Усн налоговая ставка доходы: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

Содержание

Налоговая ставка 2021 для УСН доходы и УСН доходы минус расходы по регионам

Регион

Название региона

Закон

Год ставки

Доходы

Доходы минус расходы

01

Республика Адыгея (Адыгея)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

01

Республика Адыгея (Адыгея)

Закон Республики Адыгея от 02. 07.2015 № 426

2021

 

15

02

Республика Башкортостан

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

02

Республика Башкортостан

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

03

Республика Бурятия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

03

Республика Бурятия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

04

Республика Алтай

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

04

Республика Алтай

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

05

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27

2021

3

 

05

Республика Дагестан

Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 27

2021

 

6

06

Республика Ингушетия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

06

Республика Ингушетия

Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ

2021

 

14,7

07

Кабардино-Балкарская Республика

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

07

Кабардино-Балкарская Республика

Закон КБР от 18.05.2009 № 22-РЗ

2021

 

12

08

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З

2021

6

 

08

Республика Калмыкия

Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З

2021

 

10

09

Карачаево-Черкесская Республика

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

09

Карачаево-Черкесская Республика

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

10

Республика Карелия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

10

Республика Карелия

Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК

2021

 

12,5

11

Республика Коми

Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ

2021

3

 

11

Республика Коми

Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ

2021

 

7,5

12

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

2021

6

 

12

Республика Марий Эл

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

2021

 

15

13

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3

2021

6

 

13

Республика Мордовия

Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-3

2021

 

15

14

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231

2021

6

 

14

Республика Саха (Якутия)

Закон Республики Саха от 07.11.2013 № 1231

2021

 

10

15

Республика Северная Осетия — Алания

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

15

Республика Северная Осетия — Алания

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

16

Республика Татарстан (Татарстан)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

16

Республика Татарстан (Татарстан)

Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ

2021

 

10

17

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ

2021

3

 

17

Республика Тыва

Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 658-ЗРТ

2021

 

7

18

Удмуртская Республика

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

18

Удмуртская Республика

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

19

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ

2021

 

19

Республика Хакасия

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ

2021

 

7,5 

20

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ

2021

6

 

20

Чеченская Республика

Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ

2021

 

15

21

Чувашская Республика — Чувашия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

21

Чувашская Республика — Чувашия

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

22

Алтайский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

22

Алтайский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

23

Краснодарский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

23

Краснодарский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

24

Красноярский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

24

Красноярский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

25

Приморский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

25

Приморский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

26

Ставропольский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

26

Ставропольский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

27

Хабаровский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

27

Хабаровский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

28

Амурская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

28

Амурская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

29

Архангельская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

4

 

29

Архангельская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

30

Астраханская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

30

Астраханская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

31

Белгородская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

31

Белгородская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

32

Брянская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

32

Брянская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

33

Владимирская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

33

Владимирская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

34

Волгоградская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

34

Волгоградская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

35

Вологодская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

35

Вологодская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

36

Воронежская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

36

Воронежская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

37

Ивановская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

37

Ивановская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

38

Иркутская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

38

Иркутская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

39

Калининградская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

39

Калининградская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

40

Калужская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

40

Калужская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

41

Камчатский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

41

Камчатский край

Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245

2021

 

10

42

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ

2021

6

 

42

Кемеровская область

Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ

2021

 

15

43

Кировская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

43

Кировская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

44

Костромская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

44

Костромская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

45

Курганская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

45

Курганская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

46

Курская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

46

Курская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

47

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз

2021

6

 

47

Ленинградская область

Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз

2021

 

5

48

Липецкая область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

48

Липецкая область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

49

Магаданская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

49

Магаданская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

50

Московская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

50

Московская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

51

Мурманская область

Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО 

2021

1

 

51

Мурманская область

Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО 

2021

 

5

52

Нижегородская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

52

Нижегородская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

53

Новгородская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

53

Новгородская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

54

Новосибирская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

54

Новосибирская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

55

Омская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

55

Омская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

56

Оренбургская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

56

Оренбургская область

Закон Оренбургской области от 29.09.2009 №3104/688-IV-ОЗ

2021

 

10

57

Орловская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

57

Орловская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

58

Пензенская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

58

Пензенская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

59

Пермский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

59

Пермский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

60

Псковская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

60

Псковская область

Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз

2021

 

15

61

Ростовская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

61

Ростовская область

Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС

2021

 

10

62

Рязанская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

62

Рязанская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

63

Самарская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

63

Самарская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

64

Саратовская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

64

Саратовская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

65

Сахалинская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

65

Сахалинская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

66

Свердловская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

66

Свердловская область

Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ

2021

 

7

67

Смоленская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

67

Смоленская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

68

Тамбовская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

68

Тамбовская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

69

Тверская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

69

Тверская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

70

Томская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

70

Томская область

Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ

2021

 

10

71

Тульская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

71

Тульская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

72

Тюменская область

Закон Тюменской области от 30.11.2020 № 87 

2021

3

 

72

Тюменская область

Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21

2021

 

5

73

Ульяновская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

73

Ульяновская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

74

Челябинская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

74

Челябинская область

Закон Челябинской области от 28 ноября 2019 г. N 43-ЗО 

2021

 

10

75

Забайкальский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

75

Забайкальский край

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

76

Ярославская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

76

Ярославская область

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

77

Москва

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

77

Москва

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

78

Санкт-Петербург

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

78

Санкт-Петербург

Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36

2021

 

7

79

Еврейская АО

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

79

Еврейская АО

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

 

15

83

Ненецкий АО

Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ

2021

 

83

Ненецкий АО

Закон Ненецкого автономного округа от 11 июня 2019 года № 87-ОЗ

2021

 

86

Ханты-Мансийский АО

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

6

 

86

Ханты-Мансийский АО

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 30.12.2008 № 166-ОЗ

2021

 

5

87

Чукотский АО

Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ

2021

 

87

Чукотский АО

Закон Чукотского автономного округа от 22.12.2020 № 78-ОЗ

2021

 

5

89

Ямало-Ненецкий АО

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ

2021

5

 

89

Ямало-Ненецкий АО

Закон Ямало-ненецкого Автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО

2021

 

5

91

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014

2021

4

 

91

Республика Крым

Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014

2021

 

10

92

Севастополь

Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

2021

4

 

92

Севастополь

Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС

2021

 

10

«УСН Доходы» или «УСН Доходы минус расходы». Что выбрать начинающему ИП?

Автор: Андрей Губанов

Эксперт: Мария Поликарпова, директор Бухгалтерского бюро Марии Поликарповой (Екатеринбург)

В чём различие при расчёте налога

Уже из названий «Доходы» и «Доходы минус расходы» видно, что именно в каждом из двух случаев является налоговой базой — суммой, с которой начисляют налог. Для расчёта налоговую базу умножают на ставку: доходы — максимум на 6%, доходы за вычетом расходов — максимум на 15%. 

Как правило, на «Доходах» выгодно работать предпринимателям, которые оказывают услуги, например, занимаются консультациями. «Доходы минус расходы» больше подходят тем, у кого высокая доля расходов — например, торговле и общепиту. Но выбор не всегда очевиден, одна из причин — сложности с учётом расходов. 

На «Доходах» меньше бюрократии

Предприниматели на «Доходах» освобождены от учёта расходов. Раз расходы не влияют на сумму налога, их не записывают в книгу учёта (КУДиР). В книге остаются только записи о доходах. Они редко интересуют налоговую, поэтому риск споров с ней будет ниже. 

На «Доходах минус расходах» всё наоборот. Предприниматели должны соотносить расходы с перечнем из ст. 346.16 НК РФ, записывать их в КУДиР и сохранять подтверждающие документы. При проверке налоговая будет пытаться оспорить часть расходов. Тогда предпринимателю приходится доплачивать налог со штрафами и пенями.

Также расходы должны быть экономически обоснованными. Если у вас зоомагазин, и вы внесли в расходы покупку корма для рыб — это нормально. Но если такие расходы заявит предприниматель, занимающийся грузоперевозками, у налоговой возникнут вопросы. Или у банка — по 115-ФЗ банки обязаны отслеживать подозрительные платежи. 

На УСН «Доходах минус расходах» больше издержек и рисков. Поэтому, если вы заплатите на УСН «Доходы» примерно столько же или даже чуть больше налога — лучше выбрать «Доходы».

На «Расходах» чаще ниже налоговая ставка

6% и 15% — это максимально возможные ставки, но на практике они бывают меньше. Региональные власти снижают ставку для всего бизнеса или только для определённых видов деятельности. Поэтому предприниматель должен узнать показатель конкретно для своего случая. Проверьте себя на сайте ФНС. Чтобы увидеть информацию про свой регион, выберите его вверху страницы. 

Общие региональные ставки чаще бывают пониженными на «Доходах минус расходах», чем на «Доходах» — больше, чем в четверти регионов. Вместо 15% ставка будет 10%, 7% или даже 5%. Например, в Свердловской области ставка 7%. Но есть и льготные условия для тех, кто производит одежду, мебель и пищевые продукты — 5%.

На «Доходах» общая ставка чаще всего максимальная. Например, в той же Свердловской области она составляет 6%. Зато для 48 видов деятельности есть льготная ставка 1%, а для торговли обувью и лекарствами — 4%.

