Как уменьшить налог ЕНВД? — «Моё дело»
Есть два способа сэкономить на ЕНВД – уменьшить его на страховые взносы и уменьшить количество физических показателей, с которых считается налог. Других вариантов нет, потому что единый налог рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, а фактические доходы и расходы на размер платежа никак не влияют.
Как сэкономить на ЕНВД за счет уменьшения торговой площади
Уменьшить количество физических показателей — значит сократить число работников, транспортных средств, квадратных метров торговой площади. Понятно, что сократить работников и транспортные средства это так себе экономия, ведь тогда и прибыль будет меньше. А вот если вы занимаетесь розничной торговлей, уменьшить квадратуру торговой площади вполне реально. Дело в том, что ЕНВД считают лишь с площади торгового зала. Вы можете отгородить часть площади и использовать ее, например, под склад, и тогда в расчете налога эта площадь участвовать не будет. Только нужно, чтобы такая планировка была официально закреплена в документах.
Как ИП уменьшить ЕНВД на сумму взносов
Если вы перешли на этот спецрежим в начале текущего года, имейте в виду, что взносы за прошлый год вычесть не получится. Тогда вы использовали другую систему налогообложения, а из ЕНВД можно вычитать только отчисления по вмененной деятельности.
Если у вас нет наемных работников, то вы можете вплоть до нуля снизить налог. Не забывайте правило: прежде чем вычитать взносы, их сначала нужно перечислить в бюджет.
Чтобы использовать вычет в полном размере, старайтесь делать страховые отчисления за себя равномерно каждый квартал.
Для чего это нужно?
По закону вы имеете право протянуть с фиксированными страховыми платежами хоть до 31 декабря, а потом разом заплатить всю сумму. Но тогда вычет вы сможете сделать только из ЕНВД за IV квартал. Если же налог окажется меньше, чем взносы, то их остаток сгорает. Перенести сумму, уменьшающую ЕНВД на следующий период вы уже не сможете.
То же самое будет, если вы перечислите всю сумму взносов в первом, втором или третьем квартале. Это не имеет значения, если сумма налога большая, а вот при небольшом размере ЕНВД равномерные ежеквартальные платежи позволят использовать вычет полностью. Подойдите к платежам с умом – и не придется дарить лишние деньги государству.
Когда есть наемные работники, то в уменьшение ЕНВД идут страховые отчисления и за них, но при этом сократить платеж можно не больше, чем на 50%.
Если где-то на просторах интернета вы прочитали, что ИП с сотрудники не могут включать в вычет взносы за себя, то не спешите расстраиваться. Это устаревшая информация, и с 2017 года таких ограничений уже нет.
Кстати, Интернет-бухгалтерия «Мое дело» поможет рассчитать вмененный налог с учетом вычетов, а платежки сформируются автоматически.
Взносы, уменьшающие ЕНВД организаций
ООО могут включить в вычет:
- страховые отчисления за сотрудников;
- выплаты по больничным листам за счет работодателя. Исключение – если сотрудник ушел на больничный из-за производственной травмы или профзаболевания;
- платежи за работников по договорам добровольного страхования.
Как и ИП-работодатели, ООО могут сократить платеж только до 50%.
Можно ли уменьшить ЕНВД при совмещении его с другими режимами
Можно, но с учетом таких правил:
1. Из вмененного налога вычитаются взносы только за сотрудников, занятых на вмененной деятельности.
2. Если нет возможности разделить работников по видам деятельности, взносы за них распределяются пропорционально доходам на каждом режиме.
3. Фиксированные отчисления за себя тоже распределяются пропорционально доходам на разных режимах. Если, к примеру, в общем доходе предпринимателя выручка от деятельности на вмененке составила 30%, то 30% взносов вычитаются из вмененного налога, остальную часть относят к другому режиму.
Как оформить уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов
Вычет отражается в декларации.
Сумма отчислений за сотрудников указывается в строке 020 третьего раздела декларации, за себя – в строке 030. Затем эти суммы минусуются из рассчитанного налога в строке 010. Получившаяся разница – это сумма, которую нужно перечислить в бюджет за отчетный квартал.
Если у вас нет желания и времени с этим разбираться, воспользуйтесь нашим сервисом.
Интернет-бухгалтерия «Мое дело» произведет уменьшение налога ЕНВД автоматически и отразит это в соответствующих полях декларации. Просто зарегистрируйтесь – остальное сервис сделает сам.
www.moedelo.org
Как уменьшить налог ЕНВД| Контур Эльба
Не время сейчас сорить деньгами. Если раньше предприниматели могли кичиться тем, что зарабатывают нормально и могу себе позволит различные траты, в том числе не обдуманные, то очередная кризисная волна в экономике страны заставляет всё больше и больше бизнесменов задумывать об уменьшении налога ЕНВД. Ведь не редко доходило до смешного и грустного — не изучив свои права по снижению налога, предпринимателя теряли это право, так как вовремя не платили взносы и не распределяли вообще уплату налогов и взносов. А если не вникать в свои права, то налоговая никогда не будет бегать, звонить и даже сообщать о том, что вы могли бы заплатить и меньше налогов, если бы элементарно знали об этом. Способов уменьшить налог ЕНВД не так уж много. Дело в том, что налогооблагаемая база не зависит от доходов и расходов фирмы. Самый распространенный вариант, уменьшающий налог по ЕНВД, — это суммы уплаченных страховых взносов.
Как уменьшить налог ЕНВД юридическому лицу
Юридические лица (ООО) могут уменьшить налог ЕНВД до 50%. Для этого необходимо в течение квартала перечислять страховые взносы, начисленные с фонда оплаты труда сотрудников. Ранее возникали спорные ситуации по уменьшению налога в случае, когда начисленный размер страховых взносов был меньше, чем перечисленная сумма. Непонятно было, можно ли уменьшить вмененный налог на переплату по взносам. Минфин дал разъяснения по этой ситуации в письме № 03-11-06/3/56144 от 07.11.2014г.
В ситуации, когда квартал закончился, а взносы за его последний месяц перечисляют до 15 числа, остается не понятным, можно ли их учесть при уменьшении налога. При этом налогоплательщики часто успевают погасить задолженность перед фондами до представления отчетности в ИФНС. В большинстве случаев налоговая инспекция настаивает на том, чтобы эти платежи учитывать при уменьшении налогооблагаемой базы уже в следующем отчетном периоде. Но уже имеется судебная практика (постановление АС Северо-Западного округа № А26-4666/2014 от 6 марта 2015г.), когда отказ в уменьшении ЕНВД на взносы ООО, уплаченные после окончания квартала, но до сдачи отчетности, признавался недействительным.
Еще один способ сократить налогообложение вмененного дохода – учесть суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за первые три дня, которые работодатель платит сотруднику за свой счет. Пособия, которые впоследствии возмещаются из Фонда социального страхования, не уменьшают ЕНВД.
Если фирма заключает со страховыми организациями договор добровольного страхования сотрудников (только на случай временной нетрудоспособности), то уменьшить налог на вмененный доход ООО можно будет на ту сумму, которую выплачивает работодатель за первые три дня больничного, непокрытую страховой выплатой
Как ИП уменьшить налог ЕНВД
Предприниматель, который ведет бизнес самостоятельно, без наемных сотрудников, платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Уменьшить налог ЕНВД он может полностью на всю сумму платежа, перечисленного в течение квартала в ПФР. Так как вмененная деятельность довольно предсказуема в плане уплаты налогов, то предпринимателю рекомендуется рассчитать наиболее выгодный вариант по перечислению взносов, чтобы сократить налоговые издержки. Если при уменьшении ЕНВД на взносы получится отрицательное значение, налог будет равен нулю, а разницу «перекинуть» на следующий квартал не получится.
Когда сотрудники есть, взносы за них предприниматель платит каждый месяц до 15 числа, а вмененный налог уменьшает только до 50%. Его фиксированные платежи при этом не сокращают ЕНВД.
В ситуации, когда у ИП были работники, а потом они уволились, он может полностью уменьшить налог ЕНВД на свои фиксированные взносы, в следующем квартале после их увольнения. Если у предпринимателя два вида деятельности, попадающих под ЕНВД, в одном из которых работники есть, а в другом нет, ИП все равно не может уменьшать налог на свои фиксированные платежи в ПФР (письмо Минфина № 03-11-09/37786 от 13 сентября 2013г.).
Однажды в нашей жизни появились калькуляторы. Их восприняли очень неоднозначно, ведь считает машина, а мозг ленится! Это даже считалось неприемлемым для «умных», прежде всего школьников. Однако количество информации, которое скармливают мозгу настолько сильно выросло, что без машин уже не обойтись, они необходимы для того, чтобы разгрузить вечно занятый мозг. И даже когда нужно уменьшить налог ЕНВД — не тривиальная задача, которую калькулятору не доверишь, возникает вопрос — а где, в какой программе посчитать налог ЕНВД? Конечно, с учётом всех нюансов, чтобы ввести исходные данные и программа сделала бы расчет. Первым в России подобным решением стал веб-сервис «Контур Эльба», созданный в начале 2010 года, и ставший чуть ли не флагманом. Количество пользователей Эльбы насчитывает почти миллион предпринимателей и даже бухгалтеров по всей стране. Проверить свои текущий расчеты (квартальные) можно очень просто — после регистрации Эльба предоставляет месяц бесплатной работы, именно этим периодом мы и можем воспользоваться, чтобы бесплатно всё посчитать! Сервис очень наглядно всё делает, спрашивает необходимые для расчета данные, показывает варианты (когда выгоднее платить взносы чтобы налог ЕНВД уменьшить и т.п.) и, собственно, всё считает. И обязательно обратите внимание на календарь отчетности в Эльбе, он уникален и обязательно пригодится, календарь показывает актуальные только для вашего бизнеса виды и сроки отчетности, умеет напоминать обо всё этом, и при этом бесплатно! Регистрация в Эльбе простая и быстрая:
Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?
Недавно вышло Письмо ФНС России от 31.01.2013 г. № ЕД-4-3/1333@. В этом письме ФНС разъясняет, как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, оплаченных индивидуальным предпринимателем.
Если читать внимательно Налоговый кодекс, а именно пункт 2 подпункт 1) Статьи 346.32., то видим, что для предпринимателя на ЕНВД с наемными работниками сумма ЕНВД уменьшается только на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных за работников.
ИП на ЕНВД с наемными работниками
Таким образом, если ИП на ЕНВД имеет наемных работников, то уплаченную за себя сумму страховых взносов он не имеет права зачесть в счет уменьшения налога.
Формулировка данного подпункта НК РФ для ЕНВД отличается от формулировки аналогичного подпункта для ИП, работающих на УСН. И на это надо обратить особое внимание! Именно разъяснению данного правила и посвящено указанное письмо ФНС России.
Кроме страховых взносов, уплаченных за работников, индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД на:
- расходы по оплате пособий по временной нетрудоспособности работников в части, не покрытой страховыми выплатами (то есть в пределах, уплаченных работникам за счет работодателя). Число дней нетрудоспособности, которое оплачивается за счет работодателя установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и составляет в настоящее время 3 дня.
- суммы взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности. Эти взносы уменьшают ЕНВД только в случае, если страховая организация явяется лицензированной и если страховые выплаты работникам по добровольному страхованию не превышают законодательно установленный уровень.
При этом все эти суммы страховых взносов и выплат работникам не могут уменьшить ЕНВД более, чем на 50%.
Выплаченные пособия по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям не уменьшают ЕНВД.
ИП на ЕНВД без наемных работников
Если ИП на ЕНВД не имеет наемных работников, то на всю сумму фиксированного платежа за себя (уплаченных в пределах начисленных сумм страховых взносов в ПФР и ФФОМС) предприниматель уменьшает квартальный вмененный налог.
Не уменьшает ЕНВД и взносы по добровольному социальному и пенсионному страхованию индивидуального предпринимателя.
Обсуждения в комментариях к этой статье заканчиваем. Обсуждаем в статье ЕНВД — и опять страховые взносы… Обязательно прочесть!!!!
Чтобы не пропустить новый материал, подпишитесь на новостную рассылку.
Гарантирую — никакого спама!
Только информация о новых материалах на сайте.
×
acscon.ru