Штрафы в налоговой по ип: Штрафы ИП в 2021 году: семь основных нарушений

Содержание

За какие налоговые нарушения могут оштрафовать предпринимателя или организацию и на какую сумму.

Чем грозит деятельность без постановки на учет в налоговой?

При ведении предпринимательской деятельности обязательна постановка на учет в налоговой. За незаконное ведение деятельности (без регистрации), а также за нарушение сроков постановки на учет, несоблюдение требований к налоговому режиму предусмотрена ответственность в соответствии со ст.269-270, 463 КоАП РК.

Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и сроков регистрации (ст.269,270,463 КоАП РК).

№	Вид нарушения	Штрафы (МРП)
№	Вид нарушения	Физлица	Малый бизнес (в т. ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ)	Средний бизнес	Субъекты крупного предпринимательства
1	Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации	15	25	40	150
2	Повторное нарушение	30	50	80	500
3	Нарушение сроков постановки на учет частнопрактикующих лиц и ИП	предупреждение
4	Повторное нарушение	8	15	30	70
5	Нарушение срока постановки на учет по НДС	-	50	50	50
6	Нарушение условий применения спецрежима	предупреждение
7	Повторное нарушение	-	15	30	50
8	Нарушение ИП сроков подачи расчетов стоимости патента и уведомлений	предупреждение	-	-	-
9	Повторное нарушение	15	-	-

Какая ответственность предусмотрена за нарушение законодательства о пенсионном обеспечении, соцобеспечении и медстраховании работников?

При наличии работников ИП и организации обязаны своевременно предоставлять в отделения УГД МФ РК расчеты по исчисленным и перечисленным суммам ОПВ, а также предоставлять списки сотрудников- вкладчиков ЕНПФ. Кроме того, работодатели обязаны вести первичный учет по взносам в ЕНПФ по каждому работнику. За нарушение этой обязанности предусмотрен штраф в соответствии с п.6 ст. 91 КоАП РК.

Аналогичные требования предъявляются и к суммам социальных отчислений, которые работодатель обязан своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять в ГФСС (п.2 ст.92 КоАП РК) и взносов ОСМС (ст.91-2 КоАП РК)

Сумма штрафа исчисляется не в МРП, а в процентах от той суммы ОПВ или СО, которая подлежала перечислению в ЕНПФ, ГФСС или ФОМС.

Таблица 2. Штрафы за нарушения в сфере пенсионного, соцобеспечения и медстрахования (ст.91, 92, 92-1 КоАП РК).

№	Вид нарушения	Штрафы (% от суммы взносов, подлежащих перечислению в фонды)
№	Вид нарушения	Физлица	Малый бизнес	Средний бизнес	Субъекты крупного предпринимательства
1	Непредставление в УГД списка вкладчиков ЕНПФ	предупреждение
2	Непредставление в УГД расчета по суммам ОПВ	предупреждение
3	Не ведение первичного учета по ОПВ по каждому работнику	предупреждение
4	Не перечисление, не своевременное или не полное перечисление взносов за работников в ЕНПФ	предупреждение
5	Повторное нарушение	10%	20%	30%	50%
6	Непредставление в УГД списка участников системы соцстрахования	предупреждение
7	Не перечисление, не своевременное или не полное перечисление соцотчислений за работников в ГФСС	предупреждение
8	Повторное нарушение	20%	20%	30%	50%
9	Непредставление в УГД списков плательщиков взносов ОСМС	предупреждение
10	Неуплата или неполная уплата взносов ОСМС	предупреждение
11	Повторное нарушение	20%	20%	30%	50%

Что грозит за налоговые нарушения, связанные с торговлей и финансами?

Налогоплательщики, ведущие торговую деятельность или деятельность в области финансов обязаны применять специальные устройства учета кассовых операций (онлайн-кассы, POS-терминалы и т.д.), соблюдать требования по лимиту платежей наличными средствами. За нарушения в этой сфере ответственность предусмотрена ст.193-196, 266 КоАП РК.

Таблица 3. Штрафы за нарушения в сфере торговли и финансов (ст.193-196, 266 КоАП РК).

№	Вид нарушения	Штрафы (МРП)
№	Вид нарушения	Малый бизнес	Средний бизнес	Субъекты крупного предпринимательства
1	Отсутствие POS-терминала для приема платежных карт	предупреждение
2	Повторное нарушение	40	60	80
3	Отказ в принятии платежных карт к оплате	предупреждение
4	Повторное нарушение	40	60	100
5	Незаконная торговля товарами, запрещенными к реализации на территории РК	25	25	25
6	Указание цены товара не в тенге (в публичном договоре)	6	10	30
7	Повторное нарушение	65	120	200
8	Проведение наличного платежа на сумму свыше 1 000 МРП (для плательщиков НДС)	5% от суммы платежа

Что грозит за неправомерные действия при реабилитации или банкротстве налогоплательщика?

В случае выхода налогоплательщика на процедуру реабилитации или банкротства, необходимо соблюдение порядка очередности удовлетворения требований кредиторов, недопущение сокрытия имущества, которое может быть направлено на погашение задолженности. За нарушение порядка проведения процедуры реабилитации (банкротства) предусмотрена ответственность в соответствии со ст.176 КоАП РК. За преднамеренное банкротство ответственность предусмотрена ст.182 КоАП РК.

Таблица 4. Штрафы за нарушения при проведении реабилитации и банкротства (ст.176,182 КоАП РК).

№	Вид нарушения	Штрафы (МРП)
№	Вид нарушения	Физлица	Малый бизнес	Средний бизнес	Субъекты крупного предпринимательства
1	Сокрытие или уничтожение имущества, бухгалтерской документации при проведении процедуры реабилитации или банкротства	200	-	-	-
2	Нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов (в ущерб остальным)	150	350	600	2000
3	Преднамеренное банкротство	200	200 (если ИП) 400 (юрлица)	400 (юрлица)	400 (юрлица)

Чем грозит занижение суммы или неуплата налогов в срок?

Налогоплательщики обязаны точно исчислять суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет (если расчет не производит сам налоговый орган). Также не допускается сокрытие налогооблагаемой базы или ее занижение. За подобные нарушения предусмотрены штрафы по ст.275-280 КоАП РК.

Таблица 5. Штрафы за нарушения налогового режима и прочие нарушения (ст.275-280 КоАП РК).

№	Вид нарушения	Штрафы (МРП, если не указано иное)
№	Вид нарушения	Физлица	Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ)	Средний бизнес	Субъекты крупного предпринимательства
1	Сокрытие объектов налогообложения	200% от суммы налога
2	Повторное нарушение	300% от суммы налога
3	Сокрытие физлицом имущества за пределами РК и неуплата ИПН	100	-	-	-
4	Неустранение нарушений п.3	200	-	-	-
5	Отсутствие учетной документации	-	предупреждение
6	Повторное нарушение	-	25	50	75
7	Уклонение от уплаты налогов путем осуществления взаиморасчетов с третьими лицами	15	15	30	50
8	Занижение сумм налогов в декларации о ввозе товаров	10 %	20%	50%	80% от суммы налога
9	Занижение сумм текущих платежей в расчете	-	30%	30%	50% от суммы налога
10	Неудержание налоговым агентом сумм налога	-	20%	30%	50% от неудержанной суммы
11	Неперечисление налоговым агентом сумм налога в бюджет	-	5	10	20
12	Выписка фиктивного счета-фактуры	-	100%	200%	300% от суммы НДС, включенного в счет-фактуру

налоговая инспекция выставила штраф — Юридическая консультация

До 2011 года для закрытия ИП предпринимателю было необходимо представить в регистрирующий орган справку из Пенсионного фонда, подтверждающую отсутствие недоимок. С 2011 года указанный порядок был изменен, и представлять такую справку не требуется — регистрирующий орган запрашивает ее самостоятельно в порядке межведомственного Соглашения ФНС России N ММВ-27-2/5, Пенсионного фонда N АД-30-33/04сог от 22.02.2011 «По взаимодействию между Федеральной налоговой службой и Пенсионным фондом Российской Федерации».

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога (определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О, письмо Минфина России от 03.08.2010 N 03-02-07/2-124).

Что касается уплаты страховых взносов, то согласно положениям Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также действующему в указанный период Федеральному закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ «ОО страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд независимо от ведения им деятельности или отсутствия у него дохода (за исключением нахождения в отпуске по уходу за ребенком, службы в вооруженных силах или периода ухода за лицом, достигшим 80 лет).

Действующее законодательство не содержит положений, определяющих периоды освобождения ИП от уплаты страховых взносов, несмотря на отсутствие деятельности или дохода. В связи с этим даже при фактическом отсутствии ведения деятельности обязанность по предоставлению отчетности в налоговые органы, а также обязанность по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды и предоставление соответствующей отчетности с ИП не снималась. При этом закрытие (ликвидация) ИП возможны даже при наличии задолженности, поскольку ее взыскание, а также взыскание штрафов и пеней за нарушение законодательства возможно с физического лица даже после прекращения им деятельности в качестве ИП.

По общему правилу, незнание закона не является основанием, освобождающим от ответственности. При этом перечень оснований, смягчающих ответственность, в ст. 112 НК РФ не является исчерпывающим. К смягчающим ответственность обстоятельствам могут быть отнесены любые обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Таким образом, отсутствие каких-либо уведомлений о применении санкций или уплате налогов, страховых взносов и т.п. само по себе не является основанием освобождения от ответственности индивидуального предпринимателя. Однако по решению суда или налогового органа это может быть признано смягчающим обстоятельством, вследствие которого сумма санкции может быть уменьшена до минимального предела, установленного соответствующей статьей НК РФ.

К сожалению, в вашем вопросе указана только сумма штрафа для ИП, но не указаны статьи НК РФ, по которым вас привлекают к ответственности. Нужно разобраться, что из начисленных санкций обоснованно, возможно, какую-то часть суммы штрафа можно оспорить. Либо оспаривать через суд сам факт привлечения к ответственности и тогда вообще не платить штраф. Но чтобы понимать, обоснованно ли привлекли вас к ответственности и можно ли вообще избежать штрафных санкций, требуется больше предметной информации.

Ошибки в налоговой декларации обойдутся дорого

Налоговые декларации, содержащие арифметические ошибки, будут считаться недействительными, а срок на исправление ошибок сократится до пяти дней. Такие новации содержатся в подготовленном правительством законопроекте «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации)» (имеется у «Ведомостей»).

Налоговые юристы, ознакомившиеся с документом, шокированы этим предложением. «Суть камеральной проверки (проверка исполнения налогового законодательства удаленно. – «Ведомости») заключается именно в проверке правильности декларирования налоговой базы и уплачиваемого налога с целью установления, насколько налогоплательщик корректно применяет законодательство о налогах и сборах, – поясняет партнер КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов. – Более того, пункт 3 статьи 88 НК РФ напрямую указывает, что в случае выявления ошибок налоговый орган направляет требование в течение пяти дней дать необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, но не рассматривает этот факт как основание считать декларацию неподанной».

Сейчас налоговую декларацию подают как компании при уплате налогов, так и граждане при продаже, аренде и получении в дар недвижимости или авто, а также в случае выигрыша в лотерею или получения выгоды за рубежом. Ошибки при подаче деклараций, в том числе арифметические, случаются, но чаще всего они не намеренные, а совершаются из-за невнимательности или некомпетентности ответственного сотрудника, отмечает юрист-эксперт налогового дивизиона КГ «Сенат» Леся Болдырева. При этом намеренно искажать данные в декларации очень рискованно – это влечет налоговую, административную, а иногда и уголовную ответственность для предпринимателей, юридических лиц и их руководителей и потому случается крайне редко.

Мало того, распространены ситуации, когда у налогоплательщиков просто нет возможности правильно рассчитать налоговые платежи. «Например, у них могут отсутствовать необходимые документы, подтверждающие понесенные расходы или обоснованность вычетов. Также нередки случаи, когда затягивается выставление счета-фактуры со стороны контрагента, – приводит примеры появления ошибок в декларациях партнер налоговой практики CMS Russia Гайк Сафарян. – В таких ситуациях налогоплательщик, чтобы избежать штрафов за непредоставление налоговой декларации, может подать нулевую декларацию или декларацию с промежуточными данными, впоследствии отразив корректные цифры в уточненной налоговой декларации».

Сейчас такие действия не являются нарушением налогового законодательства, отмечает юрист, но позволяют налогоплательщику действовать в соответствии с собственной выгодой. «Попытки пресечь такое поведение налогоплательщиков являются необоснованными, при этом важно учитывать умысел и вину налогоплательщика при назначении штрафных санкций за подобные нарушения», – указывает Сафарян.

Подготовленные правительством поправки ставят налогоплательщиков в заведомо уязвимое положение, констатируют специалисты. «Во-первых, моментально налогоплательщик рассматривается в качестве нарушителя норм законодательства и может быть привлечен к ответственности по налоговым правонарушениям по статье 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации, – обращает внимание Михаил Орлов. – Во-вторых, должностные лица налогоплательщика могут быть субъектами уголовного преследования, поскольку «неподача декларации» является одним из признаков совершения налогового преступления».

Из законопроекта остается неясным, чем вызвано такое ужесточение. «Предоставление в налоговый орган налоговых деклараций с арифметическими ошибками – это, скорее, исключение, чем правило, так что большинство налогоплательщиков принятие данных поправок не затронет», – полагает Болдырева. Поэтому, возможно, чиновники считают, что смогут пополнить бюджет без ухудшения условий для большинства налогоплательщиков. Однако некоторые эксперты опасаются, что ФНС будет использовать это ужесточение в качестве дополнительного инструмента давления на налогоплательщиков.

«Принятие таких поправок больше похоже на попытку давления на бизнес, которому так или иначе придется расплачиваться за меры поддержки, предоставленные в период пандемии, – полагает Сафарян. – Об этом свидетельствуют как радикальность предлагаемых изменений, так и необоснованно маленький срок для устранения ошибок: из-за объема финансовых данных крупным организациям может не хватить времени для простого выявления ошибки, не говоря уже о подготовке нового проекта декларации».

В итоге банальная невнимательность при заполнении декларации может обойтись очень дорого. «Если налогоплательщик не представит исправленную декларацию и она будет считаться неподанной, то ему грозит штраф за неподачу налоговой декларации, – поясняет юрист Forward Legal Федор Закабуня. – Его размер составляет 5% от неуплаченной в срок суммы налога».

Также вероятно, что целью новой поправки является облегчение налогового администрирования. «Согласно действующей редакции Налогового кодекса налогоплательщик имеет право представить уточненную налоговую декларацию, в том числе когда он обнаружил ошибки или неполноту сведений в первичной декларации. Представленные изменения в Налоговый кодекс сократят случаи подачи уточненных налоговых деклараций налогоплательщиками и, как следствие, позволят снизить количество камеральных проверок», – предполагает Закабуня.

Какие штрафы грозят малому бизнесу от налоговой

Если вы занимаетесь бизнесом, то обязаны зарегистрировать его официально и платить налоги. Неважно, что вы делаете — возите пассажиров, печёте торты или делаете маникюр. Если вы регулярно берёте с клиентов деньги, вы — предприниматель.

Штраф:

Что делать: чтобы не платить штрафы, можно зарегистрироваться как ИП или стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход. При регистрации самозанятым вы будете платить 4%, если оказываете услуги физлицам, и 6% — если компаниям и ИП. Платить страховые взносы и сдавать декларацию не нужно.

Если решите стать ИП, нужно будет платить ежегодные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 36 238 ₽ в год.

Есть ряд товаров и услуг, которые нельзя продавать без специального разрешения. Например, без лицензии нельзя торговать пиротехникой и лекарствами для животных, заниматься пассажирскими перевозками.

Штраф:

ИП: 2 000-2 500 ₽
должностное лицо: 4 000-5 000 ₽
компания: 40 000-50 000 ₽

Ещё у предпринимателя могут конфисковать товары, оборудование и сырьё, если они есть.

Продажа крепкого алкоголя без лицензии карается штрафом 100-200 тыс. ₽ с конфискацией продукции. ИП не оштрафуют только за продажу пива, но и в этом случае нужно соблюдать определённые требования.

Что делать: чтобы не попасть на штраф, нужно изучить список лицензируемых видов деятельности и оформить лицензию.

К этому виду учёта относятся первичные документы, декларации, книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов.

Штраф: от 10 до 30 тыс. ₽ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если при проверке обнаружится, что из-за отсутствия учёта налог был занижен, штраф составит 40 тыс. ₽.

Что делать: изучите правила учёта. Все ИП должны вести книгу учёта доходов и расходов, все платежи подтверждать документами — например, актом выполненных работ. Упростить ведение учёта помогут онлайн-сервисы, например, решение от ПСБ: «Моя Бухгалтерия 1С».

На одних режимах отчётность простая, на других всё сложнее. Например, ИП на упрощёнке нужно сдавать только одну декларацию раз в год. Предприниматель с работниками сдаёт уже несколько видов отчётности — раз в квартал или каждый месяц.

Штраф: зависит от типа нарушения. Штраф за нарушение сроков сдачи декларации — 5% от суммы к уплате за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30%.

Отсутствие расчёта по «несчастным» взносам — 5-30% от суммы с «шагом» 5%, но не менее 1 000 ₽.

Что делать: вовремя сдавайте отчётность — сроки зависят от формы регистрации бизнеса и системы налогообложения. Сроки можно уточнить у вашего бухгалтера. Если сдаёте отчётность онлайн, убедитесь, что налоговая её получила — вам должно прийти уведомление о доставке.

Налоги нужно платить вовремя и в нужном размере. Сроки уплаты зависят от системы налогообложения, которой пользуется предприниматель.

Также каждый предприниматель, независимо от наличия прибыли в бизнесе, обязан платить за себя страховые взносы. Срок — в любой день не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный взнос 1% для годовых доходов свыше 300 тыс. ₽ платят позже — например, для доходов, полученных в 2021 году, нужно заплатить взнос до 1 июля 2022 года.

Штраф: зависит от ситуации. Если налог, сбор или взнос не был уплачен по ошибке, размер штрафа составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 ₽. Например, если предприниматель должен государству 150 000 ₽, его оштрафуют на 40 000 ₽.

Если доходы скрыли от налогообложения умышленно, штраф составит 40% от недоимки. Также при наличии работников предприниматель дополнительно должен платить НДФЛ — правила при нарушении сроков те же: 20% от неперечисленной суммы.

Что делать: изучите общий порядок учёта доходов и расходов, а также особенности учёта для вашей системы налогообложения.

Предприниматель обязан заключать с каждым сотрудником письменный договор.

Штраф: от 5 до 10 тыс. ₽ (5.27 КоАП РФ). Повторное нарушение карается штрафом от 30 до 40 тыс. ₽.

