Все об ндс для начинающих: подробно об НДС с примерами рассчетов

Содержание

Учет НДС. Хочу разобраться. — Учебный центр Профи Рост

Бухгалтера организаций практически все работают с помощью программы 1С Бухгалтерия. В момент проведения тех или иных документов в программе многие даже недопонимают какие проводки должны сформироваться в Оборотно-сальдовой ведомости при проведении документов. Это очень опасно, ведь влечет за собой неправильное исчисление налогов, искажение данных.

Особенно тщательно нужно «следить» за Оборотно-сальдовой ведомостью бухгалтерам которые работают в организациях применяющих Общую систему налогообложения. Ведь они являются плательщиком НДС (налог на добавленную стоимость), а автоматическая встречная проверка сделок по НДС теперь проходит поквартально, поэтому ошибки выявляются ИФНС мгновенно.

Какие трудности могут поджидать начинающего и практикующего бухгалтера при учете НДС?

  1. Выгрузка банка.

Если предприятие находится на Общей системе налогообложения выгрузка банка должна осуществляться ежедневно. В чем может возникнуть проблема?

Когда на счет организации поступает предоплата от покупателя в программе формируется проводка:

Дт 51 Кт 62,02

С полученного аванса предприятие обязано исчислить НДС к уплате, т.е. нужно выписать счет-фактуру на аванс и провести проводку:

Дт 76,АВ Кт 68,02

В программе счет-фактуры на аванс можно выписывать автоматически, с помощью обработки «Помощник по учету НДС» (находится во вкладке «Операции»). Если этого не сделать собъется нумерация исходящих счет-фактур, а это нарушение.

  1. НДС при реализации (НДС к уплате).

В момент оформления документов на отгрузку товаров (ТОРГ-12 + счет-фактура или один УПД(универсальный передаточный документ, который содержит в себе данные товарной накладной и счет-фактуры вместе)) формируется проводка

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

Дт 90,03 Кт 68,02

Это НДС по реализации исчислен к уплате. Трудности могут возникнуть только в нумерации счет-фактур (см. п.1).

  1. НДС от поставщика (входящий НДС или НДС к вычету).

Бухгалтер может поставить НДС к вычету если:

А) Оформлен договор

Б) ТМЦ оприходован, поставлен на баланс, услуга потреблена

В) Первичные документы правильно оформлены

На этом этапе по входящим документам сформируются проводки:

По товарной накладной: Дт10(41) Кт 60,01 – оприходован ТМЦ по себестоимости (Без НДС)

                                      Дт19 Кт60,01 – Выделен НДС

По счет-фактуре:            Дт68,02 Кт19 – НДС поставлен к вычету

Очень часто бухгалтера допускают ошибку при приобретении ТМЦ через подотчетное лицо. При проведении авансового отчета  если в чеке указан НДС, его необходимо выделить (а они включают в стоимость ТМЦ), но поставить к вычету бухгалтер его не может т.к. отсутствует счет-фактура, поэтому необходимо списать данную сумму налога на прочие расходы:

Дт 91.02 Кт 71

Кстати эта сумма не принимается к расходам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

  1. Учимся считать НДС по ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости).

Когда по окончанию квартала все документы Вами уже проведены, перед тем как сформировать Декларацию посчитайте налог вручную по ОСВ, затем сформируйте отчетную форму и сравните «Свои» цифры с тем, что заполнит Вам программа 1С.

Алгоритм подсчета НДС по ОСВ описан ЗДЕСЬ.

 


/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
@2018
28.05.2018

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих

Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

НДС в бухгалтерском учёте – проводки, примеры


Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.

Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.

Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.

Бухгалтерский учёт необходим:

— для определения прибыли и выплаты дивидендов

— для оформления заявки на кредиты и субсидии

— для привлечения инвестиций                                                                                     

Методы бухгалтерского учёта

При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике. 

Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте

При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.

Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 «НДС по приобретённым нематериальным активам», 19-3 «НДС по приобретённым материально-производственным запасам» и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.

Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог. 

Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС

Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания. 

Проводки по НДС. Начисление налога

Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:

Операция

Дебет

Кредит

Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании

Счёт 90 «Продажи»

Счёт 68-НДС

Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

Счёт 68-НДС

Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг

Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»

Счёт 68-НДС

Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость

Счёт 68-НДС

Счёт 51 «Расчётные счета»

Учёт входного НДС

Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.

Операция

Дебет

Кредит

Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету

Счёт 68-НДС

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах

Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.

Операция

Дебет

Кредит

Учёт налога при приобретении товаров

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров

Счёт 41 «Товары»

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

Восстановление НДС

Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:

Операция

Дебет

Кредит

При переходе на спецрежим

Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Счёт 68-НДС

При получении освобождения от НДС

Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»

Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»

НДС и авансы

Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.

Операция

Дебет

Кредит

Поступление аванса

Счёт 51 «Расчётные счета»

Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

Учёт налога, начисленного с аванса

Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»

Счёт 68-НДС

Пенни по налогу на добавленную стоимость

Операция

Дебет

Кредит

Пенни по НДС

Счёт 995 «Прибыли и убытки»

Счёт 68-НДС

Перечисление налога в бюджет

Операция

Дебет

Кредит

Перечисление НДС в бюджет

Счёт 68-НДС

Счёт 51 «Расчётные счета»

Подтверждающие документы

При составлении проводок по каждой операции необходимо прикладывать подтверждающие документы. Это могут быть первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, акты, накладные), банковские выписки, бухгалтерские справки и другие.

В наше время мало кто ведёт бухгалтерский учёт на бумаге, для этого используют специализированные учётные системы и бухгалтерские программы. Электронный документооборот ещё больше упрощает ведение бухучёта. Документы от контрагентов будут приходить вовремя и все операции можно фиксировать в системе с приложением файлов электронных документов, которые удобно хранить и представлять по первому требованию налоговой. Компания Такском поможет подобрать лучшее решение для перехода на электронный документооборот и в случае необходимости обеспечит интеграцию ЭДО с вашей учётной системой.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

НДС | 1С:Бухгалтерия 8

В «1С:Бухгалтерии 8» учтены требования законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемы учета НДС. В процессе текущей работы суммы НДС регистрируются автоматически на основании операций, которые вводятся пользователями в информационную базу. По завершении периода, выполняется ряд регламентных операций. В ходе проведения регламентных операций происходит подготовка отчетности по НДС и осуществляется расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Такой порядок учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» называется полным учетом НДС.

Если организация не осуществляет операции реализации без НДС или по ставке 0%, то она может вести упрощенный учет НДС. При ведении упрощенного учета НДС книга покупок, книга продаж и налоговая декларация по НДС заполняются по факту отражения хозяйственных операций в учете, либо ручных операций. Использование регламентных документов не требуется. При этом можно использовать обработку для автоматического формирования счетов-фактур на предварительные оплаты.

В программе автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев) и не облагаемым НДС. Реализована методика раздельного учета сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст. 170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

Автоматизирован учет сумм НДС, уплаченных на таможне по импортным операциям, а также сумм НДС, исчисленных при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Учтены требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (хозяйственный или подрядный способ).

Предусмотрены ситуации, когда организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС. Признак того, что организация является налоговым агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками.

При большом и сложном документообороте на предприятии в конце отчетного периода следует выполнить ряд регламентных операций по учету НДС, которые автоматически обработают данные информационной базы, введенные различными документами. Для выполнения регламентных операций целесообразно использовать «Помощник по учету НДС».

Помощник по учету НДС

«Помощник по учету НДС» упрощает работу, повышает наглядность и контролирует последовательность действий. «1С:Бухгалтерия 8» обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности — книги покупок и книги продаж. При формировании книга покупок и книги продаж можно отбирать и группировать данные по контрагентам. Проверку правильности заполнения книги покупок и книги продаж можно выполнить с помощью обработки «Экспресс-проверка ведения учета».

Налоговая декларация по НДС включена в состав регламентированной отчетности и заполняется автоматически по данным учета НДС. В соответствии с положениями 21 главы НК РФ все налогоплательщики НДС (а также определенная часть неплательщиков НДС — налоговых агентов) обязаны отчитываться по НДС в электронной форме через оператора электронного документооборота (ЭДО). 

Подготовленную декларацию по НДС можно отправить в налоговый орган прямо из программы «1С:Бухгалтерия 8» с помощью сервиса «1С-Отчетность». Для подключения сервиса обращайтесь к партнерам «1С».

Справочник по учету НДС. Часть 1

Организация бухгалтерского учета НДС

Для бухгалтерского учета НДС Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.1999 г. № 291 (далее — Инструкция № 291), предусматривает четыре синтетических субсчета (см. таблицу 1).

Таблица 1

Субсчета для НДСного бухучета

Субсчет

Наименование

315

Специальные счета в национальной валюте

641

Расчеты по налогам и платежам

643

Налоговые обязательства

644

Налоговый кредит

Инструкция по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденная приказом Минфина от 01.07.1997 г. № 141 (далее — Инструкция № 141), для некоторых субсчетов предусматривает введение аналитических счетов. В свою очередь, в бухгалтерских программах унифицировали нумерацию дополнительных субсчетов и аналитических счетов (см. пример в таблице 2).

Предприятия — плательщики НДС, как на общем, так и на упрощенном плане счетов, должны применять субсчета и аналитические счета, указанные в Инструкции № 141. Прочие субсчета плательщики НДС могут не использовать, а также применить свою классификацию субсчетов. Но, согласитесь, не имеет смысла изобретать велосипед, если бухпрограмма дает уже готовые инструменты. В таблице 2 рассмотрим пример открытых предприятием субсчетов для НДСного учета.

Таблица 2

Субсчета, применяемые для бухгалтерского учета НДС

№ счета

Наименование

Примечания

315/НДС

Расчеты с Казначейством в системе электронного администрирования НДС

Инструкция №141

641/НДС

Расчеты по НДС

Инструкция № 141

641/НДСштраф

Расчеты с бюджетом по штрафным санкциям НДС

рекомендуемый 1С

6431

Налоговые обязательства подтвержденные

рекомендуемый 1С

6432

Налоговые обязательства неподтвержденные (ожидаемые)

рекомендуемый 1С

6433

Налоговые обязательства, подлежащие корректировке

Инструкция № 141

6434

Налоговые обязательства (розница)

рекомендуемый 1С

6435

Условная продажа

рекомендуемый 1С

6441

Налоговый кредит подтвержденный

рекомендуемый 1С

6442

Налоговый кредит неподтвержденный

Инструкция № 141

6443

Налоговый кредит, подлежащий корректировке

рекомендуемый 1С

Каждый из приведенных субсчетов играет свою незначительную роль в сложном механизме учета НДС. Например, субсчет 315/НДС даст возможность выделить расчеты по электронному счету в СЭА НДС среди других специальных счетов предприятия, открытых в Казначействе. А, скажем, субсчет 641/НДСштраф позволит отследить задолженность по штрафам, связанным с НДС, и ее погашение. Ведь штрафы уплачиваются не на электронный счет, а напрямую в бюджет. Это удобно, поскольку не будет «засорен» информацией по штрафам основной субсчет 641/НДС.

Особую группу составляют счета подтвержденного и неподтвержденного (ожидаемого) НДС.

Напомним

НДС неподтвержденный (ожидаемый) проводится в учете на момент возникновения налоговых обязательств /налогового кредита по НДС на основании первичных документов (обороты по Кт 6432 — в части налоговых обязательств и по Дт 6442 — в части налогового кредита).

НДС подтвержденный проводится в учете по факту регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН (обороты по Дт 6432 — в части налоговых обязательств и по Кт 6442 — в части налогового кредита).

Сравнение неподтвержденного (ожидаемого) и подтвержденного НДС позволяет проверить достоверность учетных данных. Бухгалтерские программы содержат специальные отчеты для анализа НДС — учета. Но и на глазок можно проконтролировать, все ли налоговые накладные составлены и получены, не задвоились ли ошибочно данные и т.д. Так, сальдо субсчета 6442 на конец периода показывает сумму входного НДС из налоговых накладных (в разрезе контрагентов), еще не зарегистрированных в ЕРНН. А остаток по субсчету 6432 подскажет, что имеются поставки отчетного периода, по которым налоговые накладные еще не составлены и/или не зарегистрированы.

Следующая группа субсчетов — 6431, 6441 нужна для отслеживания НДС при первом событии — предоплате.

Для облегчения самопроверки счета учета расчетов с контрагентами (361 «Расчеты с отечественными покупателями», 377 «Расчеты с прочими дебиторами», 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», 685 «Расчеты с прочими кредиторами») необходимо вести отдельно по операциям с НДС и по операциям, освобожденным от НДС.

Например — использовать субсчета 3611 «Расчеты с отечественными покупателями с НДС», 3612 «Расчеты с отечественными покупателями без НДС». При использовании этого нехитрого правила (независимо от того, использует ли плательщик субсчета предоплат 371 «Расчеты по выданным авансам» и 681 «Расчеты по авансам полученным») можно проверить правильность начисления налоговых обязательств и налогового кредита. Так, дебетовое сальдо субсчета 6431 на конец отчетного периода должно соответствовать 1/6 (при ставке 20%) от полученных с НДС предоплат (Кт сальдо субсчетов 361, 377 и т.д. или 681). Аналогично Кт сальдо 6441 на конец отчетного периода должно быть равным 1/6 (при ставке 20%) от перечисленных с НДС предоплат (Дт сальдо субсчетов 631, 685 и т.д. или 371).

Субсчет 6434 «Налоговые обязательства (розница)» позволяет выделить НДС по розничным продажам, он учитывает особенность розницы — одновременность оплаты и отгрузки товаров (услуг).

Специальные субсчета по учету НДС (6433, 6435, 6443) применяются в особых операциях. Согласно п.п. 11 и 12 Инструкции № 141, введен аналитический счет «Налоговые обязательства, подлежащие корректировке» (присвоим ему номер 6433). Он предназначен для начисления компенсирующих налоговых обязательств в соответствии с п.п. 198.5 и 199.1 НКУ. При желании можно разделить учет налоговых обязательств при частичном (согласно п. 199.1 НКУ — например, ввести аналитический счет 64331) и полном (согласно п. 198.5 НКУ — например, ввести аналитический счет 64332) использовании товаров (услуг) в не облагаемых НДС операциях и/или в нехозяйственной деятельности.

Отдельный учет оправдан, ведь, по сути, корректировке (годовому перерасчету) подлежат только те налоговые обязательства, которые начислены согласно п. 199 НКУ. В таком случае оборот по Дт субсчета 64331 за год покажет годовую сумму налоговых обязательств, подлежащую перерасчету. Безусловно, это имеет смысл, если в деятельности предприятия операции согласно п.п. 198.5 и 199 НКУ носят регулярный характер. Некоторые предприятия используют для начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ субсчет 6435 «Условная продажа» — это противоречит Инструкции № 141, но позволяет выделять налоговые обязательства, действительно подлежащие перерасчету на субсчете 6433.

Субсчет 6435 «Условная продажа» используется при доначислении НДС согласно п. 188.1 НКУ (до минимальной базы), при аннулировании свидетельства плательщика НДС (п. 184.7 НКУ) и в других случаях, когда НКУ предусматривает доначисление налоговых обязательств.

Аналитический счет 6443 «Налоговый кредит, подлежащий корректировке» может использоваться в разных целях — для учета корректировок налогового кредита по бухгалтерским справкам, по ошибочно полученным или не полученным от контрагента налоговым накладным и расчетам корректировок и т.д.

Не все предприятия пользуются субсчетами 6435 и 6443, заменяя их счетами подтвержденного и неподтвержденного НДС.

Далее (в таблице 3) отразим проводки по учету НДС с использованием всех субсчетов, приведенных в таблице 2, сгруппированные по видам операций для метода начисления НДС по первому событию.

Таблица 3

Учет налоговых обязательств по НДС

Содержание операции

Бухгалтерский учет

Основания

Дт

Кт

Учет начисления обязательств по НДС в рознице (продажа и возврат)

1. Начисление налоговых обязательств в рознице

Получение розничной выручки из неавтоматизированной торговой точки

301

7091*

пп. 1.1 Инструкции № 141

Начисление налоговых обязательств по НДС

7091

6434

Отражение дохода от продажи (получен отчет по продажам из неавтоматизированной торговой точки)

7091

702

Составлена и зарегистрирована итоговая налоговая накладная

6434

641/НДС

* 7091 — транзитный субсчет, используемый в 1С для отражения дохода в рознице (кроме суммовой розницы)

2. Корректировка налоговых обязательств при возвратах в рознице

Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара

704

301

п. 7 Инструкции № 141

Уменьшены налоговые обязательства по НДС (методом сторно)

704

6434

Зарегистрирован в ЕРНН расчет корректировки (сторно)*

6434

641/НДС

* При сверке суммы корректировок с бухгалтерским учетом необходимо иметь в виду, что расчеты корректировки к итоговым налоговым накладным не составляются при возвратах товаров, проданных в этот же день (см. разъяснение из категории 101.15 раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.sfs.gov.ua))

Учет обязательств по НДС при продаже и возврате товаров, работ, услуг, необоротных активов (у продавца)

Первое событие — отгрузка товаров, работ, услуг, необоротных активов

Отгружены товары, необоротные активы (выполнены роботы, предоставлены услуги)

361, 377

701–703,712

пп. 1.1. Инструкции № 141

Начислены налоговые обязательства по НДС

701–703,712

6432

Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН

6432

641/НДС

Получена оплата (второе событие)

311

361, 377

Первое событие — предоплата за товары, работы, услуги, необоротные активы

Получена предоплата за товары, работы, услуги

311

681

пп. 1.2. Инструкции № 141

Начислены налоговые обязательства по НДС, составлена налоговая накладная

6431

6432

Зарегистрирована налоговая накладная в ЕРНН

6432

641/НДС

Отражен доход от реализации (отгружены товары, предоставлены услуги, выполнены работы)

361, 377

70, 71

Закрыты расчеты по НДС

70, 71

6431

Зачет задолженностей

681

361, 377

Корректировка налоговых обязательств при возвратах товаров (работ, услуг)

Уменьшен доход на стоимость возвращенного товара

704

361, 377

п.7 Инструкции № 141

Откорректированы налоговые обязательства по НДС (методом сторно)

704

6432

Зарегистрирован расчет корректировки в ЕРНН (методом сторно)

6432

641/НДС

Корректировка налоговых обязательств при возвратах предоплаты

Возвращена предоплата покупателю

681

311

Сторнированы налоговые обязательства по НДС

6431

6432

Зарегистрирован расчет корректировки

6432

641/НДС

Доначисление налоговых обязательств до минбазы согласно п. 188.1 НКУ

Доначислены налоговые обязательства до минимальной базы*

949

6435

письмо Минфина Украины от 07.05.2013 г. № 31-08410-07/23-1524/2/1696

Зарегистрирована налоговая накладная (с типом причини 15) в ЕРНН

6435

641/НДС

* НДС доначисляется на базу:

  • по покупным товарам (услугам) — на превышение цены приобретения над договорной стоимостью;
  • по необоротным активам — на превышение балансовой стоимости над договорной ценой;
  • по готовой продукции (собственным услугам) — на превышение обычной цены над договорной стоимостью

Ольга БУЛГАКОВА,

консультант по бухгалтерскому учету

Изменения по НДС с 1 июля 2021

Начиная с 2021 года, в гл. 21 НК РФ (налог на добавленную стоимость), была внесена целая система изменений. Часть из них вступили в силу сразу с начала нового года, другие же изменения в НДС с июля 2021 года начнут действовать.

Итак, что изменилось в НДС:

1. Освобождение от НДС банкротов — согласно ранее действовавшему порядку при продаже имущества, составляющего конкурсную массу обанкротившейся компании, полученный доход не облагался НДС. При этом, если организация продолжала вести хозяйственную деятельность (будучи банкротом), то обязанность по уплате налога сохранялась (с доходов, полученных от реализации товаров, работ, услуг).

Законом РФ от 7 октября 2020 года № 320-ФЗ это условие было отменено. Начиная с 1 января 2021 года, компания не должна платить НДС даже, если продолжает реализовывать товары (работы, услуги) после получения статуса банкрота. В этом случае она обязана восстановить НДС (по пока еще не проданным товарам), который был принят к вычету при осуществлении обычной деятельности.

2. Изменение порядка налогообложения IT-компаний — в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ с 1 января 2021 года от уплаты налога на добавленную стоимость освобождается реализация исключительных прав только на программы для ЭВМ и базы данных, которые входят в единый реестр российского ПО (формируется в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 1236).

Данная норма не распространяется на реализацию исключительных прав, в рамках которых предусмотрена возможность размещения рекламы в интернете или получения к ней доступа, распространение предложений о покупке того или иного товара, поиска сведений о покупателях и заключения сделок.

Кроме того, п. 2 ст. 149 НК РФ был дополнен пп. 26.1, согласно которому от НДС также освобождается реализация исключительных прав на ноу-хау, изобретения, промышленные образцы и т. д., в том числе полученных по лицензионному договору.

Таким образом, данное нововведение привело к ограничению круга лиц, имеющих право на использование льготы по НДС, предусмотренной в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Теперь она не доступна организациям, реализующим права на иностранные ПО и БД (так как они не включены в российский реестр).

3. Ужесточение требований к декларации по НДС — в случае, если при проверке декларации налоговый орган обнаружит несоответствие контрольным соотношениям, то такой документ будет считаться непредставленным (аннулируется). При этом налогоплательщик обязан устранить все недочеты в течение 5 дней с момента получения соответствующего уведомления. Вводится такое изменение по НДС с 1 июля 2021 года Законом РФ от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ.

Кроме того, если при запросе пояснений к декларации по НДС, организация представит их не по установленному формату, они будут аннулированы налоговым органом (Закон РФ от 9 ноября 2020 года № 371-ФЗ).

4. Продлен период для представления декларации по НДС (после просрочки) — согласно пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ в случае непредставления декларации, в том числе по налогу на добавленную стоимость, в течение 10 дней (с момента наступления установленного законом срока) налоговые органы вправе заблокировать банковский счет организации.

Законом РФ № 368-ФЗ этот период был увеличен до 20 дней. Начнут действовать такие изменения в НДС с июля 2021 года.

5. Изменен порядок возмещения НДС — до начала нового года оформить возмещение можно было при условии отсутствия недоимок только по налогам федерального уровня.

С 1 января 2021 года требования ужесточились. Теперь недоимки должны отсутствовать не только по федеральным, но также по региональным и местным налогам.

6. Изменение порядка оформления документов по НДС — в связи с введением системы прослеживаемости товаров Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2021 года № 534 были утверждены новые формы счета-фактуры, а также иных документов для расчета НДС. Что изменилось:

  • в форму счета-фактуры добавлена новая строка 5а и графы 12, 12а, 13,
  • в корректировочном счете-фактуре помимо перечисленных выше новшеств также появились отдельные графы для: названия страны, на территории которой произведен товар, номера декларации/партии,
  • в журнале учета счетов-фактур, книге покупок/продаж и в дополнительных листах к ним, появилась отдельная строка для отражения стоимости товара, попадающего в категорию «прослеживаемых».

Также некоторые изменения претерпел порядок работы с прослеживаемыми товарами. В этом случае организации должны направлять в налоговый орган отчет о совершенных операциях и документы со специальными реквизитами. Сам счет-фактуру представлять нужно будет в электронном формате.

Планируется, что описанные в настоящем пункте изменения по НДС с 1 июля 2021 года начнут действовать (одновременно с официальным введением в РФ системы прослеживаемости продукции).

7. Продление пониженной ставки по НДС — в соответствии с пп. 6 п.2) ст. 146 НК РФ для услуг по внутренней воздушной перевозке пассажиров и багажа установлена пониженная ставка в размере 10%. Было решено продлить действие этой нормы до 1 января 2022 года (Закон РФ № 83-ФЗ).

Кроме того, ставка в размере 0% будет и дальше действовать для услуг по внутренним воздушным перевозкам людей и багажа (туда и обратно): в Крым, Севастополь, Калининградскую область, ДФО. Также данная норма распространяется на авиаперелеты, по которым пункт отправления/назначения находится вне Москвы и Московской области.

Бухучет НДС: шпаргалка на все случаи. Бухгалтер 911, № 9, Февраль, 2017

п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухучет

Сумма,

грн.

дебет

кредит

1. Приобретение запасов, необоротных активов, работ/услуг

Первое событие — оплата

1.1

Перечислен аванс продавцу

371

301, 311

1200,00

1.2

Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

1.3

Получена зарегистрированная налоговая накладная*

641

644/1

200,00

* Желаете «отложить» отражение налогового кредита на следующие периоды (в рамках 365 к. дн. с даты составления налоговой накладной)? Тогда в учете вместо этой проводки делайте запись: Дт 644/3 (для «отложенных налоговых накладных целесообразно выделить отдельный субсчет) — Кт 644/1, а в периоде включения в налоговый кредит — Дт 641 — Кт 644/3.

1.4

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.5

Отражен НДС при получении товаров

644/2

631, 685

200,00

1.6

Произведен зачет задолженностей

631, 685

371

1200,00

Первое событие — получение

1.7

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика (без предоплаты)

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.8

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

1.9

Получена зарегистрированная налоговая накладная

641

644/1

200,00

1.10

Перечислена оплата поставщику

631, 685

311

1200,00

Если налоговая накладная не зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных

(с 01.01.2017 г. этот срок составляет 365 к. дн.)

1.11

Списана на расходы сумма НДС*

949

644/1

200,00

* Инструкция № 141 (п. 8) предписывает в случае нерегистрации налоговой накладной в течение предельного срока (сейчас этот срок составляет 365 к. дн.) списать на следующий день после окончания этого срока сумму НДС в дебет субсчета 949.

2. Продажа запасов / работ / услуг / необоротных активов

На условиях предоплаты

2.1

Получена предоплата от покупателя

311

681

1200,00

2.2

Начислены налоговые обязательства по НДС

643

641

200,00

2.3

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.4

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

643

200,00

Первое событие — отгрузка

2.5

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.6

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

641

200,00

3. Налоговые обязательства, доначисленные с «минбазы» по п. 188.1 НКУ

3.1

Начислены налоговые обязательства:

— по товарам/услугам на разницу:

цена приобретения — договорная стоимость

949

641

20,00

— по необоротным активам на разницу:

балансовая стоимость — договорная стоимость

— по готовой продукции на разницу:

обычная цена — договорная стоимость

4. Начисление «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ

Начисление при приобретении товаров / услуг / необоротных активов

(если об их необлагаемом/нехозяйственном статусе известно уже при приобретении)

Первое событие — получение товаров

4.1

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

4.3

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

4.4

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства по НДС в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Если возникло право на налоговый кредит (т. е. получена зарегистрированная налоговая накладная), то начислять «компенсирующие» налоговые обязательства придется в любом случае (независимо от того, включили или нет в таком периоде налоговую накладную в налоговый кредит) ( письмо ГФСУ от 23.05.2016 г. № 11168/6/99-99-15-03-02-15).

4.5

Оплачены товары / услуги / необоротные активы

631, 685

311

1200,00

Первое событие — оплата

4.6

Перечислена продавцу предоплата за товары / услуги / необоротные активы

371

311

1200,00

4.7

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

4.8

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.9

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца в сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Налоговики в письме от 03.12.2015 г. № 27896/5/99-99-19-03-02-16 отмечают, что периодом приобретения товаров/услуг считается отчетный период, в котором состоялось первое событие — оплата таких товаров/услуг или их оприходование либо подписание акта о предоставлении услуг.

4.10

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

644/2

631, 685

200,00

4.11

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

631, 685

371

1200,00

Начисление по факту использования товаров / услуг / необоротных активов

в необлагаемой/нехозяйственной деятельности

(если о таком их использовании не (!) было известно при приобретении)

4.12

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.13

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

4.14

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.15

Начислены условные «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1

641

200,00

4.16

Начисленные условные «компенсирующие» налоговые обязательства включены в расходы

949

643/1

200,00

5. Купили для облагаемой деятельности — использовали в необлагаемой

5.1

В периоде, когда товары / необоротные активы начинают использоваться в необлагаемой деятельности, начислены «компенсирующие» налоговые обязательства

949

641

200,00

6. Купили для необлагаемой деятельности — использовали в облагаемой

6.1

В периоде перевода объектов в облагаемую деятельность уменьшены начисленные налоговые обязательства (на основании расчета корректировки в «компенсирующей» налоговой накладной)

641

719

200,00

7. Восстановление налогового кредита на основании бухсправки (по «старым» товарам / услугам / необоротным активам, приобретенным до 01.07.2015 г.)

7.1

Восстановлен налоговый кредит на основании бухсправки

641

719

200,00

8. Приобретение для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях (частичное распределение налоговых обязательств по п. 199.1 НКУ)

8.1

Оприходованы «двойные» товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

8.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

8.3

Начислены налоговые обязательства по НДС пропорционально доле использования в необлагаемых операциях

643/1*

641

100,00

* Для того чтобы разграничивать налоговые обязательства, начисленные по п. 199.1 НКУ, от обязательств, начисленных по п. 198.5 НКУ, к субсчету 643/1 можно открыть субсчета второго порядка, например, 643/1/1 «НО по п. 198.5 НКУ» и 643/1/2 «НО по п. 199.1 НКУ».

Годовой перерасчет

8.4

Доначислены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам проведения годового перерасчета

643/1

641

50,00

949

643/1

50,00

8.5

Уменьшены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам годового перерасчета

641

643/1

50,00

643/1

719

50,00

9. Импорт товаров, запасов

9.1

Перечислены таможенным органам средства на уплату НДС

377

311

200,00

9.2

Отражен налоговый кредит по ввозному НДС на основании таможенной декларации

641

377

200,00

10. Приобретение работ, услуг у нерезидента

10.1

Начислены налоговые обязательства по НДС с услуг нерезидента (по первому событию)

644/2*

641

200,00

* Это по мнению Минфина ( п. 4.1 Инструкции № 141). На наш взгляд, тут уместнее использовать субсчет 643 с последующим закрытием расчетов по факту формирования налогового кредита. То есть последовательность записей будет такой: Дт 643/НДС — Кт 641/НДС, Дт 641/НДС — Кт 644/НДС, Дт 644/НДС — Кт 643/НДС.

10.2

Отражен налоговый кредит по НДС с услуг нерезидента (на дату составления налоговой накладной по таким операциям, при условии ее регистрации в реестре)

641

644/2

200,00

11. Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита (ст. 192 НКУ)

Возврат предоплаты (учет у продавца)

11.1

Возвращена покупателю предоплата за товар

681

311

1200,00

11.2

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС методом «сторно»

643

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Напомним: продавец вправе уменьшить налоговые обязательства по НДС только при условии составления расчета корректировки и его регистрации покупателем ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 643/2 «Налоговые обязательства: расчеты корректировки без регистрации», который бы учитывал разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат предоплаты (учет у покупателя)

11.3

Возвращена продавцом предоплата за товар

311

371

1200,00

11.4

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)*

641

644

200,00

* Покупатель обязан откорректировать налоговый кредит сразу же в периоде возникновения оснований для корректировки независимо от наличия расчета корректировки ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Возврат товаров (учет у продавца)

11.5

Откорректирован доход по возвращенному товару

704

685 (361)

1200,00

11.6

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС (методом «сторно»)

704

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Такой вариант рекомендуем использовать, если есть разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат товаров (учет у покупателя)

11.7

Возвращен товар продавцу

631

281

1000,00

11.8

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)

641

631

200,00

12. Уплата налоговых обязательств в бюджет

12.1

Перечислены денежные средства на НДС-счет в системе

315

311

1000,00

12.2

Списаны задекларированные налоговые обязательства по НДС с НДС-счета в системе

641

315

1000,00

13. Учет штрафа за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

13.1

Начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

948*

645

100,00

* Проводку делают в том отчетном периоде, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление-решение.

13.2

Уплачен штраф*

645

311

100,00

* Если вы планируете обжаловать штраф, то до вынесения соответствующего решения сумму штрафа следует отражать по кредиту забалансового счета 042 «Непредвиденные обязательства».

Что такое налог на добавленную стоимость – компания по бухгалтерским и аудиторским услугам

 

Эту аббревиатуру встречали в чеках все покупатели в магазинах, но что такое НДС знает не каждый. Разбираться в этом вопросе нужно не только предпринимателям, менеджерам по продажам, но и покупателям.

Из чего складывается НДС

НДС — это, прежде всего налог. Он распространяется товары, услуги, если цена превышает себестоимость. Анализируя, что такое налог на добавленную стоимость, важно понимать, что он является косвенным. В государственный бюджет его перечисляет продавец, а оплачивает покупатель.

Объяснить, что такое НДС для чайников, помогут понятия налоговый кредит и обязательство. В первом случае речь идет о сумме, которую можно снизить в конкретном отчетном периоде, потому что она была уплачена раньше производителем. Налоговое обязательство берет на себя продавец. Это сумма налоговых выплат за актуальный отчетный период. Разность этих значений — ответ на вопрос, что такое НДС простыми словами.

 

Налоговые накладные являются документальным подтверждением расчетов за товары и услуги. Другой обязательный документ — счет-фактура. Он удостоверяет фактическую поставку товара или предоставление услуги с указанием стоимости.

Расчет


С регистрации счет-фактур в бухгалтерских книгах продаж и покупок начинается учет НДС для «чайников». Только при условии тщательного ведения бухгалтерской документации расчет этого показателя не составит сложности. По этой причине ведение записей лучше поручить профессионалу, который хорошо владеет вопросом, что такое НДС и как его считать.

 

Простейший пример расчета:

  1. Магазин приобрел у производителя колбасу по 12 грн. за 1 кг, из них 2 грн. это НДС (данная сумма является для магазина налоговым кредитом, потому что производитель уже внес ее при закупке сырья).

  2. Колбаса реализована по цене 18 грн. за 1 кг, в т.ч. с НДС 3 грн. — это налоговое обязательство магазина.

  3. НДС вычисляется по формуле: налоговое обязательство — налоговый кредит, то есть 3 грн. — 2 грн. = 1 грн. Это и есть НДС. Платеж должна быть внесен в бюджет, согласно установленным ставкам.

  4. В случае, когда кредит превышает налоговое обязательство предприятие имеет право на возмещение суммы налога из бюджета.

 

Это примитивный пример расчетов. На практике все сложнее. Некоторые нюансы:

  • при доходе 1 млн. грн. предприниматель должен зарегистрироваться, как плательщик НДС;

  • налоговые накладные должны быть отражены в электронной системе документооборота;

  • прошло реформирование системы возмещения НДС;

  • уточнены сроки регистрации налоговых накладных;

  • введена процедура приостановки и корректировки налоговых накладных при оценке их рискованности.

 

В Украине законодательством предусмотрено 3 вида ставок НДС:

  1. 20% — назначается по умолчанию для всех видов деятельности, подлежащих налогообложению.

  2. 0% — применяется для некоторых финансовых операций (например, к экспорту товаров).

  3. 7% — назначается в отдельных случаях, узаконенных Налоговым кодексом (например, продажа фармацевтических препаратов).          

 

Учитывая специфику ведения бухгалтерских записей, частое внесение изменений в законодательную базу, наличие тонкостей в расчетах определение НДС лучше поручить квалифицированному специалисту.

 

Руководство для начинающих по НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавленный к большинству товаров и услуг. Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить за покупки от канцелярских товаров до такси. Компании, оборот которых превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как взимается НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода.Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Однако вы можете вернуть уплаченный НДС за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, вашим клиентам.

