Инструкция по заполнению 3 ндфл в 2019 году имущественный вычет: Образцы (примеры) заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020, 2019 и 2018 года

Содержание

Налоговая декларация 3 ндфл за 3 года

02 ноября 2020

58Как подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Ирина Ерёмина

Налоговый консультант

8 минут чтения

84355

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года, Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения деклараций 3-НДФЛ.  Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы, которые Вам задаст программа. В каждой декларации Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. Начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не более 3-х предыдущих периодов).

Имущественный вычет за 3 года

По общему правилу право на имущественный вычет возникает в год приобретения жилья. В случае, если Вы приобрели квартиру в 2018 году, то и вычетом Вы можете воспользоваться в отношении доходов, которые получите в этом году.

В некоторых случаях возможно получение вычета в отношении расходов на приобретение жилья за 3 предыдущих года.

Например, если Вы купили квартиру в 2012 году, и решили подать декларацию в 2018 году, Вы вправе оформить декларацию 3-НДФЛ за все годы, начиная с 2012 года. 

Но так как, возврат излишне уплаченного налога предусмотрен только за три последних налоговых периода (года), то в 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.

К общему правилу имеются исключения. Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток вычета не только на последующие периоды, но и на предыдущие (не более трех периодов). 

Порядок предоставления вычета при покупке жилья пенсионером зависит чаще всего от наличия дохода, который облагается налогом. Так как пенсия не облагается НДФЛ, в большинстве ситуаций получить имущественный вычет пенсионеру при покупке квартиры можно только при наличии других источников доходов, облагаемых НДФЛ. Такими источниками являются не только заработная плата, но и любой налогооблагаемый источник дохода, например, доходы от аренды жилья, продажи имущества.

Таким образом, если право на получение вычета у пенсионера наступило в 2017 году (при приобретении недвижимости по договору долевого участия право на вычет наступает с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в других случаях с момента регистрации права собственности на жилье), он может вернуть налог за год, в котором наступило право на вычет (2017 год) и еще за три налоговых периода (2016, 2015, 2014 годы), предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток вычета.

Другие налоговые вычеты (социальный, инвестиционный) можно получить только в отношении доходов тех налоговых периодов, в которых у Вас имелись расходы, которые предусматривают такие вычеты. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года можно и в отношении таких вычетов.

Например, если Вы в 2018 году вспомнили, что в 2015 году Вы оплачивали лечение зубов или другие медицинские услуги, а в 2016 и 2017 годах оплачивали платные занятия Вашего ребенка в школе, то Вы можете в отношении таких расходов заявить налоговый вычет и вернуть налог.

Составление декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ меняется практически ежегодно. Поэтому при оформлении декларации 3-НДФЛ для подачи за 3 года Вам потребуется использовать бланки, соответствующие отчетному году. То есть на бланке, который был предусмотрен для отчетности за 2015 год оформляете Вашу декларацию за 2015, на бланке за 2016 год – декларацию за 2016 год и т.д.)

Заполняя заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога в отношении каждого налогового периода (года) рекомендуем указывать последовательную нумерацию заявлений. Не принципиально, какое из заявлений о возврате налога будет первым. Это может быть заявление о возврате налога за 2017 год, а может и за 2015.

Необходимые документы для получения налогового вычета за 3 года

Для получения налоговых вычетов помимо декларации 3-НДФЛ Вам потребуется представить в налоговый орган документы, подтверждающие Ваше право на вычеты.

Если Вы получаете вычет на обучение, то такими документами будут: договор, документы, подтверждающие оплату, лицензия образовательной организации. Расходы на приобретение квартиры могут подтверждаться договором купли-продажи, договором на ипотечный кредит, распиской продавца о получении денег и т.п.

При подаче декларации 3-НДФЛ лично в налоговый орган при себе необходимо иметь удостоверение личности (для граждан РФ это паспорт) и оригиналы документов, приложенных к декларации, для их сличения с копиями специалистом налоговой инспекции. Если декларацию и документы Вы будете направлять по почте, то из оригиналов прилагаете только полученные специально для вычета справки: 2-НДФЛ, справка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, справка медицинской организации установленной формы об оплате медицинских услуг и т.п.). Иные документы прилагаются в копиях. Заверять такие копии не требуется. Заметим, налоговый орган вправе затребовать у Вас оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинникам.

При подачи декларации 3-НДФЛ через Интернет или личный кабинет налогоплательщика Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

Способы заполнения и сдачи декларации

Декларации 3-НДФЛ можно подать за 3 года в налоговый орган следующими способами:

  1. Сдать лично по адресу Вашего места жительства (этот адрес указан у Вас в паспорте).
  2. Отправить по почте.
  3. Направить через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также через личный кабинет налогоплательщика.

По почте налоговая декларация направляется письмом с описью вложения. Для этого подготовьте опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатайте ее в двух экземплярах и подпишите оба экземпляра.

На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то же письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

По почте Ваша декларация может быть направлена другим лицом, никакой доверенности для этого не требуется. Однако декларацию и опись вложения Вы должны подписать лично.

С помощью нашего сайта www.nalogia.ru Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем декларацию 3-НДФЛ подать за 3 года в налоговую инспекцию как в бумажном виде, так и в электронном, воспользовавшись нашей услугой «Подать онлайн». В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы также можете воспользоваться услугой «Под ключ», при которой мы заполним и подадим Вашу декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

инструкция и документы для возврата НДФЛ

Процесс будет зависеть от того, какой из типов налогового вычета вы хотите получить.

Вычет типа А — на него проще всего подать через личный кабинет на сайте nalog.ru. Вот как это сделать:
  1. Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте налоговой и получите неквалифицированную электронную подпись.
  2. Заполните декларацию 3-НДФЛ и прикрепите к ней справку 2-НДФЛ, а также документы от брокера. Как получить документы по ИИС
  3. Заполните заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
  4. Дождитесь, пока налоговая рассмотрит декларацию, а потом перечислит деньги на ваш счет.
Заполнять декларацию и заявление на вычет по ИИС на сайте налоговой просто и интуитивно понятно, но на всякий случай вот пошаговая инструкция о том, как быстро это сделать. 

Ждать денег от налоговой приходится в среднем четыре месяца: три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления, еще месяц уходит на перечисление денег.

Также помните, что, если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы, налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета.

Вычет типа Б — на него проще всего подать, написав в чате приложения Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Мы попросим вас предоставить справку из налоговой о том, что вы не получали вычет типа А по действующему ИИС.

Получить такую справку можно при личном визите в отделение налоговой инспекции, которое обслуживает адрес вашей регистрации. Справку готовят в течение 30 календарных дней. Найти свою инспекцию

Когда этот документ будет у вас на руках, мы назначим вам встречу в офисе Тинькофф в Москве. Если неудобно ехать в офис, справку можно отправить Почтой России по адресу: 127287, г. Москва, ул. 2-я Хуторская, 38А, стр. 26, БЦ «Мирленд». В графе «Кому» укажите: «Тинькофф Банк».

Получив от вас справку из налоговой, мы заблокируем возможность совершать сделки для вашего ИИС. После этого вы сможете вывести деньги со счета на карту Tinkoff Black без удержания налога. Что происходит с бумагами на счете при закрытии ИИС

важные изменения или где искать Адрес

В 2019 году вступили в силу новые изменения в бланках декларации 3-НДФЛ, с помощью которых можно будет отчитываться за 2018 год. Собственно, подобные новшества радуют налогоплательщиков каждый год. 🙂

Например, в 2018 году бланки изменились в соответствии с приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 25 октября 2017 года. В нем было указано, что все нововведения вступают в силу в течение 2-х месяцев после утверждения этого проекта. А вот утвержден он был (зарегистрирован в Минюсте России) только 15 декабря 2017.

Возникает вопрос в подобной ситуации: новые бланки деклараций начнут действовать только с 15 февраля или же налоговые инспекции начнут принимать 3-НДФЛ уже в январе? Но Налоговое — законодательство — это «темная лошадка», поэтому мы можем только строить предположения и догадки, отвечая на подобные вопросы.

Но давайте по-существу поговорим об изменениях в налоговой отчетности и в заполнении бланков декларации 3-НДФЛ.

[ads-pc-2] [ads-mob-2]

Оглавление статьи

Программа Декларация

Скачать новую программу Декларация для заполнения отчетности в 2018 году можно на официальном сайте налоговой инспекции nalog.ru.

Заходим на сайт, переходим в раздел Физические лица и здесь пролистываем страницу чуть ниже. Находим пункт «Представление декларации о доходах». Переходим по ссылке.

Далее выбираем, что нам необходимо заполнить 3-НДФЛ в электронной форме. Здесь есть пункт «Использовать программу по заполнению декларации». Переходим.

На открывшейся странице можно скачать программу Декларация за любой год. Первая вкладка позволяет загрузить программное обеспечение за 2018 год. Также можно скачать программы для заполнения форм деклараций за все предыдущие года.

Подробные инструкции про скачивание программы «Декларация-2018», которую нужно использовать для заполнения отчетности в 2019 году можно посмотреть в отдельной статье.

Изменения 2018 года

Давайте посмотрим, что же изменилось, и как теперь легко можно самостоятельно заполнить налоговую декларацию о доходах. Запускаем программу Декларация 2017. Внешнее оформление не сильно поменялось. Давайте посмотрим на детали.

Задание условий

Первая вкладка Заполнение условий.

Здесь, также как и раньше, указывается номер налоговой инспекции, номер корректировки и — важно — сюда вынесено поле заполнение ОКТМО. Этот код указывается в соответствии с вашим местом жительства, точнее, пропиской.

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Сведения о декларанте: ищем адрес

На следующей вкладке Сведения о декларанте произошли более заметные изменения. Здесь заполняются те же самые данные, что и ранее: имя, фамилия, ИНН, дата рождения, паспортные данные, телефон.

Но, как вы видите, вкладки Адрес, которая была в прошлых декларациях, здесь нет.

Согласно приказу Федеральной налоговой службы России от 25 октября 2017 года эти данные в отчетности за 2017 год не заполняются.

Доходы, полученные в РФ

Следующая вкладка Доходы. Здесь все остается, как и было.

Изменения 2019 года

По сравнению с налоговой отчетностью за 2017 год, в новой версии программы изменения произошли не такие существенные.

Вкладки «Задания условий» и «Сведения о декларанте» не поменялись. Зато появилось дополнение на вкладке «Доходы». Это касается стандартного вычета. Теперь, в 2019 году, если работодатель предоставил «детский вычет», то его нужно заносить в отчетность именно здесь.


В этом случае Вкладка со стандартными вычетами на ребенка больше не заполняется. Однако, если на работе вычет на ребенка не был предоставлен, то можно воспользоваться своим правом и вернуть полагающиеся деньги, но уже через налоговую. Именно в такой ситуации необходимо будет воспользоваться вкладкой «Вычеты», а далее выбрать закладку «Стандартные».

А затем указать количество детей, на которых будет оформляться возврат.

В любом случае, если вы указываете информацию о детях и хотите, чтобы программа верно рассчитывала данные в справке 3-НДФЛ, то не забывайте на вкладке Доходы в разделе, где указываете реквизиты предприятия, ставить галочку.

В этом случае все расчеты должны быть верными.

Вычеты

Стандартные

На вкладке Вычеты появились некоторые изменения. Стандартные вычеты остались теми же самыми. Здесь можно заполнять сведения о количестве имеющихся детей, на которых положены налоговые льготы.

Социальные

На вкладке Социальные вычеты добавился новый пункт: оценка квалификации. Начиная с 2017 года, можно получать возврат подоходного налога, если вы пользовались данной услугой и платили за нее деньги.

Имущественные

Вкладка Имущественный вычет. Здесь произошли также небольшие изменения. Появилось новое поле для ввода — это код номера объекта и номер объекта недвижимости.

Теперь здесь можно ввести несколько вариантов. Можно указать кадастровый номер, условный номер, инвентарный номер или же поступить, как и прежде: заполнить адрес купленной квартиры. Выбираем, например, что номер отсутствует и, в этом случае, пишем адрес купленного объекта недвижимости.

[ads-pc-1] [ads-mob-1]

Была информация, что в том случае, если мы указываем кадастровый номер, то вводить адрес купленной квартиры или дома не нужно. Но лучше, все-таки добавить эти данные. Ведь чем полнее будет заполнена декларация, тем больше шансов быстрее получить деньги.  🙂

В отчетности в 2019 году теперь не нужно указывать год начала использования имущественного вычета. Программа стала более «интеллектуальной» и теперь сама может определить эту цифру в зависимости от срока покупки недвижимого объекта.

И еще в 2019 году в программе Декларация-2018 уменьшилось число полей для ввода остатков по прошлым годам. Теперь не нужно заполнять данные про остаток, который перешел с прошлого года. Указывается только цифра с той суммой вычета, который уже был ранее использован физ.лицом.

Инвестиционные

В декларации за 2017 год появились новые возможности для получения инвестиционного вычета, сведения о котором указывается на 4 закладке.

Теперь сумма этого налогового вычета не ограничена. Таким образом, если с операций на инвестиционном счете получен доход, из него был уплачен налог, то его можно будет полностью вернуть обратно.

Сроки сдачи

Вот те изменения, которые нужно учитывать при заполнении бланка декларации 3-НДФЛ. Также хочу напомнить, что срок сдачи декларации в 2019 году заканчивается 30 апреля.

Это правило действует в том случае, если вы продали какой-либо объект движимого или недвижимого имущества, а также, если получили доходы, с которых не был удержан подоходный налог.

Ну а в том случае, если вы подаете декларацию 3НДФЛ на возврат налога на доходы: стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный, то есть, вы хотите вернуть ранее уплаченные деньги в виде НДФЛ, то в этом случае, декларацию можно сдавать в течение всего 2019 года.

Чем раньше вы это сделаете, тем быстрее получите причитающиеся вам деньги. А дальше сами решайте — когда вам начинать заполнять вашу налоговую отчетность. 🙂

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли полезную информацию, поделитесь этой статьей со своими знакомыми и в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! 🙂

Декларационную кампанию продлили на 3 месяца

Декларационную кампанию продлили на 3 месяца. Соответствующее постановление подписал Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин.

В соответствии с Налоговым кодексом, отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на 3 месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчётов, бухгалтерской (финансовой) отчётности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию).

Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года. Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн. После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее. Достаточно выбрать одну из 6 жизненных ситуаций:

•  декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;

•  имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;

•  социальный налоговый вычет за обучение;

•  социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;

•  социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;

•  инвестиционный вычет.

Новые жизненные ситуации – это короткие сценарии заполнения декларации, а точнее предзаполненные шаблоны деклараций.

ФНС России обращает внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась в преддверии окончания декларационной кампании, в этом году отменена.

% PDF-1.6 % 10006 0 объект > эндобдж xref 10006 1022 0000000016 00000 н. 0000026667 00000 п. 0000026888 00000 п. 0000026926 00000 п. 0000041339 00000 п. 0000041370 00000 п. 0000041528 00000 п. 0000041676 00000 п. 0000042059 00000 п. 0000042643 00000 п. 0000043095 00000 п. 0000043658 00000 п. 0000044246 00000 п. 0000044839 00000 п. 0000045401 00000 п. 0000045581 00000 п. 0000045756 00000 п. 0000045809 00000 п. 0000045862 00000 п. 0000045915 00000 п. 0000045968 00000 п. 0000046021 00000 п. 0000046074 00000 п. 0000046127 00000 п. 0000046180 00000 п. 0000046233 00000 п. 0000046286 00000 п. 0000046339 00000 п. 0000046392 00000 п. 0000046445 00000 п. 0000046498 00000 н. 0000046551 00000 п. 0000046604 00000 п. 0000046657 00000 п. 0000046710 00000 п. 0000046763 00000 н. 0000046816 00000 п. 0000046869 00000 п. 0000046922 00000 п. 0000046975 00000 п. 0000047028 00000 п. 0000047081 00000 п. 0000047134 00000 п. 0000047187 00000 п. 0000047240 00000 п. 0000047293 00000 п. 0000047346 00000 п. 0000047399 00000 п. 0000047452 00000 п. 0000047505 00000 п. 0000047558 ​​00000 п. 0000047611 00000 п. 0000047796 00000 п. 0000047849 00000 п. 0000047902 00000 н. 0000047955 00000 п. 0000048008 00000 п. 0000048061 00000 п. 0000048114 00000 п. 0000048167 00000 п. 0000048220 00000 н. 0000048273 00000 н. 0000048326 00000 п. 0000048518 00000 п. 0000048571 00000 п. 0000048624 00000 н. 0000048677 00000 н. 0000048730 00000 п. 0000048783 00000 п. 0000048836 00000 н. 0000048889 00000 н. 0000048942 00000 н. 0000048995 00000 н. 0000049048 00000 н. 0000049169 00000 п. 0000049222 00000 п. 0000049275 00000 п. 0000049328 00000 п. 0000049381 00000 п. 0000049434 00000 п. 0000049487 00000 п. 0000049540 00000 п. 0000049593 00000 п. 0000049646 00000 п. 0000049699 00000 н. 0000049752 00000 п. 0000049805 00000 п. 0000049858 00000 п. 0000049911 00000 н. 0000049964 00000 н. 0000050017 00000 п. 0000050070 00000 п. 0000050123 00000 п. 0000050176 00000 п. 0000050229 00000 п. 0000050282 00000 п. 0000050335 00000 п. 0000050388 00000 п. 0000050441 00000 п. 0000050494 00000 п. 0000050547 00000 п. 0000050600 00000 п. 0000050653 00000 п. 0000050706 00000 п. 0000050759 00000 п. 0000050812 00000 п. 0000050865 00000 п. 0000050918 00000 п. 0000050971 00000 п. 0000051024 00000 п. 0000051077 00000 п. 0000051130 00000 п. 0000051183 00000 п. 0000051236 00000 п. 0000051289 00000 п. 0000051342 00000 п. 0000051395 00000 п. 0000051448 00000 п. 0000051501 00000 п. 0000051554 00000 п. 0000051607 00000 п. 0000051660 00000 п. 0000051713 00000 п. 0000051766 00000 п. 0000051819 00000 п. 0000051872 00000 п. 0000051925 00000 п. 0000051978 00000 п. 0000052031 00000 п. 0000052084 00000 п. 0000052137 00000 п. 0000052190 00000 п. 0000052243 00000 п. 0000052296 00000 п. 0000052349 00000 п. 0000052402 00000 п. 0000052455 00000 п. 0000052508 00000 п. 0000052561 00000 п. 0000052614 00000 п. 0000052728 00000 п. 0000053001 00000 п. 0000053574 00000 п. 0000053833 00000 п. 0000054479 00000 п. 0000054732 00000 п. 0000055353 00000 п. 0000055620 00000 п. 0000056113 00000 п. 0000056144 00000 п. 0000056803 00000 п. 0000057082 00000 п. 0000057723 00000 п. 0000058005 00000 п. 0000058609 00000 п. 0000058725 00000 п. 0000061346 00000 п. 0000064612 00000 п. 0000067324 00000 п. 0000069977 00000 н. 0000072871 00000 п. 0000075606 00000 п. 0000078481 00000 п. 0000081070 00000 п. 0000081623 00000 п. 0000118424 00000 н. 0000145561 00000 н. 00001 00000 н. 0000233502 00000 н. 0000280637 00000 н. 0000318485 00000 н. 0000318557 00000 н. 0000318665 00000 н. 0000370913 00000 н. 0000371202 00000 н. 0000371275 00000 н. 0000371577 00000 н. 0000371643 00000 н. 0000371728 00000 н. 0000371807 00000 н. 0000371950 00000 н. 0000372120 00000 н. 0000372295 00000 н. 0000372480 00000 н. 0000372671 00000 н. 0000372858 00000 н. 0000373048 00000 н. 0000373221 00000 н. 0000373395 00000 н. 0000373565 00000 н. 0000373741 00000 н. 0000373915 00000 н. 0000374057 00000 н. 0000374235 00000 н. 0000374392 00000 н. 0000374539 00000 н. 0000374692 00000 н. 0000374831 00000 н. 0000374990 00000 н. 0000375160 00000 н. 0000375329 00000 н. 0000375479 00000 н. 0000375652 00000 н. 0000375804 00000 н. 0000375978 00000 н. 0000376167 00000 н. 0000376343 00000 п. 0000376522 00000 н. 0000376680 00000 н. 0000376839 00000 н. 0000377017 00000 н. 0000377173 00000 н. 0000377324 00000 н. 0000377504 00000 н. 0000377692 00000 н. 0000377885 00000 н. 0000378078 00000 н. 0000378252 00000 н. 0000378429 00000 н. 0000378594 00000 н. 0000378764 00000 н. 0000378946 00000 н. 0000379123 00000 н. 0000379312 00000 н. 0000379473 00000 н. 0000379630 00000 н. 0000379785 00000 н. 0000379948 00000 н. 0000380096 00000 н. 0000380236 00000 п. 0000380382 00000 н. 0000380543 00000 н. 0000380698 00000 н. 0000380834 00000 н. 0000380979 00000 н. 0000381183 00000 н. 0000381329 00000 н. 0000381493 00000 н. 0000381647 00000 н. 0000381805 00000 н. 0000381987 00000 н. 0000382146 00000 п. 0000382334 00000 п. 0000382558 00000 н. 0000382739 00000 н. 0000382923 00000 н. 0000383109 00000 п. 0000383296 00000 н. 0000383495 00000 н. 0000383699 00000 н. 0000383901 00000 н. 0000384095 00000 н. 0000384291 00000 н. 0000384486 00000 н. 0000384669 00000 н. 0000384848 00000 н. 0000385026 00000 н. 0000385211 00000 п. 0000385402 00000 п. 0000385583 00000 н. 0000385791 00000 н. 0000385988 00000 н. 0000386197 00000 н. 0000386388 00000 п. 0000386582 00000 н. 0000386768 00000 н. 0000386958 00000 н. 0000387138 00000 н. 0000387321 00000 н. 0000387526 00000 н. 0000387721 00000 н. 0000387906 00000 н. 0000388086 00000 н. 0000388278 00000 н. 0000388470 00000 н. 0000388665 00000 н. 0000388844 00000 н. 0000389025 00000 н. 0000389186 00000 п. 0000389347 00000 п. 0000389524 00000 н. 0000389687 00000 н. 0000389867 00000 н. 00003

00000 н. 00003

00000 н. 00003

00000 п. 00003

00000 н. 00003 00000 н. 00003

00000 н. 00003

00000 н. 0000391226 00000 н. 0000391402 00000 н. 0000391584 00000 н. 0000391768 00000 н. 0000391936 00000 н. 0000392112 00000 н. 0000392288 00000 н. 0000392453 00000 н. 0000392630 00000 н. 0000392803 00000 н. 0000394484 00000 н. 0000394813 00000 н. 0000410044 00000 н. 0000431013 00000 н. 0000431243 00000 н. 0000431490 00000 н. 0000431749 00000 н. 0000432024 00000 н. 0000432303 00000 н. 0000432584 00000 н. 0000432863 00000 н. 0000433151 00000 п. 0000433448 00000 н. 0000433731 00000 н. 0000434003 00000 п. 0000434290 00000 н. 0000434538 00000 п. 0000434837 00000 н. 0000435098 00000 н. 0000435388 00000 п. 0000435683 00000 п. 0000435875 00000 п. 0000436148 00000 п. 0000436364 00000 н. 0000436641 00000 п. 0000436852 00000 н. 0000437131 00000 п. 0000437387 00000 н. 0000437600 00000 н. 0000437895 00000 н. 0000438202 00000 н. 0000438422 00000 н. 0000438723 00000 п. 0000438949 00000 п. 0000439259 00000 н. 0000439564 00000 н. 0000439761 00000 н. 0000440061 00000 н. 0000440313 00000 н. 0000440537 00000 п. 0000440823 00000 п. 0000441045 00000 н. 0000441274 00000 н. 0000441575 00000 н. 0000441800 00000 н. 0000442035 00000 н. 0000442320 00000 н. 0000442550 00000 н. 0000442779 00000 н. 0000443032 00000 н. 0000443318 00000 н. 0000443557 00000 н. 0000443794 00000 н. 0000444079 00000 н. 0000444331 00000 н. 0000444567 00000 н. 0000444848 00000 н. 0000445095 00000 н. 0000445336 00000 п. 0000445617 00000 н. 0000445880 00000 н. 0000446135 00000 н. 0000446565 00000 н. 0000446815 00000 н. 0000447094 00000 н. 0000447351 00000 н. 0000447596 00000 н. 0000447868 00000 н. 0000448118 00000 н. 0000448381 00000 п. 0000448636 00000 н. 0000448892 00000 н. 0000449161 00000 п. 0000449423 00000 н. 0000449701 00000 н. 0000449953 00000 н. 0000450212 00000 н. 0000450464 00000 н. 0000450760 00000 н. 0000451018 00000 н. 0000451280 00000 н. 0000451534 00000 н. 0000451799 00000 н. 0000452119 00000 н. 0000452379 00000 п. 0000452641 00000 п. 0000452897 00000 н. 0000453169 00000 н. 0000453441 00000 п. 0000453696 00000 н. 0000453949 00000 н. 0000454207 00000 н. 0000454464 00000 н. 0000454729 00000 н. 0000454988 00000 н. 0000455253 00000 н. 0000455445 00000 н. 0000455781 00000 н. 0000456046 00000 н. 0000456304 00000 н. 0000456585 00000 н. 0000456815 00000 н. 0000457120 00000 н. 0000457388 00000 п. 0000457660 00000 н. 0000457916 00000 п. 0000458174 00000 н. 0000458438 00000 п. 0000458715 00000 н. 0000459036 00000 н. 0000459307 00000 н. 0000459662 00000 н. 0000459940 00000 н. 0000460235 00000 н. 0000460471 00000 п. 0000460694 00000 п. 0000460966 00000 н. 0000461259 00000 н. 0000461553 00000 н. 0000461851 00000 н. 0000462140 00000 н. 0000462453 00000 н. 0000462736 00000 н. 0000463017 00000 н. 0000463315 00000 н. 0000463566 00000 н. 0000463846 00000 н. 0000464119 00000 н. 0000464410 00000 н. 0000464696 00000 н. 0000464983 00000 п. 0000465260 00000 н. 0000465581 00000 н. 0000465866 00000 н. 0000466138 00000 н. 0000466399 00000 н. 0000466697 00000 н. 0000466977 00000 н. 0000467250 00000 н. 0000467592 00000 н. 0000467881 00000 н. 0000468163 00000 н. 0000468445 00000 н. 0000468733 00000 н. 0000469012 00000 н. 0000469346 00000 п. 0000469627 00000 н. 0000469879 00000 п. 0000470223 00000 п. 0000470521 00000 п. 0000470813 00000 н. 0000471037 00000 н. 0000471229 00000 н. 0000471518 00000 н. 0000471700 00000 н. 0000471924 00000 н. 0000472192 00000 н. 0000472435 00000 н. 0000472650 00000 н. 0000472866 00000 н. 0000473171 00000 н. 0000473454 00000 н. 0000473672 00000 н. 0000473889 00000 н. 0000474162 00000 н. 0000474423 00000 н. 0000474644 00000 н. 0000474927 00000 н. 0000475206 00000 н. 0000475481 00000 н. 0000475776 00000 п. 0000476081 00000 н. 0000476301 00000 н. 0000476587 00000 н. 0000476871 00000 н. 0000477114 00000 п. 0000477403 00000 п. 0000477698 00000 п. 0000477918 00000 н. 0000478139 00000 н. 0000478417 00000 н. 0000478722 00000 н. 0000479031 00000 н. 0000479337 00000 н. 0000479615 00000 н. 0000479906 00000 н. 0000480209 00000 н. 0000480515 00000 н. 0000480820 00000 н. 0000481126 00000 н. 0000481345 00000 н. 0000481653 00000 н. 0000481932 00000 н. 0000482248 00000 н. 0000482550 00000 н. 0000482783 00000 н. 0000483086 00000 н. 0000483347 00000 н. 0000483660 00000 н. 0000483882 00000 н. 0000484169 00000 н. 0000484434 00000 н. 0000484653 00000 н. 0000484932 00000 н. 0000485270 00000 н. 0000485558 00000 н. 0000485820 00000 н. 0000486042 00000 н. 0000486328 00000 н. 0000486550 00000 н. 0000486862 00000 н. 0000487160 00000 н. 0000487452 00000 н. 0000487782 00000 н. 0000488030 00000 н. 0000488372 00000 н. 0000488696 00000 н. 0000488956 00000 н. 0000489241 00000 н. 0000489529 00000 н. 0000489853 00000 н. 00004

00000 н. 00004

00000 п. 00004

00000 н. 00004

00000 н. 0000491157 00000 н. 0000491379 00000 п. 0000491714 00000 н. 0000491971 00000 н. 0000492220 00000 н. 0000492511 00000 н. 0000492780 00000 н. 0000493008 00000 п. 0000493306 00000 н. 0000493622 00000 н. 0000493896 00000 н. 0000494151 00000 п. 0000494432 00000 н. 0000494767 00000 н. 0000495005 00000 н. 0000495311 00000 н. 0000495601 00000 н. 0000495873 00000 н. 0000496128 00000 н. 0000496352 00000 п. 0000496673 00000 н. 0000496933 00000 н. 0000497190 00000 н. 0000497457 00000 н. 0000497808 00000 н. 0000498041 00000 н. 0000498276 00000 н. 0000498527 00000 н. 0000498789 00000 н. 0000499025 00000 н. 0000499274 00000 н. 0000499576 00000 н. 0000499871 00000 н. 0000500100 00000 н. 0000500377 00000 н. 0000500717 00000 н. 0000500987 00000 н. 0000501267 00000 н. 0000501490 00000 н. 0000501716 00000 н. 0000501981 00000 н. 0000502253 00000 н. 0000502484 00000 н. 0000502738 00000 н. 0000502977 00000 н. 0000503234 00000 н. 0000503582 00000 н. 0000503855 00000 н. 0000504167 00000 н. 0000504406 00000 н. 0000504628 00000 н. 0000504932 00000 н. 0000505219 00000 н. 0000505453 00000 н. 0000505744 00000 н. 0000506073 00000 н. 0000506311 00000 н. 0000506682 00000 н. 0000507001 00000 н. 0000507316 00000 н. 0000507557 00000 н. 0000507821 00000 н. 0000508133 00000 н. 0000508361 00000 н. 0000508605 00000 н. 0000508886 00000 н. 0000509117 00000 н. 0000509378 00000 н. 0000509738 00000 н. 0000510018 00000 н. 0000510255 00000 н. 0000510492 00000 н. 0000510735 00000 н. 0000511030 00000 н. 0000511250 00000 н. 0000511487 00000 н. 0000511785 00000 н. 0000512016 00000 н. 0000512251 00000 н. 0000512624 00000 н. 0000512916 00000 н. 0000513146 00000 н. 0000513440 00000 н. 0000513667 00000 н. 0000513980 00000 н. 0000514197 00000 н. 0000514504 00000 н. 0000514723 00000 н. 0000515023 00000 н. 0000515242 00000 н. 0000515623 00000 н. 0000515936 00000 н. 0000516154 00000 н. 0000516473 00000 н. 0000516665 00000 н. 0000517004 00000 н. 0000517335 00000 н. 0000517652 00000 н. 0000517971 00000 н. 0000518283 00000 н. 0000518593 00000 н. 0000518965 00000 н. 0000519293 00000 н. 0000519614 00000 н. 0000519944 00000 н. 0000520249 00000 н. 0000520555 00000 н. 0000520856 00000 н. 0000521160 00000 н. 0000521455 00000 н. 0000521745 00000 н. 0000522039 00000 н. 0000522262 00000 н. 0000522618 00000 н. 0000522899 00000 н. 0000523182 00000 н. 0000523464 00000 н. 0000523753 00000 п. 0000524050 00000 н. 0000524339 00000 н. 0000524627 00000 н. 0000524911 00000 н. 0000525186 00000 н. 0000525466 00000 н. 0000525844 00000 н. 0000526144 00000 н. 0000526429 00000 н. 0000526724 00000 н. 0000527004 00000 н. 0000527289 00000 н. 0000527657 00000 н. 0000527936 00000 н. 0000528268 00000 н. 0000528560 00000 н. 0000528852 00000 н. 0000529233 00000 н. 0000529537 00000 н. 0000529841 00000 н. 0000530139 00000 н. 0000530442 00000 н. 0000530764 00000 н. 0000531094 00000 п. 0000531415 00000 н. 0000531738 00000 н. 0000532068 00000 н. 0000532293 00000 н. 0000532692 00000 н. 0000532909 00000 н. 0000533134 00000 н. 0000533628 00000 н. 0000533848 00000 н. 0000534211 00000 н. 0000534544 00000 н. 0000534887 00000 н. 0000535238 00000 п. 0000535562 00000 н. 0000535916 00000 н. 0000536283 00000 п. 0000536625 00000 н. 0000536860 00000 н. 0000537238 00000 п. 0000537598 00000 п. 0000537966 00000 н. 0000538334 00000 п. 0000538694 00000 п. 0000538912 00000 н. 0000539268 00000 н. 0000539444 00000 н. 0000539762 00000 н. 0000540120 00000 н. 0000540469 00000 н. 0000540822 00000 н. 0000541040 00000 н. 0000541376 00000 н. 0000541590 00000 н. 0000541945 00000 н. 0000542132 00000 н. 0000542483 00000 н. 0000542831 00000 н. 0000543201 00000 п. 0000543568 00000 н. 0000543923 00000 н. 0000544292 00000 н. 0000544659 00000 н. 0000545012 00000 н. 0000545362 00000 н. 0000545592 00000 н. 0000545931 00000 н. 0000546158 00000 п. 0000546381 00000 п. 0000546755 00000 н. 0000546942 00000 н. 0000547280 00000 н. 0000547502 00000 н. 0000547738 00000 п. 0000548067 00000 н. 0000548293 00000 н. 0000548632 00000 н. 0000548874 00000 н. 0000549232 00000 н. 0000549470 00000 н. 0000549814 00000 н. 0000550170 00000 н. 0000550397 00000 н. 0000550741 00000 н. 0000551070 00000 н. 0000551292 00000 н. 0000551641 00000 н. 0000551990 00000 н. 0000552333 00000 п. 0000552684 00000 п. 0000553021 00000 н. 0000553323 00000 н. 0000553659 00000 н. 0000553996 00000 н. 0000554313 00000 н. 0000554527 00000 н. 0000554743 00000 н. 0000554965 00000 н. 0000555293 00000 н. 0000555515 00000 н. 0000555741 00000 н. 0000555977 00000 н. 0000556231 00000 п. 0000556534 00000 н. 0000556864 00000 н. 0000557096 00000 н. 0000557413 00000 н. 0000557633 00000 н. 0000557964 00000 н. 0000558184 00000 п. 0000558510 00000 н. 0000558730 00000 н. 0000559061 00000 н. 0000559382 00000 п. 0000559717 00000 н. 0000560031 00000 н. 0000560351 00000 п. 0000560680 00000 н. 0000560995 00000 н. 0000561320 00000 н. 0000561643 00000 н. 0000561950 00000 н. 0000562254 00000 н. 0000562554 00000 н. 0000562949 00000 н. 0000563264 00000 н. 0000563582 00000 п. 0000563960 00000 н. 0000564343 00000 п. 0000564673 00000 н. 0000565121 00000 н. 0000565445 00000 н. 0000565776 00000 н. 0000566113 00000 п. 0000566437 00000 н. 0000566757 00000 н. 0000566980 00000 н. 0000567300 00000 н. 0000567616 00000 н. 0000567943 00000 н. 0000568261 00000 н. 0000568578 00000 н. 0000568907 00000 н. 0000569230 00000 н. 0000569456 00000 п. 0000569778 00000 п. 0000569994 00000 н. 0000570298 00000 п. 0000570626 00000 н. 0000570846 00000 н. 0000571043 00000 н. 0000571382 00000 н. 0000571605 00000 н. 0000571825 00000 н. 0000572160 00000 н. 0000572377 00000 н. 0000572597 00000 н. 0000572937 00000 н. 0000573241 00000 н. 0000573458 00000 н. 0000573675 00000 н. 0000574019 00000 н. 0000574248 00000 н. 0000574479 00000 н. 0000574800 00000 н. 0000575028 00000 н. 0000575345 00000 н. 0000575567 00000 н. 0000575800 00000 н. 0000576047 00000 н. 0000576362 00000 н. 0000576596 00000 н. 0000576904 00000 н. 0000577125 00000 н. 0000577360 00000 н. 0000577651 00000 н. 0000578045 00000 н. 0000578327 00000 н. 0000578628 00000 н. 0000578926 00000 н. 0000579229 00000 н. 0000579538 00000 п. 0000579843 00000 н. 0000580135 00000 н. 0000580431 00000 н. 0000580729 00000 н. 0000581016 00000 н. 0000581310 00000 н. 0000581610 00000 н. 0000581917 00000 н. 0000582212 00000 н. 0000582449 00000 н. 0000582745 00000 н. 0000583051 00000 н. 0000583371 00000 н. 0000583687 00000 н. 0000584014 00000 н. 0000584348 00000 п. 0000584617 00000 н. 0000584879 00000 н. 0000585162 00000 н. 0000585415 00000 н. 0000585750 00000 н. 0000586006 00000 н. 0000586284 00000 н. 0000586542 00000 н. 0000586792 00000 н. 0000587070 00000 н. 0000587329 00000 н. 0000587583 00000 н. 0000587842 00000 н. 0000588090 00000 н. 0000588340 00000 н. 0000588587 00000 н. 0000588903 00000 н. 0000589155 00000 н. 0000589408 00000 н. 0000589656 00000 н. 0000589903 00000 н. 00005

00000 н. 00005 00000 н. 00005

00000 н. 00005

00000 н. 0000591221 00000 н. 0000591468 00000 н. 0000591704 00000 н. 0000591955 00000 н. 0000592230 00000 н. 0000592468 00000 н. 0000592707 00000 н. 0000592941 00000 н. 0000593185 00000 н. 0000593426 00000 н. 0000593655 00000 н. 0000593886 00000 н. 0000594216 00000 н. 0000594543 00000 н. 0000594785 00000 н. 0000595036 00000 н. 0000595266 00000 н. 0000595538 00000 н. 0000595773 00000 н. 0000596016 00000 н. 0000596273 00000 н. 0000596509 00000 н. 0000596751 00000 н. 0000597021 00000 н. 0000597345 00000 н. 0000597593 00000 н. 0000597829 00000 н. 0000598099 00000 н. 0000598332 00000 н. 0000598579 00000 н. 0000598846 00000 н. 0000599092 00000 н. 0000599357 00000 н. 0000599603 00000 н. 0000599855 00000 н. 0000600104 00000 п. 0000600377 00000 п. 0000600623 00000 п. 0000600871 00000 п. 0000601170 00000 п. 0000601417 00000 н. 0000601660 00000 н. 0000601908 00000 н. 0000602153 00000 п. 0000602400 00000 н. 0000602642 00000 н. 0000602936 00000 н. 0000603182 00000 н. 0000603479 00000 п. 0000603721 00000 н. 0000603961 00000 н. 0000604208 00000 н. 0000604499 00000 н. 0000604739 00000 н. 0000605017 00000 н. 0000605260 00000 п. 0000605493 00000 п. 0000605745 00000 н. 0000606034 00000 н. 0000606274 00000 н. 0000606519 00000 н. 0000606805 00000 н. 0000607036 00000 п. 0000607267 00000 н. 0000607493 00000 н. 0000607726 00000 н. 0000607969 00000 н. 0000608195 00000 н. 0000608498 00000 п. 0000608736 00000 н. 0000608960 00000 н. 0000609189 00000 н. 0000609419 00000 п. 0000609656 00000 н. 0000609886 00000 н. 0000610117 00000 п. 0000610336 00000 п. 0000610703 00000 п. 0000610925 00000 п. 0000611183 00000 п. 0000611400 00000 н. 0000611624 00000 н. 0000611850 00000 н. 0000612086 00000 н. 0000612313 00000 н. 0000612538 00000 н. 0000612777 00000 н. 0000612974 00000 п. 0000613209 00000 н. 0000613406 00000 н. 0000613695 00000 п. 0000613882 00000 н. 0000614126 00000 н. 0000614323 00000 н. 0000614560 00000 н. 0000614757 00000 н. 0000614988 00000 н. 0000615224 00000 н. 0000615426 00000 н. 0000615646 00000 н. 0000615872 00000 н. 0000616136 00000 н. 0000616393 00000 н. 0000616620 00000 н. 0000616840 00000 н. 0000617063 00000 н. 0000617287 00000 н. 0000617511 00000 н. 0000617734 00000 н. 0000617956 00000 н. 0000618176 00000 н. 0000618395 00000 н. 0000618623 00000 п. 0000618919 00000 п. 0000619158 00000 н. 0000619394 00000 н. 0000619621 00000 н. 0000619844 00000 н. 0000620057 00000 н. 0000620277 00000 н. 0000620495 00000 н. 0000620711 00000 н. 0000620985 00000 н. 0000621279 00000 п. 0000621557 00000 н. 0000621857 00000 н. 0000622131 00000 п. 0000622344 00000 п. 0000622645 00000 н. 0000622931 00000 н. 0000623180 00000 н. 0000623484 00000 н. 0000623770 00000 н. 0000624051 00000 н. 0000624326 00000 н. 0000624624 00000 н. 0000624898 00000 н. 0000625183 00000 н. 0000625478 00000 н. 0000625762 00000 н. 0000626046 00000 н. 0000626295 00000 н. 0000626607 00000 н. 0000626902 00000 н. 0000627184 00000 н. 0000627462 00000 н. 0000627744 00000 н. 0000628012 00000 н. 0000628282 00000 п. 0000628558 00000 п. 0000628819 00000 н. 0000026326 00000 п. 0000021162 00000 п. трейлер ] / Назад 1
    5 / XRefStm 26326 >> startxref 0 %% EOF 11027 0 объект > поток hY {\ T վ̀ À1

    Удержание | Департамент доходов штата Айова

    Вы можете перечислить вычеты или потребовать стандартные вычеты штата Айова, в зависимости от того, какая из них больше.Вы можете перечислить вычеты в своей декларации из штата Айова, даже если вы не указали вычеты в своей федеральной декларации. Вы должны заполнить График A штата Айова, чтобы указать вычеты при возврате из штата Айова. Для определения правильного вычета необходим ряд корректировок и отдельные расчеты Айовы. Новый федеральный лимит в размере 10 000 долларов на детализированный вычет по налогам штата и местным налогам не применяется для целей Айовы. Налогоплательщики могут по-прежнему вычитать соответствующие уплаченные налоги штата и местные налоги, независимо от федерального ограничения в долларах.

    Стандартный вычет

    Для 2019 налогового года стандартный вычет составляет:

    Статус подачи 1: $ 2,080

    Статус подачи 3 или 4: 2080 долларов за каждого супруга

    Статус подачи 2, 5 или 6: 5120 долларов США

    Постатейное удержание

    Если вы перечисляете, заполните График A штата Айова, установите флажок в строке 37 и введите свой общий детализированный вычет. Включите свой график A штата Айова в свой возврат. Федеральное расписание A не может использоваться с возвращением из Айовы.

    Медицинские и стоматологические расходы

    Строка 1: Укажите медицинские и стоматологические расходы, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, строка 1, за вычетом суммы, указанной как медицинское страхование в строке 18 IA 1040. 100% суммы, уплаченной для уплаченных взносов по медицинскому страхованию. поскольку доллары после уплаты налогов подлежат вычету в строке 18 IA 1040. Возможно, вам будет выгоднее воспользоваться этим вычетом в строке 18 IA 1040 вместо Приложения A штата Айова. строка 18 IA 1040, их нельзя использовать в Графике A штата Айова.

    Iowa 1040 отличается от федерального стандарта 1040 в отношении взносов на медицинское страхование, позволяя налогоплательщикам вычесть соответствующие страховые взносы в качестве корректировки валового дохода штата Айова. Отчет Айовы позволяет вычесть соответствующие страховые взносы в строке 18 IA 1040, вместо того, чтобы указывать те же самые премии как вычет медицинских расходов в Графике A штата Айова для постатейных вычетов Айовы.

    Если вычет по медицинскому страхованию производится по Графику A штата Айова, то при устранении осложнений, связанных с возмещением федерального авансового налогового кредита на сверхнормативную премию и налогового кредита на чистую премию, следует соблюдать федеральные налоговые рекомендации.

    Однако, если вычет производится по строке 18 IA 1040, тогда IA 1040, а не График A штата Айова, должен отражать влияние федерального кредита на выплату авансового авансового платежа по федеральным налогам и налогового кредита на чистую премию. Расширенные инструкции штата Айова для строк 14 и 18 IA 1040 излагают рекомендации Департамента по правильному сообщению этих сумм.

    Строка 2: Умножьте скорректированный федеральный валовой доход на 10% (0,10). Ваш федеральный скорректированный валовой доход — это сумма из федеральной формы 1040, строка 8b, измененная любыми корректировками несоответствия чистой прибыли штата Айова из строки 14 IA 1040, включая любые корректировки амортизации / раздела 179, а также вычет по внутренней производственной деятельности в строке 24 IA 1040, если есть.

    Введите результат или, если он меньше нуля, введите ноль.

    Строка 3: Вычтите строку 2 из строки 1. Введите результат или, если он меньше нуля, введите ноль.

    Уплаченные вами налоги

    Федеральный лимит в размере 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов в браке) на детализированный вычет по государственным и местным налогам, рассчитанный по федеральной форме 1040, Приложение A, строка 5e, не применяется для целей штата Айова. Налогоплательщики могут вычесть все соответствующие налоги штата и местные уплаченные налоги, независимо от федерального ограничения в долларах.

    Строка 4: Введите другие налоги штата и местные подоходные налоги (не включая подоходный налог штата Айова) в строке 4a ИЛИ общие налоги с продаж в строке 4b, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, строка 5a.

    Подоходный налог штата Айова не подлежит вычету из налоговой декларации штата Айова. Подоходный налог школьного округа и подоходный налог на неотложную медицинскую помощь вычитаются по возвращении из штата Айова. Налоги, удержанные или уплаченные другим штатам или местным налоговым органам, включены. Примечание. Если в 2019 году вы получили возмещение ранее удержанных государственных и местных налогов, вы должны добавить это возмещение как прочий доход, строка 14 IA 1040.

    Вы не можете вычесть налоги на социальное обеспечение, медицинское обслуживание, федеральные налоги по безработице (FUTA) или пенсионные сборы (RRTA). Вы не можете вычесть налоги, уплаченные за кого-то еще.

    Общие уплаченные налоги с продаж доступны в виде детализированного вычета за 2019 год в Графике А штата Айова, только если вы составили список на федеральном уровне и выбрали вычет общих налогов с продаж из своей федеральной декларации.

    Строка 5: Введите налоги на недвижимость в соответствии с федеральной формой 1040, Приложение A, строка 5b.

    Строка 6: Введите налоги на личное имущество, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, строка 5c.

    Удержание регистрационного сбора и рабочий лист

    Если вы перечисляете вычеты, часть ежегодного регистрационного сбора за автомобиль или многоцелевой автомобиль, уплаченного вами в 2019 году, может быть вычтена в качестве налога на личное имущество в вашем Графике A штата Айова, строка 6, и федеральной форме 1040, графике A, строка 5c.

    Этот вычет включает ежегодные регистрационные сборы, уплачиваемые в зависимости от стоимости соответствующих автомобилей и многоцелевых транспортных средств.Многоцелевые транспортные средства определяются как автомобили, рассчитанные на перевозку не более 10 человек и построенные либо на шасси грузовика, либо со специальными приспособлениями для периодической эксплуатации на бездорожье [Кодекс штата Айова, раздел 321.1 (44)].

    Ежегодные регистрационные сборы для следующих транспортных средств не подлежат вычету: пикапы (модельный год 2009 и старше), грузовики, рабочие фургоны, машины скорой помощи, катафалки, фургоны, не предназначенные для перевозки пассажиров, кемперы, мотоциклы или мотоциклы.

    Этот вычет применяется только к ежегодному регистрационному взносу транспортного средства.Это не распространяется на 5% -ный единовременный регистрационный сбор / сбор за новую регистрацию, который взимается при первоначальной регистрации транспортного средства. Этот сбор в размере 5% подлежит вычету только в IA 1040, Schedule A, line 4b, если налогоплательщик потребовал детализированный вычет общих налогов с продаж, уплаченных в федеральной форме 1040, Schedule A, line 5a.

    Новые автомобили:

    Используйте следующую таблицу для расчета вычитаемой суммы ежегодных регистрационных сборов, уплаченных в 2019 году для соответствующих требованиям автомобилей и многоцелевых транспортных средств (2009 модельного года или новее).В налоговые годы 2008 и ранее сборы за регистрацию пикапов не могли рассматриваться как детализированный вычет, потому что сборы были структурированы как фиксированные сборы и не основывались на стоимости. Однако, начиная с 2009 налогового года, произошли изменения в структуре регистрационного сбора за самовывоз.

    В частности, только грузовики 2010 модельного года и более новые, которые весят не более 10 000 фунтов в пустом состоянии, регистрируются на основе веса, прейскурантной цены и года выпуска. Со всех остальных грузовиков по-прежнему взимается регистрационный сбор в зависимости от веса.Следовательно, некоторые грузовики 2010 модельного года и более новые могут использовать Таблицу вычета за регистрацию транспортного средства.

    1. Введите фактически уплаченный ежегодный регистрационный взнос.
    1.
    2. Возьмите вес вашего автомобиля и разделите его на 250. Вес указан в свидетельстве о регистрации автомобиля.
    2.
    3. Вычтите строку 2 из строки 1. Это вычитаемая сумма для строки 37.
    3.

    Пример

    • Малия приобрела автомобиль у Дженнифер.
    • Фактический сбор, уплаченный Малией за регистрацию автомобиля в здании суда, составил 150 долларов.
    • Вес автомобиля — 3000 фунтов.
    • Сумма франшизы рассчитывается следующим образом:
    1. Введите фактически уплаченный ежегодный регистрационный взнос.
    1. 150
    2.Возьмите вес вашего автомобиля и разделите его на 250. Вес указан в свидетельстве о регистрации автомобиля.
    2. 12
    3. Вычтите строку 2 из строки 1. Это вычитаемая сумма для строки 37.
    3. 138

    Старые автомобили:

    Для соответствующих требованиям автомобилей и многоцелевых транспортных средств (модельный год 2008 и старше) сумма франшизы составляет 60% от ежегодных регистрационных сборов, уплаченных в 2019 году.

    Строка 7: Введите другие налоги, разрешенные в федеральной форме 1040, Приложение A. Другие уплаченные вами налоги не включены в строки 5 или 6. Укажите уплаченный налог и общую сумму.

    Строка 8: Добавьте строки 4 к 7. Введите здесь сумму.

    Выплаченные проценты

    Строки 9a и 9b: Введите проценты и баллы по ипотеке, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, со следующими корректировками:

    Налогоплательщики, получившие ипотечный кредит, могут потребовать вычет в строке 9 Графика А штата Айова для всех квалифицируемых ипотечных процентов, уплаченных в налоговом году, а не только процентов по ипотеке, которые были вычтены по федеральной форме 1040, Приложение А.

    Налогоплательщики не должны делать вычет из страховых взносов по ипотечному страхованию в соответствии с IA 1040, Schedule A, даже если такие суммы могли быть разрешены в федеральном 1040, график A, строка 8d. Для получения дополнительной информации см. Несоответствие штата Айова: Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах в случае стихийных бедствий от 2019 года.

    Строка 10: Введите баллы, не указанные в федеральной форме 1098, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A

    Строка 11: Зарезервировано для будущего использования

    Строка 12: Введите инвестиционный интерес, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение А.При необходимости приложите федеральную форму 4952.

    Строка 13: Добавьте строки с 9a по 12. Введите здесь сумму.

    Подарки на благотворительность

    Следующие исключения являются исключением из федеральной формы 1040, Приложение A для благотворительных взносов:

    • Взносы по Программе грантов для ветеранов, получивших травмы, не квалифицируются как детализированные вычеты, но могут быть указаны в строке 24 IA 1040.
    • Определенные пожертвования в пользу некоммерческой организации для использования на ее сберегательном счете колледжа штата Айова (план 529) не могут квалифицироваться как детализированный вычет.Не включайте в качестве детализированного вычета любую сумму, которую вы внесли в некоммерческую организацию для депонирования на ее сберегательный счет колледжа штата Айова (план 529), если вы указали, что какая-либо часть вашего взноса должна быть использована для непосредственной выгоды ваш иждивенец или любое другое конкретное лицо.
    • Если федеральный постатейный вычет налогоплательщика на благотворительный взнос в правительство штата или местного самоуправления уменьшается, потому что такой взнос производится в обмен на налоговый кредит штата или местного самоуправления, такое же сокращение применяется для налоговых целей Айовы, но обратите внимание на следующие специальные правила, относящиеся к в налоговые льготы Айовы:
      • Налоговые льготы организации по обучению в школе, взносы в налоговые льготы на благотворительные цели сохранения, взносы в налоговые льготы Endow Iowa и налоговые льготы для пожертвований от фермы к продовольствию: не включайте в качестве детализированного вычета из штата Айова любые взносы, зачет которых запрашивается в строке 52 стандарта IA 1040.

    Строка 14: Введите взносы наличными или чеками, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение А, с корректировками, указанными выше.

    Строка 15: Введите взносы, отличные от наличных или чеков, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение A, с корректировками, указанными выше. Включите федеральную форму 8283, если сумма превышает 500 долларов.

    Строка 16: Введите переходящие взносы с предыдущего года, как это разрешено в федеральной форме 1040, Приложение А, с корректировками, указанными выше.

    Перенос взносов с предыдущего года может быть вычтен, если ваши взносы были ограничены в предыдущем году. Айова следует федеральным руководящим принципам в отношении переноса на будущие периоды, но могут потребоваться определенные корректировки вашего перенесенного взноса, как описано ниже. Документация по переносимой сумме может быть запрошена Департаментом.

    Федеральный скорректированный валовой доход, используемый для определения ограничений по взносам для целей налогообложения штата Айова, представляет собой сумму из федеральной формы 1040, строка 8a, с поправками на несоответствие чистой прибыли штата Айова из строки 14 IA 1040, включая любые корректировки на амортизацию / раздел 179, и вычет по внутренней производственной деятельности по строке 24 IA 1040, если таковой имеется.

    Айова не выполнила несколько положений о федеральных благотворительных взносах в 2018 году. В результате этого несоответствия 2018 года сумма перенесенного вами благотворительного взноса с 2018 года может отличаться для федеральных целей и целей штата Айова в 2019 году.

    • Ограничение в процентах на благотворительные взносы: Только для 2018 налогового года Айова не выполнила федеральное увеличение ограничения на благотворительные отчисления для денежных взносов в определенные общественные благотворительные организации с 50% до 60% скорректированного федерального валового дохода налогоплательщика.Если допустимый вычет был ограничен и добавлен обратно для целей штата Айова в 2018 году из-за более низкого ограничения взноса в штате Айова, вы можете пересчитать сумму перенесенного взноса из штата Айова в соответствии с IRC § 170 (b) (1) (G) за 2019-2023 налоговый год, чтобы включить сумма этих взносов добавлена ​​обратно в ваш список IA 1040 2018 г.
    • Взносы на размещение в колледжах: Только для 2018 налогового года штат Айова не выполнил федеральный закон об отмене благотворительного вычета в размере 80% пожертвования, сделанного колледжу в обмен на право покупки билетов на спортивные соревнования колледжа.Если вы сделали такой благотворительный взнос в 2018 году, и он не был иным образом ограничен процентным ограничением вашего взноса в соответствии с IRC § 170 (d), он был вычтен из вашего приложения IA 1040 2018 года. Однако, если допустимый вычет был ограничен, а не вычитаемую для целей налогообложения штата Айова в 2018 году, вы можете пересчитать перенесенную сумму своего взноса штата Айова в соответствии с § 170 (d) IRC за налоговые годы 2019-2023, чтобы включить сумму этого взноса за 2018 год, разрешенную в иных случаях для целей налогообложения штата Айова. Никакие благотворительные вычеты из штата Айова не допускаются для этой перенесенной суммы за 2024 налоговый год или позже.
    • Взносы в рамках мероприятий по ликвидации последствий лесных пожаров в Калифорнии: Только для 2018 налогового года Айова не выполнила временную приостановку в соответствии с § 20104 Закона о двухпартийном бюджете 2018 г. ограничений на благотворительные взносы для определенных взносов, сделанных для мероприятий по ликвидации последствий лесных пожаров в Калифорнии. Если вы сделали один из этих квалификационных взносов, но это привело к превышению вами процентного ограничения взноса согласно IRC § 170 (b) в 2018 налоговом году, сумма превышения была добавлена ​​обратно в ваш IA 1040 Schedule A 2018 года.Если вы включили такое добавление обратно в 2018 налоговый год, вы можете пересчитать сумму перенесенного вами взноса штата Айова в соответствии с § 170 (d) IRC за налоговые годы 2019-2023, чтобы включить сумму, добавленную обратно в ваше приложение IA 1040 за 2018 год. Для этой перенесенной суммы в штате Айова разрешен вычет за 2024 налоговый год или позже.

    Строка 17: Добавьте строки с 14 по 16. Введите здесь сумму.

    Убыток от кражи / несчастного случая

    Строка 18: Укажите потери в результате несчастного случая или кражи.

    Включите вашу федеральную форму 4684. Айова не соответствовала недавним изменениям в отношении потерь от несчастных случаев / краж, связанных с определенными квалифицированными бедствиями, в Законе о налоговых льготах для налогоплательщиков и стихийных бедствиях от 2019 года. форма 4684 для целей Айовы. Для получения дополнительной информации см. Несоответствие штата Айова: Закон о налоговых льготах и ​​налоговых льготах в случае стихийных бедствий от 2019 года.

    Прочие расходы

    Строка 19: Введите другие детализированные вычеты, разрешенные в федеральном Приложении A, строка 16.Укажите вид и сумму в строке 19.

    Не включайте какую-либо сумму федерального стандартного вычета, включенную в федеральный график A, строка 16, потому что у вас есть чистый квалифицированный ущерб от стихийных бедствий по федеральной форме 4684, строка 15.

    Начиная с 2019 налогового года, штат Айова соответствует федеральному закону об отмене различных детализированных вычетов и невозмещаемых расходов на сотрудников для большинства налогоплательщиков. Не включайте в строку 19 вычеты, которые не допускались в вашем федеральном Списке А, строка 16.См. Публикацию 529 IRS за 2019 г. для получения дополнительной информации о допустимых вычетах.

    Убытки от азартных игр. Убытки от азартных игр вычитаются только в той степени, в которой выигрыши от азартных игр указаны в IA 1040, строка 13. Сумма проигрышей по азартным играм, указанная в этой строке, должна включать только убытки от операций со ставками и не распространяется на коммерческие расходы, понесенные при торговле. или игорный бизнес.

    Прочие вычеты из штата Айова

    Строка 20: Введите сумму всех других вычетов в строке 20 Графика А штата Айова, как описано ниже.Не включайте суммы, не описанные в пунктах a, b или c ниже.

    а. Расходы по уходу за родственником-инвалидом

    Расходы, не превышающие 5000 долларов, понесенные в связи с уходом за родственником-инвалидом в вашем доме, могут быть вычтены.

    Относительные квалификации инвалидов:

    • Расходы, которые могут быть востребованы, — это расходы по уходу за лицом, которое является вашим внуком, ребенком, родителем или бабушкой или дедушкой.
    • Инвалид должен быть не в состоянии по причине физической или психической инвалидности жить самостоятельно и должен получать или иметь право на получение медицинской помощи в соответствии с разделом XIX Закона U.S. Закон о социальном обеспечении.
    • Справка квалифицированного врача, подтверждающая, что инвалид не может жить самостоятельно, должна быть представлена ​​вместе с декларацией в первый год вычета и каждые три года после этого.

    Соответствующие позиции:

    • Подходящие предметы — это предметы, стоимость которых не возмещается. Предметы могут включать в себя еду, одежду, медицинские расходы, не подлежащие вычету иным образом, и транспорт по медицинским показаниям. См. Рекомендации IRS для получения информации о размере медицинского пробега.
    • К декларации должен быть приложен подробный перечень расходов.

    Неквалифицированные позиции:

    • Расходы, не связанные напрямую с уходом за родственником, такие как арендная плата, ипотечные платежи, проценты, коммунальные услуги, страхование дома и налоги, не могут быть включены.
    • состоящие в браке лица, подающие раздельно: общий вычет, требуемый обоими супругами для каждого родственника с ограниченными возможностями, не может превышать 5000 долларов.

    г. Расходы на усыновление

    Вы можете иметь право вычесть часть расходов на усыновление, которые вы заплатили в 2019 году, если вы понесли расходы на усыновление в течение налогового года, даже если ребенок не проживает в Айове.

    Расходы включают медицинские расходы, связанные с рождением ребенка, любые необходимые сборы и все другие расходы, связанные с процедурой усыновления. Включите отдельный график, в котором перечислены расходы на усыновление.

    Этот вычет производится в том году, когда оплачиваются расходы, даже если ребенка не поместили в ваш дом в течение этого года или если не произошло усыновление.

    Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, существует также налоговый кредит на усыновление для некоторых невозмещенных расходов на усыновление, которые могут быть рассчитаны с помощью IA 177 и взяты в строке 62 IA 1040 для ребенка, помещенного в Айову.Соответствующие расходы на усыновление, превышающие 3% от общей чистой прибыли Айовы, за вычетом заявленного налогового кредита на усыновление, имеют право на вычет. Вычтите 3% от вашего общего чистого дохода штата Айова (и вашего супруга, если вы состоите в браке), указанного в строке 26, из суммы соответствующих расходов на усыновление, за вычетом налогового кредита на усыновление, заявленного в строке 62 IA 1040. Введите результат в IA 1040 Schedule A, Строка 27.

    Пример: Налогоплательщик имеет чистую прибыль в штате Айова в размере 100 000 долларов и расходы на усыновление в размере 10 000 долларов. Налогоплательщик имеет право на получение налогового кредита на усыновление по строке 62 в размере 5000 долларов.

    • 100000 долларов США (чистая прибыль) x 3% (0,03) = 3000 долларов США (расходы, не подлежащие вычету)
    • 10000 долларов США (общие расходы на усыновление) — 5000 долларов США (сумма кредита) = 5000 долларов США (оставшиеся расходы для возможного вычета)
    • 5000 долларов (расходы, оставшиеся для возможного вычета) — 3000 долларов (расходы, не подлежащие вычету) = 2000 долларов (вычет разрешен в строке 27 Приложения A IA)

    г. Благотворительные цели списания миль

    Iowa допускает дополнительный вычет за пробег автомобиля для благотворительных организаций.Рассчитайте вычет следующим образом:

    • Количество миль x 39 ¢ / милю
    • Минус благотворительного вычета пробега, уже заявленного в Графике A штата Айова
    • Вычитается за дополнительный пробег на благотворительные цели

    Эта информация основана на 422.9 (2) (d) и 8A.363.

    Распределение удержаний между супругами

    Заполняйте строки с 22 по 26, только если вы используете статус регистрации 3 или 4.

    Женат, отдельные лица, подавшие заявление:

    Если один из супругов использует детализированный вычет, то оба супруга должны использовать детализированный вычет, даже если поданы отдельные декларации Айовы.
    Постатейные вычеты должны делиться между супругами пропорционально их чистым доходам.

    Строка 22: Укажите чистую прибыль обоих супругов из IA 1040, строку 26.
    22a. Ваш чистый доход от IA 1040, строка 26
    22b. Чистый доход супруга по ИА 1040, строка 26

    Строка 23: Добавьте 22a и 22b. Введите здесь сумму.

    Строка 24: Разделите сумму в строке 22a на сумму в строке 23.Введите здесь результат с точностью до десятых процента.

    Строка 25: Умножьте строку 21 на процент в строке 24. Введите результат здесь и в IA 1040, строка 37, столбец A.

    Строка 26: Вычтите строку 25 из строки 21. Введите результат здесь и в IA 1040, строка 37, столбец B. Если вы используете статус подачи 4, введите эту сумму в строку 37, столбец A или в декларацию вашего супруга.

    Перейти к строке 36

    Перейти к строке 38

    налоговых вычетов и вычетов | УСАГов

    Узнайте о налоговых льготах, льготах и ​​стимулах, которые помогут вам сэкономить деньги при уплате налогов.

    Налоговый кредит на заработанный доход

    Если вы зарабатываете низкий или средний доход, налоговая льгота на заработанный доход (EITC) может помочь вам, уменьшив сумму налога, которую вы должны. Чтобы получить право, вы должны соответствовать определенным требованиям и подать налоговую декларацию. Даже если вы не обязаны платить налоги или не обязаны подавать налоговую декларацию, вы все равно должны подать декларацию, чтобы иметь право на получение помощи. Если EITC снизит ваш налог до уровня ниже нуля, вы можете получить возмещение.

    Примечание. Если в 2020 году вы заработали меньше, чем в 2019 году, вы можете использовать свой доход за 2019 год для расчета EITC.

    Имею ли я право на EITC?

    Вы имеете право на EITC, если:

    Вы либо:

    EITC имеет особые правила для:

    Получите помощь с EITC

    Воспользуйтесь Помощником EITC, чтобы узнать:

    Advance Child Tax Credit

    Подавая заявку на получение детской налоговой льготы (CTC), вы можете уменьшить сумму вашей задолженности по федеральным налогам.Сумма кредита, которую вы получаете, зависит от вашего дохода и количества детей, на которые вы претендуете.

    Даже если вы не платите никаких налогов, вы можете претендовать на возврат CTC.

    CTC был расширен в соответствии с Законом об американском плане спасения (ARPA) от 2021 года только на 2021 налоговый год. Если вы имеете на это право, вы начнете получать авансовые платежи по детской налоговой льготе с 15 июля. Выплаты будут продолжаться ежемесячно до декабря 2021 года. В рамках ARPA семьи имеют право на получение:

    • До 3000 долларов на ребенка в возрасте от 6 до 17 лет.
    • До 3 600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет

    Налоговая служба (IRS) начала рассылать письма в начале июня более чем 36 миллионам семей, которые могут иметь право на ежемесячные выплаты.Большинству семей не нужно ничего делать, чтобы получить свои платежи, если они подали налоговую декларацию за 2020 или 2019 год. Узнайте больше о письме и о том, как оно может помочь вам определить ваше право на получение помощи.

    Обновите информацию для получения авансового налогового кредита на ребенка

    Если вы не подаете налоговую декларацию из-за низкого дохода, вы можете подписаться на налоговый кредит на ребенка.

    Или вы можете использовать Портал обновления детских налоговых кредитов для:

    • Подтвердить, зарегистрированы ли вы для получения платежей
    • Отказаться от участия в программе детских налоговых кредитов, чтобы прекратить платежи
    • Предоставьте или обновите информацию о своем банковском счете

    Для управления платежами с помощью портала обновления детских налоговых кредитов вы можете использовать существующее имя пользователя IRS.Или, если вы новый пользователь, создайте аккаунт на ID.me.

    Узнайте все о налоговой льготе на детей на сайте childtaxcredit.gov.

    Налоговые льготы на образование

    Налоговые льготы могут помочь с различными расходами, связанными с образованием. Эти расходы включают обучение в колледже, начальной и средней школе.

    Узнайте, имеете ли вы право на получение пособия на образование

    Воспользуйтесь интерактивным помощником по налогам, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение кредитов или вычетов на образование.К ним относятся:

    Узнайте, как получить кредиты на образование

    Кредит на образование помогает вам оплачивать расходы на образование за счет уменьшения суммы вашей задолженности по налоговой декларации. Существует два типа образовательных кредитов:

    • Американский налоговый кредит на возможности помогает оплачивать расходы в течение первых четырех лет высшего образования. Вы можете получить максимальный годовой кредит в размере 2500 долларов США на одного подходящего студента. Если кредит снижает ваш налог до нуля, вы можете получить возмещение.

    • Lifetime Learning Credit (LLC) может быть использован для оплаты обучения и связанных с этим расходов.Чтобы воспользоваться кредитом, вы должны посещать соответствующее учебное заведение. Используйте LLC для покрытия расходов на бакалавриат, магистратуру и профессиональную степень. Или используйте кредит для оплаты занятий, направленных на повышение квалификации. Вы можете запросить до 2000 долларов за налоговую декларацию, и нет ограничений на количество лет, в течение которых вы можете претендовать на кредит.

    Вы должны соответствовать пределу дохода, чтобы иметь право на эти кредиты. И вы не можете требовать одновременно кредитов на одного и того же студента и на одни и те же расходы.

    Вычтите проценты по студенческой ссуде из ваших налогов

    Вычет уменьшает сумму вашего дохода, которая подлежит налогообложению. В результате вычеты могут снизить сумму налога, которую вы должны заплатить. Вы можете иметь право на вычет в зависимости от процентов по студенческому кредиту.

    Узнайте, как работают планы сбережений на образование

    Родители и ученики могут откладывать на учебу, используя планы сбережений на образование. Эти планы могут помочь оплатить расходы на начальное, среднее и высшее образование.Деньги, которые вы откладываете или снимаете со своего сберегательного плана на оплату квалифицированного образования, не облагаются налогом. Существует два типа сберегательных планов:

    • 529 планов — это программы квалифицированного обучения (QTP), спонсируемые штатами и колледжами. Они уполномочены в соответствии с разделом 529 Налогового кодекса США. С помощью этих планов вы можете:

    • Накопительный счет Coverdell Education может использоваться для оплаты соответствующих критериям расходов на K-12 и высшее образование. Вы можете вносить до 2000 долларов в год на каждого подходящего учащегося.Когда вы открываете счет, лицо, получающее пособие, должно быть моложе 18 лет или иметь особые потребности.

    Исключить пособия на образование из своего дохода

    Вам не нужно платить налог на пособия по образовательной помощи, которые вы получаете от своего работодателя на сумму менее 5250 долларов США. Эти платежи могут относиться к оплате обучения, учебников и принадлежностей для курса, который вы посещаете. Но вы не можете претендовать на эти расходы в счет любых других вычетов или кредитов, включая пожизненный кредит на обучение.

    Льготы по налогу на энергию

    Налоговые льготы, связанные с энергетикой, могут сделать улучшение энергоснабжения дома и бизнеса более доступным.Есть кредиты на покупку энергоэффективных приборов и на улучшение энергосбережения.

    Узнайте, имеете ли вы право на получение государственных, местных, коммунальных или федеральных льгот.

    Государственные налоговые льготы на энергию

    Энергосберегающие улучшения дома

    Кредиты на бытовую энергию позволяют сэкономить на любой из этих покупок для вашего дома:

    • Панели солнечных батарей

    • Солнечные водонагреватели

    • Небольшие ветряные турбины

    • Геотермальные тепловые насосы

    • Оборудование топливных элементов

    Эти налоговые льготы действительны до 2021 года.

    Энергетические налоговые льготы на 2020 налоговый год

    Они включают кредиты на:

    • Энергоэффективные дома

    • Энергоэффективные коммерческие здания

    • Некоммерческая энергетическая недвижимость

    • Транспортные средства на топливных элементах

    • Объект для заправки автомобилей альтернативным топливом

    • Льготы по налогу на энергию для биодизеля и возобновляемого дизельного топлива продлены до 2022 года

    Налоговые льготы при бедствиях

    Налоговая служба (IRS) предлагает специальную налоговую помощь физическим и юридическим лицам, пострадавшим в результате крупного стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации.

    Получите возврат налога быстрее после стихийного бедствия

    В зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне, вы можете получить более быстрое возмещение, подав исправленную декларацию. Вам нужно будет указать убытки, связанные со стихийным бедствием, в налоговой декларации за предыдущий год.

    Получите рекомендации от IRS о внесении изменений в налоговую декларацию или о продлении срока после стихийного бедствия.

    Получите налоговые льготы в случае недавних бедствий

    Получите список последних бедствий, которые могут иметь право на налоговые льготы.

    Федеральные налоговые отчисления на благотворительные пожертвования

    Вы можете потребовать вычет из ваших федеральных налогов, если вы сделали пожертвование организации 501 (c) 3. Чтобы вычесть пожертвования, вы должны подать Приложение А к своей налоговой форме. Имея надлежащую документацию, вы можете требовать пожертвования в виде автомобиля или наличными. Или, если вы хотите вычесть безналичное пожертвование, вам также необходимо заполнить форму 8283.

    Сколько вы можете вычесть?

    Сумма денег, которую вы можете вычесть из налогов, может не равняться общей сумме ваших пожертвований.

    Примечание: лимиты на денежные и безналичные благотворительные пожертвования были увеличены или приостановлены. Узнайте больше о благотворительных отчислениях в 2020 году.

    Вести учет благотворительных пожертвований

    Чтобы требовать отчисления, важно вести учет ваших пожертвований на благотворительность. Возможно, вам не придется отправлять эти документы вместе с налоговыми декларациями, но их можно хранить вместе с другими налоговыми документами. Общие документы включают:

    У вас есть вопросы?

    Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно.Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

    Последнее обновление: 11 июня 2021 г.

    26 Кодекс США § 164 — Налоги | Кодекс США | Закон США

    Ссылки в тексте

    Раздел 2604, упомянутый в подст. (b) (4) (A) (ii) был отменен Pub. Л. 113–295, разд. A, раздел II, §221 (a) (95) (B) (i), 19 декабря 2014 г., 128 Stat. 4051, действует с 19 декабря 2014 г.

    Поправки

    2017 — Подсек. (б) (6). Паб. Л. 115–97 доп. П. (6).

    2015 — п. (б) (5) (I). Паб. Л. 114–113 зачеркнуты пом. (Я). Текст гласит: «Этот пункт применяется к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2003 г. и до 1 января 2015 г.».

    2014 — п. (а) (5). Паб. L. 113–295, §221 (a) (12) (D), вычеркнутый абз. (5) который гласил: «Экологический налог, взимаемый статьей 59A».

    Подсек. (а) (6). Паб. L. 113–295, §221 (a) (26), вычеркнутый абз. (6) который гласит: «Квалифицированные налоги на автотранспортные средства.”

    Подсек. (b) (4) (A) (ii). Паб. L. 113–295, §221 (a) (95) (B) (ii), добавлено «(действовало до его отмены)» после «статьи 2604».

    Подсек. (б) (5) (I). Паб. L. 113–295, §105 (a), заменено «1 января 2015 г.» на «1 января 2014 г.».

    Подсек. (б) (6). Паб. L. 113–295, §221 (a) (26), вычеркнутый абз. (6) которые связаны с налогами на квалифицированные автотранспортные средства.

    Подсек. (b) (6) (E) — (G). Паб. L. 113–295, §209 (c), подпункты переименованы. (F) и (G) как (E) и (F), соответственно, заменили «Подраздел (a) (6)» на «Этот параграф» в подпунктах.(E) и (F) и вычеркнуты бывшие подпар. (E). До внесения поправок текст бывшего подп. (E) гласит следующее: «Последнее предложение подпункта (а) не применяется к каким-либо квалифицированным налогам на автотранспортные средства».

    2013 — п. (б) (5) (I). Паб. В L. 112–240 вместо «1 января 2012» «1 января 2014».

    2010 — п. (б) (5) (I). Паб. L. 111–312 заменено «1 января 2012 г.» на «1 января 2010 г.».

    Подсек. (е) (1). Паб. L. 111–148, который предписывал включение «(кроме налогов, налагаемых статьей 1401 (b) (2))» после «статьи 1401)» в подст.(f), было выполнено путем вставки после «раздела 1401» в подст. (f) (1), чтобы отразить вероятное намерение Конгресса.

    2009 — п. (а) (6). Паб. L. 111–5, §1008 (a), добавлен п. (6).

    Подсек. (б) (6). Паб. L. 111–5, §1008 (b), добавлен п. (6).

    2008 — Подст. (б) (5) (I). Паб. Л. 110–343 заменено «1 января 2010 г.» на «1 января 2008 г.».

    2006 — Подст. (б) (5) (I). Паб. В L. 109–432 вместо «2006» «2008».

    2005 — Подраздел. (б) (5) (А).Паб. L. 109–135 изменен заголовок без изменений и исправлен текст в целом. До внесения поправок текст гласил:

    «(i) В целом. — При выборе налогоплательщика за налоговый год применяется подраздел (а) —

    “(I) без учета государственных и местных налогов на прибыль, и

    «(II) как если бы в его параграфе упоминались государственные и местные общие налоги с продаж».

    2004 — пп. (б) (5). Паб. Л. 108–357 доп. П. (5).

    1996 — Subsec.(а) (4), (5). Паб. Л. 104–188 доп. П. (4) и (5) и вычеркнуты бывшие пар. (4) и (5), которые гласят:

    «(4) Экологический налог, взимаемый в соответствии с разделом 59A.

    «(5) Налог на товары и услуги, взимаемый с распределения доходов».

    1988 — п. (а) (4). Паб. Л. 100–418 зачеркнутый пар. (4) в отношении налога на непредвиденную прибыль, введенного статьей 4986 и измененным п. (5) в отношении экологического налога как (4).

    Подсек. (а) (5). Паб. L. 100–647 заменил «GST» на «GST».

    Паб. Л. 100–418 переименован в абз. (5), в отношении экологического налога, как (4).

    1986 — п. (а). Паб. L. 99–514, §134 (a) (2), добавлен «Несмотря на предыдущее предложение, любой налог (не описанный в первом предложении данного подраздела), который уплачивается или начисляется налогоплательщиком в связи с приобретением или отчуждением имущества рассматривается как часть стоимости приобретенного имущества или, в случае отчуждения, как уменьшение суммы, реализованной при отчуждении.”

    Подсек. (а) (4). Паб. L. 99–514, §134 (a) (1), вычеркнутый абз. (4) в отношении «Государственных и местных общих налогов с продаж» и переименованы в абз. (4) бывший абз. (5) в отношении налога на непредвиденную прибыль.

    Подсек. (а) (5). Паб. L. 99–514, §1432 (a) (1), добавлен п. (5) в отношении налога на GST, взимаемого с распределения доходов.

    Паб. Л. 99–499 доп. П. (5) в отношении экологического налога.

    Подсек. (Би 2). Паб. L. 99–514, §134 (b) (1), (2), измененное название пар. (3) как (2) и вычеркнуты бывшие абз.(2), общие положения по налогу с продаж, пп. (A) — (E) из которых охватываются общие правила, особые правила для продуктов питания и т. Д., Предметы, облагаемые по разным ставкам, компенсирующие налоги за использование и специальные правила для автотранспортных средств, соответственно.

    Подсек. (б) (3). Паб. L. 99–514, §134 (b) (2), измененное определение пар. (4) как (3). Бывший пар. (3) переименован (2).

    Подсек. (б) (4). Паб. L. 99–514, §1432 (a) (2), добавлен п. (4).

    Паб. L. 99–514, §134 (b) (2), измененное определение пар. (4) как (3).

    Подсек. (б) (5). Паб. L. 99–514, §134 (b) (1), вычеркнутый абз. (5) отдельно указаны общие налоги с продаж, которые гласят следующее: «Если сумма любого общего налога с продаж указывается отдельно, то в той степени, в которой указанная сумма оплачивается потребителем (иначе, чем в связи с торговли или бизнеса потребителя) своему продавцу, такая сумма будет рассматриваться как налог, взимаемый с такого потребителя и уплачиваемый им ».

    1984 — Подст. (е). Паб. Л. 98–369 переименован в пар.(2) и (3) как пп. (1) и (2) соответственно. Бывший пар. (1), который ссылался на раздел 1451 для положений, запрещающих любой вычет для уплаты налога, налагаемого подразделом B главы 3 (относящийся к безналоговым ковенантным облигациям), был исключен.

    1983 — п. (е). Паб. Л. 98–21 добавлен пп. (е). Бывший подст. (f) переименован (g).

    Подсек. (е) (3). Паб. Л. 97–473 доп. П. (3).

    Подсек. (грамм). Паб. L. 98–21, переименованный в п. (f) как (g).

    1980 — п.(а) (5). Паб. Л. 96–223 дополнен абз. (5).

    1978 — п. (а) (5). Паб. L. 95–600, §111 (a), вычеркнутый абз. (5) относящиеся к вычету государственных и местных налогов на продажу бензина, дизельного топлива и других моторных топлив.

    Подсек. (б) (5). Паб. L. 95–600, §111 (b), вычеркнутый в заголовке «и налоги на бензин» после «налогов с продаж» и в тексте «или любого налога на продажу бензина, дизельного топлива или другого моторного топлива» после «налог с продаж».

    1976 — п. (г) (2). Паб. L. 94–455, §1901 (a) (25), переименован в подпункт.(D) как (B), и вычеркнуты ниже среднего. (B) которые относятся к налоговым годам, указанным в пп. (d) (1) применяется и не соответствует требованиям. (C), что связано с ограничениями на подст. (d) (1) где налог на недвижимость был разрешен в качестве вычета в соответствии с Налоговым кодексом 1939 года.

    Подсек. (е), (ж). Паб. L. 94–455, §1951 (b) (3) (A), переименованный в подст. (g) как (f). Бывший подст. (е), который касался оплаты коммунальных услуг в атомных энергетических сообществах, был исключен.

    1972 — п.(б) (2) (Д). Паб. Л. 92–580 добавлен подпункт. (E).

    1964 — Подсек. (а). Паб. L. 88–272, §207 (a), ограничил подраздел государственной, местной и иностранной недвижимостью, доходом, военной прибылью, сверхприбылью и неуказанными налогами на бизнес или деятельность, описанную в разделе 212, а также на штат и местная личная собственность, общие налоги с продаж, бензин, дизельное топливо и другие налоги на моторное топливо.

    Подсек. (б). Паб. L. 88–272, §207 (a), добавлен подст. (б). Бывший подст. (b), которая отказала в вычете некоторых федеральных подоходных налогов, федеральных налогов на военную прибыль и сверхприбыль, импортных пошлин, акцизов и гербовых сборов, а также налогов на наследство, наследство, наследство и дарение, местных взносов в счет льгот, увеличивающих стоимость собственности , а также определенные налоги, взимаемые какой-либо иностранной страной или владением Соединенных Штатов, если налогоплательщик предпочел воспользоваться разделом 901, касающимся иностранного налогового кредита, и налогов на недвижимость в той степени, в которой они рассматриваются как наложенные на другого налогоплательщика, были вычеркнул.

    Подсек. (с). Паб. L. 88–272, §207 (a), заменены положения, запрещающие вычет налогов, начисленных в счет местных пособий, которые увеличивают стоимость собственности, за исключением той части, которая должным образом отнесена на обслуживание или процентные платежи, а также для налогов на недвижимость в той степени, в которой они рассматриваются как наложенные на другого налогоплательщика положения, касающиеся определенных налогов с розничных продаж и налогов на бензин, степени их вычета, а также определения «государственного или местного налога с продаж».

    Подсек. (е). Паб. L. 88–272, §207 (b) (1), перед словами «налоги на недвижимость» добавлено слово «государство».

    Подсек. (грамм). Паб. L. 88–272, §207 (b) (2), существующие положения определены как абз. (1), заменил «1451» на «1451 (f)» и добавил п. (2).

    1958 — Подсек. (е), (ж). Паб. L. 85–866, §6 (a), добавлен подст. (f) и переименовали бывшую подпункт. (f) как (g).

    Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2020 год

    Посмотреть последние данные

    Ключевые выводы

    • Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, на них приходится 37 процентов налоговых сборов штата в 2017 финансовом году (FY).
    • Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.
    • Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается.На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.
    • Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких.

    Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 37 процентов налоговых сборов штата.[1] Их значимость в соображениях государственной политики еще больше усиливается тем, что люди несут активную ответственность за подачу налоговой декларации о доходах, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизных сборов.

    Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается. Теннесси в настоящее время отменяет свой налог Холла (налог на прибыль, применяемый только к дивидендам и процентным доходам), с полной отменой, запланированной на налоговые годы, начинающиеся 1 января 2021 года.[2]

    Из тех штатов, которые облагают налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. В Канзасе, например, действует трехуровневая система подоходного налога. На другом конце спектра у Гавайев 12 скобок. Максимальные предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

    В некоторых штатах большое количество скобок сгруппировано в узкую группу доходов; Налогоплательщики Грузии достигают шестого и самого высокого уровня штата с годовым доходом в 7000 долларов.В округе Колумбия максимальная ставка составляет 1 миллион долларов, как и в Калифорнии (с учетом надбавки штата за «налог миллионера»). Высокие ставки в Нью-Йорке и Нью-Джерси срабатывают при еще более высоком уровне маржинального дохода: 1 077 550 долларов и 5 миллионов долларов соответственно.

    Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину брекет-скобок для состоящих в браке файлов, чтобы избежать наложения «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают.[3] Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще. В следующей таблице мы предоставляем самые последние доступные данные о ставках подоходного налога штата, скобках, стандартных вычетах и ​​личных льготах как для индивидуальных, так и для совместных заявителей.

    Федеральный закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) увеличил стандартный вычет (установленный на уровне 12 400 долларов для индивидуальных лиц и 24 800 долларов для совместных заявителей в 2020 году), одновременно приостановив личное освобождение, снизив его до 0 долларов до 2025 года.Поскольку многие штаты используют федеральный налоговый кодекс в качестве отправной точки для своих собственных расчетов стандартных вычетов и личных освобождений, некоторые штаты, которые присоединились к федеральному налоговому кодексу, обновили свои законы о соответствии в последние годы, чтобы либо принять федеральные изменения, либо сохранить свои предыдущие вычеты и освобождения. суммы.

    Заметные изменения в подоходном налоге с физических лиц в 2020 году

    Несколько штатов изменили ключевые характеристики своих кодов подоходного налога с физических лиц, начиная с 2020 налогового года. Кроме того, некоторые штаты приняли законодательство в 2019 году, которое изменило различные положения о подоходном налоге с физических лиц и сделало эти изменения ретроактивными до начала 2019 налогового года.Заметные изменения включают следующее:

    • В июне 2019 года Аризона стала самым последним штатом, который соответствовал пост-TCJA версии Налогового кодекса (IRC). В частности, с принятием законопроекта 2757 Палаты представителей штата Аризона стандартный вычет увеличился более чем вдвое, чтобы соответствовать новому, более щедрому федеральному стандартному вычету. Этот закон также снизил предельные ставки индивидуального подоходного налога в Аризоне, объединив пять скобок в четыре, и заменил зависимое освобождение немного более щедрым налоговым вычетом на детей.[4]
    • Арканзас основывается на снижении ставки индивидуального подоходного налога в 2015 и 2017 годах с третьим этапом реформ в 2019 году. Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных шкалы ставок индивидуального подоходного налога в зависимости от общего налогооблагаемого дохода. По мере роста доходов налогоплательщиков они не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно иную шкалу ставок. В 2020 налоговом году шкала ставок индивидуального подоходного налога Арканзаса для высокооплачиваемых работников была объединена из шести скобок в четыре, а максимальная предельная ставка упала с 6.От 9 до 6,6 процента. Для тех, кто работает по средней ставке, максимальная ставка снизилась с 6,0 до 5,9 процента [5].
    • Единая ставка подоходного налога с физических лиц в Массачусетсе снизилась с 5,05 до 5,0 процента в 2020 налоговом году в связи с достижением штатом целевых показателей по доходам, изложенных в инициирующем налоговом законе, принятом в 2002 году [6]. Закон 2002 года установил систему, в соответствии с которой в любой год, когда рост доходов превышал установленный базовый уровень, ставка индивидуального подоходного налога снижалась на 0,05 процентных пункта до тех пор, пока ставка не достигала 5.0 процентов. Таким образом, сокращение до 5,0% на 2020 налоговый год является последним инициированным сокращением [7].
    • В Мичигане законопроект 748 Сената, подписанный в феврале 2018 года, внес изменения в личное освобождение штата Мичиган, чтобы предотвратить его обнуление в связи с постоянным соблюдением штатом положений о федеральном подоходном налоге с физических лиц. В 2020 налоговом году размер личного освобождения штата Мичиган увеличился с 4400 долларов до 4750 долларов в рамках четырехлетнего этапа, который начался в 2018 налоговом году. К 2021 налоговому году размер личного освобождения достигнет 4900 долларов, а начиная с 2020 налогового года, он будет ежегодно индексироваться с учетом инфляции.[8]
    • Как и Аризона, Миннесота была одним из последних штатов, принявших законодательство, приводящее свой налоговый кодекс в соответствие с версией федерального налогового кодекса после TCJA, сделав это в мае 2019 года. С этим законом Миннесота приняла стандартный вычет, который соответствует федеральная сумма. Штат разрешил обнуление своего личного освобождения, но создал новое зависимое освобождение, и эти изменения вступили в силу начиная с 2019 налогового года [9].
    • В ноябре 2019 года был подписан закон 557 Сената Северной Каролины, в соответствии с которым стандартный вычет увеличился на 7.5 процентов для всех статусов подачи, начиная с 2020 налогового года. [10]
    • Законопроект № 166, двухгодичный бюджет Огайо на 2020-2021 финансовый год, был подписан в июле 2019 года и включал несколько изменений в индивидуальном подоходном налоге, которые имели обратную силу до начала 2019 налогового года. Семь категорий индивидуального подоходного налога штата были объединены в пять ( с исключением первых двух скобок), а каждая из оставшихся предельных ставок была снижена на 4 процента. Индексирование скобок было заморожено на уровне 2018 года на 2019 и 2020 налоговые годы, но должно возобновиться в 2021 году.[11]
    • «Холл-налог» штата Теннесси, который применяется к инвестиционному доходу, но не к доходу от заработной платы, продолжает постепенно отменяться, при этом ставка упадет с 2 до 1 процента на 2020 год. Начиная с 2021 года, Теннесси войдет в число штатов, не имеющих индивидуального дохода. налог. [12]
    • Законопроект № 2529 штата Вирджиния, принятый в феврале 2019 года, увеличил стандартный вычет штата Вирджиния, имеющий обратную силу с начала этого налогового года и действующий до 2025 года [13].
    • В июле 2019 года был принят Закон № 56 (Закон 9) Ассамблеи штата Висконсин, снижающий вторую предельную ставку налога на доходы физических лиц в Висконсине с 5.С 84 до 5,21 процента, ретроактивно с начала 2019 налогового года. Законопроект о собрании 251 (Закон 10), также принятый в июле 2019 года, отдельно предписывает снижение первых двух предельных ставок налога на доходы физических лиц в штате Висконсин, чтобы компенсировать приток налоговых поступлений через Интернет. связано с ответом штата на решение Верховного суда США по делу Южная Дакота против Wayfair В частности, Закон 10 требовал от Налогового управления штата Висконсин снизить первые две предельные ставки на 2019 налоговый год на основе фактического притока налоговых сборов через Интернет в период с октября 1 августа 2018 г. и 30 сентября 2019 г., которые были связаны с решением Wayfair .Закон 10 далее определяет, что для 2020 налогового года сумма фактических налоговых поступлений, связанных с Wayfair , собранных в период с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года, будет использоваться для определения первых двух предельных ставок на 2020 год, и что ставки 2020 будут применяться к 2021 налоговым годам и далее. В результате взаимодействие между Законом 9 и Законом 10, как ожидается, приведет к снижению первых двух предельных ставок Висконсина на 2020 налоговый год ниже ставок, указанных в следующей таблице.Окончательные ставки на 2020 год будут опубликованы после того, как станут доступны фактические данные о сборе налога с продаж (после 30 сентября 2020 года) [14].

    Обновление

    : эта таблица была обновлена ​​12 февраля 2020 г. и 16 июля 2020 г., чтобы отразить самые последние данные, доступные для Мэна, Мэриленда, Небраски и Орегона.

    Банкноты

    [1] Бюро переписи населения США, «Финансы штатов и местных органов власти», 2017 финансовый год, https://www.census.gov/data/datasets/2017/econ/local/public-use-datasets.html.

    [2] Налоговое управление штата Теннесси, «Уведомление о подоходном налоге Hall», май 2017 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html .

    [3] См. Джаред Вальчак, «Регулировка налоговых кодексов штатов на инфляцию: учебник», Налоговый фонд, 29 октября 2019 г., https://taxfoundation.org/inflation-adjusting-state-tax-codes/.

    [4] Джаред Вальчак, «Аризона обеспечивает снижение ставок и соблюдение налоговых требований», Налоговый фонд, 6 июня 2019 г., https://taxfoundation.org/arizona-income-tax-cuts-tax-conformity/.

    [5] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственных налогов с 1 января 2020 г.», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.

    [6] Мэри Маркос, «Подоходный налог в Массачусетсе упал до 5% фиксированной ставки — через 20 лет после принятия», Boston Herald , 16 декабря 2019 г., https://www.bostonherald.com/2019/12/13 / массачусетс-подоходный-налог-снижение-до-5-фиксированная ставка-20 лет после перехода /.

    [7] Патрик Марвин, «Администрация Бейкер-Полито объявляет о снижении ставки подоходного налога Массачусетса до 5% с 1 января 2020 г.», Mass.gov, 13 декабря 2019 г., https://www.mass.gov/news/baker-polito-administration-announces-massachusetts-income-tax-rate-dropping-to-5-on-january-1.

    [8] «Мичиган увеличивает личное освобождение, удаляет ссылки на IRC», RSM, 2 марта 2018 г., https://rsmus.com/what-we-do/services/tax/state-and-local-tax/income -and-franchise / Мичиган-увеличивает-личное-освобождение-удаляет-irc-ссылки.html.

    [9] Джаред Вальчак, «Политики Миннесоты выступают за соблюдение налоговых требований», Налоговый фонд, 11 июня 2019 г., https: // taxfoundation.org / minnesota-tax-compliance /.

    [10] Джейми Ратьен, «Северная Каролина увеличивает стандартный вычет на 2020 год», Bloomberg Tax, 12 ноября 2019 г., https://news.bloombergtax.com/payroll/north-carolina-increases-standard-deduction-for- 2020.

    [11] «Огайо принимает изменения в налоговом законодательстве как часть бюджета на 2020-2021 годы», EY, 26 июля 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1338-ohio-enacts-tax-law- изменения как часть бюджета на 2020-21 год.

    [12] «Сроки оплаты и налоговые ставки», Налоговое управление штата Теннесси, https: // www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html.

    [13] Тимоти Д. Хьюго, «HB 2529 Подоходный налог, штат; соответствие системы налогообложения IRC, удержания налогооблагаемого дохода и т. д. », Законодательная информационная система Вирджинии, https://lis.virginia.gov/cgi-bin/legp604.exe?191+sum+HB2529.

    [14] Боб Лэнг, «Обновленная информация о снижении индивидуального подоходного налога за 2019 налоговый год в соответствии с законами 9 и 10 штата Висконсин», Законодательное налогово-бюджетное бюро штата Висконсин, 4 ноября 2019 г., https: // docs.Законодательство.wisconsin.gov/misc/lfb/misc/205_updated_information_on_tax_year_2019_individual_income_tax_reductions_under_wisconsin_acts_9_and_10_11_4_19.

    налоговых вычетов, отмененных после Закона о сокращении налогов и рабочих мест

    Закон о сокращении налогов и занятости (TJCA) был подписан в 2017 году. Закон почти удвоил стандартный вычет и отменил или ограничил многие детализированные вычеты. Результатом налоговой реформы стало то, что многие люди, которые раньше указывали в таблице А, взяли вместо этого стандартный вычет.

    Ниже приведен список исключений, вычетов и кредитов, которые были отменены, ограничены, сокращены или изменены в результате принятия TCJA.

    Ключевые выводы:

    • Закон о сокращении налогов и рабочих местах отменил или ограничил многие вычеты, кредиты и ограничения.
    • Стандартный вычет, однако, увеличился почти вдвое.
    • Срок действия закона истекает 31 декабря 2025 года.
    • Освобождение от налогов для физических лиц и иждивенцев в настоящее время устарело, хотя налоговая скидка на детей сохраняется.
    • Заметные вычеты, которые были отменены, включают расходы на переезд и алименты, в то время как были установлены ограничения на вычеты по ипотечным процентам и государственным и местным налогам.
    • Основные расходы, которые больше не подлежат вычету, включают расходы, связанные с инвестированием, подготовкой налоговой отчетности и хобби.
    • Расходы на азартные игры подлежат вычету, а порог благотворительных отчислений увеличен.

    Исключения и льготы

    Изъятия и отчисления уменьшают налогооблагаемый доход.Налоговые льготы вычитаются из суммы ваших налогов. TCJA повлиял на все три элемента, и каждый по-своему влияет на сумму, которую вы платите.

    Например, если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет 100 000 долларов США, ваша задолженность по налогам на 2020 год составляет 18 289,50 долларов США. Вычет (или освобождение от уплаты налогов) в размере 10 000 долларов США снизит ваш AGI до 90 000 долларов США, что приведет к налоговому счету в размере 15 889,50 долларов США. При налоговом зачете в размере 10 000 долларов ваш AGI останется на уровне 100 000 долларов, но ваши налоги составят всего 8 289,50 долларов — сумму, которую вы получите, вычтя 10 000 долларов из 18 289 долларов.50.

    Персональные исключения

    Личные и иждивенческие льготы исчезли. Хотя освобождение от уплаты налогов технически не является вычетом, оно действует таким же образом, позволяя вам уменьшить налогооблагаемый доход на сумму освобождения. В этом случае, допустим, освобождение составило 4050 долларов для вас и каждого иждивенца, на которое вы претендуете. Теперь это ноль.

    Используйте вместо этого налоговую скидку на ребенка

    TCJA удвоил налоговый кредит на детей (CTC) с 1000 до 2000 долларов для тех, кто имеет на это право, включая родителей с более высокими доходами, чем в прошлом.Пороговые значения дохода на 2020 год составляют 200 000 долларов для родителей-одиночек и 400 000 долларов для тех, кто состоит в браке вместе.

    Налоговый кредит на ребенка подлежит возмещению, а это означает, что даже если вы не должны платить налоги из-за низкого дохода, вы все равно можете получить частичный кредит, обеспечивающий (или увеличивающий) возврат.

    Помните, что это налоговый кредит, поэтому, в отличие от вычета, который уменьшает налогооблагаемый доход, он напрямую связан с общей суммой налогов, которую вы должны. Кроме того, новый налоговый кредит в размере 500 долларов доступен для иждивенцев в возрасте 17 лет и старше.

    Лимит налоговой скидки на ребенка, ранее составлявший 2 000 долларов, был увеличен до 3 000 долларов для детей в возрасте от 6 до 17 лет и до 3 600 долларов для детей до 6 лет. Кредит теперь также полностью возмещается; ранее возмещению подлежали только 1400 долларов. Эти изменения являются частью Закона об оказании помощи США от 2021 года и вступают в силу только в 2021 налоговом году, если они не продлены дополнительным актом Конгресса. Он прекращается для одиноких с доходом выше 75000 долларов и пар с доходом выше 150,00 долларов.

    Вычет по более высокому стандарту

    TCJA повысил стандартные вычеты. Для супружеских пар, подающих совместную декларацию, вычет составляет 24 800 долларов США в 2020 налоговом году и 25 100 долларов США в 2021 налоговом году. Для индивидуальных лиц, подающих документы, вычет составляет 12 400 долларов США в 2020 налоговом году и 12 550 долларов США в 2021 году. Это почти вдвое больше, чем ставки до TCJA. .

    Федеральная система подоходного налога и некоторые штаты имеют более высокие стандартные вычеты для людей старше 65 лет и для слепых.Согласно федеральным правилам, если вам 65 лет и старше и вы одиноки, ваш стандартный вычет увеличивается на 1650 долларов на 2020 год. Если вы состоите в браке совместно, и одному из вас 65 лет или больше, ваш стандартный вычет увеличивается на 1300 долларов. Если вам обоим 65 лет и старше, вычет увеличивается на 2600 долларов.

    Независимо от вашего возраста вы можете обнаружить, что новый стандартный вычет больше, чем совокупная сумма ваших детализированных вычетов, даже если вы вычитаете проценты по ипотеке. Ниже приводится более подробный взгляд на то, как детализированные вычеты из Таблицы А изменились с TCJA.В некоторых случаях также есть несколько предложений, что делать вместо этого.

    90%

    Расчетный процент подателей налоговых деклараций, которые взяли стандартный вычет вместо детализации за 2018 налоговый год.

    Льготы по пригородному налогу

    Раньше ваш работодатель мог возмещать вам до 20 долларов в месяц — 240 долларов в год — за не облагаемые налогом расходы на поездку на велосипеде. Кроме того, ваш работодатель может взять вычет за предоставление льготы. TCJA приостановил действие этой льготы как для велосипедистов, так и для их работодателей.Он также отменил отчисления работодателя за парковку, проезд и совместное использование автомобилей.

    Используйте другие транспортные расходы, чтобы дать отпор

    Расходы на дорогу, которые считаются «необходимыми для обеспечения безопасности работника», будут по-прежнему вычитаться работодателями, но TCJA не уточняет, какие расходы соответствуют требованиям, а налоговая служба (IRS) на сегодняшний день не дала никаких реальных указаний.

    Сотрудники продолжают получать от своих работодателей льготы, не облагаемые налогом на парковку, проезд и совместное использование автомобилей.Суммы исключения составляли 265 долларов в месяц в 2019 году и увеличились до 270 долларов в месяц в 2020 году.

    Однако, поскольку компании больше не получают вычет за предоставление льготы, у большинства из них мало стимулов для ее предложения. Ваш работодатель также может предлагать льготы на поездки на велосипеде в любом размере, но теперь эти льготы будут облагаться налогом.

    Удержание транспортных расходов

    Раньше расходы, связанные с переездом на новую работу, вычитались из формы 1040 в виде сверхстрочного вычета (который вы могли вычесть из своего валового дохода для расчета своего AGI), но теперь этого не происходит.Расстояние, на которое вы движетесь, не имеет значения. Расходы на переезд просто не подлежат вычету, за одним исключением: если вы находитесь на действительной военной службе и переезжаете по причине, связанной со службой, вычет по-прежнему применяется.

    Удержание алиментов

    В прошлом лицо, производившее алименты, получало вычет сверх нормы, а лицо, получавшее алименты, считало деньги налогооблагаемым доходом. Начиная с 2019 года для любого развода, произошедшего после 31 декабря 2018 года, платящий супруг больше не будет получать вычет, а получающий супруг больше не должен будет декларировать выплаты в качестве налогооблагаемого дохода.На платежи, инициированные до 2019 года, это не повлияет. Выплаты алиментов также не подлежат вычету из налогооблагаемой базы выплачивающим супругом супругу и не облагаются налогом для получателя.

    Подарить IRA вместо

    Одна из предлагаемых тактик для платящего супруга заключается в предоставлении принимающему супругу единовременного индивидуального пенсионного счета (IRA). Это фактически дает платежеспособному супругу вычет, потому что он раздает деньги, за которые в конечном итоге пришлось бы платить налоги.

    Принимающая супруга будет нести ответственность за уплату налогов при снятии средств (включая штраф в размере 10%, если деньги снимаются до достижения возраста 59½ лет), но будет иметь преимущество безналогового роста до момента снятия средств.Перевод учетной записи IRA не облагается налогом.

    Очевидно, это не сработает, если принимающему супругу деньги понадобятся сразу.

    Удержание медицинских расходов

    Вычет на медицинские расходы никуда не делся, и в 2020 году вы можете вычесть невозмещенные медицинские расходы, которые превышают 7,5% от вашего AGI в Списке A. Этот вычет первоначально был возвращен к 10% -ному порогу AGI, но это изменилось с принятием закона. подписано 20 декабря 2019 г. Вычет заявлен в строках 1–4 Приложения А.

    Имейте в виду, что медицинские расходы должны вычитаться. Например, большинство косметических операций — нет.

    Удержание налога на СОЛЬ

    Вычет по Графику А для государственных и местных налогов (ОСВ) раньше был неограниченным. К ним относятся подоходный налог (или общие налоги с продаж), налоги на недвижимость и личное имущество. С принятием закона TCJA вычет по ОСВ теперь ограничен 10 000 долларов (5 000 долларов, если состоят в браке и подаются отдельно).

    Это может стать настоящей проблемой для жителей штатов с высокими налогами на прибыль или имущество, таких как Флорида, Нью-Йорк и Калифорния.

    Некоторые штаты сопротивляются

    Некоторые штаты пытались компенсировать ограничение, разрешив резидентам вносить взносы в государственный благотворительный фонд вместо налогов. Затем выплаты могут быть вычтены как благотворительные взносы из федеральных доходов. Но в июне 2019 года Министерство финансов и IRS издали окончательные постановления, ограничивающие эту практику.

    Отдельно четыре штата выступили с конституционным оспариванием ограничения ОСВ. Эти усилия также потерпели неудачу, когда федеральный суд отклонил иск в сентябре.2019.

    Нью-Йорк принял обходной путь, называемый налогом на компенсационные расходы работодателя, добровольным налогом со стороны работодателя, предназначенным для создания налоговой льготы для работников. Этот шаг основан на том факте, что у предприятий нет ограничения на вычет государственных и местных налогов. В 2019 налоговом году в программе приняли участие 262 работодателя.

    Коннектикут ввел обязательный сквозной налоговый кредит для субъектов, который создает налог для сквозных субъектов, а также предоставляет налоговый кредит для партнеров предприятия.

    Налог на недвижимость за рубежом

    TCJA исключает вычет иностранных налогов, уплачиваемых на недвижимость. Раньше вы могли вычитать налоги на недвижимость за рубежом по Приложению А так же, как в Соединенных Штатах, как для постоянного проживания, так и для второго дома.

    Используйте вместо этого квалифицированные жилищные расходы

    По крайней мере, один эксперт высказал мнение, что налоги на недвижимость за рубежом теперь могут считаться вычитаемыми квалификационными расходами на жилье в форме 2555 «Полученный за рубежом доход» для целей исключения иностранного жилья для определенных U.S. граждане или резиденты, проживающие за пределами США и получающие заработную плату за границей.

    Внимание! Этот вычет предполагает толкование налогового законодательства. Не пытайтесь это сделать, не посоветовавшись с квалифицированным налоговым экспертом.

    Квалифицированные расходы на жилье включают арендную плату, коммунальные услуги (кроме телефонных), парковку, аренду мебели и другие предметы.

    Удержание процентов по ипотеке

    Раньше вы могли вычесть проценты по ипотечному долгу в размере до 1 миллиона долларов (500 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно).Это по-прежнему применяется к любой ссуде, выданной 16 декабря 2017 г. или ранее. Но если вы создали новую ипотеку после этой даты, применяется новый лимит в 750 000 долларов (375 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку).

    Поскольку вы можете получить вычет по ипотечным процентам только в том случае, если вы заполните Приложение A и перечислите его по статьям, изменение не имеет значения для людей, использующих стандартный вычет.

    Удержание процентов HELOC

    Раньше вы могли вычитать проценты по ссуде под залог собственного капитала и кредитной линии под залог собственного капитала (HELOC) так же, как и с ипотекой, независимо от того, как вы использовали деньги.Этот вывод исчез, по крайней мере частично. С 2018 года вы не можете удерживать проценты по этим видам ссуд, за исключением определенных обстоятельств, даже если вы взяли ссуду до этого года.

    Серебряная подкладка для процентов HELOC

    Если у вас есть или вы взяли ссуду под залог собственного капитала или кредитную линию и используете деньги для «покупки, строительства или существенного улучшения» своего основного или второго дома, проценты все равно могут вычитаться.

    Обратите внимание, что для вычета ссуды под залог недвижимости должны быть предоставлены в собственность, которую вы ремонтируете.Вы не можете взять ссуду под залог вашей городской квартиры для финансирования ремонта вашего лыжного дома. Вы также можете рефинансировать существующую ипотеку и вычесть проценты при условии, что сумма рефинансирования не превышает остаток по старой ссуде (другими словами, при условии, что вы не снимаете наличные деньги).

    Удержание по ипотечному страхованию

    Хотя это не связано конкретно с TCJA, вычет по Таблице A для взносов по ипотечному страхованию (MIP / PMI) истек в конце 2017 года.Однако закон, подписанный 20 декабря 2019 года, продлил удержание до 2020 года. Вычет заявлен в строке 8d Приложения A.

    Несчастный случай, вычет за кражу

    Исчерпывающий вычет по Таблице А для несчастных случаев и потерь от краж исчезли после принятия Закона о защите прав на дорогах (TCJA). В прошлом вы могли вычесть убытки, связанные со стихийным бедствием или кражей, в той степени, в которой эти убытки не покрывались страховкой или оказанием помощи при стихийных бедствиях.

    Вычет по-прежнему доступен, если вы живете в федеральной зоне бедствия.Часто эти обозначения делаются от округа к округу, поэтому, даже если округ, расположенный рядом с вами, является федерально объявленной зоной бедствия, ваш округ может не относиться к нему.

    Разные вычеты по статьям

    Разное расписание В 2018 году были отменены детализированные вычеты с учетом 2% порогового значения AGI. Это включает вычеты по следующим категориям:

    • Невозмещенные расходы на работу. Это связанные с работой расходы, которые вы оплатили из собственного кармана, и включают в себя поездки, транспорт и питание, профсоюзы и профессиональные взносы, страхование деловой ответственности, амортизацию офисного оборудования, профессиональное образование, расходы на домашний офис, расходы на поиск новая работа, судебные издержки, рабочая одежда и униформа.Все это ушло. Лучше всего попросить работодателя возместить вам эти расходы. Возмещение не облагается налогом. Вы также можете попросить о повышении заработной платы, но это будет облагаться налогом.
    • Инвестиционные расходы. Это плата за консультации по инвестициям или управление, налоговые или юридические консультации, плата за доверительное управление (т. Е. За управление IRA или другими инвестициями) или арендная плата за сейф. Хотя приведенные выше статьи больше не подлежат вычету, если вы занимаете деньги для покупки инвестиции, проценты по этой ссуде (так называемые инвестиционные проценты) вычитаются, если вы перечисляете их.Вычет ограничен суммой налогооблагаемого инвестиционного дохода, который вы заработали за год.
    • Сборы за подготовку налогов. Сюда входит стоимость программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности, найма специалиста по налогам или покупки налоговых публикаций. Также пропали вычеты за электронную регистрацию и сборы, которые вы платите в борьбе с IRS, включая гонорары адвокатам, бухгалтерские сборы или сборы, которые вы платите, чтобы оспорить решение или потребовать возмещения. Если вы нанимаете кого-то для подготовки ваших личных и коммерческих налогов, попросите отдельный счет для каждого.Комиссионные, которые вы платите за подготовку деловой отчетности, полностью вычитаются как коммерческие расходы.
    • Расходы на хобби. Эти расходы, вплоть до суммы годового дохода, больше не подлежат вычету, даже если вы должны отчитываться (и платить налоги) о любом доходе, который вы получаете от своего хобби. Если вы продаете покупателям товары, связанные с вашим хобби, вы можете вычесть их стоимость при расчете дохода от хобби.

    Детальные вычеты все еще доступны

    После 2018 года осталось несколько вычетов по разным статьям:

    • Убытки от азартных игр по-прежнему подлежат вычету в соответствии с TCJA до суммы вашего выигрыша за год.На проигрыши в азартных играх не распространяется ограничение в размере 2% по разным детализированным вычетам.
    • Проценты по студенческим ссудам по-прежнему подлежат вычету из налогооблагаемой базы, даже если вы не перечисляете вычеты.
    • Вычет классного учителя в размере 250 долларов для классных учителей все еще действует и доступен, даже если учитель не перечислил.
    • Стандартный вычет миль по медицинским показаниям составлял 20 центов за милю в 2019 году и снизился до 17 центов в 2020 году.Для благотворительности ставка составила 14 центов на 2019 год и осталась прежней на 2020 год.

    Примечание для учителей

    Учителя могут удерживать невозмещенные расходы на образование в размере до 250 долларов в год. Кроме того, эти расходы могут включать средства защиты от COVID-19, приобретенные с 12 марта 2020 года, согласно новому руководству IRS.

    Улучшение отчислений

    Наряду с новым стандартным вычетом, несколько других лучше в рамках TCJA.

    • Освобождение от налога на наследство увеличено с 5 долларов.49 миллионов долларов в 2017 году до 11,4 миллиона долларов в 2019 году, 11,58 миллиона долларов в 2020 году и 11 700 000 долларов в 2021 году.
    • Погашение задолженности по студенческому кредиту из-за смерти или инвалидности не облагалось налогом с 2018 года. Ранее погашенная задолженность из-за инвалидности или смерти облагалась налогом для вас или вашего имущества.
    • Постатейные вычеты AGI не подлежат никаким ограничениям, начиная с этого года, хотя могут быть наложены другие ограничения в зависимости от вычета.
    • Благотворительные взносы теперь включают более высокие лимиты.Большинство подарков наличными или чеками могут составлять до 60% вашего AGI по сравнению с предыдущим пределом в 50%.

    Итог

    Оказывают ли вычеты, отмененные TCJA, или другие изменения отрицательно на вас, зависит от вашего личного финансового положения, а также от типов и сумм удержаний, которые вы можете получить.

    Стоит отметить, что изменения, внесенные в этот закон, в настоящее время истекают после 31 декабря 2025 года, если Конгресс не решит их продлить.

    Более подробная информация представлена ​​в документе «Основы налоговой реформы для частных лиц и семей» Службы внутренних доходов.

    вычитаем налог на недвижимость | H&R Block

    Примечание редактора: Вы когда-нибудь задумывались о деталях, связанных с вычетом налогов на недвижимость? Вы пришли в нужное место.

    Что такое налог на имущество?

    Налог на недвижимость — налог на недвижимость, уплачиваемый владельцем недвижимости. Он основан на стоимости имущества.Ваша собственность оценивается местными властями, чтобы определить, сколько стоит ваша собственность и как она должна облагаться налогом.

    Налоги на недвижимость являются основным источником дохода для властей города, округа и штата.

    «Могу ли я вычесть налог на недвижимость?»

    Как правило, вы можете вычесть налоги на недвижимость, уплаченные за недвижимость в том году, в котором они были уплачены.

    Налог на недвижимость подлежит вычету, если:

    • Исходя из стоимости имущества.
    • Взимается равномерно по всему сообществу.
    • Используется для государственных или общественных целей.
    • Начислено и выплачено до конца налогового года.

    Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США при раздельном оформлении брака) из государственных и местных налогов, включая налоги на имущество.

    Вычитание налога на недвижимость за недвижимость — где искать

    Ваш ипотечный кредитор может платить налоги на недвижимость со счета условного депонирования. Если да, они отправят вам форму 1098. В этой форме будут указаны все уплаченные вами налоги на недвижимость.Вы должны получить форму 1098 к 31 января. Если вы этого не сделаете, обратитесь к своему ипотечному кредитору, и он сможет повторно отправить форму.

    Ваши налоги на недвижимость могут быть разделены, если вы купили или продали недвижимость.

    • Продавец может вычесть налог на недвижимость до даты, предшествующей продаже.
    • Покупатель может вычесть налог на недвижимость, начиная с даты продажи.
    • Ваша доля налога на имущество остается неизменной, даже если вы уплатили все (или не уплатили ни одного) налога на имущество.

    Если вы купили или продали дом в течение года, в вашем заявлении о поселении от Департамента жилищного строительства и городского развития (HUD) также будут указаны налоги на недвижимость и недвижимость.В заявлении указаны налоги, уплаченные как покупателем, так и продавцом.

    Совет от профессионала : Если у вас есть квартира, и ваша ассоциация взимает с вас специальный сбор, вы не можете вычесть его как налог на недвижимость. Эти сборы считаются сбором за кондоминиум. Однако вы можете вычесть любую сумму из своего гонорара, которая покрывает налог на недвижимость. Если ассоциация кондоминиумов пришлет вам заявление, в нем должна быть указана сумма налога на имущество, покрываемого сбором.

    Куда сообщать о налоговых льготах на имущество

    Заявите их как детализированные вычеты в таблице A — Государственные и местные налоги на недвижимость (строка 5b).

    ____________________________________________________________________

    Налоги на недвижимое имущество

    Вы можете вычесть налог, который вы платите на личную собственность — например, автомобили и лодки. Налог на личную собственность — также называемый акцизным налогом — основан на стоимости этих личных вещей.

    Для вычета налога на недвижимость должны применяться все следующие требования:

    • Налогом облагается личное имущество.
    • Налог должен быть адвалорным. Это означает, что она пропорциональна стоимости личного имущества.
    • Налог взимается ежегодно, даже если взимается более или менее одного раза в год.

    Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США при раздельной регистрации брака) из государственных и местных налогов, включая налоги на личную собственность.

    Куда сообщать о налогах на личную собственность

    Требуйте детализированный вычет по таблице A — Государственные и местные налоги на личную собственность (строка 5c).

    Налоги, которые вы удерживаете в другом месте по возвращении, например, на домашний офис или аренду, не подлежат этому вычету.

    Дополнительная помощь по налоговым льготам на имущество

    Навигация по налоговым льготам на недвижимость может быть сложной задачей, поэтому вы можете попросить о помощи. Независимо от того, записываете ли вы встречу с одним из наших опытных налоговых профи или выбираете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговой декларации, вы можете рассчитывать на H&R Block, который поможет вам вернуть как можно больше денег.

    .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *