миллиарда долларов.

Не только нечестные импортеры обманывают U.Южноамериканского правительства за счет доходов в сотни миллионов долларов эти фирмы могут получить и действительно получают значительное несправедливое ценовое преимущество перед конкурентами, которые соблюдают закон и платят правильные импортные пошлины на аналогичные товары.

Распространенные виды таможенного мошенничества

Хотя существует столько же форм таможенного мошенничества, сколько и изобретательных преступников, в большинстве случаев таможенное мошенничество включает четыре основных схемы.

Перевалка

Перевалка — это когда импортер отправляет товары из страны происхождения в промежуточную страну до того, как они прибудут в США.S. Перевалка является законной и обычно используется в ходе обычной деятельности. Однако, потому что таможенные пошлины зависят от страны происхождения. Недобросовестные грузоотправители используют перевалку, чтобы скрыть истинную страну происхождения и незаконно уклоняться от уплаты таможенных пошлин.

Недооценка

Недооценка возникает, когда импортер объявляет слишком низкую стоимость импортируемого продукта. Таможенные пошлины устанавливаются в процентах от стоимости ввозимой продукции. Когда импортер обманным путем заявляет о слишком низкой стоимости импорта, он незаконно снижает причитающуюся импортную пошлину.

Неверная классификация

Неверная классификация происходит, когда импортер ложно описывает импортированный продукт. Ставки пошлины устанавливаются на основе конкретного описания конкретного предмета. Ложно описывая или классифицируя продукт, импортер может заявить, что это продукт с более низкой ставкой пошлины или без нее.

Структурирование

Структурирование происходит, когда импортер разбивает партию на несколько партий более низкой стоимости. Таможенное законодательство включает исключение de minimus , согласно которому импортные товары стоимостью ниже определенной не облагаются таможенными пошлинами.Разбивая более крупные партии на множество частей, импортер может обманным путем заявить, что партия меньше установленного лимита, чтобы избежать уплаты таможенных пошлин.

Успешные дела о мошенничестве на таможне по Закону о ложных претензиях

Министерство юстиции ведет активную деятельность в этой области, имея несколько примечательных дел, в том числе:

• Подача фальшивых счетов-фактур : Министерство юстиции возбудило уголовное дело против генерального директора компании по производству детской одежды Stargate и вмешалось в дело FCA против самой компании за использование фальшивых счетов и других методов, позволяющих избежать уплаты более 1 миллиона долларов. пошлины на товары, ввозимые из Китая.
• Неверная классификация товаров : Компания Blue Furniture Solutions из Флориды, которая импортировала деревянную мебель для спальни из Китая, согласилась выплатить 5,2 миллиона долларов США в связи с мошенничеством на таможне. Импортер уклонился от уплаты таможенных пошлин, ошибочно классифицируя мебель как металлическую с учетом более низких таможенных пошлин. Соединенные Штаты также предъявили обвинение обоим владельцам этой схемы. Правительство узнало о мошенничестве на таможне только после того, как конкурент подал жалобу на Закон о ложных претензиях.
• Импорт недооценен : OtterBox, продавец защитных чехлов для смартфонов и планшетов, который производил многие свои продукты за границей, а затем импортировал эти продукты в США.S. для распространения и розничной продажи заплатил 4,3 миллиона долларов, чтобы разрешить обвинения в том, что OtterBox нарушила FCA и Закон о тарифах 1930 года с поправками, сознательно занижая стоимость своего импорта и, таким образом, недоплачивая таможенные пошлины, причитающиеся Соединенным Штатам.
• Структурирование: разделение импорта на несколько упаковок : Selective Marketing Ltd., британский производитель одежды, продающий одежду в США, заплатил 610 000 долларов для урегулирования обвинений в искусственном разделении товаров на несколько упаковок, чтобы избежать уплаты таможенных пошлин и недоплатить их.

Как сообщить о таможенном мошенничестве

Лица, которые заявляют о мошенничестве, часто являются инсайдерами, но также могут быть конкурентами или потребителями. Лица, сообщающие о нарушениях, имеют решающее значение для регулирования таможенной системы, потому что во многом она полагается на самооценку или систему чести и может легко избежать обнаружения CBP.

Выше приведены лишь некоторые примеры множества различных видов таможенного мошенничества.Если вы считаете, что у вас есть информация, связанная с импортером (включая конкурента), совершающим таможенное мошенничество, свяжитесь с нами для получения бесплатной конфиденциальной консультации. Мы представляли интересы клиентов, которые сообщили о недобросовестных импортерах, которые неправильно классифицировали товары и указали неправильные коды Согласованного тарифного плана, которые не смогли определить истинную страну происхождения и искусственно разделили поставки товаров, чтобы избежать уплаты импортных пошлин.

Тарифные доходы резко выросли

Таможенные пошлины — это пошлины или налоги, которыми облагаются товары в международной торговле.Тарифы могут взиматься с импорта или экспорта и предназначены для защиты местной экономики путем ограничения импорта или сдерживания экспорта определенных товаров, произведенных внутри страны. По словам торгового представителя США, в США средневзвешенная тарифная ставка составляет 2% для несельскохозяйственных товаров, половина из которых ввозится в США беспошлинно, то есть без тарифов. В среднем США ежегодно импортируют товаров на сумму около 2,2 триллиона долларов, что составляет около 31 миллиарда долларов в виде таможенных пошлин.Ежемесячные отчеты казначейства Министерства финансов США содержат информацию о таможенных пошлинах.

Доходы от тарифов США

Администрация Трампа сделала первый шаг в своих усилиях по восстановлению баланса торговли США и мировой торговли в январе 2018 года, повысив таможенные пошлины на солнечные панели и стиральные машины. В марте 2018 года США ввели 232 тарифа национальной безопасности на сталь и алюминий. Начиная с июля и августа, США ввели пошлины на товары, импортируемые из Китая, на сумму 50 миллиардов долларов, а в сентябре — пошлины на китайские товары на сумму еще 200 миллиардов долларов.Совсем недавно пошлины на товары, импортируемые из Китая, на 200 миллиардов долларов были увеличены с 10% до 25%, и могут быть введены дополнительные тарифы, поскольку администрация рассматривает вопрос о выделении дополнительных китайских товаров на сумму 300 миллиардов долларов. (Более подробную информацию об общем подходе администрации к тарифам см. В предыдущем выпуске Market Intel, Tariff Motivation 101, Reviewing the U.S. Trade Deficit.)

В результате этих действий тарифные доходы США почти удвоились. В 2018 г.С. собрал рекордные 50 миллиардов долларов в виде таможенных пошлин. Согласно данным Министерства финансов за первые четыре месяца 2019 года, таможенные пошлины составили 22 миллиарда долларов, что на 78% больше, чем в предыдущем году, и достигли максимума в 6,6 миллиарда долларов в январе 2019 года. Если предположить, что нынешние темпы сбора налоговых поступлений сохранятся, США соберет почти 72 миллиарда долларов таможенных пошлин в 2019 году, что превысит предыдущий рекорд на 22 миллиарда долларов. На Рисунке 1 показаны сборы тарифных доходов США.

Сбор дополнительных тарифов и влияние на U.С. Импорт

Учитывая, что таможенные пошлины, взимаемые с импорта США, исторически составляли в среднем 2,6 миллиарда долларов в месяц до того, как администрация использовала тарифы 232 и 301, можно использовать изменение собранных тарифов для оценки того, сколько дополнительных таможенных пошлин было собрано с тех пор. Январь 2018.

Сравнение таможенных пошлин, собранных в 2018 году и с начала года до даты 2019 года, с пошлинами, собранными в предыдущие годы, показывает, что за 16 месяцев, когда действовали тарифы 232 и 301, таможенные пошлины увеличились на примерно 25 миллиардов долларов, или 55%.Рост таможенных пошлин был максимальным в январе 2019 года, когда было собрано дополнительно 3,7 миллиарда долларов, в результате чего общая сумма таможенных пошлин составила 6,6 миллиарда долларов. Повышение таможенных пошлин представляет собой рост на 123% по сравнению с тарифами до введения защитных мер и до введения ответных мер. На рисунках 2 и 3 показаны годовые изменения в тарифных доходах, собранных на долларовой и процентной основе (была сделана корректировка для учета дополнительных тарифов, собранных в 2018 году, но отраженных в расчетах за 2019 год).

