Социальные налоги: Социальные налоговые вычеты | ФНС России

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ — это… Что такое СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ?

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ — группа целевых налогов, уплачиваемых работодателями, работниками и предпринимателями в специализированные социальные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования. Фонд занятости населения. Общее между этими платежами то, что они рассчитываются на единой базе. Для работодателей основой для расчета налога является сумма начисленной заработной платы, для работников — сумма заработка, для предпринимателей — доход (работники и предприниматели являются плательщиками взносов только в Пенсионный фонд РФ).

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М. А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. 2003.

• СОЦИАЛЬНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
• СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА ЧЕЛОВЕКА

Смотреть что такое «СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ» в других словарях:

• СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ — группа целевых налогов, уплачиваемых работодателями, работниками и предпринимателями в специализированные социальные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд занятости… …   Юридическая энциклопедия

• Социальные налоги — платежи предприятий в госбюджет на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу …   Экономика: глоссарий

• СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ — группа целевых налогов, уплачиваемых работодателями, работниками и предпринимателями в специализированные социальные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд занятости… …   Энциклопедический словарь экономики и права

• социальные налоги — группа целевых налогов, уплачиваемых работодателями, работниками и предпринимателями в специализированные социальные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования. Фонд обязательного медицинского страхования. Фонд занятости населения.… …   Большой юридический словарь

• НАЛОГИ СОЦИАЛЬНЫЕ — СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ …   Юридическая энциклопедия

• Налоги — (Taxes) Определение налогов, классификация и виды налогов Информация об определении налогов, классификация и виды налогов Содержание Содержание Определение Доктринальные определения налоги как экономическая категория Генезис категории налог в… …   Энциклопедия инвестора

• Налоги — Налог обязательный безвозмездный платёж, взимаемый центральным правительством или местными органами власти с организаций и физических лиц в целях финансирования расходов государства. Налоги представляют собой принудительные трансферты, получаемые …   Википедия

• НАЛОГИ СОЦИАЛЬНЫЕ — (см. СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГИ) …   Энциклопедический словарь экономики и права

• Социальные и политические последствия нормандского завоевания Англии и дальнейшее развитие в ней феодальных отношений (XI—XIII вв.)

  — Несколько более замедленными темпами, по сравнению с Францией, происходило развитие феодальных отношений в Англии. В Англии к середине XI в. в основном уже господствовали феодальные порядки, но процесс феодализации далеко еще не завершился, и… …   Всемирная история. Энциклопедия

• НАЛОГИ СОЦИАЛЬНЫЕ — (англ. social taxes) – разновидность прямых налогов, имеющих целевое назначение. Н.с. выступают осн. источником целевых внебюджетных фондов соц. назначения; пенсионные, соц. страхования, занятости и др. Появление Н.с. обусловлено развитием… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Налоги на богатых. Как Запад собирается залечивать раны пандемии: бедность и неравенство

• Алексей Калмыков
• Би-би-си

3 мая 2021

Автор фото, Getty Images

Пандемия коронавируса еще не завершилась, а деньги уже закончились. Локдауны обошлись налогоплательщикам в триллионы долларов. Кто будет оплачивать этот счет?

Платить должны те, кто разбогател в пандемию, — так будет справедливо, говорят политики и экономисты на Западе. Повышение налогов на обеспеченных граждан и на прибыльный бизнес позволит убить двух зайцев, надеются они. Заткнуть гигантскую дыру в казне, а заодно и сократить растущий разрыв между богатыми и бедными, чреватый экономическими и политическими потрясениями.

«Пандемия, среди прочего, меняет представления людей о том, сколько налогов должны платить обеспеченные сограждане. На фоне усиления неравенства и роста долгов власти ищут новые источники доходов для оплаты счетов и увеличения финансирования медицины, образования и социальной сферы в целом», — описывают новую реальность экономисты Международного валютного фонда.

О социальной справедливости заговорили даже в США — оплоте капитализма, где деньгами принято гордиться, а не делиться.

«Пора вознаграждать за труд, а не только за богатство», — сказал президент США Джо Байден, предлагая конгрессу свой план увеличения социальных расходов за счет дополнительных налогов.

«Пришел тот день, когда американский бизнес и самые обеспеченные американцы, богатейший 1% населения, должны уже начать выплачивать справедливую долю. Только справедливую», — считает он.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

Нью-йоркские миллионеры пересидели пандемию в загородных особняках и на пляжах Лонг-Айленда

За повышение налогов на богатых выступили и папа римский Франциск, и генеральный секретарь ООН Антониу Гутерриш.

«За последний год состояние самых богатых людей на планете выросло на 5 трлн долларов. Я призываю власти всех стран задуматься о налоге на тех, кто разбогател за время пандемии, и пустить деньги на сокращение социального неравенства», — сказал Гутерриш.

Идея заставить обеспеченных граждан и бизнес раскошелиться не нова. Но теперь она имеет шанс воплотиться в жизнь хотя бы частично.

По двум основным причинам.

На войне как на войне

Во-первых, пандемия загнала мир в траты, подобных которым он не знал со времен последней мировой войны. А раз время почти военное, то и экстраординарные меры вводить легче.

Страны уже потратили на поддержку населения и бизнеса более 8 трлн долларов — это десятая часть годового объема всей мировой экономики. И пока расходы увеличиваются, доходы сокращаются: мир недосчитается 22 трлн долларов за пять лет, подсчитал МВФ. В результате на текущие траты приходится занимать у будущих поколений — и мировой долг впервые со времен войны подошел к отметке 100% мирового ВВП.

Но проиграли не все. Из-за пандемии обеднело большинство населения, живущего на зарплату и доходы от мелкого бизнеса. А обеспеченное меньшинство, напротив, нарастило состояния, вложенные в финансовые рынки и недвижимость. За год пандемии рейтинг Forbes прирастал новым миллиардером каждые 17 часов и достиг невиданных 2755 человек. Их общее состояние распухло с 8 до 13 трлн долларов.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Год назад у владельца Tesla Илона Маска было $25 млрд, теперь — почти $170 млрд. В рейтинге богачей ковидного года он уступил лишь Джеффу Безосу из Amazon

Похожая картина в бизнесе: пока рестораны и авиакомпании загибаются, технологические гиганты, интернет-магазины и производители медицинского оборудования не успевают считать сверхприбыли.

В истории есть примеры, когда после чрезвычайного события, подобного пандемии коронавируса, вводились дополнительные сборы с тех граждан и компаний, которые не пострадали или даже выиграли.

Германия временно повышала подоходный налог после объединения в 1991 году, Австралия — после наводнения в 2011-м, Япония — после землетрясения в 2013-м. Америка и Британия облагали налогом сверхдоходы, заработанные бизнесом на Первой и Второй мировых войнах.

Разгон налогового рая

Вторая причина, по которой идея выписать богатым людям и компаниям счет за пандемию имеет шанс на успех, — смена власти в США.

Демократы отвоевали у республиканцев Белый дом с сенатом и не стали терять времени. Не прошло и 100 дней, как они сделали два серьезных шага к решению закоренелой проблемы социального неравенства как у себя дома, так и в мире в целом.

Первый шаг касается мировой реформы налогов на прибыль компаний, которой давно требуют другие страны, прежде всего в Европе. Они недовольны «агрессивной оптимизацией налогов» — когда американские хайтек-гиганты, вроде Amazon, Facebook или Google, зарабатывают на их рынках, а налог с прибыли платят в других странах со льготными режимами.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

«Apple, заплати налоги!» Протест во Франции в 2018 году

Попытки решить проблему комплексно в рамках клуба богатых стран ОЭСР не встречали понимания в США при президенте Дональде Трампе. Не в восторге и небольшие страны ЕС, которые стали центрами прибыли для бизнес-гигантов благодаря низким налогам — прежде всего Ирландия, Кипр и Нидерланды.

Дошло до того, что Франция и Великобритания пригрозили ввести сборы в одностороннем порядке, не дожидаясь консенсуса. Над Западом нависла угроза очередной торговой войны.

Но Трамп проиграл, пришел Байден, и его министр финансов Джанет Йеллен сменила пластинку: она предложила обязать компании платить налог на прибыль в тех странах, где они ее получают, а минимальную ставку определить в 21%.

Ободренные и обрадованные таким поворотом событий крупные страны Европы решили, что это — их шанс убедить других равноправных членов ЕС забыть о вето и поступиться частью доходов ради общего блага в тяжелые времена. Министры финансов двух крупнейших экономик Евросоюза — Германии и Франции — на прошлой неделе дали совместное интервью, в котором поддержали предложения США.

Осталось убедить еще примерно полторы сотни стран.

Капитализм с человеческим лицом

Второй шаг администрации Байдена в деле сокращения разрыва между богатыми и бедными оказался еще более радикальным, чем согласие положить часть прибыли американских гигантов на алтарь справедливой системы мирового налогообложения.

В среду Байден предложил конгрессу повысить налоги на богатых. И в целом сменить экономическую модель, отказавшись от господствовавшей со времен Рональда Рейгана конца прошлого века идеологии: пусть богатеют те, кто могут, а остальным обязательно достанутся хотя бы крошки с их стола.

«Эта модель не работает», — сказал Байден и вспомнил, как Трамп снизил налоги на прибыль компаний в 2017 году.

«Вместо того, чтобы пустить сэкономленное на повышение зарплат, вложить в развитие и новые технологии, корпорации распихали деньги по карманам своих руководителей. Пришла пандемия — и стало только хуже. Двадцать миллионов американцев, рабочий и средний класс, лишились работы. А за то же время состояние 650 миллиардеров выросло на 1 трлн долларов», — заявил Байден.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

В беднейших районах американского Балтимора о социальном равенстве можно не заикаться

Несмотря на риторику, предложения Байдена далеки от социализма, которым не смог запугать его избирателей Трамп в ноябре.

Президент-демократ просит конгресс вернуть налог на богатых туда, где он был при Буше-младшем, и уверяет, что повышение затронет доли процента населения. А предложенное увеличение налога на прибыль компаний не компенсирует его снижения при Трампе — он все равно будет ниже, чем последние 40 с лишним лет.

Собранные таким образом деньги Байден предлагает пустить на финансирование нового плана поддержки американских семей стоимостью 1,8 трлн долларов. Он обещает укрепление социального государства, бесплатные детские сады и колледжи, льготную медицину — все ради повышения доходов беднейшей части населения и вовлечения людей в экономику для возврата к прежним темпам прироста национального богатства.

Однако президент лишь предлагает; законы пишет конгресс. На это уйдет не один месяц, и в процессе план непременно окажется скромнее, если вообще пройдет законодателей.

Барак Обама уже пробовал — ровно 10 лет назад, в апреле 2011 года. Не вышло.

У Байдена шансов больше, потому что демократы контролируют обе палаты конгресса. Однако перевес у них микроскопический, и часть сенаторов-демократов от штатов вроде Калифорнии, где живут обеспеченные сторонники Демократической партии, будет резко против повышения налогов на своих избирателей.

Платить сейчас или расплачиваться позже

Подтолкнуть политиков к радикальным переменам способны мрачные предупреждения экономистов. Они взывают не к состраданию и альтруизму, а к более знакомому элитам чувству самосохранения.

Пандемии усиливают перекосы в обществе и чреваты социальными потрясениями, при которых не только дальнейшее накопление, но и сохранение капитала проблематично, напоминают ученые.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Марш против бедности во французской Тулузе в декабре 2020 года

«Люди, пострадавшие от пандемии, скорее будут требовать от властей политики, направленной на перераспределение богатства. Если к ним не прислушаются, они могут разочароваться и потерять доверие к власти», — пишут экономисты МВФ.

«Точно так же, если по окончании кризиса у населения сложится впечатление, что господдержка в основном досталась богатым и крупному бизнесу, а не тем, кто страдал и жертвовал собой, тогда возникнет риск политического недовольства или даже массовых волнений», — предупреждают они.

Их выводы подкреплены свежим исследованием, которое обнаружило связь между эпидемиями и акциями гражданского неповиновения в 130 странах. Авторы оговариваются, что речь идет о долгосрочных последствиях, поскольку во время и сразу после эпидемии никто особо не выступает.

«Гуманитарные кризисы часто ведут к перебоям со связью и транспортом, что затрудняет организацию протестов. Более того, в трудные времена общество склонно к единству и солидарности. В некоторых случаях режимы пользуются кризисом для укрепления своей власти и подавления инакомыслия», — пишут авторы исследования.

«Пандемия Covid-19 пока что вписывается в этот исторический контекст. Число массовых выступлений во всем мире сократилось до минимума за последние пять лет. Но если обратить взгляд в будущее, в долгосрочной перспективе риск социального недовольства возрастает», — сказано в исследовании.

Федеральный закон №165-ФЗ от 16 июля 1999 г.

«Об основах обязательного социального страхования »

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Принят

Государственной Думой
9 июня 1999 года

Одобрен
Советом Федерации
2 июля 1999 года

Глава I. Общие положения

Статья 1. Предмет регулирования и цели настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права регулирует отношения в системе обязательного социального страхования, определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования. Отношения, связанные с установлением и уплатой платежей на обязательное социальное страхование, контроль за их уплатой, обжалование действий (бездействия) должностных лиц, привлечение к ответственности виновных лиц регулируются настоящим Федеральным законом, федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством Российской Федерации социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Действие настоящего Федерального закона распространяется также на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и на иные категории граждан в случае, если законодательством Российской Федерации предусматривается уплата ими или за них страховых взносов и (или) установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогов, средства от уплаты которых поступают на финансирование конкретных видов обязательного социального страхования (далее также — страховые взносы и (или) налоги).

(часть четвертая в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Порядок обязательного социального страхования неработающих граждан определяется федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Действие настоящего Федерального закона не распространяется на обязательное государственное страхование, регулируемое специальным законодательством Российской Федерации.

Статья 2. Законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании

Законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании состоит из настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также законов и нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

Статья 3. Основные понятия и термины, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие понятия и термины:

• страховой взнос — обязательный платеж на обязательное социальное страхование;
• тариф страхового взноса — ставка страхового взноса, установленная на конкретный вид обязательного социального страхования с начисленной оплаты труда по всем основаниям (доходам) застрахованных лиц;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

• социальный страховой риск — предполагаемое событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан и иных категорий граждан, в случае наступления которого осуществляется обязательное социальное страхование;
• страховой случай — событие, представляющее собой реализацию социального страхового риска, с наступлением которого возникает обязанность страховщика, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, — также и страхователей осуществлять обеспечение по обязательному социальному страхованию;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)

• обеспечение по обязательному социальному страхованию (далее — страховое обеспечение) — исполнение страховщиком, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, — также и страхователем своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством страховых выплат или иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)

• страховой стаж — суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

• средства обязательного социального страхования — денежные средства и имущество, которые находятся в оперативном управлении страховщика конкретных видов обязательного социального страхования.

Статья 4. Основные принципы осуществления обязательного социального страхования

Основными принципами осуществления обязательного социального страхования являются:

• устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

• всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;
• государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;
• государственное регулирование системы обязательного социального страхования;
• паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
• обязательность уплаты страхователями страховых взносов и (или) налогов;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

• ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
• обеспечение надзора и общественного контроля;
• автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Статья 5. Полномочия федеральных органов государственной власти в системе обязательного социального страхования

К полномочиям федеральных органов государственной власти в системе обязательного социального страхования относятся:

• установление основ правового регулирования обязательного социального страхования;
• установление видов обязательного социального страхования;
• установление круга лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию и имеющих право на страховое обеспечение;
• установление условий назначения и размеров страхового обеспечения;
• установление порядка принятия бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования и порядка их исполнения;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

• утверждение бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования и отчетов об их исполнении;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

• установление тарифов страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования;
• установление расчетной базы, с которой начисляются страховые взносы, в том числе верхнего и нижнего пределов этой базы, а также порядка взимания страховых взносов и порядка осуществления страховых выплат;
• установление ответственности субъектов обязательного социального страхования при нарушении законодательства Российской Федерации;
• определение порядка хранения средств обязательного социального страхования и гарантий устойчивости финансовой системы обязательного социального страхования;
• управление системой обязательного социального страхования.

Статья 6. Субъекты обязательного социального страхования

1. Субъекты обязательного социального страхования — участники отношений по обязательному социальному страхованию.

2. Субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страхователи — организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах уплачивать страховые взносы и (или) налоги, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы. Страхователи определяются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Страховщики — некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица — граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

3. Посредническая деятельность в системе обязательного социального страхования не допускается.

Статья 7. Виды социальных страховых рисков. Страховые случаи

1. Видами социальных страховых рисков являются:

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) временная нетрудоспособность;

3) трудовое увечье и профессиональное заболевание;

4) материнство;

5) инвалидность;

6) наступление старости;

7) потеря кормильца;

8) признание безработным;

9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

2. При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому страховому случаю определяется в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Статья 8. Виды страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию

1. Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения.

2. Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются:

1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9) пособие по безработице;

10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

11) единовременное пособие при рождении ребенка;

12) пособие на санаторно-курортное лечение;

13) социальное пособие на погребение;

14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

Статья 9. Возникновение отношений по обязательному социальному страхованию

1. Отношения по обязательному социальному страхованию возникают:

1) у страхователя (работодателя) — по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора;

2) у иных страхователей — с момента их регистрации страховщиком;

3) у страховщика — с момента регистрации страхователя;

4) у застрахованных лиц — по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;

Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы о признании не соответствующим Конституции РФ подпункта 5 пункта 1 статьи 9 см. определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2003 N 65-О.

5) у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов и (или) налогов, если иное не установлено федеральными законами.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

2. Регистрация страхователя в исполнительных органах страховщика осуществляется в случаях, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Порядок регистрации и ответственность за уклонение от регистрации устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)

Глава II. Права и обязанности субъектов обязательного социального страхования

Статья 10. Права и обязанности застрахованных лиц

1. Застрахованные лица имеют право:

1) на своевременное получение страхового обеспечения в порядке и на условиях, которые установлены федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. В случаях, установленных федеральными законами, право на страховое обеспечение могут иметь члены семьи застрахованного лица и лица, находящиеся на его иждивении;

2) на защиту лично, через своего представителя или профсоюз своих прав, в том числе в суде;

3) на участие через своего представителя или профсоюз в управлении обязательным социальным страхованием;

4) на получение информации о деятельности страховщиков и страхователей;

5) на внесение предложений через своего представителя или профсоюз о тарифах страховых взносов страховщикам и в Правительство Российской Федерации.

2. Застрахованные лица обязаны:

1) своевременно предъявлять страховщику документы, содержащие достоверные сведения и являющиеся основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения, предусмотренного федеральным законом о конкретном виде обязательного социального страхования;

2) уплачивать страховые взносы и (или) налоги, если такая обязанность установлена федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Статья 11. Права и обязанности страховщиков

1. Страховщики имеют право:

1) при наступлении страхового случая при необходимости назначать и проводить экспертизу для проверки наступления страхового случая;

2) проверять документы по учету и перечислению страховых взносов, а также документы, связанные с выплатой страхового обеспечения;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

3) не принимать к зачету расходы на обязательное социальное страхование, произведенные с нарушением законодательства Российской Федерации;

4) взыскивать со страхователей в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, недоимки по страховым взносам, а также налагать штрафы, начислять пеню и осуществлять другие начисления в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) обращаться в установленном федеральным законом порядке в арбитражный суд с заявлением о признании страхователя несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением им обязанности по уплате страховых взносов;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

6) предоставлять страхователям отсрочку уплаты страховых взносов в установленных федеральными законами случаях;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

7) осуществлять социальное страхование лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, на условиях, определяемых федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

8) обращаться в суд с исками о защите своих прав и возмещении причиненного вреда, в том числе предъявлять регрессные иски о возмещении понесенных расходов.

2. Страховщики обязаны:

1) подготавливать с учетом мнения работодателей и профсоюзов обоснование тарифов страховых взносов;

2) обеспечивать сбор страховых взносов, а также своевременную выплату страхового обеспечения (независимо от назначения экспертизы для проверки наступления страхового случая) в соответствии с федеральными законами;

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)

3) регулярно информировать в установленном порядке страхователей, застрахованных лиц, государственные, общественные организации о своем финансовом состоянии и принимать меры по обеспечению своей финансовой устойчивости;

4) обеспечивать контроль за правильным начислением, своевременными уплатой и перечислением страховых взносов страхователями, а также за расходами на обязательное социальное страхование, предусмотренными федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

5) контролировать правильность и своевременность назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам;

6) осуществлять учет уплачиваемых страховых взносов и (или) зачисляемых средств от уплаты налогов;

(пп. 6 в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

7) осуществлять регистрацию страхователей;

8) осуществлять ведение единого учета застрахованных лиц и страхователей, поступления и расходования средств обязательного социального страхования на основе единых (универсальных) идентификационных знаков;

9) бесплатно предоставлять страхователям и застрахованным лицам либо их представителям, а также государственным и общественным организациям информацию о своей деятельности, за исключением конфиденциальной информации, порядок передачи которой устанавливается законодательством Российской Федерации;

10) бесплатно информировать и консультировать страхователей о нормативных правовых актах по вопросам обязательного социального страхования.

Статья 12. Права и обязанности страхователей

1. Страхователи имеют право:

1) участвовать через своих представителей в управлении обязательным социальным страхованием;

2) вносить предложения о тарифах страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования страховщикам и в Правительство Российской Федерации;

3) бесплатно получать у страховщиков информацию о нормативных правовых актах по вопросам обязательного социального страхования и размерах страхового обеспечения, выплаченного застрахованным лицам;

4) участвовать через своих представителей в проведении расчетов по определению обоснованности тарифов страховых взносов;

5) ходатайствовать перед страховщиком об отсрочке уплаты страховых взносов и пользоваться предоставленными в соответствии с законодательством Российской Федерации льготами;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

6) обращаться в суд для защиты своих прав.

2. Страхователи обязаны:

1) встать на учет и сняться с учета у страховщика в порядке, установленном федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

(в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)

2) уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы;

3) представлять страховщику сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета уплаченных страховых взносов;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

4) вести учет начислений страховых взносов и представлять страховщику в установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования сроки отчетность по установленной форме;

5) предъявлять страховщику для проверки документы по учету и перечислению страховых взносов, расходованию средств обязательного социального страхования;

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

6) выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ)

Глава III. Управление системой обязательного социального страхования

Статья 13. Управление системой обязательного социального страхования

1. Правительство Российской Федерации в соответствии с Конституцией Российской Федерации и законодательством Российской Федерации осуществляет управление системой обязательного социального страхования.
2. Обязательное социальное страхование осуществляют страховщики, создаваемые Правительством Российской Федерации, в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
3. Средства обязательного социального страхования являются федеральной государственной собственностью.
4. Организационно-правовая форма страховщиков определяется федеральным законом о конкретном виде обязательного социального страхования.
5. Страховщики осуществляют оперативное управление средствами обязательного социального страхования.
6. Профсоюзы и другие социальные партнеры имеют право на паритетное представительство в органах управления фондов конкретных видов обязательного социального страхования.

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Статья 14. Контроль в системе обязательного социального страхования

1. Контроль за финансовой деятельностью страховщиков в системе обязательного социального страхования осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Профсоюзы в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право на осуществление профсоюзного контроля за использованием средств обязательного социального страхования.

Глава IV. Финансовая система обязательного социального страхования

Статья 15. Бюджетный процесс в системе обязательного социального страхования

1. Бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами.
2. Проекты федеральных законов о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год вносятся в Государственную Думу Правительством Российской Федерации в установленном федеральным законом порядке.

Статья 16. Особенности бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования изъятию не подлежат.

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Статья 17. Источники поступлений денежных средств в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Источниками поступлений денежных средств в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования являются:

• (в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)
• страховые взносы и (или) налоги;
• (в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)
• дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства иных бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
• штрафные санкции и пеня;
• денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;
• доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;
• иные поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Статья 18. Установление тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование

1. Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование устанавливаются федеральным законом.
2. Дифференциация тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование осуществляется с учетом вероятности наступления социальных страховых рисков, а также возможностей исполнения страховых обязательств.
3. Особенности установления тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование, порядок их разработки и рассмотрения определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Статья 19. Расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования и отчеты об их исполнении

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

1. Денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год.

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

2. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

3. Отчеты об исполнении бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования за конкретный финансовый год вносятся на рассмотрение Федерального Собрания Российской Федерации Правительством Российской Федерации и утверждаются федеральными законами.

(в ред. Федерального закона от 05.03.2004 N 10-ФЗ)

Статья 20. Начисление и внесение страховых взносов

КонсультантПлюс: примечание.

Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ с 1 января 2001 года введена в действие глава 24 Налогового кодекса РФ «Единый социальный налог», установившая новый порядок исчисления и уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды.

1. Расчетной базой для начисления страховых взносов являются выплаты, начисленные в виде заработной платы, либо иные источники, определяемые в соответствии с законодательством Российской Федерации для граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию.
2. Страховые взносы начисляются страхователями на начисленную оплату труда по всем основаниям (доходам) и иные определяемые федеральным законом источники доходов, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
3. Утратил силу. — Федеральный закон от 05.03.2004 N 10-ФЗ.
4. Виды выплат, на которые не начисляются страховые взносы, определяются Правительством Российской Федерации.

Статья 21. Условия, порядок и сроки уплаты страховых взносов

1. Условия, порядок и сроки уплаты страховых взносов устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
2. Суммы страховых взносов, уплачиваемые работниками, удерживаются страхователями-работодателями при выплате заработной платы и перечисляются страховщику одновременно со страховыми взносами страхователя-работодателя.

Статья 22. Порядок назначения и выплаты страхового обеспечения

1. Основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая.
2. Порядок обращения за страховым обеспечением, размер и порядок индексации страхового обеспечения устанавливаются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Статья 23. Хранение денежных средств обязательного социального страхования

1. Денежные средства обязательного социального страхования хранятся на счетах Центрального банка Российской Федерации, а также на счетах иных банков, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации.
2. Плата за банковские услуги по операциям со средствами обязательного социального страхования не взимается.

Статья 24. Государственные гарантии устойчивости финансовой системы обязательного социального страхования

1. В случае нехватки в финансовой системе обязательного социального страхования денежных средств для обеспечения выплат пенсий и пособий, оплаты медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и иных установленных федеральными законами расходов Правительство Российской Федерации при разработке проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год предусматривает дотации финансовой системе обязательного социального страхования в размерах, позволяющих обеспечить установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования выплаты по обязательному социальному страхованию.
2. Вложение временно свободных денежных средств обязательного социального страхования может осуществляться только под обязательства Правительства Российской Федерации, обеспечивающие их доходность в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Глава V. Заключительные положения

Статья 25. Законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании и нормы международного права

В случае, если международными договорами Российской Федерации или ратифицированными Российской Федерацией международными конвенциями установлены иные нормы, чем те, что предусмотрены законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, применяются нормы международных договоров Российской Федерации или международные конвенции.

Статья 26. Сроки исковой давности

Сроки исковой давности в системе обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Статья 27. Рассмотрение и разрешение споров по вопросам обязательного социального страхования

Письменное заявление страхователя или застрахованного лица по спорным вопросам, возникающим в сфере обязательного социального страхования, рассматривается страховщиком в течение десяти рабочих дней со дня получения указанного заявления. О принятом решении страховщик сообщает заявителю в письменной форме в течение пяти рабочих дней после рассмотрения такого заявления.

В случае несогласия страхователя или застрахованного лица с принятым страховщиком решением спор подлежит разрешению в вышестоящих инстанциях страховщика или в суде в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Должностные лица, допустившие нарушения в сфере обязательного социального страхования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 28. Приведение нормативных правовых актов в соответствие с настоящим Федеральным законом

1. В связи с принятием настоящего Федерального закона действующие нормативные правовые акты применяются в части, не противоречащей настоящему Федеральному закону.
2. Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом в течение трех месяцев со дня вступления его в силу.

Статья 29. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Президент

Российской Федерации
Б. Ельцин

Москва, Кремль

16 июля 1999 года
N 165-ФЗ

Подоходный налог на пособия и пенсии

Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т.д.)

Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:

• работодателю
• Департамент социального страхования
• работодателю и Департамент социального страхования

Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.

Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.

ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога — 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).

 

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС	Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю	Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю
Зарплата облагается налогом с первого евро (800×20%=160). Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки. Поскольку назначенная пенсия меньше предусмотренного освобождения от подоходного налога, у человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 103 евро в месяц (483-380). Департамент социального страхования делит данный остаток с Пенсионным центром, который производит выплату пенсии II ступени человеку.                                У человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 53 евро.                Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1070 евро в месяц (зарплата 640, пенсия 380, выплата пенсии II ступени 50). Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak	Применяется освобождение от подоходного налога с зарплаты в размере 483 евро, поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю ((800-483)x20%=63,4)) Поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю, пенсия подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (380×20%=76, и выплата пенсии II подлежит обложению подоходным налогом с первого евро также подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (50×20%=10). Человек ежемесячно использует предусмотренное освобождение от подоходного налога. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 736,60, пенсия 304, выплата пенсии II ступени 40).	На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8 Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6) Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40).

Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.

ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.

Социальные налоги в бухгалтерии. Как рассчитать социальный налог.

Социальные налоги по закону должны уплачиваться всеми без исключения субъектами предпринимательской деятельности. Они включают взносы и налоги на доходы физических лиц, на социальное обеспечение. Частично выплаты осуществляются работниками предприятий и организаций. Другую часть обязательных отчислений уплачивают работодатели.

 

До 2010 года работодатели могли платить так называемый единый налог. Он уплачивался в установленном законодательством порядке и размере. Но единый налог на доходы, предусматривающий социальные отчисления, был отменен. Сегодня работодатели вместо ЕСН платят взносы в ПФР, ФСС, ФОМС.

 

Социальные отчисления современными работодателями осуществляются по разным инстанциям. Ранее единый налог взимался общей суммой, которая впоследствии распределялась по фондам. С отменой ЕСН увеличилась процентная ставка по налогам. Эта ставка периодически пересматривается, имеет тенденцию к повышению. Следует отметить, повышаются также косвенные налоги, которые входят в стоимость товаров и услуг и так или иначе оказывают влияние на доходы физических лиц.

 

Что касается специфики осуществления социальных отчислений, разъяснить налогоплательщику актуальные нюансы могут квалифицированные специалисты профильной компании. Нужна экспертная консультация по налогам? «ПрофБизнесУчет» к вашим услугам.

 

Актуальные сегодня виды социальных налогов требуют профессионального подхода к исчислению. Они должны перечисляться на отдельные счета. Так, например, взносы в ФОМС платятся в федеральный и территориальные фонды. Местные налоги исчисляются по схеме, утвержденной действующим законодательством.

 

Cоциальные отчисления в фонды осуществляются с компенсаторной целью. Так, ПФР формирует пенсионные накопления. Изначально обязанность отчисления взносов была вменена только работодателям. Пенсионная реформа позволила расширить возможности формирования пенсионных накоплений. Социальный и индивидуальный компоненты образуют оптимальную с точки зрения экспертов пенсионную выплату.

 

ФСС аккумулирует средства на выплату больничных. Также за счет средств фонда обеспечивается лечение льготных категорий работников, выплачиваются компенсации по несчастным случаям и профзаболеваниям. Отчисления в ФСС осуществляются работодателями.

 

ФОМС также пополняет бюджет за счет социальных отчислений работодателей. Взносы платятся в территориальный и федеральный фонды. За счет средств того и другого населению страны предоставляется бесплатное медицинское обслуживание.

 

Все виды социальных налогов являются обязательными к уплате. Исчисление таких налогов осуществляется бухгалтерией предприятий, организаций. Порядок исчисления регламентирован действующим законодательством. Последнее не является статичным. Постоянно увеличивается максимальная сумма, используемая в расчетах для осуществления социальных отчислений. Это необходимо учитывать во избежание формирования налоговой задолженности и возникновения вследствие этого дополнительных финансовых затрат.

 

Правильное исчисление и грамотный учет социальных налогов – обязанность налогоплательщика. Хотите оптимизировать указанные процессы, минимизировать риск совершения учетных и расчетных ошибок? Передайте бухгалтерские функции на аутсорсинг. Специалисты «ПрофБизнесУчет» возьмут на себя обязанности по исчислению социальных взносов и ответственность за качество отчетов, предоставляемых по инстанциям.

Отличие налога от сбора или обязательного взноса

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств. Налоги служат основным источником доходов государства.

Помимо налогов, государственный бюджет имеет неналоговые доходы:

• доходы от использования государственной или муниципальной собственности;
• доходы от продажи государственной или муниципальной собственности;
• доходы от платных услуг, оказываемых органами государственной власти и местного самоуправления;
• штрафы, компенсации.

Налог характеризуется следующими признаками:

• обязательностью платежей;
• индивидуальной безвозмездностью платежа;
• денежной формой;
• целью взимания налогов является финансовое обеспечение деятельности государства и муниципальных образований.

Налоги взимаются с граждан и организаций.

Сбор – это обязательный платеж, взимаемый с граждан и организаций за конкретные действия государственных структур.

Сбор схож с налогом следующими признаками: обязательность уплаты и денежная форма. Но, в отличие от налога, сбор является возмездным платежом. Сборы взимаются за оказание государством конкретных услуг гражданам и организациям. Соответственно, сбор имеет иную цель, чем налог. Цель сбора – компенсировать затраты государства на содержание государственных органов и государственных служащих, занятых оказанием услуг гражданам и организациям.

Обязательный страховой взнос – это обязательный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государственных внебюджетных фондов, которые отвечают за социальную поддержку граждан.

Обязательный страховой взнос (как и сбор) схож с налогом такими признаками, как обязательность уплаты и денежная форма. В то же время такой признак налога, как индивидуальная безвозмездность платежа, относится к обязательному страховому взносу лишь частично. Страховые взносы можно отчасти считать возмездными платежами.

Общее и различия между налогами, сборами и взносами

Налоги, сборы и обязательные страховые взносы являются обязательными денежными платежами государству со стороны граждан и организаций.

Взаимоотношения, возникающие по поводу взимания налогов, сборов и обязательных страховых взносов между плательщиками и государственными структурами, регулируются разными законодательными актами. Для налогов и сборов главным законодательным актом является Налоговый кодекс. Для обязательных страховых взносов – Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Определение налога на социальное обеспечение

Что такое налог на социальное обеспечение?

Налог на социальное обеспечение — это налог, взимаемый как с работодателей, так и с работников для финансирования программы социального обеспечения в США. Налог на социальное обеспечение взимается в форме налога на заработную плату, предусмотренного Федеральным законом о страховых взносах (FICA), или налога на самозанятость. Законом о взносах самозанятых лиц (SECA).

Налог на социальное обеспечение используется для выплаты пенсионных пособий, пособий по инвалидности и пособий по случаю потери кормильца, которые миллионы американцев получают каждый год в рамках Программы страхования по старости, в случае потери кормильца и инвалидности (OASDI) — официального названия социального обеспечения.

Ключевые выводы

• Налоги на социальное обеспечение финансируют пенсионные пособия, пособия по инвалидности и пособия по случаю потери кормильца, которые миллионы американцев получают каждый год от Управления социального обеспечения.
• В 2021 году ставка налога на социальное обеспечение составит 12,4%, равномерно распределенная между работодателями и работниками, при максимальной базовой заработной плате в размере 142 800 долларов США.
• Частные предприниматели платят работодателю и работнику часть налога на социальное обеспечение, но только 92,35% от чистого дохода от предпринимательской деятельности.
• Определенные группы, включая некоторых иностранцев-нерезидентов и членов религиозных групп с определенными взглядами, освобождены от уплаты налога на социальное обеспечение.

Как работает налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение применяется к доходам, полученным наемными работниками и самозанятыми налогоплательщиками. Работодатели обычно удерживают этот налог из зарплаты сотрудников и направляют его правительству. Средства, собранные от сотрудников для социального обеспечения, не передаются в доверительное управление отдельным сотрудникам, которые в настоящее время вносят в фонд, а, скорее, используются для выплаты существующим пенсионерам в системе «текущая оплата».

Налог на социальное обеспечение также взимается для поддержки лиц, имеющих право на пособие по случаю потери кормильца — пособие, выплачиваемое вдове или вдовцу в случае смерти супруга или находящемуся на иждивении ребенку в случае смерти одного из родителей.

С 2021 года ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4%. Половину налога, или 6,2%, уплачивает работодатель, а вторую половину оплачивает работник. %. Ставка налога на социальное обеспечение рассчитывается для всех видов доходов, полученных сотрудником, включая заработную плату, заработную плату и премии.Однако существует предел дохода, к которому применяется ставка налога. В 2021 году налог на социальное обеспечение взимается с дохода до годового лимита в 142 800 долларов США; любая сумма, заработанная выше 142 800 долларов, не облагается налогом на социальное обеспечение.

147 000 долл. США

Предел базового уровня заработной платы для налогов на социальное обеспечение в 2022 году. Любой заработок, превышающий 147 000 долларов США, не подлежит удержанию для социального обеспечения.

Налог на социальное обеспечение для самозанятых

Налог на социальное обеспечение также взимается с заработка самозанятых.Поскольку налоговая служба (IRS) считает самозанятого человека одновременно и работодателем, и наемным работником, они должны уплатить полный налог на социальное обеспечение в размере 12,4%. Налог на социальное обеспечение применяется ко всем чистым доходам до предела заработной платы. Налог на самозанятость состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание. С 2021 года налог на самозанятость составляет 15,3% (12,4% налог на социальное обеспечение + 2,9% налог на медицинское обслуживание). Налог на самозанятость применяется только к 92,35% чистой прибыли от бизнеса.

Вот пример: Айк, который управляет консалтинговой компанией в сфере управления персоналом, рассчитывает, что его общий чистый доход за год составит 200 000 долларов после вычета коммерческих расходов.Его ставка налога на самозанятость составит 92,35% x 200 000 долларов США = 184 700 долларов США. Поскольку эта сумма превышает установленный предел, его налоговый счет будет составлять 15,3% x 137 700 долларов США (лимит) = 21 068,01 доллара США. Айк может потребовать сверхлимитный вычет в размере половины своего налога на самозанятость, или 21 068,01 доллара США ÷ 2 = 10 534,05 доллара США. Фактически, он получает возмещение части работодателя (6,2% социального обеспечения + 1,45% Medicare = 7,65%) от его налога на самозанятость.

Исключения

Не каждый налогоплательщик должен платить налог на социальное обеспечение.Исключения доступны для определенных групп лиц, включая:

• Члены религиозной группы, которые выступают против получения пособий по социальному обеспечению во время выхода на пенсию, в случае инвалидности или после смерти
• Иностранцы-нерезиденты, то есть лица, не являющиеся гражданами или законными резидентами США, находящиеся в стране временно в качестве студентов
• Иностранцы-нерезиденты, работающие в США на иностранное правительство
• Студенты, которые работают в той же школе, где они учатся, и где работа зависит от продолжения зачисления

Пример налогов на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение является регрессивным налогом, что означает, что удерживается большая часть общего дохода лиц с низкими доходами по сравнению с доходами лиц с более высокими доходами.Рассмотрим двух сотрудников, Иззи и Джейкоба. Иззи зарабатывает 85000 долларов в 2020 налоговом году, а из его зарплаты удерживается налог на социальное обеспечение в размере 6,2%. По сути, федеральное правительство собирает с Иззи 6,2% x 85 000 долларов = 5 270 долларов на оплату пенсионных пособий и пособий по инвалидности.

Джейкоб, с другой стороны, зарабатывает 175 000 долларов в 2020 налоговом году. Ставка налога на социальное обеспечение будет применяться только до предела в 137 700 долларов (предел налога на социальное обеспечение на 2020 год составляет 137 700 долларов США; лимит вырастет до 142 800 долларов в 2021 году).Таким образом, Джейкоб заплатит 6,2% x 137 700 долларов = 8 537,40 доллара в качестве своего взноса на счет социального обеспечения страны для пенсионеров и инвалидов, но его эффективная ставка налога на социальное обеспечение составляет 8 537,40 долларов ÷ 175 000 долларов = 4,87%. Иззи, имеющий более низкий годовой доход, фактически облагается налогом в размере 6,2% (т.е. 5 270–85 000 долларов).

Даже домашние хозяйства с уровнем дохода, к которому федеральный подоходный налог практически не применяется, могут по-прежнему получать налог на социальное обеспечение, вычитаемый из их заработной платы. Например, единый налогоплательщик, получивший валовой доход в размере 10 000 долларов США в конкретном году, будет иметь нулевые обязательства по налогу на прибыль, но 6.2% по-прежнему можно брать на социальное обеспечение.

Планировщик льгот | Подоходный налог и ваше пособие по социальному обеспечению

Подоходный налог и пособие по социальному обеспечению

Некоторые из вас должны платить федеральный подоходный налог с ваших пособий по социальному обеспечению. Обычно это происходит только в том случае, если у вас есть другой существенный доход в дополнение к вашим льготам (например, заработная плата, самозанятость, проценты, дивиденды и другой налогооблагаемый доход, который должен быть указан в вашей налоговой декларации).

В соответствии с правилами налоговой службы (IRS) вы будете платить налог только с 85 процентов ваших пособий по социальному обеспечению.Если вы:

• подайте федеральную налоговую декларацию как «физическое лицо» , и ваш совокупный доход * составляет
  • от 25 000 до 34 000 долларов США, возможно, вам придется заплатить подоходный налог в отношении до 50 процентов ваших льгот.
  • более 34 000 долларов США, до 85 процентов ваших льгот могут облагаться налогом.
• подайте совместную декларацию , и вы и ваш супруг имеете совокупный доход * , то есть
  • от 32 000 до 44 000 долларов США, возможно, вам придется заплатить подоходный налог в отношении до 50 процентов ваших льгот.
  • свыше 44 000 долларов США, до 85 процентов ваших льгот могут облагаться налогом.
• состоят в браке и подают отдельную налоговую декларацию , вы, вероятно, будете платить налоги с ваших льгот.

Ваш скорректированный валовой доход
+ Необлагаемые проценты
+ ½ вашего пособия по социальному обеспечению
= Ваш « совокупный доход »

Каждый январь вы будете получать Заявление о пособии по социальному обеспечению (форма SSA-1099), в котором указана сумма пособий, полученных вами в предыдущем году.Вы можете использовать эту декларацию о льготах при заполнении декларации о федеральном подоходном налоге, чтобы узнать, облагаются ли ваши льготы налогом.

Если вы в настоящее время проживаете в Соединенных Штатах и ​​потеряли или не получили форму SSA-1099 или SSA-1042S за предыдущий налоговый год, вы можете получить мгновенную замену, используя свою учетную запись в моем социальном обеспечении. Если у вас еще нет учетной записи, вы можете создать ее в Интернете. Чтобы получить форму на замену SSA-1099 или SSA-1042S, перейдите на вкладку «Документы на замену» , чтобы получить форму.

Если вам все же необходимо платить налоги на ваши пособия по социальному обеспечению, вы можете ежеквартально производить расчетные налоговые платежи в IRS или выбрать удержание федеральных налогов из ваших пособий.

Для получения дополнительной информации о налогообложении пособий прочтите буклет Пенсионные пособия или Публикацию IRS 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия для железных дорог .

Тема № 751 Ставки удержания на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) состоят из налогов на страхование по старости, на случай потери кормильца и на случай потери трудоспособности, также известных как налоги на социальное обеспечение, и налог на больничное страхование. , также известный как налоги Medicare.Для этих налогов применяются разные ставки.

Ставки удержаний в системе социального обеспечения и медицинской помощи

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, или всего 2,9%. Дополнительную информацию см. В Публикации 15 (Циркуляр E) Налогового руководства работодателя; или Публикация 51 (Циркуляр А), Руководство по налогам для сельскохозяйственных работодателей для сельскохозяйственных работодателей.См. Уведомление 2020-65 PDF и Уведомление 2021-11 PDF для получения информации, позволяющей работодателям отложить удержание и уплату доли налога на социальное обеспечение определенных сотрудников.

Дополнительная налоговая ставка по программе Medicare

Дополнительный налог на Medicare применяется к заработной плате физического лица по программе Medicare, превышающей пороговую сумму, основанную на статусе регистрации налогоплательщика. Работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога по программе Medicare с заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов в течение календарного года, независимо от статуса регистрации.Работодатель должен начать удерживать дополнительный налог на Medicare в период выплаты заработной платы, в течение которой он выплачивает заработную плату, превышающую 200 000 долларов США, и продолжать удерживать ее каждый период выплаты заработной платы до конца календарного года. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не может быть сопоставлен с работодателем. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 8959 и вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.

Базовые ограничения заработной платы

Только налог на социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы. Предел базовой заработной платы — это максимальная заработная плата, которая подлежит налогообложению за этот год.Для заработка в 2021 году эта база составляет 142800 долларов. Обратитесь к разделу «Что нового» в Публикации 15, чтобы узнать о текущих предельных значениях заработной платы по социальному обеспечению; или Публикация 51 для сельскохозяйственных работодателей.

Нет предела базовой заработной платы для налога на Медикэр. Вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare.

Повышение налогов на фонд заработной платы укрепит социальное обеспечение

^[1] Сесиль Мюррей внесла свой вклад в этот отчет.

^[2] Управление социального обеспечения, «Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и кормильце и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2016 год», 22 июня 2016 г., https: // www.ssa.gov/oact/tr/2016/tr2016.pdf.

^[3] Кэтлин Ромиг, «Что отчет попечителей 2016 года показывает о социальном обеспечении», Центр бюджетных и политических приоритетов, 12 июля 2016 г., https://www.cbpp.org/research/social-security/ что-в-2016-попечителях-отчет-показывает-о-социальном-обеспечении. Бюджетное управление Конгресса несколько более пессимистично оценивает финансы социального обеспечения; подробнее см. Кэти Раффинг, «Прогнозы CBO в области социального обеспечения — не повод для беспокойства», Центр бюджетных и политических приоритетов, 16 февраля 2016 г., https: // www.cbpp.org/blog/cbos-social-security-projection-no-cause-for-alarm.

^[4] Кэти Раффинг и Пол Н. Ван де Уотер, Центр по бюджетным и политическим приоритетам, «Пособия по социальному обеспечению скромны: политики имеют ограниченные возможности для сокращения пособий, не создавая затруднений», 1 августа 2016 г., https: / /www.cbpp.org/research/social-security/social-security-benefits-are-modest.

^[5] С момента вступления в силу до ощутимой чистой экономии за счет сокращения льгот потребуется не менее 20–30 лет, поэтому «увеличение доходов является почти единственным жизнеспособным вариантом краткосрочной и среднесрочной политики.Томас Л. Хангерфорд, «Расширение налоговой базы социального обеспечения: проблемы и варианты», Tax Notes , 6 июня 2016 г., https://assets.documentcloud.org/documents/2853616/Hungerford.pdf.

^[6] Более семи из десяти зарегистрированных избирателей говорят, что пособия по социальному обеспечению не должны сокращаться ни в коем случае, в том числе 68 процентов республиканцев и 72 процента демократов. (Исследовательский центр Pew, «Кампания выявляет разногласия по поводу проблем, ценностей и того, как изменилась жизнь в США., »31 марта 2016 г., http://www.people-press.org/2016/03/31/3-views-on-economy-government-services-trade/.) Более восьми из десяти, включая 74 процента республиканцев и 88 процентов демократов — согласны с тем, что «крайне важно сохранить социальное обеспечение, даже если это означает увеличение налогов на социальное обеспечение, уплачиваемых работающими американцами». (Жасмин В. Такер, Вирджиния П. Рино и Томас Н. Бетелл, «Укрепление социального обеспечения: чего хотят американцы?» Национальная академия социального страхования, январь 2013 г., https: // www.nasi.org/sites/default/files/research/What_Do_Americans_Want.pdf.)

^[7] Большинство экономистов согласны с тем, что работники несут истинную стоимость налогов работодателя в виде более низкой заработной платы.

^[8] Социальное обеспечение заменяет 90 процентов первых 856 долларов среднемесячного индексированного дохода (AIME), 32 процента AIME от 856 до 5 157 долларов и 15 процентов AIME свыше 5 157 долларов для всех доходов вплоть до налогового потолка.

^[9] Кевин Уитман и Дэйв Шоффнер, «Эволюция максимума налогообложения социального обеспечения», Управление социального обеспечения (SSA), Управление пенсионной политики и политики в области инвалидности, сентябрь 2011 г., https: // www.ssa.gov/policy/docs/policybriefs/pb2011-02.html.

^[10] Закон 1977 г. полностью ввел изменения в предельный размер налога к 1981 г., после чего он был проиндексирован в соответствии с ростом заработной платы. В те годы, когда в системе социального обеспечения не производится корректировка стоимости жизни, максимальный размер налогообложения не увеличивается. См. Кэтлин Ромиг, «Отсутствие COLA на 2016 год не повлияет на выплаты по программе Medicare и финансы социального обеспечения», Центр бюджетных и политических приоритетов, 20 октября 2015 г., https://www.cbpp.org/blog/no-cola-for-2016 -повлияет-на-медицинские страховые взносы и финансы социального обеспечения.

^[11] По оценкам актуариев службы социального обеспечения, 81,77% заработной платы будут облагаться налогом в 2016 году и ожидают, что эта доля вырастет до 82,50% в 2025 году. CBO прогнозирует, что она упадет ниже 79%. См. Кэти Раффинг, «Прогнозы CBO в области социального обеспечения — не повод для беспокойства», Центр бюджетных и политических приоритетов, 16 февраля 2016 г., https://www.cbpp.org/blog/cbos-social-security-projection-no-cause -для тревоги.

^[12] Для получения дополнительной информации см. Джонатан Грубер, «Исключение налогов для медицинского страхования, спонсируемого работодателем», Рабочий документ 15766 Национального бюро экономических исследований, февраль 2010 г., http: // www.nber.org/papers/w15766.pdf?new_window=1

^[13] Гэри Бертлесс и Света Милушева, «Влияние расходов на медицинское страхование, спонсируемых работодателем, на налогооблагаемую заработную плату в системе социального обеспечения», Бюллетень социального обеспечения , том. 73 № 1, 2013 г., http://www.ssa.gov/policy/docs/ssb/v73n1/v73n1p83.html.

^[14] Без учета взносов на медицинское страхование, спонсируемых работодателем, из налогов на фонд социального обеспечения и Medicare, по оценкам, в 2015 году будет стоить 127,5 миллиардов долларов США и 1 доллар США.6 трлн за 2016-2025 гг. (См. Дополнительную таблицу 14-1 на странице https://www.whitehouse.gov/omb/budget/Analytical_Perspectives.) Попечительские органы социального обеспечения оценивают, что налогооблагаемая заработная плата по программе медицинского страхования Medicare (HI) примерно на 25 процентов больше, чем по старости. , Налогооблагаемый фонд заработной платы, страхование потери кормильца и инвалидности (OASDI) (TR, стр. 200), и ставки различаются для каждого налога: 12,4 процента OASDI и 2,9 процента для HI, с дополнительным налогом 0,9 процента для самых высокооплачиваемых лиц. После учета ставки и базы для каждого налога на заработную плату мы оцениваем, что налоги на заработную плату социального обеспечения составляют около трех четвертей общих расходов по налогу на заработную плату.

^[15] Томас Л. Хангерфорд, «Расширение налоговой базы социального обеспечения: проблемы и варианты», Tax Notes , 6 июня 2016 г.

^[16] В этом документе анализируется каждый из этих вариантов с использованием оценок платежеспособности и распределения, полученных от Управления главного актуария SSA и Управления пенсионной политики. Подробнее о методологии, использованной для получения этих оценок, см. Https://www.ssa.gov/policy/about/mint.html.

^[17] Политики также могут повысить доходы за счет налогообложения большей части пособий по социальному обеспечению, налогообложения новых источников дохода, таких как доход от инвестиций, или увеличения числа людей, которые платят в программе — например, за счет покрытия государственных и местные работники, которые не участвуют в системе социального обеспечения или в рамках комплексной иммиграционной реформы.Эти варианты выходят за рамки данной статьи.

^[18] Двухпартийные планы, разработанные Аланом Симпсоном и Эрскином Боулзом (сопредседатели Национальной комиссии по фискальной ответственности и реформе) и Алисой Ривлин и Питом Доменичи (сопредседателями Целевой группы по сокращению долга Центра двусторонней политики) в конце 2010 года каждая из них рекомендовала увеличить предельный размер налога на социальное обеспечение.

^[19] «Профили населения: облагаемые максимальным доходом», SSA, ORP, март 2015 г., https: // www.ssa.gov/retirementpolicy/fact-sheets/tax-max-earners.html.

^[20] Бенджамин И. Пейдж, Ларри М. Бартельс и Джейсон Сиврайт,
«Демократия и политические предпочтения богатых американцев», Perspectives on Politics , март 2013 г., http: //faculty.wcas.northwestern .edu / ~ jnd260 / cab / CAB2012% 20-% 20Page1.pdf.

^[21] SSA, OCACT, август 2016 г., «Основы взносов в систему социального обеспечения и пособий на 2016–2025 гг. В соответствии с действующим законодательством и уровней, необходимых для достижения 85%, 86%, 87% и 90% отношения эффективной налогооблагаемой заработной платы к Покрываемая прибыль согласно промежуточным предположениям отчета доверительных управляющих за 2016 год.”

^[22] На рис. 5 показана разница между приведенной стоимостью налогов на заработную плату, уплачиваемых в соответствии с каждым вариантом и в соответствии с действующим законодательством, за весь срок, деленной на приведенную стоимость за весь срок налогооблагаемой покрытой прибыли в соответствии с действующим законодательством.

^[23] Оценка платежеспособности в этом документе, подготовленная Управлением главного актуария SSA, учитывает перенос компенсации из налогооблагаемой прибыли. Оценки распределения от Управления пенсионной политики SSA — нет.

[23] «Налоговая лазейка для заработной платы, используемая Джоном Эдвардсом и Ньютом Гингричем, остается без внимания Конгресса», Граждане за налоговую справедливость, 6 сентября 2013 г., http: // www.ctj.org/taxjusticedigest/archive/2013/09/payroll_tax_loophole_used_by_j.php#.V9rLgPkrJD8.

^[25] Чак Марр, Чи-Чинг Хуанг и Джоэл Фридман, «Реформа налоговых расходов: важный компонент необходимого сокращения дефицита», Центр по приоритетам бюджета и политики, 28 февраля 2013 г., https: // www. cbpp.org/research/tax-expenditure-reform-an-essential-ingredient-of-needed-deficit-reduction, а также Джоэл Фридман, Роберт Гринштейн и Шэрон Парротт, «Ключевые элементы бюджета президента на 2015 финансовый год», Центр о приоритетах бюджета и политики, 5 марта 2014 г., https: // www.cbpp.org/research/key-elements-of-the-presidents-fiscal-year-2015-budget.

^[26] Закон о расширении социального обеспечения (S. 731), введенный в 2015 году, E2.5: https://www.ssa.gov/oact/solvency/BSanders_20150323.pdf

^[27] Этот вариант позволит постепенно увеличивать верхний предел налога на 2 процента в год после индексации по действующему законодательству, пока он не покроет 90 процентов покрываемой прибыли. Любой AIME, превышающий текущий предел, будет заменен по ставке 15 процентов. SSA, Офис главного актуария, Положения, касающиеся налогов на заработную плату, https: // www.ssa.gov/oact/solvency/provisions/payrolltax.html, E3.5 (начиная с 2017 г.).

^[28] Директивные органы могут также рассматривать любые доходы сверх установленного налогового предела отдельно, применяя конкретную ставку замещения только к любым годовым доходам, превышающим налоговый предел этого года («AIME +»), вместо действующего закона AIME, который измеряет средний заработок за всю жизнь. Это ограничило бы увеличение выгод — и затрат — на повышение налогового потолка.

^[29] Этот вариант увеличит верхний предел налога на 2 процента в год сверх индексации по действующему законодательству, пока он не покроет 90 процентов покрываемого дохода.Любой AIME, превышающий текущий предел, будет заменен по 5-процентной ставке. SSA, Офис главного актуария, Положения, касающиеся налогов на фонд заработной платы, https://www.ssa.gov/oact/solvency/provisions/payrolltax.html, E3.7 (начиная с 2018 г.).

^[30] Как Закон об усилении социального обеспечения и защите от 2013 года (HR 1374), представленный членом палаты представителей Гвен Мур, так и Закон о восстановлении Америки (S. 2252), внесенный сенатором Томом Харкином в 2012 году, постепенно отменят верхний предел налога, облагая налогом все доходы сверх текущего верхнего предела в размере 1.24 процента в первый год, 2,48 процента во второй и так далее, вплоть до полных 12,4 процента в десятый год. Любой AIME, превышающий текущий предел, будет заменен на 3 процента в плане Мура и на 5 процентов в плане Харкина. SSA, Офис главного актуария, Положения, касающиеся налогов на заработную плату, https://www.ssa.gov/oact/solvency/provisions/payrolltax.html, E2.12 и E2.10 (начиная с 2019 и 2018 годов соответственно).

^[31] Фонд семьи Кайзера, «Охват медицинским страхованием всего населения, 2014 г.», http: // kff.org / other / state-indicator / total-population /.

^[32] Роберт Кэстнер и Даррен Любоцки, «Медицинское страхование и неравенство доходов», журнал Journal of Economic Perspectives , Vol. 30, No. 2, весна 2016 г., http://pubs.aeaweb.org/doi/pdfplus/10.1257/jep.30.2.53.

^[33] Фонд семьи Кайзер обнаружил, что количество американцев, приобретающих страховку на индивидуальном рынке, в том числе на торговых площадках, выросло с 10 на 46 процентов с 2013 по 2014 год.От 6 до 15,6 миллиона. См. Ларри Левитт, Синтия Кокс и Гэри Клэкстон, «Примечание к данным: как вырос рынок индивидуального страхования в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании?», Фонд семьи Кайзера, 12 мая 2015 г., http://kff.org/private-insurance / проблема-краткое / data-note-how-has-the-personal-insurance-market-grow-under-the-available-care-act /.

^[34] Этот резерв постепенно расширит доходы, покрываемые социальным страхованием, и включат в него взносы как работодателя, так и работника по медицинскому страхованию, спонсируемому работодателем.Начиная с 2020 года, страховые взносы выше 75 ^-го процентиля будут облагаться налогом на фонд заработной платы, который будет постепенно увеличиваться до тех пор, пока все страховые взносы не будут облагаться налогом в 2030 году. от подоходного налога.) SSA, OCACT, Положения, влияющие на покрытие занятости или доходов, https://www.ssa.gov/oact/solvency/provisions/coverage.html, F3, на основе положения плана сокращения дефицита, которое ранее Директор Управления управления и бюджета и CBO Элис Ривлин и бывший сенатор Пит Доменичи разработали для Центра двухпартийной политики.

^[35] Подробную разбивку того, как изменения налогов и льгот будут распределены среди населения, см. Кэтлин Ромиг, Дэйв Шоффнер и Кевин Уитман, «Эффекты распределения налогообложения взносов медицинского страхования, спонсируемых работодателем, на социальное обеспечение», SSA, август 2016 г., https://www.ssa.gov/policy/docs/policybriefs/pb2016-01.html. Это изменение повлияет на размер пособий, основанных на покрытых доходах, постепенно. Поскольку работники платят налоги на социальное обеспечение со своих взносов по медицинскому страхованию в течение многих лет, их размер пособия будет выше.

^[36] Многие люди с низкими доходами получают Медикейд; работники со средним доходом — это группа, получающая наибольшую долю своего вознаграждения в виде дополнительных льгот; некоторые более высокие заработки защищены налоговым потолком.

^[37] См. «Часто задаваемые вопросы для государственных органов относительно планов кафетерия», Налоговая служба, https://www.irs.gov/Government-Entities/Federal,-State-&-Local-Governments/FAQs-for- правительственные учреждения относительно планов кафетерия.

^[38] См. Таблицу 41 в «Национальном обследовании вознаграждений: пособия сотрудникам в США, март 2015 г.», Бюро статистики труда, сентябрь 2015 г., http: // www.bls.gov/ncs/ebs/benefits/2015/ebbl0057.pdf.

^[39] Это положение расширит доходы, покрываемые социальным страхованием, за счет включения взносов в планы добровольного снижения заработной платы (например, планы кафетерия 125 и счета с гибкими расходами), начиная с 2017 года. SSA, OCACT, Положения, влияющие на покрытие занятости или о доходах, https://www.ssa.gov/oact/solvency/provisions/coverage.html, F4, на основании положения комиссии Ривлина-Доменичи.

^[40] SSA, 2016 Отчет попечителей , Обзор, https: // www.ssa.gov/oact/TR/2016/II_A_highlights.html#. В 2034 году 75-летнее окно будет включать больше дефицитных лет, чем нынешний 75-летний прогнозный период.

^[41] Это положение будет увеличивать ставку налога на заработную плату на 0,1 процентного пункта каждый год, начиная с 2019 года, до тех пор, пока она не достигнет 13,0 процента в 2024 году. SSA, OCACT, Положения, касающиеся налогов на заработную плату, https: //www.ssa. gov / oact / solvency / sizes /payrolltax.html, E1.8 (на основании Закона об усилении и защите социального обеспечения 2013 г., H.R. 1374, представленный представителем Гвен Мур).

^[42] Это положение повысит ставку налога на заработную плату на 0,1 процентного пункта каждый год, начиная с 2020 года, до тех пор, пока она не достигнет 14,8 процента в 2043 году, где она будет оставаться в течение 40 лет. Затем с 2082 по 2086 год ставка будет увеличиваться на 0,1 процентного пункта каждый год, пока не достигнет 15,3 процента. SSA, OCACT, Положения, касающиеся налогов на заработную плату, https://www.ssa.gov/oact/solvency/provisions/payrolltax.html, E1.9 (на основе H.R. 1391, Закон о социальном обеспечении на 2100 г., внесенный в 2015 г. представителем Джоном Ларсоном).

^[43] «Основы политики: федеральные налоги на заработную плату», Центр по бюджетным и политическим приоритетам, 23 марта 2016 г., https://www.cbpp.org/research/federal-tax/policy-basics-federal-payroll -налоги.

Базовая заработная плата социального обеспечения, набор COLA на 2022 год

Максимальная сумма налогооблагаемого дохода физического лица в 2022 году, подлежащая обложению налогом на социальное обеспечение, составит 147000 долларов, как сообщило в среду Управление социального обеспечения (SSA).

Базовый предел заработной платы, увеличенный с 142 800 долларов на 2021 год, применяется к доходам, облагаемым налогом, официально известным как налог на страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности (OASDI). Поскольку ставка налога OASDI составляет 6,2%, работник с общей заработной платой от работодателя, равной или превышающей максимум в 2022 году, будет платить 9 114 долларов США в виде налога, при этом работодатель уплачивает такую ​​же сумму.

Налог на медицинское страхование Medicare в размере 1,45% для сотрудников и работодателей не имеет предела заработной платы и не изменится на 2022 год.

Физические лица с заработанным доходом более 200 000 долларов (250 000 долларов для супружеских пар, подающих совместно и 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно) уплачивают дополнительный налог на медицинское страхование в соответствии с разд. 3103 (b) (2) 0,9% заработной платы в отношении занятости (также без изменений).

Самозанятые лица платят налог на самозанятость, равный сумме налогов OASDI и Medicare как для сотрудников, так и для работодателей, т. Е. 15,3% до базовой заработной платы OASDI и 2,9% налогов от Medicare на чистый доход от самозанятости сверх нее. с компенсационным вычетом из сверхстрочного подоходного налога в размере половины компонента налога на самозанятость, эквивалентного OASDI.

SSA также объявило в среду о корректировке стоимости жизни (COLA) на основе увеличения индекса потребительских цен с третьего квартала 2021 года, применимого к пособиям по социальному обеспечению, подлежащим выплате в 2022 году, на 5,9% по сравнению с COLA. увеличение на 2021 год на 1,3%.

Годовая сумма, которую пенсионеры, получающие пособие по социальному обеспечению, могут заработать в год, когда они достигнут полного пенсионного возраста до того, как их пособие будет уменьшено (на 1 доллар на каждые 3 доллара сверх лимита), составит 51 960 долларов в 2022 году по сравнению с 50 520 долларов в 2021 году.

Бенефициары моложе полного пенсионного возраста смогут заработать до 19 560 долларов в 2022 году (увеличение с 18 960 долларов в 2021 году) до того, как их пособия уменьшатся на 1 доллар на каждые 2 доллара сверхдохода.

Максимальный размер пособия по социальному обеспечению для работника, выходящего на пенсию по достижении полного пенсионного возраста, увеличится до 3345 долларов в месяц в 2022 году с 3148 долларов в месяц в 2021 году.

— Пол Боннер ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

чеков социального обеспечения, которые значительно увеличиваются по мере роста инфляции

ВАШИНГТОН (AP) — Миллионы пенсионеров, получающих социальное обеспечение, получат увеличение пособий на 5,9% к 2022 году. Самая большая корректировка стоимости жизни за 39 лет последовала за всплеском инфляции поскольку экономика изо всех сил пытается избавиться от пандемии коронавируса.

COLA, как ее обычно называют, составляет дополнительно 92 доллара в месяц для среднего пенсионера, согласно оценкам Управления социального обеспечения в среду.Это резкий перерыв в длительном затишье инфляции, когда за последние 10 лет корректировка стоимости жизни составляла в среднем всего 1,65% в год.

С учетом увеличения расчетная средняя выплата по социальному обеспечению для вышедшего на пенсию работника в следующем году составит 1 657 долларов в месяц. Размер пособия типичной пары вырастет на 154 доллара до 2 753 долларов в месяц.

Но это только для того, чтобы помочь компенсировать растущие расходы, которые получатели уже платят за продукты питания, бензин и другие товары и услуги.

«Все идет довольно быстро», — сказал пенсионер Клифф Рамси о повышении стоимости жизни.После карьеры в сфере продаж в ведущем производителе стали Рамси живет недалеко от Хилтон-Хед-Айленда, Южная Каролина. Дома он заботится о своей почти 60-летней жене Джуди, у которой болезнь Альцгеймера на поздней стадии. После пандемии коронавируса Рамси сказал, что он также отметил повышение цен на заработную плату, выплачиваемую лицам, ухаживающим за ним, которые иногда произносят его слова, и на средства личной гигиены для Джуди.

COLA влияет на семейный бюджет примерно каждого пятого американца. Это включает получателей социального обеспечения, ветеранов-инвалидов и федеральных пенсионеров, всего почти 70 миллионов человек.Для бэби-бумеров, вышедших на пенсию в течение последних 15 лет, это будет самый большой рост, который они когда-либо видели.

Среди них — Китти Рудерман из Квинса в Нью-Йорке, которая ушла на пенсию с должности помощника руководителя и занималась социальным страхованием около 10 лет. «Каждый год мы ждем, чтобы узнать, какой будет рост, и каждый год он был таким незначительным», — сказала она. «В этом году, слава богу, все изменится».

Рудерман говорит, что при покупках в продуктовые магазины она использует скидки для пожилых людей в середине недели, но даже в этом случае рост цен был «экстремальным».Она говорит, что не думает, что может позволить себе лекарства, рекомендованные врачом.

Генеральный директор AARP Джо Энн Дженкинс назвала повышение государственных выплат «критически важным для получателей социального обеспечения и их семей, поскольку они пытаются не отставать от растущих расходов».

Политики говорят, что корректировка является гарантией защиты пособий по социальному обеспечению от потери покупательной способности, а не увеличением заработной платы пенсионерам. Около половины пожилых людей живут в семьях, где социальное обеспечение обеспечивает не менее 50% их дохода, а четверть населения полностью или почти полностью полагается на ежемесячную оплату.

«Вы никогда не захотите преуменьшать важность COLA», — сказал эксперт по пенсионной политике Чарльз Блауз, бывший государственный попечитель, помогающий контролировать финансы социального обеспечения и медицинской помощи. «То, что люди могут купить, очень сильно зависит от количества, которое выходит. Во многих случаях мы говорим о жизненных потребностях ».

В отчете попечителей социального обеспечения за этот год были усилены предупреждения о долгосрочной финансовой стабильности программы. Но в Конгрессе мало говорят об исправлениях, поскольку законодатели поглощены масштабным внутренним законодательством президента Джо Байдена и партийными махинациями по поводу государственного долга.Социальное обеспечение не может быть решено через процесс согласования бюджета, который демократы пытаются использовать для выполнения обещаний Байдена.

Придет очередь социального обеспечения, — сказал член палаты представителей Джон Ларсон, штат Коннектикут, председатель подкомитета социального обеспечения Палаты представителей и автор законодательства, направленного на устранение недостатков, из-за которых программа не сможет выплачивать пособия в полном объеме менее чем за 15 лет. Его счет повысит налоги на заработную плату, а также изменит формулу COLA, чтобы придать больший вес расходам на здравоохранение и другим расходам, которые в большей степени ложатся на пожилых людей.Ларсон сказал, что намерен продвигаться вперед в следующем году.

«Этот одноразовый укол COLA не является противоядием», — сказал он.

Хотя внутренний пакет Байдена включает в себя значительное расширение Medicare для охвата стоматологической помощи, слуха и зрения, Ларсон сказал, что он слышит от избирателей, что пожилые люди чувствуют себя игнорируемыми демократами.

«В ратушах и телеграммах говорят:« Мы действительно довольны тем, что вы сделали с налоговой скидкой на детей, но как насчет нас? »- добавил Ларсон.«На промежуточных выборах это очень важный округ».

COLA — это только часть годового финансового уравнения для пожилых людей. Вскоре ожидается объявление о страховых взносах Medicare по части B, которые они выплачивают за амбулаторное лечение. Обычно это повышение, поэтому по крайней мере часть любого повышения социального обеспечения съедается здравоохранением. Премия по Части B в настоящее время составляет 148,50 долларов в месяц, а в отчете попечителей Medicare прогнозируется увеличение на 10 долларов в 2022 году.

Экономист Мэрилин Мун, которая также работала в качестве государственного попечителя по социальному обеспечению и медицинскому обслуживанию, сказала, что, по ее мнению, нынешний всплеск инфляции будет временный, в связи с весьма необычными экономическими обстоятельствами.

«Я думаю, что в этом году будет рост, который вы не увидите в будущем», — сказал Мун.

Но политики не должны откладывать начало работы над пенсионными программами, сказала она.

«Мы живем в тот момент, когда люди не реагируют на политические нужды до тех пор, пока не возникает чувство отчаяния, а социальное обеспечение и Medicare — это программы, которые выигрывают от долгосрочного планирования, а не от краткосрочных махинаций», она сказала.

Социальное обеспечение финансируется за счет налогов на заработную плату, взимаемых с работников и их работодателей.Каждый платит 6,2% от заработной платы до верхнего предела, который ежегодно корректируется с учетом инфляции. В следующем году максимальная сумма заработка, облагаемого налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, увеличится до 147 000 долларов.

Схема финансирования восходит к 1930-м годам, детище президента Франклина Д. Рузвельта, который считал, что налог на заработную плату будет способствовать развитию у средних американцев чувства собственности, которое защитит программу от политического вмешательства.

Этот аргумент все еще актуален. «Социальное обеспечение — это мой спасательный круг», — сказал Рудерман, пенсионер из Нью-Йорка.«Это то, ради чего мы работали».

В 2022 году люди получат более крупные чеки социального обеспечения. Как подготовить

VALERIE MACON | AFP | Getty Images

Люди, получающие пособие по социальному обеспечению, скоро увидят чеки побольше.

Корректировка стоимости жизни в 2022 году составит 5,9%, сообщило в среду Управление социального обеспечения. Подъем, который поможет бенефициарам справиться с ростом расходов из-за инфляции, является самым большим увеличением примерно за 40 лет.

Корректировка будет означать более крупные чеки для более чем 70 миллионов американцев.Приблизительно 8 миллионов американцев, получающих дополнительный доход по страхованию, или SSI, увидят изменение 30 декабря, а около 64 миллионов американцев, получающих социальное обеспечение, увидят увеличение в январе.

По некоторым оценкам, корректировка на 2022 год или на стоимость жизни добавит примерно 92 доллара в месяц к средней пенсии в размере 1565 долларов в месяц.

«Корректировка стоимости жизни автоматически корректируется каждый год и является одной из наиболее ценных характеристик социального обеспечения», — сказала Нэнси Альтман, президент Social Security Works, группы защиты интересов, ориентированной на расширение льгот.

Вот что бенефициары должны знать о программе COLA этого года.

Какие действия вам нужно предпринять?

Людям, уже получающим социальное обеспечение, не нужно ничего делать, чтобы получить надбавку — чеки будут корректироваться автоматически.

Однако, прежде чем это произойдет, получатели могут захотеть посмотреть свои ежемесячные бюджеты и посмотреть, могут ли они использовать дополнительные деньги.

«Им действительно нужно посмотреть на цифры и то, что это увеличение означает для них, что это будет значить для их ежемесячного чека», — сказала сертифицированный специалист по финансовому планированию Дайанн Лассус, управляющий директор Peapack Private Wealth Management, базирующаяся в Нью-Провиденсе, штат Нью-Йорк. Джерси.По ее словам, наличие дополнительных денег каждый месяц может помочь некоторым людям выплатить долг или внести часть из них в фонд чрезвычайных сбережений.

«Это похоже на то, когда ты работаешь и получаешь прибавку к зарплате — ты можешь сделать для тебя другие их дела?» — сказал Лассус.

Инфляция, Medicare ослабит корректировку

Конечно, люди, получающие социальное обеспечение, должны понимать, что COLA не предназначена для того, чтобы они обязательно могли тратить больше или иметь больший бюджет, а для сохранения своих затрат жить так же, как цены растут из-за инфляции.

Сейчас цены на такие вещи, как аренда, газ, коммунальные услуги и продукты питания выросли из-за инфляции.

Кроме того, те, кто участвует в программах Medicare или Medicaid, также, вероятно, не увидят полного увеличения на 5,9% из-за страховых взносов, связанных с медицинским обслуживанием. Например, повышение премий для Medicare Part B должно произойти в ноябре. В последнем отчете попечителей Medicare предполагается, что часть B будет увеличена на 10 долларов, что приведет к повышению ежемесячной ставки до 158,50 долларов на 2022 год с 148,50 долларов.

Эти выплаты обычно вычитаются из социального обеспечения и могут повлиять на корректировку.Однако специальное правило, называемое «положение о безвредности», защищает людей от получения меньших по размеру чеков социального обеспечения из-за программ Medicaid и Medicare.

«Возможно, вы не получите намного больше из-за страховых взносов по программе Medicare», — сказал Альтман. После объявления премий бенефициары должны получить в декабре письмо от Управления социального обеспечения, в котором будут указаны их чеки на 2022 год, добавила она.

Налоги могут вырасти

Если чеки социального обеспечения являются вашим единственным доходом, то, по словам Тренды Хакетт, главного редактора отдела налогов и бухгалтерского учета Thomson Reuters, обычно не будет никаких изменений в налогах.

Однако, если вы пользуетесь другими пенсионными сбережениями помимо социального обеспечения или работаете и получаете пособия, часть ваших чеков может облагаться налогом в зависимости от вашего другого дохода.

«Налогоплательщики, которые получают другие источники дохода сверх пороговых сумм в дополнение к пособиям по социальному обеспечению, должны быть готовы к увеличению их налоговых счетов, если ожидается, что их доход превысит базовую сумму», — сказала она .

Чтобы избежать сюрпризов, когда придет время уплаты налогов, может быть хорошей идеей обратиться к налоговому консультанту сейчас, чтобы убедиться, что вы знаете, как корректировка повлияет на ваш налогооблагаемый доход.

Возможно, в ближайшее время не будет другой большой корректировки.

Тот факт, что в этом году произошла рекордная корректировка, не означает, что люди, получающие социальное обеспечение, должны рассчитывать на получение аналогичного повышения в будущем.