Какими способами можно узнать налоговую задолженность ООО
13040 просмотровВовремя погашать задолженности по налогам должны как обычные граждане, так и юридические лица. Но перед тем как оплатить налоги, необходимо узнать размер требующейся суммы. Сейчас существует достаточно много способов узнать задолженность ООО, разберем основные из них.
Содержание:
Узнать налоговую задолженность ООО лично
Чтобы узнать долги по налогам ООО лично, достаточно обратиться в ближайший орган ФНС. Сразу стоит отметить, что обращение от юридического лица будет рассматриваться в индивидуальном порядке. Поэтому необходимо предварительно согласовать время приема с инспектором налоговой. Сверка отчетов может проходить только в присутствии руководителя фирмы или главного бухгалтера. При определённых обстоятельствах допустимо присутствие другого лица по доверенности. Большим преимуществом данного способа является возможность решить все вопросы, и исправить ошибки в отчетности сразу вместе с налоговым инспектором.
Следует знать! Помимо личной явки, долги по налогам ООО можно узнать, сделав запрос на получение справки о налоговой задолженности.
Справка о налоговой задолженности ООО может быть двух видов. Первый – обычная справка, предоставляющая общую сумму налогового долга без расшифровок и пояснений. Второй вид – расширенная справка. В этой справке все налоги распределены по категориям и имеют точное описание по суммам.
Официальный сайт ФНС для мониторинга задолженностей
Чтобы узнать налоговую задолженность ООО по ИНН через сайт налоговой инспекции, необходимо пройти регистрацию и получить доступ к кабинету налогоплательщика. Для этого следует обратиться в подразделение ФНС с заявлением и получить пароль от учетной записи. Либо пройти идентификацию сразу на сайте с помощью электронной цифровой подписи. После этого все отчеты по начислениям и оплате налогов будут доступны в режиме онлайн.
Как узнать задолженность на Госуслугах
Портал Госуслуги тесно связан с сайтом ФНС и все отчеты по налоговой задолженности берутся непосредственно из первоисточника. Для того чтобы узнать долг ООО по налогам, также, как и на сайте ФНС, требуется пройти регистрацию с подтверждением. После создания учетной записи в ЕСИА информация о налоговой задолженности будет автоматически высвечиваться в личном кабинете Госуслуг.
Что такое дебиторская задолженность и из чего складывается
Содержание статьи:
Виды дебиторской задолженности
В зависимости от того, как складываются взаимоотношения с партнерами в вопросе о закрытии финансовых обязательств, принято выделять 6 разновидностей дебиторской задолженности:
- Текущая (краткосрочная) — это значит, что срок выплаты долга не может превышать 12 месяцев.
- Долгосрочная — оплата ожидается не ранее, чем через год.
- Нормальная — крайняя дата, к наступлению которой необходимо произвести выплату, еще не наступила.
- Просроченная — относится к случаям, когда после окончания документально закрепленных сроков клиент так и не перечислил денежные средства.
- Сомнительная — говорит о том, что существует риск не взыскать задолженность, если долг не обеспечен залогом или иной гарантией.
- Безнадежная — вернуть деньги не представляется возможным по причине банкротства, ликвидации организации заемщика или истечения срока исковой давности.
Практика показывает, что полностью исключать вероятность возникновения невозвратной дебиторской задолженности, поэтому специалисты рекомендуют сформировать на такие случаи финансовый резерв из других отчислений. Если долг признан безнадежным, на сумму покрытия убытков распространяются налоговые льготы.
Основные отличия от кредиторской задолженности
Понятие кредиторской задолженности основывается на тех же принципах товарно-денежных отношений, что и дебиторской. Главное отличие заключается в том, что ваша компания берет на себя обязательства по возврату денежных средств контрагентам. Еще одна важная деталь — только кредитор может вносить изменения в условия соглашения между сторонами (за исключением случаев, отдельно оговоренных в договоре или регулируемых на законодательном уровне).
При желании и наличии возможности, кредиторскую задолженность можно погасить досрочно. Однако в этом случае теряется преимущество подобного подхода. Например, выступая в качестве дебитора, организация может получить товар за счет стороннего капитала, реализовать его на выгодных для себя условиях, а с полученной выручки рассчитаться с кредитором.
Дебитор может передать свои обязательства по долгам третьему лицу только с позволения стороны, в распоряжении которой находится дебиторская задолженность.
Инвентаризация дебиторских активов
Дебиторскую задолженность относят к финансовым активам организации, то есть она является полноценной частью имущества компании и подлежит обязательному внесению в бухгалтерский баланс. Процедура проводится с определенной периодичностью (минимум — 1 раз в конце года). Помимо необходимости отразить данную информацию в налоговой отчетности, к инвентаризации прибегают в следующих случаях: происходит смена формы собственности; существует риск, что документация могла пострадать в результате стихийного бедствия или иного форс-мажора; компания готовится к закрытию или банкротству.
В процессе контроля имеющихся у партнеров дебиторских задолженностей, сотрудники предприятия поднимают все имеющиеся документы: договоры, акты приемки работ, гарантийные письма, накладные и т. п. Это позволяет подтвердить отсутствие выплат по предоставленным товарам / оказанным услугам, определить размеры непогашенных долгов и оценить вероятность их успешного взыскания. В результате составляется акт, на основе которого руководство обязано подтвердить, как поступить с дебиторскими активами — начать процедуру возмещения денежных средств или списать задолженность.
Взыскание долговых обязательств
По окончанию срока, установленного в двустороннем договоре, дебиторская задолженность переходит в статус просроченной — только после этого кредитор вправе предпринимать какие-либо шаги для ее взыскания.
В число мер по урегулированию ситуации в досудебном порядке входит конструктивный диалог с компанией-должником. Чтобы не обострять ситуацию, не рекомендуется начинать общение с позиции силы. Прежде всего, необходимо выяснить, по какой причине возникла задержка с оплатой. После этого запрашивается акт сверки — данный документ является официальным подтверждением того, что дебитор признает за собой все ранее оговоренные обязательства. Если ни на одном из перечисленных этапов не возникло разногласий, можно пойти на встречу и согласовать отсрочку или вариант поэтапной уплаты долга.
Что делать, если контрагент не намерен возмещать сумму долга? В этом случае необходимо обратиться в суд. Сделать это можно через 30 суток со дня получения дебитором официальной претензии о несоблюдении сроков возмещения финансовых средств (отправляется заказным письмом с уведомлением). Чтобы запустить данную процедуру, потребуются все документы о сотрудничестве с неплательщиком, собранные на этапе инвентаризации.
Прежде чем обратиться в суд, рекомендуется проверить текущий статус должника и его платежеспособность. Кроме того следует учитывать исковую давность, которая составляет 3 года. В ряде случаев целесообразнее списать убыток, чем, например, нести дополнительные издержки в попытке вернуть долг с ликвидированного предприятия.
Списание дебиторской задолженности
Процедуру можно запустить только с письменного согласия руководства компании-кредитора по итогам инвентаризации. Списание проводится, если долг признан безнадежным вследствие одной из следующих причин:
- Предприятие-должник исключено из перечня ЕГРЮЛ.
- ИП, являющийся дебитором, признан банкротом или умер.
- Суд отказал в удовлетворении претензий кредитора.
- Превышен срок исковой давности.
В результате составляется акт с указанием причин списания в убыток долга и других сведений. Однако сама процедура не предполагает аннулирования дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе. Соответствующие данные необходимо отражать в отчетности на протяжении 5 лет, периодически отслеживая (если в этом есть необходимость) изменения финансового состояния должника.
ВС ушел от формального подхода к налогам
Спор в деле № А60-29234/2019 между ООО «Мега-Инвест» и МИФНС РФ № 25 по Свердловской области развернулся вокруг контролируемой задолженности, которую ФНС обнаружила при проверке. Стороны выясняли, можно ли признать в составе расходов затраты на уплату процентов по внутригрупповым займам между российскими юрлицами, структурированными на иностранные юрисдикции. Важное обстоятельство – у заимодавца-резидента нет задолженности перед взаимозависимой иностранной фирмой в составе структуры бизнеса, а эта фирма – пассивная холдинговая структура. Налогоплательщик, компания «Мега-Инвест», пытался доказать, что так называемые правила недостаточной или «тонкой капитализации» в ее деле применены формально, налоги были полностью уплачены, а сэкономить на них никто не пытался.
Правила «тонкой капитализации»Это условия, при которых проценты по займу от иностранного собственника приравниваются к дивидендам для целей налогообложения и не принимаются к вычету у российской компании. Правило «тонкой капитализации» предусмотрено в ст. 269 НК. Правила определяют, какой заём считается контролируемой задолженностью, и идет ли речь об уходе от налогов (так как проценты по кредитам уменьшают налоговую базу компании по налогу на прибыль).
Как структурируют бизнес
В ходе заседания представитель компании «Мега-Инвест» Сергей Семенов, управляющий партнер Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) × , пояснил, как был структурирован бизнес его доверителя. По его словам, российские бизнесмены Роман Заболотнов и Александр Жеребцов – это конечные бенефициары бизнеса, частью которого является и компания-заявитель, ООО «Мега-Инвест». Но сам бизнес, как и многие возникшие пару десятилетий назад российские холдинги, имеет сложную структуру. Обе компании (ООО «Мега-Инвест» и ООО «Элемент-Трейд») являются компаниями группы «Монетка» — одной из крупнейших розничных сетей, торгующих в магазинах формата «у дома». При этом функции компаний распределены следующим образом: розничную торговлю осуществляет «Элемент-Трейд», а заявитель по жалобе – «Мега-Инвест» – владеет помещениями магазинов и занимается строительством и использованием распределительных центров. У этих компаний общий акционер «РМ-групп». Им владеет зарегистрированная на Кипре фирма, конечными бенефициарами которой (то есть и бенефициарами «Мега-Инвеста») являются Заболотнов и Жеребцов. Они, по словам Семёнова, не скрывали этого факта, а, напротив, сообщили об этом налоговой инспекции, предоставив специальные уведомления о контролируемых иностранных компаниях. У налогового органа также есть письмо от кипрской компании, где она подтверждает, что является технической. При этом налогоплательщик сам предоставил эти доказательства в материалы дела.
«Элемент-Трейд» предоставил заём «Мега-Инвесту» для инвестирования в объекты недвижимости, в частности, в строительство распределительных центров. На вопрос суда, почему заем был взят у сестринских компаний, Семенов пояснил, что взять деньги из компании группы было удобнее взаимодействия с банком: компания, предоставившая его, была стабильно прибыльной, а такая форма финансирования позволяла избежать лишних расходов. Финансирование и по происхождению, и по использованию было внутрироссийским, поэтому проценты по займам не нормировались.
Раскрытие информации привело к доначислениям
Но налоговая инспекция решила иначе, поскольку задолженность ООО «Мега-Инвест» по форме соответствовала критериям, предъявляемым к контролируемой задолженности по ст. 269 НК, — присутствовал формальный контроль со стороны кипрской компании. ООО «Мега-Инвест» представило доказательства, что кипрская фирма никак не контролировала предоставление займа: «Не секрет, что так структурировались многие российские холдинги», – пояснил в суде представитель фирмы. Российские бенефициары, руководствуясь нормами о КИК, предоставили сведения о своих доходах и платили налоги, предоставляли все необходимые уведомления в отношении кипрской компании.
Но на деле соблюдение законодательства в совокупности с формальным подходом к оценке займа привели к тому, что у бизнеса появились дополнительные налоговые риски. «И ст. 269, и положение о КИК должны применяться системно, во взаимосвязи, и не противоречить друг другу, чтобы не приводить к двойному налогообложению», — отметил представитель «Мега-Инвеста». Само по себе наличие иностранной фирмы в структуре бизнеса никак не должно приводить к такому результату, подчеркнул он.
Нарушается принцип равенства налогоплательщиков. Такой подход демотивирует налогоплательщика на раскрытие бенефициарного влияния — если бы акционеры не уведомили об этом налоговую, формально у них не было бы обязанности платить налог с доходов этих фирм. Но они сделали это — и получили дополнительные начисления.
Сергей Семенов, управляющий партнер Taxology
По его мнению, в деле нет оснований для применения ст. 269 НК, т.к. не выполняется критерий контролируемости со стороны зарубежных фирм — налоговая знает о российских бенефициарах. Нет и уклонения от налогов. В такой ситуации надо работать по правилам внутрироссийского финансирования, уверены в компании. В основе подхода налоговой должно быть не формальное соответствие критериям статей, а общеполагающие принципы налогообложения — справедливость и равенство. При этом действующие механизмы — правила тонкой капитализации, правила о фактическом получателе дохода, о контролируемой иностранной компании, действующие параллельно, не должны противоречить друг другу.
Формальный подход против потенциальных рисков
ФНС заняла противоположную позицию. Налоговый орган вынужден подходить к вопросу формально — он просто не может выйти за пределы нормы, пока нее не поменяет законодатель, как и идти вразрез со сложившейся за более чем десятилетие судебной практикой, указал представитель ФНС.
-То есть причины выдачи займа, структура бизнеса, поведение заемщика — не имеет значения? — уточнила председательствующая судья Татьяна Завьялова.
— Налоговый орган все это изучает, чтобы аргументировать доначисления, но учитывая, что вектор задан, у налогового органа нет выхода, и он не может повлиять на принятие решения, тем более что скрытые угрозы могут быть. Если завтра деньги уйдут за рубеж, вернуть все назад не получится — потенциальная угроза есть. — объяснил позицию представитель ФНС. От некоторого неравенства налогоплательщиков никуда не деться, считают в налоговой, но «надо смотреть на обоснованность возникновения такого неравенства».
«Номинальность иностранной компании никак не влияет на квалификацию займа, а влияет только на юрисдикцию налогообложения», — отметил представитель налоговой.
Коллегия судей, выслушав аргументы сторон, приняла решение отменить акты нижестоящих инстанций и направить дело на новое рассмотрение в первую инстанцию — АС Свердловской области.
Мнение экспертов
ВС уже высказывался на тему необходимости приоритета существа над формой в подобных спорах в обзоре Президиума от 16 февраля 2017 года. Но если посмотреть на практику, можно увидеть, что налоговая трактует нормы ст.формально и расширительно, когда возможно доначислить налоги, отмечала ранее в комментарии по делу Галина Акчурина, партнер и директор департамента налоговых споров Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Семейное и наследственное право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Фармацевтика и здравоохранение группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Природные ресурсы/Энергетика группа Управление частным капиталом группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Банкротство (включая споры) Профайл компании × . Вопрос о соотношении и балансе нескольких антиуклонительных норм, применяемым к одним операциям, также пока не решен — юристы ждут разъяснений от Верховного суда.
Торез Кулумбегов, старший юрист налоговой практики Адвокатского бюро Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Международные судебные разбирательства группа Международный арбитраж группа Морское право группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Рынки капиталов группа Семейное и наследственное право группа Страховое право группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Уголовное право группа Управление частным капиталом группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Экологическое право группа Банкротство (включая споры) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Транспортное право группа Цифровая экономика 1место По выручке 1место По выручке на юриста (более 30 юристов) 1место По количеству юристов Профайл компании × , отмечает, что по результатам вынесенного ВС решения можно будет сделать вывод, насколько суды готовы отказываться от формального подхода при правоприменении в пользу сущностного, учитывающего, в том числе, цели и задачи принятия тех или иных положений законодательства.
При этом текущая редакция ст. 269 НК, действующая с 2016 года, исключает возможность подобных споров в принципе, отмечают юристы.
Основные принципы применения не изменились и сегодня, отмечает Дмитрий Парамонов, старший юрист налоговой практики Федеральный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Международный арбитраж группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Природные ресурсы/Энергетика группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Транспортное право группа Фармацевтика и здравоохранение группа Финансовое/Банковское право группа Цифровая экономика группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Международные судебные разбирательства группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Семейное и наследственное право группа Уголовное право группа Управление частным капиталом группа Банкротство (включая споры) 3место По выручке 3место По количеству юристов 5место По выручке на юриста (более 30 юристов) Профайл компании × . «В настоящее время основными вопросами применения правил тонкой капитализации является правильное определение лица, которое имеет фактическое право на дивиденды как переквалифицированы проценты для применения международных соглашений, а также, безусловно, борьба с новыми способами формального обхода действующих правил», — отметил Парамонов. Именно разъяснений о том, как применять правила тонкой капитализации при отсутствии признаков уклонения от налогов ждут от Верховного суда юристы.
Услуга по разблокировке расчетного счета — «Моё дело. Бухгалтер».
- Есть задолженность по налогам, штрафам, пеням арест накладывается только на сумму долга
- Не сдана налоговая декларация или расчет 6-НДФЛ блокируются все средства, имеющиеся на счете
- Не соблюдены правила электронного документооборота с ИФНС предприятия и ИП, которые сдают отчетность в электронном виде, обязаны подтверждать прием документов, которые им отправляет налоговая. Если этого не делать, инспекция блокирует счет
- Есть решение суда в суд о взыскании задолженности может обратиться контрагент, банк или госорган
- По результатам налоговой проверки начислены налоги, пени и штрафы ИФНС может в качестве обеспечительных мер приостановить операции по счету, если есть основания подозревать, что без этого будет невозможно взыскать долг
Бывает, что налоговые органы накладывают арест по основаниям, не предусмотренным законом: ошибка в платежном поручении, несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности и т.д. Это нарушение, и в этой ситуации нужно отстаивать свои права.
Гораздо чаще банки блокируют операции, ссылаясь на ФЗ 115 о противодействии отмыванию средств. Банки обязаны соблюдать долю в обороте тех операций, которые ЦБ считает сомнительными. Если превысит – могут отозвать лицензию. Когда доля приближается к пороговому значению департамент финмониторинга начинает блокировать операции клиентов по формальным признакам без разбора. Требуют предоставить различные документы. Операционисты и клиентские менеджеры ничего не решают и редко помогают. Тут надо действовать уверенно, — не стоит отвечать за промашки других. Мы поможем подготовить верные документы и обоснования и представить их в банк.
Некоторые банки вводят грабительские тарифы 10%-20% за разблокировку сумм. Это незаконно, мы поможем вам в этом случае подготовить жалобу регулятору и отбить «придуманный» штраф.
Как зачет алиментов влияет на возврат налогов и стимулирующие чеки?
Гетти
Давно было так, что если у вас есть деньги, ваш возврат федерального подоходного налога может быть изъят для погашения вашего долга. Примеры федеральных долгов, которые могут привести к зачетам, включают просрочки по федеральному подоходному налогу и невыплаты студенческих ссуд. Штаты могут попросить Налоговую службу (IRS) перехватить или компенсировать возмещение федеральных налогов в отношении налоговых обязательств штата или денег, причитающихся государственным органам: это включает в себя право управления штата по обеспечению алиментов на взыскание задолженности по алиментам.
В Законе о продуктах питания, сбережениях и энергии от 2008 года правительство предоставило себе право преследовать налогоплательщиков за старые долги на неопределенный срок. И проще всего это сделать с помощью смещения. Это называется «компенсацией», поскольку изъятия являются частью программы зачета казначейства (TOP); Программа находится в ведении Службы финансового управления, отделения Министерства финансов США.
Как обычно работает смещение?
- Если вы должны деньги государственному учреждению, оно должно уведомить вас и разрешить урегулировать или оспорить ваш долг.Если вы не придете к решению, агентство может отправить информацию о вашей задолженности в TOP. Что касается алиментов на детей, отдельные государственные агентства по алиментам отправляют вашу информацию, включая сумму просроченной алиментов, через Управление по обеспечению соблюдения алиментов (OCSE) в Казначейство. Затем вы получите предварительное уведомление о зачете, в котором будет указана сумма просроченной поддержки, которую вы должны, и информация о том, как оспорить сумму долга.
- Ваше имя и сумма долга внесены в базу TOP.
- Если у вас есть право на получение средств от федерального правительства (например, чек на возврат налогов), TOP выполняет поиск в базе данных.
- Если всплывает ваше имя, ваш платеж полностью или частично компенсируется вашей задолженностью по выплате долга. Фактическая сумма, которую Казначейство удерживает из вашего возврата налога, может отличаться от суммы, указанной в предварительном уведомлении о зачете: штат регулярно обновляет сумму долга, но не может выпускать новое уведомление каждый раз, когда сумма долга изменяется.
- После зачета Казначейство отправит вам Уведомление о зачете, в котором объясняется, что вся или часть вашего возмещения федерального налога была перехвачена из-за задолженности по поддержке.
- Остаток чека после зачета, если таковой имеется, отправляется вам (лицу, которое задолжало).
Так что же происходит с перехваченными или зачитанными деньгами? Он не доставляется автоматически лицу, которому должны быть выплачены алименты. Это распространенное заблуждение, которое сбивает людей с толку относительно проверки стимулов. Когда возмещение (или стимулирующий чек) перехватывается, оно не просто отправляется по почте или депонируется лицу, которому причитаются алименты.Что происходит, так это то, что государство, представившее дело, обычно получает деньги от зачета в течение двух-трех недель. Затем деньги выплачиваются соответствующему получателю (например, родителю-опекуну). Но если зачет производится из совместно поданной налоговой декларации, государство может удерживать средства в течение шести месяцев, прежде чем они будут распределены.
Что еще можно изъять по компенсационной программе? TOP может также санкционировать изъятие вашей заработной платы (включая военную оплату), вашего выхода на пенсию, выплат подрядчикам / поставщикам, авансовых платежей и возмещения расходов, определенных федеральных выплат, включая пособия по социальному обеспечению (но не дополнительный доход по страхованию), пенсионные выплаты с железной дороги (но не уровень 2), и преимущества Black Lung, часть B.TOP также имеет комплексную систему, которая позволяет им собирать из федеральных платежей, которые в противном случае не освобождены законом или действием Казначейства.
Как это применимо к моему платежу за экономический эффект (EIP) или стимулирующему чеку? Закон CARES ясно дал понять, что единственная причина, по которой проверка стимула может быть компенсирована, — это просроченные алименты. Ваш стимулирующий чек не может быть арестован для погашения какой-либо другой задолженности, включая задолженность по уплате налогов.
Какую часть моего стимульного чека можно изъять? Весь ваш стимулирующий чек может быть компенсирован в пределах суммы вашего долга по алиментам.
Что делать, если вы потеряли работу или столкнулись с другими финансовыми трудностями? Никаких скидок или иных исключений не предусмотрено, даже в случае экономических трудностей.
Что делать, если вы подаете совместную налоговую декларацию? Как правило, если ваша доля возврата налога, указанная в вашей совместной декларации, была или ожидается, что она будет использована против просроченных федеральных долгов вашего супруга (включая студенческие ссуды), налогов штата или алиментов, считается, что вы быть травмированным супругом.Обычно это происходит, когда идентификационный номер налогоплательщика лица, ответственного за налоговое обязательство, вызывает зачет всей суммы возмещения. Если вы имеете право на помощь пострадавшему супругу (не путать с невиновным супругом), вы можете получить свою долю возмещения налога.
Всегда ли деление ровное? Ваша доля определяется по формуле: это не обязательно разделение 50/50. Распределение производится так, как если бы вы и ваш супруг (а) подали отдельную налоговую декларацию вместо совместной налоговой декларации.Это означает, что каждый из вас должен распределить свою собственную заработную плату, доходы и расходы от самозанятости (и налог на самозанятость), а также такие кредиты, как кредиты на образование, насколько это возможно, в отдельных формах. Объекты, которые объединяются, например проценты, полученные на совместном банковском счете, будут разделены поровну. IRS использует распределение, чтобы определить, какая часть возмещения, если таковая имеется, будет причитаться пострадавшему супругу.
Применяется ли то же правило к проверкам стимулов? Такая же помощь предоставляется тем, чья проверка стимулов зависит от супруга, имеющего задолженность по алиментам.Вы можете подать форму 8379 «Распределение пострадавших супругов» в IRS.
Я не согласен с этим: кому я могу позвонить? Если у вас есть сомнения по поводу статуса долга или зачета, вы можете позвонить в информационный центр TOP по телефону 1.800.304.3107. Не звоните в IRS, поскольку IRS не может отменить зачет или предоставить вам информацию о долге.
Несмотря на то, что TOP может ответить на некоторые вопросы, они не могут организовать для вас выплату долга, сообщить вам, когда предполагалось возникновение обязательства, или даже сообщить вам, сколько вы должны.TOP может предоставить вам контактную информацию только того федерального агентства или агентства штата, которое пытается взыскать задолженность.
Полное освещение и текущие обновления по Коронавирусу
Тема № 201 Процесс взыскания
Если вы не уплатите свой налог в полном объеме при подаче налоговой декларации, вы получите счет на сумму, которую вы должны . Этот счет запускает процесс взимания, который продолжается до тех пор, пока ваша учетная запись не будет удовлетворена или пока IRS не сможет законно взимать налог; например, когда истекает время или период для сбора.
Первое уведомление, которое вы получите, будет письмом, в котором объясняется причитающийся остаток и требуется оплата в полном объеме. Он будет включать сумму налога, а также любые штрафы и проценты, начисленные на ваш невыплаченный остаток с даты уплаты налога.
На невыплаченный остаток начисляются ежедневные проценты и ежемесячный штраф за просрочку платежа. В ваших интересах полностью уплатить налоговые обязательства как можно скорее, чтобы минимизировать штрафы и проценты. Возможно, вы захотите рассмотреть другие способы финансирования полной уплаты налогов, такие как получение аванса наличными на вашу кредитную карту или получение банковской ссуды.Ставка и любые применимые сборы, взимаемые компанией-эмитентом кредитной карты или банком, могут быть ниже, чем сочетание процентов и штрафов, установленных Налоговым кодексом. Если вы не можете заплатить полностью, вам следует отправить как можно больше с уведомлением и изучить другие способы оплаты.
Если вы не можете сразу выплатить остаток в полном объеме, вы можете претендовать на план платежей. Один из вариантов — краткосрочный план выплат до 180 дней, доступный для индивидуальных налогоплательщиков, имеющих задолженность до 100 000 долларов.Если вы не можете произвести оплату немедленно или в течение 180 дней, вы можете иметь право платить ежемесячно в рассрочку. Вы можете подать заявку на тарифный план с помощью приложения «Соглашение об онлайн-платежах» (OPA) или заполнить форму 9465 «Запрос на рассрочку» и отправить ее вместе со своим счетом. Вы также можете запросить рассрочку по телефону, позвонив по номеру телефона, указанному в уведомлении о вашем балансе.
За заключение соглашения о рассрочке взимается комиссия. Для налогоплательщиков с низкими доходами плата за пользование снижается и, возможно, отменяется или возмещается, если применяются определенные условия.Пени и штрафы за просрочку платежа будут продолжать начисляться, пока вы вносите платежи в рассрочку. Для получения дополнительной информации о планах платежей и способах оплаты см. Дополнительная информация о планах платежей и тема № 202.
Если вы не можете полностью оплатить по соглашению о рассрочке, вы можете подать заявку на Компромиссное предложение (OIC). OIC — это соглашение между налогоплательщиком и IRS, которое разрешает налоговые обязательства налогоплательщика путем выплаты согласованной уменьшенной суммы. Прежде чем предложение может быть рассмотрено, вы должны подать все налоговые декларации, произвести все требуемые расчетные налоговые платежи за текущий год и внести все необходимые федеральные налоговые депозиты за текущий квартал, если налогоплательщик является владельцем бизнеса с сотрудниками.Налогоплательщики, участвующие в открытом производстве по делу о банкротстве, не имеют права. Чтобы подтвердить право на участие, вы можете использовать инструмент предварительной квалификации «Предложение на компромисс». Для получения дополнительной информации о OIC см. Тему № 204.
Если вам нужно больше времени для оплаты, вы можете попросить нас отложить сбор и сообщить, что ваш счет в настоящее время не подлежит получению. Если IRS определяет, что вы не можете выплатить какую-либо налоговую задолженность из-за финансовых трудностей, IRS может временно отложить сбор, сообщив, что ваш счет в настоящее время не подлежит взысканию, пока ваше финансовое состояние не улучшится.Отсутствие в настоящее время взыскания долга не означает, что долг уходит. Это означает, что IRS определила, что вы не можете позволить себе выплатить долг в настоящее время. Прежде чем утвердить ваш запрос на отсрочку сбора, мы можем попросить вас заполнить Заявление об информации о сборе (форма 433-F PDF, форма 433-A PDF или форма 433-B PDF) и предоставить подтверждение вашего финансового состояния (это может включать информация о ваших активах и ваших ежемесячных доходах и расходах). Вы должны знать, что если мы задержим взыскание с вас, ваш долг будет продолжать накапливать штрафы и проценты до тех пор, пока долг не будет выплачен полностью.Во время временной задержки мы снова проверим вашу платежеспособность. IRS может временно приостановить определенные действия по взысканию налогов, такие как взимание сбора (объяснено ниже), до тех пор, пока ваше финансовое состояние не улучшится. Тем не менее, мы все равно можем подать Уведомление об удержании федерального налога (объяснено ниже), пока действие вашей учетной записи приостановлено. Пожалуйста, позвоните по номеру телефона, указанному в вашем счете, чтобы обсудить этот вариант. Для получения дополнительной информации о предметах, которые в настоящее время не собираются, см. Тему № 202.
Если вы служите в вооруженных силах, вы можете отсрочить платеж.См. Публикацию 3, Налоговое руководство для вооруженных сил.
Важно связаться с нами и договориться о добровольной уплате причитающегося налога. Если вы не свяжетесь с нами, мы можем принять меры по сбору налогов.
Мы можем подать уведомление об удержании федерального налога в открытом доступе, чтобы уведомить ваших кредиторов о вашей налоговой задолженности. Федеральный налоговый залог — это юридическое требование на вашу собственность, включая собственность, которую вы приобрели после возникновения залога. Залог федерального налога возникает автоматически, когда IRS отправляет первое уведомление с требованием уплаты налоговой задолженности, начисленной против вас, и вы не оплачиваете сумму в полном объеме.Подача Уведомления об удержании федерального налога может повлиять на вашу способность получить кредит. Как только возникает залог, IRS обычно не может освободить его до тех пор, пока налог, штраф, проценты и сборы за регистрацию не будут уплачены в полном объеме или пока IRS больше не сможет законно собирать налог.
В определенных ситуациях IRS может отозвать Уведомление об удержании федерального налога, даже если у вас все еще есть налоговая задолженность. Уведомление об удержании может быть отозвано, если IRS определит:
- Уведомление об аресте не было подано в соответствии с процедурами IRS;
- Вы заключили соглашение о рассрочке платежа для удовлетворения своих обязательств, если соглашение о рассрочке не предусматривает Уведомление об удержании;
- Снятие уведомления об удержании позволит вам быстрее платить налоги; или
- Отзыв Уведомления об аресте в ваших интересах и в интересах правительства.
IRS может взимать (арестовывать) активы, такие как заработная плата, банковские счета, пособия по социальному обеспечению и пенсионный доход. IRS также может наложить арест на вашу собственность (включая вашу машину, лодку или недвижимость) и продать ее для погашения налоговой задолженности. Кроме того, любые будущие возмещения федерального налога или возмещения подоходного налога штата, причитающиеся вам, могут быть арестованы и применены к вашим федеральным налоговым обязательствам. См. Тему № 203 для компенсации возмещения.
Вы можете позвонить в IRS по телефону 800-829-1040 (часы работы см. В разделе «Телефон и местная помощь»), чтобы обсудить любой счет IRS.Пожалуйста, возьмите с собой счет и свои записи, когда будете звонить.
У вас есть права и защита на протяжении всего процесса взыскания. Для получения дополнительной информации см. Билль о правах налогоплательщиков, Публикация 1, Ваши права как налогоплательщика, Публикация 594, Процесс взимания налогов в формате PDF и Публикация 1660, Права на обжалование взыскания в формате PDF.
Для получения дополнительной информации о совершении платежей, соглашениях об онлайн-платежах и компромиссных предложениях посетите нашу страницу Платежи.
Налоги — Часто задаваемые вопросы
Часто задаваемые вопросы
Индекс
- График налога на недвижимость в летний период и информация о платеже
- Информация о налогах на общее государственное образование
- Формы и информация об отсрочке налога на недвижимость летом
- Информация для местных казначеев
Летний график налога на недвижимость и информация о платеже
Какой график?
Что делать, если я произведу оплату после 14 сентября?
Что делать, если я живу в городе, который, согласно чартеру, требует уплаты летнего налога на недвижимость до или после 14 сентября?
Как я могу подтвердить получение платежа?
Что делать, если я не получил налоговый счет — я все еще должен платить налог?
Будет ли уездная или местная налоговая единица взимать административный сбор за сбор налога от имени местной государственной единицы?
Какой график?
Начало июля: Уведомление о счете отправлено, а налоги на недвижимость летом становятся залогом до уплаты.
До 14 сентября: Если налогоплательщик имеет право, Форма запроса об отсрочке налогов должна быть получена казначеем местного города или поселка.
Не позднее 14 сентября ( может быть раньше или позже в зависимости от поселка или городского устава) : Оплата должна быть получена.
После 14 сентября (может быть позже или раньше, в зависимости от устава города): 1% годовых будет начисляться в случае задержки платежа. Налогоплательщик должен включить следующие пени за просрочку платежа.
Дата получения платежа | Сумма подлежащего уплате налога: обратите внимание, что вам нужно будет уточнить в местном налоговом отделе, так как некоторые из начисленных процентов могут отличаться. |
15-30 сентября | 102% Базового налога |
1-31 октября | 103% Базового налога |
1-30 ноября | 104% от базового налога |
1-31 декабря | 105% от базового налога |
1-31 января | 106% Базового налога |
1-28 февраля | 107% Базового налога |