Ип как сэкономить на налогах: Как ИП сэкономить на налогах в 2021 году?

Содержание

Как ИП сэкономить на налогах и взносах в 2020 году?

Многие индивидуальные предприниматели могли бы платить меньше налогов и тем самым больше вкладывать в развитие бизнеса. Но подводит незнание тонкостей финансового планирования и Налогового кодекса. Рассмотрим, какие существуют легальные схемы экономии в этой сфере.

Налоговые каникулы

Для только открывшихся ИП есть возможность использовать налоговые каникулы. То есть освободиться от уплаты налогов на тот год, когда предприятие было зарегистрировано и следующий за ним. Если предприниматель работает на системе патентного налогообложения, то каникулы составляют 2 периода действия приобретенного патента. Получается, что выгоднее всего открывать ИП в начале года или покупать патент сразу на год.

Условие для оформления такого льготного периода – определенные виды деятельности, утвержденные местными властями для каждого региона отдельно.

Для ухода на налоговые каникулы предприятие должно соответствовать таким требованиям:

  • работать на патентной или упрощенной системе;
  • 70% дохода должно поступать от льготного вида деятельности;
  • работать в том регионе, где есть налоговые каникулы;
  • регистрация ИП состоялась после принятия местного закона о налоговых каникулах.

Право на льготу не оформляется отдельно, просто не платятся налоги, а в декларации указывается 0% налоговой ставки.

Оптимальная система налогообложения

Первое, что нужно сделать для реального снижения налоговой нагрузки – убедиться, что система налогообложения ИП соответствует экономическим показателям предприятия. То же самое относится к количеству сотрудников в штате, расходам бизнеса и виду деятельности.

ИП на упрощенной системе важно точно просчитать, какой вариант выгоднее – «Доход» (налоговая ставка 6%) либо «Доход минус расход» (15%). С одной стороны, кажется, что выбор очевиден. Но если ИП занимается производством, то выгоднее вычитать из налогооблагаемой базы свои большие расходы на изготовление товара. В любом случае, стоит хотя бы примерно посчитать, не переплачивает ли предприятие, находясь в режиме «Доход». К тому же, переходить с одной упрощенной системы на другую и обратно можно, как только поменяются условия работы ИП.

Внимание! По нашей практике очень часто и ИП и представители других форм юридических лиц не знают, какую систему налогообложения они выбрали! Узнают через пару лет, когда ФНС присылает штрафы и требования на выплату НДС. Даже нанятый в штат бухгалтер — не панацея от данной проблемы. Будьте внимательны!

Бойко Наталья. Ведущий специалист, главный бухгалтер

Компенсации сотрудникам

ИП может снизить размер страховых взносов за своих работников при помощи механизма компенсационных выплат. Статья 422 НК РФ подробно указывает, какие основания могут быть для их использования, стоит подробно изучить ее до того, как начинать применять этот метод.

Компенсации сотрудникам выглядят, например, как прямое перечисление банку за ипотечный кредит сотрудника, за оплату обучения на курсах или в университете, использование личного авто или мобильную связь, др. Выгода для работодателя в уменьшении страховых взносов за работника, а сам работник уменьшает сумму налога на прибыль со своей зарплаты.

Для применения компенсаций нужно обязательно оформить соответствующие договора с сотрудниками.

Налог на имущество

Если ИП приходится платить за имущество, которое используется в работе компании, то можно снизить сумму налога через пересмотр кадастровой стоимости. Периодически цена объектов может снижаться, а значит, и налоги тоже.

В случае, когда выяснилось, что налоговые взносы считаются по завышенной ставке, стоит оспорить стоимость имущества через суд или Росреестр. Если правоту предпринимателя признают, то можно будет даже вернуть величину переплаты за последние три года. Для этого нужно предоставить соответствующей запрос в налоговую инспекцию.

Территории особых экономических зон

Таких в стране не много, но можно проверить, работает ли ИП в зоне действия одной из них. Среди них различные технопарки, промышленно-производственные и туристические зоны, а также свободные экономические зоны на территории отдельных регионов.

Предпринимателю можно будет сэкономить на имущественном налоге, НДС и получить ряд льгот на расширение возможностей бизнеса. С помощью уменьшения налогов в отдельных регионах государство поддерживает развитие определенной инфраструктуры, а предприниматель может получать максимальную выгоду от своей деятельности.

Чтобы воспользоваться льготами особых экономических зон, нужно соответствовать ряду требований, утвержденных отдельно для каждой из них.

В СПб есть 2 особые экономические зоны. Подробнее на официальном сайте проекта. 

Величина страховых взносов

Предприниматели, занимающиеся определенным видом деятельности, могут рассчитывать на льготные страховые взносы.

Льготные виды деятельности – это:

  • водный транспорт;
  • сфера здравоохранения;
  • монтаж и ремонт машин и оборудования.

Также может быть производство:

  • пищевых продуктов;
  • безалкогольных напитков, вод в бутылках и минеральных вод;
  • текстильных изделий, одежды, изделий из кожи;
  • музыкальных инструментов;
  • игр и игрушек;
  • бумаги и бумажной продукции;
  • спортивных товаров.

Размер снижения тарифа в таком случае составит 20%.

Вычитание страховых взносов

ИП на системе налогообложения УСН могут вычитать из налогооблагаемой базы от 50 до 100% своих страховых взносов. Если предприниматель работает самостоятельно, то вычитать можно весь страховой взнос, если у него имеются работники, то половину суммы взноса.

Для ИП в режиме ЕСХН, на общей системе и УСН «Доходы минус расходы» можно записывать уплаченный страховой взнос как расходы, и таким образом снижать сумму налога.

Добровольное медицинское страхование

Этот вариант уменьшения расходов на налогообложение подразумевает подписание коллективного или индивидуального договоров на добровольное медицинское страхование. Экономия в том, что выплаты на страхование можно включить в фонд оплаты труда, который не облагается страховыми взносами и налогами.

Необходимо соблюдение таких правил при использовании ДМС:

  • затраты на этот вид страхования не должны превышать 6% от расходов на оплату труда;
  • ДМС должно быть оформлено на срок не меньше 1 года;
  • страховая компания обязана иметь лицензию.

ДМС – это выгодное решение для снижения налоговой нагрузки. Кроме того, оно поможет привлечь в компанию более высококвалифицированных сотрудников за счет конкурентоспособного социального пакета.

Ученический договор

Не постоянный способ экономии на налогах, но им тоже можно воспользоваться, если есть такая возможность. Метод состоит в том, чтобы оформлять на работу сотрудника, который не имеет соответствующего образования и опыта работы, по ученическому договору. В соответствии с таким договором новый работник некоторое время получает стипендию, а не зарплату, и проходит обучение должностным обязанностям у более опытных коллег. Со стипендии работодатель не платит страховой взнос.

Условия для использования ученического договора:

  • отсутствие опыта у работника;
  • указание конечного срока обучения;
  • стипендия не ниже размера минимальной оплаты труда по региону.

Выгоднее всего нанимать персонал по таким договорам в сфере производства, ремонта и строительства, где достаточно высокие зарплаты и часто действительно приходится обучать или до обучать сотрудников.

Перечисленные легальные способы экономии на налогах и страховых взносах могут существенно снизить расходы предприятия и освободить средства для расширения деятельности или улучшения условий труда.

Если все перечисленные возможности кажутся вам сложными, у вас нет времени и желания вникнуть в оптимизацию затрат вашего бизнеса — мы будем рады взять эту задачу на себя

Свяжитесь с нами, оставив заявку на сайте или позвонив и наша компания организует грамотные финансовую политику и бухгалтерский учет вашего бизнеса!

Как сэкономить налоги с помощью договора простого товарищества

При осуществлении налогового планирования достаточно популярным инструментом являются простые товарищества. Решение такого вопроса, как сэкономить налоги с помощью договора простого товарищества возможно в случае, если взаимозависимость между участниками отсутствует, а при совершении всех сделок и действий они ведут свою деятельность в соответствии со своей деловой целью.

Регистрация договора не обязательна

При составлении соглашения используется простая письменная форма, а регистрация её не требуется, однако возможно нотариальное заверение сделки сторонами, как и любой другой (пункт 2, статьи 163 ГК РФ). Если создаётся простое товарищество, следует внесение собственного вклада в совместную деятельность (пункт 1 статьи 1041 ГК РФ).

Со стороны участников возможно внесение не только денежных средств, но и имущества (ОС, товаров, материалов) и имущественных прав, а также знаний, навыков, умений, деловой репутации и связей в соответствии с пунктом 1 статьи 1042 ГК РФ.

С 1 окт 2019 года принято решение о причислении безналичных средств к имущественным правам на основании статьи ст. 128 ГК.

Размер вложений по умолчанию равен по цене, но со стороны участников возможно изменение соотношений вкладов в соглашении (пункт 2, статьи 1042 ГК РФ). Участниками осуществляется их самостоятельная оценка, что не требует затрат на оплату услуг оценщика.

Положения относительно величины вложений и порядка их внесения является существенными условиями договора простого товарищества (в соответствии с определением ВС №309-ЭС18-19014 от 06 ноября 2018 года).

В случае передачи вкладов оформляется та же документация, что и в ситуации с выбытием активов, которые не имеют отношение к реализации.

Если передаются основные средства, то составляется форма акта №ОС-1, а если товары либо материалы — №Торг-12. Вложение участников (товарищей) вместе с продукцией и доходами от совместной деятельности — это общая деловая собственность, если другое не предусмотрено по договору (пункт 1, статья 1043 ГК РФ).

В соглашении необходимо определение товарища — юридического лица либо ИП, кому поручат вести общие дела и бухгалтерский учёт (пункт 2, статьи 1043 ГК РФ, статья 174.1 НК РФ).

Если участниками не будет доказано внесение вкладов в совместную деятельность, то соглашение будет признано ничтожным (по определению ВС №18-КГ18-120 от 10 июля 2018 года).

При осуществлении торговли товариществом одному участнику разрешается внесение  денежных средств с недвижимостью, а второму — нематериальных благ в виде знаний, навыков, трудового участия в деятельности (по определению ВС №302-ЭС20-14744 от 19 октября 2020 года).

Контроллёрами будет проверено фактическое исполнение условий договора сторонами. Существенными условиями соглашения также считается осуществление совместных действий для достижения общих целей (по постановлению Президиума ВАС №16768/13 от 11 марта 2014 года).

Пример 1

При проведении проверки участника фискалами, ими не было обнаружено признаков того, что осуществляется совместная деятельность. ИП не было доказано получение товариществом финансового результата — прибыли либо убытка (в соответствии с постановлением АС Московского округа №А41-49331/14 от 10 апреля 2017 года).

Участниками товарищества могут быть любые лица. Однако если ведение совместной деятельности имеет отношение к получению прибыли, то участие допускается лишь для коммерческих компаний либо предпринимателей. В противном случае соглашение признаётся ничтожным.

Основанием считается совершение нарушений состава субъектов товарищества (пункт 2, статьи 1041 ГК РФ). От участников-физических лиц требуется предоставление нотариального согласия своего супруга (Семейный кодекс, статья 35). В противном случае возможно оспаривание соглашения простого товарищества (по определению ВС №18-КГ18-120 от 10 июля 2018 года).

Самостоятельная уплата налогов товарищами

Все участники выплачивают налоги на самостоятельной основе, за исключением НДС, начисленного за операции, которые провело простое товарищество. Он рассчитывается и перечисляется в бюджет участником, занимающимся ведением общих дел (статья 174.1 НК).

Товарищи, осуществляющие совместную деятельность, занимаются исчислением НДС в независимости от того, какие налоговые режимы они используют. Даже при нахождении на упрощёнке товарищей уплата данного налога для них обязательна.

Товарищи, занимающиеся ведением общих дел, являются плательщиками НДС от имени товарищества: выставление счетов-фактур, сдача деклараций и прочее. Участник для ведения им общих дел может быть указан в соглашении простого товарищества (по постановлению АС Волго-Вятского округа №А17-3604/2016 от 19 декабря 2016 года).

Участие в товариществе допускается лишь для тех, кто осуществляет уплату единого налога с дохода за минусом расходов (пункт 3, статьи 346.14 НК РФ).

В случае применения участником объекта — доходы, он не может использовать УСН и будет работать на общем режиме с того момента, как начался квартал, в котором заключили соглашение простого товарищества (пункт 4 статьи 346.13 НК РФ).

Для товарищей не допускается применение патентной системы при осуществлении деятельности простого товарищества (подпункт 1, пункта 6, статьи 346.43 НК РФ).

В статьях 278, п. 3, 286, 417.1, 377 Налогового Кодекса предусмотрено наличие особенностей вычисления участниками налогов на прибыль, имущество, торгового сбора. От товарищей, которые осуществляют обычную и совместную деятельность, требуется ведение раздельного учёта на доходы и расходы. В противном случае проверяющими будут включены все доходы участников в базу налога на прибыль (на основании письма Министерства финансов №03-04-05/87907 от 14 ноября 2019 года).