Когда вы узнаете свои ставки, то сможете сравнить размер налога на «Доходах» и «Доходах минус расходах». Но кроме налога есть ещё страховые взносы — о них и осталось поговорить. 

На «Доходах» взносы существенно уменьшают налог 

ИП обязаны платить за себя страховые взносы. Это 40 874 ₽ + 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. ₽ за 2021 год. Если открываете ИП посередине года, фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально. Кроме того, работодатели платят страховые взносы за работников, в сумме — 30,2% от зарплаты. 

На УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. С ними сумма налога становится меньше, но на «Доходах» механизм уменьшения ещё эффективнее. Там взносы уменьшают не налоговую базу, а сам налог. Без работников— хоть полностью, с работниками — максимум на 50%. Т. е. ИП без работников вместо 40 тыс. налога — не заплатит нисколько. 

Вносить взносы лучше частями — поквартально. Так предприниматель будет постепенно уменьшать авансовые платежи по УСН — и по итогам года не образуется переплата. 

Менять модель налога можно раз в год

Предприниматель вправе хоть ежегодно менять модель начисления налога с «УСН Доходы» на «УСН Доходы минус расходы» или обратно. Для этого надо до конца уходящего года (до 31 декабря) сообщить в налоговую инспекцию о намерении изменить объект налогообложения в следующем году.

Переходить посреди года запрещено. В крайнем случае ИП закрывают свой бизнес и открывают заново с новым объектом налогообложения. Но этот сценарий налоговая считает схемой по получению неоправданной налоговой выгоды, поэтому отслеживает и пресекает.

Эльба рассчитает налоги и напомнит об уплате. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

В Самарской области снижены ставки по УСН для ряда категорий предпринимателей


Дата: 09.07.2021 13:06

Соответствующий законопроект приняли депутаты Самарской губернской думы 6 июля 2021 года. Налоговые преференции будут предоставляться с 1 января 2021 года и в 2022 году.

«Мы предоставим налоговые льготы ряду категорий предпринимателей «на упрощенке». Это предприниматели из пострадавших отраслей, доходы которых снизились в 2021 году на 20%, по сравнению с докризисным 2019-м; вновь созданным малым предприятиям в населенных пунктах с числом жителей не более 5 тысяч человек, а также социально ориентированному бизнесу. Так, для субъектов МСП из пострадавших отраслей налоговая льгота будет действовать с 1 января по 31 декабря 2021 года. Для начинающих и социальных предпринимателей – с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года. Ставка снизится в три раза: по УСН «доходы» она сократится с 6% до 2%, по УСН «доходы минус расходы» — с 15% до 5%. Эта уникальная инициатива, которая поможет поддержать малый бизнес в самых уязвимых секторах экономики», — рассказал об утвержденной налоговой льготе министр экономического развития и инвестиций Самарской области Дмитрий Богданов

По прогнозам, из 129 тысяч субъектов МСП, закон затронет 80 тысяч предпринимателей. Как отметил глава региона, правительство вместе с депутатами будет мониторить эффективность принятого решения, и, при необходимости, корректировать его. «Это обычная работа, когда мы, принимая решение вместе с бизнес-сообществом, вырабатываем те или иные подходы, и потом вместе с бизнес-сообществом оцениваем, насколько эффективными оказались принимаемые меры. В случае необходимости – дорабатываем и корректируем. Уверен, что так будет и сейчас», — подчеркнул губернатор Самарской области Дмитрий Азаров.

Дополнительную информацию и консультацию о нововведениях можно получить:

— в центрах «Мой бизнес» (адреса указаны на сайте mybiz63.ru в разделе «Услуги Мой бизнес»),

— по телефону горячей линии 8 800 300 63 63,

— в Telegram-чате для предпринимателей: http://t.me/mybiz63,

— на консультациях со специалистами налоговой службы, которые еженедельно проходят в региональном центре «Мой бизнес» по адресу: ул. Молодогвардейская, 211 по четвергам с 9.00.

Экспертный взгляд Натальи Дикусаровой на УСН и патент

Чемоданное настроение одолевает некоторых предпринимателей Приангарья. Есть мнение, будто наш регион не бьется за свой бизнес, что у соседей лучше, например, ставки налоговые меньше. Так ли это на самом деле? В интервью газете «Областная» своим экспертным взглядом поделилась Наталья Дикусарова, председатель комитета по бюджету, ценообразованию, финансово-экономическому и налоговому законодательству Законодательного Собрания.

 

– Наталья Игоревна, налоги – не простая тема. С одной стороны, предприниматели просят снизить налоговое бремя, с другой – территории не могут потерять свои доходы, им важно выполнять социальные обязательства. Что делать?

– В нашей стране налоговое законодательство построено таким образом, что отдельные виды налогов можно регулировать на уровне субъекта. Сегодня у всех на слуху два таких налога – это патент и упрощенная система налогообложения. Каждый регион может устанавливать свои особенности для этих налогов, но в рамках, заданных федеральным центром. У нас есть возможность самостоятельно определять льготные категории налогоплательщиков УСН. Но и в этой части федеральные органы власти ввели некоторые ограничения. Мы не можем полностью освободить налогоплательщиков от этого налога. Например, УСН с объектом налогообложения «доходы» не может быть ниже 1%, а с объектом налогообложения «доходы минус расходы» – меньше 5%. То же самое касается и патента, общие правила расчета которого устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Если говорить о том, в какие бюджеты поступают эти налоги, то отчисления от патента направляются в муниципальные бюджеты. По УСН 70% – это поступления в областной бюджет, 30% уходит в муниципалитеты. При таком распределении налогов правительство региона и депутаты областного парламенты обязаны учитывать мнение территорий, у которых есть свои планы и задачи, обязательства по развитию. Что делать? Надо искать баланс. И разговор о налоговой поддержке начинать не с того, сколько недополучит бюджет, а определиться вместе с предпринимательским сообществом, кому сегодня, в этом налоговом периоде, необходимы пониженные налоговые ставки. И считать возможности бюджета. Это дорога с двухсторонним движением.

 

– Почему переход с ЕНВД на патент и УСН вызвал волну негодования у предпринимателей? Многие жалуются на возросшую налоговую нагрузку.

– Мы переживаем сейчас серьезные изменения налогового законодательства, когда многие моменты приходится регулировать в ручном режиме. Об отмене ЕНВД говорили три года. Это был своего рода переходный период. Наш регион выходил с инициативой установить переходный период и на 2021 год, но на федеральном уровне приняли другое решение. Бизнесу, который работал с ЕНВД, надо было выбрать новый налоговый режим – патент, УСН или общую систему налогообложения, последняя для малого и среднего бизнеса является очень сложной.

ЕНВД учитывал территориальные особенности ведения бизнеса, вид деятельности, число работников, сезонность и т.д. Использовались коэффициенты, которые позволяли уменьшать налог, исходя их этих особенностей. Такой специфики нет ни в патенте, ни в УСН. При этом, только в патенте могут хотя бы приблизительно быть учтены эти особенности ведения бизнеса. Поэтому областной закон о патенте мы планируем существенно переформатировать под новые реалии. Такая работа уже началась. Мы внесли поправки в закон о патенте, которыми снизили стоимость патента в два раза для предпринимателей в сфере общепита и розничной торговли. Дальше работаем над рядом иных, точечных предложений.

 

– Прочитав закон о патенте, предприниматели, что называется, прослезились. Их расходы по этому налогу выросли в разы. Почему?

– В налоговый кодекс были внесены изменения, и, согласно формулировкам, патент рассчитывается исходя из квадрата общей площади помещения, в котором осуществляется предпринимательская деятельность. Уже в декабре возникла проблема, что на арендуемое количество квадратных метров не могут рассчитать патент. Эту проблему мы сняли в рабочем порядке во взаимодействии с Федеральной налоговой службой. Тем, у кого помещения в аренде, патент рассчитывается исходя из квадратных метров, которые прописаны в договоре аренды или субаренды.

Также оперативно в начале года были внесены поправки в закон о патенте, по которому было много обращений от предпринимателей в сфере розницы и общепита, и которые раньше применяли ЕНВД. Патент для них был уменьшен в два раза. Это изменение принято и действует, распространяется на 2021 год, с начала года.

Мы продолжаем искать варианты решения вопроса для тех, у кого торговая деятельность ведется на объектах с большой общей площадью, но с небольшими торговыми залами, в основном это магазины в сельской местности. Сделали запрос в Министерство финансов РФ, ждем ответ. Ждем толкование нормы закона, где нам предписано считать патент из общей площади. От ответа будет зависеть дальнейший порядок наших действий.

 

– Много разговоров, будто наши предприниматели готовятся к массовому переезду, потому что в соседних регионах низкие налоговые ставки. Это правда или фейк?

– Я внимательно изучила законы наших соседей. Могу точно сказать, что ни в Республике Бурятия, ни в Забайкалье законодатель не установил минимальные налоговые ставки по УСН для всех предпринимателей без исключения. И сделать это невозможно. Ставки такие же, как и у нас, – 5% и 15%. Да, есть льготные категории налогоплательщиков. Для вновь зарегистрированных ИП и организаций, применяющих УСН, вводятся налоговые льготы – 1% и 5%, но они будут действовать всего два года, а дальше – все как у всех. При этом, есть правила ведения предпринимательской деятельности и уплаты налогов при ведении деятельности в другом регионе. Льгота предусмотрена и для тех предпринимателей, которые перешли с ЕНВД, но при выполнении сразу нескольких условий. Т.е. не все, кто перешел с ЕНВД на УСН, смогут воспользоваться льготой.

 

– Наш регион будет вводить такие преференции, чтобы привлечь новых предпринимателей?

– Вместе с коллегами по депутатскому корпусу мы смотрим такие варианты. Отмечу, что у нас в регионе уже есть пониженные налоговые ставки по УСН для бизнеса. На территории Иркутской области действует закон «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения», принятый в ноябре 2015 года. В областном законе минимальная ставка налога по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (5%) установлена для тех, кто занимается растениеводством, животноводством, охотой, образованием, здравоохранением, оказанием социальных услуг, деятельностью домашних хозяйств. Ставка в размере 7,5% установлена для обрабатывающего производства, строительной отрасли, гостиниц и предприятий общественного питания, тех, кто занимается разработкой компьютерного программного обеспечения, ремонтом компьютеров, научными исследованиями и разработками.

 

– Могут ли рассчитывать на помощь те, кто перешел в этом году с ЕНВД на УСН и патент? Все-таки не все ограничения из-за пандемии сняты…

– Есть субъекты РФ, где снизили налоговые ставки для тех, кто перешел на новые налоговые режимы с ЕНВД. У всех по-разному: кто-то снизил на 50%, кто-то на 30%. Мы обсуждаем применение данной меры поддержки в Приангарье, обсуждаем продление льгот для отраслей, пострадавших от пандемии. Идет кропотливая работа. Важно понимать, что налоговые преференции – не только помощь тем, кто находится в тяжелой ситуации в данный момент. Это еще и импульс к развитию определенных отраслей.

 

– Налоговые льготы – единственные меры поддержки для предпринимателей?

– Могу сказать, что у малого и среднего бизнеса есть свои инструменты для сокращения расходов по налогам. Из патента можно вычитать страховые взносы. Это поможет сократить объем налога для тех, у кого есть наемные работники, на 50%, у кого нет – на 100%. Из УСН также вычитаются страховые взносы. В регионе работают институты поддержки бизнеса. Здесь важно, чтобы была возможность выбора.

 

– То есть нашим предпринимателям не стоит переживать, что они останутся один на один со своими проблемами? Их мнения действительно будут учтены в новых законах?

– Ни одно из принятых решений у нас не состоялось без участия предпринимательского сообщества. Порой бизнес на наших совещаниях выступает в роли третейского судьи. И наш бизнес очень ответственный. Приведу пример. В прошлом году, когда принимали льготу по налогу на имущество для тех, кто ведет деятельность в пострадавших от пандемии отраслях, шло обсуждение – предоставить льготу в 100% или в 50%. Именно предприниматели тогда предложили 50% – они сказали, что так будет честно, поскольку не работали только часть года. По УСН нам также нужно вместе принять консолидированное решение.

Налоговые преференции для ИТ-компаний с 2021 года

Для IT-компаний в 2021 году снизились налоговые ставки.

1. Нормативная правовая база:

— Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ (ред. от 23.11.2020) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

— Закон Республики Башкортостан «О внесении изменений в статью 1 Закона Республики Башкортостан «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

2. Ключевые условия получения преференций (на основании ФЗ, удовлетворение которого обеспечивает (из-за более высоких требований) и вступление в силу Закона РБ):

— организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных, указанным в настоящем абзаце, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (за исключением доходов от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет»), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки) по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;

среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее семи человек.

3. Информация по возможным преференциям в разрезе ОСН/УСН

Информируем о налоговых преференциях для IT-компаний на 2021 год.

 

Компании на общей системе налогообложения (ОСН)

Вид налога и взноса

Ставка 2017-2020

(%)

Ставка с 2021

(%)

Налог на прибыль

20

3

НДС*

20

0

Обязательное пенсионное страхование

8

6

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2

1,5

Обязательное медицинское страхование

4

0,1

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ

1,8

1,5

*Не удерживается также в случае поставки продукции из реестра Отечественного ПО (разъяснения Минцифры РФ)

 

Компании на упрощённой системе налогообложения (УСН, доходы)

Вид налога и взноса

Ставка 2017-2020

(%)

Ставка с 2021

(%)

УСН

6

1

Обязательное пенсионное страхование

8

6

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2

1,5

Обязательное медицинское страхование

4

0,1

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ

1,8

1,5

 

Компании на упрощённой системе налогообложения (УСН, доходы-расходы)

Вид налога и взноса

Ставка 2017-2020

(%)

Ставка с 2021

(%)

УСН

15

5

Обязательное пенсионное страхование

8

6

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2

1,5

Обязательное медицинское страхование

4

0,1

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ

1,8

1,5

 

Предпринимателям снизили налоговые ставки в Удмуртии

Мария Дмитриева

Дополнительные льготы утвердили в Удмуртии для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН). Об этом сообщает пресс-служба главы и правительства региона.

Все предлагаемые изменения касаются трехкратного снижения ставок налога УСН. При базе «доходы» ставки снижаются с 6 до 2%, при базе «доходы минус расходы» — с 15 до 5%
Константин Сунцов, первый заместитель председателя правительства Удмуртии

Для бизнеса, который зарегистрирован и работает в населенных пунктах численностью до 5 тыс. человек, ставка снизится до 2% по УСН «Доходы» и до 5% по УСН «Доходы минус расходы». Льготы рассчитаны для розничной торговли, общепита, бытовых услуг, спорта и туризма на 2022-2023 год.

Льготы коснутся бизнесменов из 1 938 населенных пунктов республики

Также ставки на 2% и 5% снизят субъектам малого и среднего бизнеса, создающим объекты туристической инфраструктуры при поддержке национального проекта «Туризм и индустрия гостеприимства», инициированного президентом России Владимиром Путиным. Для этого предприниматели заключат соглашение с правительством республики, им будет необходимо работать в общепите, гостиничной отрасли или заниматься кемпингами, жилыми автофургонами и туристическими автоприцепами.

Льготы коснутся 1,4 тыс. предпринимателей

Помимо этого, ставки 2% и 5% получат резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР). Цель – расширение доступа субъектов МСП в ТОСЭР.

Закон не потребует дополнительное финансирование из бюджета региона.

Читайте ИА «Удмуртия»:

Администрация города Сочи — Депутаты снизили налоговые ставки для малого бизнеса в два раза

Администрация города Сочи сообщает, что на очередной сессии Городского Собрания Сочи принято решение о дополнительной поддержке организаций и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших от карантинных мероприятий, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции. Налоговая ставка по ЕНВД для них на 2020 год снижена в 2 раза и составляет 7,5%. Это следует из решения Городского Собрания Сочи от 28 мая 2020 года № 58 «О внесении изменений в решение Городского Собрания Сочи от 21 ноября 2005 года № 349 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Хозяйствующим субъектам, основной вид деятельности которых попал в федеральный или региональный перечни, уже подавшим налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2020 года, следует предоставить в налоговые органы уточненный расчет.

Вместе с тем, обращаем внимание плательщиков ЕНВД, что данная система налогообложения перестанет действовать с 2021 года.

Кроме того, Законом Краснодарского края от 27 мая 2020 года № 4291-КЗ «Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков и о внесении изменения в статью 3 Закона Краснодарского края «О налоге на имущество организаций» также в 2 раза снижены налоговые ставки по УСН для организаций и предпринимателей, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях. Таким образом, в 2020 году для объекта налогообложения «доходы» действует ставка 3%, для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов» – 7,5%.

Дополнительно в соответствии с указанным законом собственники недвижимого имущества, включенного в перечень, сформированный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и сдающие данное имущество в аренду, могут снизить налог на имущество организаций, подлежащий уплате по таким объектам, до 50%. Для этого необходимо соблюсти ряд условий:

1) договор аренды должен быть зарегистрирован до 1 марта 2020 года в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»;

2) дополнительное соглашение к договору аренды объекта недвижимого имущества должно быть заключено после 1 марта 2020 года и зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости»;

3) юридическим лицом – арендодателем должен быть уменьшен размер арендной платы по таким объектам не менее чем на 50% с учетом фактического неосуществления арендатором объектов недвижимого имущества деятельности, а также с учетом нерабочих дней, установленных указами Президента Российской Федерации о мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с новой коронавирусной инфекцией.

Подробную информацию можно получить в отделах по работе с налогоплательщиками в налоговых органах города Сочи:

Лазаревский район: п. Лазаревское, ул. Павлова, 75-а, каб. 10;

Центральный район: г. Сочи, Курортный проспект, 106Б, каб.101;

Хостинский и Адлерский районы: г. Сочи, ул. Кирова, 41, каб. 103.

Байден Банки о повышении налогов на 3,6 триллиона долларов для богатых и корпораций

ВАШИНГТОН — Президент Байден в пятницу объявил о повышении налогов на 3,6 триллиона долларов для богатых американцев и крупных корпораций, чтобы заплатить за его планы по борьбе с изменением климата, сокращению неравенства доходов и значительному увеличению доходов сеть социальной защиты нации.

Для самых богатых налогоплательщиков предложения означают более высокие налоги на их доход, продажу их инвестиций и передачу своих активов в случае их смерти.Начиная с конца 2021 года, максимальная ставка индивидуального подоходного налога вырастет до 39,6 процента с 37 процентов, что отменит снижение налогов администрацией Трампа для самых высоких налогоплательщиков. Новая ставка будет применяться к доходу более 509 300 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, и 452 700 долларов США для не состоящих в браке лиц.

Налоги на прирост капитала — доходы от продажи актива, такого как акции или лодки, — для людей, зарабатывающих более 1 миллиона долларов, будут облагаться налогом как обычный доход, эффективно увеличивая ставку, которую платят богатые люди по этим деньгам, до 39.6 процентов от 20 процентов.

Поскольку доход от прироста капитала также будет облагаться дополнительным налогом в размере 3,8 процента, который помогает финансировать Закон о доступном медицинском обслуживании, консервативный налоговый фонд подсчитал, что высокооплачиваемые налогоплательщики в некоторых штатах могут столкнуться с налоговыми ставками на прирост капитала, превышающими 50 процентов. , самое высокое налоговое бремя за столетие.

Корпорации также столкнутся с более высокой ставкой налога на прибыль, 28 процентов от существующего 21 процента, а также с жесткими мерами по перемещению прибыли и прекращением налоговых льгот для энергетических компаний, загрязняющих окружающую среду.Усиленная налоговая служба будет нести дежурство, чтобы федеральное правительство могло позволить себе преследовать богатых налоговых мошенников.

Повышение налогов, которое, по некоторым оценкам, является самым большим в современной истории, будет компенсировано за счет новых налоговых льгот и льгот на сумму 1,2 триллиона долларов для поощрения развития технологий зеленой энергии и расширения доступа к жилью для малоимущих и уходу за детьми. Предложения были самым подробным на сегодняшний день взглядом на то, как администрация Байдена будет платить за свои 4 триллиона долларов за рабочие места и инфраструктурные планы.

Выпустив первую с 2016 года «Зеленую книгу» Казначейства, администрация Байдена возродила традицию, от которой администрация Трампа отказалась.

Налоговые предложения г-на Байдена почти наверняка не будут приняты так, как написано узко разделенным Конгрессом. К республиканцам, уже осуждающим этот план, могут присоединиться умеренные демократы.

Представитель Ричард Э. Нил, демократ штата Массачусетс и председатель комитета налоговой палаты по методам и средствам, не упомянул никаких конкретных налоговых предложений в своей похвале бюджета.

«Пути и средства» Демократы внимательно рассмотрят предложения администрации и с нетерпением ждут совместной работы для достижения наших общих целей, — сказал г-н Нил в заявлении.

Республиканские законодатели уже заявили, что будут выступать против внесения изменений в Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года, что является подписью законодательного достижения президента Дональда Трампа.

Масштаб предложенного Байденом повышения налогов привел в ужас некоторых экономистов-республиканцев.

«Это действительно налоги и расходы на стероиды», — сказал Дуглас Хольц-Икин, президент Американского форума действий и бывший главный экономист президента Джорджа У.Совет экономических консультантов Буша, который добавил, что средний уровень налогообложения за 10 лет будет «выше, чем за любой 10-летний период в современной истории».

Более того, изменение налогообложения прироста капитала будет иметь обратную силу до апреля 2021 года, что предотвратит массовый поток продаж активов до того, как увеличение налога станет законом. Отдельное предложение о применении подоходного налога к нереализованной прибыли от активов, переданных в случае смерти, вступит в силу 31 декабря.

Крупнейшая в стране группа лоббирования бизнеса, США.С. Торгово-промышленная палата выступила с нападками на налоговые предложения в пятницу.

«Возможно, единственное, что помимо возобновления глобальной пандемии может повернуть вспять восстановление экономики Америки, — это предлагаемое администрацией повышение налогов на работодателей и инвестиции», — сказал Нил Брэдли, главный политический директор группы.

«Налог на прирост капитала составит две трети капитальных вложений», — добавил он. «Налог на корпорации затронет 1,4 миллиона малых предприятий и установит для крупнейших предприятий Америки самую высокую налоговую ставку в промышленно развитом мире.

Ключевой вопрос, который все еще рассматривается в Белом доме и министерстве финансов, — это то, как справиться с сокращением налогов на средний доход, принятым в 2017 году, срок действия которого истекает в 2025 году.

Поскольку г-н Байден пообещал, что ни один американец не зарабатывает меньше Налоги на более чем 400 000 долларов в год будут повышены, некоторые республиканцы в пятницу ухватились за нерешительность как знак того, что он нарушит свое обещание.

В отчете Казначейства также не затрагивалась спорная тема о повышении предела для государственных и местных налоговых вычетов, который был ограничен 10 000 долларов в соответствии с налоговым законодательством 2017 года.Многие демократы Палаты представителей из штатов с высокими налогами хотят расширить вычет, хотя критики утверждают, что это принесет пользу богатым.

Администрация Байдена действительно предложила некоторые дополнительные налоговые льготы для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода, предложив налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами, который был принят как часть «Американского плана спасения», который г-н Байден подписал в качестве закона в Март, сделайся постоянным. Он также предложил продлить недавно увеличенный налоговый кредит на детей до 2025 года.Белый дом считает, что эти положения позволят существенно сократить детскую бедность.

Корпорации оплатят большую часть бюджетного предложения Байдена на сумму 6 триллионов долларов.

Если налоговая политика будет введена в действие, энергетическая отрасль столкнется с одними из наиболее значительных последствий. Представители министерства финансов заявили, что они прошли через налоговый кодекс, чтобы отменить преференциальный режим для отрасли ископаемого топлива. Тем временем администрация предоставляет более 300 миллиардов долларов стимулов для повышения энергоэффективности жилых домов и возобновляемых источников энергии.

Администрация также предложила налоговую скидку для домовладельцев и предприятий в районах, пострадавших от стихийных бедствий, которые принимают меры для защиты своей собственности от будущих наводнений, пожаров или других катастроф. Кредит будет составлять 25 процентов от стоимости этой работы, но не более 5000 долларов.

Предложение отражает рост числа стихийных бедствий, которые становятся все более частыми и серьезными по мере повышения средних температур. Согласно исследованиям, деньги, потраченные на защиту домов перед стихийным бедствием, как правило, многократно окупаются за счет снижения затрат на ремонт.

По оценкам администрации, налоговая льгота будет стоить правительству около 400 миллионов долларов в год. Для сравнения: с 2005 года федеральное правительство потратило почти полтриллиона долларов на помощь в случае стихийных бедствий, сообщила Счетная палата правительства в 2019 году.

Конгресс — не единственное препятствие, которое может помешать налоговой программе г-на Байдена. Предлагаемая 28-процентная ставка корпоративного налога все равно будет ниже, чем 35-процентная ставка, которую некоторые компании платили до снижения налогов Трампом, но обеспечение работы этой ставки связано с переговорами о глобальном минимальном корпоративном налоге, которые сталкиваются с некоторым сопротивлением со стороны налоговых убежищ, таких как Ирландия. .

Хрупкие переговоры, которые могут завершиться уже в июле, призваны отговорить американские компании от отправки работы и прибыли за границу. Представители министерства финансов признали, что часть прогнозируемых доходов, которые они ожидали получить, трудно подсчитать. Согласно оценкам бюджета, один механизм, предназначенный для сдерживания эрозии налоговой базы США, принесет около 400 миллиардов долларов дохода за десятилетие, но это будет зависеть от того, как другие страны устанавливают свою собственную налоговую политику.

Министр финансов Джанет Л.На следующей неделе Йеллен едет в Лондон на встречу министров финансов Группы семи. Ожидается, что налоговые переговоры станут главным приоритетом.

Страны по всему миру внимательно следят за тем, как принимаются налоговые предложения г-на Байдена в Соединенных Штатах, когда они решают, подписывать ли глобальный минимальный налог г-жи Йеллен.

«Существует своего рода удивительная связь между их внутренней налоговой политикой и их международными налоговыми переговорами», — сказала Лилиан В. Фаулхабер, профессор Юридического центра Джорджтаунского университета.

Кристофер Флавелль предоставил репортаж.

Более подробный взгляд на новое предложение по налогу на богатство от Элизабет Уоррен

Сенатор Элизабет УорренЭлизабет Уоррен Как демократы могут лучше восстановить свою «синюю стену» в здании Среднего Запада, инвестируя в рабочих и сообщества Ограничение свободы слова — не способ исправить Facebook и другие социальные сети БОЛЬШЕ штата Массачусетс, выдающийся кандидат в президенты от Демократической партии 2020 года, недавно предложили ввести налог на богатство для 75 000 американских семей, чей собственный капитал превышает 50 миллионов долларов.Годовая налоговая ставка будет составлять 2 процента для большинства затронутых налогоплательщиков, а ставка 3 процента — для тех, чей собственный капитал превышает 1 миллиард долларов.

По сравнению с максимальной ставкой подоходного налога 37 процентов или максимальной ставкой налога 70 процентов, недавно предложенной другим видным демократом в Конгрессе, налоговые ставки 2 или 3 процента кажутся довольно низкими. Но внешность обманчива. Предлагаемые налоговые ставки на самом деле очень высоки. Прежде всего следует отметить, что это не 2 или 3 процента.Они составляют 2 или 3 процента ежегодно. Налоги на богатство действуют иначе, чем налоги на прибыль, потому что одна и та же денежная масса многократно облагается налогом из года в год.

При 2-процентном подоходном налоге инвестор ежегодно платит налоги, равные 2 процентам дохода в этом году, и аналогичным образом платит налоги каждое десятилетие, равное 2 процентам дохода за это десятилетие. Напротив, налог на богатство является кумулятивным. При 2-процентном налоге на богатство инвестор ежегодно платит налоги, равные 2 процентам своей чистой стоимости, но, в конце концов, платит налоги каждое десятилетие, равное полным 20 процентам своей чистой стоимости.

Чтобы понять, высокие или низкие ставки налога на имущество, полезно преобразовать их в эквивалентные ставки подоходного налога, которые более понятны и понятны. Рассмотрим налогоплательщика, который держит долгосрочную облигацию с фиксированной процентной ставкой 3 процента в год. Поскольку 2-процентный налог на богатство захватывает 67 процентов годового процентного дохода держателя облигаций, он по сути идентичен 67-процентному подоходному налогу. Предлагаемый налог приносит те же доходы и имеет те же экономические эффекты, независимо от того, называется ли он 2-процентным налогом на богатство или 67-процентным подоходным налогом.

67-процентный подоходный налог, несомненно, является высокой налоговой ставкой. Ставка налога будет не менее высокой, если она будет ежегодно переименована в 2-процентный налог на богатство. Смена ярлыков не меняет реальности. 3-процентный налог на богатство, который Уоррен предложил для миллиардеров, все еще выше, что эквивалентно 100-процентной ставке подоходного налога в этом примере. Общее налоговое бремя еще больше, потому что налог на имущество будет взиматься сверх 37-процентной ставки подоходного налога.

Эти основные положения также применимы к инвесторам, которые держат рискованные инвестиции, а не более безопасные облигации с фиксированной процентной ставкой.Хотя налог на богатство будет менее обременительным в годы с высокой доходностью, он будет более обременительным в годы с низкой или отрицательной доходностью. Это будет легче для инвесторов, которые получают высокую прибыль благодаря монопольной власти или специальным навыкам, хотя относительно мягкое обращение с этими инвесторами имеет экономические недостатки.

Независимо от того, насколько высоки налоговые ставки, очень состоятельные домохозяйства, на которые распространяется это предложение, безусловно, могут позволить себе их платить. Кроме того, высокие ставки делают налог более мощным инструментом для снижения концентрации богатства в Соединенных Штатах.С другой стороны, высокие ставки делают налог истощающим пул американских сбережений. Этот эффект вызывает беспокойство, потому что сбережения финансируют инвестиции в бизнес, которые, в свою очередь, стимулируют будущий рост экономики и уровень жизни рабочих.

Эти и другие проблемы, поднятые предложением Уоррена по налогу на богатство, должны быть тщательно изучены. Отправной точкой в ​​этом исследовании должно быть четкое понимание высоких налоговых ставок, указанных в этом новом плане.

Алан Д.Виард — стипендиат Американского института предпринимательства, где он изучает федеральную налоговую и бюджетную политику. Ранее он работал экономистом в Федеральном резервном банке Далласа, Совете экономических консультантов Белого дома и Объединенном комитете США по налогообложению .

Бывший инженер-ядерщик ВМС США обвиняется в попытке продать секреты на карте памяти, спрятанной в бутерброде

Бывший инженер-ядерщик ВМС США и его жена впервые предстали перед судом по обвинению в попытке продать секреты об атомных подводных лодках иностранной державе в обмен на криптовалюту.

В оранжевых тюремных комбинезонах они ненадолго появились в здании федерального суда в Мартинсбурге, Западная Вирджиния, чтобы официально зачитать предъявленные им уголовные обвинения.

Их еще не попросили дать заявление о признании вины. Джонатан Тоббе и его жена Диана были арестованы в субботу в округе Джефферсон, Западная Вирджиния, после годичной спецоперации тайных агентов ФБР, говорится в заявлении Министерства юстиции.

Toebbe (42), инженер-ядерщик со сверхсекретным уровнем допуска к системе безопасности, обвиняется в отправке военно-морских документов неназванной иностранной организации в 2020 году вместе с инструкциями о том, как получить дополнительную информацию.

Toebbes не говорили, кроме как кратко ответили на вопросы судьи, показывая, что они понимают свои права.

Министерство юстиции не назвало страну, о которой идет речь.Мировой судья США Роберт Трамбл назначил на пятницу судебное слушание по запросу Министерства юстиции о заключении Тоббов в тюрьму в ожидании суда.

Семья Toebbes будет оставаться в тюрьме до пятничного слушания.

На первой 15-минутной явке в суд во вторник адвоката не было. Судья сказал им, что они имеют право на назначенного судом адвоката.По сообщению Министерства юстиции, Тоббе с помощью своей 45-летней жены якобы продал секреты тайному агенту ФБР, выдававшему себя за иностранного чиновника.

В какой-то момент Тоббе спрятал цифровую карту памяти с документами о подводных ядерных реакторах в половину бутерброда с арахисовым маслом в «тупике» в Западной Вирджинии, в то время как его жена действовала в качестве наблюдателя, сообщило Министерство юстиции.

Карта памяти содержала «важные с военной точки зрения элементы конструкции, рабочие параметры и рабочие характеристики реакторов подводных лодок типа« Вирджиния »», согласно письменным показаниям федерального суда.

Еще одна карта памяти была спрятана в упаковке жевательной резинки, сообщили в Министерстве юстиции.

По данным Министерства юстиции,

Toebbe получил отдельные платежи в криптовалюте на общую сумму 100000 долларов.

Официальные лица заявили, что Тоббе и его жена из Аннаполиса, штат Мэриленд, были арестованы после того, как поместили еще одну карту памяти в место падения в Западной Вирджинии.

Согласно уголовному иску, им было предъявлено обвинение в сговоре и «передаче данных с ограниченным доступом». ° — Reuters

Налог

Usn, в который уплачивается бюджет. USN

USN — федеральный или региональный налог ? Мы рассмотрим этот вопрос в данной статье и определим, в какой из бюджетов он оплачивается налогоплательщиками.

Что такое СТС?

«СТС» означает «упрощенная система налогообложения». Он по своей сути наиболее понятен и удобен по сравнению с другими системами налогообложения.

Преимущества использования упрощенной системы налогообложения:

  • отчетов подаются один раз в год;
  • можно выбрать объекты для исчисления налога (6% или 15%) в зависимости от суммы расходов компании.

Итак, если расходы превышают отметку в 60%, оптимально использовать объект «доходы за вычетом расходов» со ставкой налога 15%.

Вести учет хозяйственных операций по упрощенной системе налогообложения довольно просто по сравнению с другими системами. Эта форма налогообложения позволяет сэкономить средства на налогах и дает возможность использовать их для других целей, необходимых для развития предприятия.

В какой бюджет уплачивается упрощенная система налогообложения?

Упрощенная система налогообложения — это система налогообложения, при которой отчеты должны подаваться, а налог уплачиваться по месту жительства (для индивидуальных предпринимателей) или по месту регистрации (для предприятий).Уплата этого налога не привязана к месту получения дохода от осуществляемой деятельности. То есть деятельность может вестись в любом регионе страны, но отчитываться и платить налог нужно будет по месту регистрации (для фирм) или регистрации (для индивидуальных предпринимателей) (п. 6 ст. 346.21 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

ГНС — это федеральный налог, но это не значит, что он будет поступать в федеральный бюджет. Этот налог перечисляется на счет федерального казначейства, а оттуда денежные средства распределяются по бюджетам.Эти действия осуществляются независимо от плательщика.

Порядок распределения данного вида платежей подробно отражен в бюджетном законодательстве, согласно которому ГНС распределяется в размере 100-процентной нормы в региональный бюджет (статья 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации. ).

О том, кто может работать по упрощенной системе, см. Материал

Каждый вид федеральных налогов и сборов имеет свой круг налогоплательщиков.

Это могут быть физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

В законе также могут быть указаны категории лиц, которые не могут считаться налогоплательщиками конкретного налога и сбора.

Для правильного определения объекта налогообложения используются нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

Объект налогообложения большинства федеральных налогов с организаций так или иначе связан с реализацией товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав.

Налоговый кодекс Российской Федерации также определяет операции, освобожденные от налогообложения.

Если у человека есть обязанность по уплате определенного налога или сбора и есть объект налогообложения, ему необходимо самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Для этого определяется налоговая база, из кода берется налоговая ставка и производится расчет.

Если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу, он также указывает это.


налоговая база X налоговая ставка.

Каждый тип федерального налога или сбора рассчитывается в соответствии со своими правилами.

Все эти правила подробно прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Кроме того, есть разные разъяснения ФНС.

Если налог рассчитывается за определенный налоговый период, то для его уплаты выделяются особые периоды.

Не существует универсальных сроков уплаты федеральных налогов и сборов.

Каждый раз надо сверяться с нормами Налогового кодекса РФ.

В этом случае могут использоваться привязки к календарным датам или целому периоду времени, а также указание на конкретное событие или действие.

Налогоплательщик не всегда сам определяет дату платежа. Когда расчет суммы налога лежит на налоговой службе, то обязанность перечислить деньги в бюджет возникает только после получения уведомления.


Но один принцип уплаты налогов остается неизменным: за просрочку налагаются штрафы. А налогоплательщик будет обязан перечислить в бюджет не только сумму налога, но и дополнительные платежи, такие как штрафы и пени.

При невыполнении требований налоговой инспекции средства на погашение долга взыскиваются принудительно.

Для этого деньги ищутся на счетах должника, и если их не хватает, то его имущество продается.

Связь между адресом регистрации физических лиц и перечислением НДФЛ, удерживаемого с заработной платы, №. Однако чаще всего работодатель производит выплату исходя из территориальной принадлежности компании, в которой работает сотрудник.

Пример. Индивидуальные предприниматели, ведущие два и более направлений деятельности, по одному из них будут отчитываться в налоговой инспекции по месту жительства, в другом — в стороннюю инспекцию, в зависимости от геолокации, где фактически ведется бизнес. .Тогда НДФЛ для сотрудников будет распределен между разными налоговыми инспекциями, если сотрудники трудоустроены по разным направлениям.

Независимо от вида налогового платежа, законом предусмотрен особый порядок уплаты. Подразумевает соблюдение определенных правил. При осуществлении платежей в соответствующие бюджеты, кроме указания правильных переводов КБК, необходимо учитывать:

  • срок, на который происходит перевод. Он может быть разным, в том числе ежемесячные авансовые платежи по некоторым обязательным налогам, например, на прибыль;
  • соблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты следующей суммы.Например, налог на прибыль перечисляется не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за кварталом.

Есть и другие важные детали того, как производятся налоговые платежи. Например, налог на прибыль относится к федеральной группе. Его ставка по статье 284 Налогового кодекса в 2018 году составляет 20% в стандартном случае. Однако порядок его оплаты подразумевает, что вам необходимо создать два отдельных платежных поручения:

  • первый — в размере 2% от исчисленной суммы налогового перевода из прибыли организации.Оплата должна производиться в федеральный бюджет;
  • второй — в размере оставшихся 18% от общей прибыли организации. Эта часть налога на прибыль уплачивается в бюджет субъекта Российской Федерации.

Из этого следует, что, несмотря на принадлежность к другой группе, большая часть налога на валовую прибыль перечисляется в бюджет субъекта Российской Федерации. При этом порядок уплаты данного обязательного перечисления в 2018 году организацией, имеющей обособленное подразделение, должен быть установлен следующим образом:

  • 2% как правило, независимо от местонахождения ОП;
  • 18% следует разделить между субъектами Российской Федерации, в которых находится головное управление, и обособленным.

Таким образом, налогоплательщик должен знать, какие трансферты какого уровня будут поступать в бюджет в 2018 году. Некоторые из них, относящиеся к определенной группе, распределяются между несколькими получателями. Это, например, подоходный налог. Вы можете корректно перечислить его с помощью правильно указанного в платёжном поручении КБК.

Региональные налоги и сборы в установленном порядке необходимо направить в адрес субъекта Российской Федерации, в котором находится субъект …Однако для некоторых их видов существуют особые условия, которые следует учитывать при сдаче отчетов и расчетах фактического размера перевода.

В какой бюджет уплачивается упрощенная система налогообложения?

Упрощенная система налогообложения — УСН — может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.

Ставка налога при налогообложении доходов составляет 6%, а при налогообложении «прибыль за вычетом расходов» — 15%.

Налогоплательщики обязаны вести учет операций с целью расчета налоговой базы по налогу в книге доходов и расходов.

Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождены от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

Данная система налогообложения применяется к отдельным видам деятельности: бытовые услуги, услуги по перевозке автомобилей, розничная торговля, общественное питание и т. Д.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога является величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, рассчитанной за налоговый период, на значение физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Уплата единым налогом организациями предусматривает освобождение их от обязанности по уплате корпоративного подоходного налога (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении используемого имущества для ведения хозяйственной деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется их кадастровой стоимостью в соответствии с настоящим Кодексом).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Согласно российскому законодательству, существует два основных объекта, подпадающих под действие НФДЛ. В первую очередь, это прибыль, которую резидент России получает за отчетный период вне зависимости от того, где находится ее источник — на территории страны или за ее пределами.

Итак, если расходы превышают отметку 60%, оптимально использовать объект «доходы за вычетом расходов» со ставкой налога 15%.

Вести учет хозяйственных операций по упрощенной системе налогообложения довольно просто по сравнению с другими системами.Эта форма налогообложения позволяет сэкономить средства на налогах и дает возможность использовать их для других целей, необходимых для развития предприятия.

Подробнее об особенностях упрощенной системы налогообложения читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Упрощенная система налогообложения — это система налогообложения, при которой отчеты и уплата налога должны производиться по месту жительства (для индивидуальных предпринимателей) или по месту регистрации (для предприятий).Уплата этого налога не привязана к месту получения дохода от осуществляемой деятельности. То есть деятельность может вестись в любом регионе страны, но отчитываться и платить налог нужно будет по месту регистрации (для фирм) или регистрации (для индивидуальных предпринимателей) (п. 6 ст. 346.21 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

ГНС — это федеральный налог, но это не значит, что он будет поступать в федеральный бюджет.Перечисление этого налога производится на счет федерального казначейства, а оттуда средства распределяются между бюджетами. Эти действия осуществляются независимо от плательщика.

Андрей Юрьевич, привет!

На 12-й и 13-й позициях — 01 — это так называемый элемент, определяющий тип бюджета, в нашем случае федеральный бюджет.

Андрей Юрьевич

Вы не совсем правы. В 12-13 цифрах КБК действительно указывается код элемента дохода, фиксируемый для налоговых поступлений вне уровня бюджетной системы РФ в зависимости от органа по установлению налога федеральные органы, органы власти субъектов Российской Федерации Российской Федерации, органы власти муниципальных образований в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

То есть эти позиции отражают не в какой бюджет зачисляется налог, а на каком уровне этот налог.

п.7 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что кодом установлены специальные налоговые режимы, в которые могут входить федеральных налогов , не указанных в статье 13 настоящего Кодекса , порядок установления таких налогов, а также порядок их взимания. введение и применение этих специальных налоговых режимов.

То есть из указанной нормы следует, что налоги, исчисляемые в рамках специальных налоговых режимов, являются разновидностью федеральных налогов, и поэтому указание в указанной вами 12-13 категории БКК (182 1 05 01011 01 1000 110 — налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших доход в качестве объекта налогообложения) код «01» является законным.

Налоговый кодекс РФ не увязывает вид налога с типом бюджета, в который он зачисляется , поэтому указание этого кода не означает, что уплаченный вами налог будет зачислен в федеральный бюджет.

Согласно п.1 ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы федеральных налогов … зачисляются на счета Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормами, установленными настоящим Кодексом , законом (постановлением) о бюджетные и иные законы субъектов Российской Федерации и принятые в соответствии с положениями настоящего Кодекса муниципальные правовые акты между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами, а также бюджетами государственных внебюджетных фондов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

И, как Вы сами указали, на основании п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, включая минимальный налог, подлежит перечислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по 100% норме.

Если да, можно ли уменьшить 6% налог на сумму торгового налога?

Андрей Юрьевич

Поскольку торговый налог является местным налогом, то есть налогом другого уровня, вы не можете произвести компенсацию.

Существует три вида налогов: федеральный, региональный и местный (п. 1 ст. 12 Налогового кодекса РФ). Тип налога важен с точки зрения возможности компенсации переплаты по нему в счет других налогов. Например, излишне уплаченный федеральный налог зачесть в счет уплаты региональных или местных налогов не получится (абзац 2 пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ). Только федеральные налоги и сборы, пени и штрафы могут быть уменьшены за счет «федеральной» переплаты.Такая же процедура применяется к региональным и местным налогам.

Федеральные, государственные и местные налоги и сборы

Классификация налогов по типам представлена ​​в таблице:

Тип налога (сбора) Название налога (сбора)
Федеральный
(ст.13 Налогового кодекса РФ)
НДС
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Корпоративный подоходный налог
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Плата за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственный налог
Региональный
(ст.14 Налогового кодекса РФ)
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Местный
(ст. 15 Налогового кодекса РФ)
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

СТС: какой вид налога

В статьях 13-15 Налогового кодекса Российской Федерации упрощенное налогообложение не указано в перечне видов налогов.При этом в п. 7 ст. 12 Налогового кодекса РФ говорится, что Налоговый кодекс устанавливает специальные налоговые режимы. Эти особые режимы предусматривают уплату федеральных налогов в дополнение к тем, которые указаны в

.

«Сложные решения», как Байден, демократы сокращают план до 2 трлн долларов | KWKT

Поскольку календарь приближается к новому сроку, спикер палаты представителей Нэнси Пелоси предупреждает, что «необходимо принять трудные решения», чтобы урезать обширные планы президента Джо Байдена по переосмыслению национальных программ социальных услуг и борьбе с изменением климата.

Демократы трудятся над тем, чтобы превратить пакет в 3,5 триллиона долларов примерно в 2 триллиона долларов — все еще масштабное предложение, которое будет оплачено более высокими налогами на корпорации и богатых. И не имея лишних голосов, они должны каким-то образом удовлетворить конкурирующих умеренных и прогрессивных законодателей партии, необходимых для любой сделки.

Все это вызывает сложные вопросы, на которые Байден и его команда спешат ответить до крайнего срока прохождения, 31 октября.

Если Байден продолжит размах своих предложений — бесплатный присмотр за детьми и общественный колледж; стоматологические, зрительные и слуховые аппараты для пожилых людей — но всего на несколько лет? Или идеи должны быть ограничены несколькими ключевыми программами здравоохранения и образования, которые могли бы стать более постоянными? Должны ли усилия по борьбе с изменением климата быть смелыми — национальный стандарт чистой энергии — или придерживаться более немедленной, хотя и постепенной, стратегии?

«Дело в том, что если есть меньше долларов, которые можно потратить, нужно будет сделать выбор», — сказал Пелоси во вторник в Капитолии.

республиканцев категорически против этого пакета. Таким образом, Байден и его партия вынуждены обсуждать между собой знакомые взгляды, центристы и умеренные, при этом все внимание по-прежнему приковано к двум ключевым оппонентам, Джо Манчину из Западной Вирджинии и Кирстен Синема из Аризоны, голоса которых имеют решающее значение в разделенном поровну Сенате.

У президента все меньше времени на реализацию того, что было его визитной карточкой внутриполитической инициативой, впервые обнародованной в марте, и которая теперь потратила большую часть его беспокойного первого года пребывания у власти.

Рейтинг

Байдена снизился после бурного лета, и нетерпение растет, особенно среди депутатов Палаты представителей, которые вступают в жесткие выборы и стремятся продемонстрировать избирателям свое достижение — в отличие от сенаторов, чьи шестилетние пошаговые сроки полномочий оставляют лишь некоторых из них перед переизбранием в 2022 году.

В Белом доме Байден согласен с тем, что «это действительно та точка, где необходимо принимать решения», — заявила во вторник пресс-секретарь Джен Псаки.

Беседа тихо ведется с Манчином и Синема, которые продолжают приводить в ярость своих коллег, удерживая пакет, при этом не давая полной ясности в отношении того, что они готовы поддержать или отвергнуть.

«По мнению президента, мы продолжаем добиваться прогресса, мы ведем важные дискуссии о том, как будет выглядеть пакет менее 3,5 триллиона долларов», — сказал Псаки. Но пора уладить это.

Споры между демократами — это отчасти суть, отчасти стратегия. Белый дом и законодатели рассматривают, какие предложения принесут наибольшую пользу большинству американцев, а также как лучше всего достичь своих целей с меньшими затратами.

С одной стороны, сторонники прогресса выступают за сохранение широкого диапазона видения Байдена с множеством различных программ, даже если срок их действия истекает всего через несколько лет.Идея состоит в том, чтобы рассматривать более короткие сроки как возможность, с тем чтобы законодатели могли в будущем проводить кампанию за их продление.

Прогрессивные лидеры заявили во вторник, что они готовы сократить продолжительность некоторых программ до менее 10 лет, чтобы снизить затраты, но они не желают уступать своим основным приоритетам по уходу за детьми, здравоохранению, действиям по изменению климата и другим.

Член палаты представителей Прамила Джаяпал из Вашингтона, лидер Прогрессивной фракции Конгресса, сказала, что их приоритеты — это «не какой-то второстепенный список желаний», а повестка дня, которую преследовали президент и демократы.

Пелоси, однако, оказался на стороне некоторых более центристских законодателей, которые утверждали, что было бы лучше сузить рамки, опираясь на расширения, которые были реализованы с пакетами помощи от коронавируса, и сделав их более длительными.

Пелоси был стойким сторонником распространения Закона о доступном медицинском обслуживании, также известного как Obamacare, на большее количество людей и в большем количестве штатов. Этот закон — ее законное наследие. Тем не менее, в связи с тем, что долларовая верхняя линия для большого счета теперь сократилась, это может натолкнуться на Берни Сандерса из Вермонта и других прогрессивных деятелей, которые намерены расширить Medicare для пожилых людей, включив в него услуги по зрению, стоматологии и слуховым аппаратам — среди его собственных главных приоритетов.

«В подавляющем большинстве случаев члены совета, которые я получаю, заключаются в том, чтобы делать меньше вещей хорошо», — сказал Пелоси в письме на этой неделе коллегам.

Член палаты представителей Сьюзан ДельБене из штата Вашингтон, председатель Новой демократической коалиции, сделала аналогичный рывок во время встречи умеренных законодателей в прошлом месяце в Белом доме.

Группа сосредоточилась только на нескольких основных приоритетах, в том числе двух, которые появились в пакетах помощи COVID-19 — продлении налоговых льгот на детей, которые направляются большинству семей около 300 долларов в месяц, но истекают в декабре, и делают постоянным улучшение здоровья. субсидии по уходу, которые предлагались во время пандемии тем, кто покупает страховку в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании.Эти умеренные сторонники также хотят распространить ACA на штаты, в основном те, которыми управляют республиканские губернаторы, которые отклонили его в соответствии с предыдущими предложениями о федеральном финансировании.

ДельБене сказал Байдену, что они должны стремиться «делать меньше вещей лучше», — сказал помощник, знакомый с частным разговором, и предоставил анонимность, чтобы обсудить его.

Однако остается ясным то, что ничто не сдвинет большой пакет Байдена, пока Манчин и Синема не присоединятся к нему, и эта работа еще не завершена.

Приоритеты Манчина в значительной степени соответствуют его партии в налоговой части уравнения, согласно меморандуму, который он поделился летом с лидером большинства в Сенате Чаком Шумером, но расходятся по расходам. Демократ, знакомый с документом, был анонимен, чтобы подтвердить его достоверность.

Манчин предложил ставку корпоративного налога в размере 25%, что близко к ставке 26,5%, предложенной в законопроекте Палаты представителей, что является увеличением ставки по сравнению с нынешней ставкой 21%. Он также участвует в работе с максимальной ставкой подоходного налога с физических лиц, равной 39.6%, которые Байд предложил тем, кто зарабатывает более 400 000 долларов в год, или 450 000 долларов для пар.

Но сенатор от угольной Западной Вирджинии, возглавляющий Комитет по энергетике и природным ресурсам, хочет большего контроля над стратегиями своей партии по борьбе с климатом, а также хочет ограничения доходов для многих социальных служб, против чего выступают многие прогрессивные сторонники.

Во время телефонного разговора с журналистами сенатор Элизабет Уоррен из Массачусетса сказала, что доход не должен быть фактором во многих предлагаемых услугах.

«Мы не спрашиваем, сколько вы зарабатываете до того, как едете по дороге», — сказала она. «Это общественные блага, которые мы создаем».

___

Авторы Associated Press Фарнуш Амири и Джош Боак внесли свой вклад в этот отчет.

Нет, отмена предела ОСВ не приведет к сокращению благотворительных пожертвований.

На холме наш коллега по исследованиям внутренней политики Говард Хьюзок недавно утверждал, что отмена предела в размере 10 000 долларов для федерального налогового вычета для государственных и местных налогов (ОСВ) уменьшит благотворительные пожертвования. .Его заявление, как мы его понимаем, основано на идее о том, что налогоплательщики с высоким доходом организуют свою жизнь так, чтобы нацеливаться на определенные федеральные налоговые обязательства. Таким образом, если они смогут вычесть больше долларов в виде налогов на имущество (поскольку предел ОСВ был отменен), уменьшив свои федеральные налоговые обязательства, они затем уменьшат или устранят другие вычитаемые расходы, такие как пожертвования на благотворительность.

Хотя отмена предела ОСВ будет иметь влияние на прогрессивность и географическое распределение федерального налогового бремени и может иметь последствия для государственных и местных государственных финансов, не будет никакого неблагоприятного риска для благотворительных пожертвований.Фактически, если законодатели отменит ограничение ОСВ, пожертвования на благотворительность, скорее всего, увеличатся.

Отмена ограничения ОСВ увеличит благотворительность по двум основным каналам. Первый — это эффект дохода: каждый налогоплательщик, который в настоящее время вносит в список (или становится его составителем после отмены ограничения SALT) и на которого распространяется ограничение, получит снижение налога. В ответ они увеличили бы расходы на всевозможные товары и услуги, в том числе на благотворительность. Разумная оценка эластичности благотворительных пожертвований по отношению к доходу, основанная на предыдущей эмпирической работе, равна единице, что означает, что увеличение дохода на 1 процент приведет к увеличению благотворительных пожертвований на 1 процент.

История продолжается

Второй механизм — эффект замещения. Отмена предела ОСВ снизит цену благотворительных пожертвований после уплаты налогов за счет увеличения доли домохозяйств, которые вносят в список. Домохозяйства, которые станут составителями списков, увидят, что стоимость пожертвований снизится с 1 доллара за отданный доллар до 1 доллара за вычетом предельной налоговой ставки домохозяйства. Разумная оценка этой оценки эластичности цены минус единица: уменьшение налоговой цены на 1 процент увеличивает благотворительные пожертвования на 1 процент.

И доход, и эффект замещения добавят благотворительности. По нашей оценке, полная отмена ограничения ОСВ изолированно увеличила бы прибыль после уплаты налогов на 0,63 процента и снизила бы цену благотворительных пожертвований после уплаты налогов на 0,95 процента. Взятые вместе, общий объем благотворительных пожертвований увеличится, а не уменьшится примерно на 1,6 процента, или примерно на 5,3 миллиарда долларов. Аналогичный расчет нашего коллеги Алекса Брилла ожидаемого воздействия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года на благотворительность дал удивительно точную оценку.

Хотя мы полностью осознаем важность благотворительных пожертвований, наши положительные оценки не обязательно должны интерпретироваться как одобрение отмены ограничения ОСВ. Фактически, мы согласны с тем, что есть веские аргументы в пользу сохранения или даже снижения текущего ограничения. Но страх перед сокращением благотворительной помощи не входит в их число.

Washington Examiner Videos

Теги: Think Tanks

Автор оригинала: Stan Veuger, Kyle Pomerleau

Исходное местоположение: Нет, исключение

благотворительного взноса не приведет к уменьшению суммы SALTable

U.Напряженность в Южно-Китайском регионе, Facebook Feeling the Heat: Weekend Reads

Напряженность в отношениях между Вашингтоном и Пекином обострилась после новостей о том, что небольшое количество американских войск готовит местные силы на Тайване для защиты острова в случае нападения Китая. Пекин призвал к их выводу.

Сенат США одобрил краткосрочное увеличение суммы денег, которую правительство может занять, но менее чем через два месяца состоится еще одна борьба за ограничение долга.А разногласия в Демократической партии продолжают ставить под угрозу экономическую повестку дня Байдена.

Деловая практика Facebook снова оказалась в центре внимания, когда информатор сообщил Сенату, что колосс социальных сетей ставит прибыль выше безопасности пользователей. Генеральный директор Марк Цукерберг заявил, что обвинения «просто не соответствуют действительности».

Премьер-министр Великобритании Борис Джонсон завершил ежегодную конференцию своей Консервативной партии с целью построения экономики с высокой заработной платой и высокой квалификацией.

Узнайте больше об этих и других лучших историях Bloomberg за последние семь дней в этом выпуске Weekend Reads.- Карл Майер

ВМС США, Королевский флот Великобритании и другие силы проводят учения в Восточно-Филиппинском море.

Источник: Морские силы самообороны Японии

Щелкните здесь, чтобы увидеть самые убедительные политические изображения на этой неделе и расскажите нам, как у нас дела или чего нам не хватает, по адресу [email protected]

Демократическая борьба ставит под угрозу кровопролитие в 2022 году — и наследие Байдена
Разделение сторонников демократического прогресса и центристов угрожает экономической повестке дня Байдена и его наследию.Джошуа Грин сообщает, что если им не удастся объединиться для принятия пакета мер безопасности, партия может заплатить высокую цену на промежуточных выборах в следующем году.

  • Лидер меньшинства в Сенате Митч МакКоннелл сказал Байдену, что республиканцы не помогут в следующий раз, когда будет достигнут предел долга США.

Си выбирает подходящее время, чтобы снизить напряженность во время встречи с Байденом
У китайского президента Си Цзиньпина есть веские причины организовать встречу с Байденом и снизить напряженность между двумя крупнейшими экономиками мира.Иэн Марлоу объясняет, что поставлено на карту, когда эти двое проведут виртуальный саммит до конца года.

Дуэли США и Китая Военные учения подчеркивают возрастающий риск для Тайваня
Тайвань на этой неделе стал центром соперничества, демонстрирующего мощь ведущих мировых держав. Самсон Эллис сообщает о рекордных вылетах китайских военных самолетов у одного побережья и флотилий военных кораблей США и их союзников у другого.

  • Си возобновил сегодня свое обещание, что объединение с Тайванем «будет и должно быть достигнуто.”

Войска Китая и США могут столкнуться из-за Тайваня

Отдаленные острова Тайваня, вероятно, станут одной из первых целей вторжения

Источники: Китайская угроза вторжения, Natural Earth, Международный институт стратегических исследований; Министерство обороны США, GlobalSecurity.org

Джонсон переступает порог экономического хаоса в продажах Новой Британии
Выдвигая свое видение новой Британии, Джонсон пообещал инвестировать в профессиональные навыки, сократить социальное неравенство и высвободить национальный дух.Китти Дональдсон, Алекс Моралес и Эмили Эштон писали, что именно то, как он планировал это сделать, было менее ясным, поскольку компании предупреждали о новых сбоях в экономике.

Руководство для осведомителей по исправлению центров Facebook на алгоритмах
В своем выступлении перед Сенатом США во вторник бывший менеджер по продукту Фрэнсис Хауген подчеркнула важнейший момент: Facebook необходимо внести большие изменения в продукт, которые, вероятно, приведут к снижению вовлеченности, снижению в рекламных долларах и, в конечном итоге, меньшая прибыль.Наоми Никс и Анна Эдгертон обрисовывают в общих чертах то, что она сказала.

Назначенный судом судья приказал Facebook искать любые личные заметки Цукерберга, которые могут иметь отношение к иску потребителей, обвиняющему гигант социальных сетей в неспособности обеспечить конфиденциальность в годы, предшествовавшие скандалу с Cambridge Analytica.

Глобальный пересмотр корпоративного налогообложения продвигается после подписания 136 стран
Вчера планы по радикальному пересмотру корпоративного налогообложения получили поддержку в 136 странах.Уильям Хоробин и Изабель Готтлиб сообщают о том, как правительства разрешили ключевые разногласия по поводу уровня глобальной минимальной ставки и отмены новых цифровых налогов, которые США сочли дискриминационными.

Глобальный налог

Минимальная ставка 15% является одним из вопросов на переговорах ОЭСР

Источник: Организация экономического сотрудничества и развития

Закон о национальной безопасности Гонконга меняет все
Массовое подавление инакомыслия в Гонконге изменило азиатский финансовый центр всего за год и вызвало серьезные вопросы как у частных лиц, так и у компаний.Кари Су Линдберг, Натали Лунг и Пабло Роблес объясняют, что смысл такой: Пекин руководит шоу.

Хрупкая экономика Афганистана рушится из-за исчезновения наличных денег
Всего через несколько недель после ухода США из Афганистана денежный кризис охватил и без того слабую экономику. Эльтаф Наджафизаде сообщает, что работникам не платят, компании закрываются, а банки ограничивают снятие средств.

Боевики Талибана во время митинга в Кабуле 11 сентября.

Фотограф: Аамир Куреши / AFP / Getty Images

Разжигаемая яростью политика угрожает бизнес-центру Латинской Америки
Габриэль Борич использует общественное недовольство неравенством и неравенством. изменение взглядов на гендер и сексуальность, чтобы стать лидером в гонке за президентство Чили.Повышение активности 35-летнего бывшего студенческого протеста является частью более широкого поворота влево по всей Латинской Америке.

Глобальный энергетический кризис демонстрирует хрупкость эпохи чистой энергии
В самых богатых странах происходит один из самых масштабных капитальных ремонтов в отрасли с начала электрической эры. Но из-за отсутствия простого способа хранения энергии, генерируемой из возобновляемых источников, переход сделал глобальную энергетическую сеть более хрупкой.

Путин замышляет изменение климата, поскольку советники предупреждают об экономических рисках
После многих лет игнорирования изменения климата президент Владимир Путин побуждает чиновников более серьезно относиться к угрозе, которую оно представляет для экономики России.Евгения Письменная, Юлия Федоринова и Илья Архипов объясняют, что сдвиг означает, что Москва внесет конкретные предложения по выбросам углерода на саммит по изменению климата COP26 в Глазго в ноябре.

Карбоновые планы

У России есть четыре сценария снижения выбросов в условиях роста экономики

Источник: Проект углеродной стратегии Минэкономики

Северная Корея променяет презрение на лесть, чтобы получить выгоду от Луны
Северная Корея назвала президента Мун Чжэ Ина назойливым посредником и превратила в руины офис связи стоимостью 15 миллионов долларов, что было одним из самых больших дипломатических достижений президента Южной Кореи.Тем не менее, как сообщает Джон Херсковиц, лидер Ким Чен Ын в понедельник восстановил горячие линии с Южной Кореей.

И, наконец, … Ископаемое топливо становится неприемлемым для многих потребителей и инвестиционных фондов, и в Европе в этом году электрические и гибридные автомобили с подзарядкой от сети впервые продаются лучше дизельных автомобилей. Перспективы климатического саммита в Глазго, который стартует в этом месяце, не столь безрадостны. Но, как сообщают Марк Чэмпион и Джесс Шенклеман, соперничество между США и Китаем и глобальный дефицит энергии могут затруднить прогресс.

Темный дым поднимается над гостиничным комплексом во время сильного лесного пожара на южном побережье Турции недалеко от города Манавгат 29 июля.

Фотограф: Ильяс Акенгин / AFP / Getty Images

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *