Проверка налоговой ип – Налоговая проверка ИП в 2019 году: выездная, камеральная

Содержание

Что представляет собой камеральная проверка ИП и как она проводится?

06 мая 2016

Просмотров: 1933

Камеральная проверка ИП, которая может быть инициирована органами налогового контроля, направлена на определение достоверности документов касательно получаемой прибыли предприятием и информации, что была указана в декларации. В Российской Федерации проведение процедуры регулируется ст. 88 федерального закона. Выполняется проверка без обязательного подтверждения со стороны руководителя налоговой инспекции. Однако государство на это дает всего 3 месяца с момента подачи декларации.

Для чего назначается проверка?

Камеральная налоговая проверка ИП призвана предотвратить сокрытие доходов граждан, которые зарабатывают себе на жизнь практической деятельностью и, соответственно, самостоятельно указывают сумму полученного дохода за определенный период.

Основная цель — это не проверка документации, а проведение расчета поданной декларации и реальных показателей, изучая данные кассовой аппаратуры и расчетно-учетного ПО, при помощи которого налоговая и контролирует проведение операций с использованием наличных средств.

Может ли проводиться налоговая проверка ИП в неустановленный законом срок, то есть до подачи декларации? Такая возможность предусмотрена, однако предприниматель об этом обязательно информируется за 2 недели с целью подготовить отчетную документацию для изучения.

Вернуться к оглавлению

Что делать, если выявлены нестыковки?

Если комиссия выявила какие-то нарушения в поданной информации, то есть предъявляет предпринимателю претензии касательно достоверности указанных данных, то он обязан подать пояснение в виде выписки. К ней возможно прикрепить бухгалтерские выписки, документы с регистром финансовых операций, которые опровергают заявление комиссии. Однако если индивидуальный предприниматель не может доказать свою правоту, дело передается на рассмотрение в прокуратуру, после чего инициируется суд. Это произойдет даже в том случае, если предприниматель заблаговременно изъявил желание погасить выявленную задолженность в пользу государственного бюджета. Но на практике ему лишь выписывают штраф, который необходимо погасить в течение 14 дней с момента получения протокола. А передача дела в суд применяется только к тем предпринимателям, которых на предоставлении недостоверной информации заподозрили не в первый раз.

Налоговая проверка ИП без предупреждения проводится только в единственном случае — это открытие уголовного дела относительно деятельности компании. Но вместе с комиссией проверку выполняет также оперативная группа правоохранительных органов, которые сперва знакомят обвиняемое лицо с заявлением, после чего информируют о его правах.

Вернуться к оглавлению

Камеральная проверка после получения убытков

В 2014 году в силу вступил закон, согласно которому при выявлении во время камеральной проверки убытков, которые понесла компания в период, указанный в декларации, налоговая инспекция вправе потребовать в течение 5 дней пояснение. В пояснении разъясняется сумма недополучения прибыли, описываются причины, из-за чего получилась такая ситуация. К сожалению, многие предприниматели указывают убыток по той простой причине, что это освобождает их от уплаты налогов (если используется общая система налогообложения).

Вернуться к оглавлению

Акт камеральной проверки

По завершении проверки комиссия выдает предпринимателю акт, в котором указываются:

  • дата проведения;
  • перечень нарушений;
  • сумма претензии;
  • законодательные параметры, которые могут применяться против предпринимателя (дается в качестве дополнения к акту).

Сам акт может быть получен не позже чем через 10 дней после окончания проверки. Если индивидуальный предприниматель за этот период не получил претензию, то акты на основе данных комиссии будут считаться недействительными без проведения новой проверки. Данная норма также была введена в 2014 году с целью защитить бизнес от произвола налоговой инспекции в некоторых регионах страны.

Вернуться к оглавлению

Как осуществляются камеральные налоговые проверки индивидуальных предпринимателей?

Камеральные налоговые проверки индивидуальных предпринимателей подразумевают получение полного доступа к юриспруденции компании, в том числе внутренней и той, которую ведет бухгалтерия. На запрос комиссии руководитель обязан беспрепятственно предоставить все документы в кратчайший срок — это ускорит процесс исследования деятельности предприятия. Если же владелец отказывает в предоставлении информации, то составляется дополнительный акт, который «сыграет в минус», если дело будет передано в суд. Такое поведение предпринимателя может быть расценено как сокрытие реального дохода от контрольных органов, за что предусмотрено как административное наказание, так и уголовная ответственность (в особо крупных размерах).

Начинается камеральная проверка ИП с исследования поданной декларации и сравнения уплаченных налогов.

Далее налоговая инспекция отправляет запрос предпринимателю и указывает дату, на которую была назначена проверка. Комиссия, которая будет выполнять сверку документов, держится в тайне. И нужно понимать, что она не будет направляться непосредственно в предприятие. То есть сама проверка осуществляется в налоговой инспекции. А предприниматель для этого предоставляет все запрошенные документы. В этом плане никаких ограничений у комиссии нет. Но есть перечень тех документов, которые не могут быть запрошены по той простой причине, что это помешает вести компании деятельность.

Налоговая инспекция до этого периода должна рассчитать, правильно ли были уплачены налоги, и сравнить полученную сумму с той информацией, что была указана в декларации. Однако это выполнить не получится, если предприниматель использует общую систему налогообложения, то есть платит определенный процент со своего дохода. Чтобы установить, правильно ли им была указана информация, во время камеральной проверки могут попросить предоставить данные с устройств кассово-расчетной системы. То есть чеки и все квитанции, по которым велся расчет с клиентом.

Внеплановых камеральных проверок для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено. Если в налоговой возникают подозрения, она просто назначает выездную проверку. Однако этого следует опасаться, так как органы могут извлечь некоторые документы для служебной проверки. Для них в этом плане запретов не предусмотрено.

Вернуться к оглавлению

Проверка после закрытия ИП

Если декларация касательно полученного дохода была подана уже после того, как предприятие прекратило свою деятельность, то проводится камеральная проверка физического лица и доходов, которые оно получило на период управления ИП. Отказать предприниматель не может, так как он обязан в течение 3 лет хранить юриспруденцию, в которой указывались полученные доходы, убытки и все изданные указы. Уничтожение этой документации карается крупным штрафом.

Во всем остальном камеральная проверка схожа с выездной. Различия заключаются только в том, что предприниматель сам подает запрошенные комиссией документы в течение 5 дней с момента информирования. Результаты их изучения не публикуются, однако могут быть оглашены по требованию ИП.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка…

Похожие статьи

moeip.ru

Документы ИП для проверки налоговой инспекцией

Главным инструментом, контролирующим бухгалтерский учет компании и ее налоговые взносы, является проверка, осуществляемая представителями налоговой инспекции. Поэтому предпринимателю нужно знать, что собой представляет такая проверка, как она проводится и какие документы надо предъявлять. Документы ИП для проверки налоговой инспекцией должны быть законными и прозрачными, тогда можно избежать штрафных санкций. К проверке руководитель должен быть готов. Наша статья поможет в этом.

Процедура проведения проверки

Юридические лица и предприниматели подвергаются одинаковой процедуре проверки налоговой отчетности. В ходе осуществляется первичный и камеральный контроль. Бывают проверки плановые и внеплановые.

Плановая проверка проводится строго в определенное время, согласно заранее принятому ежегодному плану. Предприниматель может ознакомиться с таким планом на официальном сайте налоговой инспекции. Посмотреть его можно здесь.

В документе – данные обо всех предпринимателях и точные даты проверок. Поэтому у руководителя есть возможность заранее подготовиться к приезду налоговиков, подчистив все недочеты. Сотрудники налоговой службы обязаны предупредить предпринимателя о своем приезде. Из Налогового кодекса следует, что руководитель организации при проведении проверки должен присутствовать. Об этом говорится в статье 21. Если по уважительным причинам предприниматель не может быть на проверке, он об этом заранее сообщает в налоговый орган и просит перенести дату.

Проверяющие могут смотреть документы и отчетность, не превышающую срок трехлетней давности. Кроме того две проверки за один год проводить они не могут.

Камеральная проверка заключается в повторном просмотре сданной фирмой отчетности. Она проводится регулярно. Инспектор проверяет на точность и правильность заполнения все документы и выявляет нарушения. Об этой проверке ИП не узнает, если по ходу не выявятся нарушения. Если же нарушения имеют место быть, инспектор сообщает о них и устанавливает срок для устранения.

Выездная проверка

Выездная налоговая проверка назначается, только если в деятельности предпринимателя выявлены серьезные нарушения. Здесь контролируются хозяйственная и финансовая деятельность компании полностью или проверяются отдельные сферы деятельности, где выявлены нарушения.

Какие готовить документы?

Это самый важный для предпринимателя вопрос, ведь если документация будет не вся или в ней обнаружатся нарушения, это повлечет штрафные санкции. В Налоговом кодексе нет перечня необходимой документации, которую должен предъявить ИП. Но статья 93 четко говорит о том, что сотрудники ФНС вправе требовать все необходимые для проверки документы.

Всегда налоговики требуют:

  • Отчетность бухгалтерии.
  • Регистрационное свидетельство предпринимателя.
  • Отчетность налогового характера.
  • Документы на кассовый аппарат.
  • Лицензию для занятия определенными видами деятельности.
  • Документы по банковским операциям.

Также стоит отметить и дополнительный список важных документов, которые требуются в большинстве случаев:

  • Кассовый журнал.
  • Акт о возврате денег покупателям.
  • Отчеты из памяти кассовой техники.
  • Контрольные ленты касс.
  • Ордера расхода и прихода.
  • Кассовые книжки.
  • Отчеты кассиров.
  • Акт о приеме бланка строгой отчетности.
  • Книга доходов и расходов фирмы.
  • Регистры учета бухгалтерского характера.

Любой из этих документов может потребовать инспектор в ходе выездной проверки. Если предприниматель откажется (по любым причинам) предъявить документацию, он попадет под действие статьи 126 НК, карающей штрафами.

Документы, которые ИП уже представлял налоговой службе в ходе других выездных или плановых проверок, он не обязан предъявлять повторно даже по требованию инспектора.

В итоге

После проведения операции по проверке инспектор составляет акт, один экземпляр которого остается в налоговой, а другой отдается предпринимателю. В акте описан ход проверки, выявленные нарушения и сроки их устранения. Обжаловать акт ИП может, ему дается для этого срок в 14 дней. Все замечания предприниматель описывает прямо в акте, а затем отдает его в местную налоговую службу.

Налоговые проверки носят регулярный характер, и к ним стоит заранее готовиться. Если ИП ведет честную бухгалтерию и не нарушает действующее законодательство, то его ждет только камеральная проверка. Если же документы для проверки ИП не в порядке, стоит готовиться к более строгой проверке выездного характера, а это далеко не всегда хорошо заканчивается для организации.

zhazhda.biz

Налоговая проверка ИП

30 марта 2016

Просмотров: 1387

Те, кто имеет свой бизнес, очень хорошо знают, что такое проверка ИП налоговой инспекции, которая может быть как запланированной, так и внеплановой.

Правительство Российской Федерации делает многое для того, чтобы система налогообложения была удобна и прозрачна. Для этого постоянно совершенствуется налоговое законодательство. Особое внимание уделяется средствам, которые поступают в бюджет. Государство старается добиться пополнения казны не за счет увеличения налоговой базы, а благодаря росту числа граждан, которые регулярно и добровольно платят налоги.

Очень многое зависит от работы контролирующих органов. Без их присутствия в жизни предпринимателей количество денежных средств, поступающих в казну в виде налогов, было бы гораздо меньше. Однако правительство старается поддерживать малый бизнес. Для него предусмотрены особые льготы, к примеру, 3 года без плановых проверок налоговой инспекцией.

И все же в большинстве случаев предпринимателю не обойтись без участия в мероприятиях, проводимых контролирующими органами. Они могут иметь разную форму и быть плановыми или внезапными. Порядок проведения данных процедур прописан в российском Налоговом Кодексе.

Налоговая проверка ИП направлена на контроль правильности и достоверности расчетов предприятия. Для этого проводятся камерные и выездные проверки. Без взаимодействия предпринимателя с контролирующими органами нормальное ведение бизнеса невозможно.

Выездные инспекции

Любые виды налоговых проверок для ИП проводятся аналогично тому, как данная процедура проходит с юридическими лицами, причем все правила зафиксированы в Налоговом Кодексе и нарушать их не имеет права ни один сотрудник ФНС. В свою очередь, предприниматель не должен создавать препятствий для проведения проверок налоговым органом.

Чаще всего работники ФНС осуществляют выездные инспекции, которые именуются документальными. Их проводят непосредственно на месте ведения предпринимательской деятельности. Бизнесмены считают подобные типы проверок самыми опасными, так как наибольшее количество штрафов появляется именно после результатов выездных мероприятий.

Тематические и комплексные проверки

Все это относится к документальным проверкам. Во время проведения комплексной инспекции берется во внимание абсолютно все, что касается налогообложения за конкретный период. То есть поднимаются и проверяются все документы, справки и записи в журналах, которые фигурировали в предпринимательской деятельности в определенный отрезок времени. Сотрудники налоговой имеют полное право потребовать любую бумагу, а предприниматель обязан ее предоставить.

В отличие от комплексной проверки, выборочная проводится лишь по некоторым документам. В данном случае осуществляется сверка информации, содержащейся в декларации о доходах индивидуального предпринимателя, с реальным оборотом денежных средств. В некоторых случаях действие контрольных мероприятий направлено на конкретный вид деятельности. Это может быть торговля с иностранными партнерами, товарооборот акцизных товаров и многое другое.

Индивидуальный предприниматель должен помнить о том, что он не имеет права препятствовать сотрудникам налоговой инспекции выполнять свои обязанности. Однако это касается исключительно тех случаев, когда работники ФНС действуют по закону, то есть в соответствии с правилами, указанными в Налоговом Кодексе. Если требования налоговиков выходят за рамки российского законодательства, предприниматель имеет полное право отказать в их выполнении. За это никаких штрафных санкций не последует. Если нет подтверждающих фактов относительно того, что требование не имеет документального основания, его можно приравнять к превышению полномочий налоговым инспектором.

Особенности повторных выездных проверок

Данный вид инспекции проводится вышестоящим начальством ФНС с целью проверки работы своих подчиненных. Это дает возможность определить, насколько качественно они выполняют свои обязанности.

При повторных проверках индивидуальных предприниматель обязан предоставить все тот же набор документов, что и в прошлый раз. В основном инспекция происходит аналогично той, что была проведена ранее. Единственное отличие заключается в других проверяющих. Стоит заметить, что в повторных контрольных мероприятиях не имеют права участвовать те инспекторы, которые работали на данном объекте ранее.

Налоговая инспекция может назначить дополнительные проверки и в том случае, если данные первой инспекции абсолютно не совпадают с теми, что были указаны предпринимателем в декларации о доходах. Форма и методы проверки в данном случае не отличаются от обычной выездной инспекции.

Налоговикам может понадобиться осмотр помещения, в котором ведется предпринимательская деятельность. Это возможно, если все действия не будут противоречить Налоговому Кодексу. Часто при инспектировании помещений привлекаются свидетели.

Плановые и внеплановые проверки

Плановыми мероприятиями именуются те, о которых все было известно заранее. Как правило, план проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на УСН публикуется на официальном интернет-ресурсе налоговой службы. Вся информация размещена на странице с данными о контроле и проверках со стороны ФНС.

Зная эту информацию, юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют много времени на то, чтобы подготовиться и привести свои дела в порядок. В некоторых случаях налоговая служба может прислать предпринимателю извещение о том, что его документы подлежат проверке в определенные сроки.

Однако не стоит думать, что отсутствие компании в списках ФНС гарантирует то, что в ближайшее время налоговая не нагрянет с проверкой именно на данное предприятие. Иногда организуются внеплановые рейды, целью которых является предупреждение уничтожения бизнесменом важных данных о работе ИП.

Предприниматель обязательно окажется в списке плановых проверок, если у него отмечается чрезмерно большая разница в налоговых платежах за разные периоды. Особенно это касается предприятий, которые выпускают определенный объем продукции на протяжении одного периода, но налоговые отчисления сильно варьируются. Получение штрафа от ФНС будет веским основанием для частых проверок в дальнейшем, поэтому ИП может часто оказываться в списке плановых проверок.

Камеральная проверка

Этот вид инспекции не требует от сотрудников ФНС посещения места, где осуществляется предпринимательская деятельность. Сотрудники налоговой службы просто делают запрос на предоставление бухгалтерских и других важных документов. Бизнесмен должен сам передать их в местное отделение ФНС.

Камеральная проверка используется нередко, хоть и является не самой эффективной. В данном случае у предпринимателя есть достаточно времени для того, чтобы привести в порядок всю документацию, затребованную сотрудниками налоговой службы.

Проверки после закрытия бизнеса

Даже после закрытия ИП налоговая служба может проводить проверки документов, поэтому на протяжении 3 лет после ликвидации предприятия бумаги нужно хранить.

Данный вид проверки со стороны работников налоговой службы, как и все остальные, направлен на то, чтобы уточнить либо выявить возможные нарушения в процессе ведения предпринимательской деятельности. Подобные инспекции проводятся часто, так как считаются завершающими, то есть подводят итог бизнеса. Если сотрудники налоговой смогут доказать, что ИП до закрытия работал с нарушениями, ему грозит внушительный штраф.

Честным предпринимателям не стоит бояться проверок со стороны работников ФНС. Если все документы в порядке и придраться не к чему, никаких претензий и штрафов быть не может, даже если этого очень захотят налоговики, ведь их деятельность ограничена НК РФ.

Похожие статьи

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Похожие статьи

vseobip.ru

Налоговая проверка ИП: камеральная, плановая, выездная

Индивидуальные предприниматели наравне с юридическими лицами подвергаются проверкам со стороны Инспекции ФНС. В ходе проведения мероприятий контроля определяются правильность соблюдения налогового законодательства, указания доходов в отчетности, наличие учетной документации. Законодательством установлены виды налоговых проверок камерального и выездного типа.

Необходимость проверок возникает:

  • По факту получения данных от отдела аудита ИФНС. После проведения анализа соответствия данных по нескольким отчетным периодам, не охваченных проверкой, инспекторы отдела представляют информацию о необходимости включения ИП в план проверок. В ряде случаев контроль назначается при несопоставимости данных, например, доходов по разным налогам – НДФЛ, единого налога и НДС.
  • При отсутствии проверок в течение длительного периода деятельности. ИФНС старается провести мероприятие контроля в пределах 3 лет – срока исковой давности. Предприниматели с малыми оборотами, доходом и при отсутствии имущества подвергаются контролю реже 3 лет.
  • После появления обстоятельств, вынуждающих к проверке – получение информации по встречным мероприятиям других отделений ИФНС и органов МВД о возможном применении незаконных схем при ведении деятельности.
  • В случае подачи декларации, по результатам которой необходимо вернуть денежные средства из бюджета. Проверки преимущественно осуществляются при возврате НДС, указанных в декларации.

Вне зависимости от причин, побудивших к мероприятию контроля, процедура осуществляется в соответствии с Регламентом проведения проверок.

Внимание! ИП и лицам, ответственным за состояние учета предпринимателя, желательно ознакомиться с правилами проведения проверок, правами и обязанностями инспекторов.

Документальное оформление начала мероприятия контроля

Проверка, инициированная налоговым органом, оформляется документально. О начале проверки Инспекция уведомляет предпринимателя документами:

  • Решением о проверке. Форма составляется на фирменном бланке учреждения, право ее подписи имеет руководитель или заместитель – должностное лицо, имеющее равные с начальником Инспекции права. Документ содержит суть мероприятия с указанием лица, в отношении которого назначена проверка.
  • Требованием о представлении документов. Перечень включает подробный список бумаг, обязательных к представлению и период, за который формы представляются. На подготовку пакета документов налогоплательщику дается срок, указанный в требовании.

Регламент не допускает требовать от ИП формы, не описанной в требовании. На практике возникают случаи, когда инспектор запрашивает формы, указанные в требовании как «иные». Не стоит препятствовать дополнительным просьбам инспекторов. Упрощение процедуры проверки идет на пользу налогоплательщику для предупреждения возможного субъективного отношения.

Желательно представить документы строго согласно указанного в требовании срока и перечня. При отсутствии ряда документов можно дополнить представленный список в ходе проверки. Если подача форм производится в ИФНС, пакет бумаг сопровождается письмом с указанием перечня. После приемки документов на экземпляре ИП представитель Инспекции должен поставить штамп с входящим номером и датой.

Внимание! Дополнительная сдача запрашиваемых документов удлиняет срок проведения контроля.

Сроки проведения мероприятий налогового контроля

Законодательство установило сроки проверок предпринимателей:

  • Длительность камеральной ревизии составляет 90 дней.
  • Срок проведения выездного мероприятия контроля – 2 месяца.

Исчисление периода производится на следующий после вынесения решения о проверке день и по дату составления справки об окончании проверки. Составлением справки занимается инспектор, назначенный на ревизию. Справка – внутренний документ инспекции, позволяющий определить срок, предоставляемый для написания акта.

Процедура проверки может быть продлена на срок до 6 месяцев в случаях:

  • Приостановки мероприятия. Временное прекращение проведения мероприятия может возникнуть, если инспекция узнает о фактах, требующих получения дополнительных запросов. Проверка может быть приостановлена и по инициативе ИП при наличии уважительных причин – отпуска, болезни ИП или бухгалтера. Каждый отдельный случай рассматривается индивидуально.
  • Возникновения непредвиденных ситуаций, пожара, затопления документации и иных форс-мажорных обстоятельств.
  • Других причин, допускаемых законодательством.

Процедура продления должна быть оформлена документально.

Камеральные проверки

По деятельности предпринимателей часто проводятся камеральные проверки – мероприятия, в ходе реализации которых осуществляется контроль одного или нескольких налогов по одному вопросу. Например, инспекция может проверить полноту уплаты земельного налога по основанию (правильное использование категории земель) и включение суммы в размер профессионального вычета или только доходов, полученных в конкретном периоде.

В стандартном варианте полнота уплаты и исполнение требований законодательства охватывает один отчетный или налоговый период, но иногда инспектор проверяет дополнительный период для создания полной картины о доходах, операциях по расчетным счетам в банке, движении активов.

Особенность проведения камерального мероприятия:

  • Документы предпринимателем представляются по запросу.
  • ИП не имеет права участвовать или наблюдать за проверкой.

После того как у инспектора возникнут вопросы, лицо может быть вызвано для допроса и дачи пояснительных показаний. Пояснения или протокол оформляются в письменном виде. После дачи показаний ИП или его официальный представитель должен подписать документ. При возникновении возражений лицо имеет право сделать запись на протоколе в форме замечаний или дополнений.

Выездные проверки ИП

В ходе проведения мероприятия производится сплошная или выборочная проверка документов за указанный в решении период. Ревизии подвергаются преимущественно крупные компании, оформленные в качестве ИП. В ходе инспекции значительное внимание уделяется денежным операциям.

Особенности проверки:

  • Предприниматели не ведут в полном объеме бухгалтерский документооборот.
  • Средства на расчетных счетах в банках используются как ИП, так и физическим лицом.
  • В отношении ИП имеются послабления кассовой дисциплины. Часть предпринимателей имеют право не рассчитывать лимит кассы (на ПНС, ЕНВД) и может не сдавать сверхлимитную выручку на счет в банке.

 

ИП не составляет баланса и имеет право брать денежные средства из кассы и со счета без предупреждения и подотчета, что затрудняет определение доходов. В ряде систем, например, ЕНВД, определение выручки не включается в план мероприятий.

Особенность проверок ИП на ЕНВД

Для ИП, использующих режим ЕНВД, контроль производится преимущественно камеральным способом. Предприниматели на ЕНВД имеют право вести учет только физического показателя, на основании которого основывается налогообложение. На величину обязательств размер полученных доходов не влияет. Даже при наличии расчетных счетов необходимость в выездной проверке не возникает.

Предприниматели, применяющие ЕНВД, могут не использовать зарегистрированные в налоговой инспекции ККМ для подтверждения доходов. При расчетах с населением предприятие выдает форму, аналогичную чеку и обозначенную в законодательных актах как «иной документ». Бланк может разрабатываться самим ИП, применяющим ЕНВД с содержанием важных реквизитов ИП и покупки. Для расчетов по услугам по ЕНВД используется БСО. В результате отсутствия необходимости регистрации ККМ кассовая дисциплина не проверяется.

Порядок выездных проверок сохраняется только в отношении ИП на ЕНВД, имеющих имущество. После назначения выездной проверки ревизии подвергается недвижимость и земельные участки, применяемые для ведения деятельности, попадающей под ЕНВД.

Дополнительные мероприятия, проводимые в ходе проверки

В связи со сложностью реализации проверок ИП ИФНС часто проводит дополнительные мероприятия. Налоговая инспекция имеет право получить полную информацию о ведении деятельности предпринимателя – полученных им доходах, активах и иных источниках налогообложения. Инспекцией проводятся:

  • Выезд на место ведения деятельности, расположения имущества и складов.
  • Проведение опроса наемных работников, в том числе уволенных с предприятия.
  • Осуществление инвентаризации активов.
  • Получения распечаток и выписок с расчетного счета.

В ходе проверки налоговые инспекторы могут привлекать экспертов, свидетелей и использовать иные возможные источники информации.

Документы, вручаемые ИП по окончании проверки

По окончании выездной проверки налогоплательщику вручаются:

  • Акт, подробно описывающий деятельность ИП, его структуру, состояние учета, недостатки в разрезе каждого из уплачиваемых налогов. При наличии нарушений в акте указываются суммы доначислений налога, дополненных пени.
  • Решение, содержащие краткое описание результатов проверки, начисленные недоимки и штрафные санкции. Если Инспекция не выявила нарушений, решение не составляется. Налогоплательщику вручается только акт.

Полученный предпринимателем акт должен быть подписан лично либо лицом, действующим от его имени по нотариально заверенной доверенности. Для подписания документа ИП получает предупреждение о необходимости явки в инспекцию. После того, как акт был получен, предприниматель может подать возражения.

Предприниматель имеет право опровергнуть позиции ИФНС в отношении доходов, налогов, расходов и иных показателей.

Условия предъявления возражений:

  • Законодательством вне зависимости от вида проверки предоставляется 15 календарных дней, в течение которых ИП может опротестовать действия Инспекции.
  • Подсчет срока на предоставление возражений начинается со следующего после получения акта дня.
  • В случае уклонения от получения акта ИФНС направляет документ почтой. Величина срока увеличивается на 6 дней вне зависимости от даты вручения.
  • Претензии принимаются в письменном виде с аргументацией позиции.

О результатах камеральной проверки ИП может не узнать, если нарушений в ходе ревизии не обнаружено. В случае принятия решения о возмещении НДС налогоплательщику выдается документ о правомочности вычета.

Блокировка счетов

Мероприятие контроля может выявить серьезные нарушения по вопросам соблюдения налогового законодательства. В отношении налогоплательщика возникают пресекающие деятельность меры. Одним из существующих способов служит закрытие счета или ограничение доступа к операциям.

Налоговая инспекция имеет право закрыть счет через 5 дней после вынесения решения камеральными отделами учреждения. Например, если ИП не сдал отчетность, через 10 дней списки о нарушителях попадают в камеральный отдел. Те, в свою очередь, в течение 5 дней формируют решение о закрытии счета. Если налогоплательщик не принял меры и поздно узнал о мероприятии, разблокировать счет  можно только по решению ИФНС.

Форма представления документов для проверки

Мероприятие контроля может проводиться:

  • На территории Инспекции. Документы предоставляются в учреждение при камеральном контроле и выездной проверке в случае отсутствия у ИП возможности предоставить налоговому инспектору отдельное рабочее место.
  • На территории налогоплательщика. Документы представители ИФНС будут проверять на территории ИП – ведения деятельности или в офисном помещении.

Бумаги представляются в заверенных копиях. Если одноименных документов более одного листа, формы сшиваются. В ряде инспекций предусматривается подшивка в папки без скрепления документов между собой. Каждый из документов должен быть заверен предпринимателем с фразой «копия верна», наименованием ИП и подписью. Если документы прошиты с соблюдением правил, допускается заверение только первой страницы.

Внимание! Инспектор имеет право просить представить оригиналы документов для сличения с копиями. На практике подлинники запрашиваются в редких случаях.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Некоторых индивидуальных предпринимателей волнует вопрос о возможности проверки со стороны ИФНС после прекращения деятельности. Чаще всего выездные мероприятия контроля проводятся при закрытии ИП (аннулировании регистрации). При закрытии ИП на вмененке необходимость выездной проверки рассматривается в каждом случае отдельно.

Но процедура может проводиться в течение 3 лет после прекращения статуса ИП. Законодательно это разрешается. Механизм проведения мероприятия контроля не отличается от стандартной формы. При обнаружении фактов нарушения налогового законодательства физическое лицо может быть привлечено к ответственности. Поэтому прекращая вести предпринимательскую деятельность, не забудьте рассчитаться со всеми долгами перед налоговой инспекцией.

ipprof.ru

Законна ли проверка налоговой ИП до момента регистрации

Оказывается, налоговики могут организовать проверку предпринимателя за те года, когда тот ещё предпринимателем не был! Судебный прецедент.

ФНС в июне 2016 года направила требование о том, чтобы предприниматель, зарегистрировавшийся в качестве ИП в феврале 2016 года, предоставил документы для проведения выездной проверки за 2013-2015 годы.

ИП обратился в судебную инстанцию, потому что в указанный период он еще не был зарегистрирован официально. Поэтому, по его мнению, оснований для выездной проверки ФНС не было.

Однако были приняты судебные решения (дело № А54-3982/2016), признавшие законным намерения налоговиков провести проверку. Было выяснено, что в указанный период (2013-2015 г.) данное лицо занималось предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, что является нарушением действующего законодательства. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ человек в данном случае не имеет права ссылаться на то, что не являлся индивидуальным предпринимателем.

Судебной инстанцией было доказано, что истец осуществлял сдачу в аренду нежилых помещений компаниям и ИП в период с 2013 по 2015 год. То есть данная деятельность была направлена на систематическое получение дохода.

Выездные проверки налоговиков могут проводиться за время до регистрации предпринимателя как ИП.

Что говорит закон?

Отсутствие госрегистрации при ведении бизнеса не исключает того, что деятельность человека может быть расценена как предпринимательство (п. 2 ст. 11 НК РФ).

В судебном решении сказано, что Федеральная налоговая служба имеет право на выездные проверки для соблюдения законодательства Российской Федерации гражданами, зарегистрированными как ИП или ЮЛ, а также теми, которые фактически занимаются предпринимательской деятельностью, несмотря на то что не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель.

Кроме того, налоговый орган имеет право не только проводить проверки в отношении таких физических лиц, но и взыскивать с них невыплаченные суммы налогов, сборов, страховых взносов и т.д. (ст. 48 НК РФ).

assistentus.ru

Налоговая проверка ИП: отличие камеральной от выездной

Налоговая проверка – процесс, которого боятся многие ИП. И дело не только в нарушениях и нежелании полностью выплачивать проценты, установленные законом, но и в том, что ФНС – как санэпидстанция, «всегда найдёт, к чему придраться». Предприниматель может и не знать, что бухгалтер совершил где-то упущение, но расплачиваться за это, во всех смыслах, предстоит ему.

Сразу стоит отметить, что в настоящее время проверок стало проводиться существенно меньше, по сравнению с прошлым. Однако это не значит, что налоговики стали более добры к бизнесменам: просто они изменили тактику. Теперь они не тратят времени на то, чтобы застать врасплох всех и каждого, а сначала изучают всю доступную отчётность, анализируя данные на расстоянии, после чего навещают подозрительных, с их точки зрения, предпринимателей.

Но всё-таки нет никаких гарантий, что вы не попадёте в этот список. Ведь нельзя знать, по каким именно критериям выбираются объекты проверок. Поэтому стоит не только подготовиться юридически и дать указания бухгалтеру, но и знать, как именно выглядит такой процесс в действии.

Виды налоговых проверок

Существует два вида проверок, производимых ФНС:

  1. Выездная.
  2. Камеральная.

Камеральная проверка проводится непосредственно в налоговой, участие самого предпринимателя минимально – он всего лишь сдаёт туда все необходимые документы в установленные сроки. По сути, это и есть тот вариант, о котором говорилось выше – только теперь на его основе выявляется список тех, кого нужно посетить в ближайшее время.

Данный процесс предполагает полное изучение отчётов и выявление неточностей и ошибок в подсчётах. Что именно проверяет налоговая:

  • достоверность данных;
  • полнота сведений;
  • своевременность сдачи отчётностей и её своевременность;
  • верность математических вычислений и др.

При обнаружении ошибки в подсчётах предпринимателю будет направлено уведомление с предложением её исправить, произведя пересчёт. На это даётся определённый отрезок времени и, если уложиться в него, проблем не возникнет. Также возможно требование предоставить дополнительные сведения, данные или документы.

Данная проверка не несёт никакой опасности, если ИП соблюдает все требования и делает верные расчёты. Выездная проверка – более неприятное событие, и здесь могут появиться проблемы. Собственно, она и является страшным сном многих предпринимателей.

Выездная проверка налоговой инспекции ИП осуществляется по распоряжению руководителя из ФНС. Она может носить разный характер: либо быть направленной на изучение документов по каким-то определённым операциям, либо затрагивать полностью все области деятельности.

В том случае, если ИП не имеет определённого юридического адреса, куда могли бы выехать сотрудники ФНС, его уведомляют о том, что он обязан сам предоставить необходимую документацию в установленный срок. Это приравнивается к выездным проверкам. Относится это к таким ИП, как фрилансеры на дому, МЛМ-щики и другие подобные предприниматели.

О том, как проходит камеральная проверка, говорится в видео.

http://www.youtube.com/watch?v=ejuMhyt4pDQ

Особенности проверок

Существуют плановые и внеплановые проверки. Можно получить информацию о том, когда пройдет плановая проверка ИП на сайте налоговой. Введя в поисковую строку данного веб-ресурса название ИП, можно узнать, запланирована ли для него проверка и если да, то на какие дни.

Внеплановые проводятся для тех, кого налоговая может подозревать в серьёзных нарушениях. В этом случае нет времени, чтобы включать нарушителя в план, и нет повода сообщать ему об этом, чтобы он не успел как следует подготовиться.

Знайте, что можно проверять документы лишь за последние три года. Более ранние данные не имеют юридической силы. Также по одной операции не может быть проведено более одной проверки за год.

Зная свои права, проще их отстоять. Если же вы считаете, что вам выписывают штраф незаслуженно, незамедлительно обратитесь к юристу – это поможет спасти ситуацию.

О выездной налоговой проверке рассказывается специалист в видеоролике.

http://www.youtube.com/watch?v=arHlXFxrgxw

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

101million.com

Как осуществляется налоговая проверка ИП?

12 мая 2016

Просмотров: 1044

Как проводится налоговая проверка ИП? Этот вопрос волнует многих бизнесменов. Предпринимательская деятельность в современном мире быстро набирает обороты. Многие люди, даже не имея экономического или юридического образования, открывают свое дело и начинают работать на себя. Как и в любом другом деле, в бизнесе есть свои нюансы. Есть определенный протокол регистрации любого вида предпринимательства, а также множество различных алгоритмов ведения отчетности. Одним из ключевых моментов во взаимодействии индивидуального предпринимателя и государства являются налоги.

Любой человек, решившийся открыть свое дело и стать предпринимателем, должен быть готов к контролю своей деятельности ИФНС. Налоговые проверки ИП не так страшны, как кажутся.

Нужно лишь быть в курсе особенностей проведения контрольных визитов налоговой инспекции и иметь законно функционирующую организацию.

Виды налоговых проверок

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает два возможных варианта проверок.

  1. Камеральная проверка. Эти налоговые проверки ИП заключаются в контроле и изучении предоставляемых организацией отчетных документов. Документация проверяется на достоверность указанных сведений, полноту их предоставления и правильность расчета сумм налоговых платежей. Ревизия такого типа не несет для ИП никаких трудностей или неприятностей в случае своевременной и правильной отчетности. Если проверка налоговыми органами документов ИП выявляет какие-либо нарушения, то бизнесмену выделяется время на устранение выявленных недочетов, что указывается в направляемом ему уведомлении о результатах проведения контроля. При этом бизнесмен имеет право обжаловать решение налоговой службы, предоставив необходимые для этого документы.
  2. Выездная налоговая проверка ИП. Подобный контроль является более глубоким и масштабным. Такие ревизии ведения финансовой и налоговой отчетности ИП проводятся непосредственно в месте его нахождения, то есть на предприятии. Инспекторы получают указание от своего руководителя на проведение подобного выездного контроля. Он может быть как частичным, так и полным с проверкой всей документации и отчетности. Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей на выезде проводятся не более 2 месяцев, а в исключительных случаях и при наличии соответствующего распоряжения — до 4 месяцев. При этом принимающая сторона обязана обеспечить проверяющего всем необходимым для работы. Выездная проверка налоговыми органами ИП заканчивается выдачей соответствующего акта с перечисленными нарушениями, которые были выявлены за отведенный срок. Бизнесмену дается 2 недели на обжалование решения налоговой.

Вернуться к оглавлению

Документы, предоставляемые на проверку

Как говорилось выше, при любой проверке существует ряд документов, которые подвергаются контролю:

  1. Свидетельство о регистрации. Это документ, который обязательно должен иметь ИП. Он выдается непосредственно после регистрации физического лица как предпринимателя и содержит уникальный индивидуальный номер Единого реестра.
  2. Бухгалтерская отчетность. К ней относятся различные документы, их перечень зависит от системы налогообложения, используемой в организации. При общем режиме ИП должен предоставить декларацию по налогу на НДС, отчетность по НДФЛ, сведения о численности работников и некоторые другие.
  3. Банковские документы. Основными документами здесь являются договор об открытии расчетного счета в банке, а также копия уведомления об этом ФНС.
  4. Лицензия. Наличие данного документа проверяется у ИП в случае занятия лицензированным видом деятельности.

По сути, инспектор налоговой службы может запросить любые отчетные документы. Полный список необходимой документации оговаривается в каждом отдельном случае.

Вернуться к оглавлению

Плановые и внеплановые проверки

На сайте Федеральной налоговой службы всегда предоставлен годовой план проверок всех подконтрольных организаций с указанием даты. Подобный подход позволяет индивидуальному предпринимателю подготовиться к визиту инспектора. Особое внимание следует уделять вопросу бухгалтерии и отчетности по налогам. В случае если у предпринимателя нет возможности или навыков для выявления несоответствий установленным требованиям, существует возможность обращения в специализированные организации, которые занимаются вопросами аудита. Специалисты компаний помогут найти и исправить недочеты до того, как этим займется налоговая служба.

Помимо этого, существуют и внеплановые проверки ИП налоговой службой. Чаще всего они связаны с контролем устранения ранее выявленных нарушений. Проводятся они и при поступлении информации о деятельности предприятия, нарушающей права потребителя. Несмотря на внеплановость, индивидуальному предпринимателю в случае надвигающейся проверки за несколько дней высылается уведомление с предполагаемой датой прибытия инспектора и его причиной.

В случае выявления нарушений и отсутствия их устранения индивидуальный предприниматель может быть привлечен к установленной ответственности, причем как административной, так и уголовной, в зависимости от вида нарушений и решения суда.

Из всего вышесказанного следует, что налоговый контроль деятельности индивидуальных предпринимателей носит постоянный характер. Причем проверки начинаются практически сразу с момента регистрации организации и могут проводиться даже в течение 3 лет после закрытия ИП.

Однако бояться подобных проверок не стоит. Любой контроль налоговой службы направлен на выявление незаконной деятельности и различных финансовых махинаций. При корректном ведении отчетности, правильном высчитывании налогов и своевременной их уплате у предпринимателя никогда не возникнет никаких проблем с налоговой службой.

При несоблюдении подобной налоговой дисциплины наказание может быть довольно жестким. При недостатке знаний или опыта предприниматель всегда может обратиться за помощью в специализированные организации, оказывающие услуги юридической консультации и поддержки.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка…

Похожие статьи

moeip.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о