С января 2019 года, как показано на рисунках 2 и 3, дополнительные доходы от тарифов начали снижаться, упав до 2,6 млрд долларов в феврале, 2,5 млрд долларов в марте и 2,2 млрд долларов в апреле — последний месяц, доступный Министерству финансов.

Влияние тарифов на импорт США

Хотя тарифные поступления снизились, импорт в США — нет. В течение первого квартала 2019 года США импортировали товаров со всего мира на 598 миллиардов долларов, что лишь незначительно меньше, чем в первом квартале 2018 года, когда импорт составил 599 миллиардов долларов.Однако по сравнению с 2017 годом, несмотря на более высокие таможенные пошлины, импорт товаров в США в 2018 и 2019 годах был почти на 50 миллиардов долларов, или на 9%, выше, чем импорт в первом квартале 2017 года, до введения 232 и 301 таможенных пошлин. Отсутствие роста импорта в 2019 году демонстрирует влияние этих дополнительных тарифов на объем импорта США.

Учитывая, что импорт в целом существенно не снизился, снижение дополнительных тарифных доходов, вероятно, связано с сокращением импорта в США товаров, облагаемых более высокими пошлинами, т.е. снижение импорта из Китая и других стран, облагаемых более высокими таможенными пошлинами. Дальнейшее изучение данных о торговле товарами в США по странам из переписи населения США показывает, что импорт в США из Китая в первом квартале 2019 года составил 106 миллиардов долларов, что на 17 миллиардов долларов, или 14%, ниже уровня предыдущего года. Импорт в США из Канады, который также облагается дополнительными таможенными пошлинами, составил 74 миллиарда долларов и упал на 2,6 миллиарда долларов, или 3%, по сравнению с уровнем прошлого года. Снижение импорта из этих стран, вероятно, способствовало снижению собранных дополнительных доходов от тарифов.

В то время как импорт из Китая и Канады снизился, импорт из других торговых партнеров увеличился. Импорт из остального мира в первом квартале 2019 года составил 418 миллиардов долларов и вырос на 19 миллиардов долларов, или 5%, по сравнению с первым кварталом 2018 года. Импорт из Европейского Союза составил 122 миллиарда долларов и увеличился на 6 миллиардов долларов, или 5 % от уровня предыдущего года. Импорт из Мексики в первом квартале составил 87 миллиардов долларов, а также вырос на 5%, или 4 миллиарда долларов, по сравнению с уровнем прошлого года. На рисунке 4 показано изменение U.S. Импорт товаров в долларах США на номинальной основе без сезонной корректировки.

Сводка

Дополнительные таможенные пошлины увеличивают размер таможенных пошлин и замедляют рост импорта товаров в США из отдельных стран. В результате введения тарифов импорт в США из Китая в первом квартале 2019 года упал на 17 миллиардов долларов, или 14%, по сравнению с уровнем прошлого года. Годовой рост торговли импортными товарами из Китая упал на 19% в марте 2019 года и стал вторым самым низким уровнем почти за 20 лет.Дополнительные тарифы в отношении Китая, вероятно, приведут не только к дальнейшему сокращению импорта, но также могут привести к увеличению собираемых таможенных пошлин, учитывая, что тарифы выросли с 10% до 25% (больше тарифов на китайском горизонте), и США рассматривают тарифы на дополнительные 300 миллиардов долларов США в Китайские товары.

Тарифы на сталь и алюминий, а также на продукцию, импортируемую из Китая, увеличили доходы от тарифов примерно на 25 миллиардов долларов с января 2018 года, и в 2019 году таможенные поступления могут достичь или превысить 72 миллиарда долларов.Важно отметить, что эти таможенные пошлины оплачиваются физическими или юридическими лицами, импортирующими продукцию, и в конечном итоге эти пошлины могут быть переданы потребителю в США, учитывая, что они увеличивают транзакционные издержки в цепочке поставок бизнеса.

Примечание. Для получения дополнительной информации о сроках введения тарифов см. Следующие статьи Market Intel: Администрация пересматривает тарифы на сталь и алюминий, но вызывает тревогу влияние на экспорт сельскохозяйственной продукции США, китайский тарифный пинг-понг и другие тарифы на китайском горизонте.

кодов бюджета на год. КБК Пени НДС для юридических лиц

КБК НДС 2016-2017 лет — как узнать? Какие КБК для НДС 2016-2017 гг. Следует использовать при отчетности за 2017 г.? Ответы на эти вопросы даются в нашей статье.

Код бюджетной классификации НДС

Коды бюджетной классификации (КБК) — это коды, состоящие из 20 цифр и используемые для учета доходов и расходов бюджетов различных уровней в Российской Федерации.

При перечислении налогов, в частности НДС, а также пеней, пеней и т. Д. В платежном поручении BCC необходимо указать НДС 2016-2017, соответствующий данному виду налога. Это нужно сделать для того, чтобы контролирующие органы могли сравнить сумму начисленного налога, указанную в декларации, с суммой налога, поступившей в бюджет.

О том, какой стала декларация по НДС, которая применяется с 2017 года, читайте в материале. .

KBK НДС 2016-2017

В 2013 г. Минфин России приказом от 1 июля 2013 г. № 65н утвердил ЦБК НДС на 2014 г. (см. Также Информацию ФНС России «Коды классификации доходов бюджета Российская Федерация, администрируемая Федеральной налоговой службой в 2014 году », приказ ФТС России от 17 февраля 2014 г. № 231). Те же коды КБК НДС продолжают применяться при переводе налогов на 2016-2017 годы.

Итак, текущая цена за клик в 2017 году для перечисления НДС:

1. 182 1 03 01000 01 1000 110 — НДС ЦБК 2017 для перечисления в бюджет налога с реализованных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав на территории Российской Федерации, полученных авансов, а также для уплаты НДС по налоговый агент.
2. 182 1 04 01000 01 1000 110 — КБК по НДС в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из стран Таможенного союза.Учитывая НДС КБК для юридических лиц в 2016-2017 годах, также необходимо заполнить налоговую декларацию при ввозе товаров (работ, услуг) из стран — членов Таможенного союза.
3. 153 1 04 01000 01 1000 110 — КБК налог на добавленную стоимость в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из стран, не входящих в Таможенный союз.
4. 182 1 03 01000 01 2100 110 — НДС КБК на уплату пени в 2017 году по внутригосударственным операциям; 182 1 03 01000 01 3000 110 — на штрафы.
5. 182 1 04 01000 01 2100 110 — НДС КБК для уплаты в 2017 году пени по операциям по ввозу товаров из Беларуси и Казахстана; 182 1 04 01000 01 3000 110 — на штрафы.
6. 153 1 04 01000 01 2100 110 — КБК НДС для уплаты в 2017 году пени по товарам, ввозимым на территорию России под управлением ФТС; 153 1 04 01000 01 3000 110 — на штрафы.

Особенности заполнения поля с КБК для уплаты НДС в 2017 году

При заполнении платежного поручения налоговым агентом в поле 104 КБК по НДС в 2017 году прописано то же, что и для обычного юридического лица, а именно — 182 1 03 01000 01 1000 110 при реализации товаров и материалов на территория России.Но в поле 101 следует указать код 02, используемый налоговыми агентами. Так, для налогового агента КБК по НДС-2017 остался на уровне 2016 года.

Что касается НДС-2017 для индивидуальных предпринимателей, то при заполнении платежей для индивидуальных предпринимателей необходимо вводить BCC так же, как и для юридических лиц, используемых в данной ситуации. Отдельного КБК для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями нет.

В случае взаимной торговли между Россией и Беларусью (на основании Соглашения, ратифицированного законом от 28 декабря 2004 г.181-ФЗ) взимаются косвенные налоги, в том числе НДС. По товарам, ввозимым на территорию России, начислен косвенный налог на добавленную стоимость по КБК-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Ошибка в KBK

Даже если при заполнении платежного поручения вы неверно указали КБК для НДС, налоговые органы не могут расценить это как ошибку, повлекшую за собой неуплату налога. Данная ошибка исправляется путем направления в налоговый орган заявления об уточнении платежа (пп. 4, 7 статьи 45 НК РФ, письмо Минфина России от 19 января 2017 г.03-02-07 / 1/2145).

Исходов

Налогоплательщик и налоговый агент по НДС, исчисляемому с продаж в России, указывают одинаковые коды BCC в платежном поручении, но при импорте в Россию BCC для НДС будет отличаться в зависимости от территории, с которой осуществляется импорт: от территории стран-членов ЕАЭС или нет.

Если платежное поручение содержит ошибку в КБК НДС, то нет оснований полагать, что налог не поступил в бюджет, но если эта ошибка обнаружена, необходимо подать заявление для уточнения платежа.

КБК штрафов по НДС 2019 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения для оплаты данного платежа. Важно соблюдать осторожность при указании реквизитов в платеже, чтобы избежать судебных споров с налоговыми органами по поводу неуплаты. Рассмотрим, какие коды бюджетной классификации зафиксировать в платежном поручении при уплате НДС, а также пени или пени по этому налогу.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2019 году

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников восполнения дефицита государственного бюджета… Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности доходов или расходов. С 01.01.2019 КБК введено в действие приказом о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ от 08.06.2018 № 132н.

Покажем на примере НДС с товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, как с помощью этого порядка найти нужную БКК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитических групп.Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора доходов — это ФНС, код 182. Сумма уплаты НДС имеет код 1000. вместо 14-17 цифр, а сумма, например, штраф — код 2100. На первом месте должен стоять код ФНС согласно подразделу «Общие положения» Раздел II «Классификация доходов». Таким образом, получаем необходимый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О рисках несвоевременной уплаты НДС читайте в статье «Какова ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Юридические лица указывают КБК при оформлении платежных поручений на перечисления в бюджет в поле 104 настоящего документа.

ККБ по НДС в 2019 году осталась на уровне прошлого года:

• налог на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость товаров, ввозимых на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
• налог на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию России (администратор по платежам — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пеней и пеней по НДС в 2019 году

Согласно ст. 75 НК РФ неустойка взыскивается и уплачивается налогоплательщиком при несвоевременной уплате налога. В этом случае организация может либо самостоятельно рассчитать неустойку, либо получить претензию в налоговом органе.

Налоговый штраф — это санкция за правонарушения (статья 114 Налогового кодекса Российской Федерации), одним из которых является неуплата или неполная уплата налога (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ниже представлены КБК на выплату процентов и штрафов по НДС в 2019 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году.

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии по ним задолженности. Также в п.7 ст. 45 НК РФ, уточнить платеж можно, если в КБК была допущена ошибка, но деньги были зачислены на счет Федерального казначейства.

В 2019 году размер процентов необходимо рассчитывать по новым правилам (они действуют с 01.10.2017).

Сложно рассчитать штрафы? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор штрафов».

Исходов

Правильное использование КБК важно при работе с налоговыми платежами … Любой требуемый код всегда можно уточнить в действующем нормативном документе … Перед оформлением платежного поручения на перечисление штрафов укажите соответствующий код БКК (их 3 их виды), а также проверьте правильность расчета суммы штрафов — теперь они рассчитываются по специальному алгоритму.

При перечислении НДС в бюджет плательщики должны указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П) КБК, соответствующий данному налогу. Все необходимые коды для бюджетной классификации приведены в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

КБК НДС-2018 для юридических лиц

Плательщик НДС при заполнении платежного поручения об уплате непосредственно самого налога должен отражать КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК штрафов по НДС-2018