Как уменьшить налоги ип без сотрудников: ИП на УСН 6% — как уменьшить налог на страховые платежи для ИП с работниками и без работников

Получите максимальный возврат налогов с TurboTax сегодня

4 способа снизить налоги, если вы работаете не по найму

Самостоятельная занятость имеет свои преимущества, но когда вы сами себе босс, в налоговый сезон может возникнуть головная боль.Помимо подоходного налога, вы должны будете платить налоги на самозанятость, которые поддерживаются программами социального обеспечения и медицинской помощи.

Но есть способы уменьшить сумму вашей задолженности.

В начале нового года вы можете получить налоговую форму 1099-NEC или налоговую форму 1099-K. Вы также могли получать другой доход в виде наличных денег или чеков за работу, выполненную в предыдущем году, будучи самозанятым.

Один из лучших способов снизить налоги на доход от самозанятости — это увеличить свои коммерческие расходы.Как самозанятый налогоплательщик, вы можете списывать расходы и делать определенные вычеты из этого дохода, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства.

Тем не менее, очень важно хранить все квитанции о любых деловых расходах, связанных с покупками или полученными профессиональными услугами, и вести точный и актуальный учет деятельности вашего предприятия.

Вот четыре простых способа снизить налоги, если вы работаете не по найму.

1. Транспортные расходы

Если ваш самозанятый доход связан с ведением бизнеса по доставке пассажиров через такие платформы, как Uber или Lyft, вы сможете вычесть расходы на транспортное средство.Это позволяет вам возместить некоторые затраты, связанные с износом вашего транспортного средства для ведения вашего бизнеса.

Не забудьте записать свои служебные мили, личные мили и мили по дороге на работу, так как вам потребуется предоставить эту информацию, чтобы вычесть их.

2. Расходы на домашний офис

Расходы на домашний офис — это еще один вычет, которым вы можете воспользоваться, если вы используете часть своего дома в качестве офисного помещения для ведения бизнеса. Вычет из домашнего офиса может быть рассчитан с использованием упрощенного метода вычета, который представляет собой установленную ставку в 5 долларов за квадратный фут вашего дома, которая используется для бизнеса площадью до 300 квадратных футов.

Или вы можете использовать метод вычета фактических расходов, который позволяет списать процент расходов, связанных с арендой, коммунальными услугами, процентами по ипотеке, налогами на имущество, а также ремонтом и техническим обслуживанием.

Другие общие вычитаемые расходы, связанные с домашним офисом, включают услуги веб-сайта, компьютерное программное обеспечение, комиссионные сборы, электронику и другие расходные материалы, необходимые для ведения вашего бизнеса.

Вы также можете вычесть расходы на связь, например, часть вашего счета за Интернет и мобильную связь, если эти расходы напрямую связаны с вашим бизнесом.Например, если 20% вашего времени на телефоне тратится на работу, вы можете вычесть 20% из вашего телефонного счета.

3. Амортизационные отчисления

Если вы приобретаете оборудование, такое как ноутбук или воздуходувка для вашего бизнеса, вы можете классифицировать его как актив и вычесть амортизационные отчисления, что позволяет распределить расходы на срок полезного использования ваш актив.

Например, предположим, что вы приобрели новое эргономичное офисное кресло в начале года за 400 долларов.Вы сможете классифицировать это как актив и ежегодно вычитать амортизационные расходы в размере 57,14 доллара в течение семилетнего срока полезного использования, что является стандартным для офисной мебели.

Вы также можете выбрать раздел 179, чтобы полностью списать и вычесть актив в текущем году — вместо его амортизации — для дальнейшего сокращения ваших налоговых обязательств. Это годовой вычет подоходного налога, полученный при заполнении формы 4562 вашей налоговой декларации.

4. Выборы S Corp

Еще один способ снизить ваши налоги — это изменить структуру вашего бизнеса на выборы S Corp с IRS.Вы можете сделать выбор S Corp для своей корпорации или компании с ограниченной ответственностью.

Например, при ведении бизнеса в качестве S Corp., если ваш доход от бизнеса составляет 100 000 долларов в год и вы платите себе разумную зарплату в размере 60 000 долларов, весь доход, превышающий вашу зарплату — в данном случае 40 000 долларов — не подлежит самоуправлению. налоги на занятость. Только зарплата в размере 60 000 долларов облагается налогом на самозанятость. Однако, если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, налог на самозанятость взимается со всей суммы дохода от бизнеса в размере 100 000 долларов США.

Финансовый обозреватель, RetireGuide.com

Эбони Дж. Ховард — сертифицированный бухгалтер и финансовый обозреватель RetireGuide.com. Ее опыт работы в области бухгалтерского учета, личных финансов и планирования и подготовки подоходного налога. Эбони имеет двойную степень бакалавра и магистра бухгалтерского учета Университета Кларка Атланты.Она увлечена тем, что оказывает влияние на общество, делясь своими знаниями в области финансовой грамотности и расширяя возможности людей для достижения большей финансовой свободы.

способов снизить налоговое бремя самостоятельно занятыми специалистами

Самостоятельная работа — мечта многих людей. Вы можете чувствовать, что отвечаете за свою судьбу.

Но прежде чем сделать рывок, убедитесь, что вы знаете, что значит для ваших налогов быть самозанятым. Фактически, как индивидуальный предприниматель, вы, вероятно, будете платить больше, когда дело доходит до налога на заработную плату.Когда вы работаете на кого-то еще, ваш работодатель платит половину ваших налогов на Medicare и Social Security. Но когда вы работаете не по найму, вы платите обе части этих налогов, и это может увеличить ваше налоговое бремя.

К счастью, есть способы уменьшить ваши налоговые обязательства как самостоятельно занятого профессионала на законных основаниях. Вот что вам нужно знать.

То, что вы платите в программы Medicare и Social Security, называется налогом на самозанятость. Не забудьте вычесть от 50 до 57 процентов (в зависимости от вашей ситуации) налога на самозанятость в своей личной декларации.Это может уменьшить вашу общую задолженность.

Как индивидуальный предприниматель, вы можете снизить налоговое бремя за счет вычета связанных с бизнесом расходов, которые вы оплачиваете в течение года. Эти расходы включают в себя то, что вы платите за оборудование, использование вашего автомобиля в коммерческих целях, участие в конференциях и сетевых мероприятиях, членство в торговых ассоциациях, а также расходы на рекламу и маркетинг.

Сохраните квитанции и вычтите эти позиции в Приложении C (или в другом месте при возврате, в зависимости от того, как вы подаете).Чтобы получить подробное руководство по общим расходам и налоговым вычетам для самозанятых, щелкните здесь.

Вы можете быть удивлены, обнаружив, что способ организации вашего бизнеса может повлиять на ваше налоговое бремя.

В некоторых случаях вы можете уменьшить свои налоговые обязательства, организовавшись как корпорация S, а не как индивидуальное предприятие или ООО. Выбрав S-corp, вы можете платить себе зарплату и потенциально избегать налогов на самозанятость в отношении ее части. Чтобы воспользоваться этой возможностью, вам необходимо вести хороший учет и правильно настраивать бухгалтерский учет.

В некоторых случаях также имеет смысл организовать корпорацию C, чтобы первая часть ваших заработанных денег облагалась налогом по более низкой ставке. Этот вариант подходит не всем, и при невнимательности могут возникнуть проблемы.

Прежде чем решать, как организовать свой бизнес, проконсультируйтесь со знающим специалистом по налогообложению малого бизнеса. Подробнее о том, какая структура подходит для вашего бизнеса, читайте здесь.

Вам не нужно работать на кого-то еще, чтобы получить инвестиционный счет с льготным налогообложением для выхода на пенсию.

Как самостоятельно занятый профессионал, вы можете снизить налоговое бремя, внося свой вклад в традиционный IRA или Solo 401 (k), или установив SIMPLE или SEP IRA для своего бизнеса. Это отличные способы снизить налоги прямо сейчас, позволяя сэкономить на финансовое будущее.

Если у вас есть план медицинского обслуживания с высокой франшизой, вы также можете внести вклад в сберегательный счет для здоровья и получить налоговый вычет. Не забывайте, что если вы получаете медицинскую страховку в рамках самостоятельной занятости, вы также можете вычесть свои страховые взносы.Сочетание плана с высокими вычетами со счетом на медицинские сбережения может быть еще одним способом снизить налоговое бремя и одновременно укрепить свои финансы.

Получите лучший налоговый режим, когда вы предлагаете льготы своим сотрудникам. Если вы являетесь самостоятельно занятым профессионалом, у которого есть хотя бы один другой сотрудник, вы можете уменьшить свое налоговое бремя, предоставив им льготы. Получайте налоговые льготы за предоставление медицинских услуг и взносы в пенсионные выплаты сотрудникам.

Прочтите здесь ответы на часто задаваемые вопросы о льготах для здоровья самозанятых.

Вместо того, чтобы предлагать прибавку, может иметь смысл предложить прибавку к тому, что вы платите за вознаграждение работникам. Это дает налоговые преимущества для вашего бизнеса без увеличения суммы налога на заработную плату для сотрудников.

Даже если вы не нанимаете сотрудников W-2, не забывайте отслеживать, сколько вы платите независимым подрядчикам, что также не облагается налогом.

27 марта 2020 года федеральное правительство приняло пакет помощи, известный как Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES) в ответ на COVID-19.Помимо прямой финансовой помощи, Закон CARES также внес изменения в налогообложение, чтобы помочь владельцам бизнеса. Обязательно изучите эти налоговые изменения и воспользуйтесь ими при уплате налогов в этом году.

Хотя эти советы помогут вам снизить налоговое бремя, наиболее важным шагом при составлении налоговой декларации является наличие надлежащих процедур и своевременная подача документов.

Поговорите с налоговым консультантом, чтобы убедиться, что ваши книги готовы к уплате налогов, и убедитесь, что вы используете все возможные вычеты.И используйте бухгалтерское и налоговое программное обеспечение, такое как QuickBooks Self-Employed, чтобы отслеживать свои расходы в течение года, а также ускорять и упростить процесс подачи документов.

Хотя вы не можете полностью исключить задолженность по налогам, с помощью правильной стратегии вы, как самостоятельно занятый специалист, можете снизить налоговое бремя.

Чтобы упростить ведение бухгалтерского учета, подключите свою учетную запись Square к Intuit Quickbooks в Square App Marketplace .

Все, что вам нужно знать о том, как снизить налоги на самозанятость в США.С.

Если вы не понимаете, как снизить налоги на самозанятость, возможно, вы платите больше, чем нужно. Мы здесь, чтобы этого не произошло.

— не самое веселое время для никого, но он может быть особенно тяжелым для самозанятых. Мало того, что процесс подачи документов может сбить с толку, вы также столкнетесь с суровой реальностью того, какая часть вашего дохода идет на уплату налогов на самозанятость.

Если вы получаете доход от самозанятости, налоги на самозанятость не обойтись.Но то, что вы не можете полностью их избежать, не означает, что им нужно разбивать ваш бюджет. Существуют стратегии, которые вы можете использовать, чтобы минимизировать влияние налогов на самозанятость и отложить в карман больше своего с трудом заработанного дохода.

Давайте рассмотрим некоторые из различных способов снижения налогов на самозанятость (просто имейте в виду, что это общая разбивка этих стратегий — и прежде чем принимать какие-либо налоговые решения, всегда разумно говорить с налоговой консультант или бухгалтер по вашей конкретной ситуации):

Что такое налоги на самозанятость и кто должен их платить?

Прежде чем мы перейдем к тому, как снизить налоги на самозанятость, давайте быстро рассмотрим, что такое налоги на самозанятость.

Налог на самозанятость — это то, как индивидуальные предприниматели (то есть индивидуальные предприниматели и партнеры в партнерстве) платят налоги на социальное обеспечение и фонд заработной платы Medicare. Если этот налог кажется выше, чем тот, который вы платили как сотрудник, это потому, что это так. Работодатели и служащие обычно разделяют эти налоги, но самозанятые люди несут ответственность за все.

Любой, кто получает доход от самозанятости более 400 долларов в год, обязан платить налоги на самозанятость (так что, если у вас есть побочная суета, приносящая более 400 долларов в год, вы на крючке).Чтобы рассчитать размер вашей задолженности по налогам на самозанятость, вам необходимо подать Schedule SE вместе с налоговой декларацией.

Текущая ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, которая снижается до 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.

Хорошо, теперь, когда вы знаете, что такое налоги на самозанятость и кто их должен их платить, давайте перейдем к стратегиям, которые вы можете использовать, чтобы снизить налоги на самозанятость (и при этом сохранить большую часть дохода этого года):

Как снизить налоги на самозанятость:

1.Увеличьте расходы на свой бизнес

Это может показаться нелогичным, но дополнительные расходы на бизнес могут помочь вам сэкономить деньги за счет снижения налогов на самозанятость.

Ваши налоги на самозанятость рассчитываются на основе вашего чистого дохода. А поскольку коммерческие расходы уменьшают ваш чистый доход, они также уменьшают сумму, которую вы должны платить по налогам на самозанятость.

Допустимые бизнес-расходы включают такие вещи, как оргтехника, образование, реклама и затраты на рабочую силу. По сути, если это деньги, потраченные на поддержание, работу и рост вашего бизнеса, IRS считает это расходами для бизнеса.

Просто убедитесь, что вы отслеживаете все свои расходы. Если вы заявляете что-либо как коммерческие расходы в налоговых целях, вам необходимо задокументировать это. Хотите упростить процесс? С FreshBooks все, что вам нужно сделать, это подключить свой бизнес-аккаунт. Оттуда FreshBooks будет автоматически отслеживать и правильно классифицировать ваши расходы, чтобы помочь вам продвинуться вперед в этом налоговом сезоне.

2. Измените структуру своего бизнеса

То, как вы структурируете свой бизнес, может повлиять на размер налогов на самозанятость.И одна из лучших бизнес-структур, которая поможет снизить налоги на самозанятость? Корпорация S.

Когда вы выбираете налогообложение в качестве S Corp, вы платите себе разумную зарплату из своих доходов от самозанятости и имеете возможность распределить любой дополнительный доход себе (и любым другим акционерам) или оставить свои деньги в бизнесе.

Итак, как это снижает налоги на самозанятость? В случае S Corp деньги, которые вы платите себе в качестве заработной платы, облагаются налогом на трудоустройство, но в большинстве случаев дополнительный доход не облагается.

Итак, допустим, вы зарабатываете 75 000 долларов в год. Если вы структурируете свой бизнес как S Corp, вы будете платить себе зарплату из этих 75 000 долларов, скажем, 50 000 долларов. Как S Corp, вам нужно будет платить налог на самозанятость только с вашей зарплаты в размере 50 000 долларов, а не с дополнительных 25 000 долларов дохода. Если вы структурируете свой бизнес как ИП? Все эти 75000 долларов облагаются налогом на самозанятость.

3. Ищите вычеты

Вычеты — еще один способ снизить налогооблагаемый доход, что, в свою очередь, снизит налоги на самозанятость.

Существует ряд вычетов, на которые вы можете претендовать как самостоятельно занятый человек (больше из Investopedia):

• Вы брали ссуду, чтобы начать свой бизнес? Вы можете потребовать вычет процентов, уплаченных по бизнес-ссуде
• Используете ли вы свой автомобиль для встреч с клиентами регулярно? Вы можете претендовать на вычет, исходя из вашего пробега
миль.
• Оплачиваете ли вы медицинскую страховку из собственного кармана? Вы можете вычесть свои страховые взносы
• Работаете из домашнего офиса? Получите вычет из домашнего офиса по налогам

Дело в том, что существует множество вычетов для самозанятых, и если вы хотите снизить налоги на самозанятость, вам следует искать (и требовать) как можно больше вычетов.

4. Как снизить налоги на самозанятость? Вычтите их

Другой вычет, на который вы можете претендовать как самостоятельно занятый человек, — это, по иронии судьбы, ваш налог на самозанятость.

Вы можете вычесть 50% налогов на самозанятость (часть работодателя) из вашего федерального налогооблагаемого дохода. Хотя это технически не снижает ваши налоги на самозанятость, но снижает общую сумму, которую вы должны заплатить в IRS после наступления налогового времени. И действительно, разве все дело не в экономии денег?

5.Воспользуйтесь налоговыми льготами

Налоговые вычеты и налоговые льготы часто объединяются. Но если вы не пользуетесь обоими преимуществами, вы упускаете хорошую возможность снизить налоги на самозанятость.

В чем, собственно, разница между налоговыми вычетами и налоговыми льготами? Как уже упоминалось, налоговых вычетов уменьшают ваш налогооблагаемый доход. На каждый доллар, который вы вычитаете, ваши налоги снижаются на процент от этого вычета, который зависит от вашей налоговой категории.Так, например, если вы находитесь в 15% налоговой категории, ваш налог снижается на 15 центов за каждый вычитаемый доллар.

Налоговые льготы , с другой стороны, уменьшают ваш фактический налоговый доллар за доллар. Итак, если у вас есть налоговый кредит в размере 500 долларов, он фактически снизит ваши налоги на 500 долларов.

По сути, налоговые льготы — это налоговые вычеты на стероиды, и, если вы имеете на них право, они могут значительно уменьшить сумму вашей налоговой задолженности (включая налоги на самозанятость).

Владельцам малого бизнеса доступны различные налоговые льготы, например:

• Кредит на доступ для лиц с ограниченными возможностями предоставляет до 5000 долларов налоговых льгот владельцам бизнеса, которые тратят деньги на то, чтобы сделать свой бизнес более доступным для людей с ограниченными возможностями (например, на установку пандуса).
• Если вы потратили значительную сумму денег на исследования и разработки, вы можете иметь право на получение кредита на квалифицированные исследования, который предоставляет налоговые льготы для таких вещей, как экологические испытания, разработка и подача заявок на патенты, а также разработка прототипов.
• В 2020 году в рамках Закона CARES в ответ на COVID-19 станет доступен новый налоговый кредит на заработную плату, чтобы помочь работодателям сохранить своих сотрудников. Право на участие в любой компании, которая удерживает сотрудников на заработной плате в период закрытия или спада бизнеса.Этот кредит составляет до 5000 долларов США на 2020 год и 7000 долларов США на 2021 год.

Не все доступные налоговые льготы будут иметь отношение к вам и вашему бизнесу, но возможность значительной экономии делает налоговые льготы стратегией, которую стоит изучить.

6. Инвестируйте в соответствующие пенсионные счета…

Есть миллион причин, по которым инвестировать в пенсию — хорошая идея (наименее из которых, как вы знаете, есть деньги, чтобы уйти на пенсию). Но если вам нужен дополнительный стимул, чтобы начать откладывать наличные, взносы на соответствующие инвестиционные счета не облагаются налогом, включая налоги на самозанятость.

