Кбк таможенных платежей на 2019 год: С 2019 года меняются КБК для таможенных платежей

Содержание

С 1 января 2019 года изменятся коды бюджетной классификации

  Томская таможня информирует участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) и всех заинтересованных лиц: с 1 января 2019 года изменятся коды бюджетной классификации (КБК), предназначенные для уплаты таможенных платежей.

  Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» изменяет с 1 января 2019 года КБК, предназначенные для уплаты авансовых денежных средств, таможенных пошлин и таможенных сборов (а также сумм пени и процентов по соответствующим видам).

  Таблица соответствия действующих и новых КБК, а также перечень КБК, рекомендуемых для использования участниками ВЭД при уплате таможенных и иных платежей в доход федерального бюджета, размещены на сайте ФТС России, на сайте Сибирского таможенного управления в разделе «Информация для участников ВЭД» http://stu.

customs.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=18170:2018-12-19-07-02-02&catid=40:2010-09-28-13-00-02&Itemid=79.

  Во всех КБК, состоящих из 20 знаков, меняется 19-й знак с «8» на «1». Исключение составляет КБК для процентов, уплачиваемых в случае нарушения сроков перечисления сумм вывозных таможенных пошлин: с «153 2 07 010 12 01 0000 140» он меняется на «153 1 10 11340 01 0000 110».

  Эти коды будут действовать строго начиная с 1 января 2019 года. Если новые КБК будут указаны в платежных поручениях до указанной даты, то Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства будет учитывать их как невыясненные поступления, и в дальнейшем их нужно будет изменить на правильные КБК.

  По возникающим вопросам можно обращаться в отдел таможенных платежей Томской таможни по телефону (8 382 2) 27 85 47 или по электронной почте [email protected]

Платежки ЕЛС 2019-2020 | Растаможить груз в CПб

Реквизиты для оплаты таможенных платежей в 2021 находятся по тутэтой ссылке.

Данные указанные в текущей статье были актуальны в 2019-2020 годах.

Реквизиты для заполнения платежки в таможню:

банк получателя – Операционный департамент Банка России, г. Москва 701

БИК 044501002, счет № 40101810800000002901,

получатель – Межрегиональное операционное УФК (ФТС России),

ИНН/КПП – 7730176610/773001001,

ОКТМО – 45328000.

КБК (графа 104 в п/п)- в зависимости от назначения платежа (см.ниже)

В графу 107 обязательно- 10000010

С 2019 года ФТС перевел всех участников ВЭД на Единый Лицевой Счет (ЕЛС).

Теперь нет необходимости оплачивать платежи на разные таможни по всей стране, а вместо этого появился единый счет, с которого любая таможня России может списывать платежи. Единственное, что пока осталось разделение по назначению платежа (т.е. по КБК). Из-за этого остается необходимость проводить несколько платежей: авансовый (там. сборы, НДС, акциз), на ввозную пошлину, на прочие платежи.

Все таможенные платежи (пошлина, сборы, НДС и акцизы) оплачиваются безналичным путем.

В абсолютном большинстве случаев требуется сделать 2 платежа: авансовый платеж и пошлина. Авансовый платеж подходит для таможенных сборов за оформление, НДС и акциза. Второй, соответственно, для ввозной пошлины. О расчете размера таможенных платежей я рассказывал тут.

При оплате платежей

АРХИВАЖНО правильно заполнить платежное поручение! Очень часто даже опытные участники ВЭД совершают ошибки при заполнении платежки.

Образец заполнения авансовой платежки (т.е. для оплаты сборов, НДС и акциза) представлен ниже:

Значения, которые выделены желтым цветом, нужно заменить на свои.

Несомненно любой бухгалтер или руководитель сможет самостоятельно заполнить реквизиты получателя, НО на что стоит обратить внимание:

— графа 101- сюда вбиваем ваш статус как участника ВЭД. Для юридических лиц это 06, для индивидуальных предпринимателей – 17.

— графа 104 – код КБК. Для авансовых платежей это «15311009000010000110»

— графа 105 – код ОКТМО — всегда 45328000

— графа 107 — 10000010

— графы 106,108-110- не заполняются.

Образец заполнения платежки на ввозную пошлину:

Для оплаты ввозной пошлины нужно поменять только КБК и назначение платежа. Все остальные графы остаются прежними. КБК для пошлины такой «15311011010011000110».

Образец заполнения платежки на специальную, антидемпинговую или компенсационную пошлину:

Для оплаты этих пошлин нужно поменять только КБК и назначение платежа. Все остальные графы остаются прежними. КБК для такой пошлины «15311011160011000110».

Для остальных видов платежей платежной поручение заполняется по такому же принципу, только меняется КБК. Список КБК актуальных на 2019-2020 смотрим тут.


Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу

[email protected] и в скором времени я обновлю статью.


Возможно Вас заинтересует следующее:
1) Растамаживаем самостоятельно
2) Считаем таможенные платежи
3) Как посчитать таможенную стоимость?
4) Классификаторы и прочая полезная информация по содержанию и заполнению декларации

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Внимание Участников ВЭД! С 01.01.2019 изменяются коды бюджетной классификации (КБК)

Внимание Участников ВЭД! С 01.01.2019 изменяются коды бюджетной классификации (КБК)

Спасибо за обращение!

В ближайшее время с Вами свяжется наш специалист.

Спасибо за обращение!

В ближайшее время с Вами свяжется наш специалист.

Отправить запрос

Нажимая «отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных в соответствии с Правилами

Позвоните мне!

Нажимая «отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных в соответствии с Правилами

Схема проезда в наш Московский офис

С 01.01.2019 изменяются коды бюджетной классификации (КБК).

 

С 01.01.2019 изменяются коды бюджетной классификации (далее КБК), предназначенные для уплаты таможенных пошлин, таможенных сборов, авансовых денежных средств и денежных залогов. Полный перечень КБК Утвержден Приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре назначения».

Рекомендуемые КБК для использования ВЭД.

 

Название 

Код

Таможенные сборы

 

 

 

15311009000010000110

Вывозная таможенная пошлина на товары , выработанные из нефти

Прочие вывозные таможенные пошлины

Акциз на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

Налог  на добавленную стоимость

Таможенные пошлины, налоги по единым ставкам в отношении товаров личного пользования

Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей

Денежный залог

Ввозные таможенные пошлины

15311011010011000110

Ввозные таможенные пошлины (пени, проценты)

15311011010012000110

Специальная пошлина, антидемпинговая пошлина, компенсационная  пошлина

15311011160011000110

Специальная пошлина, антидемпинговая пошлина, компенсационная пошлина (пени, проценты)

15311011160012000

110

 

В связи с изложенным, в платежных поручениях с 01.01.2019 нужно указывать новые КБК.

В случаях указания новых КБК в платежных поручениях до 01.01.2019 денежные средства будут учитываться как невыясненные, что в последующем потребует их уточнения на правильный КБК.

Образцы платежных поручений с новыми КБК будут доступны на сайте в ближайшее время.

8 800 50 55 643
Обратный звонок

Понедельник — Пятница
С 09:00 до 18:00

Позвоните мне!

Нажимая «отправить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных в соответствии с Правилами

Как проехать в Московский офис

закрыть

Внимание!

Внимание! С 1 августа 2021 года уплата таможенных и иных платежей возможна только путем внесения на лицевой счет плательщика авансовых платежей!

Подробнее

Посещая этот сайт, вы разрешаете нам для его полноценного функционирования собирать ваши метаданные (cookie, IP-адрес и местоположение)

×

Изменились КБК для уплаты таможенных пошлин

С 1 января 2019 года изменились коды бюджетной классификации для уплаты таможенных пошлин, таможенных сборов, авансовых денежных средств и денежных залогов (приказ Минфина России от 8 июня 2018 г. № 132н). Об этом напомнила Федеральная таможенная служба в информационном письме от 17 декабря 2018 года.

В приложении к письму приведена таблица соответствия действующих на 31 декабря 2018 года и новых КБК. В частности, поменялись КБК на уплату ввозных таможенных пошлин, вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, таможенных пошлин, налогов, уплачиваемых физлицами по единым ставкам или в виде совокупного таможенного платежа и другие.

Также приведен перечень КБК, рекомендуемых для использования участниками внешнеэкономической деятельности при уплате таможенных и иных платежей в доход федерального бюджета:

НДС на товары, ввозимые на территорию России

153 1 10 09000 01 0000 110

Акцизы на товары, ввозимые на территорию России

Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую

Вывозные таможенные пошлины на газ природный

Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти

Прочие вывозные таможенные пошлины

Таможенные сборы

Таможенные пошлины, налоги, уплачиваемые физлицами по единым ставкам таможенных пошлин, налогов или в виде совокупного таможенного платежа

Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Россию, кроме ввозимых с территории Республики Беларусь)

153 1 12 08000 01 1000 120

Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые с территории Республики Беларусь)

153 1 12 08000 01 3000 120

Государственная пошлина за принятие предварительных решений по классификации товаров по ТН ВЭД ЕАЭС

153 1 08 07410 01 1000 110

Средства, уплачиваемые импортерами таможенным органам за выдачу акцизных марок

153 1 15 06000 01 6000 140

Обзор импортных тарифов и сборов

  • Перечисленные тарифные ресурсы (государственные и частные) не являются исчерпывающими; однако они могут помочь вам оценить тарифные ставки для вашего груза. Помните, что фактические тарифные ставки будут определяться таможней страны-импортера и поэтому могут иногда отличаться от вашей оценки. Кроме того, тарифные ставки не включают другие сборы, такие как налоги на добавленную стоимость или другие сборы, взимаемые таможней или грузоотправителями, которые составляют общую стоимость доставленного груза, включая покупную цену, фрахт, страховку и другие сборы до порта назначения.Чтобы узнать больше, посетите разделы «Тарифы и импортные сборы» и «Расчет тарифов».
  • Изучив представленные здесь ресурсы, у вас могут возникнуть дополнительные вопросы о странах с соглашением о свободной торговле или страновых рынках с несколькими налогами, сборами или сборами в национальной валюте страны. Ваш грузоотправитель или экспедитор сможет помочь вам в поиске. Чтобы найти брокера грузоотправителя, вы можете связаться с FedEx, UPS, DHL или другими поставщиками, которые помогут вам определить пошлины и налоги, включая Ассоциацию грузоотправителей и Национальную ассоциацию таможенных брокеров и экспедиторов.

Ключевые ресурсы

Дополнительные полезные ресурсы

  • Чтобы найти налоги на добавленную стоимость по странам, см. Налоги на добавленную стоимость.
  • Экспресс-доставка может быть освобождена от пошлин и / или налогов.
  • Список исключений можно найти в режиме de Minimis для недорогих экспресс-отправлений по всему миру.

Найдите код вашей Гармонизированной системы (HS)

  • Первым шагом в определении ставок пошлин (также называемых тарифами) является определение кода ТН ВЭД или номера приложения B для вашего продукта (ов).
  • Когда вы знаете номер приложения B или номер HS (первые шесть цифр из 10-значного номера приложения B), вы можете определить применимые тарифы и налоговые ставки для конкретной зарубежной страны.
  • Бюро переписи населения спонсирует бесплатный онлайн-инструмент под названием «Поисковая машина по расписанию B» и обучающее видео, которое поможет вам классифицировать ваши продукты. Если после просмотра видео вы не уверены в том, какой номер HS для вашего продукта, вы можете позвонить экспертам по классификации товаров правительства США по номеру 1-800-549-0595, вариант 2.

Гуам

Будучи территорией США, Гуам не имеет требований к пошлинам или квотам на поставки на территорию Гуама.
Однако существуют сборы и другие требования, применимые к типу импорта и бизнеса.

  1. 5,00 долларов США за обработку всех грузов, въезжающих на территорию;
  2. Лицензия на ведение бизнеса, необходимая для ведения любого бизнеса, выданная Департаментом доходов и налогообложения;
  3. Налог с валовой выручки в размере 4% на все товары, продаваемые на Гуаме.
  4. Налог на использование в размере 4% на все предметы, ввозимые для личного или коммерческого использования.

Пуэрто-Рико

Поскольку это территория США, поставки в Пуэрто-Рико не считаются экспортом, поэтому пошлины не применяются. Однако существует государственный налог с продаж в размере 5,5% и муниципальный налог с продаж, который может варьироваться от 0% до 1,5%. Таким образом, налоги на потребление (взимаемые с конечного пользователя) будут варьироваться от 5,5% до 7%.

U.Южные Виргинские острова (ЮСВИ)
  • Товары из США, отправленные в ВМС США, освобождены от пошлин; однако они будут облагаться акцизным налогом. Эти налоги варьируются от 0 до 6%. Некоторые предметы, например сигареты, облагаются более высоким налогом. Алкогольные напитки облагаются фиксированной ставкой, зависящей от объема.
  • За пределами США. товары происхождения будут облагаться пошлиной, равной разнице между 6%, которые USVI обычно взимает с импорта, и той пошлиной, которая была уплачена за эти товары при их ввозе в США.S. (Если при въезде в США взималась пошлина в размере 5%, при въезде в ВМС США взимается дополнительный сбор в размере 1%).
  • Для получения дополнительной информации об акцизных сборах вы можете позвонить в акцизную налоговую инспекцию USVI по телефону 340-773-3766.

Другие территории США

Поставки на территории США НЕ считаются экспортом. Всего в США четырнадцать территорий и владений:

  • Американское Самоа
  • Остров Бейкер
  • Гуам
  • Остров Хауленд
  • Остров Джарвис
  • Атолл Джонстон
  • Риф Кингмана
  • Острова Мидуэй
  • Остров Навасса
  • Северные Марианские острова
  • Атолл Пальмира
  • Пуэрто-Рико
  • Виргинские острова (США) и
  • Остров Уэйк

Статистика торговли | U.S. Таможенно-пограничная служба

CBP несет основную ответственность за соблюдение торговых законов США до того, как товары прибудут в порты ввоза США, после того, как товары прибудут в наши порты, и даже после того, как товары будут выпущены на рынок США. Среди других критически важных задач CBP отвечает за балансирование содействия законной торговле, которая поддерживает экономический рост, с обязанностью оградить американское общество и бизнес от небезопасных продуктов, краж интеллектуальной собственности и недобросовестной торговой практики.

Чтобы обеспечить эффективное соблюдение торговых законов и минимизировать ненужное замедление торговли, CBP использует свой опыт для выявления импорта с наибольшим риском до его выпуска. В среде после выпуска CBP использует сложную систему обзоров и аудитов для проверки соответствия импорта и точного сбора доходов. CBP умело применяет все большее количество сложных законов США и международной торговли, и когда CBP обнаруживает несоответствие, принимаются меры для устранения нарушения и предотвращения несоблюдения в будущем.

Для обеспечения всеобъемлющего, гибкого и единообразного правоприменения CBP использует национальную программу по обеспечению соблюдения торговых норм, которая предлагает основу для национального сотрудничества в рамках CBP, а также между другими правительственными учреждениями и многонациональными партнерами.

Приведенные ниже данные представляют собой лишь снимок важнейшей торговой миссии CBP. Он резюмирует усилия CBP по сбору доходов; применение недавно принятых торговых средств правовой защиты в соответствии с разделом 232 Закона о расширении торговли 1962 года и статьями 201 и 301 Закона о торговле 1974 года; и меры принуждения к торговле.

Для получения дополнительной информации посетите раздел «Торговля» на CBP.gov.

СТАТИСТИКА ТОРГОВЛИ CBP *

35,5 млн

30,5 миллионов

ИМПОРТ И СБОР ДОХОДОВ
Общая стоимость импорта товаров

2,39 трлн долларов

2,64 трлн долларов

2.67 трлн

2,42 трлн долларов

2,28 трлн долларов

Итого итоговые сводные данные

33,2 млн

35,0 млн

35,0 млн

Всего по разделу 321 BOL и почта (минимальные) **

768 миллионов

661 миллионов

Общая сумма собранных пошлин, налогов и сборов *

$ 34.6 млрд

41,6 млрд долларов

71,9 млрд долларов

74,4 млрд долларов

76,3 млрд долларов

* Сумма включает расчетные и окончательные пошлины, налоги и сборы, уплаченные торговым сообществом, включая корректировки для возмещения

** Новая мера

Duty

ОБЕСПЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ ТОРГОВОЙ СРЕДЫ ИМПОРТИРОВАННЫЕ ПРОДУКТЫ ИТОГО ОБЯЗАННОСТИ ОЦЕНКИ 1 *

Стиральные машины 2

$ 270 644 508

Запчасти для стиральных машин 3

$ 2,759 329

$ 2,759 329

4

2

Раздел 232 Оценка пошлин

Алюминий 5

$ 2,615,645,146

Сталь 6

$ 8,572,923,592

$ 8,572,923,592

102 459 279 762 долл. США

ЕС 8

1 110 958 443 долл. США

* Пошлины на Trade Remedy, оцененные по оценкам и окончательные пошлины Trade Remedy, определяемые по расчетам установлено CBP, включая корректировки на возмещение

9, 10 под продлением крайние сроки
ВРЕМЕННОЕ ОТЛОЖЕНИЕ ОБЯЗАННОСТЕЙ И ПЛАТЕЖЕЙ ДЛЯ НЕКОТОРЫХ ИМПОРТЕРОВ ВО ВРЕМЯ ЧРЕЗВЫЧАЙНОЙ СИТУАЦИИ В ОТНОШЕНИИ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЧРЕЗВЫЧАЙНОЙ СИТУАЦИИ, КАСАЮЩЕЙСЯ COVID-19, оценочная сумма 9123

$ 575147184

Количество импортеров, запрашивающих продление сроков

2921

1 По тарифу на 1 сентября 2021 г. 900 238

квоты на стиральные машины вступили в силу 7 февраля 2018 г. для всех стран, кроме Канады и стран-бенефициаров Общей системы преференций (GSP) (кроме Таиланда).
3 Квоты тарифных ставок Раздела 201 на запчасти для стиральных машин вступили в силу 7 февраля 2018 года для всех стран, кроме Канады и большинства стран-бенефициаров Общей системы преференций (GSP) (кроме Таиланда).
4 Обязательные требования Раздела 201 для солнечных элементов и модулей вступили в силу 7 февраля 2018 г. для всех стран, кроме большинства стран-бенефициаров Общей системы преференций (GSP) (кроме Таиланда и Филиппин).
5 Требования Раздела 232 по пошлинам на алюминиевые изделия вступили в силу 23 марта 2018 г. для большинства стран.С 1 июня 2018 г. пошлины раздела 232 для алюминиевых продуктов действуют во всех странах происхождения, кроме Аргентины и Австралии. По состоянию на 20 мая 2019 года требования раздела 232 для алюминиевых продуктов действуют во всех странах происхождения, кроме Аргентины, Австралии, Бразилии, Канады, Мексики и Южной Кореи.
6 Требования Раздела 232 по пошлинам на стальную продукцию вступили в силу 23 марта 2018 г. для большинства стран. С 1 июня 2018 г. требования раздела 232 для стальной продукции действуют во всех странах происхождения, кроме Аргентины, Австралии, Бразилии и Южной Кореи.С 20 мая 2019 года требования раздела 232 для стальной продукции действуют во всех странах происхождения, кроме Аргентины, Австралии, Бразилии, Канады, Мексики и Южной Кореи.
7 Требования по пошлинам по разделу 301 вступили в силу 6 июля 2018 г.
8 Требования по пошлинам по разделу 301 для определенных продуктов ЕС вступили в силу 9 октября 2019 г. Торговый представитель США опубликовал в Федеральном реестре 84 FR 54245, a Уведомление о решении и действии в соответствии с разделом 301: Обеспечение соблюдения U.S. Права ВТО в споре о крупных гражданских самолетах. В уведомлении сообщается о решимости торгового представителя США ввести дополнительные пошлины на продукцию ЕС или некоторых стран-членов. Пошлины Раздела 301 для крупных гражданских самолетов применяются только к продукции стран, указанных в 84 FR 54245, и зависят от страны происхождения, а не страны экспорта.

9 По состоянию на 19 мая 2020 г.

10 В соответствии с разделом 1318 (a) раздела 19 Кодекса Соединенных Штатов Секретарь должен рассмотреть возможность принятия соответствующих мер по временному продлению сроков для импортеров, испытывающих значительные финансовые трудности из-за COVID-19 для описанных в нем расчетных платежей, кроме тех, которые начислены в соответствии с разделами 1671, 1673, 1862, 2251 и 2411 раздела 19 Кодекса США.

000 за финансовый период 2017 г.

2019 ф.

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ТОРГОВЛИ 2017 финансовый год финансовый год 2018 финансовый год 2019 финансовый год 2020 финансовый год 2021 (по состоянию на 30.07.21)

418

435

391

466

286

Всего собрано в результате аудитов импортера

$ 41.3 млн

42,2 млн долл. США

43,1 млн долл. США

44,6 млн долл. США

81,5 млн долл. США

Итого выданные штрафы по торговым операциям
    931

    4

    2,108

2,309

1,942

Итого ликвидные убытки от торговли

10,327

9,214

21,09314

21,09314

Всего взыскано из торговых штрафов и заранее оцененных убытков

$ 27.2 млн

15,5 млн долл. США

30,1 млн долл. США

20 млн долл. США

16 млн долл. США

ЗАПИСИ

62,509

73,708

70,683

Всего изъятий ПИС

34,143

33,810

    27,5991

    27,599

Общая стоимость изъятий ПИС по рекомендованной цене 90 141

$ 1.2 миллиарда

1,4 миллиарда долларов

1,5 миллиарда долларов

1,3 миллиарда долларов

2,5 миллиарда долларов

Общий объем изъятий безопасности импорта

8,214 9004

9,382

7,352

Общая стоимость безопасных изъятий при импорте

$ 10,820,330

$ 15,800,000 $

      $ 35,180,624

    $ 35,180,624 900

ТОРГОВАЯ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

2017 финансовый год финансовый год 2018 финансовый год 2019 финансовый год 2020 финансовый год 2021 (по состоянию на 30.07.21)
Закон об исполнении ) Исследования

13

7

31

64

29

Общая стоимость / упущенная выручка, определенная в EAPA **

$ 53 млн

$

250 миллионов долларов

215 миллионов долларов

17 миллионов долларов

Количество приказов о принудительном приостановлении работ (WRO)

0

2

13

7

Общее количество задержанных грузов, связанных с WROs

26

6

12

314

Общая стоимость задержанного груза, связанного с WRO

$ 1.6 миллионов

218 тысяч долларов

1,2 миллиона долларов

49,8 миллиона долларов

413 миллионов долларов

Данные не являются официальной статистикой США. Источник: Служба таможенного и пограничного контроля США: используется только для целей мониторинга.

1 Включает права интеллектуальной собственности (ПИС), безопасность импорта и другие аресты, связанные с нарушением правил торговли. Изъятия ПИС включают товары, арестованные за нарушение законов и правил о товарных знаках и / или авторских правах.Изъятия в целях обеспечения безопасности импорта включают такие товары, как игрушки, фармацевтические препараты и косметику, а также автомобильные / автомобильные запчасти и аксессуары, которые не соответствуют требованиям Комиссии США по безопасности потребительских товаров (CPSC), Управления по контролю за продуктами и лекарствами США (FDA), Национального автомобильного транспорта. Администрация безопасности или другие федеральные стандарты и правила. CBP отвечает за обеспечение соблюдения почти 500 торговых законов и нормативных актов США от имени 47 федеральных агентств, содействие законной торговле, сбор доходов и защиту США.С. экономики и ее потребителей от вредоносного импорта и недобросовестной торговой практики.


* Данные CBP. Официальную торговую статистику США можно найти в Бюро переписи населения США.

** Закон о соблюдении и защите (EAPA) вступил в силу в 2016 финансовом году. Данные EAPA обновляются ежеквартально.

Список кодов бюджетной классификации на год. КБК Пени НДС для юридических лиц

КБК для уплаты процентов по НДС для юридических лиц (и индивидуальных предпринимателей)

ПЛАТА, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, пени, пени по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации штрафов 182 1 03 01000 01 2100 110
проценты 182 1 03 01000 01 2200 110
штраф 182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, пени, пени по НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из стран — членов Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) штрафов 182 1 04 01000 01 2100 110
проценты 182 1 04 01000 01 2200 110
штраф 182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, пени, пени по НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, на таможне штрафов 153 1 04 01000 01 2100 110
проценты 153 1 04 01000 01 2200 110
штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Файлы

Особенности и нюансы КБК для уплаты НДС

Этот налог является основным «наполнителем» казны РФ, поэтому предпринимателям следует быть особенно осторожными с его уплатой.Он выплачивается при продаже товаров и / или услуг, а также при продаже импортных товаров в России. Также его необходимо оплатить при передаче товаров для собственных нужд, если это не отражено в налоговой декларации. Это также актуально при ввозе товаров.

Пару лет назад произошли очень серьезные изменения в уплате налога на добавленную стоимость, поэтому в 2016 году законодатели коснулись этого налога лишь вскользь, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Расчет и порядок оплаты

НДС — налог, который требует ежеквартального декларирования и уплаты.Он рассчитывается по результатам каждого квартала: разница между налоговой базой и отчислениями умножается на налоговую ставку. Таким образом, эти налоговые платежи в бюджет поступают четыре раза в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет компенсирует недостающую долю: сумма будет включена в будущие платежи или для погашения любой задолженности. При отсутствии задолженности закон разрешает перевод суммы компенсации на банковский счет предпринимателя.

Налоговая база считается основной характеристикой продаваемых товаров или услуг — их стоимость в день отгрузки товаров или передачи услуги или в день оплаты (дата события, произошедшего ранее. ).

Есть нюансы по ставке НДС:

  • та же ставка — та же база;
  • если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база также рассматривается отдельно;
  • стоимость всегда рассчитывается в национальной валюте, выручка от импорта конвертируется в рубли по текущему курсу.

Основные изменения в уплате НДС за 2016 год

  1. С 1 января вступают в силу льготные ставки по реализации товаров и услуг, предусмотренные Налоговым кодексом. Для некоторых товаров он признается равным нулю.
  2. Упрощены условия подтверждения права на льготную ставку НДС.
  3. Исключения из двойного налогообложения для тех, кто применяет СТС и Единый сельскохозяйственный налог при выставлении счетов.
  4. Отмена бумажных носителей: с этого года декларации по НДС можно подавать только в электронном виде.
  5. Новые коды бюджетной классификации для операций с НДС.

ВНИМАНИЕ! Ставки налога и метод исчисления НДС не изменились.

Новый КБК для НДС

Для перечисления НДС необходимо в платежном поручении указать текущий БКК:

1. При реализации работы, услуги или товара на территории России НДС уплачивается согласно КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

  • пени за эту налоговую потребность БКК 182 1 03 01000 01 2100 110;
  • штрафы за просрочку — KBK 182 1 03 01000 01 3000 110;
  • проценты по НДС необходимо перечислить согласно КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Импортируете ли вы из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС по таким операциям — 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если вычеты по НДС на импорт относятся к таможенному бюджету, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК НДС 2016-2017 лет — как узнать? Какие КБК для НДС 2016-2017 гг. Следует использовать при отчетности за 2017 г.? Ответы на эти вопросы даются в нашей статье.

Код бюджетной классификации НДС

Коды бюджетной классификации (BCC) — это 20-значные коды, используемые для учета доходов и расходов бюджетов различных уровней в Российской Федерации.

При перечислении налогов, в частности НДС, а также штрафов, пеней и т. Д. В платежном поручении должен быть указан НДС 2016-2017 гг., Соответствующий данному виду налога. Это нужно сделать для того, чтобы контролирующие органы могли сравнить сумму начисленного налога, указанную в декларации, с суммой налога, поступившей в бюджет.

О том, какой стала декларация по НДС, которая применяется с 2017 года, читайте в материале. .

KBK НДС 2016-2017

В 2013 году Минфин России приказом от 01.07.2013 № 65н утвердил НДС на 2014 год (см. Также Информацию ФНС России «Коды классификации доходов бюджета Российской Федерации»). Федерация, находящаяся в ведении ФНС в 2014 году », приказ ФТС России от 17.02.2014 № 231). Те же коды НДС BCC продолжают применяться при переводе налогов на 2016-2017 годы.

Итак, текущая цена за клик в 2017 году для перечисления НДС:

  1. 182 1 03 01000 01 1000 110 — НДС КБС 2017 для перечисления в бюджет налога на товары, работы, услуги, переданные имущественные права на территории Российской Федерации, авансы полученные, а также для уплаты НДС в виде налога агент.
  2. 182 1 04 01000 01 1000 110 — КБК по НДС в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из стран Таможенного союза.Учитывая НДС КБК для юридических лиц в 2016-2017 годах, также необходимо заполнить налоговую декларацию при ввозе товаров (работ, услуг) из стран — членов Таможенного союза.
  3. 153 1 04 01000 01 1000 110 — КБК налог на добавленную стоимость в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из стран, не входящих в Таможенный союз.
  4. 182 1 03 01000 01 2100 110 — КБК НДС для уплаты в 2017 году пени по внутренним операциям; 182 1 03 01000 01 3000 110 — на штрафы.
  5. 182 1 04 01000 01 2100 110 — НДС КБК для уплаты в 2017 году пени по операциям по ввозу товаров из Беларуси и Казахстана; 182 1 04 01000 01 3000 110 — на штрафы.
  6. 153 1 04 01000 01 2100 110 — КБК НДС для уплаты в 2017 году пени по товарам, ввозимым на территорию России под управлением ФТС; 153 1 04 01000 01 3000 110 — на штрафы.

Особенности заполнения поля с КБК для уплаты НДС в 2017 году

При заполнении платежного поручения налоговым агентом в поле 104 КБК по НДС в 2017 году прописано то же, что и для обычного юридического лица, а именно — 182 1 03 01000 01 1000 110 при реализации товаров и материалов на территория России.Но в поле 101 следует указать код 02, используемый налоговыми агентами. Так, для налогового агента КТК по НДС-2017 осталась такой же, как и в 2016 году.

Что касается НДС-2017 для индивидуальных предпринимателей, то при заполнении платежей для индивидуальных предпринимателей необходимо вводить BCC так же, как и для юридических лиц, используемых в данной ситуации. Отдельного КБК для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями нет.

В случае взаимной торговли между Россией и Беларусью (на основании Соглашения, ратифицированного законом от 28 декабря 2004 г.181-ФЗ) взимаются косвенные налоги, в том числе НДС. Для товаров, ввозимых на территорию России, косвенный налог на добавленную стоимость зачисляется в КБК-2017 182 1 04 01000 01 1000 110.

Ошибка в KBK

Даже если при заполнении платежного поручения вы неверно указали КБК для НДС, налоговые органы не могут расценить это как ошибку, повлекшую за собой неуплату налога. Данная ошибка исправляется путем направления в налоговый орган заявления об уточнении платежа (пп. 4, 7 статьи 45 НК РФ, письмо Минфина России от 19 января 2017 г.03-02-07 / 1/2145).

Исходов

Налогоплательщик и налоговый агент по НДС, исчисляемому с продаж в России, указывают одинаковые коды BCC в платежном поручении, но при импорте в Россию BCC для НДС будет отличаться в зависимости от территории, с которой осуществляется импорт: от территории стран-членов ЕАЭС или нет.

Если в платежном поручении в БКК по НДС была допущена ошибка, то нет оснований полагать, что налог не поступил в бюджет, но при обнаружении данной ошибки необходимо подать заявку на уточнение платежа .

Сама концепция KBK подразумевает простой набор цифр, которые абсолютно ничего не значат для несведущего человека. Система разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

Неправильное занесение каких-либо реквизитов в платежные документы, неправильное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одном номере могут привести к серьезным проблемам … Рассмотрим ниже, как и как правильно заполнить БКК для штрафов по НДС, и предоставить образец заполнения платежных поручений .

Как и любой другой вид налога, пени имеют свою статью и классификационный код. И соответственно делится на разные группы. При уплате пени по НДС необходимо указать правильные реквизиты в графе, они состоят из набора следующих цифр:

  • КБК для пени по российским товарам — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
  • Для товаров из таможенного союза — 902 1 04 01000 01 2100110 .
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .

Пени, как и любой другой налог, — это взыскание денег с вас и меня. Поэтому, чтобы ограничиться потерей денег, постарайтесь правильно заполнять декларации и любые платежные поручения и вовремя платить налоги.

КБК на штрафы НДС

  • Товары для дома — 902 1 03 01000 01 3000110.
  • Товары из таможенного союза — 902 1 04 01000 01 3000110.
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Образец заполнения платежного поручения на уплату пени по НДС

Уплата пеней по данным налогоплательщика:

Уплата пеней по НДС при проверке:

Понятие пени и причины образования

Само понятие неустойки — это определенный вид штрафа за несвоевременное исполнение установленных законом обязательств. С латинского переводится как «наказание».Это сумма определенного налога, которого налогоплательщик лишен. Штраф устанавливается при выявлении ряда нарушений:

  • Пропуск платежа в определенный период.
  • Ошибки в заполнении реквизитов.
  • Обеспечение исполнения имущественных обязательств.

Сам процент штрафа начисляется по определенной ставке, а также может быть назначен за каждый просроченный день. В частности, штраф по НДС подразумевает компенсацию в денежном выражении.

В любой хозяйственной деятельности случаются ошибки, которые могут быть допущены бухгалтером организации, или нарушения в ходе деятельности предприятия.

Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления пени и процентов.

Самостоятельный расчет штрафов

Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты процентов, и вам необходимо правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующей схемой:

  • Определяем размер процентов.Это показатель суммы задолженности.
  • Определить просроченные дни с момента погашения долга.
  • Смотрим на ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
  • Рассчитываем по формуле — П = Нед * ст. Ref. / 300 — Pr ,
  • P — сумма штрафа, подлежащая уплате;
  • Арт. исх. — ставка рефинансирования, действовавшая на момент пени;
  • Пр — количество дней просрочки.

Также можно использовать калькулятор для расчета процентов или получить данные о начислении процентов от регулирующих органов.

При самостоятельном исчислении штрафов налогоплательщик должен учитывать следующий день, то есть день с поимкой.

Правильный расчет штрафов можно увидеть на примере.

Допустим, некая организация ООО «Вымпел» подала налоговую декларацию. В нем указана сумма, которая не была уплачена в налоговый орган вовремя.В результате был начислен штраф:

Сумма НДС Уплачено
НДС
Задолженность Срок оплаты Кол-во
дней
Платеж Сумма
840 200 500 260 840 200-500 260 = 339, . 01.2016 12 339, руб.* 11% / 300 * 12 дней 1,495
880 730 319 400 880 730–319 400 = 481,33 . 02. 2016 г. 14 481,33 * 11% / 300 * 14 дней 2,47
720 610 649,80 720,61- 649,8 =, 81 .03.2016 19 , 81 руб * 11% / 300 * 19 дней 0,49

В итоге сумма штрафа составила 4.461 в рублях, суммируем все столбцы (1,495 + 2,476 + 0,49)

Днем уплаты штрафа считается день проводки документа и зачисления денежных средств на счет организации, назначившей эти штрафы.

Штрафы, соответствующие неуплаченному налогу на добавленную стоимость, будут взиматься налоговым органом безоговорочно. К этому будут подключены государственные службы, например, отдел судебных приставов.

В налоговых инспекциях программы начисления штрафов устанавливаются в автоматический режим.Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя выплачивать начисленные суммы.

Срок принудительного взыскания взыскания

Штраф — это определенный вид налога для налогоплательщика, взимаемый с общей суммы налога в случае просрочки платежа в установленный налоговым органом срок — как правило, 30 календарных дней. Пени могут взиматься другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов.Последние имеют право описать часть имущества, чтобы покрыть сумму процентов.

Снижение штрафов

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не в состоянии уплатить налог и пени. Практика арбитража показывает, что изменить или снять штрафы невозможно, так как данный вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «плохие» долги, а налогоплательщику в любом случае придется платить штрафы. Можно выделить, какие статьи правонарушения освобождены от ответственности:

  • Совершение налогового правонарушения.
  • Невозможность платить в связи с банкротством.

). Поэтому, если вы перечисляете какой-то налог (взнос) в бюджет уже в 2016 году, вам необходимо указать в платежном поручении новый BCC (если он изменился). Например, вам нужно внести взносы в ПФР за декабрь в январе, переведя их в новый BSC.

Соответственно, если вы планируете перечислить взносы до 1 января, то в платежном поручении укажите БКК, действительную в 2015 году. Если вы платите после этой даты, то будет указана новая БКК.

Измененные KBK выделены красным.

КБК-2016 для организаций и индивидуальных предпринимателей по ОСН

КБК-2016 для организаций и индивидуальных предпринимателей в особых режимах

КБК-2016 для всех организаций и предпринимателей

392 1 02 02140 06 1100160 392 1 02 02140 06 1200160 392 1 02 02103 08 1011160
Наименование налога, сбора, платежа КБК (поле 104 платежного поручения)
Страховые взносы:
— в ПФР 392 1 02 02010 06 1000160
— в ФФОМС 392 1 02 02101 08 1011 160
— в ФСС 393 1 02 02090 07 1000160
Страховые взносы (ИП «для себя»):
— в ПФР, в том числе:
— взносы, исчисленные от суммы дохода, не превышающего установленный лимит
— взносы, исчисленные от суммы дохода, превышающего установленный лимит
— в ФФОМС
Дополнительные страховые взносы в ПФР для работников, работающих в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию, в том числе:
— для лиц, занятых на работах с вредными условиями труда (п.1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г.400-ФЗ) 392 1 02 02131 06 1000 160
— для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (подпункты 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ) 392 1 02 02132 06 1000 160
Взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев 393 1 02 02050 07 1000 160
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000110
НДС на импорт из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— Российские организации 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранные организации 182 1 01 01050 01 1000110
Налог на прибыль с выплаты доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль с дивидендов, полученных от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000110
Земельный налог 182 1 06 0603x xx 1000110
где xxx зависит от местонахождения земельного участка
Плата за пользование водными биоресурсами:
— на внутренних водоемах 182 1 07 04030 01 1000110
— на другие водные объекты 182 1 07 04020 01 1000110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 0 10×0 01 6000120
В КБК для корректного зачисления платы «за грязь» необходимо указать другую 10-ю цифру:
1 — для выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами;
2 — на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух мобильными объектами;
3 — на сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
4 — для размещения отходов производства и потребления;
5 — для других видов негативного воздействия на окружающую среду
7 — для выбросов загрязняющих веществ, образующихся при сжигании и / или рассеивании попутного нефтяного газа
Регулярные платежи за пользование недрами:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000120
— на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации 182 1 12 02080 01 1000 120
Налог на добычу полезных ископаемых 182 1 07 010хх 01 1000110
В КБК для зачисления НДПИ необходимо указать разные 10 и 11 разряды:
1 и 1 — для добычи нефти;
1 и 2 — при добыче природного горючего газа;
1 и 3 — при добыче газового конденсата;
2 и 0 — при добыче общераспространенных полезных ископаемых;
3 и 0 — для добычи прочих полезных ископаемых, кроме добычи природных алмазов.
4 и 0 — для добычи на континентальном шельфе Российской Федерации; в исключительной экономической зоне РФ; из недр за пределами территории РФ;
5 и 0 — при добыче природных алмазов;
6 и 0 — при добыче угля

КБК на уплату пени и штрафов

При уплате штрафа по 14 разряду «1» заменяется на «2», в 15-й — «0» на «1».При уплате штрафа 14-й категории цифра «1» меняется на «3».

