Остановимся подробнее на каждом из них.
1. Налоговая нагрузка налогоплательщика ниже ее среднего уровня по отрасли (для организаций, находящихся на ОСН).
Нагрузка определяется в процентах как соотношение суммы уплаченных налогов к выручке. В расчет не включаются: НДС, акцизы, страховые взносы в Пенсионный фонд и НДФЛ. Причем к расчету берутся суммы уплаченных, а не начисленных налогов.
2. Организация осуществляет деятельность с убытком в течение 2-х и более лет.
Налоговые органы считают, что постоянный убыток без тенденции к его погашению – вероятный признак искажения показателей деятельности организации с целью занижения суммы налогов.
3. Темп роста расходов опережает темп роста доходов
Данный критерий предполагает проверку следующих показателей:
Б) Пропорция между расходами и доходами в налоговой и финансовой отчетности должна сохранятся.
4. Доля вычетов по НДС от суммы начисленного налога равна либо превышает 89 % за 12 месяцев. Данный критерий рассчитывается как соотношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме начисленного НДС, умноженное на 100 %.
5. Среднемесячная заработная плата работников ниже среднего уровня по отрасли или субъекту РФ.
6. Организация осуществляет хозяйственную деятельность с привлечением многочисленных посредников, перекупщиков и иных «сомнительных» контрагентов.
7. Налогоплательщик не представляет объяснения относительно выявленных при камеральной проверке несоответствий в показателях деятельности.
8. Происходит неоднократная смена адресов и «переезд» между налоговыми органами, либо использование адреса массовой регистрации.
9. Отклонение уровня рентабельности на 10 % и более от среднего уровня данной отрасли. Это показатель рассчитывается по данным бухгалтерского учета (рентабельность продаж и рентабельность активов).
10.Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.1) В цепочку хозяйственных связей включены фирмы-однодневки, в результате чего создаются фиктивные расходы, уменьшающие прибыль для целей налогообложения, и необоснованно получаются вычеты по НДС.
2) Вексельная схема – оплата поставки или услуги векселем, приобретенной у зависимой организации.
В связи с этим, чтобы не попасть в план налоговых проверок, рекомендуется:
-
регулярно заниматься анализом налоговых рисков на основании приведенных выше критериев и стараться предвидеть реакцию налоговых органов
-
исключить сомнительные операции при расчете налоговых обязательств
-
подать уточненные декларации по налогам за те периоды, в которых выявлено осуществление деятельности с высоким налоговым риском
-
при необходимости – добровольно признаться в недостаточной осмотрительности при выборе контрагентов
-
выработать гибкий стиль общения с налоговым органом, в каких то вопросах идти навстречу инспектору, а в каких-то – четко придерживаться собственной позиции
опасные схемы и ошибки предпринимателей
29 октября 2018 в 12:52
14240
К концу года тема налоговых проверок становится еще более актуальной. Для того, чтобы внезапные проверки не нарушили деятельность вашей компании, Наталья Ненашева, управляющий партнер консалтинговой компании TOPLINE, рассказала об опасных схемах уклона от уплаты налогов, а также привела наиболее распространенные ошибки руководителейВажно отметить, что схемы отличаются от ошибок осознанностью совершения, а значит и последствиями. Начнем с ошибок, с которыми руководители сталкиваются в силу низкой осведомленности, отсутствия опыта или излишней смелости.
Стремление сэкономить на профессионалах
И, как следствие, — низкие компетенции бухгалтеров. Что, в большинстве случаев, приводит к несвоевременной или некачественной отчетности, неправильно заполненным декларациям и предоставлению неверных сведений. Налоговая инспекция, в свою очередь, такие неточности может не пропустить. Как результат — камеральная или выездная проверка, а также приостановка расчетных счетов, чтобы привлечь внимание нарушителей к проблеме в кратчайшие сроки.
Санкции, которые накладываются на нарушителя при несвоевременной подаче налоговой декларации, назначены в статье 119 НК. При этом штраф устанавливается согласно сроку опоздания.
Пренебрежение основными принципами организации системы внутреннего контроля на предприятиях
Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут
В частности, отсутствие должностной осмотрительности при выборе партнера (закон об обязательном применении системы внутреннего контроля на предприятии). Возможность попасть на недобросовестного контрагента в настоящее время крайне высока. Например, вы заключили сделку, где указали реальную сумму сделки, а контрагент со своей стороны завысил ее стоимость, чтобы снизить размер своих налогов. В такой ситуации есть все шансы, что налоговая придет к вам с вопросами, и доказать, что вы правы, без должной экспертизы будет невозможно.
Неправильный выбор налогообложения влечет за собой уплату предпринимателем излишних налогов и ведение дополнительного бухгалтерского учета при отсутствии для этого необходимости.
Существует также список схем, к которым лучше не прибегать при ведении налогового учета. Поскольку с каждым годом система АСК все тщательнее отслеживает движение средств компаний, многие привычные «схемы» просто перестают работать.
Вот самые опасные налоговые «хитрости» на сегодняшний день.
Использование недобросовестных контрагентов
Последняя система АСК НДС-3 позволяет налоговому сотруднику отследить абсолютно все операции по продаже товаров. Так как система подключена к банковской, то сразу становятся видны зависимые друг от друга компании и движение денежных сумм, которые вы выводите из-под налогообложения. Соответственно, платежи, проведенные «неправильному» контрагенту, придется объяснять уже налоговому инспектору.
Номинальные сервисы
На сайтах рекрутинговых компаний достаточно часто можно найти вакансию мечты «Генеральный директор без опыта работы». Однако это вакансия существует не для талантливых студентов, а для так называемых подставных лиц, которые являются номинальными генеральными директорами сразу нескольких компаний. Именно этот фактор и делает схему нерабочей, поскольку часто количество компаний у одного «генерального директора» может доходить до десятков. Что не может не вызвать подозрений у налоговой службы. Это касается и учредителей, и массовых адресов.
Существует еще 144 признака однодневных фирм, которые официально не раскрываются налоговыми органами, но их можно найти в сети как инсайдерскую информацию.
Дробление бизнеса
Часто предприниматели делят бизнес на несколько ООО или ИП для перевода на упрощенный режим налогообложения. Поскольку по отдельности они соответствуют критериям НК для применения УСН, но суммарно должны были бы уплачивать налоги по общей системе. Если компании при этом не оформлены на разные юридические адреса или их учет ведут одни и те же лица/обслуживающие компании, налоговая имеет все основания явиться с проверкой и обвинить вас в уклонении от выплаты налогов.
115-ФЗ — федеральный закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Нарушая этот закон, можно попасть в список нежелательных клиентов банка, что может грозить отказом в обслуживании основными банками РФ. А также есть все шансы попасть в список недобросовестных контрагентов ФНС.
Низкая налоговая нагрузка
Если вы планируете снизить налоговую нагрузку, то оптимальным объемом будет 3 % от оборота. Стоит отметить, что органы ФНС насторожатся, если уровень нагрузки по налогу на прибыль окажется ниже следующих показателей:
- для торговых предприятий — меньше 1 %;
- для других организаций — меньше 3 %.
Низкое число сотрудников в штате (меньше 5) и низкая для рынка заработная плата являются признаками «зарплаты в конверте» и уклона от выплат в социальные фонды. Что также может стать поводом для визита налоговой службы.
Оформление сотрудников как ИП
Такая схема позволяет сэкономить на страховых взносах в ПФР, на выплатах в ФФОМС и ФСС и 13 % НДФЛ. Однако большое количество штатных «подрядчиков» вызывает подозрения. При проверке налоговики общаются с ИП лично, все может легко выясниться не в пользу руководителя компании.
Колебания в цене реализации продукции более, чем на 20 %
В 9 из 10 случаев это привлечет внимание налоговой, и вас попросят подробно объяснить, каким образом осуществляется ценообразование.
Конечно, требовать пояснения и предоставлять документы вне рамок конкретных проверок Налоговым Кодексом запрещено, и вы можете легко отказать ФНС. Но в случае вашего отказа налоговый инспектор всегда найдет повод еще раз вас навестить.
delovoymir.biz
Как не попасть в «зону риска»
23.05.2017
НДС не всегда нужно платить государству. Бывает наоборот — налог можно забрать из бюджета. Происходит это когда сумма покупки оказывается больше, чем продажи. Однако у этого процесса есть и обратная сторона – резко увеличивается вероятность выездной проверки. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, как подготовиться к приезду налоговиков и почему #схемыбольшенеработают.
Причины возмещения НДС
Например, компания строит торговый центр. Она покупает стройматериалы, арендует технику, нанимает рабочих. Выходит много затрат, с которых налог можно ставить на вычет. А к начислению налога нет, так как нет пока дохода — торговый центр не достроен, его нельзя сдать в аренду владельцам магазинов и кафе.
Получается к уплате НДС с минусом, из-за того, что вычетов больше, чем начисленного с продажи налога. Но закон разрешает взять этот “минус” из бюджета, то есть возместить.
Иногда плательщики искусственно приписывают себе побольше расходов, чтобы побольше забрать из бюджета. Поэтому инспекторы с особым вниманием относятся ко всем, кто возмещает налог.
Кто находится в зоне риска
Все, кто подал декларацию на возврат налога, находятся под особым контролем. В некоторых инспекциях даже есть специальные отделы, которые занимаются проверкой только тех, кто возмещает налог.
Чем больше сумма к возврату, тем тщательнее будет проверка. Особенно, если плательщик постоянно возмещает налог на протяжении нескольких лет. По крупным суммам к проверке могут подключаться сотрудники регионального управления налоговой службы и даже центрального аппарата ФНС России.
Налоговая с неохотой отдает бюджетные деньги. Во-первых, из-за мошенничества налогоплательщиков. Прежде, чем отдать деньги, инспекции нужно проверить, нет ли схемы незаконного возмещения.
Во-вторых, у налоговиков есть план по возврату. При составлении бюджета, государство заранее определяют сумму, которую можно отдать и распределяет ее по инспекциям в зависимости от того, сколько каждая налоговая возместила в прошлые года.
Если вы не влезаете в план по возврату, инспекторы будут искать возможность отказать вам или хотя бы затянуть проверку, чтобы она перешла на следующий квартал.
Иногда плательщики, устав от бесконечных споров с налоговой, переходят на учет в другой более крупный регион, где лимиты возврата больше.
Действия налоговой при возмещении НДС
Главное орудие инспекторов в случае возмещения НДС — это углубленная камеральная проверка с обязательным истребованием документов: счетов-фактур, товарных накладных, договоров и др.
Возможны еще такие процедуры как допрос свидетеля, экспертиза, осмотр помещений и предметов.
С помощью программы АСК НДС-2 инспекторы проверят, уплатил ли ваш контрагент налог, который вы приняли к вычету. Если получится так, что он в своей декларации не показал сделку с вами, или поставил сумму операции меньше чем у вас, в возмещении могут отказать.
Если у налоговиков не найдется убедительных оснований для отказа, но останутся подозрения, плательщику возместят НДС и следом назначат выездную проверку.
На выездной проверке у инспекторов больше полномочий и времени, поэтому может получиться так, что ранее возмещенный НДС аннулируют и заставят вернуть.
Как не попасть под выездную проверку
Лучше всего распределять свои вычеты так, чтобы не было возмещения или, в крайнем случае, чтобы сумма к возмещению была небольшой. Закон разрешает откладывать вычеты на потом в пределах 3 лет.
Если вычетов много и возмещения не избежать, тогда нужно проверить на “чистоту” всех своих контрагентов.
Подозрительные поставщики часто становятся причиной отказа в возврате налога. Поэтому у вас должны быть доказательства, что перед заключением договоров вы тщательно проверили своих контрагентов: убедились, что они действительно существуют, у них есть работники, оборудование, они платят налоги, директор не подставное лицо.
Хоть Налоговый кодекс РФ и не обязывает вас доказывать налоговикам осмотрительность при выборе контрагента, лучше предоставить им такие доказательства во время камеральной проверки. Так вы и возмещение получите и выездной проверки избежите.
rykov.pro
| Вид экономической деятельности | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство | 8,7 | 8,0 | 7,4 |
| Рыболовство, рыбоводство | 15,3 | 13,7 | 12,6 |
| Добыча полезных ископаемых, в том числе: | 54,8 | 46,0 | 30,8 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых | 60,2 | 50,5 | 33,2 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 17,9 | 16,5 | 13,1 |
| Обрабатывающие производства, в том числе: | 10,5 | 9,6 | 9,3 |
| производство пищевых продуктов, включая напитки, и табак | 15,7 | 13,7 | 14,6 |
| текстильное и швейное производства | 12,3 | 12,6 | 13,0 |
| производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | 7,6 | 10,0 | 9,6 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели | 8,0 | 8,0 | 7,6 |
| производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | 5,1 | 3,9 | 3,4 |
| издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации | 16,5 | 14,6 | 18,1 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 8,6 | 7,3 | 7,1 |
| химическое производство | 7,2 | 8,5 | 5,5 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 7,1 | 7,5 | 8,0 |
| производство прочих неметаллических минеральных продуктов | 12,3 | 12,8 | 10,2 |
| металлургическое производство и производство готовых металлических изделий | 9,0 | 7,4 | 2,6 |
| производство машин и оборудования | 17,2 | 15,8 | 17,6 |
| производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | 12,3 | 12,4 | 15,4 |
| производство транспортных средств и оборудования | 7,8 | 7,3 | 9,0 |
| прочие производства | 6,3 | 5,8 | 8,8 |
| Производство и распределение энергии, газа и воды, в том числе | 9,0 | 8,2 | 7,1 |
| производство, передача и распределение электрической энергии | 8,4 | 7,3 | 6,3 |
| производство и распределение газообразного топлива | 6,1 | 5,2 | 4,6 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) | 8,1 | 10,5 | 9,6 |
| Строительство | 15,9 | 14,5 | 16,2 |
| Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, в том числе: | 2,7 | 3,0 | 3,0 |
| торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт | 5,3 | 5,3 | 4,5 |
| оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,0 | 2,2 | 2,2 |
| розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | 4,0 | 5,5 | 5,4 |
| Гостиницы и рестораны | 16,3 | 19,4 | 18,0 |
| Транспорт и связь, в том числе: | 15,0 | 13,3 | 13,0 |
| деятельность железнодорожного транспорта | 15,5 | 14,9 | 16,0 |
| транспортирование по трубопроводам | 10,7 | 7,9 | 7,7 |
| деятельность водного транспорта | 21,1 | 18,7 | 16,4 |
| деятельность воздушного транспорта | 6,1 | 2,7 | 2,8 |
| связь | 18,0 | 17,5 | 15,9 |
| Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг | 29,5 | 30,0 | 23,7 |
| Предоставление прочих коммунальных услуг, социальных и персональных услуг, в том числе: | 18,2 | 37,9 | 37,3 |
| деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта | 21,9 | 27,4 | 40,8 |
taxpravo.ru
Выездная налоговая проверка в 2018 году
Выездная налоговая проверка – эффективный способ наказать предпринимателя за ошибки в отчетности и взыскать недоплаченные в бюджет налоги. Но даже если вы уверены в качестве работы вашей бухгалтерии, к визиту налоговиков лучше подготовиться заранее. Какие документы будут инспектировать? Каковы ее сроки? Как с наименьшими потерями пройти проверку ФНС? Об этом читайте в нашей статье.
Что такое выездная проверка?
Выездная налоговая проверка проводится по адресу регистрации организации. Решение о начале ВНП подписывает начальник фискальной службы или сотрудник, его заменяющий. Без подписи этих специалистов ее проведение незаконно. Задача проверки – выявить неуплаченные суммы по налогам (ст.89 НК РФ).
Полезные документы для скачивания
Скачать
Виды выездных проверок ФНС
На какие типы подразделяются выездные проверки ИФНС?
По способу проверки:
- Выборочная – анализируются операции, подозрительные с точки зрения налоговиков,
- Сплошная – проверяется вся отчетность организации.
По проверяемым объектам:
- Плательщики,
- Региональные филиалы или отделения компаний,
- Несколько отдельных налогоплательщиков или группа.
По налогам:
- Тематические – анализируется документация по отдельным видам платежей,
- Комплексные – собираются текущие и отчетные документы по всем платежам в бюджет.
По типу проверки: плановая (руководство фирмы предупредят о визите заранее), внеплановая (о визите предупредят не всегда).
Опасаетесь, все ли в порядке с бухгалтерской документацией, не допустил ли ваш бухгалтер ошибок? Обратите внимание на новый сервис бухгалтерского аутсорсинга Эксперты подхватят ваш учет и отчетность на любой стадии, предварительно проведя аудит. Учет будут вести квалифицированные бухгалтеры, финансовая ответственность которых застрахована. Это значит, что в случае ошибки штрафы будете платить не вы, а аутсорсер. Здесь можно посмотреть стоимость обслуживания для вашей компании. Оптимизация налогов, кадровый учет и юридическое сопровождение — бесплатно.
Сроки выездных проверок
Анализ документации предприятия должен длиться не более двух месяцев. При этом общий срок на все проверочные мероприятия составляет от 4 до 6 месяцев (пункт 6 ст. 89 НК РФ). Работа инспекторов может быть приостановлена по их инициативе или по требованию проверяемой компании на полгода, в порядке исключения – на 9 месяцев (пункт 9 ст. 89 НК РФ).
Для анализа уплаченной суммы отчислений в бюджет филиалами и отделениями компании или предприятия фискальным органам дается месяц (пункт 7 ст. 89 НК РФ).
Основания для выездной налоговой проверки
Есть несколько основных признаков, на основании которых компании и ИП попадают под пристальный контроль налоговых органов:
1. Необоснованно заниженная налоговая нагрузка. Это можно узнать, сравнив соотношение сумм уплаченных налогов с выручки с данными Росстата. Если сумма окажется ниже среднего по отрасли или виду деятельности, то можно ожидать визита проверяющих. Рассчитайте налоговую нагрузку с помощью калькулятора.
Расчетчик налоговой нагрузки: определите риск проверки
Примечание к расчетчику: среднеотраслевые показатели за 2018 год еще не утверждены, при расчете используются данные 2017 года.
2. Работа себе в убыток. Если больше двух лет предприятие показывает убытки, то встречи с инспекторами не избежать.
3. Доля вычетов по НДС подозрительно большая. Проверяющие обязательно обратят на вас внимание, если доля вычетов по налогу на добавленную стоимость будет равна или превысит 89% за год.
4. Расходы растут быстрее, чем доходы. ИФНС заинтересуется предприятием, в котором рост расходной части превышает рост доходной части.
5. Размер зарплат ниже, чем в среднем по отрасли. По данным Росстата, ФНС и официальных сайтов ведомств фискальные службы могут сделать вывод о низком среднемесячном уровне зарплат в компании.
6. Предельные показатели при использовании спецрежимов налогообложения. Не стоит надеяться на особые послабления, если в течение года показатели работы организации будут находиться в зоне пограничных значений. Если будут расхождения на 5 % с пограничными показателями, то вас навестят соответствующие органы.
7. Уровень расходов и доходов на одном уровне. Этот показатель должен волновать только индивидуальных предпринимателей. Если в течение года доходы и расходы равны, инспектора обратят на это внимание.
8. Участие в серии перепродаж. Проведение подряд нескольких операций по перепродаже при отсутствии явной экономической целесообразности вызовет подозрения у проверяющих органов.
9. Отсутствие реакции на запросы ФНС. Не стоит игнорировать запросы налоговиков, если не хотите встретить гостей в своем офисе.
10. Повторение процедуры снятия и постановки на учет. Инспекторы фискальных служб нанесут вам визит, если со дня открытия компании эти процедуры повторялись хотя бы дважды.
11. Заниженный размер рентабельности. Если значение рентабельности будет выше или ниже среднего показателя по рынку, то внимание к вашей фирме обеспечено.
12. Деятельность с повышенными рисками. Проверку можно ждать, если компания будет замечена в сотрудничестве с фирмами-однодневками или если отсутствуют полные данные о партнерах, с которыми она работает.
Ограничения для проверки
Максимальная периодичность проверок предприятия — два раза в год (пункт 5 ст. 89 НК РФ). Налоговикам нужно добиться существенных доначислений в бюджет. Для этого, они, как правило, проверяют организацию или предприятие за продолжительный период деятельности.
Существуют следующие ограничения для проведения выездных налоговых проверок:
- По месту пребывания проверяющих. Анализ отчетной документации проходит по месту дислокации предприятия. Если нет возможности, то в офисе инспекции.
- По числу проверок. По одним и тем же налогам нельзя проводить более 2 проверок за год, если проверяется один и тот же налоговый период. Для того, чтобы нарушить это правило необходимо особое постановление о дополнительной ВНП.
- По периоду проверок. ИФНС может взять на рассмотрение период, равный 3 годам, предшествующим году, когда было вынесено решение о начале проверки. По проверкам филиалов или представительств ИФНС не может проводить ВНП отделений по одним и тем же налогам и за один и тот же период более 2 раз в год. Если целиком фирму дважды проверяли вместе с филиалами и отделениями, то делать еще одну фискальные службы не вправе.
- По времени проверки. Длительность проверки в обычном случае не превышает двух месяцев, но в исключительных случаях законодательство позволяет продлять срок до полугода.
- По ценам. Налоговики не вправе проверять соответствие цен в сделках рыночному уровню.
Этапы выездных проверок
1. Назначение и извещение организации
Для начала проверки необходимо решение о ее проведении, подписанное начальником инспекции ФНС или его заместителем. В этом документе указывается срок проверки, имена и должности проверяющих; налоги и сборы, которые подлежат инспектированию. При отсутствии правильно оформленного решения инспекторы не вправе приступать к работе.
Проинформировать о грядущей выездной проверке могут лично, вручив извещение об этом, отправив документы Почтой России (заказным письмом) или письмом на электронный ящик. Получив уведомление, необходимо явится в ИФНС за решением, с которым нужно ознакомиться и подписать.
2. Проведение проверки
Инспекторы проверяют: точность налогового учета, наличие предусмотренной законом документации по уплате налогов, правильность и своевременность сдачи отчетности. Сотрудники налоговой устанавливают, верно ли выбран режим налогообложения, а также есть ли нарушения Налогового кодекса РФ в части соблюдения правил по исчислению и уплате налогов и сборов.
Для этого потребуется предоставить следующие документы:
- Пояснения и налоговую документацию,
- Бумаги, подтверждающие сотрудничество с другими компаниями и сторонними лицами.
Составление акта по результатам инспекции
По окончании работы дают справку с указанием проверенных объектов и количеством времени, затраченного на инспекцию. Справка остается на предприятии. Ее должны подписать все проверяющие. Акт по фискальной проверке должен быть составлен в течение двух месяцев после заполнения справки, в некоторых случаях дается три месяца.
Требования к акту:
- Заполняется только на бумаге,
- Страницы должны быть пронумерованы,
- Текст акта составлен на русском языке,
- Должен содержать все подтвержденные документами нарушения с пояснениями и выводами,
- Должен включать в себя вводную, описательную и итоговую части.
Акт подписывается проверяющими и представителем предприятия, вручается в течение пяти рабочих дней.
Типовые нарушения, выявляемые при проверке
| № п/п | По налогу на прибыль | По НДС |
| 1 | Уменьшение налоговой базы за счет увеличения расходов | Неполное отражение размеров выручки; |
| 2 | Занижение выручки за счет отпускной стоимости | Отсутствие начисления налога при передачах в РФ товаров, услуг для собственных нужд и учет суммы налога в расходной части, которая не принимается к вычету при начислении налога на прибыль |
| 3 | Списание кредиторской задолженности в расходную часть при расчете прибыли | Выполнение для собственных нужд строительных работ, которые не учтены в сумме налогооблагаемой базы |
| 4 | В доходе не учтены проценты по займам | Не учтенное в налогооблагаемой базе имущество, подаренное или переданное на безвозмездной основе другой компании |
| 5 | Ошибки при учете расходов | Неправильный расчет НДС |
| 6 | Необоснованные расходы, внесенные в статью затрат | Неправомерное использование права на освобождение от уплаты платежей в бюджет; |
| 7 | Внесение в статью затрат на оплату труда расходов, не относящихся к основной деятельности предприятия | Ошибочное совмещение в учете хозяйственных операций, подпадающих под налог и освобожденных от него |
| 8 | Внесение в учетные данные объектов основных средств, не используемых в процессе производства или оказания услуг | Включение в фискальную базу сумм полной или частичной оплаты в счет будущих поставок товаров |
| 9 | Учет в статье расходов затрат на ремонт и содержание объектов недвижимости, которые не стоят на балансе организации | Неправильное применение 10 % ставки НДС |
| 10 | Неправильный учет амортизационных отчислений по ОС, который приводит к неправомерному увеличению статей расходов | Также возможны нарушения по вычетам по акцизам, учету по УСН, ЕНВД, начислению налога на имущество предприятий, исчислению; транспортного и земельного налога, а также неверное удержание НДФЛ |
| 11 | Ускоренное начисление амортизации ОС |
Нужна помощь с учетом и отчетностью?
Также возможны нарушения по вычетам по акцизам, учету по УСН, ЕНВД, начислению налога на имущество предприятий, исчислению транспортного и земельного налога, а также неверное удержание НДФЛ.
Как узнать, будет ли налоговая проводить проверку?
По закону инспекция не обязана информировать предприятие о предстоящей проверке. Но обычно такое предупреждения направляется. Инспекторы могут позвонить главбуху или директору предприятия или известить об этом электронным письмом. Вы не найдете нигде плана конкретной выездной проверки — это конфиденциальная информация. Общий план проверок меняется в течение года.
Как вести себя во время визита представителей фискальной службы?
Первое, что нужно сделать руководству – проинструктировать сотрудников, как себя вести в присутствии проверяющих. Подготовить комнату для налоговиков, сократить до минимума контакты сотрудников с инспекторами и убрать из помещения все документы, не относящиеся к проверке. Оставьте для контактов одного сотрудника. Наиболее предпочтительной кандидатурой является главный бухгалтер.
Кроме того, необходимо проверить наличие всех документов, подписей и оригиналов, привести в порядок учет и заранее научиться сохранять документацию по годам в хронологическом порядке, а не по контрагентам. Убрать все пометки с документов.
Обжалование результатов проверки
Акт получен, но вы не согласны с его результатами? Можно обжаловать. На дается месяц, в течение которого возможно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, которая проводила проверку. К апелляции приложите документы, аргументирующие вашу позицию. Претензии будут рассмотрены в течение 10 дней. Срок можно продлить, но не больше, чем на месяц.
При разборе претензии вы имеете право присутствовать лично. Если не получится доказать свою правоту в вышестоящей инспекции, обращайтесь в суд. На обжалование решения по итогам выездной проверки, которое вступило в силу, дается год. Избежать проверки невозможно, но при соблюдении определенных условий вы можете минимизировать риски попасть под штрафные санкции.
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.
Остались вопросы по теме статьи?
Задайте вопрос эксперту:
Задать вопрос
www.business.ru