Инвестиционные счета для самозанятых физических лиц, которые имеют право на отчисления до налогообложения, включают:

Имейте в виду, что не существует универсального решения для пенсионного планирования. Тип счета (или счетов), который будет наиболее подходящим для вас, зависит от ваших инвестиционных целей, стратегии сбережений и того, сколько вы планируете вносить каждый год.

Если вы не знаете, как лучше всего спланировать (и сэкономить) на выход на пенсию, поговорите с квалифицированным финансовым консультантом.

7.… или HSA

Помимо пенсионных счетов, есть еще один вид счетов, который может помочь снизить ваш налогооблагаемый доход — это счет медицинских сбережений (HSA).

Если вы зарегистрированы в плане медицинского страхования с высокой франшизой (или HDHP, который определяется как любой план с франшизой не менее 1400 долларов на человека или 2800 долларов на семью, а также не более чем 6900 долларов на человека или 13 800 долларов на семью), вы можете претендовать на HSA.

С помощью HSA вы можете внести на свой счет доллары до вычета налогов для покрытия квалифицированных медицинских расходов, включая вычеты, совместное страхование и доплаты (годовые лимиты для HSA составляют 3550 долларов для физических лиц и 7 100 долларов для семей).

Поскольку взносы не облагаются налогом, деньги, которые вы вкладываете в свой HSA, снизят ваш налогооблагаемый доход, что, в свою очередь, снизит ваши налоги на самозанятость. HSA также переносятся из года в год, так что вы можете использовать эти не облагаемые налогом сбережения для оплаты будущих медицинских расходов.

Если вы не уверены, соответствуете ли вы критериям, обратитесь в свою страховую компанию, чтобы узнать, считается ли ваш план HDHP, отвечающим требованиям HSA.

Уходите и снижайте налоги на самозанятость

Налоги — и, в частности, налоги на самозанятость — это хитрый зверь.

Весь сценарий — палка о двух концах: чем больше денег вы зарабатываете как самозанятый человек, тем больше вы будете платить налоги на самозанятость и тем меньше у вас будет средств на вашем банковском счете.

Но теперь, когда вы знаете лучшие стратегии сокращения налоговых расходов на самозанятость, у вас есть все необходимое, чтобы сократить налоги на самозанятость (и при этом держать большую часть своей прибыли в кармане).

Этот пост был обновлен в феврале 2021 года.

об авторе

Внештатный участник Дина де Бара — предприниматель, спикер и писатель-фрилансер, специализирующаяся на вопросах бизнеса и производительности. Когда она не занята написанием, ей нравится исследовать Тихоокеанский Северо-Запад со своим мужем и собакой. Посмотрите другие ее работы и узнайте больше о ее услугах на deannadebara.com.

Отсрочка внесения депозитов и выплат по налогу на трудоустройство до 31 декабря 2020 года

Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) позволяет работодателям откладывать внесение депозита и выплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение и самозанятых лиц отсрочить уплату некоторых налогов на самозанятость.В этих часто задаваемых вопросах рассматриваются конкретные вопросы, связанные с отсрочкой депозита и уплатой этих налогов на трудоустройство, а также согласованием с кредитами для оплачиваемого отпуска в соответствии с разделами 7001 и 7003 Закона о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) и кредитом для удержания сотрудников в соответствии с разделом 2301 Закона о заботах. Эти часто задаваемые вопросы будут и дальше обновляться, чтобы по мере необходимости отвечать на дополнительные вопросы.

1. Какие депозиты и уплаты налогов на трудоустройство имеют право отложить работодатели?

Раздел 2302 Закона CARES предусматривает, что работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату работодателем части налогов на социальное обеспечение и некоторых налогов на пенсию с железнодорожников.Это налоги, взимаемые в соответствии с разделом 3111 (а) Налогового кодекса («Кодекс»), и, для работодателей железных дорог, такая большая часть налогов, взимаемых в соответствии с разделом 3221 (а) Кодекса, которая относится к ставке в действие в соответствии с разделом 3111 (а) Кодекса (вместе именуемое «доля работодателя в налоге на социальное обеспечение»).

2. Какие работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение без внесения депозита и / или неуплаты штрафов?

Все работодатели (включая государственные учреждения) могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.

3. В чем разница между залогом и выплатой по налогу на трудоустройство? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, работодатели с обязательством по налогу на трудоустройство, превышающим 2500 долларов США, должны вносить налоги на трудоустройство, подлежащие уплате в течение отчетного периода, каждые пол недели, ежемесячно или на следующий день в зависимости от суммы их обязательств по налогу на трудоустройство. (Период возврата — это период, охватываемый каждой налоговой декларацией по найму, который для большинства работодателей составляет каждый календарный квартал.) Работодатели, которые не вносят налоги на заработную плату своевременно, обычно имеют задолженность за неуплату штрафа и должны уплатить эти налоги вместе со своей налоговой декларацией. Аналогичным образом, депозиты сверх налоговых обязательств работодателя могут быть возмещены только с помощью декларации о найме, поданной работодателем, которая для большинства работодателей является формой 941, КВАРТАЛЬНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя, но может быть формой 943, Ежегодный налог работодателя. Возврат для сельскохозяйственных служащих, форма 944, годовая федеральная налоговая декларация работодателя или форма CT-1, годовая налоговая декларация работодателя при выходе на пенсию, в зависимости от типа и размера работодателя.

Некоторым работодателям не нужно делать депозиты в течение отчетного периода, но они должны оплатить свои налоговые обязательства по найму, своевременно поданной формой 941, формой 943, формой 944 или формой CT-1. Работодатели, которые не должны вносить депозиты и своевременно не уплачивают налоги на трудоустройство, обычно неуплачивают штраф. Работодатели, которые не выполняют своевременно обязательства по уплате налога на заработную плату и не уплачивают свои налоги, своевременно поданные по форме 941, форме 943 или форме 944, как правило, будут обязаны как неуплате депозита, так и неуплате штрафов.

4. На какой период работодатели могут отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов?

В соответствии с разделами 2302 (a) (1) и (a) (2) Закона о CARES, работодатели могут отложить депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, подлежащие уплате в течение «периода отсрочки налога на заработную плату», и уплату налога, взимаемого с заработная плата, выплаченная в этот период. Период отсрочки выплаты налога на заработную плату начинается 27 марта 2020 года и заканчивается 31 декабря 2020 года.

Раздел 2302 (a) (2) Закона CARES предусматривает, что депозит в размере доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, который в противном случае потребовался бы внести в течение периода отсрочки выплаты заработной платы, может быть отложен до «соответствующей даты». Для получения дополнительной информации см. Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Раздел 2302 (a) (1) Закона CARES предусматривает, что выплат доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период отсрочки налога на заработную плату могут быть отложены до «соответствующей даты».Для получения дополнительной информации см. «Каковы применимые даты, когда должна быть уплачена отсроченная выплата доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?»

Отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплачиваемой (a) в течение квартала, заканчивающегося 31 декабря 2020 года для работодателей, подающих ежеквартальные налоговые декларации, или (б) в течение периода отсрочки налога на заработную плату для всех других работодателей.Это необходимо для согласования с периодом отсрочки выплаты налога на заработную плату для уплаты налога на социальное обеспечение работодателя с той же заработной платы

Для получения дополнительной информации см. Как работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение? Для получения дополнительной информации для работодателей, заполняющих форму 941, ежеквартальные отчеты, см. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя в счет налога на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 года или после этой даты, на первый календарный квартал 2020 года или оплату доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в заработной плате, выплаченной в период с 27 марта 2020 г. по 31 марта 2020 г., как работодатель сообщает об отсрочке налоговой службы? Для получения дополнительной информации для работодателей, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости, см. Могут ли работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о занятости (Форма 943, Форма 944 и Форма CT-1), откладывать депозит и уплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение?

5.Как работодатель откладывает выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая необходимые депозиты или платежи за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму) на сумму до максимальной суммы доли работодателя в налоге на социальное обеспечение за период возврата до если период возврата попадает в период отсрочки выплаты налога на заработную плату. Это снижение не обязательно должно применяться равномерно в течение периода возврата.Например, если у работодателя будет общая сумма обязательств в размере 20000 долларов США за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение за третий календарный квартал 2020 года, но он еще не уменьшил свои депозиты на отсрочку и у него остается один депозит в размере 20000 долларов США за этот календарный квартал, работодатель может отсрочить выплату всего депозита в размере 20 000 долларов. Несмотря на то, что работодатели, вносящие налоги с использованием системы электронных платежей при переводе средств (EFTPS), определяют подкатегорию вкладов для различных налогов на трудоустройство (например, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание), эти записи предназначены только для информационных целей; IRS обычно не использует эту информацию для определения того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату.

Работодатели также могут иметь право на зачет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, включая возвращаемые налоговые льготы за оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA или на квалифицированную заработную плату в рамках кредита на удержание сотрудников. Эти кредиты, в дополнение к отсрочке, сократят требуемые работодателем депозиты. Работодатели, которые имеют право на зачет и отсрочку, могут оставить суммы подкатегорий налога на трудоустройство (например, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское обслуживание, удержание подоходного налога), относящиеся к этому дополнительному сокращению, пустым в рабочем листе EFTPS.Как указано выше, в EFTPS эти записи предназначены для информационных целей, и IRS обычно не использует эту информацию для определения того, был ли налог на заработную плату депонирован для целей отсрочки налога на заработную плату. Для получения дополнительной информации см. Возможность отсрочки депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к льготам, предусмотренным в Уведомлении 2020-22 для депонирования налогов на трудоустройство в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Ни в коем случае работодатели не будут обязаны проводить специальные выборы, чтобы иметь возможность отсрочить депозиты и уплату этих налогов на трудоустройство.Однако работодатель должен указать отложенные налоги в соответствующей строке своей налоговой декларации, например в строке 13b формы 941.

6. Если работодатель отложил внесение взноса работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате 27 марта 2020 года или после этой даты, за первый календарный квартал 2020 года или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение для заработной платы, выплаченной в период с марта 27 и 31 марта 2020 года, как работодатель сообщает IRS об отсрочке? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма 941 не была пересмотрена за первый календарный квартал 2020 года (январь — март 2020 года), чтобы отразить отсроченные депозиты, которые в противном случае должны были быть выплачены 27 марта 2020 года или после этой даты, за этот квартал или отсроченные платежи по заработной плате, выплаченной в период с 27 марта. , 2020 г. и 31 марта 2020 г.Форма 941 и прилагаемые к ней инструкции были пересмотрены для второго, третьего и четвертого календарных кварталов 2020 года, чтобы отразить отсрочку работодателем выплаты доли налога на социальное обеспечение.

В соответствии с инструкциями к Форме 941 на первый календарный квартал 2020 года (которая, как уже отмечалось, не была пересмотрена) работодатель должен был бы отразить полную сумму своих обязательств по налогу на трудоустройство, подлежащих уплате за этот квартал, включая обязательства, по которым депозиты должны были быть внесены 27 марта 2020 г. или позднее.Работодатели, которые отложили депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на первый календарный квартал 2020 года, будут иметь несоответствие в форме 941 за первый квартал между суммой заявленных обязательств и депозитами и выплатами, сделанными за этот квартал. IRS направит этим работодателям уведомление с указанием разницы между обязательствами, указанными в форме 941 за первый календарный квартал, и депозитами и платежами, внесенными за первый календарный квартал, как неразрешенную сумму.Уведомление будет включать дополнительную информацию, инструктирующую работодателя о том, как сообщить IRS, что он отложил депозит или выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащую уплате после 27 марта 2020 года за первый календарный квартал 2020 года в соответствии с разделом 2302 Закона CARES.

7. Могут ли работодатели, которые подают ежегодную налоговую декларацию о найме на работу (форма 943, форма 944 и форма CT-1), отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации о найме на работу, могут отложить внесение доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, подлежащее уплате в период отсрочки налога на заработную плату, и уплату налога, взимаемого с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки выплаты заработной платы. Эта отсрочка также применяется к депозитам доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, которые в противном случае должны были бы быть уплачены после 31 декабря 2020 года, если депозиты относятся к налогу, взимаемому с заработной платы, выплаченной 31 декабря 2020 года или до этой даты во время расчета заработной платы. период отсрочки налогов.

Работодатели, которые подают ежегодные налоговые декларации и не обязаны вносить налоги на заработную плату, могут отложить выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, взимаемому с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки выплаты заработной платы.

8. Может ли работодатель отсрочить остаток, причитающийся с доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, если причитающийся остаток является налоговым обязательством, наложенным на заработную плату, выплаченную до периода отсрочки налога на заработную плату, и для которого депозит налога первоначально должен был быть уплачен до Период отсрочки налога на заработную плату? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели могут отсрочить только ту долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая равна или меньше их обязательств по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение, которая должна была быть внесена в период отсрочки налога на заработную плату или должна была быть выплачена с заработной платы, выплаченной в течение период отсрочки налога на заработную плату. Таким образом, работодатели не могут отсрочить причитающийся остаток при подаче налоговой декларации по найму, если эта сумма не относится ни к депозиту, подлежащему уплате в течение периода отсрочки налога на заработную плату, ни к уплате налога, взимаемого с заработной платы, выплаченной в течение периода отсрочки налога на заработную плату.

9. Предположим, что работодатель не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение, уменьшая свои депозиты в течение квартала, и что, когда работодатель подает форму 941, в результате обязательства работодателя по всем налогам на трудоустройство за квартал были полностью уплачены. вкладов, внесенных в течение квартала. Может ли работодатель отложить выплату уже внесенной доли налога на социальное обеспечение, потребовав возмещение или кредит в своей форме 941? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже внесли всю или любую часть доли работодателя по налогу на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отсрочить уплату уже внесенного налога и произвести переплату налога, в том числе за первый календарный квартал. Однако в той мере, в какой работодатель уменьшает свою ответственность за всю или часть доли работодателя в налоге на социальное обеспечение на основе кредитов, заявленных в форме 941, включая налоговый кредит на исследовательскую заработную плату, кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудника, и имеет переплату налога, поскольку работодатель не уменьшил депозиты в ожидании этих кредитов, работодатель может получить возмещение уже внесенного налога на социальное обеспечение.

10. Может ли работодатель, который получает ссуду в соответствии с Законом об администрировании малого бизнеса, как это предусмотрено в разделе 1102 Закона CARES (Программа защиты зарплаты (PPP)), отсрочить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение даже если ссуда была прощена (или частично прощена) в соответствии с параграфом (g) раздела 1106 Закона CARES с поправками, внесенными разделом 3 Закона о гибкости программы защиты заработной платы от 2020 года (Закон о гибкости ГЧП)? (обновлено 26 июня 2020 г.)

Да.Закон о гибкости ГЧП, принятый 5 июня 2020 года, вносит поправки в раздел 2302 Закона CARES, отменяя правило, которое не позволяло работодателю отсрочить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем после того, как работодатель получит решение о том, что его кредит ГЧП был прощен кредитором. Следовательно, работодатель, получивший ссуду в рамках ГЧП, имеет право отложить выплату и внесение депозита доли работодателя в налог на социальное обеспечение, даже если ссуда будет прощена.

До вступления в силу Закона о гибкости ГЧП работодателю, получившему ссуду в рамках ГЧП, не разрешалось отсрочивать внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем после получения решения кредитора о прощении всего или части ГЧП работодателя. заем.

11. Может быть, работодатель, который контролирует выплату заработной платы в значении раздела 3401 (d) (1) Налогового кодекса (Кодекса) (включая раздел Кодекса 3512 (b) (1), работодатель кинопроекта) ) отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение без нарушения депозита и / или неуплаты штрафов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель, описанный в разделах 3401 (d) (1) или 3512 (b) (1) Кодекса, может отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение, за которую он несет ответственность в соответствии с Кодексом.Работодатель, которому предоставляются услуги, но не контролирующий выплату заработной платы, не имеет права откладывать внесение депозита и выплату доли налога на социальное обеспечение.

12. Имеется ли возможность отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение работодателем в дополнение к предоставленной в Уведомлении 2020-22 льготе для депонирования налогов на трудоустройство в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника?

Да. Уведомление 2020-22 освобождает от уплаты штрафа в соответствии с разделом 6656 Налогового кодекса за невыплату налогов на трудоустройство, включая налоги, удерживаемые с сотрудников, в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника.Возможность отсрочки внесения депозита и выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем в соответствии с разделом 2302 Закона CARES распространяется на всех работодателей, включая работодателей, имеющих право на получение оплачиваемого отпуска и удержания сотрудников.

Однако, если работодатель уменьшает свои депозиты на сумму, превышающую разрешенные FFCRA кредиты на оплачиваемый отпуск, кредит на удержание сотрудника и отсрочку, то неуплата штрафа может применяться к избыточному сокращению.

13. Может ли работодатель, имеющий право требовать от FFCRA налоговые льготы по уплаченному отпуску или кредит на удержание работника, отсрочить свой депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателем до определения суммы депозита по налогу на трудоустройство, которую он может удержать в ожидании этих кредитов, суммы любых авансовых платежей по этим кредитам или суммы любых возмещений по этим кредитам?

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение до определения того, имеет ли работодатель право на получение оплачиваемого отпуска FFCRA или удержания сотрудника, а также до определения суммы депозита по налогу на трудоустройство, которую он может удерживать в ожидании этих кредитов сумму любых авансовых платежей по этим кредитам или сумму любых возмещений в отношении этих кредитов.

Пример: Работодатель F имеет право на получение оплачиваемого отпуска по болезни и кредита на удержание сотрудников.В первый период расчета заработной платы во втором квартале 2020 года работодатель F выплачивает 10 000 долларов квалифицированной заработной платы и 3500 долларов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни в соответствии с FFCRA, среди прочего заработной платы за период расчета. Работодатель F имеет обязательство по уплате федерального налога на заработную плату в размере 9000 долларов США за первый период выплаты заработной платы во втором квартале 2020 года (из которых 1500 долларов США относятся к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение) до (а) любой отсрочки депонирования доли работодателя. налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES и (b) любую сумму федерального налога на трудоустройство, не внесенную в ожидании кредитов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни в соответствии с FFCRA.Работодатель F разумно ожидает пока на второй квартал кредит на удержание сотрудников в размере 5000 долларов (50 процентов квалифицированной заработной платы) и кредит в размере 3500 долларов на оплачиваемый отпуск по болезни (100 процентов квалифицированной заработной платы в связи с отпуском по болезни).

Работодатель F сначала откладывает депозит в размере 1 500 долларов США налога на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES. Предварительно в результате остается обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 7 500 долларов. Затем работодатель F уменьшает это обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство на ожидаемую сумму кредита в размере 3500 долларов для оплаты квалифицированных отпусков по болезни, оставляя обязательство по уплате федерального налога на трудоустройство в размере 4000 долларов.Наконец, работодатель F дополнительно уменьшает депозит всех оставшихся федеральных налогов на трудоустройство на 4000 долларов в качестве ожидаемого кредита на удержание сотрудников в размере 5000 долларов для получения квалифицированной заработной платы. Работодатель F не понесет неуплату штрафа в соответствии с разделом 6656 Кодекса за снижение суммы депозита по федеральному налогу на трудоустройство за первый расчетный период второго квартала до 0 долларов.

Избыточная сумма кредита на удержание сотрудников в размере 1000 долларов США подлежит возмещению в виде переплаты. Работодатель F может подать форму 7200, чтобы запросить кредит или возврат этой суммы до конца квартала (но не в отношении какой-либо суммы кредита удержания сотрудника, которая уже была использована для уменьшения обязательства по депозиту).Если работодатель F не запрашивает аванс, он может потребовать, чтобы переплата в размере 1000 долларов была зачислена или возвращена при подаче формы 941 во втором квартале.

Работодатель F может отложить выплату доли работодателя в размере 1500 долларов США налога на социальное обеспечение (наряду с любым другим налогом на социальное обеспечение работодателя, взимаемым в соответствии с разделом 3111 (a) за квартал) по своей форме 941 на второй квартал 2020 года. Работодатель F не будет должен будет выплатить любую часть отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, после чего 50 процентов подлежат оплате (750 долларов США), а оставшаяся сумма (750 долларов США) — 31 декабря 2022 года.Если Работодатель не сможет выплатить требуемые суммы в это время, отсроченные депозиты Работодателя F потеряют свой статус отсроченного платежа и могут стать предметом неуплаты штрафов. Работодатель F также может быть объектом неуплаты штрафов, начисляемых с отсроченного срока платежа.

14. Может ли работодатель, имеющий право требовать налогового кредита на оплату исследовательской работы, отложить депозит и выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удержать в ожидании кредита? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель имеет право отложить внесение депозита и уплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение до применения налоговой скидки на исследовательскую заработную плату в счет обязательств работодателя по выплате доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Кроме того, работодатель может потребовать налоговую льготу для исследовательской заработной платы независимо от того, отложил ли работодатель депозит и уплату части или всей доли налога на социальное обеспечение.

Если сумма налоговой льготы для исследования заработной платы, на которую работодатель имеет право, превышает обязательства работодателя по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение за календарный квартал (или другой период налоговой декларации по найму), включая любую сумму доли работодателя в системе социального обеспечения. налог, который работодатель отложил на календарный квартал, работодатель может перенести на последующие календарные кварталы избыток, оставшийся на конец календарного квартала, который не был использован полностью, потому что он превышает сумму доли работодателя в налоговых обязательствах по социальному обеспечению .Работодатели, претендующие на налоговую льготу для исследования заработной платы, должны заполнить форму 8974 «Квалифицированный налоговый кредит для малого бизнеса для увеличения исследовательской деятельности» и приложить ее к своей налоговой декларации по найму (обычно форма 941). Заполняя строку 8 формы 8974, работодатели не должны включать какую-либо соответствующую зарплату в отпуске по болезни, указанную в строке 5a (i), или соответствующую зарплату в отпуске по семейным обстоятельствам, указанную в строке 5a (ii) формы 941.

15. Может ли освобожденный от налогов работодатель, который имеет право требовать налогового кредита для возможностей работы, отложить депозит и выплату доли налога на социальное обеспечение работодателя до определения суммы депозитов по налогу на трудоустройство, которые он может удерживать в ожидании кредитов? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да.Работодатель, освобожденный от налогов, имеет право отложить внесение депозита и уплату доли налога на социальное обеспечение до определения того, имеет ли работодатель право на получение налогового кредита за возможности работы. Кроме того, освобожденный от налогов работодатель может потребовать налоговую льготу за возможность работы по форме 5884-C «Кредит за возможность работы для квалифицированных освобожденных от налогов организаций, нанимающих квалифицированных ветеранов», независимо от того, отложил ли работодатель депозит и выплату доли работодателя в социальных выплатах. Налог на безопасность.Поскольку налоговый кредит на возможности работы обрабатывается по форме 5884-C отдельно от его налоговой декларации (обычно форма 941), сумма, указанная в строке 11 формы 5884-C, не может быть полностью возмещена, если работодатель также отложил выплату доли работодателя. налога на социальное обеспечение по форме 941.

16. Как правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов применяется к работодателю, который откладывает внесение вклада работодателя в счет налога на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает обязательства на сумму 100 000 долларов США или более в виде налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен внести налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса предусматривают, что ответственность за долю работодателя в уплате налога на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Отсрочка согласно разделу 2302 (a) (2) Закона о CARES — это отсрочка депозита, а не отсрочка налогового обязательства. Соответственно, правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов должно применяться без учета отсрочки выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение. Однако внесенная сумма может быть уменьшена на отсроченную часть доли работодателя в налогах на социальное обеспечение.Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов США по налоговым обязательствам (включая удержание федерального подоходного налога и долю работников в налоге на социальное обеспечение) и откладывает депозит в размере 20 000 долларов США в качестве доли налога на социальное обеспечение работодателя, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день. согласно правилу 100 000 долларов, но требуется только внести 90 000 долларов (110 000 долларов минус 20 000 долларов).

17. Как правило депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США применяется к работодателю, который уменьшает депозиты в ожидании начисления оплачиваемого отпуска FFCRA и удержания сотрудника в соответствии с Уведомлением 2020-22? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который накапливает 100 000 долларов или более в качестве обязательства по уплате налогов на трудоустройство в любой день в течение ежемесячного или полунедельного периода депозита, должен уплатить налог на трудоустройство на следующий рабочий день.Положения разделов 3111 и 6302 Налогового кодекса (Кодекса) предусматривают, что ответственность за долю работодателя по налогу на социальное обеспечение накапливается по мере выплаты заработной платы. Кредиты за оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников засчитываются в счет доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, взимаемом с заработной платы за календарный квартал, и превышение рассматривается как переплата, которая возвращается в соответствии с разделом 6402 Кодекса. Соответственно, кредиты используются против взимаемого налога.Они не уменьшают налоговые обязательства работодателя для целей определения графика вкладов работодателя в целом или применения правила внесения депозита на следующий день в размере 100 000 долларов США в частности. Однако в соответствии с Уведомлением 2020-22 работодатель может уменьшить свои депозиты в ожидании кредитов.

Например, если работодатель накапливает 110 000 долларов обязательств и ожидает получения кредита на удержание сотрудников в размере 20 000 долларов, работодатель все равно должен внести депозит на следующий день в соответствии с правилом депозита на следующий день в размере 100 000 долларов, но от него требуется внести только 90 000 долларов.Если работодатель также откладывает выплату доли работодателя по налогам на социальное обеспечение, депозит на следующий день также будет уменьшен на сумму отложенной доли работодателя по налогам на социальное обеспечение.

18. В какие сроки должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?

Отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены на счет до следующих дат (называемых «применимыми датами»), чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа):

• 31 декабря 2021 г. — 50 процентов приемлемой отсроченной суммы; и
• 31 декабря 2022 г. оставшаяся сумма.

Однако, если работодатель выплачивает какую-либо сумму до соответствующих дат, любой такой платеж сначала применяется для уменьшения ответственности работодателя в отношении суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2021 года, а затем суммы, подлежащей выплате 31 декабря 2022 года.

Например, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, заплатил 0 долларов из 20 000 долларов и отложил 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель должен выплатить 10 000 долларов не позднее 31 декабря 2021 года и другие 10 000 долларов США 31 декабря 2022 г. с использованием EFTPS.

Однако, если работодатель имел право отложить 20 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, но он заплатил 15 000 долларов из 20 000 долларов и отложил 5 000 долларов на период отсрочки налога на заработную плату, работодатель не должен платить никаких дополнительных сумм до 31 декабря. 2021 г., поскольку 50% приемлемой отсроченной суммы (или 10 000 долларов США) уже выплачено и сначала применяется к сумме, подлежащей выплате работодателем 31 декабря 2021 года. Работодатель должен выплатить оставшиеся 5 000 долларов США к 31 декабря 2022 года.

19.В какие даты необходимо уплатить отсрочку выплаты доли налога на социальное обеспечение работодателем (во избежание неуплаты штрафа в соответствии с разделом 6651 Кодекса)?

Отсроченный платеж доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должен быть уплачен до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными» ( и избежать неуплаты штрафа)?

20.Будет ли IRS выпускать напоминания для налогоплательщиков, отражающие общую сумму отложенных налогов и сроки платежа? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Налоговое управление США намерено направить работодателям напоминание перед каждой применимой датой платежа. Поскольку каждый отчетный период рассматривается отдельно для целей определения суммы налога, подлежащего уплате за этот период, лица, подающие документы по форме 941, отложенные во всех четырех кварталах 2020 года, могут получить четыре напоминания с указанием отложенных сумм, подлежащих уплате в соответствующие даты в 2021 году и 2022 год, даже если суммы за все четыре квартала будут иметь одинаковые даты погашения — 31 декабря 2021 года и 31 декабря 2022 года.

21. Имеют ли самозанятые лица право отсрочить уплату налога на самозанятость, взимаемого с чистых доходов от самозанятости?

Да. Частные предприниматели могут отложить выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого в соответствии с разделом 1401 (a) Налогового кодекса США с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. 2020. (Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налога на заработную плату».») Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода бухгалтерского учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты фактически выплаченные в течение периода при определении их чистого дохода от самозанятости.

22. Существует ли штраф за неуплату расчетных налоговых платежей в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости за период отсрочки налога на заработную плату?

№Для любого налогового года, который включает любую часть периода отсрочки налога на заработную плату, 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, относящейся к отсрочке налога на заработную плату, не используется для расчета взносов расчетного налога, подлежащего уплате в соответствии с разделом 6654. Налогового кодекса. Это означает, что самозанятые лица, которые откладывают выплату 50 процентов налога на социальное обеспечение со своих чистых доходов от самозанятости, относящейся к периоду, начинающемуся 27 марта 2020 г. и заканчивающемуся 31 декабря 2020 г., могут уменьшить свои расчетные налоговые платежи. на 50 процентов налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате за этот период.

23. В какие даты необходимо выплатить отсрочку платежа в размере 50 процентов налога на социальное обеспечение, взимаемого с дохода от самозанятости?

Суммы отсроченного платежа должны быть выплачены до «применимых дат», как описано в разделе «Каковы применимые даты, к которым отсроченные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение должны быть внесены на счет, чтобы считаться своевременными (и во избежание неуплаты штрафа. )?

24. Как самозанятый человек может определить 50 процентов части налога на самозанятость в части социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Самозанятые лица могут использовать любой разумный метод для распределения 50 процентов части социального обеспечения налога на самозанятость, относящейся к чистым доходам от самозанятости, полученным в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Например, физическое лицо может выделить 22,5% своего годового дохода от самозанятости на период с 1 января 2020 года по 26 марта 2020 года и 77,5% годового дохода физического лица на период с 27 марта 2020 года. до 31 декабря 2020 года. Точно так же физическое лицо может использовать любой разумный метод при применении базы заработной платы социального обеспечения или с учетом дохода партнерства при определении доли 50 процентов части налога на самозанятость в системе социального обеспечения, относящейся к чистым доходам от самозанятость в период с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

25. Может ли домашний работодатель, который подает График H со своей индивидуальной налоговой декларацией, отложить выплату доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, причитающейся в отношении заработной платы, выплачиваемой домашним работникам? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Домашние работодатели, подающие Приложение H, могут отсрочить выплату суммы налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем с заработной платы, выплачиваемой в течение периода отсрочки налога на заработную плату. В соответствии с разделом 3510 Налогового кодекса налоги на заработную плату, выплачиваемую домашним работникам, уплачиваются ежегодно, не подлежат обязательному внесению залога и рассматриваются как налоги на самозанятость для целей предполагаемого штрафа по уплате налогов.Соответственно, в соответствии с разделом 2302 Закона CARES доля работодателя домашнего хозяйства в налоге на социальное обеспечение, взимаемом за период отсрочки налога на заработную плату, не рассматривается как налог, к которому применяются расчетные налоговые положения, а уплата отложенного налога подлежит уплате в соответствующие даты. как описано в разделе «В какие сроки должны быть внесены отложенные депозиты доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, чтобы их считали своевременными (и во избежание неуплаты штрафа)?»

26.Может ли работодатель, который использует третью сторону для отчетности и уплаты налогов на трудоустройство в IRS, отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Да. Работодатель по общему праву, который в противном случае имеет право отложить депозиты и выплату доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, имеет право сделать это, независимо от того, использует ли он стороннего плательщика (например, агента по отчетности, поставщика услуг по начислению заработной платы, профессиональной организации работодателей. (PEO), сертифицированная профессиональная организация работодателей (CPEO) или агент 3504) для отчетности и уплаты своих федеральных налогов на трудоустройство.Если работодатель использует третью сторону для подачи, отчетности и уплаты налогов на трудоустройство, будут применяться разные правила в зависимости от типа стороннего плательщика, которого использует работодатель.

Если работодатель по общему праву использует агента по отчетности для подачи формы 941, работодатель по общему праву сообщит отсроченную сумму доли налога на социальное обеспечение работодателя в форме 941, которую агент по отчетности подает от имени работодателя.

Если работодатель по общему праву использует CPEO или агента 3504, который получил свое назначение в качестве агента, отправив форму 2678 «Назначение агента работодателем / плательщиком», для отчета о своих федеральных налогах на трудоустройство в сводной форме 941, агент CPEO или 3504 сообщит отложенная сумма доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, указанная в его совокупной форме 941 и Приложении R, График распределения для подателей совокупной формы 941, которые он уже подает.

Если работодатель по общему праву использует несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика (кроме агента CPEO или раздела 3504, представившего форму 2678), который отчитывается и уплачивает федеральные налоги на трудоустройство клиента-работодателя по идентификационному номеру работодателя третьей стороны (EIN ), PEO или другой сторонний плательщик должен будет указать долю отложенного работодателя в налогах на социальное обеспечение в совокупной форме 941 и отдельно сообщить об отсроченных налогах, подлежащих уплате работодателям, для которых он заполняет совокупную форму 941, в прилагаемой таблице R .PEO или другой сторонний плательщик не обязан заполнять График R в отношении любого работодателя, для которого он не откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (при условии, что работодатель не должен быть включен в График R для любого другого работодателя). причины, например, для требования компенсации за оплачиваемый отпуск FFCRA или кредита на удержание сотрудника).

Если работодатель по общему праву дает указание CPEO или агенту 3504 (включая несертифицированного PEO или другого стороннего плательщика, который назначен в качестве агента путем подачи формы 2678 или иным образом в соответствии с правилами в соответствии с разделом 3504) отсрочить оплату любой части доля работодателя в налоге на социальное обеспечение в течение периода отсрочки налога на заработную плату, то работодатель по общему праву будет нести единоличную ответственность за уплату отложенных налогов по любой заработной плате, выплачиваемой агентом CPEO или 3504 от имени работодателя по общему праву во время расчета заработной платы период отсрочки налогов.Однако агент CPEO или 3504 может уплатить отсроченную сумму от имени работодателя по общему праву в соответствии с его отчетностью и уплатой других налогов на трудоустройство для работодателя по общему праву.

CPEO, агенты 3504 и другие сторонние плательщики, подающие сводные отчеты, должны приложить Приложение R к своим сводным формам 941, в котором перечислены их клиенты, которые откладывают вклады в счет доли налога на социальное обеспечение, выплачиваемой работодателем, независимо от того, претендуют ли клиенты также на компенсацию оплачиваемого отпуска FFCRA. или кредит удержания сотрудников.

27. Если представитель сотрудника, который подает форму CT-2, квартальную налоговую декларацию представителя сотрудника, откладывает выплату части налога уровня 1, которая эквивалентна части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, как представитель сотрудника сообщает об отсрочке? в IRS? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Форма CT-2 за 2020 налоговый год не будет пересматриваться для отражения отсрочки уплаты применимой части налога уровня 1. Таким образом, представитель сотрудника должен приложить заявление к каждой форме CT-2, в котором указывается сумма налога уровня 1, эквивалентная части налога на социальное обеспечение, взимаемой работодателем, депозит и выплата по которой откладываются в соответствии с разделом 2302 Закона CARES.

28. Каковы процедуры, которым должен следовать работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад, который первоначально откладывает любую часть налога на социальное обеспечение, а затем решает внести эту же часть в течение того же календарного квартала? чтобы избежать неуплаты штрафа? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель, который вносит ежемесячный или полунедельный вклад и откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение с одного депозита во втором, третьем или четвертом календарном квартале 2020 года, но вносит ее на следующий депозит в течение того же календарного квартала. , не следует заполнять строку 13b формы 941.Работодатель должен указать сумму депозита как обязательство в форме 941 (для ежемесячного вкладчика) или в форме 941, Приложение B, Отчет о налоговых обязательствах для вкладчиков, вносящих раз в две недели (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) на дату депозита, чтобы избежать оценки суммы депозита. неуплата штрафов.

CT-1 и лица, подающие форму 943, которые откладывают долю работодателя по налогу на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя уровня 1) и впоследствии вносят эту отложенную сумму в течение 2020 года, должны указать сумму, внесенную в качестве обязательства, в форме CT- 1 (для ежемесячных вкладчиков), Форма 945-A, Годовой отчет о федеральных налоговых обязательствах (для вкладчиков, вносящих раз в две недели), Форма 943 (для вкладчиков, вносящих ежемесячный вклад) или Форма 943-A, Отчет о федеральной налоговой ответственности работодателя в сельском хозяйстве (для вкладчиков, вносящих раз в две недели) .Эти работодатели не должны сообщать какую-либо часть отсроченной суммы налогов работодателя на социальное обеспечение (или эквивалентную долю налога работодателя первого уровня) в самой CT-1 или форме 943, если работодатель вносит вклады раз в две недели. Если работодатель является ежемесячным вкладчиком, работодатель должен указывать сумму депозита на дату депозита, а не обязательства, в Ежемесячном сводном отчете о пенсионных налоговых обязательствах железнодорожников для ежемесячных вкладчиков железнодорожного транспорта или в Ежемесячном сводном отчете о федеральных налоговых обязательствах за сельскохозяйственных работодателей, если применимо.

Например, предположим, что работодатель — это заполнитель формы 941 и вкладчик, который раз в две недели вносит вклад в размере 10 000 долларов США каждые две недели во втором календарном квартале. Также предположим, что работодатель откладывает 2480 долларов налога на социальное обеспечение работодателя из своего первого депозита, но вносит сумму в 2480 долларов вместе со своим последним депозитом в размере 10 000 долларов в течение того же календарного квартала. Этот работодатель должен указать 7 520 долларов в качестве первого налогового обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов минус 2480 долларов США) и 12 480 долларов США в качестве последнего обязательства в форме 941, Приложение B (10 000 долларов США плюс 2480 долларов США).

29. Как работодатель может уплатить отсроченную сумму доли работодателя по налогу на социальное обеспечение, которую он должен, до соответствующей даты, до которой отложенная сумма доли работодателя по налогу на социальное обеспечение должна быть депонирована и уплачена? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Работодатель может выплатить причитающуюся ему сумму в электронном виде с помощью EFTPS, кредитной или дебетовой карты, чеком или денежным переводом. Предпочтительный способ оплаты — EFTPS. Если работодатель использует EFTPS, для выплаты отсроченной суммы работодатель, который подает форму 941, должен выбрать форму 941, календарный квартал в 2020 году, к которому относится его платеж, и платеж, подлежащий выплате в уведомлении IRS в EFTPS.Работодатель, который подает годовую декларацию, например форму 943, 944 или CT-1, должен выбрать декларацию и 2020 налоговый год для осуществления платежа. Для получения дополнительной информации посетите EFTPS.gov или позвоните по телефону 800-555-4477 или 800-733-4829 (TDD).

Например, если работодатель, заполняющий форму 941, хочет выплатить 300 долларов из доли своего отложенного работодателя налога на социальное обеспечение, 100 долларов из которых относятся ко второму календарному кварталу 2020 года, а остальные 200 долларов США относятся к третьему календарю. В квартале 2020 года работодатель должен произвести два платежа через EFTPS.Каждый платеж должен производиться за календарный квартал, к которому относится отсрочка, и запись в EFTPS должна отражать его как платеж, подлежащий уплате в уведомлении IRS. Таким образом, работодатель заплатит 100 долларов за второй календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и при этом выберет платеж, подлежащий оплате в уведомлении IRS в EFTPS, а также отдельно заплатит 200 долларов за третий календарный квартал 2020 года с помощью EFTPS и сделает тот же выбор.

30. Является самозанятым физическим лицом, которое откладывает 50 процентов налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от дохода от самозанятости, или домашним работодателем, который откладывает долю работодателя по налогу на социальное обеспечение в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, имеющим право на получение возврат отложенной суммы налога в момент подачи налогоплательщиком своей формы 1040, Индивидуальная налоговая декларация? (добавлено 30 июля 2020 г.)

Как правило, нет.Налогоплательщик, который отсрочил выплату доли работодателя налога на социальное обеспечение или 50% налога на социальное обеспечение с чистых доходов от самозанятости в соответствии с разделом 2302 Закона CARES, не имеет права на возмещение из-за отсрочки, потому что сумма отсрочки — это отсрочка платежа, а не отсрочка обязательства. Таким образом, отсрочка сама по себе не приводит к переплате налогов, указанной в форме 1040. Однако, если домашний работодатель имеет право на авансируемые кредиты на оплачиваемый отпуск в соответствии с FFCRA и сообщает эти кредиты в Графике H формы 1040, налогоплательщик может получить возврат оплаченных отпускных кредитов даже при отсрочке выплаты доли работодателя по налогу на социальное обеспечение.Это не относится к суммам зачетов на отпуск по болезни и отпуску по семейным обстоятельствам, эквивалентным самозанятым лицам.

Самозанятые лица и домашние работодатели должны учитывать отсрочки в соответствии с разделом 2302 Закона CARES при определении своих расчетных налоговых платежей и любых удержаний подоходного налога из заработной платы и других источников дохода. Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог для использования в 2020 году» содержит более подробную информацию об определении этих сумм.

31. Может ли работодатель, который платит долю налога на социальное обеспечение работодателя за календарный квартал в течение периода отсрочки налога на заработную плату, впоследствии подать форму 941-X, чтобы требовать возмещения или кредита доли работодателя по налогу на социальное обеспечение на основе отсрочки. срока платежа в разделе 2302 (a) Закона о CARES? (добавлено 30 июля 2020 г.)

№Работодатели, которые уже уплатили долю налога на социальное обеспечение с заработной платы работодателю в течение периода отсрочки налога на заработную плату, не могут впоследствии отложить уплату налога до

заполнение формы 941-X для требования возврата или кредита налога, в том числе за первый календарный квартал. Тем не менее, работодатель может подать форму 941-X, чтобы применить кредит (включая кредиты на оплачиваемый отпуск FFCRA и кредит удержания сотрудников) в счет части или всей доли налога на социальное обеспечение работодателя и потребовать возмещения или кредита налога на эта основа.

15 Вычеты по налогу на самозанятость в 2021 году

Есть много ценных налоговых вычетов для фрилансеров, подрядчиков и других самозанятых людей, которые работают на себя. Вот 15 крупных налоговых вычетов при самозанятости, которые следует помнить.

1. Вычет из домашнего офиса

Если вы работаете из дома или используете его часть в своем бизнесе, то налоговые вычеты по самозанятости, подобные этому, могут помочь вам сэкономить на затратах на поддержание света.

Что вы можете вычесть: часть ипотечного кредита или арендной платы; налог на недвижимость; стоимость коммунальных услуг, ремонта и обслуживания; и аналогичные расходы.Как правило, этот вычет доступен только самозанятым; сотрудники, как правило, не могут получить вычет из домашнего офиса.

Как это работает: подсчитайте процент площади вашего дома, которую вы используете, говоря словами IRS, «исключительно и регулярно» для деятельности, связанной с бизнесом. Например, этот процент вашей ипотеки или арендной платы подлежит вычету. Таким образом, если ваш домашний офис занимает 10% площади вашего дома, 10% этих годовых расходов на жилье могут быть вычтены.Публикация IRS 587 описывает множество сценариев, но обратите внимание, что только расходы, непосредственно связанные с той частью вашего дома, которую вы используете для бизнеса — скажем, ремонт разбитого окна в домашнем офисе — обычно полностью вычитаются.

Что еще вы можете сделать: выберите упрощенный вариант, который позволяет вычесть 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса, до 300 квадратных футов — это примерно 17 на 17 футов. Вам не придется вести такое количество записей, но вы можете получить меньший вычет, поэтому подумайте о том, чтобы рассчитать его в обоих направлениях, прежде чем подавать.

2. Медицинское страхование (возможно)

Если вы приобрели полисы медицинского страхования самостоятельно для себя или своей семьи, вы можете иметь право на вычет налога на самозанятость из страховых взносов.

Что вы можете вычесть: Взносы на медицинское и стоматологическое страхование для вас, вашего супруга, членов вашей семьи и детей младше 27 лет на конец налогового года. Взносы по страхованию долгосрочного ухода также учитываются, хотя существуют определенные правила. Публикация IRS 535 содержит подробную информацию.

Как это работает: это корректировка дохода, а не детализированный вычет, а это означает, что вам не обязательно разбивать доход, чтобы требовать его. Но вы можете быть разочарованы, потому что, если вы имеете право зарегистрироваться в плане работодателя вашего супруга (а) — даже если вы решите не делать этого, может быть, потому что это дороже, чем ваш собственный — вы не можете получить вычет.

Что еще вы можете сделать: Узнайте, можете ли вы вычесть страховые взносы как медицинские расходы. Обычно это работает только в том случае, если вы платите страховые взносы из собственного кармана, и ваш вычет ограничен расходами, превышающими 7.5% от вашего скорректированного валового дохода. Таким образом, если ваш AGI составляет 100 000 долларов, ваши первые 7500 долларов медицинских расходов не подлежат вычету.

Чтобы вести растущий бизнес, нужно оставаться умным, и для этого предусмотрены налоговые вычеты для самозанятых.

Что вы можете вычесть: расходы на «квалификационное профессиональное образование», включая такие вещи, как обучение, книги, расходные материалы, оплата лабораторных работ, проезд на занятия и обратно, а также связанные с этим расходы.

Как это работает: Расходы вычитаются только в том случае, если образование «поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей нынешней работе».Другими словами, если вы посещаете уроки, чтобы сменить профессию или работать над минимальными образовательными требованиями для профессии или бизнеса, это, вероятно, не сработает для вас. Но вы можете получить квалификацию, даже если образование ведет к получению степени. Ознакомьтесь с требованиями IRS Publication 970.

Что еще вы можете сделать: посмотрите на American Opportunity Tax Credit или Lifetime Learning Credit.

Ездить на встречу с продавцами, делать пикапы и ухаживать за клиентами может быть тяжело для вашей машины, но несколько вычетов налога на самозанятость могут помочь вам частично компенсировать этот износ.

Что вы можете вычесть: Немногим более 1 доллара за каждые две мили, которые вы проехали на автомобиле в деловых целях.

Как это работает: в конце года подсчитайте количество миль, которое вы проехали на автомобиле по работе, умножьте это на стандартную норму пробега IRS — 57,5 ​​центов за милю в 2020 году и 56 центов за милю в 2021 году. и вычтите общую сумму. Обязательно ведите журнал пробега; она вам понадобится, если вы пройдете аудит.

Что еще вы можете сделать: Вместо этого вычтите «фактические расходы на автомобиль».К ним относятся амортизация, лицензии, газ, нефть, дорожные сборы, плата за парковку, аренду гаража, страхование, арендные платежи, регистрационные сборы, ремонт и шины. Возможно, вам все равно придется это сделать, если вы используете пять или более автомобилей в своем бизнесе. Если вы арендуете автомобиль, ознакомьтесь с публикацией 463 IRS, чтобы узнать о размерах арендных платежей, которые вы можете вычесть.

У вас может быть больше возможностей, чем вы думаете, когда речь идет о налоговых вычетах для самостоятельной занятости, связанной с выходом на пенсию. Один из популярных вариантов — соло 401 (k).

Что вы можете вычесть: взносы в индивидуальный план или план 401 (k) с одним участником в размере до 57000 долларов в 2020 году и 58000 долларов в 2021 году (добавьте дополнительные 6500 долларов, если вам 50 лет и старше) или 100% заработанного дохода, в зависимости от того, что меньше.

Как это работает: аналогично стандартному, спонсируемому работодателем 401 (k). Для традиционных соло 401 (k) ваши взносы до уплаты налогов, а распределения после 59½ лет облагаются налогом. Вы можете внести свой вклад как наемный работник (самого себя), так и как работодатель, с отсрочкой выплаты заработной платы до 19 500 долларов в 2020 и 2021 годах, плюс дополнительный взнос в размере 6500 долларов, если вам 50 лет и старше.И вы можете добавить примерно 25% чистого дохода от самозанятости, не превышая 57 000 долларов в 2020 году и 58 000 долларов в 2021 году.

Узнайте, что еще вы можете сделать для своего бизнеса

6. Налоги на самозанятость как самозанятость налоговые вычеты

Да, вы можете вычесть налог на самозанятость как коммерческие расходы. На самом деле это один из самых распространенных налоговых вычетов при самозанятости. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3% от чистой прибыли. Это сумма 12 баллов.4% налог на социальное обеспечение и 2,9% налог на медицинское страхование от чистой прибыли. Налог на самозанятость — это не то же самое, что и подоходный налог.

Что вы можете вычесть: вы можете вычесть половину налога на самозанятость из подоходного налога.

Как это работает: Так, например, если в вашем Schedule SE указано, что вы задолжали 2000 долларов по налогу на самозанятость за год, вам нужно будет заплатить эти деньги в течение года, но в налоговое время 1000 долларов будут франшиза в вашей Форме 1040.

Что еще вы можете сделать: Если вы создадите LLC или C Corp, у вас будет другая налоговая ситуация.

Отправьте возврат налога прямо на счет IRA

7. Взносы по страхованию бизнеса

Защита вашего бизнеса также может защитить ваш налоговый счет.

Что вы можете вычесть: премии по страхованию бизнеса, страхованию сотрудников от несчастных случаев и медицинскому страхованию.

Что еще вы можете сделать: Как мы объясняем в разделе о медицинском страховании, вы можете иметь возможность вычесть часть или все свои взносы на медицинское страхование, если вы работаете не по найму.

Повседневные вещи, которые вы используете для ведения своего бизнеса, могут принести вам некоторые налоговые вычеты при самозанятости.

Что вы можете вычесть: ручки, скобы, бумага, почтовые расходы и аналогичные предметы, которые вы используете изо дня в день для ведения своего бизнеса.

Как это работает: в большинстве случаев вы вычитаете стоимость канцелярских принадлежностей, которые вы фактически использовали в течение налогового года. Однако, если у вас под рукой есть канцелярские товары, которые вы обычно не учитываете и не регистрируете использование, они также подлежат вычету в тот год, когда вы их покупаете.

Что еще вы можете сделать: Для «более крупных» вещей, таких как компьютеры или специальное оборудование, общее правило состоит в том, что вы можете вычесть их в год покупки, если их полезный срок службы составляет год или меньше. Если срок их полезного использования превышает год, IRS может рассматривать эти вещи как активы, которые со временем обесцениваются. Даже если это означает невозможность вычесть полную стоимость предмета сразу, вы, вероятно, сможете вычесть амортизацию предмета в течение срока его полезного использования.

9. Кредитная карта и проценты по кредиту

Проверьте выписки по кредитной карте на предмет потенциальных налоговых вычетов по самозанятости.

Что вы можете вычесть: проценты, начисленные на покупки, которые были коммерческими расходами.

Как это работает. Вы не можете вычесть проценты по кредитной карте, начисленные из коммерческих расходов, если покупка была сделана, например, с помощью чужой кредитной карты.

Что еще вы можете сделать? Вам не обязательно иметь бизнес-кредитную карту для вычета соответствующих процентных платежей. Например, если вы используете личную карту исключительно для деловых расходов, как правило, вы все равно можете вычесть проценты.

10. Стоимость телефона и интернета

Любой человек, от агентов по недвижимости и журналистов до детских садов и производителей ювелирных изделий, может вычесть часть или весь свой годовой счет за сотовый телефон или Интернет.

Что вы можете вычесть: вы можете вычесть весь свой счет, если у вас есть специальный мобильный телефон для работы или подключение к Интернету.

Как это работает: вы должны использовать свой смартфон или интернет-сервис для бизнеса, и ваш работодатель — если он у вас есть — не должен вам возмещать расходы.

Что еще вы можете сделать: Если у вас нет выделенной линии, вы можете вычесть процент, использованный для бизнеса.

11. Деловые поездки и питание

Будь то полет по стране или ночевка на другом конце штата, расходы на проезд и питание могут быть вычетом из налога на самозанятость.

Что вы можете вычесть: Авиабилеты, отели, такси и питание являются вычитаемыми бизнес-расходами, если они предназначены для реальных, законных деловых целей.

Как это работает: вы не можете вычесть командировочные расходы для вашего супруга, детей или других людей, если этот человек не является вашим сотрудником. До 2021 года вы могли вычесть 50% стоимости обеда, если еда была связана с бизнесом, не была «щедрой или экстравагантной», вы или ваш сотрудник были на обеде, один из ваших деловых контактов получил обед, а Стоимость еды не включала плату за развлечения. Публикация IRS 463 содержит все подробности. Однако в 2021 году вы можете вычесть 100% стоимости еды или напитков, предоставляемых в ресторане.

Что еще вы можете сделать: вместо того, чтобы вычитать фактическую стоимость каждого приема пищи, что может потребовать накопления большого количества чеков, вы можете использовать стандартное суточное пособие на питание. В соответствии с этим методом вы вычитаете фиксированную сумму вместо того, чтобы регистрировать все расходы на еду (в любом случае рассмотрите возможность сохранения квитанций, чтобы вы могли доказать свой вычет при проверке). Администрация общего обслуживания США устанавливает стандартную ставку надбавки на питание.

Возможно, вы сможете получить налоговые вычеты для самозанятости в отношении затрат на ведение бизнеса.

Что вы можете вычесть: Начальные затраты обычно включают в себя затраты на запуск и запуск вашего бизнеса до его открытия, например, рекламу торжественного открытия, оклады и заработную плату сотрудников, проходящих обучение, поездки для поиска поставщиков или клиентов или плату за консультации. .

Как это работает: вы можете вычесть до 5000 долларов США из затрат на открытие бизнеса и 5000 долларов США из организационных расходов (затрат на создание юридического лица для вашего бизнеса, например LLC). Однако не все получают этот вычет.Вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные или организационные расходы превышают 50 000 долларов.

Что еще вы можете сделать: Затраты на открытие бизнеса и организационные расходы, как правило, являются капитальными затратами, что означает, что они рассматриваются как активы, а не как расходы. В свою очередь, вы можете со временем амортизировать свои начальные затраты, и эта амортизация обычно является вычетом деловых расходов. Правила сложные; Публикация IRS 535 содержит подробную информацию.

Раскрытие вашего имени может принести вам некоторые налоговые вычеты при самозанятости.

Что вы можете вычесть: Расходы на рекламу, непосредственно связанные с вашим бизнесом. Обычно вы можете вычесть рекламу, «чтобы сохранить свое имя перед публикой, если она связана с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем», что дает зеленый свет рекламе, побуждающей людей принять участие в определенном деле, например, в донорстве крови. Тип рекламы имеет значение. Как правило, вы не можете вычесть расходы на лоббирование. Кроме того, вы не можете вычитать рекламу в программе съезда политической партии или в любой другой публикации, если какие-либо доходы от публикации предназначены для использования политической партией или кандидатом или предназначены для их использования.

Как это работает: в Приложении C есть строка, посвященная сообщению о ваших расходах на рекламу.

Если вы принадлежите к профессиональной организации, вы можете вычесть членский взнос.

Что вы можете вычесть. Как правило, членство в клубах запрещено (особенно в загородных и туристических клубах). Однако IRS делает исключения для членства в торговых советах, бизнес-лигах, торговых палатах, общественных или общественных организациях, профессиональных организациях, таких как ассоциации адвокатов и медицинские ассоциации, советы по недвижимости и торговые ассоциации.

Как это работает: для IRS важным признаком того, что членство не подлежит вычету, является то, является ли одна из основных целей организации предоставить вам или вашим гостям развлечения или доступ к развлекательным объектам.

15. Квалифицированный вычет из дохода от бизнеса

Один из новейших налоговых вычетов для самозанятости, вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) позволяет правомочным самозанятым и владельцам малого бизнеса вычитать часть своего бизнеса доход по налогам.

Что вы можете вычесть: если ваш общий налогооблагаемый доход — то есть не только доход от вашего бизнеса, но и другой доход — составляет или ниже 163 300 долларов США для индивидуальных заявителей или 326 600 долларов США для совместных заявителей, то в 2020 году вы можете претендовать на получение 20 % от вашего налогооблагаемого дохода от бизнеса. в 2021 году эти ограничения составят 164900 долларов для одиночных файлов и 329 800 долларов для совместных файлов.

Как это работает. Вычет из квалифицированного коммерческого дохода предназначен для людей, которые имеют «сквозной доход» — то есть коммерческий доход, который вы указываете в своей личной налоговой декларации.Юридические лица, имеющие право на вычет из дохода от бизнеса, включают индивидуальные предприниматели, товарищества, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью (LLC).

Что еще вы можете сделать: если ваш доход превышает установленный предел, вы все равно можете претендовать на сквозной вычет в зависимости от точного характера вашего бизнеса (вычеты прекращаются для некоторых предприятий).