Почти все налогоплательщики перешли на другие налоговые режимы после отмены ЕНВД — ФНС | 17.02.21
Почти все налогоплательщики, или 1,3 млн индивидуальных предпринимателей и организаций, перешли на другие системы налогообложения после отмены ЕНВД, говорится в сообщении Федеральной налоговой службы (ФНС) России по итогам заседания расширенной коллегии.
«С начала 2021 г. отменен ЕНВД. Уже 99% налогоплательщиков, а это 1,3 млн ИП и организаций, перешли на другие системы налогообложения. Срок подачи уведомления о переходе на УСН продлен до 31 марта 2021 г.», — отмечается в сообщении.
Глава ФНС Даниил Егоров поручил территориальным налоговым органам провести адресную работу с теми, кто до сих пор не определился с новым налоговым режимом (18 тыс. плательщиков).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) перестал действовать в России с 1 января 2021 г. Альтернативными режимами без серьезного повышения налоговой нагрузки являются упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД). Предприниматели, не определившиеся с выбором до конца 2020 г., автоматически переводятся на общую систему налогообложения.
Режим ЕНВД введен в 1998 г. Он не зависел от полученной выручки и рассчитывался исходя из предполагаемого — вмененного дохода по ставке от 7% до 15% в зависимости от региона России. При этом те предприниматели, которые пользовались ЕНВД, освобождались от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением импортного) и налога на имущество, кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости. Данный режим в России применяли около 280 тыс. организаций и 1,8 млн индивидуальных предпринимателей.
Среди отрицательных сторон режима ЕНВД называлась несоразмерность налоговой нагрузки и рентабельности бизнеса, непрозрачность формирования финансового результата, а также использование этого режима при дроблении бизнеса. Предполагается, что отказ от ЕНВД будет способствовать развитию конкуренции и создаст равные условия ведения бизнеса для всех предпринимателей.
Более 50% плательщиков единого налога на вмененный доход перешли на новый режим в Краснодарском крае
О том, на какие режимы налогообложения выгоднее переходить бизнесу, рассказал вице-губернатор Кубани Александр Руппель.
– Единый налог на вмененный доход был очень популярным режимом для бизнесменов, занятых в розничной торговле, общепите, предоставлении услуг, – сказал вице-губернатор Александр Руппель. – Сумма налога была фиксированная и не зависела от выручки предприятия. Сейчас весь бизнес, использующий единый налог на вмененный доход, должен выбрать новый налоговый режим. Исходить надо из собственных характеристик: вида деятельности, годового дохода, численности сотрудников. Неопределившиеся предприниматели будут автоматически переведены на общую систему налогообложения.
Заместитель главы региона также отметил, что общая система налогообложения – весьма непростой режим для малого и среднего бизнеса и предусматривает наиболее высокую налоговую нагрузку по сравнению с другими налоговыми режимами.
Для выбора предлагаются следующие специальные режимы:
-
упрощенная система налогообложения – для индивидуальных предпринимателей и организаций;
-
налог на профессиональный доход – для физлиц и индивидуальных предпринимателей;
-
единый сельскохозяйственный налог – для предпринимателей и организаций и патентная система налогообложения.
– Чтобы сделать переход максимально безболезненным для бизнеса с 2021 года расширятся сферы применения патентной системы налогообложения, увеличатся предельные размеры площади, – добавил Александр Руппель. – Предприниматели, выбравшие патентную систему, будут иметь право уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на страховые взносы за себя и своих работников по аналогии с другими специальными налоговыми режимами.
Напомним, отправить заявление для перехода новый режим необходимо в налоговую службу по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Кроме того, его можно направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме с применением электронной подписи, или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru, сообщает пресс-служба администрации Краснодарского края.
1 января 2021 года в России отменяется специальный налоговый режим – единый налог на вмененный доход.
До 31 декабря его плательщикам необходимо выбрать новый режим налогообложения. Предприниматели, не определившиеся с выбором, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения с первого дня нового года.
– По результатам 2019 года в Краснодарском крае порядка 146 тысяч предпринимателей применяют единый налог на вмененный доход – больше половины субъектов малого и среднего предпринимательства региона, – рассказал Александр Руппель. – Собственникам бизнеса необходимо принять решение, но многие еще не определились с ним. Для удобства мы собрали на сайте www.mbkuban.ru самую полную информацию о других доступных налоговых режимах и особенностях перехода на них.
ФНС предупреждает: в сети продолжает распространяться фейковое видео о социальном вычете.
Ложный видеоролик с инструкцией о получении социального вычета продолжает вводить в заблуждение граждан. В нем пошагово рассказывается, как любой работающий житель может получить налоговый вычет на обязательное пенсионное страхование.
Налоговые органы Краснодарского края уже предупреждали граждан не попадаться на фейковую информацию, но вал недостоверных деклараций не спадает, запросы на получение несуществующего вычета массово поступают в налоговые инспекции края. Однако все граждане получат отказ.
Согласно действующему законодательству налоговая служба на самом деле предоставляет социальный вычет по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Но его вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Это граждане, решившие самостоятельно увеличить размер пенсии, направившие в ПФР заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, заключившие договор с негосударственным пенсионным фондом и самостоятельно уплатившие дополнительные взносы.
Ставропольские предприниматели до конца года выберут систему налогообложения
Ставропольские предприниматели до конца года выберут систему налогообложения
Андрей Шворнев
Фото: pixabay.com//stevepb
С 2021 года в России отменяют Единый налог на вменённый доход.
Предприниматели Ставропольского края до 31 декабря должны будут выбрать для себя систему налогообложения. Как сообщили в Управлении по информполитике правительства региона, о предстоящих нововведениях речь шла на брифинге в правительстве края.
Фото: СвоёТВОб изменениях системы налогообложения в стране рассказали зампред правительства – министр финансов региона Лариса Калинченко, глава краевого Минэкономразвития Сергей Крынин и руководитель УФНС по региону Елены Афонина.
Фото: СвоёТВПо словам Елены Афониной, с 2021 года в стране отменяют Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), по которому сегодня в крае работают около 30 тысяч индивидуальных предпринимателей и 10 тысячи организаций.
«Это значит, что всем предпринимателям, которые работают по ЕНВД, предстоит до конца 2020 года сделать выбор – какой из систем налогообложения отдать предпочтение», – прозвучало на брифинге.
Несмотря на то, что с выбором по закону можно определиться до 31 декабря включительно, уведомив об этом налоговую инспекцию, затягивать этот процесс лучше не стоит, подчеркнула Елена Афонина.
Фото: СвоёТВЛариса Калинченко рассказала о предстоящих изменениях в патентной системе налогообложения. Сегодня по патентам в крае работают примерно 4 тысячи предпринимателей, в основном из сферы микробизнеса. Это, например, небольшие мастерские, парикмахерские, торговые точки.
«Патентная система 2021 года рассчитана уже на бизнес более крупный. Но расширяются не только масштабы и виды предпринимательской деятельности. Размер патента сильно будет дифференцирован по целому ряду других критериев: числу объектов налогообложения, месту ведения бизнеса, количеству наёмных работников и другим», – рассказали в Управлении по информполитике.
По словам Ларисы Калинченко, просчитать все варианты и принять единственно верное решение предпринимателям сложно, тогда как задача власти состоит в том, чтобы условия работы бизнеса сделать максимально удобными и комфортными.
Фото: СвоёТВ«Поэтому любой предприниматель может обратиться за консультацией с вопросами по своей конкретной ситуации на сайтах Минфина, Минэка и налоговой инспекции края», – отметила Лариса Калинченко.
Глава Минэкономразвития региона Сергей Крынин отметил, что консультации с предпринимательским сообществом по вопросу выбора системы налогообложения сегодня идут и будут продолжены. Все вопросы аккумулируются, изучаются и будут учтены в совершенствовании налогового законодательства.
Омбудсмен Титов просит правительство сохранить единый налог на вмененный доход | Российское агентство правовой и судебной информации
МОСКВА, 19 авг — РАПСИ. Уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов обратился к председателю правительства России Дмитрию Медведеву с просьбой сохранить режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) после 2021 года или модифицировать иные режимы налогообложения, которые могли бы использовать нынешние плательщики, сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.
«Ожидается, что использование ЕНВД прекратится после 1 января 2021 года. Со времени появления его применяли в совокупности 276 тысяч организаций и 1,77 миллиона индивидуальных предпринимателей. Возможность отмены ЕНВД вызывает высокую обеспокоенность малого бизнеса в регионах. Высказываются мнения о необходимости его сохранения или модификации иных режимов — для достижения ими схожих с ЕНВД показателей эффективности», — говорится в письме Титова.
По словам уполномоченного, режим ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения, что дает возможность малым предприятиям осваивать новые направления и виды деятельности с минимальными издержками и рисками. «В установлении ЕНВД достаточно высока доля участия органов местного самоуправления. Это и корректировка коэффициента базовой доходности К2, и снижение налоговой ставки с 15% до 7,5%, — что дает возможность органам местного самоуправления вести гибкую политику для повышения инвестиционной привлекательности своих территорий», — отмечает Титов.
Альтернативной мерой, по мнению бизнес-омбудсмена, могло бы стать распространение ПСН (патентная система налогообложения) на организации с обеспечением возможности уменьшения налога на часть подлежащих к уплате страховых взносов и увеличением порога выручки/количества сотрудников для применения ПСН. Либо снижение общей ставки по упрощенной системе налогообложения с одновременным максимально возможным упрощением налоговой (бухгалтерской) отчетности.
ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, сокращает и упрощает контакты с фискальными службами, которые наиболее затратны для малого бизнеса. Режим применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности, которые ограничиваются федеральным законодательством.
Предприниматели до 31 декабря смогут выбрать налоговый спецрежим » tvtomsk.ru
С 1 января 2021 года в России отменяется действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД). ИП и организации смогут выбрать другие специальные налоговые режимы — сделать это необходимо до 31 декабря. В противном случае они автоматически перейдут на общий режим налогообложения. Об этом сообщила пресс-служба областной администрации.
Отмена ЕНВД стала главной темой встречи заместителя губернатора Томской области по экономике Андрея Антонова с предпринимательским сообществом. Участие в ней также приняли представители органов исполнительной власти, УФНС России по Томской области, центра «Мой бизнес», Томской торгово-промышленной палаты, общественной организации «Опора России».
В 2019 году ЕНВД уплачивали 15,5 тысячи предпринимателей и организаций. В связи с отменой ЕНВД подать заявку на переход на иной налоговый спецрежим первоначально нужно было до 17 декабря, но этот срок продлен до 31 декабря.
Если до конца года предприниматели и организации не подадут соответствующее заявление в налоговый орган, они автоматически будут переведены на общий режим налогообложения.
Предпринимателям предлагаются на выбор четыре налоговых спецрежима: упрощенная система налогообложения (УСН), налог на профессиональный доход (налог для самозанятых), патентная система налогообложения (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Подробные условия каждого из режимов опубликованы на сайте ФНС России.
«Переход с ЕНВД на другие режимы должен быть плавным, без увеличения налоговой нагрузки на предпринимателей — особенно сейчас, в непростой для бизнеса период пандемии. От предпринимательского сообщества поступили предложения о снижении ставки по УСН «Доходы» до 1 % для пострадавших отраслей и до 3 % для перешедших с ЕНВД. Мы прорабатываем эти предложения и ищем оптимальные модели адаптации налоговой нагрузки для перехода плательщиков ЕНВД на иные спецрежимы, в том числе с учетом сбалансированности местных бюджетов»,
– сказал Андрей Антонов.
Вице-губернатор сообщил, что в феврале 2021 года на собрании Законодательной думы Томской области планируется представить поправки в региональное налоговое законодательство, которые сделают специальные налоговые режимы более выгодными для большинства представителей бизнес-сообщества.
«Например, мы планируем увеличить метраж торговых залов и залов обслуживания для предпринимателей, выбирающих патентную систему налогообложения. Это позволит большему количеству плательщиков перейти на ПСН»,
– пояснил Андрей Антонов.
Участники встречи также обсудили вопросы о кадастровой оценке недвижимости, совмещении специальных налоговых режимов и особенности применения налоговых режимов в разных отраслях.
Получить консультацию по переходу с ЕНВД на специальные налоговые режимы можно на горячей линии УФНС России по Томской области по тел. (3822) 280-028, а также на горячей линии центра «Мой бизнес» по тел. (3822) 901-000.
© При полном или частичном использовании материалов в интернете и печатных СМИ ссылка на tvtomsk.ru обязательна. Отсутствие ссылки, либо ссылка на иной источник (Вести-Томск, ГТРК «Томск» и др.) является нарушением прав на интеллектуальную собственность.
Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter
Налог на вменение — значение, как это работает и многое другое
Налог на вменение — это система, которая помогает избежать двойного налогообложения в случае выплаты дивидендов. Мы также можем назвать это вменением дивидендов или франкинг-кредитом. По сути, система гарантирует, что инвесторы, получающие дивиденды, не облагаются налогом дважды. Один при получении дивидендов, а другой при отражении дохода от дивидендов в своих индивидуальных налоговых декларациях. В некотором смысле такая система позволяет корпорации передавать акционерам льготы или долю налогов, уже уплаченных на корпоративном уровне.
Аргументом в пользу такой системы является то, что компания уже платит налоги (корпоративный налог) с прибыли, которую она распределяет в качестве дивидендов. Этот доход (после уплаты налогов) для инвесторов снова облагается налогом, когда инвестор подает свои личные налоги. Таким образом, один и тот же дивидендный доход дважды облагается налогом. Таким образом, уплаченный налогом доход снова облагается налогом.
Чтобы избежать этого, система условного исчисления предоставляет инвесторам налоговый кредит, чтобы компенсировать им налог, уже уплаченный корпорациями от их имени.Мы называем такую систему вменением, потому что она «вменяет» налоги, которые компания должна своим акционерам. Однако при расчете суммы кредита обычно учитывается ставка личного налога акционеров.
Налог на вменение — Как это работает
Дивиденды — это доход для инвесторов. Таким образом, как и другие обычные виды доходов, налоговые органы используют доход от дивидендов для определения общего налогооблагаемого дохода физического лица.
Инвестор получает дивиденды от компании, которая, в свою очередь, распределяет их из своей прибыли.Налоговые органы также облагают эту прибыль налогом.
Таким образом, в отсутствие системы вмененного налога налоговые органы будут собирать налоги дважды — один путем налогообложения корпоративной прибыли, а другой — путем налогообложения на индивидуальном уровне.
Однако, если действует система условного налогообложения, налоговые органы будут облагать налогом доход от дивидендов только один раз. Или мы можем сказать, что акционер получает налоговый кредит по налогам, уже уплаченным на корпоративном уровне.
Однако существует один сценарий, когда акционеру придется платить налоги дважды.Это когда ставка подоходного налога с населения превышает ставку корпоративного налога. Даже в такой ситуации налогоплательщику необходимо оплатить только разницу между двумя налоговыми ставками.
Например, предположим, что ставка корпоративного и личного налога в вашей стране одинакова и составляет 35%. В таком случае инвестору не придется снова платить налоги на дивиденды, скорее он получит налоговый кредит.
Но, если ставка личного налога составляет 40%, а ставка корпоративного налога составляет 30%, то налогоплательщик должен будет заплатить на 10% больше налога на доход в виде дивидендов.
