Бухгалтерский учет у ип – Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Содержание

Бухгалтерский учет ИП при различном налогообложении

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

  • налоговый учет
  • управленческий учет
  • общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту — к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей. Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов. Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Находясь на упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения — на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов. Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка — 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов — то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%. УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС — с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима. Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ. Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога — они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса. По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

(база налога * ставка налога) — страховые взносы

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%. Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы. Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством. Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Налоговая база * ставка 6%

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников — отчетности в ПФ и ФСС. В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы. Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях ведется книга учета доходов и расходов, порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы. Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту. Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета. На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения — планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы. Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, всегда можно нанять бухгалтера, а также восстановить отчетность. Другой вопрос — это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.

Видео — «Расчет налогов при различных системах налогообложения»

Оцените статью:

Поделитесь с друзьями!

ipshnik.com

Как самому вести бухгалтерию ИП и когда можно избежать учета

Регистрируясь как индивидуальный предприниматель, многие думают, что бухгалтерия для ИП не обязательна. Так и было, пока не внесли изменения в законодательную базу. Давайте разберемся: кто и когда ведет бухгалтерию?

Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?

В 2013 году вступил в силу Федеральный Закон № 402-ФЗ от 06.12.2011г., который обязал осуществлять бухгалтерский учет хозяйственных операций всем субъектам экономики. В ст. 2 данного законодательного акта четко прописана обязанность индивидуальных предпринимателей вести бухучет. Но ст. 6 гласит, что если бизнесмен заполняет КУДиР в соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ, то он имеет право не вести бухучет. Это исключение напрямую касается тех, кто осуществляет деятельность на УСН  (Упрощенная система налогообложения). Предприниматели на ОСН (Общая система налогообложения) также могут не вести бухгалтерию, поскольку для них базой налогообложения являются все полученные доходы.

Спорной осталась ситуация, касающаяся субъектов, находящихся на ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), так как фактически они не ведут вообще никакой учет. Поэтому Минфин РФ дало разъяснение в письме № 03-11-11/239 от 13.08.2012г.: для предпринимателей, работающих на ЕНВД ведение бухучета не обязательно, так как они сами учитывают физические показатели, такие как: торговые места, количество работников или площади торгового помещения.

Ведение бухгалтерского учета ИП

Разобравшись с законодательной базой, давайте рассмотрим, – а зачем вообще фиксировать хозяйственные операции? Бухучет позволяет:

  • получить наглядную картину движения средств и материалов, а также отразить результат финансово-хозяйственной деятельности;
  • выявить чрезмерные расходы и избежать убытков;
  • данные Главной Книги или Баланса помогают эффективно планировать деятельность;
  • раскрыть информацию об обязательствах перед поставщиками, партнерами, государством и прочими контрагентами;
  • осуществлять эффективный контроль за материалами, рабочей силой и денежными средствами;
  • вовремя составлять налоговую отчетность и правильно рассчитывать суммы налогов.

Таким образом, мы видим, что грамотное ведение бухучета для бизнесмена становится инструментом для осуществления успешной деятельности.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Приняв решение вести бухгалтерский учет, индивидуальный предприниматель должен определить, как он это будет делать: сам или прибегнет к помощи специалиста? Если вы обладаете достаточными знаниями и временем для самостоятельного ведения документооборота, тогда вам поможет наша инструкция:

  • Составьте предварительный план расходов и ожидаемых доходов от вашей деятельности – эта информация понадобится для расчета налоговой нагрузки.
  • Определите налоговый режим: ОСНО или спецрежимы –УСН , ЕНВД, ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), ПНС (Патентная система налогообложения). От системы налогообложения зависят размеры сумм, подлежащих к уплате в бюджет.
  • Выбрав режим, изучите формы отчетности, порядок заполнения и какую информацию она раскрывает. Необходимые данные можно найти на сайте ФНС.
  • Если ваша деятельность предполагает наем работников, следует учесть, что кадровая отчетность не зависит от режима налогообложения и количества сотрудников. Работодатели сдают 7 отчетов в ПФР, ФСС и ИФНС. Помимо этого, ИП обязан правильно вести и хранить кадровую документацию.
  • Уделите особое внимание изучению налогового календаря, во избежание несвоевременной сдачи отчетов и несоблюдения сроков уплаты налоговых сумм в бюджет. Поскольку это приведет к наложению штрафных санкций, пени и даже к выездной проверке.
  • Ведите учет всех документов и сохраняйте их положенное законом время: договоры, выписки из банка, документы, раскрывающие информацию о расходах, кадровую документацию, БСО, первичные документы и кассовую отчетность.

