Виды деятельности | Величина |
1. Оказание бытовых услуг |
|
1.1. Ремонт ювелирных
изделий; изготовление антикварных изделий | 1,0 |
1.2. Ремонт и строительство
жилья и других постро- |
|
1.3. Услуги фотоателье,
фото- и кинолабораторий, комбинированных, фотоснимков; изготовление вне павильона черно-белых и цветных фотоснимков для документов; изготовление вне павильона черно-белых и цветных художественных фотоснимков | 1,0 |
1.4. Изготовление в
павильоне черно-белых и павильона черно-белых и цветных художественных фотоснимков | 1,0 |
1.5. Пошив обуви, за
исключением: детской обуви; | 1,0 |
1.6. Ремонт обуви; окраска обуви | 1,0 |
1.7. Изготовление и ремонт мебели | 1,0 |
1.8. Ремонт и техническое
обслуживание бытовой | 1,0 |
1.9. Ремонт бытовых приборов | 1,0 |
1.10. Ремонт и пошив
швейных, меховых и кожаных |
|
1.11. Прочие виды бытовых услуг | 1,0 |
2. Оказание ветеринарных услуг | 1,0 |
3. Оказание услуг по
ремонту, техническому | |
4. Оказание услуг по
хранению автомототранспортных | 1,0 |
5. Оказание автотранспортных
услуг по перевозке | |
5.1. Оказание
автотранспортных услуг по перевозке | 1,0 |
6. Розничная торговля |
|
6.1. Торговля,
осуществляемая через объекты |
|
6.1.1. Ювелирными изделиями и автомобилями | 1,0 |
6.1.2. Непродовольственными товарами | 1,0 |
6.1.3. Смешанная торговля
продовольственными и фармацевтическими и медицинскими товарами | 0,95 |
6.1.4. Продовольственными товарами | 0,85 |
6.1.5. Реализация товаров в
предприятиях торговли, | |
7. Розничная торговля,
осуществляемая через объекты |
|
7.1. Непродовольственными товарами | 1,0 |
7.1.1. Смешанная торговля
продовольственными и | 1,0 |
7.2. Продовольственными товарами | 0,95 |
7.3. Развозная и разносная торговля | 1,0 |
7.4. Реализация товаров с
использованием торговых | 1,0 |
8. Оказание услуг
общественного питания через |
|
8.1. Оказание услуг
общественного питания, осуще- | 1,0 |
8.2. Оказание услуг
общественного питания, осуще- | 1,0 |
8.3. Предприятия
общественного питания, имеющие | 1,0 |
8.4. Столовые при
организациях и учреждениях, | 0,65 |
8.5. Предприятия,
оказывающие услуги по организации | 0,01 |
9. Оказание услуг
общественного питания, осуществляемых
через объект организации общественного | 1,0 |
10. Распространение наружной
рекламы с |
|
10.1. Распространение
наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рек- | 0,3 |
10.1.1. Распространение
наружной рекламы с | 1,0 |
10.2. Распространение наружной
рекламы с | 0,3 |
10.3. Распространение
наружной рекламы с | 0,3 |
11. Размещение рекламы с
использованием внешних и | 0,75 |
12. Оказание услуг по
временному размещению и | 0,85 |
13. Оказание услуг по
передаче во временное владе- | 0,65 |
13.1. Оказание ярмарками —
выставками домашних | 0,45 |
14. Оказание услуг по
передаче во временное | 0,75 |
14.1. Оказание ярмарками —
выставками домашних | 0,45 |
61.elitbuh.ru
Размер коэффициента к2 для налога ЕНВД|Коэффициент дефлятор К2 в 2016-2017-2018
Доброго времени суток! Сегодня у меня очень полезная статья для тех кто находится на налогообложении ЕНВД.Довольно много вопросов приходит от новичков с вопросом где взять К2 для расчета налога ЕНВД.
Около 6 месяцев я объяснял всем где можно взять этот самый коэффициент дефлятор для своего вида деятельности и в своем городе – это поискать на административном сайте города, куда просто обязаны выкладывать такие документы.
Или как вариант можно было обратиться в налоговую инспекцию.
После эти люди возвращались обратно ко мне с тем же вопросом, так как налоговая предпринимателей отправляет не так далеко, а именно в интернет, ищите там.
В итоге новички путаются и просто не могут найти какой размер К2 для своего вида деятельности в своем регионе у налога ЕНВД.