Это правило по уплате штрафов по налогам действовало уже в 2015 году, а по уплате штрафов по страховым взносам это нововведение. Правда, при выплате штрафов в ФФОМС по-прежнему меняется только 14-я категория — с «1» на «2».

КБК штрафов по НДС 2019 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения для оплаты данного платежа. Важно соблюдать осторожность при указании реквизитов в платеже, чтобы избежать судебных споров с налоговыми органами по поводу неуплаты.Рассмотрим, какие коды бюджетной классификации зафиксировать в платежном поручении при уплате НДС, а также пени или пени по этому налогу.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2019 году

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников восполнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности доходов или расходов. С 01.01.2019 в КБК введено в действие приказ о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ от 08.06.2018 г.132н.

Покажем на примере НДС с товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, как с помощью этого порядка найти нужную БКК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитических групп. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора доходов — это ФНС, код 182. Сумма уплаты НДС имеет код 1000. вместо 14-17 цифр, а сумма, например, пени — код 2100.Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов» должен стоять на первом месте. Таким образом, получаем требуемый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О рисках несвоевременной уплаты НДС читайте в статье «Какова ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Юридические лица указывают КБК при оформлении платежных поручений на перечисления в бюджет в поле 104 настоящего документа.

ККБ по НДС в 2019 году осталась на уровне прошлого года:

  • налог на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость товаров, ввозимых на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию России (администратор по платежам — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пеней и пеней по НДС в 2019 году

Согласно ст.75 НК РФ неустойка взыскивается и уплачивается налогоплательщиком при несвоевременной уплате налога. В этом случае организация может либо самостоятельно рассчитать неустойку, либо получить претензию в налоговом органе.

Налоговый штраф — это санкция за правонарушения (статья 114 Налогового кодекса Российской Федерации), одним из которых является неуплата или неполная уплата налога (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ниже представлены КБК для выплаты процентов и штрафов по НДС в 2019 году.Они остались такими же, как и в прошлом году.

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии по ним задолженности. Также в п.7 ст. 45 НК РФ, уточнить платеж можно, если в КБК была допущена ошибка, но деньги были зачислены на счет Федерального казначейства.

В 2019 году размер процентов необходимо рассчитывать по новым правилам (они действуют с 01.10.2017).

Сложно рассчитать штрафы? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор штрафов».

Исходов

Правильное использование BCF важно при работе с налоговыми платежами. Вы всегда можете уточнить любой требуемый код в действующем нормативном документе. Перед оформлением платежного поручения на перечисление штрафов укажите соответствующий BCC-код (их всего 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы штрафов — теперь они рассчитываются по специальному алгоритму.

КБК для оплаты НДС. Калькулятор пени по налогам и страховым взносам Пени за просрочку уплаты НДС

Организации, действующие на территории России, обязаны перечислять налоговые платежи в сроки, установленные законодательством. Несоблюдение этого правила приводит к необходимости уплаты пени за несвоевременную уплату НДС. У начинающих бухгалтеров часто возникают вопросы, как определить свой размер и правильно составить платежное поручение.

Пени — начисленный в соответствии с установленными правилами дополнительный процент за просрочку платежей в бюджет по налогам и сборам.Размер штрафа зависит от трех факторов:

  • сумма налога, которая не была перечислена своевременно;
  • количество дней просрочки;
  • ставка рефинансирования, устанавливаемая ЦБ.

Если у компании несколько просрочек, размер неустойки рассчитывается отдельно по каждому невыполненному в срок обязательству. Сумма всех санкций, исчисленных в рамках одного налога, может быть перечислена в государственную казну одним платежным поручением.

Для расчета НДС воспользуйтесь нашим калькулятором

Как определить размер пени по НДС?

Для определения размера денежного штрафа за просрочку используется следующая формула:

Сумма штрафа = NNDS * DP * (R / 300), где:

  • NNDS — сумма не перечисленного налога на добавленную стоимость вовремя в бюджет;
  • DP — количество дней просрочки. Определить этот параметр несложно. Начало отчета — день, следующий за последним установленным законом сроком зачисления налога.Окончанием обратного отсчета считается день, предшествующий полному погашению бюджетного обязательства, включая сумму налога и пени.
  • P — ставка рефинансирования. Его можно найти на официальном сайте ЦБ. Вам необходимо принять ту стоимость, которая действовала на момент существования незакрытой задолженности. Если ставки изменились за этот период, используются все их значения, что существенно усложняет расчет.

Важно, чтобы начисление процентов производилось за все дни просрочки платежа, включая выходные и праздничные дни.

Когда нужно платить пени?

Организация вправе перечислить неустойку самостоятельно или на основании претензии налоговой инспекции. В первом случае нужно рассчитать сумму платежа по формуле и отправить в госбюджет … Это обязательное условие для подачи уточненной декларации с увеличенной суммой налога в ИФНС. Если вы не укажете неустойку, компания будет оштрафована.

Если инспекция ФНС выявила недоплату по НДС, она направляет в организацию претензию, в которой указывается размер просроченной задолженности и размер неустойки.Алгоритм действий бухгалтера следующий:

  1. Проверить выписки, чтобы понять, соответствуют ли налоговые требования реальному положению дел.
  2. Рассчитайте размер штрафа самостоятельно по формуле и сравните с данными IFTS.

Если все сходится, нужно погасить обязательства в течение 10 календарных дней. В случае несоблюдения этого требования на ваш обслуживающий банк будет отправлено инкассовое поручение на прямой дебет… Если вы обнаружили ошибку в цифрах, сообщите об этом в ФНС с просьбой проверить расчет.

Проценты по НДС 2016: платежное поручение (образец)

После начисления штрафов предприятие обязано перечислить их в бюджет. Для этого заполняется отдельное платежное поручение. Фирма должна указать в нем реквизиты «своей» налоговой инспекции, которые можно найти на ее официальном сайте. Статус плательщика «01».

Особое внимание стоит уделить КБК.Он отличается от БКК уплатой самого налога цифрой в 14 категории. Бухгалтер должен изменить один на два (для штрафов) или три (для штрафа).

Если вы не перечислите налог в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, то помимо самой суммы налога вам придется уплатить в бюджет еще и пени (ст. 75 Налогового кодекса РФ). Российская Федерация).

Пени за несвоевременную уплату НДС начинают начисляться со дня, следующего за установленной датой уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ).Например, если 3-й платеж по НДС за III квартал 2015 года не был уплачен, то с 26 декабря 2015 года штрафы начинают «набегать»

Что влияет на размер пени по НДС

Размер пени за НДС зависит от:

  • суммы налога, своевременно не поступившей в бюджет;
  • период задержки;
  • ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

Формула для начисления процентов по НДС

Сумма штрафов, подлежащих перечислению в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

Нужно ли мне платить штрафы по НДС

Пени можно рассчитать с нашей помощью и перечислить в бюджет самостоятельно.Или вы можете дождаться, пока налоговые органы пришлют вам претензию об оплате. Правда, если вы сдаете ревизию НДС за прошлый период, когда сумма подлежащего уплате налога увеличилась по сравнению с первоначальной декларацией, то перед подачей уточненной декларации вы должны сами уплатить штрафы и уплатить дополнительный налог. В противном случае налоговые органы будут оштрафованы за несвоевременную уплату налога (подпункт 1 пункта 4 статьи 81, пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

2015 Проценты по НДС: Образец платежного поручения

Важным моментом при уплате штрафа по НДС является правильное заполнение.

Во-первых, нужно правильно указать платежные реквизиты вашего ИФНС (их можно найти у нас).

Во-вторых, нужно избегать ошибок в КБК. Например, если вы опоздали с уплатой внутреннего НДС, то в платежном поручении указано 182 1 03 01000 01 2100 110. Тех. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении штрафа нужно изменить 14 разряд с «1» на «2», 15 разряд — с «0» на «1».

Проценты по НДС-2016

В 2016 году штрафы по НДС будут рассчитываться по той же формуле, что и в 2015 году. Однако с 01.01.2016 значение ставки рефинансирования ЦБ будет равно значению ключевой ставки. Центрального банка (информация ЦБ РФ от 11.12.2015). Те. размер штрафа будет больше (например, в декабре 2015 года ставка рефинансирования составляла 8,25%, а ключевая ставка — 11%).

Платежное поручение в 2016 году заполняется так же, как и в 2015 году.

В статье пойдет речь о КБК штрафов по НДС. Что это за код, где и как узнать, как правильно заполнить платежное поручение — ниже.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решит вашу проблему — обратитесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 И БЕЗ ДНЕЙ .

Быстро и БЕСПЛАТНО !

При перечислении налога на добавленную стоимость в государственный бюджет плательщики должны заполнить платежное поручение.Одна из деталей, которая должна быть указана в документе, — это КБК. Что это?

Что нужно знать

Каждый вид налога имеет свою классификацию. Этот налог является основным «наполнителем» государственной казны, поэтому предпринимателям стоит внимательно относиться к его уплате.

Налог уплачивается с продажи товаров и с импортных товаров, которые продаются в России.

Нюансы, касающиеся налоговой ставки НДС:

Штраф устанавливается при выявлении конкретных нарушений:

  • просроченная оплата за определенный период;
  • произошла ошибка при заполнении реквизитов.

Проценты по пени начисляются по определенной ставке или взимаются за каждый день просрочки. Штраф по НДС — компенсация в денежном выражении.

Коды бюджетной классификации можно найти в специальном справочнике. При заполнении нужно быть внимательным.

Сделав ошибку в БКК, платеж не поступит в налоговую. При обнаружении ошибки следует составить заявление в налоговую инспекцию и предоставить документ, подтверждающий оплату.

Такой расчет будет выгоден — во избежание уплаты штрафа, для проверки правильности расчета штрафа налоговой инспекцией.

Пени НДС лучше платить одновременно с налогом. Вы можете оплатить его даже после погашения долга.

При наличии налоговой задолженности сумма неустойки рассчитывается следующим образом — сумма неустойки равна сумме налога на добавленную стоимость, в связи с которой возникла задолженность.

Начиная с осени 2019 года расчет другой — размер штрафа равен сумме НДС, умноженной на количество дней, и 1/300 ставки плюс сумма неуплаченного НДС, умноженная на 31 и 1. / 150 ставки.

  1. Определить размер задолженности властям.
  2. Рассчитайте количество дней просрочки.
  3. Перепроверяется ставка рефинансирования, действующая на день совершения платежа. Информацию можно найти на сайте ЦБ РФ.

Основные концепции

Налоговая база Основные характеристики продаваемого товара; их стоимость в день отгрузки продукции или в день оплаты за нее
Штраф Штраф определенного вида, уплаченный за несвоевременное исполнение обязательств, установленных законодательством
КБК (код бюджетной классификации) Набор чисел в определенной последовательности; инструмент для анализа финансовых потоков, через которые деньги поступают в бюджет
Подоходный налог с населения
НДС (налог на добавленную стоимость) Одна из форм списания в бюджет части стоимости товаров.Косвенный налог
(единый налог на вмененный доход) Заменяет уплату налогов, применяется к определенным видам деятельности
Страховые взносы Сумма, выплачиваемая страховой компании за предоставление определенной защиты
Пенсионный фонд (ПФР) Фонд выплаты пенсий по старости или инвалидности
Платежное поручение по НДС Отчетный документ, необходимый для совершения операций, связанных с уплатой налогов.Подтверждает уплату налога

Присвоение кода

БСК организаций необходим для достижения платежа по назначению. Служит для следующих целей:

  • оптимизация финансовой отчетности;
  • с предоставлением единой формы бюджетной информации;
  • регулирование финансовых потоков на энергетическом уровне;
  • подготовка и исполнение муниципального и федерального бюджета;
  • сравнение динамики и затрат за определенный период времени;
  • информирование о состоянии бюджета страны.

