| Вид налога | За какой период платят | Крайний срок уплаты по правилам Налогового кодекса |
Налог на прибыль (при уплате ежеквартальных авансовых платежей) | За 2018 год | 28.03.2019 г. |
| За I квартал 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал) | За 2018 год | 28.03.2019 г. |
| За январь 2019 г. | 28.01.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 28.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 28.05.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 28.06.2019 г. | |
| За I полугодие 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 28.08.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 28.11.2019 г. | |
| За декабрь 2019 г. | 30.12.2019 г. | |
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2018 год | 28.03.2019 г. |
| За январь 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 29.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 28.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 28.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 29.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 29.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 28.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 28.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 30.12.2019 г. | |
НДС | За IV квартал 2018 г. | |
| 1 платеж | 25.01.2019 г. | |
| 2 платеж | 25.02.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.03.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.04.2019 г. | |
| 2 платеж | 27.05.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.06.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.07.2019 г. | |
| 2 платеж | 26.08.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.09.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | ||
| 1 платеж | 25.10.2019 г. | |
| 2 платеж | 25.11.2019 г. | |
| 3 платеж | 25.12.2019 г. | |
УСН | За 2018 г. | |
| организации | 01.04.2019 г. | |
| предприниматели | 30.04.2019 г. | |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За полугодие 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За 9 месяцев 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных пособий | С зарплаты за месяц | Максимум на следующий за днем выплаты денег день |
| За январь 2019 г. | 31.01.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 28.02.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 01.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 30.04.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 31.05.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 01.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 31.07.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 02.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 30.09.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 31.10.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 02.12.2019 г. | |
ЕНВД | За IV квартал 2018 г. | 25.01.2019 г. |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
ЕСХН | За 2018 г. | 01.04.2019 г. |
| За полугодие 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
Торговый сбор на территории г. Москвы | За IV квартал 2018 г. | 25.01.2019 г. |
| За I квартал 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
Водный налог | За IV квартал 2018 года | 21.01.2019 г. |
| За I квартал 2019 г. | 22.04.2019 г. | |
| За II квартал 2019 г. | 22.07.2019 г. | |
| За III квартал 2019 г. | 21.10.2019 г. | |
НДПИ | За декабрь 2018 г. | 25.01.2019 г. |
| За январь 2019 г. | 25.02.2019 г. | |
| За февраль 2019 г. | 25.03.2019 г. | |
| За март 2019 г. | 25.04.2019 г. | |
| За апрель 2019 г. | 27.05.2019 г. | |
| За май 2019 г. | 25.06.2019 г. | |
| За июнь 2019 г. | 25.07.2019 г. | |
| За июль 2019 г. | 26.08.2019 г. | |
| За август 2019 г. | 25.09.2019 г. | |
| За сентябрь 2019 г. | 25.10.2019 г. | |
| За октябрь 2019 г. | 25.11.2019 г. | |
| За ноябрь 2019 г. | 25.12.2019 г. | |
buhguru.com
размер и сроки уплаты в 2018 году
С 2018 года льготы по налогам на движимое имущество передали с федерального на региональный уровень. Теперь местные власти определяют, кому дать послабления. О том, как посчитать этот налог, когда платить и как отчитываться перед налоговиками – читайте в нашей статье.
Налог на имущество предприятий
Порядок начисления и уплаты налога на имущество юрлиц описан в гл. 30 Налогового кодекса (НК) РФ.
Собственность организации учитывается в бухгалтерском учете на счетах. Она подразделяется на:
- основные средства,
- нематериальные активы,
- финансовые вложения.
Налогом на имущество облагаются только основные средства (ОС). В данном случае объектом налогообложения являются движимые основные средства (ст. 374 НК). Не признаются таковым: земля, водные и другие объекты, переданные предприятию во временное пользование.
Полезные документы для скачивания
Скачать
С 2018 года ст.381 НК наделяет органы местной власти правом устанавливать льготы в отношении:
- ОС, относящихся к амортизационным группам 3-10, принятые к учету с января 2013 года;
- Инновационного оборудования.
База для исчисления налога на имущество вычисляется в среднем за календарный год (рассчитывается по данным бухучета). При этом кадастровая стоимость объектов определяется по данным на 1 января текущего года, узнать ее можно на сайте Публичной кадастровой карты РФ. Рассчитать кадастровую стоимость и оформить все отчеты по налогу на имущество можно самостоятельно либо с помощью экспертов сервиса Главбух Ассистент.
Кто является плательщиком налога на имущество юрлиц?
Перечислять деньги в бюджет по этому налогу обязаны следующие категории плательщиков:
- Организации, применяющие основную систему налогообложения (ОСНО) с ОС на балансе (полный перечень объектов есть в ст. 374 НК).
- Предприятия на ЕНВД и УСН, владеющие торговыми центрами или жилой недвижимостью.
- Компании уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН), если владеют оборудованием для заготовки и переработки сельхозпродукции.
Освобождены от уплаты сбора общества инвалидов, исправительные и религиозные учреждения, а также фармацевтические компании.
Ставка налога на имущество юридических лиц
Ставка регламентируется п.1 ст. 38 НК РФ и региональным законодательством. Максимальный размер сбора, который позволяют установить местным законодателям, составляет 2,2% от среднегодовой стоимости имущества или 2% – от кадастровой оценки.
Налоговая ставка для ж/д путей государственного значения, магистральных трубопроводов, ЛЭП и сооружений неразрывно связанных с ними – 1,9%.
Расчет производится нарастающим итогом. При базе равной среднегодовой авансовые платежи производятся за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. С кадастровой стоимости – за первый, второй и третий квартал. Посчитать размер налога можно самостоятельно или поставить эту задачу аутсорсинговой компании.
Подсчет налога на имущество юрлиц
Существует два способа расчета – по среднегодовой или по кадастровой стоимости. Ниже рассмотрим примеры расчетов.
По среднегодовой стоимости
Порядок определения средней стоимости и аванса прописан в п.4 ст.376 НК.
Ниже даны формулы определения значения за периоды:
Первый квартал: Сг = (А1+А2+А3)/М1+1
Полугодие: Сг = (А1+А2+А4+А5)/М2+1
9 Месяцев: Сг = (А1+А2+А4+А6+А7)/М3+1
За год: Сг = (А1+А2+А4+А6+А7+А9)/М4+1, где
Сг – среднегодовая стоимость имущества;
А – остаточная стоимость на первые числа месяцев.
А1 – на 1 января текущего года,
А2 – на 1 марта и так далее.
М – номер месяца; цифра рядом с буквой – их количество.
Авансовый платеж считают по формуле: Сг*СН / 4, где Сг – налогооблагаемая база (средняя цена имущества), СН – налоговая ставка.
Сумма налога за год равна: Сг умножить СН минус Ап, где Ап – авансовые платежи.
Доплачивать нужно сумму за вычетом авансовых платежей.
По кадастровой стоимости
Авансовый платеж в этом случае считают по формуле: Ср / 4*СН, где Ср – кадастровая стоимость имущества на 1 января, СН – ставка налога.
Платеж за весь год = Ср*СН – Ап, где Ап – авансовые платежи.
Размер доплаты определяется как годовая сумма начислений минус все авансовые платежи, которые были сделаны в течение года.
Если право собственности перешло до 15 числа при подсчете периода владения учитывается весь месяц; при переходе после 15 числа этот месяц не учитывают.
В декларациях по каждому объекту с рыночной ценой заполняется отдельный лист третьего раздела.
Сроки уплаты налога на имущество юрлиц
Сроки уплаты, согласно п. 1 ст. 383 НК, устанавливаются и изменяются региональными властями. Даты по регионам различны. Если у вас объекты в нескольких регионах, то контрольные даты оплаты нужно уточнять на сайтах администраций субъектов РФ или воспользоваться услугами аутсорсинговой компании, которая самостоятельно будет отслеживать сроки уплаты налогов и перечислять деньги.
Важно! Отчисления производятся в бюджет того региона, где фактически расположен объект основных средств, даже если там нет обособленного подразделения организации
Оплата производится на единый код бюджетной классификации (КБК) для всех регионов: 182 1 06 02010 02 1000 110. При этом не имеет значения, входит организация-плательщик в единую систему газоснабжения или нет.
Отчетность по налогу на имущество юрлиц
Отчеты предоставляются в те инспекции ФНС, в регионе которых находятся ОС, и куда он уплачивается.
| Наименование отчета | Периодичность | Срок сдачи |
| Авансовые платежи по налогу на имущество | 1 квартал, 2 квартал,3 квартал | 30 апреля, 30 июля,30 октября |
| Декларация по налогу на имущество | раз в год | 30 марта следующего года |
Ошибки в исчислении сбора нужно исправить самостоятельно. Если перечислить недоимку, а потом сдать уточненный расчет, штрафа не будет, как и пеней за несвоевременное перечисление.Читайте также: КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году
Сроки уплаты налогов и сборов в 2018-2019 годах
Сроки уплаты имущественных налогов в 2018–2019 годах для граждан
Сроки уплаты налогов в 2018-2019 годах для организаций
Сроки уплаты сборов в фонды
Отсрочка платежей в бюджет
Принудительное взыскание налоговых долгов
Сроки уплаты имущественных налогов в 2018–2019 годах для граждан
Обязанность уплачивать налоги установлена для каждого гражданина нашей страны и для каждой организации. Порядок расчета и уплаты налогов регулирует НК РФ, а по налогам, платежи от взимания которых направляются в региональный или местный бюджет, сроки уплаты устанавливают власти субъекта РФ или муниципального образования.
В отличие от юридических лиц граждане РФ не рассчитывают налоги самостоятельно – налоговые инспекции по сведениям, предоставленным самим гражданином или другими госорганами, считают сумму налога к уплате и рассылают уведомления «Почтой России» или размещают эту информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Такие уведомления содержат информацию о налоговой базе, ставке налога и сумме платежа. Гражданин, в свою очередь, оплачивает налог либо на сайте ФНС через онлайн-банкинг, либо в офисах банков, либо с помощью других сервисов.
В какой форме документы из ИФНС получают физлица, имеющие доступ к личному кабинету налогоплательщика, узнайте здесь.
У предпринимателей есть свои нюансы уплаты налогов и сборов: как работодатель ИП платит страховые взносы с зарплаты сотрудников в фонды, а также выполняяет роль налогового агента по НДФЛ. А как самостоятельная бизнес-единица – перечисляет налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения: упрощенный налог, вмененный, сумму патента или НДФЛ. Подробности о сроках уплаты налогов и сборов коммерсантом в разных ситуациях вы можете прочесть в статье «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».
А вот по собственному имуществу предприниматель налоги не рассчитывает – суммы транспортного, земельного налога, налога на квартиру или дом для бизнесмена, так же, как и для обычного гражданина, считает налоговая инспекция. Срок уплаты для имущественных налогов физлиц для удобства ФНС устанавливает один: с 2016 года это 1 декабря – крайний день, до которого гражданину нужно заплатить имущественные налоги за предыдущий год.
Сроки уплаты налогов в 2018-2019 годах для организаций
Организации рассчитывают налоги и сборы самостоятельно: по данным бухгалтерского и налогового учета (которые могут не совпадать из-за особенностей отражения некоторых событий в учете по разным правилам) бухгалтеры формируют отчетность, которую затем сдают в соответствующие инстанции. Если отчетность составлена верно, то компания может перечислять платеж в бюджет.
Перечень налогов и взносов к уплате в бюджет различается и зависит от системы налогообложения организации. Если фирма на упрощенке или вмененке, то она не платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество (с инвентаризационной стоимости объектов). Вместо этого «упрощенец» заплатит налог, рассчитанный исходя из суммы доходов или из разницы между суммами доходов и расходов. Вмененщик платит налог исходя из предполагаемой доходности бизнеса. Для сельскохозяйственных компаний есть свой специальный налоговый режим – ЕСХН, в рамках которого фирма не платит НДС, налог на прибыль и на имущество, но перечисляет 6% от разницы между доходами и расходами.
О сроках уплаты налогов спецрежимниками узнайте из статей:
Кроме того, помимо налогов, уплачиваемых в связи с выбором определенного налогового режима, есть еще платежи, взимаемые при осуществлении некоторых видов деятельности – производство алкоголя, сигарет, бензина, добыча полезных ископаемых, использование водных ресурсов. Сроки их уплаты также устанавливаются НК РФ и законами субъектов России.
Когда уплачивается НДПИ, узнайте из статьи «Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых».
По некоторым налогам (на имущество, транспорт) компания должна вносить авансовые платежи, а потом перечислять итоговый налог за год с учетом сумм уплаченных авансов.
В чем различия процедуры уплаты транспортного налога для граждан и юридических лиц, узнайте из публикации.
За своих сотрудников предприятия обязаны перечислять подоходный налог (как налоговый агент) и перечислять с их зарплаты взносы в фонды социального, пенсионного, медицинского страхования.
Когда заплатить НДФЛ с доходов сотрудника, переведенного из одного филиала в другой, расскажем в этом материале.
Какими нормативными актами регулируется порядок и сроки уплаты налогов, расскажет материал «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если срок сдачи налога приходится на праздничный день, то можно перечислить платеж на следующий после праздничного рабочий день. Это правило действует для общегосударственных праздников. А вот как быть с праздничным днем, установленным законом отдельного субъекта РФ? Ответ на этот вопрос вы найдете здесь.
Сроки уплаты сборов в фонды
С 2017 года взносы во внебюджетные фонды, регулировавшиеся законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подчинены правилам НК РФ. Однако срок их уплаты остался прежним: не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Взносы, начисляемые на страхование от несчастных случаев, остались в ведении ФСС. Для них все осталось по-прежнему как в части сроков уплаты (не позднее 15 числа следующего календарного месяца), так и в отношении правил перечисления.
Какие взносы и когда уплачивают ИП и частнопрактикующие лица, узнайте по ссылке.
Отсрочка платежей в бюджет
Иногда организация не может выполнить свою обязанность по уплате налогов и сборов своевременно в силу наличия уважительных причин. В таких случаях компания может воспользоваться переносом сроков уплаты налогов и сборов. При этом порядок предоставления отсрочки или рассрочки по налоговым платежам регламентирует ст. 64 НК РФ. Здесь вы можете ознакомиться с текстом статьи и комментариями наших экспертов.
Однако не все компании могут претендовать на предоставление отсрочки. Почему налоговый агент не может воспользоваться правом переноса сроков уплаты налогов, читайте в этой статье.
Кто может воспользоваться отсрочкой по уплате налогов с помощью инвестиционного налогового кредита, узнайте из статьи.
Принудительное взыскание налоговых долгов
В ситуациях, когда налогоплательщик не исполняет обязанности по уплате налогов и сборов, налоговые органы имеют право на принудительное взыскание задолженности. Как происходит эта процедура и в каких случаях взыскание бесполезно, расскажет этот материал.
При этом задолженность недействующей организации налоговики признают безнадежной на основании признаков, перечисленных в этой статье.
Соблюдение сроков уплаты налогов в 2017 году и в последующие периоды важно как для организаций, так и для физлиц: нарушение налогового законодательства чревато штрафами, пенями, проблемами с бизнесом или встречей с судебными приставами. Вовремя перечислять налоги и сборы и избежать разногласий с проверяющими вам помогут публикации нашей рубрики «Сроки уплаты налогов и взносов».
nalog-nalog.ru
| Москва | Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 3 Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64) |
| Санкт-Петербург | Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода, т. е. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 386 НК РФ, п. 4 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96) |
| Московская область | Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим (п. 2 ст. 2 Закон Московской области от 21.11.2003 N 150/2003-ОЗ) |
| Свердловская область | Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим (п. 2 ст. 4 Закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ) |
| Краснодарский край | В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода, т. е. за 2016 год не позднее 13 апреля 2017 г. (п. 3 ст. 386 НК РФ, ст. 5 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ) |
| Татарстан | Не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 4 Закона РТ от 28.11.2003 N 49-ЗРТ) |
| Новосибирская область | Не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период, т. е. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 386 НК РФ, п. 2 ст. 4.3 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ) |
| Самарская область | Не позднее 10-го апреля года, следующего за истекшим (п. 3 ст. 3 Закона Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД) |
| Челябинская область | Не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 4 Закона Челябинской области от 27.11.2003 N 189-ЗО) |
| Нижегородская область | В 10-дневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, т. е. за 2016 год не позднее 13 апреля 2017 г. (п. 3 ст. 386 НК РФ, ст. 3 Закона Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З) |
glavkniga.ru
|
Код |
Субъект РФ |
ОКТМО |
Крайние даты платежей в 2018 году |
|
|
Авансы |
Годовой платеж |
|||
|
92 |
г. Севастополь |
67000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
91 |
Крым |
35000000 |
||
|
77 |
Г. Москва |
45000000 |
||
|
78 |
г. Санкт-Петербург |
40000000 |
В последний день для сдачи расчета по авансовому платежу |
В последний день для подачи годовой декларации |
|
Автономные округа |
||||
|
89 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
71900000 |
|
30-е марта 2019 г. |
|
87 |
Чукотский автономный округ |
77000000 |
Пятый рабочий день после даты для сдачи расчета по авансовому платежу
|
Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации – 15 апреля 2019 г.
|
|
86 |
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
71800000 |
|
1-е апреля 2019 г. |
|
83 |
Ненецкий автономный округ |
11800000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
1-е марта 2019 г. |
|
Края |
||||
|
75 |
Забайкальский |
76000000 |
|
5-е апреля 2019 г. |
|
59 |
Пермский |
57000000 |
|
|
|
41 |
Камчатский |
30000000 |
В день для сдачи расчета по авансовому платежу |
В день крайнего срока подачи годовой декларации |
|
27 |
Хабаровский |
08000000 |
|
10-е апреля 2019 г. |
|
26 |
Ставропольский |
07000000 |
45 календарных дней после отчетного периода:
|
15-е апреля 2019 г. |
|
25 |
Приморский |
05000000 |
|
|
|
24 |
Красноярский |
04000000 |
Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации |
|
23 |
Краснодарский |
03000000 |
||
|
22 |
Алтайский |
01000000 |
|
30-е марта 2019 г. |
|
Области |
||||
|
79 |
Еврейская автономная |
99000000 |
Пятый рабочий день после даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации |
|
76 |
Ярославская |
78000000 |
25-е число месяца после отчетного периода |
25-е марта 2019 г. |
|
74 |
Челябинская |
75000000 |
|
10-е апреля 2019 г. |
|
73 |
Ульяновская |
73000000 |
40 календарных дней после отчетного периода |
|
|
72 |
Тюменская |
71600000 |
|
|
|
71 |
Тульская |
70000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
1-е апреля 2019 г. |
|
70 |
Томская |
69000000 |
|
13-е апреля 2019 г. |
|
69 |
Тверская |
28000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
68 |
Тамбовская |
68000000 |
||
|
67 |
Смоленская |
66000000 |
||
|
66 |
Свердловская |
65000000 |
|
10-е апреля 2019 г. |
|
65 |
Сахалинская |
64000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
64 |
Саратовская |
63000000 |
В последний день для сдачи расчета по авансовому платежу:
|
В последний день для подачи годовой декларации — 30-е марта 2019 г. |
|
63 |
Самарская |
36000000 |
35 календарных дней после отчетного периода |
10-е апреля 2019 г. |
|
62 |
Рязанская |
61000000 |
|
1-е апреля 2019 г. |
|
61 |
Ростовская |
60000000 |
Пятый день после последней даты сдачи расчета по авансовому платежу |
30-е марта 2019 г. |
|
60 |
Псковская |
58000000 |
5-е число второго месяца после отчетного периода |
10-е апреля 2019 г. |
|
58 |
Пензенская |
56000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
57 |
Орловская |
|
|
|
|
56 |
Оренбургская |
53000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
52 |
Омская область |
52000000 |
||
|
54 |
Новосибирская |
50000000 |
|
|
|
53 |
Новгородская |
49000000 |
5-е число второго месяца после отчетного периода |
Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации |
|
52 |
Нижегородская |
22000000 |
Десятый день после последней даты для подачи расчета по авансовому платежу |
|
|
51 |
Мурманская |
47000000 |
Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
|
|
50 |
Московская |
46000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
49 |
Магаданская |
44000000 |
||
|
48 |
Липецкая |
42000000 |
||
|
47 |
Ленинградская |
41000000 |
35 дней после отчетного периода |
10-е апреля 2019 г. |
|
46 |
Курская |
38000000 |
|
15-е апреля 2019 г. |
|
45 |
Курганская |
37000000 |
|
5-е апреля 2019 г. |
|
44 |
Костромская |
34000000 |
Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации |
|
43 |
Кировская |
33000000 |
— |
4-е апреля 2019 г. |
|
42 |
Кемеровская |
32000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
40 |
Калужская |
29000000 |
5-е число второго месяца после отчетного периода |
Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации |
|
39 |
Калининградская |
27000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
38 |
Иркутская |
25000000 |
||
|
37 |
Ивановская |
24000000 |
Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
Десятый день после крайней даты подачи годовой декларации |
|
36 |
Воронежская |
20000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
35 |
Вологодская |
19000000 |
Пятый день после даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
Десятый день после даты для подачи годовой декларации |
|
34 |
Волгоградская |
18000000 |
|
30-е марта 2019 г. |
|
33 |
Владимирская |
17000000 |
10-е число месяца после отчетного периода |
|
|
32 |
Брянская |
15000000 |
В день сдачи расчета по авансовому платежу |
|
|
31 |
Белгородская |
14000000 |
Пятый день после даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
|
|
30 |
Астраханская |
12000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
|
|
29 |
Архангельская |
11000000 |
|
10-е апреля 2019 г. |
|
28 |
Амурская |
10000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
Республики |
||||
|
21 |
Чувашская |
97000000 |
Пятый рабочий день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
15-е апреля 2019 г. |
|
19 |
Хакасия |
95000000 |
Пятый день после крайней даты для сдачи расчета по авансовому платежу |
Десятый день после последней даты для подачи годовой декларации |
|
18 |
Удмуртская |
94000000 |
|
10-е апреля 2019 г. |
|
17 |
Тыва |
93000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
16 |
Татарстан |
92000000 |
5-е число второго месяца после отчетного периода |
5-е апреля 2019 г. |
|
15 |
Северная Осетия — Алания |
90000000 |
Пятый день после крайней даты сдачи расчета по авансовому платежу |
Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации |
|
14 |
Саха (Якутия) |
98000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
1-е апреля 2019 г. |
|
13 |
Мордовия |
89000000 |
28-е число месяца после отчетного периода |
28-е марта 2019 г. |
|
12 |
Марий Эл |
88000000 |
5-е число второго месяца после отчетного периода |
5-е апреля 2019 г. |
|
11 |
Коми |
87000000 |
|
10-е апреля 2019 г. |
|
10 |
Карелия |
86000000 |
5-е число второго месяца после отчетного периода |
|
|
09 |
Карачаево-Черкесская |
91000000 |
28-е число месяца после отчетного периода |
28-е марта 2019 г. |
|
08 |
Калмыкия |
85000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
30-е марта 2019 г. |
|
07 |
Кабардино-Балкарская |
83000000 |
|
1-е апреля 2019 г. |
|
06 |
Ингушетия |
26000000 |
30-е число месяца после отчетного периода |
Десятый день после крайнего срока подачи годовой бухотчетности |
|
05 |
Дагестан |
82000000 |
Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации |
|
|
04 |
Алтай |
84000000 |
30-е марта 2019 г. |
|
|
03 |
Бурятия |
81000000 |
||
|
02 |
Башкортостан |
80000000 |
В последний день для сдачи расчета по авансовому платежу:
|
1-е апреля 2019 г. |
|
01 |
Адыгея |
79000000 |
|
10-е апреля 2019 г. |
www.buhsoft.ru
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 29.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| НДС | ||
| 1-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| 2-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.05.2018 | |
| 3-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.06.2018 | |
| 1-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| 2-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 27.08.2018 | |
| 3-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.09.2018 | |
| 1-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| 2-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 26.11.2018 | |
| 3-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.12.2018 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 31.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 02.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 31.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 02.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 31.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 01.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 30.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 31.12.2018 | |
| ЕНВД | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| ЕСХН | ||
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
glavkniga.ru
Наименование налога | Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения | Крайняя дата перечисления |
Федеральные налоги | ||
| НДФЛ при перечислении налоговым агентом | по заработной плате и прочим доходам | следующий день после фактической выплаты зарплаты |
| по отпускным и больничным листам | последний день месяца, в котором были произведены выплаты | |
| НДФЛ, уплачиваемый ИП | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
| аванс январь-июнь | 16 июля | |
| аванс июль — сентябрь | 15 октября | |
| аванс октябрь — декабрь | 15 января 2019 | |
| налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
| НДФЛ, уплачиваемый физлицами | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
| налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
| Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах | налог за 2017 год | 28 марта |
| 1 квартал 2018 | 28 апреля | |
| полугодие 2018 | 30 июля | |
| 9 месяцев 2018 | 29 октября | |
| 2018 год | 28 марта 2019 | |
| Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала | налог за 2017 год | 28 марта |
| ежемес. аванс — январь | 29 января | |
| ежемес. аванс — февраль | 28 февраля | |
| ежемес. аванс — март | 28 марта | |
ежемес. аванс — апрель; аванс за 1 квартал 2018 | 28 апреля | |
| ежемес. аванс — май | 28 мая | |
| ежемес. аванс — июнь | 28 июня | |
ежемес. аванс — июль; аванс за полугодие 2018 | 30 июля | |
| ежемес. аванс — август | 28 августа | |
| ежемес. аванс — сентябрь | 28 сентября | |
ежемес. аванс — октябрь; аванс за 9 месяцев 2018 | 29 октября | |
| ежемес. аванс — ноябрь | 28 ноября | |
| ежемес. аванс — декабрь | 28 декабря | |
| налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
| Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли | налог за 2017 год | 28 марта 2018 |
| аванс -январь | 28 февраля | |
| аванс -февраль | 28 марта | |
| аванс -март | 28 апреля | |
| аванс -апрель | 28 мая | |
| аванс — май | 28 июня | |
| аванс — июнь | 30 июля | |
| аванс — июль | 28 августа | |
| аванс — август | 28 сентября | |
| аванс — сентябрь | 29 октября | |
| аванс — октябрь | 28 ноября | |
| аванс — ноябрь | 28 декабря | |
| налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
| Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2017 года | 25 января |
| 26 февраля | ||
| 26 марта | ||
| 1 квартал 2018 года | 25 апреля | |
| 25 мая | ||
| 25 июня | ||
| 2 квартал 2018 года | 25 июля | |
| 27 августа | ||
| 25 сентября | ||
| 3 квартал 2018 года | 25 октября | |
| 26 ноября | ||
| 25 декабря | ||
| 4 квартал 2018 года | 25 января 2019 | |
| 25 февраля 2019 | ||
| 25 марта 2019 | ||
| Акцизы | продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции |
| применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода | |
| применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2017 | 25 января |
| январь | 26 февраля | |
| февраль | 26 марта | |
| март | 25 апреля | |
| апрель | 25 мая | |
| май | 25 июня | |
| июнь | 25 июля | |
| июль | 27 августа | |
| август | 25 сентября | |
| сентябрь | 25 октября | |
| октябрь | 26 ноября | |
| ноябрь | 25 декабря | |
| декабрь | 25 января 2019 | |
| Водный налог | за 2017 год | 22 января |
| 1 квартал | 20 апреля | |
| 2 квартал | 20 июля | |
| 3 квартал | 22 октября | |
| 4 квартал | 21 января 2019 | |
| Сбор за пользование объектами животного мира | единовременный | при получении разрешения на добычу |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый взнос | при получении разрешения на добычу |
| регулярные взносы | ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения) | |
| единовременный | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | |
Региональные налоги | ||
| Налог на имущество предприятий | ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
| Налог на игорный бизнес | декабрь 2017 | 22 января |
| январь | 20 февраля | |
| февраль | 20 марта | |
| март | 20 апреля | |
| апрель | 21 мая | |
| май | 20 июня | |
| июнь | 20 июля | |
| июль | 20 августа | |
| август | 20 сентября | |
| сентябрь | 22 октября | |
| октябрь | 20 ноября | |
| ноябрь | 20 декабря | |
| декабрь | 21 января 2019 | |
| Транспортный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года |
| для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
| для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Местные налоги | ||
| Земельный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля |
| для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
| для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
| Торговый сбор | поквартально | 25 число в месяце после окончания периода обложения |
| Налог на имущество физических лиц | за 2017 год | 3 декабря 2018 |
| за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Спецрежимы | ||
| ЕСХН | налог за 2017 год | 2 апреля |
| аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
| налог за 2018 год | 1 апреля 2019 | |
| УСН | налог за 2017 год | 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП |
| аванс за 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
| аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
| аванс за 9 месяцев 2018 | 25 октября | |
| налог за 2018 год | 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП | |
| ЕНВД | 4 квартал 2017 | 25 января |
| 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
| 2 квартал 2018 | 25 июля | |
| 3 квартал 2018 | 25 октября | |
| 4 квартал 2018 | 25 января 2019 | |
| Патент | срок действия патента до 6 мес. | до окончания срока действия патента |
| срок действия патента от 6 до 12 мес. | 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента | |
spmag.ru