Чтобы облегчить рутинную работу, можно автоматизировать процесс ведения бухучета, например, с помощью программы «1С: Бухгалтерия».

Ведение бухгалтерии ИП на ОСНО

Осуществление бухучета на обычной системе налогообложения является самым трудоемким и сложным. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители всегда отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:

  • вести Книгу доходов и расходов;
  • осуществлять заполнение Книги покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
  • если используется наемный труд, вести кадровый учет.

Обычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:

  • НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – 13% от суммы дохода, которую можно уменьшит на сумму расходов, если они подтверждены документально. Если официального обоснования трат нет, тогда сумму дохода можно уменьшить не более, чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в ПФР (Пенсионный фонд РФ) и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  • НДС в размере 18%.
  • Взнос в ПФР за себя.
  • НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
  • Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.

Данная система налогообложение предполагает предоставление таких отчетов:

  • ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
  • ежегодно, не позднее 30 апреля – по НДФЛ;
  • если ИП выступает в качестве работодателя, тогда нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фонами.

Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, тогда инспекторы в праве потребовать заполнить и предоставить декларацию 4-НДФЛ.

Также, могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение налогового вычета или возмещение налогового кредита усложняет ведение бухучета.

Как ведется бухгалтерский учет в ИП на УСН и ПСН

Это самый простой режим налогообложения, поэтому и ведение документооборота в таком случае сведено к минимуму. Независимо от того, какой вариант объекта налогообложения избрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы», вся бухгалтерия сводится к ведению КУДиР. Отчет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) предоставляется раз в год до 31 марта. Но не забывайте об уплате авансовых взносов в бюджет (ежеквартально до 25 числа).

Следует учесть, что работая по схеме «Доходы минус расходы», все траты нужно подтвердить документально. То есть, расходы уменьшающие сумму выручки, должны быть экономически обоснованными и соответствовать перечню, зафиксированному в ст. 346.16 НК РФ.

При ПСН предприниматель обязан вести КУДиР и дважды в год уплачивать определенную налоговую сумму, сдача отчетов в ИФНС не предусмотрена.

Если ИП на УСН или ПСН выступает как работодатель, то он обязан дополнительно вести кадровый учет, уплачивать налоги и сборы с заработной платы работников в бюджет, а также предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.

Бухгалтерский учет ИП на ЕНДВ и ЕСХН

Бизнесмены, осуществляющие деятельность в режиме вмененного дохода, не обязаны вести КУДиР. Они учитывают лишь физические показатели. Но для себя, вы можете документировать взносы на обязательное страхование, поскольку на их сумму можно уменьшить величину единого налога. Отчитываться перед контролирующими органами необходимо раз в год и разово уплачивать рассчитанный налог после сдачи отчета.

Применяя ЕСХН, предприниматель в обязательном порядке осуществлять заполнение книги доходов и расходов.

Что касается, кадровой политики, то она неизменна. Если есть работники, тогда необходимо вести соответствующую документацию, платить взносы, предоставлять отчеты.

В заключение можно сказать, что если ИП не ведет бухгалтерский учет, то он ни в коей мере не нарушает законодательство. Осуществлять регистрацию документооборота или нет – личный выбор каждого. Если же у вас большое количество хозяйственных операций, следует задуматься над организацией бухучета. Его можно осуществлять самостоятельно по упрощенной схеме без двойной записи, или при помощи интернет-бухгалтерии «Мое Дело».

ktovdele.ru

Бухгалтерский учет ИП

Ведение бухучета ИП – обязательно или нет?

Если следовать положениям стат. 6 Закона № 402-ФЗ, обязанность ведения бухгалтерского учета ИП установлена в п. 1. В то же время в этом пункте есть ссылка на нормативные исключения. Что при этом подразумевается? Читаем п. 2 – бухучет вправе не вести ИП при условии ведения по законодательным требованиям учета доходных и расходных операций, налогооблагаемых объектов или показателей (физических). Какие именно данные необходимо учитывать – зависит от используемой в процессе коммерческой деятельности системы налогообложения.

К примеру, бухучет ИП на упрощенке в 2018 году включает составление книги доходов и расходов (КУДиР), а также ежегодное представление в ИФНС декларации по налогу с упрощенки. Дополнительные отчетные формы подаются в контрольные органы при наличии наемного персонала.

Следовательно, в общепринятом смысле обязанности по ведению именно бухгалтерского учета у ИП нет. Предприниматели не обязаны составлять проводки, фиксировать все операции в специальной базе, заполнять балансы. Но для обоснования правильности расчетов уплачиваемых налогов необходимо учитывать доходы, расходы или же физпоказатели, исходя из которых начисляются фискальные платежи. А при наличии соответствующих объектов налогообложения (по земельному, транспортному или имущественному налогам) дополнительно также ведется учет таких активов.

Среднесписочная численность работников ИП без работников

Как вести бухучет ИП

Бухучет деятельности предпринимателей ведется в упрощенном виде. Безусловно, если ИП считает целесообразным организовать полноценное ведение учета, он вправе это сделать. На сегодня существует множество компьютерных программ, разработанных для ИП и настроенных на применение определенного налогового режима. Автоматизация операций поможет руководителю контролировать движение денежных средств, активов компании; понимать структуру дебиторских и кредиторских долгов; эффективнее управлять бизнесом.

Из сказанного можно сделать вывод, что ведение бухучета является не обязанностью предпринимателя, а правом. Равно как и выбор способа организации учета – упрощенным способом или в полном объеме.

Согласно п. 4 стат. 6 Закона № 402-ФЗ, как субъект малого предпринимательства, ИП может применять упрощенные методики бухучета, включая способы заполнения финансовой отчетности. К примеру, при закупке для деятельности ТМЦ допускается составление прямых проводок:

  • Д 10 К 51 – отражена оплата приобретенных у поставщика материалов. Вместо традиционной проводки Д 60 К 51 с одновременной оплатой при получении Д 10 К 60.

Кроме того, предприниматели могут сократить в рабочем плане счетов число применяемых затратных счетов. Вместо отражения затрат на сч. 23, 25, 26 допускается использование только сч. 20. А при учете товаров и готовой продукции на счетах 41, 43 – одного сч. 41 и т.д. Применять принципы двойной записи или нет – ИП решает самостоятельно. Порядок ведения учета рекомендуется закрепить в учетной политике.

Обратите внимание! Подробные разъяснения по организации и последующему ведению упрощенного учета приведены в типовых рекомендациях Минфина (Приказ № 64н от 21.12.98 г. и Информация № ПЗ-3/2015) и ИПБ (Протокол № 4/13 от 25.04.13 г.).

Бухгалтерский учет ИП на УСН

Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН предусматривает обязанность по заполнению книги КУДиР (бланк по Приказу Минфина России № 135н от 22.10.12 г.) и составление оправдательных первичных документов на хозоперации. Какие сведения отражать в первичке и для чего нужны эти формы?

Согласно требованиям стат. 9 Закона № 402-ФЗ все совершаемые хозяйственные факты должны оформляться соответствующими бухгалтерскими документами. Разработать формы первички ИП вправе самостоятельно. При этом обязательно включить в документы необходимые реквизиты. Перечень последних приведен в стат. 9. Эта норма касается как доходов предпринимателя на УСН, так и расходов. В процессе расчета налога запрещено учитывать в облагаемой базе неподтвержденные первичными документами суммы.

Следовательно, бухучет ИП на упрощенке в полном объеме вести не требуется, если заполняется КУДиР. А что делать с кассовой книгой? Если ведется книга доходов и расходов, заполнение кассовой книги не обязательно. Вместе с тем предприниматели вправе по своему усмотрению организовать бухучет в фирме – в полном объеме (чревато ростом издержек) или по упрощенной методике (без использования двойной записи, регистров учета и т.д.).

Бухучет ИП на ЕНВД

Если деятельность ИП на ЕНВД, бухгалтерский учет осуществляется согласно требованиям подп. 1 п. 2 стат. 6 Закона № 402-ФЗ. В частности, здесь сказано, что при отражении учетных операций по законодательным нормам ведение отдельного бухучета не требуется. Но какие данные должен контролировать ИП на вмененке?

Для понимания сути вопроса следует вспомнить, что расчет налога при ЕНВД осуществляется из базовой доходности, установленной на законодательном уровне, и числа физических показателей. Вид показателя зависит от хоздеятельности предпринимателя: при торговле это может быть площадь зала, оказании услуг перевозок – количество автотранспортных средств и т.п. А значит, ИП на вмененном спецрежиме должны ежеквартально контролировать количество своих физических показателей и вносить корректировки в расчеты при изменении значения.

А нужно ли предпринимателю-вмененщику заполнять книгу по учету доходов и расходов? Минфин России уже не раз давал по этому поводу разъяснения и не подтвердил обязанности ИП на ЕНВД по заполнению книги доходов, а также расходов. Позиция ведомства высказана в Письмах №№ 03-11-11/233 от 08.08.12 г., 03-11-11/8433 от 20.02.15 г.

Бухучет ИП на патенте

Патентная система налогообложения – прерогатива исключительно предпринимателей. Юрлица использовать в своей деятельности ПСН не вправе. Ведение бухгалтерского учета ИП на патенте предусматривает обязательное составление книги доходов (бланк по Приказу Минфина России № 135н от 22.10.12 г.). Здесь отражаются все операции за соответствующий налоговый период.

Книга открывается на календарный год заново. Если ИП занимается несколькими видами хоздятельности, на каждый следует заполнять отдельный экземпляр КУД. Заверение в ИФНС не является необходимостью. Более никакие налоговые отчеты составлять или сдавать в инспекцию не требуется. Однако, когда предприниматель заключает трудовые договора с наемными специалистами, следует обеспечить заполнение отчетности по зарплатным налогам и взносам.

Бухгалтерские проводки для ИП

Типовые проводки ИП можно составить в соответствии с нормами Приказа Минфина № 94н от 31.10.00 г. Приведем наиболее распространенные проводки для предпринимателей:

  • Д 50 К 76 – внесены личные средства ИП в кассу фирмы.
  • Д 51 К 50 – наличка поступила на банковский счет ИП.
  • Д 76 К 50 (51) – выданы ранее внесенные личные средства ИП из кассы (с расчетного счета).
  • Д 10, 41 К 60 – отражено поступление на склад ИП материалов (товаров).
  • Д 08 К 60, Д 01 К 08 – отражено приобретение и затем ввод в эксплуатацию основного средства.
  • Д 20 К 70 – отражено начисление заработка персоналу.
  • Д 70 К 68.1 – отражено удержание из заработка работников НДФЛ.
  • Д 70 К 51 – перечислена на личные карточки сотрудников зарплата.
  • Д 20 К 69 – начислены с ФОТ взносы по страхованию.
  • Д 68.1, 69 К 51 – перечислены ИП взносы по страхованию и подоходный налог.
  • Д 62 К 90 – реализованы товары покупателям.
  • Д 50 К 62 – отражена оплата наличными продукции.
  • Д 99 К 68 – отражено в учете начисление налога по ЕНВД.
  • Д 68 К 51 – перечислена в бюджет сумма налога с ЕНВД.

Вывод – в этой статье мы разобрались, должен ли ИП вести бухучет и каким образом. По нормам Закона № 402-ФЗ предприниматели относятся к СМП, поэтому могут использовать упрощенные способы отражения операций в учете. Не требуется ведение учета для ИП на ЕНВД и ПСН. Но предприниматели на патенте и УСН обязаны заполнять книгу доходов (КУД) или доходов-расходов (КУДиР).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Организация ведения бухгалтерского учета ИП: способы, методы, особенности

Первый вопрос после регистрации индивидуального предпринимательства – определение ключевых нюансов ведения бухгалтерского учета. Избежать оплошностей в работе и более серьезных ошибок помогут знания правил, способов и особенностей, которые зависят от того, какая система налогообложения используется бизнесменом. Итак, давайте узнаем, что входит в ведение бухгалтерии ИП.

Понятие бухучета

Бухгалтерская отчетность является обязательной для всех без исключения субъектов предпринимательской деятельности. Если бизнес не приносит доход, то «частник» и в этом случае обязан сдавать сведения в сроки, которые определены нормативными правовыми документами.

Бухгалтерское обслуживание хозяйствующего субъекта включает в себя следующие операции:

  • учет уставного капитала;
  • учет материальных и нематериальных средств, активов;
  • организация и систематизация первичной документации;
  • составление и ведение регистров, балансов;
  • разработка бухгалтерской политики;
  • формирование и сдача отчетных сведений;
  • расчет заработной платы;
  • предоставление информации в страховые фонды.

Процедура ведения самостоятельно с нуля бухгалтерии ИП на «упрощенке» (УСН, с работниками и без), ЕНВД, ЕСХН, Патенте, ОСНО и т.п. рассмотрена далее.

Это видео научит ИП вести бухучет без бухгалтера:

Процедура ведения бухгалтерии ИП

Осуществляющие субъекты

Учет может осуществлять сам бизнесмен, также он может содержать штатного специалиста или привлекать его по необходимости. В последнее время предприниматели все чаще пользуются услугами удаленных «фрилансеров», что позволяет сэкономить немалые средства на заработной плате.

Теоретически существуют три способа ведения бухгалтерского учета при индивидуальном предпринимательстве:

  1. Всю работу осуществляют специалисты сторонней фирмы, с которой бизнесмен оформляет договорные отношения. Данный способ является финансово затратным, однако он способен избавить предпринимателя от ответственности, которая теперь ложится на сотрудника организации. Действуя на основании нотариально оформленной доверенности, он представляет «частника» во всех необходимых инстанциях.
  2. Привлечение бухгалтера по мере необходимости. Этот вариант хорош в том случае, когда работник имеет положительные рекомендации или его услугами пользовались знакомые. Такой способ бухучета является относительно недорогим.
  3. Самостоятельная работа. Этот вариант оптимален в том случае, когда бизнесмен работает не на основной системе налогообложения. Существенно упрощают бухучет в такой ситуации специальные программные комплексы и индивидуальные инструкции.

Про особенности, правила, стоимость (цену) ведения бухгалтерии ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД и т.п. читайте ниже.

Из этого видеоролика вы узнаете, какие необходимо завести папки в компании и ИП для ведения бухгалтерского и налогового учета:

Особенности ведения при разных НС

Особенности ведения бухгалтерского учета обусловлены системой налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель:

  • При общей системе налогообложения бухучет является наиболее сложным и трудоемким. Все финансовые перемещения необходимо фиксировать в Книге доходов и расходов, которая является определяющим документом при оформлении декларации и оплате налога по ставке 13 %. НДС по ставке 18 % индивидуальный предприниматель обязан уплачивать на основании специальных книг, в которых фиксируются счета-фактуры, покупки и продажи. Общая система налогообложения также предполагает ведение кассовых книг, а при использовании наемного труда – кадрового делопроизводства, расчет зарплаты, исчисление и уплату страховых взносов.
  • Упрощенная система налогообложения предполагает ведение книги доходов, если применяется ставка 6 %, и книги доходов и расходов, если используется ставка 15 %. Также до 30 апреля «частник» обязан подать налоговую декларацию, в определенные сроки отчитаться по работникам и оплатить страховые взносы. При «упрощенке» чаще всего предприниматели ведут самостоятельный бухучет.
  • При едином налоге на вмененную деятельность также легко осуществлять самостоятельный бухучет, ведь следить за доходами и расходами необязательно. При ЕНВД учитываются лишь физические показатели. Их динамика за отчетный год отражается в налоговой отчетности, которая подается ежеквартально.

Про облегчение организации ведения бухгалтерии ИП, специальные программы при УСН, и онлайн-сервисы расскажем ниже.

Полезная информация

Бытует ошибочное мнение, что самостоятельный бухучет не потребует никаких затрат от бизнесмена. Чтобы проводить эту работу, необходимы не только элементарные знания, но и приобретение специального ПО, которое регулярно требует лицензионного обновления. Также необходим регулярный мониторинг законодательства в области бухгалтерского учета, чтобы идти в ногу со временем.

Если индивидуальный предприниматель не сдает налоговую отчетность, а на его банковских счетах отсутствует движение финансовых средств, то налоговая инспекция может признать ИП недействующим. Сам по себе бухучет является эффективным инструментом планирования бизнеса, позволяющим расширить собственное дело и оптимизировать расходы на дальнейшее развитие.

Ошибки, допущенные при ведении бухгалтерского учета, способны повлечь весьма крупные штрафные санкции. Они могут отразиться не только на финансовых потоках, но и имущественном состоянии бизнесмена.

Про ведение бухгалтерии ИП в 1C расскажет видео ниже:

uriston.com

Бухгалтерский учет у индивидуального предпринимателя

Часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом, а должны ли они вообще вести бухгалтерский учет?

С 2013 года в законодательство вступили поправки, в соответствии с которыми, каждое предприятие должно вести бухучет. В 402-ФЗ от 06.12.11 «О бухгалтерском учете» определяется полный список субъектов, обязанных вести бухучет, и тех, кто от этой обязанности освобожден. В п.2 ст.6 данного закона говорится о том, что бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели, при условии ведения учета доходов и расходов в соответствии с налоговым законодательством.

Давайте разберёмся, что это значит, но сначала ответим на вопрос, что такое бухгалтерский учёт. Бухгалтерский учет – это система сбора, обработки и обобщения информации. Бухгалтерские проводки оформляются на основании первичной документации, а учёт осуществляется непрерывно, тогда информация считается достоверной. В первую очередь бухучёт нужен руководителям, так как он служит основой контроля деятельности, помогает изучить финансовое состояния и наметить пути увеличения прибыли.

Параллельно с бухучетом существует налоговый учет. Целью налогового учёта является формирование информации об учёте для целей налогообложения. То есть в налоговом учёте отражаются только, те операции, которые формируют налогооблагаемую базу. От налогового учёта не может быть освобождена ли она организация и ни один предприниматель.

На основании закона о бухгалтерском учёте, ИП освобождены от обязанности ведения бухучета, но данный закон и письма — пояснения, не освобождают от учета кассовых операций, при наличных расчетах, учета основных средств и учет зарплаты и кадров, если ИП выступает в качестве работодателя.

Все ИП обязаны вести:

  • учёт кассовых операций
  • учёт основных средств
  • учёт зарплаты и кадров
  • бухгалтеркий и налоговый учёт в необходимом объёме, в зависимости от системы налогообложения

Бухгалтерский и налоговый учёт у ИП, применяющих разные системы налогообложения.

Бухгалтерия у ИП, на общей системе налогообложения

В соответствии с законом и пояснениями, которые можно найти в письме Минфина № 03-11-11/221 от 26.07.2012 г., ИП должны вести книгу учета доходов и расходов, где отражает приходные и расходные операции для целей налогообложения, то бухгалтерский учет он может не вести на вполне законных основаниях.

Бухгалтерия у ИП, применяющего ЕНВД

На ИП плательщиков ЕНВД действует Закона, они могут не вести бухучет в полном объеме. Аналогичные пояснения можно найти в письме Минфина России №03-11-10/29 от 17.07.2012 г.

Бухгалтерия у ИП, применяющего УСН

Для ИП, применяющих УСН, в ст. 346.24 НК РФ предусмотрена обязанность ведения книги учёта доходов и расходов, а вести бухгалтерский учет им не обязательно.

Бухгалтерия у ИП, применяющего ЕСХН

В письме Минфина №03-11-11/257 от 27.08.2012 даются разъяснения, по ним у ИП на ЕСХН нет необходимости вести бухучет, достаточно заполнять Книгу учета доходов и расходов, чтобы выполнять требование законодательства.

www.vajour.ru

Ведение бухгалтерского учета ИП — статьи компании РосКо


Компания «РосКо» готова вести бухгалтерский учет ИП в режиме аутсорсинга. При такой форме обслуживания вам не придется самостоятельно вникать в сложную непрофильную деятельность или содержать штатного бухгалтера и его рабочее место – наш специалист будет выполнять весь комплекс работ, куда входит:

  • ведение учетной документации по финансовым операциям;

  • накопление и оформление первичных документов;


  • передача отчетности и внесение платежей в контролирующие органы;


  • налоговая оптимизация для снижения рисков, базы и бремени;


  • консультирование, планирование работы и т.д.

Аутсорс – оптимальное бухгалтерское ведение ИП


Согласно закону №402-ФЗ индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости вести бухучет, однако для исчисления налогов нужно фиксировать все хозяйственные операции. Кроме того, бухгалтерский учет ИП помогает отслеживать финансовое положение фирмы, анализировать перспективы и принимать верные бизнес-решения.


Необходимость вести бухгалтерию очевидна, но без специальных знаний и опыта самому предпринимателю сложно соблюдать все формальности – можно упустить неочевидные нюансы, допустить ошибки в регистрах, пропустить сроки сдачи отчетов в налоговые органы и внебюджетные фонды. Любые погрешности, преднамеренные и нет, чреваты штрафными санкциями, вплоть до блокировки бизнеса и уголовной ответственности. Даже ликвидация фирмы не освободит от долговых обязательств, так как частные предприниматели отвечают перед государством собственным имуществом.


БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ ДЛЯ ИП С РОСКО НАДЕЖНЕЕ!


Чтобы не пускать дела «на самотек», можно нанять штатного специалиста. Но при небольших объемах работ нерационально платить зарплату, тратиться на организацию и содержание отдельного рабочего места. Поэтому оптимальный вариант – ведение бухгалтерского учета ИП в режиме аутсорсинга. Сотрудник «РосКо» занимается бухгалтерией, вы страхуетесь от нарушений и высвобождаете время на основную деятельность фирмы.


ЦЕНЫ НА БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ: ВЕДЕНИЕ ИП 

Ведение бухучета ИП: особенности


Как правило, в индивидуальном предпринимательстве не нужна громоздкая система отражения операций в виде проводок, балансов и других традиционных методик. Здесь используется облегченный вариант – ведение доходно-расходной Книги и подача отчетности в контролирующие инстанции. Состав отчетов зависит от выбранного режима налогообложения.


  • ОСНО – ведение учета ИП полноразмерное, сопоставимое с учетом в традиционной компании. Такая модель работы актуальна при наличии множества контрагентов – плательщиков НДС. Предпринимателю также приходится уплачивать налог на добавленную стоимость.


  • ЕНВД/ЕСХН – режимы налогообложения с фиксированными налоговыми выплатами. Книга доходов и расходов нужна только при ЕСХН, при ЕНВД достаточно вести бухгалтерский учет по физическим показателям. Также есть различия в сроках сдачи отчетности.


  • УСН – облегченные взаиморасчеты с налоговой службой. Здесь вносится только один налог, но порядок его формирования зависит от выбранного режима: «доходы» – 6% от поступившей денежной массы, «доходы — расходы» – 15% от разницы между финансовыми поступлениями и потраченными на деятельность деньгами.


Ведение бухгалтерского учета ИП на УСН наиболее простое, поэтому большинство предпринимателей выбирают именно «упрощенку». Полной свободы от учета нет – нужно вести доходно-расходную Книгу, ежегодно (до 30 апреля) сдавать декларацию, ежеквартально вносить авансовые налоговые платежи. Сдача декларации обязательна даже при отсутствии деятельности – в этом случае она будет «нулевой».


Если выбрана модель «доходы — расходы», ведение бухгалтерского учета ИП УСН должно правильно отражать расходы, например, каждая оплаченная сумма должна подтверждаться документально и соответствовать «профилю» бизнеса. При обнаружении ошибок и неучтенных затрат в прошлых периодах необходимо внести корректировки и подать измененную декларацию. В противном случае будут начислены штрафы. 


Если есть штат наемных работников (частный предприниматель может привлечь до 100 человек), бухучет также усложняется. Кроме ведения доходно-расходного регистра и налоговой отчетности необходимо обеспечить полноценный кадровый учет, рассчитывать и вносить платежи во внебюджетные фонды по каждому сотруднику.


Бухгалтерский аутсорсинг от «РосКо» – возможность организовать грамотный учет с минимальными затратами. При выгодной стоимости услуг мы гарантируем высокую компетенцию специалистов. Наши сотрудники имеют большой опыт работы по всем моделям налогообложения, отслеживают изменения в профильном законодательстве, обеспечивают работу в рамках правового поля.


Чтобы заказать ведение бухучета ИП и точный расчет стоимости аутсорса, подайте онлайн-заявку. Если нужна консультация, позвоните нам или заполните форму «Задать вопрос».

rosco.su

Как вести налоговый и бухгалтерский учет ИП и нужно ли это делать всем

09 июня 2015

Просмотров: 2213

Налоговый и бухгалтерский учет ИП ранее был обязательным мероприятием, поскольку ИП наряду с другими юридическими лицами ведут коммерческую деятельность. В то же время особенности указанных видов могут варьироваться в зависимости от выбранного режима налогообложения и вида деятельности индивидуального предпринимателя.

Новые веяния

В 2013 году в законодательстве предусмотрены новые изменения касательно отчетности ИП, которые оговорены в Федеральном законе «О бухгалтерском учете», который, собственно, и вступает в силу с января нового года. Согласно этому закону бухгалтерскую отчетность ИП больше сдавать не обязаны, о ней можно забыть.

Федеральный закон оговаривает требования к ведению только для организаций, которые все также обязаны вести непрерывный документальную фиксацию всех хозяйственных операций.

Но законодательно установлено во все том же федеральном законе, что какая-никакая фиксация деятельности все же должна быть, потому что даже индивидуальные предприниматели, которые не зарегистрированы, как юридическое лицо, также оплачивают налоги. Поэтому ИП обязаны учитывать доходы и расходы в соответствии с нормами НК РФ.

Вернуться к оглавлению

Упрощенная система

Те предприниматели, которые в новом году выбрали упрощенную систему, то есть УСН или же остались на общей системе, рядом законодательных документов обязуются вести фиксацию расходной и доходной части в специальных книгах Учета доходов и расходов (КУДиР). Если у ИП есть наемные работники, бухгалтерский отчет также предполагает расчет заработной платы работников, и ее фиксации в книге, определение и выплату Единого годового налога.

Сейчас, когда введен единый размер пенсионных взносов для большинства ИП, требуется только расчет платежей в ФСС при условии, если ИП содержит наемных работников. Также учитываются кассовые операции, составление деклараций по выплатам в ПФР и Единому налогу.

Вернуться к оглавлению

Для применяющих ЕНВД

В НК РФ для ИП, которые перешли на систему налогообложения ЕНВД, предусматривающую оплату единого налога на вмененный доход, не предусмотрено в числе их обязательств ведение налоговой отчетности в случае, если они не ведут больше никакой другой деятельности.

В том случае, если предприниматель ведет иную деятельность, на которую не распространяется действие режима ЕНВД, то ведение раздельного учета имущества обязательно. Как и фиксация хозяйственной деятельности и обязательств по каждому из видов деятельности, и в рамках ЕНВД и по другому виду деятельности, по которому он выплачивает налоги в соответствии с другим режимом.

При условии ведения налогового учета, могут не вести бухгалтерию те ИП, которые учитывают доходы и расходы в ходе расчетов, связанных с налогообложением, то есть в книге доходов и расходов.

Таким образом, можно дать однозначный ответ на вопрос о том, должен ли ИП вести бухгалтерский учет.

С 1 января 2013 года ведение бухгалтерии для индивидуальных предпринимателей, которые фиксируют хозяйственные операции, доходную и расходную части в КУДиР, не является обязательным.

Вернуться к оглавлению

Налоговые порядки

Порядок налогового учета, в соответствии с НК РФ, определяется на основании анализа данных расходной и доходной части по итогам каждого отчетного периода. Порядок действий, как и правила ведения КУДиР, определены законодательно и отличаются в зависимости от режима налогообложения.

Вернуться к оглавлению

Разные режимы налогообложения

Предприниматели, которые ведут свою деятельность на условиях УСН, и в соответствии с этим режимом исчисляют налоги и уплачивают их, сдают налоговую отчетность в виде КУДиР, придерживаясь порядка ее заполнения. Также ИП на УСН ежегодно подают декларацию по месту регистрации – это декларация по единому налогу, которая подается до 30 апреля следующего года, когда предыдущий период отчетности уже закончился.

В связи с налоговой отчетностью, также выплачиваются платежи. Единый годовой налог вносится не позже все того же 30 апреля и исчисляется от суммы «доход-расход» в размере 15%. Авансовые квартальные, полугодичные и платеж за 9 месяцев рассчитываются так же, как и годовой и выплачиваются в месяце, следующем за данным периодом, не позже 25 числа этого месяца.

ИП на условиях патентной системы налогообложения, для которых стандартный бухучет ИП вести нужно, также должны вести КУДиР порядок ведения которой только должны утвердить, поскольку патентная система заменила в 2013 году режим упрощенного налогообложения с патентом.

Особенность этой системы в том, что для каждого полученного патента придется заводить отдельную книгу, и, вероятно, может отличаться порядок ведения книги для разных патентов.

Вернуться к оглавлению

Общие правила для всех

Независимо от того, нужно ли вести бухгалтерский учет ИП или не нужно, существует порядок подачи сведений, которого должны придерживаться все ИП, независимо от режима налогообложения. Общая отчетность включает предоставление следующих данных:

  1. Данные о численности предоставляются по месту регистрации в инспекцию до 20 января нового года. Если у ИП нет работников, ФНС все равно будет указывать, что количество работников – 1, хотя сам у себя учредитель ИП никак не может быть работником.
  2. Данные о земельных владениях. Они подаются только в том случае, если ИП владеет участниками, которые использует в непосредственной хозяйственной деятельности. Если такие участки есть, то по земельному налогу подается годовая декларация и квартальные расчеты. ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения, могут подавать только годовые отчеты, независимо от решения местных властей, в ведомстве которых находятся земельные участки.

Вернуться к оглавлению

Резюмируем

Таким образом, в новом году все ИП, то есть физические лица, не обязаны вести бухгалтерский учет для ИП в отдельном режиме, это является обязательным только для организаций.

Вся бухгалтерская отчетность ИП отныне сводится к налоговой отчетности в виде необходимости ведения КУДиР. Ведение налогового учета для ИП остается обязательным, он подразумевает как общие учетные мероприятия, так и отдельную специфику для предпринимателей, ведущих деятельность в рамках разных систем налогообложения.

Подробнее об изменениях, которые вызвал новый закон о бухучете рассмотрено в вебинаре, который проводился сервисом «Моё дело»:

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка…

Похожие статьи

moeip.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о