Более серьёзное наказание грозит, если у предпринимателя неофициально работают иностранцы или лица без гражданства. В этом случае ИП может быть оштрафован на сумму до 800 тыс. ₽, а его деятельность приостановлена на срок до 90 дней.

800 000 ₽

на такую сумму могут оштрафовать ИП за неофициальный найм иностранных работников или лиц без гражданства

Что делать: раз в год до 1 апреля нужно сдавать в налоговую справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника, где указаны данные о доходах сотрудников, налогах и вычетах. Раз в квартал нужно сдавать отчёт 6-НДФЛ, где указывают доходы всех сотрудников, вычеты и общую сумму налога.

Работать без кассы до 1 июля 2021 года могут предприниматели, которые используют «упрощёнку» или «вменёнку», и их деятельность находится в льготном списке. Для всех остальных касса обязательна.

Штраф: от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тыс. ₽. То есть если продать на 20 тыс. ₽, оштрафуют на 10 тыс. ₽. Но если продать на 200 ₽, оштрафуют все равно на 10 тыс. ₽. Получается, что предприниматель заплатит большой штраф даже при маленькой сумме чека.

Если нарушение совершено повторно, а сумма расчётов превысила 1 млн ₽, деятельность предпринимателя могут приостановить на срок до 90 суток.

Что делать: большинство компаний сегодня должны работать с кассой — отсрочка есть лишь у компаний из перечня. Также есть льготные виды деятельности — им касса не нужна, если они принимают деньги наличными.

Если предприниматель продаёт товары и услуги, но не выдаёт чеки, налоговая может прийти под видом тайного покупателя и оштрафовать.

Штраф: для ИП — от ¼ до ½ от стоимости покупки, но не менее 10 000 ₽. Для юрлиц — от ¾ до полной стоимости покупки, но не менее 30 000 ₽. Например, если ИП не выдал чек на товар стоимостью 30 000 ₽, он заплатит штраф 15 000 ₽.

Что делать: используйте кассу и обязательно выдавайте чеки покупателям.

Код ОКВЭД показывает, какой деятельностью занимается предприниматель. Совсем без кодов работать не получится, но направление бизнеса может со временем измениться — тогда предприниматель обязан сообщить об этом в регистрирующий орган. Сделать это нужно в течение 3 дней, согласно закону.

Штраф: 5-10 тыс. ₽.

Что делать: если ваша компания сменила деятельность, вовремя сообщите об этом в налоговую и поменяйте коды.

Регистрируйте бизнес — как ИП или самозанятый.
Получите лицензию, если она нужна.
Ведите налоговый учёт, вовремя подавайте декларации и сдавайте отчётность за сотрудников.
Вовремя платите все налоги, сборы и страховые взносы.
Заключайте с сотрудниками письменные договора.
Используйте кассу и выдавайте чеки.
Вовремя сообщайте о смене кодов ОКВЭД, если изменили направление деятельности.

Как платить меньше налогов и не получить штрафы

Вот признаки, которые могут насторожить налоговую:

партнёры предпринимателя не платят налоги,
бизнесмен имеет долю в компании партнёра,
документы подписаны неизвестным человеком,
у предпринимателя была возможность заключить другую сделку, но пришлось бы заплатить больший налог,
бизнесмен совершил сделку, которая не характерна для его вида бизнеса,
предприниматель зарегистрировал бизнес прямо перед сделкой,
бизнесмен использует посредников,
предприниматель проводит через свой счёт нестандартные операции.

Сами по себе эти признаки ещё не означают, что предприниматель что-то нарушил, но это повод для проверки.

Как налоговая ищет нарушителей

Проверяет документы удалённо

Инспектор проверяет декларации и отчётность, которые предприниматель регулярно сдаёт в налоговую. Если инспектора что-то насторожит или он найдёт нестыковки в декларации, то попросит прислать дополнительные документы и написать объяснение. Если после этого у него останутся вопросы, к предпринимателю могут прийти с проверкой.

Особенно внимательно налоговая проверяет декларации с пониженной налоговой ставкой, налоговыми льготами и вычетами. Например, у предпринимателя, который воспользовался налоговыми каникулами, инспектор запросит КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. Если предприниматель прислал декларацию с вычетом по НДС, в которой нашли противоречия, инспектор запросит счета-фактуры, платёжные поручения, товарные и транспортные накладные. По каждой льготе список документов будет разным, но все они должны относиться к налогу, по которому возникли вопросы.

Приезжает с плановой проверкой

Налоговая отбирает бизнесменов для плана проверок по 12 критериям. В первую очередь приходят к предпринимателям, которые за год заплатили меньше налогов, чем в среднем по отрасли. Это основной показатель — уровень налоговой нагрузки. Чем больше показателей не выполняет бизнесмен, тем выше вероятность того, что к нему придут с проверкой. Если все показатели в норме, предприниматель вряд ли попадёт в план проверок.

12 критериев отбора в план проверок налоговой

Приезжает с внеплановой проверкой

К бизнесмену могут прийти с внеплановой проверкой, если он не смог объяснить нестыковки в документах во время проверки декларации или у инспекторов остались подозрения, что бизнесмен нарушил закон. А ещё предпринимателя могут проверить, если кто-то на него пожаловался — конкурент, обиженный бывший сотрудник или просто неравнодушный гражданин.

Что делать, если обвиняют в получении необоснованной выгоды

Налоговая политика для бизнеса | Portland.gov

Введение

Политика — это письменное руководство, предоставляемое налогоплательщикам для объяснения процедур или предоставления рекомендаций в конкретных фактических ситуациях.

Термины «Город» или «Округ», используемые в примерах политики, должны включать и могут быть заменены на другую юрисдикцию, если политика не интерпретирует только раздел кода, уникальный для одной юрисдикции.

Политики не являются законом и не подлежат публичному слушанию, как административные правила.Однако в некоторых случаях политика упоминается и поддерживается Законом о бизнес-лицензиях и Законом о предпринимательстве (например, 7.02.600 C. 2. в отношении членов LLC).

Все официальные политики, принятые налоговым отделом, проходят внутреннюю проверку перед официальным утверждением за подписью директора налогового отдела.

Налоговая политика предприятия: применение платежей

Раздел 7.02.715 Кодекса города Портленда и § 12.715 Кодекса округа Малтнома (Коды) гласят, что полученные платежи сначала применяются к начисленным штрафам, затем к начисленным процентам, а затем к причитающимся налогам. .Кодексы предполагают, что наступит один налоговый год, и ничего не говорят о применении платежей, когда более чем за один налоговый год имеется просроченная дебиторская задолженность.

Чтобы удовлетворить как многолетние планы платежей, так и потребности Подразделения в автоматизации, платежи должны применяться по налоговым годам, чтобы обеспечить надлежащую регистрацию платежной информации. Таким образом, выплаты будут применяться к многолетней дебиторской задолженности следующим образом:

Штраф за просрочку / недоплату за самый старый налоговый год; затем
Проценты за самый старый налоговый год; затем
Деловые налоги за самый старый налоговый год.

Эта схема будет повторяться до тех пор, пока не будут уплачены все начисленные штрафы, пени и налоги. Если проценты начисляются между платежами, проценты будут выплачиваться до уплаты налогов.

Платежи, полученные Подразделением, обозначенным как квартальный расчетный платеж, дополнительный платеж или платеж с комбинированной налоговой декларацией, не будут применяться к непогашенной дебиторской задолженности, если это не указано налогоплательщиком. Если в комбинированной налоговой декларации указано, что возврат подлежит выплате налогоплательщику и имеется одна или несколько непогашенных дебиторских задолженностей, Подразделение должно передать часть или все возмещение в налоговый год (годы) вместе с причитающимися остатками.Если такая передача состоится, Отдел письменно уведомит налогоплательщика.

Если план платежей существует для одной или нескольких дебиторской задолженности, если не указано иное, любые полученные деньги будут использоваться в первую очередь для погашения остатков, причитающихся по плану платежей.

29.09.2020 Thomas Lannom
Дата Директора

Принято: 02.03.2005
Пересмотрено: 2009, май 2019, сентябрь 2020

Налоговая политика бизнеса: распределение доходов от роялти

Роялти и Остаток считается доходом от предпринимательской деятельности в соответствии с Законом о налогообложении предпринимательской деятельности города Портленда и Законом о подоходном налоге с предприятий округа Малтнома.Роялти — это платежи, производимые одним юридическим лицом (лицензиатом или плательщиком) другому юридическому лицу (лицензиару или получателю) в обмен на использование определенных физических активов или интеллектуальной или нематериальной собственности, принадлежащих лицензиару. Ситуации, в которых могут производиться роялти, остаточные выплаты или лицензионные платежи, включают:

Выплаты авторам книг, напечатанных и распространенных издательствами.
Выплаты записывающимся артистам, авторам песен, музыкальным издателям и звукозаписывающим компаниям, включая права на печать и роялти.
Выплаты основным исполнителям фильмов или телепрограмм после первоначального использования фильма или телепрограммы.
Сценаристы и исполнители получают остаточную оплату за свою работу.
Художники лицензируют свои работы другим лицам, вместо того, чтобы передавать или продавать их напрямую, получают лицензионные платежи или гонорары.
Модельеры получают гонорары за разрешение использовать свои имена на одежде других компаний.
Горнодобывающие компании платят землевладельцам роялти за право добычи природных ресурсов на своей земле.
Патентообладатели получают лицензионные платежи за право использовать запатентованный процесс, формулу, дизайн и т. Д.
Лицензионные платежи компании-разработчику программного обеспечения за использование их патентованного продукта.

Роялти, остаточный доход или доход от лицензий должны быть включены в числитель пропорциональной доли города и / или округа при определенных обстоятельствах:

Роялти, связанные с недвижимым имуществом, распределяются между городом / округом, если недвижимое имущество находится в городе и / или округе.
Роялти от движимого личного имущества распределяются между городом и / или округом:
- Если и в той степени, в которой собственность используется в городе / округе, или
- Полностью, если коммерческое местонахождение налогоплательщика находится в городе / округе И налогоплательщик не организован в соответствии с законодательством или не подлежит налогообложению в юрисдикции в котором используется имущество. ¹
Лицензионные платежи за патенты и авторские права распределяются между городом / округом, если патент или авторское право используются лицензиатом (плательщиком) в городе / округе, ИЛИ патент или авторское право используются лицензиатом (плательщиком) в штате, в котором лицензиар (получатель) не облагается налогом, И коммерческое местонахождение лицензиара находится в городе / округе.
- Патент считается использованным в городе / округе в той степени, в которой он используется в производстве, изготовлении, производстве или другой обработке в городе / округе, или в той степени, в которой запатентованный продукт производится в городе. /Округ. Если основание для получения лицензионных отчислений за патенты не позволяет его пропорционально распределить между государством или если процедуры бухгалтерского учета не отражают государства использования, патент используется в том государстве, в котором лицензиар (получатель) имеет коммерческое местонахождение.
- Авторские права используются в городе / округе в той мере, в какой печатные или другие публикации ² происходят здесь. Если основание для поступлений от лицензионных платежей за авторские права не позволяет их пропорционально распределить между государством или если процедуры бухгалтерского учета не отражают государства использования, авторское право используется в государстве, в котором лицензиар (получатель) имеет коммерческое местонахождение. ³

28.06.2011 Thomas Lannom
Дата Директор

Принято: 28.06.2011

¹ ORS 314.630.

² Публикация определяется как: «… распространение копий или фонограмм произведения среди общественности путем продажи или иной передачи права собственности, либо путем сдачи в аренду, аренды или предоставления во временное пользование. Предложение распространить копии или фонограммы группе лиц для дальнейшего распространения, публичного исполнения
или публичного показа является публикацией ». Закон об авторском праве 1976 г.

³ ORS 314.645.

Налоговая политика для предприятий: Сроки подачи комбинированной налоговой декларации

Кодекс города Портленда, раздел 7.02.510 A.2 и § 12.510 (A) Кодекса округа Малтнома требуют, чтобы комбинированные налоговые декларации подавались до пятнадцатого дня четвертого месяца после окончания налогового года.

Поскольку комбинированные налоговые декларации основаны на информации, представленной в федеральных налоговых декларациях и / или налоговых декларациях штата Орегон, налоговая политика штата Орегон предусматривает изменение срока подачи комбинированной налоговой декларации в случае изменения федеральной налоговой декларации или налоговой декларации штата Орегон. сроки выполнения.

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 г. или после этой даты, Налоговая служба изменила срок подачи формы 1120 (C-corporation Returns) на пятнадцатый день четвертого месяца после закрытия налогового года для большинства C- налоговые декларации корпораций.Срок подачи формы 20 (Корпоративная акцизная налоговая декларация) и Формы 20-INC (Корпоративная налоговая декларация) в штате Орегон — пятнадцатый день месяца, следующего за датой платежа в IRS, что на один месяц позже даты платежа для Комбинированная налоговая декларация.

Поскольку комбинированная налоговая декларация C-corporation основана на подаче налоговой декларации Oregon Form 20 / Form 20-INC, срок подачи комбинированной налоговой декларации для C-корпораций автоматически продлевается на один месяц, чтобы соответствовать сроку платежа. для корпоративной декларации Орегона.Это также относится к продленному сроку подачи заявок.

Если на компанию С при таких обстоятельствах наложен штраф, он будет отменен по запросу. Однако срок уплаты налогов на корпорации C не был продлен и все еще подлежит уплате на пятнадцатый день четвертого месяца после окончания налогового года. За просрочку уплаты налога не допускается отказ или уменьшение процентов.

29.09.2020 Thomas Lannom
Дата Директор

Принято: 29.09.2020

Политика налогообложения предприятий: Компенсационное пособие для супругов-индивидуальных предпринимателей

Второй вычет компенсации возможен в рамках Закон о предпринимательской лицензии и Закон о подоходном налоге для супругов, которые подают совместную налоговую декларацию для целей федерального подоходного налога и подоходного налога штата.Когда совместный заявитель (супруги) платит налог на аренду совместно используемого арендуемого имущества или комбинации имущества, принадлежащего каждому из них как отдельное имущество, каждый супруг считается собственником, и каждый супруг может требовать вычета компенсационного пособия.

Пример 1: Келли Смит и Ева Джонстон женаты и подают совместные федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата. Келли владеет квадроциклом, а Ева арендует коммерческий офис в Портленде. Поскольку и Келли, и Ева соответствуют требованиям права собственности и статуса регистрации, каждый из них может претендовать на право вычета компенсационного пособия в качестве собственника.

Пример 2: Фрэнк и Крис Спаркс подают совместную декларацию. Крис владеет 12 жилыми домами, а Фрэнк работает биржевым маклером. Крис является единственным владельцем для налоговых целей города и округа, и поэтому разрешен вычет только одной компенсации.

В случаях, когда один из супругов владеет бизнесом, а другой супруг работает в бизнесе, в некоторых случаях может быть разрешен вычет второй компенсации как в соответствии с Законом о коммерческой лицензии, так и Законом о подоходном налоге.Если супруг, не являющийся собственником, работает более половины рабочего дня (1000 часов в налоговый год), супругу, не являющемуся собственником, также разрешается вычет компенсации. Любая заработная плата, выплаченная супругу, не являющемуся владельцем, должна быть добавлена обратно для определения чистой прибыли в этом случае. Если супруг, не являющийся собственником, работает менее 1000 часов, но участие этого физического лица в деятельности за налоговый год не меньше, чем участие в деятельности любого другого физического лица (включая лиц, не являющихся собственниками интересов в деятельности) для в этом году супругу, не являющемуся собственником, будет разрешено удержание компенсации.

Пример 3: Сэм Эндрюс работает оценщиком недвижимости на неполный рабочий день. Супруга Сэма, Энн, работает у Сэма секретарем / бухгалтером. И Сэм, и Энн работают каждый примерно по 650 часов в течение налогового года. Других сотрудников в компании нет. Поскольку никто другой в бизнесе не участвует в большей степени, чем Энн (даже Сэм), Энн будет разрешено удержание компенсации, даже если Энн работает меньше половины рабочего дня.

Пример 4: Фейт Симпсон владеет и управляет художественной галереей в Портленде и насчитывает 11 штатных сотрудников.Вера также владеет коммерческой арендуемой недвижимостью. Супруг Веры, Дэн, два дня в неделю работает в галерее продавцом. Поскольку Дэн не работает больше половины рабочего дня, и поскольку другие в галерее участвуют в большей степени, чем Дэн, Дэну не разрешается вычитать компенсацию.

18.04.2017 Thomas Lannom
Дата Директора

Принято: 11.04.1995
Пересмотрено: 2009, апрель 2017

Политика налогообложения бизнеса: De Minimus Exemption Policy

Физические лица (включая заявителей ) с валовым коммерческим доходом во всем мире менее 20 000 долларов США будут иметь упрощенные требования к регистрации и отчетности.В соответствии с упрощенными требованиями к отчетности, физические лица смогут подать форму De Minimus Exemption Form (и включать подтверждающие страницы налоговых деклараций за последние три последних завершенных налоговых года) вместо того, чтобы заполнять форму регистрации бизнеса и продолжать подавать форму запроса на ежегодное освобождение, которая обычно требуется Подразделением каждый год. Физические лица могут подать De Minimus Exemption Form один раз и не иметь никаких других требований к подаче документов до тех пор, пока:

деятельность не превысит минимальный порог исключения для валового дохода от бизнеса повсюду на общую сумму менее 20 000 долларов; или
Проверка освобождения специально запрашивается Отделом.

Обратите внимание: если валовой доход от бизнеса составляет 20 000 долларов и более в налоговом году, минимальное освобождение от налога больше не применяется в этом налоговом году. Ежегодная форма запроса на освобождение должна быть подана, если валовой доход от бизнеса составляет менее 50 000 долларов за этот налоговый год. Если валовой доход от бизнеса составляет 50 000 долларов или более, необходимо будет подать комбинированную налоговую декларацию за этот налоговый год.

Пример 1: Физическое лицо А состоит в браке и подает совместную налоговую декларацию.Физическое лицо A и их супруга (а) сообщают о доходах от бизнеса в федеральном графике C. Общий валовой доход от бизнеса для обоих графиков C составляет менее 20 000 долларов в каждый из трех последних налоговых лет. Можно подать форму исключения De Minimus. Это создаст учетную запись в Отделе, и ежегодная подача не будет требоваться, если этого не потребует Отдел.

Пример 2: Физическое лицо B ведет коммерческую деятельность в Портленде и округе Малтнома. Лицо B подает один график C без какого-либо другого дохода от бизнеса.За год 1, год 2 и год общий валовой доход от бизнеса лица Б составил 19 000 долларов. Лицо B подало форму De Minimus Exemption и не имело каких-либо требований к подаче документов для 4-го, 5-го или 6-го года.

В 7-м году лицо B сообщило о валовом доходе от бизнеса в размере 45 000 долларов в своем Приложении C. минимальное освобождение и должны подать форму запроса на ежегодное освобождение, потому что их общий валовой доход от бизнеса все еще был менее 50 000 долларов.

Пример 3: Предположим те же факты, что и в примере 2, за исключением того, что в 7-м году физическое лицо B указало валовой доход в размере 60 000 долларов США в своей Таблице C.Физическое лицо B должно подать комбинированную налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог.

15.07.2019 Thomas Lannom
Дата Директора

Принято: 14.01.2013
Пересмотрено: июль 2019

Налоговая политика предприятия: Оценка налоговых обязательств на уровне организации

Настоящая налоговая политика больше не будет применяться к налоговым годам, начинающимся 1 января 2020 года или после этой даты.

Закон о бизнес-лицензиях города Портленда и Закон о подоходном налоге с предприятий округа Малтнома начисляют налог на уровне юридического лица.Однако, когда два или более физических или иных лица объединяются для ведения бизнеса в юрисдикции в качестве совместного предприятия или для владения арендуемым имуществом в качестве общих арендаторов, обе программы будут ориентироваться на общую валовую и чистую прибыль объединяющихся предприятий для измерения чистой прибыли, рассчитайте пропорциональное распределение и определите статус освобождения валовой выручки. В этих случаях сущность объединенного юридического лица — это партнерство, даже если по форме от юридического лица (й) может не требоваться подавать как единое целое.

Пример 1: Сара, Том и Адам Ройрдан являются равными собственниками в коммерческой аренде в Городе в качестве общих арендаторов. Доход (убыток) от арендной деятельности указывается в Приложении E каждого собственника как часть индивидуальной формы 1040. Для юридического лица декларация о партнерстве не подается. Валовой доход от аренды составляет 120 000 долларов, а чистый доход — 60 000 долларов. Комбинированная налоговая декларация будет подана так, как если бы это партнерство показало чистую прибыль в размере 60 000 долларов США. Если какой-либо владелец должен облагаться налогом для другой коммерческой деятельности, доход по Таблице E будет рассматриваться как текущий налогооблагаемый сквозной доход, как описано в Административном правиле 600 налога на предпринимательство.94-1.

Иногда возникают обстоятельства, которые делают невозможным определение чистой прибыли на уровне предприятия. Такая ситуация может возникнуть, когда в коммерческой деятельности участвует множество физических лиц или лиц, и амортизация и другие отчисления рассчитываются каждым владельцем по-разному в его / ее Таблице E. Если лицо, ответственное за подачу налоговой декларации в организацию, не может определить чистой прибыли и не желает или не может связаться со всеми владельцами для сбора необходимой информации, налоговый отдел может разрешить каждому владельцу подать декларацию от своего имени.Освобождение от налога на валовую выручку не распространяется на индивидуальных владельцев, если валовой доход от самого предприятия составляет 50 000 долларов США или больше. Валовой доход для исключения валовых поступлений определяется на уровне предприятия или совместной деятельности, а не на уровне переноса.

Пример 2: Торговое здание, приносящее ежегодные убытки, превышающие 500 000 долларов США, принадлежит 14 физическим лицам. Лицо, ответственное за подачу комбинированной налоговой декларации, определило, что невозможно собрать информацию, необходимую для подачи правильной декларации.Отдел удовлетворил ходатайство о том, чтобы все владельцы подали свои собственные комбинированные налоговые декларации. Следовательно, в этом примере для сдачи в аренду Торгового здания необходимо ежегодно подавать четырнадцать деклараций, каждая из которых уплачивает как минимум минимальный налог.

9/29/2020 Thomas Lannom
Дата Директора

Принято: 11.04.1995
Пересмотрено: 1998, июль 2009, сентябрь 2020

Налоговая политика предприятия: освобождение от определенных выплат по уходу за приемными семьями

Некоторые поставщики патронатных воспитателей освобождаются от подачи деклараций в соответствии с Законом о налоге на бизнес-лицензии и подоходном налоге, ТОЛЬКО когда весь валовой доход воспитателя составляет исключительно из определенных выплат по патронатному воспитанию, определенных в разделе 131 Налогового кодекса.Воспитатель приемных родителей теряет это освобождение от подачи, если поставщик имеет валовой доход от неквалифицированных выплат по уходу за приемными семьями или любой другой коммерческой деятельности, подпадающей под действие Закона о лицензии на ведение бизнеса или Закона о подоходном налоге. Валовой доход от выплат по уходу за квалифицированными приемными семьями учитывается с валовой выручкой от других предприятий, чтобы иметь право на освобождение от налога на основании валовой выручки. Чистая прибыль, указанная в Федеральном приложении C, уже не включает соответствующие платежи. Этот чистый доход является налогооблагаемым доходом как для города Портленд, так и для округа Малтнома, если общий валовой доход в размере как квалифицированных, так и неквалифицированных валовых поступлений равен или превышает 50 000 долларов.

Пример: Пол Грин, воспитатель приемных семей, имеет валовой доход от выплат квалифицированных приемных родителей в размере 56 400 долларов в год, а также получает 23 600 долларов в виде валовых выплат по уходу за приемными семьями, которые не подпадают под раздел 131 Налогового кодекса. У него есть расходы в размере 15 000 долларов, в результате чего чистая прибыль в размере 8 600 долларов (23 600 долларов минус 15 000 долларов). Учреждение приемной семьи расположено в пределах округа и города.

Г-н Грин не освобожден от уплаты городского налога на лицензию на ведение коммерческой деятельности и подоходного налога округа, поскольку его валовые поступления от всей деловой активности превышают 50 000 долларов.Он должен будет заплатить городской и окружной налог с 8 600 долларов чистого дохода от его бизнеса по уходу за приемными семьями.

28.06.2011 Thomas Lannom
Дата Директор

Принято: 11.04.1995
Пересмотрено: 2010, июнь 2011

Политика налогообложения предприятий: освобождение от определенных видов сельскохозяйственной деятельности

Лицо освобождено от уплаты налогов от налогообложения в соответствии с Законом о предпринимательской лицензии и Законом о подоходном налоге, если единственные операции этого лица в пределах города и округа ограничиваются исключительно выращиванием, сбором и продажей собственного урожая или кормлением, управлением и продажей собственного урожая. домашний скот, домашняя птица, домашние животные или пчелы.Эти действия должны осуществляться только от имени этого человека; они не могут проводиться от имени других. Освобожденные виды деятельности не включают переработку продуктов, выходящую за рамки тех видов деятельности, которые обычно связаны с выращиванием, выращиванием или сбором таких продуктов. Если человек ведет не освобожденную от налога деятельность, освобождение от уплаты налогов для сельскохозяйственной деятельности утрачивается, и доход от всех видов деятельности, включая сельскохозяйственную деятельность, регулируется законами о лицензиях на ведение бизнеса и подоходном налоге с предприятий.

Пример 1: Местный питомник выращивает цветущие растения и деревья и продает их со своей фермы в графстве. Наряду с собственной продукцией местный питомник также продает растительные корма, удобрения, почву для растений и глиняную посуду. Местный питомник не попадает под защиту права на сельскохозяйственную деятельность, поскольку он продает продукты, отличные от собственных сельскохозяйственных культур, и поэтому должен подавать налоговую декларацию округа и рассчитывать налог на все виды деятельности, проводимые организацией.

Пример 2: White Corporation занимается выращиванием и уборкой пшеницы и других зерновых.White Corporation перемалывает собранные зерна для производства муки, которую затем продает клиентам в ходе своей деятельности. Хотя выращивание и сбор урожая зерновых являются сельскохозяйственной деятельностью, White Corporation не освобождается от налогообложения. Помол зерна в муку — это перерабатывающая деятельность, которая не освобождается от уплаты налогов, и, следовательно, все виды деятельности подлежат налогообложению в городе и округе.

Пример 3: Эми Сторм выращивает фрукты и овощи на своей ферме в графстве.Когда фрукты и овощи готовы к сбору, бригады Эми собирают, моют, осматривают и сортируют урожай. Эми Сторм освобождена от налогов, поскольку мытье, осмотр и сортировка урожая являются второстепенными при выращивании ее урожая.

Пример 4: Stevenson Chickens занимается разведением птицы. Stevenson Chickens использует цыплят в своей мясоперерабатывающей операции, при которой цыплята забивают, обрабатывают, упаковывают или консервируют для продажи потребителю.Хотя выращивание цыплят является сельскохозяйственной деятельностью, оно не освобождается от налогообложения, поскольку обработка цыплят выходит за рамки того, что связано с выращиванием, выращиванием или сбором цыплят.

7/8/2009 Сью Клобертанц
Дата Директора

Принято: 11.04.1995
Пересмотрено: июль 2009

Налоговая политика в отношении бизнеса: Федеральный премиальный кредит на здравоохранение

В соответствии с административным правилом Налогового управления 600.93-4A (Удержание налога на самозанятость и удержание страховых взносов за медицинские услуги), самозанятые лица, которым разрешена федеральная корректировка части их расходов на медицинское страхование, могут получить вычет, равный федеральному вычету, в качестве корректировки чистого дохода за бизнес-лицензия и налог на прибыль.

При определенных обстоятельствах федеральный кредит (например, налоговый кредит на медицинское страхование) может быть востребован вместо федерального вычета. В случаях, когда этот зачет берется самозанятыми лицами и существует соответствующее изменение (вычитание), разрешенное штатом Орегон, город Портленд и округ Малтнома разрешают вычитание в строке 4 формы SP для суммы взносы на медицинское страхование, разрешенные Орегоном в виде вычета.

28.02.2012 Thomas Lannom
Дата Директора

Принято: 28.02.2012

Налоговая политика для бизнеса: освобождение от подачи для министров

Статус двойного налогообложения для целей федеральной налоговой отчетности министров религия привела к тому, что разные конфессии сообщают вознаграждение за министерские (пастырские) услуги либо в виде заработной платы W2, либо в форме дохода по форме 1099.

Для целей отчетности по налогу на бизнес-лицензию и налогу на прибыль должным образом рукоположенные, уполномоченные или лицензированные служители церкви могут быть освобождены по причине валовых поступлений от требований к подаче документов обеих программ. Освобождение может применяться независимо от того, является ли служитель служащим церкви или самостоятельно занятым лицом в соответствии с правилами общего права или 7-факторным тестом *. Независимо от статуса занятости, служитель должен иметь право проводить религиозное богослужение, выполнять священнические функции и совершать таинства или таинства в соответствии с предписанными принципами и практикой церкви или деноминации, в которой он или она должным образом рукоположены, уполномочены или лицензированы ( Постановление о доходах 65-124, 1965 CB 60; Публикация 517.)

Освобождение может быть запрошено, когда вознаграждение министра указано для целей федерального налогообложения в форме 1099, а затем в форме 1040, Приложение C — Прибыль и убытки от коммерческой деятельности. Для целей налога на лицензию на ведение коммерческой деятельности и налога на прибыль от предпринимательской деятельности вознаграждение за министерские услуги, указанное в форме 1099, не включается в расчет валовой выручки. Следовательно, может произойти освобождение от налога по причине валовой выручки.

Чтобы определить, освобожден ли министр от налогообложения по причине валовых поступлений, вычтите вознаграждение по форме 1099 из общей суммы валовых поступлений по Приложению C.Если остаток составляет 50 000 долларов или меньше, министр освобождается от требований лицензирования и подачи документов. Однако, если остаток превышает 50 000 долларов, необходимо использовать следующую формулу пропорционального распределения. Все вознаграждения, за исключением заработной платы W2, но включая доход по форме 1099 за министерские услуги, суммируются в знаменателе. Форма 1099 доход от министерских услуг не включается в числитель. Затем налоги рассчитываются с использованием этого процента, умноженного на чистую прибыль субъекта в комбинированной налоговой декларации.

Вознаграждение за гонорары (свадьбы, похороны и т. Д.) Или другую коммерческую деятельность, как в городе и округе, так и за их пределами, должно составлять менее 50 000 долларов, чтобы иметь право на освобождение от налога по причине валовой выручки.

Пример 1: Пастор Том Кристофер — должным образом рукоположенный служитель религии. Его церковь сообщает о его вознаграждении в размере 50 000 долларов для целей федерального налогообложения в форме 1099. В течение года он проводил церемонии на свадьбах и похоронах, получая в общей сложности 1200 долларов гонорара за эти услуги.Как его вознаграждение по форме 1099, так и гонорары указаны в форме 1040, Приложение C — Прибыль и убытки от коммерческой деятельности, в результате чего общая валовая выручка составила 51 200 долларов. Для целей налога на лицензию на ведение бизнеса и налога на прибыль, 50 000 долларов США в размере вознаграждения по форме 1099 за пасторские услуги могут быть вычтены из общей суммы валовых поступлений по Приложению C, чтобы определить освобождение от налога на основании валовых поступлений. Оставшиеся 1200 долларов меньше пороговой суммы в 50 000 долларов. Таким образом, пастор Кристофер освобожден от требований к подаче документов как для налога на лицензию на ведение бизнеса, так и для целей налога на прибыль.

Пример 2: Пастор Джоан Соренсон является должным образом рукоположенным служителем религии. Ее церковь сообщает о ее вознаграждении в размере 30 000 долларов для целей федерального налога в качестве заработной платы в форме W2. Она получила 2500 долларов гонораров и 48000 долларов дохода по форме 1099 за предпринимательскую деятельность, не связанную с выполнением пастырских услуг. 30 000 долларов США указаны как заработная плата в форме 1040; оставшиеся 50 500 долларов указаны в Графике C — Прибыли и убытки от коммерческой деятельности. Она не освобождена от требований к подаче налоговых деклараций как для налога на бизнес-лицензию, так и для целей налога на прибыль.

Пример 3: Питер Льюис — служитель музыки в Церкви мира. Он не рукоположен, не уполномочен и не лицензирован своей церковью или деноминацией. Его обязанности связаны именно с музыкальной программой церкви. Ему выплачивают вознаграждение в размере 5 000 долларов за свои обязанности и он получает форму 1099. Его общий доход по Графику С от коммерческой деятельности составляет 54 000 долларов, включая 5 000 долларов за его обязанности министра музыки. Он не освобождается от требований к подаче документов из-за валовой выручки, поскольку он не соответствует определению министра, как это определено этой политикой.

15.07.2009 Сью Клобертанц
Дата Директора

Принято: 12.04.1996
Исправлено: июль 2009 г.

* Комиссар Weber V, 103 T.C. (1994) [PCL1B]

Налоговая политика предприятий: компания с ограниченной ответственностью (LLC) и товарищество с ограниченной ответственностью (LLP) Удержание компенсации владельцам

Закон о налоге на коммерческую лицензию
и Закон о подоходном налоге с предприятий округа Малтнома предусматривает вычеты компенсации для различных владельцев в целом партнеры или члены LLC, а также партнеры с ограниченной ответственностью и участники LLC, считающиеся партнерами с ограниченной ответственностью.Бюро проанализировало как историческую цель определения различных вычетов для общих и ограниченных партнеров, так и раздел 1.469-5T (e) (3) Временных правил IRS. Основываясь на этом обзоре, Бюро считает, что те партнеры и члены LLC, которые участвуют в повседневной деловой деятельности партнерства или LLC, должны рассматриваться как полные партнеры.
Бюро будет рассматривать всех участников LLC и партнеров LLP, которые получают доход от партнерства или LLC, облагаемый налогом как доход от самозанятости, как это определено в Разделе 1402 (b) IRC, как полных партнеров или участников для расчета вычета из компенсации владельца.
В случаях, когда деятельность LLC или LLP не требует, чтобы доход от деятельности определялся как доход от самозанятости (например, арендная деятельность), Бюро будет рассматривать участников LLC или партнеров LLP в качестве полных партнеров для целей компенсационного вычета, если верны все три из следующих фактов:
Участнику или партнеру с ограниченной ответственностью предоставляется «контроль», который эквивалентен полному партнеру. Такой контроль определяется как контроль над повседневной деятельностью товарищества или ООО, который был бы эквивалентен полному партнеру.Чтобы участник LLC считался генеральным партнером, которому предоставлен «контроль» над повседневной деятельностью LLC, такие участники обычно должны быть назначены LLC «членами-менеджерами».
Член или партнер с ограниченной ответственностью должен принимать материальное участие в деловой активности. Такое материальное участие не может быть менее 100 часов в течение любого налогового года.
Член ООО или партнер с ограниченной ответственностью является владельцем капитала. Если участник LLC или партнер с ограниченной ответственностью является владельцем капитала только неполный год, вычет компенсации собственником будет ограничен пропорциональным вычетом компенсации, как указано в Административном правиле 600.93-6.
Если какое-либо из вышеперечисленных условий не выполняется, член LLC или партнер с ограниченной ответственностью считается партнером с ограниченной ответственностью для целей налога на коммерческую лицензию и подоходного налога с бизнеса округа Малтнома.
Как правило, если участник LLC обозначен в налоговой декларации партнерства США (Форма 1065 K-1) как «Генеральный партнер или член-менеджер LLC», это будет предполагаемым доказательством того, что участник должен считаться генеральный партнер для целей вычета компенсационного пособия собственнику — если только доказательства не показывают, что ограниченная активность участника недостаточна для того, чтобы гарантировать вычет компенсации собственнику.Напротив, если участник LLC обозначен в форме 1065 K-1 как «Партнер с ограниченной ответственностью или другой участник LLC», такой участник будет считаться партнером с ограниченной ответственностью для целей вычета компенсации собственнику, если только существенная деятельность участника не гарантирует компенсационный вычет собственнику.
Полномочия для определенных членов LLC и партнеров LLP считаться генеральными партнерами для целей Закона о налогообложении предпринимательской деятельности и Закона о подоходном налоге с предприятий возлагаются на Налоговое управление.Если возникает спор относительно того, может ли член LLC или другой партнер с ограниченной ответственностью считаться генеральным партнером в соответствии с этой политикой, окончательное решение налогового управления, подписанное директором Бюро, будет окончательным представлением
таких полномочий.
Пример 1: Columbia Collective LLC — это ООО с пятью участниками, в котором все участники имеют равные права собственности и равные права голоса по вопросам бизнеса. ООО владеет большим коммерческим зданием. Члены нанимают бизнес-менеджера, не являющегося членом, для управления арендной деятельностью.Бизнес-менеджер следит за состоянием собственности и собирает арендную плату, причитающуюся ООО. Все рутинные деловые операции находятся в ведении бизнес-менеджера. Члены LLC встречаются ежегодно и иногда голосуют по электронной почте по конкретным нестандартным вопросам в течение года. Ни один из членов не принимает материального участия в деловой активности. В этом случае Бюро будет рассматривать всех членов как партнеров с ограниченной ответственностью, поскольку они обычно не участвуют в повседневной деловой деятельности LLC.
Пример 2: Rama Residential LLC — это семейная LLC из трех членов, 50% которой принадлежит отцу, а 25% — матери и ребенку. ООО владеет жилым комплексом из 20 квартир. Отец тратит более 100 часов в год на ремонт квартир и сбор просроченной квартплаты. Мать и ребенок не имеют прямого отношения к жилому комплексу. В этом случае Бюро сочтет отца генеральным партнером в связи с его деятельностью и контролем. Остальные участники будут считаться партнерами с ограниченной ответственностью.
Пример 3: Chuck’s Auto Repair LLC — это ООО с двумя участниками с двумя владельцами по 50%. Чак Смит — менеджер бизнеса, активно занимается ремонтом автомобилей. Второй участник предоставил Чаку средства для ведения бизнеса. Из 150 000 долларов чистого дохода LLC 75 000 долларов относятся к доходу «Самостоятельная работа». В этом случае Бюро сочтет Чака Смита Генеральным партнером. Другой участник будет считаться партнером с ограниченной ответственностью.
8/23/2011 Thomas Lannom
Дата Директора
Принято: 18.08.1998
Обновлено: 2009, август 2011
Политика налогообложения бизнеса: Отказ от переноса чистых операционных убытков и резерв на изменения юридического лица
При определении налогооблагаемого дохода Кодекс города Портленда (PCC) 7.02.600 (I) и Кодекс округа Малтнома (MCC) § 12.600 (I) позволяют использовать распределенные чистые операционные убытки, понесенные в течение пяти последовательных предыдущих налоговых лет, в качестве дополнительного вычета, ограниченного 75% распределенной чистой прибыли. Закон о налогообложении предпринимательской деятельности до 2008 налогооблагаемого года позволял передавать чистые операционные убытки от одного налогоплательщика к другому, если изменение юридического лица не изменило «сущность бизнеса». Эта формулировка была исключена из PCC 7.02 в 2008 году. ни один из законов не предусматривает перенос чистых операционных убытков, когда первоначальный налогоплательщик меняет налоговую организацию или сливается с другой организацией.В отсутствие такого явного резерва чистый операционный убыток не может быть передан оставшейся или переданной организации, если налоговое законодательство и нормативные акты штата Орегон не поддерживают такую передачу.
Как правило, если корпорация сливается с убыточной корпорацией, оставшаяся консолидированная организация может вычесть чистые операционные убытки только в размере менее 75% от распределенной чистой прибыли или ограничений, налагаемых правилами «SRLY» («Год ограничения отдельного дохода» — См. Раздел 1.1502-21 (c) Правил IRS). Никакие чистые операционные убытки не могут быть перенесены обратно, и все чистые операционные убытки ограничены максимум 5-летним переносом на будущие периоды, даже если использование таких убытков было ограничено правилами «SRLY».
S-Corporation, которая объединяется с другой корпорацией (как «Q-Sub»), или C-корпорация, которая объединяется с S-Corporation в качестве дочерней компании S-Corporation, не будет переносить чистые операционные убытки на будущие периоды. федеральные налоги или налоги штата. Предыдущие налоговые атрибуты, такие как чистый операционный убыток, остаются внутри дочерней компании. Таким образом, в таких случаях перенос чистого операционного убытка на будущие периоды не может производиться без доказательства того, что такой перенос чистого операционного убытка непосредственно доступен для целей федерального налога и налога штата.
Как правило, «физическое лицо» (физическое лицо, корпорация, товарищество и т. Д.), Которое вычитает чистый операционный убыток, должно быть тем же «лицом» (т. Е. Той же налоговой организацией), которое изначально произвело чистый операционный убыток. Изменение названия корпорации или небольшая реструктуризация, как правило, не приводят к отклонению переноса чистых операционных убытков на будущие периоды. В таких случаях, если налоговая организация сохраняет тот же федеральный идентификационный номер, Налоговое управление разрешит вычет предыдущих чистых операционных убытков, как если бы никаких изменений не было.Если федеральный идентификационный номер изменился, налогоплательщик должен будет доказать Налоговому управлению, что такие изменения не сделали недействительным использование им чистых операционных убытков, перенесенных на будущие периоды для целей федерального налога и налога штата. Если вычет разрешен в соответствии с федеральными и государственными налоговыми законами и постановлениями, вычет будет разрешен в той же относительной степени для налога на коммерческую лицензию города Портленда и подоходного налога с предпринимательской деятельности округа Малтнома.
28.06.2011 Thomas Lannom
Дата Директора
Принято: 28.06.2011
Налоговая политика для бизнеса: Корректировка основ партнерства Подоходный налог с предприятий округа Малтнома, налог рассчитывается на уровне предприятия в соответствии с Кодексом города Портленда 7.02.110 (A) и § 12.110 (A) Кодекса округа Малтнома. Партнерства, которые приобретают активы, основываются на активах (внутренняя основа), в то время как партнеры основываются на их индивидуальной заинтересованности в партнерстве (внешняя основа). Продажа партнерских интересов может создать дисбаланс между внутренней и внешней базой. Раздел 754 IRS позволяет частично исправить это несоответствие на уровне партнерства, позволяя партнерству увеличивать свою базу и соответствующую амортизацию. Однако это пособие распределяется (через График K и K-1) только вовлеченному партнеру (партнерам).Хотя форма выбора Раздела 754 является партнерской транзакцией, по сути, она считается транзакцией на уровне партнера, поскольку напрямую связана с расчетом внешней базы.
Вычет для увеличения базы для активов партнерства, связанных с выборами в соответствии с разделом 754 Налогового кодекса (IRC) (который допускает корректировки по разделу 743 IRC), не допускается для налога на коммерческую лицензию города Портленда или дохода от предпринимательской деятельности округа Малтнома. Налог. Усиленная основа применяется только к индивидуальному партнеру и отражается в Таблице K-1 партнера, независимо от того, что она также могла быть указана в Таблице K возврата партнерства.
Пример: Физические лица A, B и C образуют Партнерство Z как равные партнеры (каждому принадлежит по 33,3%). Товарищество покупает здание за 600 000 долларов. В течение следующих пяти лет товарищество амортизировало здание на 60 000 долларов, и теперь у него осталась базовая сумма в 540 000 долларов. Этот амортизационный вычет был использован для уменьшения налогооблагаемого дохода города / округа Партнерства Z. Теперь каждый из трех партнеров имеет базовую сумму в 180 000 долларов.
Физическое лицо А затем продает свою долю в Партнерстве Z физическому лицу D за 500 000 долларов.Прибыль от продажи доли участия, признанной физическим лицом A, в размере 320 000 долларов США, как правило, не подлежит обложению налогом на получение лицензии на ведение бизнеса в Портленде или подоходным налогом с бизнеса округа Малтнома, поскольку это инвестиционный доход физического лица. Физическое лицо D теперь имеет амортизируемую основу в размере 500 000 долларов США в рамках своей партнерской доли. Если Партнерство Z выберет раздел 754 IRC, Физическое лицо D может получить дополнительный вычет амортизации из своей федеральной налоговой декларации на основе увеличения «внешней базы» приобретенного актива Физическим лицом D.Однако этот вычет не допускается в налоговой декларации города / округа Партнерства Z.
10/11/2017 Thomas Lannom
Дата Директор
Принято: 10/11/2017
Политика налогообложения предприятий: Ограничения по потерям пассивной деятельности
В определенных ситуациях вычет потерь от аренды ограничен федеральными правилами о пассивных потерях. Штат Орегон следует федеральным правилам пассивных убытков.Как описано в разделе 7.02.100 (K) Кодекса города Портленда и § 12.100 Кодекса округа Малтнома, «доход» означает чистый доход от любого бизнеса, который подлежит отчетности в штате Орегон для целей личного дохода, корпоративного акциза или подоходного налога. перед любым распределением или распределением для работы вне штата или вычетом чистых операционных убытков, перенесенных на будущие или обратные периоды.
Следовательно, город и округ будут ограничивать пассивные убытки таким же образом, как они были ограничены в федеральных доходах и доходах штата Орегон.Неиспользованные пассивные убытки могут быть перенесены на будущие периоды таким же образом, как и при возврате Федерального и Орегонского возвратов.
Пример. В своей федеральной форме 1040 2010 г., Приложение E, физическое лицо сообщает о потере аренды в строке 22 в размере 100 000 долларов. Они сообщают о вычитаемых убытках от аренды в размере 10 000 долларов в строке 23. Строка 23 (строка 26, если существует несколько объектов недвижимости) представляет собой убыток города / округа, допустимый в текущем году, и будет включен в строку 3 комбинированной налоговой декларации (SP-2010). ). Неиспользованные пассивные убытки (если таковые имеются) переносятся на будущие периоды.
Примечание. Только убытки, указанные в строке 9 или строке 19 объединенной налоговой декларации, могут рассматриваться как чистые операционные убытки для целей города / округа (и потенциально вычитаться в строках 10 и 20 налоговых деклараций за последующий год).
28.06.2011 Thomas Lannom
Дата Директор
Принято: 28.06.2011
Налоговая политика предприятия: план платежей
Налоговое управление признает, что иногда это может быть невозможно для налогоплательщик уплатить свои налоговые обязательства в полном объеме.Чтобы стимулировать выплату всех причитающихся сумм, Бюро рассмотрит возможность составления плана платежей для обеспечения взыскания. Налогоплательщики не имеют права на план платежей, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:
Налогоплательщик не выполнил план платежей с Бюро в течение последних 2 лет.
Налогоплательщик направлен в городскую прокуратуру для подачи иска; вместо этого они должны сделать признание в суде
человек.
План платежей может быть утвержден, если у налогоплательщика нет другого способа финансирования этого долга (например, денежные авансы по кредитной карте, поступления от жилищного кредита, бизнес-ссуды и т. Д.).Налогоплательщик должен соблюдать налоговые нормы города и округа в течение срока действия плана платежей.
Настройка плана платежей
Существует плата за настройку плана платежей в размере 25 долларов США. Этот сбор необходимо добавить к сумме первого платежа. Специалист по доходам и налогам может обсудить варианты плана платежей и дать согласие налогоплательщику при условии, что эти варианты соответствуют критериям, установленным ниже. Однако налогоплательщик должен подписать и вернуть соглашение о плане платежей и перечислить плату за установку в размере 25 долларов США вместе с первым ежемесячным платежом, в противном случае план платежей будет отменен.
Для утверждения плана платежей остаток, причитающийся Бюро, должен составлять не менее 300 долларов. Минимальный ежемесячный платеж будет составлять не менее 25 долларов США, а количество платежей не будет превышать 12, если только причитающийся остаток не превышает 10 000 долларов США. В этом случае количество платежей не будет превышать 24. Если требуются условия, выходящие за рамки этих, руководитель или менеджер Бюро должны утвердить план платежей. Срок платежа по плану платежей — 10 или 25 число месяца, по крайней мере, через 16 дней после даты создания плана платежей.Все платежи должны быть произведены в установленный срок, в противном случае будут начислены штрафы, как описано ниже, и план платежей будет считаться невыполненным, и любой непогашенный остаток подлежит немедленной оплате.
Пени и начисление процентов
Проценты начисляются во время плана выплат в соответствии с разделом 7.02.710 PCC и разделом 12.710 MCC.
Если платеж получен с опозданием, будет начислен штраф в размере 5% от суммы платежа, который подлежит немедленной оплате. Бюро разрешит один просроченный платеж.Второй просроченный платеж приведет к немедленному погашению всей непогашенной суммы. Кроме того, любой отказ от штрафных санкций, предоставленный в соответствии с политикой оценки штрафных санкций Бюро, будет немедленно восстановлен до непогашенного остатка.
7/8/2009 Сью Клобертанц
Дата Директора
Принято: 15.03.2004
Пересмотрено: декабрь 2004 г., июль 2009 г.
Налоговая политика предприятия: оценка штрафа
Согласно Кодексу города Портленда (“ PCC ») Разделы 7.02.700 A — C и Кодекс округа Малтнома («MCC») § 12.700 (A) — (C), штрафы будут наложены за два случая несвоевременной подачи или платежа и один случай недоплаты. Налоговый инспектор может столкнуться со всеми тремя штрафами сразу, если не будут соблюдены сроки и произведены недостаточные платежи.
Согласно разделу PCC 7.02.700 F и MCC § 12.700 (F), налоговый отдел (отдел) может отменить или уменьшить любой штраф, определенный в соответствии с разделами PCC 7.02.700 A — C и MCC § 12.700 (A) — (C) , по уважительной причине и в соответствии с письменными правилами.В соответствии с этим органом штрафы будут оцениваться в следующем порядке:
Штраф за просрочку платежа / подачу за подачу / уплату после первоначальной даты платежа (до 25% от общей суммы налоговых обязательств)
За просрочку платежа / за подачу штрафа за подачу / оплата после продленного срока (до 25% от общей суммы налоговых обязательств)
Штраф за недоплату (5% от недоплаченного налога)
Штрафы суммируются. На налогового инспектора, нарушившего все положения о штрафах, будет наложен штраф за каждое нарушение.Однако ни город, ни округ не желают исчислять штрафы в размере 55% налога. Штрафы будут начисляться в указанном выше порядке. Если размер штрафа составляет 25% (5% плюс 20%), все последующие штрафы, подлежащие уплате за налоговый год, ограничиваются 5% каждый. Минимальная сумма штрафа составляет 5 долларов.
Для целей штрафа за просрочку платежа, установленного в соответствии с разделом PCC 7.02.700 A.2 и B.2 и пунктом 12.700 (A) (1) (b) и (B) (1) (b) MCC, этот штраф будут начислены на общую сумму недоплаченных налоговых обязательств.
Эта политика не ограничивает 100% штраф за отказ подать в течение трех или более лет подряд. 100% штраф — это часть начального расчета штрафа, который будет оцениваться без ограничений. Кроме того, эта политика не ограничивает штрафы, начисляемые за отдельные налоговые годы, даже если декларации за несколько налоговых лет подаются одновременно.
Измененная комбинированная налоговая декларация, полученная Подразделением, не будет подвергаться штрафу за просрочку платежа, если оплата любого дополнительного налога уплачивается вместе с измененной налоговой декларацией.Любые изменения в налогах в связи с измененной декларацией или аудитом, которые влияют на «безопасный» штраф за недоплату и / или положения о процентах за недоплату за другие периоды, могут привести к перерасчету штрафов за недоплату или процентов за недоплату за эти периоды.
Пример 1: ABC Inc. не может подать заявление о продлении срока и выплатить налоговые обязательства 15.04.19. 30 марта 2020 года подана комбинированная налоговая декларация с обязательством по подоходному налогу с предприятий округа Малтнома в размере 650 долларов США и обязательством по уплате налога на получение лицензии на ведение бизнеса в Портленде в размере 900 долларов США на общую сумму в размере 1550 долларов США.На этот возврат будет наложен штраф за просрочку подачи за подачу после первоначального срока. За подачу заявления после продленного срока не начисляется штраф, поскольку продленный срок никогда не предоставлялся. Так как просрочка составляет четыре месяца или более, в общей сложности будет начислено 25% от общей суммы налога. Общий штраф за просрочку подачи документов составляет 387,50 долларов США (общая сумма налоговых обязательств: 1550 долларов США x 25%).
Кроме того, по обеим программам причитается штраф за недоплату, поскольку 90% текущего налогового обязательства или 100% налогового обязательства за предыдущий год не были уплачены к первоначальному сроку платежа комбинированной налоговой декларации.Штраф за недоплату составляет 5%, поэтому общий штраф составит 30%. В этом примере штраф за недоплату составляет 77,50 долларов (Общая сумма недоплаченного налога: 1,550 долларов США x 5% штраф за недоплату)
Обратите внимание, что штраф за просрочку подачи документов основан на общем налоговом обязательстве, а штраф за недоплату основан на недоплаченном налоговом обязательстве. Для расчета этих штрафов может использоваться другая налоговая база. Однако в этом примере штраф за несвоевременную подачу заявки и штраф за недоплату начисляются с одинаковой суммы, поскольку предоплата не была получена.
9/29/2020 Thomas Lannom
Дата Директора
Принято: 29.03.1994
Пересмотрено: 1998, 2004, июль 2009, сентябрь 2020
Налоговая политика предприятия: запросы на отказ от штрафных санкций
It это политика отдела доходов («Подразделение»), направленная на содействие предприятиям в соблюдении и поощрение будущего добровольного соблюдения Главы 7 Кодекса города Портленда (PCC).02 и Кодекс округа Малтнома (MCC) § 12. Для достижения этой цели может потребоваться отмена или уменьшение суммы штрафа.
Подразделение уполномочено оценивать, отменять или уменьшать начисленные штрафы в соответствии с письменной политикой.
Отказ от штрафа за просрочку подачи / платежа или недоплату может быть предоставлен по разумной причине после получения письменного запроса. Для отмены штрафа необходимо уплатить все налоги и проценты. Примеры разумной причины включают:
Смерть или серьезное заболевание налогоплательщика или ближайших родственников налогоплательщика,
Неизбежное и непредвиденное отсутствие налогоплательщика из штата Орегон в течение двух недель до установленной даты возврата;
Уничтожение в результате пожара, стихийного бедствия или другого несчастного случая (включая кражу) записей налогоплательщика, необходимых для подготовки декларации;
Полагаться на неверную письменную информацию от сотрудника Подразделения, при условии, что налоговый декларант предоставил Подразделению полную информацию по делу, и нельзя было разумно ожидать, что он будет разбираться в предмете.Это не будет включать дату подачи декларации, за исключением случаев, когда декларация предназначена для короткого налогового периода и не существует расхождения между сроком подачи для целей штата / федерации и целями города / округа;
Действия налогового инспектора, повлекшие наложение штрафа за один налоговый год, что является правонарушением со стороны налогового инспектора впервые. Это обстоятельство доступно только для ранее соблюдающей налоговой декларации и не распространяется на налоговую инспекцию с начислением штрафа за несколько лет;
Оплата в полном объеме причитающегося налога (через перенос кредита или ежеквартальные платежи) к первоначальной дате платежа, и федеральный запрос на продление был подан в Налоговую службу, но не подан отдельно в Подразделение; или
Любые другие чрезвычайные обстоятельства, которые помешали налогоплательщику соблюдать Кодексы города и округа.Решение о том, что событие было чрезвычайным и дает налогоплательщику право на освобождение от уплаты штрафа, принимает исключительно Отдел.
Подразделение может потребовать доказательства и / или объяснения третьей стороны, чтобы утвердить запрос об отказе от штрафных санкций.
Отказ от штрафа предоставляется только один раз. Директор отдела доходов или назначенное им руководство может утвердить запрос об освобождении от уплаты штрафа. Назначенный Директором может решить, что уместно предложить снижение штрафа.Любое уменьшение штрафа осуществляется по собственному усмотрению назначенного лица на основании истории соблюдения нормативных требований в бизнесе и обстоятельств, приведших к оценке штрафа. Как правило, штраф не будет уменьшен ниже первоначальной суммы штрафа в размере 5% от налогового обязательства.
29.09.2020 Thomas Lannom
Дата Директор
Принято: 26.01.1994
Исправлено: 1999, март 2004, октябрь 2004, июль 2006, июль 2009, апрель 2020, сентябрь 2020
Налоговая политика для предприятий: брокеры по недвижимости с отдельным видом деятельности (включая аренду жилья)
Согласно ORS 696.365: «Город или округ не могут облагать налогом бизнес-лицензию или собирать налог на бизнес-лицензию с физического лица, имеющего лицензию брокера по недвижимости, которое занимается профессиональной деятельностью с недвижимостью только в качестве агента основного брокера по недвижимости».
Это исключение будет применяться только в том случае, если агент основного брокера по недвижимости не занимается другой отдельной коммерческой деятельностью. Если физическое лицо, занимающееся освобождением от уплаты налогов в качестве брокера по операциям с недвижимостью, имеет квитанции от другой коммерческой деятельности в пределах города Портленд (включая арендную плату за аренду жилья в Портленде), такое лицо должно уплатить налог на лицензию города Портленда, если объединенная коммерческая деятельность создает Валовая выручка в размере 50 000 долларов США или более в любом налоговом году.Тем не менее, при расчете налога на получение лицензии на ведение бизнеса в Портленде для отдельной коммерческой деятельности не учитываются валовые и чистые доходы от брокерской деятельности по операциям с недвижимостью.
Пример:
Брокер по операциям с недвижимостью:
Получает брутто комиссионные по недвижимости в размере 45 000 долларов США (при чистой прибыли 12 000 долларов США).
Имеет жилой дуплекс в городе Портленд с арендной платой в размере 20 000 долларов.
Сообщает о чистом убытке от дуплекса в размере (2 000 долларов США).
Брокер по недвижимости должен подать и уплатить как подоходный налог с предприятий округа Малтнома, так и налог на коммерческую лицензию города Портленда со следующих доходов:
I. Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (определяется для всех коммерческих доходов)
Брутто Доход: 65 000 долларов США (45 000 долларов США + 20 000 долларов США)
Чистый доход с учетом налога Малтнома: 10 000 долларов США (12 000 долларов США — 2 000 долларов США)
II. Городской налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде (определяется только для доходов от бизнеса, кроме комиссий на недвижимость, полученных в качестве брокера)
Валовой доход: 20000 долларов США ¹
Чистый доход, облагаемый Портлендским налогом на бизнес-лицензии: (2000 долларов США)
¹ Освобождение от налога на валовую выручку применяется только в том случае, если деловая активность из всех источников составляет менее 50 000 долларов США.Кроме того, отдельное освобождение менее чем для 10 жилых единиц не применяется, если имеет место какая-либо другая коммерческая деятельность, независимо от характера деловой активности, освобожденной от уплаты налогов.
15.05.2012 Thomas Lannom
Дата Директор
Принято: 15.05.2012
Налоговая политика для предприятий: Возврат
Политика налогового отдела заключается в своевременной обработке всех потребовал возмещения переплаты по налогу на коммерческую лицензию города Портленда и подоходному налогу округа Малтнома.Если отдел определяет, что налогоплательщик имеет право на возмещение, и не утвердил возмещение в сроки, указанные в главе 7.02.720 Кодекса города Портленда и § 12.720 Кодекса округа Малтнома, налоговый орган имеет право на простой процент на их возмещение, как указано в вышеупомянутые коды.
При определении сроков получения права на возврат процентов Подразделение определяет один месяц как 30 календарных дней. Для определения даты подачи декларации или иного требования о возврате налоговый декларант должен предоставить все необходимые подтверждающие налоговые страницы и запрошенную документацию для заполнения.Налоговая декларация или запрос на возврат не будут считаться действительными до тех пор, пока Подразделение не получит полную налоговую декларацию за налоговый период, за который запрашивается возврат.
Если запрошенная информация не была предоставлена для обоснования требования о возмещении, четырехмесячный процентный период возмещения не начинается до тех пор, пока информация не будет получена. Если налоговая инспекция не ответит на какие-либо запросы о предоставлении информации в течение срока, указанного в письменной переписке Отдела, или до даты, согласованной Отделом и налоговой службой, Отдел откажет в возврате, и налоговый инспектор должен будет повторно подать свой запрос на возврат для налоговый период.
Пример 1: налоговый декларант за календарный год подает свою объединенную налоговую декларацию со всеми необходимыми подтверждающими налоговыми страницами, запрашивая возврат 17 февраля. Подразделение выдает возврат 1 августа. Налоговая декларация не имеет права на возмещение процентов, поскольку Возврат был произведен в течение четырех месяцев после первоначальной даты возврата.
Пример 2: налоговый орган за календарный год подает своевременную комбинированную налоговую декларацию с запросом на возврат, но не включает подтверждающие налоговые страницы в свою декларацию.Три месяца спустя, 10 июля, налоговый орган подает необходимые подтверждающие налоговые страницы. Окно расчета процентов по возврату не начнется до 10 июля, когда налоговый орган предоставит необходимые подтверждающие налоговые страницы.
Пример 3: Партнерство своевременно подает комбинированную налоговую декларацию без подтверждающих налоговых страниц с запросом на возврат. Партнерство не отвечает на запросы информации для проверки требования о возмещении. Отдел отклоняет их запрос на возврат. Партнерству потребуется повторно подать заявку на возмещение, указав необходимую информацию.Поскольку изначально в возврате было отказано, окно процентов по возврату возобновится с вновь поданным требованием о возврате.
29.09.2020 Thomas Lannom
Дата Директора
Принято: 29.09.2020
Политика налогообложения предприятий: отчетность о доходах от сквозных организаций
Как правило, сквозные организации включают партнерства и S-корпорации и налоговые атрибуты (доход, отчисления и т. д.) этих лиц отражаются в налоговых декларациях их владельцев. Для прямых и косвенных владельцев (то есть партнеров или акционеров) сквозных организаций отчетность города / округа о доходах и вычетах от этих сквозных организаций зависит от нескольких факторов, включая налоговую организацию владельца.
ЛИЦА
Как правило, сквозной доход и вычеты от партнерств (включая совместные предприятия и соглашения о совместных арендаторах) и S-корпораций не включаются в объединенную налоговую декларацию владельца.Владелец не будет включать валовой доход от сквозной организации ни в числитель, ни в знаменатель коэффициента пропорционального распределения. Владелец также исключит этот валовой доход при определении того, доступно ли ему освобождение от налога на валовую выручку.
ПАРТНЕРСТВА, КОРПОРАЦИИ И S CORPORATIONS
Если владелец сквозной организации проживает в городе / округе или иным образом ведет бизнес в этом городе / округе, он должен подать комбинированную налоговую декларацию, если он не освобожден от Закон о налоге на бизнес-лицензию или о налоге на прибыль.
Если сквозные доходы / вычеты поступают от партнерства или корпорации S, которая ведет бизнес в городе и / или округе, валовой и чистый доход не включаются в комбинированную налоговую декларацию владельца в соответствии с Административным правилом 600.94- 1 (Учет текущего налогооблагаемого сквозного дохода). К комбинированной налоговой декларации владельца необходимо приложить таблицу, чтобы согласовать расхождения между отчетом города / округа и федеральной налоговой декларацией.
Все прочие промежуточные доходы (брутто и нетто) должны быть включены в комбинированную налоговую декларацию владельца.Владелец должен включить валовой доход от любых сквозных организаций в знаменатель доли пропорционального распределения. Они также должны включать этот валовой доход при определении того, доступно ли им освобождение от налога на валовой доход. Этот валовой доход обычно * не включается в числитель доли пропорционального распределения, поскольку он не получен из исходной деятельности в Портленде / округе Малтнома.
* Исключение составляет валовой доход от публичных партнерств и аналогичных инвестиций.Этот тип «портфельного» дохода обычно распределяется между коммерческими предприятиями в соответствии с Административным правилом 610.93-4A (Распределение валового дохода от коммерческой деятельности, отличной от продажи материальной личной собственности).
28.06.2011 Thomas Lannom
Дата Директора
Принято: 28.06.2011
Налоговая политика предприятия: возвращенный чек
ORS 30.701 (5) позволяет получателю платежа взыскать с изготовителя неоплаченного чека разумную плату, представляющую собой затраты на обработку и инкассирование чека. Общая плата за один чек не может превышать 35 долларов.
Налоговое управление («Подразделение») будет взимать плату за возвращенный чек в размере 35 долларов за каждый чек, возвращенный банком как неоплаченный. Чек может быть неоплаченным по любому количеству причин, включая, помимо прочего, недостаточность средств или закрытие счета. Этот сбор представляет собой расходы на обработку и сбор неоплаченного чека.
Эта плата за возвращенный чек не будет отменена, если только причина возврата из банка не заключалась в том, что счет был закрыт и Отдел не обналичил чек в течение 60 дней после штемпеля чека и сопроводительных документов.
Если для получения оплаты по возвращенному чеку требуется судебная защита, дополнительные расходы, разрешенные ORS 30.701 (1), будут включены в общую сумму, запрашиваемую у получателя неоплаченного чека. Любая выплаченная плата за возвращенный чек будет вычтена за счет этих дополнительных сборов в соответствии с требованиями закона.
9/29/2020 Thomas Lannom
Дата Директора
Принято: 11.06.1997
Пересмотрено: 2004, июль 2009, сентябрь 2020
Налоговая политика предприятия: квартальный расчетный платеж за короткий налоговый год
Раздел 7.02.530 PCC и § 12.530 MCC содержат график уплаты предполагаемого налога для лиц, подающих налоговую декларацию, которые должны произвести эти платежи. Этот график был разработан с учетом того, что налоговый год длится полный год.Расчетные платежи требуются за короткие налоговые годы, когда налог за короткий год превышает 1000 долларов. Следующий график предоставляется в качестве руководства для подателей налоговых деклараций с налоговым годом менее одного года.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 1 месяц:
1 платеж, равный 100% налога предыдущего года или 90% налога текущего года, должен быть произведен до последнего дня 1-го месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 2 месяца:
1 платеж, равный 100% налога предыдущего года или 90% налога текущего года, должен быть произведен к 15-му числу 2-го месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 3 месяца:
1 платеж, равный 100% налога предыдущего года или 90% налога текущего года, должен быть произведен к 15-му числу 3-го месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 4 месяца:
1 платеж, равный 100% налога предыдущего года или 90% налога текущего года, должен быть произведен к 15-му числу 4-го месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 5 месяцев:
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22.5% налога текущего года подлежат оплате до 15 числа 4 месяца.
1 платеж, равный 75% налога предыдущего года или 67,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 5 месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 6 месяцев:
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен к 15-му числу 4-го месяца.
1 платеж, равный 75% налога предыдущего года или 67,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 6 месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 7 месяцев:
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен к 15-му числу 4-го месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 6 месяца.
1 платеж, равный 50% налога предыдущего года или 45% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 7 месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 8 месяцев:
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22.5% налога текущего года подлежат оплате до 15 числа 4 месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 6 месяца.
1 платеж, равный 50% налога предыдущего года или 45% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 8 месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 9 месяцев:
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен к 15-му числу 4-го месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 6 месяца.
1 платеж, равный 50% налога предыдущего года или 45% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 9 месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 10 месяцев:
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 4 месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22.5% налога текущего года подлежат оплате до 15 числа 6 месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 9 месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 10 месяца.
Если продолжительность вашего налогового года составляет 11 месяцев:
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 4 месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 6 месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 9 месяца.
1 платеж, равный 25% налога предыдущего года или 22,5% налога текущего года, должен быть произведен до 15 числа 11 месяца.
Примечание. Любая часть месяца считается полным месяцем.
08.07.2009 Сью Клобертанц
Дата Директор
Принято: 12.04.1996
Пересмотрено: июль 2009 г.
Налоговая политика в отношении бизнеса: общие арендаторы (TIC), совместные предприятия (СП) и другие формы оценки налога на совместную собственность
Настоящая налоговая политика в отношении бизнеса больше не будет применяться к налоговым годам, начинающимся 1 января 2020 г. или позднее.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты, коммерческий доход от этой деятельности необходимо будет сообщать в налоговый отдел (подразделение) только на уровне собственника.
Предоплата, внесенная за 2020 налоговый год на счетах с общим арендатором (TIC), совместными предприятиями (JV) и другими формами совместной собственности, будет зачислена на счет налоговой декларации, которая производила платежи, если только представитель счета не уведомит об этом в написание того, как следует применять платеж. Если Подразделение не может определить конкретный счет, с которого был произведен платеж, и представитель счета не предоставил никакой информации, Подразделение будет использовать наилучшую доступную ему информацию, чтобы определить, как применять предоплаты.
Пример 1: Трем налогоплательщикам (налогоплательщикам A, B и C) принадлежат равные доли 4 жилых единиц в городе Портленд. До 2020 налогового года они отчитывались о доходах от этих жилых единиц в качестве договорных арендаторов в соответствии с настоящей политикой. Начиная с 1 января 2020 года налогоплательщики A, B и C теперь должны подавать свои собственные индивидуальные декларации, чтобы указать свою индивидуальную часть дохода от аренды. В 2020 налоговом году валовой доход, полученный от сдачи в аренду, составляет 120000 долларов США.Доля каждого налогоплательщика в доходе от аренды составляет 40 000 долларов (120 000 долларов валового дохода от аренды, умноженного на 1/3 процента). Требования к подаче документов для трех налогоплательщиков будут следующими:
Налогоплательщик A: Этот налогоплательщик нигде не ведет никакой другой коммерческой деятельности. В 2020 налоговом году их единственный полученный коммерческий доход составляет 40 000 долларов США от сдачи в аренду, как указано в их личном графике E. Налогоплательщик A будет освобожден от налогов города и округа. Им нужно будет зарегистрироваться в Подразделении, подать объединенную налоговую декларацию за 2020 год и запросить освобождение от налога на валовую выручку.
Налогоплательщик B: Этот налогоплательщик ранее освобождался от уплаты городских и окружных налогов на ведение коммерческой деятельности в связи с их деятельностью в соответствии с Графиком C, поскольку ранее он ежегодно получал валовой сбор в размере 40 000 долларов США. В 2020 налоговом году им нужно будет включить 40 000 долларов дохода от аренды бывшей собственности TIC в состав прочего дохода от своей коммерческой деятельности. В 2020 налоговом году налогоплательщик B будет иметь 80 000 долларов валовой выручки, что облагает его налогом на получение лицензии на ведение бизнеса в Портленде (из-за увеличения освобождения от налога на валовую выручку до 100 000 долларов для округа Малтнома, они останутся освобожденными от налога для бизнеса округа Малтнома. Подоходный налог).Они должны будут заплатить как минимум минимум 100 долларов США по уплате городского налога на получение лицензии на ведение бизнеса в Портленде.
Налогоплательщик C: Этот налогоплательщик ранее был зарегистрирован в Подразделении для других видов своей коммерческой деятельности и регулярно платил городские и окружные налоги на предпринимательскую деятельность. Налогоплательщик C теперь будет включать 40 000 долларов валового дохода от аренды бывшей собственности TIC в состав прочего дохода от своей коммерческой деятельности.
Примечание: В то время как доход от 4 жилых единиц в настоящее время сообщается физическими лицами, только одна плата за аренду жилой недвижимости взимается с каждой единицы.Три налогоплательщика должны приложить к своей объединенной налоговой декларации заявления, в которых указывается, какой налогоплательщик (-ы) платит / платит сборы за четыре единицы при подаче декларации.
Для налоговых лет, начинающихся 31 декабря 2019 г. или ранее, эта политика применяется к организациям с несколькими собственниками, которым разрешено отчитываться о доходах непосредственно на уровне собственника по федеральным налогам. Владение недвижимым имуществом является наиболее распространенным, но не единственным видом деятельности, к которой применяется данная политика.
Законы о налоге на коммерческую деятельность (BLT) и подоходном налоге с предприятий округа Малтнома (MCBIT) города Портленда обычно требуют подачи документов на уровне юридического лица (уровень собственности в случае владения недвижимым имуществом).Однако с практической точки зрения налоговый отдел города Портленда (далее «Подразделение») признает, что большинство организаций с несколькими собственниками предпочтут сообщать о своих налоговых обязательствах городу Портленду и округу Малтнома на том же уровне организации, что и компания, указанная в отчете. федеральный возврат. Эта политика направлена на разъяснение требований двух наиболее распространенных вариантов подачи документов.
I. Создание одной учетной записи для ведения бизнеса.
Заполненная регистрационная форма для каждого юридического лица или недвижимого имущества открывает налоговый счет.В имени учетной записи может использоваться адрес арендуемой собственности с указанием типа объекта в скобках. Примером может быть «101 SW Main (TIC)». Регистрационная форма должна включать имя, федеральный идентификационный номер и процент владения каждого собственника.
Федеральный идентификационный номер или номер социального страхования и имя должны быть присвоены счету для целей выдачи федеральной формы 1099s.
Лицо должно быть назначено «налоговым контактным лицом» для налогового отдела.
Организация будет рассматриваться как налоговое партнерство в соответствии с IRC §761 и Rev. Proc. 2002-22. Такой налоговый режим не создает юридического партнерства, если не существует намерения создать партнерство.
«Освобождение от арендной платы за жилую недвижимость» города / округа не применяется, поскольку налоговая организация является партнерством, а не физическим лицом.
Общий валовой доход от сдаваемого в аренду недвижимого имущества / бизнеса будет использоваться для определения того, применяется ли освобождение от налога на валовую выручку в размере 50 000 долларов США.
Пример 2: Налогоплательщики S, T и A не состоят в браке и являются владельцами TIC с равными долями в арендуемой жилой недвижимости в Портленде.Каждый владелец сообщает свою долю дохода в Приложении E к федеральной форме 1040. Валовой доход от аренды в 20XX году составляет 60 000 долларов, а чистый доход — 6000 долларов. Недвижимость не подпадает под освобождение от налога на валовую выручку, поскольку валовая выручка превышает 50 000 долларов США.
Если имущество (налоговый орган) не соответствует критериям освобождения от налогообложения, необходимо подать комбинированную налоговую декларацию для партнерств, чтобы сообщить обо всех доходах от арендуемой собственности (бизнеса). Обязательные вспомогательные налоговые страницы могут включать отчеты о прибылях и убытках (P&L) для собственности, а также любые подтверждающие отчеты и графики.Установите флажок в комбинированной налоговой декларации, чтобы указать характер юридического лица (т. Е. «TIC»). Подразделение может запросить федеральное приложение E индивидуальных владельцев для проверки сумм, указанных в комбинированной налоговой декларации.
Пример 3: Используя факты из Примера 1, TIC откроет налоговый счет, названный в честь местонахождения собственности: «405 SW Broadway (TIC)». За 20XX налоговый год TIC подаст комбинированную налоговую декларацию для партнерств, отметит поле TIC и сообщит о чистой прибыли в размере 6000 долларов США.Возврат позволит вычитать компенсацию трем владельцам в строке 6, но вычет ограничен 75% чистой прибыли или 4500 долларов США.
II. Отчетность о доле дохода от деятельности на уровне отдельного предприятия для каждого из собственников. Причины выбора этого варианта включают, но не ограничиваются:
Продажа неделимой долей в арендуемой недвижимости, особенно если она продается в разное время, чем другие доли в той же собственности
Материальные расходы или амортизация индивидуальные собственники, которые не могут быть включены в декларацию на уровне юридического лица
Отсутствие сотрудничества или способности лица, управляющего финансами объекта недвижимости
Отдельный статус регистрации, запрашиваемый физическими лицами, которые имеют несколько деловых интересов в дополнение к совместному владению налоговой организацией
Неспособность присвоить организации один федеральный налоговый идентификационный номер для целей федеральной формы 1099
В таких случаях от представителя собственности может потребоваться подать петицию в Отдел в письменной форме, чтобы разрешить отдельную регистрацию для каждого владельца.См. Прилагаемую форму «Отдельная подача петиции для нескольких владельцев».
Если требуется, это ходатайство должно включать следующую информацию:
Описание и адрес арендуемой собственности или бизнеса
Список владельцев, включая имя, адрес, телефон, идентификационный номер федерального налогоплательщика, процент владения и любые другие необходимая контактная информация
Объяснение необходимости подавать отдельно
Независимо от статуса ходатайства, освобождение от налога на валовую выручку будет определяться на уровне организации.Прирост капитала будет объединен с валовой выручкой от сдачи в аренду собственности или бизнеса, чтобы определить освобождение от налога. «Освобождение от сдачи в аренду жилого помещения» города / округа будет по-прежнему недоступно для отдельного владельца, который подает отдельную заявку. Если принимаются отдельные заявки, индивидуальные владельцы должны соответствовать следующим требованиям к регистрации BLT / MCBIT:
Каждый владелец должен предоставить заполненную регистрационную форму, включая имя, идентификационный номер федерального налогоплательщика или номер социального страхования, почтовый адрес и адрес местонахождения, а также описание. сдачи в аренду.
Каждый владелец должен подать объединенную налоговую декларацию для физических лиц в отношении их процентного владения каждой арендуемой недвижимостью или доходом от бизнеса и включать следующие вспомогательные страницы с налогами:
Страницы 1-2 федеральной формы 1040
Заполните Приложение E с адресом и процентной долей собственности на каждый объект недвижимости
Таблицы D и формы 4797, 6252 и 8824 для всех продаж или продаж в рассрочку, четко указав суммы и процент владения каждая собственность
График B, если есть продажа недвижимости в рассрочку
Все графики и отчеты, относящиеся к доходу от сдачи в аренду недвижимого имущества или другого бизнеса, включая отчеты финансового или управляющего имуществом
Любые платежи, произведенные собственнику которые были вычтены для получения чистой прибыли или вычтены из отдельной Таблицы E, должны быть добавлены обратно к чистой прибыли.В шестой строке допускается вычет компенсации собственнику.
Каждый владелец облагается как минимум минимальными налогами округа и города.
Каждый собственник должен выполнять запросы Подразделения о предоставлении дополнительных документов.
Каждый собственник должен указать свою индивидуальную долю дохода от совместно арендуемой недвижимости или бизнеса.
Каждый собственник может объединить такой доход на существующем налоговом счете. В сопроводительной налоговой документации должен быть указан процентный доход и право собственности на совместно находящуюся собственность.Налогоплательщики должны использовать единообразный метод отчетности на протяжении всего срока эксплуатации и продажи имущества, находящегося в совместной собственности.
Пример 4: Квартиры с видом на сад в Портленде принадлежат трем физическим лицам (налогоплательщикам J, M и L) в качестве ТИЦ. В 20XX году валовая выручка составит 100 000 долларов, а чистая прибыль — 10 000 долларов. Владельцы приобрели свои доли в здании в разное время и имеют существенно разные суммы амортизации. Подразделение позволяет владельцам сообщать о доходах на уровне собственника, требуя трех отчетов, каждая из которых уплачивает минимум минимальный налог городу и округу.
Доходы от продажи активов деятельности (включая недвижимость) следует указывать вместе с соответствующими доходами от аренды от этой деятельности или недвижимого имущества.
Пример 5: Апартаменты Garden View в Портленде были приобретены тремя равными собственниками (налогоплательщики J, M и L) в качестве TIC. Жилой комплекс продан 31 декабря 20XX года с приростом капитала в размере 60 000 долларов США. Доход от аренды за год, закончившийся 31 декабря 20XX, составляет 30 000 долларов США брутто и 9 000 долларов США нетто. Недвижимость не имеет права на освобождение от налога на валовую выручку, поскольку валовая выручка равна 90 000 долларов США.Владельцы решили подавать отдельно. При возврате каждый владелец будет включать свою индивидуальную долю дохода от аренды (3000 долларов США) и прибыли (20 000 долларов США).
Иногда один собственник может продать долю в деятельности или собственности TIC, в то время как интересы других владельцев остаются неизменными. В этом случае прирост капитала единственного владельца будет рассматриваться как самостоятельный бизнес налогоплательщика.
Пример 6: Квартиры с видом на сад в Портленде были приобретены тремя равными собственниками (налогоплательщики J, M и L) в качестве TIC.Налогоплательщик J продает свою «неразделенную дробную долю» в здании 31 декабря 20XX и признает прирост капитала в размере 45 000 долларов США. Доход от аренды за год, закончившийся 31 декабря 20XX, составляет 40 000 долларов США брутто и 9 000 долларов США нетто. Владельцы решили подавать отдельно. Каждый владелец освобождается от необходимости указывать доход от аренды в комбинированной налоговой декларации, поскольку валовая выручка от собственности в целом составляет 40 000 долларов США. Прирост капитала налогоплательщика J имеет право на освобождение от налога на валовую выручку, поскольку прирост капитала равен 45 000 долларов. Если прирост капитала налогоплательщика J составил 55 000 долларов вместо 45 000 долларов, то следует подать комбинированную налоговую декларацию, чтобы сообщить о доходе от прироста капитала в размере 55 000 долларов.
29.09.2020 Thomas Lannom
Дата Директор
Принято: 28.06.2011
Исправлено: декабрь 2011 г., сентябрь 2020 г.
[ED. ПРИМЕЧАНИЕ: указанные формы можно получить в Подразделении.]
Налоговая политика предприятий: учет доходов от предприятий для физических лиц-нерезидентов
При определении чистой прибыли PCC 7.02.100 K и § 12.100 MCC определяют доход как «чистый доход. возникшие в результате любого бизнеса, подлежащего отчетности в штате Орегон… до любого распределения или пропорционального распределения… »При определении дохода для физических лиц-нерезидентов раздельный учет не допускается.Это соответствует порядку учета доходов нерезидентов от бизнеса в штате Орегон, как это предписано OAR 150-316-0169, в котором указывается, что «валовой доход нерезидента… от бизнеса, торговли, профессии или занятия… определяется в том же таким же образом, как и валовой доход резидента от аналогичной деятельности… »
Налогоплательщик будет распределять чистый доход от бизнеса для определения налоговых обязательств по налогу на лицензию на ведение бизнеса в Портленде и подоходному налогу с бизнеса округа Малтнома.
Пример 1: Сьерра — жительница Калифорнии, владеющая одной арендуемой жилой недвижимостью в центре Портленда, от которой она ежегодно получает 24 000 долларов валовой арендной платы.Чистый доход от собственности в Портленде составляет 12 000 долларов. Сьерра также владеет четырьмя арендуемыми жилыми объектами в Калифорнии, с которых она ежегодно получает 96 000 долларов валовой арендной платы. Чистый доход от недвижимости в Калифорнии составляет 48 000 долларов.
Общая валовая выручка: 24 000 долларов США + 96 000 долларов США = 120 000 долларов США
Чистая прибыль, облагаемая Портлендским налогом на бизнес-лицензию: 12 000 долларов США + 48 000 долларов США = 60 000 долларов США
Расчет пропорционального распределения: 24 000 долларов США / 120 000 долларов США = 0,20
(Для эти примеры.Подразделение доходов обычно требует, чтобы пропорциональное распределение округлялось до шестой цифры в комбинированных налоговых декларациях.)
Примечание. Поскольку все сдаваемые в аренду объекты недвижимости Сьерры были арендуемой жилой недвижимостью, и ее единственный источник дохода от бизнеса был получен от сдачи в аренду жилья, Сьерра будет имеют право на освобождение от уплаты подоходного налога с предприятий округа Малтнома в связи с арендой или сдачей в аренду менее 10 жилых единиц.
Пример 2: Предположим те же факты, что и в Примере 1, за исключением того, что Sierra продает одну из арендных площадей в Калифорнии, что дает прибыль в размере 50 000 долларов США.Прибыль от продажи необходимо включать в чистую прибыль, а также в общую валовую выручку. Продажа собственности также лишит Sierra права освобождения от уплаты подоходного налога с предприятий округа Малтнома. В настоящее время доход Sierra поступает от сдачи в аренду жилья и от продажи недвижимости.
Общая валовая выручка: 24 000 долларов США + 96 000 долларов США + 50 000 долларов США = 170 000 долларов США
Чистый доход, облагаемый Портлендским налогом на коммерческую лицензию и подоходным налогом округа Малтнома: 12 000 долларов США + 48 000 долларов США + 50 000 долларов США = 110 000 долларов США
Расчет пропорционального распределения: 24 000 долларов США / 170 000 долларов США = 0.14
Если продажа арендуемой собственности в Калифорнии привела к убыткам, Sierra включила бы убытки при расчете чистой прибыли. Сумма, которая должна быть включена в пропорциональное распределение, равна нулю для числителя и знаменателя в случае убытка (как показано в Примере 3 ниже).
Пример 3: Предположим те же факты, что и в Примере 2, за исключением того, что вместо этого продажа привела к убытку в размере 50 000 долларов США.
Общая валовая выручка: 24 000 долларов США + 96 000 долларов США = 120 000 долларов США
Чистая прибыль, облагаемая Портлендским налогом на коммерческую лицензию и подоходным налогом округа Малтнома: 12 000 долларов США + 48 000 долларов США + (50 000 долларов США) = 10 000 долларов США
Расчет пропорционального распределения: 24 000 долларов США / 120 000 долларов США = 0.20
Пример 4: Кен живет в Вашингтоне и имеет независимый консалтинговый бизнес и сообщает о всех своих доходах от своего консалтингового бизнеса в Графике C. Общая валовая выручка от его консалтингового бизнеса составляет 105 000 долларов. Чистая прибыль от консалтингового бизнеса составляет 50 000 долларов США. Он также владеет одной коммерческой арендуемой недвижимостью в центре Портленда, с которой он получает 45 000 долларов валовой арендной платы. Чистый доход от сдачи его в аренду недвижимости в Портленде составляет 10 000 долларов.
Помимо владения одной арендуемой собственностью, Кен не ведет никакой другой коммерческой деятельности в Портленде или округе Малтнома.
Общая валовая выручка: 105 000 долларов (из Приложения C) + 45 000 долларов (из Таблицы E) = 150 000 долларов
Чистый доход, облагаемый подоходным налогом округа Малтнома и налогом на бизнес-лицензию Портленда: 50 000 долларов США + 10 000 долларов США = 60 000 долларов США
Расчет пропорционального распределения: 45 000 долларов США / 150 000 долларов США = 0,30
19.10.2018 Thomas Lannom
Date Director
Принято: 19.10.2018
Политика налогообложения предприятий: добровольное соблюдение
Политика налогового управления направлена на оказание помощи предприятиям соблюдение и поощрение будущего соблюдения Кодекса города Портленда 7.02 и Кодекс округа Малтнома, глава 12. Ограничение количества налоговых платежей за предыдущий год с новой, незапрашиваемой декларацией является целесообразным для достижения этой цели. Налогоплательщик, стремящийся к добровольному соблюдению требований в течение открытых лет, может сделать это, используя один из двух вариантов ниже.
Отчитаться и уплатить все причитающиеся налоги, а также проценты за все годы незарегистрированной деловой активности. После получения деклараций, налогов и процентов штрафы будут отменены по письменному запросу.
Отчитаться и уплатить все налоги, пени и штрафы только за текущий год плюс три предыдущих года.В этом случае штраф будет ограничен 25% налогов и / или сборов, подлежащих уплате ежегодно. «Текущий год» определяется как самый последний отчет, который необходимо было подать, как это определено налоговым бюро.
Пример: Заявка, поданная в июле 2009 года, с датой начала деятельности в Портленде 1992 года, будет считаться соответствующим, если доходы и платежи за 2005, 2006 и 2007 годы получены с уплатой 25% штрафа и процентов с оригинала. сроки подачи соответствующих деклараций, а декларация за 2008 год подается с правильным штрафом и процентами (или требуется продление с уплатой по крайней мере минимального налога).
Когда можно проверить, что уведомление было отправлено бизнесу или владельцу бизнеса о требовании подачи налоговой декларации до получения любого возврата и платежа, такой возврат и платежи больше не соответствуют критериям для использования этой политики добровольного соблюдения , и компания должна будет представить все открытые годы, включая все налоги, проценты и штрафы, если не будет достигнуто иное урегулирование.
Примечание. Данная политика ограничивает только расчет штрафов и количество лет, в течение которых необходимо подавать документы.Ничто в этой политике не должно толковаться как ограничивающее или расширяющее какой-либо другой элемент в исчислении налога, включая добавленную компенсацию собственнику и вычет или вычет чистых операционных убытков. Эти расчеты будут производиться в соответствии с положениями соответствующих кодексов города и округа.
08.07.2009 Sue Klobertanz
Дата Директора
Принято: 25.05.94
Пересмотрено: 1999, 2001, 2003, июль 2009
Налоговая политика предприятия: ваше право на апелляцию — объяснение
Как описано в Разделе 7 Кодекса города Портленда.02.290 и § 12.290 Кодекса округа Малтнома, вы имеете право обжаловать любое решение, принятое Налоговым управлением в соответствии с Законом о бизнес-лицензиях и / или Законом о подоходном налоге округа Малтнома. Ниже обсуждаются различные этапы и процедуры апелляционного процесса.
Подача протеста в бюро
После получения любого налогового счета у вас есть 30 дней на то, чтобы подать протест в бюро. Этот протест должен быть оформлен в письменной форме и должен объяснять причину протеста, включая доказательства, подтверждающие вашу позицию.Ваш протест будет рассмотрен Отделом аудита и руководством Бюро в кратчайшие сроки. Если проверка займет более 30 дней, Бюро уведомит вас об этом в письменной форме.
После рассмотрения вашего протеста и доказательств Бюро выполнит одно из двух действий:
Выставит исправленный счет: если в результате проверки Бюро обнаружится, что в счетах, по которым подается протест, были ошибки, Бюро исправит их и выставит исправленный счет. Если вы получили пересмотренный счет, с которым вы все еще не согласны, у вас есть 30 дней, чтобы возобновить письменный протест с подтверждающими доказательствами.Если вы согласны с измененным счетом, у вас есть 30 дней на то, чтобы произвести платеж, прежде чем будут начислены дополнительные проценты и / или штрафы.
Выдать окончательное письмо о решении: если в результате проверки Бюро считает, что ошибок не было, и выставление счетов соответствовало Закону о бизнес-лицензиях и / или Закону о подоходном налоге с предприятий округа Малтнома, a окончательное письмо с решением будет направлено Директором Бюро. В этом письме разъясняются разделы Кодекса города и / или округа, которые подтверждают позицию Бюро, и подтверждается предыдущий счет.Если вы не согласны с этим решением, у вас есть 30 дней на то, чтобы подать письменное уведомление об апелляции в Апелляционный совет по коммерческим лицензиям. Если вы согласны с окончательным письмом о решении, у вас есть 30 дней на то, чтобы произвести платеж, прежде чем будут начислены дополнительные проценты и / или штрафы.
Подать апелляцию в Апелляционный совет по коммерческим лицензиям
Любое лицо может обжаловать окончательное решение, вынесенное Налоговым управлением, подав письменное уведомление об апелляции в течение 30 дней с даты отправки окончательного решения по почте.Письменное уведомление об апелляции должно быть направлено в Апелляционный совет по коммерческим лицензиям и отправлено на адрес Бюро.
У вас есть 90 дней с даты отправки окончательного решения по почте, чтобы подать письменное заявление в Апелляционный совет, в котором должно быть указано:
Причины, по которым решение Бюро неверно.
Каким должно быть правильное определение.
Если вы не подадите это заявление в течение 90 дней, будет считаться, что вы отказались от своих возражений, и ваша апелляция будет отклонена.
У Бюро есть 150 дней с даты отправки окончательного определения по почте для подачи письменного заявления в Апелляционный совет. Вы получите копию этого заявления.
Апелляционный совет рассмотрит апелляцию на основании письменных заявлений и любых дополнительных показаний, если это потребуется. Вам будет предоставлено письменное уведомление о дате слушания не менее чем за 14 дней до слушания, и у вас будет возможность представить соответствующие свидетельские показания и устные аргументы.
Вы будете уведомлены о решении Апелляционного совета в письменной форме.Решение Апелляционного совета по коммерческим лицензиям является единственной административной апелляцией, и их решение является окончательным.
ПРИМЕЧАНИЯ:
Налоговое управление может продлить время для подачи заявлений по вашей петиции, подающей апелляцию, по уважительной причине. Если Бюро продлит время для подачи заявок от своего имени, вы получите уведомление в письменной форме.
Подача апелляции в Апелляционный совет по коммерческим лицензиям временно приостанавливает обязательство по уплате любого налога, который является предметом апелляции, до тех пор, пока не будет вынесено решение по апелляции.
27.12.2013 Thomas Lannom
Дата Директора
Пересмотрено: 27.12.2013
Восемь фактов о поздней подаче и штрафах за просрочку платежа
См. Налоговую подсказку IRS 2017-51, 20 апреля , 2017, Важные факты о просрочке подачи и уплате штрафов для получения обновленной информации.
Налоговая подсказка IRS 2013-58, 18 апреля 2013 г.
15 апреля — это годовой крайний срок для большинства людей, чтобы подать свою федеральную налоговую декларацию и уплатить все налоги, которые они должны.По закону IRS может наложить штрафы на налогоплательщиков как за непредставление налоговой декларации, так и за неуплату налогов, которые они должны уплатить в установленный срок.
Вот восемь важных пунктов о штрафах за позднюю подачу заявки или ее уплату.
Может применяться штраф за непредставление налоговой декларации, если вы не подали заявление до истечения срока подачи налоговой декларации. Если вы не уплатили все налоги к установленному сроку подачи налоговой декларации, может применяться штраф за неуплату.
Штраф за неуплату, как правило, больше, чем за неуплату.Вы должны подавать налоговую декларацию вовремя каждый год, даже если вы не можете заплатить все налоги, которые вы должны, в установленный срок. Вы можете уменьшить дополнительные проценты и штрафы, заплатив как можно больше с вашей налоговой декларацией. Вам следует изучить другие варианты оплаты, такие как получение ссуды или заключение соглашения о выплате в рассрочку. IRS будет работать с вами.
Штраф за опоздание обычно составляет 5 процентов от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налоговая декларация просрочена.Этот штраф начинает начисляться на следующий день после даты подачи налоговой декларации и не превышает 25 процентов от суммы неуплаченных налогов.
Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вы обычно столкнетесь с штрафом в размере ½ процента от суммы неуплаченных налогов. Этот штраф применяется за каждый месяц или часть месяца после установленной даты и начинает накапливаться на следующий день после даты подачи налоговой декларации.
Если вы своевременно запросили продление срока подачи вашей индивидуальной налоговой декларации и уплатили не менее 90 процентов налогов, которые вы должны вместе с запросом, вам может не грозить штраф за неуплату.Однако вы должны оплатить оставшуюся сумму до продленного срока.
Если в течение какого-либо месяца применяются и штраф в размере 5 процентов, и штраф за неуплату в размере ½ процента, максимальный штраф, который вы должны заплатить, составляет 5 процентов.
Если вы подаете декларацию более чем через 60 дней после установленного срока или продленного срока, минимальный штраф составляет 135 долларов США или 100 процентов неуплаченного налога.
Вам не придется платить штраф за несвоевременную подачу или просрочку платежа, если вы можете указать разумные причины для несвоевременной подачи или уплаты.
Примечание: IRS недавно объявило о специальном освобождении от штрафа для многих налогоплательщиков, которые запросили продление срока для подачи своих федеральных налоговых деклараций за 2012 год, а также для некоторых жертв недавних сильных штормов в некоторых частях Юга и Среднего Запада. Для получения подробной информации об этих положениях об освобождении от ответственности, см. Пресс-релизы IRS IR-2013-31 и IR-2013-42. IRS также предоставило индивидуальные налоговые декларации и отсрочки платежей для тех, кто пострадал от трагедии взрывов в Бостоне. См. IR-2013-43 для получения дополнительной информации.
Дополнительные ресурсы IRS:
IRS Видео на YouTube:
Соглашение об онлайн-платежах — английский (устарело)
Должны по налогам, но не могут платить? — английский | Испанский | ASL
Подкасты IRS:
Соглашение об онлайн-платежах — английский (устарело)
Варианты уплаты налогов IRS — Английский | Испанский (Устарело)
Подпишитесь на налоговые советы IRS
Я пропустил срок. Что теперь?
Пени и проценты
Налоги на недвижимость
Штраф за просрочку уплаты налогов на недвижимость обычно составляет 10% от причитающейся суммы и применяется автоматически после установленного срока.23 июня 2020 года Наблюдательный совет снизил эту ставку до 5% на 2020 налоговый год. Недвижимость оплачивается двумя частями, поэтому за каждый просроченный платеж будет налагаться штраф.
Применяется процентная ставка 1% в год.
Налоги на транспортные средства и недвижимое имущество
Существует штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации о транспортных средствах и материальном имуществе. Этот штраф составляет 10% или 10 долларов, в зависимости от того, что больше и не превышает суммы подлежащего уплате налога, и будет применяться автоматически.
Для новых автомобилей в округе необходимо подать регистрационную форму в Департамент налоговой администрации (DTA) в течение 60 дней с момента покупки или въезда.
В отношении материального имущества предприятий предприятия должны ежегодно до 1 мая подавать налоговую декларацию в DTA с указанием своего оборудования и мебели для налогообложения.
Обычно существует также 10% -ный штраф за просрочку платежа (PLP) по налогам на транспортные средства и материальное имущество предприятий.PLP увеличится до 25% за любые просрочки более 30 дней. 23 июня 2020 года Наблюдательный совет снизил эту ставку штрафа до 5% для 2020 налогового года и отменил повышение через 30 дней.
Применяется процентная ставка 5% годовых.
Налог на коммерческие, профессиональные и профессиональные лицензии (BPOL)
Существует штраф в размере 10% за несвоевременную подачу заявок BPOL (до 1 марта или в течение 75 дней после запуска). Также существует штраф в размере 10% за несвоевременную уплату налога BPOL.Будет применяться процентная ставка 5% в год.
Отказ
Отказ от штрафа и пени будет предоставлен только в том случае, если будет установлено, что несвоевременная подача документов или несвоевременная оплата никоим образом не является ошибкой налогоплательщика или документально подтвержденной ошибкой налоговых инспекторов округа.
Действия по взысканию задолженности и связанные с этим сборы
Всегда лучше платить вовремя, но мы понимаем, что иногда это невозможно. Если вы стали просрочить платеж, сообщите нам как можно скорее, чтобы минимизировать штрафы и проценты и избежать дополнительных сборов за взыскание в результате направления в коллекторское агентство.
Раздел
DTA по взысканию просроченной задолженности предлагает несколько методов обеспечения и взыскания просроченных налогов, которые не требуют вмешательства суда. Эти методы включают:
Административный сбор
Административный сбор в размере 30 долларов будет автоматически применяться ко всем просроченным счетам через 30 дней после первого выставления счета за просрочку платежа.
Владение недвижимостью
DTA будет удерживать в Департаменте транспортных средств Вирджинии (DMV) просроченные счета, что предотвратит продление транзакций DMV.DMV взимает комиссию в размере 25 долларов США за это удержание. Этот сбор и общая просрочка должны быть оплачены до того, как удержание будет снято.
Зачет долга
DTA уведомит штат Вирджиния о том, что налогоплательщик имеет задолженность по уплате налогов перед округом Фэйрфакс. Штат уведомит округ, когда средства, причитающиеся налогоплательщику, станут доступны на уровне штата, которые могут быть использованы для удовлетворения местных налоговых обязательств. Как правило, источником этих средств на уровне штата являются ожидающие возмещения налога на прибыль налогоплательщика и выигрыши в лотереях.За это действие взимается комиссия в размере 25 долларов США. Кроме того, государство взимает 4% от удержанной суммы.
Планы просроченных платежей
Штрафы, проценты и другие сборы за просрочку платежа еще начислены. Это официальное подписанное соглашение между налогоплательщиком и DTA, которое предлагается только в случае финансового стресса или трудностей, и когда налогоплательщик сотрудничает с DTA для погашения просрочки платежа.
Коллекторские агентства
^{(Кодекс Вирджинии § 58.1-3919.1 и § 58.1-3934)}
На счета, переданные в коллекторское агентство, взимается дополнительная плата в размере 20%. Округ Фэрфакс в настоящее время использует следующих агентов по сбору платежей:
Национальная кредитная корпорация (NCC) — 703-398-1502 — http://www.nccarm.com/. НКЦ собирает:
Консультационные услуги налогового органа, P.C. (TACS) — 703-880-1078 — https://taxva.com/
Налоги на недвижимость
Аукционы недвижимости
Определенные нарушения зонирования
DTA или назначенные ему агенты будут использовать следующие методы сбора
Открытые аукционы недвижимости
Поскольку в округе Фэйрфакс имеется широкий спектр действий по взысканию долгов, а уровень взыскания у нас высокий, продажа недвижимости на публичных аукционах обычно является крайней мерой.Если недвижимость должна быть продана для сбора просроченных налогов, любая продажа налога будет осуществляться юридической фирмой округа, занимающейся такими сборами, под надзором прокуратуры округа. Если у вас есть вопросы или вы хотите, чтобы вас добавили в список потенциальных претендентов на публичные аукционы по недвижимости, посетите нашего юриста по взысканию налогов на ПК с консультационными службами налоговых органов по адресу https://taxva.com/. Вы получите уведомление только в том случае, если запланирован публичный аукцион. Обратите внимание, что Кодекс штата Вирджиния не разрешает продажу свидетельств об удержании налогов.Продажа происходит только на открытом аукционе, и продажа передает право собственности на саму собственность.
Если у вас есть какие-либо вопросы относительно сбора просроченных налогов, позвоните в DTA по телефону 703-222-8234 (TTY 711).
Получите покрытие. Оставайтесь прикрытыми. | Связь постоянного тока
ОСТАНОВИТЬСЯ
Медицинское страхование, которое предоставляет широкий спектр медицинских услуг, таких как визиты к врачу, госпитализация, неотложные услуги и покрытие рецептурных лекарств, соответствует требованиям DC к индивидуальной ответственности.Для каждого месяца, в течение которого у вас есть какое-либо из следующих покрытий, вам не нужно получать освобождение от налога или платить штраф по налогам.
Если у вас есть вопросы по типу плана, не указанному ниже, обратитесь в страховую компанию и спросите, соответствует ли она федеральным требованиям в отношении минимального необходимого покрытия. Если это так, скорее всего, это соответствует требованиям DC к индивидуальной ответственности.
Страхование, спонсируемое работодателем
Комплексные программы, предоставляемые работодателем
COBRA покрытие
Страхование для пенсионеров
Страхование иностранных сотрудников
Индивидуальное и семейное страхование
Все планы приобретены через DC Health Link
Покрытие, которое вы получаете по родительскому плану
Планы медицинского страхования, приобретаемые напрямую у страховой компании, если план предоставляет полный спектр льгот
Большинство планов медицинского страхования учащихся (узнайте в своей школе, считается ли план квалифицируемым медицинским страхованием)
Все планы, приобретенные через систему здравоохранения.правительство или другой рынок государственного медицинского страхования
Покрытие, финансируемое государством:
Medicare и Medicare Advantage
DC Medicaid
Альянс здравоохранения округа Колумбия
TRICARE
Уточните в Министерстве обороны США, есть ли ограничения на ваше страховое покрытие, из-за которых оно не квалифицируется как минимально необходимое страховое покрытие.
Покрытие по делам ветеранов США
Покрытие Корпуса мира
Медицинская помощь беженцам
Программа медицинского страхования детей иммигрантов
Планы, не соответствующие требованиям:
Планы с ограниченными выплатами — например, компенсационные выплаты, только для больниц, только для зрения или только для стоматологии.Покрытие по-прежнему не учитывается, если охвачены несколько категорий медицинских услуг, но в целом наиболее важные медицинские услуги не учитываются.
Краткосрочные планы с ограниченным сроком действия
Множественные программы социального обеспечения работодателей, такие как план медицинского страхования ассоциации, если только план не предусматривает покрытие в округе Колумбия 15 декабря 2017 г. или не соответствует федеральным законам, действующим для таких планов на эту дату.
401k Калькулятор стоимости досрочного вывода
* Выплаты из вашего QRP облагаются налогом как обычный доход и могут облагаться дополнительным налогом IRS в размере 10%, если они были получены до возраста 59 1/2 лет.Вы избежите дополнительного налога IRS в размере 10%, если вы уволились со своего работодателя в год, когда вам исполнилось 55 лет (возраст 50 для некоторых сотрудников службы общественной безопасности). Существуют и другие исключения из 10% дополнительного налога IRS для досрочного распределения, в том числе: ваша смерть, инвалидность, соответствующие медицинские расходы, получение практически равных периодических платежей (SEPP), распределение квалифицированных резервистов, расходы на рождение или усыновление (до 5000 долларов США) и принудительные сборы IRS. Посетите IRS.gov для получения более подробного списка, включая распределения, связанные с COVID.
Показанные результаты финансового калькулятора представляют собой анализ и оценки, основанные на предположениях, которые вы предоставили, но они не отражают все соответствующие элементы вашей личной ситуации. Фактические последствия ваших финансовых решений могут значительно отличаться от этих оценок, поэтому эти оценки не следует рассматривать как прогнозы, советы или рекомендации. Эта информация не является заявкой, предложением или обязательством Wells Fargo & Company или представлением процентных ставок, результатов инвестиций или любых других результатов в будущем.Точность этого калькулятора и его применимость к вашим обстоятельствам не гарантируется. Вам следует получить личную консультацию у квалифицированных специалистов. Эта информация предоставляется только в иллюстративных целях и не предназначена для использования в качестве юридических, финансовых или иных рекомендаций. Wells Fargo Advisors и Wells Fargo & Company не предоставляют юридических, бухгалтерских или налоговых консультаций. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым или юридическим консультантом, прежде чем предпринимать какие-либо действия, которые могут иметь налоговые или юридические последствия.
пенсионеров являются зарегистрированными представителями и предлагают брокерские продукты через Wells Fargo Clearing Services, LLC (WFCS).Обсуждения со специалистами по уходу на пенсию могут привести к направлению к аффилированным лицам, включая Wells Fargo Bank, N.A. WFCS и его партнеры могут получить финансовую или иную выгоду за это направление. Wells Fargo Bank, N.A. является банковским филиалом Wells Fargo & Company.
Информация, опубликованная Wells Fargo Bank, N.A., Wells Fargo Advisors или одним из его аффилированных лиц как часть этого веб-сайта, опубликована в Соединенных Штатах и предназначена только для лиц в Соединенных Штатах.
Инвестиционные продукты и услуги предлагаются через Wells Fargo Advisors.Wells Fargo Advisors — это торговое наименование, используемое Wells Fargo Clearing Services, LLC (WFCS) и Wells Fargo Advisors Financial Network, LLC, членами SIPC, отдельными зарегистрированными брокерами-дилерами и небанковскими филиалами Wells Fargo & Company.
NYC CityPay | Город Нью-Йорк
Билеты и нарушения
Управление административных процессов и слушаний (OATH), ранее ECB
Управление административных процессов и слушаний рассматривает повестки по вопросам качества жизни, выданные различными городскими агентствами.
Нарушение правил парковки, красного света и камеры
Департамент финансов (DOF)
— Онлайн
— Лично в DOF Business Center
— Использование мобильного устройства
Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)
Департамент здравоохранения и психической гигиены выдает лицензиатам нарушения, нарушающие Кодекс здоровья города Нью-Йорка.
Департамент сохранения и развития жилищного фонда (HPD)
В некоторых случаях нарушения HPD по вопросам отопления и горячего водоснабжения могут иметь право на оплату в счет удовлетворения гражданских штрафов.Вы можете платить онлайн только в том случае, если вы зарегистрированы в системе электронной сертификации HPD и нарушение допустимо.
Департамент по делам потребителей (DCA)
Департамент по делам потребителей выявляет нарушения лицензиатам, которые нарушают Закон Нью-Йорка о лицензировании, Закон о защите прав потребителей и Закон о мерах и весах, а также другие законы и правила.
Комиссия по деловой этике
Комиссия по деловой этике выявляет нарушения регулируемым и нерегулируемым перевозчикам мусора, которые нарушают Раздел 17, Глава 1 Правил и положений города Нью-Йорка.
Комиссия по деловой этике (BIC)
Комиссия по деловой этике лицензирует и регистрирует частных перевозчиков мусора и государственные оптовые рынки.

Налоги на недвижимость и бизнес
Департамент финансов (DOF)
Департамент финансов собирает налоги на имущество и другие связанные с имуществом сборы. Сборы, указанные в вашем счете на налог на имущество, такие как расходы на экстренный ремонт, а также сборы за осмотр и уничтожение, могут быть оплачены через этот веб-сайт.
Департамент финансов (DOF)
8 января 2018 года Департамент финансов запустил новую, более удобную для клиентов систему налогообложения предприятий, известную как NYC e-Service. Все налоги на бизнес теперь необходимо оплачивать через электронную службу. Пользователи должны создать новую учетную запись или войти в систему здесь.
Департамент финансов (DOF)
Налог на передачу недвижимости — это акцизный налог, взимаемый с грантов, уступок, передачи или сдачи недвижимости в г. Нью-Йорке.Если документация не будет предоставлена в течение 30 дней с момента передачи, применяются штрафы и пени.
Департамент финансов (DOF)
Оплачивайте налоги на недвижимость с помощью электронного перевода денежных средств (EFT). Средства выводятся непосредственно из выбранного вами банка.

Разрешения и лицензии
Пожарная служба (FDNY)
Пожарная служба проводит различные необходимые противопожарные проверки. Сборы за разрешения и / или проверки могут быть оплачены через этот сайт.
Управление разрешения уличной деятельности (SAPO)
Заявители на получение разрешения Управления разрешений на уличную деятельность могут оплатить выставленные им сборы за особые мероприятия до выдачи разрешения.
Департамент строительства (DOB)
Клиенты
NYC Development Hub могут оплачивать первичную регистрацию, ведение документации, тушение пожаров, сборы за проверку энергопотребления и гражданские штрафы за легализацию в режиме онлайн до утверждения плана через этот сайт.
Департамент охраны окружающей среды (DEP)
Право на информацию Разрешения требуются для коммерческих, промышленных или общественных объектов, которые используют, хранят, обрабатывают или обрабатывают любое вещество из списка опасных веществ города Нью-Йорка на уровне или выше порогового количества для отчетности.
Департамент по делам потребителей (DCA)
Департамент по делам потребителей выдает лицензии юридическим и физическим лицам. Лицензиаты должны продлить лицензию до истечения срока ее действия, чтобы продолжить работу.
Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)
Художники-татуировщики должны иметь лицензию Министерства здравоохранения и психической гигиены, пройти курс инфекционного контроля и сдать экзамен. Лицензии на тату действительны в течение двух лет.
Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)
Владельцы собак должны подать заявку и приобрести лицензию на собаку в Департаменте здравоохранения и психической гигиены в соответствии с законодательством штата Нью-Йорк и Кодексом здравоохранения города Нью-Йорка.
Комиссия по такси и лимузинам (TLC)
С помощью системы подачи заявок, продления и повесток (LARS) Комиссии по такси и лимузинам Нью-Йорка вы можете: признать себя виновным и оплатить повестку (а), произвести оплату за продление лицензии и многое другое.
Департамент строительства (DOB)
DOB NOW: клиенты Build могут оплачивать первоначальные сборы за регистрацию, сборы за управление записями, сборы PAA и сборы за продление.
Департамент строительства (DOB)
DOB СЕЙЧАС: клиенты, отвечающие за безопасность, могут оплатить сборы за подачу заявки и сборы за просрочку подачи.
Департамент строительства (DOB)
Клиенты электронной подачи могут оплатить первоначальные сборы за подачу документов, сборы за ведение документации и сборы за выдачу разрешений.
Департамент строительства (DOB)
Выплаты города Нью-Йорка за продление для лицензиатов и регистраций безопасности.
Департамент парков и отдыха (ДНР)
Соискатели разрешения
DPR могут оплатить выставленные им счета за специальные мероприятия и запросы на спортивные площадки до выдачи разрешения.
Мэрия СМИ и развлечений (MoME)
Соискатели разрешения на съемку фильмов могут оплатить указанные в счете сборы до выдачи разрешения.
Мэрия СМИ и развлечений (MoME)
Сбор за выдачу разрешения на кино.
Мэрия по координации и управлению общегородскими мероприятиями (CECM)
Управление по выдаче разрешений на уличную деятельность при мэрии (SAPO) выдает разрешения на проведение уличных ярмарок, фестивалей, массовых вечеринок, фермерских рынков, коммерческих / рекламных и других мероприятий на улицах и тротуарах города.
Гудзон Ривер Паркс
Hudson River Parks выдает разрешения на кино / фото, специальные мероприятия и выездные сессии.
Департамент парков и отдыха (ДНР)
DPR проводит 19 программ летних лагерей по всему городу с июля по август для детей от 6 до 13 лет.
Департамент парков и отдыха (ДНР)
DPR выдает разрешения на теннис и продление разрешений.
Департамент парков и отдыха (ДНР)
Разрешение на проведение специальных мероприятий от DPR требуется для мероприятий / мероприятий, на которых будет присутствовать двадцать или более человек.
Департамент парков и отдыха (ДНР)
Кандидаты в фонд деревьев NYC Parks могут оплачивать счета в свой фонд деревьев или возвращаемые счета в фонд деревьев через этот сайт.
Доверие острова Говернорс (TGI)
Trust for Governors Island предлагает несколько типов мероприятий или мероприятий на основе разрешений.
Жилищное управление города Нью-Йорка (NYCHA)
Управление парковок NYCHA наблюдает за процессом выдачи разрешений и соблюдением правил и положений о парковке на всех парковках NYCHA.
Департамент транспорта (DOT)
Междугородние автобусы
предлагают недорогие регулярные рейсы в Нью-Йорк и из него, используя места остановки у обочины для погрузки или разгрузки пассажиров.Если вы управляете или хотите управлять междугородним автобусом, у вас должно быть разрешение от Департамента транспорта города Нью-Йорка. Разрешение позволяет операторам автобусов, курсирующих по расписанию в город или из города, использовать места автобусных остановок у обочины для погрузки или разгрузки пассажиров.
Департамент охраны окружающей среды (DEP MS4)
MS4 Разрешения на строительство и обслуживание ливневых вод требуются для частных и общественных строительных проектов, которые нарушают один или несколько акров почвы и расположены на участках, стекающих в отдельную систему ливневой канализации, принадлежащую и управляемую городом.
Департамент охраны окружающей среды (DEP)
Испытания гидрантов на поток определяют давление и расход гидрантов для целей пожаротушения. Это приложение необходимо использовать, чтобы запросить проведение DEP испытания потока гидранта.
Департамент по делам старения (DFTA)
Департамент по делам старения требует, чтобы поставщики социальных услуг дневного ухода за взрослыми (SADC) зарегистрировали свою программу и обновили свою регистрационную информацию. Поставщики SADC должны внести единовременный взнос в размере 900 долларов США за первоначальную регистрацию своей программы и сбор в размере 240 долларов США за каждую обновленную регистрацию.Департамент по делам старения также сообщает о нарушениях поставщикам услуг SADC, которые нарушают местный закон штата Нью-Йорк 9 и стандарты дневных социальных услуг для взрослых штата Нью-Йорк. Все заявки на регистрацию и платежи за нарушение могут быть выполнены только онлайн.
Парк Бруклинского моста
Brooklyn Bridge Parks выдает разрешения на кино / фото, специальные мероприятия, свадьбы и выездные сессии.
Парк Бруклинского моста
Претенденты на разрешение Brooklyn Bridge Park Permit могут оплатить выставленные им сборы за специальные разрешения до выдачи разрешения.
Департамент охраны окружающей среды (Отменные разрешения на землепользование и сельское хозяйство)
Отзывных разрешений на землепользование выдается для различных видов использования земель водосбора г. Нью-Йорка в соответствии с главой 17 раздела 15 Правил города Нью-Йорка. DEP также позволяет арендовать определенные сельскохозяйственные угодья на своих землях водосбора. В обоих случаях проекты рассматриваются, если они не оказывают отрицательного воздействия на охрану качества воды или не мешают работе водоснабжения.Разрешения на землепользование и сельскохозяйственные проекты Нью-Йорка могут быть оплачены при наличии счета-фактуры и номера проекта.

Сборы за инспекцию
Департамент строительства (DOB)
Электротехнические фирмы могут оплачивать счета за осмотр и завершение электромонтажных работ через этот сайт.
Пожарная служба (FDNY)
Пожарная служба проводит различные необходимые противопожарные проверки.Сборы за разрешения и / или проверки могут быть оплачены через этот сайт.

Курсы и сертификаты
Пожарная служба (FDNY)
Лицензиаты
New York City Certificate Of Fitness (COF) могут платить за продление своих лицензий.
Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)
Руководители предприятий общественного питания и предприятий пищевой промышленности, не занимающихся розничной торговлей, могут пройти онлайн-курс для получения сертификата по защите пищевых продуктов.
Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)
NYC Health Academy предлагает обучение и курсы для населения, где по закону требуется сертификация для выполнения определенных работ, например, татуировщиков, грумеров для животных и руководителей предприятий общественного питания.

Счета и услуги
Департамент транспорта (DOT)
Отзывное согласие требуется для установки конструкции на, под или над городской улицей или тротуаром.Как правило, они выдаются на 10 лет и могут быть продлены по истечении срока их действия.
Департамент общегородских административных служб (DCAS)
Департамент общегородских административных служб собирает арендную плату от арендаторов, которые снимают собственность, принадлежащую городу. Эти платежи могут производиться через этот сайт.
Департамент строительства (DOB)
Клиенты
NYC Development Hub могут оплачивать первичную регистрацию, ведение документации, тушение пожаров, сборы за проверку энергопотребления и гражданские штрафы за легализацию в режиме онлайн до утверждения плана через этот сайт.
Департамент охраны окружающей среды (DEP)
Владельцы недвижимости должны платить за воду и канализацию. Инфраструктура водоснабжения и канализации Нью-Йорка финансируется за счет доходов, получаемых за счет платы за воду и канализацию.
Департамент общегородских административных служб (DCAS)
Департамент общегородских административных служб поддерживает систему муниципальной государственной службы и утверждает, администрирует и оценивает конкурентоспособные экзамены на государственную службу.
Департамент общегородских административных служб (DCAS)
Свидетельства о рождении / смерти / браке DOHMH VitalChek (свидетельства о рождении после 1909 года; свидетельства о смерти после 1948 года; свидетельства о браке после 1929 года; Департамент здравоохранения и психической гигиены)
Департамент архивов и информационных служб (ДОРИС)
Фотографии зданий DORIS NYC, записи о рождении / смерти / браке (записи о рождении до 1910 года; записи о смерти до 1949 года; записи о браке до 1930 года; Департамент документации и информационных служб)
Департамент архивов и информационных служб (ДОРИС)
Муниципальный архив хранит и обеспечивает открытый доступ к правительственным архивам города за 400-летнюю историю.Жизненно важные записи и исторические фотографии можно приобрести на этом сайте.
Департамент сохранения и развития жилищного фонда (HPD)
Здания с тремя и более жилищами должны быть зарегистрированы в отделе помощи при регистрации HPD. Владельцы зданий должны ежегодно регистрировать свои здания.
Фонд мэра города Нью-Йорка
Фонд мэра по развитию города Нью-Йорка — это некоммерческая организация 501 (c) (3), которая способствует развитию инновационных государственно-частных партнерств во всех пяти районах города.
Business Express
NYC Business Express — это веб-сайт, который упрощает запуск, работу и расширение бизнеса в Нью-Йорке. Business Express позволяет клиентам подавать заявки на участие в программе сертификации M / WBE, искать информацию о собственности и оплачивать нарушения в заведениях общественного питания онлайн
Департамент охраны окружающей среды (DEP)
Владельцы зданий обязаны подавать заявления, если они проводят в своем здании работы по борьбе с выбросами асбеста.
Управление человеческими ресурсами
IDNYC — официальная идентификационная карта города Нью-Йорка. Право подать заявление имеют все жители Нью-Йорка в возрасте от 14 лет и старше, проживающие в 5 районах города. Если у вас уже есть карта, но она была потеряна, украдена или повреждена, вы должны заплатить 10 долларов США за замену, чтобы подать заявку на получение новой.
Департамент социальных услуг (DSS)
Программа Medicaid Pay-In обеспечивает покрытие потребителей, которые определены как имеющие право на получение Medicaid, с излишком.Излишек означает, что доход в семье превышает предел Medicaid. Если у вас есть излишек по программе Medicaid, вы можете оплатить излишек через этот сайт.

Другая информация, связанная с платежами
Департамент финансов (DOF)
Информационный сайт для поиска всех нарушений парковки / камер. Для поиска можно использовать номер вашего билета, уведомление об ответственности (NOL) или номерной знак.
Департамент финансов (DOF)
Используя этот сайт, участники, зарегистрированные в Программе Флота Департамента финансов, могут оплачивать полный еженедельный счет неурегулированных нарушений, выставленный на их зарегистрированные номера.

Департамент финансов (DOF)
Департамент финансов обеспечивает домашнюю страницу онлайн-сервисов программы автопарка / аренды. Используя этот сайт, организации, уже зарегистрированные в программах автопарка / аренды, могут получать важную информацию в Интернете и выполнять различные задачи, в том числе: регистрацию и аннулирование номерных знаков, просмотр открытых нарушений, создание счетов, оплату выбранных нарушений с помощью электронной проверки и запрос слушаний.
Департамент финансов (DOF)
Вы должны платить налог на передачу недвижимого имущества (RPTT) при продаже, гранте, уступке, передаче или сдаче недвижимого имущества в г. Нью-Йорке.Вы также должны заплатить RPTT за продажу или передачу не менее 50% собственности в корпорации, товариществе, трасте или другом юридическом лице, которое владеет / арендует собственность, а также за передачу акций кооперативного жилищного фонда.
ACRIS
Дополнительная информация об автоматизированной информационной системе городского реестра ACRIS.
ACRIS
Автоматизированная информационная система городского реестра (ACRIS) позволяет искать записи о собственности и просматривать изображения документов для Манхэттена, Квинса, Бронкса и Бруклина с 1966 года по настоящее время.
ACRIS
Часто задаваемые вопросы об автоматизированной информационной системе городского реестра ACRIS.
Полиция Нью-Йорка / Отдел уголовного досье
Проверка отчетов о преступлениях / утерянном имуществе предоставляется Секцией судимости, которая хранит и ведет отчеты о преступлениях и утерянном имуществе и предоставляет информацию из этих файлов представителям общественности и уполномоченным агентствам в соответствии с требованиями закона и постановлений Департамента. Лица, сообщившие о преступлении или утерянном имуществе, могут запросить отчет, заполнив онлайн-форму «Подтверждение преступления / утерянного имущества».
Если вам выставили счет за ремонт тротуаров, произведенный отделом управления тротуарами Министерства транспорта, вы можете подать заявку на план платежей, чтобы вы могли выплатить сумму, которую вы должны, в течение определенного периода времени, а не сразу.
portal.311.nyc.gov
Паркоматы принимают оплату за 1 час до начала работы счетчика. В регионах, где предлагается мобильная оплата за парковку, вы также можете внести предоплату с помощью приложения ParkNYC или веб-браузера.
Портал
.311.nyc.gov

Другое
Департамент общегородских административных служб (DCAS)
CityStore — официальный магазин города Нью-Йорка. CityStore управляется Департаментом общегородских административных служб. 100% продаж приносят пользу городу Нью-Йорку.
Департамент образования (DOE)

Этот простой налоговый ход избавит вас от штрафов
Самым простым из танцевальных движений является кивок головой. Он без проблем перенесет вас на любую свадьбу.А самый простой налоговый ход? Ежегодно проверяйте свой W-4, чтобы пройти любой налоговый год без штрафов за недоплату.
Согласно отчету Счетной палаты правительства за 2018 год, 30 миллионов налогоплательщиков США будут должны платить налоги в 2019 году из-за неполного удержания. Строгое предупреждение прозвучало после того, как законодатели отозвали Закон о сокращении налогов и рабочих местах, принятый в декабре 2017 года. Изменения в налоговом законодательстве повлияли на таблицы удержания и заставили многих налогоплательщиков непреднамеренно давать слишком мало дяде Сэму с каждой зарплатой.
Источник изображения: Getty Images.
Даже при отсутствии радикальной налоговой реформы недоплата в течение налогового года представляет собой риск, с которым мы все сталкиваемся. Смена места работы в вашей семье может подтолкнуть вас к новому налоговому статусу, а изменения дома могут повлиять на ваш регистрационный статус. Если вы не обновите размер удержания по зарплате в соответствии с новой ситуацией, к 15 апреля у вас может остаться большой налоговый счет плюс некоторые штрафы. Вот почему это разумный ход — периодически обновлять свой W-4 у вашего работодателя.
Как штрафы за невыполнение работы
Вы понесете штраф за недоплату, если вы заплатите менее 90% налоговых обязательств в течение налогового года. Стандартный штраф составляет 3,398% от вашей недоплаты, но он немного уменьшается, если вы заплатите до 15 апреля. Итак, предположим, что вы должны в общей сложности 14 000 долларов по федеральному подоходному налогу за 2020 год. Если вы не заплатите как минимум 12 600 долларов из этой суммы. в течение 2020 года вам будет наложен штраф. Это сложно, потому что большинство из нас не знает свой общий счет по налогам до тех пор, пока мы не заполним нашу декларацию, то есть после окончания налогового года.
Вы можете планировать заранее, основывая удержание за 2020 год на налоговом счете за 2019 год. Это вариант, потому что IRS откажется от штрафа за недоплату, если вы заплатили не менее 100% налоговых обязательств за предыдущий год. Пороговое значение повышается до 110% для состоящих в браке подателей со скорректированным валовым доходом (AGI) более 150 000 долларов США и индивидуальных подателей с AGI более 75 000 долларов США. Вы также можете иметь право на отказ, если вы вышли на пенсию или стали нетрудоспособными в налоговом году с недоплатой или в предыдущем.
Когда обновлять W-4
Если вы уже подозреваете, что недоплачиваете, самое время проверить ваш W-4.Другие ситуации, требующие проверки W-4, включают:
Вы выходите замуж или разводитесь.
У вас есть ребенок или вы усыновили ребенка.
Вы или ваш супруг теряете работу.
Вы или ваш супруг устраиваетесь на вторую работу.
Ваш супруг начинает новую работу.
Вы покупаете дом.
Вы или ваш супруг (а) затеваете побочную работу.
Учет подработок и подработки на вашем W-4
В 2020 W-4 включен рабочий лист для решения вопросов удержания, когда вы и ваш супруг (а) имеете две или три работы на двоих.Если у каждого из вас по одной работе и вы зарабатываете примерно одинаковую сумму, вы можете установить флажок в шаге 2 (c) обоих W-4. В качестве альтернативы вы можете использовать Таблицу нескольких рабочих мест для расчета дополнительных удержаний в зависимости от вашей ситуации. Обратите внимание, что вам следует заполнять этот лист только для наиболее высокооплачиваемой работы. То же самое касается иждивенцев и других корректировок — они идут в W-4 только для наиболее высокооплачиваемой работы.
С налогами на доход от самозанятости сложнее обращаться по двум причинам.Во-первых, очевидно, что нет отдельного W-4 или удержания для этого дохода. И вы должны будете платить налог на самозанятость плюс обычный подоходный налог. Налог на самозанятость покрывает ваши налоги на Medicare и Social Security, размер которых составляет 15,3% от вашего дохода от самозанятости.
С помощью формы 1040-ES вы можете оценить свои налоги, не покладая рук, и производить ежеквартальные налоговые платежи. Но вы также можете заплатить ориентировочный налог на самозанятость через зарплату, которую вы получаете за свою обычную работу. Вы делаете это, добавляя сумму в долларах к строке дополнительных удержаний на Шаге 4 (c) вашего W-4.Эта стратегия объясняется более подробно ниже.
Как отрегулировать удержание W-4
Независимо от того, есть у вас побочная суета или нет, есть простой способ оценить ваши годовые налоговые обязательства, а затем скорректировать свой W-4 в соответствии с ними. Положитесь на оценщик налоговых удержаний IRS, который сделает всю тяжелую работу за вас. Чтобы использовать оценщик, вам понадобятся последние квитанции о заработной плате для вас и вашего супруга. Вам также понадобится документация о других источниках дохода, включая доход от самозанятости, выплаты по безработице, пенсии, дивиденды, проценты и выплаты из ваших пенсионных планов.
После того, как вы пройдете по подсказкам оценщика, он отобразит ожидаемые налоговые удержания за год, а также предполагаемые налоговые обязательства и недоплату, если таковые имеются. Если ваши результаты показывают ожидаемую недоплату, оценщик скажет вам, как именно обновить ваш W-4, чтобы решить эту проблему. Вы даже можете распечатать предварительно заполненную форму W-4, чтобы подписать ее и отнести своему работодателю.
В этом документе W-4 будет рассмотрена ваша предполагаемая недоплата, указав сумму в долларах для дополнительного удержания. Убедитесь, что вы соответствующим образом скорректируете свой ежемесячный бюджет, поскольку это дополнительное удержание уменьшит вашу чистую зарплату.
Штрафы за недоплату за неплатеж
К сожалению, IRS не примет хладнокровный кивок в ответ на недоплату налогов. Если есть вероятность, что вы недоплатили в 2019 году, подайте налоговую декларацию и оплатите задолженность как можно скорее — это сведет ваш штраф к минимуму. Затем просмотрите оценщик налоговых удержаний IRS, распечатайте полученные W-4 и дайте им быстрый обзор. Если все имеет смысл, сразу же передайте их своему работодателю. Это должно держать вас в благосклонности дяди Сэма, если вы повторяете этот процесс всякий раз, когда меняется ваша семья или ситуация на работе.