Долго я не решался этого сделать (очень уж трудоемкое занятие) подготовить и выложить на свой сайт размер коэффициента К2 налога ЕНВД для каждого региона России.
Скажем так, выкладываю и делаю за Вас (точнее большинство новичков на ЕНВД) точнее ссылки на документы в которых прописан К2 для каждого региона и вида деятельности.
С одной стороны я упрощаю и Вам задачу и себе, чтобы этот вопрос больше не возникал.
Размер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году
Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2016, 2017, 2018 года.
Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.
И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.
То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.
Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.
В этом году даже коэффициент дефлятор К1 оставили без изменений (но его принимают на федеральном уровне и его значение едино для всех видов деятельности, и всех регионов).
Коэффициенты К1 и К2 нужны для расчета размера налоговой базы по формуле ЕНВД.
Так что, я указываю К2 до 2018 года, именно в этом году спецрежим ЕНВД должны убрать.
В случае если будут какие-то изменения коэффициента К2 я обязательно напишу об этом статью, но вероятность этого просто минимальна.
Размер К2 налога ЕНВД для каждого региона
Все ссылки на документы в которых указан К2 для каждого региона России:
-
Адыгея (Республика);
-
Башкортостан (Республика);
-
Бурятия (Республика);
-
Алтай (Республика);
-
Дагестан (Республика);
-
Ингушетия (Республика);
-
Кабардино-Балкарская (Республика);
-
Калмыкия (Республика);
-
Карачаево-Черкесская (Республика);
-
Карелия (Республика);
-
Коми (Республика);
-
Марий-Эл (Республика);
-
Мордовия (Республика);
-
Саха (Якутия) (Республика);
-
Северная Осетия-Алания (Республика);
-
Татарстан (Республика);
-
Тыва (Республика);
-
Удмуртская (Республика);
-
Хакасия (Республика);
-
Чеченская (Республика);
-
Чувашская (Республика);
-
Алтайский край;
-
Краснодарский край;
-
Красноярский край;
-
Приморский край;
-
Ставропольский край;
-
Хабаровский край;
-
Амурская область;
-
Архангельская область и Ненецкий АО;
-
Астраханская область;
-
Белгородская область;
-
Брянская область;
-
Владимирская область;
-
Волгоградская область;
-
Вологодская область;
-
Воронежская область;
-
Ивановская область;
-
Иркутская область;
-
Калининградская область;
-
Калужская область;
-
Камчатский край;
-
Кемеровская область;
-
Кировская область;
-
Костромская область;
-
Курганская область;
-
Курская область;
-
Ленинградская область;
-
Липецкая область;
-
Магаданская область;
-
Московская область;
-
Мурманская область;
-
Нижегородская область;
-
Новгородская область;
-
Новосибирская область;
-
Омская область;
-
Оренбургская область;
-
Орловская область;
-
Пензенская область;
-
Пермский край;
-
Псковская область;
-
Ростовская область;
-
Рязанская область;
-
Самарская область;
-
Саратовская область;
-
Сахалинская область;
-
Свердловская область;
-
Смоленская область;
-
Тамбовская область;
-
Тверская область;
-
Томская область;
-
Тульская область;
-
Тюменская область;
-
Ульяновская область;
-
Челябинская область;
-
Забайкальский край;
-
Ярославская область;
-
Город Москва;
-
Город Санкт-Петербург;
-
Еврейская АО;
-
ХМАО-Югра;
-
Чукотский АО;
-
ЯНАО;
-
Республика Крым;
-
Город Севастополь.
Как Вы уже наверное заметили размер коэффициента дефлятора размещается не только на сайтах администрации городов, но и на сайте налоговой службы nalog.ru
Обратите внимание что для каждого муниципалитета и поселения при выборе области, края, республики или города расписано все до мелочей, что конечно очень удобно.
Видите, что нет ничего сложного, главное знать где искать коэффициент К2 для ЕНВД, а далее все как по маслу.
Как и обещал я дал ссылки на документы для каждого региона, Вам только осталось выбрать свой город или поселок и уже оттуда брать коэффициент дефлятор К2 для налога ЕНВД.
На этом пожалуй все! Теперь просто на начало года проверяйте ссылки которые я указал и если будут изменения К2, то их конечно внесут на сайт налоговой службы.
Хотя если Вы посмотрите на документы из которых берете К2 – этот коэффициент меняется не так часто.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если у Вас остались вопросы, то можете задавать их в мою группу социальной сети В контакте «Секреты бизнеса для новичка», или в комментарии к статье.
Всем удачного бизнеса! Пока!
biz911.net
Как узнать К2 для ЕНВД в 2018, таблица коэффициентов
Коэффициент К2 в Соль-Илецком райне установлен Решением Совета депутатов муниципального образования Соль-Илецкий городской округ Оренбургской области
от 14 ноября 2015 г. N 31 в ред. от 19 апреля 2017 г. (СКАЧАТЬ)
и зависит от вида деятельности, места ведения деятельности, размера площади, ассортимента товаров и других особенностей (например, труда инвалидов).
Определяется К2 по формуле
K2 = А х В х C x D x V, где:
1) А — индекс, учитывающий особенности видов предпринимательской деятельности, установленный в размере:
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров — 0,57;
2) В — индекс, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта:
Устанавливается индекс «В» для видов предпринимательской деятельности:
по городу Соль-Илецку:
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров — 0,45;
3) С — индекс, учитывающий размер площади:
— торговой площади, установленной для розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров — 1,0;
4) Д — индекс, учитывающий особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму; общественных организаций инвалидов, организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов, установленный в размере 0,5. При отсутствии вышеуказанных категорий индекс Д устанавливается в размере 1,0.
5) V — индекс, учитывающий ассортимент товара при розничной торговле:
— смешанные товары и все остальные товары — 0,8;
Подставляем значения в формулу
К2 = 0,57 х 0,45 х 1 х 1 х 0,8
и получаем
К2 = 0,205
iphelper.ru
К2 по ЕНВД на 2018 год (таблица)
Сумма ЕНВД за квартал рассчитывается так (п. 2, 4 ст. 346.29, ст. 346.31 НК РФ):
И если коэффициент-дефлятор К1 устанавливается Минэкономразвития, то корректирующий коэффициент К2 – местными властями (п. 6, 7 ст. 346.29 НК РФ).
К2 (ЕНВД)
Корректирующий коэффициент К2 устанавливается не менее чем на календарный год. Коэффициент К2 может иметь значение в пределах от 0,005 до 1 (включительно).
Если для определенного вида деятельности местными властями установлено несколько коэффициентов, то К2 определяется путем их перемножения с учетом максимально допустимого значения – 1. При этом значение К2 округляются до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).
Если на очередной год власти не установили К2, то значение этого корректирующего коэффициента принимается равным предыдущему значению (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
К1 и К2 (ЕНВД) в 2018 году
О значении коэффициента-дефлятора К1 в 2018 году можно прочитать в отдельном материале. А как узнать К2 для ЕНВД-2018? Значение корректирующего коэффициента К2 можно найти на сайте ФНС: Налогообложение в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Специальные налоговые режимы – ЕНВД – Особенности регионального законодательства.
Так как ЕНВД уплачивается по месту ведения деятельности, перед тем как ознакомиться со значением К2, на сайте ФНС выберите регион, в котором вы ведете ЕНВД-деятельность.
К2 по ЕНВД на 2018 год (таблица)
С учетом того, что К2 устанавливается даже не региональными, а местными властями, да и видов ЕНВД-деятельности не мало, такая таблица получилась бы очень громоздкой. Поэтому приведем примеры К2 на 2018 год для ЕНВД.
К2 на 2018 год (ЕНВД): СПб
Например, для тех, кто занимается оказанием услуг по перевозке грузов, К2 на 2018 год по общему правилу составляет 1, а для тех, кто оказывает услуги по перевозке пассажиров – 0,25 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35).
К2 на 2018 год (ЕНВД): Курск
В Курске для перевозке грузов К2 на 2018 год тоже равен 1 (Решение Курского городского Собрания от 25.11.2005 №171-3-РС). А вот К2 для пассажирских перевозок зависит от количества посадочных мест:
- до 15 мест – 0,520;
- свыше 15 мест – 0,208.
К2 (ЕНВД) в 2018 году в Перми
К примеру, в Перми при перевозках грузов К2 зависит от грузоподъемности транспорта (Решение Пермской городской Думы № 200 от 29.11.2005):
- до 1 тонны – 0,9;
- более 1 тонны – 1.
А при перевозке пассажиров К2 принимает разные значения в зависимости от того, каким транспортом перевозят пассажиров:
- легковыми автомобилями – 0,9;
- автобусами/микроавтобусами – 1.
ЕНВД: К2 для ИП в 2018 году
Значение К2 устанавливается для всех категорий плательщиков ЕНВД (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, для ИП на ЕНВД устанавливается такой же размер К2, как и для организаций – плательщиков вмененного налога.
glavkniga.ru
Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2017–2018 годы
Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД
Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы
Коэффициент К2 для ЕНВД
Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД
ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.
Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.
Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: до июля 2018 года не нужно применять кассовый аппарат (достаточно выдавать по требованию покупателя бланк строгой отчетности), вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден.
О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».
Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.
Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.
Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы
В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.
Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.
Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для ЕНВД сохранено в том же размере, который действовал в 2015-2016 годах. Подробнее о его величине можно узнать здесь и здесь.
Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год установлено в размере 1,868.
Коэффициент К2 для ЕНВД
Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.
В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».
Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2017-2018 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.
Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте в статье «Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году».
Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.
Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.
nalog-nalog.ru
Коэффициент К2 как рассчитать для ЕНВД
При расчете единого налога необходимо использовать два коэффициента — К1 и К2. С коэффициентом К1 все понятно, он вводится для всех субъектов одинаковый и равен на 2018 год 1,868, а вот коэффициент К2 рассчитывается для каждого региона и каждого вида деятельности по разному. В данной статье мы рассмотрим как его рассчитать и расскажем о нем поподробней.
ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Законодательное регулирование
Законодательное регулирование данного вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ — статьей 346.29, а также региональными правовыми актами.
Общие понятия
Коэффициент К2 — это коэффициент, который корректирует доходность для расчета налога. Коэффициент К2 — это произведение значений, которые учитывают различные факторы, оказывающие влияние на деятельность. К факторам или особенностям, которые могут тем или иным образом повлиять на деятельность, согласно статье 346.27 НК РФ можно отнести следующие:
- Сезонность;
- Ассортимент товаров;
- Режим работы;
- Особенности места осуществления деятельности;
- Величина доходов;
- Площадь поля информационного электронного табло;
- Площадь поля наружной рекламы;
- Количества транспортных средств, на которых размещена реклама и т. д.
Читайте также статью ⇒ Правила перехода на общую систему налогообложения с УСН, ЕНВД.
Кем устанавливается
Размер К2 должен быть установлен ежегодно. Он устанавливается органами городского округа, муниципального района, законами городов федерального значения Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга до начала года. Если очередной год начался, а закона по поводу размера коэффициента не принято, то на данный год будет действовать закон предыдущего года.
Как найти свой К2
Для того, чтобы определить свой коэффициент, нужно перейти на сайт Налоговой инспекции в раздел описания особенностей и правил применения единого налога на вмененный доход. В левом верхнем углу сайта есть возможность выбора региона, в котором необходимо посмотреть законодательство по данному вопросу. При выборе региона можно увидеть раздел «Региональное законодательство», в котором представлены все нормативные документы по вопросу применения ЕНВД в каждом муниципальном образовании данного региона.
Пример.
Если мы откроем региональное законодательство по Оренбургской области в части влпрлса применения ЕНВД, то в разделе можно скачать положение по каждому муниципальному образованию. Скачаем Положение по городу Оренбургу в части применения ЕНВД. Его можно посмотреть здесь:
Решение от 18.09.2012 № 502
В документе указываются все виды деятельности, которые облагаются налогом на вмененный доход, а также порядок расчета коэффициента К2.
Как рассчитать К2
Расчет осуществляется на основании правовых документов по каждому региону свой. В представленном ранее документе по Оренбургской области К2 рассчитывается по формуле:
К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:
А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности;
В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта;
С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле;
Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму;
V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле.
Пример.
ИП Вилкин А.А. Занимается розничной торговлей фруктов и овощей в городе Оренбурге. Площадь магазина равна 70 квадратным метрам. Труд наемных работников используется в количестве 2 продавцов, инвалидов или родителей инвалидов среди работников нет. Нужно рассчитать размер К2 для данного случая.
К2 = АxВxСxДxV, в которой переменные имеют следующие значения:
А — переменная, учитывающая особенности видов экономической деятельности =1;
В — переменная, учитывающая особенности ведения деятельности в зависимости от типа населенного пункта =1;
С — переменная, учитывающая размер торговой площади пр розничной торговле = 0,9;
Д — переменная, учитывающая особенности труда инвалидов I и II группы; родителей, на содержании у которых находится совместно проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства, не имеющих работников по найму = 1;
V — переменная, учитывающая ассортимент продаваемого товара при розничной торговле = 0,9.
Таким образом К2=1*1*0,9*1*0,9=0,81
Размер К2 для данного случая равен 0,81.
Теперь рассчитаем сумму налога за первый квартал 2018 года:
Налог=70 (площадь зала)*1800 (размер базовой доходности)*1,868 (коэффициент К1)*0,81 (кэффициент К2)*3 (количество месяцев)*0,15 (ставка налога)=85791 рубль.
Как округлять К2
При расчете К2 может возникнуть ситуация, когда цифра является очень длинной. В таких случаях коэффициент округляется до 3 знака после запятой. Округление происходит по правилам математики, то есть если четвертый знак больше 5, то третий увеличивается на одну цифру, а если четвертый знак меньше 5, то он просто убирается.
Пример.
Коэффициент К2 по результатам расчета равен 1,2588963. В такой ситуации он будет округлен до 1,259.
Читайте также статью ⇒ Как рассчитать налог ЕНВД для ИП розничная торговля с сотрудниками и без сотрудников.
Выводы
Для каждого случая нужно рассчитывать коэффициент К2 индивидуально, он зависит от некоторых факторов и условий. Устанавливается коэффициент К2 региональными правовыми актами на каждый год.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Звонок в один клик
online-buhuchet.ru
К1 на 2018 год. ЕНВД
Налоговый режим ЕНВД, вопреки прогнозам, продолжит действовать и в 2018 году, по-прежнему оставаясь очень выгодным для многих предпринимателей. В расчет «вмененного» налога не берется реальный доход, а применяется условная базовая доходность, установленная НК РФ. Для определения налогооблагаемой базы по ЕНВД, базовая доходность умножается на корректирующие коэффициенты К1 и К2, а также на сумму физпоказателей каждого месяца (ст. 346.29 НК РФ). Что означают эти коэффициенты, и какими будут значения К1 и К2 ЕНВД в 2018 году, расскажем далее.
Коэффициент К1
Ежегодно на федеральном уровне устанавливаются значения коэффициентов-дефляторов, применяемых для расчета налоговой базы по ЕНВД, патенту, налогу на имущество физлиц и другим налогам. Дефлятор учитывает уровень изменения потребительских цен на услуги и товары. Для расчета единого налога на «вмененке» с помощью коэффициента-дефлятора (К1 ЕНВД) корректируется показатель базовой доходности, установленный ст. 346.29 НК РФ для каждого вида предпринимательской деятельности.
С 2015 года значение К1 не изменялось, и в 2017 г. размер коэффициента сохраняется на том же уровне — 1,798 (приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698).
В новом году значение коэффициента-дефлятора вырастет. Приказом от 30.10.2017 № 579 Минэкономразвития установило новое значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2018 год – 1,868. Это значение в следующем году, как и ранее, следует применять всем «вмененщикам», независимо от региона и вида предпринимательской деятельности.
Очевидно, что с увеличением К1 ЕНВД в 2018 г. вырастет и сам «вмененный» налог, хотя ЕНВД все еще остается одним из самых выгодных режимов для малого бизнеса.
В декларации по «вмененному» налогу коэффициент-дефлятор указывается в строке 050 раздела 2 (приказ ФНС РФ от 04.07.2015 № ММВ-7-3/353 в ред. от 19.10.2016).
Коэффициент К2
Если К1 – коэффициент повышающий, то применяемый при ЕНВД К2 – это коэффициент, корректирующий базовую доходность в сторону понижения. Значение К2 устанавливается отдельно по каждому виду коммерческой деятельности, осуществляемой в режиме ЕНВД.
Вводится К2 не менее, чем на год, а его значение ограничено пределами от 0,005 до 1.
Измененное значение К2 может вступить в силу не ранее следующего календарного года. В то же время, Минфин допускает, что принятие нормативного акта, улучшающего положение плательщиков налога, т.е. о снижении коэффициента К2, можно применять с указанной в нем даты, не дожидаясь окончания года (письмо Минфина РФ от 04.06.2010 № 03-11-06/3/79).
Решение о введении корректирующего коэффициента К2 принимается муниципальными органами власти, органами власти городских округов и городов федерального значения.
Если до начала следующего года никаких изменений в действующие значения К2 не внесено, то они продолжают применяться «вмененщиками» и в следующем году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). Как показывает практика, изменения коэффициента в ту или иную сторону происходят в регионах довольно редко. С учетом этого, можно предполагать, что коэффициенты К2 для ЕНВД на 2018 год, по сравнению с К2 2017 года, изменятся мало.
Значение К2 на территории одного города или муниципального образования может дифференцироваться в зависимости от вида деятельности, места (района, округа) осуществления «вмененной» деятельности, ассортимента реализуемых товаров, физических показателей и т.п.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 может разбиваться на отдельные подкоэффициенты, более детально учитывающие особенности предпринимательской «вмененной» деятельности (сезонность, режим работы предприятия, площадь информационного поля наружной рекламы и т.п.). При расчете налоговой базы значения подкоэффициенты перемножают между собой, а полученный результат образует коэффициент К2.
Там, где применяется режим ЕНВД, но значения К2 законодательно не установлены, он считается равным 1, следовательно, «вмененная» база в сторону понижения в этих регионах не меняется.
Найти нормативные акты, регламентирующие применение «вмененного» налога на территории районов и городов РФ, а также актуальные значения К2, можно на региональных сайтах ФНС России в разделе, посвященном режиму ЕНВД. По мере принятия новых муниципальных решений, с помощью тех же ресурсов, налогоплательщикам легко отследить, изменится, или останется прежним коэффициент К2 для ЕНВД на 2018 год. Кроме того, для уточнения местных значений К2 можно обратиться в свою инспекцию ФНС напрямую.
При заполнении налоговой декларации по ЕНВД, значение применяемого коэффициента базовой доходности К2 отражается в строке 060 раздела 2.
К2 по ЕНВД на 2018 год таблица
В этой таблице мы собрали для примера значения К2 по некоторым регионам и видам «вмененной» деятельности, которые действуют сейчас, и с большой долей вероятности будут применяться в 2018 году. Таблица наглядно показывает, насколько разнообразны коэффициенты К2, применяемые в разных регионах:
Регион РФ | Предполагаемое значение К2 ЕНВД 2018 | ||||||
Ветеринарные услуги | Ремонт, ТО и мойка автотранспорта | Перевозка грузов | Розничная стационарная торговля продуктами в торговом зале (без алкоголя и табака) | Разносная (развозная) торговля | Услуги общепита без зала обслуживания | Наружная реклама с использованием конструкций | |
г.Владивосток | 0,74 | 0,74 | 0,74 | 0,5 | 0,84 | 0,5 | 0,125 |
г.Воронеж | 0,5 | 0,7 | 1 | 0,7 | 0,7 | 0,65 | 0,3 |
г.Екатеринбург | 0,15 — 0,63 | 0,85 — 1 | 1 | 0,5 — 1 | 0,8 | 0,5 — 1 | 0,2 |
г.Казань | 0,8 | 1 | 1 | 0,8 | 0,8 | 1 | 0,1 — 0,5 |
г.Калининград | 1 | 1 | 1 | 0,8 | 1 | 1 | 0,06 — 1 |
г.Краснодар | 0,11 — 1 | 0,09 — 1 | 1 | 0,09 — 1 | 0,2-1 | 0,09 — 0,78 | 0,24 |
г.Красноярск | 1 | 1 | 1 | 0,53 | 1 | 0,5 | 0,18 — 0,25 |
г.Нижний Новгород | 0,2 — 0,4 | 0,9 | 1 | 0,14 — 1 | 0,9 | 0,25 — 1 | 0,44 — 0,68 |
г.Новосибирск | 1 | 1 | 1 | 0,8 | —
| 0,8 | 0,25 |
г.Пермь | 0,6 | 0,5 — 1 | 0,9 — 1 | 0,09 — 0,45 | 1 | 0,1 — 0,15 | 0,05 |
г.Санкт-Петербург | 0,6 — 1 | 1 | 1 | 1 | 0,8 — 1 | 0,8 — 1 | 0,2 — 0,25 |
г.Самара | 0,5 | 1 | 1 | 0,5 | —
| 0,25 | 0,2 — 0,5 |
г.Якутск | 1 | 1 | 1 | 0,8 — 1 | 1 | 0,7 | 0,15 |
spmag.ru