Порядок заполнения налоговой декларации по енвд

Содержание

Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД	Виды предпринимательской деятельности
1	2
01	Оказание бытовых услуг
02	Оказание ветеринарных услуг
03	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
04	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
05	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
06	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
07	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети (далее ОСТС), имеющие торговые залы
08	Розничная торговля, осуществляемая через ОСТС, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
09	Розничная торговля, осуществляемая через ОСТС, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
10	Развозная и разносная розничная торговля
11	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15	Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17	Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания (далее ОООП), не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
19	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также ОООП, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
20	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также ОООП, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
21	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
22	Реализация товаров с использованием торговых автоматов

infportal.ru

Порядок представления и заполнения налоговой декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13. Подают налоговую декларацию ежеквартально по каждому месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, и не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Отметим, что «вмененщики» обязаны встать на налоговый учет по месту ведения указанной деятельности не позднее пяти дней с начала ее осуществления (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Таким образом, количество представляемых деклараций зависит от количества мест постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД
12.12.2013Журнал «Упрощенка»
Обратите внимание: нельзя сдавать декларацию только в одну налоговую инспекцию, если налогоплательщик одновременно ведет деятельность на территории, подведомственной нескольким налоговым инспекциям (и соответственно в нескольких же состоит на учете).
Заполняют декларацию чернилами черного, фиолетового или синего цвета либо на компьютере. В каждом поле налоговой декларации указывают только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь. Данным показателям соответствуют два поля, разделенные точкой.

Значения текстовых, числовых и кодовых показателей вписывают в поля декларации слева направо начиная с первой (левой) ячейки.
Все текстовые поля заполняют заглавными печатными символами. При отсутствии каких-либо значений, предусмотренных в декларации, ставят прочерки. Допущенные ошибки исправлять с помощью корректирующего средства нельзя.
Значения физических показателей указывают в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации записывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). Значения корректирующего коэффициента К2 округляют до третьего знака после запятой включительно, а значение коэффициента-дефлятора К1 отражают целиком.

При заполнении декларации машинным способом следует использовать шрифт Courier New высотой 16—18 пунктов. При данном способе заполнения разрешено отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Не допускается двусторонняя печать декларации на принтере, а также скрепление ее листов, приводящее к порче бумаги.
Каждую страничку декларации нужно пронумеровать и указать на ней ИНН и КПП налогоплательщика. Отметим, поле «ИНН» состоит из 12 ячеек, а ИНН организации — из 10 знаков. В связи с этим организации в двух последних ячейках указанного поля ставят прочерки.

Декларация включает в себя:
титульный лист;

раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;

раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполняют декларацию в следующей последовательности: разделы 2, 3, 1 и титульный лист.
Титульный лист
Порядок заполнения титульного листа декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности мало чем отличается от порядка заполнения титульных листов других деклараций. Поэтому рассмотрим лишь основные моменты.

Организации в соответствующих полях указывают свое полное наименование, ИНН и КПП, а индивидуальные предприниматели — фамилию, имя, отчество без сокращений и ИНН.
В поле «Номер корректировки» ставят 0—, если документ первичный. При подаче уточненных деклараций указывают число, отражающее, какая по счету декларация представляется (1—, 2— и т. д.).
В поле «Налоговый период» заносят один из кодов, предусмотренных в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-3/13@, а в поле «Отчетный год» — год, за налоговый период которого сдается декларация.
В поле «Представляется в налоговый орган» вписывают код инспекции согласно документам о постановке на учет (первые две цифры — код субъекта РФ, вторые две цифры — код налоговой инспекции). Поле «по месту учета (код)» заполняют в соответствии с приложением № 3 к приказу № ММВ-7-3/13@.
Также на титульном листе проставляется код по ОКВЭД (Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029—2001, утвержденному постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454ст), количество страниц декларации, количество листов подтверждающих документов, приложенных к отчету, и номер контактного телефона «вмененщика».
Далее титульный лист делится на две части. Левую заполняет налогоплательщик, правую — работник налогового органа. В левой части налогоплательщик должен подтвердить достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. Если достоверность и полноту сведений подтверждает руководитель организации или индивидуальный предприниматель, то в соответствующей ячейке ставят 1, а если представитель налогоплательщика — 2.

