alexxlab Июл/ 28/ 2018 | 0

Содержание

Все о вмененном налоге для ИП и организаций на 2018 и 2019 год

В настоящем году ЕНВД по-прежнему остается наиболее удобным вариантом налоговой системы для бизнесменов. Такой вид налогообложения можно по праву назвать самым комфортным со стороны документации. И хотя некоторое время была популярна информация об отмене вмененного налога для ИП, в 2018 году эта информация не подтвердилась. Более того, Указом Президента срок действия налоговой системы продлен до 2021 года.

О едином налоге на вмененный доход

ЕНВД – самая популярная система оплаты налога. Именно ее чаще всего используют ИП и организации. На сегодняшний день предприниматели имеют право самостоятельно выбирать систему, которая для них выгоднее. Но еще до 2013 года «вмененка» являлась обязательной для целого ряда предпринимательской деятельности.

Стоит отметить, что «вмененка» применима далеко не ко всем видам бизнеса. Как правило, она используется небольшими предприятиями, где есть хорошая выручка, но как таковая прибыль невелика. Например, это может быть небольшой магазин или ларек. Сам платеж рассчитывается, исходя из площади рабочего помещения и количества сотрудников, а также с учетом принадлежности к тому или иному региону.

Отличительная особенность ЕНВД в его простоте. Владельцев бизнеса не обязуют вести строгую бухгалтерию или другую отчетность, потому что сбор фиксированный и не изменяется от доходов. С одной стороны, это несомненный плюс, помогающий сэкономить приличную сумму. Но с другой, даже если ИП не работает, либо не зарабатывает, он все равно обязан платить установленную сумму за каждый отчетный период.

Однако, если индивидуальный предприниматель открыл свою деятельность недавно, то он может оформить нулевую процентную ставку, что позволит не уйти в минус на первых этапах развития бизнеса. Такую ставку государство согласилось держать для новичков не более 2-х лет, после чего устанавливается стандартная сумма платежа, в зависимости от перечисленных характеристик. В виде дополнительного бонуса ИП, действующий по налоговой системе ЕНВД, экономит свое время, оплачивая один общий налог вместо трех обязательных сборов (налоги на имущество, на доходы, а также на добавленную стоимость).

Преимущества и недостатки вмененного налога для предпринимателей в 2018 году

  1. Низкая налоговая нагрузка

Для бизнесменов, чьи предприятия находятся в небольших помещениях, несомненным плюсом становится небольшая налоговая нагрузка. Она очень выгодно отличается от давления остальных налоговых систем, включая «упрощенку». Максимально этим плюсом могут воспользоваться предприятия, находящиеся в удаленных районах страны, ведь чем дальше находится регион, тем ниже налоговая нагрузка.

  1. Фиксированный размер налога

Поскольку сумма налога зависит от фиксированных критериев, предприниматель всегда заранее знает, какую сумму ему необходимо будет оплатить, при этом реальные доходы не учитываются. Такой вариант как нельзя лучше подходит для организации с крупным доходом, для которой налоговая нагрузка практически отсутствует.

  1. Учет страховых взносов

Еще одно отличие ЕНВД выражается в возможности засчитать при оплате налога страховые взносы за себя и своих сотрудников. Достаточно часто страховые взносы перекрывают суммы по ЕНВД, что позволяет предпринимателю не оплачивать данный платеж.

  1. Дополнительные бонусы при установке онлайн-касс

Бонусы действуют только для индивидуальных предпринимателей. Юридические лица, к сожалению, воспользоваться ими не могут. Итак, преимуществом при налогообложении становится учет расходов на покупку онлайн-кассы. Таким образом, предприниматели получают дополнительную льготу за приобретение кассы и ее установку.

  1. Ведение бухгалтерии

Хорошие новости для предпринимателей: отсутствие необходимости в расходах на бухгалтера. «Вмененка» позволяет бизнесменам самостоятельно вести бухучет в упрощенном виде, фиксируя только баланс и отчет о финансовых операциях.

  1. Переход на ЕНВД в любое время года

Организации и ИП, открывающие новые виды деятельности, не обязаны ждать нового года для перехода на систему ЕНВД. На этот режим можно перейти в течение 5 дней, с момента оформления новой деятельности. Но, если предприниматель решил сменить систему налогообложения для уже действующего предприятия, то придется ждать начала следующего календарного года.

  1. Совмещение налоговых систем

Допускается совмещение единого налога со всеми остальными системами налогообложения.

  1. Отсрочка применения онлайн-касс

Согласно Указу Президента, предприниматели не обязаны использовать онлайн-кассы до 2019 года.

  1. Снижение налоговой ставки

Субъекты РФ имеют право определять перечень видов деятельности, которые позволят устроить бизнесмену «налоговые каникулы». Общее условие — первая регистрация предпринимательской деятельности, для которой возможно снижение налоговой ставки до 0%.

  1. Фиксированная сумма налогов не меняется, даже если нет дохода.

И, наоборот, размер налога не увеличится с доходом, поэтому предприниматели с разным уровнем бизнеса будут платить одинаковую сумму…

  1. Система единого налога на вмененный доход действует не во всех регионах.

Государство отдало бразды правления налоговой системой регионам. Из-за чего некоторые субъекты имеют право отказаться от такого вида налогообложения. Примером является город Москва, где система ЕНВД не действует.

  1. Страховые взносы учитываются только за определенный налоговый период.
  2. Несмотря на то, что ЕНВД не зависит от размера доходов, некоторые ограничения все-таки имеются.

Чаще всего, к ним относятся характеристики розничной торговли. Например, количество нанятых работников и размеры торгового помещения.

  1. Отчеты по данной системе необходимо сдавать ежеквартально.

Если сравнить с упрощенной системой, при которой отчет сдается один раз в год, бумажной волокиты получается несколько больше.

Кто может воспользоваться системой ЕНВД

Чтобы использовать данную систему налогообложения, ИП должен быть зарегистрирован в том населенном пункте, где эта программа предусмотрена. Также должны быть соблюдены общие условия, с учетом всех ограничений и требований. И, разумеется, выбранная деятельность должна быть в установленном законом списке.

Виды бизнеса, для которых разрешено оформление ЕНВД:

  • организации, занимающиеся бытовым обслуживанием населения,
  • ветеринарные клиники и аптеки,
  • автосервисы и платные автостоянки,
  • перевозка пассажиров или грузов,
  • розничная продажа,
  • торговля в стационарных и мобильных пунктах,
  • аренда торговых помещений.

К списку можно добавить гостиничный бизнес, предприятия общественного питания и распространение внешней рекламы. Стоит перечислить и тех, кто не может воспользоваться вмененным налогом. Этот список поменьше, но его необходимо учитывать. Итак, не могут воспользоваться системой «вмененки»:

  • предприниматели, которые занимаются арендой автомобилей и заправочных станций,
  • компании с доверительным управлением имуществом или с договором простого товарищества.

Кроме перечисленных, использование ЕНВД недопустимо для компаний, относящихся к группе крупнейших налогоплательщиков. К данным исключениям относятся также те предприятия, в которых участие юридических лиц превышает 25%, если только компания изначально не формировалась из общих вкладов.

Изменения ЕНВД за 2018 год

Стоит отметить, что все реформы, касающиеся единого налога на вмененный доход, были проведены в пользу граждан. Так, саму систему налогообложения не только не закрыли, но и продлили до 2021 года. При этом сокращение видов деятельности также обошло стороной предпринимателей. Следующим послаблением для ИП стало разрешение не использовать онлайн-кассы до июля 2019 года. Это разре

express-novosti.ru

ЕНВД-4. Заявление ИП о снятии с ЕНВД в 2018-2019 году

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

ФАЙЛЫ
Пустой бланк формы ЕНВД-4 .xlsОбразец заполнения формы ЕНВД-4 .xlsБланк и образец формы ЕНВД-4 в архиве .zip

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

  1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
  2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.
  3. Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
  4. Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
  5. Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.
  6. В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).
  7. В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

  8. Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

Сроки и особенности подачи

Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

assistentus.ru

Переход на ЕНВД в 2018 – 2019 годах (заявление и порядок)

Что такое ЕНВД

Уведомление о переходе на ЕНВД и бланк заявления

 

Что такое ЕНВД

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». Это специальный режим налогообложения, популярный у малого бизнеса в силу того, что на вмененке вместо нескольких налогов фирма или ИП платят один единственный налог – вмененный, рассчитанный не с фактического дохода налогоплательщика, а с предполагаемого.

Почему ЕНВД является наиболее удобным и простым режимом налогообложения? На вмененке легко готовить отчетность – 4 раза в год сдается декларация, цель которой – подтвердить показатели, используемые для расчета вмененного налога. И без того небольшой единый вмененный налог можно снизить на сумму страховых взносов с оплаты труда работников и на платежи ИП в фонды за себя. На вмененке пока еще можно работать без кассового аппарата – достаточно только БСО.

О том, как изменилась для «вмененщика» ситуация в отношении кассового аппарата с середины 2018 года и что еще поменяется в 2019-м, читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Однако ЕНВД могут применять не все налогоплательщики, а только занятые в определенных видах деятельности, установленных законодательством. С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным режимом налогообложения при оказании бытовых и некоторых других услуг. При этом региональные власти могут вносить изменения в работу ЕНВД, вплоть до полной отмены спецрежима. С 2016 года они также вправе снижать ставку налога.

Помимо вмененки законодательство РФ предлагает и другие режимы налогообложения. О том, как выбрать наиболее оптимальный из них, читайте в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

А подробнее о самых распространенных налоговых режимах расскажет материал «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

Как видим, вмененка имеет определенные преимущества, однако не для всех налогоплательщиков она является самым выгодным режимом налогообложения. Разобраться с нюансами ЕНВД вам поможет материал «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Законодательством РФ установлены определенные критерии перехода на ЕНВД. В частности, НК РФ устанавливает ограничение по числу сотрудников, доле участия других компаний в УК фирмы.

Об ограничении по численности работников при совмещении ЕНВД И ПСН можно прочитать в публикации «Каков предел численности работников у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН?».

Кроме того, вмененка не используется в деятельности по договорам доверительного управления и простого товарищества, а также если компания относится к крупнейшим. Если же подобных ограничений нет и данный спецрежим разрешен к применению на территории муниципального образования, ЕНВД можно смело применять.

У ИП и небольших компаний в 2018-2019 годах есть выбор путей минимизации налогов и отчетности: можно платить сельскохозяйственный налог, применять вмененку, упрощенку или остаться на общей системе налогообложения. А предприниматели могут работать еще и на патенте. В этой статье мы подготовили таблицу для сравнения доступных для коммерсанта налоговых режимов.

Но не следует забывать, что в различных регионах нашей страны существуют нюансы для перехода на спецрежимы. Например, вмененка в ряде субъектов РФ отменена, а патент можно купить не только на виды деятельности, перечисленные в НК РФ, но и на дополнительные, введенные местным законодательством.

Как и предприниматели, общества с ограниченной ответственностью могут использовать вмененку при условии, что в регионе работы общества введен данный налог. Насколько выгодно обществам платить вмененный налог, читайте в статье «Плюсы и минусы режима ЕНВД для ООО».

Уведомление о переходе на ЕНВД и бланк заявления

Решив перейти на ЕНВД, необходимо проделать подготовительную работу: ознакомиться с плюсами и минусами режима, свериться с региональными нормативными актами, уточнить, доступен ли данный спецрежим в вашем субъекте РФ, подсчитать налоговую нагрузку. Алгоритм действий по осуществлению перехода на ЕНВД вы найдете в этой статье.

Переход на вмененку носит заявительный характер, то есть налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию заявление на переход на ЕНВД как в 2018-м, так и в 2019 году. О том, как это сделать, подробно рассказывает статья «Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)». Здесь же вы можно скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД.

В результате подачи заявления о переходе на ЕНВД предприниматель или организация получают соответствующее уведомление, которое подтверждает право налогоплательщика применять данный спецрежим. Переход на ЕНВД компания осуществляет единожды. Если она планирует и далее работать на вмененке, то подавать каждый год заявление в налоговую инспекцию не нужно.

Перед переходом на ЕНВД фирма может работать на общем режиме налогообложения, упрощенке или другом спецрежиме. Подробнее о том, как заполнить бланк заявления на переход на ЕНВД в 2018-2019 годах, читайте в материале «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».

Переход на ЕНВД с УСН для бухгалтеров не представляет сложности, поскольку на обоих режимах не платят налог на добавленную стоимость, с которым и возникает обычно больше всего вопросов. Подробности перехода на ЕНВД с упрощенки подробно освещены в статье «Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)».

Бухгалтерская служба любой компании должна следить за всеми нововведениями в законодательстве, особенно за теми, которые чиновники только планируют принять.

Чтобы не пропустить других изменений законодательства, касающихся ЕНВД, читайте нашу рубрику «Переход на ЕНВД».

nalog-nalog.ru

кто вправе перейти, особенности применения

Многие индивидуальные предприниматели выбирают для себя вмененку из-за низкого налога. Однако ЕНВД существует не во всех субъектах РФ. Кроме того, нужно подходить под ряд установленных критериев. Узнайте, какие виды деятельности разрешены на ЕНВД в 2019 году для ИП и стоит ли вам выбрать данный спецрежим.

Основные моментыКак применять при ЕНВД
Сроки сдачи декларации4 квартал 2018 г. — 21.01.2019

1 квартал 2019 г. — 22.04.2019

2 квартал 2019 г. — 22.07.2019

3 квартал 2019 г. — 21.10.2019

4 квартал 2019 г. — 20.01.2020

Сроки уплаты налога4 квартал 2018 г. — 25.01.2019

1 квартал 2019 г. — 25.04.2019

2 квартал 2019 г. — 25.07.2019

3 квартал 2019 г. — 25.10.2019

4 квартал 2019 г. — 27.01.2020

ОграниченияВид деятельности конкретизируется каждым регионом РФ. Местные власти могут ограничивать каждый вид, выделяя подгруппы и типы услуг.
Страховые взносыНалог ЕНВД в 2019 году для ИП без работников можно уменьшить полностью за счет страховых взносов за себя. Если есть сотрудники в штате, налог за счет фиксированных взносов уменьшается не более чем на 50 процентов.