Эта внутренняя кодировка необходима государственному казначейству для распределения полученных средств в бюджет.

Основная цель KBK — сортировать финансы для различных нужд, отслеживать их движение и анализировать.

Правовая база

В соответствии с требованиями, в случае неуплаты налога на добавленную стоимость взимается штраф.

НДС регулируется. По НДС должны перечислять организации, перемещающие товары через границу РФ.

В соответствии с законом сумма налога, подлежащая уплате, округляется до полного рубля.

Там сказано, что НДС нужно платить до 25 числа. Если этот день приходится на выходные или праздничные дни, то даты переносятся на следующий день.

КБК для уплаты процентов по НДС в 2019 году

Код КБК включает 20 цифр, разделенных на 4 блока — административный, доходный, программный, классифицирующий. Первые 3 цифры — это адресат, на имя которого переводятся деньги.

Если указаны налоги, используйте 182, если во внебюджетный фонд — 393, при перечислении средств на обязательное медицинское страхование — 392. В доходной части также указаны конкретные числа.

Чтобы правильно уплатить НДС в 2019 году, код BC должен быть правильным.

Какой код использовать (таблица)

В 2019 году организации при заполнении платежного поручения на уплату НДС должны указывать следующие БКК:

Пример заполнения платежного поручения

Форма платежного поручения имеет установленную законом форму.

Он должен быть актуальным — его можно скачать в Интернете (на сайте налоговой инспекции), для составления таких документов используйте специальную программу.

Вы также можете получить форму в органе, контролирующем выплату процентов. Платежное поручение заполняется сверху вниз.

Некоторые данные заполняются бухгалтерской программой — наименование налогоплательщика, реквизиты банка.

В 101 поле указано, какой статус имеет плательщик — 01 (юридическое лицо), 09 (индивидуальный предприниматель).Если для налогового агента по НДС 2019 указан КБК, то в 101 поле указывается 06.

В строке «Основа платежа» ТП (текущий период). Далее указывается налогооблагаемый период первого квартала.

В графе «Номер документа» поставить «0», а в строке «Дата документа» — дата подписания налоговой декларации.

Видео: изменения в Налоговом кодексе РФ и другие налоговые события

Регистрация уплаты НДС:

104 поле Обозначается штрафом НДС КБК
106 Основа платежа.При самостоятельном расчете ставится «ЗД», при запросе налоговой службы — «ТР»
107 строка Налоговый период, за который уплачен штраф. Сюда ставится дата, которая указана в заявке на платеж
Поля 108 и 109 Номер и дата заполнения документа
Поле 110 Вид оплаты
Строка 21 При наличии требования об уплате налоговой инспекции поставить «3», при добровольной уплате неустойки — «5»
22 поля Если пеня уплачивается по требованию налогового органа, проставляется ППП (указывается в самом требовании), если его нет — «0»
Поле 24 Указан срок платежа и документ, на основании которого уплачена неустойка

BCC для уплаты штрафов не то же самое, что BCC для НДС для штрафа в 2019 году, поэтому организация должна подготовить отдельное платежное поручение.

Как рассчитать штрафы по НДС — вопрос, с которым сталкиваются многие бухгалтеры. Ответ на него содержится в ст. 75 Налогового кодекса РФ. Узнайте из нашего материала, как начисляются штрафы, сколько дней просрочки включать в расчет и как правильно рассчитать общую сумму.

Расчет пени по НДС

Пени — денежная компенсация за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, сборов и таможенных платежей государству.

Сроки уплаты НДС см. В материале «Порядок и сроки уплаты НДС в 2019 году».

Расчет пени по НДС должен производиться со дня, следующего за днем ​​просрочки платежа, и до дня погашения задолженности включительно.При этом размер начисленных пеней по налоговой задолженности не может превышать размер этой задолженности (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Задолженность возникает не только из-за нарушения срока платежа, но и из-за неправильного заполнения платежных поручений об уплате налогов и взносов.

Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения по НДС, просмотрите этот материал.

Расчет пени по НДС: калькулятор

В настоящее время (с 01.10.2017) начисление организациями процентов, а точнее их ставка зависит от количества дней просрочки платежа.

Если просрочка не превышает 30 дней, штрафы рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ). В этом случае формула расчета следующая:

P = H × ср / 300 × D,

где P — размер штрафов;

H — размер просроченной задолженности;

ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

D — количество дней просрочки платежа.

Примечание: индивидуальные предприниматели и физические лица учитывают штрафы по этой формуле в любом случае, т.е. независимо от длительности просрочки платежа.

Штрафы юридических лиц за просрочку более 30 дней рассчитываются исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

P = H × Cp / 300 × 30 + H × Cp / 150 × (D — 30).

Воспользуйтесь преимуществами нашего Калькулятор для расчета штрафов .

Пример

Согласно предоставленной налоговой декларации сумма НДС к уплате ООО «Мечта» за 1 квартал составила 279 000 руб. Уплата налога в даты 25 апреля, 25 мая, 26 июня не производилась. Компания выплатила всю задолженность 13 июля.

Пени начисляются за каждую дату платежа. Ставка рефинансирования установлена ​​(условно) в период с 27 марта по 1 мая в размере 9,75% годовых, в период со 2 мая по 18 июня — 9 июня.25%, с 19 июня — 9%.

Вот расчет штрафов в соответствии с рекомендациями, изложенными в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57.

Данные для расчета суммы штрафа:

  • Пени начисляются за каждую дату выплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня.
  • Размер просроченной задолженности по каждому сроку платежа составляет 279000/3 = руб.
  • Расчет штрафа представлен в таблице.

Срок оплаты

Задолженность

Дата начала исчисления дней просрочки

Дата выплаты / изменения ставки рефинансирования

Количество дней просрочки

Ставка рефинансирования

3 640,95

1 915,80

6 031,05

О том, как уплачиваются штрафы по НДС BCC, см.

Результат

Несвоевременная уплата НДС влечет необходимость уплаты неустойки. Причем за просрочку более 30 дней юридические лица уплачивают повышенный штраф. Важный вопрос, который налогоплательщику еще предстоит решить самостоятельно: платить проценты в день выплаты задолженности или нет.

Взыскание процентов по налогу на добавленную стоимость определяется за каждый день просрочки.

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.Если вы хотите узнать, как решит вашу проблему — обратитесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ 24/7 И БЕЗ ДНЕЙ .

Быстро и БЕСПЛАТНО !

Что нужно знать

Начиная с 2019 года начисление штрафов производится по новым правилам. В случае полного погашения суммы, дату платежа необходимо засчитать в период просрочки.

Для самостоятельного расчета можно использовать калькулятор штрафов или получить данные из IFTS.Желательно выплачивать проценты исходя из самостоятельно рассчитанных сумм.

Если есть просрочка, связанная с несвоевременной уплатой НДС, необходимо узнать размер неустойки в день оплаты. Данные, полученные в ИФНС накануне платежа, могут устареть.

Пени можно уплатить также после депозита и сдачи. Добросовестные плательщики уплачивают задолженность и проценты в тот же день.

День выплаты задолженности считается датой перечисления суммы в бюджет.Датой считается день проводки сумм по расчетному счету на основании данных выписки, независимо от времени поступления платежа в ИФНС.

Штрафы в соответствии с неуплаченным налогом на добавленную стоимость по декларации взимаются Инспекцией Федеральной налоговой службы безоговорочно.

Программное обеспечение, установленное в инспекции, рассчитывает суммы автоматически.

Необходимо регулярно получать справки о состоянии взаиморасчетов с ИФНС для предотвращения:

  1. Отказ в получении кредита в связи с суммой невыплаченных процентов.
  2. Неудовлетворительное решение о возврате или возврате НДС из-за задолженности.
  3. Закрытие расчетного счета при отсутствии средств для списания сумм на основании решения судебных приставов.

Доступ к счету может быть закрыт даже при наличии 1 рубля неоплаченной суммы.

Переплата процентов может быть зачтена в счет уплаты налога в определенный бюджет. Зачет производится на основании данных налогоплательщика.

Определение

Пени — это начисленные проценты за просрочку уплаты в бюджет суммы.Расчет, производимый самостоятельно, при наличии нескольких задержек, проводится по каждой сумме отдельно.

Выплата всех сумм задолженности по пени может производиться одновременно по одному налогу.

Ключевые позиции для начисления процентов:

  1. Для расчета налоговой задолженности используется одна трехсотая ставки рефинансирования.
  2. Бухгалтерский учет ведется в календарных днях, начиная со дня, следующего за датой уплаты налога.
  3. Конечным сроком начисления процентов является день выплаты основной суммы долга.
  4. При изменении курса ЦБ РФ необходимо применять измененное значение в расчетах со дня смены регулятора.

Условия возникновения

Начисление процентов по налогу на добавленную стоимость может производиться самостоятельно или на основании решения налогового органа.

Возникновение задолженности налогоплательщика может возникнуть при увеличении налогооблагаемой базы после подачи уточненной декларации.

Происходит увеличение суммы к оплате:

  • при обнаружении арифметической ошибки.
  • в случае занижения сумм вычетов поставщиком и невозможности их выдачи (например, при переходе налогоплательщика на другой налоговый режим)

Сумма неустойки по налогу должна быть уплачена до подачи уточненной декларации. При оплате в обратном порядке ИФНС выдает штраф за несвоевременную уплату налога.

В редких случаях для налогоплательщика штраф формируется при пропуске срока платежа в бюджет.

Как правило, налогоплательщики вносят платежи в бюджет достаточно аккуратно, чтобы избежать дополнительных санкций.

Какая ставка рефинансирования?

Ставка рефинансирования — показатель бухгалтерского учета, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации. Ставка играет регулирующую роль в экономике страны, предотвращая девальвацию рубля.

Вторая важная, менее значимая роль — фискальная функция. При применении ставки регулируются:

  • нарушение договорных обязательств между партнерами;
  • расчет налога на средства, полученные по вкладам;
  • определение размера процентов за пользование чужими деньгами;
  • расчет пени за неуплату сумм в бюджет или несоблюдение установленного законодательством срока.

Используется ставка рефинансирования в размере, установленном на дату платежа. Применение ставки применяется в отношениях, регулируемых Налоговым кодексом Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации и Трудовым кодексом Российской Федерации.

Как рассчитать штрафы по НДС по ставке рефинансирования (юридический штраф)

Если срок пропущен или сумма уплаты НДС занижена, размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, установленной в периоде.Это требование обязательно для всех видов налогов.

Невозможно занизить или увеличить сумму процентов. Только ставка рефинансирования ЦБ РФ является базой для расчета с бюджетом.

При расчете сумм необходимо точно определить ставку, установленную в периоде.

Что нужно для расчета

Расчет штрафов основан на данных:

  1. Сумма просроченной налоговой задолженности.
  2. Период задержки.
  3. Ставки рефинансирования, установленные в периоде.

Следует учесть, что сумма НДС после подачи декларации подлежит разделению на 3 равные части с последующей рассрочкой в ​​течение 3 месяцев.

Если сумма выплачивается единовременно (что не запрещено законом), IFTS списывает самостоятельно равными частями. В случае занижения суммы налога в одном из платежей с налогоплательщика взимается штраф.

При расчете штрафа по НДС исчисление дней берется из одной трети общей суммы, подлежащей уплате, и крайним сроком является 20-е число каждого месяца квартала, следующего за отчетным периодом.

Размер штрафа исчисляется в рублях и копейках. При переводе необходимо использовать БКК налога с изменением 14-й цифры на «2» (для уплаты налога указывается «1»).

Необходимо правильно заполнить поля. Если поля заполнены неправильно, сумма будет отправлена ​​на непонятные платежи плательщика.

Где узнать ставку (рефинансирование)

Ставка рефинансирования менялась за время существования около 50 раз. Этой теме посвящено множество сайтов и статей.

При получении информации с неофициального сайта ЦБ РФ вы можете получить информацию, не соответствующую действительности. Искажение данных в течение одного дня может привести к ошибочным данным в расчетах.

Изменения курсов и показателей, действующие на дату, должны быть получены только на официальном сайте ЦБ РФ или в информационных ресурсах (Гарант и другие порталы).

Какая формула

Сумма долга рассчитывается по формуле:
где П — пени;
Пр — просрочка по НДС, не уплаченному в срок;
Днк — дни просрочки в календарных сроках;
Стр — ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Пример 1

Учитывайте расчет штрафов при подаче обновленной декларации. Компания ООО «Ромашка» подала декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, сумма начислений по которой составила 30 000 рублей.

21. 04.2014 подана декларация по НДС (20.04 выходной) и в бюджет внесено 10 000 рублей. Все действия были выполнены правильно.

24.04.2014 налогоплательщик обнаружил ошибку в расчетах. В результате исправления сумма начисления по декларации увеличилась до 45 000 рублей.

Просрочка, образовавшаяся 24 апреля 2014 г., составила 5000 руб .:

45 000/3 = 15 000

Налогоплательщик уплатил недостающую сумму в бюджет 28 апреля 2014 г. и подал обновленную декларацию 29 апреля 2014 г.

После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик начисляет неустойку. Текущая ставка рефинансирования составляет 8,25%.

Пнд = 5000 (рублей) х 7 (сут) х 8,25 / 100 * 1/300 = 9,63 руб.

Срок исполнения штрафных санкций — с 21 апреля 2014 года по 27 апреля 2014 года.

Пример 2

Рассмотрим расчет пени за просрочку платежа в связи с изменением ставки рефинансирования. Для простоты расчета возьмем условную ставку, которой в действительности не существует.Допустим, курс изменился 25.04.2014. на 10%.

Организация «Вымпел» подала декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года до 21 апреля 2014 года. Начисленный налог по отчету — 30 000 руб. 21.04.2014 осуществлен 1-й платеж в размере 10 000 руб.

Налогоплательщик обнаружил арифметическую ошибку, увеличившую налогооблагаемую базу. Сумма начисленного скорректированного НДС составила 45 000 руб. Уплата налога в первый срок занижена на 5 000 руб.

Налогоплательщик уплатил сумму 5 000 28 апреля 2014 года. Уточненная декларация по НДС была подана 29 апреля 2014 года. Налогоплательщик должен взимать штраф на сумму просрочки.

Заявлено на расчетный период 21.04.2014 — 24.04.2014. ставка рефинансирования — 8,25%.

  1. Пнд = 5000 (рублей) х 4 (сутки) х 8,25 / 100 * 1/300 = 5,5 руб. Для расчета взят период с 21.04.2014 по 24.04.2014.
  2. Пнд = 5000 (рублей) х 3 (суток) х 10/100 * 1/300 = 5.0 руб. Для расчета взят период с 25.04.2014 по 27.04.2014.

Общая сумма пени с учетом практически измененной ставки составляет 10,5 руб.

Пример 3

Рассчитаем штраф за пропущенную сумму к оплате. Компания ООО «Престиж» подала декларацию по НДС за 1 квартал 2019 года, сумма к оплате согласно отчетности составила 30 000 рублей.

Платеж в бюджет не производился, так как касса пропустила срок 21 апреля 2014 года, 20 мая 2014 года.Вся сумма была выплачена 20 июня 2014 года до третьего срока платежа.

Расчет пропущенного срока производится с 21 апреля 2014 года, так как 20 апреля 2014 года приходится на выходной день.

Задержка образовалась 20.06.2014 20 000 руб .:

30 000/3 * 2 = 20 000

После поступления суммы в бюджет или одновременно налогоплательщик начисляет неустойку.

Расчет производится в две операции:

  1. Пнд = 10000 (рублей) х 60 (сут) х 8.25/100 * 1/300 = 165,00 руб. Сумма взята за период с 21.04.2014 по 19.06.2014.
  2. Пнд = 10000 (рублей) х 30 (сут) х 8,25 / 100 * 1/300 = 82,50 руб. Расчет производился с 20.05.2014 по 19.06.2014.

Общая сумма пеней, начисленных к уплате в бюджет за 2 платежных периода, составляет 247,50 руб.
Если бы расчет был произведен в 2019 году, период увеличивался бы на 1 день для каждой даты платежа.

Разъяснение таможенного мошенничества — Закон о разоблачителях

Когда люди и компании привозят товары в Соединенные Штаты для их продажи, им часто приходится платить налог или пошлину, называемую таможенной или импортной пошлиной. В 2019 году таможенные пошлины принесли федеральному правительству 71 миллиард долларов. Наша таможенная система полагается на то, что импортеры точно сообщают тип, стоимость и страну происхождения товаров, которые они ввозят в США.С. и уплачивая правильные импортные пошлины.

Но недобросовестные импортеры находят множество способов обмануть правительство и получить несправедливое преимущество перед своими конкурентами. Согласно исследованию 2019 года, с 1993 по 2018 год было около 65000 неоплаченных счетов по таможенным пошлинам на общую сумму 4,5 миллиарда долларов, которые правительство все еще пытается взыскать.

Власти давно объясняли, что самостоятельно выявить таможенное мошенничество очень сложно. По этой причине правительство все больше полагается на информаторов и Закон о ложных исках для борьбы с таможенным мошенничеством и его предотвращения.Информаторы помогли правительству взыскать миллионы долларов в результате таможенного мошенничества и получили значительные награды для разоблачителей

Что такое таможенные пошлины?

Таможенные пошлины — это налоги (также называемые тарифами), взимаемые с товаров, перевозимых в США. Целью таможенных пошлин является защита отечественных компаний нашей страны от недобросовестной иностранной конкуренции.По этой причине большинство таможенных пошлин предназначены для того, чтобы иностранные компании не могли продавать в США товары по цене ниже себестоимости и нанести ущерб внутренней конкуренции.

Эти пошлины технически называются антидемпинговыми и компенсационными (AD / CV) пошлинами, поскольку они предназначены для борьбы с двумя взаимосвязанными практиками:

  • Демпинг : когда компания экспортирует продукт так дешево, что он продается на внешнем рынке по меньшей цене, чем на внутреннем рынке экспортера. Демпинг опасен, потому что он грозит вывести из бизнеса конкурентов импортируемого продукта и нанести ущерб отрасли в стране-импортере.Правительство США может бороться с демпингом, вводя «антидемпинговые пошлины», чтобы поднять цену на товар и обеспечить его справедливую конкуренцию.
  • Недобросовестные иностранные субсидии : Иностранные правительства иногда оказывают помощь местным производителям и экспортерам. Сюда могут входить наличные платежи, налоговые льготы и очень дешевые ссуды. Правительство США борется с этими субсидиями, вводя тариф для компенсации или «компенсации» субсидий. Это так называемые «компенсационные пошлины».

Соединенные Штаты оценивают антидемпинговые пошлины на товары, ввозимые по неоправданно низким ценам, и компенсационные пошлины на товары, субсидируемые иностранными правительствами.Эти обязанности предназначены для устранения ущерба, нанесенного отечественному бизнесу или рынкам такой практикой.

Существуют и другие тарифные программы, в том числе программы, предусмотренные разделом 301 Закона о торговле 1974 года. Этот закон позволяет Соединенным Штатам вводить дополнительные тарифы для стран, практикующих несправедливую торговую практику. Недавно они использовались против определенных товаров, происходящих из Китая.

Таможенные пошлины устанавливаются в процентах от стоимости ввозимого товара. Пошлины практически по каждой позиции перечислены в Согласованном тарифном плане (HTS).Таможенный и пограничный патруль США использует HTS для обеспечения соблюдения таможенных пошлин.

В 2019 году CBP принесла федеральному правительству 71 миллиард долларов в виде пошлин на товары, импортируемые в США. CBP также отвечает за выполнение многих национальных соглашений о свободной торговле и антидемпинговых распоряжений.

Как соблюдаются таможенные пошлины?

В США применяется очень сложная процедура установления и взыскания таможенных пошлин.Министерство торговли устанавливает ставки пошлин, но CBP собирает и обеспечивает выполнение пошлин. Это прежде всего система чести. Импортеры сообщают CBP классификацию и стоимость импортируемых товаров, а CBP независимо проверяет лишь небольшой процент импорта.

В 2012 году Счетная палата правительства изучила процесс обеспечения соблюдения таможенных правил и пришла к выводу, что ряд проблем препятствует усилиям CBP по обеспечению соблюдения таможенных пошлин и пресечению таможенного мошенничества. Эти вызовы включают

  1. — неотъемлемая сложность проверки уклонения от уклонения, совершенного тайными средствами;
  2. ограниченный доступ к свидетельствам уклонения, находящимся в зарубежных странах;
  3. очень специфический, а иногда и сложный характер продуктов, на которые распространяются обязанности AD / CV;
  4. легкость стать импортером записей, которой могут воспользоваться уклоняющиеся; и
  5. ограниченные обстоятельства, при которых CBP может конфисковать товары, ввезенные путем уклонения.

По этой причине информаторы должны играть жизненно важную роль в обеспечении соблюдения таможенных пошлин.

Суды и Министерство юстиции США (DOJ) демонстрируют растущую поддержку применения положений Закона о ложных исках (FCA) так называемых «обратных ложных требований» для борьбы и предотвращения таможенного мошенничества. Этот раздел FCA налагает ответственность на любое лицо, которое «сознательно скрывает или сознательно и ненадлежащим образом уклоняется или уменьшает обязательство по выплате или передаче денег или собственности правительству.Как недавно заметил один Федеральный апелляционный суд:

С политической точки зрения возможность отмены ответственности за ложные претензии… имеет смысл в контексте более широкой схемы регулирования импорта / экспорта, созданной Конгрессом. Из-за неспособности правительства проверить каждую партию груза, поступающую в Соединенные Штаты, у импортера может быть стимул отказаться от упоминания о том, что его товары имеют неправильную маркировку, исходя из предположения, что неправильная маркировка не будет обнаружена … Более того, если импортер считает ценность доставки Немаркированные или неправильно маркированные товары, ввозимые в страну, превышают риск того, что обман будет обнаружен и 10 процентов ad valorem будут уплачены, импортер может отказаться упоминать, что его товары имеют неправильную маркировку, поскольку вероятность того, что некоторые товары будут обнаруженный как неправильно отмеченный, и что пошлины за маркировку все равно будут иметь чистую прибыль для компании.Ответственность за обратные ложные претензии меняет это ценностное предложение, поскольку обнаружение обмана несет в себе возможность нанесения тройного ущерба.

США отн. Расследование таможенного мошенничества, ООО. против Victaulic Company , 839 F.3d 242 (3-й округ 2016).

Что такое таможенное мошенничество?

Таможенное мошенничество — это любая мошенническая попытка снизить таможенную пошлину (тариф или налог), налагаемую на товары, когда они импортируются в Соединенные Штаты из-за границы.

Должностные лица CBP могут проверять только небольшую часть товаров, которые ввозятся в страну каждый день. Национальная таможенная система зависит от того, чтобы импортеры точно указывали тип, стоимость и страну происхождения товаров, которые они импортируют, а также от уплаты импортных пошлин, установленных законом. Согласно исследованию CBP за 2019 год, с 1993 по 2018 финансовый год CBP пыталась взыскать около 65000 неоплаченных счетов по таможенным пошлинам на общую сумму 4,5 миллиарда долларов.

Не только нечестные импортеры обманывают U.Южноамериканского правительства за счет доходов в сотни миллионов долларов эти фирмы могут получить и действительно получают значительное несправедливое ценовое преимущество перед конкурентами, которые соблюдают закон и платят правильные импортные пошлины на аналогичные товары.

Распространенные виды таможенного мошенничества

Хотя существует столько же форм таможенного мошенничества, сколько и изобретательных преступников, в большинстве случаев таможенное мошенничество включает четыре основных схемы.

Перевалка

Перевалка — это когда импортер отправляет товары из страны происхождения в промежуточную страну до того, как они прибудут в США.S. Перевалка является законной и обычно используется в ходе обычной деятельности. Однако, потому что таможенные пошлины зависят от страны происхождения. Недобросовестные грузоотправители используют перевалку, чтобы скрыть истинную страну происхождения и незаконно уклоняться от уплаты таможенных пошлин.

Недооценка

Недооценка возникает, когда импортер объявляет слишком низкую стоимость импортируемого продукта. Таможенные пошлины устанавливаются в процентах от стоимости ввозимой продукции. Когда импортер обманным путем заявляет о слишком низкой стоимости импорта, он незаконно снижает причитающуюся импортную пошлину.

Неверная классификация

Неверная классификация происходит, когда импортер ложно описывает импортированный продукт. Ставки пошлины устанавливаются на основе конкретного описания конкретного предмета. Ложно описывая или классифицируя продукт, импортер может заявить, что это продукт с более низкой ставкой пошлины или без нее.

Структурирование

Структурирование происходит, когда импортер разбивает партию на несколько партий более низкой стоимости. Таможенное законодательство включает исключение de minimus , согласно которому импортные товары стоимостью ниже определенной не облагаются таможенными пошлинами.Разбивая более крупные партии на множество частей, импортер может обманным путем заявить, что партия меньше установленного лимита, чтобы избежать уплаты таможенных пошлин.

Успешные дела о мошенничестве на таможне по Закону о ложных претензиях

Министерство юстиции ведет активную деятельность в этой области, имея несколько примечательных дел, в том числе:

  • Подача фальшивых счетов-фактур : Министерство юстиции возбудило уголовное дело против генерального директора компании по производству детской одежды Stargate и вмешалось в дело FCA против самой компании за использование фальшивых счетов и других методов, позволяющих избежать уплаты более 1 миллиона долларов. пошлины на товары, ввозимые из Китая.
  • Неверная классификация товаров : Компания Blue Furniture Solutions из Флориды, которая импортировала деревянную мебель для спальни из Китая, согласилась выплатить 5,2 миллиона долларов США в связи с мошенничеством на таможне. Импортер уклонился от уплаты таможенных пошлин, ошибочно классифицируя мебель как металлическую с учетом более низких таможенных пошлин. Соединенные Штаты также предъявили обвинение обоим владельцам этой схемы. Правительство узнало о мошенничестве на таможне только после того, как конкурент подал жалобу на Закон о ложных претензиях.
  • Импорт недооценен : OtterBox, продавец защитных чехлов для смартфонов и планшетов, который производил многие свои продукты за границей, а затем импортировал эти продукты в США.S. для распространения и розничной продажи заплатил 4,3 миллиона долларов, чтобы разрешить обвинения в том, что OtterBox нарушила FCA и Закон о тарифах 1930 года с поправками, сознательно занижая стоимость своего импорта и, таким образом, недоплачивая таможенные пошлины, причитающиеся Соединенным Штатам.
  • Структурирование: разделение импорта на несколько упаковок : Selective Marketing Ltd., британский производитель одежды, продающий одежду в США, заплатил 610 000 долларов для урегулирования обвинений в искусственном разделении товаров на несколько упаковок, чтобы избежать уплаты таможенных пошлин и недоплатить их.

Как сообщить о таможенном мошенничестве

Лица, которые заявляют о мошенничестве, часто являются инсайдерами, но также могут быть конкурентами или потребителями. Лица, сообщающие о нарушениях, имеют решающее значение для регулирования таможенной системы, потому что во многом она полагается на самооценку или систему чести и может легко избежать обнаружения CBP.

Выше приведены лишь некоторые примеры множества различных видов таможенного мошенничества.Если вы считаете, что у вас есть информация, связанная с импортером (включая конкурента), совершающим таможенное мошенничество, свяжитесь с нами для получения бесплатной конфиденциальной консультации. Мы представляли интересы клиентов, которые сообщили о недобросовестных импортерах, которые неправильно классифицировали товары и указали неправильные коды Согласованного тарифного плана, которые не смогли определить истинную страну происхождения и искусственно разделили поставки товаров, чтобы избежать уплаты импортных пошлин.

Тарифные доходы резко выросли

Таможенные пошлины — это пошлины или налоги, которыми облагаются товары в международной торговле.Тарифы могут взиматься с импорта или экспорта и предназначены для защиты местной экономики путем ограничения импорта или сдерживания экспорта определенных товаров, произведенных внутри страны. По словам торгового представителя США, в США средневзвешенная тарифная ставка составляет 2% для несельскохозяйственных товаров, половина из которых ввозится в США беспошлинно, то есть без тарифов. В среднем США ежегодно импортируют товаров на сумму около 2,2 триллиона долларов, что составляет около 31 миллиарда долларов в виде таможенных пошлин.Ежемесячные отчеты казначейства Министерства финансов США содержат информацию о таможенных пошлинах.

Доходы от тарифов США

Администрация Трампа сделала первый шаг в своих усилиях по восстановлению баланса торговли США и мировой торговли в январе 2018 года, повысив таможенные пошлины на солнечные панели и стиральные машины. В марте 2018 года США ввели 232 тарифа национальной безопасности на сталь и алюминий. Начиная с июля и августа, США ввели пошлины на товары, импортируемые из Китая, на сумму 50 миллиардов долларов, а в сентябре — пошлины на китайские товары на сумму еще 200 миллиардов долларов.Совсем недавно пошлины на товары, импортируемые из Китая, на 200 миллиардов долларов были увеличены с 10% до 25%, и могут быть введены дополнительные тарифы, поскольку администрация рассматривает вопрос о выделении дополнительных китайских товаров на сумму 300 миллиардов долларов. (Более подробную информацию об общем подходе администрации к тарифам см. В предыдущем выпуске Market Intel, Tariff Motivation 101, Reviewing the U.S. Trade Deficit.)

В результате этих действий тарифные доходы США почти удвоились. В 2018 г.С. собрал рекордные 50 миллиардов долларов в виде таможенных пошлин. Согласно данным Министерства финансов за первые четыре месяца 2019 года, таможенные пошлины составили 22 миллиарда долларов, что на 78% больше, чем в предыдущем году, и достигли максимума в 6,6 миллиарда долларов в январе 2019 года. Если предположить, что нынешние темпы сбора налоговых поступлений сохранятся, США соберет почти 72 миллиарда долларов таможенных пошлин в 2019 году, что превысит предыдущий рекорд на 22 миллиарда долларов. На Рисунке 1 показаны сборы тарифных доходов США.

Развернуть изображение

Сбор дополнительных тарифов и влияние на U.С. Импорт

Учитывая, что таможенные пошлины, взимаемые с импорта США, исторически составляли в среднем 2,6 миллиарда долларов в месяц до того, как администрация использовала тарифы 232 и 301, можно использовать изменение собранных тарифов для оценки того, сколько дополнительных таможенных пошлин было собрано с тех пор. Январь 2018.

Сравнение таможенных пошлин, собранных в 2018 году и с начала года до даты 2019 года, с пошлинами, собранными в предыдущие годы, показывает, что за 16 месяцев, когда действовали тарифы 232 и 301, таможенные пошлины увеличились на примерно 25 миллиардов долларов, или 55%.Рост таможенных пошлин был максимальным в январе 2019 года, когда было собрано дополнительно 3,7 миллиарда долларов, в результате чего общая сумма таможенных пошлин составила 6,6 миллиарда долларов. Повышение таможенных пошлин представляет собой рост на 123% по сравнению с тарифами до введения защитных мер и до введения ответных мер. На рисунках 2 и 3 показаны годовые изменения в тарифных доходах, собранных на долларовой и процентной основе (была сделана корректировка для учета дополнительных тарифов, собранных в 2018 году, но отраженных в расчетах за 2019 год).

Развернуть изображение Развернуть изображение

С января 2019 года, как показано на рисунках 2 и 3, дополнительные доходы от тарифов начали снижаться, упав до 2,6 млрд долларов в феврале, 2,5 млрд долларов в марте и 2,2 млрд долларов в апреле — последний месяц, доступный Министерству финансов.

Влияние тарифов на импорт США

Хотя тарифные поступления снизились, импорт в США — нет. В течение первого квартала 2019 года США импортировали товаров со всего мира на 598 миллиардов долларов, что лишь незначительно меньше, чем в первом квартале 2018 года, когда импорт составил 599 миллиардов долларов.Однако по сравнению с 2017 годом, несмотря на более высокие таможенные пошлины, импорт товаров в США в 2018 и 2019 годах был почти на 50 миллиардов долларов, или на 9%, выше, чем импорт в первом квартале 2017 года, до введения 232 и 301 таможенных пошлин. Отсутствие роста импорта в 2019 году демонстрирует влияние этих дополнительных тарифов на объем импорта США.

Учитывая, что импорт в целом существенно не снизился, снижение дополнительных тарифных доходов, вероятно, связано с сокращением импорта в США товаров, облагаемых более высокими пошлинами, т.е. снижение импорта из Китая и других стран, облагаемых более высокими таможенными пошлинами. Дальнейшее изучение данных о торговле товарами в США по странам из переписи населения США показывает, что импорт в США из Китая в первом квартале 2019 года составил 106 миллиардов долларов, что на 17 миллиардов долларов, или 14%, ниже уровня предыдущего года. Импорт в США из Канады, который также облагается дополнительными таможенными пошлинами, составил 74 миллиарда долларов и упал на 2,6 миллиарда долларов, или 3%, по сравнению с уровнем прошлого года. Снижение импорта из этих стран, вероятно, способствовало снижению собранных дополнительных доходов от тарифов.

В то время как импорт из Китая и Канады снизился, импорт из других торговых партнеров увеличился. Импорт из остального мира в первом квартале 2019 года составил 418 миллиардов долларов и вырос на 19 миллиардов долларов, или 5%, по сравнению с первым кварталом 2018 года. Импорт из Европейского Союза составил 122 миллиарда долларов и увеличился на 6 миллиардов долларов, или 5 % от уровня предыдущего года. Импорт из Мексики в первом квартале составил 87 миллиардов долларов, а также вырос на 5%, или 4 миллиарда долларов, по сравнению с уровнем прошлого года. На рисунке 4 показано изменение U.S. Импорт товаров в долларах США на номинальной основе без сезонной корректировки.

Развернуть изображение

Сводка

Дополнительные таможенные пошлины увеличивают размер таможенных пошлин и замедляют рост импорта товаров в США из отдельных стран. В результате введения тарифов импорт в США из Китая в первом квартале 2019 года упал на 17 миллиардов долларов, или 14%, по сравнению с уровнем прошлого года. Годовой рост торговли импортными товарами из Китая упал на 19% в марте 2019 года и стал вторым самым низким уровнем почти за 20 лет.Дополнительные тарифы в отношении Китая, вероятно, приведут не только к дальнейшему сокращению импорта, но также могут привести к увеличению собираемых таможенных пошлин, учитывая, что тарифы выросли с 10% до 25% (больше тарифов на китайском горизонте), и США рассматривают тарифы на дополнительные 300 миллиардов долларов США в Китайские товары.

Тарифы на сталь и алюминий, а также на продукцию, импортируемую из Китая, увеличили доходы от тарифов примерно на 25 миллиардов долларов с января 2018 года, и в 2019 году таможенные поступления могут достичь или превысить 72 миллиарда долларов.Важно отметить, что эти таможенные пошлины оплачиваются физическими или юридическими лицами, импортирующими продукцию, и в конечном итоге эти пошлины могут быть переданы потребителю в США, учитывая, что они увеличивают транзакционные издержки в цепочке поставок бизнеса.

Примечание. Для получения дополнительной информации о сроках введения тарифов см. Следующие статьи Market Intel: Администрация пересматривает тарифы на сталь и алюминий, но вызывает тревогу влияние на экспорт сельскохозяйственной продукции США, китайский тарифный пинг-понг и другие тарифы на китайском горизонте.

кодов бюджета на год. КБК Пени НДС для юридических лиц

КБК НДС 2016-2017 лет — как узнать? Какие КБК для НДС 2016-2017 гг. Следует использовать при отчетности за 2017 г.? Ответы на эти вопросы даются в нашей статье.

Код бюджетной классификации НДС

Коды бюджетной классификации (КБК) — это коды, состоящие из 20 цифр и используемые для учета доходов и расходов бюджетов различных уровней в Российской Федерации.

При перечислении налогов, в частности НДС, а также пеней, пеней и т. Д. В платежном поручении BCC необходимо указать НДС 2016-2017, соответствующий данному виду налога. Это нужно сделать для того, чтобы контролирующие органы могли сравнить сумму начисленного налога, указанную в декларации, с суммой налога, поступившей в бюджет.

О том, какой стала декларация по НДС, которая применяется с 2017 года, читайте в материале. .

KBK НДС 2016-2017

В 2013 г. Минфин России приказом от 1 июля 2013 г. № 65н утвердил ЦБК НДС на 2014 г. (см. Также Информацию ФНС России «Коды классификации доходов бюджета Российская Федерация, администрируемая Федеральной налоговой службой в 2014 году », приказ ФТС России от 17 февраля 2014 г. № 231). Те же коды КБК НДС продолжают применяться при переводе налогов на 2016-2017 годы.

Итак, текущая цена за клик в 2017 году для перечисления НДС:

  1. 182 1 03 01000 01 1000 110 — НДС ЦБК 2017 для перечисления в бюджет налога с реализованных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав на территории Российской Федерации, полученных авансов, а также для уплаты НДС по налоговый агент.
  2. 182 1 04 01000 01 1000 110 — КБК по НДС в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из стран Таможенного союза.Учитывая НДС КБК для юридических лиц в 2016-2017 годах, также необходимо заполнить налоговую декларацию при ввозе товаров (работ, услуг) из стран — членов Таможенного союза.
  3. 153 1 04 01000 01 1000 110 — КБК налог на добавленную стоимость в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации из стран, не входящих в Таможенный союз.
  4. 182 1 03 01000 01 2100 110 — НДС КБК на уплату пени в 2017 году по внутригосударственным операциям; 182 1 03 01000 01 3000 110 — на штрафы.
  5. 182 1 04 01000 01 2100 110 — НДС КБК для уплаты в 2017 году пени по операциям по ввозу товаров из Беларуси и Казахстана; 182 1 04 01000 01 3000 110 — на штрафы.
  6. 153 1 04 01000 01 2100 110 — КБК НДС для уплаты в 2017 году пени по товарам, ввозимым на территорию России под управлением ФТС; 153 1 04 01000 01 3000 110 — на штрафы.

Особенности заполнения поля с КБК для уплаты НДС в 2017 году

При заполнении платежного поручения налоговым агентом в поле 104 КБК по НДС в 2017 году прописано то же, что и для обычного юридического лица, а именно — 182 1 03 01000 01 1000 110 при реализации товаров и материалов на территория России.Но в поле 101 следует указать код 02, используемый налоговыми агентами. Так, для налогового агента КБК по НДС-2017 остался на уровне 2016 года.

Что касается НДС-2017 для индивидуальных предпринимателей, то при заполнении платежей для индивидуальных предпринимателей необходимо вводить BCC так же, как и для юридических лиц, используемых в данной ситуации. Отдельного КБК для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями нет.

В случае взаимной торговли между Россией и Беларусью (на основании Соглашения, ратифицированного законом от 28 декабря 2004 г.181-ФЗ) взимаются косвенные налоги, в том числе НДС. По товарам, ввозимым на территорию России, начислен косвенный налог на добавленную стоимость по КБК-2017 182 1 04 01000 01 1000 110.

Ошибка в KBK

Даже если при заполнении платежного поручения вы неверно указали КБК для НДС, налоговые органы не могут расценить это как ошибку, повлекшую за собой неуплату налога. Данная ошибка исправляется путем направления в налоговый орган заявления об уточнении платежа (пп. 4, 7 статьи 45 НК РФ, письмо Минфина России от 19 января 2017 г.03-02-07 / 1/2145).

Исходов

Налогоплательщик и налоговый агент по НДС, исчисляемому с продаж в России, указывают одинаковые коды BCC в платежном поручении, но при импорте в Россию BCC для НДС будет отличаться в зависимости от территории, с которой осуществляется импорт: от территории стран-членов ЕАЭС или нет.

Если платежное поручение содержит ошибку в КБК НДС, то нет оснований полагать, что налог не поступил в бюджет, но если эта ошибка обнаружена, необходимо подать заявление для уточнения платежа.

КБК штрафов по НДС 2019 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения для оплаты данного платежа. Важно соблюдать осторожность при указании реквизитов в платеже, чтобы избежать судебных споров с налоговыми органами по поводу неуплаты. Рассмотрим, какие коды бюджетной классификации зафиксировать в платежном поручении при уплате НДС, а также пени или пени по этому налогу.

КБК для уплаты НДС для юридических лиц в 2019 году

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников восполнения дефицита государственного бюджета… Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности доходов или расходов. С 01.01.2019 КБК введено в действие приказом о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ от 08.06.2018 № 132н.

Покажем на примере НДС с товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, как с помощью этого порядка найти нужную БКК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитических групп.Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора доходов — это ФНС, код 182. Сумма уплаты НДС имеет код 1000. вместо 14-17 цифр, а сумма, например, штраф — код 2100. На первом месте должен стоять код ФНС согласно подразделу «Общие положения» Раздел II «Классификация доходов». Таким образом, получаем необходимый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

О рисках несвоевременной уплаты НДС читайте в статье «Какова ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Юридические лица указывают КБК при оформлении платежных поручений на перечисления в бюджет в поле 104 настоящего документа.

ККБ по НДС в 2019 году осталась на уровне прошлого года:

  • налог на добавленную стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость товаров, ввозимых на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию России (администратор по платежам — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пеней и пеней по НДС в 2019 году

Согласно ст. 75 НК РФ неустойка взыскивается и уплачивается налогоплательщиком при несвоевременной уплате налога. В этом случае организация может либо самостоятельно рассчитать неустойку, либо получить претензию в налоговом органе.

Налоговый штраф — это санкция за правонарушения (статья 114 Налогового кодекса Российской Федерации), одним из которых является неуплата или неполная уплата налога (статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ниже представлены КБК на выплату процентов и штрафов по НДС в 2019 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году.

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии по ним задолженности. Также в п.7 ст. 45 НК РФ, уточнить платеж можно, если в КБК была допущена ошибка, но деньги были зачислены на счет Федерального казначейства.

В 2019 году размер процентов необходимо рассчитывать по новым правилам (они действуют с 01.10.2017).

Сложно рассчитать штрафы? Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор штрафов».

Исходов

Правильное использование КБК важно при работе с налоговыми платежами … Любой требуемый код всегда можно уточнить в действующем нормативном документе … Перед оформлением платежного поручения на перечисление штрафов укажите соответствующий код БКК (их 3 их виды), а также проверьте правильность расчета суммы штрафов — теперь они рассчитываются по специальному алгоритму.

При перечислении НДС в бюджет плательщики должны указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П) КБК, соответствующий данному налогу. Все необходимые коды для бюджетной классификации приведены в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

КБК НДС-2018 для юридических лиц

Плательщик НДС при заполнении платежного поручения об уплате непосредственно самого налога должен отражать КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК штрафов по НДС-2018

КБК для уплаты штрафов по НДС отличается от КБК для самого налога в 14 и 15 категориях. Чтобы получить КБК для выплаты штрафов, достаточно заменить 14-ю цифру с «1» на «2», а 15-ю — с «0» на «1». То есть штрафы по НДС необходимо перечислить в КБК 902 1 03 01000 01 2100 110

Штраф по НДС: KBK

При уплате штрафа по НДС 14-ая категория БКК по налогу меняется с «1» на «3».КБК для штрафа по НДС выглядит так: 902 1 03 01000 01 3000 110.

КБК НДС для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей нет отдельных КДК НДС — они используют те же коды бюджетной классификации, что и юридические лица.

КБК НДС: налоговый агент

При перечислении НДС в качестве налогового агента организации или индивидуального предпринимателя необходимо указать в платежном поручении тот же КБК, что и для простого плательщика НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Налоговый агент отражает обычную КБК по НДС при уплате и при уплате пеней или штрафов ( 182 1 03 01000 01 2100 110 или 182 1 03 01000 01 3000 110 соответственно).

Обращаем ваше внимание, что хотя КБК и плательщики НДС и налоговые агенты используют его, статус в платеже (поле 101) другой: налоговые агенты должны указывать статус «02» (Приложение № 5 к Приказу Минприроды). Финансы России от 12.11.2013 N 107н) …

КБК НДС: импорт из стран ЕАЭС

Организации и индивидуальные предприниматели, импортирующие товары из стран ЕАЭС, при уплате ввозного НДС, а также пеней и штрафов за него, должны указать в поле 104 платежного поручения одну из следующих БКК :

При ввозе товаров не из стран, входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается не в ФНС, а в таможню. Соответственно, в 1-3 цифрах БКК вместо 182 указывается код ФТС администратора платежей.Это код 153. Поэтому, например, при уплате штрафа по таможенному НДС КБК нужно указывать так: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Ошибка в КБК НДС

Если вы вдруг ошиблись при заполнении платежное поручение и указать неправильную BCC, ничего страшного — деньги все равно пойдут в бюджет. И эту ошибку можно исправить, написав письмо о.

Само понятие KBK подразумевает простой набор чисел, которые абсолютно ничего не значат для несведущего человека.Система разработана государством для упрощения расчетов и платежей в государственную казну.

Некорректное внесение каких-либо реквизитов в платежные документы, неправильное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одном номере могут привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как и как правильно заполнять КБК для штрафов по НДС, и предоставим образец заполнения платежных поручений .

Как и любой другой вид налога, пени имеют свою статью и классификационный код.И, соответственно, разделен на разные группы … При уплате пени по НДС необходимо указать правильные реквизиты в графе, они состоят из набора следующих цифр:

  • КБК для пени по российским товарам — 182 1 03 01000 01 2100 110 .
  • Для товаров из таможенного союза — 902 1 04 01000 01 2100110 .
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110 .

Пени, как и любой другой налог, — это взыскание денег с вас и меня.Поэтому, чтобы ограничиться потерей денег, постарайтесь правильно заполнять декларации и любые платежные поручения и вовремя платить налоги.

КБК на штрафы НДС

  • Товары для дома — 902 1 03 01000 01 3000110.
  • Товары из таможенного союза — 902 1 04 01000 01 3000110.
  • Товары из других стран — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Образец заполнения платежного поручения на уплату пени по НДС

Уплата пеней по данным налогоплательщика:

Уплата пеней по НДС при проверке:

Понятие пени и причины образования

Само понятие неустойки — это определенный вид штрафа за несвоевременное исполнение установленных законом обязательств.С латинского переводится как «наказание». Это сумма определенного налога, которого налогоплательщик лишен. Штраф устанавливается при выявлении ряда нарушений:

  • Пропуск платежа в определенный период.
  • Ошибки в заполнении реквизитов.
  • Обеспечение исполнения имущественных обязательств.

Сам процент штрафа начисляется по определенной ставке, а также может быть назначен за каждый просроченный день. В частности, штраф по НДС подразумевает денежную компенсацию.

При любой хозяйственной деятельности есть ошибки, которые может допустить бухгалтер организации, или нарушения в процессе деятельности компании.

Несвоевременная оплата деклараций, квитанций, авансовых платежей уже является поводом для начисления пени и процентов.

Самостоятельный расчет штрафов

Возможно, вы столкнулись с проблемой начисления и выплаты процентов, и вам необходимо правильно рассчитать сумму. Воспользуемся следующей схемой:

  • Определяем размер процентов.Это показатель суммы задолженности.
  • Определить просроченные дни с момента погашения долга.
  • Смотрим на ставку рефинансирования ЦБ. Этот показатель указан на сайте ЦБ.
  • Рассчитываем по формуле — П = Нед * ст. Ref. / 300 — Pr ,
  • P — сумма штрафа, подлежащая уплате;
  • Арт. исх. — ставка рефинансирования, действовавшая на момент пени;
  • Пр — количество дней просрочки.

Также можно использовать калькулятор для расчета процентов или получить данные о начислении процентов от регулирующих органов.

При самостоятельном исчислении штрафов налогоплательщик должен учитывать следующий день, то есть день с поимкой.

Правильный расчет штрафов можно увидеть на примере.

Допустим, некая организация ООО «Вымпел» подала налоговую декларацию … В ней указана сумма, которая не была уплачена в налоговый орган в срок.В результате был начислен штраф:

Сумма НДС Уплачено
НДС
Задолженность Срок оплаты Кол-во
дней
Платеж Сумма
840 200 500 260 840 200-500 260 = 339, . 01.2016 12 339, руб.* 11% / 300 * 12 дней 1,495
880 730 319 400 880 730–319 400 = 481,33 . 02. 2016 г. 14 481,33 * 11% / 300 * 14 дней 2,47
720 610 649,80 720,61- 649,8 =, 81 .03.2016 19 , 81 руб * 11% / 300 * 19 дней 0,49

В итоге сумма штрафа составила 4.461 в рублях, суммируем все графы (1,495 + 2,476 + 0,49)

День уплаты штрафа считается днем ​​оформления документа и денежные средства зачисляются на счет организации, назначившей эти штрафы.

Штрафы, соответствующие неуплаченному налогу на добавленную стоимость, будут взиматься налоговым органом безоговорочно. Для этого будут подключены государственные службы, например, судебные приставы.

В налоговых органах программы начисления пени переведены в автоматический режим.Чтобы быть в курсе всех расчетов, необходимо постоянно брать справки и выписки, чтобы вовремя выплачивать начисленные суммы.

Срок принудительного взыскания взыскания

Штраф — это определенный вид налога для налогоплательщика, взимаемый с суммы общего налога в случае просрочки платежа в установленный налоговым органом срок — как правило, 30 календарных дней. Пени могут начисляться другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов.Последние имеют право описать часть имущества, чтобы покрыть сумму процентов.

Снижение штрафов

Иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не в состоянии уплатить налог и пени. Практика арбитража показывает, что изменить или снять штрафы невозможно, поскольку данный вид налога не является налоговым начислением. Налоговые органы могут списать «плохие» долги, а налогоплательщику в любом случае придется платить штрафы. Можно выделить, какие статьи правонарушения освобождены от ответственности:

  • Совершение налогового правонарушения.
  • Невозможность платить в связи с банкротством.

КБК по НДС за 2016 год: уплата налога, возврат НДС из бюджета, начисление пеней и штрафов по НДС >>>

КБК по НДС за 2016 год утвержден (в ред. Приказом от 08.06.2015 № 90н ). КБК — необходимо для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК для НДС состоит из 20 цифр (категорий). КБК по НДС за 2016 год требуется для заполнения платежных поручений на перечисление налога на добавленную стоимость в бюджет, а также пеней и штрафов за него.В платежном поручении для указания КБК по НДС предназначен реквизит 104. Коды по налогу, пени и пени различаются только знаками от 14 до 17: 1000 — для налогового платежа, 3000 — для штрафа, 2100 — для пени по НДС (BCC 2016).

Описание платежа KBK по НДС Пени НДС (KBK 2016) KBK за перечисление штрафа по НДС

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые в России

182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые в Россию (из Республик Беларусь и Казахстан) 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые в Россию (платежный администратор — ФТС России) 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *