| Бланк декларации, расчета, сведений | Утвержден | Срок сдачи |
Фонд социального страхования | ||
| Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год | Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 | 15 апреля |
| Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения | Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) | 22 апреля (в бумажном виде) 25 апреля(в форме электронного документа) |
НДФЛ | ||
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 (ред. от 17.01.2018) | 30 апреля |
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование | ||
| СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах | Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п | 15 февраля 15 марта 15 апреля |
| Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п | 22 апреля | |
| Расчет по страховым взносам | Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 | 30 апреля |
НДС, акцизы и алкоголь | ||
| Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2019 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. | Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ | 22 апреля |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза | Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ | 20 февраля 20 марта 22 апреля |
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 28.12.2018) Новая форма! | 25 апреля |
| Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (за январь-февраль). Приказ ФНС России № ММВ-7-3/544@от 21.09.2018 (за март) | 25 февраля 25 марта 25 апреля |
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 | 25 февраля 25 марта 25 апреля |
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда) | Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018) | 22 апреля |
ЕНВД | ||
| Налоговая декларация по ЕНВД | Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 | 22 апреля |
Единая (упрощенная) налоговая декларация | ||
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007 | 22 апреля |
Налог на прибыль | ||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ | 28 февраля 28 марта 29 апреля |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев | Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ | 29 апреля |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ | 28 февраля 28 марта 29 апреля |
| Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ | 29 апреля |
| Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 | 29 апреля |
| Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации | Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@ | 28 марта 29 апреля |
Налог на имущество | ||
| Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 (ред. 04.10.2018) Новая форма! | 30 апреля |
НДПИ | ||
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС № ММВ-7-3/197@ от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017) — за январь, февраль Приказ ФНС России № ММВ-7-3/827@ от 20.12.2018 — за март | 28 февраля 1 апреля 30 апреля |
Водный налог | ||
| Налоговая декларация по водному налогу | Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 | 22 апреля |
Налог на игорный бизнес | ||
| Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017) | 20 февраля 20 марта 22 апреля |
Сроки сдачи НДС в 2020 году
Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ утвердил форму и формат декларации по НДС.
Сроки сдачи декларации по НДС
Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
По итогам 4 квартала 2020 года отчитаться нужно до 25.01.2020.
По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2021 году, сдать декларацию нужно:
за 1 квартал 2021 года — до 26.04.202;
за 2 квартал 2021 года — до 26.07.2021;
за 4 квартал 2021 года — до 25.01.2022.
Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.
Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Экстерна бесплатно.
Попробовать
Что включает декларация
Декларация включает титульный лист и 12 разделов.
Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).
Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.
Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.
Как избежать сложностей при отправке декларации
Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат.
Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.
Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам
Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.
После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Порядок документооборота
После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.
Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.
Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!
Попробовать
Отправка декларации по НДС (с приложениями) через Экстерн
|
Алтайский край |
90,5% |
Приморский край |
95,6% |
|
Амурская область |
116,1% |
Псковская область |
87,2% |
|
Архангельская область |
82,1% |
Республика Адыгея |
85,7% |
|
Астраханская область |
62,8% |
Республика Алтай |
90,1% |
|
Белгородская область |
89,3% |
Республика Башкортостан |
88,2% |
|
Брянская область |
87,8% |
Республика Бурятия |
88,9% |
|
Владимирская область |
85,2% |
Республика Дагестан |
85,9% |
|
Волгоградская область |
86,4% |
Республика Ингушетия |
95,9% |
|
Вологодская область |
88,1% |
Республика Калмыкия |
82,0% |
|
Воронежская область |
92,9% |
Республика Карелия |
83,5% |
|
Город Москва |
88,4% |
Республика Коми |
78,6% |
|
Город Санкт-Петербург |
90,1% |
Республика Крым |
87,8% |
|
Город Севастополь |
82,1% |
Республика Марий Эл |
90,2% |
|
Еврейская автономная область |
96,1% |
Республика Мордовия |
90,1% |
|
Забайкальский край |
84,4% |
Республика Северная Осетия — Алания |
86,9% |
|
Ивановская область |
92,6% |
Республика Татарстан |
87,9% |
|
Иркутская область |
77,5% |
Республика Тыва |
76,6% |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
93,3% |
Республика Хакасия |
89,7% |
|
Калининградская область |
62,9% |
Республика Саха (Якутия) |
86,1% |
|
Калужская область |
88,2% |
Ростовская область |
92,0% |
|
Камчатский край |
90,1% |
Рязанская область |
84,9% |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
91,8% |
Самарская область |
84,4% |
|
Кемеровская область |
83,7% |
Саратовская область |
84,9% |
|
Кировская область |
86,7% |
Сахалинская область |
103,1% |
|
Костромская область |
85,4% |
Свердловская область |
88,2% |
|
Краснодарский край |
89,9% |
Смоленская область |
94,2% |
|
Красноярский край |
76,5% |
Ставропольский край |
88,8% |
|
Курганская область |
87,0% |
Тамбовская область |
95,4% |
|
Курская область |
91,3% |
Тверская область |
88,6% |
|
Ленинградская область |
81,7% |
Томская область |
75,6% |
|
Липецкая область |
92,8% |
Тульская область |
92,7% |
|
Магаданская область |
98,6% |
Тюменская область |
83,5% |
|
Московская область |
90,4% |
Удмуртская Республика |
81,1% |
|
Мурманская область |
81,2% |
Ульяновская область |
91,9% |
|
Ненецкий автономный округ |
121,1% |
Хабаровский край |
89,6% |
|
Нижегородская область |
88,8% |
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
58,5% |
|
Новгородская область |
89,9% |
Челябинская область |
88,4% |
|
Новосибирская область |
89,5% |
Чеченская Республика |
100,7% |
|
Омская область |
84,0% |
Чувашская Республика |
83,6% |
|
Оренбургская область |
70,1% |
Чукотский автономный округ |
105,7% |
|
Орловская область |
94,5% |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
69,7% |
|
Пензенская область |
90,9% |
Ярославская область |
87,2% |
|
Пермский край |
79,2% |
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 перенесли на 15 мая
Правительство официально определило, какие меры по поддержке предоставит компаниям, которые пострадали из-за распространения коронавируса (постановление от 02.04.2020 № 409). Одной из таких мер стал перенос срока сдачи декларации по НДС.
Риски распространения коронавируса и нерабочие дни по указам Президента изменили сроки сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов в 2020 году. В рекомендации от Системы Главбух смотрите, для кого перенесли сроки уплаты налогов и взносов, а также сроки сдачи отчетности в налоговую, фонды и статистику.
Перенос сроков представления налоговой отчётности, как ФНС отмечает на своем сайте, действует для всех организаций и ИП.
Правительство решило продлить до 15 мая 2020 года срок сдачи налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2020 года. Отметим, что это право, а не обязанность организации. То есть никто не запрещает вам отчитаться в прежние сроки:
не позднее 27 апреля, если вы, несмотря на Указ Президента о нерабочих днях, все равно ведете деятельность;
не позднее 6 мая, если период с 4 по 30 апреля включительно для вас нерабочие дни.
Также обратите внимание на один важный момент – продление срока сдачи декларации не означает продление срока уплаты налога. В том числе в случае, когда по правилам НК срок уплаты установлен не позднее даты представления декларации.
Цитата из постановления Правительства от 02.04.2020 № 409
Продлить:
на 3 месяца — установленный Кодексом срок представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, бухгалтерской (финансовой) отчетности, срок подачи которых приходится на март — май 2020 г.;
до 15 мая 2020 г. — срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 г.
Указанные положения не влекут продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе в случае, когда в соответствии с Кодексом срок уплаты налога (авансового платежа по налогу) установлен не позднее даты представления налоговой декларации (расчетов). Продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), страховых взносов, предусмотренное пунктом 1 настоящего постановления, не влечет продление сроков представления налоговых деклараций, расчетов
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/31509-pravitelstvo-pereneslo-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds-na-15-maya/
Сроки сдачи отчетов 1 квартал 2019 г.
Близится конец марта, а это значит, что всем агентам необходимо отправить в контролирующие органы (ФНС, Пенсионный фонд, ФСС) отчетную документацию как за первый квартал текущего года, так и итоговую отчетность за 2018 год.
Ближайшие сроки сдачи отчетности в 2019 году.
28 марта
Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год сдают компании на ОСНО
Декларацию по налогу на прибыль за февраль сдают компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль сдают налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 апреля
Декларацию по налогу на имущество организаций за 2018 год сдают компании, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерскую отчетность за 2018 год сдают все компании, которые ведут бухучет
Декларацию по УСН за 2018 год сдают организации на УСН
6-НДФЛ за 2018 год сдают налоговые агенты
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1 сдают налоговые агенты
15 апреля
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год сдают все организации
СЗВ-М за март сдают все страхователи
22 апреля
Декларацию по ЕНВД за 1 квартал сдают все плательщики единого налога (компании и ИП)
Декларацию по водному налогу за 1 квартал сдают налогоплательщики из списка ст. 333.8 НК РФ
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде сдают экспедиторы, посредники и застройщики
Единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал сдают организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал в бумажном виде сдают работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
25 апреля
Декларацию по НДС за 1 квартал сдают плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронном виде сдают работодатели со средней численностью работников более 25 человек
29 апреля
Декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал сдают компании на ОСНО
Декларацию по налогу на прибыль за март сдают компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал сдают налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля
6-НДФЛ за 1 квартал сдают налоговые агенты
3-НДФЛ за 2018 год сдают индивидуальные предприниматели
Расчет по страховым взносам за 1 квартал сдают все работодатели
Декларацию по УСН за 2018 год сдают индивидуальные предприниматели на УСН
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал сдают организации, которые платят налог
ФНС рекомендует!
Если вы еще не отправили необходимые документы, налоговая служба рекомендует присоединиться к электронной системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности и отправлять информацию через Интернет. На сегодняшний день это наиболее простой и удобный способ взаимодействия с федеральной службой, исключающий потерю времени на ожидание очереди на прием к сотруднику налоговой. Специальные программы также позволят проверить отчет на наличие ошибок, что минимизирует для налогоплательщиков риск получения санкций со стороны контролирующего органа.
Дополнительные преимущества электронной подачи отчетности.
- оперативная актуализация форматов отчетов в системах ЭДО;
- высокая скорость обработки информации;
- возможность получения подтверждения доставки документов;
- обеспечение надежной защиты отправленных данных.
Что нужно для сдачи отчетности в электронном виде?
Для электронной сдачи отчетности необходим доступ в Интернет, система ЭДО от рекомендованных ФНС операторов для передачи информации и квалифицированная электронная подпись для обеспечения юридической значимости документов. В итоге каждый индивидуальный предприниматель или организация сможет отправлять отчетность в любой день в любое время суток.
Где получить КЭП?
Оформить квалифицированную электронную подпись можно в нашем удостоверяющем центре. Помимо традиционных носителей ключа электронной подписи мы также предлагаем выпуск сертификата электронной подписи в «облаке». Отправьте заявку на выпуск сертификата через наш сайт или обратитесь в отдел продаж по бесплатному номеру телефона 8-800-770-01-31 и получите готовую подпись через 15 минут.
Налоговый календарь для ИП в 2019
Белостоцкая Наталья
эксперт по работе с программами отчетности
~ 3 мин на чтение
Нет времени читать?
Что такое отчетность и когда ее сдавать индивидуальным предпринимателям в 2019 году
Отчетность — документы со сведениями о работе организации за конкретное время. Например, об уплаченных налогах, взносах, среднесписочной численности и страховании сотрудников. Данные записывают в специальные формы и сдают в контролирующие органы — ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
Все показатели рассчитывают по специальным формулам, утвержденным российским законодательством. Сроки сдачи тоже регламентирует государство. Виды отчетности, которые нужно сдавать, зависят от системы налогообложения.
Отчетность для всех ИП
Все ИП на ОСН
Декларацию по расчету НДС в электронном виде ИП необходимо сдать до:
- за 4 квартал 2018 года — 25.01.2019;
- за 1 квартал 2019 года — 25.04.2019;
- за 2 квартал 2019 года — 25.07.2019;
- за 3 квартал 2019 года — 25.10.2019.
Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год сдаем до 30.04.2019
Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней, спустя фактический месяц после получения первой в году прибыли. Повторно ее подают, если предполагаемая прибыль превышает указанную больше чем на 50 %.
Например. Первую прибыль в году предприниматель получил в первый рабочий день, после новогодних праздников 9 января. Подать декларацию 4-НДФЛ он должен до 15 февраля. Один месяц + 5 рабочих дней.
Все ИП на УСН
Декларацию по УСН за 2018 год необходимо предоставить до 30.04.2019.
Все ИП на ЕНВД
Индивидуальные предприниматели сдают декларацию на ЕНВД:
за 4 квартал 2018 года — 20.01.2019;
за 1 квартал 2019 года — 20.04.2019;
за 2 квартал 2019 года — 20.07.2019;
за 3 квартал 2019 года — 20.10.2019.
Все ИП на ЕСХН
Индивидуальные предприниматели занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью должны сдать декларацию по ЕСХН за 2018 год до 31.03.2019.
Все ИП на ПСН
Индивидуальные предприниматели на патенте не должны сдавать отчетность. Они обязаны подать заявление на использование ПСН за 10 дней до начала работы с патентной системой налогообложения.
Отчетность для ИП с работниками
Эти отчеты сдают только индивидуальные предприниматели с наемными сотрудниками.
6-НДФЛ в ИФНС сдают ежеквартально. Подать форму надо до последнего дня первого месяца нового отчетного периода.
Подать декларацию 6-НДФЛ в 2019 году надо до этих чисел:
- За 2018 год — 01.04.2019;
- за 1 квартал 2019 года — 30.04.2019;
- за 2 квартал 2019 года — 31.07.2018;
- за 3 квартал 2019 года — 31.10.2019.
2-НДФЛ в ИФНС сдается один раз в год.
- С признаком 1 — до 01.04.2019
- С признаком 2 — до 01.03.2019
Отчет о среднесписочной численности надо сдать в ИФНС до 20.01.2019.
РСВ-1 в ИФНС — расчет страховых взносов.Сдается ежеквартально до 15 числа второго месяца после отчетного периода.
РСВ-1 сдается:
- за 2018 год — до 15.02.2019;
- за 1 квартал 2019 года — до 15.05.2019;
- за 2 квартал 2019 года — до 15.08.2019;
- за 3 квартал 2019 года — до 15.11.2019.
СЗВ-М сдается в ПФР.
Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2018 г. – до 15.01.2019; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12.
СЗВ-СТАЖ подается в ПФР.
Сдается один раз в год. За 2018 год ее надо подать — до 1.03.2019.
Отчет 4-ФСС подается в ФСС.
Сдается ежеквартально. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом.
Отчет на бумаге:
- за 4 квартал 2018 года – до 20.01.2019;
- за 1 квартал 2019 года – до 20.04.2019;
- за 2 квартал 2019 года – до 20.07.2019;
- за 3 квартал 2019 года – до 20.10.2019.
Отчет в электронном виде:
- за 4 квартал 2018 года – до 25.01.2019;
- за 1 квартал 2019 года – до 25.04.2019;
- за 2 квартал 2019 года – до 25.07.2019;
- за 3 квартал 2019 года – до 25.10.2019.
Как сдать отчетность
Отчетность можно сдавать в бумажном или электронном виде. СБИС позволяет работать с отчетностью и отправлять ее в контролирующие органы в несколько кликов.
ФНС рассказала, как иностранные интернет-компании могут отчитаться по НДС за I квартал 2019 года
ФНС пояснила, какую форму декларации по НДС могут применять иностранные компании, оказывающие платные электронные услуги российским пользователям, при составлении отчетности за I квартал 2019 года (письмо от 28.03.2019 № СД-4-3/5686@).
Ведомство напоминает, что приказ от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@ внес изменения в действующую форму декларации по НДС для иностранных компаний, оказывающих платные электронные услуги российским пользователям.
В настоящее время указанный приказ проходит процедуру государственной регистрации в Минюсте. Соответственно, пока документ официально не опубликован и не вступил в силу.
Несмотря на это, ФНС рекомендует иностранным компаниям, оказывающим электронные услуги российским пользователям, представлять декларацию по НДС за I квартал 2019 года уже по обновленной форме.
Также ФНС рекомендует иностранным компаниям пользоваться обновленными форматами заявления о постановке на учет и заявления об изменениях в ранее сообщенных в налоговый орган сведениях. Обновленные форматы этих заявлений также утверждены приказом 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@.
В «1С:Предприятии 8» обновленная форма декларации по НДС для иностранных компаний, оказывающих платные электронные услуги на территории РФ (утв. приказом 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@) и возможность ее представления в налоговые органы в электронном виде будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках реализации можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства».
БУХПРОСВЕТ
Организации и ИП обязаны сдавать налоговые декларации по НДС итогам каждого налогового периода. Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Срок сдачи налоговой декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В 2019 году действуют следующие сроки сдачи деклараций по НДС:
- за 1 квартал — не позднее 25 апреля;
- за 2 квартал – не позднее 25 июля;
- за 3 квартал – не позднее 25 октября.
Ежеквартальная предполагаемая дата уплаты налогов за 2019 год
Примечание — Найдите расчетные даты уплаты налогов на 2020 год здесь →
Частные предприниматели обычно должны платить ежеквартальные расчетные налоги по графику, установленному IRS.
Какие кварталы?
Первый квартал — Первый квартал календарного года составляет
января, февраля и марта.
Второй квартал — Второй квартал календарного года составляет
до апреля, мая и июня.
Третий квартал — Третий квартал календарного года составляет
июля, августа и сентября
Четвертый квартал — Четвертый квартал календарного года составляет
октября, ноября и декабря.
Вот
предполагаемых квартальных сроков уплаты налогов на 2019 год:15 апреля 2019 г .: Срок уплаты подоходного налога И срок уплаты первого квартального расчетного налогового платежа (QET).В апреле вы будете платить ежеквартальные ориентировочные налоги с дохода, полученного в январе, феврале и марте 2019 года.
17 июня 2019 г .: Это время, когда вы будете платить ориентировочные налоги на квартал с дохода, полученного в апреле и мае 2019 года.
16 сентября 2019 г. : в этот день должны быть уплачены квартальные сметные налоги за июнь, июль и август 2019 года.
15 января 2020 г .: Налоги по квартальной оценке за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2019 г. подлежат уплате в этот день.
Дата | К уплате налогов |
| 31 января 2019 г. | 1099 — MISC причитается подрядчикам |
| 28 февраля 2019 г. | 1009 — MISC причитается IRS (для каждого подрядчика) |
| 15 марта 2019 г. | S Корпоративный налог |
| 15 апреля 2019 г. | Налог на прибыль физических лиц |
| 15 апреля 2019 г. | Квартальная оценка налога |
| 15 июня 2019 г. | Квартальная оценка налога |
| 16 сентября 2019 г. | Ежеквартально Расчетный налог |
| 15 января 2020 г. | Ежеквартальный расчетный налог |
В налоговом календаре IRS есть все даты, которые вам понадобятся, и многое другое.
В Календаре Google (или календаре по выбору) вы также можете подписаться на налоговый календарь IRS для предприятий и самозанятых.
Даты налога на прибыль:
Подоходный налог — это обычно то, о чем мы думаем, когда думаем о налогах. Основные даты:
15 марта 2019 г .: Срок уплаты налогов для корпораций и корпораций категории «S». Он наступает за полный месяц до стандартной даты уплаты подоходного налога.
15 апреля 2019 г .: Налог на доходы физических лиц уплачивается в этот день; так же и ваш индивидуальный предприниматель или подоходный налог с LLC с одним участником.
Эта информация предназначена только для образовательных целей. Всегда консультируйтесь с бухгалтером или налоговым специалистом для получения информации, адаптированной к вашему конкретному бизнесу.
Когда следует подавать налоговые декларации за 2019 год? Каждая дата, когда вам нужно подавать налоговую декларацию в 2020 году
Своевременная подача налоговой декларации намного проще, если у вас а) есть система бухгалтерского учета, работающая круглый год, и б) установлен четкий срок, к которому нужно стремиться. Передав бухгалтерский учет и налоги на аутсорсинг с помощью inDinero, вы сможете покрыть оба фронта.В статье мы сосредоточимся на последнем, чтобы помочь всем владельцам бизнеса составить налоговый календарь на 2019 год, чтобы не отставать от обязательств по подаче документов и избежать штрафов за просрочку.
(Вы все еще работаете над налогами на бизнес на 2018 год? Посмотрите эти даты в версии этого календаря на 2018–2019 годы.)
Использование альтернативного финансового года? Не пропустите:
В этой статье мы использовали календарный год (с 1 января по 31 декабря). Если в вашей компании используется другой финансовый год, перейдите к нижней части этой статьи, чтобы узнать, как соответствующим образом изменить свой налоговый календарь.
Когда в 2020 году должны быть уплачены налоги на бизнес за 2019 год?
Используя тип юридического лица, вы можете определить, каков крайний срок для подачи налоговой декларации и каков он будет, если вы решите воспользоваться продлением, но вам также нужно будет учитывать выходные и государственные праздники.
В приведенной ниже таблице указано, когда каждый тип хозяйствующего субъекта должен подать налоговую декларацию за 2019 год в 2020 году (с использованием календарного года):
Крайние сроки подачи налоговых деклараций за 2019 год | |
| Сроки выплаты партнерского налога: | Срок оплаты: |
|---|---|
| Первоначальный крайний срок уплаты налогов для партнерств (Форма 1065) | 16 марта 2020 |
| Продление срока уплаты налогов для партнерств (форма 1065) | 15 сентября 2020 |
| S Сроки налогообложения корпораций: | Срок оплаты: |
| Первоначальный крайний срок уплаты налогов для S-корпораций (форма 1120S) | 16 марта 2020 |
| Продление срока уплаты налогов для S-корпораций (форма 1120S) | 15 сентября 2020 |
| C Крайние сроки налогообложения корпораций: | Срок оплаты: |
| Первоначальный крайний срок уплаты налогов для корпораций C (Форма 1120) | 15 апреля 2020 |
| Продление срока уплаты налогов для корпораций C (Форма 1120) | 15 октября 2020 |
| Сроки уплаты налогов для ИП: | Срок оплаты: |
| Первоначальный срок уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей и физических лиц (Форма 1040) | 15 апреля 2020 |
| Продление срока уплаты налогов для ИП и физических лиц (Форма 1040) | 15 октября 2020 |
| Сроки уплаты налогов для некоммерческих организаций: | Срок оплаты: |
| Первоначальный срок уплаты налогов для освобожденных от налогообложения организаций (Форма 990) | 15 мая 2020 |
| Продление срока уплаты налогов для освобожденных организаций (Форма 990) | 16 ноября 2020 г. |
Что необходимо сделать организациям с прямым потоком (корпусам S или товариществам) до истечения срока их уплаты налогов
Субъекты, такие как S Corps и Partnerships, получили название «сквозной» или «сквозной», потому что они не платят подоходный налог.Доходы и убытки вашего бизнеса передаются партнерам, владельцам и акционерам. Поэтому, когда ваша сквозная организация подает форму 1065 в IRS, вы также должны выдать Schedule K-1 каждому партнеру или акционеру, чтобы они отчитывались о своих индивидуальных доходах. По этой причине, если вы планируете продлить крайний срок уплаты налогов, обязательно сообщите об этом всем партнерам и акционерам, чтобы они могли сделать то же самое!
Что нужно сделать физическим лицам и корпусу C до истечения срока уплаты налогов
Как физическое лицо (включая индивидуальных предпринимателей) или корпорация, ваши налоги подлежат уплате на пятнадцатый день четвертого месяца финансового года или пятнадцатого числа десятого месяца, если вы подаете заявление о продлении.Это означает, что вы подадите налоговую декларацию или продление 15 апреля 2020 года и оплатите все налоговые обязательства, которые вы должны. Если вы попросите о продлении, вы подадите налоговую декларацию до 15 октября 2020 года, , но вам все равно нужно будет заплатить налоги до 15 апреля года.
Что должны сделать освобожденные от налогов организации (некоммерческие и благотворительные) до истечения срока уплаты налогов
Организация, освобожденная от уплаты налогов, например некоммерческая или благотворительная, подает налоговую декларацию в пятнадцатый день пятого месяца финансового года или пятнадцатого числа одиннадцатого месяца, если вы подаете заявление о продлении.Для декларации за 2019 год вам необходимо подать налоговую декларацию или продление до 15 мая 2020 года. Если вы попросите продление, вы должны будете подать декларацию до 16 ноября 2020 года, поскольку пятнадцатое число выпадает на воскресенье. 2020.
Когда следует рассмотреть возможность продления налога для вашей компании по налогам на 2019 год
Нужно дополнительное время, чтобы собраться с силами? Было ли приоритетом что-то разрушительное из вашей личной жизни? Ваша деятельность в 2019 году повлекла за собой более серьезные налоговые последствия, чем вы ожидали? Продление срока возврата не должно быть стрессовым решением, на самом деле это должно помочь избавиться от стресса!
C-корпорации, партнерства и S-корпорации используют форму 7004 для запроса продления на 6 месяцев; физические лица используют форму 4868.Для некоммерческих организаций вы можете запросить продление на 6 месяцев, используя форму 8868.
Прежде чем принимать какое-либо решение, обязательно поговорите об этом со своим налоговым инспектором. У них может быть причина не продлевать срок. И помните, что продление распространяется только на крайний срок подачи вашей декларации, а НЕ на уплату налогов, которые вы должны.
Когда предполагаемые квартальные налоговые платежи в 2019 году подлежат уплате для прибыльных предприятий?
Для прибыльного бизнеса вы обязаны уплачивать налог на прибыль ежеквартальными платежами до пятнадцатого дня четвертого, шестого, девятого и двенадцатого * месяцев года (см. Форму IRS 1120-W).Если вы пропустили расчетные налоговые платежи, вы всегда можете полностью уплатить их при подаче заявления в конце года, но при этом ожидайте уплаты пени и штрафов с того, что вы должны.
Предполагаемая дата уплаты налогов на 2020 год (календарный год): | |
| Квартальный срок: | Срок оплаты: |
|---|---|
| Срок подачи налоговой оценки за первый квартал | 15 апреля 2020 |
| Срок налоговой оценки за второй квартал | 15 июня 2020 |
| Срок налоговой оценки за третий квартал | 15 сентября 2020 |
| Крайний срок налоговой оценки за четвертый квартал (корпорации) | 15 декабря 2020 |
| Крайний срок налоговой оценки за четвертый квартал (физические лица) | 15 января 2021 г. |
Другие моменты, которые следует учитывать при подаче налоговой декларации за 2019 год:
Были ли у вашей компании какие-либо связи или деятельность за рубежом в течение 2019 года?
Если у вас есть деловые отношения за границей, несоблюдение срока подачи заявок станет еще более дорогостоящим.После вступления в силу Закона о налогообложении 2017 года, если вы не предоставите полную и правильную форму 5472 для всех ваших иностранных акционеров, теперь взимается штраф в размере 25 000 долларов США на каждого акционера в месяц — ой.
Вы начали или прекратили свой бизнес в 2019 году?
Хотя может возникнуть соблазн забыть о налогах в первый и последний год вашего бизнеса или как сезонный бизнес, который существует только часть года, мы хотим напомнить вам, что вам все равно нужно подавать короткий годовой доход.
Если вы начнете бизнес в 2019 году , вам нужно будет подавать налоги с даты регистрации до конца года. Поговорите с налоговым экспертом, чтобы определить, что можно, а что нельзя вычесть. Например, расходы, которые вы понесли до того, как начали свой бизнес, не подлежат вычету, но вы можете обнаружить, что сможете капитализировать и вычесть эти расходы в течение следующих 15 лет.
Если вы закроете свой бизнес в 2019 году , запишите точную дату, когда вы закроете двери для налоговых целей.Вам нужно будет подать декларацию, в которой будут указаны все доходы и расходы до даты роспуска. Все, что должно оставаться на любых бизнес-счетах после закрытия дверей, — это суммы, которые вы планируете распределить среди инвесторов при обналичивании, и все, что вы отложили для уплаты любых окончательных налоговых обязательств.
Вы преобразовали свою LLC в C Corp в 2019 году?
При преобразовании бизнеса из LLC в корпорацию C очень важно привлечь специалистов по налогам и юристам.Как мы уже упоминали ранее, перевод вашего бизнеса с LLC на C-Corp может повлечь за собой дорогостоящие налоговые штрафы. IRS дает всем партнерам всего три месяца на то, чтобы подать короткую налоговую декларацию за год и выплатить свои обязательства по подоходному налогу. По прошествии трех месяцев каждый партнер будет должен по 195 долларов в месяц, а возврат будет задержан сверх их обязательств по подоходному налогу.
Получили ли вы уведомление от IRS или государственного налогового органа в 2019 году?
Для всех федеральных налоговых уведомлений или налоговых уведомлений штата установлен крайний срок, до которого налогоплательщик должен ответить.Обязательно ответьте незамедлительно и проконсультируйтесь с налоговым специалистом о дальнейших действиях. Но не волнуйтесь! Если вы получили уведомление от налогового органа — будь то исправление или фактическая проверка — следуйте этим инструкциям и советам по работе с IRS.
Создайте свой собственный календарь налоговых деклараций на 2019-2020 годы
Добавьте соответствующие даты в свой календарь на 2019-2020 годы, чтобы не уплачивать налоги на бизнес:
Выгодно? Добавьте в свой календарь предполагаемые крайние сроки ежеквартальных выплат на 2020 год:
- 1 квартал: 15 апреля 2020 г.
- 2 квартал: 15 июня 2020 г.
- 3 квартал: 15 сентября 2020 г.
- 4 квартал: 15 декабря 2020 г. (Корпорации)
- Q4: 15 января 2020 г. (Физические лица)
Партнерства и S-корпорации должны добавить следующие крайние сроки подачи заявок на 2020 год для потоковых / сквозных организаций в свои календари:
- Регулярно: 16 марта 2020 г.
- Продлен: 15 сентября 2020 г.
Физические лица и корпорации C должны добавить эти крайние сроки подачи заявок на 2020 год в свои календари:
- Регулярно: 15 апреля 2020 г.
- Продлен: 15 октября 2020 г.
Некоммерческие и благотворительные организации должны добавить эти крайние сроки подачи заявок на 2020 год для освобожденных от налогов организаций в свои календари:
- Регулярно: 15 мая 2020
- Расширенный: 16 ноября 2020 г.
Если возможно, добавьте эти даты в свой налоговый календарь на 2019-2020 годы:
- Последний день выплаты бонусов сотрудникам, отвечающим требованиям для уплаты налогов на бизнес 2019 г .: 15 февраля 2019 г.
- #GivingTuesday 2019: 3 декабря 2019 г.
- Дата вашего начала ведения бизнеса в 2019 году
- Дата прекращения ведения бизнеса в 2019 году
- Крайние сроки для любых уведомлений от государства / IRS, которые вы получите в 2019 году
Начните планировать сейчас, чтобы максимально сэкономить на налогах 2019
Владельцы бизнеса знают, что есть много способов сэкономить на налогах, но для того, чтобы учесть все эти альтернативные издержки, требуется определенная степень заблаговременного планирования.Знание ваших основных налоговых сроков — огромный шаг к соблюдению требований и избежанию штрафов и штрафов за просрочку платежа. Узнайте больше о том, как inDinero может помочь вам разработать комплексную стратегию.
* Адаптация вашего налогового календаря на 2019-2020 годы к альтернативному финансовому году:
Используете ли вы финансовый год вместо календарного года для налогообложения бизнеса? Вы по-прежнему будете подавать налоги с той же частотой, но вам, возможно, придется вычислить некоторые цифры, чтобы определить фактические крайние сроки уплаты налогов.Следуйте приведенной ниже таблице, чтобы узнать, когда ваши налоги подлежат уплате в зависимости от дня окончания финансового года:
Краткое примечание: эта статья предназначена только для информационных целей и не является юридической, финансовой, бухгалтерской или налоговой консультацией. Вам следует проконсультироваться с соответствующими специалистами по поводу вашей конкретной ситуации. inDinero не несет ответственности за действия, предпринятые на основании информации, содержащейся в данном документе.
Календарь бухгалтерского учета для малого бизнеса: ключевые даты и крайние сроки уплаты налогов
Освоение бухгалтерского учета для малого бизнеса может быть непросто даже в лучшие времена, особенно когда вы работаете на себя и нет- еще один, чтобы преследовать вас по налоговым датам и крайним срокам.
Чтобы держать вас в хороших бухгалтерских книгах HMRC, мы составили график наиболее важных отчетных дат в стандартном году для среднего владельца малого бизнеса или фрилансера в Великобритании. Некоторые даты будут немного меняться из года в год, но крайние сроки всегда выпадают в одно и то же время, поэтому рекомендуется помнить, когда они наступают.
Календарь типичного налогового года для малого бизнеса в Великобритании
Без лишних слов, вот как может выглядеть средний налоговый год для малого бизнеса в Великобритании.Важно помнить, что крайние сроки уплаты налогов для вашего бизнеса зависят от ваших обстоятельств. Ваши обязательства перед HMRC будут зависеть от многих факторов, например, от того, есть ли у вас сотрудники или ведете ли вы свой бизнес в качестве «подработки», работая полный рабочий день.
Для дополнительной ясности в том, как убедиться, что вы выполняете все свои бухгалтерские обязательства, мы настоятельно рекомендуем связаться с дружелюбным местным бухгалтером, если вы еще не работаете с ним.
января
1-е — крайний срок уплаты корпоративного налога (если конец года вашей компании с ограниченной ответственностью — 31 марта)
31-е — крайний срок декларации по самооценке
31-е — крайний срок первого платежа
февраля
7-е — предыдущий год Крайний срок подачи последней квартальной декларации по НДС
апреля
6-е — Новый налоговый год! Обновленные канцлером налоговые ставки, ставки заработной платы и минимальные пенсионные взносы (среди прочего!) Вступят в силу сегодня.Мы всегда будем сообщать о любых новых изменениях налогового года, которые могут повлиять на вас, в нашем блоге, так что следите за ними.
19-е — Крайний срок подачи деклараций о заработной плате на конец года — если у вас есть сотрудники, все они должны быть поданы и PAYE выплачен
Май
7-е — Крайний срок подачи первой квартальной декларации по НДС в этом году
31-е — Крайний срок выдачи любых сотрудников с их годовыми P60
июля
6-е — Крайний срок подачи P11D (b) и выдачи P11D любым сотрудникам (если применимо)
22-е — Крайний срок для оплаты NIC класса 1A (опять же, вам нужно будет заплатить только на льготы, которые вы предоставляете своим сотрудникам, например, частное медицинское страхование)
31-е — Срок второй выплаты по счету
августа
7-е — Крайний срок второй квартальной подачи НДС в этом году
ноября
7-е — Подача третьей квартальной декларации по НДС в этом году крайний срок
декабря
31-е число — крайний срок подачи годовой отчетности вашей компании, если конец года вашей компании приходится на 31 марта (наиболее распространенная дата окончания года).Срок оплаты — на следующий день, 1 января!
Примечание о сроках возврата НДС
Процитируем наш собственный глоссарий бухгалтерского учета:
«Декларация НДС — это форма, которую вы заполняете в HMRC, чтобы показать, сколько НДС вы должны заплатить. для НДС вы не будете подавать декларации по НДС «.
Подавляющее большинство малых предприятий подают декларацию по НДС четыре раза в год. Будь то через правительственный шлюз или через Making Tax Digital (MTD).Наиболее распространенный набор дат квартальной декларации по НДС:
- 1 января — 31 марта
- 1 апреля — 30 июня
- 1 июля — 30 сентября
- 1 октября — 31 декабря
Каждая декларация по НДС подлежит подаче один месяц и семь дней после окончания одного из этих квартальных периодов. Так, например, декларацию по НДС за период с 1 января по 31 марта необходимо подать в HMRC до 7 мая.
Примечание о платежах по счету
Если менее 80% вашего дохода выплачивается у источника и ваш налоговый счет превышает 1000 фунтов стерлингов, вам необходимо будет произвести платежи по счету.Это авансовые платежи по счету вашего налога на самооценку в следующем году. Ваши платежи на счету рассчитываются путем деления суммы вашей последней налоговой декларации на самооценку, деленной на два. Вам необходимо произвести первый платеж в январе, а второй платеж — в июле.
Налоговая шкала FreeAgent спешит на помощь
Если вы используете FreeAgent, вы заметите, что все эти крайние сроки отображаются в вашей личной налоговой шкале на обзорном экране.
Отследить все ваши налоговые крайние сроки и выяснить, сколько отложить для каждого из них может быть непросто! Позвольте FreeAgent избавить ваш малый бизнес от стресса с помощью персонализированной налоговой шкалы и многого другого.Попробуйте FreeAgent бесплатно с 30-дневной пробной версией сегодня.
Заявление об ограничении ответственности: Содержание этого сообщения в блоге основано на нашем понимании налогового законодательства на момент публикации. Он может быть изменен и неприменим к вашим обстоятельствам, поэтому на него не следует полагаться. Вы несете ответственность за соблюдение налогового законодательства и должны обратиться за независимой консультацией, если вам потребуется дополнительная информация о содержании, включенном в это сообщение в блоге. Если у вас нет бухгалтера, загляните в наш каталог, чтобы найти практикующего партнера FreeAgent, базирующегося в вашем районе.
Возврат НДС в Германии: подача, срок и платежи
- НДС в Европе
- НДС в Германии
- Возврат НДС в Германии
Периодичность возврата НДС в Германии
Немецкие декларации по НДС подаются ежемесячно, если общая сумма НДС, подлежащая уплате в предыдущем календарном году, превышает 7 500 евро. Если подлежащий уплате НДС ниже этой суммы, декларации по НДС обычно подаются ежеквартально.
Компании, подающие ежеквартальные декларации по НДС, могут запросить изменение ежемесячной подачи, если общая сумма возмещаемого НДС за предыдущий год превышает 7500 евро.
Наконец, если общая сумма подлежащего уплате НДС не превышает 1000 евро в предыдущем году, компании разрешается подавать декларации по НДС ежегодно. То есть квартальные и ежемесячные декларации по НДС не требуются, если НДС, уплаченный в предыдущем году, меньше этой суммы.
Периодичность подачи
Ежемесячно
НДС, подлежащий уплате в предыдущем году, превышает 7500 евро. Ежемесячная подача документов может быть предоставлена по запросу, если выплачиваемая сумма в предыдущем году превышала 7 500 евро
Ежеквартально
НДС, подлежащий уплате в предыдущем году, не превышает 7 500 евро
Годовой
НДС к уплате в предыдущем году не превышает 1000 евро
Срок уплаты НДС в Германии
Как правило, периодические декларации по НДС в Германии должны подаваться и оплачиваться до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.Если применяется продление «Dauerfristverlängerung», срок платежа продлевается до 10 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларация по НДС за первый квартал обычно должна быть подана до 10 -го апреля, но если применяется продление срока платежа, дата смещается на 10 -е мая.
Годовая сводная декларация по НДС обычно подается в последний день июля года, следующего за отчетным. Однако, если заявка подана признанным налоговым консультантом, срок платежа — конец февраля второго следующего года.Например, годовая декларация по НДС за 2018 год обычно подается до 31 -го июля 2019 года, но срок сдачи сдвигается на 28 -е февраля 2020 года, если он подан признанным налоговым консультантом. Это недавно обновленные сроки, объявленные в нашем информационном бюллетене.
Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, дата переносится на следующий рабочий день. Государственные праздничные дни меняются от одного региона к другому, поэтому рекомендуется дважды проконсультироваться с Маросой, прежде чем принимать их во внимание.
Свяжитесь с нами!
Свяжитесь с нами, чтобы получить помощь в анализе ставок НДС на товары, продаваемые вашим бизнесом в Европе.
Контакт
Dauerfristverlängerung. Продление подачи декларации по НДС в Германии
Немецкие компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут получить продление на один месяц для подачи декларации по НДС, это разрешение называется «dauerfristverlängerung» . Срок подачи декларации по НДС в Германии — 10 -й -й день месяца, следующего за отчетным периодом.Например, ваши декларации по НДС за март (или первый квартал) обычно необходимо подавать 10 апреля. При продлении срока подачи и оплаты вашей декларации по НДС в Германии за март (или первый квартал) 10 мая.
Как получить расширение «dauerfristverlängerung» ?
Заявка на получение дауэрфриста подается в электронном виде через ElsterOnline, электронную систему подачи документов налоговых органов Германии. Заявление должно быть подано до установленного срока для подачи декларации по НДС за последний период года.В дополнение к заявлению, компании, подающие ежемесячные декларации по НДС, должны внести предоплату в размере 1/11 НДС, уплаченного в течение предыдущего года (в случае, если весь год был на возмещаемой позиции, предоплата не требуется). Эта предоплата может быть возвращена в конце года посредством декабрьской декларации. Однако новая предоплата будет рассчитываться и выплачиваться властям каждый год.
Платежи НДС в Германии
уплата НДС производится на IBAN-номер компетентных налоговых органов.Эти банковские реквизиты меняются для каждого налогоплательщика в зависимости от местного отделения, в котором они зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Правильный счет IBAN указан в подтверждении регистрации плательщика НДС, выданном налоговыми органами. Перед совершением платежа важно проверить эти банковские реквизиты.
Ссылка в банковском переводе должна включать налоговый номер (Steuernummer) и период, за который выплачивается платеж. Если есть другая причина для платежа, такая как штрафы или корректирующие возвраты, она также должна быть указана в ссылке.
Все расходы по банковскому переводу должны быть оплачены налогоплательщиком.
Возврат НДС из Германии
Возврат НДС автоматически возмещается налоговыми органами. Нет никаких дополнительных форм или требований, которые должны быть выполнены, НДС будет возвращен в соответствии с суммами, указанными в поданной декларации по НДС. Эти возмещения производятся ежемесячно или ежеквартально в зависимости от частоты подачи документов о зарегистрированном бизнесе.
Возврат НДС в размеребудет переведен налоговыми органами на банковский счет, указанный при регистрации компании.В случае, если банковские реквизиты не были предоставлены, их можно сообщить властям, написав письмо. Эти данные также могут быть запрошены властями, и в этом случае будет получена бумажная форма, которую необходимо заполнить и отправить обратно в налоговую инспекцию.
Немецкие налоговые декларации с нулевым налогом и корректирующие НДС
Если в отчетном периоде нет необходимости сообщать о транзакциях, необходимо подавать нулевую декларацию по НДС. Нет никаких особых требований, кроме включения 0,00 в окончательную позицию НДС.
Что касается корректирующих деклараций по НДС, когда есть изменения в выходном или входящем НДС, зарегистрированном в определенный период, корректирующая декларация по НДС должна быть подана вместо ранее поданной декларации.
- Эти возвраты подлежат как изменениям на входе, так и изменениям на выходе НДС
- Корректирующая декларация полностью заменяет ранее поданную декларацию. В Германии нет «дополнительной декларации»
- Исправления в сводной годовой декларации по НДС, как правило, не принимаются.Эти исправления будут приняты только в том случае, если суммы, подлежащие исправлению, низкие и позиция по НДС не сильно отличается.
- После того, как годовая сводная декларация по НДС была подана за определенный год, любое последующее исправление должно быть выполнено путем исправления этой годовой декларации. Никакие исправления не допускаются в ежемесячных или квартальных декларациях по НДС после подачи годовой декларации
- Корректирующие отчеты должны подаваться в электронном виде
Штрафы по НДС в Германии
Причина
Штраф
Поздняя подача
На практике они часто не применяются.Однако, согласно закону, может взиматься штраф в размере до 10% от начисленного НДС с максимальным пределом в 25000 евро
.Просрочка платежа
Только штраф — 1% в месяц от причитающейся суммы.
Кроме того, если НДС не уплачен в течение 16 месяцев после окончания года, в котором наступил срок уплаты НДС, ежемесячно должны добавляться проценты за просрочку платежа в размере 0,5%.
Поздняя регистрация
Обычно нет штрафов за позднюю регистрацию.Однако власти могут наложить штраф за позднюю регистрацию в случае длительных задержек или добровольных ошибок.
Власти могут наложить дополнительные штрафы, особенно если исправления вызваны расследованием или проверкой НДС.
Информацию о штрафах по ECSL, Intrastat и другим возвратам см. В соответствующем разделе.
Дистанционные продажи в Германии. НДС на электронную торговлю
Более подробную информацию о действующем в ЕС режиме НДС при дистанционных продажах вы можете найти в нашей статье на эту тему на нашем веб-сайте.
Вот некоторые из правил, применимых в Германии в отношении этого режима:
- Порог дистанционных продаж составляет 100 000 евро. Если общий объем продаж немецким клиентам за любой 12-месячный период превышает этот порог, требуется регистрация.
- Иностранные компании могут выбрать регистрацию в Германии до превышения порогового значения (бизнес должен оставаться зарегистрированным не менее 2 лет). Немецкие компании могут выбрать регистрацию за границей, если порог не превышен, этот вариант также является обязательным в течение 2 лет после отправки заявки, и немецкие власти должны быть проинформированы в письменной форме об использовании добровольной регистрации в стране прибытия.
- Можно выписать «упрощенный счет», если сумма брутто не превышает 250 евро.
- Возвращает Интрастат, если превышен порог Интрастата. В декларациях по НДС
- должны быть указаны продажи только на внутреннем рынке. Дистанционные продажи не учитываются как приобретения внутри Сообщества, за которыми следуют местные продажи.
- Если товары возвращаются клиентом, о поставках внутри Сообщества в Германии не сообщается.
- Возврат ESL никогда не производится при дистанционных продажах.
Годовые декларации по НДС в Германии
Годовые сводные отчеты подаются в дополнение к периодическим декларациям по НДС, подаваемым в течение года. Эти отчеты суммируют данные, представленные за четыре квартала (или 12 месяцев) предыдущего календарного года.
Годовая сводная декларация в Германии считается окончательной декларацией по НДС. Периодические декларации по НДС, будь то ежемесячные или ежеквартальные, часто называют «предварительными декларациями по НДС», поскольку представленные данные считаются окончательными только после подачи годовой декларации.По этой причине некоторые исправления можно вносить непосредственно в сводную годовую декларацию по НДС в Германии.
Периодичность и срок подачи
Годовая сводная декларация по НДС подается за полный календарный год. Срок подачи годовой декларации по НДС в Германии — 31 июля следующего года. В случае, если эта декларация подана признанным налоговым консультантом, срок сдачи сдвигается на 28 февраля второго следующего года. Эти сроки были обновлены в декабре 2016 года налоговыми органами Германии.
В случае, если платеж должен быть произведен после подачи годового отчета (например, дополнительный выходящий НДС, указанный в годовом отчете), этот платеж должен быть произведен в течение одного месяца после подачи отчета.
В случае, если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день, дата переносится на следующий рабочий день.
Нет Годовая сводная декларация по НДС
Если в конкретном году нет транзакций, которые необходимо сообщать, в Германии необходимо подавать нулевую годовую сводную декларацию по НДС.
Исправительная немецкая годовая декларация по НДС
После подачи годового отчета за календарный год любое последующее исправление операций, представленных в этом году, может быть произведено только путем корректировки годового отчета. Периодические декларации по НДС не могут быть исправлены после подачи годовой декларации по НДС.
Корректирующая годовая декларация по НДС в Германии заменяет ранее поданную декларацию. Это не дополнительная декларация, а совершенно новая декларация, в которой необходимо заново сообщать все данные.Отчет корректируется с использованием той же формы и способа подачи, что и годовой отчет. В этой форме поле 110 необходимо заполнить кодом 1.
Штрафы по годовой декларации по НДС в Германии
Если эти годовые декларации по НДС подаются с опозданием, автоматически применяется штраф в размере 0,25% от суммы НДС. НДС, подлежащий уплате, уменьшается на сумму, уплаченную в течение года, поэтому к оставшейся части платежа будут применяться штрафы после ежемесячной или ежеквартальной подачи и уплаты в течение года.
Несвоевременная подача немецкой годовой декларации по НДС может повлечь за собой штраф в размере до 10% от заявленной суммы НДС с лимитом в 25 000 евро. На практике власти не всегда могут применить это наказание.
Если годовой отчет требует дополнительного платежа, пропуск этого платежа также повлечет за собой штраф за просрочку платежа в размере 0,25% от суммы НДС, подлежащей уплате в месяц. К этой сумме будут добавлены ежемесячные проценты по истечении 16 месяцев с конца года, в котором подлежал уплате НДС.
Налоговые органы Германии, контакт
В Германии компетентная налоговая служба иностранной незарегистрированной компании зависит от страны учреждения.Компетентный офис юридических или юридических лиц, зарегистрированных в Германии, зависит от официального адреса.
По этой ссылке вы найдете подробную информацию о каждой налоговой инспекции в Германии.
Свяжитесь с нами, если вы хотите получить список компетентных налоговых органов для каждой юрисдикции.
Мы Вам перезвоним
Сообщите нам свои контактные данные, и наша команда свяжется с вами, чтобы организовать демонстрацию и оценить, как вы можете интегрировать вашу систему с нашим инструментом.
Связаться
+44 2037693728
Последняя дата получения декларации по НДС [BTW] и оплаты для предпринимателей, не проживающих в Нидерландах
Ежемесячная прибыль
Если вы подаете ежемесячную декларацию по НДС, ваша декларация и платеж должны быть получены нами не позднее следующих дат:
Отчетный период | Последняя дата получения налоговой декларации и платежа |
|---|---|
Ноябрь 2020 | 31 января 2021 г. |
Декабрь 2020 | 28 февраля 2021 г. |
Январь 2021 г. | 31 марта 2021 г. |
Февраль 2021 г. | 30 апреля 2021 г. |
Март 2021 г. | 31 мая 2021 г. |
Апрель 2021 г. | 30 июня 2021 г. |
Май 2021 г. | 31 июля 2021 г. |
Июнь 2021 г. | 31 августа 2021 г. |
июль 2021 г. | 30 сентября 2021 г. |
Август 2021 г. | 31 октября 2021 г. |
Сентябрь 2021 г. | 30 ноября 2021 г. |
Октябрь 2021 г. | 31 декабря 2021 г. |
Ноябрь 2021 г. | 31 января 2022 г. |
Декабрь 2021 г. | 28 февраля 2022 г. |
Квартальная прибыль
Если вы подаете квартальные декларации по НДС, ваша декларация и платеж должны быть получены нами не позднее следующих дат.Эти даты относятся только к предпринимателям, не проживающим в Нидерландах.
Отчетный период | Последняя дата получения налоговой декларации и платежа |
|---|---|
4 квартал 2020 года | 28 февраля 2021 г. |
1 квартал 2021 г. | 31 мая 2021 г. |
2 квартал 2021 г. | 31 августа 2021 г. |
3 квартал 2021 года | 30 ноября 2021 г. |
4 квартал 2021 г. | 28 февраля 2022 г. |
Годовая прибыль
Если вы подаете годовую декларацию по НДС, ваша декларация и платеж должны быть получены нами не позднее следующей даты.Эта дата относится только к предпринимателям, находящимся за пределами Нидерландов.
Отчетный период | Последняя дата получения налоговой декларации и платежа |
|---|---|
2020 | 31 марта 2021 г. |
2021 | 31 марта 2022 г. |
Срок подачи декларации по НДС 2020
В нашей предыдущей статье «Переходный период подачи декларации по НДС на 2019 год» мы обсудили разные периоды подачи декларации по НДС для разных предприятий.В этой статье мы обсудим период подачи декларации по НДС, начиная с 2020 года.
Период подачи декларации по НДС на 2020 год и далее подразделяется на ежемесячную и ежеквартальную подачу декларации по НДС. В следующей таблице поясняется применимость ежемесячного и ежеквартального периода подачи декларации по НДС в Бахрейне.
Срок подачи декларации по НДС — с 2020 г. Как указано в приведенной выше таблице, налогооблагаемые лица с годовой поставкой, не превышающей 3 миллионов болгарских динар, будут иметь квартальные налоговые периоды.Налогооблагаемые лица с годовой поставкой, превышающей 3 миллиона болгарских динар, будут иметь ежемесячный налоговый период.
Облагаемое налогом лицо с годовой поставкой, не превышающей 3 миллионов болгарских динаров, может запросить у Национального налогового бюро (NBR) ежемесячные налоговые периоды. Если НБР примет запрос, он уведомит налогоплательщика об изменении налогового периода.
Ежемесячная декларация налоговых периодов
Налогооблагаемые лица с ежегодными поставками, превышающими 3 миллиона болгарских динаров, будут иметь ежемесячный налоговый период.Следующая налогооблагаемая база объясняет график подачи ежемесячной декларации по НДС и срок подачи.
Как упоминалось выше, ежемесячный возврат НДС подлежит уплате в последний день следующего месяца. Например, за налоговый период январь 2020 года вам необходимо подать декларацию до 29 февраля 2020 года.
Ежеквартальный отчетный период по НДС
У налогооблагаемых лиц с годовым запасом, не превышающим 3 миллионов болгарских динаров, будут квартальные налоговые периоды. Ниже приводится ежеквартальный график подачи деклараций по НДС.
Как упоминалось выше, квартальный возврат НДС должен быть произведен в последний день следующего месяца, следующего за концом квартала. Например, за налоговый период с января по март 2020 года декларацию необходимо подать до 30 апреля 2020 года.
Рассмотренный выше период возврата НДС применяется только с 2020 года. На первый год, т.е. 2019, NBT разработал переходный период подачи декларации по НДС. Переходный период подачи документов отличается для разных бизнесов на основании даты регистрации.
Статьи по теме: —
Новые продленные налоговые сроки | Манила Таймс
В связи с продлением до 30 апреля расширенного общественного карантина (ECQ) на острове Лусон, налоговое управление (BIR) также вправе продлить различные установленные законом и налоговые сроки. Такое продление предусмотрено Законом Республики 11469 или «Законом о Баянихане для исцеления как единое целое», который дает президенту Родриго Дутерте чрезвычайные полномочия по реагированию на пандемию коронавируса 2019 года (Covid-19) в стране.
Ранее BIR издал Регламент о доходах (RR) 7-2020 от 30 марта 2020 года для выполнения Раздела 4 (z) Закона Баянихана. Однако некоторые продленные крайние сроки в 7 рублях 2020 года приходятся на 30 апреля или ранее или в течение мая, что дает налогоплательщикам не так много времени для выполнения требований после истечения периода ECQ. Таким образом, BIR выпустил RR 10-2020 от 14 апреля 2020 года, в котором подробно описаны новые установленные законом сроки подачи и подачи документов и / или деклараций в BIR, а также уплаты налогов.
Эти новые сроки резюмируются следующим образом:
— Годовые налоговые декларации (ITR) — Крайний срок для подачи и оплаты ITR, первоначально продленный до 15 мая, теперь может быть подан до 30 мая.Что касается подачи приложений к годовым РМЭ, поданным в электронном виде, то его крайний срок продлен до 15 июня.
— Ежемесячный налог на добавленную стоимость (НДС) — Срок подачи и оплаты ежемесячных деклараций по НДС за февраль и март 2020 года продлен. с 6 по 10 мая и с 21 по 25 мая, соответственно, в зависимости от группы, к которой относится налогоплательщик.
— Ежеквартальный НДС — крайний срок подачи и уплаты НДС за финансовый квартал, заканчивающийся 29 февраля, продлен до 10 мая, а для финансового квартала, заканчивающегося 31 марта, до 25 мая.
— Документальный гербовый сбор (DST) — Срок подачи и оплаты деклараций DST продлен до 20 мая.
— Донорские налоги, налоги на имущество и прирост капитала (когда срок уплаты попадает в период ECQ) — их подача и оплата должны быть произведены в течение 30 дней после отмены карантина.
— Заявление о возмещении НДС — Заявление о зачете / возмещении НДС за квартал, заканчивающийся 31 марта 2018 г., может быть подано 15 мая 2020 г. или в течение 30 дней после отмены карантина, в зависимости от того, что наступит позже; за квартал, заканчивающийся 30 апреля 2019 г., заявку можно подать 30 мая 2020 г. или в течение 30 дней после отмены карантина, в зависимости от того, что наступит позже.
— Налоговая амнистия в отношении правонарушений — налогоплательщик может воспользоваться такой амнистией до 8 июня 2020 года.
— Подача документов с изложением позиции в Уведомление о неофициальной конференции, Уведомление о предварительной оценке, Письма протеста и другие подобные письма все еще в течение 30 дней после отмены карантина.
— Приостановление действия ограничения в соответствии с разделами 203 и 222 Национального налогового кодекса продлено до 60 дней после отмены карантина.
— Все остальные документы, не указанные в 10-2020 РР, могут быть представлены в течение 30 дней после отмены карантина.
Кроме того, подача заявки на новые полномочия на печать истекающих основных и дополнительных квитанций / счетов, срок действия которых попадает в период ECQ, также продлевается до 13 мая или на 30 дней после отмены карантина, в зависимости от того, что наступит позже (RMC 41-2020 от 8 апреля 2020 г.).
Налогоплательщики, которые подали свои декларации в первоначальный срок или до продленного срока, могут изменить свои декларации в любое время в продленный срок или до него.Если изменение повлечет за собой уплату дополнительного налога, штрафы не налагаются. С другой стороны, если изменение приведет к переплате налога, налогоплательщик может потребовать налоговый кредит по тому же типу налога в последующий период или потребовать возмещения.
Тем не менее, следует отметить, что ЗБИ еще не выполнила никаких выпусков, продляющих двухлетний период, чтобы требовать возмещения ошибочно или незаконно собранных налогов в соответствии с разделом 229 Налогового кодекса.
Важно, чтобы налогоплательщики знали и могли подавать соответствующие документы, платежи и представления в новые продленные сроки.
Азиза А. Бакай — партнер Мата-Перес, Тамайо и Франциско (советник МОГ). Эта статья предназначена только для общей информации и не заменяет профессиональную консультацию, если того требуют факты и обстоятельства. Если у вас есть какие-либо вопросы или комментарии относительно этой статьи, вы можете написать автору по адресу [адрес электронной почты защищен] или посетить сайт www.