Ип на осно заполнение 3 ндфл – Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

720 — для ИП;

730 — для нотариуса;

740 — для адвоката;

770 — глава крестьянского хозяйства;

760 — все остальные физические лица.

Заполняем страницу 2 декларации 3-НДФЛ:

На этой странице бланка нужно указать данные, касающиеся физического лица, на доходы которого заполняется 3-НДФЛ.

Как правило, вопросов о заполнении этого листа обычно не возникает.

Заполняем лист В декларации 3-НДФЛ:

Прежде, чем заполнить 1 и 6 разделы бланка, обратимся к листу В. Здесь указывается информация о доходах, на основании которых рассчитывается НДФЛ, то есть указывается налоговая база, с которой следует исчислять налог. Этот лист обязаны заполнять индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

«Вид деятельности» — для ИП ставим «1».

п. 2.1 Сумма дохода (030) — пишем сумму доходов от предпринимательской деятельности.

п. 2.2 Расходы (040) — в этом пункте указываются расходы, учитываемые при расчете налога.

п. 2.2.1-2.2.4 — более подробно раскрываются расходы.

п. 2.3 Расходы (100) — этот пункт заполняется для расходов, документально не подтвержденных.

Обратите внимание, в бланке заполняется либо п.2.2, либо 2.3.

Ниже в строку 110 «общая сумма дохода» переносятся данные о доходах из стр. 030. В стр. 120 «сумма профессионального вычета» переносится либо данные из стр. 040, либо из стр. 100.

Если ИП начислял и уплачивал авансовые платежи, то заполняются стр. 130 и 140.

Заполняем Раздел 1 декларации 3-НДФЛ:

Данная страница бланка содержит информацию о налоговой базе и исчисленном налоге по ставке 13%. О налоговых ставках НДФЛ подробно можно почитать здесь.

010 (сумма дохода): в нашем случае данные берутся из заполненного листа В бланка декларации п. 3.1.

020 (доход, не подлежащий налогообложению): для ИП не заполняется.

030 (общая сумма дохода): повторяет строку 010.

040 (расходы и налоговые вычеты): данные берем из п. 3.2 листа В.

050 (налоговая база): доходы и расходы (вычеты), то есть стр. 030 минус стр. 040. Если расходы превышают доходы и результат будет отрицательный, то в стр. ставим «0».

060 (сумма налога к уплате): налоговая база (стр. 050), умноженная на ставку 13%.

080 (авансовые платежи): данные берем из п. 3.4 листа В.

100 (сумма налога, подлежащего возврату из бюджета): сумма строк 070, 075, 080, 090 минус стр. 060, если результат отрицательный либо равен нулю, ставим прочерк.

110 (сумма налога, подлежащего уплате в бюджет): стр. 060 минус сумма строк 070, 075, 080, 090. Если результат меньше либо равен 0 ставим прочерк.

Заполняем Раздел 6 декларации 3-НДФЛ:

На этом листе бланка декларации отражаются итоговые суммы налога, подлежащего либо уплате в бюджет, либо возмещению из бюджета. Этот раздел оформляется в последнюю очередь на основании всех остальных разделов и листов.

«Код бюджетной классификации»: для НДФЛ с деятельности ИП и лиц, занимающихся частной практикой, КБК — 18210102020011000110.

«Код ОКАТО» — территориальный код, то есть код места проживания и уплаты налога, этот же код ОКАТО мы указывали на титульном листе.

«Налог, подлежащий уплате»: берем из раздела 1 строка 110.

«Налог, подлежащий возмещению»: берем из раздела 1 строка 100.

Заполнение бланка 3-НДФЛ закончено, получившийся образец можно посмотреть ниже.

Скачать образец заполнения декларации форма 3-НДФЛ для ИП в формате .xlsСкачать бланк 3-НДФЛ в формате.xlsСкачать порядок заполнения бланка декларации 3-НДФЛ в формате Word

Материалы по теме

kfin.pro

3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей

09 апреля 2016

Просмотров: 2309

3-НДФЛ для ИП на ОСНО обязан выплачивать индивидуальный предприниматель, если он сразу после того, как зарегистрировал ИП, не перешел на упрощенную систему налогообложения. Или если вид его деятельности не предусматривает переход на УСН, тогда предприниматель обязан платить налог по общей системе НО. Этот факт говорит о том, что ИП должен платить налоги и НДФЛ. Кроме того, ИП обязан сдавать в установленный срок отчеты, необходимые по налогам. Как уплачивать налоги на ОСНО, в какие сроки, прописано в Налоговом кодексе РФ.

Какие доходы облагаются налогом, вычеты по налогам

Налоговой базой для того, чтобы был начислен НДФЛ, является доход, который получает ИП в ходе своей деятельности за налоговый период, прописанный в законе. Доход включает в себя финансы с продаж, стоимость финансов, излишек полученных в ходе выполнения инвентаризации.

Базой считается и аванс, поступивший на расходный счет индивидуального предпринимателя. Учет доходов происходит в тот день, когда оплата была сделана в натуральном виде, когда был приход финансов на расчетный счет ИП или лица с доверенностью. ИП, которые находятся на ОСНО, в ряде случаев могут перейти на налоговые вычеты. Вычеты могут быть:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.

Использование не имеет отличий от того, как они применимы при исчислении НДФЛ у обычных наемных рабочих. Профессиональный вычет — это расходы индивидуального предпринимателя по факту. Расходы, которые ИП понес в деятельности и которые должны быть подтверждены соответствующей документацией. Определяет вычеты Налоговый кодекс РФ. Если документация по подтверждению отсутствует, то ИП может принять вычет в 20%.

Отчетность по декларации физического лица: что такое 3-НДФЛ

Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке должны сдаваться в налоговую инспекцию отчеты формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Отчетность надо сдавать, даже если ИП не использует наемный труд. Отчет 2-НДФЛ сдается, если наемная рабочая сила имеется.

Этот отчет предоставляет органам информацию о числе наемников и о зарплатах, которые начисляются рабочим. 2-НДФЛ и КБК оформляется на каждого рабочего или на иных ФЛ, которые получали выплаты от ИП за отчетный период. 3-НДФЛ ИП — это форма НД по налогу на доходы ФЛ. В форме должны отражаться доходы, с которых не удерживался НДФЛ, при условии, что ИП выбрало общую систему оплаты налога (ОСНО). Сюда входит прибыль не только от деятельности ИП, но и иная прибыль, к примеру, доходы от сдачи в аренду.

Как заполнять декларацию

Декларация в налоговую инспекцию, отчет 3-НДФЛ ИП должен подаваться исходя из итогов подотчетного года. Индивидуальные предприниматели обязаны предоставить отчет в инспекцию не позднее 30 апреля, так прописано в Законе РФ. 3-НДФЛ для ИП рассчитывается следующим образом:

1. Высчитываются доходы, которые облагаются налогом.
2. Высчитываются вычеты по налогам, в том числе и профессиональные.
3. Если разница между доходами и расходами приближена к положительному значению, то налог взимается в размере ЕНВД 13%.

Когда доходы индивидуального предпринимателя ниже расходов, то вычет будет равняться нулю, налог тоже не будет взиматься. Перенос полученных убытков обычно невозможен, если только это не оговаривается в главе 23 НК РФ. Если по текущему году индивидуальным предпринимателем частная деятельность не проводилась, он все равно должен предоставлять отчет формы 3-НДФЛ в налоговую службу. Отчетность будет нулевая, то есть надо будет внести лишь информацию об ИП. Если индивидуальный предприниматель выбрал ОСНО, то сдавать отчет по форме 3 он обязан в любом случае.

Образец заполнения можно взять в инспекции по месту регистрации ИП. Заполнять каждый бланк надо аккуратно и четко, внося достоверную информацию, которая не будет противоречить прочим поданным в налоговую службу отчетам. Надо помнить, что отчет по 3-ей форме проходит камеральную проверку работником налоговой службы. Для индивидуальных предпринимателей предусматривается возможность подачи уточненного 3-НДФЛ по ОСНО. Уточненный отчет может подаваться как при самостоятельном обнаружении неточностей, так и по требованию инспектора.

Бланк 3-НДФЛ берется в НИ, но проще и удобнее заполнять форму с сайта ФНС РФ, по специальной программе. Через программу вводятся необходимые данные, и файл с отчетностью готов, надо будет лишь распечатать его.

Итак, инструкция по заполнению онлайн следующая. Первым делом надо зайти на официальный сайт ФНС РФ. Далее надо переходить по цепочке, сначала кликнуть на «Электронные услуги», далее на «Программные средства для ЮЛ и ФЛ», а затем на «Программные средства для ФЛ». Внимание! Каждый год предусматривает свою программу, так как ежегодно в Законе РФ возникают различные перемены по заполнению.

Следующим шагом надо будет скачать на ПК 2 файла, инструкцию и аннотацию по заполнению 3-НДФЛ. Затем надо скачать файл с программой «Декларация 2016». Она загрузится в память ПК. Не следует забывать о том, что для программы должны быть созданы основные условия. Это просто. Условия создаются по следующим действиям:

• «Тип декларации»;
• «Номер инспекции»;
• «Номер корректировки»;
• «Признак плательщика налогов»;
• «Имеются доходы»;
• «Достоверность подтверждается».

После того как все точные данные будут указаны, надо все внимательно проверить и распечатать декларацию. Для проверки есть специальная клавиша «Проверить». Для копирования и печати тоже предусмотрены отдельные клавиши. Нумерацию программа проставляет автоматически, число страниц может варьироваться от ситуации. Сумма, которая должна быть уплачена, располагается в 1 разделе. Далее надо отправить декларацию в налоговую инспекцию на проверку, а сумму, указанную в ней, внести на счет государственной казны РФ. Проверка декларации проходит в течение 3-х месяцев.

Существует ряд требований по заполнению 3-НДФЛ по ОСНО:

1. Заполнение бланка должно быть либо автоматической ручкой от руки, либо распечатано по специальной программе с сайта ФНС РФ.
2. С 2015 года направлять декларацию можно через Личный кабинет, через сайт ФСН РФ.
3. Плательщик должен выбирать соответствующие доходам листы НД.
4. В НД не должно быть никаких исправлений. Если декларация заполняется от руки, то чернила могут быть или черные, или синие.
5. На каждом листе должна быть подпись индивидуального предпринимателя.
6. Расчетные данные по форме 3 берутся у своих налоговых агентов (справка о доходах) либо из документации, имеющейся на руках.
7. Если допускается ошибка, которая открывается позднее, то в налоговую инспекцию направляется корректирующая НД.

Зачем подается форма 4 и каковы сроки подачи

4-НДФЛ подается только созданным ИП. Подается отчет в течение 5 дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, спустя месяц с открытия. Если ИП зарегистрировано, но не функционирует и, соответственно, доход не получает, то справка и отчет подаваться не должны.

Форма 4 подается ИП, которые работают по ОСНО не первый год, но предполагают, что доходы либо увеличатся, либо снизятся на 50%. Форма 4 подается вместе с 3-НДФЛ.

Если перемены в доходах не предвидятся, то форма 4 подаваться не должна. Если по текущему году доходы выше, чем те, что предполагались по форме 4, сданной в налоговую инспекцию, то отправлять уточненную НД нет необходимости, так как сумма будет отрегулирована по итогам года. Если же доходы снизились, то во избежание финансовых потерь надо подать уточненную НД для снижения авансовых платежей. Отчеты должны подаваться в установленные законодательством сроки, в противном случае на налогоплательщика будет наложена ответственность в виде штрафа. Иногда при серьезных нарушениях могут быть арестованы счета индивидуального предпринимателя. Чтобы не возникло проблем, заполнять и направлять НД надо своевременно.

Похожие статьи

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Похожие статьи

vseobip.ru

Как ИП заполнить 3-НДФЛ: образец заполнения бланка 2017

Что такое 3-НДФЛ?

3-НДФЛ включает в себя отчеты о доходах. В документе указываются все вычеты, льготы и прибыль за прошедший период. Заполненную форму нужно сдать в налоговую по месту прописки.

В отчетную форму вносятся данные за предшествующий год, то есть в 2017 году нужно сдать отчет за 2016 год. Сроки сдачи – с 1 января по 30 апреля включительно.

Форму бланка нужно скачать на сайте налоговой службы. Заполнить ее можно вручную или в электронном виде. Обратите внимание, что недопустимо распечатывать текст на листе с двух сторон и исправлять информацию. Заполняем бланк черными или синими чернилами, разборчиво. Но, если ошибка все же была допущена, а запасного экземпляра нет, можно аккуратно зачеркнуть ее и вписать правильную цифру сверху. Исправление нужно заверить подписью и печатью (если она есть в наличии).

В отчетную форму вносятся выручка и вычеты за предшествующий год, то есть в 2017 году нужно сдать отчет за 2016 год.

Кто должен отчитываться

Декларацию 3-НДФЛ должны заполнять предприниматели, которые выбрали общий режим налогообложения (ОСНО), а также ИП, осуществляющие частную практику (юристы, адвокаты, учителя).

В 3-НДФЛ отражается следующая информация:

1. Прибыль от зарубежного источника.
2. Вознаграждения с процентами и дивидендами по гражданским договорам, от физических лиц или компаний (сдача в аренду жилых и нежилых помещений, автомобилей).
3. Прибыль при продаже ценных бумаг, недвижимого и движимого имущества.
4. Выигрыш в казино или на любом игровом автомате, лотерее.
5. Недвижимая или движимая собственность, полученная по праву наследования.
6. Получение страховых выплат.
7. Доход от авторского или смежного права.
8. Любые доходы, с которых не взимался налог в размере 13%.
9. Прибыль с продажи товаров.
10. Вознаграждение за предоставление ИП различных услуг.

Заполнить декларацию самостоятельно сможет любой индивидуальный предприниматель. Ничего сложного в этом нет. Но чтобы было понятнее, мы рассмотрим подробный образец заполнения декларации 3-НДФЛ по ставке 13%.

Инструкция по заполнению декларации

Независимо от того, как заполняется декларация, вручную или на компьютере, правила едины. Отличие лишь в том, что для заполнения на компьютере бланки необходимо скачать с сайта налоговых органов и открыть в программе.

Рассмотрим подробно пример ручного заполнения формы для ИП без работников.

Титульный лист

Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об индивидуальном предпринимателе. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002. Заполняется полностью ИП. Пустым остается только поле с подписью «Заполняется службой налоговых органов».

Титульный лист 3-НДФЛ несет информацию об ИП. Он состоит из 2 страниц: 001 и 002 — и заполняется полностью.

Сначала заполняется строка с номером корректировки. Если отчетная декларация подается в первый раз, то указывается 0, при повторной подаче – 1. Во всех оставшихся клеточках необходимо поставить прочерк.

В отчете за любой год в графе «Код налогового периода» всегда ставится 34. Далее, ставится год, за который выполняется отчет. Ниже пишем код региональных налоговых органов, который указан в регистрационной документации. Посмотреть код можно на сайте налоговой.

Далее указываем код, который говорит о принадлежности налогоплательщика к той или иной группе. Для ИП ставится код 720.

Номер ОКАТО определяется по единому классификатору в зависимости от места жительства ИП. Не стоит перелистывать справочники, подсмотреть номер административно-территориального объекта можно в письме от Росстата, которое получает каждый ИП после регистрации.

Номер ОКАТО можно посмотреть в письме от Росстата, которое вы получили после регистрации ИП.

В нижних полях прописывается Ф.И.О. ИП и его номер телефона. Эта информация необходима инспектору, чтобы при обнаружении ошибки он мог связаться с вами.

Не спешите заполнять графы с количеством страниц. Это лучше сделать в самом конце, после того как отчетная документация будет полностью подготовлена.

В самом низу подтверждаете достоверность заполненных данных своей подписью и расшифровкой Ф.И.О. Если декларацию вы сдаете лично, то сверху листа ставится цифра 1. При сдаче документов представителем ставится цифра 2. Снизу также необходимо указать личные данные представителя.

Лист 002 ИП заполнять не нужно. На каждой последующей странице документа проставляется его номер, данные ИНН ИП, число и подпись.

Первый раздел декларации

В первом разделе указывается общая сумма прибыли ИП за весь отработанный год и налог на нее. Раздел носит название «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». Суммы, указанные в декларации, рассчитываются без НДС.

Сумма налоговой выплаты ИП складывается из расчета общего дохода, который указан на листах А, Б, В. Полученная цифра записывается в строчке 010.

В строчке 020 записывается сумма дохода, который не облагается налогом.

Рассчитать сумму можно по листу Г1. Для этого воспользуйтесь формулой: строка 010 минус 020. Полученную цифру вносим в строчку 030.

Чтобы вывести доходы, которые облагают налогом 13%, необходимо из числа в строчке 010 отнять число из строки 020. Полученный результат заносится в графу 030.

Можно уменьшить цифру облагаемой налогом суммы за счет вычетов. Для ИП допускаются стандартные (на несовершеннолетних детей) и профессиональные выплаты.

Вычеты и расходы ИП подтверждаются прикрепленной документацией. Их сумма указывается в графе 040. Эти данные заносятся на листы Г и В, Ж1.

Рассчитать налоговую базу можно, вычитая из значения строки 030 значение строки 040. Если получается отрицательное число, то в строчку 050 ставим цифру 0. При плюсовом значении полученную цифру умножаем на 13%. Результат вписываем в графу 060. Это и будет сумма налога на прошедший год.

Из полученного налога необходимо вычесть удержанную сумму (графа 070) и авансовые платежи (075). Отсюда же вычитается налог, который был выплачен за рубежом (090). Если при вычете получилось положительное число, то его заносят в графу 110. Полученная цифра и есть сумма, которую нужно уплатить. При получении отрицательного числа его заносят в строчку 100. В этом случае налоговая сделает возврат.

Во всех пустых строках ставятся прочерки. Для ИП разделы 2-5 остаются пустыми. Их нужно заполнять, только если у ИП на протяжении года была прибыль, облагаемая налогом 15%.

Шестой раздел декларации

В шестой части декларации 3-НДФЛ ИП и физические лица отражают итог своих расчетов – доплаты, возврат из бюджета или их отсутствие. Если документ заполняется через программу, то многие строки будут оформлены автоматически. Вручную нужно проставить только код классификации НДФЛ и необходимую сумму к выплате или возврату.

Полезные рекомендации

1. Рекомендуем ИП заполнять декларацию через специальную программу или в личном кабинете на сайте налоговой службы. Если документ заполняется вручную, то начните с листов В, Ж1, Ж2, Ж3, где указываются все возвраты и выплаты. Дальше переходите к 1 разделу для подсчета доходов. Первые страницы и 6 раздел заполняйте в конце, так меньше вероятности что-то пропустить.
2. Хотя декларация 3-НДФЛ имеет 23 листа, не стоит стараться заполнить все. Для ИП достаточно 1 и 6 разделов, введения и листов В и Ж, Ж1. Заполняйте только те разделы, которые касаются вашего бизнеса, и не ломайте голову над другими.
3. К декларации 3-НДФЛ необходимо приложить выписки из реестра доходов и расходов. Если вам положен возврат, например, за несовершеннолетних детей, то нужны копии их свидетельств о рождении. Любой пункт по возвратам и расходам должен подкрепляться документально, так у налогового инспектора возникнет меньше вопросов.
4. Все исправления и подписи лучше заверять печатью ИП, но при ее отсутствии документ все равно считается правильно оформленным.
5. Если ИП находится на ОСНО, то он должен понимать, что, покупая недвижимость, нужно оформлять документы на индивидуального предпринимателя. Все безналичные формы расчета осуществлять с лицевого счета ИП.
6. Предприниматели имеют право на все социальные и имущественные выплаты. Их необходимо учитывать в общем расчете.

Глаза боятся, а руки делают. Отчетная документация по форме 3-НДФЛ не вызовет особых сложностей, если один раз разобраться, как ее правильно заполнять. А для того чтоб вам было проще, читайте наши рекомендации. Не стоит бояться многочисленных цифр и непонятных аббревиатур. Когда вы начнете заполнять документы, все поймете. Не так страшна декларация, как представляют ее себе начинающие предприниматели в первый отчетный год.

zhazhda.biz

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Любой серьезный бизнес связан с ОСНО, причем независимо от того, какая форма предпринимательства используется, – ИП или ООО. Общее налогообложение дает ряд преимуществ, значимых для предпринимательства, как то отсутствие ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников. Но один из «побочных эффектов» – обязанность сдавать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Как быть с заполнением этой декларации – разберемся в этом материале.

Что это

Декларация содержит всю информацию о полученных предпринимателем расходах и понесенных затратах. На ее основании рассчитывается размер налоговых выплат, а также суммы вычета.

Лист состоит из нескольких разделов, особо обратим внимание на следующие:

• Титул (полная информация об ИП).
• Сведения о сумме выплаты или возврата налога.
• Расчет налоговой базы (суммы группируются по нескольким категориям по источникам получения дохода).

Обращаем ваше внимание, что в 2017 году действует новая форма НДФЛ (введена в 2014). С бланком можно ознакомиться на официальном сайте Налоговой службы.

В 2017 году действует новая форма НДФЛ.

Также заметим, что в налоговую декларацию сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным. Таким образом, предпринимателям дается целых 4 месяца с начала года для подготовки документов. Оплатить налог нужно до 15 июля.

Где найти

Предпринимателям предлагается два способа подачи декларации в налоговую: традиционный (бумажный) и современный (электронный). Оба действуют на равных правах.

Есть два способа подачи декларации в налоговую: традиционный (бумажный) и современный (электронный).

Чтобы заполнить образец от руки, достаточно загрузить документ по ссылке выше или взять форму в своем отделении налоговой. Образец заполнения можно посмотреть здесь. Достаточно приложить свои цифры.

Для современных предпринимателей, которые не привыкли тратить время на бумажную волокиту, были разработаны электронные возможности. Необходимо зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и получить одним из предлагаемых способов электронную подпись.

После этого будут доступны следующие функции:

• Скачать программу для формирования декларации 3-НДФЛ на ПК.
• Заполнить декларацию в режиме онлайн.
• Направить электронный вариант, заверенный электронной подписью, в ФНС.

При заполнении можно использовать пример по ссылке выше.

Подсчитывая расходы, обратите внимание, что одни из них облагаются НДС (например, расчеты с контрагентами), а другие – нет (покупка канцтоваров, аренда помещения у физлица).

В заключение отметим, что подача декларации 3-НДФЛ – первоочередная обязанность ИП на ОСНО. Невыплата, равно как и просрочка или внесение ложных данных (в том числе ошибочно), преследуется в соответствии с определенными статьями НК РФ и УК РФ. Относиться к этому документу как к пустой формальности нельзя ни в коем случае.

zhazhda.biz