Заполнение 6 ндфл в 2019 году – 6-НДФЛ с 2019 года: новая форма или нет?

Содержание

пример заполнения и изменения в образец отчетности, сроки сдачи

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы. Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. В статье мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2019 года.

Кто обязан сдавать отчет 6-НДФЛ?

Как и ранее, в 2019-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам. Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года. В настоящий момент ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения 6-НДФЛ. Новая форма начала применяться с 1 января 2018 года, за период 2017 года.

В отличие от справки 2-НДФЛ, в расчетах для 6-НДФЛ не нужно выделять данные по каждому человеку в отдельности. Требуется ввести сведения о доходах физических лиц, а также данные об удержанном и оплаченном НДФЛ. Составные части формы 6-НДФЛ — это титульный лист и разделы 1 и 2. Адрес и другие общие сведения о фирме или ИП вносятся в титульный лист. Там же указывается отчетный период. В разделе № 1 отображаются сводные данные, а раздел № 2 содержит весь перечень подробных данных с точными суммами и датировкой. Ниже показано, каких правил необходимо придерживаться, чтобы форма 6-НДФЛ 2019 года была заполнена грамотно.

Титульный лист

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность. В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения:

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается за период 2017-2018 годов, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ с 2018 года:

0 — ликвидация;
1 — преобразование;
2 — слияние;
3 — разделение;
5 — присоединение;
6 — разделение с одновременным присоединением.

Первый раздел 6-НДФЛ — итоговая сумма

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Раздел №2 — детализация данных

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ. Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения.

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы). Строку «120» — «Срок перечисления дохода» — заполняем в зависимости от того, каков вид полученного дохода. Как правило, отпускные и больничные оформляют до истечения отчетного месяца. В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

Сроки предоставления и штрафы

Заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, необходимо быть предельно внимательными. Любая ошибка, помарка — это искажение отчетных данных. А оно влечет наложение на предпринимателя или фирму штрафов. Если расчет не сдан в течение 10 дней с установленной даты, то налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента.

2019god.me

Отчетность 6 НДФЛ в 2018 году: правила заполнения и образец

Стоит отметить, в перечень некоторых изменений в законодательной базе, которые вступают в законную силу с 2018 года, не входит отчётность 6 НДФЛ. Данная форма позволяет достаточно точно отображать совершенные операции предпринимателями.

Стоит помнить и о сроках подачи отчетности и соблюдении всех правил заполнения данных.

Цель отчетности по форме 6 НДФЛ и её пункты в 2018 году

Известно, что в обязанности каждой организации лежит своевременная и правильная сдача отчетности, в которой указывается информация о доходах и удержанных налогов для физических лиц. В 2018 году подача подобных документов также будет актуальной.

Всего имеется 2 формы отчетности, но между ними существуют большие различия. Например, форма 2 НДФЛ заполняется и предоставляется в соответствующие органы лишь 1 раз ежегодно, когда 6 НДФЛ компании обязаны направлять в налоговые органы каждый квартал.

Считается, что данный способ позволит улучшить контроль за уплатой налогов.

Что касается составления отчетности, то и тут имеются различия. 2НДФЛ содержат в себе информацию о каждом работнике. А вот в новой форме отчетности указываются общие данные.

Рассчитывается, что подобного рода предоставления отчетности ежеквартально сможет обеспечить контроль за добросовестностью предпринимателей касаемо уплаты налогов в полной мере, что существенно будет пополнять государственный бюджет.

Заполнение НДФЛ в электронном виде

Закон предусматривает срок сдачи ежеквартальной отчетности в последний день месяца, следующего за новым отчетным периодом. При этом, если крайний день выпадает на выходной, то дату переносят на ближайший рабочий день.

Подавать отчет формы 6НДФЛ разрешено несколькими способами:

  1. При условии, что количество сотрудников в организации не более 25 человек, документы можно направлять в налоговую при помощи электронного отправления либо в распечатанном виде.
  2. Если же численность больше 25 работников, то отчетность необходимо подавать лишь в электронном виде.

Бланк отчетности 6НДФЛ имеет 3 части. Сама же форма заполнения утверждена Федеральной Налоговой Службой.

Образец  заполнения отчётности 6 НДФЛ, учитывая некоторые новшества в 2018 году

Образец заполнения НДФЛ

В обязанность организаций входит предоставление в налоговую отчетности формы 6НДФЛ, бланк которой состоит из нескольких частей, заполнение которых требует соблюдения определенных нюансов:

Титульный лист — вносится информация об организации, а также другие общие данные, необходимые для заполнения.

