Удерживается ли с больничного ндфл: Удерживается ли ндфл с больничного листа по уходу за ребенком

Заработную плату, а также компенсацию за неиспользованные дни отпуска, бухгалтер выплачивает родственникам умершего сотрудника или лицам, находившимся на его иждивении, так указано в статье 141 ТК РФ. Если таких претендентов не один, то выдать всю сумму нужно первому обратившемуся.

Обратите внимание, что выплату нужно произвести не позднее 7 дней со дня подачи членом семьи соответствующих документов (ст. 141 Трудового кодекса РФ).

Умершему сотруднику начисляются те же выплаты, что и при обычном увольнении. В это число входят: оклад, больничный лист (если он перед смертью был на б/л), компенсация неиспользованного отпуска, премии и надбавки.

Страховые взносы

Если начисление оплаты труда произошло после даты смерти работника. Выплата этого начисления произведена его родственникам, которые не состоят в трудовых отношениях с данной фирмой.

Обращаю ваше внимание, что данная выплата не облагается страховыми взносами, так как отсутствует застрахованное лицо по обязательному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374).

Выходит, что после смерти застрахованного лица не может быть реализована цель обязательного страхования, ведь он не может получить пенсионное, медицинское обеспечение и обеспечение по социальному страхованию.

Есть и другой вариант. Заработная плата была начислена до даты смерти работника. Получена она также родственниками умершего. Но такая выплата облагается страховыми взносами, так как начисление произошло в рамках трудовых отношений, когда сотрудник являлся застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 № 03-15-07/53912, Письмо ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).

НДФЛ

В налоговом кодексе есть упоминание про обязанность по уплате налога, а именно, что она прекращается со смертью физического лица (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса прописано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Получается, что с начислений, причитающихся умершему сотруднику и выплаченных его родственникам, НДФЛ не исчисляется и не удерживается (письма Минфина России от 22.01.2020 № 03-04-05/3420, от 17.09.2018 № 03-04-05/66356, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, от 06.10.2016 № 03-04-05/58142).

Обращаю ваше внимание, что эту выплату не нужно отражать ни в справке 2-НДФЛ ни в расчёте 6-НДФЛ, так как она не облагается НДФЛ.

Пособие по нетрудоспособности

Если сотрудник умер, находясь на больничном листе, работодатель обязан начислить пособие по временной нетрудоспособности, которое выплатит родственникам. С этой суммы НДФЛ также не исчисляется и не удерживается.

В Федеральном законе № 255 от 29.12.2006 есть упоминание о том, что пособия по нетрудоспособности, начисленные, но не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются его родственникам. В нём также регламентировано, что организация должна начислить пособие даже при смерти работника, если, конечно, представлены все необходимые документы.

В любом случае основанием для начисления и выплаты пособия по временной нетрудоспособности будет являться лист нетрудоспособности.

Выходит, что застрахованное лицо не может реализовать свое право на получение пособия. Но при всём при этом обязанность выплатить это пособие с работодателя не снимается. Такие выводы опубликованы в письме Минтруда России от 23.06.2015 № 17-3/В-307.

Приведу вам пару примеров для наглядности ситуации

10 числа на предприятии выплачивается заработная плата за предшествующий месяц.

1.

а) Заработная плата за июль начислена 31 июля и полностью включается в базу для начисления страховых взносов, так как 31 числа сотрудник был жив и являлся застрахованным лицом (не имеет значения то, что смерть работника наступила ранее срока выплаты заработной платы).

б) А вот суммы, начисленные в окончательный расчет (заработная плата за отработанные в августе дни, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) при прекращении трудового договора не подлежат обложению страховыми взносами, так как начислены после даты смерти.

2. Во втором случае рассмотрим дату смерти сотрудника 31 июля.

31 июля производится начисление заработной платы, а также прекращение трудового договора в связи со смертью сотрудника. Поэтому заработная плата за июль, компенсация за неиспользованный отпуск и другие суммы выплат, начисленные в окончательный расчёт, не подлежат обложению страховыми взносами.

Прекращение трудового договора с сотрудником в случае его смерти – довольно простая процедура, практически ничем не отличающаяся от обычного увольнения. Единственное отличие состоит в том, что уволенное лицо не может подписать приказ и прочие документы.

Родственники, обратившиеся за расчётом, расписываются только в получении трудовой книжки, если умерший не отказался от её ведения ранее.

Дорогие читатели, берегите себя и своих близких.

Татьяна Андрияшкина — эксперт по заработной плате проекта «Зарплата 360°»

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2018 году

Болеть — это не только неприятно, но и, как правило, еще и затратно. И лекарства стоят дорого, и выплаты по листку нетрудоспособности далеко не всегда равняются неполученному заработку. Поэтому вопрос, облагается ли подоходным налогом больничный лист, далеко не праздный и интересует не только бухгалтеров, но и практически каждого работника.

Что говорит закон

Пособие по временной нетрудоспособности, так же как зарплата и другие выплаты, в соответствии с законом, составляет доход работника, который облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Однако Налоговым кодексом установлены исключения из этого правила для некоторых случаев. Поэтому удерживается ли подоходный налог с больничного листа, зависит от того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности.

Когда выдается больничный

Лист нетрудоспособности является документом, подтверждающим, что сотрудник отсутствовал на работе по уважительной причине, связанной с медицинскими показаниями. Такой документ выдается в следующих случаях:

• болезнь;
• травма;
• карантин;
• уход за заболевшим членом семьи;
• долечивание в санаторно-курортном учреждении;
• протезирование;
• беременность и роды.

Когда НДФЛ удержат, а когда нет

Пример:

Маша и Даша — подруги, работают на одинаковых должностях, и зарплата у них одинаковая. В один день Маша ушла в декретный отпуск, а Даша сломала ногу и два месяца провалялась на больничном. Но выплаченная сумма пособия по временной нетрудоспособности у Маши оказалась больше. В Дашином расчетном листке указано, что с суммы пособия удержан НДФЛ, а у ее подруги такого удержания в расчетном листке нет. Девушки в недоумении: так все-таки с больничного берется подоходный налог или нет?

Если пособие по временной нетрудоспособности начисляется в связи с болезнью или травмой работника, то с него НДФЛ удержат. То же самое относится к ситуации, когда больничный выдается по уходу за ребенком или другим членом семьи. А вот сумма пособия по беременности и родам налогом не облагается, поэтому женщина получит на руки все деньги полностью.

Есть ли логика

Вообще-то, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не подлежат налогообложению практически все выплачиваемые гражданам государственные пособия и компенсации. Так, например, не удерживается налог с пособий по безработице и пособий по уходу за ребенком, с пенсий и выплат по возмещению вреда здоровью. И удержание НДФЛ с больничного является, по своей сути, исключением из общего правила. Наверное, поэтому люди часто полагают, что бухгалтер ошибся и налог удержал неправильно. Однако логику в законе искать бессмысленно, его приходится просто исполнять.

Об авторе статьи

Лидия Иванова

Я главный редактор сайта Сашки Букашки.
Опыт работы с правовой информацией — более 15 лет.

Последние публикации автора

Берётся ли подоходный налог с больничного • Ecolis.ru

• Стимулирующие выплаты медработникам продлили до конца 2021 года
• Переносится ли выходной 31 декабря 2021 года
• Будет ли 30 декабря сокращенным рабочим днем
• Как получить справку о выздоровлении после коронавируса
• Как работаем 26 декабря: короткий рабочий день или нет

Когда берут подоходный налог

В Налоговом кодексе сказано, что со всех выплат в пользу граждан необходимо удерживать налог на доходы физических лиц. Одновременно перечислены ситуации, когда НДФЛ не взимается. Статья 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения» определяет, что больничный лист облагается подоходным налогом:

• суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
• исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. В любой другой ситуации удерживается подоходный налог с больничного листа. Это простое правило важно помнить каждому работодателю, поскольку он является источником выплат и обязан удерживать, а затем перечислять в бюджет пошлины с дохода работников. В противном случае предусмотрены штрафы — 20% от суммы, которая не попала в бюджет страны.

С какой суммы рассчитывается налог на доходы физлиц

Сейчас в России проходит пилотный проект, в рамках которого страхователи из некоторых регионов только передают документы для расчета пособия по временной нетрудоспособности, но самостоятельно его не рассчитывают. Порядок и последовательность присоединения субъектов РФ к проекту представлен в постановлении правительства от 21.04.2011 № 294. Берется ли подоходный налог с больничного листа по новым правилам?

Все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для предоставления по месту требования, например, в ИФНС.

Таким образом, при выплате листков нетрудоспособности:

• полностью работодателем — НДФЛ рассчитает и удержит работодатель;
• в рамках пилотного проекта: за первые три дня, которые оплачивает работодатель, НДФЛ удерживает работодатель. С той части пособия, которое выплачивает ФСС, НДФЛ удержит Фонд социального страхования.

Налог с больничных работников-мигрантов

С 01.01.2015 гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода, вправе получить социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. Но важно соблюдать ряд особенностей в зависимости от статуса иностранного работника:

1. Если мигрант является временно пребывающим на территории РФ, право на оплату больничного листа он получает только если с его доходов уплачивались страховые взносы не менее шести месяцев до месяца наступления нетрудоспособности. Учитываются и взносы, уплаченные нынешним и прежним работодателями.
2. Временно и постоянно проживающим иностранцам выплачивают пособие по тем же правилам, что и гражданам РФ.
3. Временно пребывающие высококвалифицированные специалисты не признаются застрахованными в системе обязательного социального страхования. С их зарплаты не уплачиваются взносы на ВНиМ, и права на оплату больничного они, соответственно, не имеют.
4. Для граждан ЕАЭС установлены особые условия. При работе на территории РФ по трудовым договорам они имеют право на оплату нетрудоспособности по правилам, установленным для граждан России. Статус временно проживающего, пребывающего или высококвалифицированного работника значения не имеет.

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него — уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

• единовременное пособие по беременности и родам;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс «Как рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности». Получите пробный доступ к системе и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов.

Берется ли подоходный налог в 2019-2021 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2021 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Изменения в расчете НДФЛ с 2016 года в программе Камин Зарплата 5.0

Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ с 1 января 2016 года введена обязанность налоговых агентов ежеквартально представлять сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан НДФЛ. Все подробности в статье.

В связи с появлением новой формы 6-НДФЛ появились и новые возможности в программах Камин. Главной особенностью является факт отражения даты получения дохода и перечисления налога. Рассмотрим новые особенности расчета НДФЛ. Чтобы настроить расчет НДФЛ по-новому необходимо в разделе Предприятие — Настройка учета — Расчет зарплаты установить галочку Рассчитывать НФДЛ при выплате.

Примечание: при обновлении на актуальные версии программы Камин, флаг Расчитывать НДФЛ при выплате устанавливается автоматически

Затем в настройках справочника Виды доходов (раздел Справочники и классификаторы — Виды доходов) проверить для доходов, которые не относятся к зарплате (например, больничные отпускные) наличие галочки рассчитывать НДФЛ при выплате дохода.

Рассмотрим механизм нового НДФЛ на примере.
Отправим сотрудника Горошко в отпуск.

Выплатим сотруднику заработную плату в межрасчетный период. При установке галочки выплачено, галочка провести НДФЛ ставится автоматически. Снимать ее не рекомендуется.

Так же, если по какой-то причине НФДЛ не удерживается можно зайти в закладку настройки и проверить наличие галочки за вычетом НДФЛ.

При этом документ перечисление НДФЛ заполняется с режимом заполнения на основании выплаты и выбираем нашу выплату.

Далее при расчете НДФЛ за месяц мы увидим расчет только зарплатного НДФЛ, но, чтобы проверить себя в расчете виден и наш отпускной НДФЛ.

При заполнении документа Перечисление НДФЛ в конце месяца программа отслеживает, что кусочек НДФЛ уже был перечислен.

При этом важно обратить внимание в закладке настройки на заполнение документа по не перечисленному, а не по удержанному.

Таким же образом обстоят дела и с расчетом больничного листа.

Рассмотрим пример.

Сотрудница Давыдова пошла на больничный с 05.04.2016 по 15.04.2016.

Рассмотрим выплату больничного межрасчетной ведомостью. Заполнить документ можно на основании документа — и указать наш расчет, и на основании начислений — указать список больничный, больничный за счет работодателя.

Вы обратили внимание, что в нашем примере, не смотря на наличие галочки провести НДФЛ (в настройках факт удержания НДФЛ отмечен), сумма НДФЛ отсутствует.

НДФЛ не рассчитался потому, что сумма вычетов у сотрудницы превышает доход в текущем месяце. Этот пример показывает нам как можно использовать еще одно новшество документа, для этого в настройках есть возможность поставить галочку не предоставлять стандартные вычеты, и тогда вычеты будут предоставлены в документе НДФЛ. После данной настройки важно не забыть нажать на кнопку обновить.

При расчете НДФЛ за месяц апрель мы видим так же расчет только зарплатного НДФЛ, НДФЛ больничный показан справочно.

Если выплата не зарплатного дохода происходит вместе с выплатой зарплаты, то в документе выплата будет заполняться окошко расчет НДФЛ.

Вот мы и рассмотрели новые особенности программы Камин при выплате не зарплатных начислений.

С уважением, Тимошенкова Юлия

Специалист — консультант по зарплате Простые решения

Федеральный подоходный налог и подоходный налог штата: в чем разница?

Федеральный налог у источника и налог штата у источника: обзор

Проще говоря, сумма удержания из вашей зарплаты — это оценка того, сколько вы должны в виде налогов на конец года, исходя из вашего уровня дохода и других факторов. Это число делится на количество периодов оплаты, которые у вас есть в году, или, в случае почасовых сотрудников, на количество часов, которые вы работаете в период оплаты.

Если есть вероятность, что вы должны правительству 10 000 долларов и вам будет выплачиваться еженедельная зарплата, 192,30 доллара будут удерживаться из каждой вашей зарплаты и переадресованы правительству от вашего имени: 10 000 долларов, разделенные на 52.

Между государственными и федеральными налогами у источника нет разницы. Главное отличие состоит в том, что удержание у источника штата основано на налогооблагаемом доходе на уровне штата, в то время как федеральное удержание основано на долларах, облагаемых федеральным налогом. Государственные правила удержания, как правило, различаются в зависимости от штата, в то время как федеральные правила удержания единообразны повсюду на всей территории Соединенных Штатов.

Ключевые выводы

• Государства могут удерживать суммы только своих собственных подоходных налогов, и не все штаты взимают их.
• Практически все граждане США подлежат федеральному удержанию, если у них не было налоговых обязательств вообще в предыдущем году и они не ожидают налоговых обязательств в текущем году.
• Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание удерживаются только на федеральном уровне.
• Федеральные налоги имеют семь налоговых категорий в зависимости от годового дохода.
• Вы можете подавать налоговую декларацию как холост, женат или глава семьи.

Федеральный подоходный налог

Современная система удержания налогов была введена в 1940-х годах для финансирования военных операций во время Второй мировой войны. Это ускорило процесс сбора налогов и упростило правительствам сбор дополнительных налогов, о чем не подозревали большинство налогоплательщиков.

До введения системы удержания подоходный налог подлежал уплате в определенное время года, первоначально в марте.Налогоплательщики должны были заплатить в этот день полностью, что заставило их остро осознавать свое налоговое бремя. Когда налогоплательщики автоматически удерживают свои налоги в течение года посредством удержания, они не чувствуют сразу большого куска.

Для большинства американцев в каждой зарплате есть строки, в которых указаны удержанные федеральные налоги и удержанные налоги штата. Если вы зарабатываете 1000 долларов на зарплате, но правительство удерживает 250 долларов, вы получите домой только 750 долларов. Правительство отправляет вам возврат налога, если у вас было удержано больше денег, чем вы должны были заплатить в виде налогов в конце года.

Сотрудники предоставляют свою личную информацию, включая семейное положение и количество иждивенцев, работодателям в форме W-4. Затем работодатели используют эти руководящие принципы для определения удержания на основе заработной платы, полученной в этот период выплаты заработной платы.

Идея удержания состоит в том, чтобы получить сумму, максимально приближенную к тому, что вы должны в конце года в виде налогов, чтобы вы больше ничего не задолжали.

Государственный налог у источника

Как правительства штата, так и местные органы власти могут взимать удержание с заработной платы, но они могут делать это только на основании своих собственных налоговых ставок.Вы можете удерживать подоходный налог как штата, так и федерального, но вы не можете удерживать налоги штата и федеральные налоги дважды на обоих уровнях.

Удержание штата у источника работает так же, как федеральное удержание налога на прибыль, но у штатов есть свои собственные версии формы W-4.

В восьми штатах нет подоходного налога, поэтому здесь нет удержания: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. В Нью-Гэмпшире также нет удержания, потому что штат облагает налогом только проценты и дивиденды, но не заработную плату.

Ключевые отличия

Федеральное правительство удерживает налог на социальное обеспечение по ставке 6,2%, вплоть до годовой базы заработной платы, которая составит 147 000 долларов в 2022 году. Вам не нужно платить социальному страхованию с дохода, который вы зарабатываете выше этого порога, и ставка одинакова для всех сотрудников. до этого предела дохода.

Налог с Medicare удерживается по фиксированной ставке 1,45%, но если вы зарабатываете более 200 000 долларов, применяется дополнительный налог в размере 0,9% от Medicare. Работодатели должны сопоставить выплаты Social Security и Medicare еще на 7.65% выплачивается федеральному правительству.

Социальное обеспечение и медицинская помощь не удерживаются на уровне штата, а удержания штата варьируются от штата к штату.

Особые соображения

27 марта 2020 года бывший президент Трамп подписал закон о пакете чрезвычайной помощи в связи с коронавирусом на сумму 2 триллиона долларов. В соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) работодатели (не работники) могут отложить выплату своей доли налогов на социальное обеспечение до 31 декабря 2020 года; 50% отсроченной суммы подлежат оплате в декабре.31 декабря 2021 года, а вторая половина — к 31 декабря 2022 года.

Закон распространяется и на самозанятых. Некоторые работодатели также будут иметь право требовать налогового кредита на заработную плату для сотрудников, которым они продолжают платить, но которые не работают из-за кризиса.

Налоги с зарплаты — федеральные, государственные и местные удержания

содержат много информации. Они показывают вашу зарплату, а также ваши федеральные удержания и остатки на отпусках.

Все квитанции о зарплате показывают вашу зарплату брутто — общую сумму, которую вы заработали до удержания налогов за период выплаты.Они также показывают вашу чистую зарплату — сумму вашего чека после всех удержаний.

Почему существует так много разных налоговых удержаний на федеральном уровне и уровне штата и почему они иногда отличаются от зарплаты к зарплате? Вот разбивка различных налогов на зарплату и причины, по которым они иногда меняются:

(Федеральный налог, FT или FWT)

Ваш работодатель будет использовать информацию, которую вы предоставили в новой форме W-4 , а также сумму вашего налогооблагаемого дохода и частоту выплат, чтобы определить размер удержания федерального подоходного налога (FITW) из каждой зарплаты. .

Если вы зарабатываете больше обычного в течение периода оплаты (например, работаете сверхурочно или получаете бонус), FITW увеличится. Если вы зарабатываете меньше (например, работаете меньше часов или увеличиваете взносы в свой 401k), FITW уменьшится.

Ваш работодатель отправляет удержанный федеральный подоходный налог в IRS от вашего имени. Ваша цель — иметь по крайней мере достаточно FITW в течение года, чтобы покрыть ваши ожидаемые обязательства по федеральному подоходному налогу.

Общая сумма FITW за год будет указана в вашей форме W-2 в поле 2.Если вы не удерживаете достаточную сумму федерального налога, пора скорректировать размер удержания с помощью формы W-4.

Федеральный подоходный налог может быть сокращен как Fed Tax, FT или FWT. Ваш федеральный налог — это сумма, которую вы уже выплатили федеральному правительству. Таким образом, когда вы подадите декларацию, вы получите кредит на эту сумму для уплаты любого налога, который вы должны будете заплатить федеральному правительству. Размер вашего федерального подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы, зависит от:

• Статус регистрации, указанный в вашей форме W-4
• Указанное количество иждивенцев или пособий, а также
• Прочие доходы и корректировки по Форме W-4, которую вы подали своему работодателю

Обратите внимание, что надбавки не будут использоваться для расчета удержания из зарплаты по форме W-4, начиная с 2020 года.

Чтобы правильно определить размер федерального налога, удерживаемого из вашей заработной платы, вам необходимо заполнить форму W-4. Ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты на основании информации, которую вы заполняете в своей Форме W-4, например:

• Ваш регистрационный статус (например, холост или женат, подача совместно),
• Указанное количество иждивенцев или пособий.

Прочие доходы и корректировки Вы можете увеличить сумму возмещения, изменив свой W-4 на отображение:

• Прочие доходы больше,
• Меньшие вычеты, или
• Дополнительные удержания.

Подайте форму W-4 своему работодателю, чтобы он мог удержать правильную сумму налога.

(Используйте наш калькулятор удержания W-4 для дополнительной информации.)

(St Tax, ST или SWT)

Если в вашем штате действует подоходный налог, вероятно, из вашей зарплаты будет удерживаться подоходный налог штата. Ваш работодатель будет использовать информацию, указанную в государственной версии формы W-4, и ваш доход, чтобы определить размер удержания.

Если вы должны платить налоги более чем одному штату (например, если вы работаете в штате, отличном от штата вашего постоянного проживания), вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удерживал налоги для другого штата, удерживал дополнительные налоги из вашего рабочего штата или выплачивать предполагаемые платежи другому государству, чтобы компенсировать разницу.

Хотя ваша зарплата, скорее всего, будет удерживаться у источника государственного налога, это зависит от того, где вы живете. Фактически, в зависимости от вашего местоположения вы можете:

• Нет государственного удержания
• Иметь удержание штата для более чем одного штата — штата, в котором вы проживаете, и штата, в котором вы работаете
• Имейте местное удержание

Удержание местного подоходного налога

Если в вашем городе или районе есть подоходный налог, ваш работодатель может удерживать местные налоги.Цены и правила варьируются в зависимости от местоположения.

Информация о том, удерживает ли ваш работодатель местные налоги, может помочь вам заранее спланировать и избежать сюрпризов при подаче налоговой декларации.

Местный подоходный налог может удерживаться с заработной платы, которую вы зарабатываете в пределах города, округа или школьного округа. Если вы живете или работаете в районе, где взимается налог, ваша заработная плата будет облагаться налогом в этой юрисдикции.

(Социальное обеспечение: налог FICA, SS, SSWT или OASDI | Налог на медицинское обслуживание: MWT или Med)

Обычно у вас должны быть удержания по программе Medicare и Social Security на каждую зарплату.Это верно даже в том случае, если у вас ничего не удерживается по федеральным налогам, налогам штата и местным налогам на прибыль.

Если вы зарабатываете как минимум определенную сумму в течение как минимум 40 кварталов, вы можете получать пособие по социальному обеспечению после выхода на пенсию. Каждый работодатель удерживает 6,2% от вашего валового дохода на социальное обеспечение до дохода в размере 132 900 долларов на 2019 год. И 137 700 долларов на 2020 год. Ваш работодатель должен заплатить 6,2% за вас, которые не выходят из вашей заработной платы.

Налоги Medicare

Налоги на Medicare, в отличие от налога на социальное обеспечение, идут на оплату расходов текущих получателей Medicare.

Ваш работодатель удерживает 1,45% вашего валового дохода из вашей зарплаты. Ваш работодатель платит дополнительно 1,45% налога на Medicare, который оплачивается работодателем. Для налога на Медикэр нет ограничений на доход, поэтому вся покрываемая заработная плата облагается налогом Медикэр.

Работодатели также должны удерживать 0,9% (всего 2,35%) налога Medicare с заработанного дохода, превышающего 200 000 долларов в налоговом году.

В квитанции к зарплате также могут быть показаны итоговые суммы за текущий год.Это полезно знать, если вы хотите оценить, будет ли у вас возврат или остаток средств в конце года.

Сохраните последнюю квитанцию ​​о зарплате для сравнения с вашим W-2. Суммы на последней корешке и суммы W-2 обычно должны совпадать. Однако ваш работодатель мог добавить другие суммы для дополнительных предлагаемых льгот. Это может быть для вас облагаемый налогом доход. Если есть какие-либо различия, свяжитесь с вашим отделом расчета заработной платы.

В квитанции к зарплате могут быть указаны вычеты по страхованию здоровья или жизни.Если это так, в вашей квитанции может быть указано, были ли вычтены страховые взносы до налогообложения или после уплаты налогов. Вычеты до налогообложения уменьшат размер удерживаемого подоходного налога для федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления.

Некоторые работодатели предлагают своим сотрудникам возможность внести свой вклад в пенсионные планы, например 401 (k) s. Другие предлагают услуги по уходу за детьми или усыновлению. Если вы воспользовались каким-либо из этих планов, в вашей квитанции обычно отображаются вычеты по ним.

Если у вас есть вопросы по поводу других сумм или налоговых статей в квитанции о заработной плате, обратитесь к своему руководителю или в отдел кадров.

Проверьте свою квитанцию ​​о заработной плате и используйте калькулятор W-4 , чтобы узнать, нужно ли вам внести какие-либо изменения в ваш федеральный подоходный налог, удерживаемый в этом году. Если вы ожидаете крупного возмещения в этом году, вы можете скорректировать удержание, чтобы получать больше получаемой оплаты за каждый платежный период.

Подробнее о удержании зарплаты по чеку W-4

В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?

Если ваша компания выплачивает зарплаты, вам необходимо удерживать различные федеральные, государственные и местные налоги для правительства.Налог на заработную плату и подоходный налог — самые распространенные налоги на занятость. Понимание различий между ними и обеспечение правильного управления удержанием — две из наиболее важных частей управления фондом заработной платы.

Что такое налог на заработную плату?

«Налог на заработную плату» относится к налогам, используемым для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Вы можете услышать это под названием FICA, что означает Федеральный закон о страховых взносах, закон, устанавливающий налоги на заработную плату. Эти налоги отличаются от большинства других федеральных налогов, поскольку и работодатель, и работник платят одинаковые суммы.

Как определить, сколько налога с заработной платы удерживать

Вот как он ломается:

• Социальное обеспечение. Каждый сотрудник платит 6,2% от своей зарплаты, и работодатель устанавливает размер налога для каждого сотрудника. Верхний предел устанавливает максимум налогов на социальное обеспечение; любые доходы выше 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год) не облагаются налогом на социальное обеспечение.
• Medicare. Работодатель и работник платят по 1,45% валовой заработной платы работника в Medicare, государственную систему здравоохранения, которая охватывает большинство пенсионеров.Сотрудники, которые зарабатывают больше определенной суммы (200 000 долларов США на одного человека или 250 000 долларов США на совместную подачу супружеской пары), платят дополнительно 0,9% налога на заработную плату; работодатели не обязаны платить добавленные 0,9%. Совокупная общая ставка, которую работодатель и работник платят в виде налогов FICA, составляет 15,3% от валовой заработной платы. Работодатели должны удерживать эту сумму из каждой зарплаты и платить ее правительству в установленный срок.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это деньги, взимаемые с заработной платы работника.Федеральное правительство, правительства большинства штатов и некоторые местные органы власти собирают подоходный налог для финансирования своих программ. Налоговая служба устанавливает законы и правила расчета и сбора федерального подоходного налога. Каждый сотрудник платит разную сумму подоходного налога в зависимости от их личных выборов и заработной платы. Как предприятие, вы фактически не платите этот налог за своих сотрудников, но вы обязаны удерживать его из их заработной платы и переводить в IRS или соответствующие государственные или местные налоговые органы.

В этой правительственной базе данных перечислены правительства штата и местные органы власти, которые в настоящее время собирают подоходный налог.

Как вы определяете, какую сумму подоходного налога вам следует удержать?

Здесь ваши сотрудники принимают множество решений. Они будут использовать форму W-4, чтобы решить, сколько они хотят удержать, исходя из своего домашнего и личного финансового положения. Каждый новый работник должен будет заполнить форму W-4; затем вы можете использовать эту информацию и заработок сотрудника, чтобы рассчитать, сколько налогов нужно вычесть.

Даже если вы не платите за них налог на сотрудников, важно правильно управлять удержанием и обеспечить отправку надлежащей суммы в IRS. Ознакомьтесь с публикацией 15 IRS «Налоговое руководство для работодателей», чтобы получить дополнительную информацию о налогах на заработную плату и подоходный налог, а также о ваших обязанностях как работодателя. Вы также можете использовать онлайн-инструмент «Помощник по удержанию налогов» на веб-сайте IRS, который поможет вам создать электронную таблицу, в которой рассчитывается правильная сумма федерального подоходного налога для удержания для каждого сотрудника.

Лучшие практики подачи налоговой декларации и налога на заработную плату

Независимо от того, управляете ли вы этим сами, имеете ли вы сотрудника для помощи или передаете задачу на аутсорсинг, важно вложить достаточно ресурсов в соблюдение налогового законодательства, чтобы сделать это правильно. Ошибки в определении суммы задолженности или задержки в оплате или подаче декларации могут привести к штрафам и другим финансовым санкциям, которые ваша компания не может себе позволить. Владельцы малого бизнеса могут гарантировать, что их бизнес-расходы остаются управляемыми, а налоги уплачиваются вовремя, с помощью следующих передовых методов:

1. Обратитесь за помощью к специалистам. Даже если вы планируете управлять расчетом заработной платы собственными силами, может быть полезно, чтобы бухгалтер или другой специалист по налогам помогли вам с настройкой ваших записей и расчетом удержания, особенно для наемных работников. Затем используйте подходящее бухгалтерское программное обеспечение, чтобы поддерживать свою организованность.
2. Создайте квитанции о заработной плате для каждого сотрудника . В квитанциях о заработной плате указывается валовая заработная плата сотрудника, удержанные налоги на прибыль и заработная плата, а также чистая сумма, которую им выплачивают. Наличие этих подробных записей облегчает вам и вашим работникам подачу налоговых деклараций и других документов.
3. При наступлении срока выплаты соблюдайте федеральные нормы и правила штата. Найдите даты уплаты налогов на трудоустройство, включая то, какие формы должны быть заполнены, к каким датам и когда необходимо внести налоговые платежи. Ведите календарь крайних сроков на федеральном, региональном и местном уровнях, чтобы избежать пропуска платежа и связанных с этим штрафов.

Понимание ваших налоговых обязательств помогает защитить ваш бизнес и людей, на которых вы больше всего полагаетесь: вашу команду. Открытие бизнеса с проверкой счета или использование других бизнес-услуг также может помочь вам оставаться в курсе своих финансов.

^{Только для информационных / образовательных целей: взгляды, выраженные в этой статье, могут отличаться от взглядов других сотрудников и отделов JPMorgan Chase & Co. индивидуальный. Прежде чем принимать какие-либо решения, вам следует тщательно обдумать свои потребности и цели и проконсультироваться со своим налоговым консультантом или другим подходящим специалистом (-ами). Перспективы и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.}

^{JPMorgan Chase Bank, N.A. Член FDIC. © 2021 JPMorgan Chase & Co.}

Аризона подоходный налог | Налоговое управление штата Аризона

Информация для работодателей

Работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона со служащих, компенсация которых выплачивается за услуги, оказанные в штате Аризона. Удержание подоходного налога штата Аризона представляет собой процент от общей налогооблагаемой заработной платы работника.

Валовая налогооблагаемая заработная плата относится к сумме, которая соответствует федеральному определению заработной платы, содержащемуся в U.S. Кодекс § 3401. Как правило, это сумма, указанная в графе 1 федеральной формы W-2 работника. Суммы, которые считаются заработной платой для целей федерального налогообложения, считаются заработной платой для целей налога на прибыль в Аризоне. Суммы, включенные в заработную плату и подлежащие обязательному удержанию на федеральном уровне, подлежат обязательному удержанию в штате Аризона. Суммы, исключенные из заработной платы и обязательного федерального удержания, исключены из обязательного удержания штата Аризона.

См. Раздел «Обязательства работодателя по подаче налоговой декларации» для получения дополнительной информации об удержании подоходного налога в штате Аризона.

Определение удержания сотрудника

Департамент будет следовать определению IRS относительно статуса занятости работника как наемного работника или как независимого подрядчика. См. Правило Аризоны по удерживаемому налогу (WTR) 16-4, чтобы определить, является ли работник служащим или независимым подрядчиком для целей удерживаемого налога в Аризоне.

Для расчета суммы налога, удерживаемого из компенсации, выплачиваемой сотрудникам за услуги, оказанные в Аризоне, сотрудник должен заполнить Аризонскую форму A-4, Аризонскую процентную ставку удержания в течение первых пяти дней работы.Если работник не заполняет форму, работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона по ставке 2,7% до тех пор, пока работник не выберет другую ставку удержания. Обратитесь к Инструкциям работодателя по Аризонской Форме A-4 для получения дополнительной информации.

Чтобы изменить сумму удерживаемого подоходного налога в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму A-4 штата Аризона и подать своему работодателю, чтобы он выбрал другой вариант процента удержания.

Работа исключена из удержания

Подоходный налог, удерживаемый у источника в Аризоне, не вычитается или удерживается из:

• Заработная плата, выплачиваемая работнику-нерезиденту общего перевозчика.
• Заработная плата за работу по дому в частном доме.
• Заработная плата, выплачиваемая за случайный труд, не связанный с коммерческой или коммерческой деятельностью работодателя.
• Заработная плата, выплачиваемая неполный рабочий день или сезонным работникам, услуги которых работодателю состоят исключительно из труда в связи с посадкой, выращиванием, сбором урожая или полевой укладкой сезонных сельскохозяйственных культур, за исключением тех работников, чьи основные обязанности заключаются в использовании любого устройства с механическим приводом в такие операции.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту этого государства, который:
  • Сотрудник физического лица, доверительного управления, товарищества, корпорации или компании с ограниченной ответственностью, имеющий собственность, фонд заработной платы и продажи в этом штате, или связанного предприятия, имеющего более 50% прямой или косвенной общей собственности.
  • Физически находиться в этом состоянии менее шестидесяти дней в календарном году с целью оказания услуги, которая принесет пользу работодателю или связанной с ним организации. Для определения количества дней обслуживания в этом состоянии не учитываются дни, потраченные на следующие виды деятельности:
    • В пути.
    • Заниматься личной деятельностью.
    • Участие в тренингах или мероприятиях по повышению квалификации, а также участие в собраниях, которые напрямую не связаны с деятельностью работодателя связанной организации в Аризоне.
• Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту, находящемуся в этом состоянии на временной основе с целью выполнения аварийного восстановления после объявленного периода аварии.
• Заработная плата или оклад, выплачиваемый нерезиденту, занятому на любом этапе производства кинофильмов, когда работодатель обратился в департамент с просьбой об освобождении от налоговых положений, и департамент определил, что нерезиденту будет разрешен зачет налогов, уплаченных другому государству. или страна против налогов Аризоны, наложенных на доход, полученный в Аризоне.

ПРИМЕЧАНИЕ:

• Сотрудник-нерезидент может выбрать удержание подоходного налога штата Аризона в порядке, установленном разделом 43-401, подраздел E, и работодатель должен удерживать налог в соответствии с этим решением.
• Работодатель может выбрать удержание налога с работника-нерезидента до истечения шестидесятидневного ограничения.
• Заработная плата, выплачиваемая сотруднику-нерезиденту, который находится в этом штате исключительно в спортивных или развлекательных целях, не освобождается от удержания подоходного налога в штате Аризона.

Информация для работодателей, сотрудников и частных лиц

Выбор процентной ставки удержания в штате Аризона — Заполнение формы Аризоны A ‑ 4

Все новые сотрудники, подлежащие удержанию подоходного налога в штате Аризона, должны заполнить форму A-4 штата Аризона в течение пяти дней после трудоустройства. Если новый сотрудник не заполнит форму Аризоны A-4 в течение 5 дней после найма, работодатель должен удерживать подоходный налог штата Аризона по ставке 2,7% до тех пор, пока сотрудник не выберет другую ставку удержания.

Чтобы выбрать процент удержания налогов в штате Аризона, сотрудник должен заполнить форму Аризоны A-4 «Выбор процента удержания доходов в штате Аризона» и передать ее своему работодателю. Сотрудники могут потребовать у своего работодателя удержания дополнительной суммы.

Существующие сотрудники могут изменить свою сумму удержания, заполнив форму A-4 штата Аризона, чтобы изменить свою предыдущую сумму удержания или процент. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Сотрудники, которые не ожидают никаких обязательств по подоходному налогу в Аризоне в течение календарного года, могут потребовать освобождения от удержания налогов в штате Аризона. Сотрудники, заявляющие, что они освобождены от удержания подоходного налога в Аризоне, заполняют Аризонскую форму A-4, чтобы выбрать нулевой процент удержания в Аризоне. Заполните форму A-4 штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей. Это освобождение должно продлеваться ежегодно.

Жители Аризоны, работающие за пределами Аризоны

Жители штата Аризона, работающие за пределами штата Аризона, могут потребовать от своего работодателя удержания подоходного налога штата Аризона из вашей заработной платы за работу, выполненную за пределами штата Аризона.Удержанная сумма применяется к подоходному налогу в штате Аризона, подлежащему уплате при подаче налоговой декларации.

ПРИМЕЧАНИЕ: Работодатель за пределами штата НЕ обязан удерживать подоходный налог штата Аризона из заработной платы резидента штата Аризона. Если работодатель за пределами штата соглашается удерживать подоходный налог в штате Аризона из вашей заработной платы, заполните форму A4-V штата Аризона и отправьте ее работодателю. Удержание в штате Аризона — это процент от налогооблагаемой валовой заработной платы.

Сотрудники, требующие пониженного удержания для назначения налоговых льгот

Работник может потребовать от своего работодателя уменьшить подоходный налог в штате Аризона, удерживаемый из его или ее заработной платы, на сумму, которую работник желает внести в следующие организации:

• Взносы в соответствующие благотворительные организации, заявленные в форме 321,
штата Аризона
• Внесенные взносы или уплаченные взносы в государственные школы, заявленные по форме 322,
штата Аризона
• Взносы, сделанные в организации обучения в частных школах, заявленные в Аризонской форме 323,
• Взносы, внесенные в сертифицированные организации школьного обучения, заявленные в форме 348 штата Аризона, или
• Взносы в соответствующие благотворительные организации приемных семей, заявленные в форме 352 штата Аризона.

Заполните форму A-4C штата Аризона и предоставьте ее своему работодателю. Сохраните копию для своих записей.

Если ваш работодатель согласится с этим запросом, он уменьшит ваш удерживаемый подоходный налог в Аризоне на указанную вами сумму и направит эту сумму в указанную вами благотворительную организацию.

Удержание пенсионных и аннуитетных выплат

Лица, получающие регулярные плановые выплаты пенсий или аннуитетов, которые включаются в их валовой доход в штате Аризона, могут выбрать удержание подоходного налога штата Аризона из этих выплат.Заполните форму A4-P штата Аризона и отправьте ее плательщику аннуитета или пенсии для принятия решения

ПРИМЕЧАНИЕ: Вы можете использовать Аризонскую форму A4-P, чтобы выбрать удержание подоходного налога штата Аризона, если вы регулярно получаете от любого из следующих документов:

• Пенсионное или предварительное вознаграждение за службу в вооруженных силах или военно-морских силах США,
• Платежи, полученные от пенсионной системы государственной службы США из фонда пенсионного обеспечения и инвалидности государственной службы США,
• Пенсионный,
• Традиционные индивидуальные пенсионные счета, или
• Любая другая рента.

Вы НЕ можете выбрать удержание подоходного налога штата Аризона из следующих сумм:

• Любые платежи НЕ , полученные через регулярные промежутки времени (непериодические платежи),
• Паушальные выплаты,
• Распределение по индивидуальному пенсионному счету Roth,
• Аннуитеты администрации ветеранов, или
• Железнодорожник Пенсии по возрасту.

Варианты процентов удержания.
Ставки указаны в процентах от налогооблагаемой заработной платы брутто

Свидетельство об освобождении сотрудника от удержания налогов

Заработная плата в штате Аризона, выплачиваемая определенным лицам, освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона.Лица, которые имеют право на это, включают:

• Коренные американцы,
• Супруги военнослужащие, или
• Нерезиденты.

Подробнее см. Обсуждение ниже. Если вы считаете, что являетесь физическим лицом, освобожденным от удержания подоходного налога в Аризоне, заполните Аризонскую форму WEC, Свидетельство об освобождении от удержания, и предоставьте ее своему работодателю, а копию сохраните для своих записей.

Коренные американцы

Если вы коренной американец, ваша заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в штате Аризона, если вы:

• Живой по резервации,
• Работа по этой резервации, И
• Являются аффилированным и зарегистрированным членом племени, для которого была создана эта резервация.

ПРИМЕЧАНИЕ: Если у вас есть заработная плата или другой доход, полученный в результате бронирования, вы можете облагаться подоходным налогом штата Аризона с этого дохода. Если вы облагаетесь подоходным налогом штата Аризона и соответствуете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона.

Для получения дополнительной информации см. Постановление департамента, Индивидуальное налоговое постановление (ITR) 96-4, Подоходное налогообложение индейцев и супругов , доступно здесь:

Супруги военнослужащие

Федеральный закон об освобождении от проживания супругов военнослужащих предусматривает налоговые льготы для соответствующих требованиям супругов военнослужащих.В соответствии с этим законом заработная плата, полученная в Аризоне подходящим супругом, не считается доходом за работу, выполняемую в Аризоне. Эта заработная плата освобождена от удержания подоходного налога в Аризоне.

Если вы или ваш супруг (а) имеете какой-либо другой доход, облагаемый подоходным налогом штата Аризона, и вы соответствуете требованиям к подаче документов в штате Аризона, вам необходимо будет подать налоговую декларацию штата Аризона. См. Более подробную информацию в форме 140NR штата Аризона.

Нерезиденты

Если вы нерезидент и работаете в Аризоне, вы можете подать заявление об освобождении от удержания подоходного налога в Аризоне, если вы:

• Житель одного из следующих штатов: Калифорния, Индиана, Орегон или Вирджиния, И
• Разрешено требовать налоговую льготу в счет налога штата Аризона за налоги, уплаченные в штат вашего проживания по форме 140NR штата Аризона, поданной за год.

Для получения дополнительной информации см. Аризонскую форму 309, Кредит для налогов, уплаченных другому штату или стране .

Правила и положения об удержании налогов в штате Аризона

Правила : Их можно прочитать в Интернете на веб-сайте государственного секретаря штата Аризона

• A.A.C. График платежей R15-2b-101; Ставки; Выборы сотрудником
• A.A.C. R15-2B-102 Работа исключена из удержания

Устав : Устав доступен в Интернете на сайте Законодательного собрания штата Аризона

• А.Р.С. § 43-401 Удерживаемый налог; ставки; выборы сотрудником
• A.R.S. § 43-402 Определение «работодатель»
• A.R.S. § 43-403 Занятость исключена из удержания
• A.R.S. § 43-404 Распространение удержания на военную пенсию по выслуге лет и другие аннуитеты; определение
• A.R.S. § 43-405 Распространение удержания на выигрыши в азартных играх
• A.R.S. § 43-406. Продление удержания до досрочного изъятия взносов государства и самоуправлений
• А.Р.С. Статья 43-407. Продление удержания до выплаты пособия по безработице
• A.R.S. § 43-408 Добровольное удержание заработной платы за пределами штата
• A.R.S. § 43-411 Работодатель имеет право обратиться к работнику
• A.R.S. § 43-412. Возврат удержания подавать в отдел
.
• A.R.S. § 43-413 Заявление об удержании сотрудникам
• A.R.S. § 43-414 Ответственность за отказ удержать
• A.R.S. § 43-415 Удержание в качестве доверительного фонда для штата
• А.Р.С. § 43-416 Неспособность вернуть удержание; классификация
• A.R.S. § 43-417 Удержание без обращения в суд
• A.R.S. § 43-431 Удерживаемые суммы считаются частичной уплатой налога
• A.R.S. § 43-432 Возврат сверхнормативного удержания
• A.R.S. § 43-434 Освобождение для сотрудников-нерезидентов
• A.R.S. § 43-433 Средства правовой защиты в случае удержания налогов
• A.R.S. § 43-435 Неплатежи налога; личная ответственность

Лоскутное одеяло из сложных законов о подоходном налоге для нерезидентов.- Mobile Workforce Coalition

В настоящее время в штатах действуют непоследовательные, разные стандарты и требования для сотрудников подавать декларации о подоходном налоге с физических лиц при поездках в штат-нерезидент на временные периоды работы и для работодателей по удержанию подоходного налога с сотрудников, выезжающих за пределы страны. государства проживания на временные периоды работы. Сотрудники, выезжающие за пределы государства своего проживания в деловых целях, несут обременительную административную нагрузку, поскольку по закону от них могут потребовать подавать налоговую декларацию в любом другом штате, в который они прибыли, даже если они пробыли там всего один день.Работодатели должны нести чрезвычайные расходы в своих усилиях по соблюдению широко расходящихся в штатах требований о удержании налогов на поездки сотрудников в государства-нерезиденты на временную работу. А в некоторых случаях требования к сотрудникам и работодателям не совпадают.

Отслеживание требований, предъявляемых штатами к работодателям, когда дело доходит до удержания подоходного налога в штатах-нерезидентах, невероятно сложно из-за различных требований между штатами.Более чем в половине штатов, в которых действует подоходный налог с населения, работодатели должны удерживать налог с заработной платы работника-нерезидента, начиная с первого дня , когда работник-нерезидент едет в штат для деловых целей (темно-бордовые штаты на карте ниже).

В 2019 году бизнес-коалиция в Иллинойсе возглавила работу по введению в действие версии стандарта 30-дневной мобильной рабочей силы (SB 1515).Новый закон устанавливает 30-дневный порог для удержания подоходного налога с физических лиц и требований к подаче декларации для резидентов за пределами штата за налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2020 г. (в рабочие дни не включаются дни, в которые сотрудник оказывает услуги. в течение объявленного периода бедствия). Канзас рассматривал аналогичный закон в 2020 году. Другие штаты должны последовать их примеру.

Если у нас есть сотрудники, работающие более чем в одном штате, каковы наши государственные обязательства по удержанию налогов?

По умолчанию работодатели должны удерживать государственные налоги в штате, где работа выполняется работником.В современной мобильной и удаленной рабочей силе и в условиях ведения бизнеса с несколькими штатами иногда сложно определить обязательства работодателя по удержанию налогов. Хотя налоговый поверенный должен проверять конкретные обязанности работодателя, при оценке обязательств работодателя полезно понимать следующие ключевые концепции и определения.

Принцип источника дохода

Принцип источника дохода указывает, что штаты имеют право облагать налогом доход, который был получен (получен в случае заработной платы) в их штатах.Например, сотрудник живет в Канзасе и работает в Миссури в штаб-квартире компании. Миссури является источником дохода, поскольку работник выполнял работу в этом штате. Таким образом, работодатель удерживает налоги в штате Миссури с работника, проживающего в Канзасе.

Взаимное соглашение

Взаимное соглашение — это соглашение между штатами (обычно граничащими штатами), которое позволяет работодателям в штатах с такими соглашениями отказывать в удержании на основании статуса резидентства сотрудника, а не государства, в котором сотрудник выполнял работу.В приведенном выше примере сотрудник работает в Миссури, но живет в Канзасе. Если у Канзаса и Миссури есть взаимное соглашение, работодатель в Миссури может удерживать канзасские налоги с работника, который работает в Миссури, но проживает в Канзасе.

Приведенные выше примеры могут быть в некоторой степени ясными, но что произойдет, если сотрудник в течение налогового года работает на разных клиентских площадках в разных штатах? В такой ситуации нет единого ответа. В некоторых штатах используются пороговые значения, например количество дней, в течение которых сотрудник посещает (работает) в штате.Например, в штате может быть ограничение в 60 посещений. Это означает, что работодатель должен удерживать налоги с заработка работника после того, как работник проработал в этом штате более 60 дней. В некоторых штатах используется порог уровня дохода, когда полученный доход (выплаченная заработная плата) на уровне или выше определенной суммы в долларах за работу, выполненную в этом штате, подлежит удержанию государством.

В дополнение к обязательствам работодателя по удержанию налогов у сотрудников есть обязательства по подоходному налогу с физических лиц, которые могут не совпадать с обязательствами работодателя по удержанию налогов.Например, если сотрудник работает в одном штате, но живет в другом, где нет взаимного соглашения между двумя штатами, сотрудник может иметь обязательство по подоходному налогу с физических лиц в обоих штатах. Независимо от обязательств сотрудников по подоходному налогу с населения, работодатель должен соблюдать надлежащие государственные обязательства по удержанию налогов. Это может привести к тому, что работник будет платить налоги как в государстве проживания, так и в штате, где выполняется работа. Рекомендуется ознакомиться с государственными налоговыми обязательствами и проконсультироваться с опытным налоговым экспертом в любых сложных ситуациях.Формы удержания государственного подоходного налога можно получить в соответствующих государственных налоговых службах.

Информация об удержании налогов для граждан США

Последнее обновление 7 октября 2021 г., четверг

Напоминание:
ISC не может предоставлять личные, юридические или налоговые консультации.

Федеральный подоходный налог

Обзор

Большинство выплат сотрудникам вычитается из федерального подоходного налога на основании полумесячной таблицы удержания налогов IRS, свидетельства о налоговых льготах по форме W-4 IRS и любых выбранных вами вычетов до налогообложения.

Выплаты, производимые отдельно от заработной платы, являются исключением из правил подоходного налога, а именно:

• Дополнительные выплаты по заработной плате (например, вознаграждения, выплаты по разрешению на увольнение сотрудников — отпуск, оплачиваемый при увольнении с UW, а также некоторые другие выплаты) имеют ставку федерального налога у источника выплаты в размере 22%.
• Налогооблагаемые дополнительные льготы (например, подарочные карты, расходы на переезд, спортивные билеты, обучение аспирантов, не связанное с работой сверх лимита освобождения от налогов, установленного в соответствии с разделом 127 IRS, а также некоторые другие платежи) имеют ставку федерального налога у источника в размере 22%.
• Выплаты сотрудникам, такие как медицинское обслуживание и выход на пенсию, являются вычетом до налогообложения и не включаются в ваш налогооблагаемый доход.
• Выплаты по стипендии
  • Стипендии и стипендии не считаются заработной платой и не указываются в форме W-2. Такие платежи сообщаются в конце года в форме IRS 1098-T.
  • Стипендии и стипендии могут выплачиваться лицам, не являющимся студентами Вашингтонского университета. В конце года информация о таких выплатах кратко изложена в письме от ISC.
  • Для получения дополнительной информации о стипендиях и выплатах стипендий см. Публикацию IRS 970 «Налоговые льготы для образования» (PDF).
  • UW не удерживает федеральный налог на стипендии, стипендии или стипендии. Удержание информации в форме W-4 не распространяется на такие платежи.

Расчет федерального налогового удержания

Руководство по расчету вашего федерального удержания можно найти на странице Расчет вашего удержания.

Определение выборов, подлежащих удержанию (форма IRS W-4)

Новые сотрудники — Установите первоначальные выборы для удержания:
Форма W-4 IRS должна быть заполнена в рабочий день, чтобы UW могло удерживать правильный федеральный подоходный налог из вашей заработной платы. Подробную информацию см. В Руководстве пользователя по добавлению федеральных налоговых удержаний на выборах.

Обновите текущие выборы для удержания налогов:
Изменения в вашей форме IRS W-4 в Workday можно вносить в любое время в течение года.Подробнее см. В Руководстве пользователя по обновлению федеральных налоговых выборов.

Иностранные граждане:
Иностранные сотрудники имеют особые правила для заполнения формы IRS W-4.

Соображения

• Статус освобождения в форме W-4 IRS действителен в течение одного года. Если вы имеете право претендовать на освобождение от уплаты налога, ваш W-4 должен обновляться каждый год до февраля. Если ваша информация W-4 не обновляется или не обновляется вовремя, по закону IRS ваш налоговый статус по умолчанию автоматически соответствует таблицам единого налога и нулевым льготам.
• Вашингтонский университет не возмещает федеральные удерживаемые налоги из-за поздней или неполной информации в форме W-4 IRS.

Требования к дополнительным формам удержания

Если вы получаете пенсию от Вашингтонского университета, вам необходимо заполнить свидетельство об удержании удержания по форме W-4P IRS для пенсионных или аннуитетных выплат. Это должно быть сделано на бумаге и отправлено в ISC.

Если вы получаете дополнительную пенсию от Вашингтонского университета, вам нужно будет заполнить налоговую форму W-4P для удержания пенсионных или аннуитетных выплат.Если у вас есть вопросы о дополнительной пенсии, обращайтесь в ISC.

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание (OASDI)

Обзор

Социальное обеспечение и медицинское обслуживание (OASDI) являются обязательными федеральными налогами на заработную плату. Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это совокупная часть обязательных налогов OASDI для работников и работодателей.

Социальное обеспечение удерживается с облагаемого налогом валового дохода до годового предела заработной платы каждый год. Medicare удерживается из налогооблагаемой валовой прибыли.Ставка увеличивается при превышении минимального предельного значения брутто предмета.

Исключения из налогообложения OASDI включают:

Расчет вашего удержания по социальному обеспечению и программе Medicare

Инструкцию по расчету удержания для вашего социального обеспечения и Medicare можно найти на странице «Расчет удержания».

WA Cares Fund

Информацию о WA Cares Fund можно найти на веб-сайте UWHR.

Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни

См. Информацию на веб-сайте Департамента занятости штата Вашингтон.

WA Медицинская помощь / пособие рабочего

См. Информацию на веб-сайте Департамента труда и промышленности штата Вашингтон.

Руководство по расчету удержания вашей медицинской помощи можно найти на странице «Расчет удержания».

Работа за пределами штата Вашингтон

Мы настоятельно рекомендуем сотрудникам за пределами штата и их руководителям ознакомиться с Политикой UWHR в отношении удаленного рабочего места и Политики работы за пределами штата.

Государственный подоходный налог

Сотрудники, работающие и проживающие в Вашингтоне, не обязаны платить подоходный налог штата.Однако, если вы работаете в штате, где и имеют подоходный налог, UW должен удерживать подоходный налог для штата (а), в котором предоставляются ваши услуги.

Чтобы ваши налоги удерживались правильно, сотрудники, работающие в штате с подоходным налогом, должны:

1. Убедитесь, что ваш домашний (основной) адрес в рабочий день указан правильно.
Домашний адрес, который вы указали в Workday, должен отражать ваш адрес налогового резидентства. Посетите страницу Управление личной и рабочей информацией в Workday для получения инструкций.

2. Заполните дополнительные формы государственного удерживаемого налога в Workday, если / по мере необходимости.
См. Руководство пользователя по отмене выборов на уровне штата и местного самоуправления.

• Администраторы, поддерживающие сотрудников, работающих в штате с подоходным налогом, должны проверить, что в качестве рабочего места сотрудника в рабочий день выбрано их состояние проживания, и исправить это, если нет. Если местом работы сотрудника в будний день установлен адрес штата Вашингтон, его заработная плата будет облагаться налогами штата Вашингтон.

  Чтобы проверить место работы сотрудника, перейдите на страницу профиля сотрудника в Workday и в разделе «Сведения о вакансии» просмотрите Местоположение . Если необходимо обновить рабочее место, следуйте инструкциям в Руководстве пользователя «Изменить задание — Изменение данных — Добровольное местоположение» или «Смена рабочей смены».

Если у вас есть вопросы, свяжитесь с ISC и укажите в теме письма «Налоговый запрос по заработной плате».

Граждане США, работающие за границей

Инструкции для иностранных граждан, работающих за границей, можно найти на странице «Платежная и налоговая информация для иностранных граждан».

Поскольку выплаты сотрудникам, работающим за пределами США, могут не облагаться федеральным удерживаемым налогом, налогом на медицинскую помощь / компенсацию работникам штата Вашингтон или налогом на оплачиваемый семейный отпуск по болезни, необходимо принять меры для обеспечения правильного налогообложения вашего налога. Для получения инструкций разверните соответствующее меню ниже.