alexxlab Ноя/ 2/ 2018 | 0

Содержание

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

Срок уплаты налога на прибыль прежде всего зависит от того, по итогам какого периода он исчислен. Также на срок уплаты влияет порядок исчисления организацией авансовых платежей. Разберемся, кому и в какие сроки нужно перечислять налог в бюджет.

 

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

Уплата налога на прибыль (проводки)

Итоги

 

Срок уплаты налога на прибыль: годовой, квартальный, ежемесячный

Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.

Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):

  • 28 апреля;
  • 28 июля;
  • 28 октября.

Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.

При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

О том, какими будут последствия неуплаты авансовых платежей, читайте в материале «Единственное последствие неуплаты авансов по прибыли — пени».

Как уплачивается налог на прибыль в 2018 году (сроки)

Для 2018 года конкретные сроки уплаты налога на прибыль с учетом вышеизложенных правил таковы:














Срок уплаты

При уплате квартальных авансов

При уплате авансов по фактической прибыли

29.01.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

28.02.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

Авансовый платеж за январь 2018 года

28.03.2018

Годовой налог за 2017 год. Третий ежемесячный авансовый платеж в I квартале 2018 года

Годовой налог за 2017 год. Авансовый платеж за февраль 2018 года

28.04.2018*

Первый ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года. Аванс за I квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за март 2018 года

28.05.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года

Авансовый платеж за апрель 2018 года

28.06.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж во II квартале 2018 года

Авансовый платеж за май 2018 года

30.07.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года. Аванс за II квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за июнь 2018 года

28.08.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года

Авансовый платеж за июль 2018 года

28.09.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж в III квартале 2018 года

Авансовый платеж за август 2018 года

29.10.2018

Первый ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года. Аванс за III квартал 2018 года (в т. ч. для тех, кто платит только квартальные авансы)

Авансовый платеж за сентябрь 2018 года

28.11.2018

Второй ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года

Авансовый платеж за октябрь 2018 года

28.12.2018

Третий ежемесячный авансовый платеж в IV квартале 2018 года

Авансовый платеж за ноябрь 2018 года

* 28.04.2018, приходящееся на субботу, оказалось рабочим днем из-за переноса выходного на 30.04.2018 (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Уплата налога на прибыль (проводки)

В бухучете организаций, не применяющих ПБУ 18/02, начисление налога на прибыль отражается проводкой Дт 99 Кт 68.

О том, кто может не применять ПБУ 18/02, читайте в статье «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

Если организация использует ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), сумма налога к уплате выводится в виде кредитового сальдо по счету 68 с применением дополнительных проводок, отражающих постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства. При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Уплата налога на прибыль отразится проводкой Дт 68 Кт 51 также с учетом аналитики по бюджетам.

Итоги

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28 число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем. 

nalog-nalog.ru

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль

Платеж по 1-ому сроку за I кварталНе позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периодаНе позднее 28.01.2016 г.
Платеж по 2-ому сроку за I кварталНе позднее 29.02.2016 г.
Платеж по 3-ему сроку за I кварталНе позднее 28.03.2016 г.
Доплата за I кварталНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 28.04.2016 г.
Платеж по 1-ому сроку за II кварталНе позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периодаНе позднее 28.04.2016 г.
Платеж по 2-ому сроку за II кварталНе позднее 30.05.2016 г.
Платеж по 3-ему сроку за II кварталНе позднее 28.06.2016 г.
Доплата за полугодиеНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 28.07.2016 г.
Платеж по 1-ому сроку за III кварталНе позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периодаНе позднее 28.07.2016 г.
Платеж по 2-ому сроку за III кварталНе позднее 29.08.2016 г.
Платеж по 3-ему сроку за III кварталНе позднее 28.09.2016 г.
Доплата за 9 месяцевНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 28.10.2016 г.
Платеж по 1-ому сроку за IV кварталНе позднее 28 числа месяца каждого месяца отчетного периодаНе позднее 28.10.2016 г.
Платеж по 2-ому сроку за IV кварталНе позднее 28.11.2016 г.
Платеж по 3-ему сроку за IV кварталНе позднее 28.12.2016 г.
Доплата за годНе позднее 28 марта года, следующего за отчетнымНе позднее 28.03.2017 г.

glavkniga.ru

Сроки уплаты налога на прибыль

Как организации удобнее сводить счеты с бюджетом по налогу на прибыль? Поможем определиться со сроком уплаты налога на прибыль и не запутаться в его многообразии.

Подходы

Уплата налога с прибыли может проходить по различным схемам. Каждая компания выбирает для себя, как она будет вносить деньги в бюджет. На выбор есть следующие варианты:

  • оплата налога каждый квартал;
  • оплата налога с доплатой после кварталов;
  • оплата налога каждый месяц по реальному доходу.

При этом все выплаты проходят по авансовой схеме. То есть, фирмы вносят в казну определенную сумму заранее. А уже потом, когда пройдет оплаченный период, происходит перерасчет. И по его итогам организации доплачивают необходимую сумму, которой не хватает до величины полного налога.

Главное, чтобы при этом не был нарушен срок оплаты налога на прибыль, так как это может привести к неприятным последствиям в виде различных пеней и штрафов. Поэтому все, на ком лежит бремя этого налога, должны знать, когда наступает «дэдлайн» для внесения денег в бюджет. Рассмотрим подробнее все крайние сроки.

При ежеквартальных авансах

Правила перечисления авансовых платежей по итогам квартального периода регламентированы статьей 287 Налогового кодекса. В ней, в частности, приведены такие положения (см таблицу).

Правило о срокеПояснение
При расчете за I кв. необходимо перечислить налог не позднее 28 числа месяца, который идет следомТо есть, крайний срок оплаты налога на прибыль – 28 апреля текущего года
Если речь идет о расчете за первое полугодие, то правила внесения денег точно такие жеТо есть, пограничным числом является все то же 28-ое. Необходимо уладить все финансовые вопросы с бюджетом не позднее 28 июля текущего года
Такие же правила действуют и при погашении налогов по прошествии III кв.Крайнее число внесения средств остается тем же. Необходимо закрыть все долги не позднее 28 октября текущего года
А вот при расчете по налогу за весь прошедший год НК РФ дает организациям чуть больше свободыИз-за многочисленных зимних праздников и большого объема данных разрешено сводить налоговые данные на протяжении почти трех месяцев. Пограничной датой в этом случае выступает 28 марта следующего года. Но не позже.

Чтобы было еще более понятно, обобщим всю эту информацию в единую таблицу.

Отчетный периодСрок уплаты налога на прибыль
I кв.Авансы и налог вносят не позднее 28 числа месяца, который следует после указанного периода
I кв. + II кв.
I кв. + II кв. + III кв.
Минувший годКрайний срок – 28 марта последующего года

При ежемесячных авансах с доплатой после кварталов

Налоговый кодекс позволяет организациям вносить авансовые платежи по налогу каждый месяц. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в этом случае точно такие же, как были рассмотрены выше. То есть, пограничным числом является все то же 28-ое следующего за минувшим периодом месяца.

Опять же, для простоты понимания обобщим все данные в единую таблицу.

Отчетный период, за который внесен налог или аванcКрайний срок оплаты налога на прибыль
Оплата за январь

28 число следующего месяца

Оплата за февраль
Оплата за март
Доплата по итогам I кв.Оплатить необходимо не позднее 28-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом (т.е. апрель)
Оплата за апрель

28 число месяца, который идет за указанным периодом

Оплата за май
Оплата за июнь
Внесение доплаты за прошедшее полугодиеКрайнее число – 28 июля текущего года
Оплата за июль

28 число следующего за указанным периодом месяца

Оплата за август
Оплата за сентябрь
Необходимая доплата за прошедшие 9 месяцевКрайний срок оплаты – 28 октября
Оплата за октябрьНеобходимо внести деньги не позднее 28 числа следующего месяца
Оплата за ноябрь
Оплата за декабрь
Доплата за полностью прошедший годНа внесение денег в бюджет дано почти 3 месяца. Крайний срок оплаты – 28 марта следующего за отчетным периодом месяца

Если ежемесячно по реальному доходу

Есть еще вариант, когда организации платят авансы несколько иначе: некоторые вносят налог каждый месяц по поступившей прибыли. К такой схеме часто прибегают компании, у которых финансовая ситуация не такая стабильная, и доходы зависят от многочисленных переменчивых факторов.

Например, если успехи фирмы зависят от конкретного сезона и/или погоды. В этом случае организация просто не в состоянии рассчитать примерную прибыль, а потому вносить полноценные авансы не имеет смысла, так как итоговый налог может оказаться ниже уже сделанных предоплат по нему. И тогда придется возвращать часть аванса. А это документально гораздо сложнее и занимает много времени.

Но и при этом подходе порядок отчислений с бюджет ничем не отличается от всего того, о чем сказано выше. Организации при подсчете налога должна держать ориентир на то же самое 28-е число следующего месяца как срок уплаты налога на прибыль. А по итогам года время подачи отчетности также растягивается до конца марта.

Также см. «Декларация по налогу на прибыль: отчетность по всем правилам».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Налоговые периоды оплаты налога на прибыль в 2018 году

Законодательные органы разъясняют, что срок сдачи налога на прибыль определяется в зависимости от длительности отчетного периода и способа исчисления авансовых платежей. При перечислении авансовых платежей ежемесячно срок внесения налога устанавливается исходя из фактических доходов юридического лица. По итогам отчетного года производится доплата.

Сроки уплаты

В налоговом законодательстве утверждены годовой, ежеквартальный и ежемесячный отчетный периоды по налогу на прибыль. В течение года организации вносят авансы, которые влияют на итоговые расчеты.

Годовой налог вносят до момента, определенного для сдачи декларации по налогу на прибыль за год. Это означает, что окончательный расчет с фискальными органами необходимо произвести до 28 марта.

Крайние сроки для уплаты налога на прибыль в 2018 году устанавливаются с учетом варианта расчета авансовых взносов в компании. Если авансы не перечисляют, а налоговым периодом по налогу на прибыль признается квартал, полугодие и 9 месяцев, то вносить средства потребуется до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Если предприятие оплачивает в качестве налогов ежемесячные взносы и квартальный аванс, то перечисление остаточной суммы происходит до 28 числа каждого месяца. Месячные авансовые переводы включаются в итоговую сумму квартального аванса, а квартальные авансы засчитываются в счет полного размера налога за год.

Налогоплательщикам следует помнить, что последняя дата срока оплаты налога на прибыль может приходиться на нерабочий праздничный или выходной день. В такой ситуации крайний срок для внесения денежных средств переносится на ближайший рабочий день.

Таблица со сроками

Если предприятие совершает авансовые переводы по результатам квартала, будут актуальны следующие сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль.






Период, за который перечисляется аванс/налогСрок уплаты (ст. 287 НК РФ)Срок уплаты по периодам 2018 года
За I кварталНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 30.04.2018
За полугодиеНе позднее 30.07.2018
За 9 месяцевНе позднее 29.10.2018
За годНе позднее 28 марта года, следующего за отчетным годомНе позднее 28.03.2019

Если компании платят авансы каждый месяц, доплачивая по итогам квартала, налог оплачивается в следующие сроки.


















Период, за который перечисляется аванс/налогСрок уплаты (ст. 287 НК РФ)Срок уплаты по периодам 2018 года
Платеж по 1-ому сроку за I кварталНе позднее 28 числа каждого месяца отчетного периодаНе позднее 29.01.2018
Платеж по 2-ому сроку за I кварталНе позднее 28.02.2018
Платеж по 3-ому сроку за I кварталНе позднее 28.03.2018
Доплата за I кварталНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 30.04.2018
Платеж по 1-ому сроку за II кварталНе позднее 28 числа каждого месяца отчетного периодаНе позднее 30.04.2018
Платеж по 2-ому сроку за II кварталНе позднее 28.05.2018
Платеж по 3-ому сроку за II кварталНе позднее 28.06.2018
Доплата за полугодиеНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 30.07.2018
Платеж по 1-ому сроку за III кварталНе позднее 28 числа каждого месяца отчетного периодаНе позднее 30.07.2018
Платеж по 2-ому сроку за III кварталНе позднее 28.08.2018
Платеж по 3-ому сроку за III кварталНе позднее 28.09.2018
Доплата за 9 месяцевНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 29.10.2018
Платеж по 1-ому сроку за IV кварталНе позднее 28 числа каждого месяца отчетного периодаНе позднее 29.10.2018
Платеж по 2-ому сроку за IV кварталНе позднее 28.11.2018
Платеж по 3-ому сроку за IV кварталНе позднее 28.12.2018
За годНе позднее 28 марта года, следующего за отчетным годомНе позднее 28.03.2019

При внесении авансовых переводов в пользу фискальных органов с учетом размера фактической выручки налоговые агенты применяют следующие сроки для уплаты налога на прибыль организаций.














Период, за который перечисляется аванс/налогСрок уплаты (ст. 287 НК РФ)Срок уплаты по периодам 2018 года
За январьНе позднее 28 числа месяца, следующего за отчетнымНе позднее 28.02.2018
За февральНе позднее 28.03.2018
За мартНе позднее 30.04.2018
За апрельНе позднее 28.05.2018
За майНе позднее 28.06.2018
За июньНе позднее 30.07.2018
За июльНе позднее 28.08.2018
За августНе позднее 28.09.2018
За сентябрьНе позднее 29.10.2018
За октябрьНе позднее 28.11.2018
За ноябрьНе позднее 28.12.2018
За годНе позднее 28 марта года, следующего за отчетным годомНе позднее 28.03.2019

Как оплачивается налог на прибыль

Перевод сумм происходит согласно платежным поручениям. Порядок уплаты налога на прибыль предполагает внесение денежных средств в пользу федерального и регионального бюджета. Это означает, что налоговому агенту необходимо подготовить 2 платежных поручения.

Если в составе юридического лица функционируют обособленные подразделения, федеральная часть налога перечисляется за всю организацию в целом. Остаток в пользу регионального бюджета переводится отдельно за головную организацию и каждое обособленное подразделение по адресу его нахождения.

Сведения о совершенных начислениях и платежах фиксируются в налоговой декларации. Этот отчет о получении налогоплательщиком доходов составляется и подается в утвержденной форме.

Плательщики сдают документы в электронном формате. Необходимость направлять на проверку отчетность существует не только у представителей отечественных фирм, но и у иностранных юридических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств.

Польза «Налогоплательщика»

Уточнить, когда сдается налог на прибыль и как правильно сформировать декларацию, налогоплательщики могут в сервисе online.nalogypro.ru и ПК «Налогоплательщик ПРО». Профессиональное ПО для бухгалтеров организаций отличается такими полезными преимуществами как:

  • Регулярное обновление. Система отслеживает вступившие в юридическую силу поправки, предлагает пользователям только действующие форматы документов и инструкции по их составлению.
  • Оптимизация делового документооборота. Программа позволяет вести финансовый и кадровый учет, используя единую информационную базу. Это значительно упрощает работу бухгалтерского отдела на предприятиях любого масштаба.
  • Удобство использования. Сервис имеет простой и понятный интерфейс. Научиться работать в ПК «Налогоплательщик ПРО» может любой начинающий бухгалтер. При возникновении вопросов специалист может обратиться к подробной инструкции, где описаны все возможные манипуляции.
  • Приемлемая стоимость, наличие нескольких программных продуктов. Клиенты могут выбрать подходящие версии комплектации программы в зависимости от своих нужд.
  • Возможность связаться с оператором для устранения системных ошибок и получения консультаций.
  • Защита документации от поделки. Все сформированные отчеты заверяются посредством электронной цифровой подписи.

nalogypro.ru

Налог на прибыль до какого числа уплатить

Налог (сбор, взнос)Нормативный документНалоговый (отчетный) периодВид отчетностиСрок представленияСрок уплаты
Бухгалтерская отчетностьПБУ 4/99, Приказ МФ от 02.07.10 N 66н, 402-ФЗ от 06.12.11Календарный годФормы NN 1, 2, 3, 4, 6не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода
Налог на добавленную стоимостьГлава 21 НККварталДекларацияне позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодомравными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев
Налог на доходы физических лицГлава 23 НККалендарный годСведения о доходах физических лицне позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодомНК-226
Взносы в ФСС212-ФЗ от 24.07.09,
125-ФЗ от 24.07.98
КварталРасчетная ведомостьне позднее 20-го (на бумажном носителе), 25-го (электронно) числа месяца, следующего за истекшим кварталомне позднее 15-го числа следующего месяца
Взносы в ПФР212-ФЗ от 24.07.09,
167-ФЗ от 15.12.01
Отчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцев
Расчетный — календарный год
Отчетностьне позднее 15-го (на бумажном носителе), 20-го (электронно) числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодомне позднее 15-го числа следующего месяца
Налог на прибыльГлава 25 НКОтчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцевУпрощенная декларация (расчет)не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периодане позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налогане позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога
Налоговый период — календарный годДекларация (расчет)не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодомне позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период
Сбор за пользование объектами животного мираГлава 25.1 НКСведенияне позднее 10 дней с даты получения лицензиипри получении лицензии
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов1. Разовый взнос — при получении лицензии
2. Разница — ежемесячно не позднее 20-го числа.
Водный налогГлава 25.2 НКНалоговый период — кварталДекларацияв срок, установленный для уплаты налогане позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
НДПИГлава 26 НКНалоговый период — календарный месяцДекларацияне позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодомне позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Единый сельскохозяйственный налогГлава 26.1 НКОтчетный период — полугодиеДекларацияне позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодомне позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода
Налоговый период — календарный годне позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации
Упрощенная система налогообложенияГлава 26.2 НКОтчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцевДекларацияне позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодомне позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Налоговый период — календарный годне позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации
Единый налог на вмененный доходГлава 26.3 НКНалоговый период — кварталДекларацияне позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периодане позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода
Транспортный налогГлава 28 НКНалоговый период — календарный годДекларацияустанавливается субъектами РФ
Налог на игорный бизнесГлава 29 НКНалоговый период — календарный месяцДекларацияне позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодомне позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период
Налог на имуществоГлава 30 НКОтчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцевРасчетне позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периодаустанавливается субъектами РФ
Налоговый период — календарный годДекларацияне позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Земельный налогГлава 31 НКОтчетные периоды — квартал, полугодие, 9 месяцевРасчетне позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодомустанавливавется органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
Налоговый период — календарный годДекларацияне позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
АкцизыГлава 22 НКНалоговый период — календарный месяцДекларацияне позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодомСтатья 204 НК
осуществляющие деятельность по реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовой торговлине позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
имеющие только свидетельство на оптовую реализациюне позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
имеющие свидетельство на розничную реализациюне позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Cреднесписочная численность работников за предшествующий календарный годСтатья 80 НКГодСведенияне позднее 20 января текущего года
Месяцв случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована)
Подтверждение основного вида деятельностиПриказ МЗСР РФ от 31.01.06 N 55ГодЗаявление
Справка
не позднее 15 апреля

astbusines.ru

Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году

Налог/

обязательный взнос

Сроки уплаты налога
(авансовых платежей)
Сроки сдачи
отчетности
Система
налогообложения (Кому сдавать)

Страховые взносы в ФСС

 

 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)

Ежемесячно

 

  •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

 В ФСС Ежеквартально

  •  В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.

 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 

Налог на добавленную стоимость

 

 (Декларация по НДС)

Ежеквартально

  •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартально

 

  •  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.

 Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). 

Налог на прибыль

 

 (Декларация по налогу на прибыль)

Ежеквартально

 

  • до 28 апреля (за 1-й квартал)
  • до 28 июля (за 2-й квартал)
  • до 28 октября (за 3-й квартал)
  • до 28 марта следующего года (в целом за год)

Ежеквартально

 

  • до 28 апреля (за 1-й квартал)
  • до 28 июля (за 2-й квартал)
  • до 28 октября (за 3-й квартал)
  • до 28 марта следующего года (в целом за год)

 

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.

Налог на имущество

 

 (Декларация по налогу на имущество)

Ежеквартально

 

  • до 30 апреля (за 1-й квартал)
  • до 30 июля (за 2-й квартал)
  • до 30 октября (за 3-й квартал)
  • до 30 марта следующего года (в целом за год)

Ежеквартально

 

  •  До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  •  По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
 Компании на ОСНО.

Транспортный налог

 

 (Декларация по транспортному налогу)

 Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; В Москве – ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства.

Страховые взносы в ПФР

 

 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ

 

 (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет)

Ежемесячно

 

  •  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В Пенсионный фонд Ежеквартально

 

  • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.

 

Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально

 

  • до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1

 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.

 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

 

 (Реестр по форме 2- ндфл)

 Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным. Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Декларация по УСН

 

 (Упрощенная система налогообложения)

Ежеквартально

 

  •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежегодно

 

  • ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
 ООО и ИП на УСН

Декларация по ЕНВД

 

 (Единый налог на вмененный налог)

Ежеквартально

 

  •  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартально

 

  •  Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
 ООО и ИП на ЕНВД

www.buxprofi.ru

сроки уплаты, порядок исчисления :: SYL.ru

Российским законодательством предусмотрено большое количество разновидностей налогов — для граждан, ИП, юридических лиц, иностранных организаций, которые работают в РФ. Фирмы, осуществляющие деятельность в режиме ОСН, как правило, имеют обязательства по уплате указанного сбора, а также составлению деклараций по нему. В чем специфика налога на прибыль? В какие сроки предприятию нужно направить в ФНС декларацию по нему, а также внести соответствующие платежи в бюджет?

Основные сведения о налоге на прибыль

Налог на прибыль относится к категории прямых. Его величина определяется разницей между доходами и расходами фирмы. Основные законодательные нормы, регулирующие налог на прибыль (сроки уплаты, определение размера, периодичность предоставления деклараций и т. д.) установлены в Главе 25 НК РФ. Осуществлять соответствующие платежи в бюджет обязаны юридические лица, зарегистрированные в РФ либо иностранные — при условии, что имеют постоянные представительства в России либо извлекают доход из источника, расположенного в РФ.

Кто может не платить налог на прибыль?

Могут не платить налог на прибыль (сроки уплаты данного сбора и иные его аспекты, таким образом, не будут интересны для данных субъектов):

— фирмы, работающие по УСН, ЕНВД и ЕСХН;

— бизнесы, уплачивающие сбор в рамках законодательства об игорном бизнесе;

— компании, участвующие в проекте «Сколково».

Отдельные категории плательщиков могут иметь обязательства платить рассматриваемый налог в корреляции с конкретными статьями доходов.

Как рассчитывается налог на прибыль

Перед тем как изучать, в частности, установленные законодательством сроки платежа налога на прибыль, будет полезно рассмотреть то, каким образом осуществляется расчет соответствующего сбора.

При осуществлении данной процедуры могут задействоваться 2 метода — начисления и кассовый. Сущность первого в том, что даты, в которых фиксируются доходы и расходы, не коррелируют с фактическим поступлением либо расходованием денежных средств на счета фирмы. То есть, выручка и издержки отражаются в том или ином налоговом периоде. Кассовый метод, в свою очередь, предполагает фиксацию доходов и расходов в корреляции с моментом их поступления на расчетный счет фирмы. Важно, чтобы выбранный метод был одинаковым как для подсчета выручки, так и для внесения в реестры данных об издержках бизнеса.

Собственно, расчет рассматриваемого сбора осуществляется просто. Нужно подсчитать разницу между выручкой и издержками после — получившееся значение умножается на установленную законом ставку. Таковых может быть несколько. Основная, что применяется в РФ, составляет 20 %. При этом 2 % от суммы налога зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — в региональный. Чуть позже мы изучим то, какие могут быть дополнительные ставки по сбору, о котором идет речь.

Особенности расчета базы

При расчете налоговой базы необходимо, в соответствии с положениями статьи 315 НК РФ, учитывать:

— период, за который фиксируется база для определения величины сбора;

— сумму выручки от реализации по соответствующему периоду;

— сумму издержек, которые произведены предприятием в налоговом либо отчетном периоде и которые можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы;

— величину прибылей либо убытков от реализации;

— сумму доходов, прибылей либо убытков, относящихся к внереализационным операциям;

— итоговую базу за соответствующий период.

Сумма убытка, которая подлежит переносу, должна быть исключена из базы, на основе которой определяется величина налога. При расчете необходимо отражать цифры нарастающим итогом. Налоговая база, таким образом, определяется с начала года. Бухгалтер предприятия, таким образом, должен фиксировать соответствующую базу в период с 1 января по 31 декабря, после чего начать отсчитывать показатели с нуля.

Сроки уплаты налога

Итак, изучим теперь то, когда нужно перечислять в бюджет налог на прибыль. Сроки уплаты рассматриваемого сбора определены законодательством в 2 вариантах.

Так, ежемесячные платежи должны вноситься предприятием в бюджет до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В свою очередь, квартальные перечисления предполагают внесение денежных средств в казну до 28 числа по истечении квартала. Если день оплаты налога на прибыль — выходной, то выполнить соответствующее бюджетное обязательство налогоплательщик должен будет до следующего рабочего дня.

Статьи 285, 287 и 289 НК РФ — основные источники норм, регулирующие то, когда должен перечисляться государства налог на прибыль. Сроки уплаты рассматриваемого сбора — важны. Однако не менее значимым обязательством следует считать отчетность по налогу на прибыль. Изучим данный аспект подробнее.

Отчетность

Предприятиям, уплачивающим рассматриваемый сбор, необходимо регулярно сдавать в ФНС декларации. В них фиксируются цифры, отражающие доходы и расходы, на основе которых исчисляется налог на прибыль. Сроки сдачи декларации таковы.

Предприятию нужно сдавать соответствующий документ в ФНС по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года. В каждом случае — до 28 числа месяца, истекшего за соответствующим отчетным периодом. Если фирма уплачивает налог в корреляции с фактически полученной выручкой — то декларации нужно составлять ежемесячно до 28 числа отчетного месяц. Итак, мы рассмотрели основные особенности законодательного регулирования одного из основных сборов для крупных предприятий (в частности, специфику деклараций, их сроки предоставления), налога на прибыль. Исследуем теперь то, какие российский законодатель устанавливает дополнительные ставки по сбору, о котором идет речь.

Дополнительные ставки по налогу

В числе таковых — ставка в размере 15 %, которая фиксируется в отношении выручка в виде процентов, получаемых налогоплательщиками, владеющими ценными бумагами, которые эмитируются государством либо муниципалитетами.

Ставкой в 10 % облагаются выручка зарубежных фирм, которые не имеют в РФ постоянных представительств, однако используют, содержат либо сдают в аренду транспорт или контейнеры в процессе осуществления услуг по перевозкам на международном рынке.

Ставкой в 9 % облагаются дивиденды, которые российские фирмы получают от других фирм, зарегистрированных в РФ либо иностранных компаний.

Можно отметить, что законодательством РФ установлена также нулевая процентная ставка по рассматриваемому налогу. Подобная привилегия действует в отношении: процентов по отдельным видам ценных бумаг, эмитированных государством и муниципалитетами, прибыли, которая получена ЦБ РФ, фирмами, осуществляющими деятельность в сфере образования, а также получаемая участниками проекта «Сколково».

Итак, мы исследовали то, каков установленный законодательством срок оплаты налога на прибыль, ставки по нему — основную и дополнительные. Важно вовремя подавать декларации по соответствующему сбору. Также крайне нежелательно нарушать сроки перечисления налога на прибыль в бюджет.

www.syl.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о