На титульном листе должны указываться сведения о периоде, за который и подается отчетность. Стоит заметить, что на этом листе указывается код налоговой инспекции, куда и направляется отчетность.

Вторая часть бланка подразумевает наличие 1 раздела, где указываются сведения о начислениях налога для физических лиц.

Как только титульный лист бланка будет заполнен, можно приступать к первому разделу 6НДФЛ. Однако, тут необходимо проявить внимательность. Так как некоторые предприятия используют различные уровни ставок налога для физических лиц, то и данная часть отчетности заполняется в несколько этапов.

При этом для заполнения каждой ставки придется использовать отдельные экземпляры. Но некоторые сведения следует указать лишь раз.

Часть 6НДФЛ подразумевает собой указание информации по общему объему полученных доходов по имеющимся в штате работникам. Так, в строке 020 указываются сведения, полученные при расчете нарастающего итога. А вот доходы, которые удалось получить при выплате дивидендов, следует указывать в графе 025.

 

Налоговую ставку, которая идет в счет обложения доходов, следует указывать в графе под номером 010, когда сведения о производимых вычетах вносятся в поле 030.

В первом разделе отчетности необходимо указать информацию о численности сотрудников организации, получивших заработанную плату за указанный период. Подобная информация вносится в поле 060.

В графе под номером 090 указывается информация о возвратах налога. Сведения об авансовых платежах вносятся в поле 050. Важно помнить, что заполнение строки 080 становится обязательным при условии, что организации не удалось удержать налоги из полученной прибыли в указанный период.

Второй раздел 6НДФЛ содержит указание точных сведений с обязательными датами проведения операций.

В данном разделе указываются сведения об операциях согласно хронологии, при этом следует указывать точные даты. 223 статья Налогового Кодекса содержит в себе особенности заполнения строки 100 в отчетности формы 6НДФЛ.

Информация по зарплате указывается крайней датой месяца, когда сведения о выплате отпускных фиксируются датой получения работников средств.

Видео о том, как заполнять форму 6 НДФЛ

Об особенностях дохода, который получила организация, следует указывать в строке 120. Налоги на выплаты, которые производились для уплаты больничных, а также отпускных, следует указать в строке 130 (сумму необходимо указать вплоть до копеек).

Существуют некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении формы отчетности:

  1. Некоторые сведения не умещаются в отчетности, поэтому есть необходимость использования дополнительных листов бланка.
  2. Нельзя исправлять допущенные во время заполнения ошибки. В таком случае придется заново оформлять новую форму 6НДФЛ.
  3. Заполнять форму 6НДФЛ необходимо, основываясь на данных, которые содержит регистр налогового учета.
  4. Предусмотрено разделение полей дробью, что позволяет фиксировать дробные части.
  5. На каждой странице отчетности должна отображаться лишь нумерация.
  6. После полного заполнения форма 6НДФЛ должна быть заверена печатью организации, также требуется наличие подписи.
  7. Пустые клетки заполняются прочерками.

Стоит отметить, что если компания не успевает сдать в срок отчетность формы 6НДФЛ, то налоговая организация вправе наложить штрафные санкции. Также организацию может ждать штраф, если она предоставит в налоговый орган недостоверные сведения.


god2018dog.ru

Отчетность 6 НДФЛ в 2019 году: правила заполнения и образец

Стоит отметить, в перечень некоторых изменений в законодательной базе, которые вступают в законную силу с 2019 года, не входит отчётность 6 НДФЛ. Данная форма позволяет достаточно точно отображать совершенные операции предпринимателями.

Стоит помнить и о сроках подачи отчетности и соблюдении всех правил заполнения данных.

Цель отчетности по форме 6 НДФЛ и её пункты в 2019 году

Известно, что в обязанности каждой организации лежит своевременная и правильная сдача отчетности, в которой указывается информация о доходах и удержанных налогов для физических лиц. В 2019 году подача подобных документов также будет актуальной.

Всего имеется 2 формы отчетности, но между ними существуют большие различия. Например, форма 2 НДФЛ заполняется и предоставляется в соответствующие органы лишь 1 раз ежегодно, когда 6 НДФЛ компании обязаны направлять в налоговые органы каждый квартал.

Считается, что данный способ позволит улучшить контроль за уплатой налогов.

Что касается составления отчетности, то и тут имеются различия. 2НДФЛ содержат в себе информацию о каждом работнике. А вот в новой форме отчетности указываются общие данные.

Рассчитывается, что подобного рода предоставления отчетности ежеквартально сможет обеспечить контроль за добросовестностью предпринимателей касаемо уплаты налогов в полной мере, что существенно будет пополнять государственный бюджет.

Заполнение НДФЛ в электронном виде

Закон предусматривает срок сдачи ежеквартальной отчетности в последний день месяца, следующего за новым отчетным периодом. При этом, если крайний день выпадает на выходной, то дату переносят на ближайший рабочий день.

Подавать отчет формы 6НДФЛ разрешено несколькими способами:

  1. При условии, что количество сотрудников в организации не более 25 человек, документы можно направлять в налоговую при помощи электронного отправления либо в распечатанном виде.
  2. Если же численность больше 25 работников, то отчетность необходимо подавать лишь в электронном виде.

Бланк отчетности 6НДФЛ имеет 3 части. Сама же форма заполнения утверждена Федеральной Налоговой Службой.

Образец  заполнения отчётности 6 НДФЛ, учитывая некоторые новшества в 2019 году

Образец заполнения НДФЛ

В обязанность организаций входит предоставление в налоговую отчетности формы 6НДФЛ, бланк которой состоит из нескольких частей, заполнение которых требует соблюдения определенных нюансов:

Титульный лист — вносится информация об организации, а также другие общие данные, необходимые для заполнения.

На титульном листе должны указываться сведения о периоде, за который и подается отчетность. Стоит заметить, что на этом листе указывается код налоговой инспекции, куда и направляется отчетность.

Вторая часть бланка подразумевает наличие 1 раздела, где указываются сведения о начислениях налога для физических лиц.

Как только титульный лист бланка будет заполнен, можно приступать к первому разделу 6НДФЛ. Однако, тут необходимо проявить внимательность. Так как некоторые предприятия используют различные уровни ставок налога для физических лиц, то и данная часть отчетности заполняется в несколько этапов.

При этом для заполнения каждой ставки придется использовать отдельные экземпляры. Но некоторые сведения следует указать лишь раз.

Часть 6НДФЛ подразумевает собой указание информации по общему объему полученных доходов по имеющимся в штате работникам. Так, в строке 020 указываются сведения, полученные при расчете нарастающего итога. А вот доходы, которые удалось получить при выплате дивидендов, следует указывать в графе 025.

 

Налоговую ставку, которая идет в счет обложения доходов, следует указывать в графе под номером 010, когда сведения о производимых вычетах вносятся в поле 030.

В первом разделе отчетности необходимо указать информацию о численности сотрудников организации, получивших заработанную плату за указанный период. Подобная информация вносится в поле 060.

В графе под номером 090 указывается информация о возвратах налога. Сведения об авансовых платежах вносятся в поле 050. Важно помнить, что заполнение строки 080 становится обязательным при условии, что организации не удалось удержать налоги из полученной прибыли в указанный период.

Второй раздел 6НДФЛ содержит указание точных сведений с обязательными датами проведения операций.

В данном разделе указываются сведения об операциях согласно хронологии, при этом следует указывать точные даты. 223 статья Налогового Кодекса содержит в себе особенности заполнения строки 100 в отчетности формы 6НДФЛ.

Информация по зарплате указывается крайней датой месяца, когда сведения о выплате отпускных фиксируются датой получения работников средств.

Видео о том, как заполнять форму 6 НДФЛ

Об особенностях дохода, который получила организация, следует указывать в строке 120. Налоги на выплаты, которые производились для уплаты больничных, а также отпускных, следует указать в строке 130 (сумму необходимо указать вплоть до копеек).

Существуют некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении формы отчетности:

  1. Некоторые сведения не умещаются в отчетности, поэтому есть необходимость использования дополнительных листов бланка.
  2. Нельзя исправлять допущенные во время заполнения ошибки. В таком случае придется заново оформлять новую форму 6НДФЛ.
  3. Заполнять форму 6НДФЛ необходимо, основываясь на данных, которые содержит регистр налогового учета.
  4. Предусмотрено разделение полей дробью, что позволяет фиксировать дробные части.
  5. На каждой странице отчетности должна отображаться лишь нумерация.
  6. После полного заполнения форма 6НДФЛ должна быть заверена печатью организации, также требуется наличие подписи.
  7. Пустые клетки заполняются прочерками.

Стоит отметить, что если компания не успевает сдать в срок отчетность формы 6НДФЛ, то налоговая организация вправе наложить штрафные санкции. Также организацию может ждать штраф, если она предоставит в налоговый орган недостоверные сведения.


rem-pricep.ru

6-НДФЛ. Сроки сдачи в 2018 году

Обещанные ФНС корректировки формы расчета 6-НДФЛ вступают в силу. Узнаем подробнее, каких сторон документа они коснулись.

6-НДФЛ в 2018 году

На основании приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] в 6-НДФЛ внесены некоторые трансформации в порядок составления расчета, электронный формат его подачи контролирующим органам, а также в оформление титульного листа.

Кроме технических правок (смены штрих-кода) в титул добавлены две строки, предназначенные для отметки о форме реорганизации фирмы и ее реквизитах. Их будут заполнять компании-преемники подвергшейся радикальным изменениям организации, если придется составлять расчет 6-НДФЛ за нее. Ликвидируемая компания при самостоятельном заполнении документа в этих строках проставляет код 0, а строку ИНН/КПП прочеркивает, как рекомендовано налоговиками в письме № ГД-4-11/1804 от 01.02.2018.

Разделы 1-й и 2-й 6-НДФЛ не подверглись никаким трансформациям. С более подробным материалом по изменению расчета можно ознакомиться в отдельной публикации. Скорректированная форма утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Применять ее можно уже с 25.03.2018.

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2018 году

Все налоговые агенты обязаны предъявить в ИФНС собственные данные о начисленных и удержанных суммах НДФЛ за 2017 год по новой или прежней форме расчета (если сдали его до утверждения новой редакции) в срок не позднее 02.04.2018. А далее, по установленному алгоритму 6-НДФЛ нужно представлять ежеквартально до окончания месяца, наступающего после отчетного квартала, уже по обновленному варианту документа.

В вопросе, как сдавать 6-НДФЛ в 2018 году, ничего не изменилось. Сдать расчет можно в бумажном или электронном варианте. При контингенте компании менее 25 человек, фирма вправе представить расчет на бумаге. В электронном виде подают расчет предприятия, штат которых превышает 25 человек.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

В 2018 году составлять расчет необходимо, руководствуясь приложением 2 к пр. № ММВ-7-11/450. Кратко перечислим основные правила составления расчета за 1-й квартал:

  • заполняют форму по каждому ОКТМО;
  • применяется сквозная нумерация листов;
  • в бумажном варианте документа листы не скрепляют степлером, недопустимы исправления;
  • итоговые суммы начисленного дохода и налога по разделу 1 вносятся с разграничением налоговых ставок нарастающим итогом с начала года;
  • в разделе 2 фиксируются показатели последнего отчетного квартала.

Пример составления отчета 6-НДФЛ в 2018 году представлен в консультации на нашем сайте. Бланк расчета можно скачать там же.

Нулевая 6-НДФЛ: нужно ли сдавать?

Остановимся более детально на таком аспекте, как вопрос заполнения нулевого расчета. Налоговым агентом компания становится, если выплачивает персоналу вознаграждение за труд, начисляет и удерживает налог с этих выплат. Если же этих действий фирма не осуществляет на протяжении года, например, при остановке производства, то и налоговым агентом быть она перестает. Опираясь на этот факт, письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928, разрешает компаниям не представлять нулевые расчеты при отсутствии деятельности, выплат персоналу и собственно персонала.

Впрочем, организация может его составить, и тем самым уведомить инспекцию об изменении своего статуса. И этот вариант более предпочтителен, поскольку, территориальные ИФНС зачастую игнорируют письмо ФНС, существенно усложняя жизнь компании – штрафуя за непредставление расчета или же блокируя счет. Поэтому вопросы подачи нулевых расчетов организациям лучше решать с налоговиками по месту учета.

Если на протяжении года организация хотя бы на один месяц возобновляла свою деятельность, то в силу принципа представления информации нарастающим итогом, заполнять расчет придется.

Допустим ситуацию, когда практически не работающая фирма, в апреле произвела единственные выплаты, а также начислила и удержала налог. В этом случае, расчет 6-НДФЛ может не заполняться предприятием лишь за 1 квартал. Его необходимо представить в ФНС за полугодие, 9 месяцев и год (такие действия продиктованы письмом ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958). При отсутствии деятельности во втором полугодии, компания заполняет 1-й раздел расчета и не заполняет 2-й, поскольку сведений для его оформления у нее нет. В таком расчете в ячейках числовых значений проставляется ноль.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ в 2018 году

Изменений в расчете налога по выплаченным доходам и заполнении 1-го и 2-го разделов формы не произошло, но по-прежнему главным критерием документа является достоверность представленной информации. Обеспечивая ее, при заполнении формы особое внимание следует уделять увязке сопоставимых значений как внутри формы, так и между перекликающимися документами (справками формы 2-НДФЛ).

Ориентация на установленные ФНС контрольные соотношения позволят соблюсти логичность представленных сумм, найти и исправить неточности, гарантировать максимальную правдивость информации в расчете 6-НДФЛ.

Как провести увязку данных на базе применения техники сопоставления величин, расскажет еще одна публикация на нашем сайте.

spmag.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о