Бухучёт может вести один из участников. Ведение бухгалтерского учёта в рамках простого товарищества регулируется на основании ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» (на основании приказа Министерства финансов РФ №105н от 24 ноября 2003 года).

В отношении бухучёта предусмотрено письмо ФНС №03-02-07/2/62783 от 08 декабря 2014 года «О представлении организацией, ведущей общие дела, бухгалтерской отчетности простого товарищества».

Непропорциональное распределение прибыли приносит выгоду

Это возможно учесть при составлении соглашения. Например, организация, использующая общий налоговый режим будет получать 20 % прибыли, а ИП на общей системе — оставшиеся 80 %. Экономию можно объяснить разницей в размерах ставок налогообложения: 13 % НДФЛ и 20 % по налогу на прибыль.

В товариществе могут находиться только одни «упрощенцы». Тогда величина оборота компании может быть больше совокупного лимита выручки всех товарищей. Это является возможным в связи с тем, что выручка участника — это прибыль.

В соглашении указывается самостоятельное несение определённых расходов товарищами, а других — за счёт организации. Доходы и расходы учитываются исходя из условий, которые предполагает совместная деятельность по общей системе налогообложения на основе правил, которые указаны в главе 25 НК РФ (в соответствии с письмом УФНС по г. Москва №18–11/3/11634 от 14 февраля 2006 года).

В связи с этим участникам разрешается учитывать затраты в большем количестве, ими не применяется закрытый список расходов по УСН (пункт 1, статьи 346.16 НК РФ).

Нередко в качестве одного из товарищей выступает нерезидентное предприятие. Используя непропорциональное распределение прибыли, оно выводит основную часть прибыли за границу, что приводит к экономии по налогу на прибыль. Более подробную информацию об этом можно найти на нашем сайте.

Товарищество — не юридическое лицо

Если в качестве вклада используется имущество и имущественные права в совместной деятельности, то это не может быть признано, как реализация (подпункт 4, пункта 3, пункт 1 статьи 39 НК РФ).

Соответственно во время передачи вложения нет необходимости в перечислении НДС и налога на прибыль (подпункт 1 пункта 2 статьи 146, пункт 1 статьи 278 НК РФ, письмо Минфина №03-07-07/42 от 28 июня 2010 года).

При помощи простого товарищества группа организаций получает возможность на обхождение лимита выручки, который предусмотрен для упрощённого налогового режима. Поскольку до распределения выручки, её относят к общему имуществу. Величину выручки конкретного участника можно узнать лишь после того, как она будет распределена.

Порядок её распределения прописан в соглашении и составляется раз в месяц, квартал, полугодие и год. Если отсутствует выручка, то и налоги — тоже. В рамках простого товарищества возможно исключить дробление бизнеса на разные субъекты.

При использовании данного послабления, существует возможность получения участниками отсрочки по оплате НДФЛ либо платежа по УСН.

На основании статьи 346.17 НК РФ предусмотрено применение «упрощенцами» кассового метода определения дохода и расхода. При применении общего режима налогообложения участниками, товарищ, который занимается ведением общих дел, определяет их прибыль с использованием нарастающего итога в пропорциональном объёме к доле по договору (пункт 3 статьи 278 НК РФ).

При применении кассового метода на общем режиме участником, вступая в простое товарищество, ему придётся пользоваться методом начисления (пункт 4 статьи 273 НК РФ).

У проверяющих могут возникнуть вопросы относительно правомерности отсрочки по УСН (на основании письма Министерства Финансов №03-11-11/34732 от 15 мая 2019 года). К тому же относительно НДФЛ Минфином подтверждается наличие возможности для того, чтобы получить отсрочку. День получения дохода участником в виде денег определяют как дату выплаты доходов, включая их перечисление на счёт налогоплательщика (на основании письма №03-04-05/78243 от 11 октября 2019 года).

Существует возможность создания участниками неглавного товарищества, чьё наличие не будет раскрываться (статья 1054 ГК). Открытие такой организации будет выгодным при желании скрыть присутствие данного альянса от конкурентов.

Другое достоинство можно назвать «лёгким» партнёрством, где у партнёров нет необходимости в регистрации нового юридического лица, отсутствуют сложности с выходом участников, как в ООО.

У налогоплательщика нет обязанности осуществлять восстановление НДС в случае передачи имущества в виде вложения в простое товарищество (пункт 3 статьи 170 НК РФ). Поэтому от контроллёров может последовать заявление о намеренном заключении соглашения на совместную деятельность для исключения необходимости восстановления НДС участником в случае перехода с общего режима на специальный (по постановлению АС по Уральскому округу №А34-8280/2016 от 28 апреля 2018 года).

Важна реальность договора

Нередко от проверяющих звучит высказывание о формальности заключения соглашения, где не предусмотрено ведение фактической деятельности (п. 9 постановления Пленума ВАС №53 от 12 октября 2006 года). При имеющейся фиктивности документооборота единственной целью образования компании служит осуществление экономии в налогах. Судьи до сих пор могут ссылаться на Постановление Пленума ВАС №53.

В ст. 54.1 НК РФ не отменены его положения и судьями применяются они в совокупности (по постановлению АС по Уральскому округу №А76-21545/2019 от 21 сентября 2020 года).

Наиболее распространёнными доводами налоговиков является формальность документооборота и наличие взаимосвязи между товарищами. В упомянутом рассмотрении АС по Уральскому округу говорится об искусственном создании товарищества. Изготовленную продукцию нельзя считать выпущенной простым товариществом и это не общая собственность участников.

Нужно обосновать деловую цель образования компании. В данном разногласии налоговиками утверждалось о создании формального документооборота взаимозависимыми участниками и нереальности операций, проводимых, когда осуществлялась их совместная деятельность. Судом был учтён отчёт аудиторов. Там говорилось о получении ИП-участником экономической выгоды при ведении деятельности при заключении соглашения простого товарищества. Участниками соглашения фактически осуществлялась совместная деятельность (по определению ВС №309-КГ18-12243 от 03 сентября 2018 года).

Не нужно забывать про деловую цель

При заключении соглашения простого товарищества необходимо иметь чёткое представление о своих действиях. Важнее всего — выполнение условий, прописанных в договоре.

Возможность экономии в налогах должна быть второстепенным вопросом, а главная цель — это совместная деятельность.

Данную объединяющую форму можно назвать уникальной и она обеспечивает появление широких возможностей, необходимо лишь верно ими пользоваться.

Нормативы, регулирующие деятельность простых товариществ содержит Глава 55 ГК РФ. В связи с тем, что «регламентация» присутствует не в большом объёме, существует возможность выполнить самостоятельную разработку и внесение в договор порядка осуществления совместной деятельности.

Наличие принципа свободы соглашения в данном случае проявляется как нигде (статья 421 ГК РФ). Про негласное товарищество говорится, что применение норм ГК возможно, если они не противоречат его сути (пункт 1 статьи 1054 ГК РФ).

Рекомендуется документально подтверждать деловую цель. Необходимо предоставление экономических расчётов, экспертных заключений и прочего. Передача вложений тоже должна осуществляться в документальном виде, это относится и к деловой репутации, знаниям, навыкам.

Осуществление совместной деятельности должно быть реальным, а не только по бумагам. Более безопасно присутствие в качестве участников формально независимых лиц.

Совместная деятельность должна осуществляться с определённым участием всех товарищей (по постановлению Президиума ВАС №16768/13 от 11 марта 2014 года). В противном случае от контроллёров могут последовать действия, направленные на переквалификацию договора простого товарищества в качестве подряда и купли-продажи будущего предмета (по постановлению Пленума ВАС №54 от 11 июля 2011 года).

Убыток от работы компании не говорит о том, что создан формальный документооборот (по определению ВС №309-КГ18-12243 от 03 сентября 2018 года).

Для малого бизнеса придумали новый налоговый режим | 17.09.21

Российские власти запланировали на 2022 год «эксперимент» по введению нового налогового режима для малого бизнеса в расчете вывести из тени еще больше людей.

Как сообщает V…, ИП и микропредприятиям, где работают не больше пяти человек, увеличат ставку налога, но при этом отменят социальные взносы в ПФР, фонд ОМС и фонд социального страхования.

Если налоговой базой выбран доход, то ставка налога с 6% увеличится до 7-8%. Если доходы за вычетом расходов — с 15% до 20%.

При этом ФНС будет сама рассчитывать налог на основании данных банков и кассовых аппаратов. Сдавать отчетность, вести налоговый и бухгалтерский учет не придется.

Будут действовать ограничения по выручке и видам деятельности, но пока они не определены: параметры параметры еще обсуждаются и могут измениться, рассказали VTimes три федеральных чиновника.

Новый налоговый режим ударит прежде всего по ИП-одиночкам: сейчас они платят 6%, и в эту ставку включены соцвзносы (на их сумму делается налоговый вычет). При новой системе придется просто платить больше на 1-2 процентного пункта.

Переход на новый режим будет выгоден предприятиям с большой долей расходов на зарплату, и наоборот — невыгоден компаниям с низкими расходами на ФОТ, так как по действующей упрощенной системе налогообложения ставки ниже, отмечает управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Полная отмена соцвзносов, если она действительно состоится, поспособствует выходу доходов из тени, говорит Елена Штанько, член Палаты налоговых консультантов РФ. Бизнес также сможет сэкономить на административных издержках. Но одновременно возникают риски, что в ситуации спора налогоплательщику будет труднее обосновать свою позицию, считает Костальгин.



«Не будет прямого взаимодействия по налоговым требованиям между организацией и ФНС, а ошибочные начисления пени, штрафов и недоимок — это сейчас на каждом шагу встречается», — рассказывает Штанько.

Дело идет к автоматизации сбора налогов, считает она: «Но сколько потребуется времени на отработку этой системы и сколько налогоплательщиков пострадают — большой вопрос».

Как сэкономить на НДФЛ и взносах: обзор способов — ЮК Туров и партнеры

Специально для издания «Деловой мир» Юлия Баранова, эксперт и партнер юридической компании «Туров и партнеры», перечислила доступные методы экономии на «зарплатных налогах» и взносах, и объяснила, какие из них законны, а от применения каких способов лучше отказаться.

«Зарплатные налоги» становятся бичем современных налогоплательщиков. В последние годы бизнесмены стали бояться страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) даже больше, чем печально известного НДС (налога на добавленную стоимость). И это вполне обоснованно, поскольку в период 2017-2018 годов участилось количество проверок трудовой инспекции и налоговых проверок, направленных на выявление нарушений, связанных с исчислением налогов, которые зависят от выплат, осуществляемых в пользу наемных сотрудников.

Каким образом бизнесмены привыкли экономить на протяжении более  20-30 лет? Все гениальное — просто. Если платить зарплату «в конверте», то отпадает необходимость перечислять за сотрудника НДФЛ и уплачивать в бюджет страховые взносы. Но не все так гладко… Чтобы заплатить «черную» зарплату, ее надо откуда-то взять. На помощь предпринимателям приходили не менее предприимчивые фирмы-однодневки, которые за вполне сносный процентик соглашались продать документы и вернуть часть оплаченных денег в чемоданчике. Казалось бы, все довольны. Смогли и деньги рабочим раздать, и под шумок НДС с налогом на прибыль снизить. Вот только налоговые правонарушения и уголовную ответственность у нас никто не отменял. А в последнее время ее еще и ужесточили. Вот теперь горе-оптимизаторы и расхлебывают плоды своих творений. А налоговики потирают ладони, предчувствуя миллиардный поток доначислений.

С постепенным отмиранием обнала бизнесмены начали заигрываться с ИП-шниками и под любым предлогом переводить им несоизмеримые с заявленными услугами суммы денег. Естественно, в погоне за мнимой выгодой все забывают о правилах рыночной цены услуг и правильном документообороте. Как результат, налоговики опять потирают ладони.

Сильным ударом для налогоплательщиков стала окончательная отмена пониженных тарифов страховых взносов для упрощенцев, которые осуществляли определенные виды деятельности. И теперь даже компании, которые легально выплачивали заработную плату сотрудникам и проводили все отчисления в бюджет, вынуждены задумываться над оптимизацией страховых взносов.

Как снизить налоговое бремя по «зарплатным налогам» и не попасться под «всевидящее око» налоговиков?