После регистрации вам нужно будет заполнять отчет каждый квартал. Здесь вы указываете, сколько НДС вы заплатили и сколько вы заплатили.

Если вы заплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу в HMRC. И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы заплатили, вы можете потребовать эту сумму обратно в HMRC.

Какая ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, вспомогательные средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Полную разбивку ставок НДС можно увидеть на сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под категорию 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота установлен для скользящего 12-месячного периода, а не для торгового года.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС. Обсудите с бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространены:

Стандартный учет: это обычная схема, по которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год. Любой причитающийся вам НДС должен оплачиваться ежеквартально. Любые причитающиеся вам возмещения НДС также будут выплачиваться ежеквартально.

Фиксированная ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая выплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал. Это сокращает ваши административные расходы, поскольку вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете при каждой продаже и покупке, как при стандартном учете. Так что меньше времени на учебу, меньше шансов на ошибку и больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, что твердо защищает ANNA.Вы также получаете скидку в размере 1% на ваш первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может не подходить для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с рейтингом 20%, поскольку вы не можете требовать возврата НДС на приобретенные товары и расходы для вашего бизнеса. Тем не менее, вы можете вернуть НДС при покупке основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов, так что вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой бухгалтерский учет: эта схема предназначена для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год и позволяет вам вносить авансовые платежи в счет погашения вашего счета в течение года.Вы подаете одну декларацию по НДС на год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Кассовый учет: распространено среди малых предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год. Вы платите HMRC доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, мне еще нужно платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компании с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться. по НДС.

Вам необходимо начать вести учет и взимать НДС с ваших клиентов с момента регистрации.

Ваш бизнес будет регистрироваться в качестве плательщика НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые регистрируются на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашей компании (обычно 20%), и успешно зарегистрируетесь, вы должны добавить эти 20% в отдельную строку в счете или квитанции для всех ваших клиентов.Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно, указав меньший размер внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации НДС?

Регистрироваться в качестве плательщика НДС сложнее и сложнее, поэтому, если вы имеете на это право, стоит подумать о более упрощенной схеме фиксированной ставки, описанной выше.

Однако есть преимущества: вы можете вернуть НДС, уплаченный по всему, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских принадлежностей и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, регистрация особенно выгодна, если вы приобретаете большое количество товаров или услуг с НДС и продаете их в рамках своего бизнеса. Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают регистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, поскольку это может создать впечатление, что это более крупная или более устоявшаяся компания. Немного дыма и зеркал никогда не повредит… если быть более практичным, вам не придется следить за порогом.При желании вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС заранее, прежде чем ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит отметить преимущество без регистрации НДС . Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, что дает вам преимущество.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

  • Ваша уникальная налоговая справка — десятизначное число, которое вы получили при регистрации для уплаты налога на прибыль.
  • Реквизиты банковского счета вашей компании.
  • Номер вашей компании и юридический адрес.
  • Подробная информация о связанных предприятиях за последние два года.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС (VAT4), в котором указано:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Дата, когда вам необходимо подать первую декларацию по НДС и произвести платеж до
  • Дата вступления в силу вашей регистрации

Et voila, вы готовы раскачивать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и немало споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с рейтингами по классификации пищевых продуктов, вызывают удивление.

Помните дебаты о тортах Яффо? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные и должны иметь нулевую оценку. HMRC лоббировала 20% -ный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что они обычно съедались, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу Маквитиса. Один ноль на торты.

Даже простой пряничный человечек не может ускользнуть от бдительного взгляда налогового инспектора: если у него два шоколадных пятна вместо глаз, то его нулевой рейтинг, но если он украшен любым другим шоколадным украшением — поясом, подтяжками, галстуком-бабочкой — тогда применяется 20% НДС.Голый пряничный человечек — это дешевых пряничных человечков .

Замороженные продукты имеют нулевой рейтинг в Великобритании. Но мороженое, замороженный йогурт, леденцы и шербет облагаются стандартной ставкой 20% НДС.

За каждым решением стоит спорная логика, но, несомненно, у вас будут другие более важные дела в свой рабочий день, чем читать о тонкостях определения НДС!

НДС для начинающих: когда регистрироваться и как заполнять декларацию

Бухгалтеры любят НДС — это единственное, что мы делаем с хорошими шутками.

Печенье Jaffa Cakes? Должны ли одеяла с рукавами, AKA slankets, иметь нулевую ставку? Несквик со вкусом банана оценивается так же, как вкус шоколада?

Есть что-то забавное в том, что судьям и контролерам качества приходится серьезно задумываться над этими вопросами, особенно когда единственный способ решить эти вопросы — это принести в суд поднос с пирожными для контекста.

Но для владельцев бизнеса и операторов это не повод для смеха. С момента своего появления почти 50 лет назад система НДС в Великобритании оказалась до смешного сложной.

Существуют разные ставки для разных продуктов и услуг, дополнительные правила для экспорта и выбор схем бухгалтерского учета. Неудивительно, что у моих клиентов по НДС возникает так много вопросов.

Вдобавок ко всему, если вы ошиблись, нет ничего необычного в том, что вы получите большой неожиданный налоговый счет, столкнетесь с штрафами за просрочку платежа или неточную отчетность или, что еще хуже, сами окажетесь в суде. Это особая проблема, если ваш бизнес основан на инновациях, продаже чего-то нового или действительно необычного.

Также стоит подумать о создании налоговых цифровых технологий. Хотя HMRC еще не очень серьезно относится к правоприменению, ожидается, что большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, будут вести цифровые записи и подавать декларации по НДС с помощью утвержденного программного обеспечения.

Это краткое руководство, предназначенное для абсолютных новичков, особенно для людей, которые только начали заниматься бизнесом. Если после прочтения вы все еще не уверены в себе, свяжитесь со мной, если у вас возникнут вопросы.

Нужно ли мне беспокоиться о НДС?

Вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш налогооблагаемый оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за любой 12-месячный скользящий период.

Мы не говорим здесь о налоговом году или финансовом году — это может быть любой 12-месячный отрезок.

Вот почему так важно отслеживать текучесть кадров в управляющих аккаунтах, особенно если вы знаете, что приближаетесь к пороговому значению.

Если вы превысили этот порог для регистрации НДС и не зарегистрированы, или вы, вероятно, превысите его в ближайшее время, свяжитесь с нами сейчас, и мы поможем вам разобраться как можно скорее с помощью нашей службы НДС.

Что такое НДС и как он работает?

НДС означает налог на добавленную стоимость и является формой того, что в других странах иногда называют «налогом с продаж».

Применяется всякий раз, когда к продукту «добавляется стоимость», когда он проходит по линии от производителя к конечному покупателю.

Налог уплачивается потребителем, а продавец действует как сборщик неуплаченных налогов от имени правительства — рассчитывая, отчитываясь и уплачивая НДС в HMRC.

Поскольку продавец обычно перекладывает стоимость НДС на покупателя, это может означать, что предприятия, зарегистрированные в качестве НДС, в конечном итоге будут взимать более высокую плату за те же продукты.

Иногда это может быть стимулом для предприятий сдерживать рост, потому что они знают, что когда они это сделают, им придется либо повысить цены, либо поглотить влияние НДС.

Какие ставки НДС?

Существуют разные ставки НДС в зависимости от того, что вы продаете.

  • Стандартная ставка | 20% | относится к большинству товаров и услуг.
  • Пониженная ставка | 5% | на определенные товары и услуги.
  • Нулевая ставка | 0% | для некоторых предметов, таких как большинство продуктов питания, книги, газеты и детская одежда.

Некоторые вещи также освобождены от НДС, что, что сбивает с толку, не то же самое, что нулевая ставка.Услуги по страхованию, образованию и обучению, а также коммерческая аренда освобождены от НДС.

Я сказал, что это досадно сложно, не так ли?

НДС для определенных товаров не всегда интуитивно понятен или очевиден. Например, приведенный выше пример Jaffa Cake всплывает снова и снова, потому что он подчеркивает одну странность:

  • Торты с нулевой ставкой
  • Печенье также имеет нулевую ставку
  • Но стандартный рейтинг распространяется на печенья в шоколадной глазури .

Если вы не уверены, обсудите это с экспертом, но не пытайтесь просто угадывать, особенно если вы склонны принимать желаемое за действительное.

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Большинство людей могут зарегистрироваться онлайн через веб-сайт Government Gateway, хотя есть несколько исключений.

Вы также можете зарегистрироваться через агента — обычно такого же бухгалтера, как я.

В любом случае вам нужно будет предоставить номер государственного страхования (NI), данные о других предприятиях, которыми вы владели в течение последних двух лет, и банковские реквизиты.Если вы купили компанию, вам также потребуется запись о покупке.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС, в котором указано:

  • ваш номер плательщика НДС
  • крайний срок для вашей первой декларации по НДС и платежа
  • ваша «дата вступления в силу».

Большинству предприятий необходимо подавать декларацию по НДС каждые три месяца, если они не используют одну из альтернативных схем бухгалтерского учета.

Схемы учета НДС

Выбор оптимальной схемы учета НДС для вашего бизнеса может сэкономить ваше время, силы и деньги.

Три основных схемы:

  • По единой ставке.
  • Кассовый учет.
  • Годовая бухгалтерская отчетность.

Схема с фиксированной ставкой предлагает предприятиям с оборотом не более 150 000 фунтов стерлингов (без НДС) возможность платить фиксированную ставку — обычно от 4% до 14,5%. Идея состоит в том, чтобы удешевить администрирование и обеспечение соблюдения НДС за счет упрощения ставок. Но имейте в виду, что с помощью этой схемы вы не можете вернуть НДС по большинству покупок.

По схеме кассовый учет вы можете платить НДС с продаж, когда ваши клиенты платят вам, а не на дату, когда вы выставляете счет. Если ваш бизнес составляет менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов, вы будете иметь право на участие в этой схеме. Обратной стороной является то, что вы не можете вернуть НДС, пока не заплатите своему поставщику, что может не сработать для вас, если вы купите акции в кредит.

Наконец, схема годовой бухгалтерской отчетности дает вам возможность вносить авансовые платежи в счет вашего счета по НДС в течение года, а затем заполнять единую годовую декларацию.Опять же, ваш предполагаемый налогооблагаемый оборот должен быть менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов.

Облачный учет упрощает НДС

С 1 апреля 2019 года большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, обязаны соблюдать требования Making Tax Digital (MTD) — схемы HMRC по оцифровке системы НДС.

Если вы собираетесь зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и задаетесь вопросом, как вести цифровые записи и подавать декларации по НДС в цифровом виде, ответ — программное обеспечение для облачного учета.

И Xero, и FreeAgent совместимы с MTD и избавляют от уплаты НДС.

Поговорите с нами о регистрации НДС и MTD для НДС.

Как платить НДС малому бизнесу в Великобритании

Что такое НДС?

НДС — это налог, применяемый практически ко всем товарам и услугам на всей территории Великобритании. Везде, где продается товар или услуга, покупатель платит государству налог по стандартной ставке в точке продажи.

Взимается в процентах от общей цены и обычно взимается на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки, а также во время окончательной продажи покупателю.

Что означает НДС для малого бизнеса?

Все предприятия, которые предоставляют «налогооблагаемые» услуги или товары и имеют оборот, превышающий пороговое значение для Великобритании, должны зарегистрироваться для уплаты НДС.

В Великобритании пороговое значение для НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов в год, но предприятия все еще могут регистрироваться для уплаты НДС, если они не достигают этого порогового значения. Как компания, зарегистрированная в качестве плательщика НДС, вы должны взимать стандартную ставку 20% на все продукты и услуги, если только вы не подпадаете под категорию пониженной ставки.

Весь НДС, взимаемый с продукта, должен быть оплачен HMRC, но зарегистрированный бизнес также имеет возможность требовать возврата НДС на покупки, которые позволяют им создавать и продавать свои собственные «налогооблагаемые товары».

Как предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вы должны декларировать полную сумму начисленного и уплаченного НДС. Обычно это делается посредством квартальной декларации по НДС .

Цифровое налогообложение

В настоящее время HMRC поощряет компании вести цифровые записи всего и предоставлять свои налоговые декларации в цифровом виде, а не в бумажном виде.Это также сэкономит вам много времени и места в офисе.

Неправильная налоговая декларация может стоить правительству до 9 миллиардов фунтов стерлингов в год, поэтому, если вы превратите все в цифровую систему, у вас будет меньше шансов, что вы ошибетесь с налогом и получите счет в конце налогового года.

Чтобы узнать больше о переходе на цифровую систему налогообложения и о том, как ее настроить, следуйте правительственному пошаговому руководству .

Налогооблагаемые поставки

Как малый бизнес, вы можете взимать НДС с «налогооблагаемых поставок», таких как:

  • Бизнес-продажи (товары и услуги, которые вы продаете)

  • Наем или ссуду товаров кому-либо

  • Комиссия

  • Товары, проданные персоналу

  • Бизнес-товары, используемые по личным причинам

Различные ставки НДС

Стандартная ставка

20% стандартная ставка, если не указано иное.

Пониженная ставка

Товары со сниженной ставкой обычно имеют НДС всего 5%. В эту категорию входят такие вещи, как газ и электричество в доме, детские автокресла и средства передвижения для пожилых людей. С 15 июля 2020 года НДС на еду, аттракционы и проживание также снижается до 5%.

Нулевая ставка

Товары с нулевой ставкой по-прежнему могут облагаться НДС, то есть вы должны декларировать их в своей декларации по НДС, но с потребителя не взимается никакой налог (0%).Товары и услуги с нулевой ставкой — это книги и газеты, детская одежда и мотоциклетные шлемы.

Полный список товаров и их ставки НДС можно найти на веб-сайте HMRC .

Схема фиксированной ставки НДС

Схема фиксированной ставки позволяет малым предприятиям с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов уплачивать фиксированную ставку НДС в HMRC в зависимости от типа бизнеса. Это также позволяет вам сохранить разницу между начисленным НДС и суммой, согласованной с HMRC, но лишает возможности требовать возврата НДС по вашим покупкам.

Чтобы присоединиться к схеме фиксированной ставки НДС, вы можете либо присоединиться к онлайн, либо заполнить форму VAT600 FRS (это не так страшно, как кажется) и вернуть ее по почте или электронной почте.

Вы не сможете присоединиться к схеме, если вы:

  • Покинули схему за последние 12 месяцев

  • Совершили правонарушение по НДС, например уклонение от уплаты НДС, за последние 12 месяцев

  • Вступил в группу НДС за последние 24 месяца

  • Зарегистрирован в качестве плательщика НДС в качестве бизнес-подразделения за последние 24 месяца

  • Бизнес, тесно связанный с другим бизнесом

  • Вступил в схему НДС на маржу или капитальные товары

Чтобы выяснить, на какую фиксированную ставку вы должны входить, ознакомьтесь с полным правительством.uk list здесь .

Как правильно начислять НДС

Если транзакция содержит товар или услугу со стандартной, сниженной или нулевой ставкой НДС, вы должны:

  • Убедитесь, что вы взимаете правильную ставку НДС

  • Определите, включает ли НДС НДС или нет (если цена одна.

  • Включите информацию о НДС в свой счет

  • Отобразите транзакцию в своем счете НДС

  • Включите сумму в свою декларацию по НДС

Вам нужно будет произвести расчет при начислении НДС по товарам или услугам, или при расчете суммы НДС, вы можете потребовать вернуть товары, которые были проданы с учетом НДС.

Цены с НДС

Чтобы рассчитать цену с учетом стандартной ставки НДС (20%), умножьте цену без НДС на 1,2.

Например, если ваша компания продает куртку по цене 30 фунтов стерлингов, цена с учетом НДС будет 36 фунтов стерлингов (30 x 1,2).

Чтобы рассчитать цену с учетом пониженной ставки НДС (5%), умножьте цену без НДС на 1,05.

Например, если вы взимаете 50 фунтов стерлингов за детское автокресло, цена с учетом НДС будет составлять 60 фунтов стерлингов.00 (60 х 1,05).

Цены без НДС

Чтобы рассчитать цену без стандартной ставки НДС (20%), разделите цену с НДС на 1,2.

Например, если стоимость толстовки с капюшоном составляет 21 фунт стерлингов, стоимость без НДС составит 17,50 фунта стерлингов (21 / 1,2).

Для расчета цены без учета пониженной ставки НДС (5%) цену с НДС разделите на 1,05.

Например, если детское автокресло стоит 55 фунтов стерлингов, стоимость без НДС составит 52 фунта стерлингов.38 (55 / 1.05).

Вам также необходимо убедиться, что вы не взимаете НДС с товаров, освобожденных от налогообложения или «не подпадающих под действие».

Товары, освобожденные от налога, — это такие вещи, как:

Товары, не подлежащие уплате, — это вещи, которые вы не можете взимать или требовать возврата НДС, поскольку они не подпадают под систему НДС. Пункты, не входящие в сферу охвата, — это такие вещи, как:

Эти товары не облагаются НДС, но как предприятие, вы все равно должны декларировать освобожденные товары при заполнении декларации по НДС. Товары, не входящие в сферу охвата, не имеют налогового кода, поэтому не будут отображаться в декларации.Оба варианта отличаются от указанной выше налоговой категории с нулевой ставкой.

НДС на возвращенные товары

Если купленные товары возвращаются покупателем или вами обратно первоначальному поставщику, то необходимо выписать заменяющий счет-фактуру или кредитовое / дебетовое авизо. Если товар обменивается на что-то с такой же стоимостью, то выпускать что-либо из вышеперечисленного не нужно.

Начисление НДС на товары со скидкой и бесплатные товары

В компании довольно часто используют бесплатные образцы в рамках маркетинга или для проведения рекламных акций и скидок.Это влечет за собой иной набор правил, когда дело касается НДС. Вместо того, чтобы пытаться объяснить это своими словами, вы можете ознакомиться с полным списком НДС на скидки и бесплатные товары здесь.

Как Mettle помогает малому бизнесу с НДС

Мы всегда ищем способы облегчить вам жизнь. Используя счет-фактуру Mettle , , теперь у вас есть возможность добавлять несколько ставок НДС и включать НДС в цену, которую мы рассчитываем для вас.А с нашей интеграцией FreeAgent вы можете автоматически рассчитывать налоги и составлять декларации по НДС, которые можно подать одним щелчком мыши. Чтобы узнать больше об интеграции FreeAgent , посетите наш блог .

Простое руководство для продавцов WordPress EDD (ЕС и Великобритания)

Если вы продаете цифровые продукты в Интернете, вам следует потратить некоторое время на изучение НДС. Проще говоря, НДС — это налог на потребление товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Если вы думаете, что налоги в Соединенных Штатах сбивают с толку, НДС выводит это на совершенно новый уровень.

Я спустился в эту кроличью нору пару лет назад, и сегодня я собираюсь поделиться всем, что я узнал. Многие ресурсы, в которых говорится о НДС, по-прежнему не очень полезны или нелегко объяснить его. Не все из нас являются налоговыми бухгалтерами, и иногда это может быть непосильно. К счастью, для разработчиков и продавцов WordPress теперь намного проще бороться с НДС, чем раньше.

Большинство приведенных ниже примеров взяты с точки зрения бизнеса, зарегистрированного в Соединенных Штатах, но независимо от того, где вы находитесь, я думаю, вы найдете что-то полезное.

Важно: Я не юрист, поэтому проконсультируйтесь с ним, если у вас есть какие-либо сомнения относительно приведенной ниже информации.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог на добавленную стоимость товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Вы можете думать об этом как об эквиваленте налога с продаж здесь, в штатах.

Примечание: В этом посте я отдельно рассматриваю ЕС и Великобританию. Это потому, что с января 2021 года Великобритания вышла из ЕС (Brexit).Для каждого из них требуются разные этапы НДС.

B2C

Любая компания, расположенная в США, обязана взимать НДС за транзакции между бизнесом и потребителем (B2C) по отношению к компаниям в ЕС и Великобритании. Да, вы не ослышались.

Цена зависит от страны покупателя. Например, во Франции НДС составляет 20%, а в Венгрии — колоссальные 27%. Смотрите налоговые ставки по странам.

B2B

Для транзакций между предприятиями (B2B) вы делаете так называемое обратное начисление НДС.Если бизнес клиента зарегистрирован в ЕС или Великобритании и имеет действующий номер плательщика НДС, он освобождается от уплаты НДС.

Вы можете представить себе номер плательщика НДС как идентификационный номер работодателя (EIN) в Соединенных Штатах. Каждый зарегистрированный бизнес в ЕС и Великобритании должен иметь его. Однако номера НДС можно публиковать публично, и часто это необходимо для юридических целей (например, в счете-фактуре или в нижнем колонтитуле вашего веб-сайта). Номера EIN, которые вы обычно хотите держать при себе.

Идентификатор плательщика НДС будет выглядеть примерно так: DE123456789 (пример из Германии).Когда кто-то покупает у вас продукт для своего бизнеса, он может ввести свой номер плательщика НДС, и с него не взимается НДС при оформлении заказа.

Разумеется, номер плательщика НДС должен быть действительным, чтобы работала обратная оплата. Вы можете легко найти номера НДС на веб-сайте Европейской комиссии. Это система в реальном времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами. У решений электронной коммерции, таких как Easy Digital Downloads, есть расширения, которые могут делать это за вас автоматически.

Подтвердите номер НДС на веб-сайте Европейской комиссии

В Великобритании также есть собственная система проверки НДС, которую вы можете использовать на GOV.UK. Идентификатор плательщика НДС в Великобритании будет выглядеть примерно так: GB123456789 .

Подтверждение номера НДС в Великобритании

Штрафы за неуплату НДС

Существуют ли штрафы за неуплату НДС? Да и нет. Честно говоря, это своего рода серая зона.

В настоящее время каждая отдельная страна ЕС, а также Великобритания, при проведении налоговых проверок обеспечивают соблюдение требований НДС. Так же, как это делает IRS.Чтобы добиться этого в Соединенных Штатах, им потребуется сотрудничество со стороны правительства Соединенных Штатов. Шансы на то, что это произойдет, маловероятны.

С учетом сказанного, вот несколько причин, по которым я настоятельно рекомендую платить НДС:

  • Душевное спокойствие. Никогда не знаешь, что может случиться. Необходимость платить налоги небольшой компании WordPress может вас погубить.
  • Люди не любят налоги, но они помогают поддерживать страны и их экономику. Если вы продаете свой продукт в страну в ЕС или Великобритании, имеет смысл помочь им поддержать и соблюдать действующие законы.
  • В будущем вы можете решить перенести свой бизнес в ЕС или Великобританию. Бумажные следы, скорее всего, последуют за вами, и тогда вы подвергнете себя большому риску проверки.
Я вижу, что многие продавцы WordPress все еще не взимают НДС, и призываю всех найти время и узнать, как это работает. 💸Нажмите, чтобы написать твит

Регистрационный номер плательщика НДС ЕС

ЕС состоит из 27 стран-членов. Великобритания вышла из ЕС 31 января 2020 года.Вы должны платить НДС каждой отдельной стране, используя собственную ставку НДС. Прежде чем вы начнете бояться, вот почему был создан мини-универсальный магазин (MOSS). Это упрощает процесс. Он позволяет вам отправлять все ваши платежи по НДС сразу, а затем они обрабатывают распределение для каждого государства-члена за вас. Уф!

В каждом государстве-члене есть собственное MOSS. Если ваш бизнес зарегистрирован в США, вы можете выбрать любой MOSS в ЕС. Я лично рекомендую использовать Revenue, MOSS из Ирландии.

Ирландский НДС MOSS популярен благодаря простоте использования. См. Инструкции по регистрации.

НДС с доходов MOSS

После регистрации вы получите подтверждение от службы доходов. Они очень дружелюбны и на удивление очень быстро отвечают. Они подтвердят вашу учетную запись и выдадут вам идентификационный номер плательщика НДС. Если вы находитесь в США, это будет выглядеть примерно так: EU123456789

После того, как вы получите свой идентификатор плательщика НДС, вам необходимо будет создать учетную запись на их веб-сайте для осуществления платежей.Для этого вам выдадут номер доступа ROS. Это отправлено физическим письмом. Если вы используете Revenue, письмо пришло из Ирландии. Для меня это заняло чуть больше недели.

Если у вас есть номер доступа ROS, вы можете использовать его для создания учетной записи на их веб-сайте вместе с загружаемым сертификатом, который вы должны использовать для входа в систему. Обязательно сохраните этот файл сертификата в безопасном месте, желательно где-нибудь с резервной копией.

Весь процесс получения действительного идентификатора плательщика НДС и запуска вашей учетной записи занимает около двух недель.

Панель управления доходами

Регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании

Для Великобритании вы должны использовать отдельную систему из-за Brexit и больше не являясь частью ЕС. Вы можете зарегистрировать аккаунт на UK.GOV. Это даст вам доступ к тому, что они называют платформой HM Revenue and Customs.

HM Revenue & Customs

Они проведут вас через все этапы и соберут информацию о вашей компании. Я рекомендую использовать график НДС по умолчанию при регистрации. Это соответствует обычному ежеквартальному графику платежей, к которому вы, вероятно, привыкли.У них есть еще один вариант, называемый схемой годового учета НДС, если он вам нужен. После того, как вы закончите, вы получите подтверждение.

Отправленная вами информация будет проверена. Проверки безопасности, которые выполняет Налоговая и таможенная служба HM (HMRC), означают, что в большинстве случаев для завершения этого процесса потребуется около недели, но иногда это может занять больше времени.

Когда я это сделал, на проверку потребовалось всего несколько дней. Они присвоят вашей компании идентификационный номер плательщика НДС в Великобритании.Если вы находитесь в США, он будет выглядеть примерно так: GB123456789 . В Великобритании иногда также показывают его в таком формате: 123 4567 89 .

Сбор НДС в Easy Digital Downloads

Прежде чем я углублюсь в НДС и Easy Digital Downloads (EDD), важно сначала упомянуть другие альтернативы.

Например,

Freemius оплачивает НДС. Некоторые платежные системы, такие как FastSpring и Paddle, также могут обрабатывать НДС за вас. Причина, по которой я использую Easy Digital Downloads, — снизить комиссию продавцов.Все это отличные платформы; просто нужно делать то, что лучше всего подходит для вашего бизнеса. Использование EDD может потребовать немного дополнительных усилий, чем, скажем, Freemius, отсюда и причина этой статьи.

Хорошая новость для разработчиков и продавцов WordPress заключается в том, что существуют отличные решения для сбора и уплаты НДС при использовании Easy Digital Downloads. Раньше я использовал Quaderno (что нормально), но в 2019 году замечательная команда из Barn2 Plugins выпустила свой плагин EDD EU VAT.

НДС в ЕС для плагина EDD для WordPress

Будучи разработчиками, их команда точно понимает, что нужно продавцам, использующим EDD.Я настоятельно рекомендую его, и именно его я буду использовать в приведенных ниже примерах.

Я также должен сказать об их поддержке. Это великолепно! Я написал им по электронной почте о проблеме с полем проверки НДС, и исправление было в следующем обновлении плагина. 👏

Настроить плагин EDD EU VAT

После установки модуля НДС EDD EU все, что вам нужно сделать, это включить Налоги в EDD (если вы еще этого не сделали). Разработчики постоянно обновляют плагин с указанием последних ставок НДС для каждой страны-члена ЕС.Вам не нужно беспокоиться о настройке налоговых ставок.

Включение налогов в Easy Digital Downloads

После включения налогов перейдите на вкладку «Расширения» в EDD и заполните информацию для НДС ЕС. Обязательно установите флажок «Включить информацию об НДС на странице сведений о заказе».

Убедитесь, что вы указали всю информацию о своей компании, включая номер плательщика НДС, который теперь у вас должен быть. Если у вас есть номера НДС ЕС и Великобритании, я рекомендую ввести оба. Например: EU123456789 / GB123456789 .

Настройки НДС EDD ЕС

Плагин добавляет поле номера НДС на страницу оформления заказа EDD. При этом используется «Страна выставления счета», чтобы определить, нужно ли скрывать это в зависимости от страны проживания вашего магазина. Например, наш магазин находится в США, поэтому по умолчанию это поле не отображается для жителей США.

Введите идентификатор плательщика НДС при оформлении заказа.

С мая 2021 года плагин НДС EDD EU также позволяет взимать НДС для Великобритании после выхода Великобритании из ЕС. В Великобритании используется отдельная служба проверки, и команда плагинов Barn2 обновила плагин для проверки номеров НДС в Великобритании.Вам не нужно делать дополнительную работу; он автоматически проверяет номера НДС ЕС и Великобритании на соответствие правильным базам данных НДС. Обратный сбор НДС также действует для ЕС и Великобритании.

Предоставление надлежащего счета-фактуры по НДС

Частью сбора и уплаты НДС является предоставление надлежащего счета-фактуры. Это должно включать такие данные, как название вашей компании, адрес, сумма продажи, налогооблагаемая сумма и идентификационный номер плательщика НДС.

Хотя плагин EDD EU VAT добавляет эти данные на страницу заказа, это не лучшее решение для клиентов, чтобы скачать и распечатать что-либо позже.Поверьте мне; Если вы не реализуете простое решение для счетов-фактур с НДС, вы получите много писем. Я был там.

Для этого я рекомендую два разных расширения:

Вариант 1: Счета EDD

Расширение EDD Invoices предоставляет базовые счета-фактуры в формате HTML, которые клиенты могут загружать и настраивать в любое время из своей учетной записи.

Вариант 2 : Счета EDD PDF (рекомендуется)

Расширение «Счета в формате PDF» предоставляет красиво оформленный счет в формате PDF, который клиенты могут загрузить в любое время из своей учетной записи.Причина, по которой я рекомендую этот, заключается в том, что он также имеет удобную ссылку для загрузки для администраторов. Если кто-то отправит вам электронное письмо и хочет, чтобы вы предоставили ему счет-фактуру, нет простого способа сделать это с помощью варианта 1.

Счет-фактура загрузки EDD

Примечание: Плагин EDD EU VAT имеет интеграцию с обоими вышеперечисленными расширениями, поэтому добавляется вся необходимая информация об НДС.

Документ НДС на вашем сайте WordPress

Я большой приверженец документации. Не забудьте разместить на своем сайте хотя бы один документ о том, как вы взимаете НДС и что они могут сделать для устранения любых проблем с проверкой идентификатора плательщика НДС.См. Пример на нашем сайте Perfmatters. Это сэкономит вам несколько билетов в службу поддержки.

Пример оформления НДС

Как платить НДС (ЕС и Великобритания)

НДС взимается вами и должен быть подан в налоговый орган соответствующей страны-члена ЕС. Он предоставляется через службу Revenue Online Service (ROS) в конце каждого календарного квартала, и вы должны заполнить свой отчет в течение 20 дней с этой даты.

Например, отчет за календарный квартал с января по март должен быть подан не позднее 20 апреля этого года.

  • 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
  • 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
  • 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
  • 20 января , для четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Это аналогично расчету налогов в США. Однако важно отметить, что ежеквартальные крайние сроки IRS не всегда совпадают с крайними сроками уплаты НДС. Поэтому не забудьте добавить в свой календарь все восемь разных дат.

Календарное напоминание об уплате НДС

Для Великобритании вы можете выбрать ежеквартальные платежи, и они соответствуют срокам для ЕС. Это немного упрощает задачу, так как вы можете одновременно платить НДС как для ЕС, так и для Великобритании. Платежи НДС в Великобритании должны быть отправлены через UK.GOV.

Экспорт данных по НДС из EDD

Когда придет время платить НДС, вам нужно будет экспортировать отчет по НДС из EDD. Плагин EDD EU VAT добавляет два новых отчета в «Загрузки → Отчеты».

Если вы находитесь в США, вас действительно интересует только основной отчет по НДС в ЕС.Таким образом, вы можете генерировать все продажи, к которым привязан НДС. Плагины Barn2 также имеют хорошее пошаговое руководство.

Отчет по экспортному НДС в ЕС

Декларация MOSS по НДС в Ирландии должна быть заполнена в евро, независимо от того, какая валюта использовалась при продаже. Однако в отчете EDD ЕС по НДС не указывается обменный курс. В CSV вы увидите собранные НДС в долларах США. Это означает, что вам необходимо конвертировать его в евро.

Доллар США в Евро (НДС в ЕС)

Согласно данным о доходах, вам необходимо применить официальный обменный курс Европейского центрального банка (ЕЦБ), действующий в последний день календарного квартала.Эти ставки публикуются онлайн на веб-сайте ЕЦБ и обновляются ежедневно.

долларов США в евро Уф!

Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше одного евро. Он колеблется от 0,83 до 0,96. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

долларов США в евро Вот пример того, как моя таблица Google настроена для обработки обменного курса доллара США в евро. Это основано на обменном курсе 0,893.

€ 29 9029,00 $ 200,00 178,60 € сумма НДС в долларах США с курсом обмена для получения суммы НДС в евро. Затем сложите их. Таким образом, в приведенном выше примере общая сумма НДС составит 82,33 евро. В Google Таблицах или Excel вы можете создать шаблон и использовать такую ​​формулу, как = СУММ (I3 * J3) , чтобы рассчитать все автоматически.Таким образом, каждый квартал происходит довольно быстро.

доллара в фунтах стерлингов (НДС в Великобритании)

Процедура для Великобритании очень похожа. Согласно GOV.UK, вы используете обменные курсы, опубликованные HM Revenue and Customs (HMRC). Это известно как периодический обменный курс. Как и в случае с НДС ЕС, это немного упрощает, поскольку вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня.

Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше, чем один фунт стерлингов.Он колеблется от 0,73 до 0,87. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

USD на GBP

Создать бесплатный бизнес-счет Wise

После того, как у вас будет общая сумма, следующая проблема, которую необходимо решить, — как уплатить НДС наиболее экономичным способом, без кучи комиссии за зарубежные транзакции или банковские переводы. Многие банки в США взимают от 35 до 50 долларов за исходящие международные банковские переводы.

Вот где на помощь приходит Wise (ранее TransferWise).Если вы не знакомы с Wise, в основном это дешевый и быстрый способ отправить деньги за границу. Я рекомендую создать бесплатный бизнес-аккаунт. Эта услуга на самом деле просто невероятная!

Wise

Вы можете открыть банковский счет для каждой страны, в которую вы регулярно отправляете деньги. Например, у меня есть один для евро и один для фунта стерлингов.

Вы можете перевести НДС в ЕС со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертировать его в евро. Затем вы выполняете то, что они называют дебетованием ROS со своего счета Wise в доход (банк Danske, расположенный в Копенгагене, Дания).

То же самое и с НДС в Великобритании. Переведите НДС в Великобритании со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертируйте его в фунты стерлингов. Затем выполните прямой дебет со своего счета Wise в HMRC.

Подать декларацию по НДС MOSS (НДС ЕС)

После создания учетной записи Wise вы готовы подать декларацию по НДС MOSS. Выполняет следующие шаги. У них также есть полезное пошаговое видео.

Шаг 1

Войдите на сайт Revenue (ROS). В разделе «Подать декларацию» выберите «VAT MOSS» и нажмите «File Return».”

Заполните онлайн-форму НДС MOSS
Step 2

Убедитесь, что выбран текущий период НДС MOSS для квартала, и нажмите «Продолжить».

НДС период MOSS
Шаг 3

Подтвердите, что вы правильно выбрали базу возврата за текущий календарный квартал. Затем нажмите «Продолжить».

Календарь НДС MOSS
Step 4

Введите все суммы НДС, которые вы собрали для каждой страны-члена ЕС . Это данные, которые вы рассчитали выше в таблице Google.Затем нажмите «Продолжить».

Поставки потребителям ЕС
Шаг 5

Подтвердите данные возврата и отправьте их. Примерно через один рабочий день вы получите электронное письмо от ROS. Затем вы можете перейти на их веб-сайт и сохранить копию официального отчета в формате PDF.

Отправка подтверждения по электронной почте на ROS

После подачи декларации по НДС MOSS самое время отправить им электронное письмо с подтверждением того, что вы инициировали списание ROS со своего банковского счета (вашего банковского счета Wise Business). Это то, что им действительно нужно.Ниже приведен пример шаблона электронной почты, который я использую.

Тема: НДС MOSS, [название компании], EUXXXXXXXXX, 01.04.2020 — 30.06.2020

Я только что инициировал дебетование ROS.

— Оплата НДС MOSS для [название компании], EUXXXXXXXXX
— Квартал: 01.04.2020 — 30.06.2020
— Общая сумма: 0,00 €
— Номер уведомления: XXXXXXXXXA

Если вам что-то еще нужно, пожалуйста дайте мне знать.

Спасибо,
Брайан

После того, как вы отправите им электронное письмо, пройдет несколько рабочих дней, и вы увидите, как они списывают деньги с вашего аккаунта Wise.Затем вы можете проверить свою учетную запись в Интернете, чтобы убедиться, что ваш НДС был уплачен за квартал.

Переплата

Если вы переплатите НДС, вы получите возмещение, переведенное на ваш банк из разных стран ЕС, а не от MOSS.

Подать декларацию по НДС в Великобритании

Я буду документировать шаги для подачи декларации по НДС в Великобритании в следующем квартале. Не забудьте проверить еще раз!

Дополнительные вопросы по НДС

Облагаются ли вы налогом на добавленную стоимость в качестве дохода?

Короткий ответ — нет.Если вы правильно регистрируете это в бухгалтерском программном обеспечении или у своего бухгалтера, НДС не следует рассматривать как часть вашего налогооблагаемого дохода. Вы просто временно удерживаете НДС после того, как собираете его и затем отправляете в налоговый орган страны-члена ЕС или Великобритании.

Сводка

Видите, это было не так уж сложно, правда? 😄 Надеюсь, теперь вы немного лучше понимаете, как действует НДС в ЕС и Великобритании. И теперь вы знаете, как собирать и оплачивать их при продаже ваших плагинов WordPress, тем или любого цифрового продукта с помощью Easy Digital Downloads.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно НДС или EDD, не стесняйтесь отвечать на них ниже. Опять же, я не юрист, но всегда рад дать совет.

Не забудьте также прочитать мой пост о том, что мы узнали о создании и продаже плагинов WordPress.

Руководство для начинающих по НДС

Тонкости обязательств по НДС могут показаться ошеломляющими. Кит Талли описывает, что вы должны знать, как владелец бизнеса.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с продажи и покупки коммерческих товаров и Сервисы. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы будете собирать информацию о суммах НДС, взимаемого с ваших клиентов, и суммы, которые вы выплатили.

Баланс между этими двумя цифрами либо восстанавливается вашим бизнесом, либо оплачивается в HMRC, как правило, ежеквартально.

Когда регистрироваться для плательщика НДС

После того, как налогооблагаемый оборот вашей компании составит 85 000 фунтов стерлингов или более (2017-18 гг.), Или, если вы ожидаете цифра, чтобы превысить этот порог в течение любого скользящего 30-дневного периода, вы должны зарегистрироваться по НДС. Вам также необходимо зарегистрироваться, если ваши продажи не облагаются НДС и превышают 85000 фунтов стерлингов. но вы покупаете у поставщиков из ЕС, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС.

Регистрация может быть выгодна, даже если ваши налогооблагаемые продажи не достигли порог — например, если налогооблагаемый объем продаж приближается к 85 000 фунтов стерлингов и у вас есть не ведется полный учет НДС. HMRC наложит финансовые штрафы, если вы не выполните зарегистрируйтесь, когда вам нужно.

Каковы текущие ставки НДС?

В настоящее время в Великобритании действуют три различных ставки НДС:

.

Стандартная ставка: 20%

Это ставка, уплачиваемая по большинству товаров и услуг.

Пониженная ставка: 5%

На некоторые товары и услуги действует сниженная ставка в размере 5%. К ним относятся домашняя энергия и некоторые детские товары.

Нулевая ставка: 0%

Товары и услуги с нулевой ставкой включают детскую одежду и большинство продуктов питания.

Некоторые товары и услуги также освобождены от НДС, включая почтовые марки, образование, обучающие и страховые продукты.

Ведение учета НДС

Очень важно вести надлежащий учет НДС, так как он может понадобиться для подтверждения информации. указывается в ваших декларациях по НДС. Итак, что это означает на практике? Записи могут быть электронными или на бумажной основе, и сумма НДС должна быть указана отдельной суммой.

Запись всех транзакций с НДС должна содержаться в отдельном НДС. учетную запись в своих книгах и предоставьте четкий и точный учет действий по НДС в бизнес.Записи, которые вам нужно будет сохранить, включают:

  • Счета-фактуры и квитанции по НДС
  • дебетовые и кредитовые ноты
  • деловых товаров, взятых в личное пользование
  • Выписки по счетам и кассовые книги
  • квитанции об оплате и корешки чековых книжек

Счета-фактуры и кредитовые / дебетовые авизо должны включать ваш НДС и регистрацию компании. числа.Если покупатель возвращает товар и стоимость счета изменяется, вам потребуется выставить новый счет-фактуру НДС.

Альтернативные схемы учета НДС

Кроме стандартного метода учета НДС, доступны другие схемы, в том числе кассовый и годовой учет. Они предназначены для помощи определенным типам предприятий, таких как розничные торговцы, и помогают упростить административные процессы.

Схема кассового учета

Стандартный учет НДС предполагает уплату причитающегося НДС, иногда раньше ваших клиентов. оплатили свои счета. Схема учета денежных средств решает эту проблему движения денежных средств, и означает, что вы платите причитающийся НДС только после того, как ваши клиенты заплатят.

Годовая схема бухгалтерского учета

Эта схема позволяет подавать единую декларацию по НДС вместо подачи декларации. ежеквартально.Это сокращает объем бумажной работы и помогает с деньгами для бизнеса. поток. Промежуточные платежи производятся в течение года, при этом производится балансирующий платеж. или получил в конце года.

Штрафы и пени

HMRC налагает штрафы и пени при различных обстоятельствах, включая позднюю регистрацию, поздняя подача, ошибки и невыполнение обязательств.Что касается неточностей в декларации по НДС, уровень наказания будет зависеть от того, считает ли HMRC недостатком внимания или преднамеренным попытка ввести в заблуждение. В некоторых случаях штрафы могут составлять до 100 процентов налога. в связи.

Отмена регистрации плательщика НДС

Если ваш облагаемый НДС оборот упадет ниже 83 000 фунтов стерлингов (2017-18), вы можете отменить регистрацию, но было бы разумно обратиться за профессиональным советом относительно достоинств и недостатков вашего конкретный бизнес.

Отмена вряд ли будет хорошей идеей, если вы обычно взыскиваете НДС с вашего налога. возврат, если падение облагаемых налогом продаж считается временным, или большая часть вашего клиенты зарегистрированы для плательщика НДС. Как только HMRC санкционирует отмену регистрации, вы должны хранить свои записи по НДС не менее шести лет.

Об авторе

Кейт Талли — партнер Real Business Rescue, входящего в Begbies Traynor Group plc.Кейт и его команда консультируют директоров по ряду проблемных вопросов компании, таких как проблемы с денежными потоками, заявления о ликвидации и рекомендации по ликвидации.

Основы НДС

объяснены | Блог QuickBooks UK

Как владелец малого бизнеса, одним из первых налогов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь, является НДС. Это налог, который может вызвать некоторую путаницу, поэтому было бы полезно получить разъяснения по основам НДС. Хотя НДС, как правило, прост, есть несколько сложных областей, поэтому посоветуйтесь с бухгалтером.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость, широко известный как НДС, — это налог, взимаемый при покупке товаров и услуг, а также других облагаемых налогом предметов снабжения. Он добавляется к стоимости почти всего, что вы покупаете в Великобритании, за некоторыми исключениями. Как предприятие, от вас могут потребовать зарегистрироваться и взимать НДС от имени государства. Вы также можете потребовать возврата НДС, который вам пришлось заплатить за товары для бизнеса.

Облагается ли меня НДС?

НДС применяется к вам, как только ваши продажи облагаемых НДС товаров и услуг превышают 85 000 фунтов стерлингов (порог НДС).Это верно независимо от того, продаете ли вы товары или услуги, а также торгуете ли вы в качестве компании с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимателя.

Если вы достигнете этого порога в течение 12 месяцев или знаете, что вы его достигнете, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Обратите внимание, что вы можете добровольно зарегистрироваться ниже этого лимита, и, как правило, вам следует зарегистрироваться, если большинство ваших клиентов сами зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС.

Как действует НДС на практике

Когда ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы фактически становитесь сборщиком налогов для HMRC.Вы должны взимать НДС с продаж (известный как продукция), и вы можете вернуть НДС, понесенный на расходы (известные как затраты). Затем вам необходимо уплатить HMRC разницу между НДС, взимаемым с продаж, за вычетом НДС, уплаченного с покупок, обычно ежеквартально.

Проблема для вас, как малого бизнеса, заключается в том, чтобы убедиться, что вы понимаете, что деньги, собранные от имени правительства, не принадлежат вам — вы не должны использовать эти деньги для финансирования бизнеса. HMRC очень недружелюбно относится к случаям, когда НДС не уплачивается вовремя, поэтому подумайте об открытии отдельного банковского счета для перевода оценки НДС, чтобы вы не тратили его.

На что начисляется НДС?

НДС добавляется к цене большинства товаров и услуг, покупаемых потребителями. Это включает в себя все, от большинства товаров, которые вы бы купили на главной улице, до бытовых услуг, таких как отделка или сантехника (при условии, что фирма зарегистрирована для уплаты налогов).

НДС не взимается по полной ставке 20% по всем позициям. Например, бытовой газ и электричество облагаются НДС по сниженной ставке в размере 5%. Для других товаров, таких как детская одежда, книги и большинство продуктов питания, ставка НДС составляет 0%, поэтому налог не взимается.

Какие разные ставки НДС?

Существует три различных ставки НДС. Вы должны убедиться, что вы устанавливаете правильную ставку в зависимости от продаваемых вами продуктов и услуг. Эти ставки могут меняться из года в год, и вы должны применять новые ставки с даты внесения любых изменений.

  • Стандартная ставка (20%) — Большинство товаров и услуг облагаются стандартной ставкой НДС.

  • Сниженная ставка (5%) — Сниженная ставка взимается за бытовую электроэнергию, меры по энергосбережению, предметы гигиены, детские автокресла и средства передвижения.

  • Нулевая ставка (0%) — Товары с нулевой ставкой НДС должны по-прежнему регистрироваться на ваших счетах НДС и отражаться в вашей декларации по НДС. Примеры включают большую часть продуктов питания, книг, газет и детской одежды.

Помимо трех ставок НДС, которые могут взиматься, некоторые товары и услуги, такие как финансовые операции и операции с недвижимостью, не облагаются НДС. С этих товаров не взимается НДС, и их не нужно регистрировать на ваших счетах НДС.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Вам необходимо зарегистрироваться онлайн в HMRC . Вы сможете создать учетную запись НДС онлайн (также известную как «Учетная запись государственного шлюза»), которая вам понадобится для подачи налоговых деклараций в HMRC.

Вы можете назначить бухгалтера (или агента) для подачи деклараций по НДС и ведения дел с HMRC от вашего имени. За эту услугу придется заплатить, но она сэкономит вам много времени и сэкономит время на администрирование.

Как подать декларацию по НДС

Большинство предприятий обязаны подавать декларацию по НДС в HMRC каждые три месяца.Этот период известен как «отчетный период». Возврат НДС следует подавать в HMRC онлайн через вашу учетную запись государственного шлюза, а вся сумма НДС, которую вы должны, уплачивать в электронном виде. Срок подачи вашей декларации по НДС и любой подлежащий уплате НДС обычно составляет один месяц и семь дней после окончания отчетного периода.

Making Tax Digital (MTD) — подключитесь прямо сейчас

В апреле 2019 года вступят в силу новые правила Making Tax Digital (MTD) .В соответствии с MTD все компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны будут подавать свою декларацию по НДС онлайн и регистрировать все операции по НДС в цифровом виде. Так что имеет смысл зарегистрироваться онлайн как можно скорее.

Как мне это сделать проще?

Регистрация в качестве плательщика НДС может означать для вас больше администрирования, поэтому стоит организовать с самого начала и быть готовым к MTD в апреле 2019 года.

Квартальные отчеты: Вы сэкономите так много времени, используя бухгалтерское программное обеспечение для своих квартальных отчетов. вместо того, чтобы пытаться рассчитать свой НДС в Excel.Убедитесь, что вы выбрали программное обеспечение, совместимое с MTD, например QuickBooks Online .

Проверки: Вы, скорее всего, в какой-то момент получите проверку по НДС. Вам будет намного проще, если все ваши записи будут находиться в одном пакете бухгалтерского учета (и помните, что вам необходимо хранить подтверждающие счета-фактуры не менее шести лет).

Расходы на предварительную регистрацию: Существует некоторая возможность взыскания НДС с товаров и услуг, приобретенных вашим бизнесом до регистрации в качестве плательщика НДС.Вы сможете это сделать, только если у вас есть счет-фактура НДС.

Выставление счетов: Ваши счета должны содержать правильную информацию, чтобы считаться счетами-фактурами НДС. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение для обработки счетов-фактур, вам не о чем беспокоиться.

Где я могу получить дополнительную помощь?

HMRC действительно очень полезны с исчерпывающими руководствами по НДС для предприятий .

У них также есть специальный телефонный справочный номер .

Обязательно поговорите с бухгалтером, если вы впервые занимаетесь администрированием НДС. Большинство предприятий просты, но могут возникнуть некоторые хитрые проблемы, о которых вы не подозреваете. Вы можете найти бухгалтера рядом с вами здесь .

Вы нашли эту статью, в которой объясняются основы НДС? Блог QuickBooks охватывает гораздо больше тем. Все это часть поддержки, которую мы предлагаем малому бизнесу в Великобритании.

Откройте для себя QuickBooks Бухгалтерский учет в Интернете

НДС 2021 объяснил | Регистрация НДС и общие условия НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, может быть сложным для понимания и вызывает беспокойство у малого и среднего бизнеса.Если вы читаете это, то можно с уверенностью предположить, что вы ищете четкие ответы.

В связи с тем, что правительство Великобритании снизило ставку НДС для некоторых предприятий из-за экономического спада, вызванного COVID-19, путаницы стало больше, чем когда-либо.

В нашем руководстве по НДС для новичков мы мягко проведем вас по основам и просто объясним общие термины, с которыми вы столкнетесь при ведении бизнеса в 2021 году.

Что такое НДС?

Краткая история НДС

НДС, введенный в Великобритании 1 апреля 1973 года, представляет собой налог, добавляемый к большинству второстепенных продуктов и услуг компаниями, которые их предоставляют.Он заменил потребительский налог, называемый налогом на покупку, который взимался по разным ставкам в зависимости от роскоши товаров.

Введение НДС стало следствием вступления Великобритании в Европейское экономическое сообщество в начале 1973 года. Консервативный канцлер лорд Барбер в то время установил единую ставку НДС (10%) на большинство товаров и услуг.

Какой доход приносит НДС?

Управление по бюджетной ответственности прогнозирует, что в 2019-2020 годах уплата НДС составит 136,6 млрд фунтов стерлингов, что в среднем составляет около 4800 фунтов стерлингов на семью в год.Это третий по величине источник налогов для Налоговой и таможенной службы Ее Величества (HMRC), сразу после подоходного налога и взносов в национальное страхование, хотя он близок к тому, чтобы обогнать последний.

НДС не является расходом для самих предприятий, поскольку его платит покупатель. Ваш бизнес, если он зарегистрирован в качестве плательщика НДС, будет собирать и оплачивать его от имени правительства, что фактически делает вас неуплаченным сборщиком налогов.

Как работает НДС?

НДС может взиматься только налогоплательщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС в HMRC, включая любое физическое лицо, товарищество, компанию, клуб, ассоциацию или благотворительную организацию.

Он взимается с любых проданных или сдаваемых в аренду товаров или услуг, любых полученных комиссионных и применяется к бизнес-товарам, используемым в личных целях. Он также взимается с различных видов деятельности, не связанных с продажей, таких как бартер, частичный обмен и подарки. Все вместе они именуются «Налогооблагаемая поставка».

Стоит ли регистрировать свой бизнес в качестве плательщика НДС?

Вы должны зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС в течение 30 дней, если в течение скользящего 12-месячного периода:

— Ваш налогооблагаемый оборот превышает порог НДС более чем на 85 000 фунтов стерлингов

— Вы получаете товары из ЕС в Великобританию на сумму больше более 85 000 фунтов стерлингов

Налогооблагаемый оборот — это общая стоимость всего, что налогоплательщик продает в течение более 12 месяцев, что не освобождено от налогообложения.Он не включает основные активы, такие как здания или транспортные средства — полный список на 2021 год можно найти на веб-сайте HMRC.

Даже если ваша компания не зарегистрирована в качестве плательщика НДС, это не означает автоматически, что ваши продажи освобождены от НДС.

Причины регистрации плательщика НДС, даже если она вам не нужна?

Ранняя регистрация может дать некоторые преимущества, например создать внешнее впечатление, что ваши продажи превышают пороговое значение, но она также сразу сделает ваш продукт или услугу более дорогими с добавлением НДС к цене.Кроме того, некоторые предприятия работают только с поставщиками, зарегистрированными по НДС.

Поговорите со своим бухгалтером, чтобы рассчитать вашу норму прибыли как юридического лица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, чтобы понять, стоит ли идти добровольным путем и как это повлияет на вашу прибыль. Вы не хотите внезапно терять прибыльность.

Ранняя регистрация может быть финансово выгодной, если вы продаете предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, потому что ваши продажи будут не дороже, чем если бы вы не были зарегистрированы в качестве плательщика НДС.

Ваши деловые расходы станут дешевле, потому что вы сможете вернуть любой НДС, уплаченный за товары или услуги, связанные с бизнесом, такие как компьютерное оборудование, канцелярские товары и даже счета за бухгалтерские услуги.

Примечание. Вы даже можете вернуть НДС по некоторым покупкам, приобретенным за четыре года до регистрации, что является еще одной причиной для регистрации в качестве плательщика НДС и сохранения всех коммерческих квитанций.

Какие разные ставки НДС?

В Великобритании действуют три разные ставки НДС, и вы должны убедиться, что взимаете правильную сумму.

Вот обзор ставки НДС в Великобритании на 2021 год:

Страна НДС% Стоимость НДС Обменный курс Стоимость НДС
Страна 1 20% € 35,72
Страна 2 21% 250 $.00 $ 52,20 0,893 € 223,25 € 46,61
Итого $ 450,00 $ 92,20 € 401,8306 € 401,8306
% НДС Какая ставка применяется к
Стандартная ставка 20% Большинство товаров и услуг
Пониженная ставка 5% Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой, e.грамм. большая часть продуктов питания и детской одежды

Источник: https://www.gov.uk/vat-rates

Стандартная ставка

С января 2011 года стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%.

Применяется к большинству товаров и услуг, от шоколада и алкогольных напитков до обуви и такси.

В ответ на пандемию коронавируса правительство ввело временную 5% пониженную ставку НДС для некоторых поставщиков гостеприимства и туризма.Он будет действовать до 31 марта 2021 года.

Сниженная ставка

Сниженная ставка в размере 5% применяется к покупкам электроэнергии для дома, а также таких товаров, как детские автокресла, прокладки для беременных и средства передвижения для людей старше 60 лет.

Нулевая ставка

Нулевая ставка используется, например, для продуктов питания, книг, газет и детской одежды.

Нулевая ставка означает, что товары и услуги по-прежнему облагаются НДС, но взимаются по ставке 0%. Это означает, что вы должны регистрировать их в своих счетах НДС и указывать их в своей декларации по НДС.

Как НДС применяется к экспорту в ЕС?

Нулевая ставка применяется к большинству товаров, которые вы экспортируете в страны ЕС и страны, не входящие в ЕС.

Если вы экспортируете товары в ЕС, вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС, и вам также потребуется идентификационный номер плательщика НДС клиента во всех документах. В счете-фактуре должна быть пометка 0% и упоминание «обратного списания».

Обратный НДС означает, что покупатель несет ответственность за декларацию по НДС продажи, а затем вычитает сумму при самостоятельной оценке в своей декларации по НДС.

Таким же образом взимается НДС в строительстве.

НДС не облагается

К товарам, не облагаемым НДС, относятся почтовые услуги, членские взносы, страхование и лечение.

Продавцы товаров и услуг, освобожденных от налогообложения, не имеют права требовать возмещения НДС по коммерческим закупкам.

Как подать декларацию по НДС

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы должны сообщить в HMRC сумму уплаченного НДС и сумму уплаченного НДС. Это делается через вашу декларацию по НДС, которую нужно сдавать каждые три месяца с даты регистрации вашей компании.

Примечание. При использовании схемы годовой бухгалтерской отчетности предприятие может подавать одну декларацию по НДС в год.

Практически все предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, по закону обязаны подавать свои декларации онлайн и платить НДС в электронном виде.

К счастью, большая часть коммерческого программного обеспечения НДС совместима с сайтом HMRC.

Как рассчитать свою декларацию по НДС за 2021 год

В HMRC указано, что вы должны учитывать НДС в отношении полной стоимости того, что вы продаете, даже если вы:

  • получаете товары или услуги вместо денег
  • не взимали НДС покупателю

Вот пример того, как рассчитать ваш НДС:

В течение трехмесячного периода вы получаете НДС на сумму 1000 фунтов стерлингов с продаж и уплачиваете НДС на сумму 100 фунтов стерлингов на приобретенные вами товары.Полученная вами 1000 фунтов стерлингов называется выходным НДС, а уплаченный вами НДС в размере 100 фунтов стерлингов называется входящим НДС.

Как предприятие, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, вы платите в HMRC только выходной НДС за вычетом входящего НДС. В этом примере это 900 фунтов стерлингов (1000 фунтов стерлингов минус 900 фунтов стерлингов), поэтому вы можете оставить разницу в 100 фунтов стерлингов.

Однако, если вы получаете больше НДС от продаж, чем платите по покупкам, вам нужно будет уплатить в HMRC причитающийся НДС.

Примечание. Вы должны хранить все записи о своих доходах и расходах не менее шести лет.

Расчет вашей декларации по НДС может быть сложным, но вот онлайн-калькулятор НДС вам в помощь.

Что такое схема фиксированной ставки?

Схема фиксированной ставки позволяет платить фиксированную ставку НДС в HMRC. Однако вы не можете вернуть НДС по своим покупкам — за исключением некоторых основных средств, превышающих 2000 фунтов стерлингов.

Чтобы иметь право на участие, ваш оборот по НДС должен составлять 150 000 фунтов стерлингов или меньше (без НДС).

Фиксированные ставки устанавливаются HMRC и варьируются в зависимости от сектора промышленности от 4% до 14.5%.

Не используйте это, если вы обычно получаете возмещение НДС, имеете доход, не облагаемый НДС, или если вы участвуете в экспорте или импорте в ЕС.

Как выбрать правильную схему НДС для вашего бизнеса

Мы надеемся, что наше руководство для начинающих упростило некоторые сложные аспекты НДС, и вы почувствуете себя немного увереннее.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *