В декларации 3 ндфл налоговый период: Отчетный налоговый период

Содержание

Код налогового периода в 3-НДФЛ декларации. Как узнать налоговый период?

08 января 2021

54Код налогового периода

Налоговый консультант

Маргарита Иванова

4 минуты чтения

11 299

В данной статье мы рассмотрим, что такое налоговый период, какими сроками он исчисляется, а также что такое код налогового периода в декларации, что он обозначает, и как нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, чтобы отчитаться по налогам.

Статьи

Что такое налоговый период

То, что для обычных людей месяц, квартал или год – для инспекторов – налоговый период. То есть определенный срок, за который вы подаете декларацию, в которой отчитываетесь за свои доходы, чтобы потом заплатить положенный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (ст. 55 НК РФ) .

Это очень важный момент, какой код где ставить, чтобы не возникло никаких накладок и ошибок, которые могут привести к неприятным последствиям. Никому не хочется тратить время на разбирательства с ИФНС по поводу отчетных деклараций.

Поэтому для упрощения системы и были придуманы коды, соответствующие каждый своему налоговому периоду.

Какие бывают налоговые периоды и какие коды им соответствуют

Периоды бывают разными – от месяца до года, в зависимости от того, кто отчитывается. Код, разумеется, меняется в зависимости от временного промежутка.

Как указать налоговый период? Код налогового периода нужно фиксировать на титульном листе декларации.

Каждый код относится к отдельному налоговому периоду, например:

21 – квартал
31 – первое полугодие
33 – девять месяцев
34 – календарный год

Именно код 34 нужно ставить при заполнении 3-НДФЛ ( Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@)

Что такое 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это отчетный документ, который заполняется налогоплательщиками. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, отсюда и название формы. В 3-НДФЛ отображаются ваши доходы и расходы, из который по итогу высчитывается налог, подлежащий уплате или возврату.

Код для декларации 3-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, код налогового периода для заполнения декларации о доходах по форме 3-НДФЛ будет 34. Для чего же нужно подавать 3-НДФЛ?

Если вы хотите получить вычет через ФНС
Если у вас был доход, с которого нужно заплатить 13% НДФЛ (продажа квартиры, машины, сдача квартиры в аренду и т.п.)
Если работодатель по какой-то причине не удержал с вас 13% НДФЛ.

3-НДФЛ подается за прошедший календарный год. То есть в 2020 г. вы подаете декларацию за доходы в 2019 г., в 2021 г. – за 2020г. и т.д.

Имейте в виду — отчитаться за доходы и заплатить налог — ваша обязанность. А подача декларации для вычета — ваше право.

Декларация должна подаваться не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. А оплатить налог вам нужно не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

То есть, подавая отчетность за 2020 г., вы должны это сделать не позднее 30 апреля 2021 г (п.1 ст. 229 НК РФ), а оплатить налоги не позднее 15 июля 2021 г (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Вниманию налогоплательщиков! — Официальный сайт Администрации Санкт‑Петербурга

Согласно пункту 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц (далее-НДФЛ) налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога до 01.02.2014.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за налоговый период НДФЛ ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (по доходам за 2013 год —

не позднее 01.04.2014).

Форма сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов (далее — сведения о доходах) и сообщений о невозможности удержать налог и сумме налога утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в редакции приказов ФНС России от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@ и от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@).

Сведения о доходах представляются налоговым агентом по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физических лиц за 20_год» (далее — Справка). Согласно Рекомендациям по заполнению Справки в поле «Признак» проставляется цифра 1 (в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ) и цифра 2 (в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ).

В Справках о доходах физических лиц, представляемых ежегодно в целом по организации с признаком 1, указываются общие суммы доходов и исчисленного налога, включающие доходы и исчисленную сумму налога, отраженную в Справке с признаком 2, суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная налоговым агентом, которая ранее была отражена в Справке с признаком 2.

За непредставление в установленный срок в налоговые органы справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ налоговые агенты подлежат привлечению к ответственности в соответствии со ст. 126 НК РФ и ст. 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Физические лица, получившие доходы в 2013 году, исчисление и уплата налога с которых производится в соответствии со статьей 228 НК РФ, в том числе при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами обязаны представить в налоговый орган по месту жительства в срок не позднее 30 апреля 2014 года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее — Декларация) и уплатить налог по месту учета налогоплательщика

в срок не позднее 15.07.2014.

Налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) обязаны представить физические лица, получившие следующие виды доходов:

— от реализации имущества нерезидентами РФ;

— от реализации имущества резидентами РФ по объектам, находившихся в собственности менее 3-х лет;

— от реализации имущественных прав; а также ценных бумаг, акций, и др., за исключением сделок, совершенных через брокеров, доверительных управляющих или иных лиц по договорам поручения, комиссии и иным подобным договорам;

— от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера;

— в виде выигрышей в лотерею;

— в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

— в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением если даритель и одариваемый являются членами семьи и (или)близкими родственниками;

— если при получении дохода не был удержан налог;

— от источников за пределами РФ (для налоговых резидентов РФ).

За непредставление в установленный срок налоговой декларации налогоплательщики привлекаются к налоговой ответственности в соответствии со статьей 119 НК РФ.

Последний день подачи декларации физическими лицами за 2013 год (в том числе, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами) – 30.04.2014.

Форма Декларации за 2013 год утверждена Приказом ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@ (в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@).

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц может быть представлена:

— лично налогоплательщиком;

— уполномоченным представителем налогоплательщика;

— направлена по почте с описью вложения;

— передана по телекоммуникационным каналам связи.

Согласно пункту 3 статьи 29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Декларация, представляемая в электронном виде, должна быть подписана электронно-цифровой подписью налогоплательщика либо уполномоченного лица налогоплательщика.

Обращаем внимание налогоплательщиков — физических лиц, что при заполнении налоговой декларации ф.3-НДФЛ за 2013 год, в связи с внесением изменений приказом ФНС России от 14.11.2013 №ММВ-7-3/501@ в приказ ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/760@, налогоплательщики вместо кодов ОКАТО указывают коды ОКТМО в разрезе муниципальных образований г. Санкт‑Петербурга. С кодами ОКТМО можно ознакомиться в таблице соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований, размещенной в рубрике «Главная страница»/ «Новости»/ «Новости налогового законодательства», а также «Главная страница»/ «Налогообложение в Российской Федерации»/ «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»/ «Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов».

Налогоплательщикам предлагается возможность заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2013 год в режиме on-line в разделе 3-НДФЛ интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кнопка «Экспорт» позволяет экспортировать декларацию в формате XML.

По кнопке «Отправить» инициируется отправка декларации в межрайонную инспекцию при наличии у налогоплательщика квалифицированной электронной подписи.

Кроме того, программа по заполнению декларации (форма 3-НДФЛ) за 2013 год размещена на интернет-сайте ФНС России по адресу:www.nalog.ru в рубрике «Физическим лицам» далее — «Главная страница»/«Программные средства»/«Программные средства для физических лиц».

Одновременно сообщаем, что налогоплательщики, не имеющие возможности доступа к интернет — сайту, вправе воспользоваться при заполнении налоговой декларации (форма 3 — НДФЛ) программным продуктом, размещенным на компьютере свободного доступа в Межрайонных инспекциях ФНС по Санкт‑Петербургу.

Заполнение титульного листа 3-НДФЛ: налоговый период, статус

В статье приведем пример оформления титульного листа декларации для налоговых резидентов (статус налогоплательщика в 3-НДФЛ для физ. лица – 1). Сразу оговорим, что правила заполнения с помощью программы и вручную различаются. Во втором случае пустые ячейки заполняют прочерками. Общая инструкция и бланк 3-НДФЛ приведены в приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Что такое налоговый период в декларации 3-НДФЛ

Налоговый период в 3-НДФЛ, других декларациях и отчетах — это определенный временной промежуток, по истечении которого подсчитывается налогооблагаемая база и, соответственно, оформляются отчеты. Такой период устанавливается в НК РФ для каждого вида налога. Это может быть месяц, квартал, год и т.д.

Для расчета подоходного налога, по которому заполняется 3-НДФЛ, этот период прописан в ст. 216 НК. Им признается календарный год. Это значит, расходы и доходы, которые заносятся в декларацию, должны укладываться в заявленный отрезок времени.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Какой налоговый период указывать в 3-НДФЛ

В этом поле проставляем тот год, за который составляем отчет (2017, 2016 и т.д.). Каждая цифра прописывается в отдельной клеточке поля.

Важно!

Напоминаем, что для возврата налога разрешается сдавать декларацию сразу за 3 предыдущих периода. Т.е. в 2018 г. в ИФНС примут 3-НДФЛ за 2015-2017 гг.

Обратите внимание, что код налогового периода в 3-НДФЛ уже проставлен заранее, т.к. это период всегда одинаковый (год). Налоговый период 34 в декларации 3-НДФЛ прописывается исходя из данных Справочника, приведенного в Приказе ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@:

ИНН в декларации 3-НДФЛ

Поле ИНН расположено в самом верху каждой страницы. Число ячеек соответствует количеству знаков номера.

Важно!

Для физ. лиц ИНН в 3-НДФЛ не печатается в обязательном порядке (только по желанию), если на титуле заполнен код страны (для России — 643) и данные заявителя.

Если свидетельства под рукой нет, воспользуйтесь специальным сервисом на сайте ФНС, чтобы узнать номер ИНН.

Для этого достаточно заполнить в предлагаемых полях данные паспорта и ввести цифры с картинки:

После отправки запроса появляется номер:

Как заполнить место рождения в 3-НДФЛ

Запись о месте рождения в 3-НДФЛ прописывается в полном соответствии с тем, как она указана в удостоверяющем документе (т.е. в паспорте).

Правила внесения сведений в паспорт приведены в специальном регламенте (Приказ МВД от 13.11.2017 № 851). Там прописано, что место рождения указывается по записи в свидетельстве о рождении:

в именительном падеже;
с использованием разрешенных сокращений (п. 149, п. 153.2.3. регламента).

Как сократить «Кем выдан паспорт» в налоговой декларации

Согласно инструкции (п.7.2.) персональные данные прописываются в соответствии с тем, как они указаны в документе, удостоверяющем личность. Для поля «кем выдан» предназначены две строки:

Если содержимое поля «кем выдан паспорт» в 3-НДФЛ не влезает и не помещается в ячейки полностью, разрешается воспользоваться двумя способами:

Использовать сокращения (список разрешенных приведен в Приказе Минфина от 05.11.2015 № 171н), например:

Совсем не указывать паспортные данные, если прописан номер ИНН. Правила позволяют так поступать налогоплательщикам — физ. лицам, но не ИП.

Номер контактного телефона в декларации 3-НДФЛ

В этом поле проставляют номер телефона (мобильного или стационарного), по которому инспектор сможет оперативно связаться с подателем декларации или его представителем. Это важно, т.к. иногда во время проверки просят донести некоторые документы или пояснить информацию.

Важно!

Номер следует писать со всеми необходимыми кодами (для иностранных граждан – обязательно с кодом страны).

При заполнении поля прочерки и пробелы между цифрами не оставляют. Если нужно поставить скобки или «+», для них отводится отдельная ячейка.

Образец заполнения титульного листа в 3-НДФЛ

После того, как все основные поля заполнены, остается добавить еще несколько данных:

Количество страниц и листов указывают в последнюю очередь, когда вся 3-НДФЛ уже готова и собран пакет документов. Так, например, если декларация составлена на 5 страницах с приложением на 25 листах, запись будет выглядеть так:

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется по-разному. Это зависит от того, кто принес отчет в ИФНС, сам гражданин или его представитель:

если сам, в соответствующем поле он проставляет код «1», ниже ставит подпись и дату:

когда налогоплательщик действует через третье лицо, на листе необходимо указать его ФИО (как в паспорте), а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика:

Образец первого листа в 3-НДФЛ, заполненного вручную:

Этот же титульный лист, заполненный в программе «Декларация»:

Итоги

При заполнении титульного листа персональные данные указывают так, как они прописаны в паспорте.
Число листов отчета и страниц с приложением подтверждающих документов или их копий проставляют в последнюю очередь, после того как вся декларация будет готова.

Порядок расчёта и удержания НДФЛ за 2020 год — 30.11.2020

АО «Открытие Брокер» (далее – Брокер) будет производить расчет налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за 2020 год с доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) до начала первого торгового дня Московской биржи – 04.01.2021 года[1].

Удержание НДФЛ за 2020 год с доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами) будет производиться Брокером в период с 11 по 31 января 2021 года (включительно) из суммы остатка рублёвых денежных средств на любом брокерском счёте клиента (портфеля), в том числе из суммы гарантийного обеспечения. Наличие денежных средств на брокерских счетах клиента будет контролироваться Брокером ежедневно. Если в течение вышеуказанного периода Брокер не сможет удержать НДФЛ из-за отсутствия рублёвых денежных средств на счетах клиента, то в соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ Брокер направит извещение в налоговый орган по месту своей постановки на учёт со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому клиенту (налогоплательщику).

В этом случае, в соответствии со ст. 228 НК РФ, клиентам будет необходимо произвести уплату неудержанного налога самостоятельно в срок до 1 декабря 2021 года. Уплата налога должна будет производиться на основании уведомления, направленного клиенту (налогоплательщику) налоговым органом (п.6 статьи 228 НК РФ). В этом случае налоговую декларацию предоставлять в налоговые органы не требуется.

Однако, если у клиента в 2020 году были другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (доходы по операциям на валютном рынке Московской биржи, доходы от продажи недвижимости и пр.), был получен доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (дивиденды иностранных компаний и пр.), или он хочет воспользоваться налоговыми вычетами, то ему необходимо до 30 апреля 2021 года подать в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию за 2020 год по форме №3-НДФЛ.

В этом случае в налоговой декларации должны быть указаны все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные всеми налоговыми агентами и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Сумма налога, исчисленная к доплате исходя из налоговой декларации, должна быть уплачена в бюджет в срок не позднее 15 июля 2021 года.

Обращаем Ваше внимание: удержание НДФЛ за 2020 год налоговым агентом возможно только в течение января 2021 года. Если клиент заинтересован в том, чтобы Брокер удержал полную сумму НДФЛ, то ему необходимо обеспечить наличие на брокерском счёте свободного остатка денежных средств в сумме, достаточной для удержания налога.

Кроме того, обращаем внимание, что в соответствии с положениями ст. 226.1 НК РФ из остатка денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС), удержание НДФЛ по операциям, осуществлённым по иным брокерским договорам, производиться не будет.

Также напоминаем, что в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении финансового результата от сделок с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, доходы и расходы налогоплательщика определяются в рублях РФ по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактических расчётов по совершённым сделкам.

Для получения информации о предварительном расчёте НДФЛ клиенты могут воспользоваться разделом «Налоговый калькулятор» личного кабинета

Зачёт расходов (затрат) по зачисленным ценным бумагам

Если в течение 2020 года клиент продал через Брокера ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или от другого депозитария/брокера, то для учёта этих затрат клиент имеет право в срок до 25 декабря 2020 года (включительно) представить в любой офис Брокера заполненное заявление (по форме приложения №2 к Регламенту) и полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг. В случае отсутствия у Брокера до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база по НДФЛ будет рассчитана без учёта понесённых расходов. В этом случае клиент имеет право самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведенным расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

Проверить, учтены ли Брокером расходы на приобретение ценных бумаг, можно в личном кабинете:

для проданных ценных бумаг — в разделе «Налоги»;

для непроданных ценных бумаг — в разделе «Балансовая стоимость ЦБ» (столбец «Цена в валюте расчётов»).

Вниманию клиентов-нерезидентов РФ

Если клиент не является гражданином Российской Федерации (или имеет второе гражданство, кроме РФ), но претендует на расчёт и уплату НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ, то ему следует в срок до 25 декабря 2020 года представить в любой офис Брокера документы, подтверждающие фактическое время пребывания на территории РФ в 2020 году, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

При отсутствии у Брокера вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ (30% для всех доходов кроме дивидендов; 15% – для дивидендов).

Клиенты-нерезиденты РФ, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января по 31 декабря 2020 года, могут предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет по месту жительства (месту пребывания,) заявление в произвольной форме для признания их налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года.

Заявление должно обязательно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика — физического лица и должно быть представлено в налоговый орган не позднее 30 апреля 2021 года.

Одновременно с подачей заявления клиент вправе обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет по месту жительства (месту пребывания), за возвратом суммы НДФЛ, представив соответствующую налоговую декларацию по форме №3-НДФЛ.

Обращаем ваше внимание: с 01.01.2020 вступили в силу изменения в главу 23 НК РФ, касающиеся постановки на учёт в налоговых органах, а также предоставления налоговой декларации для физических лиц — иностранных граждан, лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями и не имеющих на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящих на учёте в налоговых органах.

Указанные категории налогоплательщиков, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых предоставлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в налоговые органы в порядке, установленном п. 5 Ст. 226 и п. 14 Ст. 226.1 НК РФ, обязаны:

— самостоятельно исчислить суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

— представить в налоговый орган по месту своего учёта соответствующую налоговую декларацию.

Указанные изменения применяются к сведениям, представляемым налоговыми агентами в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) после 01.01.2020.

Сальдирование прибыли/убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных у разных брокеров

При расчёте налоговой базы по итогам налогового периода Брокер не учитывает суммы убытков, полученных клиентом за предыдущие налоговые периоды.

Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2020 года осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации посредством подачи налоговой декларации.

Сальдирование финансовых результатов по операциям с ценными бумагами и /или срочными сделками по итогам налогового периода, полученных у разных брокеров, также производится клиентом самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

Возврат излишне удержанного налога

С 25 января 2021 года в личном кабинете, в разделе «Отчёты и налоги» будет представлена актуальная информация о размере исчисленного и удержанного НДФЛ.

В случае наличия суммы НДФЛ к возврату из бюджета клиент вправе обратиться к Брокеру за возвратом излишне удержанного налога. Для этого в личном кабинете в разделе «Отчёты и налоги» на вкладке «Налоги» необходимо выбрать год, за который будет осуществлён возврат, и нажать на кнопку «Вернуть» (напротив суммы к возврату).

Возврат НДФЛ производится Брокером в течение трёх месяцев с момента получения заявления. Налог возвращается на брокерский счёт в пределах суммы, указанной в разделе «Отчёты и налоги».

По всем возникающим вопросам просьба обращаться в Управление клиентского обслуживания. Наши специалисты всегда готовы вам помочь.

Обращаем Ваше внимание: Возврат налога, в связи с перерасчетом НДФЛ по итогам 2020 года, в соответствии с приобретенным клиентом-нерезидентом РФ статуса налогового резидента РФ, производится только налоговым органом, в котором клиент поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации за 2020 год. Вместе с декларацией необходимо предоставить документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.

[1] По итогам расчета и до начала удержания НДФЛ, а именно в период с 04.01 по 10.01.2021 год, клиент не сможет воспользоваться денежными средствами в размере рассчитанной суммы НДФЛ, для совершения сделок в указанный период.

Вносятся изменения в форму 3-НДФЛ

Приказом ФНС РФ от 25 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/544@ вносятся изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ).

В налоговую декларацию вносятся следующие изменения:

На титульном листе формы 3-НДФЛ слово «МП***» и сноску «***» к нему исключаются;

Изменяется Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)» формы;

Лист Б. «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)» излагается в новой редакции;

В наименовании п. 8 Листа Г. «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» формы слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменяются словами «накопительную пенсию»;

Лист Д2. «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» излагается в новой редакции;

Лист Е1. «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» излагается в новой редакции;

Лист Е2. «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» излагается в новой редакции;

Лист Ж. «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве» излагается в новой редакции;

Заменяется ряд штрих-кодов;

В Приложение N 2 «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» вносятся изменения;

В Приложение N 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме» вносятся изменения

Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015 года.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты

Так как наш сайт посвящен только получению налоговых вычетов (имущественных, социальных и стандартных), то срок подачи декларации 3-НДФЛ будет касаться только этих случаев.

По статье 229 Налогового Кодекса РФ декларация о доходах по форме 3-НДФЛ предоставляется согласно установленному законом сроку до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налоговых вычетов данное обязательство не касается.

Что же касается деклараций 3-НДФЛ на получение социального, имущественного и стандартного налогового вычета, то здесь нет жестких нормативов по ее предоставлению в налоговую инспекцию, вы можете сдать её в любое время, в любой месяц, и число. Однако ряд правил все же необходимо соблюдать.

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

Т.е. подать декларацию 3-НДФЛ на получение вычета за 2019 год вы можете только в 2020 году. При этом вы можете сдать её в любое время года, здесь нет определенной даты до которой вы должны её подать.
Но есть одно НО!

Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Пример: вы работаете и ваш доход облагается ставкой 13%, вы купили квартиру в 2015 году, и только в 2020 году решили получить имущественный вычет. В этом случае вы сможете подать декларацию 3-НДФЛ на вычет только за 2019, 2018 и 2017 года, так как 2015 и 2016 год не попадают в три налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Что же касается стандартных налоговых вычетов то вы их можете получить даже раньше окончания календарного года обратившись к вашему работодателю, написав заявление (которое вы можете скачать перейдя по ссылке).

Тема № 301 Когда, как и куда подавать

Когда подавать

Если вы подаете заявление на календарный год и ваш налоговый год заканчивается 31 декабря, срок подачи декларации о федеральном подоходном налоге обычно составляет 15 апреля каждого года. Если вы используете финансовый год (налоговый год, заканчивающийся в последний день любого месяца, кроме декабря), ваш отчет должен быть подан не позднее 15 числа четвертого месяца после окончания финансового года. Если срок выполнения выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, срок выполнения переносится на следующий рабочий день.Срок подачи налоговой декларации за 2020 год — 17 мая 2021 года. Обратитесь к Дню налогов для физических лиц, продленному до 17 мая: Казначейство, IRS продлевают срок подачи и оплаты для получения дополнительной информации.

Ваш возврат считается поданным вовремя, если конверт правильно адресован, имеет достаточное количество почтовых расходов, имеет почтовый штемпель и депонирован по почте в установленный срок. Если вы подаете декларацию в электронном виде, дата и время в вашем часовом поясе, когда передается декларация, определяют, будет ли ваша декларация подана своевременно. Позже вы получите электронное подтверждение того, что Налоговое управление США приняло вашу декларацию, поданную в электронном виде.

Если вы служили или служите в вооруженных силах в зоне боевых действий или чрезвычайной операции, или если вы были госпитализированы в результате травмы, полученной во время службы в такой зоне или операции, после окончания вашего налогового года, но до Обычный срок подачи декларации, у вас может быть дополнительное время для подачи и уплаты налогов. Обычно у вас есть не менее 180 дней после того, как вы покинете обозначенную зону боевых действий / чрезвычайную операцию, чтобы подать и уплатить налоги. См. Публикацию 3, Налоговое руководство для вооруженных сил.Если Служба определит, что вы пострадали от катастрофы, объявленной президентом, террористической или военной акции, у вас может быть до одного года после установленной даты вашего возвращения в файл и уплаты налогов, в зависимости от крайнего срока, указанного Службой. Если вы живете и работаете за пределами США и Пуэрто-Рико, ознакомьтесь с инструкциями в форме 4868 «Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу в США».

Расширения файла — Если вы не можете подать заявление к установленному сроку возврата, вам следует запросить продление времени для подачи.Чтобы получить автоматическое продление срока подачи декларации на 6 месяцев, вы можете заполнить форму 4868. Подайте запрос на продление до установленной даты возврата. Продление времени на подачу налоговой декларации не является продолжением срока для оплаты, поэтому вы должны будете выплатить проценты, если налог, который вы должны, не будет уплачен к первоначальной дате платежа. Вы также можете подвергнуться штрафу за просрочку платежа по любому налогу, не уплаченному к первоначальной дате подачи вашей декларации. Дополнительные сведения о продлении см. В разделах «Продление срока подачи документов», «Какой срок подачи моей федеральной налоговой декларации» или «Имею ли я право запросить продление?» и № темы304.

Как подать

Вы можете подать налоговую декларацию в электронном виде. Как правило, вы получите возмещение в течение 3 недель с даты получения налоговой декларации, даже быстрее, если вы решите внести деньги напрямую на свой текущий или сберегательный счет. Большинство профессиональных составителей налоговых деклараций предлагают электронную подачу налоговых деклараций вместе со своими услугами по подготовке деклараций и могут взимать плату за подачу вашей декларации в электронном виде. Кроме того, когда вы сами готовите налоговую декларацию с помощью программного обеспечения для подготовки налоговой декларации, вам, возможно, придется заплатить сбор за подачу налоговой декларации в электронном виде.Однако вы можете иметь право на бесплатную электронную регистрацию через Free File. Для получения дополнительной информации об электронной подаче документов в целом посетите раздел «Варианты электронной подачи документов для физических лиц».

Если вы отправите бумажную форму 1040 или 1040-SR по почте, ее обработка может занять от шести до восьми недель. Обязательно прикрепите:

Подписание декларации — Для подписания электронной декларации см. Тему № 255 и Как подписать свою налоговую декларацию, когда я подаю в электронном виде?

Для подписания налоговой декларации в бумажном виде:

Если вы подаете совместную декларацию, оба супруга должны подписать декларацию.Если ваш (а) супруг (а) не может подписать документ из-за состояния здоровья и просит вас подписать декларацию, поставьте подпись именем супруга в надлежащем месте, затем словом «by», затем своей подписью, а затем словом «муж» или «жена». Не забудьте также поставить подпись в обычном месте, предназначенном для вашей подписи. Приложите заявление, которое включает номер формы декларации, которую вы подаете, налоговый год, причину, по которой ваш супруг (а) не может подписать декларацию, и что ваш супруг (а) согласился на то, чтобы вы подписали за него или нее.Если вы являетесь опекуном своего психически некомпетентного супруга, вы можете подписать отчет за своего супруга как «опекун».
Если ваш супруг не может подписать декларацию по какой-либо другой причине, вы можете подписать ее только при наличии действующей доверенности. К возврату необходимо приложить документ о доверенности. Для этой цели вы можете использовать Форму 2848, Доверенность и Декларацию представителя.
Если вы подаете декларацию на несовершеннолетнего ребенка, который не может подписать декларацию, подпишите имя ребенка, затем слово «кем», затем свою подпись и ваши родственные отношения, например, «родитель» или «опекун для несовершеннолетнего ребенка».«

Информацию о том, как подать и подписать декларацию об умершем, см. В теме № 356.

Куда подавать

При электронном файле возврат, поскольку он передается в электронном виде, вам не нужно беспокоиться о его отправке в нужное место. Однако при подаче бумажной декларации отправьте ее по адресу, указанному в инструкциях к форме, которую вы заполняете. См. Раздел «Где подавать налоговую декларацию в бумажном виде с платежом или без него».

Если у вас есть задолженность — Вы можете оплатить любую задолженность через IRS Direct Pay.В качестве альтернативы вы можете приложить чек или денежный перевод к бумажной декларации или, если вы подали в электронном виде, к Форме 2020 года 1040-V, Платежный ваучер:

Выпишите чек или денежный перевод в «Казначейство США».
На лицевой стороне платежа укажите свое имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика (SSN, ITIN, EIN), номер телефона в дневное время, налоговый год и тип формы, которую вы заполняете (например, форма 1040 2020 года).
Неплотно приложите платеж к возврату; не скрепляйте и не прикрепляйте иным образом платеж или форму 1040-V к декларации.
Не отправляйте возврат наличными по почте.

Если вы готовите налоговую декларацию с помощью программного обеспечения для подготовки налогов, обратитесь к инструкциям по вашему программному обеспечению, чтобы определить, как произвести платеж через программное обеспечение. Для получения подробной информации об уплате налогов кредитной или дебетовой картой, другим электронным платежом или наличными посетите нашу страницу Платежи. Дополнительную информацию об уплате налогов см. В инструкциях к форме и в теме № 158.

Если вы не можете оплатить остаток — Если вы не можете уплатить весь налог, причитающийся по своей декларации, IRS может помочь вам с организацией платежа.Дополнительную информацию о том, что делать, если вы не можете платить подоходный налог, см. В теме № 202.

СТАТЬЯ КОНСТИТУЦИИ ТЕХАСА 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

КОНСТИТУЦИЯ ТЕХАСА

СТАТЬЯ 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

Сек. 1. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА СООТНОСИТЕЛЬНО СТОИМОСТИ; НАЛОГЫ НА ЗАНЯТИЕ И ПРИБЫЛЬ; ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ОПРЕДЕЛЕННУЮ МАТЕРИАЛЬНУЮ ЛИЧНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ И НЕБОЛЬШИЕ МИНЕРАЛЬНЫЕ ПРОЦЕНТЫ; ОЦЕНКА УЧАСТНИКОВ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ.(а) Налогообложение должно быть равным и единообразным.

(b) Все недвижимое и материальное личное имущество в этом штате, если оно не освобождено, как требуется или разрешено настоящей Конституцией, независимо от того, принадлежит ли оно физическим лицам или корпорациям, кроме муниципальных, должно облагаться налогом пропорционально его стоимости, которая должна быть установлено в соответствии с законом.

(c) Законодательный орган может предусматривать налогообложение нематериальной собственности, а также может вводить налоги на занятие как физическими лицами, так и корпорациями, за исключением муниципальных, ведущих бизнес в этом штате.Законодательный орган может также облагать налогом доходы корпораций, кроме муниципальных. Лица, занятые в сфере машиностроения и сельского хозяйства, никогда не должны платить профессиональный налог.

(d) Законодательный орган в соответствии с общим законом освобождает от адвалорного налогообложения домашние товары, которые не используются или не используются для получения дохода, а также личные вещи, которые не хранятся или не используются для получения дохода. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения:

(1) все или часть личного имения семьи или одинокого взрослого человека, «усадьба личного имущества» означает, что личное имущество, освобожденное по закону от принудительной продажи за долги;

(2) с учетом подразделов (e) и (g) этого раздела, все другое материальное личное имущество, за исключением строений, которые в значительной степени прикреплены к недвижимости и используются или заняты в качестве жилых домов, и за исключением собственности, удерживаемой или используемой для получение дохода;

(3) с учетом Подраздела (e) данного раздела, арендованный автомобиль, который не используется главным образом для получения дохода арендатором и который в остальном подпадает под освобождение по общему праву; и

(4) одно автотранспортное средство, как определено в общем праве, принадлежащее физическому лицу, которое используется в ходе занятий или профессии человека, а также используется для личной деятельности владельца, не связанной с получением дохода. .

(e) Руководящий орган политического подразделения может предусмотреть налогообложение всего имущества, освобожденного в соответствии с законом, принятым согласно Подразделу (2) или (3) Подраздела (d) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения по закону любой другой закон. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения на применение этого подраздела к налогообложению транспортных средств, освобожденных от налогообложения в соответствии с подразделом (3) подраздела (d) настоящего раздела.

(f) Профессиональный налог, взимаемый любым округом, городом или поселком в течение любого года с лиц или корпораций, занимающихся какой-либо профессией или бизнесом, не должен превышать половины налога, взимаемого государством за тот же период с такой профессии или бизнеса. .

(g) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения материальное личное имущество, которое удерживается или используется для получения дохода и имеет налогооблагаемую стоимость меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на собственность, как это определено или в соответствии с общим законом, предоставляющим освобождение.

(h) Законодательный орган может освободить от адвалорного налогообложения проценты на полезные ископаемые, налогооблагаемая стоимость которых меньше минимальной суммы, достаточной для возмещения затрат на администрирование налогов на проценты, как это определено общим законом или в соответствии с ним. предоставление исключения.

(i) Невзирая на подпункты (a) и (b) данного раздела, Законодательный орган в соответствии с общим законом может ограничить максимальную оценочную стоимость резиденции для целей адвалорного налогообложения в налоговом году наименьшей из последних рыночных цен. стоимость усадьбы резиденции, определенная оценщиком, или 110 процентов или более высокий процент оценочной стоимости усадьбы резиденции за предыдущий налоговый год. Ограничение оценочной стоимости, санкционированное данным подразделом:

(1) вступает в силу в отношении жилого дома на более позднюю дату вступления в силу закона, устанавливающего ограничение, или 1 января налогового года, следующего за первым налоговым годом, который соответствует требованиям владельца. имущество, освобожденное от налогообложения согласно разделу 1-б настоящей статьи; и

(2) истекает 1 января первого налогового года, когда ни владелец собственности, когда ограничение вступило в силу, ни супруга владельца или оставшийся в живых супруг (а), не имеют права на освобождение в соответствии с разделом 1-b данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусматривать налогообложение недвижимого имущества, которое является резиденцией собственника собственности, исключительно на основе стоимости собственности в качестве жилой усадьбы, независимо от того, используется ли недвижимость в жилых помещениях считается, что владелец лучше всех использует собственность.

(с изменениями от 7 ноября 1978 г. и 3 ноября 1987 г .; в подразделах (b) и (f) с поправками от 7 ноября 1989 г .; в подразделе (e) с поправками от 10 августа 1991 г .; в подразделе (c) с поправками) Ноябрь2, 1993; Подсек. (d) изменено и (g) и (h) добавлено 7 ноября 1995 г .; Подсек. (i) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подсек. (d) и (e) с поправками от 2 ноября 1999 г .; Подсек. (d) изменено, а прежние (j) и (j-1) добавлены 6 ноября 2001 г .; Подсек. (d) изменено, (i-1) добавлено и (j) отменено 13 сентября 2003 г .; Подсек. (j-1) истек 1 января 2004 г .; Подсек. (i-1) истек 1 января 2005 г .; Подсек. (d) и (i) с поправками от 6 ноября 2007 г .; текущий Подсек. (j) добавлен 3 ноября 2009 г .; Подсек. (c) изменено 5 ноября 2019 г.)

сек. 1-а. Окружной налог на дороги и борьбу с наводнениями.Несколько округов штата имеют право взимать адвалорные налоги со всей собственности в пределах их соответствующих границ для целей округа, за исключением первых трех тысяч долларов (3000 долларов) стоимости жилых домов взрослых, состоящих в браке или не состоящих в браке, в том числе одиноких, не для превышают тридцать центов (30 центов) на каждую оценку в сто долларов (100 долларов США), в дополнение ко всем другим адвалорным налогам, разрешенным Конституцией этого штата, при условии, что полученный от них доход будет использоваться для строительства и технического обслуживания от фермы до рыночных дорог или для борьбы с наводнениями, если в данном документе не предусмотрено иное.

(Добавлено 8 ноября 1932 г.; исправлено 26 августа 1933 г., 2 ноября 1948 г., 6 ноября 1973 г., 2 ноября 1999 г. и 6 ноября 2001 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для Раздела 1 -a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 1-б. ОСВОБОЖДЕНИЕ И ОГРАНИЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ НА ЖИЛЬЕ. (a) Три тысячи долларов (3000 долларов) от оцененной налогооблагаемой стоимости всех резиденций состоящих в браке или не состоящих в браке взрослых, мужчин или женщин, в том числе одиноких, освобождаются от всех налогов для всех целей штата.

(b) Орган управления любого округа, города, поселка, школьного округа или другого политического подразделения штата может освободить по своему усмотрению не менее трех тысяч долларов (3000 долларов США) от рыночной стоимости жилых домов. , состоящие в браке или не состоящие в браке, включая одиноких лиц, находящихся в состоянии инвалидности, для целей выплаты пособий по страхованию инвалидности по Федеральному страхованию по старости, потере кормильца и инвалидности или его правопреемнику, или состоящих в браке или не состоящих в браке лиц шестьдесят пять (65) лет в возрасте или старше, включая тех, кто живет один, от всех адвалорных налогов, взимаемых впоследствии политическим подразделением.В качестве альтернативы, после получения петиции, подписанной двадцатью процентами (20%) избирателей, проголосовавших на последних предыдущих выборах, проведенных политическим подразделением, руководящий орган подразделения должен назначить выборы для определения большинством голосов, есть ли На сумму не менее трех тысяч долларов (3000 долларов), как указано в петиции, рыночная стоимость жилых домов инвалидов или лиц в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше освобождается от адвалорных налогов, которые впоследствии взимаются политическое подразделение.Правомочный инвалид в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше не может получить оба освобождения от одного и того же политического подразделения в один и тот же год, но может выбрать любое из них, если подразделение приняло оба освобождения. Если до сих пор был заложен адвалорный налог для выплаты любого долга, налоговые инспекторы политического подразделения должны иметь право продолжать взимать и собирать налог с собственности усадьбы по той же ставке, что и заложенный таким образом налог, до тех пор, пока не возникнет задолженность. аннулируется, если прекращение сбора может нарушить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность.

(c) Сумма в 25 000 долларов от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одного проживающего в одиночестве, освобождена от адвалорного налога для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что освобождение полностью или частично не распространяется на район или политическое подразделение, которые взимают адвалорные налоги для целей государственного образования, но не являются основным школьным округом, обеспечивающим общее начальное и среднее государственное образование на всей его территории.В дополнение к этому освобождению законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить сумму, не превышающую 10 000 долларов от рыночной стоимости жилого дома инвалида, как это определено в Подразделе (b) этого раздела, и лица 65 лет. возраст или старше от адвалорного налогообложения для целей общей начальной и средней государственной школы. Законодательный орган в соответствии с общим законом может основывать размер и обусловливать право на дополнительное освобождение, разрешенное настоящим подразделом для лиц с ограниченными возможностями и лиц в возрасте 65 лет и старше, исходя из экономических потребностей.Лицо с ограниченными возможностями в возрасте 65 лет и старше, имеющее на это право, не может получить оба освобождения от школьного округа, но может выбрать одно из них. Правомочное лицо имеет право получить как освобождение, требуемое данным подразделом для всех жилых домов, так и любое освобождение, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела, но законодательный орган должен предусмотреть общим законом, может ли имеющий право инвалид или пожилой человек получить и то, и другое. дополнительное освобождение для пожилых людей и инвалидов, разрешенное этим подразделом, и любое освобождение для пожилых людей или инвалидов, принятое в соответствии с подразделом (b) этого раздела.Если для выплаты долга ранее был заложен адвалорный налог, налоговые инспекторы школьного округа могут продолжать взимать и собирать налог со стоимости усадеб, освобожденных в соответствии с настоящим подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора ухудшить обязательства по контракту, по которому возникла задолженность. Законодательный орган должен предусмотреть формулы для защиты школьных округов от полной или частичной потери доходов, понесенных в результате применения настоящего подраздела, подраздела (d) настоящего раздела и раздела 1-d-1 настоящей статьи.Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить жилую усадьбу для целей настоящего раздела.

(d) За исключением случаев, предусмотренных настоящим подразделом, если лицо получает освобождение от налога на усадьбу по месту жительства, предусмотренную подразделом (c) этого раздела для усадеб лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов, общая сумма адвалорных налогов, налагаемых на эту усадьбу для целей общей начальной и средней государственной школы, не может быть увеличено, пока она остается резиденцией того лица или его супруги, которые получают освобождение.Если человек в возрасте 65 лет и старше умирает в год, в котором это лицо получало освобождение, общая сумма адвалорных налогов, взимаемых с усадьбы для целей общей начальной и средней государственной школы, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией. пережившего супруга этого лица, если супругу / супруге на момент смерти 55 лет или больше, с учетом любых исключений, предусмотренных общим законом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всего или пропорциональной суммы ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую усадьбу для проживания.Тем не менее, налоги, в противном случае ограниченные данным подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта или улучшений, выполненных в соответствии с государственными требованиями, и за исключением случаев, когда это может быть согласовано с передачей ограничения в соответствии с этим подразделом. Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 1996 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 1997 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на ставку налога 1997 года для целей общей начальной и средней государственной школы, применимую к усадьбе с постоянным проживанием.Для резиденции, на которую распространяется ограничение, предусмотренное настоящим подразделом, в 2014 налоговом году или более раннем налоговом году, законодательный орган должен предусмотреть уменьшение суммы ограничения на 2015 налоговый год и последующие налоговые годы на сумму, равную 10 000 долларов, умноженные на налоговую ставку 2015 года для общеобразовательной начальной и средней школы, применимую к усадьбе.

(d-1) Невзирая на подраздел (d) данного раздела, законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть уменьшение суммы ограничения, предусмотренного этим подразделом и применимого к усадьбе резиденции в 2007 налоговом году, чтобы отразить любые снижение по сравнению с 2006 налоговым годом ставки налога на общую начальную и среднюю государственную школу, применяемую к усадьбе.Общий закон, принятый в соответствии с этим подразделом, может также учитывать любое снижение налоговой ставки для этих целей с 2005 налогового года до 2006 налогового года, если в 2006 налоговом году на усадьбу распространялось ограничение. Общий закон, принятый в соответствии с настоящим подразделом, может предусматривать, что, за исключением случаев, предусмотренных подразделом (d) настоящего раздела, ограничение, предусмотренное этим подразделом, которое сокращается в соответствии с общим законом, продолжает применяться к усадьбе-резиденции в последующие налоговые годы до тех пор, пока Срок действия истекает.

(e) Руководящий орган политического подразделения, за исключением окружного образовательного округа, может освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого человека, состоящего в браке или не состоящего в браке, включая одного проживающего в одиночестве. В порядке, предусмотренном законом, избиратели окружного образовательного округа на выборах, проводимых с этой целью, могут освободить от адвалорного налогообложения процент от рыночной стоимости резиденции взрослого, состоящего в браке или не состоящего в браке, в том числе одинокого проживающего.Процент не может превышать двадцати процентов. Однако сумма освобождения, разрешенного в соответствии с этим подразделом, не может быть менее 5000 долларов, если законодательный орган общим законом не предписывает другие денежные ограничения на сумму освобождения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может запретить руководящему органу политического подразделения, которое применяет освобождение в соответствии с настоящим подразделом, уменьшать размер или отменять освобождение. Соответствующий взрослый имеет право на получение других применимых льгот, предусмотренных законом.Если адвалорный налог был ранее заложен для выплаты долга, руководящий орган политического подразделения может продолжать взимать и собирать налог в отношении стоимости усадеб, освобожденных от налога в соответствии с данным подразделом, до тех пор, пока долг не будет погашен, если прекращение сбора приведет к ухудшению обязательства по контракту, по которому возник долг. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры для администрирования исключений для резиденций.

(f) Переживший супруг (а) лица, получившего освобождение в соответствии с Подразделом (b) данного раздела в отношении резиденции лица в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше, имеет право на освобождение от налога на то же имущество. от того же политического подразделения в размере, равном освобождению, полученному умершим супругом, если умерший супруг умер в год, в котором умерший супруг получил освобождение, оставшемуся супругу исполнилось пятьдесят пять (55) лет или старше, когда умерший супруг (а) умер, и собственность была резиденцией выжившего супруга на момент смерти умершего супруга и остается резиденцией выжившего супруга.Лицо, получившее освобождение в соответствии с Подразделом (b) этого раздела, не имеет права на освобождение в соответствии с этим подразделом. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписывать процедуры применения этого подраздела.

(g) Если законодательный орган предусматривает передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного Подразделом (d) данного раздела, для лица, которое имеет право на ограничение и впоследствии устанавливает другое место жительства, законодательный орган Общий закон может уполномочить руководящий орган школьного округа принять решение о применении закона, предусматривающего перенос налоговых ограничений на изменение места проживания человека, которое произошло до того, как этот закон вступил в силу, с учетом любых ограничений, предусмотренных общим законом.Перенос ограничения может применяться только к налогам, взимаемым в налоговом году, который начинается после налогового года, в котором производится выбор.

(h) Руководящий орган округа, города или поселка или округа младшего колледжа своим официальным действием может предусмотреть, что если лицо, имеющее инвалидность или достигшее шестидесяти пяти (65) лет или старше, получает место жительства, Освобождение усадьбы, предписанное или санкционированное данным разделом, общая сумма адвалорных налогов, наложенных на эту усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией этого человека или этого лица. супруг, который является инвалидом или в возрасте шестидесяти пяти (65) лет и старше и получает право на получение права на проживание в усадьбе.В качестве альтернативы, при получении петиции, подписанной пятью процентами (5%) зарегистрированных избирателей округа, города или поселка или округа младшего колледжа, руководящего органа округа, города или поселка или Округ младшего колледжа должен назначить выборы для определения большинством голосов, устанавливать ли налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом. Если округ, город или поселок или район младшего колледжа устанавливает налоговые ограничения, предусмотренные настоящим подразделом, и инвалид или лицо в возрасте шестидесяти пяти (65) лет или старше умирают в год, в котором это лицо получило Освобождение от налога на усадьбу резиденции, общая сумма адвалорных налогов, наложенных на усадьбу округом, городом или поселком или округом младшего колледжа, не может быть увеличена, пока она остается резиденцией пережившего супруга этого человека, если супругу пятьдесят лет. пять (55) лет или старше на момент смерти человека, за любыми исключениями, предусмотренными общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть передачу всей или пропорциональной суммы налогового ограничения, предусмотренного настоящим подразделом, для лица, которое имеет право на ограничение и основывает другую резиденцию в том же округе, в том же городе или город, или в том же районе младшего колледжа. Округ, город или поселок или район младшего колледжа, которые устанавливают налоговые ограничения в соответствии с настоящим подразделом, должны соблюдать закон, предусматривающий передачу ограничения, даже если законодательный орган принимает закон, следующий за законом округа, города или поселка. , или установление ограничения округом младшего колледжа.Налоги, иным образом ограниченные округом, городом или поселком или округом младшего колледжа в соответствии с настоящим подразделом, могут быть увеличены в той мере, в какой стоимость усадьбы увеличивается за счет улучшений, отличных от ремонта, и иных, чем улучшения, выполненные в соответствии с правительственными требованиями и за исключением что может быть согласовано с передачей налогового ограничения в соответствии с законом, предусмотренным настоящим подразделом. Руководящий орган округа, города или поселка или округа младшего колледжа не может отменить или отменить налоговое ограничение, установленное в соответствии с настоящим подразделом.

(i) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, имеющего инвалидность, связанную с обслуживанием, с рейтингом инвалидности 100 процентов или полностью. инвалиды и могут предусматривать дополнительные требования для получения льготы. Для целей данного подраздела «ветеран-инвалид» означает ветеран-инвалид, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи.

(j) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг ветерана-инвалида, который имел право на освобождение в соответствии с Подразделом (i) или (l) этого раздела от адвалорного налогообложения всего или части рынка стоимость усадьбы-резиденции ветерана-инвалида на момент смерти ветеран-инвалида имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой применялось освобождение ветерана-инвалида, если:

(1) оставшийся в живых супруг (а) не вступал в повторный брак после смерти инвалида-ветерана; и

(2) имущество:

(A) было резиденцией выжившего супруга на момент смерти инвалида-ветерана; и

(B) остается резиденцией выжившего супруга.

(j-1) Законодательный орган по общему закону может предусмотреть, что пережившая супруга ветерана-инвалида, которая имела бы право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьбы резиденции ветерана-инвалида в соответствии с подразделом ( i) настоящего раздела, если бы этот подраздел действовал на дату смерти инвалида-ветеран, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения той же части рыночной стоимости того же имущества, к которой было бы применено освобождение инвалида-ветерана, если бы в остальном переживший супруг отвечает требованиям Подраздела (j) этого раздела.

(k) Законодательный орган по общему закону может предусмотреть, что если переживший супруг, имеющий право на освобождение в соответствии с подразделом (j) или (j-1) этого раздела, впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве места проживания пережившего супруга (а), оставшийся в живых супруг имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения бывшей усадьбы в соответствии с Подразделом (j) или (j-1) этот раздел в прошлом году, когда оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с применимым подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти инвалида-ветерана.

(l) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что частично инвалид ветеран имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения в размере процента от рыночной стоимости резиденции ветерана-инвалида, который равен проценту инвалидности инвалида. ветеран, если усадьба-резиденция была подарена ветерану-инвалиду благотворительной организацией по цене ниже рыночной стоимости усадьбы-резиденции, в том числе бесплатно для ветерана-инвалида. Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить дополнительные квалификационные требования для освобождения от уплаты налогов.Для целей данного подраздела «ветеран с частичной инвалидностью» означает ветеран-инвалида, как описано в Разделе 2 (b) данной статьи, который сертифицирован как имеющий степень инвалидности менее 100 процентов. Ограничение права ветерана-инвалида на освобождение в соответствии с Разделом 2 (b) данной статьи или в отношении суммы освобождения в соответствии с Разделом 2 (b) не применяется к освобождению в соответствии с этим подразделом.

(m) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг военнослужащего Соединенных Штатов, убитый в бою, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости резиденция выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти военнослужащего.

(n) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг (а), который соответствует требованиям и получает освобождение в соответствии с Подразделом (m) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве резиденции пережившего супруга (супруги), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (m) этого раздела в прошлом году в что оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти военнослужащего.

(o) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруга лица, оказывающего первую помощь, который был убит или смертельно ранен при исполнении служебных обязанностей, имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения всей или части рыночной стоимости усадьба по месту жительства выжившего супруга, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого респондента. Законодательный орган в соответствии с общим законом может определить «лицо, отвечающее за первую помощь» для целей данного подраздела и может предписать дополнительные квалификационные требования для освобождения, разрешенного этим подразделом.

(p) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что оставшийся в живых супруг, который соответствует требованиям и получает освобождение в соответствии с Подразделом (o) этого раздела и который впоследствии квалифицирует другое имущество в качестве резиденции пережившего супруга (супруги), имеет право на освобождение от адвалорного налогообложения впоследствии квалифицированной усадьбы в сумме, равной сумме в долларах освобождения от адвалорного налогообложения первой усадьбы, для которой освобождение было получено в соответствии с Подразделом (о) этого раздела в прошлом году в который оставшийся в живых супруг получил освобождение в соответствии с этим подразделом для этой усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступил в повторный брак после смерти первого респондента.

(добавлен 2 ноября 1948 г .; подраздел (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подраздел (a) и (b) с поправками 6 ноября 1973 г .; подраздел (b) с поправками и (c) и (d) ) добавлен 7 ноября 1978 г .; Подразделы (e) и (e-1) добавлены 3 ноября 1981 г .; Подраздел (e-1) истек 2 января 1982 г .; Подраздел (d) изменен 3 ноября, 1987; Подразделы (b) и (e) исправлены 10 августа 1991 г .; Подраздел (f) добавлен 7 ноября 1995 г .; Подразделы (c) и (d) исправлены 9 августа 1997 г .; Подраздел (g ) добавлен 4 ноября 1997 г .; Подраздел (b) изменен 2 ноября 1999 г .; Подраздел (d) изменен и (h) добавлен сент.13, 2003; Подсек. (d-1) добавлен 12 мая 2007 г .; Подсек. (i) добавлен 6 ноября 2007 г .; Подсек. (j) и (k) добавлены 8 ноября 2011 г .; Подсек. (j) изменено и (l) (обе версии) и (m) добавлено 5 ноября 2013 г .; Подсек. (c), (d), (e) и (k) изменены и (j-1) добавлены 3 ноября 2015 г .; Подсек. (l) по предложению H.J.R. 24, 83R, с поправками, пп. (l) по предложению H.J.R. 62, 83R, переименованный в Subsec. (м) и Подсек. (m) переименован в Subsec. (n) с поправками от 7 ноября 2017 г .; Подсек. (o) и (p) добавлены 1 января 2018 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для разд.1-b: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-б-1. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-b-1: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-с. (Признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-c: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-д. ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ ЗЕМЕЛЬ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА. (a) Вся земля, принадлежащая физическим лицам, которая предназначена для сельскохозяйственного использования в соответствии с положениями настоящего Раздела, должна оцениваться для всех целей налогообложения с учетом только тех факторов, которые относятся к такому сельскохозяйственному использованию.«Использование в сельском хозяйстве» означает разведение скота или выращивание сельскохозяйственных культур, фруктов, цветов и других продуктов из почвы в естественных условиях в качестве коммерческого предприятия с целью получения прибыли, причем этот бизнес является основным занятием и источником дохода владельца.

(b) Для каждого оценочного года собственник желает квалифицировать свою землю в соответствии с положениями настоящего Раздела как предназначенную для сельскохозяйственного использования, он должен подавать местному налоговому инспектору письменное заявление под присягой с описанием использования, для которого предназначена земля.

(c) После получения письменного заявления под присягой местный налоговый инспектор должен определить, подходит ли такая земля для использования в сельском хозяйстве, как определено в настоящем документе, и в случае, если она соответствует таким критериям, он должен указать такую землю как предназначенную для сельскохозяйственного использования и соответственно оценить землю.

(d) Такой местный налоговый инспектор может осмотреть землю и потребовать такие доказательства использования и источника дохода, которые могут оказаться необходимыми или полезными для определения того, применяется ли положение данной статьи о сельскохозяйственном использовании.

(e) Ни одна земля не может соответствовать критериям определения, предусмотренного в настоящем Законе, за исключением случаев, когда в течение как минимум трех (3) последовательных лет, непосредственно предшествующих дате оценки, земля использовалась исключительно для сельскохозяйственных целей или если земля не развивалась непрерывно. для сельского хозяйства в это время.

(f) Каждый год, в течение которого земля предназначена для сельскохозяйственного использования, местный налоговый инспектор должен отмечать в своих записях оценку, которая была бы произведена, если бы земля не соответствовала критериям для такого определения в соответствии с настоящим Разделом.Если обозначенная земля впоследствии используется для целей, отличных от сельскохозяйственного использования, или продается, земля подлежит обложению дополнительным налогом. Дополнительный налог равен разнице между уплаченными или подлежащими уплате налогами в соответствии с настоящим Соглашением и суммой налога, подлежащего уплате за предыдущие три года, если бы земля была оценена иным образом. До уплаты предусмотрены удержания дополнительных налогов и процентов на землю, оцененных в соответствии с положениями настоящего Раздела.

(g) Оценка и оценка любых полезных ископаемых или прав на недропользование на полезные ископаемые не подпадают под действие положений настоящего Раздела.

(добавлено 8 ноября 1966 г.)

сек. 1-д-1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕКОТОРЫХ ОТКРЫТЫХ ЗЕМЕЛЬ. (a) Для содействия сохранению открытых пространств законодательный орган должен предусмотреть в общем законе налогообложение открытых пространств, предназначенных для фермерских хозяйств, ранчо или управления дикой природой, на основе их производственной мощности и может предусмотреть в соответствии с общим законом для налогообложения открытых земель, предназначенных для производства древесины, исходя из их производственной мощности. Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения приемлемости в соответствии с этим разделом и может налагать санкции в соответствии с налоговой политикой этого раздела.

(b) Если владелец собственности квалифицирует свою землю для использования в сельском хозяйстве в соответствии с Разделом 1-d этой статьи, на землю распространяются положения Раздела 1-d в течение года, в котором определение вступило в силу, и не в соответствии с законом, принятым в соответствии с данным Разделом 1-d-1 в этом году.

(добавлен 7 ноября 1978 г .; подпункт (а) изменен 7 ноября 1995 г.)

сек. 1-е. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ ЗАПРЕЩЕНЫ. Никакие государственные адвалорные налоги не взимаются с какой-либо собственности в этом штате.

(Добавлено 5 ноября 1968 г .; поправки внесены 2 ноября 1982 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ для Раздела 1-е: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 1-ф. AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган по закону может предусмотреть сохранение культурных, исторических или естественных исторических ресурсов посредством:

(1) предоставления освобождения от уплаты государственных адвалорных налогов или других льгот от уплаты государственных адвалорных налогов на соответствующую собственность, обозначенную таким образом в установленном законом порядке; и

(2) разрешая политическим подразделениям предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на соответствующее имущество, указанное таким образом политическим подразделением, в порядке, установленном общим законом.

(Добавлено 8 ноября 1977 г.)

сек. 1-г. РАЗВИТИЕ ИЛИ ПЕРЕРАБОТКА СОБСТВЕННОСТИ; AD VALOREM Налоговое освобождение и выпуск облигаций и нот. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить городам, поселкам и другим налоговым единицам предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на имущество, расположенное в зоне реинвестирования, с целью поощрения развития или перепланировки и улучшения собственности.

(b) Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить зарегистрированному городу или поселку выпускать облигации или векселя для финансирования развития или реконструкции непродуктивного, слаборазвитого или испорченного района в городе или поселке, а также вносить залог для погашения этих облигаций. или отмечает увеличение адвалорных налоговых поступлений, взимаемых с собственности в этом районе городом или поселком и другими политическими подразделениями.

(Добавлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 1-ч. ПРОВЕРКА СООТНОШЕНИЯ ОЦЕНКИ. Раздел 26.03 Налогового кодекса вступил в силу с 1 января 1980 года.

(Добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 1-я. МОБИЛЬНОЕ МОРСКОЕ БУРОВОЕ ОБОРУДОВАНИЕ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предоставить адвалорные налоговые льготы для мобильного морского бурового оборудования, разработанного для морского бурения нефтяных или газовых скважин, которое хранится, но не используется в графстве, граничащем с Мексиканским заливом, или в заливе, или в другом месте. вода, непосредственно примыкающая к Мексиканскому заливу.

(добавлено 3 ноября 1987 г.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ЛИЧНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, ВРЕМЕННО НАХОДЯЩЕЙСЯ В ДАННОМ ГОСУДАРСТВЕ. (а) Для содействия экономическому развитию в государстве товары, изделия, товары, другая материальная личная собственность и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, освобождаются от адвалорного налогообложения политическим подразделением этого штата. если:

(1) собственность приобретена или импортирована в это государство для пересылки за пределы этого государства, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность за пределы этого государства или место назначения, в которое пересылается собственность, указано, когда собственность приобретается или ввозится в это государство;

(2) собственность задержана в этом Государстве для целей сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или ввезло собственность; и

(3) имущество вывозится за пределы этого штата не позднее:

(A) 175 дней после даты, когда лицо приобрело или ввезло собственность в этом штате; или

(B), если применимо, более поздняя дата, установленная руководящим органом политического подразделения согласно Подразделу (d) данного раздела.