Я бы не стала окончательно отметать идею сотрудничества с индивидуальными предпринимателями. Однако, делать это нужно правильно. Для сотрудничества с любым контрагентом у компании должно быть экономическое и логическое обоснование. Не стоит об этом забывать, заключая договор с ИП. Например, вы можете сделать ваших ТОП-менеджеров индивидуальными предпринимателями. Это даст возможность повысить эффективность их работы, так как их вознаграждение будет напрямую зависеть от результатов фактической деятельности. У компании отпадет необходимость перечислять за них НДФЛ и уплачивать страховые взносы, а всю сумму вознаграждения возможно списать в расходы по налогу на прибыль или единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения. ИП же оплатит со своего вознаграждения 6%, вместо 13% НДФЛ. Плюс, для ИП установлены тарифы по уплате страховых взносов, и они минимальны по сравнению с общеустановленными 30%.

Если вы боитесь или у вас нет возможности заключать договоры с ИП, вы все равно можете получать законную экономию на «зарплатных налогах». Суть в том, что вы можете предусмотреть в рамках вашей организации ряд компенсационных выплат.

Обратите внимание: что компенсационные выплаты ни в коем случае не должны позиционироваться как элемент оплаты труда сотрудников.

Сначала необходимо четко понять, какие именно виды компенсационных выплат вы можете применить в рамках вашей компании. Разновидностей существует огромное множество. Перечислю лишь те, которые чаще всего пользуются спросом:

  • Компенсации за работу вахтовым методом
  • За разъездной характер работы
  • Связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений
  • Оплатой жилого помещения и коммунальных услуг
  • Оплатой питания и продуктов
  • Оплатой топлива или соответствующего денежного возмещения
  • За использование личного имущества в служебных целях

Что нам дает внедрение той или иной системы компенсационных выплат? Самое главное, это возможность не уплачивать страховые взносы с данных компенсаций. Также они не облагаются налогом на доходы физических лиц. Но, чтобы в дальнейшем не бороться с претензиями контролирующих органов, необходимо правильно запустить компенсации в своей компании и должным образом их оформить.

Вам необходимо:
  • Разработать правила для каждой категории сотрудников, по которым вы решили выплачивать компенсации
  • Утвердить правила компенсационных выплат приказами Единоличного исполнительного органа юридического лица
  • Ознакомить с правилами и приказами сотрудников, к которым это имеет отношение, под роспись
  • Внести изменения в трудовые договоры (либо сделайте дополнения к трудовым договорам)
  • Подготовить все необходимые формы документов (табели, бланки отчетов, бланки учета и так далее), которые вам потребуются для документирования компенсационных выплат, и утвердите эти бланки приказами Единоличного исполнительного органа юрлица
  • Включить правила о компенсационных выплатах в Коллективный договор, если таковой имеется в вашей компании.

Весьма актуальным способом законной экономии на страховых взносах является работа в рамках производственного кооператива. В чем суть? Производственный кооператив является юридическим лицом наряду со всем привычными ООО и АО. Но в рамках производственного кооператива у нас есть возможность распределять выплаты его пайщикам не в качестве заработной платы.

Пайщики производственного кооператива имеют право на распределение прибыли данного юридического лица по трем основаниям: на основе паевого участия, на основе личного трудового участия и на основе иного участия. Так вот, страховые взносы вы будете платить только с выплат в соответствии с личным трудовым участием. Данную позицию поддерживают суды и ведомства (Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 ноября 2015 года №17-4/ООГ-1559, Постановление Пятнадцатого ААС от 27 апреля 2017 года по делу №А53-24176/2016).

Что касается выплат в соответствии с паевым участием, то на них вы можете отнести до 50% от прибыли производственного кооператива (в соответствии с Федеральным законом от 8 мая 1996 года № 41-ФЗ «О производственных кооперативах»). Из этого следует, что даже если вы не сможете применить и обосновать иное участие (участие, не связанное с осуществлением трудовой функции), то минимум половину выплат пайщиков вы не обязаны облагать страховыми взносами.

Не рекомендуется делать из производственного кооператива центр формирования прибыли. В него возможно вывести либо узкоспециализированный персонал, или ТОП-менеджеров с высокими зарплатами и отработками, либо, напротив, персонал, который осуществляет непрофильные функции в вашей компании. Например, кладовщики склада или водители. Такой дружественный производственный кооператив можно взять на субподряд или заключить с ним договор возмездного оказания услуг и выплачивать  вознаграждение, которое покроет минимальный список расходов, плюс выплаты пайщикам.

Подведу итог. Несмотря на ужесточение ответственности и глобальные изменения в налоговом законодательстве, у российских бизнесменов остается много инструментов, которые позволяют легально извлекать экономию не только на «зарплатных налогах», но и прочих. Самое главное — иметь разумное обоснование своих действий и возможность подтверждения их реальности.

Как сэкономить на налогах ИП УСН: оптимизация для упрощенца

УСН позволяет легально сэкономить на уплате налогов, но есть и другие возможности оптимизировать расходы фирмы. Расскажем о них в этой статье.

Перевести на ЕНВД часть торговых точек при наличии магазинов разной площади

Если компания ведет розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала до 150 м2, она вправе перейти на уплату ЕНВД, даже в том случае, если все торговые точки располагаются на территории одного муниципального образования.

Подробнее об этом в письме Министерства финансов РФ от 18.04.18 № 03-11-11/25808.

Переход на ЕНВД происходит через 5 дней с момента подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Выдать заем учредителю и не признавать в доходах % по займу каждый месяц

Этот вариант не подходит в том случае, если:

  • учредитель в штате организации, так как заем могут переквалифицировать в его зарплату и произвести доначисление страховых взносов;
  • вы часто используете этот способ ― пристальное внимание налоговой обеспечено

Проценты по займу включают в доход в конце срока займа. Заем может быть продлен или прощен, и в таком случае невыплаченные % не придется отражать в доходах.  

Подробнее об этом в письме Министерства финансов РФ от 31.05.2016 № 03-11-06/2/31354.

Важно помнить:

  • если в договоре не идет речи о процентах, это автоматически будет означать, что заем предоставлен под %, равный ставке рефинансирования;
  • если заключить беспроцентный заем, необходимо будет уплатить налог с материальной выгоды

Нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП

Льготная ставка для впервые зарегистрированных ИП с определенными видами деятельности:

  • научная;
  • социальная;
  • бытовые услуги

Те, кто ранее был зарегистрирован в качестве ИП, снялся с учета и зарегистрировался вновь после вступления в силу закона о налоговых каникулах, имеет право воспользоваться этой льготой.  

Подробнее об этом в письме Министерства финансов РФ от 15.01.2019 № 03-11-11/904.

В том случае, если вы не можете воспользоваться льготой, потому что уже зарегистрированы, предложите зарегистрироваться вашему родственнику.  Оплату за услуги, оказанные вашей организацией переводите на него: он не будет уплачивать налог, а вы эту сумму включите в расходы.

Заключение договора на аутсорсинг

Самый комфортный и прозрачный способ сэкономить на уплате налогов ― передать часть функций на аутсорсинг. В таком случае вы не платите НДФЛ и страховые взносы, экономите на аренде и обустройстве рабочего места и расходных материалах.

Юридические, консультационные и бухгалтерские услуги — как раз тот случай, когда отказ от штатного сотрудника ― это не просто сокращение расходов, но и возможность получить более квалифицированные услуги с гарантией от компании, которая их предоставляет.

Компания «ПРОГРАММЫ 93» более 9 лет успешно оказывает бухгалтерские услуги. Наши специалисты знают все тонкости законодательства и следят за его изменениями. Мы отвечаем за рекомендации, которые дают наши сотрудники, дорожим своей репутацией и работаем над увеличением дохода компании заказчика.

Позвоните по номеру телефона, указанному на сайте, или заполните форму обратной связи, и мы подберем оптимальные варианты оптимизации налоговых выплат для вашей организации и поможем сориентироваться в тонкостях и нюансах бухгалтерского учета.

5 способов, которыми налоговая политика может помочь в достижении глобальных целей ООН — ICC

Цели устойчивого развития (ЦУР) ООН — или «Глобальные цели» — служат амбициозным и важным набором универсальных целей и задач, признавая, что это величайшая глобальная проблема и необходимое требование устойчивого развития.

Однако претворение видения ЦУР в действия остается серьезной проблемой. Налоги неразрывно связаны с развитием, обеспечивая доходы, необходимые государствам для мобилизации ресурсов и укрепления национальной инфраструктуры.

ICC выпустила позиционный документ по налогам и ЦУР ООН в ознаменование Первой глобальной конференции Платформы для сотрудничества в области налогообложения, которая стартует сегодня в Нью-Йорке до 16 февраля.

Ключевое заблуждение, подробно описанное в документе ICC, заключается в том, что развитие может быть полностью профинансировано за счет «жестких мер» в отношении налоговой практики, такой как размывание базы и перевод прибыли, над решением которой ICC работает с другими партнерами. По оценкам ООН, общие потери доходов из-за размывания базы и перемещения прибыли составляют около 100 миллиардов долларов США — значительная сумма, но ее недостаточно для финансирования реализации ЦУР.Более того, эти доходы, скорее всего, не поступят в те страны, которые больше всего нуждаются в фондах развития.

Скорее, наиболее важным источником доходов для финансирования ЦУР является экономический рост, и здесь налоговая политика может сыграть решающую роль.

Вот пять глобальных целей, в которых эффективная налоговая политика может способствовать экономическому росту и способствовать прогрессу в направлении устойчивого развития:

Цель 1: искоренение бедности

Эффективная налоговая политика должна гарантировать, что прибыль облагается налогом там, где создается экономическая стоимость, и что налог на прибыль организаций взимается в зависимости от того, где осуществляется экономическая деятельность.Предсказуемые налоговые правила необходимы для трансграничной торговли, инвестиций в бизнес, создания рабочих мест и роста — все это позволяет мобилизовать ресурсы за счет сбора доходов.

В развивающихся странах особенно ценны налоговые поступления от инвестиций частного сектора. Например, правительства африканских стран зависят от платежей иностранных корпораций в отношении 14% финансирования их бюджета. Конференция ООН по торговле и развитию оценила общий вклад многонациональных иностранных филиалов в государственные бюджеты развивающихся стран в 730 миллиардов долларов США в год.

Этот сбор поступает в национальную казну, которая финансирует национальные планы развития и, в свою очередь, способствует сокращению бедности.

Цель 8: Достойная работа и экономический рост

Налоговая политика, способствующая инвестициям и инновациям, особенно в развивающихся странах, имеет большое значение для привлечения прямых иностранных инвестиций (ПИИ). Исследования показывают, что ПИИ часто играют решающую роль в стимулировании роста производительности и производства как в развитых, так и в развивающихся странах.Например, по мере того, как компании вкладывают средства в капитальные товары и оборудование, производительность и объем производства могут расти, обеспечивая как достойную работу, так и экономический рост.

Цель 10: сокращение неравенства

Налоговая политика способствует сокращению неравенства как внутри стран, так и между ними. ICC считает, что налоговая политика должна быть направлена ​​на поддержку устойчивого экономического развития, сокращение неравенства и содействие инклюзивному росту.

Более того, налоговая политика должна быть достаточно гибкой, чтобы адаптироваться к социально-экономическим сдвигам и изменениям в налоговой среде, в которой они действуют.

Цель 16: Содействие миру, справедливости и сильным институтам

Повышение предсказуемости и прозрачности часто является наиболее эффективным способом для налоговой администрации стимулировать рост доходов. Ясные и надежные налоговые системы поощряют инвестиции, которые, как показано выше, способствуют производительности и росту. Опыт систем «совместного соблюдения требований» является доказательством того, насколько эффективными могут быть доверительные отношения между бизнесом и государством.

Вместо того, чтобы применять враждебные стратегии, правительствам следует согласовать приемлемые формы налоговой конкуренции и избегать навешивания ярлыков на бизнес «уклоняющихся от уплаты налогов» при использовании законодательных стимулов. В свою очередь, предприятия должны придерживаться правил и принципов, согласованных странами и между странами.

Для достижения сбалансированной и действенной налоговой системы, которая обеспечивает эффективные, подотчетные и прозрачные институты, к которым призывают ЦУР, необходимо более тесное сотрудничество между правительствами и бизнес-сообществом.

Цель 17: Партнерство для достижения глобальных целей

Подобно тому, как глобальные проблемы, с которыми мы сталкиваемся из-за быстро растущего населения — от нагрузки на природные ресурсы до потребностей в занятости — затрагивают всех нас, все заинтересованные стороны в обществе должны сыграть свою роль в их решении. Сбор налогов — важный инструмент стимулирования экономического роста, который потребует решения этих глобальных проблем. Как движущая сила экономического роста и занятости, а также важный источник инвестиций, бизнес играет неотъемлемую роль в усилении мобилизации внутренних ресурсов.

Совместные и конструктивные действия бизнеса имеют основополагающее значение для достижения ЦУР и, как и в случае с налоговыми вопросами, это возможно только через доверительное партнерство между государственными и частными субъектами.

Узнайте больше о работе ICC с ООН на нашем веб-сайте.

Что вам нужно знать о подоходных налогах в США в ООН

Инес Земельман, EA

25 декабря 2016

Я слышал, что мой доход в ООН должен не облагаться налогом, это правда?

Как правило, заработная плата, стипендии и надбавки, выплачиваемые ООН, освобождаются от подоходного налога.Для граждан США это делается косвенно, с уплатой подоходного налога, который впоследствии возмещается ООН для обеспечения паритета доходов сотрудников с одинаковой зарплатой, но разных национальностей. ООН также предоставляет множитель «корректива по месту службы», учитывающий стоимость жизни и колебания валютных курсов, чтобы обеспечить одинаковую покупательную способность во всех местах службы.

Сводная таблица того, как работают доходы ООН и налоги США

Налогоплательщик —

Должен платить налог?

Возмещены налоги?

Налог на самостоятельную занятость

Гражданин США

Да, на все доходы

Возмещаемый налог только с доходов ООН

Доход ООН, полученный за пределами США.S. освобожден от уплаты налога

Держатель зеленой карты

Да, на все доходы

Возмещаемый налог только с доходов ООН

Доход ООН, полученный за пределами США, освобожден от налога

Иностранный гражданин, который проводит в США менее 183 дней в году

Налог в США не уплачивается. Дни пребывания в Соединенных Штатах не засчитываются для «освобожденных» лиц.”

Освобожденные от налога лица включают иностранных лиц, которые находятся в Соединенных Штатах в связи с его / ее постоянной работой в Организации Объединенных Наций. Члены «ближайших родственников» штатного сотрудника международной организации также считаются освобожденными от него лицами для целей Теста на существенное присутствие. К ближайшим родственникам относятся супруга (а) работника, имеющая право на получение помощи, и не состоящие в браке дети в возрасте до 21 года, при условии, что их визовый статус зависит от визового статуса сотрудника.

Иностранный гражданин, который проводит в США более 183 дней в году

Какова основная причина системы возмещения налогов Организации Объединенных Наций?

Правительство США не освобождает доходы Организации Объединенных Наций от налогов. Существует система возмещения расходов, которая помогает сотрудникам Организации Объединенных Наций, которые облагаются налогами, оставаться в том же финансовом положении, в котором они были бы в противном случае, если бы их доходы не облагались налогом.Таким образом, он не предназначен для предоставления льгот или недостатков сотрудникам по сравнению с другими сотрудниками ООН, которые не должны платить налог на свое вознаграждение в ООН странам-членам ООН.

Кто должен платить налоги с доходов ООН?

Все граждане США, а также постоянные жители, подписавшие форму 508 — Отказ от прав, привилегий, освобождений и иммунитетов, должны платить подоходный налог США со своих доходов в ООН.

Кроме того, граждане США, работающие на ООН в США.С. должен платить налоги на самозанятость с доходов ООН. ООН возместит всем сотрудникам, которые должны платить подоходный налог в США с их заработков в ООН, плюс 6,2% от 12,4% налога на социальное обеспечение, а также 1,45% налога в размере 2,9% на Medicare, что в основном компенсирует самозанятость. налог, уплачиваемый гражданами США.

Кто должен платить налог с самозанятости?

Налоговое законодательство США требует, чтобы все граждане США, работающие в США в США, платили соответствующие налоги на самозанятость со всех своих доходов в ООН.Любой гражданин США, который работает на ООН за границей, но проводит время на дежурстве в США, также должен уплатить налог на свой заработок в течение времени, когда они работали в США.

С 2016 года ставка налога на социальное обеспечение установлена ​​на уровне 12,4% от применимой базы заработной платы в дополнение к 1,45% для программы Medicare. Максимальная базовая заработная плата в 2016 году составила 118 500 долларов США. Кроме того, существует дополнительный налог на Medicare по ставке 0,9% для всех, кто зарабатывает более 250 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 125 000 долларов США (подача документов в браке отдельно) и 200 000 долларов США (другие налогоплательщики).Обычно ООН возмещает половину любых налогов на самозанятость, которые причитаются с доходов ООН по налоговой таблице SE — оставшуюся часть должен уплатить налогоплательщик. Дополнительный налог на Medicare в размере 0,9%, если требуется, составляет , а не , и он должен быть оплачен сотрудниками.

Каковы сроки получения возмещения?

Запросы на возмещение налогов в ООН должны быть поданы (за 2015 год) до 1 марта 2016 года сотрудниками, работающими в США, и до 1 апреля 2016 года сотрудниками, работающими в других странах. Эти запросы должны быть получены к этим датам, чтобы было достаточно времени для обработки возмещения до истечения крайних сроков подачи налоговой декларации в правительство.

Крайние сроки подачи налоговой декларации в США за 2016 налоговый год: 15 апреля 2017 г. для всех, кто находится в США, и 15 июня 2017 г. для всех, кто находится за границей. Любые запросы о возмещении налогов, отправленные после указанного срока, обрабатываются в порядке их поступления, хотя для подачи требования о возмещении налогов применяется ограничение в один год.

Как рассчитываются возмещения в ООН?

Возмещение налога на прибыль производится по налогу на вознаграждение и заработную плату ООН. Налог рассчитывается путем вычитания (а) того, каким был бы налог, если бы доход ООН не был включен из (б) фактического налога, подлежащего уплате за этот год в соответствии с налоговыми декларациями, которые включают доход ООН.Оба эти числа получены с использованием фактических доходов , корректировок, убытков, освобождений и вычетов, заявленных в налоговых декларациях. Любой вычет или освобождение в результате включения доходов ООН в альтернативный минимальный налоговый доход учитывается при расчете возмещения альтернативного минимального налога.

Расчетные налоги

Не существует автоматической системы удержания налогов из доходов Организации Объединенных Наций. Сотрудники, которые должны платить государственные, федеральные или муниципальные налоги, должны подать расчетную налоговую декларацию за год до 15 апреля того же года.Он должен включать вознаграждение и оклад, которые налогоплательщик ожидает получить от своей работы в Организации Объединенных Наций. В большинстве случаев налогоплательщики должны платить расчетные налоги следующим образом, чтобы избежать штрафов за недоплату по расчетным налогам. Эти платежи производятся четырьмя частями, самая низкая из которых:

.

— Все налоговые обязательства за предыдущий налоговый год (включая налоги на самозанятость)

— 90% расчетных налоговых обязательств за текущий год (включая налоги на самозанятость)

Эти платежи подлежат оплате 15 апреля, 15 июня, 15 сентября текущего налогового года и 15 января следующего налогового года.

Авансовые платежи по налогам штата Нью-Йорк и федеральным налогам уплачиваются ООН непосредственно в Нью-Йорк и в IRS и зачисляются на индивидуальный счет налогоплательщика в качестве расчетных налоговых платежей. Если есть исключительный случай, который препятствует возможности электронных платежей, могут быть выписаны чеки, подлежащие уплате в налоговый орган.

Если аванс необходим для Мэриленда, Вирджинии или Вашингтона, расчетные налоги уплачиваются чеком, выписанным налогоплательщику. Они должны либо одобрить их и немедленно направить в соответствующий налоговый департамент штата, либо положить их на свой банковский счет, а затем выписать личный чек на уплату налогов.

Налогоплательщики должны включить любые налоги на самозанятость в расчетную налоговую форму и, при необходимости, добавить оценки другого налогооблагаемого дохода, полученного из других источников, помимо ООН. Затем они также должны уплатить расчетный налог с этих сумм.

Обратите внимание, что для налогоплательщиков с высоким доходом также может взиматься налог на чистый инвестиционный доход (NIIT), и налогоплательщик обязан его решить. Для получения дополнительных сведений см. Https://www.taxesforexpats.com/articles/investments/net-investment-income.html.

Отчет о налогооблагаемой прибыли

налогоплательщиков США, работающих в Организации Объединенных Наций, будут получать отчеты о налогооблагаемой прибыли, которые будут отправлены на адрес электронной почты, зарегистрированный в ООН. Если они не получат свою выписку по электронной почте до 5 февраля, сотрудники должны поговорить с налоговым отделом.

Что делать с налоговыми чеками ООН, выписанными в налоговый орган

Если сотрудник получает налоговый чек ООН, подлежащий оплате в налоговый орган, он должен направить его в налоговый орган.Ни при каких обстоятельствах чек, выписанный в налоговый орган, не должен обналичиваться или депонироваться на собственные банковские счета налогоплательщика.

Что делать, если налогоплательщик оплачивает свою задолженность до получения налогового чека ООН?

Если сотрудник уплачивает свой налоговый остаток до получения налогового чека ООН, подлежащего уплате в налоговый орган, он должен вернуть чек в налоговую службу ООН вместе с доказательствами уплаты налога (например, копиями аннулированных личных чеков). . Затем подразделение подоходного налога перевыпускает налоговый чек ООН, подлежащий оплате работнику.Иногда чеки на возмещение налогов будут выплачиваться непосредственно сотруднику, если сумма, которую они заплатили в Налоговую службу, превышает любой общий налог на их внешний доход. Единственные налоговые чеки, которые должны быть депонированы на личный счет налогоплательщика или обналичены, — это те, которые выдаются на его имя и с ним в качестве единственного получателя.

Кто платит пени и пени, налагаемые налоговыми органами?

Индивидуальные налогоплательщики несут исключительную ответственность за правильную, своевременную и полную налоговую декларацию.Таким образом, ООН не возмещает сотрудникам какие-либо проценты или штрафы, наложенные налоговым органом на доходы ООН, за исключением случаев:

— Задержки вызваны ООН; или,

— Проценты и штрафы вытекают из письменных инструкций ООН.

В определенных случаях сотрудникам, находящимся за пределами США, могут быть возмещены проценты и штрафы. Ни при каких обстоятельствах ООН не будет платить штрафы за несвоевременную подачу документов. Поэтому сотрудникам рекомендуется убедиться, что они подают заявления о продлении срока, когда это необходимо, до крайнего срока подачи.

Что делает налоговая служба ООН, если в налоговой декларации допущена ошибка?

Если при обработке запроса сотрудника о возмещении налоговое подразделение обнаруживает ошибку, оно выдает письменное уведомление об исправлении с указанием исправлений, которые должны быть внесены в налоговую декларацию налогоплательщика. Сотрудники должны подтвердить и подтвердить, что они внесли изменения в свои налоговые формы, и вернуть заверенную копию уведомления об исправлении вместе с исправленными копиями налоговых форм. Однако важно не полагаться на ошибки, обнаруженные налоговым отделом.Налогоплательщик несет полную ответственность за правильную подачу налоговых деклараций в соответствующие налоговые органы.

Также обратите внимание, что после заполнения формы ООН номер F.243, сотрудник уполномочивает Налоговое управление США направить в ООН даты и суммы их расчетных налогов вместе с другой соответствующей налоговой информацией за налоговые годы, в которые они были отправлены. ООН может запросить информацию для. Эта информация используется только для того, чтобы убедиться, что сотрудник, отправляющий копии своих налоговых деклараций на рассмотрение налоговой инспекции, также отправляет идентичные декларации в Налоговую службу.Это не означает, что налоговая декларация верна или была принята после подачи в IRS. Он также не указывает на какие-либо обязательства со стороны ООН по проверке того, что претензии, отправленные в налоговую службу ООН, признаны налоговым органом правильными.

Когда женатые сотрудники могут подавать документы отдельно?

Обычно, если сотрудник, состоящий в браке, не получает пособие на иждивенцев от имени своего супруга, он может подать налоговую декларацию отдельно. Если они требуют детализированных вычетов, которые меньше суммы стандартного налогового вычета, ООН рассчитывает их возмещение, используя сумму стандартного налогового вычета.Если сотрудник решает подать налоговую декларацию отдельно, пока он получает какое-либо пособие на иждивенцев, возмещение подоходного налога ООН рассчитывается исходя из предположения, что он подает налоговую декларацию вместе со своим супругом.

Должны ли быть заявлены иждивенцы при получении пособий по иждивенцам от ООН?

Сотрудники, которые получали пособия ООН на иждивенцев от имени своих родственников, детей или супругов, проживающих в США, должны требовать освобождения для них или же предоставить надлежащее письменное объяснение причины, по которой они этого не сделали.

Следует ли подавать копии налоговых деклараций в налоговую службу ООН, если налогоплательщик находится за границей и не должен платить федеральный налог?

Рекомендуется, чтобы сотрудники отправляли фотокопии своих налоговых деклараций в налоговую службу ООН, независимо от того, соответствуют ли они требованиям FEIE (исключение заработанного за рубежом дохода) или не имеют налоговых обязательств. Это обеспечивает полную запись для их налогового файла. В случае любых будущих поправок к налоговой декларации это также упрощает подачу измененной налоговой декларации для возмещения налогов.

Могу ли я попросить налоговую службу платить мои налоги или давать советы?

Сотрудники налоговой службы ООН не могут давать никаких налоговых советов для сотрудников ООН, а также не могут помочь налогоплательщику в подготовке их налоговых деклараций. Налогоплательщик несет полную ответственность за подачу правильных и надлежащих налоговых деклараций в налоговые органы и не должен полагаться на советы или обнаружение ошибок со стороны налогового отдела. ООН не может предоставить помощь или дать совет по налоговым вопросам, кроме случаев, когда это относится к тому, как учитываются налогооблагаемые доходы ООН, включенные в отчет о налогооблагаемой прибыли.Они также не могут связаться с налоговыми органами от имени сотрудника.

Налоговая экономия с льготами для сотрудников

Руководители отдела кадров часто считают, что эффективный найм и удержание сотрудников являются одной из главных задач. Фактически, исследование Paychex Pulse of HR Survey 2020 показало, что HR-команды ищут технологии и инструменты, которые помогут им найти качественных кандидатов, которые не только соответствуют культуре компании, но и готовы остаться в организации.

Принимая во внимание проблемы такого рода, как удержать ценных сотрудников и привлечь новых? Компании, соревнующиеся за таланты, должны предлагать не только конкурентоспособную заработную плату, но и привлекательные льготы для сотрудников, даже если они влекут за собой налоговые расходы для сотрудников и компании.Льготы могут помочь привлечь и удержать хороших сотрудников и потенциально могут сократить расходы на поиск и обучение новых сотрудников. Многие также имеют льготы по экономии налогов.

Обзор налоговой экономии по льготам

Точно так же, как заработная плата, комиссионные и бонусы, которые вы выплачиваете своему персоналу, стоимость льгот сотрудникам не облагается налогом. Кроме того, можно сэкономить на налоге на трудоустройство. Если вы увеличиваете компенсацию сотрудникам вместо того, чтобы предлагать льготы, дополнительная компенсация обходится вам в налогах на трудоустройство.

Если говорить более конкретно, вы платите 6,2% налога на социальное обеспечение на компенсацию до годовой базовой заработной платы (142 800 долларов США в 2021 году). Вы также платите 1,45% налогов по программе Medicare от всей компенсации. Но многие виды вознаграждений работникам рассматриваются как не облагаемые налогом компенсации и освобождаются от налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).

Что такое налог FICA?

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это федеральный налог на заработную плату, уплачиваемый работниками и их работодателями, который состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание.Ставка налога FICA применяется ко всем налогооблагаемым компенсациям, включая оклад, заработную плату, чаевые, бонусы, комиссии и дополнительные налогооблагаемые льготы.

Льготы, освобожденные от FICA

Две из самых популярных не облагаемых налогом льготы работникам — медицинское страхование и взносы работодателя в соответствующие пенсионные планы — не подпадают под действие закона FICA. Но это не единственные льготы, которые могут быть предложены без уплаты налога FICA. По данным налоговой службы (IRS), вычитаемые из налогооблагаемой базы выплаты сотрудникам включают:

  • Награды за достижения: Награды, которые вы вручаете сотрудникам за выслугу лет, освобождаются от FICA до установленного лимита в долларах (1600 долларов для квалифицированных вознаграждений по плану; 400 долларов для неквалифицированных вознаграждений).
  • Сотовые телефоны: Если основной причиной предоставления телефонов служащим является бизнес, а не просто компенсация, то эти расходы не облагаются налогом.
  • Дополнительные льготы De minimis: Кофе в комнате отдыха, время от времени поездка на такси домой ночью и цветы для личного случая являются примерами льгот de minimis, которые не облагаются налогом, но наличные деньги (включая подарочные карты) в любой сумме подлежат налогообложению. .
  • Помощь по уходу на иждивении: Помощь, оплачиваемая работодателем, освобождается от уплаты налога на сумму до 5000 долларов в год (10 500 долларов на 2021 год в рамках Закона о американском плане спасения).
  • Помощь в обучении: Помощь, не связанная с работой, освобождается от налога на сумму до 5 250 долларов в год. Если курсы связаны с работой, то на сумму освобождения нет ограничения в долларах.
  • Групповое срочное страхование жизни: Стоимость страхового покрытия до 50 000 долларов США не облагается. Страхование для супруга или иждивенца не облагается налогом только на сумму до 2000 долларов.
  • Счета сбережений здравоохранения (HSA): Взносы работодателей на счета сотрудников освобождены от уплаты до долларового лимита в год.(В 2021 году это 3600 долларов для самостоятельного покрытия и 7200 долларов для семейного покрытия в рамках плана медицинского страхования с высокой франшизой для HSA квалифицированного лица).
  • Питание и проживание: Стоимость предоставления этих налогооблагаемых льгот на территории компании для удобства работодателя не облагается.
  • Услуги по пенсионному планированию: Стоимость не облагается FICA. Однако затраты на подготовку налоговой декларации, которые могут быть выгодны для руководителей и менеджеров, не оплачиваются.
  • Транспортные льготы: Стоимость парковки, проездных билетов и объединения фургонов не облагается налогом до установленного месячного лимита (270 долларов США в 2021 году).

Льготы, не освобожденные от FICA

Хотя существует множество льгот, которые могут быть предложены работникам, освобожденным от налога FICA, некоторые из них не подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Например, помощь в усыновлении, которая не облагается налогом для сотрудников до установленной суммы в долларах каждый год (14 440 долларов в 2021 году), по-прежнему подлежит FICA. Кроме того, в налоговые годы, начинающиеся после 2017 г. и до 2026 г., возмещение расходов больше не подлежит вычету из налогооблагаемой базы в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости.

Особые опасения для сотрудников-владельцев S корпорации

Хотя акционеры S-корпораций, которые работают в своих компаниях, являются сотрудниками, они не могут пользоваться одинаковыми преимуществами во всех случаях. Вот некоторые исключения, которые применяются к акционерам, владеющим более 2% акций:

  • Награды за достижения не облагаются налогом для акционеров-сотрудников и не освобождаются от FICA.
  • Групповое страхование жизни не может использоваться в качестве необлагаемой налогом дополнительной льготы для собственников-сотрудников.Они рассматриваются как партнер в партнерстве для целей этой дополнительной выгоды. Таким образом, льгота рассматривается как налогооблагаемая компенсация согласно FICA.
  • Страхование здоровья должно быть включено в компенсацию акционера-сотрудника. Они могут вычесть премии в качестве корректировки валового дохода по форме 1040. Однако страховое покрытие не подлежит обложению FICA.
  • Взносы на счет сбережений здравоохранения рассматриваются как распределения.
  • Питание и проживание собственника-сотрудника на территории компании не облагаются налогом.
  • Компенсация за переезд не является не облагаемой налогом льготой, освобожденной от FICA.
  • Проездной на транзит, не облагаемый налогом, ограничен 21 долларом в месяц. Если стоимость превышает 21 доллар, то полная сумма облагается налогом.

Стоимость предоставления налогооблагаемой дополнительной льготы

Если вы предлагаете сотруднику облагаемые налогом дополнительные льготы, их предложение по-прежнему имеет значительную ценность. Затраты на получение налогооблагаемой выгоды для работника значительно ниже, чем затраты на выплату этого налога работнику из своего кармана.Например, предположим, что вы платите 1000 долларов в счет долга сотрудника по студенческой ссуде. Если работник входит в группу с 22-процентным налогом, эта льгота обходится работнику в 220 долларов в виде подоходного налога и 76,50 долларов в виде налогов FICA, или всего в 296,50 долларов. Если бы сотрудник хотел заплатить те же 1000 долларов из своего кармана, ему пришлось бы заработать дополнительно 1425 долларов, чтобы получить то же самое.

Какие дополнительные преимущества должен предлагать бизнес?

Несмотря на стоимость подоходного налога для сотрудников (и добавленную стоимость налога на заработную плату для работодателей), некоторые дополнительные льготы подлежат налогообложению, поэтому ваше предложение ограничено только вашим воображением и вашим бюджетом.Вот некоторые из налоговых вычетов сотрудников, которые вы можете рассмотреть:

  • Помощь в погашении студенческой ссуды: Эта льгота может быть особенно привлекательной для работников поколения Z и миллениалов.
  • Расходы на переезд: Поскольку стоимость помощи переезжающим сотрудникам больше не облагается налогом для сотрудников и не вычитается работодателем, любая помощь, которую вы решите предложить для покрытия затрат на переезд предметов домашнего обихода, считается дополнительной налогооблагаемой компенсацией.
  • Коммунальные льготы: Работодатели не могут вычесть стоимость бесплатной парковки, проездных билетов или фургона, но сотрудники могут получить эти льготы без уплаты налогов до 270 долларов в месяц в 2021 году. Это означает, что льготы не облагаются налогом на заработную плату. В период с 2018 по 2025 год прежняя не облагаемая налогом ежемесячная сумма в размере 20 долларов США (240 долларов США в год) за поездки на велосипеде не облагается налогом (за исключением случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудника).
  • Компенсация сверхнормативного пробега: Если вы возмещаете сотрудникам расходы на вождение их личных транспортных средств по бизнесу компании в рамках подотчетного плана с использованием ставки IRS, но платите сотруднику больше, чем ставка, сумма превышения облагается налогом.Например, в 2021 году, когда ставка IRS составляет 56 центов за милю, если вы возмещаете сотруднику по ставке 60 центов за милю, то каждая миля вызывает четыре цента налогооблагаемой компенсации для сотрудника.
  • Помощь на образование сверх годового лимита в 5250 долларов: Если у вас есть недискриминационный план помощи в области образования и вы покрываете более 5250 долларов расходов сотрудника, не связанных с работой, то превышение облагается налогом для сотрудника.
  • Использование служебного автомобиля в личных целях: Существует множество способов подсчитать налогооблагаемую сумму этой дополнительной льготы; см. Публикацию IRS 15-B.

Расходы на заработную плату

Поскольку эти льготы представляют собой налогооблагаемую компенсацию работникам (кроме тех, которые указаны), они облагаются налогом на заработную плату. Например, работодатели облагаются этими льготами 7,65% затрат FICA. Обязательно учитывайте любые расходы на заработную плату на уровне штата (например, налог по безработице, компенсацию рабочим и т. Д.).

Если налогооблагаемые дополнительные льготы представляют собой просто денежные выплаты, тогда объедините эти выплаты с обычной компенсацией и удерживайте соответственно.Если налогооблагаемые дополнительные льготы не предоставляются в денежной форме (например, личное использование служебного автомобиля), то вступают в игру особые правила, которые предоставляют вам значительную гибкость в обращении с налогами на заработную плату.

Вы можете рассматривать налогооблагаемые неденежные дополнительные льготы как выплачиваемые в период выплаты, квартал, полугодие, год или другую основу, при условии, что они считаются выплачиваемыми не реже одного раза в год. Необязательно выбирать одинаковый период для всех сотрудников; для одних сотрудников вы можете удерживать чаще, чем для других.Вы также можете изменять период так часто, как хотите или должны делать, при условии, что вы считаете все льготы, предоставленные в течение календарного года, выплаченными не позднее 31 декабря.

Вы даже можете рассматривать стоимость разового дополнительного пособия как выплачиваемую в одну или несколько дат одного календарного года, даже если сотрудник получает все пособие одновременно. Вам не нужно уведомлять IRS об использовании разных периодов оплаты.

Пример: ваш сотрудник получает дополнительное пособие в размере 1000 долларов США за один период выплаты заработной платы в 2021 году.Вы можете рассматривать его как произведенные четырьмя платежами по 250 долларов США, каждый в разный период выплаты заработной платы в 2021 году.

Когда дело доходит до удержания безналичных дополнительных пособий, которые рассматриваются как дополнительная заработная плата, у вас есть выбор:

  • Удерживайте подоходный налог по фиксированной 22-процентной ставке (37-процентная ставка применяется только в том случае, если дополнительные выплаты заработной платы сотруднику превышают 1 миллион долларов в год).
  • Добавьте размер дополнительной заработной платы к регулярной компенсации и затем рассчитайте удержание в общей сумме.

Вы также должны удерживать FICA в отношении дополнительной заработной платы.

Прежде чем вы начнете расширять свое меню льгот, рассмотрите возможность опроса сотрудников, чтобы узнать, чего они на самом деле хотят. Может оказаться, что такие преимущества, как долгосрочный гибкий график работы, который бесплатен для вас или вашего персонала, особенно ценен для них.

Общие и часто игнорируемые налоговые вычеты

Даже опытные владельцы малого бизнеса могут столкнуться с финансовыми проблемами в какой-то момент в течение жизни своей компании.Один из способов помочь компенсировать расходы — выявить соответствующие налоговые вычеты для бизнеса. Компании оставляют невостребованными миллиарды долларов налоговых льгот каждый год из-за того, что они не знают, что они соответствуют требованиям, или не имеют опыта или времени для управления вовлеченным администрированием. Чтобы исправить это, важно знать, на какие из них вы имеете право, а также о требованиях для получения права на участие. Возможно, вы этого не знаете, но там могут быть деньги, которые ждут, когда ваш бизнес потребует вовремя для подачи налоговой декларации.

Вот несколько общих налоговых вычетов, которые доступны для соответствующих предприятий:

  1. Федеральный налоговый вычет за возможности работы: Работодатели, нанявшие квалифицированных сотрудников, могли иметь право на этот вычет. Обычно это 40 процентов от первых 6000 долларов, выплачиваемых каждому квалифицированному сотруднику в течение первого года работы. Работодатели, нанимающие квалифицированных ветеранов, могли получить кредит в размере до 9600 долларов.
  2. Налоговые льготы на здравоохранение: В рамках Закона о доступном медицинском обслуживании соответствующие компании с менее чем 25 эквивалентами полной занятости могут вычитать до половины своих взносов в счет взносов на медицинское страхование сотрудников (до 35 процентов для освобожденных от налогов работодателей. ), если они предлагают покрытие в рамках программы Small Business Health Options.
  3. Списание расходов по разделу 179 и амортизация бонусов: Ваша компания может вычесть полную стоимость квалифицируемого оборудования (нового или бывшего в употреблении) до 1 050 000 долларов и стоимость приобретенного имущества до 2 620 000 долларов из вашего налогооблагаемого дохода в 2021 году.
  4. Расходы по пенсионному плану: Налоговые льготы доступны, когда вы устанавливаете пенсионный план для себя и своих сотрудников. Во-первых, вы можете получать вычеты из страховых взносов, которые вы указываете в своей налоговой декларации.Кроме того, расходы, связанные с созданием плана, вычитаются на 50 процентов (до 500 долларов в год) в течение первых трех лет реализации плана.
  5. Расходы на открытие бизнеса: Текущие коммерческие расходы, такие как реклама, транспорт, помещения и гонорары консультантам, могут быть вычтены. Чтобы начать бизнес, можно вычесть капитальные затраты в размере до 5000 долларов в первый год вашей работы.

Другие общие вычеты для владельцев бизнеса могут включать расходы на домашний офис, программное обеспечение и подписки, связанные с бизнесом, использование мобильного телефона и автомобиля в деловых целях, а также судебные расходы.

На уровне штатов многие штаты также предлагают налоговые льготы для предприятий, которые создают рабочие места, проводят исследования и разработки или делают определенные инвестиции. Налоговый специалист, знакомый с кредитами на уровне штата, может помочь вам определить все вычеты, которые может принимать ваш бизнес.

Перечисленные выше позиции не составляют исчерпывающий перечень налоговых вычетов для предприятий. Организации могут воспользоваться услугами профессиональных налоговых служб, чтобы открыть для себя дополнительные возможности налогового кредита, почувствовать себя более уверенно при определении своего права на налоговые вычеты и потребовать кредиты.Ведите надлежащий учет и воспользуйтесь профессиональными налоговыми услугами, чтобы помочь вам максимально эффективно подавать документы и убедиться, что вы не пропустите ни одного часто пропускаемого налогового вычета.

14 способов сэкономить на налогах в соответствии с новым законом о налогах

Мы живем в новом налоговом мире, благодаря капитальному ремонту, принятому Конгрессом в прошлом году. Несколько перерывов укусили пыль, но были введены и новые. Ваша налоговая декларация за 2018 год будет первой подавать в соответствии с новыми правилами, но пришло время искать налоговые сбережения.

Следующие идеи действительно могут окупиться в ближайшие месяцы и годы.

1 из 13

Максимально израсходуйте отложенные налоги на сбережения

Один из лучших способов снизить налоги — отложить деньги на пенсионном счете, отсроченном по налогам. Вы не только поступаете мудро, откладывая деньги на успешную пенсию — вы можете сократить свой доход настолько, чтобы упасть в более низкую налоговую категорию.

Итак, если ваш работодатель предлагает программу с отсрочкой налогов, например 401 (k), убедитесь, что вы:

  • Участвуете, чтобы не пропустить ни одного совпадения, предлагаемого вашим работодателем.
  • Вкладывай как можно больше денег.

Если у вас есть собственный бизнес, у вас есть несколько вариантов пенсионных счетов с льготным налогообложением, включая упрощенные пенсии сотрудникам (SEP) и индивидуальные пенсионные счета 401 (k). Взносы сокращают ваши налоговые счета сейчас, в то время как доходы растут, отложенные до выхода на пенсию.

Поскольку лимиты взносов для этих программ высоки (55 000 долларов США в год, если вам меньше 50 лет, 61 000 долларов США, если вам 50 лет и старше), они могут стать надежным убежищем для больших заработков, если они у вас есть.

2 из 13

Нажмите на старый добрый IRA

Индивидуальные пенсионные счета — это простой и легкодоступный способ снизить налоги так же, как это делает 401 (k). Но у них есть строгие правила.

Если ни вы, ни ваш (а) супруг (а) не участвуете в пенсионном плане на рабочем месте, вы можете внести 5500 долларов (6500 долларов, если вам 50 лет и старше) в IRA и убрать это из налогооблагаемого дохода — даже если вы не перечисляете отчисления.

Если у вас или вашего супруга (а) действительно есть план на работе, ваш вычет может быть ограничен.Это зависит от вашего дохода. Этот документ IRS содержит более подробную информацию.

3 из 13

Воспользуйтесь преимуществами сберегательного счета для здоровья

Посмотрите, предлагает ли ваше рабочее место план страхования, который вы могли бы объединить со сберегательным счетом для здоровья, или подумайте об открытии его самостоятельно, если вы покупаете собственное страховое покрытие. Медицинский сберегательный счет позволяет вам вносить деньги до налогообложения на широкий спектр медицинских счетов, включая вычеты, доплаты и другие медицинские расходы, не покрываемые страховкой, такие как офтальмологические и стоматологические услуги.

HSA предлагает тройную налоговую льготу: деньги, которые вы вкладываете, ускользают от всех налогов — без федерального подоходного налога, без государственных или местных налогов, а также без налогов FICA), остаток увеличивается без учета налогов (и может быть инвестирован в паевые инвестиционные фонды). ), а снятие средств для оплаты медицинских расходов не облагается налогом.

Если вы действительно хотите раскачиваться на забор с потенциальной налоговой экономии HSA, продолжайте и финансируйте его деньгами до налогообложения, но оплачивайте свои медицинские расходы наличными в кармане, а не тратите деньги. Фонды HSA.Для этого требуется настоящая финансовая дисциплина (и хорошее здоровье), но это позволит вашим деньгам в HSA и дальше расти без учета налогов.

4 из 13

Или максимальная налоговая экономия с гибким сберегательным счетом

Гибкий сберегательный счет чем-то похож на младшего брата HSA. Хотя это доступно только через планы медицинского обслуживания, спонсируемые работодателем, FSA также позволяет вам откладывать деньги до налогообложения в размере до 2550 долларов в год на квалифицированные медицинские расходы, такие как отчисления. Это 2550 долларов, на которые вы не будете платить никаких налогов: ни федерального подоходного налога, ни государственного налога, ни FICA.Ничего такого.

Но, в отличие от HSA, эти средства не принадлежат непосредственно вам, и, если вы не потратите их до конца года, они могут вернуться к вашему работодателю. Тем не менее, большинство компаний предлагают льготные периоды в следующем году, чтобы вы могли потратить деньги. Вы также можете перенести до 550 долларов в окно расходов в следующем году.

Как правило, вы не можете использовать FSA, если вы зарегистрированы в HSA (и наоборот), но есть исключения.

5 из 13

Раздавайте деньги разумно с налоговой точки зрения

Если вы планируете сделать значительный подарок на благотворительность, подумайте о том, чтобы подарить ценные акции или паи паевых инвестиционных фондов, которыми вы владели более одного года, вместо денежных средств.

Это усиливает экономию вашей щедрости. Вычет из вашего благотворительного взноса — это справедливая рыночная стоимость ценных бумаг на дату подарка, а не сумма, которую вы заплатили за актив, и вам никогда не придется платить налог с прибыли. Однако не жертвуйте акции или фонды, потерявшие деньги. Лучше продать актив, заявить о потере налогов и пожертвовать деньги на благотворительность.

Помните, однако, что для того, чтобы это дало вам налоговое преимущество, вам необходимо детализировать свои вычеты.Есть варианты, если вы хотите максимизировать пожертвования и налоговые льготы — (подробнее читайте здесь).

6 из 13

Получите налоговую скидку за свои добрые дела

Покройте наличные расходы на добрые дела. Следите за тем, что вы тратите, выполняя благотворительную работу, от того, что вы тратите на марки для сбора средств, до стоимости ингредиентов для запеканок, которые вы делаете для бездомных, до количества миль, которые вы проезжаете на машине на благотворительность (по 14 центов в год). миля). Добавьте эти расходы к своим денежным взносам при расчете удержания вашего благотворительного взноса.

Опять же, чтобы получить их, вам нужно будет разбить налоги по статьям.

7 из 13

Начни свой бизнес

Налоговая реформа создала мощный стимул для людей развешивать свой собственный дом и участвовать в гиг-экономике. В соответствии с новым налоговым законодательством, индивидуальные предприниматели, использующие Таблицу C, а также сквозные организации, такие как корпорации S, партнерства и LLC, которые передают свой доход своим владельцам для целей налогообложения, могут вычесть 20% своего дохода. прежде, чем рассчитать их налоговый счет.

Для индивидуального предпринимателя в группе 24%, например, исключение 20% дохода от налогообложения имеет такой же эффект снижения ставки налога до 19,2%.

Тем не менее, существуют ограничения: для многих сквозных предприятий, например, 20% вычетов постепенно отменяется для налогоплательщиков с доходом, превышающим 157 500 долларов США по индивидуальной декларации и 315 000 долларов США по совместной декларации.

8 из 13

Вперед, настройте домашний офис

Если вы используете часть своего дома регулярно и исключительно для своего бизнеса, вы можете иметь право вычесть в качестве расходов на домашний офис некоторые расходы, которые в противном случае считаются личными расходами, включая часть ваших счетов за коммунальные услуги, страховые взносы и счета за обслуживание дома.

Некоторые операторы домашнего бизнеса избегают этих перерывов, опасаясь проверки. Но теперь IRS упрощает получение налоговой льготы. Вместо того, чтобы рассчитывать индивидуальные расходы, вы можете потребовать стандартный вычет в размере 5 долларов за каждый квадратный фут офисного помещения, до 300 квадратных футов. Примечательно, что если вы были сотрудником , , у которого был отдельный домашний офис, который вы использовали в качестве основного места работы: ваша способность списывать эти расходы исчезла, так как в новом налоговом законодательстве были отменены различные детализированные вычеты.

9 из 13

Экологичность и возвращение экологичности

Налоговая скидка предоставляется домовладельцам, которые устанавливают оборудование для альтернативной энергетики. Это составляет 30 процентов от того, что домовладелец тратит на соответствующую собственность, такую ​​как солнечные электрические системы, солнечные водонагреватели, геотермальные тепловые насосы и ветряные турбины, включая затраты на рабочую силу. Для этого налогового кредита нет предела, который доступен до 2019 года. Затем процент начинает снижаться: 26% в 2020 году, 22% в 2021 году и 10% в 2022 году и далее.

10 из 13

Платите за чью-то помощь? Делайте это разумно с налоговой точки зрения

После уплаты налогов на оплату расходов по уходу за ребенком на сумму 5 000 долларов легко может потребоваться 7500 долларов или более из заработной платы. Но если вы используете счет возмещения расходов по уходу за ребенком на работе для оплаты этих счетов, вы можете использовать доллары до уплаты налогов. Это может сэкономить вам одну треть или более затрат, поскольку вы избегаете как подоходного налога, так и налога на социальное обеспечение. Максимум, который вы можете отложить без уплаты налогов, составляет 5000 долларов. Если ваш начальник предлагает такой план, воспользуйтесь им.Это не только для детей; если у вас есть супруг (а) или родственник, который физически или психически неспособен к самообслуживанию и живет в вашем доме, они тоже имеют право на получение помощи.

Новый налоговый закон также расширяет счета ABLE, которые позволяют семьям откладывать до 14 000 долларов в год на покрытие расходов получателя помощи с особыми потребностями. Деньги можно использовать без уплаты налогов для большинства расходов, а активы на счете до 100 000 долларов не засчитываются в лимит в 2 000 долларов для пособий по дополнительному социальному страхованию.Согласно новому закону, получателям ABLE будет разрешено вносить свои собственные доходы на счет после достижения предела взноса в размере 14 000 долларов США для подарков от других лиц. Закон также позволяет родителям и другим лицам, которые установили план 529 для инвалида, переводить деньги на счет ABLE для этого человека. Тем не менее, пролонгация будет засчитываться в лимит годового взноса в размере 14 000 долларов США.

