В банк справка 2 ндфл за какой период: За какой период выдается справка 2-НДФЛ в 2021 году

На Госуслугах появилась функция автоматической подачи справки 2-НДФЛ в банки

На портале «Госуслуги» появился механизм автоматического предоставления справки 2-НДФЛ в банки при оформлении кредитов. Об этом в пятницу сообщается на сайте министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций.

«Чтобы заказать автоматическую выгрузку справки 2-НДФЛ в банк, пользователю необходимо на сайте одного из 19 банков-участников проекта дать согласие на предоставление необходимых сведений из цифрового профиля на Госуслугах. После этого банк по интеграционным каналам подключится к механизму цифрового профиля и запросит необходимые сведения. Справка будет автоматически направлена в банк, а в личном кабинете пользователя Госуслуг зафиксируется информация, когда и кому гражданин дал согласие на предоставление данных», — сообщает пресс-служба ведомства.

По словам вице-премьера Дмитрия Чернышенко, цифровой профиль на Госуслугах — это удобный формат взаимодействия граждан и бизнеса на базе защищённой госплатформы. Он уверен, что новый сервис на портале упростит и ускорит процесс кредитования для россиян.

Читайте также:

• Минцифры: сбор биометрии не повлияет на доступ граждан к госуслугам • Кто имеет право собирать наши персональные данные

В министерстве напомнили, что цифровой профиль запустили в мае прошлого года. Он позволяет пользователям через личный кабинет предоставлять информацию о себе в кредитные и страховые организации, а также получать услуги и сервисы полностью в цифровом виде. Речь, в частности, идёт о сведениях из баз данных ФНС, Росреестра, МВД и ПФР.  

За всё время существования сервиса граждане подали 2,3 миллиона согласий на предоставление тех или иных сведений банкам и страховым организациям — максимальное число выданных согласий в сутки достигало 20 тысяч.

Ранее Чернышенко также заявил, что до конца 2021 года во всех российских регионах начнёт работать цифровая платформа обратной связи (ПОС) «Госуслуги. Решаем вместе». ПОС будет организована по четырём направлениям — работа с обращениями граждан, проведение опросов по социально значимым для людей темам и обсуждение вопросов местного значения, ведение госпабликов органов власти в социальных сетях и мессенджерах.

Информация о льготном периоде для клиентов банка «Ренессанс Кредит»

Публикация 538 (01/2019), Отчетные периоды и методы

Метод бухгалтерского учета — это набор правил, используемых для определения того, когда и как доходы и расходы отражаются в вашей налоговой декларации. Ваш метод бухгалтерского учета включает не только ваш общий метод учета, но и метод учета, который вы используете для любого существенного объекта.

Вы выбираете метод учета при подаче первой налоговой декларации. Если вы позже захотите изменить свой метод учета, вы должны получить одобрение IRS.См. Изменение метода учета, позже.

Не требуется единого метода учета для всех налогоплательщиков. Вы должны использовать систему, которая четко отражает ваши доходы и расходы, и вы должны вести записи, которые позволят вам подать правильный отчет. В дополнение к своим постоянным бухгалтерским книгам вы должны вести любые другие записи, необходимые для подтверждения записей в ваших бухгалтерских книгах и налоговых деклараций.

Из года в год необходимо использовать один и тот же метод учета. Метод бухгалтерского учета четко отражает доход только в том случае, если все статьи валовых доходов и расходов из года в год рассматриваются одинаково.

Если вы не используете регулярно метод бухгалтерского учета, который четко отражает ваш доход, ваш доход будет пересчитан в соответствии с методом, который, по мнению IRS, явно отражает доход.

Кассовый метод

Большинство частных лиц и многие малые предприятия (как объясняется в разделах Исключенные организации, и , исключения, позже) используют кассовый метод учета. Как правило, если вы производите, покупаете или продаете товары, вы должны вести инвентаризацию и использовать метод начисления для продаж и покупок товаров.См. Инвентаризация, позже, чтобы узнать об исключениях из этого правила.

При кассовом методе вы включаете в свой валовой доход все статьи дохода, которые вы фактически или конструктивно получаете в течение налогового года. Если вы получаете недвижимость и услуги, вы должны включить их справедливую рыночную стоимость (FMV) в доход.

Конструктивная расписка.

Доход конструктивно получен, когда сумма зачисляется на ваш счет или предоставляется вам без ограничений.Вам не обязательно владеть им. Если вы уполномочиваете кого-то быть вашим агентом и получать за вас доход, считается, что вы его получили, когда ваш агент получает его. Доход считается неконструктивным, если ваш контроль над его получением подвергается существенным ограничениям или ограничениям.

Пример.

Вы являетесь налогоплательщиком календарного года. Ваш банк зачислил и предоставил проценты на ваш банковский счет в декабре 2018 года. Вы не снимали их и не записывали в свои книги до 2019 года.Вы должны включить сумму в валовой доход за 2018 год, когда вы конструктивно получили процентный доход.

Вы не можете держать чеки или откладывать вступление во владение аналогичным имуществом с одного налогового года на другой, чтобы отложить уплату налога с дохода. Вы должны сообщать о доходе за год, когда имущество было получено или предоставлено вам без ограничений.

При кассовом методе, как правило, вы вычитаете расходы в том налоговом году, в котором вы их фактически оплачиваете.Сюда входят коммерческие расходы, ответственность за которые вы оспариваете. Однако вы не сможете вычесть заранее оплаченные расходы. Вместо этого от вас может потребоваться капитализировать определенные затраты, как описано далее в разделе Единых правил капитализации.

Расходы оплачены заранее.

Расходы, которые вы оплачиваете заранее, подлежат вычету только в том году, к которому они применяются, если только расходы не подпадают под правило 12 месяцев.

Согласно правилу 12 месяцев от налогоплательщика не требуется капитализировать уплаченные суммы для создания определенных прав или льгот для налогоплательщика, которые не выходят за рамки более раннего из следующего.

• через 12 месяцев после начала действия права или льготы, или

• Конец налогового года, следующего за налоговым годом, в котором производятся выплаты.

Если вы не применяли общее правило (заранее оплаченные расходы вычитаются только в том году, к которому они применяются) и / или правило 12 месяцев к заранее оплаченным расходам, вы должны получить одобрение от IRS. перед использованием общего правила и / или правила 12 месяцев.См. Изменение метода учета , далее.

Пример 1.

Вы являетесь налогоплательщиком календарного года и в 2018 году заплатили 3000 долларов США за страховой полис бизнеса, который действует в течение трех лет (36 месяцев), начиная с 1 июля 2018 года. Общее правило, согласно которому расходы, оплаченные авансом, подлежат вычету только в течение года. к которому он применяется, применимо к этому платежу, потому что платеж не соответствует правилу 12 месяцев. Таким образом, только 500 долларов США (6/36 x 3000 долларов США) подлежат вычету в 2018 году, 1000 долларов США (12/36 x 3000 долларов США) подлежат вычету в 2019 году, 1000 долларов США (12/36 x 3000 долларов США) подлежат вычету в 2020 году, а оставшиеся 500 долларов США подлежат вычету в 2021 году. .

Пример 2.

Вы являетесь налогоплательщиком за календарный год и 1 июля 2018 г. платите 10 000 долларов США за страховой полис бизнеса, который действует только в течение одного года, начиная с 1 июля 2018 г. Применяется правило 12 месяцев. Таким образом, в 2018 году вычитается полная сумма налогообложения в размере 10 000 долларов США.

Следующие компании не могут использовать кассовый метод, включая любую комбинацию методов, которая включает кассовый метод. (См. Особые правила для фермерских хозяйств , далее.)

• Корпорация (кроме корпорации S) со среднегодовой валовой выручкой за 3 предыдущих налоговых года, превышающей 25 миллионов долларов (с учетом инфляции). См. Тест брутто-поступления, ниже.

• Партнерство с корпорацией (кроме корпорации S) в качестве партнера со средним годовым валовым доходом за 3 предыдущих налоговых года, превышающим 25 миллионов долларов (с учетом инфляции). См. Тест брутто-поступления, ниже.

• Налоговое убежище, как определено в разделе 448 (d) (3).

Следующие организации могут использовать кассовый метод учета.

• Любая корпорация или товарищество, кроме налогового убежища, которое соответствует тесту валовой выручки, описанному ниже.

• Корпорация квалифицированного персонального обслуживания (PSC).

Проверка валовых поступлений.

Корпорация или товарищество, не являющееся налоговым убежищем, которое отвечает критерию валовой выручки, обычно может использовать кассовый метод. Корпорация или товарищество соответствуют требованиям, если их среднегодовая валовая выручка за 3 предшествующих налоговых года составляла 25 миллионов долларов или меньше (с учетом инфляции).

Определите среднегодовую валовую выручку предприятия по:

1. Сумма валовой выручки за 3 предыдущих налоговых года; и

2. Делим сумму на 3.

См. Проверка брутто-доходов для соответствующих налогоплательщиков, для получения дополнительной информации. Как правило, партнерство применяет тест на уровне партнерства. Валовая выручка за короткий налоговый год выражена в годовом исчислении.

Правила агрегирования.

Организации, которые являются членами аффилированной группы обслуживания или контролируемой группы корпораций, рассматриваемых как единый работодатель для целей налогообложения, должны агрегировать свои валовые поступления, чтобы определить, соответствует ли критерий валовых поступлений.

Перейти на метод начисления.

Корпорация или товарищество, не прошедшие тест на валовую выручку за какой-либо налоговый год, не могут использовать кассовый метод и должны перейти на метод начисления, действующий для налогового года, в котором предприятие не соответствует этому критерию. Чтобы запросить изменение, организация должна подать форму 3115. См. Инструкции к форме 3115.

Особые правила для фермерских хозяйств.

Как правило, налогоплательщику, занимающемуся торговлей или фермерским хозяйством, разрешается использовать кассовый метод для ведения своего фермерского бизнеса.Однако определенные корпорации (кроме S-корпораций) и партнерства, у которых есть партнер, который является корпорацией, должны использовать метод начисления для своего сельскохозяйственного бизнеса, если они не соответствуют тесту валовой выручки, описанному выше.

См. Главу 2 Pub. 225, Farmer’s Tax Guide , для получения дополнительной информации.

Квалифицированная корпорация персональных услуг (PSC).

Квалифицированный PSC — это корпорация, которая соответствует следующим критериям функциональности и владения, может использовать кассовый метод.

Функциональный тест.

Корпорация проходит функциональный тест, если не менее 95% ее деятельности связаны с оказанием услуг в области здравоохранения, ветеринарии, права, инженерии (включая геодезию и картографирование), архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, или консультации.

Проверка владения.

Корпорация соответствует критерию владения, если практически все ее акции принадлежат, прямо или косвенно, в любое время в течение года одному или нескольким из следующих лиц.

1. Сотрудников, оказывающих услуги корпорации в области, прошедшей функциональную проверку.

2. Пенсионеры, оказавшие услуги в этих сферах.

3. Имущество сотрудника, описанного в (1) или (2).

4. Любое другое лицо, которое приобрело акции по причине смерти сотрудника, указанного в (1) или (2), но только на двухлетний период, начинающийся с даты смерти.

Косвенное владение обычно принимается во внимание, если акциями владеют косвенно через одно или несколько товариществ, S-корпораций или квалифицированных PSC. Акции, принадлежащие одному из этих предприятий, считаются собственностью владельцев предприятия пропорционально их доле владения в этом предприятии. Другие формы косвенного владения акциями, такие как акции, принадлежащие членам семьи, обычно не учитываются при определении того, соответствует ли тест на владение акциями.

Для целей теста на право собственности лицо не считается сотрудником корпорации, если только это лицо не оказывает корпорации более минимальных услуг.

Перейти на метод начисления.

Корпорация, не прошедшая функциональную проверку ни за один налоговый год; или не соответствует критериям владения в любое время в течение любого налогового года, должны перейти на метод начисления, действующий в течение года, в котором корпорация не соответствует ни одному из критериев. Корпорация, не прошедшая функциональную проверку или проверку владения, не рассматривается как квалифицированный PSC ни ​​в какой части этого налогового года.

Метод начисления

При использовании метода начисления вы обычно указываете доход в том году, в котором он был получен, и вычитаете или капитализируете расходы в том же году.Целью учета по методу начисления является сопоставление доходов и расходов за соответствующий год.

Как правило, вы включаете сумму в валовой доход за тот налоговый год, в котором произошли все события, определяющие ваше право на получение дохода, и вы можете определить эту сумму с достаточной точностью. В соответствии с этим правилом вы указываете сумму своего валового дохода не ранее следующих дат.

• При получении оплаты.

• Когда сумма дохода причитается вам.

• Когда вы получаете доход.

• Когда титул переходит.

Ориентировочный доход.

Если вы включаете разумно оцененную сумму в валовой доход, а позже определяете, что точная сумма отличается, примите во внимание разницу в налоговом году, в котором вы делаете это определение.

Изменение графика платежей.

Если вы оказываете услуги по базовой ставке, указанной в контракте, вы должны начислять доход по базовой ставке, даже если вы согласны получать платежи по сниженной ставке.Продолжайте эту процедуру, пока не завершите обслуживание, а затем учтите разницу.

Как правило, вы указываете авансовый платеж за товары, услуги или другие предметы как доход в год получения платежа. Однако, если вы используете метод начисления, вы можете отложить включение авансового платежа в доход до следующего года. Тем не менее, вы не можете отложить включение любых платежей сверх этого налогового года.

Для этого необходимо внести авансовые платежи:

• Включается в валовую выручку в соответствии с методом бухгалтерского учета, который вы используете для целей налогообложения, и

• Включен в доход в вашей применимой финансовой отчетности (описанной в разделе 451 (b) (1)).

См. Раздел 451 (c) для получения дополнительной информации. Также см. Порядок получения доходов 2004-34, 2004-22, I.R.B. 991 (или любой другой преемник) и Уведомление 2018-35, 2018-18 I.R.B. 520 (или любой его преемник).

Финансовая отчетность.

Любой авансовый платеж, который вы включаете в валовой доход в своей налоговой декларации, должен быть включен не позднее, чем когда доход будет включен в соответствующий финансовый отчет (или другой финансовый отчет, указанный IRS.См. Раздел 451 (b) для получения дополнительной информации и списка применимых финансовых отчетов.

Утверждение IRS.

Вы должны заполнить форму 3115, чтобы получить разрешение IRS на изменение вашего метода учета предоплаты за услуги. См. Форму 3115 и инструкции к форме 3115.

Авансовый платеж при продаже

Применяются особые правила для включения доходов от авансовых платежей по соглашениям о будущих продажах или иного отчуждения товаров, предназначенных в основном для продажи покупателям в ходе обычной коммерческой деятельности или бизнеса.Однако правила не применяются к оплате (или части оплаты) за услуги, которые не являются неотъемлемой частью основных видов деятельности, охватываемых соглашением. Соглашение включает подарочный сертификат, который можно обменять на товары. Причитающиеся и подлежащие оплате суммы считаются полученными.

Особые правила применяются к отсрочке авансовых платежей от продажи некоторых подарочных карт. См. Порядок получения доходов 2011-18, 2011-5 I.R.B. 443, как изменено и разъяснено Порядком налогообложения 2013-29, 2013-33 I.R.B. 141 (или любой его преемник).

Как сообщать о платежах.

Как правило, включайте авансовый платеж в доход в том году, в котором вы его получили. Однако вы можете использовать альтернативный метод, обсуждаемый далее.

Альтернативный метод отчетности.

Согласно альтернативному методу, авансовый платеж обычно включается в доход за предыдущий налоговый год, в котором вы:

• Включите авансовые платежи в валовую выручку в соответствии с методом бухгалтерского учета, который вы используете для целей налогообложения, или

• Включите любую часть авансовых платежей в доход для финансовых отчетов в соответствии с методом бухгалтерского учета, использованным для этих отчетов.Финансовые отчеты включают отчеты для акционеров, партнеров, бенефициаров и других собственников для целей кредитования и консолидированные финансовые отчеты.

Пример.

Вы — продавец. Вы используете метод начисления и учитываете продажу товаров при отгрузке товаров. Вы используете этот метод как для налоговой, так и для финансовой отчетности. Вы можете включить авансовые платежи в валовые поступления для налоговых целей: (a) налоговый год, в котором вы получаете платежи; или (b) налоговый год, в котором вы отправляете товары.Однако см. Исключение для инвентарных товаров, позже.

Информационный график.

Если вы используете альтернативный метод представления авансовых платежей, вы должны ежегодно прилагать к своей налоговой декларации выписку со следующей информацией.

• Итого авансовые платежи, полученные в текущем налоговом году.

• Итого авансовые платежи, полученные в предыдущие налоговые годы и не включенные в прибыль до текущего налогового года.

• Общая сумма платежей, полученных в предыдущие налоговые годы, включенных в прибыль текущего налогового года.

Исключение для инвентарных товаров.

Если у вас есть соглашение о продаже товаров, должным образом включенных в товарно-материальные запасы, вы можете отложить включение авансового платежа в доход до конца второго налогового года, следующего за годом, когда вы получили авансовый платеж, если в последний день налогового года вы соответствуете следующим требованиям.

• Вы учитываете предоплату альтернативным способом (обсужденным ранее).

• Вы получили значительный аванс по соглашению (обсуждается далее).

• У вас есть достаточно аналогичных товаров в наличии или доступных через ваш обычный источник поставок для выполнения условий соглашения.

Эти правила также применяются к соглашению, например к подарочному сертификату, которое может быть удовлетворено товарами, которые не могут быть идентифицированы в том налоговом году, в котором вы получаете предоплату.

Если вы соответствуете этим условиям, все авансовые платежи, которые вы получаете к концу второго налогового года, включая платежи, полученные в предыдущие годы, но не представленные в отчетности, должны быть включены в доход ко второму налоговому году, следующему за налоговым годом получения существенного аванса. платежи. Вы также должны вычесть за этот второй год все фактические или предполагаемые затраты на товары, необходимые для выполнения условий соглашения. Если вы рассчитали стоимость, вы должны принять во внимание любую разницу между оценкой и фактической стоимостью при доставке товара.

Примечание.

Вы должны сообщать обо всех авансовых платежах, которые вы получаете после второго года в полученном году. Дальнейшая отсрочка не допускается.

Существенные авансовые платежи.

По соглашению о будущей продаже у вас есть значительные авансовые платежи, если к концу налогового года общие авансовые платежи, полученные в течение этого года и предыдущих налоговых лет, равны или превышают общие затраты, которые, по разумным оценкам, могут быть включены в инвентаре из-за договоренности.

Пример.

Вы являетесь налогоплательщиком календарного года по методу начисления, который учитывает авансовые платежи по альтернативному методу. В 2013 году вы заключили договор купли-продажи товаров, включенных в ваш инвентарь. Общая цена контракта составляет 50 000 долларов, и вы оцениваете, что ваши общие затраты на инвентаризацию товаров будут составлять 25 000 долларов. По договору вы получаете следующие авансовые платежи.

Ваш клиент попросил вас доставить товар в 2020 году.В ваших запасах на конец 2015 года у вас было достаточно товаров, указанных в контракте, для выполнения контракта. Поскольку авансовые платежи, полученные вами к концу 2015 года, превысили расходы, которые вы оценили, эти платежи представляют собой значительные авансовые платежи.

Для 2017 года включите в доход все платежи, полученные вами до конца 2017 года, второго налогового года после налогового года, в котором вы получили значительные авансовые платежи. Вы должны включить 40 000 долларов в объем продаж за 2017 год (общая сумма, полученная с 2014 по 2017 год) и включить в инвентарные запасы стоимость товаров (или аналогичных товаров) в наличии.Если таких товаров нет, то оцените стоимость, необходимую для выполнения контракта.

Дальнейшая отсрочка не допускается. Вы должны включить в валовой доход аванс, который вы получаете за каждый оставшийся год действия контракта. Учитывайте разницу между предполагаемой стоимостью проданных товаров и фактической стоимостью при доставке товаров в 2020 году.

Утверждение IRS.

Вы должны заполнить форму 3115, чтобы получить разрешение IRS на изменение вашего метода учета авансовых платежей по продажам.См. Форму 3115 и инструкции к форме 3115.

При использовании метода начисления вы, как правило, вычитаете или капитализируете коммерческие расходы, если применимы оба следующих условия.

1. Тест по всем событиям выполнен. Тест считается выполненным, когда:

   1. Произошли все события, фиксирующие факт ответственности, а

   2. Ответственность может быть определена с разумной точностью.

2. Экономические показатели произошли.

Как правило, вы не можете вычесть или капитализировать коммерческие расходы до тех пор, пока не будут достигнуты экономические показатели. Если ваши расходы связаны с недвижимостью или услугами, предоставленными вам, или с использованием вами собственности, экономические результаты возникают по мере предоставления собственности или услуг или использования собственности. Если ваши расходы связаны с недвижимостью или услугами, которые вы предоставляете другим, экономическая эффективность происходит по мере того, как вы предоставляете имущество или услуги.

Пример.

Вы являетесь налогоплательщиком календарного года. Вы покупаете канцелярские товары в декабре 2016 года. Вы получаете расходные материалы и счет в декабре, но оплачиваете счет в январе 2017 года. Вы можете вычесть расходы в 2016 году, поскольку для устранения обязательства произошли все события, сумма обязательства может быть уменьшена. будет определено, а экономические показатели достигнуты в 2016 году.

Ваши канцелярские товары могут рассматриваться как повторяющийся товар, о чем будет сказано ниже. Если да, вы можете вычесть их в 2016 году, даже если поставки не будут доставлены до 2017 года (когда наступят экономические показатели).

Компенсация работникам и деликтная ответственность.

Если вы обязаны производить выплаты в соответствии с законодательством о компенсациях работникам или в порядке удовлетворения любых деликтных обязательств, экономические показатели будут наблюдаться в момент совершения вами выплат. Если от вас требуется вносить платежи в специальный расчетный фонд, учрежденный по решению суда в связи с деликтными обязательствами, экономические показатели возникают в момент совершения вами платежей.

Налоги.

Экономические показатели обычно выражаются в виде расчетного подоходного налога, налога на имущество, налога на занятость и т. Д.оплачиваются. Однако вы можете рассматривать налоги как повторяющуюся статью, о чем будет сказано ниже. Вы также можете выбрать метод начисления налога на недвижимость по тарифу. См. Главу 5 Pub. 535 для получения информации о налогах на недвижимость.

Прочие обязательства.

Прочие обязательства, экономические показатели которых возникают в процессе осуществления вами платежей, включают обязательства за нарушение контракта (в части случайных, косвенных и заранее оцененных убытков), нарушение закона, скидки и возмещения, призы, призы, джекпоты, страхование и гарантию. и сервисные контракты.

Проценты.

Экономические результаты возникают с течением времени (когда заемщик использует, а кредитор отказывается от использования денег кредитора), а не по мере осуществления платежей.

Компенсация за услуги.

Как правило, экономические показатели достигаются, когда работник оказывает услуги работодателю. Однако вычеты на компенсацию или другие выплаты, выплачиваемые работнику в год, следующий за экономическими показателями, регулируются правилами, регулирующими отсроченную компенсацию, отсроченные выплаты и накопительные планы социальных выплат.Для получения информации о программах вознаграждения сотрудников см. Pub. 15-B, Руководство работодателя по дополнительным льготам.

Отпускные.

Вы можете удержать текущий вычет из отпускных, заработанных вашими сотрудниками, если вы выплачиваете его в течение года или, если сумма сохраняется, в течение 2½ месяцев после окончания года. Если вы платите позже этого срока, вы должны вычесть ее в том году, в котором она была фактически выплачена. Сумма предоставляется, если ваше право на нее не может быть аннулировано или отменено.

Исключение для повторяющихся элементов.

Исключение из правила экономических показателей позволяет рассматривать определенные повторяющиеся статьи как понесенные в течение налогового года, даже если экономические показатели еще не наступили. Исключение применяется, если соблюдены все следующие требования.

1. Тест по всем событиям, обсуждавшийся ранее, выполнен.

2. Экономические показатели наступают на более раннюю из следующих дат.

   1. 8½ месяцев после окончания года.

   2. Дата своевременной подачи налоговой декларации (включая продления) за год.

3. Элемент является повторяющимся по своему характеру, и вы последовательно учитываете аналогичные статьи, как возникшие в том налоговом году, в котором выполняется критерий всех событий.

4. Либо:

   1. Товар не является материалом, или

   2. Начисление статьи в год, в котором выполняется критерий всех событий, дает лучшее соответствие с доходом, чем начисление статьи в год экономических показателей.

Это исключение не распространяется на компенсацию работникам или гражданско-правовую ответственность.

Скорректированная доходность.

У вас может быть возможность подать исправленный возврат и рассматривать обязательство, как возникшее в соответствии с исключением повторяющейся позиции. Вы можете сделать это, если экономические показатели по обязательству наступят после того, как вы подадите налоговую декларацию за год, но в течение 8,5 месяцев после окончания налогового года.

Повторяемость и согласованность.

Чтобы определить, является ли элемент повторяющимся и постоянно ли отражается в отчетности, рассмотрите частоту возникновения (или ожидаемого возникновения) элемента и аналогичных элементов и то, как вы сообщаете эти элементы для целей налогообложения. Новые расходы или расходы, не понесенные каждый год, могут рассматриваться как повторяющиеся, если есть разумные основания полагать, что они будут нести регулярно в будущем.

Существенность.

Факторы, которые следует учитывать при определении существенности повторяющейся статьи, включают размер статьи (как в абсолютном выражении, так и по отношению к вашим доходам и другим расходам) и ее учет в вашей финансовой отчетности.

Статья, считающаяся существенной для целей финансовой отчетности, также считается существенной для целей налогообложения. Однако в определенных ситуациях несущественная статья для целей финансового учета рассматривается как существенная для целей экономической деятельности.

Сопоставление расходов с доходами.

Затраты, непосредственно связанные с выручкой периода, правильно распределяются на этот период. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) являются важным фактором для определения того, приводит ли начисление расхода в конкретный год к лучшему соответствию доходу, к которому он относится.

Например, если вы сообщаете о доходе от продаж в год продажи, но не отправляете товары до следующего года, расходы по доставке более правильно соотносятся с доходом в год продажи, чем в год отгрузки товаров. Расходы, которые практически невозможно связать с доходом определенного периода, например расходы на рекламу, следует относить к периоду, в котором эти затраты были понесены. Однако требование соответствия считается выполненным для определенных видов расходов. Эти расходы включают налоги, выплаты по договорам страхования, гарантии и обслуживания, скидки, возмещения, призы, призы и джекпоты.

Расходы, которые вы оплачиваете заранее, подлежат вычету только в том году, к которому они применяются, если только расходы не подпадают под правило 12 месяцев. Согласно правилу 12 месяцев, налогоплательщик не обязан капитализировать уплаченные суммы для создания определенных прав или льгот для налогоплательщика, которые не выходят за рамки более раннего из следующего.

• через 12 месяцев после начала действия права или льготы, или

• Конец налогового года, следующего за налоговым годом, в котором производятся выплаты.

Если вы не применяли общее правило (заранее оплаченные расходы вычитаются только в том году, к которому они применяются) и / или правило 12 месяцев к заранее оплаченным расходам, вы должны получить одобрение IRS перед использованием общее правило и / или правило 12 месяцев. См. Изменение метода учета , далее, для получения информации о том, как получить одобрение IRS. См. Расходы, оплаченные авансом согласно Кассовый метод , ранее, для примеров, иллюстрирующих применение общих и 12-месячных правил.

Деловые расходы и проценты, причитающиеся связанному лицу, которое использует кассовый метод учета, не подлежат вычету, пока вы не произведете платеж, и соответствующая сумма не будет включена в валовой доход связанного лица. Определите соотношение для этого правила на конец налогового года, в котором расходы или проценты в противном случае подлежали бы вычету. См. Раздел 267 Налогового кодекса и Pub. 542, Корпорации, для определения связанного лица.

Запасы

Инвентаризация необходима, чтобы четко показать доход, когда производство, покупка или продажа товаров является фактором, приносящим доход. Если вы должны учитывать товарно-материальные запасы в своем бизнесе, вы должны использовать метод начисления для учета покупок и продаж. Однако см. Исключения, далее. См. Также Метод начисления, ранее.

Чтобы рассчитать налогооблагаемую прибыль, вы должны оценить свои запасы в начале и в конце каждого налогового года.Чтобы определить стоимость, вам нужен метод идентификации предметов в вашем инвентаре и метод оценки этих предметов. См. Определение стоимости и Оценка инвентаризации, позже.

Правила оценки запасов не одинаковы для всех предприятий. Используемый вами метод должен соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета для аналогичных предприятий и четко отражать доход. Ваши методы инвентаризации должны быть последовательными из года в год.

Обсуждаемые здесь правила применяются только в том случае, если они не противоречат единым правилам использования заглавных букв раздела 263A и правилам текущей рыночной цены раздела 475.

Исключение для налогоплательщиков малого бизнеса

Если вы являетесь налогоплательщиком малого бизнеса (определение дано ниже), вы можете отказаться от ведения инвентаризации, но вы все равно должны использовать метод учета инвентарных запасов, который четко отражает доход. Если вы решите не вести инвентаризацию, вы не будете считаться неспособным четко отразить доход, если ваш метод учета инвентарных запасов рассматривает запасы как непредвиденные материалы или материалы или соответствует вашей методике финансового учета запасов.Однако, если вы решите вести инвентаризацию, вы, как правило, должны использовать метод начисления и ежегодно оценивать запасы для определения стоимости проданных товаров.

Налогоплательщик малого бизнеса.

Вы квалифицируетесь как налогоплательщик малого бизнеса, если вы

• Иметь среднюю годовую валовую выручку не более 25 миллионов долларов (с учетом инфляции) за 3 предыдущих налоговых года, и

• не являются налоговым убежищем (как определено в разделе 448 (d) (3)).

Если ваша компания не существовала в течение всех трех налоговых лет, используемых для расчета средней валовой выручки, рассчитайте среднее значение за период ее существования. Если у вашего бизнеса есть предприятие-предшественник, включите валовую выручку предшествующего предприятия за период 3 налоговых года при расчете средней валовой выручки. Если у вашего предприятия (или организации-предшественника) были короткие налоговые годы для любого из трех налоговых лет, пересчитайте валовую выручку вашего бизнеса за короткие налоговые годы, которые являются частью трех налоговых лет.

Учет запасов как непредвиденных материалов и принадлежностей.

Если вы учитываете запасы как материалы и принадлежности, которые не являются случайными, вы вычитаете суммы, уплаченные за приобретение или производство товаров, подлежащих инвентаризации, рассматриваемых как материалы и принадлежности в том году, в котором они впервые были использованы или потреблены в вашей деятельности.

Финансовый учет запасов.

Ваш финансовый учет запасов определяется в зависимости от метода учета, который вы используете в своем применимом финансовом отчете (как определено в разделе 451 (b) (3)), или, если у вас нет применимого финансового отчета, в отношении к методу учета, который вы используете в своих книгах и записях, которые были подготовлены в соответствии с вашими процедурами бухгалтерского учета.

Изменение метода учета запасов.

Если вы хотите изменить свой метод учета запасов, вы должны заполнить форму 3115. См. Инструкции к форме 3115.

Товаров, включенных в товарно-материальные запасы

Ваш инвентарь должен включать все следующее.

Товары.

Включите в инвентарь следующие товары.

• Купленный товар, если право собственности перешло к вам, даже если товар находится в пути или у вас нет физического владения по другой причине.

• Товары по контракту на продажу, которые вы еще не разделили и не применили к контракту.

• Товар отправлен на консигнацию.

• Товары, предназначенные для продажи в выставочных залах, торговых залах или киосках, расположенных вдали от места вашей деятельности.

наложенным платежом почтовые продажи.

Если вы продаете товары по почте и намереваетесь произвести оплату и доставку одновременно, право собственности переходит после оплаты.Включите товар в свой конечный инвентарь, пока покупатель не заплатит за него.

Контейнеры.

Контейнеры, такие как бочонки, бутылки и ящики, независимо от того, есть ли они в наличии или подлежат возврату, должны быть включены в инвентарные запасы, если право собственности на содержимое не перешло к покупателю. Если право собственности перешло к покупателю, исключите контейнеры из инвентаря. При определенных обстоятельствах стоимость некоторых контейнеров может быть снижена. См. Паб. 946.

Товар не включен.

Не включайте в инвентарь следующие товары.

• Товар, который вы продали, но только если право собственности перешло к покупателю.

• Товар передан вам.

• Товар заказан для доставки в будущем, если у вас еще нет права собственности.

Активы.

Не включайте в инвентарь следующее.

• Земля, здания и оборудование, используемые в вашем бизнесе.

• Векселя, дебиторская задолженность и аналогичные активы.

• Недвижимость, предназначенная для продажи дилером по продаже недвижимости в ходе обычной деятельности.

• Принадлежности, которые физически не становятся частью товара, предназначенного для продажи.

Особые правила применяются к стоимости инвентаря или имущества, ввезенного от связанного лица. См. Правила раздела 1059A Налогового кодекса.

Вы можете использовать любой из следующих методов для определения стоимости товаров на складе.

Особый метод идентификации

Используйте особый метод идентификации, когда вы можете идентифицировать и сопоставить фактическую стоимость с товарами в запасах.

Используйте метод FIFO или LIFO, описанный ниже, если:

• Вы не можете конкретно идентифицировать предметы с их стоимостью.

• Товары одного и того же типа смешаны в вашем инвентаре, и они не могут быть идентифицированы с конкретными счетами-фактурами.

Метод FIFO («первым пришел — первым ушел») предполагает, что товары, которые вы приобрели или изготовили первыми, являются первыми товарами, которые вы продали, потребили или иным образом утилизировали. Товары на складе на конец налогового года сопоставляются с затратами на аналогичные товары, которые вы недавно приобрели или изготовили.

Метод LIFO (последний пришел, первый ушел) предполагает, что товары, которые вы приобрели или производили последними, являются первыми товарами, которые вы продали, потребили или иным образом утилизировали.Предметы, включенные в конечную инвентаризацию, считаются относящимися к начальным запасам в порядке приобретения и предметами, приобретенными в течение налогового года.

Правила LIFO.

Правила использования метода LIFO очень сложны. Два из них кратко обсуждаются здесь. Для получения дополнительной информации об этих и других правилах LIFO см. Разделы 472–474 Налогового кодекса и соответствующие положения о подоходном налоге.

Метод долларовой стоимости.

Согласно методу ценообразования LIFO по долларовой стоимости, товары и продукты должны быть сгруппированы в один или несколько пулов (классов предметов) в зависимости от видов товаров или продуктов в запасах. См. Раздел 1.472-8 Правил.

Упрощенный метод долларовой стоимости.

В соответствии с этим методом вы создаете несколько пулов запасов в общих категориях на основе соответствующих государственных индексов цен. Затем вы используете изменения индекса цен для оценки годового изменения цен на товарно-материальные запасы в пулах.

Допустимый малый бизнес (среднегодовая валовая выручка не более 5 миллионов долларов за 3 предшествующих налоговых года) может выбрать упрощенный метод ЛИФО в долларовом эквиваленте.

Для получения дополнительной информации см. Раздел 474. Налогоплательщики, которые не могут использовать метод в соответствии с разделом 474, должны ознакомиться с разделом 1.472-8 (e) (3) Положений для аналогичного упрощенного метода долларовой стоимости.

Принятие метода LIFO.

Подайте форму 970, Заявление на использование метода инвентаризации LIFO или заявление со всей информацией, необходимой в форме 970 для применения метода LIFO.Вы должны заполнить форму (или заявление) вместе с своевременно поданной налоговой декларацией за год, в котором вы впервые использовали LIFO.

Различия между FIFO и LIFO

Каждый метод дает разные результаты дохода, в зависимости от динамики уровней цен в то время. Во время инфляции, когда цены растут, LIFO приведет к увеличению стоимости проданных товаров и снижению запасов на конец периода. В рамках FIFO стоимость проданных товаров будет ниже, а конечные запасы будут выше.Однако во времена падения цен все будет наоборот.

Стоимость ваших запасов является основным фактором при расчете налогооблагаемого дохода. Метод, который вы используете для оценки запасов, очень важен.

Следующие методы, описанные ниже, обычно доступны для оценки запасов.

• Стоимость.

• Более низкая цена или рыночная.

• Розничная торговля.

Товары, которые нельзя продать.

Это товары, которые нельзя продать по нормальным ценам или они непригодны для использования обычным способом из-за повреждений, недостатков, износа магазина, изменения стиля, нестандартных или сломанных партий или по другим аналогичным причинам. Вы должны оценивать эти товары по их добросовестной продажной цене за вычетом прямых затрат на реализацию, независимо от того, какой метод вы используете для оценки остальной части вашего инвентаря. Если эти товары состоят из сырья или частично готовой продукции, предназначенной для использования или потребления, вы должны оценить их на разумной основе, учитывая их пригодность для использования и состояние.Не цените их меньше, чем стоимость брака. Для получения дополнительной информации см. Раздел 1.471-2 (c) Правил.

Чтобы правильно оценить ваши запасы по себестоимости, вы должны включить все прямые и косвенные затраты, связанные с ними. Применяются следующие правила.

• Для товаров, имеющихся в наличии на начало налогового года, стоимость означает конечную инвентарную цену товаров.

• Для товаров, приобретенных в течение года, стоимость означает цену, указанную в счете, за вычетом соответствующих скидок плюс транспортные или другие расходы, понесенные при приобретении товаров.Он также может включать другие затраты, которые должны капитализироваться в соответствии с единообразными правилами капитализации раздела 263A Налогового кодекса.

• Для товаров, произведенных в течение года, под стоимостью понимаются все прямые и косвенные затраты, которые должны капитализироваться согласно единым правилам капитализации.

Скидки.

Торговая скидка — это скидка, разрешенная независимо от того, когда произведена оплата. Как правило, это объемные или количественные закупки.Вы должны снизить стоимость запасов на торговую (или количественную) скидку.

Скидка при оплате наличными — это уменьшение суммы счета или покупной цены для оплаты в течение установленного периода времени. Вы можете выбрать либо вычесть скидки при оплате наличными, либо включить их в доход, но вы должны относиться к ним последовательно из года в год.

Метод наименьшей стоимости или рыночный метод

Используя метод наименьшей стоимости или рыночный метод, сравните рыночную стоимость каждого предмета в наличии на дату инвентаризации с его стоимостью и используйте меньшее из двух в качестве его инвентарной стоимости.

Этот метод применяется к следующему.

• Товары закуплены и есть в наличии.

• Основные элементы стоимости (прямые материалы, прямые затраты на оплату труда и некоторые косвенные затраты) производимых товаров и готовой продукции в наличии.

Этот метод не применяется к следующему. Их необходимо инвентаризировать по себестоимости.

• Товары в наличии или производимые для доставки по фиксированной цене в соответствии с твердым договором купли-продажи (то есть по закону не подлежат отмене ни вами, ни покупателем).

• Товары, учитываемые по методу ЛИФО.

Пример.

Согласно методу наименьшей стоимости или рыночному методу, следующие товары будут оцениваться в 600 долларов США на конец периода.

Вы должны оценивать каждый предмет в инвентаре отдельно.Вы не можете оценить весь инвентарь по себестоимости (950 долларов) и по рыночной цене (800 долларов), а затем использовать меньшую из двух цифр.

Рыночная стоимость.

При обычных обстоятельствах для обычных товаров рыночная стоимость означает обычную цену предложения на дату инвентаризации. Эта цена основана на количестве товаров, которые вы обычно покупаете. Например, если вы покупаете товары небольшими партиями по 10 долларов за товар, а конкурент покупает идентичные товары более крупными партиями по 8,50 долларов за товар, ваша обычная рыночная цена будет выше, чем у вашего конкурента.

Ниже рыночного.

Когда вы предлагаете товары на продажу по цене ниже рыночной при обычном ведении бизнеса, вы можете оценить запасы по более низкой цене за вычетом прямых затрат на реализацию. Определите эти цены на основе фактических продаж за разумный период до и после даты инвентаризации. Цены, которые существенно отличаются от фактических, не будут приняты как рыночные.

Рынок отсутствует.

Если рынка нет или котировки являются номинальными из-за неактивного рынка, вы должны использовать наилучшее из имеющихся свидетельств справедливой рыночной цены на дату или даты, ближайшие к дате инвентаризации. Это свидетельство может включать в себя следующие элементы.

В соответствии с методом розничной торговли общая розничная цена товаров, имеющихся в наличии на конец налогового года в каждом отделе или каждом классе товаров, уменьшается до приблизительной стоимости с использованием средней наценки, выраженной в процентах от общей суммы розничных продаж. цена.

Чтобы рассчитать среднюю наценку, выполните следующие действия по порядку.

1. Сложите сумму розничных отпускных цен товаров в начальных запасах и розничных отпускных цен товаров, купленных вами в течение года (с поправкой на все наценки и уценки).

2. Вычтите из общей суммы в (1) стоимость товаров, включенных в начальный запас, плюс стоимость товаров, купленных вами в течение года.

3. Разделите остаток в (2) на общую продажную цену в (1).Результат — средний процент наценки.

Затем определите примерную стоимость в три этапа.

1. Вычтите розничные продажи из общей розничной продажной цены. В результате запасы в рознице закрываются.

2. Умножьте конечные запасы в розничной торговле на средний процент наценки. Результатом является наценка при закрытии запасов.

3. Вычтите наценку в (2) из ​​конечных запасов в розничной торговле.Результатом является приблизительное закрытие запасов по себестоимости.

Заключительный инвентарь.

В следующем примере показано, как рассчитать конечные запасы с использованием метода розничной торговли.

Пример.

Ваши записи показывают следующую информацию на последний день вашего налогового года.

Используя метод розничной торговли, определите свои запасы на конец периода следующим образом.

Процент наценки.

Наценка (35 000 долларов) — это разница между стоимостью (105 000 долларов) и розничной стоимостью (140 000 долларов). Разделите наценку на общую розничную стоимость, чтобы получить процент наценки (25%).Вы не можете использовать произвольные стандартные проценты от покупной наценки для определения наценки. Вы должны определить его как можно точнее из записей отдела за период, охватываемый вашей налоговой декларацией.

Уценка.

При определении розничной отпускной цены товаров в наличии на конец года уценки признаются только в том случае, если товары были предложены населению по сниженной цене. Уценки, не основанные на фактическом снижении розничной продажной цены, например, основанные на амортизации и устаревании, не допускаются.

Розничный метод с LIFO.

Если вы используете LIFO с методом розничной продажи, вы должны скорректировать свои розничные отпускные цены с учетом уценок, а также наценок.

Индекс цен.

Если вы используете метод розничной торговли и LIFO, скорректируйте стоимость запасов, определенную с помощью метода розничной торговли, в конце года, чтобы отразить изменения цен с момента закрытия предыдущего года. Как правило, чтобы внести эту корректировку, вы должны разработать свой собственный индекс розничных цен на основе анализа ваших собственных данных с использованием метода, приемлемого для IRS.Однако универмаг, использующий LIFO и предлагающий полную линейку товаров для продажи, может использовать индекс цен запасов, предоставленный Бюро статистики труда. Другие продавцы могут использовать этот индекс, если они могут продемонстрировать, что индекс точен, надежен и подходит для их использования. Для получения дополнительной информации см. Постановление о доходах 75-181 в Накопительном бюллетене 1975-1.

Розничный метод без LIFO.

Если вы не используете LIFO и определяли свои запасы в соответствии с методом розничной торговли, за исключением того, что для приблизительного определения наименьшей из себестоимости или рыночной стоимости вы следовали последовательной практике корректировки розничных отпускных цен на товары с надбавками (но не с уценками) , вы можете продолжить эту практику.Корректировки должны быть добросовестными, последовательными и единообразными, и вы также должны исключить наценки, сделанные для отмены или исправления уценок. Добавляемые вами наценки должны быть уменьшены за счет уценок, сделанных для отмены или исправления наценок.

Если вы не используете LIFO и ранее определили запасы без устранения уценок при корректировке розничных отпускных цен, вы можете продолжить эту практику, только если сначала получите одобрение IRS. Вы можете принять и использовать эту практику при составлении первой налоговой декларации, которую вы подаете для компании, при условии одобрения IRS при проверке вашей налоговой декларации.

Расчет подоходного налога.

Торговые посредники, использующие розничный метод ценообразования запасов, могут определять свои налоги на этой основе.

Для использования этого метода необходимо выполнить все следующие действия.

Вы должны вести учет по каждому отдельному отделу или классу товаров, приносящих разный процент валовой прибыли. В записях о покупках должно быть указано название фирмы, дата выставления счета, стоимость счета и розничная цена продажи. Вы также должны вести учет накопления в соответствующем отделе или классе всех покупок, уценок, продаж, запасов и т. Д.

Бессрочная или книжная инвентаризация

Вы можете рассчитать стоимость товаров в наличии либо с помощью постоянного, либо с помощью бухгалтерского учета, если запасы ведутся с соблюдением надежных методов бухгалтерского учета. На счетах товарно-материальных запасов должна учитываться фактическая стоимость купленных или произведенных товаров, а на счет этого должна быть начислена стоимость использованных, переданных или проданных товаров. Кредиты должны определяться на основе фактической стоимости товаров, приобретенных в течение года, и их инвентарной стоимости на начало налогового года.

Физическая инвентаризация.

Вы должны проводить инвентаризацию через разумные промежутки времени, а балансовая сумма для инвентаризации должна корректироваться в соответствии с фактической инвентаризацией.

Вы заявляете о несчастном случае или краже инвентарных запасов, включая предметы, которые вы держите для продажи клиентам, в результате увеличения стоимости проданных товаров за счет надлежащего сообщения ваших начальных и конечных запасов. Вы не можете снова заявить о потере в качестве потери в связи с несчастным случаем или кражей.Любая страховка или другое возмещение, полученное вами за потерю, облагается налогом.

Вы можете подать иск о потере отдельно в качестве потери в связи с несчастным случаем или кражей. Если вы заявляете о потере отдельно, скорректируйте начальные запасы или покупки, чтобы исключить элементы потерь и не учитывать потери дважды.

Если вы претендуете на потерю отдельно, уменьшите убыток на сумму возмещения, которое вы получите или ожидаете получить. Если вы не получите возмещение до конца года, вы не можете требовать возмещения любых сумм, которые вы разумно ожидаете получить.

Прощение задолженности кредиторами или поставщиками.

Если ваши кредиторы или поставщики прощают часть вашей задолженности из-за потери товарных запасов, эта сумма рассматривается как налогооблагаемый доход.

Катастрофа.

Если потеря вашего инвентаря произошла в результате стихийного бедствия в районе, который определен президентом Соединенных Штатов как имеющий право на получение федеральной помощи, вы можете вычесть убыток по возвращении за непосредственно предшествующий год.Тем не менее, вы также должны уменьшить свой начальный инвентарь для года потери, чтобы потеря больше не отображалась в инвентаре.

Единые правила использования заглавных букв

Согласно единым правилам капитализации, вы должны капитализировать прямые затраты и часть косвенных затрат на производственную деятельность или деятельность по перепродаже. Включите эти затраты в основу собственности, которую вы производите или приобретаете для перепродажи, а не заявляйте их как текущий вычет. Вы возмещаете затраты за счет износа, амортизации или стоимости проданных товаров, когда вы используете, продаете или иным образом распоряжаетесь недвижимостью.

К сельскохозяйственному бизнесу применяются особые единые правила капитализации. См. Главу 6 в Pub. 225.

Деятельность в соответствии с правилами.

На вас распространяются единые правила капитализации, если вы выполняете любое из следующих действий, за исключением случаев, когда собственность предназначена для вашего использования, кроме торговли, бизнеса или деятельности, осуществляемой с целью получения прибыли.

• Производство недвижимого или материального личного имущества.

• Приобрести недвижимость для перепродажи.Однако см. Исключение для некоторых мелких налогоплательщиков, о котором будет сказано ниже.

Производственная недвижимость.

Вы производите собственность, если строите, строите, устанавливаете, производите, разрабатываете, улучшаете, создаете, поднимаете или увеличиваете собственность. Имущество, произведенное для вас по контракту, считается произведенным вами в той мере, в какой вы производите платежи или иным образом несете расходы в связи с этим имуществом.

Материальное личное имущество.

Материальная личная собственность включает фильмы, звукозаписи, видеокассеты, книги, произведения искусства, фотографии или аналогичную собственность, содержащую слова, идеи, концепции, изображения или звуки. Однако внештатные авторы, фотографы и художники освобождаются от единых правил использования заглавных букв, если они соответствуют требованиям.

Исключения.

Единые правила использования заглавных букв не применяются к следующему.

• Налогоплательщик малого бизнеса, отвечающий критериям валовой выручки в соответствии с разделом 448 (c) и не являющийся налоговым убежищем.

• Собственность, созданная для использования в качестве личной или некоммерческой собственности или для использования, не связанного с торговлей или бизнесом, или деятельностью, осуществляемой с целью получения прибыли.

• Расходы на исследования и эксперименты, вычитаемые по разделу 174.

• Нематериальные затраты на бурение и разработку нефтяных и газовых или геотермальных скважин или любой амортизационный вычет, допустимый в соответствии с разделом 59 (e) для нематериальных затрат на бурение, разработку или разведку полезных ископаемых.

• Имущество, произведенное по долгосрочному контракту, за исключением отдельных контрактов на жилищное строительство. См. Раздел 460 (e).

• Лесоматериалы и некоторые декоративные деревья, вырубленные, заготовленные или выращенные, а также прилегающие земли.

• Квалифицированные творческие расходы, оплаченные или понесенные в качестве внештатного (самозанятого) писателя, фотографа или художника, которые в противном случае подлежат вычету из вашей налоговой декларации.

• Затраты, относящиеся к природному газу, приобретенному для перепродажи, в той степени, в которой эти затраты в противном случае относились бы к запасному газу, хранящемуся под землей.

• Имущество, произведенное, если до 1 марта 1986 г. было произведено существенное строительство.

• Имущество, предоставленное клиентам в связи с оказанием услуг. Он должен составлять de minimus и не входить в инвентарь в руках поставщика услуг.

• Предоставление ссуды.

• Затраты некоторых производителей, которые используют упрощенный метод производства и чьи общие косвенные затраты составляют 200 000 долларов или меньше.Дополнительную информацию см. В разделе 1.263A-2 (b) (3) (iv) Правил.

Квалифицированные творческие расходы.

Квалифицированные творческие расходы — это расходы, оплачиваемые или понесенные внештатным (самозанятым) писателем, фотографом или художником, чьи личные усилия создают (или могут разумно ожидать создания) определенных объектов собственности. Эти расходы не включают расходы, связанные с печатью, фотографическими пластинами, кинофильмами, видеокассетами и т.п.

Эти лица определены следующим образом.

• Писатель — это человек, который создает литературную рукопись, музыкальное произведение (включая любые сопутствующие слова) или партитуру для танцев.

• Фотограф — это физическое лицо, которое создает фотографию, фотографический негатив или прозрачную пленку.

• Художник — это человек, который создает картину, картину, скульптуру, статую, гравюру, рисунок, мультфильм, графический дизайн или оригинальную печать.Учитываются оригинальность и неповторимость создаваемого предмета, преобладание эстетической ценности над утилитарной ценностью создаваемого предмета.

Корпорация персональных услуг.

Исключение для писателей, фотографов и художников также распространяется на расходы корпорации по оказанию личных услуг, которые напрямую связаны с деятельностью квалифицированного сотрудника-владельца. Квалифицированный сотрудник-владелец — это писатель, фотограф или художник, которому вместе с некоторыми членами его или ее семьи принадлежат практически все акции корпорации.

Запасы.

Если необходимо принять единые правила капитализации, переоцените номенклатуру или затраты, включенные в начальные запасы на год изменения, как если бы правила капитализации действовали для всех предыдущих периодов. При переоценке стоимости запасов правила капитализации применяются ко всем затратам на запасы, накопленным в предыдущие периоды. Требуется корректировка в соответствии с разделом 481 (а). Это разница между первоначальной стоимостью запасов и переоцененными запасами.

Если вам необходимо капитализировать затраты на производство и перепродажу, вы должны внести это изменение. Если вы вносите изменения в первый налоговый год, на вас распространяются единые правила капитализации, это автоматическое изменение метода учета, которое не требует утверждения IRS. В противном случае для внесения изменений требуется одобрение IRS.

Дополнительная информация.

Для получения информации о единых правилах капитализации, см. Раздел 263A Налогового кодекса и соответствующие правила подоходного налога.

Изменение метода бухгалтерского учета

Как правило, вы можете выбрать любой разрешенный метод учета при подаче первой налоговой декларации. Вам не нужно получать одобрение IRS, чтобы выбрать первоначальный метод учета. Однако вы должны использовать этот метод постоянно из года в год, и он должен четко отражать ваш доход. См. «Методы учета», ранее.

После того, как вы настроили свой метод учета и подали свою первую декларацию, как правило, вы должны получить одобрение от IRS, прежде чем менять метод.Изменение вашего метода бухгалтерского учета включает изменение не только вашей общей системы бухгалтерского учета, но и обращения с любыми существенными объектами. Существенный элемент — это элемент, который влияет на надлежащее время для включения дохода или вычета. Хотя метод бухгалтерского учета может существовать без последовательной обработки статьи, в большинстве случаев метод учета не устанавливается для этой статьи, если только статья не обрабатывается последовательно.

Требуется разрешение.

Ниже приведены примеры изменений в методе учета, требующих утверждения IRS.

• Переход от кассового метода к методу начисления или наоборот.

• Изменение метода или основы, используемой для оценки запасов.

• Изменение метода начисления или амортизации (за исключением некоторых разрешенных изменений линейного метода).

Разрешение не требуется.

Ниже приведены примеры типов изменений, которые не являются изменениями в методах учета и не требуют утверждения IRS.

• Исправление математической ошибки или ошибки проводки.

• Исправление ошибки при расчете налогового обязательства (например, ошибки при расчете кредита).

• Корректировка любой статьи дохода или вычета, не требующая своевременного включения в доход или вычета.

• Определенные корректировки срока полезного использования амортизируемого или амортизируемого актива.

Форма 3115.

Как правило, вы должны заполнить текущую форму 3115, чтобы запросить изменение общего метода учета или порядка учета любого элемента. В некоторых случаях вы можете получить автоматическое согласие IRS на переход к определенным методам учета. В других случаях вы можете подать форму 3115, используя неавтоматические процедуры запроса изменений.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации о внесении изменений в методы учета см. Форму 3115 и инструкции к форме 3115.Также см. Порядок налогообложения 2018-31, 2018-22 I.R.B. 637 (или любой его преемник).

При заполнении формы 3115 вы должны определить, выпустило ли IRS какое-либо новое опубликованное руководство, которое включает процедуры получения доходов, постановления о доходах, уведомления, правила или другие соответствующие указания в Бюллетене внутренних доходов. Для получения последней информации посетите IRS.gov.

Как долго я должен хранить записи?

Срок хранения документа зависит от действия, расходов или события, зафиксированных в документе.Как правило, вы должны хранить свои записи, подтверждающие статью дохода, вычетов или кредита, указанные в вашей налоговой декларации, до тех пор, пока не истечет срок ограничений для этой налоговой декларации.

Период ограничений — это период времени, в течение которого вы можете изменить свою налоговую декларацию, чтобы потребовать кредит или возврат, или IRS может рассчитать дополнительный налог. Приведенная ниже информация отражает периоды ограничений, применимых к декларации по налогу на прибыль. Если не указано иное, годы относятся к периоду после подачи декларации.Возвраты, поданные до установленного срока, считаются поданными в установленный срок.

Примечание: Сохраняйте копии поданных налоговых деклараций. Они помогают в подготовке будущих налоговых деклараций и проведении расчетов, если вы подадите исправленную декларацию.

Срок давности подачи налоговой декларации

1. Храните записи в течение 3 лет, если ситуации (4), (5) и (6) ниже к вам не относятся.
2. Храните записи в течение 3 лет с даты подачи первоначальной декларации или 2 лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, если вы подадите заявку на получение кредита или возмещения после подачи декларации.
3. Храните записи в течение 7 лет, если вы подаете иск о возмещении убытков от бесполезных ценных бумаг или вычета безнадежных долгов.
4. Храните записи в течение 6 лет, если вы не сообщаете доход, который вы должны сообщить, и он составляет более 25% от валового дохода, указанного в вашем отчете.
5. Храните записи бессрочно, если вы не подадите декларацию.
6. Храните записи бессрочно, если вы подаете мошенническую декларацию.
7. Хранить налоговую отчетность по найму в течение как минимум 4 лет после даты, когда налог подлежит уплате или уплачен, в зависимости от того, что наступит позже.

Следующие вопросы следует задавать каждой записи, когда вы решаете, сохранить документ или выбросить его.

Связаны ли записи с собственностью?

Как правило, ведите записи, относящиеся к собственности, до истечения срока исковой давности в том году, в котором вы отчуждаете собственность. Вы должны вести эти записи, чтобы рассчитывать любые вычеты из амортизации или истощения, а также рассчитывать прибыль или убыток при продаже или ином отчуждении собственности.

Если вы получили собственность в обмен на необлагаемую налогом сумму, ваша основа для этой собственности будет такой же, как и для собственности, от которой вы отказались, за исключением суммы, которую вы заплатили. Вы должны вести записи о старом имуществе, а также о новом имуществе, пока не истечет срок ограничений для года, в котором вы распоряжаетесь новым имуществом.

Что мне делать с моими записями в неналоговых целях?

Если ваши записи больше не нужны для налоговых целей, не выбрасывайте их, пока не проверите, нужно ли хранить их дольше для других целей.Например, ваша страховая компания или кредиторы могут потребовать, чтобы вы держали их дольше, чем это делает IRS.

Налог на прибыль — KPMG Global

Какие категории облагаются подоходным налогом в общих ситуациях?

Основное предположение состоит в том, что вознаграждение за услуги, предоставляемые в Греции (доход от занятости из греческих источников), облагается налогом в Греции. Кроме того, рыночная стоимость любого пособия в натуральной форме, полученного физическим лицом или его родственниками, добавляется к их налогооблагаемому доходу при условии, что общая сумма этих пособий превышает 300 евро в налоговый год.Превышение суммы в 300 евро (которое теперь служит не облагаемым налогом лимитом) рассматривается как неденежная выгода.

Пособия, которые считаются доходом от работы и конкретно предусмотрены греческим законодательством, включают, среди прочего, следующие (список не является исчерпывающим):

• Служебные автомобили: Расчет налогооблагаемой выгоды в натуральной форме, относящейся к использованию служебных автомобилей, изменен начиная с 2020 налогового года. В частности, стоимость использования служебного автомобиля рассчитывается как процент от розничной цены автомобиля до вычета налогов (PTRP) на основе прогрессивной шкалы, указанной ниже, и исходя из его возраста следующим образом:

Кроме того, потолок освобождения от налогов, применимый только к инструментальным вагонам, повышается с 12 000 евро до 17 000 евро.

• Заем: закон предусматривает метод определения стоимости, полученной от займов, предоставленных сотруднику, партнеру или акционеру, физическим лицом, компанией или юридическим лицом, если существует письменный договор займа, а также при отсутствии письменного договора о займе. договор о кредите. Кроме того, с 1 января 2020 года были пересмотрены условия выплаты неденежных выплат в виде ссуд. Он устанавливает разницу между процентами, выплачиваемыми работником, и средней рыночной процентной ставкой, как сумму вознаграждения, независимо от того, существует ли письменное соглашение или нет.
• Права по опциону на акции: время исполнения или передачи опциона определяется как время, когда выгода облагается налогом. Налоговая база определяется с использованием цены закрытия акции, уменьшенной на стоимость опциона. С 1 января 2020 года вводится новая налоговая система по опционам на акции, согласно которой, если акции, приобретенные при исполнении, удерживаются в течение периода, превышающего 24 или 36 месяцев при определенных условиях, облагаются налогом как прирост капитала по фиксированной ставке налога. 15 процентов или 5 процентов для акций вновь созданных компаний и при совокупном выполнении определенных условий.Мы ожидаем разъяснений и дальнейших указаний Министерства финансов Греции по этому поводу. Кроме того, на основании четкого положения закона новый режим, по-видимому, применяется только в случае планов опционов на акции (например, а не в отношении планов акций / акций в целом).
• Жилищное пособие: арендная плата, выплачиваемая работодателем, или, в случае собственного дома, сумма в размере 3 процентов от объективной налоговой стоимости имущества добавляется к налогооблагаемому доходу физического лица

Для вышеупомянутых пособий в натуральной форме (служебные автомобили, ссуды, права опциона на акции и жилищное пособие) не существует необлагаемого налогом порога в размере 300 евро.

Денежные бонусы

Однако возмещение расходов на проживание, питание и проезд, понесенных работником для выполнения возложенных на него трудовых обязанностей, не должно считаться доходом от трудовой деятельности при условии, что надлежащим образом представлены надлежащие квитанции и отчет о расходах.

Типичные элементы компенсационного пакета экспатрианта, облагаемые налогом, включают следующее:

• Доход от работы по найму включает все выплаченные суммы или неденежные выплаты, полученные в течение года, при том понимании, что рыночная стоимость пособия превышает 300 евро за налоговый год.(применяются определенные исключения).
• Возмещение налогов в иностранной стране и / или в стране происхождения / юрисдикции, являющихся частью пакета компенсации физического лица, подлежит налогообложению, если они связаны с услугами, предоставляемыми в Греции.
• Пособие по стоимости жизни обычно является частью налогооблагаемого дохода физического лица.
• Будут или нет страховые взносы за экспатриацию стать частью налогооблагаемого дохода физического лица в Греции, зависит, прежде всего, от даты выплаты этих взносов, а также от статуса налогового резидента работника на дату выплаты и от того, относятся ли соответствующие взносы к услугам, предоставляемым в Греции. .Выплата таких премий до начала работы в Греции работодателем или подразделением бизнеса работодателя, расположенным за пределами Греции и не оплачиваемым в конечном итоге греческим работодателем, не будет составлять налогооблагаемый доход в Греции. Однако пособие, выплачиваемое при или после начала назначения (работы) в Греции, в принципе будет относиться к работе в Греции и, таким образом, будет составлять налогооблагаемый доход в Греции. Предмет рассмотрения Договора об избежании двойного налогообложения.
• Автомобили, принадлежащие работодателю и предоставленные работнику как для бизнеса, так и для личного пользования, приводят к получению дохода, как было проанализировано ранее.Освобождение применяется в случае автомобилей с инструментами, используемых конкретными продавцами, техниками и т. Д., Автомобилей для тест-драйва, микроавтобусов, используемых для перевозки сотрудников, автомобилей, используемых для перевозки гостей или клиентов и т. Д., А также служебных автомобилей
• Схемы отсроченной компенсации, в соответствии с которыми экспатриант получает часть компенсации в виде единовременной выплаты за границу при отбытии из Греции, облагается налогом в той степени, в которой она связана с услугами, предоставляемыми в Греции (доход из греческих источников).
• Планы опционов на акции, в соответствии с которыми выгоды, возникающие в результате реализации опционов на акции стоимостью ниже биржевой стоимости на момент исполнения, считаются доходом от работы и облагаются подоходным налогом в Греции.Тем не менее, см. Выше информацию о новой системе налогообложения опционов на акции с 1 января 2020 года.

После сложения различных налогооблагаемых элементов компенсации работник облагается налогом на чистую сумму, которая определяется как общая сумма за вычетом доли работника в отчислениях на социальное обеспечение и любых взносов в пенсионный план группы. Обратите внимание, что для греческих и иностранных сотрудников, зарегистрированных в греческой платежной ведомости, греческим налоговым органам должна быть предоставлена ​​электронная информация о данных о компенсации, а также об общей сумме налогов, уплаченных и удержанных греческим работодателем в результате работы в Греции.Однако для греческих и иностранных сотрудников, которые не зарегистрированы в греческой ведомости заработной платы, греческим налоговым органам следует предоставить выписку о заработной плате, выпущенную их иностранным работодателем, с указанием полученной компенсации, а также налогов, уплаченных за рубежом.

Типичные элементы компенсационного пакета экспатрианта, которые не облагаются налогом (освобождены от налогов), включают следующее:

• страховые взносы, уплачиваемые работником или работодателем от имени работника в рамках групповых пенсионных планов, однако суммы, подлежащие выплате бенефициарам, которые соответствуют страховым взносам, уплачиваемым компанией по групповым пенсионным планам для своих сотрудников, при распределении облагаются налогом отдельно в особом масштабе.
• страховых взносов, уплачиваемых работодателем для покрытия медицинского и больничного обслуживания, смерти или потери трудоспособности его персонала в рамках страховых планов, в размере до 1500 евро в год на одного сотрудника.

Устройство для приема электронных чеков

С 1 января 2020 года сотрудники, пенсионеры, фрилансеры и другие независимые работники должны нести расходы, используя электронные средства оплаты в пределах ЕС. или E.E.A. равны 30 процентам их фактического дохода с максимальным потолком расходов 20 000 евро.Взыскивается штраф в размере 22 процентов от разницы между требуемой и потраченной суммой. При расчете фактического дохода не учитываются взносы солидарности и алименты. Для отдельных категорий налогоплательщиков действуют особые положения. Мера квитанции о расходах не применяется к налоговым резидентам Греции, которые проживают или работают за границей, а также к налоговым резидентам, не являющимся гражданами Греции, которые обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию в Греции.

Следует отметить, что вышеуказанные положения о расходных поступлениях в равной степени применяются к доходам от аренды с 1 января 2020 года.

Внутригрупповые статутные директора

Будет ли нерезидент Греции, который в рамках своей работы в компании группы, также назначен статутным директором (т. Е. Член совета директоров в компании группы, расположенной в Греции, инициировать личное налоговое обязательство в Греции , даже если за выполнение обязанностей члена совета директоров отдельное вознаграждение / вознаграждение не выплачивается?

Нет, при условии, что не будет выплачиваться гонорар / вознаграждение директора за выполнение его обязанностей в качестве члена правления греческой компании.

a) Будет ли начато налогообложение независимо от того, присутствует ли член совета директоров физически на заседаниях совета директоров в Греции?

См. Наш комментарий выше.

b) Будет ли ответ отличаться, если затраты прямо или косвенно начисляются / распределяются между компанией, расположенной в Греции (т.е. в качестве общего вознаграждения за управление, в которое включены обязанности члена совета директоров)?

Да, такое назначение в качестве статутного директора (т. Е. Члена совета директоров в компании группы, расположенной в Греции) повлечет за собой возникновение личных налоговых обязательств в Греции и обязательств по отчетности для компании, расположенной в Греции.

c) В случае возникновения налогового обязательства, как будет определяться налогооблагаемый доход?

Он будет определяться как доход от работы с применимым подоходным налогом и прогрессивными ставками специальных взносов солидарности. Такой доход подлежит рассмотрению в соответствии с Соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Определение налоговой декларации

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация — это форма или формы, поданные в налоговый орган, в которых указываются доходы, расходы и другая соответствующая налоговая информация.Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или требовать возмещения переплаченных налогов. В большинстве стран налоговые декларации должны подаваться ежегодно для физического или юридического лица с отчетным доходом, включая заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала или другую прибыль.

Ключевые выводы

• Налоговая декларация — это документация, поданная в налоговый орган, в которой указаны доходы, расходы и другая соответствующая финансовая информация.
• В налоговых декларациях налогоплательщики рассчитывают свои налоговые обязательства, планируют налоговые платежи или запрашивают возмещение за переплату налогов.
• В большинстве случаев налоговые декларации необходимо подавать ежегодно.

Понимание налоговых деклараций

В Соединенных Штатах налоговые декларации подаются в Налоговую службу (IRS) или в налоговое агентство штата или местного органа (например, Налоговое управление штата Массачусетс), содержащие информацию, используемую для расчета налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, установленных IRS или другим соответствующим органом.

В США люди используют различные формы формы 1040 Налоговой системы для подачи федеральных налогов на прибыль.Корпорации будут использовать форму 1120, а партнерства будут использовать форму 1065 для подачи своих годовых отчетов. Для отчета о доходах из источников, не связанных с занятостью, используются различные формы 1099. Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о доходах физических лиц в США можно подать через форму 4868.

Как правило, налоговая декларация начинается с того, что налогоплательщик предоставляет личную информацию, которая включает в себя статус регистрации и зависимую информацию.

Разделы налоговой декларации

Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход и определить вычеты и налоговые льготы, на которые вы имеете право:

Доход

В разделе о доходах налоговой декларации перечислены все источники дохода.Наиболее распространенный метод отчетности — форма W-2. Также необходимо указывать заработную плату, дивиденды, доход от самозанятости, роялти и, во многих странах, прирост капитала.

Вычеты

Вычеты уменьшают налоговые обязательства. Налоговые вычеты значительно различаются в зависимости от юрисдикции, но типичными примерами являются взносы в пенсионные накопительные планы, выплаченные алименты и вычеты процентов по некоторым кредитам. Для предприятий большая часть расходов, непосредственно связанных с бизнес-операциями, подлежит вычету.Налогоплательщики могут детализировать вычеты или использовать стандартный вычет для своего статуса регистрации. После вычета всех вычетов налогоплательщик может определить свою ставку налога на свой скорректированный валовой доход (AGI).

Налоговые льготы

Налоговые льготы — это суммы, которые компенсируют налоговые обязательства или причитающиеся налоги. Как и вычеты, они сильно различаются в зависимости от юрисдикции. Тем не менее, часто есть кредиты, связанные с уходом за детьми и пожилыми людьми, пенсиями, образованием и многим другим.

После отчета о доходах, отчислениях и кредитах в конце декларации указывается сумма налоговой задолженности налогоплательщика или сумма переплаты по налогу. Излишне уплаченные налоги могут быть возвращены или перенесены на следующий налоговый год. Налогоплательщики могут перечислять платеж единой суммой или планировать налоговые платежи на периодической основе. Точно так же большинство самозанятых лиц могут вносить авансовые платежи каждый квартал, чтобы уменьшить свое налоговое бремя.

Вы можете подать налоговую декларацию, заполнив ее самостоятельно, используя налоговую программу, или наняв специалиста по составлению налоговой декларации или бухгалтера, который соберет у вас необходимую информацию и подаст ее от вашего имени.

Особые соображения

IRS рекомендует подателям налоговых деклараций хранить налоговые декларации не менее трех лет. Однако другие факторы могут потребовать более длительного удержания. В некоторых ситуациях может потребоваться бессрочное хранение поданных деклараций.

Если налоговая декларация содержит ошибки, необходимо предоставить исправленную декларацию, чтобы исправить несоответствие.

Определение подоходного налога

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это сумма, которую работодатель удерживает из заработной платы работника и выплачивает непосредственно правительству.Удержанная сумма представляет собой кредит из подоходного налога, который работник должен уплатить в течение года. Это также налог, взимаемый с доходов (процентов и дивидендов) от ценных бумаг, принадлежащих иностранцам-нерезидентам, а также с других доходов, выплачиваемых нерезидентам страны. Подоходный налог взимается с подавляющего большинства людей, которые получают доход от торговли или бизнеса в Соединенных Штатах.

Ключевые выводы

• Налог у источника выплаты удерживает установленную сумму денег из зарплаты работника и выплачивает ее правительству.
• Взятые деньги являются кредитом в счет годового подоходного налога работника.
• Если удержана слишком большая сумма денег, сотрудник получит возврат налога; если удержана недостаточная сумма, у сотрудника будет дополнительный налоговый счет.

Понимание подоходного налога

Удержание налогов — это способ для правительства США взимать налог у источника дохода, а не пытаться собирать подоходный налог после получения заработной платы. Налоговая служба (IRS) использует два разных типа удерживаемых налогов, чтобы гарантировать удержание надлежащего налога в различных ситуациях.

Подоходный налог с резидентов США

Первый и наиболее часто обсуждаемый налог у источника — это налог на личный доход резидентов США, который должен взиматься каждым работодателем в Соединенных Штатах. В соответствии с действующей системой налог у источника выплаты взимается работодателями и перечисляется непосредственно правительству, а оставшуюся сумму сотрудники выплачивают при подаче налоговой декларации в апреле каждого года.

В 2021 году ваша налоговая декларация за 2020 год должна быть подана до 17 мая (продлена с 15 апреля, как обычно).Если удерживается слишком большая сумма налога, это приводит к возврату налога. Однако, если удерживается недостаточно налогов, то физическое лицо должно деньги Налоговому управлению США.

В ответ на продолжающуюся пандемию COVID19 Министерство финансов и налоговая служба (IRS) 17 марта 2021 года объявили, что срок подачи налоговой декларации по федеральному подоходному налогу для физических лиц за 2020 налоговый год будет автоматически продлен с 15 апреля 2021 года. , до 17 мая 2021 г. Налоговые платежи могут быть произведены до 17 мая без штрафов и процентов, независимо от суммы задолженности.

22 февраля 2021 года IRS объявило, что жители Техаса и других штатов, в которых FEMA объявило недавние зимние штормы катастрофой, должны до 15 июня 2021 года подать налоговую декларацию, которая в противном случае должна была бы быть уплачена 17 мая.

Как правило, вы хотите, чтобы около 90% от предполагаемого подоходного налога удерживалось государством. Он гарантирует, что вы никогда не задержитесь с уплатой подоходного налога, что может повлечь за собой серьезные штрафы, а также следит за тем, чтобы вы не подвергались чрезмерному налогообложению в течение года.Инвесторы и независимые подрядчики освобождаются от удержания налогов, но не от налога на прибыль. (Они обязаны платить ежеквартально расчетный налог.) Если эти категории налогоплательщиков отстают, они могут подлежать дополнительному удержанию, которое представляет собой более высокую ставку удержания налога, которая установлена ​​на уровне 24%.

Вы можете легко выполнить проверку зарплаты с помощью оценщика налоговых удержаний IRS. Этот инструмент помогает определить правильную сумму налога, удерживаемого с каждой зарплаты, чтобы убедиться, что вы не должны больше в апреле.Для использования оценщика потребуются последние квитанции о заработной плате, последняя налоговая декларация, расчетный доход за текущий год и другая информация.

Иностранцы-нерезиденты, которые зарабатывают деньги в США, также подлежат удержанию налога на этот доход.

Подоходный налог для нерезидентов

Другая форма удерживаемого налога взимается с иностранцев-нерезидентов для обеспечения надлежащего налогообложения источников дохода внутри Соединенных Штатов.Иностранец-нерезидент — это человек, родившийся за границей и не прошедший тест на получение грин-карты или тест на присутствие на территории страны.

Все иностранцы-нерезиденты должны заполнить форму 1040NR, если они занимаются торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах в течение года. Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, существуют стандартные таблицы вычетов и освобождений IRS, которые помогут вам выяснить, когда вы должны платить налоги США и на какие вычеты вы можете претендовать.

История удержания налогов

Удержание налогов впервые произошло в Соединенных Штатах в 1862 году по указу президента Авраама Линкольна, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну.С той же целью федеральное правительство ввело акцизы. Удержание налогов и подоходный налог были отменены после гражданской войны 1872 года.

Нынешняя система сопровождалась значительным повышением налогов, когда она была введена в действие в 1943 году. В то время считалось, что будет трудно собирать налоги, не получая их из источника. Большинство сотрудников подлежат удержанию налогов при приеме на работу и заполнении формы W-4. В форме оценивается сумма подлежащих уплате налогов.

Подоходный налог — это один из двух видов налогов на заработную плату. Другой тип выплачивается государству работодателем и основан на заработной плате отдельного работника. Он используется для финансирования социальных программ и федеральных программ по безработице (начатых Законом о социальном обеспечении 1935 г.), а также Medicare (начат в 1966 г.).

Особые соображения

В штатах США также могут действовать подоходные налоги штата, а в 41 штате и Вашингтоне, округ Колумбия, используются системы удержания налогов со своих резидентов.Штаты используют комбинацию формы IRS W-4 и свои собственные рабочие листы. В семи штатах — Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге — подоходный налог не взимается. Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом заработную плату, но облагают налогом дивиденды и доход от инвестиций. Оба штата проголосовали за прекращение этой практики — Теннесси в 2021 году и Нью-Гэмпшир к 2025 году.

Штат Орегон: Физические лица — Электронная регистрация для физических лиц

Важная информация

Как работает электронная архивация?

Первый шаг — выбрать способ электронного файла.Вы можете воспользоваться услугами специалиста по составлению налоговых деклараций, утвержденного Орегоном программного обеспечения или бесплатной службы электронной подачи документов. Вот этапы процесса:

• После завершения ваши федеральные декларации и декларации штата подписываются федеральным PIN-кодом или формой EF штата Орегон.
• В течение 24 часов с момента подачи заявки IRS отправляет подтверждение получения компании-разработчику программного обеспечения, которую вы использовали. Затем компания-разработчик программного обеспечения уведомит вас.
• Та же самая компания-производитель программного обеспечения получает подтверждение из штата Орегон через один-три дня после подтверждения IRS.

Вы сами составляете налоги?

Посетите нашу бесплатную веб-страницу для подачи налоговых деклараций, если вы самостоятельно составляете налоговую декларацию, но хотите, чтобы ваша налоговая декларация была удобной и бесплатно заполнялась в электронном виде.

Найдите специалиста по налоговой отчетности

Посетите веб-сайт IRS, чтобы получить информацию о том, как найти налогового специалиста в вашем районе. Плата будет зависеть от типа необходимой вам услуги. Также доступны бесплатные услуги по подготовке. Посетите нашу веб-страницу, чтобы узнать, имеете ли вы право на бесплатную налоговую подготовку.

Программное обеспечение для подготовки налогов

Посетите наш список одобренных программных продуктов, чтобы найти подходящее программное решение. Прочтите о бесплатных вариантах, чтобы узнать, имеете ли вы право.Вы также можете посетить веб-сайт продукта, чтобы получить подробную информацию о безопасности, ценах и функциях.

Храните хорошие налоговые записи

При подаче электронной заявки вы должны хранить эти документы в течение трех лет:

• Копии ваших федеральных деклараций и деклараций штата
  
• Копии любых приложений для особых случаев, которые вы отправили нам по почте или факсу
  
• Форма OR-243
  
• График штата Орегон OR-MPC
  
• Форма OR-TFR
  
• Рабочий лист OR-10-AI
  
• Федеральная форма RDP (1040, 1040A, 10404EZ), поданная в IRS для каждого партнера
  
• Ваши W-2 и 1099 (а)
  
• Орегонская форма OR-EF.Эта форма используется, если вы не подписывали свои декларации федеральным PIN-кодом
  
• Копии уведомлений о проверке электронных файлов, полученных вами от IRS и штата Орегон
  
• Все другие подтверждающие документы, относящиеся к декларациям федерального уровня и штата
  

Платежи

Если у вас есть задолженность по налогу, вы можете подать декларацию в любое время до 17 мая 2021 г. Однако конверт с платежом должен быть проштампован не позднее 17 мая 2021 г., чтобы избежать штрафов и процентов. Приложите форму OR-40-V к конверту с платежом.Просмотрите список наших вариантов электронных платежей.

Если вы не можете уплатить всю причитающуюся сумму налога в установленный срок, подайте декларацию и оплатите все, что вы можете. По истечении установленного срока мы вышлем счет на остаток вместе со всеми начисленными штрафами и процентами. Как только вы получите счет, у вас будет возможность настроить план оплаты.

Прямой вклад

Возврат может быть осуществлен напрямую на банковские счета, счета других финансовых учреждений или счета кредитных союзов. Вы получите возмещение быстрее, если решите внести депозит напрямую.

Некоторые банки не разрешают зачисление совместных возвратов на индивидуальный счет. Если банк отклоняет депозит, мы выписываем бумажный чек на адрес, указанный в возврате.

Проверьте правильность банковского счета, который вы указали в своей декларации. Мы не несем ответственности за депозиты, внесенные на неправильный счет, указанный при возврате.

Обязательно следите за своим банком на предмет депозита. Мы не отправляем уведомление о внесении депозита.

Для всех электронных файлов

Чтобы лучше проверять личность налогоплательщиков и выявлять случаи мошенничества с возвратом налогов, теперь запрашивает действующие водительские права или данные государственного удостоверения личности в декларациях о подоходном налоге с физических лиц. Информация о водительских правах не требуется, но обработка возврата может быть отложена, если она не будет предоставлена.

для электронных файлов должны предоставить вам три варианта выбора:

1. Водительское удостоверение.
2. Удостоверение личности государственного образца.
3. Без лицензии или идентификации.

Если вы не выберете ни одного, возврат будет отклонен.

Если вы выбираете водительские права или удостоверение личности государственного образца, вы должны предоставить все следующее:

• Лицензия / идентификационный номер.
• Состояние лицензии / идентификатора.
• Дата выдачи лицензии / идентификатора.
• Срок действия лицензии / идентификатора.

Для составителей налоговой отчетности

• Если ваши клиенты подают документы совместно, информация о первичном заявителе является наиболее важной, но информация вторичного подателя также полезна.
• Если у вашего клиента есть действующие водительские права или выданное государством удостоверение личности, но он предпочитает не предоставлять их вам, вы можете без каких-либо последствий поставить отметку в поле «Нет лицензии или удостоверения личности».
• Сообщите своим клиентам, что непредоставление этой информации при возврате не приведет к задержке в обработке , если все другие попытки подтвердить их личность не увенчались успехом.
• Мы слышали от некоторых практикующих, что их программное обеспечение не позволяет им вводить эту информацию. Убедитесь, что в вашем программном обеспечении нет настройки, которая по умолчанию была бы настроена на вариант «без лицензии или идентификации». Если проблема не в этом, отправьте электронное письмо[email protected] с названием вашего программного продукта, чтобы мы могли вам помочь.

Часто задаваемые вопросы о мандате на электронное досье

A: Сохраните копию письма-одобрения в своей документации. Мы принимаем этот отказ. Приложите федеральную форму 8948 «Разъяснение подготовителя по отказу от подачи в электронном виде» к декларациям ваших клиентов в штате Орегон. Отметьте поле 2 и укажите свой федеральный ссылочный номер отказа и дату письма-утверждения. Напишите свой номер лицензии штата Орегон вверху формы. Не присылайте нам копию вашего федерального запроса об отказе от прав, формы 8944 или письма с одобрением.

1. Запросить отказ до подготовки декларации о подоходном налоге с населения штата Орегон; и
2. Имеются обстоятельства, которые вызовут у вас неоправданные финансовые трудности из-за соблюдения предписаний по электронной регистрации.

Отказ от покупки или использования необходимого программного обеспечения или компьютерного оборудования не считается чрезмерным финансовым трудом.

Мы отправим вам уведомление, подтверждающее или отклоняющее ваш запрос об отказе только в штате Орегон. Утвержденные отказы будут действительны в течение одного календарного года. Не прикрепляйте письмо-подтверждение к декларациям ваших клиентов. Вместо этого приложите федеральную форму 8948 «Разъяснение для лиц, готовящих не подавать документы в электронном виде». Напишите «Только Орегон» и номер своей лицензии в Орегоне вверху. Отметьте поле 2 и укажите свой ссылочный номер отказа штата Орегон и дату письма-утверждения.

Отправляйте запросы об отказе только в штате Орегон по адресу:
Внимание: Координатор электронных файлов
955 Center St NE
Salem OR 97301-2555

A: Да.Сохраните подписанное заявление по выбору каждого клиента в бумажном формате. Не прилагайте эти заявления к декларациям вашего клиента. Вместо этого приложите федеральную форму 8948 «Объяснение для подготовителя по отказу от подачи в электронном виде» и установите флажок 1. Напишите номер лицензии штата Орегон в верхней части формы. При подаче совместной декларации на заявлении необходима подпись только одного из супругов.

A: Мой составитель налоговой декларации, [ВСТАВЬТЕ ИМЯ ПОДГОТОВИТЕЛЯ], сообщил мне, что от него / нее могут потребовать подать мою [ВСТАВИТЬ НАЛОГОВЫЙ ГОД] индивидуальный подоходный налог штата Орегон в электронном виде, если он / она подаст ее в Департамент доходов штата Орегон от моего имени.Я понимаю, что электронная подача документов может дать ряд преимуществ, в том числе подтверждение того, что налоговый департамент штата Орегон получил возврат, меньшее количество ошибок при обработке возврата и более быстрое возмещение. Я не хочу, чтобы моя налоговая декларация подавалась в электронном виде, и я предпочитаю подавать ее на бумажных формах. Я сам отправлю свой бумажный отчет в Налоговое управление штата Орегон по почте или иным образом. Мой составитель не будет ни подавать, ни иным образом отправлять или отправлять мой бумажный отчет в Налоговое управление штата Орегон.

A: Имеете ли вы право на освобождение от федерального налога по религиозным убеждениям? В таком случае вы также имеете право на освобождение от уплаты налогов в соответствии с законодательством штата Орегон. Приложите федеральную форму 8948 «Разъяснение подготовителя по поводу отказа в подаче в электронном виде» к бумажным декларациям вашего клиента. Установите флажок 3 и напишите вверху номер лицензии в штате Орегон. Вы не обязаны подавать заявление на отказ от прав штата Орегон.

A: Имеете ли вы право на освобождение от налогов в IRS по этой причине? В таком случае вы также можете подать бумажную декларацию штата Орегон.Приложите федеральную форму 8948 «Разъяснение для составителя о не подаче в электронном виде». Установите флажок 4, укажите код отказа и количество попыток, а вверху укажите свой номер лицензии штата Орегон.

A: Имеете ли вы право подавать бумажную декларацию в IRS по этой причине? В таком случае вы также можете подать бумажную декларацию штата Орегон. Приложите федеральную форму 8948 «Разъяснение для составителя о не подаче в электронном виде». Установите флажок 5, укажите номер формы или расписания и напишите вверху свой номер лицензии штата Орегон.

A: Если вы в федеральном порядке освобождены от электронной подачи по любой из этих причин, вы также освобождены от электронной подачи для штата Орегон. Приложите к декларации ваших клиентов федеральную форму 8948 «Разъяснение для составителя об отказе в подаче в электронном виде». Установите флажок 6a, b или c и напишите вверху свой номер лицензии штата Орегон.

Другие вопросы и проблемы

У вас остались вопросы? Свяжитесь с IRS, если ваши вопросы касаются его требований к освобождению.Присылайте вопросы, касающиеся вашего мандата на подачу электронного файла в штате Орегон, по электронной почте на адрес [email protected].

На что обращают внимание банки при рассмотрении заявки на получение ссуды

На что обращают внимание банки при рассмотрении заявки на получение кредита Не все банки созданы равными, но многие из них фокусируются на одних и тех же областях на протяжении всего процесса рассмотрения ссуд. Узнайте, какую документацию, прогнозы и описания вам нужно подготовить, а также советы, которые помогут вам договориться о лучшем доступном пакете ссуды.

Если вы обращаетесь в банк за:

• Кредитная линия собственного капитала
• Кредитная линия на пополнение оборотных средств предприятия
• Коммерческий краткосрочный заем
• Кредит на оборудование
• Финансирование недвижимости
• Другой вид коммерческого или потребительского кредита

Применяются многие из тех же основных принципов кредитования.

Пять ключей заявки на получение ссуды

1. Наиболее важные характеристики, на которых сосредоточится большинство потенциальных кредиторов, включают:

2. Кредитная история

3. История движения денежных средств и прогнозы для бизнеса

4. Доступное обеспечение для обеспечения кредита

5. Персонаж

6. Множество частей кредитной документации, которая включает коммерческую и личную финансовую отчетность, налоговые декларации о доходах, бизнес-план и которая по существу суммирует и предоставляет доказательства по первым четырем перечисленным пунктам

Первые три из этих критериев в значительной степени являются объективными данными (хотя интерпретация цифр может быть субъективной).Четвертый элемент — ваш характер — позволяет кредитору более субъективно оценить рыночную привлекательность вашего бизнеса и деловую смекалку вас и любого из ваших коллег-операторов. При оценке того, следует ли финансировать малый бизнес, кредиторы часто хотят учитывать отдельные факторы, которые представляют сильные или слабые стороны ссуды.

Инструменты для использования

Чтобы дать вам представление о том, на чем конкретно банки обращают внимание при рассмотрении заявки на ссуду, раздел Инструменты и формы содержит образец формы заявки на получение бизнес-ссуды, которая является типичной для той документации, которую вам необходимо заполнить как часть пакета заявки на ссуду. .

Мы также включаем внутреннюю форму проверки ссуды, используемую одним небольшим общественным банком для проведения собственной проверки ссуды для малого бизнеса.

Кредитная история

Кредиторы захотят проверить как кредитную историю вашего бизнеса (если бизнес не является стартапом), так и вашу личную кредитную историю, поскольку для получения кредита малому бизнесу часто требуется личная гарантия. Мы рекомендуем получить кредитный отчет о себе и своем бизнесе, прежде чем подавать заявку на кредит.Если вы обнаружите какие-либо неточности или проблемы, вы можете исправить их до того, как возникнет какой-либо ущерб вашей кредитной заявке. Если можете, выясните, какую кредитную компанию использует ваш потенциальный кредитор, и запросите отчет у этой компании.

Проверка вашей коммерческой кредитной истории

Перед тем, как подать заявку на коммерческий кредит, вам следует просмотреть кредитный отчет о вашем собственном бизнесе, если ваш бизнес существует какое-то время. Вы можете получить бесплатный информационный отчет о своем бизнесе в компании Dun & Bradstreet.

Если D&B еще не располагает какой-либо информацией о вас, они позволят вам добровольно получить листинг, предоставив им некоторую основную информацию о вашем бизнесе.

Большинство обычных кредиторов ожидают минимум четырех или пяти торговых операций, перечисленных в бизнес-отчете, прежде чем они начнут рассматривать кредитоспособность бизнеса. Если вы ведете свой бизнес без кредита или с личными активами, вам следует подумать о некоторых покупках в кредит, чтобы создать кредитную историю вашего предприятия.

Проверка вашей кредитной истории

Агентства потребительского кредитования обязаны удалить из отчета любую информацию, которая не может быть проверена или которая оказалась неточной. Однако перед тем, как вы отправите письмо с оспариванием любого долга в кредитную компанию, часто рекомендуется напрямую связаться с соответствующим кредитором. Если была допущена ошибка, вы можете быстрее разрешить спор, если проявите инициативу.

Если спор не разрешен и ваш кредитный отчет не скорректирован, вы имеете право подать заявление или объяснение относительно предполагаемой задолженности вместе с кредитным отчетом.Если в вашем кредитном отчете есть какие-то пятна, вы можете подумать о том, чтобы попросить всех кредиторов, с которыми у вас была хорошая кредитная история, но которые не сообщали о транзакциях, были добавлены в отчет. За минимальную плату большинство кредитных бюро добавят дополнительную информацию о кредиторе.

Work Smart

Тремя основными компаниями, предоставляющими отчеты о потребительских кредитах, являются TransUnion, Experian и Equifax. Dun & Bradstreet — крупнейшее агентство кредитной отчетности бизнеса.

Предоставление обеспечения по ссуде

Когда дело доходит до получения обеспеченного кредита, предоставление залога является обязательным.Для банка залог просто определяется как имущество, обеспечивающее ссуду или другой долг, так что кредитор может конфисковать это имущество, если вы не сможете произвести надлежащие платежи по ссуде.

Понимание ваших вариантов обеспечения

Когда кредиторы требуют обеспечения для обеспеченного кредита, они стремятся минимизировать риски предоставления кредита. Чтобы гарантировать, что конкретное обеспечение обеспечивает надлежащее обеспечение, кредитор захочет сопоставить тип обеспечения с выдаваемой ссудой.

Срок полезного использования обеспечения обычно должен превышать или, по крайней мере, соответствовать сроку ссуды. В противном случае обеспеченный интерес кредитора окажется под угрозой. Следовательно, краткосрочные активы, такие как дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы, не будут приемлемы в качестве обеспечения долгосрочной ссуды, но они подходят для краткосрочного финансирования, такого как кредитная линия.

Кроме того, многие кредиторы потребуют, чтобы их требование о залоге являлось первым обеспеченным интересом, а это означает, что никаких предшествующих или более совершенных прав залога не существует и не может быть впоследствии создано под залог.Будучи приоритетным держателем залога, кредитор обеспечивает свою долю любых поступлений от обращения взыскания, прежде чем любой другой истец получит право на какие-либо деньги.

Защита вашего залога

Правильно зарегистрированные обеспечительные интересы в недвижимом или личном имуществе являются публичным документом. Поскольку кредитор хочет иметь приоритетное требование в отношении обеспечения, предлагаемого для обеспечения ссуды, кредитор будет искать в общедоступных записях, чтобы убедиться, что предыдущие требования не были поданы в отношении обеспечения.

Если залогом является недвижимость, поиск публичных записей часто проводится страховой компанией. Компания готовит «отчет о праве собственности», который выявляет любые ранее зарегистрированные обеспеченные интересы или другие дефекты правового титула.

Если ссуда обеспечена личным имуществом, кредитор обычно проводит «поиск U.C.C.» в публичных записях, чтобы выявить любые ранее существовавшие требования. Стоимость поиска по заголовку или U.C.C. поиск часто перекладывается на потенциального заемщика как часть затрат на закрытие ссуды.В начинающих компаниях обычно используемым источником залога является стоимость капитала в недвижимости. Заемщик может просто взять новую или вторую ипотеку на свое место жительства. В некоторых штатах кредитор может защитить обеспечительный интерес в недвижимости, сохранив за собой право собственности до тех пор, пока ипотека не будет полностью выплачена.

Определение отношения ссуды к стоимости

Чтобы еще больше ограничить свои риски, кредиторы обычно дисконтируют стоимость обеспечения, чтобы они не увеличивали 100 процентов максимальной рыночной стоимости обеспечения.Эта взаимосвязь между суммой денег, которую банк предоставляет ссуду, и стоимостью обеспечения называется отношением ссуды к стоимости. Тип залога, используемого для обеспечения ссуды, будет влиять на приемлемое для банка соотношение ссуды к стоимости. Например, неулучшенная недвижимость даст более низкий коэффициент, чем улучшенная, занятая недвижимость. Эти коэффициенты могут варьироваться между кредиторами, и на коэффициент также могут влиять критерии кредитования, отличные от стоимости обеспечения. Ваш здоровый денежный поток может дать большую свободу действий в соотношении суммы кредита к стоимости.Репрезентативный список соотношений ссуды к стоимости для различного обеспечения в небольшом общественном банке:

• Недвижимость: Если недвижимость занята, кредитор может предоставить до 75 процентов оценочной стоимости. Если собственность улучшена, но не заселена, например, запланировано новое жилое здание с канализацией и водой, но пока нет домов, до 50 процентов. За пустующее и неулучшенное имущество — 30 процентов.

• Запасы: кредитор может авансировать до 60-80 процентов стоимости готовых розничных запасов.Запасы производителя, состоящие из комплектующих и других незавершенных материалов, могут составлять всего 30 процентов. Ключевым фактором является коммерческая пригодность инвентаря — как быстро и за сколько денег инвентарь может быть продан.

• Дебиторская задолженность: вы можете получить до 75 процентов на счетах, возраст которых составляет менее 30 дней. Дебиторская задолженность обычно «выдерживается» заемщиком до присвоения ей стоимости. Чем старше учетная запись, тем меньше в ней ценности. Некоторые кредиторы не обращают внимания на возраст счетов до тех пор, пока они не просрочены более 90 дней, а затем они могут отказать в их финансировании.Другие кредиторы применяют градуированную шкалу для оценки счетов, так что, например, для счетов возрастом от 31 до 60 дней отношение суммы кредита к стоимости может составлять всего 60 процентов, а для счетов от 61 до 90 дней — только 30. процентов. Просрочки по счетам и общая кредитоспособность дебиторов по счетам также могут повлиять на соотношение суммы кредита и его стоимости.

• Оборудование: Если оборудование новое, банк может согласиться предоставить ссуду в размере 75 процентов от покупной цены; если оборудование используется, то может быть авансирован меньший процент оценочной стоимости ликвидации.Однако некоторые кредиторы применяют обратный подход к дисконтированию оборудования. Они предполагают, что новое оборудование значительно обесценивается, как только оно выходит из дверей продавца (например, новый автомобиль стоит намного меньше после того, как его выгнали со стоянки). Если стоимость залога значительно обесценена, предоставление займа в размере 75 процентов от покупной цены может быть завышенной оценкой оборудования. Вместо этого эти кредиторы будут использовать более высокое процентное отношение суммы кредита к стоимости бывших в употреблении товаров, поскольку недавняя оценочная стоимость даст относительно точную оценку текущей рыночной стоимости этого имущества.Например, если трехлетний автомобиль оценен в 15 000 долларов, это, вероятно, очень близко к его немедленной ликвидационной стоимости.

• Ценные бумаги: обращающиеся на рынке акции и облигации могут использоваться в качестве обеспечения для получения до 75 процентов их рыночной стоимости. Обратите внимание, что заемные средства не могут быть использованы для покупки дополнительных акций.

Определение вашего денежного потока от ведения вашего бизнеса

Денежный поток от операций вашего бизнеса — цикл движения денежных средств от покупки запасов до сбора дебиторской задолженности — является наиболее важным фактором для получения краткосрочного долгового финансирования.

Понимание цикла движения денежных средств

Основная задача кредитора заключается в том, принесут ли ваши ежедневные операции достаточно денег для погашения ссуды. Денежный поток показывает, как ваши основные денежные расходы соотносятся с вашими основными денежными источниками. Эта информация может дать кредитору представление о рыночном спросе вашего бизнеса, компетентности руководства, бизнес-циклах и любых значительных изменениях в бизнесе с течением времени.

Используемые инструменты

Среди инструментов и форм есть рабочий лист бюджета движения денежных средств.Рабочий лист представляет собой шаблон Excel, который можно использовать в Excel 4.0 или более поздних версиях. Поскольку это шаблон, вы можете использовать рабочий лист снова и снова, сохраняя при этом его исходную копию. Рабочий лист настроен на использование для прогнозирования вашего денежного потока на шесть месяцев. Мы отформатировали рабочий лист и добавили для вас большинство категорий притока и оттока денежных средств. Все, что вам нужно сделать, это ввести свои числа и распечатать их. Хотя ряд факторов может повлиять на денежный поток и оценку конкретного кредитора показателей денежного потока вашего бизнеса, небольшой общественный банк может рассмотреть приемлемый коэффициент рабочего денежного потока — сумму доступных денежных средств в любой момент времени по отношению к выплатам по долгу — для быть не менее 1.15: 1. Как известно большинству кредиторов, денежный поток также представляет собой наиболее серьезную проблему для малых предприятий, и им обычно требуются отчеты как о прошлых, так и о прогнозируемых денежных потоках. При подготовке прогнозов движения денежных средств для новых предприятий вы можете обратиться к любому из нескольких источников, которые публикуют отношения продаж / расходов для конкретных отраслей. Коэффициенты помогут вам вычислить реалистичную выручку от продаж и долю расходов, обычно необходимых в данной отрасли для получения прогнозируемой выручки от продаж.

Предупреждение

Денежный поток бизнеса обычно включает не только деньги, которые поступают в бизнес и выходят из него в результате его операций (продажи за вычетом расходов), но также и любой денежный поток от инвестиций или финансовой деятельности (например, выплаты и поступления процентов и дивидендов, долгосрочные контракты, страхование, продажа или покупка оборудования и другие изменения капитала, аренда и т. д.). Однако наиболее важным компонентом для кредитора является просто то, представляют ли текущие продажи и сборы бизнеса достаточный и регулярный источник денежных средств для погашения в кредит.Учитывая внимание, которое уделяется денежному потоку, вы можете рассмотреть наши предложения по улучшению вашего положительного денежного потока.

Улучшение вашего денежного потока

Если вы пытаетесь повысить свои шансы на получение бизнес-кредита, мы предлагаем вам изучить следующие методы ведения бизнеса:

• Выплата или отсрочка выплаты долга. Если возможно, погасите существующий долг или рефинансируйте долг на более длительный срок с меньшими выплатами. По другим долгам попробуйте изменить сроки платежа.Хотите верьте, хотите нет, но некоторые кредиторы могут допускать некоторые просрочки, пока поступают деньги. В некоторых ситуациях вам, возможно, просто придется отдать приоритет тем кредиторам, которым нужно платить, потому что они предоставляют предметы первой необходимости, такие как коммунальные услуги, определенные поставщики, платежная ведомость. и т. д. — и попытайтесь отсрочить выплаты кредиторам, которые с меньшей вероятностью остановят ваш бизнес, например вторичным поставщикам.

• Взыскать дебиторскую задолженность. Постарайтесь быстро собрать просроченные счета. Доходы теряются, если политика компании не агрессивна.Чем дольше баланс ваших клиентов остается неоплаченным, тем меньше вероятность того, что вы получите полную оплату.

• Уменьшите размер кредита и ускорьте поступление денежных средств. Если вы можете ужесточить условия кредитования, не теряя хороших клиентов, вы можете увеличить наличные денежные средства и сократить расходы на безнадежные долги. Вы также можете стимулировать продажи за наличный расчет с помощью политики скидок и ценообразования. Кроме того, постарайтесь сократить время обработки платежных чеков клиентов. Вы можете сделать это, предприняв быструю обработку чеков по мере их получения, используя механизм банковского сейфа, в котором вы платите банку комиссию за сбор и обработку всех входящих платежей, а также сделав покупки в банке, который быстро обрабатывает оборотные инструменты.

• Увеличить выручку. Хотя это предложение является очевидной целью любого бизнеса, недостаточный денежный поток может указывать на то, что вам необходимо серьезно пересмотреть, какие шаги вы можете предпринять для увеличения доходов от продаж за счет увеличения объема продаж и / или изменения цен. Рассматривая способы увеличения денежного потока за счет увеличения продаж, не допускайте слишком большого количества покупок в кредит. Предоставление кредита увеличит вашу дебиторскую задолженность, а не денежные средства.

• Уменьшить запасы.Если вы можете уменьшить количество поддерживаемых запасов, ваш отток денежных средств должен уменьшиться.

• Изучите налоговые стратегии, которые могут помочь в движении денежных средств, вместе с вашим бухгалтером. Например, налоговая льгота может быть предоставлена ​​для возможностей трудоустройства, которые вы создаете для определенных работников, находящихся в неблагоприятном положении, затрат на «квалифицированные исследования» (исследования и разработки) или затрат на ремонт собственности или реконструкцию определенных квалифицированных зданий. Кроме того, для увеличения ваших краткосрочных налоговых вычетов может быть доступна ускоренная амортизация определенного оборудования и материального имущества.

Дополнительные идеи по этому поводу см. В нашем подробном обсуждении улучшения вашего денежного потока.

Оценка вашего характера как потенциального бизнес-заемщика

Вес, придаваемый оценке кредитором характера заемщика, может сильно различаться между кредитными учреждениями и отдельными кредитными специалистами. Многие малые предприятия добились большего успеха, «продав» свою репутацию и хороший характер более мелким местным банкам, на которых может в большей степени влиять экономическое здоровье окружающего сообщества.

Чтобы убедиться, что вы хорошо продаете себя своему кредитору, мы собрали наиболее важные шаги, которым нужно следовать.

Улучшение вашего характера перед кредиторами

Как правило, при оценке вашего характера банком наиболее важными считаются следующие черты:

• Предыдущий успешный опыт ведения бизнеса
• Существующие или прошлые отношения с кредитором (например, предыдущие кредитные отношения или отношения с вкладчиком)
• Рефералы уважаемых участников сообщества Рекомендации профессионалов (бухгалтеров, юристов, бизнес-консультантов), которые рассмотрели ваши предложения
• Участие сообщества
• Свидетельство вашей заботы и усилий в процессе бизнес-планирования

Многие банки рассматривают сумму инвестиций, которые сами собственники вкладывают в бизнес, как свидетельство «характера» заемщика.«Вдобавок ко всему, многие коммерческие кредиторы хотят, чтобы владелец профинансировал от 25 до 50 процентов прогнозируемой стоимости стартапа или нового проекта. Если ваши инвестиции считаются незначительными, кредитор может счесть это отсутствием доверия со стороны обоих владельцев. и преданность делу.

Предупреждение

Один банкир заметил нам, что он часто полагается на достижение личного «уровня комфорта» с заемщиком перед тем, как предоставить ссуду. Этот уровень комфорта основан на степени доверия или уверенности банкира в точности предоставляемой ему информации и документации.Он заметил, что в своем рвении «продать» ему прибыльность своего бизнеса, заемщики малого бизнеса иногда отговаривают его от этого уровня комфорта, сообщая, что в их налоговых декларациях занижены доходы и завышены расходы. Такое раскрытие информации ставит под сомнение надежность соискателя ссуды и подрывает любое доверие между банкиром и потенциальным заемщиком.

Подготовка документации по банковскому ссуде

Процесс подачи заявки на ссуду включает в себя сбор и отправку большого объема документации о вашем бизнесе и вас самих.Необходимые документы обычно зависят от цели ссуды, а также от того, является ли ваш бизнес стартапом или уже существующей компанией.

Документация для стартапов

• Банк обычно запрашивает, как минимум, следующую документацию для начинающего бизнеса:
• Персональный финансовый отчет и декларация о федеральном подоходном налоге с населения за последние один-три года
• Прогнозируемая смета начальных затрат
• Прогнозируемые балансы и отчеты о прибылях и убытках минимум на два года
• Отчет о прогнозируемом движении денежных средств как минимум за первые 12 месяцев
• Доказательства владения активами, такими как договоры аренды и контракты, а также обеспечение
• Бизнес-план, который включает описательную часть, объясняющую конкретное использование запрошенных средств, то, как деньги помогут бизнесу и как будут возвращены заемные средства (источники выплаты и продолжительность периода погашения), включая определение любых допущений, использованных при разработке вашей прогнозируемые финансовые
• Личное резюме или, по крайней мере, письменное объяснение вашего прошлого опыта ведения бизнеса
• Рекомендательные письма, рекомендующие вас как уважаемого и надежного делового человека, также могут повысить ваши шансы на одобрение кредита.

Некоторые кредиторы также захотят, чтобы вы представили анализ безубыточности в форме финансового отчета или графика.Анализ безубыточности показывает, в какой момент расходы компании будут соответствовать объему продаж или услуг. Точка безубыточности может быть выражена в долларах или проданных единицах.

Используемые инструменты

Раздел «Инструменты и формы» содержит образец личного финансового отчета, который является типичным для той документации, которую вам необходимо заполнить в рамках пакета заявки на получение кредита. Мы также предоставляем шаблоны электронных таблиц Excel, которые позволяют создавать собственные балансы, отчеты о прибылях и убытках и бюджеты движения денежных средств.Поскольку эти файлы имеют форму шаблона, вы можете настраивать их и использовать снова и снова.

Документация для существующего бизнеса

Для существующего бизнеса вы можете ожидать, что запрос будет производить: Отчеты о прибылях и убытках и балансы предприятий за последние три года Прогнозируемые балансы и отчеты о прибылях и убытках за два года Отчет о прогнозируемых денежных потоках как минимум на ближайшие 12 месяцев Налоговые декларации физических лиц и предприятий за последние три года Бизнес-план, зависящий от кредитной истории вашего бизнеса и цели ссуды, может быть ненужным, и может быть достаточно краткого описания ваших намерений. Дополнительные запросы документации, которых следует ожидать В зависимости от конкретного типа ссуды, которую вы ищете, вам также следует решить определенные проблемы, относящиеся к этому типу ссуды.Например, если требуются деньги для пополнения оборотного капитала, ваша документация должна включать: Сумма, которая будет использована для погашения кредиторской задолженности, вместе с отчетом о сроках погашения дебиторской задолженности для раскрытия текущих сумм просроченной задолженности от 30 до 60 дней или старше. Суммы, которые будут использоваться для инвентаризации, и любое увеличение количества дней, в течение которых инвентарь будет храниться в наличии. Сумма ваших денежных остатков будет увеличена Сумма на случай непредвиденных обстоятельств, равная по крайней мере 10 процентам, но предпочтительно 25 процентам.Если деньги необходимы для приобретения машин или оборудования, включите информацию, которая касается: Будут ли активы доступны немедленно или ожидается задержка Цена активов и способ установки.