Не все страны используют эту систему
Не все страны используют эту систему. Некоторые из известных стран, которые используют эту систему, — Австралия, Новая Зеландия, Канада, Чили, Корея и Мексика. Многие страны, ранее выступавшие за такую налоговую систему, изменили свой подход. Некоторые из них либо полностью отказались от такой системы, а некоторые выступают за частичное кредитование. Например, если ставка корпоративного налога составляет 30%, то страны, предпочитающие частичный зачет, предоставляют налоговый зачет только в размере 10% или 20%.
Если вы живете в стране, действующей в соответствии с этой системой, в вашем отчете о дивидендах будет указана сумма налогового кредита. Таким образом, когда инвестор подает свой годовой налог, уже уплаченный корпоративный налог предоставляется в качестве кредита для компенсации воздействия двойного налогообложения.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что такое система условного налогообложения?Система условного налогообложения помогает избежать двойного налогообложения в случае выплаты дивидендов.
Объясните, как прибыль компаний дважды облагается налогом? Корпоративная прибыль облагается налогом дважды следующим образом:
Один раз, когда компания уже платит налоги (корпоративный налог) на прибыль, которую она распределяет в качестве дивидендов.Этот доход (после уплаты налогов) для инвесторов снова облагается налогом, когда инвестор подает свои личные налоги. Таким образом, один и тот же дивидендный доход дважды облагается налогом. Таким образом, уплаченный налогом доход снова облагается налогом.
Система условного исчисления предоставляет инвесторам налоговый кредит, чтобы компенсировать им налог, уже уплаченный корпорациями от их имени.
Когда акционеру может потребоваться платить налоги дважды?Один из сценариев, когда акционеру, возможно, придется платить налоги дважды, — это когда ставка подоходного налога с населения превышает ставку корпоративного налога.Даже в такой ситуации налогоплательщику необходимо оплатить только разницу между двумя налоговыми ставками.
Поделитесь знаниями, если вам понравилось Показать ссылки- Кредит для франкинга [Источник]
- Расчет дивидендов [Источник]
- Расчет дивидендов [Источник]
Что вы должны знать о вмененном доходе и дополнительных льготах
Приходят компенсации и льготы в разных вариантах, но IRS заботится обо всем (или, по крайней мере, большей части). Вы водите служебную машину? Получили ли вы подарочную карту от своего работодателя за отличную работу? Угадайте, что нужно платить налоги на стоимость этих предметов.
Легко упустить из виду дополнительные льготы как налогооблагаемый доход, и большинство сотрудников даже не поймут, что такое «вмененный доход». Однако, если вы подаете налоговую декларацию, вы должны точно знать, что имеет значение и что с этим делать.
Что такое вмененный доход?Когда работник получает неденежную компенсацию, которая считается налогооблагаемой, стоимость этой компенсации становится вмененным доходом для работника. Если специально не освобождены от налога, вмененный доход добавляется к валовому (налогооблагаемому) доходу сотрудника.Он не включается в чистую заработную плату, потому что работник уже получил вознаграждение в какой-либо другой форме. Но это считается доходом, поэтому работодатели должны включать его в форму W-2 работника для целей налогообложения.
Вмененный доход облагается налогом на социальное обеспечение и медицинское страхование, но, как правило, не федеральным подоходным налогом. Сотрудник может выбрать удержание федерального подоходного налога из вмененной заработной платы или просто уплатить причитающуюся сумму при подаче декларации.
Некоторые примеры вмененного дохода включают:
- Добавление домашнего партнера или независимого лица к вашему полису медицинского страхования
- Помощь в усыновлении, превышающая необлагаемую налогом сумму
- Образовательная помощь, превышающая необлагаемую налогом сумму
- Групповое срочное страхование жизни на сумму свыше 50 000 долларов США
Вмененный доход также можно использовать для определения суммы алиментов.В зависимости от штата расчет вмененного дохода должен дать судье более точное представление об общем доходе родителя, не являющегося опекуном, и помочь определить более точную сумму алиментов.
Что такое дополнительное пособие?Дополнительное пособие — это услуги, товары или опыт, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их обычной заработной плате, и они облагаются налогом. Например, сотрудник, выигравший подарочную карту на 100 долларов за выполнение задания по фитнесу на работе, должен указать это как доход.
Вот некоторые примеры дополнительных льгот:
- Использование служебного автомобиля в личных целях
- Поощрения программы оздоровления, включая членские взносы в загородный клуб или тренажерный зал
- Подарочные карты, независимо от суммы в долларах
- Призы и награды (Вы выиграли iPad?)
Работодатели могут воспользоваться несколькими дополнительными льготами, которые не вызовут никаких тревог у IRS.Называемые «минимальными (минимальными) преимуществами», эти преимущества настолько малы, что IRS считает административно непрактичным регистрировать или вести учетную запись.
Хотя не существует официальной суммы в долларах, определяющей, что является минимальной льготой, лучше оставить ее менее 75 долларов, поскольку IRS утверждает, что все 100 долларов и более не считаются минимальной льготой.
Некоторые минимальные преимущества включают:
- Фирменные пикники
- Цветы или фрукты для особого случая
- Подарки к празднику или дню рождения по низкой рыночной стоимости
- Футболки и безделушки с логотипом (мячи для стресса, бутылки с водой, брелки и т. Д.))
- Билеты в театр или на спортивные мероприятия
- Периодическое использование корпоративного копировального аппарата в личных целях
Может быть сложно отслеживать, какой доход облагается налогом, а какой нет. Вы всегда можете просмотреть Руководство IRS по дополнительным льготам для получения последней информации о вмененном доходе. И помните, Paycor здесь, чтобы помочь вашей организации с любыми потребностями в обработке платежных ведомостей.
Категории вмененного дохода и коды в квитанции о заработной плате | |
| Расходы на переезд Код: MVA В соответствии с требованиями IRS, все расходы на переезд, оплачиваемые CU непосредственно транспортной компании с заказом на покупку ИЛИ , личные расходы на переезд, оплачиваемые кредитной картой CU, будут облагаться налогом для работника.См. Дополнительную информацию в калькуляторе налога на переезд. | Отказ от налогооблагаемой платы за обучение: нынешние и бывшие сотрудники Коды: TTW и TTF Это пособие предоставляет квалифицированным сотрудникам и иждивенцам помощь в оплате обучения. Налоговые последствия варьируются в зависимости от обстоятельств каждого человека. Учить больше. |
| Медицинское и стоматологическое страхование партнера Civil Union Код: Код NQPlan Налог на сотрудников взимается в размере разницы между взносами CU на страховое покрытие только для сотрудников и страховое покрытие для сотрудников + супруга или семьи.Разница учитывается и облагается налогом как доход. | Внутренний партнер Медицинское и стоматологическое страхование Код: Код NQPlan Сотрудники облагаются налогом в размере разницы между взносами CU на страхование только для сотрудников и страховкой наемного работника + супруга или семьи. Эта разница учитывается и облагается налогом как доход. |
| Деловые расходы Код: BEX Налогооблагаемая часть возмещения любых расходов.Чтобы избежать уплаты налогов, отчеты о расходах необходимо подавать в течение 90 дней с момента возникновения расходов. | Страхование жизни Код: STNDRD Страхование жизни на сумму более 50 000 долларов США облагается федеральными налогами в соответствии с правилами IRS. |
| Вмененное денежное вознаграждение Код: ICA Любой безналичный товар, который вы получаете как сотрудник CU (подарочная карта, iPad и т. Д.). | Вмененная денежная премия для студента Код: ICS Любой безналичный товар, который вы получаете как сотрудник CU (подарочная карта, iPad и т. Д.)). |
| Примечание. Любые безналичные налогооблагаемые дополнительные льготы могут увеличить ваш налогооблагаемый доход. | |
Минфин предлагает налоговую реформу, которая включает отмену системы вменения | «Делойт», Тайвань,
1 сентября 2017 года Министерство финансов Тайваня объявило о предлагаемом пакете налоговой реформы, предусматривающем пересмотр системы подоходного налога. Предложения включают следующее:
- Повышение ставки корпоративного подоходного налога с 17% до 20% с одновременным снижением ставки корпоративного подоходного налога с 10% до 5%;
- Увеличение удерживаемого налога на дивиденды с 20% до 21%;
- Отмена системы вменения;
- Снижение высшей налоговой категории для физических лиц с 45% до 40%, а также повышение пороговых значений отчислений.
В случае утверждения меры, как ожидается, будут применяться к налоговым годам, начинающимся в 2018 году (т. Е. С 1 января 2018 года).
Система импутации
Система условного исчисления действует с 1998 года для предотвращения двойного налогообложения доходов корпораций. В соответствии с системой условного исчисления, когда тайваньская компания распределяет прибыль после налогообложения в качестве дивидендов среди акционеров-резидентов, физическое лицо может использовать 50% корпоративного подоходного налога, уплаченного компанией, в качестве налогового кредита для компенсации своих обязательств по подоходному налогу с физических лиц.Для корпоративных акционеров-резидентов Тайваня полученные дивиденды не считаются налогооблагаемым доходом, но вмененный налоговый кредит должен быть включен в баланс счета налогового кредита (ICA) акционера компании-получателя и вменен компании для будущего распределения дивидендов (записи ICA). корпоративный подоходный налог, уплачиваемый компанией, а также вмененный налоговый кредит). Отсутствует механизм для передачи налогового кредита вмененный налог иностранным физическим или юридическим акционерам-нерезидентам, т.е.е. для иностранных акционеров налог удерживается у источника с денежных средств или дивидендов по акциям, распределяемых компанией-резидентом Тайваня (в настоящее время это 20%, хотя ставка может быть снижена в соответствии с применимым налоговым соглашением).
Кроме того, на прибыль тайваньской компании за текущий год облагается 10% -ный подоходный налог, чтобы стимулировать распределение дивидендов и сократить разрыв между ставкой корпоративного подоходного налога (в настоящее время 17%) и самой высокой ставкой индивидуального подоходного налога (в настоящее время 45%). ). В настоящее время физические лица-резиденты могут зачислить 50% дополнительного налога на счет своих обязательств по подоходному налогу с населения.Однако акционеры-нерезиденты могут использовать только 50% от 10% -ного дополнительного налога, уплаченного компанией, для компенсации удерживаемого налога (не налога на прибыль), взимаемого с дивидендов (с учетом определенных ограничений).
Система условного исчисления подвергалась значительной критике за последние два десятилетия. Считается, что система увеличила административную нагрузку на тайваньские компании, увеличила разницу между налоговым бременем для местных и иностранных инвесторов и вызвала разногласия относительно расчета ICA.
Минфин предложил отменить систему исчисления и заменить ее одной из двух альтернативных систем. Согласно Варианту А, акционеры-физические лица будут освобождены от налогообложения в отношении 37% получаемых дивидендов, а оставшиеся 63% будут облагаться налогом как личный доход по соответствующей ставке. Вариант B включает две альтернативы: (i) весь доход от дивидендов будет облагаться налогом как личный доход, но освобождение от налоговых обязательств будет предоставлено для 8,5% дохода от дивидендов, но не более 80 000 тайваньских долларов в год; или (ii) весь дивидендный доход будет облагаться налогом по фиксированной ставке 26%.
Ниже приводится сравнение существующих правил и предложений, которые могут повлиять на индивидуальных акционеров:
Тайвань — Корпоративный — Налоги на корпоративный доход
С 1 января 2018 года ставка КПН на Тайване составляет 20%. Однако для стремящихся к прибыли организаций с налогооблагаемым доходом менее 500000 тайваньских долларов ставка КПН составляет 18% в 2018 году, 19% в 2019 году и 20% в 2020 году, если налогооблагаемый доход превышает 120000 тайваньских долларов.
Компании-резиденты Тайваня облагаются налогом на свой мировой доход следующим образом:
| Налогооблагаемый доход (TWD) | Налог по ним |
| До 120 000 | Освобождение от уплаты налога |
| 120 001 и старше | 20% от общего налогооблагаемого дохода * |
* Примечание: если налогооблагаемый доход меньше 500 000 тайваньских долларов, ставка налога составляет 18% в 2018 году и 19% в 2019 году.
Компания-нерезидент облагается налогом на доход, полученный из тайваньских источников. Компания-нерезидент с постоянным местом ведения бизнеса (FPOB) или бизнес-агентом на Тайване облагается налогом так же, как и компания-резидент (т. Е. При условии подачи годовой декларации по КПН на основе той же ставки КПН, указанной выше). Компания-нерезидент, не имеющая FPOB или бизнес-агента на Тайване, облагается налогом у источника с доходов, полученных из тайваньских источников. Ставки WHT на дивиденды, проценты и роялти могут быть снижены, если получатель является налоговым резидентом страны налогового соглашения, и соответствующее соглашение предусматривает пониженную ставку. См. Дополнительную информацию в разделе «Налоги у источника выплаты» .
Тоннажная система
Соответствующее предприятие, имеющее головной офис на Тайване и занимающееся морскими перевозками, может выбрать налог в соответствии с системой налогообложения тоннажа, когда единовременный налог рассчитывается с чистой вместимости их флота. После утверждения заявки предприятие должно оставаться под системой налогообложения тоннажа и не может перейти на обычную налоговую систему по своему усмотрению в течение десяти лет подряд.Кроме того, перенос убытков на будущие периоды и налоговые льготы не применяются в рамках системы налогообложения тоннажа.
Налог на удержание прибыли
Дополнительный налог на удержание прибыли взимается с любой текущей прибыли корпорации, которая остается нераспределенной до конца следующего года. С 1 января 2018 года налог на удержание прибыли составляет 5% (ранее 10%). Тайваньские филиалы иностранных компаний не облагаются налогом на удержание прибыли.
Система условного налогообложения
С 1 января 2018 года на Тайване больше не действует система условного исчисления.Вмененные налоговые льготы больше не могут использоваться физическими лицами-резидентами или акционерами-нерезидентами для зачета своих налоговых обязательств или налога на прибыль с дивидендов.
Базовый подоходный налог (IBT)
Все компании-резиденты Тайваня, а также компании-нерезиденты с FPOB или бизнес-агентом на Тайване должны рассчитывать IBT, если они получают определенный доход, не облагаемый налогом. Базовый доход компании — это сумма, рассчитанная в соответствии с формулой, установленной правительством, с вычетом 500 000 тайваньских долларов.Ставка IBT составляет 12%. Если сумма IBT больше, чем обычная сумма КПН, налогоплательщики должны платить подоходный налог на основе обычной суммы КПН плюс разница между суммой МБТ и обычной суммой КПН. С другой стороны, если обычная сумма КПН превышает сумму IBT, никаких специальных действий не требуется.
Франкинг-кредит — определение, как это работает, как рассчитать
Что такое франкинг-кредит?
Также известный как вмененный кредит, франкированный кредит — это вид налогового кредита, который позволяет компании передать налог, уплачиваемый на корпоративном уровне, своим акционерам.Идея налогового кредита заключается в том, чтобы помочь избежать двойного налогообложения дивидендов. Дивиденды. Дивиденды — это часть прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть либо реинвестирована в бизнес, либо выплачена акционерам в качестве дивидендов. В качестве альтернативы акционеры могут получить франкированный кредит в качестве возврата налога.
Кредиты франкирования, разработанные в 1987 году, в основном используются в австралийской налоговой системе.Они были созданы для устранения двойного налогообложения прибыли корпораций. Также важно отметить, что для того, чтобы акционер имел право на франкинг-кредит, необходимо учитывать его налоговый диапазон.
Как это работает
В большинстве стран дивиденды рассматриваются как форма дохода. Это означает, что они обычно группируются с другими типами доходов для определения общего налогооблагаемого дохода. Облагаемый налогом доход. Облагаемый налогом доход — это компенсация любого физического лица или предприятия, которая используется для определения налоговых обязательств.Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета того, сколько физическое или юридическое лицо должно государству за конкретный налоговый период. Всякий раз, когда компания получает прибыль, она должна платить налог с этой прибыли. В Австралии корпоративный налог составляет 30%.
До введения правительством Хоука / Китинга франкирования налоговые органы страны облагали налогом прибыль компании, а также дивиденды, выплачиваемые инвесторам. Поскольку дивиденды — это просто прибыль, оставшаяся после уплаты корпоративного налога, это означало, что дивидендный доход облагался двойным налогом.
Однако с момента введения франкированных кредитов налоговый орган взимает налог только с одного фронта. Таким образом, инвесторы, получающие дивиденды, не обязаны платить дополнительный налог, за исключением случаев, когда их предельная ставка налога выше, чем ставка корпоративного налога, уплачиваемого с дивидендов. Даже в этом случае инвестору нужно заплатить только разницу между его предельной налоговой ставкой и 30% ставкой корпоративного налога.
Рассмотрим инвестора, у которого предельная ставка налога составляет 30%. Поскольку компания уже заплатила 30% налог на полученную прибыль, инвестор не будет платить дополнительный налог на свои дивиденды.Однако, если его предельная ставка составляет 45%, он заплатит разницу, которая составляет 15% (45% — 30%).
В качестве альтернативы, если налоговая ставка инвестора составляет 0%, он получит все франкированные кредиты в качестве возмещения. В 2000 году франкинг-кредиты стали полностью возмещаемыми, что сделало их фактором в индивидуальной инвестиционной стратегии. Фондовые инвестиции: руководство по стоимостному инвестированию После публикации Бена Грэхема «Умного инвестора» так называемое «стоимостное инвестирование» стало стать одним из наиболее уважаемых и широко применяемых методов подбора акций.
Как рассчитать франкинг-кредиты
Чтобы проиллюстрировать концепцию франкированного кредита, посмотрите схему ниже:
Источник
Если акционер получает дивиденды в размере 70 долларов от компании, если ставка налога на прибыль составляет 30%, то франкированный кредит заинтересованного лица составляет 30 долларов США, а совокупный дивиденд в размере 100 долларов США.
Формула для расчета кредитов:
Кредит франкинга = (Сумма дивидендов / (1 — Ставка налога на прибыль компании)) — Сумма дивидендов
Используя цифры, приведенные выше:
Franking Кредит = (70 долларов США / (1 — 30%)) — 70 долларов США = 30 долларов США
Другими словами, помимо суммы дивидендов в размере 70 долларов США, каждый акционер также имеет право на кредиты в размере 30 долларов США, что составляет общую сумму, подлежащую оценке. доход 100 $.Однако, как упоминалось ранее, необходимо учитывать предельную налоговую ставку для физических лиц, чтобы определить, получат ли они кредиты в качестве возмещения налога или уплатят дополнительный налог в Налоговое управление Австралии (ATO).
Правило периода владения
Очевидно, инвесторы были очень довольны введением франкированных кредитов. Однако налоговые органы были не в восторге. Таким образом, чтобы не дать инвесторам воспользоваться франко-дивидендами, ATO выдвинула условия, которые необходимо выполнить, прежде чем можно будет компенсировать их налог с помощью франкированных кредитов.
Одним из таких условий, с которым должен ознакомиться каждый инвестор, является правило периода владения. В нем говорится, что:
- Налогоплательщикам необходимо держать акции «под угрозой» в течение как минимум 45 дней (это не включает дни покупки или продажи, так что фактически это 47-дневный период владения).
Резюме
Франкинг-кредит — это налоговый кредит, используемый в Австралии и других странах для устранения двойного налогообложения. Согласно этой системе, австралийское налоговое управление учитывает, что компании платят налог на свою прибыль, и, следовательно, нет необходимости облагать налогом дивиденды акционеров.Налог на прибыль передается инвесторам с использованием условных исчислений или франкирования, что снижает их налоговые обязательства.
Однако инвесторам необходимо учитывать свою предельную налоговую ставку, чтобы определить, имеют ли они право на налоговые льготы. Они также должны держать акции под угрозой в течение 45 дней или более, чтобы иметь возможность воспользоваться франкированием.
Дополнительные ресурсы
CFI предлагает специалиста по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в себе. необходимость в вашей финансовой карьере.Запишитесь сегодня! программа сертификации для тех, кто хочет вывести свою карьеру на новый уровень. Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие ресурсы CFI:
- Подоходный налог к уплате Подоходный налог к уплате Подоходный налог к уплате — это термин, обозначающий налоговые обязательства коммерческой организации перед государством, в котором она работает. Сумма обязательства будет зависеть от его прибыльности в течение определенного периода и применимых налоговых ставок. Налог к уплате не считается долгосрочным обязательством, а скорее текущим обязательством,
- Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда существует несоответствие между балансовым доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налогу. декларации и налоги
- Прогрессивный налогПрогрессивный налогПрогрессивный налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.Обычно он делится на налоговые скобки, которые переходят к
- Tax ShieldTax Shield Налоговый щит — это допустимый вычет из налогооблагаемого дохода, который приводит к уменьшению причитающихся налогов. Стоимость этих щитов зависит от действующей налоговой ставки для корпорации или физического лица. Общие расходы, которые подлежат вычету, включают износ, амортизацию, выплаты по ипотеке и процентные расходы
Нет ничего несправедливого в исчислении дивидендов — он возвращает налог, который не должен был быть уплачен
По мере приближения дня выборов вопрос о вменении дивидендов снова в новостях, и горячие результаты накаляются.Комментаторы называют систему «налоговой уловкой», «раздаточным материалом» и «лазейкой» и хвалят предложение лейбористов как экономически обоснованное.
Но они ошибаются.
Австралия, почти единственная в мире, на протяжении десятилетий особым образом облагала прибыль налогом. Эта прибыль так или иначе причитается акционерам. В обычной налоговой системе прибыль сначала облагается налогом на уровне компании, когда она получена, а затем облагается налогом на личном уровне, когда она выплачивается в качестве дивидендов.
Расчет дивидендов исключает первый этап.
Для акций, принадлежащих австралийцам, идея состоит в том, чтобы погасить все налоги, которые должна компания. С этой целью австралийские акционеры получают возмещение уплаченных компанией налогов, так называемых «франкированных кредитов». Лейбористы заявляют, что у них нет претензий к этой идее. В 1987 году в Австралии была создана система условного исчисления дивидендов.
Рабочая сила ввела исчисление дивидендов
Итак, что он хочет делать сейчас?
В настоящий момент австралийским акционерам возвращаются уплаченные компанией налоги, несмотря ни на что.Если у них есть налоговый счет, то он уменьшается на соответствующую сумму; если у них нет налогового счета, они получают чек по почте.
Джон Ховард реформировал систему труда в 2000 году по рекомендации Ralph Review of Business Taxation. Неналоговые налогоплательщики, а также налогоплательщики будут иметь право на возмещение налога на прибыль компании.
Лейбористы хотят вернуться к тому, как все было изначально. Он хочет отобрать франкинг у всех, кто по какой-либо причине не имеет личных налоговых счетов, будь то богатые или бедные, молодые или старые, работающие или пенсионеры.
Многие акционеры законно не платят налоги
Есть множество причин, почему вы можете владеть акциями, но не платить налоги. И они не должны иметь ничего общего с уклонением от уплаты налогов, сборщиком подачек или эксплуататором лазеек.
Представьте, что у вас есть акции Telstra, но вы возьмете годичный отпуск, чтобы присмотреть за своими детьми. Когда вы работаете, налог, уплаченный Telstra, возвращается вам, поэтому с этих акций не взимается корпоративный налог. Но согласно предложению лейбористов, когда вы возьмете годичный отпуск, вы больше не будете иметь права на возмещение.Telstra будет платить налог на ваши акции только тогда, когда вы заботитесь о своих детях.
Для меня это безумие.
И если вы думаете, что только богатые владеют акциями, подумайте еще раз. Есть тысячи австралийцев, которым дивиденды Telstra оплачивают счет за электроэнергию.
Так почему лейбористы предлагают это?
Рабочие хотят свои деньги
Отчасти потому, что ему нужны деньги — примерно 5 миллиардов австралийских долларов в год.
Трудно придумать другую причину.Получение чека на 100 долларов по почте эквивалентно получению дополнительных 100 долларов в вашей налоговой декларации.
Лейбористская партия считает неправильным возвращать налоги людям, которые не платят налоги. Но с другой стороны, они заплатили налоги — просто компании, которыми они владеют, сделали это за них.
Если вам не нравится, что те, у кого нет налоговых счетов, получают возмещение, вам следует спросить, почему это происходит.
Если вам не нравится ответ — который может заключаться в том, что безналоговый суперкар является их единственным другим источником дохода — вам следует попытаться устранить первопричину.Но тогда вы должны оставить систему вменения, которая работает, как задумано, в покое.
И готов отказаться от хорошей налоговой схемы
Основной принцип налоговой структуры — нейтралитет — обеспечение минимальной зависимости налогов от поведения. Текущая система нейтральна, потому что акционеры получают обратно налоги компании независимо от их налогового статуса; Предложение лейбористов вернет налог на компанию одним акционерам, а другим — нет.
Лучший способ ориентироваться на богатых — это разработать систему подоходного налога, которая будет делать это напрямую.
Возврат к старой, неуклюжей версии вменения дивидендов — это не реформа, а наоборот.
Подробнее: Слова, которые имеют значение. Что такое франкинг-кредит? Что такое вменение дивидендов? А что такое «налог на пенсионеров»?
Единственное, что предлагает лейбористская партия, — это доход, который она принесет.