11 из 13

Избегайте двойного налогообложения ваших инвестиционных доходов

Если, как и большинство инвесторов, дивиденды вашего паевого инвестиционного фонда автоматически реинвестируются в дополнительные акции, помните, что каждое реинвестирование увеличивает вашу налоговую базу в фонде.Это, в свою очередь, снижает налогооблагаемую прибыль от прироста капитала (или увеличивает убытки от экономии на налогах), когда вы выкупаете акции на налогооблагаемом счете. Если вы забудете включить реинвестированные дивиденды в свою базу, это приведет к двойному налогообложению дивидендов — один раз в год они выплачиваются и реинвестируются, а позже, когда они включаются в выручку от продажи.

Не делайте этой дорогостоящей ошибки. Если вы не уверены в своей основе, обратитесь за помощью в фонд. Фонды часто отчитываются перед инвесторами о налоговой базе акций, выкупленных в течение года.Фактически, для продажи акций, купленных в 2012 году и в последующие годы, фонды должны отчитываться об основах перед инвесторами и в IRS.

12 из 13

Рассмотрите возможность использования безналоговых облигаций

Легко понять, выберете ли вы налогооблагаемые или не облагаемые налогом облигации. Просто разделите не облагаемый налогом доход на 1 минус размер вашей федеральной налоговой ставки, чтобы найти «доход, эквивалентный налогооблагаемому». Если вы находитесь в группе 33%, ваш делитель будет 0,67 (1–0,33). Таким образом, необлагаемая налогом облигация с выплатой 5% будет стоить для вас столько же, сколько облагаемая налогом облигация с выплатой 7.46% (5 / 0,67).

Не упустите возможность сэкономить на налогах штата. Если вы живете в штате с высокими налогами, например в Калифорнии или Нью-Йорке, существуют даже паевые инвестиционные фонды с льготным налогообложением, которые выплачивают проценты, не облагаемые федеральным подоходным налогом и налогом штата.

13 из 13

Будьте умны с налоговыми льготами на образование

Попросите начальника заплатить за вас, чтобы вы улучшились. Компании могут предлагать своим сотрудникам до 5 250 долларов в год без уплаты налогов. Это означает, что босс оплачивает счета, но сумма не отображается как часть вашей зарплаты в вашем W-2.Курсы не обязательно должны быть связаны с работой, и даже курсы для выпускников соответствуют требованиям.

Если ваш работодатель не такой щедрый (или у вас его нет) и вы сами оплачиваете обучение в аспирантуре или другом обучении, вы можете претендовать на получение пожизненного кредита на обучение в размере 20% от суммы до $ 10 000 квалификационных расходов. Это может сократить сумму вашего налогового счета до 2000 долларов. Право требовать эту налоговую льготу постепенно прекращается, если ваш доход превышает 50 000 долларов США по одной декларации или 100 000 долларов США по совместной декларации.

IRS теперь корректирует налоговые декларации для налоговой льготы по безработице в размере 10 200 долларов — советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Налоговая служба (IRS) объявила, что начнет автоматически исправлять налоговые декларации для тех, кто подал заявление на пособие по безработице в 2020 году и имеет право на налоговую льготу в размере 10 200 долларов США.11 марта президент Джо Байден подписал свой американский план спасения стоимостью 1,9 триллиона долларов, который предусматривает налоговые льготы на пособия по безработице в размере до 10 200 долларов, полученные в 2020 году.

IRS выявило более 10 миллионов налогоплательщиков, подавших заявления до внедрения Американского плана спасения, и будет исправлять эти декларации поэтапно, начиная с простейших налоговых деклараций. Агентство заявляет, что на этой неделе начнет возмещать налоги имеющим на это право налогоплательщикам. IRS уведомит лиц с исправленными доходами в течение 30 дней с момента изменения.

Обычно пособие по безработице полностью облагается налогом в IRS и должно быть указано в вашей федеральной налоговой декларации. Эта налоговая льгота будет долгожданной новостью для миллионов американцев, которые потеряли работу или некоторый доход и были вынуждены подать заявление на пособие по безработице во время пандемии коронавируса. Некоторым из этих американцев уже пришлось неожиданно выписать налоговый счет, потому что они задолжали больше налогов, чем ожидалось, по своим пособиям по безработице.

Вот как работает налоговая льгота и как вы можете претендовать на нее по налогам.

Что изменится с налогами в 2021 году?

Если вы уже включили свой доход по безработице, IRS не будет требовать от вас подавать исправленную налоговую декларацию в большинстве случаев

Поскольку мы находимся в середине налогового сезона, возможно, вы уже подали и потребовали полное пособие по безработице в своей налоговой декларации.

По данным IRS, более 23 миллионов американцев подали заявления по безработице в прошлом году. 31 марта IRS объявило, что налогоплательщикам, которые уже подали, в большинстве случаев не нужно будет повторно подавать свои налоговые декларации; IRS будет автоматически корректировать квалификационные доходы в два этапа.

IRS начнет с налогоплательщиков единого налога, которые имеют право на налоговую льготу, а затем обработает налогоплательщиков, которые подали совместную налоговую декларацию. По его оценкам, налогоплательщики начнут получать возврат налогов уже в мае, а агентство продолжит обработку возврата в течение лета. Если у вас есть задолженность по налогам, IRS применит любые корректировки к сумме задолженности по налогам.

Однако, если вы ожидаете, что корректировка налоговой декларации дает вам право на налоговый кредит или увеличение ранее заявленного налогового кредита, вам необходимо будет подать измененную налоговую декларацию, чтобы потребовать кредит.

Например, допустим, вы имеете право на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC). Однако из-за налоговых льгот по безработице ваш доход изменился, и теперь вы можете иметь право на более высокий кредит. В этом случае IRS просит вас подать измененную налоговую декларацию, чтобы требовать увеличения или любого другого кредита, на который вы теперь можете иметь право в связи с уменьшением дохода.

Лучший способ определить, имеете ли вы право на новую налоговую льготу, — это поговорить с налоговым специалистом или, если вы ранее использовали онлайн-налоговую программу, снова пропустить ваши налоги через программу (в зависимости от таких вещей, как ваш доход, это может повлечь Плата за.). Хотя IRS автоматически внесет корректировки в вашу федеральную налоговую декларацию, если вы имеете право на налоговые льготы, ваша налоговая декларация штата не будет корректироваться. Вам также следует связаться с веб-сайтом налогового агентства вашего штата или постараться связаться с ними по телефону, чтобы определить, необходимы ли какие-либо дополнительные действия для подачи заявления на налоговую льготу. Если вы не можете поговорить с кем-то, подумайте о том, чтобы нанять налогового специалиста для помощи.

Как работает налоговая льгота в размере 10 200 долларов

Поскольку мы находимся в середине налогового сезона, внедрение этой налоговой льготы, к сожалению, немного сложно, и ее будет сложно администрировать IRS, а рядовым американцам — использовать в своих интересах.Но если вы соответствуете требованиям, настаивайте: вы потенциально можете сэкономить тысячи долларов.

Если вы получали пособие по безработице в 2020 году, вы должны были получить отправленное по почте заявление или онлайн-версию формы 1099-G «Определенные государственные выплаты» от вашего государственного агентства по страхованию от безработицы, в котором указано, сколько пособий по безработице вы получили в 2020 году. также показывает, сколько вы заплатили федеральных налогов (если вы выбрали их удержание).

IRS требует, чтобы ваше государственное агентство по страхованию от безработицы предоставило эту форму до января.31. Если вы не получили форму до указанного срока, обратитесь в агентство штата — возможно, вам придется войти на портал по безработице вашего штата, чтобы получить ее.

Хотя общие льготы указаны в графе 1 формы 1099-G, вам нужно будет указать только частичную сумму в таблице 1 налоговой декларации формы 1040, если вы имеете право на новую налоговую льготу.

Сначала вы указываете полную сумму пособия по безработице в Строке 7 Приложения 1. Затем вы должны включить сумму пособия (как отрицательную сумму), которую вы имеете право исключить, в Строку 8 Приложения 1.

Например, если вы не замужем с скорректированным валовым доходом (AGI) в размере 70 000 долларов США и получили пособие по безработице в размере 15 000 долларов США в течение налогового года 2020, вы должны ввести 15 000 долларов США в строке 7 и указать — 10 200 долларов США в строке 8 вашего Приложения 1. ваша федеральная налоговая декларация. Налоговое управление США облагает вас налогом только в размере 4800 долларов за 2020 налоговый год.

Где вы указываете размер пособия по безработице в Приложении 1. Это изображение носит исключительно информационный характер.

Отказ от уплаты налогов по безработице может сэкономить вам тысячи долларов

Эта налоговая льгота может сэкономить тысячи долларов в зависимости от вашей налоговой ситуации.

«При нынешних индивидуальных налоговых ставках от 10% до 37% потенциальная экономия налогов может варьироваться от 1 020 до 3 825 долларов», — говорит Джонсон. Сумма, конечно, зависит от статуса налогоплательщика, дохода и других факторов, таких как вычеты, указанные в налоговой декларации.

Например, если вы имеете право на налоговую льготу в размере 10 200 долларов, вы не замужем и имеете налоговую категорию 22%, вы можете претендовать на налоговую экономию в размере 2244 долларов. А если вы состоите в браке и и вы, и ваш супруг имеете право на налоговую льготу, вы можете сэкономить 4 488 долларов США.

Как максимально сэкономить на налоговой декларации для экспатов из США


Эмигранты из США часто обеспокоены опасным двойным налогообложением при подаче налоговой декларации в США. Но, к счастью, США ввели несколько вычетов и исключений, чтобы уменьшить эту возможность. Итак, мы изложили 3 основных способа сэкономить на налогах на иностранцев в США!

1. Исключение заработанного иностранного дохода (FEIE)
Это наиболее распространенный способ сокращения (или даже отмены) своих налоговых обязательств американскими эмигрантами.FEIE позволяет исключить из налогообложения США первые 99 200 долларов иностранного дохода (и 100 800 долларов в 2015 году). Это исключение не является автоматическим — вам необходимо как получить, так и выбрать его с помощью формы 2555 или 2555-EZ.

Чтобы иметь право на участие в FEIE, вы должны пройти один из двух тестов на проживание: тест на физическое присутствие (PPT) или тест на добросовестное проживание (BFR).

Согласно PPT, вы должны физически присутствовать в другой стране в течение 330 из любого 365-дневного периода. Это означает ПОЛНЫЕ дни, поэтому любое время, которое вы тратите на поездку в США и обратно, не может быть включено в 330 дней.Важно тщательно отслеживать свое время, так как если вы проведете один день слишком много в США, это может стоить вам тысячи!

2. Иностранный налоговый кредит (FTC)
Есть несколько веских причин для использования иностранного налогового кредита.

FTC не требует, чтобы у вас был иностранный доход (только иностранный доход ), и вам не нужно иметь право использовать его. Таким образом, если вы не соответствуете требованиям в качестве эмигранта из США и платите налоги на иностранный доход, вы можете использовать FTC в качестве кредита в соотношении доллар к доллару по налогам, уплаченным вами за границу.

Кроме того, люди, проживающие в странах с высокими налогами (например, в Великобритании), могут обнаружить, что использование FTC может спасти их БОЛЬШЕ, чем использование FEIE! Почему? Потому что вы можете заплатить больше иностранных налогов, чем вы должны были бы по налогам США, что оставляет вам дополнительные иностранные кредиты. Вы можете использовать эти дополнительные кредиты для компенсации будущих налогов (на срок до 10 лет) или вы можете «перенести» кредиты и изменить прошлогодний доход, чтобы потенциально получить возмещение от IRS.

Наконец, те, кто соответствует требованиям FEIE, могут использовать FTC вместе с FEIE, если доход превышает порог в 99 200 долларов.В этом случае вы можете компенсировать налоги США на сумму неисключенного дохода.

Например, если вы зарабатываете 140 000 долларов США, вы можете исключить 99 200 долларов США, в результате чего у вас останется 40 800 долларов налогооблагаемого дохода в США. Таким образом, иностранный налог, который вы уплачиваете с оставшейся суммы, может быть компенсирован за счет иностранного налогового кредита. Если налог США на прибыль в размере 40 800 долларов США меньше уплаченных вами иностранных налогов, вы не несете налоговых обязательств США.

3. Исключение иностранного жилья
Иногда более высокие расходы на проживание являются следствием проживания за границей.Таким образом, в США введено исключение иностранного жилья, которое позволяет исключить определенные расходы на жилье из налогообложения США. Исключение иностранного жилья применяется только к суммам, которые считаются оплаченными из суммы, предоставленной работодателем. Суммы, предоставляемые работодателем, включают любые деньги, выплаченные вам или выплаченные от вашего имени вашим работодателем, которые являются облагаемым вам иностранным заработанным доходом за год. Это может включать заработную плату, возмещение расходов на жилье или выплаты вашим работодателем в рамках плана налогового выравнивания.

Примеры квалифицируемых жилищных расходов включают:

  • Аренда
  • Ремонт
  • Коммунальные услуги (за исключением телефонных счетов и кабельного телевидения)
  • Страхование личного имущества
  • Лизинговые сборы
  • Аренда мебели
  • Парковка
  • Как рассчитать

    Максимальный размер вычитаемого из налогооблагаемого дохода иностранного жилья меняется каждый год, так как он привязан к исключению иностранного заработанного дохода (который ежегодно корректируется с учетом инфляции).Вот базовый расчет:

    Ограничение расходов на жилье — Базовая стоимость жилья = Максимальное исключение жилья

    Базовая стоимость жилья — это расчет IRS того, сколько бы это стоило, если бы вы жили в США, поэтому существует ограничение на жилье, которое должен быть уменьшен на базу, чтобы определить, что можно исключить.

    На 2014 год, вот фактические числа:

    29 760 долларов (99 200 долларов x 30%) — 15 872 доллара (99 200 долларов x 16%) = 13 888 долларов

    Таким образом, максимум, который вы можете исключить в 2014 году, составляет 13 888 долларов.Тем не менее, IRS ежегодно публикует список городов, которые имеют более высокие ограничения на жилищные расходы из-за еще более высокой стоимости жизни, поэтому вы можете просмотреть этот список, чтобы определить исключение для вашего города проживания.

    Заключительное примечание: вы должны иметь право на исключение для получения иностранного дохода, чтобы использовать исключение для иностранного жилья, и он также должен быть выбран в форме 2555.

    Это не полный список способов сэкономить на ваших налогах в США — просто самый часто используемые.Хотя налогообложение в США может сбивать с толку, оно не должно быть финансовым бременем!

    Greenback специализируется на подготовке налоговых деклараций американских экспатов для американцев, проживающих по всему миру. Если вы хотите, чтобы Greenback подготовил налоговую декларацию для экспатов из США, просто нажмите здесь , чтобы начать, или посетите www.greenbacktaxservices.com для получения дополнительной информации.

    Определение налогового кредита

    Что такое налоговый кредит?

    Налоговый кредит — это сумма денег, которую налогоплательщики могут вычесть непосредственно из налогов, причитающихся своему правительству.В отличие от вычетов, которые уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, налоговые льготы уменьшают фактическую сумму причитающегося налога. Размер налогового кредита зависит от его характера; определенные виды налоговых льгот предоставляются физическим или юридическим лицам в определенных регионах, классификациях или отраслях.

    Ключевые выводы

    • Налоговый кредит — это сумма денег, которую налогоплательщикам разрешено вычитать, доллар за долларом, из причитающихся им налогов на прибыль.
    • Налоговые льготы более выгодны, чем налоговые вычеты, потому что они фактически уменьшают подлежащий уплате налог, а не только сумму налогооблагаемого дохода.
    • Существует три основных типа налоговых льгот: невозмещаемые, возвращаемые и частично возвращаемые.
    • Невозмещаемый налоговый кредит может уменьшить ваш налог до нуля, но не может обеспечить возврат налога.
    Налоговые вычеты Vs. Налоговые льготы

    Общие сведения о налоговых льготах

    Правительство может предоставить налоговую скидку для поощрения определенного поведения, например, замены старых приборов на более энергоэффективные. Другие налоговые льготы предназначены для помощи налогоплательщикам, находящимся в неблагоприятном положении, за счет снижения общей стоимости жилья.

    Налоговые льготы более выгодны, чем налоговые вычеты, потому что налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства доллар за доллар. Хотя вычет по-прежнему уменьшает окончательное налоговое обязательство, это происходит только в пределах предельной налоговой ставки физического лица. Например, физическое лицо с налоговой категорией 22% может сэкономить 0,22 доллара на каждый списанный предельный налоговый доллар. Однако кредит уменьшит налоговые обязательства на 1 доллар.

    Виды налоговых льгот

    Невозмещаемые налоговые льготы

    Невозмещаемые налоговые льготы — это статьи, непосредственно вычитаемые из налогового обязательства до тех пор, пока сумма подлежащего уплате налога не станет равной 0 долларов США.Любая сумма, превышающая причитающийся налог, приводящая к возмещению налогоплательщику, не выплачивается — отсюда и название «невозвратная». Оставшаяся часть невозмещаемого налогового кредита, который невозможно использовать, по сути, теряется.

    Невозмещаемые налоговые льготы действительны только в отчетный год, истекают после подачи декларации и не могут быть перенесены на будущие годы. Из-за этого невозмещаемые налоговые льготы могут негативно повлиять на налогоплательщиков с низкими доходами, поскольку они часто не могут использовать всю сумму кредита.

    Начиная с 2020 налогового года, к конкретным примерам невозмещаемых налоговых кредитов относятся кредиты для усыновления, кредит на пожизненное обучение, кредит на уход за детьми и иждивенцами, налоговый кредит сберегателя для финансирования пенсионных счетов и ипотечный процентный кредит, который предназначен для помощи люди с более низкими доходами могут позволить себе домовладение.

    Возмещаемые налоговые льготы

    Возмещаемые налоговые льготы являются наиболее выгодными, поскольку они выплачиваются полностью. Это означает, что налогоплательщик — независимо от его дохода или налоговых обязательств — имеет право на получение всей суммы кредита.Если возвращаемый налоговый кредит уменьшает налоговое обязательство до уровня ниже 0 долларов США, налогоплательщик должен вернуть деньги.

    Начиная с 2020 налогового года, вероятно, самой популярной возмещаемой налоговой льготой является налоговая льгота на заработанный доход (EITC). EITC предназначен для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода, которые получали доход через работодателя или работали индивидуальным предпринимателем с бизнесом или фермой и соответствуют определенным критериям, основанным на доходе и количестве членов семьи. Прочие возвращаемые налоги кредиты включают премиальный налоговый кредит, который помогает отдельным лицам и семьям покрывать стоимость взносов по страхованию здоровья, приобретенных через рынок медицинского страхования.

    Ваша первая стимулирующая выплата в размере 1200 долларов (2400 долларов для пар), официально известная как «Возврат на восстановление», представляет собой возвращаемый авансовый налоговый кредит по налогам 2020 года. Это означает, что независимо от того, сколько вы должны (или не должны) налогов за 2020 налоговый год, вы получите все деньги без уплаты налогов. То же самое касается подписанных вторых стимулирующих чеков на 600 долларов. вступил в силу 27 декабря

    г.

    Частично возвращаемые налоговые льготы

    Некоторые налоговые льготы возвращаются только частично.Детский налоговый кредит стал возмещаемым (до 1400 долларов на каждого ребенка) в 2018 году в результате Закона о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA). Если у налогоплательщика достаточно большие налоговые обязательства, полная сумма детской налоговой скидки составляет 2000 долларов. Однако возмещению подлежит до 1400 долларов, даже если это больше, чем должен налогоплательщик.

    Другой пример частично возвращаемого налогового кредита — это американский налоговый кредит (AOTC) для студентов, получающих высшее образование. Если налогоплательщик снижает свои налоговые обязательства до 0 долларов до использования всей части налогового вычета в размере 2500 долларов, оставшаяся сумма может быть использована в качестве возмещаемого кредита в размере до 40% от оставшейся суммы кредита или 1000 долларов США.

    Стимулирующие выплаты на 2020 и 2021 годы

    В 2020 году в результате пандемии коронавируса и Закона о стимулировании помощи, помощи и экономической безопасности (CARES) налогоплательщики получили до 1200 долларов на взрослого и 500 долларов на ребенка в виде стимулирующего чека или прямого депозита. Стимулирующий платеж представлял собой аванс на возвращаемый налоговый кредит за 2020 налоговый год; полученная сумма не будет добавлена ​​к налогооблагаемому доходу в 2020 году или в любом будущем году.

    То же самое и со вторым чеком стимулирования на 600 долларов, утвержденным 7 декабря.27, который предусматривает 600 долларов США для соответствующих критериям лиц (1200 долларов США для соответствующих критериям пар) и 600 долларов США для соответствующих требованиям детей. Возмещаемый налоговый кредит для обоих чеков постепенно отменяется при скорректированном валовом доходе (AGI) от 75 000 до 99 000 долларов для одиноких (или от 150 000 до 198 000 долларов для совместных налогоплательщиков) по ставке 5 процентов за доллар. Он был основан на AGI налогоплательщика за 2018 или 2019 год (в зависимости от того, подал ли налогоплательщик к этому моменту налоговую декларацию за 2019 год). Но технически это применимо к 2020 AGI (для которого еще не было подано декларация), поэтому могут быть некоторые несоответствия.

    • Если окажется, что AGI налогоплательщика за 2018 или 2019 год (в зависимости от того, какой из них IRS основал для стимулирующего платежа) окажется ниже 2020 года, что приведет к более высокому платежу, налогоплательщик может сохранить превышение.
    • Если AGI налогоплательщика за 2018/19 год выше, чем в 2020 году, налогоплательщик может потребовать дополнительную сумму задолженности по обоим стимулирующим чекам при подаче налоговой декларации 2020 года в 2021 году.
    • Это также относится к иждивенцам до 17 лет. Если один налогоплательщик потребовал ребенка на основании деклараций за 2018/19 год, но другой налогоплательщик может законно потребовать этого ребенка в налоговой декларации 2020 года, второй налогоплательщик получит налоговый кредит в размере 500 долларов США при подаче налоговой декларации 2020 года, а лицо, получившее ее, на основании по возврату 2018/19 не придется его возвращать.
    • Если у налогоплательщика есть ребенок в 2020 году, он может потребовать ребенка при подаче налоговой декларации 2020 года и получить кредит в размере 500 долларов США.

    Наконец, возвратный бонус не облагается налогом. Это не добавит к налогооблагаемому доходу в 2020 году (или в любом будущем году). Все это основано на том факте, что Закон CARES не содержит механизма «возврата», с помощью которого правительство могло бы вернуть средства, которые были законно предоставлены. То же самое и с Законом о консолидированных ассигнованиях, который включает новое стимулирующее финансирование.

    Изменения в американском плане спасения на 2021 год

    В марте 2021 года Конгресс принял Американский план спасения, который был подписан президентом Байденом. Согласно плану, лица, имеющие право на получение помощи, получат до 1400 долларов в виде стимулирующих чеков. Кроме того, были внесены определенные временные изменения в налоговую льготу на детей для супружеских пар, подающих совместно с модифицированным скорректированным валовым доходом до 150 000 долларов США, глав семей с MAGI до 112 5 000 долларов США или индивидуальных лиц с MAGI до 75 000 долларов США:

    • Первоначально ограниченный 2000 долларов на ребенка-иждивенца, размер кредита увеличен до 3000 долларов для детей в возрасте от 6 до 17 лет (включительно) и до 3600 долларов для детей до шести лет.
    • Кредит становится полностью возвращаемым; ранее возмещению подлежали только 1400 долларов.
    • IRS может выдать до половины кредита соответствующей критериям домохозяйства в качестве аванса, выплаченного в период с июля по декабрь 2021 года, с использованием отчетов за 2020 год (или за 2019 год, если 2020 год недоступен) для определения права на участие.
    • Закон отменяет требование о минимальном доходе; ранее семьи, зарабатывающие менее 2500 долларов в год, не имели права, и кредиты рассчитывались исходя из расстояния от этого минимума по ставке 15 центов на ребенка на каждый доллар дохода выше 2500 долларов.

    Также были внесены изменения в EITC. Изначально ограниченный 543 долларами для бездетных домохозяйств, максимальный налоговый кредит на заработанный доход для тех же домохозяйств в 2021 году составит 1502 доллара. Законопроект также расширяет право на получение помощи бездетным семьям. Ранее на кредит не могли претендовать люди в возрасте от 25 до 65 лет. Верхний предел был отменен, а нижний предел был снижен до 19 (то есть любой человек 19 лет и старше без ребенка, который соответствует требованиям к доходу, может претендовать на EITC).

    Обратите внимание на несколько исключений: студенты в возрасте от 19 до 24 лет, обучающиеся не менее половины дневной формы обучения, не имеют права. Бывшие приемные дети или молодые люди, оставшиеся без крова, могут претендовать на получение кредита в возрасте 18 лет. Наконец, для одиночных файловых систем процент прекращения использования увеличивается до 15,3%, а суммы поэтапного отказа увеличиваются до 11 610 долларов США.

    Все вышеперечисленные меры (включая кредиты на уход за детьми и детьми / иждивенцами) являются временными. Они утверждены только на 2021 год.

    Однако два изменения EITC, приведенные ниже, являются постоянными:

    1. Людям, которые в противном случае имели бы право на EITC, но чьи дети не имеют номеров социального страхования, будет разрешено претендовать на версию кредита, предназначенную для бездетных семей.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *