Уплата УСН за 2016 год: сроки
В течение отчетного года организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу при УСН (п. 3,4 ст. 346.21 НК РФ). Уплатить авансы нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)).
Доплату по итогам года производится в сроки, установленные для подачи декларации по УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):
- не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, — для организаций;
- не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, — для ИП.
Если организации/ИП на «доходной-расходной» УСН нужно уплатить минимальный налог, то его необходимо перечислить в сроки для уплаты налога, рассчитанного в обычном порядке.
Срок уплаты УСН за 2016 год организациями
Уплатить налог по итогам 2016 года организации на ИП на УСН должны не позднее 31.03.2017.
Срок уплаты УСН за 2016 год: ИП
Предпринимателям, применяющим УСН, необходимо перечислить налог за 2016 год не позднее 02.05.2017 (30 апреля и 1 мая – нерабочие дни (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)).
Срок уплаты УСН-2017: авансовые платежи
Авансы за 2017 год организации и ИП на УСН должны уплатить в следующие сроки:
| Период, за который перечисляется аванс по УСН | Срок уплаты аванса по УСН |
|---|---|
| За I квартал 2017 года | Не позднее 25.04.2017 |
| За полугодие 2017 года | Не позднее 25.07.2017 |
| За 9 месяцев 2017 года | Не позднее 25.10.2017 |
Срок уплаты налога при утрате права на УСН
Если плательщик утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то уплатить налог он должен не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Срок уплаты налога при прекращении УСН-деятельность
В случае, когда организация/ИП прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась УСН, налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщиком подано уведомлении о «сворачивании» УСН-деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
glavkniga.ru
авансовые платежи по УСН, расчет
Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.
В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.
Авансовые платежи
Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:
— 25 апреля;
— 25 июля;
— 25 октября.
По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.
В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.
Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.
Из авансов можно вычитать уже оплаченные страховые взносы.
Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.
Срок уплаты УСН за 2018 год
Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:
— индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
— юридические лица – до 31 марта.
В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.
30 апреля 2019 года – рабочий вторник, для ИП переноса не будет.
Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.
Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности
Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.
Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.
Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.
Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.
Заплатить ему необходимо до 25 августа.
Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.
Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.
Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.
Какой день считать датой исполнения обязательства
Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.
Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?
Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.
Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.
Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.
Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН
Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.
В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:
— понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
— не получили вовремя ассигнования из бюджета;
— рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
— занимаются реализацией сезонного товара.
В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.
В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
Исключение – задержка ассигнований из бюджета.
Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.
Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.
Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН
За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.
За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.
Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.
В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.
Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.
Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.
Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.
Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.
Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.
Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.
Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.
Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.
О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».
Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.
Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».
При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:
— самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;
— тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;
— искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.
Это еще не все.
Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».
Узнать подробнее про:
www.moedelo.org
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года в 2019 году
Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 2018 год (это платеж еще называют за 4 квартал 2018 года) мы собрали в таблицу.
Кстати, вы также можете сделать календарь под себя бесплатно в программе «Упрощенка 24/7». Например, если вы совмещаете УСН и ЕНВД, просто укажите это и календарь сам добавит все отчеты автоматом таблицу. Затем файл можно будет распечатать.
Сроки уплаты УСН
Срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года (2018 год)
За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:
- Организации — 1 апреля 2019 года.
- ИП — не позднее 30 апреля 2019 года.
После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН«.
Сроки уплаты налога и авансов по УСН
Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2018 год необходимо заплатить не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен на 1 апреля из-за выходного).
Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года.
Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН. То есть юрлица 1 апреля, а ИП 30 апреля.
Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.
Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.
Сроки уплаты УСН в 2019 году
Налог и авансы | Срок уплаты |
|---|---|
Налог по итогам 2018 года для организаций (и минимальный налог) | 1 апреля 2019 года |
Налог по итогам 2018 года для ИП (и минимальный налог) | 30 аперля 2019 года |
Аванс по УСН за 1 квартал 2019 года для ИП и УСН | 25 апреля 2019 года |
Аванс по УСН за 2 квартал 2019 года для ИП и УСН | 25 июля 2019 года |
Аванс по УСН за 3 квартал 2019 года для ИП и УСН | 25 октября 2019 года |
На какие КБК платятся налог и авансовые платежи по УСН
Уплата налога и авансовых платежей для плательщиков с объектом «доходы» производится на КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Для уплаты налога и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы» установлен другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.
Для уплаты минимального налога КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110. Минимальный налог платиться только по итогам года. Поквартально уплачиваются авансы, а затем по году из минимального вычитаются авансы и уплачивается разница в бюджет.
Как рассчитать авансы по УСН
Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.
Тест: как платить УСН
www.26-2.ru
Срок уплаты УСН
Каждый предприниматель должен в обязательном порядке соблюдать сроки подачи налоговой отчетности. Полностью заполненная декларация передается представителю налогового органа, согласно правилам, предусмотренным выбранным режимом налогового обложения. Опоздание с подачей документов может стать причиной назначения штрафных санкций. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как оплачивать налоги ИП по УСН.
Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСНЧто такое налог УСН
Упрощенная система оплаты налогов может использоваться как частными предпринимателями, так и юридическими лицами, что относятся к категории субъектов малого бизнеса. Использование этой системы позволяет снизить величину финансовой нагрузки и упростить документооборот внутри предприятия. Переход на УСН позволяет заменить несколько налоговых выплат с высокой величиной одним налогом:
- Переход на УСН юридическими лицами позволяет заменить упрощенным налогом — налоги на полученную прибыль, НДС и имущественные платежи.
- Юридические лица получают возможность перестать оплачивать НДС, имущественный налог и налог на доход физических лиц.
Налоговая база образуется путем сбора данных о ежеквартальных взносах, поступающих в счет налогового органа.
Авансовые платежи необходимо перечислять по окончании каждого квартала. Эти взносы учитывают при составлении расчета итогового взноса, который перечисляется по окончании отчетного года. В этот отрезок времени, налогоплательщику необходимо заполнить декларацию, в которой будут отражены все авансовые платежи, выплаченные в течение года.
Сроки внесения платежей
Итак, давайте рассмотрим, когда субъектам предпринимательства необходимо перечислять авансовые платежи:
- До двадцать пятого апреля – за первый квартал.
- До двадцать пятого июля – за полугодие.
- До двадцать пятого октября – за девять месяцев.
Важно отметить, что для организаций и частных предпринимателей установлены разные сроки осуществления выплат. Согласно правилам, юридические лица обязаны перечислить итоговый платеж до тридцать первого марта года, следующего за отчетным периодом. Вместе с итоговым платежом передается налоговая декларация. Для индивидуальных предпринимателей срок подачи документов оканчивается тридцатого апреля. Если вышеуказанные дни выпадают на выходные, срок подачи отчетности и внесения платежей продлевается на несколько дней. Этот аспект необходимо обязательно учитывать, при взаимодействии с органами контроля.
УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогуКоды бюджетной классификации
Как уже говорилось выше, каждый субъект предпринимательства обязан перечислять в счет государственного бюджета определенную сумму денежных средств, размер которой устанавливается выбранной системой оплаты налогов. При переводе авансового платежа по упрощенной системе оплаты налогов, предпринимателю необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). Этот реквизит используется для анализа движения денежных средств и подтверждает назначение платежа.
Статья «доходы»
Предприниматели, работающие на «упрощенке», где в качестве налогового объекта используется доход, полученный компанией за отчетный период, обязаны указать в платежке код: «182 1 05 010 11 01 1000 110» Этот код указывается в сто четвертом столбце платежного поручения. Важно отметить, что данный код актуален как для авансовых платежей, так и для единого налога.
Необходимость оплаты пени или штрафа – нередкое явление для предпринимательской деятельности. Код бюджетной классификации для этих выплат различается всего двумя цифрами. Именно поэтому очень важно не перепутать данные коды. При оплате пени предпринимателю следует указать код «182 1 05 010 11 01 2100 110», а при оплате штрафа – «182 1 05 010 11 01 3000 110». Важно обратить внимание на то, что данные значения могут использоваться как ИП, так и организациями.
Статья «доходы за минусом расходов»
Рассматривая вопрос о том, как ИП платить налоги на УСН, следует отдельно рассмотреть порядок заполнения «платежки» при внесении авансового взноса по системе «доходы минус расходы». В данном случае, рассматриваемый реквизит несколько отличается от того, о котором мы говорили выше. При перечислении денежных средств, предпринимателю следует указать код: «182 1 05 01021 01 1000 110».
Коды для оплаты пени и штрафных санкций при этой системе также отличаются от «упрощенки», где в качестве объекта расчета налогов используется только статья дохода. В данном случае, при оплате пени, предпринимателю нужно указать код: «182 1 05 01021 01 2100 110», а при оплате штрафа – «182 1 05 01021 01 3000 110».
УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетностиШтрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации
Налоговой службой установлен определенный срок оплаты УСН. При нарушении установленных сроков оплаты, налоговым органом начисляется пени. Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центробанком. Когда срок задержки составляет более тридцати дней, сумма пени увеличивается в два раза. Здесь следует отметить, что пени начисляется за каждый день просрочки.
В случае неправильного указания размера авансового либо итогового платежа или целенаправленного занижения налогооблагаемой базы, предпринимателя также ждут штрафные санкции.
Согласно действующим нормативам, размер штрафных санкций составляет двадцать процентов от той суммы, которая должна быть уплачена в счет бюджета. В случае с умышленным нарушением этого порядка, размер штрафа увеличивается в два раза.
Выводы (+ видео)
Органами контроля установлен единый срок уплаты УСН как для организаций, так и для предпринимателей. Единственным отличием между этими организационными формами является подача налоговой декларации и осуществление итогового платежа. Каждый предприниматель обязан соблюдать все правила, установленные налоговым органом. В противном случае, в отношении компании, нарушившей сроки внесения средств в счет государственного бюджета, будут использованы штрафные санкции.
Интересное по теме:
Вконтакте
Одноклассники
Google+
ktovbiznese.ru
Срок уплаты УСН за 2018 год для ИП таблица
Срок уплаты УСН за 2018 год для ИП для годового платежа, налоговых авансов и особых ситуаций – читайте в статье и бесплатно скачивайте справочники, актуальные бланки и заполненные образцы документов.
Читайте в статье:
Чтобы избежать претензий налоговиков, советуем скачать:
Остальные документы, которые помогут в работе, можно скачать в конце статьи.
Отразить в учете любой платеж теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже:
Провести УСН-платеж
Документы для уплаты УСН за 2018 год
Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходной» УСН смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать.
Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходно-расходной» УСН смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать.
Срок уплаты УСН за 2018 год для ООО
Организации на «упрощенке» должны платить налоговые авансы и годовой налог, а также сдавать годовые и промежуточные отчеты. Как и для иных налоговых платежей и отчетов по любым налоговым системам, по «упрощенке» действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. В таком случае крайний день переносится вперед — на ближайшую рабочую дату. Подробнее о сроке уплаты УСН за 2018 год для ООО и прочих юрлиц читайте в таблице 1.
Вовремя платить УСН-налог и сдавать отчеты поможет календарь онлайн. Просто нажмите на кнопку ниже.
Открыть онлайн-календарь
Таблица 1. Срок уплаты УСН за 2018 год для ООО
Сроки уплаты УСН за 2018 год для ИП
Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По сроку уплаты УСН за 2018 год для ИП тоже действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. Подробнее о сроке уплаты УСН за 2018 год для ИП читайте в таблице 2.
Проверить любой КБК в платежном поручении теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже.
Проверить КБК
Таблица 2. Сроки уплаты УСН за 2018 год для ИП
Сроки уплаты УСН за 2018 год в особых ситуациях
Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления налоговых авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид предпринимательства, по которому применялась «упрощенка», либо же нарушили какой-то лимит и потеряли право работать на УСН. Подробнее о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» читайте в таблице 3.
Таблица 3. Сроки уплаты УСН за 2018 год в особых ситуациях
|
Дата в 2018г. |
Что сделать |
Пояснение |
Кого касается |
|
9-е января |
Уведомить о переходе на УСН в 2018г. |
Подать документ по форме № 26.2-1 из приказа 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
Фирмы и предприниматели, переходящие на УСН |
|
Изменить объект УСН-налогообложения |
Подать документ по форме № 26.2-6 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
Фирмы и предприниматели, работающие на «упрощенке» |
|
|
15-е января |
Отказаться от работы на упрощенке в 2018г. |
Подать документ по форме № 26.2-3 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
|
|
Сообщить о потере права работать на упрощенке |
Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
||
|
25-е января |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в декабре 2017г. |
Сдать декларацию, Заплатить налог |
|
|
Оформить утрату права на упрощенке в 4 кв. 2017г. |
|||
|
26-е февраля |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в январе 2018г. |
||
|
26-е марта |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в феврале 2018г. |
||
|
16-е апреля |
Сообщить о потере права работать на упрощенке |
Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
|
|
25-е апреля |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в марте 2018г. |
Сдать декларацию, Заплатить налог |
|
|
Оформить утрату права на упрощенке в 1 кв. 2018г. |
|||
|
25-е мая |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в апреле 2018г. |
||
|
25-е июня |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в мае 2018г. |
||
|
16-е июля |
Сообщить о потере права работать на упрощенке |
Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
|
|
25-е июля |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в июне 2018г. |
Сдать декларацию, Заплатить налог |
|
|
|
Оформить утрату права на упрощенке во 2 кв. 2018г. |
||
|
27-е августа |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в июле 2018г. |
||
|
25-е сентября |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в августе 2018г. |
||
|
15-е октября |
Сообщить о потере права работать на «упрощенке» |
Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@ |
|
|
25-е октября |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в сентябре 2018г. |
Сдать декларацию, Заплатить налог |
|
|
Оформить утрату права на упрощенке в 3 кв. 2018г. |
|||
|
26-е ноября |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в октябре 2018г. |
||
|
25-е декабря |
Оформить прекращение предпринимательства, бывшего на упрощенке в ноябре 2018г. |
Полезные документы
Правильно и своевременно вносить платежи помогут следующие документы и справочники (можно их скачать):
www.buhsoft.ru
Сроки уплаты УСН в 2018 году
Организации и ИП должны соблюдать установленные Налоговым кодексом РФ сроки уплаты налога на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим порядок и сроки уплаты УСН за 2017 год и авансовых платежей по УСН в 2018 году.
Если организация или ИП применяет упрощенный режим налогообложения, налог в таком случае платят четыре раза в год: три авансовых платежа и один за год (за вычетом авансов). Сроки уплаты для организаций и ИП могут отличаться.
Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и организаций
Годовой налог за прошедший налоговый период организации (юридические лица) и ИП платят согласно срокам, установленным статьей 326.21 НК РФ.
Налог к уплате по истечении налогового периода (календарного года) платят не позднее срока сдачи годовой налоговой декларации (ст. 346.23 НК РФ). Срок уплаты УСН за год:
- для организаций — не позднее 31 марта года, который идет за истекшим отчетным годом;
- для ИП — не позднее 30 апреля.
Сроки уплаты УСН 2017
| Кто платит налог | Крайний срок |
|---|---|
| Срок уплаты УСН за 2017 год для организаций | 02.04.2018 (перенос с 31.03.2018) |
| Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП | 03.05.2018 (перенос с 30.04.2018) |
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году
Авансовые платежи на УСН платят равномерно на протяжении всего года. Срок уплаты авансового платежа по УСН в 2018 году для организаций и ИП единый — не позднее 25-го числа месяца, который следует за 1, 2 и 3 кварталами года (см. таблицу ниже).
Уплата авансовых платежей по УСН в 2018 году для ИП и организаций
| Отчетный период | Срок уплаты авансов по УСН в 2018 году |
|---|---|
| 1 квартал | 25.04.2018 |
| 2 квартал (полугодие) | 25.07.2018 |
| 3 квартал (9 месяцев) | 25.10.2018 |
Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней. Переносов в 2018 году нет.
Если упрощенец потерял право на применение упрощенной системы налогообложения, то заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утеряно право на УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Если организация или ИП прекращает деятельность на УСН, то налог следует перечислить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда плательщик подал уведомление о прекращении деятельности в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН в 2018 году
За нарушение срока уплаты авансов по УСН штрафы для организаций и ИП не предусмотрены — начисляются только пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ). То есть если вовремя не перечислить авансовый платеж — 25 апреля, 25 июля и 25 октября, то с 26-го числа этих месяцев будут начислены пени. С 1 октября 2017 года пени налоговики начисляют по-новому (см. таблицу).
Пени за неуплату УСН в 2018 году в срок
| Количество дней просрочки | Порядок расчета пеней по УСН |
|---|---|
| < 30 календарных дней (включительно) | из 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ |
| > 30 календарных дней (включительно) |
— из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки — 1/150 ставки рефинансирования, действующей с 31-го дня просрочки |
Если у упрощенца налог по итогам года оказывается меньше ранее рассчитанных авансовых платежей, налоговики должны произвести перерасчет авансов и уменьшить сумму пеней, начисленных за просрочку уплаты авансов. Об этом ФНС России сообщила в письме от 05.02.2016 № ЗН-4-1/1711.
Статьи по теме:
www.gazeta-unp.ru
Каковы сроки сдачи и уплаты УСН в 2018 году
Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год
Когда платить налог по УСН
Сроки уплаты авансов по УСН за год
Когда нужно подавать отчетность по упрощенке за 2017 год
Упрощенцы раз в год осуществляют декларирование УСН-налога с отражением исчисленного платежа, внесенного в бюджет. Форма, по которой следует отчитываться за 2017 год, установлена в приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
По общим основаниям для различных субъектов предпринимательства (ИП и юридических лиц) сроки уплаты УСН, а также предельные даты для отчета перед налоговиками отличаются на один месяц. Для обеих категорий плательщиков существуют и дополнительные основания для декларирования — в случае добровольного или вынужденного прекращения УСН-деятельности.
Отразим основания и соответствующие им даты отчета в таблице.
|
Основание |
Срок |
|
Общие основания |
|
|
Расчет налога за прошедший год для организаций |
До 31 марта следующего года включительно |
|
Расчет налога за прошедший год для ИП |
До 30 апреля следующего года включительно |
|
Дополнительные основания |
|
|
Прекращение осуществления вида предпринимательства, связанного с работой по упрощенке |
25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения |
|
Превышение установленных законом ограничений для работы по УСН с утратой права на ее применение |
25-е число месяца, следующего за кварталом, в котором превышены соответствующие ограничения |
В данной таблице отражены крайние сроки подачи отчетности. В связи с попаданием даты декларирования на субботу в 2018 году, организации должны направить декларацию до 2 апреля. Крайний срок декларирования для ИП попадает на 30 апреля. Предельные даты по дополнительным основаниям зависят от того месяца, в котором такая отчетность подается. Подача отчетности с превышением указанных сроков повлечет санкции.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.ДзенКогда платить налог по УСН
Сроки уплаты УСН за год вычислить очень просто. Нужно лишь посмотреть на таблицу сроков декларирования, так как последняя дата расчетов с бюджетом по упрощенке всегда равна той предельной дате, в которую должна быть подана соответствующая декларация.
В 2018 году последний день марта — суббота. На него приходится крайняя дата перечисления налога и отчетности, предусмотренная НК РФ для предприятий и организаций. Поэтому этот срок будет передвинут на понедельник, а именно на 02.04.2018.
Для предпринимателей сроки уплаты УСН-налога в 2018 году и декларирования по данному спецрежиму заканчиваются 30.04.2018 включительно. Этот срок в точности соответствует дате, указанной в норме закона.
Для большей наглядности отразим срок уплаты УСН-налога и дату подачи декларации за 2017 год в таблице.
|
Основание |
Срок |
|
Налоговый платеж и декларирование за 2017 год для организаций |
До 02.04.2018 включительно |
|
Налоговый платеж и декларирование за 2017 год для ИП |
До 30.04.2018 включительно |
Платежи не в срок, равно как и несвоевременная подача декларации, повлекут за собой штрафные налоговые санкции.
Сроки уплаты авансов по УСН за год
Помимо уплаты налога за истекший год, в 2018 году плательщики будут перечислять ежеквартальные авансовые платежи. Вне зависимости от субъекта предпринимательства, делать это нужно до 25 числа месяца, идущего после окончания квартала. Отразим крайние даты перечисления авансов в таблице.
|
Основание |
Срок по абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ |
|
Для ИП и организаций |
|
|
Уплата авансов за 1 квартал 2018 года |
До 25.04.2018 включительно |
|
Уплата авансов за половину 2018 года |
До 25.07.2018 включительно |
|
Уплата авансов за 9 месяцев 2018 года |
До 25.10.2018 включительно |
Что касается просрочки уплаты авансов, есть интересный нюанс: за несвоевременное перечисление авансов по упрощенке налоговых санкций не последует (под санкциями имеются в виду штрафы), но будут начислены пени. Поэтому указанные сроки тоже очень важно соблюдать.
***
Организации и предприниматели подают декларации и платят УСН-налог в бюджет в различные сроки, предусмотренные НК РФ. Помимо налогового платежа и подачи годовой декларации, законом предусмотрена необходимость ежеквартального перечисления авансов. О том, когда платить УСН за 2018 год (его авансовую часть и окончательную сумму), можно узнать из нашей таблицы.
Нарушение сроков годового налогового платежа и подачи декларации повлечет налоговые санкции. За несвоевременное перечисление авансов налоговики начислят только пени.
nsovetnik.ru