При сдаче декларации руководителем организации указывают его ФИО, ставят подпись, печать и дату. Если декларацию представляет предприниматель, достаточно только подписи и даты.
В случае подачи декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в соответствующих полях записывают его ФИО, реквизиты документа, подтверждающего полномочия, и дату подписания декларации. Представитель должен расписаться.

Если же декларацию сдает представитель налогоплательщика — юридическое лицо, указывают реквизиты документа, подтверждающего полномочия, дату подписания, ФИО гражданина, уполномоченного удостоверять достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговой декларации. Он же должен подписать декларацию. Наименование представителя налогоплательщика — юридического лица записывают в соответствующих ячейках. При этом к декларации нужно приложить копию документа, подтверждающего полномочия представителя.
Кроме подписания титульного листа руководитель, индивидуальный предприниматель или представитель налогоплательщика должен заверить все страницы декларации, а также проставить в них дату заполнения.
Раздел 1
Итоговую сумму ЕНВД, исчисленную налогоплательщиком в разделе 3, заносят в раздел 1. В нем одна строка имеет код 010 и восемь блоков строк имеют коды 020—030. Если строк, имеющих коды 020 и 030, недостаточно, заполняется необходимое количество листов.
В строку 010 вписывают КБК 182 1 05 02010 02 1000 110 ( Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 21.12.2011 № 180н).
В каждом из восьми блоков отражают:
по строке 020 — код по ОКАТО по месту постановки на учет. Причем заполнять это поле необходимо с первой ячейки. Если остаются пустые ячейки, в них ставят нули;

по строке 030 — сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, по указанному коду ОКАТО. Ее рассчитывают так:

Раздел 2
Этот раздел заполняют отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД. Заметим, что если налогоплательщик осуществляет деятельность в нескольких отдельно расположенных местах, подведомственных одному налоговому органу, то представлять придется также несколько страниц раздела 2 (в зависимости от количества адресов), даже когда вид деятельности один. Еще раз напомним: если «вмененщик» ведет деятельность в нескольких местах, подведомственных двум и более налоговым органам, то ему нужно сдавать соответствующее число налоговых деклараций (в каждый налоговый орган), а не просто заполнять несколько разделов 2 одной декларации.
В строке 010 раздела 2 фиксируют код вида предпринимательской деятельности. Его можно найти вприложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/13@ (для удобства коды приведены в табл. 3 на с. 166). Например, код 01 указывают при оказании бытовых услуг, код 02 — при оказании ветеринарных, а код 16 — при размещении рекламы на транспортных средствах.
Строку 015 должны заполнять те организации и предприниматели, кто уплачивает ЕНВД по таким видам деятельности, как бытовые услуги, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспорта. В строке нужно указывать коды услуг, оказываемых «вмененщиком», по ОКУН. Коды приведены в приложении № 7 к приказу № ММВ-7-3/13@. Обратите внимание: коды максимально детализированы по видам услуг, поэтому их очень много.
В строке 020 пишут полный почтовый адрес места осуществления деятельности, указанной по строке 010. При этом код субъекта РФ необходимо указывать в соответствии с приложением № 6 к приказу № ММВ-7-3/13@.
В строку 030 ставят код ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления.
В строку 040 вписывают значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц. Этот показатель содержится в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ, а также в приложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/13@. Мы привели указанные значения все в той же табл. 3 на с 166.
По строкам 050—070 указывают значения физического показателя базовой доходности в каждом месяце налогового периода. Как уже отмечалось, количественные показатели отражают в целых единицах. Значения менее 0,5 отбрасывают, а 0,5 и более округляют до единицы. Физические показатели для каждого вида «вмененной» деятельности вы можете найти в табл. 3 на с. 166 либо в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ или приложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/13@.
В строке 080 показывают значение коэффициента-дефлятора К1 без округления.
В строке 090 — значение коэффициента К2, округленное до третьего знака после запятой. Налоговую базу за налоговый период отражают в строке 100. Ее рассчитывают так:
По строке 110 плательщик ЕНВД вписывает сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход. Чтобы заполнить данную строку, нужно значение строки 100 умножить на ставку налога, которая составляет 15% (ст. 346.31 НК РФ).
Раздел 3
Этот раздел предназначен для расчета общей суммы ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет.
По строке 010 отражают налоговую базу, исчисленную по всем кодам ОКАТО. Для этого необходимо сложить значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации.
По строке 020 указывают сумму единого налога, исчисленного за налоговый период. Этот показатель равен сумме значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации.
В строке 030 показывают сумму страховых взносов, перечисленных (в пределах начисленных сумм) за налоговый период с выплат работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД:
на обязательное пенсионное страхование;

обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

обязательное медицинское страхование;

обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Индивидуальные предприниматели в строку 030 также вписывают сумму страховых взносов в ПФР и ФФОМС, уплаченных за себя. Если предприниматель состоит на учете как плательщик ЕНВД в нескольких налоговых инспекциях, он может учесть сумму таких взносов в одной из сдаваемых деклараций на свой выбор.
В строке 040 указывают размер пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД.
Заполняя данную строку, следует помнить, что если индивидуальный предприниматель перечисляет в ФСС России добровольные страховые взносы на социальное страхование работников, то пособия по временной нетрудоспособности ему полностью оплачиваются за счет средств фонда. Следовательно, в строку 040 их не вписывают и налог на эти суммы не уменьшают.
В строку 050 записывают сумму взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающих ЕНВД, но не более чем на 50%. Алгоритм расчета показателя таков:
1) строку 020 раздела 3 умножают на 50%;
2) полученный результат сравнивают с суммой показателей по строкам 030 и 040 этого же раздела 3;
3) если сумма показателей по строкам 030 и 040 меньше полученного результата, ее вписывают в строку 050 раздела 3, если больше или равна — по строке 050 отражается половина значения строки 020.
В строку 060 вносят общую сумму ЕНВД, которую и следует перечислить в бюджет по итогам налогового периода. Ее определяют следующим образом: из показателя строки 020 раздела 3 вычитают показатель строки 050 раздела 3.
taxpravo.ru

Налоговая декларация по ЕНВД — как правильно заполнить

Некоторые предприниматели, при регистрации в качестве ИП сразу выбирают одну из специальных систем налогообложения (ЕНВД, УСН например), другие, только поработав некоторое время на общей системе налогообложения, переходят на спецрежим. Одним из таких специальных режимов призванных, по мнению государства, упростить жизнь предпринимателям и одновременно сделать проще администрирование налогов фискальными органами, является «вмененка».

Как система налогообложения, позволяющая не рассчитывать и не уплачивать некоторые виды налогов, она имеет отличия как от ОСНО, так и от других, особых режимов налогообложения. Особенности ЕНВД отражает налоговая декларация по ЕНВД. В предлагаемой статье рассмотрена форма декларации по единому налогу, сроки её подачи и порядок ее заполнения.

ЕНВД и его место в налоговой системе

Налог на вмененный доход, один из специальных налоговых режимов который, в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик может выбрать самостоятельно в предусмотренных законом случаях.

Цель выбора ЕНВД для налогоплательщика — упрощение учета и возможная налоговая оптимизация. Предприниматели на «вмененке», вправе не вести бухгалтерский учет, использовать контрольно кассовые аппараты и пользоваться другими преференциями.

Законодательством предусмотрена возможность использования режима в тех случаях, когда это предусмотрено нормативным актом муниципального органа или города федерального значения. При этом в указанном нормативно-правовом акте должен быть указан конкретный вид деятельности (его ОКВЭД) его базовая доходность, и коэффициент.

Основным отличием от практически всех остальных налогов является то, что объектом налогообложения является не фактический доход налогоплательщика, а вмененный, рассчитанный предусмотренным нормативными актами способом.

Следствием этой особенности налога является следующие его характерные черты:

отсутствие авансовых платежей (как например по УСО, НДФЛ для предпринимателей на ОСНО),
квартальный налоговый период,
отсутствие необходимости декларировать предполагаемый доход.

Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и являющиеся плательщиками ЕНВД не ведут кассовый учет, выдают клиентам бланки строгой отчетности и не имеют бухгалтерского учета (а соответственно не предоставляют в ИФНС бухгалтерскую отчетность по предусмотренным законом формам).

Единый налог на вмененный доход, для индивидуальных предпринимателей, заменяет собой следующие налоги:

налог на доходы физических лиц (только для доходов от предпринимательской деятельности на ЕНВД, в отношении других доходов уплачиваются налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения, например НДФЛ по ставке в 13 %),
налог на имущество физических лиц (только в отношении того имущества которое используется предпринимателем при осуществлении предпринимательской деятельности).

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц переход на единый налог означает освобождение также от налога на добавленную стоимость (в отношении хозопераций, совершаемых в рамка вида деятельности, выбранного для ЕНВД). Организации также освобождены от налога на прибыль и на имущество организаций.

Форма налоговой декларации по ЕНВД

Форма декларации по налогу предусмотрена Приказом Налоговой службы России № MMB-7-3 / 353 @ от 4 июля 2014 года. Новая декларация заменила действующую ранее декларацию, которая использовалась при декларировании ЕНВД с 2012 года. Утвержденная приказом декларация применяется с первого квартала 2015 года.

Новая форма декларации по ЕНВД от предыдущей отличается следующими изменениями:

в декларации больше нет необходимости указывать КБК (код бюджетной классификации),
во втором разделе налогоплательщики, оказывающие населению бытовые услуги, не проставляют коды по Общероссийскому классификатору услуг населению (ОКУН),
так же, в этот раздел внесены изменения в табличную часть, в которой приводится расчет налога,
в третьем разделе добавлен показатель наличия работников у предпринимателя или юридического лица,
кроме этого при заполнении раздела необходимо будет руководствоваться Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО) и указывать налогооблагаемую базу по каждой территории, если деятельность, облагаемая ЕНВД, ведется в разных муниципальных образованиях.

Приказ об утверждении декларации с формой декларации и порядком её заполнения опубликован в «Российской газете» № 217, от 24 сентября 2014 года, но скачать бланк декларации можно и на нашем сайте.

Декларация по Единому налогу на вмененный доход состоит из следующих листов:

титульный лист,
раздел 1, в котором приводится сумма ЕНВД подлежащая уплате в бюджет,
раздел 2, в котором суммы налога рассчитываются по отдельным видам деятельности,
раздел 3, предназначенный для расчета суммы налога за период.

При составлении декларации заполняется необходимое количество листов, которое зависит от количества видов деятельности и того сколько территорий муниципальных образований охватывает деятельность налогоплательщика.

Бланк декларации по ЕНВД

Как ранее было сказано, новая форма декларации по ЕНВД предусмотрена ФНС РФ приказом от 4 июля 2014 года. Этим же нормативным актом предусмотрен порядок заполнения декларации. Бланк документа может быть заполнен ручкой или распечатан на принтере. Допускается заполнение налоговой декларации по единому налогу ручкой синего, фиолетового или черного цвета. Бланк декларации должен быть распечатан только на одной стороне листа. Налоговая декларация по единому налогу, распечатанная на принтере, должна иметь знаки, выполненные шрифтом Courier Nеw. Размер букв и цифр может варьироваться от 16 до 18 пунктов. Исправления в декларации не допускаются.

Заполнение декларации ЕНВД для ИП начинается с титульного листа бланка. На первом листе указывается ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя.

Обратите внимание. Так как при постановке не налоговый учет и регистрации ИП код причины постановки на учет (КПП) не присваивается, то реквизит «КПП» декларации, при её заполнении предпринимателем, остается незаполненным.

Обязательным является заполнение кода вида экономической деятельности, по которому предприниматель перешел на «вмененку». На титульном листе ИП так же должен указать код налогового периода и отчетный год, по которому сдается декларация. Для налоговых деклараций ЕНВД предусмотрены коды налоговых периодов от 21 до 24 с первого по четвертый квартал соответственно.

На титульной странице предприниматель, или его представитель должен проставить свою подпись, которая призвана удостоверить достоверность и полноту сведений указанных в декларации.

При заполнении первого раздела декларации нужно иметь ввиду, что деятельность, в отношении которой может применяться ЕНВД, может применяться на территории разных муниципальных образований, например, в случае расположения магазинов предпринимателя в разных городах или районах региона. С этой целью предусмотрено отражение кода ОКТМО (Общероссийский классификатор кодов территорий муниципальных образований) по отношению к каждой сумме налога.

Второй раздел заполняемой декларации предназначен для расчета сумм ЕНВД по каждому виду деятельности. В этом разделе указывается место ведения деятельности и соответствующий код территориального образования. Количество разделов в декларации соответствует количеству видов хозяйственной деятельности, по которым предприниматель применяет ЕНВД.

Расчет сумм подлежащего к уплате государству налога производится в третьем разделе. Здесь же указываются суммы уплаченные налогоплательщиком во внебюджетные фонды, как на себя, так и в отношении наемных сотрудников работодателя. Данные выплаты, перечисленные в фонды, вычитаются из суммы налога к уплате.

Заполненную декларацию налогоплательщик подписывает на каждой станице, где предусмотрено место для подписи. Листы декларации должны иметь сквозную нумерацию.

Образец: декларация по «единому налогу», (первый квартал 2015 года).

Оцените статью: Поделитесь с друзьями!

ipshnik.com

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД. Приказ ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012

Документ, утвердивший форму	Приказ ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@
Для кого	для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, переведенную на ЕНВД

Приказ Федеральной налоговой службы

№ ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5023; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; 2004, N 30, ст. 3083, 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 25, ст. 2429; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611; 2011, N 11, ст. 1494) приказываю:

Утвердить:

форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

Скачать приложение № 1

Скачать приложение № 2

Скачать приложение № 3

Дополнения:

bishelp.ru

Декларация по ЕНВД: пример заполнения 2016

В силу положений Налогового кодекса РФ (далее по тексту также — НК РФ) единый налог на вмененный доход отнесен к специальным режимам налогообложения, плательщики которого обязаны представлять налоговые декларации по требуемой форме. Федеральная налоговая служба России своим Приказом от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ закрепила форму по КНД 1152016, являющуюся налоговой декларацией по ЕНВД. Приказом от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@ внесены изменения в форму на 2016 год. Однако пример заполнения декларации по ЕНВД на 2016 год Федеральная налоговая служба не опубликовала.

Отчетность по ЕНВД

Статьей 23 НК РФ установлена общая обязанность налогоплательщиков подавать налоговые декларации, представляющие собой заявления плательщика о доходах и расходах, объектах налогообложения, налоговых льготах и суммах налогов. Указанные декларации представляются в отношении каждого налога, уплачиваемого соответствующим налогоплательщиком. Он должен заполнять декларацию по вмененному доходу и представлять ее в налоговые органы раз в квартал не позднее 20 числа первого месяца квартала, следующего за истекшим (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Следует помнить, что налоговое законодательство РФ, устанавливая и предусматривая как право плательщика ЕНВД перейти на уплату единого налога, так и его обязанность представлять налоговые декларации, одновременно обязывает Федеральную налоговую службу России разрабатывать и утверждать формы таких заявлений и бланки форм отчетности. Руководствуясь названной обязанностью, ФНС России Приказом от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ не только утвердила саму форму декларации, но и разработала инструкцию по заполнению декларации ЕНВД. В 2016 году декларация оформляется с учетом новшеств, предусмотренных Приказом Федеральной налоговой службы России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@.

В иных актах налогового законодательства РФ требования к порядку заполнения декларации по единому налогу не содержатся. Следовательно, единственным нормативным документом, предусматривающим порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году, является названный приказ налоговой службы.

Правила заполнения отчетности по ЕНВД

Федеральная налоговая служба России разработала форму по КНД 1152016, утвердила порядок заполнения формы налоговой декларации по вмененному налогу и указала основные и общеобязательные требования к такой отчетности, однако образец заполнения декларации ЕНВД в 2016 г. не разместила. Отсутствует такой образец и для более ранних периодов. С учетом данного факта плательщикам налога приходится самостоятельно заполнять бланки декларации, руководствуясь приложением N 3 к Приказу от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ в редакции, действующей в 2016 году.

Если отчетность по ЕНВД заполнялась плательщиком ранее, то ему не следует использовать старый бланк, а необходимо скачать обновленный бланк декларации ЕНВД на 2016 год. В этом случае плательщик без особых трудностей заполнит декларацию по единому налогу самостоятельно, учитывая следующее:

начиная с 2016 г. декларация на вмененный доход больше не заверяется печатью лица, ее составляющего;
с этого же момента времени ставка единого налога указывается либо в размере 15%, либо же в меньшем размере, если меньший размер установлен субъектом Российской Федерации или городом федерального значения.

В общем виде для составления декларации по ЕНВД в 2016 г. инструкция выглядит следующим образом.

Показатели указываются в целых единицах. Денежные показатели округляются до рубля; коэффициент К2 — до тысячных включительно.
Страницы декларации нумеруются начиная с титульного листа, нумерация сквозная в виде «001…011…», номера страниц ставятся независимо от наличия или отсутствия заполняемых разделов.
Для заполнения декларации используются только чернила черного, фиолетового или синего цвета. Недопустимы исправления, а также распечатка бланка двусторонней печатью, скрепление способом, приводящим к порче носителя.
Заполнение осуществляется заглавными печатными буквами.
В незаполненных знакоместах проставляется прочерк (прямая линия по центру знакоместа, проведенная по всей его длине).
Если показатель декларации заполнен не полностью и остались незаполненные знакоместа, то в каждом незаполненном знакоместе ставятся прочерки.
Для каждого показателя существует свое поле, исключение применяется только для указания даты (в виде 01.03.2016) и десятичной дроби (например, 11,5).
Требования к шрифту при заполнении с использованием специальных компьютерных программ — Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2016 году можно посмотреть выше.

glavkniga.ru

Декларация ЕНВД 2015 образец заполнения

Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения. В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога. Выложены обновленные формы декларации.

Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.

Оглавление статьи

Изменения относительно предыдущей формы

Форма декларации претерпела ряд изменений они коснулись 3-х разделов. В первом разделе была исключена строка 010, в ней ранее указывался КБК, так же изменены коды строк, которые отражают ОКТМО и суммы налога к уплате за отчетный период

В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.

Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.

Сроки подачи деклараций и оплат

Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е. за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа. Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера. Куда сдавать декларацию по ЕНВД, если деятельность ведется по разным адресам?

Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа

Титульный лист

Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП. Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–». Налоговый период берем из Приложения №1, например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.

Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую

Далее код налогового органа – чаще всего это первые четыре цифры вашего ИНН. Код по месту учета, заполняется согласно Приложения 3, для ИП – ставим 120, для ООО – 310.

Далее, для ИП – заполняем ФИО в именительном падеже, если у вас ООО, то пишем в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже название фирмы. Вписываем код ОКВЭД, ставьте, тот на основании которого вы работает по ЕНВД – состоит из 4-х цифр.

Если не было реорганизации ставим прочерк, в графе ИНН/КПП тоже самое. Номер контактного телефона желательно указать, чтобы налоговая могла связаться с вами, если возникнут вопросы по отчету, но не является обязательным. Количество страниц «004», если есть приложения – укажите, нет – прочерк.

В случае заполнения ИП, ставите «1» ФИО не заполняете, т.к. эти данные указали выше. Ставите ниже свою подпись и дату заверения документа, а также печать, если она у вас есть.

Для ООО – «1» если заверяет ответственное лицо (обычно директор, полномочия которого прописаны в уставе), записываете его ФИО в именительном падеже, ниже его подпись, дата и печать, в районе символов «МП».

В случае заверения документа доверенным лицом, ставим «2», вписываем его ФИО, ниже роспись и дату заверения, после чего необходимо отобразить данные доверенности. Часть для заполнения работниками налоговой не трогаете.

Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)

В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код ОКТМО, его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.

Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.

В конце листа ставим подпись и дату подписания.

Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)

Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно приложения 5, следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в приложении 6, код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.

Базовая доходность – согласно того вида деятельность, можно посмотреть в НК , п.3. статьи 346.29 . Корректирующий коэффициент К 1 устанавливается на каждый год в конце предыдущего года, на 2015 год он равен 1,798, коэффициент К2 – это местный показатель, необходимо смотреть у вас в регионе.

Коэффициент К1 ЕНВД 2015-2016 года равен 1,798.

Рассмотрим заполнение строк 070, 080, 090. Колонка 2 – значение физического показателя, у нас взят пример для расчета автосервиса, это количество человек, отраженных в табеле рабочего времени, берем количество за каждый месяц.

Колонка 3 – необходимо указать количество по факту отработанных дней, в случае если вы начинаете(заканчиваете) вести в какой то из отчетных месяцев деятельность по ЕНВД, тогда необходимо учесть количество этих дней. Для этого возьмите полученную сумму разделите на общее число дней месяца и умножьте на число отработанных.

Колонка 4 – рассчитываем для каждого месяца, путем перемножения, к примеру для строки 070: перемножаем строки 040*050*060, теперь на физический показатель строки 070, получим – 12000 умножить на 1,798 умножить на 0,9 и умножить на 3 = 58255. Строка 100 – это сумма итоговых показателей строк 070-090, записанных в 4й колонке. Строка 110 – сумма исчисленного налога, рассчитывается путем умножения строки 100 на 15%.

Раздел 3 (Расчет конечной суммы налога)

Заполняем ИНН и КПП, страница «004». Теперь ставите «1» (применимо для ООО и ИП) при совершении выплат наемным работникам, ставится «2» – только для ИП, если он работает без работников – сам. В строку 010 переносим рассчитанное значение из строки 110 раздела 2.

Строка 020 заполняется в том случае, если в строке 005 вы проставили «1», для этого заполняете сумму уплаченных платежей в пенсионный, больничные и другие платежи за отчетный период, предусмотренных п.2. статьи 346.32.

Внимание! При расчете берем именно уплаченные, а не начисленные суммы, они могут отличаться. Т.е. суммы которые у вас прошли через расчетный счет.

Строка 030 заполняется, если у вас стоит «2» в строке 005. Это суммы уплаченных страховых за индивидуального предпринимателя.

Расчет итоговой суммы в строке 040 – необходимо учесть вычет на сумму произведенных выплат в пенсионный, больничных. Для этого, если в поле 005 стоит «1», будем считать следующим образом: если суммы платежей, отраженных в строке 020 больше строки 010 деленной на 2, то берем к расчету результат деления, если нет, тогда вычитаем из строки 010 строку 020. В нашем примере, мы взяли больше цифру по этому 37866/2=18933, 18933< 28495, следовательно строка 040 равняется 18933.

Согласно НК мы не можем уменьшить сумму налога ЕНВД больше, чем на 50% с помощью сумм заплаченных в пенсионный, за больничные и договора добровольного мед. страхования за сотрудников

Если в поле 005 стоит «2», тогда мы из строки 010 отнимаем сумму оплат, записанных в строке 030, без каких либо ограничений. Т.е. теоретически суммы уплаты ЕНВД у нас может быть равна нулю. Полученную цифру отражаем в разделе 1.

Скачать форму бланка ЕНВД 2015

Скачать бланк декларации по ЕНВД 2015 .
Cкачать образец заполнения декларации по ЕНВД 2015.