(b) Управляющий орган округа, общего или независимого школьного округа, округа младших колледжей или муниципалитета, который, действуя в соответствии с предыдущими конституционными полномочиями, облагает налогом имущество, в противном случае освобожденное согласно Подразделу (а) данного раздела, может впоследствии освободить имущество от налогообложения. от налогообложения, отказавшись от налогообложения собственности. Освобождение применяется к каждому налоговому году, который начинается после даты принятия действия, и применяется к налоговому году, в котором это действие было предпринято, если это предусмотрено руководящим органом.Управляющий орган, который отменяет свои действия по налогообложению собственности, не может предпринимать действия по налогообложению такой собственности после отмены.

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввезенное в это государство, включает имущество, ввезенное в это государство;

(3) имущество, переданное за пределы этого государства, должно включать имущество, перевозимое за пределы этого государства или предназначенное для перевозки на воздушном судне за пределы этого государства; и

(4) имущество, задержанное в этом государстве для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, включает имущество, самолет или его части, ввезенные в этот штат или приобретенные в этом государстве и используемые лицом, которое приобрело имущество. , воздушное судно или его части в это Государство или которое ввезло имущество, самолет или его части в это Государство с целью ремонта или технического обслуживания воздушных судов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(d) Руководящий орган политического подразделения в порядке, предусмотренном законом для официальных действий, может продлить дату, до которой части самолета, освобожденные от адвалорного налогообложения в соответствии с настоящим разделом, должны быть вывезены за пределы Государства, до даты, не более поздней. чем на 730-й день после даты, когда лицо приобрело или ввезло детали воздушного судна в это государство. Расширение, принятое официальным действием в соответствии с этим подразделом, применяется только к освобождению от адвалорного налогообложения политическим подразделением, принявшим расширение.Законодательный орган в соответствии с общим законом может установить порядок, с помощью которого руководящий орган может продлить период времени, как это разрешено настоящим подразделом.

(Добавлено 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен 2 ноября 1999 г .; подпункт (a) изменен и (d) добавлен 5 ноября 2013 г.) (ВРЕМЕННЫЕ ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ для раздела 1-j: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 1-к. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО НЕКОММЕРЧЕСКИХ КОРПОРАЦИЙ, ПОСТАВЛЯЮЩЕЕ ВОДОСНАБЖЕНИЕ ИЛИ ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ УСЛУГИ СТОЧНЫХ ВОД.Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения имущество, принадлежащее некоммерческой корпорации, организованной для водоснабжения или водоотведения, которая предусматривает в подзаконных актах корпорации, что при роспуске корпорации активы корпорации, оставшиеся после погашения Задолженность корпорации должна быть передана предприятию, которое предоставляет услуги водоснабжения или водоотведения, или и то, и другое, которое освобождено от адвалорного налогообложения, если имущество разумно необходимо и используется для приобретения, обработки, хранения, транспортировки, продажи или распределение воды или оказание услуг по очистке сточных вод.

(добавлено 5 ноября 1991 г.)

сек. 1-л. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ ДЛЯ КОНТРОЛЯ ВОЗДУХА, ВОДЫ ИЛИ ЗАГРЯЗНЕНИЯ ЗЕМЛИ. (a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения всю или часть недвижимого и личного имущества, которое используется, построено, приобретено или установлено полностью или частично, чтобы соответствовать или превосходить правила или нормы, принятые любым агентством по охране окружающей среды Соединенных Штатов. , этот штат или политическое подразделение этого штата для предотвращения, мониторинга, контроля или уменьшения загрязнения воздуха, воды или земли.

(b) Этот раздел применяется к недвижимому и личному имуществу, используемому в качестве объекта, устройства или метода для контроля загрязнения воздуха, воды или земли, которое в противном случае подлежало бы налогообложению впервые 1 января 1994 г. или после этой даты.

(c) Этот раздел не разрешает освобождение от адвалорного налогообложения недвижимого или личного имущества, которое было предметом соглашения о налоговых скидках, заключенного до 1 января 1994 года.

(добавлено 2 ноября 1993 г.)

сек.1-м. СОБСТВЕННОСТЬ, НА КОТОРОЙ БЫЛА РЕАЛИЗОВАНА ИНИЦИАТИВА ПО ВОДОСБЕРЕЖЕНИЮ; AD VALOREM НАЛОГОВОЕ ПОМОЩЬ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может уполномочить налоговую единицу предоставлять освобождение или иное освобождение от адвалорных налогов на собственность, в отношении которой была реализована инициатива по сбережению воды.

(добавлено 4 ноября 1997 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R. 47.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА СЫРОЙ КАКАО И ЗЕЛЕНЫЙ КОФЕ.(a) Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения сырое какао и зеленый кофе, хранящиеся в округе Харрис.

(b) Законодательный орган может наложить дополнительные требования для получения права на освобождение в соответствии с данным разделом.

(добавлено 6 ноября 2001 г.)

(Текст раздела, предложенный Законами 2001 г., 77-й лег., R.S., S.J.R.6.)

Sec. 1-н. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА МАТЕРИАЛЬНОЕ ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО ВРЕМЕННО ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ.(a) Для содействия экономическому развитию в этом штате законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения товары, изделия, товары, другое материальное личное имущество и руды, кроме нефти, природного газа и других нефтепродуктов, если:

(1) собственность приобретается или импортируется в это состояние для пересылки в другое место в этом состоянии или за пределами этого состояния, независимо от того, сформировано ли намерение переправить собственность в другое место в этом состоянии или вне этого состояния или место назначения, в которое пересылается свойство, указывается, когда свойство приобретается или импортируется в это состояние;

(2) собственность задержана в месте в этом состоянии, которое не принадлежит или не контролируется владельцем собственности для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления лицом, которое приобрело или импортировало собственность; и

(3) имущество перевозится в другое место в этом штате или за пределы этого штата не позднее, чем через 270 дней после даты, когда лицо приобрело собственность или ввезло собственность в это состояние.

(b) Для целей данного раздела:

(1) материальное личное имущество включает самолеты и их части;

(2) имущество, ввозимое в это состояние, включает имущество, ввозимое в это состояние;

(3) имущество, переданное в другое место в этом состоянии или за его пределами, включает имущество, перемещенное в другое место в этом состоянии или за его пределами, или для прикрепления к воздушному судну для транспортировки в другое место в этом состоянии или за его пределами ; и

(4) имущество, задержанное в месте в этом состоянии для сборки, хранения, производства, обработки или изготовления, включает имущество, самолет или его части, привезенные в это состояние или приобретенные в этом состоянии и использованные лицом, которое приобрело имущество, самолет или его части в этом состоянии или кто привел имущество, самолет или его части в это состояние с целью ремонта или технического обслуживания самолетов, эксплуатируемых сертифицированным авиаперевозчиком.

(c) Владелец собственности, который имеет право на получение освобождения, разрешенного разделом 1-j настоящей статьи, может подать заявку на освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с этим разделом, в порядке, предусмотренном общим законом, с учетом положений подраздела (d) этого раздела. Владелец собственности, который получает освобождение, разрешенное законодательным органом в соответствии с данным разделом, не имеет права на получение исключения, разрешенного разделом 1-j этой статьи для той же собственности.

(d) Руководящий орган политического подразделения, налагающего адвалорные налоги, может предусматривать налогообложение собственности, освобожденной в соответствии с законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, и не освобождается от адвалорного налогообложения каким-либо другим законом.Прежде чем приступить к налогообложению освобожденной от налогообложения собственности, руководящий орган политического подразделения должен провести публичные слушания, на которых представители общественности могут высказаться за или против налогообложения собственности.

(Добавлено 6 ноября 2001 г .; подпункт (e) истек 1 января 2003 г.)

сек. 1-о. СЕЛЬСКОЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ РАЗВИТИЕ; ОГРАНИЧЕНИЕ НА ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВ AD VALOREM. Чтобы помочь в ликвидации трущоб и неблагоприятных условий в менее населенных общинах в этом штате, для содействия экономическому развитию сельских районов в этом штате и для улучшения экономики этого штата законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить руководящему органу муниципалитета иметь Население менее 10 000 человек, в соответствии с требованиями закона, для созыва выборов, чтобы позволить избирателям большинством голосов определить, разрешать ли руководящему органу муниципалитета заключить соглашение с владельцем недвижимого имущества, находящегося на его территории. в или рядом с обозначенным районом муниципалитета, который был одобрен для финансирования в рамках Программы восстановления центра города или Программы благоустройства главной улицы, администрируемой Министерством сельского хозяйства, или последующей программы, управляемой этим агентством, в соответствии с которой стороны соглашаются, что адвалорные налоги, взимаемые любым политическим подразделением с недвижимого имущества собственника, не могут быть увеличены в течение первых пяти налоговых лет. после налогового года, в котором было заключено соглашение, в соответствии с условиями, предусмотренными в соглашении.Общий закон, принятый в соответствии с данным разделом, должен предусматривать, что, если это разрешено избирателями, соглашение об ограничении увеличения адвалорного налога, разрешенного данным разделом:

(1), должно быть заключено руководящим органом муниципалитета и владельцем собственности. до 31 декабря налогового года, в котором проводились выборы;

(2) вступает в силу в отношении недвижимого имущества с 1 января налогового года, следующего за налоговым годом, в котором управляющий орган и собственник имущества заключают договор;

(3) применяется к адвалорным налогам, налагаемым любым политическим подразделением на недвижимое имущество, на которое распространяется соглашение; и

(4) истекает раньше:

(A) 1 января шестого налогового года, следующего за налоговым годом, в котором руководящий орган и собственник недвижимости заключают соглашение; или

(B) 1 января первого налогового года, в котором собственник собственности на момент заключения соглашения перестает владеть недвижимостью.

(добавлено 6 ноября 2007 г.)

сек. 1-стр. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДРАГОЦЕННЫЙ МЕТАЛЛ, ХРАНИРУЮЩИЙСЯ НА МЕСТОРОЖДЕНИИ. Законодательный орган в соответствии с общим законом может освободить от адвалорного налогообложения драгоценный металл, хранящийся в хранилище драгоценных металлов, расположенном в этом штате. Законодательный орган в соответствии с общим законом может дать определения «драгоценный металл» и «депозитарий драгоценных металлов» для целей данного раздела.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.)

сек. 2. РАВЕНСТВО И ЕДИНСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВ НА ЗАНЯТИЕ; ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM.(а) Все профессиональные налоги должны быть равными и единообразными для одного и того же класса субъектов в пределах полномочий, взимающих налог; но законодательный орган может в соответствии с общими законами освободить от налогообложения государственную собственность, используемую для общественных целей; фактические места религиозного поклонения, а также любая собственность, принадлежащая церкви или строго религиозному обществу для исключительного использования в качестве жилища для служения такой церкви или религиозного общества, и которая не приносит никакой прибыли такой церкви или религиозному обществу; при условии, что такое освобождение не распространяется на большее количество собственности, чем это разумно необходимо для жилища, и ни в коем случае не более чем на один акр земли; любое имущество, принадлежащее церкви или строго религиозному обществу, которое владеет фактическим местом религиозного поклонения, если собственность принадлежит с целью расширения места религиозного поклонения или строительства нового места религиозного поклонения, и имущество не приносит какие бы то ни было доходы церкви или религиозного общества, при условии, что законодательный орган в соответствии с общим законом может установить ограничения права на получение льготы и может наложить санкции, связанные с освобождением, в соответствии с налоговой политикой данного подраздела; любая собственность, которая принадлежит церкви или строго религиозному обществу и сдается этой церковью или строго религиозным обществом в аренду лицу для использования в качестве школы, как это определено в Разделе 11.21 Налогового кодекса или нового закона в образовательных целях; места захоронения, не предназначенные для частной или корпоративной выгоды; солнечные или ветряные энергетические устройства; все здания, используемые исключительно и принадлежащие лицам или ассоциациям лиц для школьных целей, а также необходимая мебель для всех школ и имущество, используемое исключительно и разумно необходимое для проведения любых ассоциаций, занимающихся поощрением религиозного, образовательного и физического развития мальчиков, девочек, молодых мужчин или молодые женщины, действующие в рамках государственной или национальной организации аналогичного характера; а также целевые фонды таких учебных и религиозных учреждений, не используемые с целью получения прибыли; и когда они инвестируются в облигации или ипотечные ссуды, или в землю или другое имущество, которое было и будет в дальнейшем выкуплено такими учреждениями в рамках продажи права выкупа, произведенной для погашения или защиты таких облигаций или ипотечных ссуд, такое освобождение от такой земли и собственности будет продолжаться только в течение двух лет после покупки того же самого при такой продаже такими учреждениями и не более, и учреждениями, занимающимися в основном общественной благотворительной деятельностью, которые могут проводить вспомогательную деятельность для поддержки этих благотворительных функций; и все законы, освобождающие от налогообложения собственность, кроме собственности, упомянутой в этом разделе, являются недействительными.

(b) Законодательное собрание может по общему закону освободить от налогообложения собственность ветерана-инвалида или пережившего супруга и оставшихся в живых несовершеннолетних детей ветерана-инвалида. Ветеран-инвалид — это ветеран вооруженных сил Соединенных Штатов, который классифицируется как инвалида Администрацией ветеранов или правопреемником этого агентства, или военной службой, на которой служил ветеран. Ветеран, имеющий инвалидность менее 10 процентов, не имеет права на освобождение.Ветеран, имеющий инвалидность не менее 10 процентов, но менее 30 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 5000 долларов. Ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 30 процентов, но менее 50 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 7 500 долларов США. Ветеран, имеющий инвалидность не менее 50 процентов, но менее 70 процентов, может получить освобождение от налогообложения на имущество стоимостью до 10 000 долларов США.Ветеран, имеющий степень инвалидности 70 или более процентов, или ветеран, имеющий степень инвалидности не менее 10 процентов и достигший возраста 65 лет, или ветеран-инвалид, инвалидность которого состоит из утраты или утраты возможности использовать одна или несколько конечностей, полная слепота на один или оба глаза или параплегия могут быть освобождены от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 12 000 долларов. Супруг (а) и дети любого военнослужащего вооруженных сил США, умершего во время прохождения действительной военной службы, могут получить освобождение от налогообложения в отношении имущества стоимостью до 5000 долларов.Выжившему супругу (а) и детям умершего ветерана-инвалида может быть предоставлено освобождение, которое в совокупности равняется льготе, на которую ветеран имел право, когда ветеран умер.

(c) Законодательный орган по общему праву может освободить от адвалорного налогообложения имущество, которое принадлежит некоммерческой организации, состоящей в основном из членов или бывших военнослужащих Соединенных Штатов или их союзников и зарегистрированной или зарегистрированной в Соединенных Штатах. Конгресс.

(d) Если иное не предусмотрено общим законом, принятым после 1 января 1995 года, суммы освобождений от адвалорного налогообложения, на которые лицо имеет право в соответствии с разделом 11.22 Налогового кодекса для налогового года, который начинается в дату или после даты вступления в силу настоящего подраздела, являются максимальные суммы, разрешенные в соответствии с подразделом (b) настоящего раздела, вместо сумм, указанных в разделе 11.22 Налогового кодекса. Этот подраздел может быть отменен Законодательным собранием в соответствии с общим законом.

(e) Законодательный орган в соответствии с общим законом может предусмотреть, что лицо, владеющее недвижимостью, расположенной в районе, объявленном губернатором зоной стихийного бедствия после стихийного бедствия, имеет право на временное освобождение от адвалорного налогообложения политическим подразделением часть оценочной стоимости этого имущества.Общий закон может предусматривать, что если губернатор сначала объявляет территорию в политическом подразделении зоной бедствия в результате стихийного бедствия в день или после даты принятия политическим подразделением налоговой ставки за налоговый год, в котором была составлена декларация, лицо имеет право на освобождение, разрешенное настоящим подразделом для этого налогового года, только в том случае, если освобождение принято руководящим органом политического подразделения. Законодательный орган в соответствии с общим законом может предписать метод определения суммы освобождения, разрешенного данным подразделом, и продолжительность освобождения, а также может установить дополнительные требования для получения права на освобождение.

(с поправками от 6 ноября 1906 г. и 6 ноября 1928 г .; подпункт (a) с поправками и (b) добавлен 7 ноября 1972 г .; подпункт (a) с поправками от 7 ноября 1978 г .; подпункт (c) добавлен 7 ноября 1989 г .; подпункт (b) изменен и (d) добавлен 7 ноября 1995 г .; подпункт (a) исправлен 2 ноября 1999 г. и 13 сентября 2003 г .; подпункт (b) изменен ноябрь 6, 2007 г .; подпункт (e) добавлен 5 ноября 2019 г.)

сек. 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ. Налоги взимаются и взимаются в соответствии с общими законами и только для общественных целей.

сек. 4. ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИЛИ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАПРЕЩЕНО. Полномочия по налогообложению корпораций и корпоративной собственности не могут быть переданы или приостановлены актом Законодательного собрания, каким-либо контрактом или грантом, стороной которого является Государство.

сек. 5. (признана недействительной 2 ноября 1999 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 5: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 6. ИЗЪЯТИЕ ДЕНЕГ ИЗ КАЗНАЧЕЙСТВА; СРОК ПРИНЯТИЯ. Деньги из Казначейства взимаются только в соответствии с конкретными ассигнованиями, установленными законом; также не допускается выделение денег на срок более двух лет.

(Изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 6: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 7. ЗАЯВЛЕНИЕ, УДЕРЖАНИЕ ИЛИ ОТВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ ЗАПРЕЩЕНО. Законодательный орган не имеет права занимать или каким-либо образом отвлекать от своей цели какой-либо специальный фонд, который может или должен поступить в Казначейство; и предусматривает уголовное наказание для любого лица или лиц за заимствование, удержание или любое отклонение от его цели любого специального фонда или любой его части.

сек. 7-а. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ РЕГИСТРАЦИОННЫХ СБОРОВ И НАЛОГОВ НА МОТОРНОЕ ТОПЛИВО И СМАЗОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ. В соответствии с законодательными положениями, распределением и указанием, все чистые доходы, оставшиеся после выплаты всех возмещений, разрешенных законом, и сборов, связанных с регистрационными сборами автотранспортных средств, и всех налогов, кроме налогов на валовую продукцию и адвалорных налогов, на используемые моторные топлива и смазочные материалы. для передвижения автомобилей по дорогам общего пользования, должны использоваться с единственной целью приобретения права проезда, строительства, обслуживания и контроля таких дорог общего пользования, а также для применения таких законов, которые могут быть предписаны Законодательным собранием, касающимся контроль движения и безопасности на таких дорогах; и для выплаты основной суммы и процентов по облигациям или варрантам округов и дорожных округов, проголосованным или выпущенным до 2 января 1939 г. и признанным правомочными до 2 января 1945 г., для выплаты из Фонда шоссе округов и дорожных округов в соответствии с существующими закон; при условии, однако, что одна четвертая (1/4) такой чистой выручки от налога на моторное топливо будет направлена в Имеющийся школьный фонд; и, однако, при условии, что чистый доход, полученный округами от сборов за регистрацию автотранспортных средств, никогда не должен быть меньше максимальных сумм, разрешенных для удержания в каждом округе, и процента, разрешенного для удержания в каждом округе в соответствии с законами, действующими на январь. 1, 1945.Ничто из содержащегося в настоящем документе не может быть истолковано как разрешающее предоставление государственного кредита для каких-либо целей.

(добавлено 5 ноября 1946 г.)

сек. 7-б. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОХОДОВ ОТ ФЕДЕРАЛЬНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ. Все доходы, полученные от федерального правительства в качестве возмещения расходов штата из средств, которые сами предназначены для приобретения права проезда и строительства, содержания и охраны дорог общего пользования, также предусмотрены конституцией и должны использоваться только для этих целей.

(добавлено 8 ноября 1988 г.)

сек. 7-с. ВЫПЛАТА ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ И НАЛОГОВ НА ПРОДАЖУ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИЛИ АРЕНДУ АВТОМОБИЛЯ ГОСУДАРСТВЕННОМУ ФОНДУ ДОРОГ. (a) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен вносить в кредит государственного дорожного фонда 2,5 миллиарда долларов чистого дохода, полученного от введения налоговых льгот. налог штата с продаж и использования на продажу, хранение, использование или иное потребление в этом штате объектов налогообложения в соответствии с главой 151 Налогового кодекса или его правопреемником, который превышает первые 28 миллиардов долларов из этих доходов, поступающих в казну в налоговой сфере этого штата. год.

(b) В соответствии с подпунктами (d) и (e) данного раздела, в каждом финансовом году штата контролер государственных счетов должен внести в кредит государственного дорожного фонда сумму, равную 35 процентам чистого дохода. полученный из налога, разрешенного главой 152 Налогового кодекса или его правопреемника, и налагаемый на продажу, использование или аренду автотранспортного средства, сумма которого превышает первые 5 миллиардов долларов этого дохода, поступающего в казну в этом финансовом году штата.

(c) Деньги, внесенные в кредит государственного дорожного фонда в соответствии с данным разделом, могут быть использованы только для:

(1) строительства, содержания или приобретения права проезда на дорогах общего пользования, кроме платных; или

(2) выплатить основную сумму и проценты по облигациям с общим обязательством, выпущенным в соответствии с положениями Раздела 49-p Статьи III настоящего Устава.

(d) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может дать распоряжение контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, внесенных в кредит государства. дорожный фонд согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовый год штата, в котором принято решение, или в любой из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму или процент, которые не приводят к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы внесена в фонд в финансовом году затронутого штата в соответствии с применимым подразделом этого раздела.

(e) В соответствии с Подразделом (f) этого раздела, обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита в соответствии с этим разделом истекает:

(1) 31 августа 2032 г., для депозита, требуемого Подразделом (a ) этого раздела; и

(2) 31 августа 2029 г. для депозита, требуемого Подразделом (b) данного раздела.

(f) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты законодательного органа, может продлить с 10-летним шагом обязанность контролера государственных счетов по внесению депозита. согласно Подразделу (a) или (b) этого раздела после даты, установленной Подразделом (e) этого раздела.

(Добавлено 3 ноября 2015 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-c: См. Приложение, Примечание 4.)

сек. 7-д. ПРИЕМЛЕМОСТЬ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПРОДАЖ И НАЛОГОВ НА СПОРТИВНЫЕ ТОВАРЫ. (a) В соответствии с Подразделом (b) данного раздела, за каждый финансовый год штата чистый доход, полученный от сбора любых государственных налогов, взимаемых с продажи, хранения, использования или другого потребления в этом состоянии спортивных товаров, которые были подлежит налогообложению с 1 января 2019 года в соответствии с главой 151 Налогового кодекса, автоматически присваивается при получении Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их правопреемникам и распределяется между этими агентствами в соответствии с общим законом .Законодательный орган в соответствии с общим законом может устанавливать ограничения на использование денег, выделенных в соответствии с настоящим подразделом.

(b) Законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием двумя третями членов каждой палаты законодательного органа, может дать указание контролеру государственных счетов уменьшить сумму денег, выделяемую Департаменту парков и дикой природы. и Историческая комиссия Техаса или их преемники в соответствии с Подразделом (а) этого раздела. Контролеру может быть дано указание произвести такое сокращение только:

(1) в финансовый год штата, в котором принято решение, или в любой из следующих двух финансовых лет штата; и

(2) на сумму, которая не приводит к уменьшению более чем на 50 процентов суммы, которая в противном случае была бы присвоена Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их преемникам в пострадавших указать финансовый год в соответствии с Подразделом (а) данного раздела.

(c) Деньги, выделенные Департаменту парков и дикой природы и Исторической комиссии Техаса или их преемникам в соответствии с Подразделом (а) этого раздела, не могут считаться доступными для сертификации контролером государственных счетов в соответствии с Разделом 49а ( б) статьи III этой конституции.

(d) В этом разделе «спортивные товары» означают предмет материальной личной собственности, спроектированный и проданный для использования в спорте или спортивной деятельности, за исключением одежды и обуви, за исключением тех, которые подходят только для использования в спорте или спортивной деятельности. , за исключением настольных игр, электронных игр и аналогичных устройств, самолетов и транспортных средств, а также запасных частей и аксессуаров для любых исключенных товаров.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.) (ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ к Разделу 7-d: См. Приложение, Примечание 5.)

сек. 8. ОЦЕНКА И СБОР НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ. Вся собственность железнодорожных компаний должна быть оценена, а налоги взимаются в нескольких округах, в которых находится указанная собственность, включая такую большую часть дорожного полотна и приспособлений, которая должна быть в каждом округе. Подвижной состав может оцениваться на валовой основе в округе, где расположен главный офис компании, и уплаченный с него окружной налог должен распределяться в соответствии с общим законом пропорционально расстоянию, которое такая дорога может проходить через любой такой округ. среди нескольких округов, через которые проходит дорога, как часть их налоговых активов.

(с изменениями от 4 ноября 1986 г.)

сек. 9. МАКСИМАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ГОРОДСКИЕ И ГОРОДСКИЕ СТАВКИ; ГРАЖДАНСКИЕ ФОНДЫ; МЕСТНЫЕ ДОРОЖНЫЕ ЗАКОНЫ. (a) Ни один округ, город или поселок не должен взимать ставку налога, превышающую восемьдесят центов (0,80 доллара США) на оценку в сто долларов (100 долларов США) в течение любого одного (1) года для общего фонда, фонда постоянного улучшения, дороги и бридж-фонд и фонд жюри.

(b) Во время заседания Суда уполномоченных для взимания годовой налоговой ставки для каждого округа он должен взимать любую ставку налога, которая может потребоваться для четырех (4) конституционных целей; а именно, общий фонд, фонд постоянного улучшения, фонд дорог и мостов и фонд присяжных, при условии, что Суд не обесценивает какие-либо непогашенные облигации или другие обязательства и пока общая сумма вышеуказанных налоговых сборов не превышает 80 центов ($.80) по оценке в сто долларов (100 долларов США) в любой (1) год. После того, как Суд установил годовую налоговую ставку, она остается в силе в течение этого налогового года.

(c) Законодательный орган может разрешить взимать дополнительный ежегодный адвалорный налог и взимать его для дальнейшего содержания дорог общего пользования; при условии, что большинство квалифицированных избирателей округа, голосующих на выборах, которые будут проводиться с этой целью, утвердят налог, не превышающий пятнадцати центов ($.15) об оценке в сто долларов ($ 100) имущества, подлежащего налогообложению в таком округе.

(d) Любой округ может поместить все налоги, собранные округом, в один общий фонд, независимо от цели или источника каждого налога.

(e) Законодательный орган может принимать местные законы по содержанию дорог и автомагистралей общего пользования без местного уведомления, требуемого для специальных или местных законов.

(f) Настоящий Раздел не может быть истолкован как ограничение полномочий, делегированных округам, городам или поселкам любым другим Разделом или Разделами настоящей Конституции.

(с изменениями, внесенными 14 августа 1883 г., 4 ноября 1890 г., 6 ноября 1906 г., 7 ноября 1944 г., 6 ноября 1956 г., 11 ноября 1967 г. и 2 ноября 1999 г.) (ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕХОД ПОЛОЖЕНИЯ к Разделу 9: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 10. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОПЛАТЫ НАЛОГОВ. Законодательный орган не имеет полномочий освобождать жителей или собственность в каком-либо округе, городе или поселке от уплаты налогов, взимаемых для целей штата или округа, за исключением случаев серьезного общественного бедствия в любом таком округе, городе или поселке, когда такое освобождение может быть сделано двумя третями голосов каждой Палаты Законодательного собрания.

сек. 11. МЕСТО ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА, НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННАЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Вся собственность, принадлежащая физическим или юридическим лицам, подлежит налогообложению, а налоги, уплачиваемые в округе, в котором он находится, но Законодательный орган может двумя третями голосов разрешить уплату налогов нерезидентами округов, подлежащих уплате. производится в офисе контролера государственных счетов. И все земли и другое имущество, не переданные для налогообложения их собственником, должны быть оценены по справедливой стоимости соответствующим должностным лицом.

сек. 12. (Недействительна 5 августа 1969 г.)

Sec. 13. ПРОДАЖА ЗЕМЕЛЬ И ДРУГОЙ ИМУЩЕСТВА ЗА НЕОПЛАТУ НАЛОГОВ; ВЫКУП. (a) Законодательный орган должен предусмотреть продажу достаточной части всех земель и другого имущества для уплаты налогов, причитающихся с них, которые не были уплачены.

(b) Передаточный акт к покупателю всех проданных таким образом земель и другого имущества должен быть оформлен для передачи хорошего и безупречного титула покупателю, при условии только выкупа, как предусмотрено этим разделом, или импичмента за фактическое мошенничество.

(c) Бывший владелец жилой усадьбы, земли, предназначенной для сельскохозяйственного использования, или полезных ископаемых, проданных за неуплаченные налоги, должен в течение двух лет с даты регистрации Акта Покупателя выкупить собственность на на следующем основании:

(1) В течение первого года периода выкупа после выплаты суммы денег, уплаченной за собственность, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумма, не превышающая 25 процентов от общей суммы; и

(2) В течение последнего года периода выкупа при уплате денежной суммы, уплаченной за недвижимость, включая сбор за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 50 процентов от общей суммы.

(d) Если усадьба или земля, предназначенная для сельскохозяйственного использования, продается в соответствии с иском о взыскании неуплаченных налогов, Законодательный орган может ограничить применение Подраздела (c) этого раздела к собственности, используемой в качестве жилого помещения. усадьбу, когда был подан иск, и землю, предназначенную для использования в сельском хозяйстве, когда иск был подан.

(e) Бывший владелец недвижимого имущества, не подпадающего под действие Подраздела (c) этого раздела, проданного за неуплаченные налоги, должен в течение шести месяцев с даты регистрации Акта Покупателя выкупить имущество после оплаты. суммы денег, уплаченной за недвижимость, включая плату за регистрацию налогового акта и все уплаченные налоги, штрафы, проценты и расходы, а также сумму, не превышающую 25 процентов от общей суммы.

(с поправками 8 ноября 1932 г .; в подразделах (a) — (c) внесены поправки и (d) и (e) добавлены 2 ноября 1993 г .; в подразделах (c) и (d) внесены поправки 13 сентября 2003 г. )

сек. 14. ОЦЕНОЧНИК И СБОРНИК НАЛОГОВ. (a) Квалифицированные избиратели от каждого округа должны выбрать оценщика-сборщика налогов от округа, если иное не предусмотрено настоящим разделом.

(b) В любом округе с населением менее 10 000 жителей, как определено последней десятилетней переписью Соединенных Штатов, шериф округа, в дополнение к другим обязанностям этого должностного лица, должен быть оценщиком-сборщиком налогов, за исключением того, что уполномоченный суд такого округа может представить квалифицированным избирателям округа на выборах вопрос об избрании оценщика-сборщика налогов в качестве должностного лица округа, отдельного от офиса шерифа.Если большинство избирателей, голосующих на таких выборах, одобряют избрание налогового инспектора-сборщика налогов для округа, то такое должностное лицо должно быть избрано на следующих всеобщих выборах на конституционный срок полномочий, как это предусмотрено для других налоговых инспекторов-сборщиков. в этом состоянии.

(c) Оценщик-сборщик налогов занимает должность четыре года; и выполняет все обязанности по оценке имущества для целей налогообложения и сбора налогов, как это может быть предписано Законодательным собранием.

(с изменениями, внесенными 8 ноября 1932 г., 2 ноября 1954 г. и 6 ноября 2001 г.) (ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 14: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 15. СРОК ОЦЕНКИ; Изъятие и продажа имущества неплательщика-неплательщика. Ежегодная оценка земельной собственности является ее особым залогом; и все имущество, как недвижимое, так и личное, принадлежащее любому налогоплательщику-нарушителю, подлежит аресту и продаже для уплаты всех налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя; и такое имущество может быть продано для уплаты налогов и штрафов, причитающихся с такого правонарушителя, в соответствии с такими положениями, которые могут быть предусмотрены Законодательным собранием.

сек. 16. (признана недействительной с 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЕ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 16: См. Приложение, Примечание 3.)

сек. 16а. (Признана недействительной 6 ноября 2001 г.)

(ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 16a: См. Приложение, Примечания 1 и 3.)

сек. 17. ОПИСАНИЕ ПРЕДМЕТОВ, НЕ ОГРАНИЧИВАЮЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. Определение объектов и субъектов налогообложения не лишает Законодательный орган полномочий требовать, чтобы другие субъекты или объекты облагались налогом таким образом, который может соответствовать принципам налогообложения, закрепленным в настоящей Конституции.

сек. 18. УРАВНЕНИЕ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ; ЕДИНАЯ ОЦЕНКА И ЕДИНАЯ СОВЕТА УРАВНЕНИЯ. (a) Законодательный орган должен обеспечить максимально возможную уравнивающую оценку всего имущества, подлежащего налогообложению или предоставленного для налогообложения, а также может предусмотреть классификацию всех земель со ссылкой на их стоимость в нескольких графствах.

(b) Единая оценка в каждом округе всего имущества, подлежащего адвалорному налогообложению округом, и всех других налоговых единиц, расположенных в нем, должна быть предусмотрена общим законом.Законодательный орган в соответствии с общим законом может разрешить проведение оценок за пределами округа, если политические подразделения расположены более чем в одном округе или когда два или более округа решат объединить услуги оценки.

(c) Законодательный орган, согласно общему закону, должен предусмотреть единую уравнивающую комиссию для каждого объекта оценки, состоящего из квалифицированных лиц, проживающих на территории, оцениваемой этим органом. Законодательный орган, согласно общему закону, может разрешить единую уравнивающую комиссию для двух или более смежных оценочных организаций, которые решат предусмотреть консолидированное уравнение.Члены уравнивающего совета не могут быть избранными должностными лицами округа или руководящего органа налоговой единицы.

(d) Законодательный орган должен предписать общим законом методы, сроки и административный процесс для выполнения требований этого раздела.

(поправка 4 ноября 1980 г .; подпункт (c) поправка 3 ноября 2009 г.)

сек. 19. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОДУКТОВ, ЖИВОТНОВОДСТВА, ПТИЦЫ И СЕМЬИ. Фермерские продукты, домашний скот и птица, находящиеся в руках производителя, а также семейные товары для дома и фермы освобождаются от всех налогов, пока не будет принято иное решение двумя третями голосов всех членов, избранных в обе палаты Законодательного собрания.

(добавлено 2 сентября 1879 г .; исправлено 3 ноября 1981 г.)

сек. 19а. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ AD VALOREM НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. Орудия земледелия, которые используются для производства продукции фермы или ранчо, освобождаются от адвалорного налога.

(Добавлено 2 ноября 1982 г.)

сек. 20. ЗАПРЕЩАЕТСЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ AD VALOREM НА ИМУЩЕСТВО ПО СТОИМОСТИ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТЬ НАЛИЧНОГО РЫНКА; СКИДКИ НА ПРЕДОПЛАТУ. Никакая собственность любого рода в этом штате никогда не может оцениваться с точки зрения адвалорных налогов по стоимости, превышающей ее справедливую рыночную стоимость в денежной форме, и ни один Совет по уравнениям любого государственного или политического подразделения или налогового округа в этом штате не может устанавливать стоимость любого имущества. для целей налогообложения по стоимости, превышающей его справедливую рыночную денежную стоимость; при условии, что в целях поощрения своевременной уплаты налогов Законодательный орган имеет право предоставить налогоплательщику разрешение государства, всех правительственных и политических подразделений и налоговых округов штата на трехпроцентную (3%) скидку. по адвалорным налогам, подлежащим уплате Государству или любому правительственному или политическому подразделению или налоговому округу штата, если такие налоги уплачиваются за девяносто (90) дней до даты, когда в противном случае они стали бы просроченными; налогоплательщику предоставляется скидка в размере двух процентов (2%) на указанные налоги, если они уплачены за шестьдесят (60) дней до того, как указанные налоги станут неуплатой; и налогоплательщику предоставляется скидка в один процент (1%), если указанные налоги уплачиваются за тридцать (30) дней до того, как в противном случае они стали бы просроченными.Законодательный орган принимает необходимые законы для надлежащего применения данного раздела.

(Добавлено 23 августа 1937 г.; изменено 2 ноября 1999 г.) (ПОЛОЖЕНИЯ О ВРЕМЕННОМ ПЕРЕХОДЕ к Разделу 20: См. Приложение, Примечание 1.)

сек. 21. УВЕЛИЧЕНИЕ ОБЩЕЙ СУММЫ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ЗАПРЕЩЕНО БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ И СЛУШАНИЯ; РАСЧЕТ И УВЕДОМЛЕНИЕ СОБСТВЕННИКАМ. (a) За исключением случаев, предусмотренных общим законом, общая сумма налогов на имущество, взимаемых политическим подразделением в любой год, не может превышать общую сумму налогов на имущество, взимаемых этим подразделением в предыдущем году, за исключением случаев, когда руководящий орган подразделения уведомляет о своем намерении рассмотреть вопрос об увеличении налогов и проводит публичные слушания по предлагаемому увеличению, прежде чем увеличивать эти общие налоги.Законодательный орган устанавливает законом форму, содержание, время и методы направления уведомления, а также правила проведения слушания.

(b) При расчете общей суммы налогов, взимаемых в текущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, налоги на собственность на территории добавлены к политическому подразделению с предыдущего года, а также на новые улучшения, которые были не облагаемые налогом в предыдущем году, исключаются. При расчете общей суммы налогов, наложенных в предыдущем году для целей Подраздела (а) этого раздела, исключаются налоги, взимаемые с недвижимого имущества, которое не облагается налогом подразделением в текущем году.

(c) Законодательный орган в соответствии с общими законами должен требовать, чтобы, с учетом разумных исключений, владелец собственности получал уведомление о переоценке его собственности и разумную оценку суммы налогов, которые будут взиматься с его собственности, если общая сумма сумма налогов на имущество для подразделения не была увеличена в соответствии с каким-либо законом, принятым в соответствии с Подразделом (а) данного раздела. Уведомление должно быть отправлено до начала процедур, требуемых в Подразделе (а).

(Добавлено ноя.7, 1978; Подсек. (c) с изменениями, внесенными 3 ноября 1981 г.)

сек. 22. ОГРАНИЧЕНИЕ НА РАЗВИТИЕ ОБЪЕКТОВ. (a) Ни в одном двухлетнем периоде темпы роста ассигнований из государственных налоговых поступлений, не предусмотренных настоящей конституцией, не должны превышать расчетные темпы роста экономики штата. Законодательный орган должен предусмотреть общие законодательные процедуры для реализации этого подраздела.

(b) Если законодательный орган путем принятия резолюции, одобренной рекордным голосованием большинством членов каждой палаты, обнаруживает, что чрезвычайная ситуация существует, и определяет ее характер, законодательный орган может предусмотреть ассигнования, превышающие сумма, утвержденная Подразделом (а) этого раздела.Превышение, разрешенное в соответствии с настоящим подразделом, не может превышать сумму, указанную в постановлении.

(c) Ассигнования ни в коем случае не могут превышать доходов, предусмотренных в Статье III, Разделе 49a настоящей Конституции. Ничто в этом разделе не может быть истолковано как изменение, исправление или аннулирование статьи III, раздела 49a настоящей Конституции.

(Добавлено 7 ноября 1978 г.)

сек. 23. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НЕДВИЖИМОСТИ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЕЙ AD VALOREM ЗАПРЕЩЕНА; ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ И ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ.(a) Оценка недвижимого имущества для целей адвалорного налогообложения в масштабах штата не проводится; однако это не исключает распределения налоговых доходов по формуле между политическими подразделениями государства.

(b) Административное и судебное исполнение единых стандартов и процедур оценки имущества для целей адвалорного налогообложения должно быть предусмотрено общим законом.

(добавлено 7 ноября 1978 г .; подпункт (b) изменен 3 ноября 2009 г.)

сек. 24. (Утратил силу5, 2019.)

сек. 24-а. НАЛОГ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД ЗАПРЕЩЕН. Законодательный орган не может взимать налог с чистых доходов физических лиц, включая долю участия физического лица в партнерстве и доход некорпоративной ассоциации.

(Добавлено 5 ноября 2019 г.)

сек. 29. НАЛОГ НА ПЕРЕДАЧУ СДЕЛКИ ЗА ПЕРЕВОД ПЕРЕВОЗКИ ПЛАТЫ ПРОСТОГО НАИМЕНОВАНИЯ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ЗАПРЕЩЕНО. (a) После 1 января 2016 года не может быть принят никакой закон, устанавливающий налог на передачу прав на недвижимое имущество.

(b) Этот раздел не запрещает:

(1) взимание общего налога на бизнес, измеряемого деловой деятельностью;

(2) введение налога на добычу полезных ископаемых;

(3) введение налога на оформление титульного страхования; или

(4) изменение ставки налога, существующей на 1 января 2016 года.

(Добавлено 3 ноября 2015 г.)

Налог на доходы физических лиц | Формы и информация | Налоговые формы

Английские формы подоходного налога — это только образцы для заполнения действующих форм на чешском языке в соответствии с Законом №.280/2009 Coll., Налоговый кодекс. Обратите внимание на использование правильной версии форм для соответствующего налогового периода!

Чешская версия базы данных

Налоговая декларация физических лиц
MFin 5405 / AJ — номер модели. 21
Инструкция по заполнению декларации о доходах физическими лицами
MFin 5405 / 1a арт.22
Приложение № 1 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от предпринимательской деятельности и другой самостоятельной доходной деятельности
MFin 5405 / P1a арт. 10
Приложение № 2 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от аренды и прочим доходам
MFin 5405 / P2a арт.10
Приложение № 3 — Расчет налога на доходы из зарубежных источников
MFin 5405 / P3a арт. 10
Бесплатный лист к приложению № 3 — Доходы из зарубежных источников — метод простого (базового) налогового кредита уплаченного за рубежом налога
MFin 5405aj арт.3
Список налогоплательщиков, обращающихся с требованием об устранении двойного налогообложения
MFin 5405ba арт. 2
Приложение к декларации о доходах физических лиц за налоговый период для налогоплательщиков, применяющих вычитаемую статью
MFin 5405 / P6a арт.1
Декларация налогоплательщика, подлежащего уплате НДФЛ от зависимой деятельности (работы) и вознаграждения должностных лиц
MFin 5457 / AJ — номер модели. 24
Справка о налогооблагаемых доходах от иждивенческой деятельности и вознаграждении должностных лиц, удержанных налоговых авансах и налоговых льготах за налоговый период 2014
MFin 5460 / AJ — номер модели.22
Свидетельство о налогооблагаемых доходах от иждивенческой деятельности и вознаграждении должностных лиц, удержанных налоговых авансах и налоговых льготах за налоговый период 2015
MFin 5460 / AJ — номер модели. 23
Свидетельство о налогооблагаемых доходах от зависимой деятельности (занятости) и возникающих по договорам о завершении работы и о налогообложении налогом, удерживаемым по специальной налоговой ставке за налоговый период 2014
MFin 5460 / Aaj — модель No.1
Свидетельство о налогооблагаемых доходах от зависимой деятельности (занятости) и возникающих по договорам о завершении работы и о налогообложении налогом, удерживаемым по специальной налоговой ставке за налоговый период 2015 года
MFin 5460 / Aaj — модель № 2

»Городской подоходный налог

C. Общая информация
В этом разделе можно найти информацию о сроках подачи заявок, предполагаемых налогах, о том, где получить и вернуть формы, и куда позвонить, если у вас возникнут дополнительные вопросы.

В начало

Раздел A — Индивидуальная подача

1. Должен ли я подавать декларацию?
Все жители Уилмингтона обязаны подавать налоговую декларацию независимо от того, где они работают.

2. Должен ли я подавать декларацию, если я работаю в Уилмингтоне, но живу в другом месте?
Вы облагаетесь налогом весь доход, полученный во время работы в городе, независимо от того, где вы живете или где находится главный офис вашего работодателя. Но городские власти возлагают на работодателя ответственность за удержание налога.Следовательно, вам не нужно подавать налоговую декларацию в Уилмингтоне, если вы работаете в Уилмингтоне, но живете в другом месте. Исключения из этого:

Если вы являетесь федеральным служащим, работающим в городе Уилмингтон, и ваш городской налог не удерживается, вы должны подать налоговую декларацию Уилмингтона.
Если вы работаете не по найму в городе Уилмингтон и живете в другом месте, вы должны подать налоговую декларацию в Уилмингтоне.

3. Какой доход облагается городским налогом?
Трудовой доход облагается местным подоходным налогом Уилмингтона, а незаработанный доход — нет.Общие иллюстрации заработанного дохода включают оклады, заработную плату, комиссионные, бонусы и другие компенсации, выплачиваемые работодателем (-ами) до любых вычетов. В отличие от вашего федерального дохода, вы не можете вычитать взносы в пенсионный план (IRA, 401k, 403b или 457b). Также налогом облагаются азартные игры и выигрыши в лотереях, указанные в форме IRS W2G или форме 5754. Валовая прибыль облагается налогом в год заработка. Пенсионный и пенсионный доход не облагается налогом, если вы вышли на пенсию и получаете выплаты.

4.Какой доход не облагается налогом?
Город не облагает налогом незаработанный доход. Примерами нетрудового дохода являются дивиденды, проценты, прирост капитала (если он не облагается налогом как обычный доход), полученные алименты, военное вознаграждение, государственные пособия по безработице, компенсация работникам, социальное обеспечение, социальная помощь, а также пенсионный или пенсионный доход.

5. Какие расходы вычитаются из заработанного дохода при возврате?
Единственные расходы, которые могут быть вычтены из заработанного дохода как физического лица, — это расходы, указанные в федеральной форме 2106.Они касаются невозмещенных деловых расходов, понесенных наемным работником.

6. Что делать, если я также получаю побочный доход на стороне?
Вы можете работать, а также получать побочный доход на стороне. В таком случае ваш непредвиденный чистый доход подлежит налогообложению. Это может быть гонорар за консультационные или профессиональные услуги, гонорары за выступления, гонорары за публикации, небольшие строительные работы, сдача внаем собственности или другой полученный доход.

7.Что делать, если я получаю побочный доход от более чем одного некорпоративного бизнеса?
Вы можете объединить результаты каждого бизнеса и указать общую сумму на первой странице формы IR. Также приложите копии всех применимых федеральных форм.

8. Как учитываются чистые операционные убытки от побочного бизнеса?
Чистые операционные убытки не могут быть использованы для компенсации заработной платы сотрудников. Для некорпоративных предприятий, если вы управляли более чем одним бизнесом, чистый операционный убыток может быть использован для компенсации прибыли от любого другого вида бизнеса, которым вы управляете.Оставшаяся часть убытка, которая не могла быть возмещена в счет другой коммерческой прибыли, может быть перенесена на будущий период до пяти лет. Убытки должны быть указаны в форме IR, но они не вычитаются при расчете вашего индивидуального налогооблагаемого дохода.

В начало

Раздел B — Деловая декларация

1. Должен ли бизнес подавать декларацию?
Все предприятия, расположенные или работающие в Уилмингтоне, должны подавать декларацию ежегодно независимо от формы организации (C-Corporation, S-Corporation, Partnership или Sole Proprietor) и независимо от того, был ли у бизнеса доход или убыток за год.Как правило, компания использует форму BR (Business Return) для отчета о своих доходах и расходах. Однако, если вы работаете как физическое лицо, но получаете побочный доход от побочного бизнеса, вы можете просто включить его в свою индивидуальную декларацию, форму IR, вместо того, чтобы заполнять отдельную бизнес-декларацию (см. Раздел A, вопрос 6).

2. Как S-корпорации и партнерства должны сообщать о своей прибыли?
В отличие от федеральных налоговых требований для целей налогообложения доходов в Уилмингтоне, прибыль S-корпораций и партнерств не передается акционерам или отдельным партнерам для включения в их индивидуальные декларации (в большинстве случаев).Исключением из этого правила является партнер-резидент, участвующий в партнерстве-нерезиденте, которое не облагается налогом (отчет по форме IR). S-корпорации, партнерства и партнерства должны сообщать и уплачивать подоходный налог в Уилмингтоне как бизнес, используя форму BR.

3. О каком доходе должен отчитываться объединенный бизнес?
Корпорация должна сообщать обо всех доходах, полученных от работы, выполняемой в городе. Если вы выполняли работу как в пределах города, так и за его пределами, может потребоваться распределение на странице 2, Приложение Y формы BR, чтобы определить налогооблагаемую часть для города Уилмингтон.

4. О каком доходе должен отчитываться некорпоративный предприниматель (индивидуальный предприниматель)?
Доход, который следует сообщать, зависит от того, являются ли собственник и предприятие резидентом или нерезидентом. Собственник считается резидентом, если его основное место жительства находится в черте города. Бизнес-резидент — это бизнес-субъект, имеющий офис, предприятие или коммерческую площадку в городе.

Если собственник является резидентом, а предприятие — резидентом, то весь доход подлежит налогообложению, независимо от того, где была выполнена работа.
Если собственник является резидентом, а предприятие — нерезидентом, весь доход подлежит налогообложению, независимо от того, где была выполнена работа. Однако, если налоги уплачиваются в город (кроме Уилмингтона), в котором находится бизнес, то Уилмингтон предоставит бизнесу кредит в размере, не превышающем суммы, уплаченной другому муниципалитету (но не выше 1,5% налога Уилмингтона).
Если собственник является нерезидентом, а предприятие — резидентом, то налогом облагается только доход, полученный от работы, выполненной в Городе.
Если владелец и предприятие оба являются нерезидентами, то налогообложению подлежит только доход, полученный от работ, выполненных в городе.

5. Как определяется налогооблагаемый доход бизнеса?
Определение «налогооблагаемого дохода» для местного налога обычно осуществляется в соответствии с правилами IRS. Исключения указаны в Приложении X. Некоторые из них:

Прирост капитала (кроме тех, которые облагаются налогом как обычный доход IRS), проценты и дивиденды не облагаются налогом.
Капитальные убытки не подлежат вычету.

6. Как учитываются чистые операционные убытки?
Корпорация или Товарищество могут перенести убыток на будущие периоды налогооблагаемой прибыли на срок до пяти лет.

Для некорпоративных предприятий, если вы управляли более чем одним бизнесом в Уилмингтоне, чистый операционный убыток может быть использован для компенсации прибыли от любого другого вида бизнеса в Уилмингтоне, которым вы управляете. Оставшаяся часть убытка, которая не могла быть возмещена в счет другой коммерческой прибыли, может быть перенесена на будущий период до пяти лет.Чистые операционные убытки не могут использоваться для компенсации заработной платы.

7. Могу ли я объединить отчетность по более чем одному предприятию в Уилмингтоне без образования юридического лица в единой налоговой декларации?
Да, вы можете объединить результаты в одной форме BR. Если предприятия относительно небольшие (см. Раздел A, вопрос 6), вы можете использовать форму IR. В обоих случаях приложите копии всех применимых федеральных форм отчетности (Приложение C, E и т. Д.).

В начало

Раздел C — Общая информация

1.Должен ли я как работодатель удерживать подоходный налог в Уилмингтоне с заработной платы сотрудников?
Работодатель-резидент или работодатель, у которого есть сотрудники, работающие в пределах города, должны удерживать подоходный налог Уилмингтона (1,5%) из всех окладов, заработной платы, комиссионных, бонусов или других компенсаций, выплачиваемых работникам, до любых вычетов. Это применимо к бизнесу, основной офис которого находится за пределами города, а также к офису в городе.

Если предприятие не удерживает подоходный налог с работника, городские власти возлагают на предприятие ответственность за уплату налога.

2. Каков срок возврата?
Для налогоплательщиков календарного года срок платежа — 15 апреля. Для других налогоплательщиков на конец финансового года декларация должна быть подана в течение четырех месяцев после окончания финансового года.

3. Требуются ли расчетные налоговые платежи?
Если да, то когда они должны быть выполнены? Каждый человек, который ожидал получения любого налогооблагаемого дохода в Уилмингтоне, который не подлежит удержанию налога Уилмингтона, должен подать декларацию о предполагаемом подоходном налоге.Все предприятия, которые ожидают получения любого налогооблагаемого дохода в Уилмингтоне, должны заполнить форму декларации независимо от предполагаемой суммы дохода. Заявление должно быть подано 15 апреля для заявителей календарного года или через четыре месяца после окончания финансового года. Декларацию о расчетном налоге необходимо подавать с уплатой не менее 22,5% от расчетного годового налога. Эквивалентная сумма должна быть выплачена в последний день седьмого, десятого и тринадцатого месяцев. Городские власти автоматически выставят вам счет за второй, третий и четвертый платежи.

4. Что делать, если я не подам декларацию? Или что, если я как работодатель не подам работнику налоговые льготы?
К вам могут быть применены проценты и / или штрафы за то, что вы не представите декларацию или не удержите и не перечислите местный подоходный налог с сотрудников.

5. Где я могу получить бланки налоговой декларации и куда их нужно вернуть?
Формы налоговой декларации доступны в налоговом бюро Уилмингтона. Выполняйте чеки к оплате в город Уилмингтон. Формы необходимо отправить по адресу:

Город Уилмингтон
IncomeTax Bureau
P.О. Box 786
Wilmington, Ohio 45177

6. Куда мне позвонить, если у меня есть вопросы, на которые нет ответа на этом веб-сайте?
Вы можете позвонить в налоговое бюро Уилмингтона по телефону (937)382-1880 (или проконсультироваться со своим налоговым консультантом). В случае сомнений звоните и спрашивайте! Эта услуга бесплатна для налогоплательщиков Уилмингтона.

В начало

гл. 24 Часть 1

Часть 1

Налог на заработанный доход и чистую прибыль

§24-101 Определения.

Следующие слова и фразы, когда они используются в этой Части, должны иметь значения, приписываемые им в этом Разделе, за исключением случаев, когда контекст явно указывает или требует другого значения:

Ассоциация — товарищество или коммандитное товарищество или любая другая некорпоративная группа из двух или более лиц.

Городок Селинсгроув.

Бизнес — предприятие, деятельность или профессия или любое другое предприятие некорпоративного характера, осуществляемое для получения прибыли или обычно ведущееся для получения прибыли, будь то физическим лицом, товариществом, ассоциацией или любой другой организацией.

Corporation — корпорация или акционерная ассоциация, учрежденная в соответствии с законодательством США, Содружества Пенсильвании или любого другого штата, территории, иностранного государства или зависимости.

Текущий год — календарный год, за который взимается налог.

Место жительства — место, где человек живет и имеет постоянный дом, в который он намеревается возвращаться всякий раз, когда он отсутствует. Фактическое место жительства не обязательно является «домицилем», поскольку «домициль» — это постоянное место жительства, которое, по замыслу налогоплательщика, является постоянным, а не временным. «Жилище» — это место, в котором человек добровольно закрепил место жительства для себя и своей семьи не для простой специальной или ограниченной цели, а с нынешним намерением создать постоянный дом до тех пор, пока не произойдет какое-либо событие, которое побудит его принять какое-то жилье. другой постоянный дом.В случае предприятий или ассоциаций «домициль» — это то место, которое считается центром деловой активности и местом, где выполняются их функции.

Трудовой доход — компенсация в соответствии с §303 Закона от 4 марта 1971 г., P.L. 6, № 2, известный как «Кодекс налоговой реформы 1971 года», и положения Кодекса 61 Па, ч. I, подраздел. B, статья V (о подоходном налоге с населения), не включая, однако, заработную плату или компенсацию, выплачиваемую физическим лицам, находящимся на действительной военной службе.Деловые расходы сотрудников являются допустимыми вычетами, как это определено в статье III Кодекса налоговой реформы 1971 года. Сумма любого жилищного пособия, предоставленного члену духовенства, не подлежит налогообложению как заработанный доход. [Ord. 825]

Работодатель — физическое лицо, доверенное лицо, ассоциация, корпорация, государственный орган, подразделение или агентство, или любое другое юридическое лицо, нанимающее одного или нескольких лиц для получения оклада, заработной платы, комиссионных или иной компенсации.

Офицер или должностное лицо по подоходному налогу — лицо, государственный служащий или частное агентство, назначенное муниципальным советом для сбора и администрирования налога на заработанный доход и чистую прибыль.

Чистая прибыль — чистый доход от деятельности предприятия, профессии или другой деятельности, за исключением корпораций, определенный в соответствии с §303 Закона от 4 марта 1971 г., P.L. 6, № 2, известный как «Кодекс налоговой реформы 1971 года», и положения Кодекса 61 Па, часть I, подраздел B, статья V (относящиеся к подоходному налогу с физических лиц). Этот термин не включает доход, не выплачиваемый за предоставленные услуги и являющийся доходом от инвестиций. Для налогоплательщиков, занимающихся предпринимательской, профессиональной или сельскохозяйственной деятельностью, термин не включает:

(1) Любые процентные доходы, полученные с любых денежных счетов или инвестиционных инструментов сельскохозяйственного бизнеса.

(2) Любая прибыль от продажи сельскохозяйственной техники.

(3) Любая прибыль от продажи скота, содержащегося 12 месяцев или более для тяглового, племенного или молочного животноводства.

(4) Любая прибыль от продажи других основных средств фермы.

[Заказ. 825]

Нерезидент — физическое лицо, товарищество, ассоциация или другое юридическое лицо, зарегистрированное за пределами налогового округа.

Физическое лицо — физическое лицо, доверенное лицо, ассоциация, корпорация или другое юридическое лицо.При использовании в любом разделе, предписывающем и налагающем штрафы, термин «лицо» применительно к ассоциациям означает их партнеров или членов, а применительно к корпорациям — их должностных лиц.

Физическое или физическое лицо — физическое лицо.

Предыдущий год — календарный год, предшествующий текущему году.

Резидент — физическое лицо, товарищество, ассоциация или другое юридическое лицо, зарегистрированное в налоговом округе.

Заработная плата, комиссионные и другие компенсации — оклады, заработная плата, комиссионные, бонусы, поощрительные выплаты, гонорары и чаевые, которые могут быть выплачены или получены физическим лицом за оказанные услуги или которые могут начисляться такому лицу в соответствии с установленным порядком учета. процедура, будь то напрямую или через агента, наличными или имуществом, за исключением периодических выплат по болезни или нетрудоспособности и тех, которые обычно признаются как пособия по старости, пенсионные выплаты, пенсии, выплачиваемые лицам, вышедшим на пенсию по достижении определенного возраста или после указанного периода занятости, выплаты государственной помощи или компенсации по безработице, произведенные любым государственным учреждением.

Последующий год — календарный год, следующий за текущим годом.

Налоговый период — период, начинающийся с даты вступления в силу настоящей Части и заканчивающийся 31 декабря календарного года.

Налогоплательщик — физическое лицо, товарищество, ассоциация или любое другое юридическое лицо, обязанное в соответствии с настоящим Соглашением подать декларацию о заработанном доходе или чистой прибыли или уплатить с нее налог.

(Ord. 343, 11/7/1966, §126-1; с поправками, внесенными Ord.825, 03.10.2016, §5 (B))

§24-102 Налогообложение.

1. Налог на общие доходы взимается с полученного дохода и с чистой прибыли, полученной в период, начинающийся 1 января 1967 г. и заканчивающийся 31 декабря 1967 г., или за финансовые годы налогоплательщиков, начинающиеся в текущем году; и налог остается в силе в течение календарного или финансового года без ежегодного изменения, если ставка налога не будет впоследствии изменена. Изменения ставки вступают в силу с даты, указанной в постановлении.Ставка налога должна быть максимальной, разрешенной законом.

2. В частности, этот налог взимается с:

A. Заработная плата, комиссионные и другие компенсации, получаемые жителями городка Селинсгроув.

B. Заработная плата, комиссионные и другие компенсации, полученные нерезидентами городка Селинсгроув в городке Селинсгроув.

C. Чистая прибыль, полученная резидентами городка Селинсгроув в течение налогового периода.

D. Чистая прибыль, полученная нерезидентами округа Селинсгроув в округе Селинсгроув в течение налогового периода.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-2)

§24-103 Декларирование и уплата налогов.

1. Каждый налогоплательщик, от которого в течение налогового периода можно разумно ожидать получения чистой прибыли или дохода, не подпадающего под положения §24-104, касающиеся сбора у источника, должен подать и подать налоговому администратору по установленной форме Администратором по подоходному налогу, декларация, в которой указывается ожидаемая им сумма чистой прибыли за такой налоговый период и подлежащая налогообложению, сумма предполагаемого налога, наложенного на нее в соответствии с настоящей Частью, и другая соответствующая информация, которую может потребовать Администратор по подоходному налогу.

2. Подается декларация о расчетном налоге и налог уплачивается в следующие сроки:

A. Если указанную чистую прибыль или прибыль можно обоснованно ожидать в 15 января налогового периода или ранее, налогоплательщик должен подать декларацию в указанную дату или до этой даты и уплатить указанный в ней расчетный налог равными ежеквартальными частями либо до указанного 15-го дня января и не позднее 15-го дня следующего апреля, июля и октября.

B. Если указанную чистую прибыль или прибыль нельзя разумно ожидать 15 января налогового периода или ранее, но можно разумно ожидать после указанной даты, налогоплательщик должен подать свою декларацию в первую из указанных оставшихся квартальных дат платежа или раньше. на которых налогоплательщик может сначала разумно ожидать получения такой чистой прибыли или прибыли и уплатить указанный расчетный налог равными частями в указанные оставшиеся квартальные даты платежа или до них.

C. Если налогоплательщик решает подавать декларацию за календарный год с указанием его предполагаемой чистой прибыли или доходов за текущий календарный год, то вместо подачи декларации и осуществления платежей в сроки, указанные в параграфах. A и .B, непосредственно выше, он может не позднее 15-го дня января налогового периода уплатить ежеквартальный платеж расчетной суммы налога в соответствии с поданной декларацией и не позднее 15-го дня апреля налогового периода. , подать декларацию о расчетном налоге за часть налогового периода, включенную в новый календарный год, и уплатить указанный налог равными частями не позднее 15 апреля и 15 июля.

D. Если налогоплательщик решает подать декларацию за финансовый год, отличный от налогового периода, с указанием его расчетной чистой прибыли или доходов за период, включенный в налоговый период, то вместо подачи декларации и осуществления платежей по ней в сроки, указанные в параграфах .A и .B непосредственно выше, он может платить ежеквартальные платежи по расчетному налогу в соответствии с декларацией, поданной с части налогового периода, включенного в указанный финансовый год, и в или до 105-го дня после окончания финансового года подайте декларацию о предполагаемом налоге за часть налогового периода, включенную в указанный последующий финансовый год, и уплачивайте указанный налог равными ежеквартальными частями, начиная с даты подачи и заканчивая первый квартальный платеж, подлежащий уплате после окончания налогового периода.

3. Если налогоплательщик, подавший требуемую выше декларацию, впоследствии имеет разумные основания предполагать, что получит в течение налогового периода дополнительную чистую прибыль или прибыль, не подлежащую получению у источника, или обнаружит, что он переоценил свою чистую прибыль или прибыль, он может подать измененную декларацию Администратору по подоходному налогу, указав соответствующую информацию, которую может потребовать Администратор по подоходному налогу.

4. Каждый налогоплательщик, который должен подать декларацию о предполагаемой сумме налога в соответствии с положениями настоящего Раздела, должен подать и подать Администратору подоходного налога по форме, установленной Администратором подоходного налога, окончательную декларацию, показывающую всю чистую прибыль и доходы. в течение налогового периода, общая сумма подлежащего уплате налога, сумма расчетного налога, уплаченного в соответствии с положениями настоящего Раздела, сумма налога, удержанного в соответствии с положениями статей 24-104, и остаток подлежащий уплате налог.

5. Окончательный отчет должен быть подан в следующие сроки:

A. Если декларация налогоплательщика подается за календарный год, он должен подать свою окончательную декларацию не позднее 15-го числа апреля после окончания такого календарного года.

B. Если декларация налогоплательщика подана за финансовый год, совпадающий с налоговым периодом, он должен подать свою окончательную декларацию не позднее 15 числа месяца после окончания налогового периода.

C. Если декларация налогоплательщика не подана за календарный год или за финансовый год, совпадающий с налоговым периодом, он должен подать свою окончательную декларацию не позднее 105-го дня после окончания финансового года.

6. Процент общей чистой прибыли за любой календарный или финансовый год налогоплательщика, начинающийся или заканчивающийся в течение налогового года, к которому применяется налог, установленный настоящей Частью, должен быть равен такому же проценту такой общей чистой прибыли, как количество дней в любом таком году в течение такого периода соответствует общему количеству дней в любом таком году.

7. Во время подачи окончательной декларации налогоплательщик уплачивает остаток причитающегося налога или требует возврата или кредита в случае переплаты.

8. В случае смерти налогоплательщика в течение налогового периода, его личный представитель или, в случае отсутствия личного представителя, его наследники, как указано в Кодексе о наследстве, имуществе и доверительном управлении Пенсильвании, глава 21, «Наследование по наследству» , ”20 Па по CSA§2101 и последующие, с поправками или с поправками или дополнениями, изложенными ниже, должны подать свою окончательную декларацию в течение 60 дней после смерти налогоплательщика и уплатить причитающийся налог или потребовать возмещения в случае переплаты. [Ord. 825]

9. Если облагаемый налогом чистый заработанный доход налогоплательщика состоит исключительно из заработной платы, заработной платы, комиссионных или другой компенсации, налог с которой был удержан его работодателем и возвращен Управляющему по подоходному налогу, такой налогоплательщик освобождается от необходимости подачи декларации.

10. Окончательная декларация должна включать чистую прибыль и прибыль, подлежащую налогообложению в соответствии с любым другим постановлением указанного округа Селинсгроув за тот же календарный или финансовый год, так что каждый налогоплательщик должен подать только одну включающую декларацию за любой 1 календарный или финансовый год.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-3; с поправками, внесенными Постановлением 825 от 03.10.2016, §5 (B))

§24-104 Сбор у источника.

1. Каждый работодатель в районе Селинсгроув, который нанимает одного или нескольких сотрудников на заработную плату, комиссионные или другую компенсационную основу, вычитает в момент их выплаты налог, взимаемый данной Частью с доходов, причитающихся его сотруднику. или сотрудников, и в течение 30 дней после каждого квартала в году должны подавать и подавать декларацию Администратору подоходного налога по форме, установленной Администратором подоходного налога, с указанием удержанных таким образом налогов и другой соответствующей информации, такой как подоходный налог. Администратор может потребовать и уплатить округу Селинсгроув сумму налогов, удержанных таким образом.

2. Не позднее 15-го числа февраля налогового периода каждый такой работодатель должен заполнить и подать в Администратор по подоходному налогу форму, установленную Управляющим по подоходному налогу:

A. Отчет, показывающий общую сумму заработка его сотрудника или сотрудников за часть предыдущего календарного года, закончившегося 31 декабря и включенную в налоговый период, общую сумму удержанного налога и общую сумму налога, уплаченного в Городок Селинсгроув.

B. Отчет по каждому сотруднику, показывающий общую сумму заработка сотрудника за часть предыдущего календарного года, заканчивающуюся 31 декабря, и включенных в налоговый период; сумма удержанного с нее налога; номер социального страхования, имя и адрес сотрудника; и другая соответствующая информация, которую может потребовать Администратор по подоходному налогу. Такой работодатель не позднее 15 февраля каждого из указанных лет должен предоставить копию такого отчета работнику, указанному в декларации.

C. Указанные декларации должны включать прибыль, облагаемую налогом в соответствии с любым другим постановлением округа Селинсгроув за тот же календарный год, так что одна декларация должна быть подана работодателем за любой 1 календарный год.

3. Каждый работодатель, который прекращает свою деятельность до окончания налогового года, должен в течение 30 дней после прекращения деятельности подать указанные выше декларации и уплатить причитающийся налог. Если прекращение деятельности связано со смертью работодателя, его личного представителя или, в отсутствие личного представителя, его наследников, как указано в Кодексе о наследстве, имуществе и доверительном управлении Пенсильвании, глава 21, «Наследование по наследству», 20 Па.C.S.A. §2101 и последующие, с поправками или с поправками или дополнениями, внесенными ниже, должны в течение 60 дней после смерти работодателя подать свою декларацию и уплатить причитающийся налог или потребовать возмещения в случае переплаты. [Ord. 825]

4. Неспособность или упущение какого-либо работодателя производить вычеты, требуемые данным разделом, не освобождают любого работника от уплаты налога или от соблюдения требований настоящей части, касающихся подачи деклараций и деклараций.

5. Если работодатель производит удержание налога в соответствии с требованиями настоящего Раздела, удержанная сумма составляет в руках такого работодателя целевой фонд, хранящийся на счете округа Селинсгроув как его бенефициарного собственника, и сотрудник, из которого считается, что выручка, вырученная от такого налога, уплатила такой налог.

6. Удержание заработка, а также его выплата и возврат работодателем в соответствии с положениями настоящего Раздела не требуется в отношении заработков домашней прислуги, сельскохозяйственного труда и временного труда, не связанного с деятельностью работодателя.Этот подраздел не должен толковаться как освобождение таких сотрудников от требований подачи декларации и возврата таких доходов, а также уплаты налога в соответствии с положениями § 24-103.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-4; с поправками, внесенными Постановлением 825 от 03.10.2016, §5 (B))

§24-105 Полномочия и обязанности администратора по подоходному налогу.

1. Администратор по подоходному налогу обязан собирать и получать налоги, штрафы и пени, налагаемые настоящей Частью.Он также обязан вести учет, показывающий сумму, полученную им от каждого лица, уплачивающего налог, и, если это лицо уплачено этим лицом в отношении другого лица, имя такого другого лица и дату такого получения.

2. Администратор по подоходному налогу несет ответственность за администрирование и обеспечение соблюдения положений данной Части и настоящим уполномочен, при условии одобрения Советом округа Селинсгроув, предписывать, принимать, обнародовать и обеспечивать соблюдение правил и положений, касающихся любого вопроса. относящиеся к администрированию и обеспечению соблюдения настоящей Части, включая положения о повторной проверке и исправлении деклараций и возвратов, а также платежей, предположительно или признанных неверными, или в отношении которых заявлена или признана переплата, а также предписывать формы, необходимые для Администрация этой Части.

3. Администратор по подоходному налогу и назначенные им в письменной форме агенты уполномочены проверять книги, документы и записи любого лица, чтобы проверить точность любой декларации или декларации, или, если декларация или декларация не были поданы, выяснить размер подлежащего уплате налога. Каждое лицо настоящим получает указание и требует предоставить Администратору подоходного налога или любому назначенному им агенту средства, средства и возможности для проведения таких проверок и расследований, которые разрешены настоящим документом.

4. Любая информация, полученная Администратором по подоходному налогу или его агентами или любым другим должностным лицом, агентом или служащим округа Селинсгроув в результате любых деклараций, возвратов, расследований, слушаний или проверок, требуемых или санкционированных настоящей Частью, должна быть является конфиденциальным и не подлежит разглашению любому лицу, кроме как для официального использования в связи с администрированием или исполнением настоящей Части или иным образом, предусмотренным законом.

(орд.343, 07.11.1966, §126-5)

§24-106 Иск о взыскании налогов.

1. Администратор по подоходному налогу может подать иск от имени округа Селинсгроув о взыскании причитающихся и невыплаченных налогов в соответствии с настоящей Частью.

2. Любой иск о возмещении налога, установленного настоящей Частью, должен начаться в течение 6 лет после уплаты такого налога или в течение 6 лет после подачи декларации или декларации, в зависимости от того, какая дата наступит позже; при условии, однако, что это ограничение не препятствует возбуждению иска о взыскании любого налога, причитающегося или подлежащего уплате в следующих случаях:

А.Если какое-либо лицо не подало декларацию или декларацию, хотя декларация или декларация должны были быть поданы им в соответствии с положениями настоящей Части.

B. Если ложная или поддельная декларация или декларация были поданы с намерением уклониться от уплаты налогов.

C. Если какое-либо лицо удержало налоги в соответствии с положениями настоящей Части и не уплатило удержанные таким образом суммы в городок Селинсгроув.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-6)

§24-107 Проценты и штрафы.

Если по какой-либо причине налог не уплачен в срок, проценты по ставке 6 процентов годовых от суммы указанного налога и дополнительный штраф в размере ½ процента от суммы неуплаченного налога за каждый месяц или его часть, в течение которого налог, оставшийся неуплаченным, добавляется и взимается. Если подан иск о взыскании любого такого налога, ответственное лицо должно, кроме того, нести ответственность за расходы по взысканию, а также налагаемые здесь проценты и штрафы.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-7)

§24-108 Оплата и возврат.

Администратор по подоходному налогу настоящим уполномочен принимать уплату суммы налога, заявленной округом Селинсгроув, в любом случае, когда какое-либо лицо оспаривает действительность или сумму требования округа Селинсгроув в отношении налога. Если впоследствии суд соответствующей юрисдикции в судебном порядке определит, что имела место переплата сотруднику по подоходному налогу, сумма переплаты должна быть возвращена лицу, которое заплатило.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-8)

§24-109 Применимость.

1. Налог, установленный настоящей частью, не распространяется на:

A. Любое лицо, в отношении которого округ Селинсгроув не уполномочен взимать налог, предусмотренный Конституцией Соединенных Штатов, Конституцией и законами Содружества Пенсильвании.

B. Любое учреждение или организация, действующая в общественных, религиозных, образовательных или благотворительных целях; любое учреждение или организация, не созданная или не действующая для получения частной прибыли; или траст или фонд, созданный для любой из указанных целей.

C. Чистая прибыль любой корпорации, которая облагается налогом на чистый доход корпораций Пенсильвании или освобождена от налога на чистую прибыль корпораций Пенсильвании, а также любой иностранной корпорации, которая облагается налогом на франшизу Пенсильвании или освобождена от налога на франшизу Пенсильвании.

2. Настоящий Раздел не должен толковаться как освобождение любого лица, которое является работодателем, от обязанности взимать налог у источника со своих сотрудников и уплачивать собранную сумму городку Селинсгроув в соответствии с положениями §24-104.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-9)

§24-110 Нарушения и штрафы.

1. Любое лицо, которое не делает, пренебрегает или отказывается сделать какое-либо заявление или возврат, требуемый настоящей Частью; любой работодатель, который не уплачивает, пренебрегает или отказывается платить налог, удержанный с его сотрудников; любое лицо, которое отказывается разрешить Администратору подоходного налога или любому агенту, должным образом назначенному им, проверить его бухгалтерские книги, записи и документы; и любое лицо, которое делает неполный, ложный или мошеннический возврат, чтобы избежать уплаты всего или какой-либо части налога, налагаемого настоящей Частью, после того, как будет признано ответственным за это в ходе гражданского исполнительного производства, инициированного Городским округом, должно выплатить судебное решение. не более 600 долларов плюс все судебные издержки и разумные гонорары адвокатам.Никакое судебное решение не может быть начато или вынесено, наложено или подлежит уплате до даты определения нарушения окружным мировым судьей. Если ответчик не оплатит судебное решение и не обжалует его своевременно, городской округ может привести решение в исполнение в соответствии с применимыми правилами гражданского судопроизводства. Каждый день, когда нарушение продолжается, или каждый раздел данной Части, который будет признан нарушенным, представляет собой отдельное нарушение. [Ord. 825]

2. Любое лицо, которое, за исключением случаев, предусмотренных положениями §24-105.4, разглашает любую информацию, которая является конфиденциальной в соответствии с положениями указанного подраздела, после того, как город будет признан виновным в судебном разбирательстве по гражданскому праву, выплачивает судебное решение в размере не более 600 долларов плюс все судебные издержки и разумные гонорары адвокатам. Никакое судебное решение не может быть начато или вынесено, наложено или подлежит уплате до даты определения нарушения окружным мировым судьей. Если ответчик не оплатит судебное решение и не обжалует его своевременно, городской округ может привести решение в исполнение в соответствии с применимыми правилами гражданского судопроизводства.Каждый день, когда нарушение продолжается, или каждый раздел данной Части, который будет признан нарушенным, представляет собой отдельное нарушение. [Ord. 825]

3. Штрафы, налагаемые в соответствии с этим разделом, должны добавляться к любому другому штрафу, налагаемому любым другим разделом этого раздела.

4. Неполучение каким-либо лицом форм, необходимых для подачи декларации или возврата, требуемых настоящей Частью, не освобождает его от такого заявления или возврата.

(Приказ 343, 07.11.1966, §126-10; с поправками, внесенными Постановлением 825 от 03.10.2016, §5 (B))

Что такое ITR и почему вы должны подавать налоговые декларации? — Советник Forbes ИНДИЯ

Подача деклараций о доходах (ITR) может быть обременительной, но ее преимущества намного перевешивают сиюминутные неудобства. Согласно законам о подоходном налоге, подача ITR является обязательной для одних и добровольной для других, однако подача ее необходима независимо от категории, к которой он относится.

ITR — это форма налоговой декларации, используемая налогоплательщиками для сообщения о своих доходах и активах в Департамент подоходного налога Индии (налоговые органы Индии).Он содержит подробную информацию о личных и финансовых данных налогоплательщиков. ITR — это, по сути, вид самодекларации налогоплательщиком своих доходов, активов и применимых уплаченных налогов. Хотя в основном она подается в электронном виде, пожилые люди могут подавать ее и вручную.

Каждое лицо, реальное или искусственное, зарегистрированное или иным образом подпадающее под определенные ограничения освобождения, обязано подать ITR. Согласно закону, налогоплательщиком может быть физическое лицо, искусственное судебное лицо, объединение физических лиц (BOI), индуистская неразделенная семья (HUFs), объединение лиц (AOP), фирма, траст, компания или общество.

Поскольку формы ITR представляют собой формы без вложений, налогоплательщики не обязаны прилагать какие-либо документы, такие как подтверждение инвестиций, сертификаты налогового вычета у источника (TDS) и т. Д., А также декларацию о доходах, поданную в электронном или ручном виде. Однако рекомендуется сохранять эти документы и при необходимости предоставлять их налоговым органам, особенно в таких ситуациях, как оценка, запрос и т. Д.

Процесс завершается, когда ITR, поданная налогоплательщиком, проходит электронную верификацию с помощью OTP, созданного с использованием зарегистрированного номера мобильного телефона Aadhaar или с помощью интернет-банкинга.

Кто должен подавать ITR?

Закон о подоходном налоге обязывает налогоплательщиков определенных категорий подавать ITR в установленные сроки. Ниже приведены критерии подачи ITR для налогоплательщиков в Индии:

1) Физические лица с валовым годовым доходом выше льготных лимитов, указанных ниже:

2) Каждая компания и фирма (независимо от их прибыли или убытка)

3) Физическое лицо, являющееся резидентом и обычным резидентом Индии, если он или она:

владеет в качестве бенефициарного собственника или иным образом любым активом (включая любой финансовый интерес в любом предприятии), расположенным за пределами Индии, или
имеет право подписи на любом счете, расположенном за пределами Индии, или
является бенефициаром любого актива (включая любой финансовый интерес в любом предприятии), расположенном за пределами Индии.

4) Лицо, которое внесло общую сумму более 1 крор индийских рупий на один или несколько текущих банковских счетов.

5) Лицо, которое понесло совокупные расходы более 2 тысяч рупий на зарубежные поездки для себя или любого другого лица.

6) Лицо, которое понесло совокупные расходы более 1 лакха на потребление электроэнергии.

Согласно данным, опубликованным правительством, за 2018-19 налоговый год налогоплательщиками Индии было подано около 7 крор [1] ITR.

Срок подачи файла ITR

ITR подается за финансовый год (налоговый год) для каждого налогового года (то есть с 1 апреля по 31 марта) в указанные ниже сроки:

* Срок подачи ITR за 2020-21 налоговый год был продлен до 31 января 2022 года
# Срок подачи ITR за 2020-21 налоговый год был продлен до 15 января 2022 года
** Срок подачи ITR за 2020-21 налоговый год был продлен до 31 декабря 2021 года

Своевременная подача ИТР и ее преимущества

Перенос непоглощенных убытков на последующие годы

Подача ИТР в установленные сроки позволяет перенести убытки текущего года на следующий финансовый год.

Предотвращение обязательства по выплате процентов

Для подачи ITR необходимо полностью уплатить применимые налоги. Подача ITR сверх установленного срока приводит к начислению дополнительных процентов в размере 1% каждый месяц или часть месяца в течение времени задержки в соответствии с разделом 234A Закона об оставшейся неуплаченной сумме налога. Рекомендуется платить налоги и подавать РМЭ в установленные сроки.

Избегайте штрафов и пошлин за просрочку подачи в соответствии с разделом 234F

Плата за просрочку платежа в размере до 10 000 индийских рупий может взиматься при подаче ITR сверх установленных сроков.Это дополнение к другим штрафам, которые могут быть наложены в соответствии с Законом.

Применимость различных форм ITR

В настоящее время существует семь форм ITR, то есть от ITR 1 до ITR 7 для подачи налоговых деклараций разными группами налогоплательщиков. Форма ITR, применимая к любому налогоплательщику, зависит от различных факторов, таких как правовой статус и категория налогоплательщика, сумма полученного дохода, источники полученного дохода и т. Д.

В таблице ниже показана применимая форма РМЭ для налогоплательщика:

Почему вы должны подавать ITR?

Несоблюдение этого требования может повлечь за собой многократные штрафные санкции для налогоплательщиков в Индии.

Помимо обязательного требования, в случае, если доход налогоплательщика не превышает указанный предел освобождения (до которого подача ITR не требуется в обязательном порядке), налогоплательщику рекомендуется подать ITR, чтобы получить следующие выгоды:

a) Беспроблемный доступ к займам и кредитным линиям

Регулярная подача ITR является документированным свидетельством стабильного дохода и указанием на то, что физическое лицо неукоснительно платит налоги. Финансовые учреждения запрашивают документы ITR за предыдущие годы для утверждения ссуд и других кредитных линий, таких как овердрафты, кредитные карты, кредиты наличными и возможности дисконтирования счетов.Более того, он также играет жизненно важную роль в установлении кредитной истории налогоплательщика с помощью рейтинга Credit Information Bureau (India) Limited (CIBIL).

b) Для упрощения оформления визы

ITR является законным доказательством дохода и часто рассматривается несколькими странами пребывания при оформлении визы. Хотя это и не обязательно, это обеспечивает простоту получения визы.

c) Действует как подтверждение дохода и адреса

Документы

ITR также могут служить подтверждением дохода и адреса.В отличие от работающих по найму лиц, которые получают зарплату и имеют сертификаты об удержании налогов, заполнение ITR полезно тем, кто занимается индивидуальной трудовой деятельностью и не имеет каких-либо доказательств дохода.

г) Требование возврата налога

Возврат подоходного налога — обычное дело, и миллионы налогоплательщиков требуют их ежегодно. Налогоплательщики, уплатившие сумму, превышающую их налоговые обязательства, имеют право требовать возмещения. Проценты по срочному депозиту или доход от дивидендов могут быть освобождены от налогообложения для тех, чей доход ниже установленного лимита.Независимо от освобождения от налогов существует вероятность удержания налогов. Возврат налогов, удержанных с дохода, может быть запрошен в ITR.

д) Для получения справки о несудимости

Для транзакций на крупные суммы или зарубежных транзакций, особенно продажи или передачи активов, необходимо предоставить свидетельство об отсутствии налогового бремени в соответствии с разделом 281 Закона. Подача регулярного ITR является обязательным условием для получения этого свидетельства о несостоятельности.

f) Допускает к участию в государственных тендерах

РМЭ за предыдущие несколько лет считаются важными для квалификации, если кто-то намеревается реализовать какие-либо государственные проекты путем подачи тендерных заявок.Это один из решающих факторов, позволяющих подавать заявки на участие в таких тендерах.

г) Действует как доказательство накопленного дохода

По сути, ITR предоставляет подробную информацию о доходах, полученных за эти годы, и их источниках. Эти детали играют важную роль при совершении крупных сделок, особенно связанных с покупкой недвижимости, инвестициями и т. Д., На более поздних этапах

h) Выгодное право в случае отсутствия наследства от умершего налогоплательщика

В случае умершего налогоплательщика ITR служит записью, в которой содержится подробная информация об их активах и обязательствах на протяжении всей их жизни.Это, в свою очередь, может помочь в мирном распределении этих активов между их законными наследниками .

Итог

Подача ITR — важное обязательство, возложенное на налогоплательщиков законом. Для налогоплательщиков важно сообщать о своих доходах и активах в ITR и уплачивать применимые налоги в установленные сроки.

За последние несколько лет значительно увеличилось количество поданных налоговых деклараций. Правительство также приняло ряд мер для поощрения большего количества заявок на регистрацию ITR соответствующими налогоплательщиками.

Эти меры включают модернизацию портала по подоходному налогу, предварительно заполненные формы с автоматически заполняемыми данными по постоянному номеру счета (PAN), налоговые декларации у источника выплаты, другую отчетность финансовых учреждений и т. Д. Это также помогло правительству в отслеживании налоговых неплательщиков. .

Хотя подача ITR имеет множество финансовых и нефинансовых преимуществ с точки зрения относительной простоты доступа к ссудам, избежания процентов и штрафов, требования о возврате налогов, беспроблемного оформления виз и т. Д., это также социальная ответственность каждого налогоплательщика.

Уместно отметить, что с подключением различных баз данных, таких как Департамент подоходного налога, органы GST, SEBI и налоговые органы, получающие информацию из различных источников, таких как зарубежные налоговые юрисдикции, в соответствии с соглашениями об обмене информацией и т. Д., В сочетании с повышенной автоматизацией и оцифровкой, большая часть информация есть или будет доступна в налоговых органах. Следовательно, от налогового инспектора никуда не деться.

Штат Нью-Йорк предоставляет помощь в связи с ураганом Ида «Большое Яблоко» на 15 октября — но не в день выборов в штат Нью-Йорк PTET

Во вторник штат Нью-Йорк выпустил Уведомление N-21-5 {«Уведомление»}, в котором Помощь в случае урагана Ида, которая отсутствовала в уведомлении N-21-3, как обсуждалось в нашей предыдущей публикации. Уведомление добавляет руководство в отношении конкретных налоговых деклараций и платежей штата Нью-Йорк, подлежащих оплате до 15 октября 2021 г. или ранее, в первую очередь форм IT-201 и IT-203 для подачи налоговых деклараций штата.Эти конкретные заявки штата Нью-Йорк и выплаты были перенесены на 3 января 2022 года.

Уведомление не содержит продления срока действия налога штата на сквозное налогообложение юридических лиц (PTET), подлежащего уплате до 15 октября 2021 г. на 2021 налоговый год.

Уведомление также предоставляет 90-дневное продление срока для конкретных дополнительных налоговых льгот, возмещения, действий по устранению недостатков и выборов, которые имели место в течение периода, начинающегося 2 сентября 2021 г. или позже и заканчивающегося 17 октября или ранее, 2021 г.

Отсутствие продления для выборов по сквозному налогу на юридические лица штата Нью-Йорк

Уведомление не продлевало срок проведения выборов в PTET 15 октября 2021 года для сквозных организаций, которые будут избираться на 2021 налоговый год. На странице 2 Уведомления штат указывает:

Примечание. Данное уведомление не продлевает время для принятия решения об участии в сквозном налоге на юридические лица или в налоге на компенсационные расходы работодателя.

Как отмечалось выше, Уведомление также не расширило Налог на компенсацию сотрудников.

Что было продлено и на какой срок

В уведомлении указывается, что штат продлил количество заявок на регистрацию и выплат, подлежащих уплате не позднее 15 октября 2021 года . В следующей выдержке из Уведомления подробно рассказывается о том, что было расширено:

В результате этой декларации исполняющий обязанности налогового комиссара перенес определенные сроки подачи налоговых деклараций, наступающие 15 октября 2021 года, для:

подачи любых деклараций, в том числе подоходный налог с физических лиц, корпоративные налоги и любые
других налогов, администрируемых налоговым департаментом;
уплата любого налога или части налога, включая частичную оплату расчетных налогов (однако, см. Исключения ниже, для определенных депозитов удерживаемого налога, городского налога на мобильность пригородных поездов (MCTMT), налога с продаж, предоплаты налога с продаж, акцизного налога на моторное и дизельное моторное топливо, налог на нефтяной бизнес) ;
подача любых запросов на продление или дополнительное продление сроков подачи документов; и
подачи заявки на кредит или возврат.

Все крайние сроки подачи вышеуказанных налоговых деклараций, приходящиеся на 15 октября 2021 г., были перенесены на 3 января 2022 г. В дополнение к сроку оплаты PTET, следующие налоги не указаны или не указаны как расширенные в исключительной части уведомления:

определенные депозиты подоходного налога,
городской налог на мобильность пригородных перевозок (MCTMT),
продаж налог,
предоплаченный налог с продаж,
акцизный налог на моторное топливо и дизельное моторное топливо, а также
налог на нефтяную деятельность.

Увеличены сроки подачи дополнительных налоговых и процедурных документов

Кроме того, в Уведомлении указывается, что следующие крайние сроки в отношении любых налоговых обязательств наступают в течение периода, начинающегося 2 сентября 2021 г. или позднее, г. и заканчивающегося или до 17 октября 2021 года продлены:

Подача заявления о повторном определении недостатка или заявление о пересмотре решения;
Предоставление кредита или возврата денег;
Начисление налога;
Подача уведомления или требование об уплате налога;
взимание налога в порядке сбора или иным образом;
Подача иска штатом Нью-Йорк о любых налоговых обязательствах;
Проведение выборов; и
Любое другое действие, требуемое или разрешенное в соответствии с налоговым законодательством или указанное в налоговых правилах штата Нью-Йорк.

Все вышеперечисленные сроки перенесены на 90 дней.

Какие налогоплательщики имеют право на льготу

В Уведомлении также указано, что следующие налогоплательщики считаются непосредственно пострадавшими от урагана Ида и имеют право на льготы, указанные в Уведомлении:

Налогоплательщики, пострадавшие от урагана Ида, которые проживают в указанных округах или иметь основное место деятельности в указанных округах;
Все работники, оказывающие помощь в деятельности по оказанию помощи в указанных округах;
Любой налогоплательщик, записи которого, необходимые для соблюдения сроков подачи налоговой декларации, уплаты или других сроков, недоступны из-за урагана «Ида»;
Налогоплательщики, которые испытывают трудности с соблюдением сроков подачи налоговых деклараций, платежей или других сроков из-за перебоев в транспортировке и доставке документов по почте или частными службами доставки, или из-за перебоев в услугах связи (например, телефонной, факсимильной или электронной mail) в результате урагана Ида; и
налогоплательщиков, чьи налоговые практики не смогли завершить работу по подаче налоговой декларации, уплате и другим срокам от имени своих клиентов из-за урагана «Ида».

Облегчение, предоставленное посредством уведомления

Уведомление указывает, что поданные декларации или налоговые платежи, произведенные в соответствии с предоставленными инструкциями, если они получены штатом до 3 января 2022 года, не будут подвергаться какой-либо задержке подачи, просрочке платежа или штрафы или проценты за недоплату.

Итоги

Мы очень признательны за предоставление государством дополнительных налоговых деклараций и отсрочки платежей в связи с ураганом «Ида» тем налогоплательщикам, которые несут ответственность за регистрацию и уплату 15 октября 2021 года.

Было бы здорово, если бы штат также продлил дату выборов в PTET, особенно с учетом сложного анализа, с которым сталкиваются владельцы New York PTE и их советники. Сохраняя дух этого времени года, можно сказать, что Уведомление немного похоже на Хеллоуин — Уловка и угощение !

Прочтите: Налоговые льготы в связи с ураганом Ида — Нью-Джерси предоставляет льготы по принципу «большого яблока», в то время как освобождение от налогов для налогоплательщиков штата Нью-Йорк и города «Cherry Pick»

Прочтите: IRS объявляет о налоговых льготах для Нью-Йорка и Нью-Джерси — жертвы урагана Ида

Код налогового периода в 3-НДФЛ декларации. Как узнать налоговый период?

Что такое налоговый период

Какие бывают налоговые периоды и какие коды им соответствуют

Что такое 3-НДФЛ

Код для декларации 3-НДФЛ

Вниманию налогоплательщиков! — Официальный сайт Администрации Санкт‑Петербурга

Заполнение титульного листа 3-НДФЛ: налоговый период, статус

Что такое налоговый период в декларации 3-НДФЛ

Какой налоговый период указывать в 3-НДФЛ

ИНН в декларации 3-НДФЛ

Как заполнить место рождения в 3-НДФЛ

Как сократить «Кем выдан паспорт» в налоговой декларации

Номер контактного телефона в декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения титульного листа в 3-НДФЛ

Итоги

Порядок расчёта и удержания НДФЛ за 2020 год — 30.11.2020

Вносятся изменения в форму 3-НДФЛ

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговые вычеты

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются после окончания налогового периода, который совпадает с окончанием календарного года.

Налогоплательщик может подать декларацию на налоговые вычеты только за 3 налоговых периода, предшествующих году подачи заявления

Тема № 301 Когда, как и куда подавать

Когда подавать

Как подать

Куда подавать

СТАТЬЯ КОНСТИТУЦИИ ТЕХАСА 8. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ДОХОДЫ

Налог на доходы физических лиц | Формы и информация | Налоговые формы

Налоговая декларация физических лиц

Инструкция по заполнению декларации о доходах физическими лицами

Приложение № 1 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от предпринимательской деятельности и другой самостоятельной доходной деятельности

Приложение № 2 — Расчет частичной налоговой базы по доходам от аренды и прочим доходам

Приложение № 3 — Расчет налога на доходы из зарубежных источников

Бесплатный лист к приложению № 3 — Доходы из зарубежных источников — метод простого (базового) налогового кредита уплаченного за рубежом налога

Список налогоплательщиков, обращающихся с требованием об устранении двойного налогообложения

Приложение к декларации о доходах физических лиц за налоговый период для налогоплательщиков, применяющих вычитаемую статью

Декларация налогоплательщика, подлежащего уплате НДФЛ от зависимой деятельности (работы) и вознаграждения должностных лиц

»Городской подоходный налог

Раздел A — Индивидуальная подача

Раздел B — Деловая декларация

Раздел C — Общая информация

гл. 24 Часть 1

Часть 1

§24-101 Определения.

§24-102 Налогообложение.

§24-103 Декларирование и уплата налогов.

§24-104 Сбор у источника.

§24-105 Полномочия и обязанности администратора по подоходному налогу.

§24-106 Иск о взыскании налогов.

§24-107 Проценты и штрафы.

§24-108 Оплата и возврат.

§24-109 Применимость.

§24-110 Нарушения и штрафы.

Что такое ITR и почему вы должны подавать налоговые декларации? — Советник Forbes ИНДИЯ

Кто должен подавать ITR?

Срок подачи файла ITR

Своевременная подача ИТР и ее преимущества

Перенос непоглощенных убытков на последующие годы

Предотвращение обязательства по выплате процентов

Избегайте штрафов и пошлин за просрочку подачи в соответствии с разделом 234F

Применимость различных форм ITR

Почему вы должны подавать ITR?

a) Беспроблемный доступ к займам и кредитным линиям

b) Для упрощения оформления визы

c) Действует как подтверждение дохода и адреса

г) Требование возврата налога

д) Для получения справки о несудимости

f) Допускает к участию в государственных тендерах

г) Действует как доказательство накопленного дохода

h) Выгодное право в случае отсутствия наследства от умершего налогоплательщика

Итог

Штат Нью-Йорк предоставляет помощь в связи с ураганом Ида «Большое Яблоко» на 15 октября — но не в день выборов в штат Нью-Йорк PTET

Отсутствие продления для выборов по сквозному налогу на юридические лица штата Нью-Йорк

Что было продлено и на какой срок

Увеличены сроки подачи дополнительных налоговых и процедурных документов

Какие налогоплательщики имеют право на льготу

Облегчение, предоставленное посредством уведомления

Итоги

You May Also Like

Лечение аллергии у детей: эффективные методы и симптомы

Как правильно готовить детскую молочную смесь: полезные советы для родителей

Физическое развитие ребенка в первый год жизни: нормы и особенности по месяцам