Разное налогообложение на одной кассе: Разные системы налогообложения

причины, инструкция, сроки — Контур.Бухгалтерия

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Зачем менять систему налогообложения

Часто предприниматели меняют налоговый режим добровольно: можно перейти на более выгодный спецрежим и снизить налоговую нагрузку, если в деятельности что-то изменилось. Например, переход с ОСНО на УСН “Доходы минус расходы” сокращает налоги в 1,5-2 раза и уменьшает объем отчетности.

Другой случай смены СНО — вынужденный. Скажем, если бизнес перестал “умещаться” в рамки, установленные для его спецрежима, придется перейти на основную систему.

Когда необходимо изменение системы налогообложения

Необходимость менять СНО возникает, если компания нарушает критерии, установленные для текущего спецрежима. Возможны варианты.

• Вы прогнозируете, что в будущем нарушите критерии применения спецрежима: например, вы на патенте и собираетесь нанять более 15 сотрудников. В таком случае можно подобрать “мягкий” вариант перехода и выбрать новый выгодный спецрежим с нового налогового периода.
• Вы внезапно нарушаете критерии и вынуждены перейти на основную систему с начала того периода, в котором произошли нарушения (для разных систем эти периоды отличаются). Например, вы на УСН не уследили за размером дохода, и он превысил 150 млн. за год: вам придется перейти на ОСНО с начала квартала, в котором были допущены нарушения.

Также придется поменять СНО, если федеральные или региональные законы вводят новые ограничения по спецрежимам. Например, местные власти отменяют применение ЕНВД по вашему виду деятельности. Еще один актуальный пример: вы на ЕНВД и продаете кеды, а чиновники вводят ограничение на применение ЕНВД при торговле маркированными товарами, к которым относится обувь, — значит вам придется переходить на другой налоговый режим. Поскольку обычно нововведения вступают в силу с нового календарного года, у предпринимателя есть время для маневров и выбора новой СНО.

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 

13 800 р. за год работы

 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

Смена системы налогообложения в добровольном порядке

Если вы добровольно и запланированно меняете систему налогообложения, все зависит от того, с какой СНО вы уходите и какую выбираете взамен. Сперва рассмотрим, как отказаться от текущего спецрежима, если это необходимо, затем — как перейти на новую СНО.

Отказ от УСН. Добровольно отказаться от этого налогового режима удастся только с начала нового календарного года: подайте в ФНС уведомление 26.2-3 не позднее 15 января нового года. Ждать реакции от налоговой не нужно. Если планируете только сменить объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), это тоже можно сделать с начала календарного года: подайте в свою ФНС уведомление 26.2-6 до 31 декабря текущего года, чтобы со следующего начать работать по-новому. В этом случае тоже не ждите реакции от налоговой. 

Внимание! Отказывайтесь от УСН, только если вы хотите перейти на ОСНО. Если же вас интересуют ЕНВД или патент, их можно совмещать с УСН, не отказываясь от этого режима.

Отказ от ЕНВД возможен в любое время. Отправьте в налоговую заявление о снятии с вмененки по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). Заявление подайте в течение 5 дней с того момента, как вы начали применять новый налоговый режим. Удобно делать это в начале нового налогового периода. Дата снятия с учета — это дата, которую вы укажете в заявлении. Налоговая обязана в 5-дневный срок уведомить вас о своем решении.

Отказ от патента невозможен, придется ждать окончания его срока действия. С патента нельзя уйти добровольно, но можно «слететь».

Отказ от ОСНО невозможен: эта система считается базовой, а для перехода на другие СНО вы просто подаете соответствующие заявления.

Теперь расскажем, как начать применять новую СНО. Обратите внимание: некоторые налоговые режимы (ОСНО, УСН) распространяются на всю вашу деятельность целиком, а некоторые (ЕНВД, ПСН) применяются только к некоторым видам деятельности. Больше того, они могут работать «поверх» базовой системы налогообложения — тогда это называется совмещением налоговых режимов. Например, вы ведете розничную торговлю на УСН и дополнительно оказываете образовательные услуги на патенте.

Переход на УСН с общей системы возможен только с начала нового календарного года. Упрощенка будет распространяться на все ваши виды деятельности, но для некоторых видов вы сможете дополнительно применять патент или вмененку. Подайте в налоговую по месту регистрации форму 26.2-1 до 31 декабря текущего года. И не ждите от налоговой ответа — вы просто уведомили ее о применении УСН.

Если же вы когда-то перешли на УСН, а затем на патент или ЕНВД, то вашей «базовой системой» считается упрощенка. Тогда вернуться с дополнительных спецрежимов на УСН можно в любое время.

Переход на ЕНВД возможен в любое время. Этот режим распространяется на определенные виды деятельности, которые нужно указать в заявлении. Если вы собираетесь применять вмененку с начала календарного года, подайте заявление о постановке на ЕНВД до 15 января (ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП). Если переходите на вмененку в середине года, подайте заявление в течение 5 дней после начала применения этого режима. Налоговая ответит в течение 5 дней.

Переход на ПСН

возможен в любое время: патент выдается на период от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года. Патент, как и ЕНВД, затрагивает только конкретные виды деятельности. Предприниматель подает в ФНС форму 26.5-1 за 10 или более дней до начала применения новой СНО. В течение 5 дней налоговая выдаст патент или откажет предпринимателю.

Переход на ОСНО происходит, если вы «слетели» со спецрежима или добровольно отказались от него. Никакого заявления о переходе на ОСНО подавать в налоговую не нужно, этот режим считается базовым, он охватывает всю деятельность компании или ИП (кроме тех видов деятельности, для которых применяют патент или вмененку). Перейти на ОСНО с разных спецрежимов можно в разное время:

• с УСН — добровольно с начала нового календарного года, вынужденно — с начала квартала, в котором произошло нарушение требований для УСН;
• с ЕНВД — добровольно в любое время, вынужденно — с начала месяца, в котором произошло нарушение требований для ЕНВД;
• с ПСН — добровольно только по истечении срока патента, вынужденно — с начала срока применения патента.

Смена системы налогообложения в обязательном порядке

Необходимость менять СНО появляется, если вы нарушаете критерии применения своего спецрежима или прекращаете конкретный вид деятельности, к которому применяется спецрежим. А еще чиновники могут ввести новые ограничения для спецрежима или отменить его.

Если вы слетаете с УСН, придется уведомить налоговую о потере права на упрощенку по форме 26.2-2. Сделайте это в течение 15 дней после квартала, в котором вы нарушили критерии. Но право на УСН вы теряете с начала квартала, в котором допустили нарушение, и применять ОСНО должны тоже с начала квартала. Последним кварталом на упрощенке будет тот, который предшествовал кварталу с нарушением. За деятельность на УСН придется заплатить налог и отчитаться в течение 25 дней после “нарушительного” квартала. 

Если вы слетаете с ЕНВД, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП) в течение 5 дней после того месяца, когда были нарушены критерии по ЕНВД или в течение 5 дней после прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД. Если до этого вы совмещали УСН и ЕНВД, то ваша бывшая вмененная деятельность автоматически переходит на УСН — если, конечно, не нарушает его критериев. Если до этого вы не переводили деятельность на упрощенку, то у вас есть 30 дней с момента отмены ЕНВД, чтобы подать заявление о переходе на УСН. Это тот редкий случай, когда на упрощенку можно перейти в начале года. Если не подать заявление на упрощенку в течение месяца, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

Если вы слетаете с патента, подайте в течение 10 календарных дней с момента нарушения заявление об утрате права на патент. При “слете” с патента считается, что предприниматель находился на своем базовом налоговом режиме с начала действия патента. Если вы переходили на УСН и совмещали упрощенку и патент, то вы будете считаться плательщиком УСН. Если же перехода на упрощенку не было, вы будете считаться плательщиком ОСНО.

Мы указали общие правила перехода с одной системы налогообложения на другую. Возможно, вам потребуются уточнения экспертов: многие вопросы смены СНО имеют разночтения, на этот счет есть письма и разъяснения контролирующих органов и судебная практика, все это поможет сориентироваться в конкретной ситуации.

Инструкция для ООО по смене налогового режима

Организация может применять ОСНО, ЕНВД и УСН, совмещать ЕНВД+ОСНО и ЕНВД+УСН, а значит может столкнуться с такими ситуациями по смене режимов:

Переход с ЕНВД на УСН: в этом случае следуйте нашим рекомендациям выше и изучите вопрос о выгодности применения этих спецрежимов в нашей статье, а также требования для плательщиков УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО: следуйте нашим рекомендациям выше, читайте статьи о переходе со вмененки на общий режим и особенностях ОСНО. А еще помните: если вы подавали заявление о применении УСН, а затем стали работать на ЕНВД, то для перехода на ОСНО вам придется также отказаться от УСН (выше мы писали, как это сделать).

Переход с УСН на ЕНВД: в этом случае вы переводите на ЕНВД конкретные виды деятельности, а УСН остается вашим “базовым” налоговым режимом. Читайте нашу статью о совмещении УСН и ЕНВД.

Переход с УСН на ОСНО: нужен, если организация хочет заключать сделки с крупными контрагентами и работать с НДС или если она слетает с упрощенки. Откажитесь от УСН в конце календарного года добровольно или уведомите ФНС о потере права на УСН согласно нашим рекомендациям выше.

Переход с ОСНО на ЕНВД: вы переводите на ЕНВД часть или все виды деятельности, а ОСНО остается вашим «базовым» налоговым режимом. Читайте наши статьи о совмещении ЕНВД и ОСНО и раздельном учете при совмещении.

Переход с ОСНО на УСН: вы меняете «базовый» налоговый режим для всех ваших видов деятельности, это можно сделать только в начале календарного года. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статью о переходе с ОСНО на УСН и восстановлении НДС.

Инструкция для ИП по смене налогового режима

ИП может работать на ОСНО, УСН, ЕНВД и патенте, совмещать ЕНВД+УСН, ЕНВД+ОСНО, УСН+патент, УСН+патент+ЕНВД, ОСНО+патент, ОСНО+патент+ЕНВД. Для предпринимателей возможны те же варианты смены режима, что и для организаций (смотрите выше), и еще несколько ситуаций.

Переход с патента на ОСНО: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель не переводил свою деятельность на УСН. Следуйте нашим рекомендациям и читайте статью о совмещении патента и ОСНО.

Переход с патента на УСН: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель перевел свою деятельность на УСН, а потом купил патент. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента и УСН, а также о выгодности патента или упрощенки.

Переход с патента на ЕНВД: возможен после завершения срока патента или после утраты права на патент, когда ИП начинает применять ЕНВД. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента, УСН и ЕНВД, а также патента и ЕНВД.

Переход на патент с любой СНО: возможен, если вид деятельности соответствует требованиям ПСН. При этом возможно совмещение патента и других налоговых режимов.

Настройка реквизитов кассы при смене налогового режима

Если вы работаете с онлайн-кассой, при смене СНО вам не придется перерегистрировать ее в ФНС и менять фискальный накопитель. Только при переходе на ОСНО есть нюансы: если у вас фискальный накопитель на 36 месяцев, его придется поменять на более “короткий” накопитель на 15 месяцев, этого требует 54-ФЗ. В остальных случаях придется только сменить налоговый режим в настройках кассы к началу работы на новом режиме. Чтобы сделать это быстро и без ошибок, обратитесь в свой сервисный центр.

Работайте на разных налоговых режимах и совмещайте СНО в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность и круглосуточная поддержка специалистов. Мы дарим полгода работы в сервисе всем компаниям и ИП, которые переходят с ЕНВД на УСН или ОСНО в 2019-2020 году

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД

Использование онлайн-касс обязательно для некоторых видов ИП и ООО еще с 1 июля 2017.
Онлайн-касса при совмещении УСН и ЕНВД требуется установить до 1 июля 2018 г., до этого времени можно было ограничиться БСО или квитанциями, остальным ООО и ИП на УСН необходимо было применять кассу с 2017 г. Для расчета налога по УСН играет роль размер дохода, при применении ЕНВД размер дохода, облагаемого налогом, не учитывается. Многие предприниматели задают резонный вопрос: а надо ли для каждой системы налогообложения приобретать отдельную кассу? И если все-таки надо, то как объяснить своему продавцу или кассиру, что товары надо обязательно пробить вот по этой кассе, а услуги по другой? Попробуем в этом разобраться.

Когда можно использовать одну кассу при совмещение УСН и ЕНВД

Закон № 54-ФЗ не запрещает бизнесменам применять при совмещении двух режимов одну онлайн-кассу, просто нужно внедрить в нее раздельный учет. Во всех случаях одновременного применения упрощенки и ЕНВД достаточно установки одной кассы и правильной настройки внутри нее раздельного учета. Применение нескольких кассовых аппаратов обязательно только если у предпринимателя есть несколько торговых точек или офисов для оказания услуг. В таком случае для каждого объекта необходимо установить свою онлайн-кассу. Во всех остальных случаях не надо покупать кассу отдельно для УСН и отдельно для ЕНВД. Тем более, что стоимость касс для некоторых мелких ИП и ООО может быть просто неподъемной.

Использование одной кассы хорошо тем, что она:
• Экономит время.
• Минимизирует путаницу и хаос в налоговом учете (настроил один раз кассу и забыл).
• Повышает прозрачность ведения деятельности для налоговой.

Теперь не надо будет каждый раз отправлять в налоговую отписки по требованиям из разряда: «а почему здесь доход только от товаров?», «а почему вы не показали доход от такой-то услуги?» и пр.

Чек при различных режимах налогообложения

В одном и том же чеке ни в коем случае не должно быть одновременного присутствия товаров или услуг, находящихся на разных системах налогообложения. В случае если покупатель приобретает одновременно и товар и услугу, то кассир выбивает ему два разных чека: отдельно для товаров на ЕНВД и отдельно для услуг по упрощенке.

Решение от Бизнес.Ру

В качестве решения проблемы с чеками, Бизнес.Ру предлагает простой и эффективный метод.

При покупке одним клиентом товара на системе ЕНВД и товара на системе УСН, программа Бизнес.Ру Касса автоматически разделит их без участия кассира, и распечатает два чека покупателю, также направит два чека в ОФД. Кассиру не нужно беспокоится о том, что нужно пробить разные чеки, программа Бизнес.Ру Касса сделает все за него, ему останется просто, как обычно, пробить товар.

Зарегистрируйтесь бесплатно в онлайн-сервисе для автоматизации работы розничного магазина

Введенный номер телефона будет привязан к вашему аккаунту в Бизнес.Ру и использоваться для восстановления пароля

Для кого подходит
• Мелкая розница. Киоски и лотки
• Островки и павильоны в торговых центрах
• Услуги для населения
• Магазины у дома
• Магазины одежды и обуви
• Магазины электроники и бытовой техники
• Лотерейные центры
• Небольшие розничные сети
• Алкомаркеты и магазины разливных напитков

Как настроить программу Бизнес.Ру Касса при совмещение нескольких систем налогообложения

1. Заходим в раздел Администрирование, выбираем вкладку Аккаунты и Тарифы и заходим в раздел Настройки аккаунта.
2. В настройках аккаунта находим Применять несколько систем налогообложения при продаже товаров в рознице — ставим галочку и нажимаю кнопку Сохранить настройки.
3. Переходим в раздел Настройки учета. Там появилась возможность выбрать системы налогообложения по которым работает организация.

1. Далее вы можете для каждого товара и услуги в карточке указать ту систему налогообложения по которой они будут продаваться в рознице и эти данные будут приоритетными при печати чека.
2. Справочники->Товары и услуги и открываем нужную карточку товара.
3. Выбираем необходимую систему налогообложения.
4. Значение поля НДС будет применяться только если у организации есть Общая система налогообложения.

Сравнение программы Бизнес.Ру с другими решениями

Компания АСФ предлагает своим клиентам на совмещенных режимах налогообложения следующую схему передачи данных в налоговую. Покупатель совершает покупку, кассир выбивает его наименование и стоимость в чеке, затем самостоятельно выбирает систему налогообложения, к которой относится операция, и нажимает кнопку печати чека. Не совсем удобная схема выдачи чеков, поскольку продавцу каждый раз необходимо нажимать кнопку для выбора нужной системы. Это отнимает время и может привести к случайной ошибке и дополнительным проблемам с налоговой.

Онлайн-кассы от компании МТС и компании Контур работают при помощи так называемого сегментирования. Для этого в настройках кассы выделяются два сегмента (для ЕНВД и УСН), в которые заносятся данные по товарам или услугам. В дальнейшем, когда пробивается чек, то касса сама автоматически определяет, к какому сегменту относится товар или услуга. Минусы таких касс: не очень подходят для тех компаний и ИП, у которых не существует строгого разделения, что товары – на ЕНВД, а услуги на УСН. Или для тех компаний, которые свои доходы разделили следующим образом: доходы от услуг для юридических лиц отнесены на УСН, доходы от услуг для физических лиц – на ЕНВД. В таком случае разделить доходы по сегментам будет крайне трудно.

Начать вести учет в программе Бизнес.Ру

Разделение учета

При применении УСН и ЕНВД разделение учета обязательно для всех. Наряду с этим законодательством строго не установлены правила для подобного разделения, поэтому каждый предприниматель выбирает методику для разделения доходов самостоятельно. Можно «поколдовать» в настройках кассы самому, можно пригласить программиста, который поможет настроить два разных режима.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Налоговый вычет за онлайн-кассу составляет максимум 18 000 р. за одну ККТ (один кассовый аппарат). Вычет могут получить только ИП на ПСН и ЕНВД. Для всех остальных категорий плательщиков такие льготы не предусмотрены. В том случае, если цена кассы будет менее 18 000 р., налоговая возместит исключительно ее фактическую стоимость.

Для того чтобы получить вычет необходимо соблюдение следующих условий:
1. ККТ необходимо зарегистрировать на сайте налоговой инспекции не позднее 1 июля 2018 г. Данная мера относится к ИП с сотрудниками, ведущих розничную торговлю или имеющих предприятия общепита.
2. Кассовый аппарат должен быть в реестре ККТ, иметь все необходимые реквизиты завода-изготовителя.
3. В случае совмещения систем налогообложения, расходы на покупку онлайн-кассы не должны быть учтены в другой системе как расход по основной деятельности (например, УСН «доходы-расходы»).

Вычет не возмещается в денежном виде. Его можно использовать только при уменьшении суммы собственного налога по ЕНВД. Например, если налог предпринимателя на 4 квартал 2018 г. составит 28 000 р., то в бюджет он может заплатить 10 000 р., поскольку 18 000 р. – это и есть его законный вычет.

Применение разных СНО в кассе – Служба поддержки МоегоСклада

В Кассе МойСклад для Windows и Linux из одного чека можно продавать позиции, которые проходят по разным системами налогообложения.

Кассир может не знать, что в одной корзине оказались позиции как, например, по ЕНВД, так и по УСН. МойСклад же автоматически разделит товары по системам налогообложения, сформирует несколько продаж и столько же фискальных чеков. Баллы по бонусной программе в этом случае не начисляются.

Если вносят предоплату за товар, общий чек также разбивается на несколько чеков. Если оплата безналичная, потребуется провести несколько оплат — по одной на каждую продажу.

Настроить разные системы налогообложения можно в разделах:

• Точки продаж
• Товары и услуги

Система налогообложения точки продаж

Чтобы настроить систему налогообложения существующей точки продаж:

1. Зайдите в раздел Розница → Точки продаж. Выберите нужную точку и нажмите Редактировать.
2. Откройте выпадающий список Система налогообложения по умолчанию и выберите нужную систему.
3. Нажмите Сохранить, затем Закрыть.

Чтобы изменить систему налогообложения точки для продаж из заказов, выполните те же шаги, но откройте список Система налогообложения для заказов и выберите нужную систему. Также можно выбрать вариант По умолчанию — в этом случае продажа из заказов проходит как при Системе налогообложения по умолчанию.

Система налогообложения товара

Чтобы изменить систему налогообложения определенного товара, например, акцизного:

1. Зайдите в раздел Товары → Товары и услуги и выберите нужный товар.
2. Откройте выпадающий список Система налогообложения и выберите нужную. Также можно выбрать вариант Совпадает с точкой — в этом случае будет применяться система, которую установили в параметре Система налогообложения по умолчанию этой точки.
3. Нажмите Сохранить, затем Закрыть.

Настройка системы налогообложения не привязаны к НДС. Если не выбрать Плательщик НДС в настройках раздела Юрлица самостоятельно, то при любой системе МойСклад НДС не учитывает.

Частые вопросы

У меня один магазин — продаю товары для автомобилей, в том числе подакцизные автомасла. Для оптимизации налогов совмещаю УСН и ЕНВД — для продажи автомасел и для остального товара. Как мне настроить МойСклад?

В настройках Точки продаж в выпадающем списке Система налогообложения по умолчанию выберите ЕНВД.

Если продаете подакцизные товары, в настройках товара выберите систему налогообложения — УСН. Если эти товары объединены в группу, то можно выставить эту настройку на всю группу через настройки группы. В таком случае, если покупатель купит у вас автомасло и чехлы на кресла, будут сформированы две продажи и два чека.

Я продаю через интернет-магазин и обычную точку. Ассортимент один и тот же. Чеки для онлайн-заказов печатаю на кассе, которая стоит на точке. В онлайне работаю по УСН, в жизни — по ЕНВД. В ассортименте есть подакцизные товары, их всегда нужно вести по УСН. Как мне быть в таком случае?

Вам нужно в настройках Точки продаж из выпадающего списка Система налогообложения по умолчанию выбрать ЕНВД. Рядом в списке Система налогообложения для заказов выбрать УСН. Для акцизных товаров в настройках товара выбрать систему налогообложения — УСН.

Я не хочу ничего менять. Меня устраивает, как всё работает.

Хорошо, тогда просто не меняйте настройки системы налогообложения. Эта функция никак не повлияет на текущую работу. 

Регрессивные и пропорциональные налоги против прогрессивных

Регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги: обзор

Налоговые системы в США делятся на три основные категории: регрессивные, пропорциональные и прогрессивные. Две из этих систем по-разному влияют на людей с высоким и низким доходом. Регрессивные налоги сильнее влияют на людей с низкими доходами, чем на богатых.

Пропорциональный налог, также называемый фиксированным налогом, относительно одинаково влияет на людей с низким, средним и высоким доходом.Все они платят одинаковую ставку налога, независимо от дохода. Прогрессивный налог оказывает большее финансовое влияние на лиц с более высокими доходами, чем на лиц с низкими доходами.

Ключевые выводы

• Регрессивная налоговая система взимает одинаковый процент с продуктов или товаров, приобретенных независимо от дохода покупателя, и считается непропорционально сложной для малообеспеченных.
• Пропорциональный налог применяет одинаковую налоговую ставку ко всем физическим лицам независимо от дохода.
• Прогрессивный налог налагает более высокий процент налога на более высокие уровни дохода, исходя из теории, согласно которой люди с высокими доходами могут позволить себе платить больше.

Регрессивные налоги

Лица с низкими доходами платят более высокие суммы налогов по сравнению с лицами с высокими доходами при регрессивной налоговой системе. Это потому, что правительство оценивает налог как процент от стоимости актива, который налогоплательщик покупает или владеет. Этот вид налога не связан с заработком или уровнем дохода человека.

Регрессивные налоги включают налоги на имущество, налоги с продаж на товары и акцизы на расходные материалы, такие как бензин или авиабилеты.Акцизы фиксированы и включены в стоимость продукта или услуги.

Налоги на грех, подмножество акцизов, взимаются с товаров или деятельности, которые считаются вредными для здоровья или оказывают негативное влияние на общество, например сигареты, азартные игры и алкоголь. Они взимаются, чтобы удержать людей от покупки этих продуктов. Критики налога на грехи утверждают, что они непропорционально сильно влияют на тех, кто менее обеспечен.

Многие также считают социальное обеспечение регрессивным налогом.Обязательства по налогу на социальное обеспечение ограничены определенным уровнем дохода, называемым базой заработной платы — 142 800 долларов в 2021 году. Доходы физического лица, превышающие эту базу, не облагаются налогом на социальное обеспечение в размере 6,2%.

Максимальный годовой максимум, который вы можете заплатить в качестве налога на социальное обеспечение, ограничен 8 853,60 долларов США в 2021 году, независимо от того, зарабатываете ли вы 142 801 доллар или 1 миллион долларов. Работодатели платят дополнительные 6,2% от имени своих работников, а самозанятые лица должны выплачивать обе половины заработка до размера базовой заработной платы.

Сотрудники с более высокими доходами фактически платят меньшую часть своей общей заработной платы в систему социального обеспечения, чем сотрудники с низкими доходами, потому что это фиксированная ставка для всех и из-за этого предела.

Подобно тому, как социальное обеспечение можно рассматривать как регрессивный налог, это также и пропорциональный налог, потому что все платят одинаковую ставку, по крайней мере, до базовой заработной платы.

Пропорциональные налоги

Система пропорционального или фиксированного налога устанавливает одинаковую ставку налога для всех, независимо от дохода или богатства. Эта система предназначена для обеспечения равенства между предельными налоговыми ставками и средними уплаченными налоговыми ставками. С 2020 года эту систему подоходного налога используют девять штатов: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта.

К другим примерам пропорциональных налогов относятся налоги на душу населения, налоги с валовой выручки и налоги на заработную плату.

Сторонники пропорциональных налогов считают, что они стимулируют экономику, побуждая людей работать больше, потому что нет налоговых штрафов за увеличение заработка. Они также считают, что предприятия, вероятно, будут тратить и инвестировать больше при фиксированной системе налогообложения, вкладывая больше долларов в экономику.

Прогрессивные налоги

Налоги, исчисляемые по прогрессивной системе, основаны на налогооблагаемой сумме дохода физического лица.Они следуют ускоряющемуся графику, поэтому люди с высоким доходом платят больше, чем работники с низким доходом. Налоговая ставка, наряду с налоговыми обязательствами, увеличивается по мере увеличения благосостояния человека. Общий результат таков, что люди с более высокими доходами платят более высокий процент налогов и больше денег в виде налогов, чем люди с более низкими доходами.

Такая система предназначена для людей с более высокими доходами в большей степени, чем для людей с низким или средним классом, чтобы отразить предположение, что они могут позволить себе платить больше.

U.S. Федеральный подоходный налог — это прогрессивная налоговая система. График предельных налоговых ставок предусматривает более высокую ставку подоходного налога для людей с более высокими доходами и более низкую ставку подоходного налога для людей с более низкими доходами. Процентная ставка увеличивается через определенные промежутки времени по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Каждый доллар, который зарабатывает человек, помещает его в определенную категорию или категорию, что приводит к более высокой налоговой ставке, когда сумма в долларах достигает нового порогового значения.

Частью того, что делает прогрессивный федеральный подоходный налог в США, является стандартный вычет, который позволяет физическим лицам избегать уплаты налогов на первую часть годового дохода.Размер стандартного вычета меняется из года в год, чтобы соответствовать инфляции. Налогоплательщики могут вместо этого выбрать детализированные вычеты, если этот вариант приводит к большему общему вычету. Многие американцы с низкими доходами вообще не платят федеральный подоходный налог из-за налоговых вычетов.

Налоги на наследство — еще один пример прогрессивных налогов, поскольку они в основном затрагивают состоятельных лиц (HNWI) и увеличиваются с увеличением размера недвижимости. Только поместья стоимостью 11,58 миллиона долларов и более подлежат уплате федерального налога на имущество в 2021 году, хотя во многих штатах пороговые значения ниже.

Как и в случае любой государственной политики, прогрессивные налоговые ставки имеют критиков. Некоторые говорят, что прогрессивное налогообложение является формой неравенства и равносильно перераспределению богатства, поскольку более высокие заработки платят больше стране, которая поддерживает больше людей с более низкими доходами. Те, кто выступает против прогрессивных налогов, часто указывают на фиксированную ставку налога как на наиболее подходящую альтернативу.

43,8%

Процент граждан США, которые не платили подоходный налог в 2019 году из-за того, что их заработок был недостаточен для достижения самой низкой налоговой ставки, согласно данным Центра налоговой политики.

Примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов

Следующие примеры регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов показывают, как они работают на практике:

Регрессивный налог

Если покупатели платят 6% налог с продаж на свои продукты вне зависимости от того, зарабатывают ли они 30 000 или 130 000 долларов в год, люди с меньшими доходами в конечном итоге платят большую часть общего дохода, чем те, кто зарабатывает больше. Если кто-то зарабатывает 20 000 долларов в год и платит 1 000 долларов в виде налога с продаж на потребительские товары, 5% его годового дохода идет на налог с продаж.Но если они зарабатывают 100 000 долларов в год и платят те же 1000 долларов в виде налогов с продаж, это составляет лишь 1% их дохода.

Пропорциональный налог

В соответствии с системой пропорционального подоходного налога индивидуальные налогоплательщики платят установленный процент от годового дохода независимо от того, сколько они зарабатывают. Фиксированная ставка не увеличивается и не уменьшается по мере роста или падения дохода. Человек, который зарабатывает 25 000 долларов в год, будет платить 1250 долларов по ставке 5%, тогда как тот, кто зарабатывает 250 000 долларов в год, будет платить 12 500 долларов по той же ставке.

Прогрессивный налог

В США федеральные налоги действуют по прогрессивной системе. В 2021 году прогрессивные ставки федерального налога составят 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Первая ставка налога в размере 10% применяется к доходам менее 9 950 долларов США для физических лиц и 19 900 долларов США для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию. Самая высокая ставка налога в размере 37% применяется к доходам более 523 600 долларов США для налогоплательщиков-одиночек и 1 047 200 долларов США для заявителей, состоящих в совместном браке.

Например, единый налогоплательщик, имеющий налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США в 2021 году, не будет платить третью ставку в размере 22% от своего дохода.Вместо этого они будут должны 10% с первых 9 950 долларов дохода, 12% с доходов от 9 951 до 40 525 долларов и 22% с суммы, превышающей 40 525 долларов. Этот налогоплательщик должен был бы в общей сложности 6 748,50 долларов: ставка 10% для первых 9 950 долларов составляет 995 долларов, 12% для 9 950–40 525 долларов составляет 3 669 долларов, а 22% для суммы свыше 40 525 долларов составляет 2 084,50 долларов. Таким образом, эффективная ставка налога составляет чуть ниже 13,5%.

Являются ли подоходные налоги прогрессивными налогами?

Подоходный налог может быть как прогрессивным, так и пропорциональным. Прогрессивные налоги устанавливают низкие налоговые ставки для лиц с низким доходом и более высокие ставки для лиц с более высокими доходами, в то время как с физических лиц взимается одинаковая налоговая ставка независимо от того, какой доход они зарабатывают.

Является ли федеральный подоходный налог пропорциональным?

Нет, федеральный подоходный налог в США является прогрессивным.

Справедливы ли регрессивные налоги?

Регрессивные налоги могут показаться справедливыми, потому что они взимаются со всех, независимо от дохода, но они больше вредят малоимущим, чем другим. Это потому, что они тратят большую часть своего дохода на регрессивные налоги, чем люди, которые зарабатывают больше.

Какие налоги считаются регрессивными?

Регрессивные налоги — это налоги, которые уплачиваются независимо от дохода, например, налоги с продаж, налоги на грехи и налоги на имущество.

Как рассчитать прогрессивный налог?

Системы прогрессивного налогообложения не взимают с налогоплательщиков фиксированную ставку. Вместо этого ваши налоговые обязательства основаны на предельных налоговых ставках, установленных IRS. Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов. Вот как вы рассчитаете свой налоговый счет на 2021 год. При прогрессивной системе с вас взимается 10% с первых 9 950 долларов. Сумма свыше 9 950 долларов и менее 40 520 долларов облагается налогом по ставке 12%, а сумма свыше 40 520 долларов облагается налогом по ставке 22% для налогового счета в размере 6 748,50 долларов.

Итог

Уплата налогов неизбежна.Но насколько они влияют, зависит от используемой налоговой системы и от того, сколько вы зарабатываете. Регрессивные налоги — налоги с продаж, налоги на имущество и налоги на грехи — и пропорциональные налоги оказывают большее влияние на малообеспеченных, поскольку они тратят на налогообложение большую часть своего дохода, чем другие налогоплательщики. Но прогрессивные налоги — федеральная налоговая система, используемая в Соединенных Штатах — обычно влияет на людей с высокими доходами больше, чем кто-либо другой.

Кто получает налоговую льготу за пожертвования от кассы?

Если вы недавно делали покупки в супермаркете, велика вероятность, что вы столкнулись с выбором на кассе: отдавать ли на благотворительность.

Эти небольшие и простые возможности для пожертвований чрезвычайно важны для участвующих некоммерческих организаций и могут помочь повысить репутацию розничных торговцев. И они тоже могут поднять настроение покупателю. Но, как и многое другое в наши дни, эти возможности стали спорными, отчасти потому, что некоторые критики настаивают на том, что розничные торговцы получают налоговые льготы за пожертвования своих клиентов.

Посмотрите это видео в TikTok о театрализованном обмене мнениями за стойкой. Создатель ролика играет роль кассира и покупателя.Кассир просит покупателя «округлить» свой счет на 25 центов и пожертвовать дополнительную сдачу на благотворительность. Покупатель отказывается, полагая, что владелец корпоративного магазина «уклоняется от уплаты налогов», вычитая взнос покупателя. Создатель видео выглядит праведным, но ошибается или, по крайней мере, сбит с толку.

Тем не менее, его видео набрало более 516 000 лайков и было поделено более 28 000 раз на платформе со 100 миллионами активных посетителей в месяц в США. Более трех из четырех пользователей младше 40 лет.Примерно одной трети из них от 10 до 19 лет, двое — мои собственные дети.

Благотворительная организация

Checkout собирает миллионы долларов в виде пожертвований некоммерческим организациям. Дезинформировать более молодую, более впечатлительную аудиторию плохо для благотворительности и их понимания налоговой политики. Мне очень хотелось отреагировать на видео, записав дуэт в TikTok, но мои дети запретили это. Вместо этого я попросил Алекса Рида, эксперта по налоговому праву для некоммерческих организаций, помочь мне установить рекорд.

Для начала имейте в виду, что благотворительные организации могут извлечь выгоду из пожертвований в точках продаж двумя способами.В первом случае магазин жертвует часть своих продаж. Такой вид пожертвований вычитается компанией, но не ее клиентами. Второй способ — это когда клиенты добавляют что-то к своему счету в кассе, а дополнительная сумма идет на благотворительность. Клиенты могут требовать эти пожертвованные суммы в качестве вычетов из своей индивидуальной налоговой декларации, хотя почти никто этого не делает.

Что происходит, когда предприятий жертвуют деньги благотворительным организациям в точках продажи?

Чтобы сделать пожертвование в точке продажи, корпорация (например, розничный торговец) должна участвовать в совместном предприятии с некоммерческой благотворительной организацией.При таком соглашении — часто регистрируемом в соответствии с законодательством штата — корпорация отдает процент от своих продаж определенной благотворительной организации.

Например, моя местная продуктовая сеть предлагает «общественные награды», когда я сканирую карточку покупателя на кассе. Небольшая часть выручки от моих покупок идет в выбранную мной общественную организацию (средняя школа моего сына).

Корпорации обычно могут удерживать благотворительные подарки в размере до 10 процентов от их налогооблагаемого дохода в конкретный год.Но, возможно, создатель TikTok думает, что корпорации уклоняются от налогов, когда они сокращают свой налогооблагаемый доход, делая взносы на благотворительность.

Это было бы обидно. В 2018 году 79 крупнейших благотворительных кассовых кампаний в точках продаж привлекли более 486 миллионов долларов для некоммерческого сектора в Соединенных Штатах из 427,1 миллиарда долларов, пожертвованных на благотворительность в целом. За последние тридцать лет эти программы собрали более 5,3 миллиарда долларов для различных благотворительных организаций. Кассовые кампании могут внести небольшие изменения, но даже небольшое изменение лучше, чем ноль.

Что происходит с деньгами , которые вы жертвуете в кассу?

Здесь вы округляете свой счет, чтобы передать его на благотворительность, назначенную продавцом, и сумма пожертвования отображается в вашей квитанции. Магазин служит только агентом по сбору вашего подарка. Предполагая, что компания соблюдает закон, она не будет включать ваше пожертвование как часть своих коммерческих поступлений или доходов, а также не будет требовать благотворительный подарок в качестве расходов.

Другими словами, ваш подарок не влияет на подоходный налог магазина.Имейте в виду, что магазин выбирает благотворительный фонд, поэтому убедитесь, что вы можете поддержать именно его. Как клиент, пожертвование будет указано в вашей квитанции, и вы можете потребовать его в качестве благотворительного вычета при подаче налоговой декларации. Но вы, вероятно, этого не сделаете.

Вот настоящая налоговая проблема , когда вы «округляете» в регистре.

Даже имея квитанцию, более девяти из 10 налогоплательщиков не будут вычитать это или любое другое благотворительное пожертвование из своего федерального налогооблагаемого дохода.Это потому, что они не перечисляют свои вычеты.

Когда Закон о сокращении налогов и рабочих местах фактически удвоил стандартный вычет, количество домохозяйств, требующих детализированных вычетов, упало с 46,2 миллиона в 2017 году до 16,7 миллиона в 2018 году. Большинство из тех, кто все еще перечисляет свои вычеты, являются домохозяйствами с более высоким доходом . Те, кто зарабатывает более 3,3 миллиона долларов в год, получают более одной трети льгот по федеральному подоходному налогу от благотворительных пожертвований, и лишь немногие из этих домохозяйств, вероятно, будут делать большую часть своих пожертвований на кассе продуктового магазина.

Закон CARES, принятый Конгрессом прошлой весной, действительно позволяет лицам, не участвующим в перечислении, вычитать до 300 долларов из благотворительных пожертвований — но только на 2020 год. А на самом деле некоторые налогоплательщики могли обманывать и требовать удержания, ничего не давая.

Может быть, этот молодой создатель TikTok создаст видео, которое продемонстрирует, насколько несправедливо то, что налоговые льготы на благотворительность смещаются в сторону домохозяйств с высоким доходом. Или, может быть, он запишет тот, который призывает к новым способам предоставления налоговых льгот, не участвующих в торгах.

Или, может, сделаю. Только не говорите моим подросткам в TikTokking.

Tax Hound , публикуемая один раз в месяц, помогает понять налоговую политику для тех, кто не работает в налоговом мире, связывая налоговые вопросы с повседневными заботами. Есть вопрос или идея? Отправить Рену электронное письмо.

Если вы недавно делали покупки в супермаркете, велика вероятность, что вы столкнулись с выбором на кассе: жертвовать ли на благотворительность.

Создание и управление настройками налога с продаж | Центр поддержки Square

С помощью Square вы можете создавать налоги и управлять ими из приложения Square и онлайн-панели инструментов.Комиссия Square вычитается из общей суммы каждой транзакции, включая налоги и чаевые.

Чтобы отслеживать налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи, посетите свою онлайн-панель Square Dashboard.

Создать товар Налог с продаж онлайн

1. Посетите Налоги с продаж на своей онлайн-панели Square Dashboard.

2. Нажмите Создать налог в правом верхнем углу страницы.

3. Введите налоговую информацию и не забудьте включить Включить налог . Примечание: Вы можете выбрать: Добавить налог к ​​цене товара , который добавляет налог как отдельную строку к цене, или Включить налог в цену товара , что показывает одну сумму — объединенный налог с продаж и цену товара. .

4. Выберите подходящие места.

5. Нажмите Сохранить .

6. Применить налог к ​​вашим товарам> Применить к товарам .

7. Выберите отдельные элементы или щелкните Выбрать все > Применить к элементам .

Вы также можете настроить налоги на уровне позиции:

1. Посетите элементов на своей онлайн-панели Square Dashboard.

2. Щелкните элемент, чтобы открыть страницу сведений об элементе. В разделе «Налоги»> Нет налогов или выберите имя, которое вы указали для своего налога.

3. Укажите налоговые ставки, которые вы хотите применить.

Примечание. Налоги будут автоматически применяться к продажам, если введена произвольная сумма.Чтобы отключить налоги для нестандартных сумм, перейдите в настройки налогов в приложении Square.

Создание налога с продаж товаров из приложения

С помощью приложения Square вы можете создать несколько налоговых ставок и настроить, как налог будет применяться к вашим товарам.

1. Коснитесь трех горизонтальных линий в правом верхнем углу, чтобы перейти в меню.

2. Нажмите Настройки > Касса > Налог .

3. На iPhone коснитесь значка + в правом верхнем углу.На iPad нажмите Добавить новый налог , а на устройстве Android нажмите Создать налог .

4. Введите налоговую информацию и включите Включено , чтобы автоматически применять этот налог при оформлении заказа.

5. Нажмите Применимые товары , чтобы выбрать, к каким товарам будет автоматически применяться этот налог. Включите Custom Amounts , чтобы применить этот налог к ​​суммам, введенным во время продажи.

6. Коснитесь стрелки назад> Цена товара .Выберите, будет ли этот налог включен в цену товара или добавлен к цене во время продажи.

7. Не забудьте сохранить обновления.

Изменить налоги на момент продажи

1. В приложении Square коснитесь Текущая распродажа и коснитесь элемента.

2. В разделе «Налоги» включите или выключите применимые налоговые ставки.

Примечание: На экране «Продажа» вы также можете нажать Налог , чтобы просмотреть все налоговые ставки, примененные к текущей продаже.Коснитесь значка с красным минусом, чтобы убрать ставку налога с применимых товаров в рамках продажи.

Вы можете разрешить своим сотрудникам редактировать налоги во время продажи с помощью разрешений вашего сотрудника.

Отключить налоговую информацию в приложении

1. Коснитесь трех горизонтальных линий в правом верхнем углу, чтобы перейти в меню.

2. Нажмите Настройки > Касса > Налог и выберите налог, который нужно удалить.

3. Выключить Включено или коснитесь Удалить налог , чтобы удалить его.

4. Сохраните изменения.

Налог с продаж газированных напитков, конфет и других продуктов питания, 2018 г.

Ключевые выводы:

• Большинство штатов, которые взимают общий налог с продаж, предлагают освобождение от налога на продукты, тем самым удаляя соответствующие «продуктовые» продукты из их налоговой базы. Тем не менее, многие штаты отменили освобождение от уплаты продовольственных товаров для определенных категорий товаров, таких как конфеты и газировка.
• Как свидетельствуют произвольные изменения в налогообложении продуктовых магазинов, конфет и газированных напитков, выборочное применение налогов с продаж увеличивает сложность налогообложения, вызывая искажающие эффекты.Например, в большинстве штатов налог с продаж применяется к батончикам Milky Way Midnight®, но не облагается налогом продажа обычных батончиков Milky Way®, соответствующих определению продуктового магазина.
• Соглашение об упорядоченном налогообложении продаж и использования (SSUTA) было создано для обеспечения базового уровня единообразия налоговой практики штатов, но даже с учетом того, что почти половина штатов соблюдает определения SSUTA, различные ставки налога с продаж для различных типов продуктовых магазинов составляют налог с продаж. администрирование излишне сложное.
• Широкие налоги на потребление потенциально могут быть относительно простой, прозрачной, нейтральной и стабильной формой налогообложения, но дифференцированный налоговый режим для продуктовых магазинов снижает эффективность и действенность государственных систем налогообложения с продаж.
• Хотя освобождение от уплаты налога с продаж продуктовых товаров сделано из лучших побуждений, на практике они ограничены в их способности помочь потребителям с низкими доходами.
• Для штатов, которые хотят предложить надежную сеть безопасности для продуктовых магазинов, хорошо управляемая система кредитования продуктовых магазинов может предложить более простую и разумную альтернативу статус-кво.
• Как для штатов, так и для потребителей существует множество преимуществ системы налогообложения с продаж, которая облагает налогом все конечные потребительские товары, включая бакалейные товары, по низкой фиксированной ставке.

Введение

В большинстве штатов США потребители, посещающие супермаркет, не будут платить государственный налог с продаж за свой бекон и яйца в течение недели, но часто будут платить налог с продаж за готовую курицу-гриль. Если они возьмут батончик Hershey’s® в кассу, скорее всего, это будет облагаться налогом с продаж, но если они возьмут батончик Twix®, скорее всего, это не так. Пакет картофельных чипсов обычно освобождается от налога с продаж при покупке в продуктовом магазине, но если чипсы приобретены в гастрономе через улицу, чипсы, скорее всего, будут облагаться налогом с продаж.

Эти примеры показывают, что применение государственных налогов с продаж к продуктам питания не так просто.

Но почему?

Как правило, ответ таков: политические соображения важнее желаний простой налоговой системы. Одним из наиболее распространенных освобождений от налога с продаж среди штатов является освобождение от налога на продукты питания: 38 штатов и округ Колумбия освобождают от уплаты налога с продаж полностью или частично для товаров, классифицируемых как бакалея.

Сторонники освобождения от продуктовых магазинов утверждают, что налогообложение предметов первой необходимости, таких как продукты питания и напитки, несправедливо по отношению к людям с более низким доходом, которые тратят большую часть своего дохода на продукты питания, чем те, у кого более дискреционный доход.[1]

Несмотря на то, что исключения для продуктовых магазинов являются благими намерениями, реализация этой политики оказалась обременительной. Многие штаты, стремясь сохранить соответствие аргументу о «необходимости» и возмещая упущенный доход, отозвали свои льготы в отношении некоторых «несущественных» продуктов питания. Конфеты и газированные напитки часто исключаются из-за их недостаточной питательной ценности. Среди штатов с полным или частичным освобождением от уплаты налога на продукты питания 62 процента исключают из этого исключения конфеты или газировку, что означает, что эти продукты облагаются налогом с продаж.[2]

Хотя стремление штатов освободить предметы первой необходимости от налога с продаж понятно, бессистемное применение налога с продаж к одним расходным материалам при одновременном освобождении от налогообложения других значительно затрудняет соблюдение налоговых требований и может не лучшим образом послужить тем гражданам, для которых эта политика призвана помочь.

Сложности, создаваемые исключениями для продуктовых магазинов

Одна из проблем, связанных с освобождением продуктовых магазинов от налога с продаж, заключается в том, что каждый штат определяет продукты по-своему.Некоторые штаты используют природу самой пищи или способ ее обработки в качестве основы для своего определения. Например, штат Массачусетс освобождает «пищевые продукты» от своей налоговой базы с продаж, включая «мясо и мясные продукты», «рыбу и рыбные продукты», «яйца и яичные продукты», «овощи и овощные продукты» и «фрукты и фруктовые продукты. , Но не «блюда, продаваемые в ресторане или ресторанной части магазина». [3] В Южной Каролине «неподготовленная еда, которая на законных основаниях может быть куплена с помощью талонов на еду Министерства сельского хозяйства США», освобождена от продаж штата и налог на использование.[4] Между тем, в других штатах статус налога с продаж классифицируется, главным образом, на основании того, кто является продавцом или где потребляется еда. Аризона указывает, что продукты, «предназначенные для домашнего потребления» и продаваемые «подходящими продуктовыми предприятиями», освобождены от налога с продаж этого штата [5].

Поскольку есть много пищевых продуктов, которые не попадают прямо в одну категорию, штаты выпускают страницы с разъяснением правил и положений, чтобы продавцы знали, как соблюдать закон. Например, супермаркет может задаться вопросом, как закодировать курицу-гриль, «готовую пищу» (обычно облагаемую налогом), но такую, которая «предназначена для потребления за пределами предприятия» (обычно не облагается налогом).Во многих штатах, где есть освобождение от налога с продаж продуктовых магазинов, курица-гриль облагается налогом, если ее нагревают с помощью нагревательного устройства, но освобождается, если ее охлаждают, упаковывают и замораживают перед продажей. [6]

Кроме того, в супермаркетах с обеденными зонами идентичные продукты могут облагаться налогом по-разному в зависимости от конкретной области, в которой они были приобретены. Например, в штатах, которые относятся к газированной природной минеральной воде San Pellegrino® как к не облагаемой налогом продуктовой лавке, она, скорее всего, будет облагаться налогом, если будет куплена в обеденной зоне, и освобождена от налогов, если будет куплена в общем реестре.Например, Налоговое управление штата Аризона рекомендует, чтобы «продуктовые магазины, магазины деликатесов и другие торговые точки, имеющие право продавать продукты питания без уплаты налога, но которые также управляют рестораном на территории, должны вести отдельные записи для этих двух видов деятельности» [7].

При таком большом количестве вариантов налогообложения продуктовых магазинов розничные торговцы должны хорошо разбираться в этих определениях, чтобы соблюдать применимые законы.

Облагать налогом или не облагать налогом? Скользкий склон

Исключения для продуктовых магазинов сложны сами по себе, и налоговое администрирование и обеспечение соблюдения требований становятся еще более сложными, когда к ним добавляются исключения для конкретных продуктов.

Когда цель исключения для продуктовых магазинов состоит в том, чтобы облегчить потребителям с низкими доходами покупку предметов первой необходимости, государства оказываются в положении, когда им приходится решать, какие продукты отнести к категории основных. Когда продукты классифицируются как предметы первой необходимости на основе пищевой ценности, газированные напитки и конфеты входят в число первых продуктов, добавляемых в «облагаемый налогом» список, что вызывает немедленные вопросы относительно налогового режима других продуктов, таких как чипсы, выпечка и мороженое. Многие штаты не останавливаются на газировке и конфетах, а спускаются по скользкой дорожке, собирая вручную все виды товаров для налогообложения, такие как диетические продукты, пищевые добавки и вода в бутылках.

Когда применяется этот тип налогообложения «а ля карт», неизбежно возникают произвольные и противоречивые противоречия. Например, штат Луизиана облагает налогом воду в бутылках, но не газированную воду или конфеты, по 5-процентной общей ставке налога с продаж [8]. Между тем, Висконсин взимает налог с продаж с йогурта, покрытого изюмом, но не с мороженого или фруктовое мороженое. [9]

Когда политические соображения используются для определения применимости налога с продаж, налоговые кодексы становятся все более запутанными и менее эффективными для получения дохода.Лучшим подходом было бы использование принципов разумной налоговой политики в качестве основы для принятия политических решений, влияющих на чистую прибыль государства.

Заявление о специальном налоге с продаж на газированные напитки и конфеты

Изучение применения налога с продаж к конфетам и газированным напиткам дает особенно заметный взгляд на сложность, которая возникает, когда штаты выборочно применяют или отклоняют налог с продаж в зависимости от конкретного продукта.

В таблице 1 показаны ставки налога с продаж штата по всей стране и указаны ли продукты, включенные в базу налога с продаж, освобожденные от базы налога с продаж или включенные в базу налога с продаж, но облагаемые налогом по ставке, которая отличается от общей ставки налога с продаж.В столбцах справа в таблице показано, относится ли каждый штат к сладостям и газировкам как к «продуктовым магазинам» для целей сбора налога с продаж.

Таблица 1: Налог с продаж пищевых продуктов является случайным в налоговых кодексах штата

Неравное отношение к бакалейным товарам, конфетам и газированным напиткам в кодексах государственного налога с 1 января 2018 г.
Государство	Государственный налог с продаж	Продовольственный магазин	С конфетами обращаются так же, как с продуктами питания?	С газировкой обращаются так же, как с продуктами?
(a) Обязательные местные дополнительные налоги с продаж на уровне штата взимают три штата: Калифорния (1.25%), Юта (1,25%) и Вирджиния (1%). Эти ставки включены в наш расчет общей ставки налога с продаж штата и, если применимо, ставки на продукты питания.
Источник: Расчетная палата по налогам с продаж; Налоговый фонд, факты и цифры 2018: сравнение вашего состояния ?; Веб-сайты Департамента государственных доходов; Bloomberg BNA.
Алабама	4%	Включено в налоговую базу	Есть	Есть
Аляска	–	–	–	–
Аризона	5.60%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Арканзас	6,50%	1,50%	№	№
Калифорния (а)	7,25%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	№
Колорадо	2,90%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Коннектикут	6,35%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Делавэр	–	–	–	–
Флорида	6%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Грузия	4%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Гавайи	4%	Включено в налоговую базу	Есть	Есть
Айдахо	6%	Включено в налоговую базу	Есть	Есть
Иллинойс	6.25%	1%	№	№
Индиана	7%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Айова	6%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Канзас	6,50%	Включено в налоговую базу	Есть	Есть
Кентукки	6%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Луизиана	5%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Мэн	5.50%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Мэриленд	6%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Массачусетс	6,25%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Мичиган	6%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Миннесота	6,875%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Миссисипи	7%	Включено в налоговую базу	Есть	Есть
Миссури	4.225%	1,225%	Есть	Есть
Монтана	–	–	–	–
Небраска	5,50%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Невада	6,85%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Нью-Гэмпшир	–	–	–	–
Нью-Джерси	6.625%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Нью-Мексико	5,125%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Нью-Йорк	4%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Северная Каролина	4,75%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Северная Дакота	5%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Огайо	5.75%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	№
Оклахома	4,50%	Включено в налоговую базу	Есть	Есть
Орегон	–	–	–	–
Пенсильвания	6%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	№
Род-Айленд	7%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Южная Каролина	6%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Южная Дакота	4.50%	Включено в налоговую базу	Есть	Есть
Теннесси	7%	5%	Есть	Есть
Техас	6,25%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Юта (a)	5,95%	3%	Есть	Есть
Вермонт	6%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Вирджиния (а)	5.30%	2,50%	Есть	Есть
Вашингтон	6,50%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	№
Западная Вирджиния	6%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	№
Висконсин	5%	Освобождение от уплаты налогов	№	№
Вайоминг	4%	Освобождение от уплаты налогов	Есть	Есть
Округ Колумбия	5.75%	Освобождение от уплаты налогов	№	№

Сорок пять штатов и округ Колумбия взимают налог с продаж на уровне штата. Тридцать два штата и округ Колумбия освобождают продукты от уплаты налога с продаж. Двадцать два из этих штатов относятся к газировке и конфетам иначе, чем к бакалейным товарам. В пяти штатах исключаются газированные напитки, но не конфеты, и в каждом штате, исключающем конфеты, также исключаются газированные напитки. Одиннадцать штатов, которые освобождают бакалейные товары от своей налоговой базы, включают в свое определение продуктов и газировку, и конфеты: Аризона, Джорджия, Луизиана, Массачусетс, Мичиган, Небраска, Невада, Нью-Мексико, Южная Каролина, Вермонт и Вайоминг.

В то время как 32 штата освобождены от уплаты продовольственных товаров, еще шесть штатов (Арканзас, Иллинойс, Миссури, Теннесси, Юта и Вирджиния) частично освобождают от налогообложения продукты, облагая их налогом по ставке, которая ниже, чем общая ставка налога с продаж в этом штате. Четыре из этих шести штатов включают газированные напитки и конфеты в число продуктов, имеющих более низкую ставку налога. Арканзас и Иллинойс исключают газировку и конфеты из более низкой ставки.

Налоговый пэчворк на газированных напитках и конфетах добавляет сложности

Когда для определенных товаров, таких как конфеты и газированные напитки, делаются специальные предложения, розничные торговцы сталкиваются с серьезным бременем соблюдения требований, поскольку они работают над сбором и уплатой всех соответствующих налогов с продаж по правильным ставкам без случайного взимания налога с продаж с освобожденных от налога товаров.Чтобы продавцы знали, как кодировать свои существующие товары и любые новые продукты, выходящие на рынок, штаты разрабатывают подробные определения, на которые следует ссылаться при определении налогообложения продукта.

Ограничения упрощенного соглашения о налогообложении продаж и использовании

Чтобы придать определенный уровень предсказуемости определениям налога с продаж в штатах, в 2000 г. был сформирован проект упрощенного налога с продаж (SSTP). Используйте налоговое соглашение (SSUTA) — для достижения более высокого уровня согласованности налогов с продаж между штатами.Сегодня почти половина штатов являются членами SSTP и имеют законы, правила и постановления, соответствующие SSUTA. [10]

Чтобы помочь розничным продавцам понять, когда взимать налог с продаж, Управляющий совет по упорядоченному налогу с продаж (SSTGB) принял множество определений конкретных продуктов, включая конфеты и газированные напитки. SSUTA определяет «конфеты» как «приготовление из сахара, меда или других натуральных или искусственных подсластителей в сочетании с шоколадом, фруктами, орехами или другими ингредиентами или ароматизаторами в форме плиток, капель или кусочков» и «не должно включать любые препараты, содержащие муку, и не требовать охлаждения.[11] Аналогичным образом SSUTA определяет «безалкогольные напитки» как «безалкогольные напитки, содержащие натуральные или искусственные подсластители». Безалкогольные напитки «не включают напитки, содержащие молоко или молочные продукты, сою, рис или аналогичные заменители молока, или более пятидесяти процентов овощного или фруктового сока по объему». [12]

Хотя цель SSTGB при формулировании этих определений состоит в повышении ясности, практический эффект определений как «конфеты», так и «безалкогольный напиток» заключается в том, что многие продукты, традиционно рассматриваемые как конфеты, не классифицируются как конфеты, в то время как некоторые продукты традиционно считаются «Еда» облагается налогом как конфеты.Определение «безалкогольного напитка» также привело к тому, что многие напитки, не являющиеся газированными, облагаются налогом, как и газированные напитки.

Хотя подписка на SSUTA дает государствам-членам возможность пользоваться общими определениями, статус государства как члена SSTP не обязательно указывает на то, является ли налоговая система этого государства проще или сложнее, чем у государства, не являющегося членом. Страны SSTP разделяют общие (хотя и сложные) определения, но каждое государство-член решает для себя, как оно будет облагать налогом различные категории товаров.

Среди государств-членов SSTP 18 штатов освобождают бакалейные товары от своей налоговой базы, три штата включают бакалейные товары в свою налоговую базу, а два штата включают бакалейные товары, но облагают их налогом по более низкой ставке. Среди 20 государств-членов SSTP, которые имеют полное или частичное освобождение от налога на продукты питания, шесть штатов включают конфеты и газировку в это исключение, 11 штатов исключают конфеты и газировку из этого исключения, а три штата включают конфеты, но не газировку, в свое освобождение от налога на продукты.

В то время как знакомство со статусом SSTP штата дает розничным торговцам общее представление о том, как данный штат может определять определенные налоговые условия, потенциал снижения сложности ограничивается, когда штаты вводят многочисленные льготы и исключения.

Что такое конфеты?

Одним из ограничений определения SSUTA термина «леденец» является то, что он полагается на муку, произвольный ингредиент, при определении того, следует ли классифицировать продукт как «пищевой продукт» или «леденец». Хотя якобы используется, чтобы попытаться провести границу между конфетами и выпечкой, когда присутствие муки используется в качестве индикатора, в результате такие продукты, как батончики Kit Kat® и Twix®, в конечном итоге освобождаются от налогов, в то время как арахисовое масло Reese’s® Кубки и товары 3 Musketeers® облагаются налогом.Кроме того, батончики Milky Way Midnight®, не содержащие муки, считаются облагаемыми налогом конфетами, а классические батончики Milky Way® считаются не облагаемыми налогом пищевыми продуктами, поскольку они содержат муку.

Pixy Stix ®, состоящий из сахара и искусственных ароматизаторов, обычно не облагается налогом, поскольку они не упаковываются как «батончики», «капли» или «кусочки». [13] Между тем, Cracker Jacks® и чайная кукуруза облагаются налогом как конфеты, потому что они приготовлены с подсластителями и орехами в виде «кусочков», а сухофрукты считаются конфетами, если в них добавлен подсластитель.[14] Зефир обычно считается конфетой, потому что он продается в «штучной» форме, но крем из зефира не облагается налогом.

Хотя определение конфет SSUTA не делает различий в отношении ингредиентов для выпечки, в некоторых штатах, не входящих в SSTP, в том числе в Коннектикуте и Техасе, сохраняется статус освобожденных от налогов для выпечки шоколада или аналогичных продуктов, продаваемых для использования в выпечке. [15]

Что такое газировка?

Определение SSUTA «безалкогольный напиток» также сложно и охватывает многие напитки, которые обычно не считаются газированными.SSUTA определяет «безалкогольный напиток» как безалкогольный напиток, содержащий натуральные или искусственные подсластители, с указанием, что безалкогольные напитки не содержат «молоко или молочные продукты, сою, рис или аналогичные заменители молока» или более 50 процентов фруктов или овощной сок. [16] Согласно этому определению, некоторые кофе, чай и ароматизированные водные продукты облагаются налогом как безалкогольные напитки, если они подслащены, но не содержат молочных ингредиентов.

На основании этого определения бутылка подслащенного черного кофе со льдом Starbucks®, продаваемая в продуктовом магазине, будет облагаться налогом, как безалкогольный напиток, в то время как бутылка Frappuccino®, продаваемая тем же бакалейщиком, не будет облагаться налогом, несмотря на то, что напитки Frappuccino® обычно содержат больше сахара и калорий, чем в подслащенном кофе.Кроме того, подслащенные спортивные напитки, такие как Gatorade® и Powerade®, будут рассматриваться как газированные напитки, независимо от их функции восстановления электролитов, поддерживающей физические упражнения.

Кроме того, согласно параметрам SSUTA, V8 V-Fusion® будет освобожден от налогов, поскольку он содержит 100% сока, тогда как V8 V-Fusion Light® будет облагаться налогом как безалкогольный напиток, поскольку он содержит только 50% сока. Лимонад Minute Maid® будет облагаться налогом из-за низкого содержания сока и добавленного сахара, а смесь лимонада Country Time® не будет облагаться налогом, поскольку представляет собой порошковый фруктовый напиток.[17] SSTGB определенно постановил, что коктейльные смеси с фруктовым вкусом, такие как маргарита Jose Cuervo®, должны облагаться налогом как безалкогольные напитки, поскольку они потенциально могут потребляться сами по себе как безалкогольные напитки с фруктовым вкусом. [18]

Среди штатов, не входящих в SSTP, которые имеют исключения для продуктовых магазинов, но исключают газированные напитки, существует множество дополнительных вариантов при определении того, как продукт классифицируется. Примечательно, что подсластитель не всегда является основным показателем статуса безалкогольных напитков. В Коннектикуте «пищевые продукты для потребления человеком» освобождены от налога с продаж, но «газированные напитки, включая газированную воду» исключены из этого определения, даже если они несладкие.[19] Таким образом, газированная газированная вода La Croix® с натуральным фруктовым вкусом и нулевой калорийностью будет облагаться налогом в таких штатах, как Коннектикут, но не облагаться налогом в соответствии с определением SSUTA.

Более того, некоторые штаты включают продукты на основе молока или порошковые смеси для напитков в определение безалкогольных напитков. Например, во Флориде негазированные напитки, изготовленные из производных молока, такие как молочные коктейли Nesquik® в бутылках, облагаются налогом как безалкогольные напитки [20].

В некоторых случаях продукты, которые в противном случае подпадали бы под определение безалкогольных напитков штата, исключаются по медицинским показаниям.Например, в Техасе, где продукты не облагаются налогом, Pedialyte® облагается налогом как безалкогольный напиток при продаже без рецепта (из-за содержания сахара), но по рецепту продукт считается лекарством или лекарством, не облагаемым налогом. . [21]

Кроме того, различные штаты устанавливают разные требования к содержанию сока при определении того, какие соки должны облагаться налогом, как газированные напитки. В Пенсильвании негазированные морсы облагаются налогом как газированные напитки, если они содержат менее 25 процентов натурального фруктового сока, но считаются не облагаемыми налогом продуктами, если содержат более 25 процентов сока.[22] Однако город Филадельфия, который взимает местный акцизный налог на подслащенные напитки, включает в это определение соки с содержанием сока менее 100%. При покупке в Филадельфии сок Tropicana® Trop50® со вкусом ежевики и вишни (который содержит 42% сока), скорее всего, подпадет под освобождение от налога с продаж продуктовых магазинов штата, но при этом будет облагаться городским налогом на подслащенные напитки.

Все эти вариации подчеркивают сложность налога с продаж, с которой потребители сталкиваются ежедневно, а также административное бремя, с которым сталкиваются государства и поставщики при создании и соблюдении страниц за страницами, казалось бы, тривиальных определений.

Исключение газированных напитков и конфет не является примером ключевых принципов разумной налоговой политики

Когда штаты создают широкие льготы по налогу с продаж, такие как освобождение от налога на продукты питания, а затем возвращают их в отношении таких товаров, как конфеты и газировка, получающейся системе налога с продаж обычно не хватает нескольких важных характеристик разумной налоговой политики: простоты, прозрачности, нейтральности и стабильности. .

Государства могут способствовать упрощению налоговых кодексов, которые легко соблюдать и применять.Когда государства вводят исключения вместе с многочисленными исключениями, необходимо дать подробные определения, что усложняет административную и правоприменительную деятельность. По мере того, как правила становятся все более сложными, бремя соблюдения требований ритейлеров растет.

Кроме того, хотя налоги с продаж являются одной из наиболее прозрачных форм налогообложения, исключения и исключения снижают эту прозрачность. После покупки продуктов потребители могут посмотреть на свои квитанции, чтобы узнать, сколько они заплатили в виде налога с продаж и какие товары облагались налогом, но, если потребители не разбираются в законах штата о налоге на продукты питания, они вряд ли узнают, почему их готовые к употреблению Цыпленок-гриль не облагался налогом, а картофельное пюре, приготовленное в микроволновой печи, — нет.Такое отсутствие прозрачности создает больше возможностей для ошибок со стороны поставщиков и повышает вероятность того, что случаи неправильного применения налога с продаж могут остаться незамеченными.

Кроме того, освобождение от налога с продаж и исключения приводят к преференциальному режиму для определенных продуктов — часто на произвольной основе, — что подрывает принцип нейтральности. Например, когда штаты назначают муку в качестве ингредиента, определяющего, будет ли продукт облагаться налогом, как бакалея или конфеты, у потребителей создается стимул выбрать батончик Milky Way® вместо батончика Hershey’s® или, возможно, десерт Little Debbie®. вместо конфет.

Государствам следует избегать налоговой политики, которая имеет целью или оказывает влияние на поведение в зависимости от того, облагается ли продукт налогом и в каком размере. Однако в настоящее время многие системы налогообложения штатов отклоняются от этого идеала как намеренно, так и в результате непреднамеренного следствия ошибочной политики. Например, многие сторонники исключения продуктовых покупок для конкретных продуктов, таких как конфеты и газированные напитки, стремятся повлиять на выбор потребителей от сладких продуктов питания и напитков к более здоровым вариантам, хотя эффективность такой политики является предметом многочисленных споров.[23] Между тем, если хорошо информированный потребитель корректирует свои решения о покупке по налоговым соображениям — например, предпочитая традиционный Milky Way® вместо бара Milky Way Midnight®, — искажающий эффект этой политики будет настолько распространен, что невозможно измерить.

Наконец, когда в штатах наблюдается тенденция к сбору налогов с продаж только на «несущественные» или «предметы роскоши», стабильность налоговой базы с продаж становится все более нестабильной, поскольку закупки предметов роскоши сокращаются в периоды экономической слабости.[24]

Поскольку длинные списки изъятий и исключений умаляют простоту, прозрачность, нейтральность и стабильность налоговой системы штата, директивным органам следует оценить, действительно ли политическая выгода от увековечения такой политики оправдывает экономические затраты налогоплательщиков и государства.

Сложность налогообложения продуктовых продаж — медвежья услуга налогоплательщикам

Как обсуждалось ранее, во многих штатах вводятся льготы для продуктовых магазинов, чтобы ограничить регрессивность налога с продаж, но тот факт, что налог является регрессивным, не означает, что исключение из них является подходящим политическим решением.Помимо снижения устойчивости налоговой системы штата, налоговые льготы для продуктовых магазинов ограничивают эффективность основной цели политики — в данном случае — смягчения налогового бремени для потребителей с низкими доходами.

Когда штаты освобождают бакалейные товары от своей налоговой базы, все потребители получают налоговые льготы, независимо от уровня дохода. Возможно, потребители с более высокими доходами получают больше выгоды, чем потребители с более низкими доходами, поскольку их счета за продукты, как правило, выше, и больше денег тратится на «дорогие куски мяса, свежие фрукты вне сезона, экзотические морепродукты и другие товары».”[25]

Аналогичным образом, когда освобождение штата от уплаты продовольственных товаров отменяется для определенных продуктов, таких как конфеты и газировка, это затрагивает всех покупателей сладостей и газированных напитков, независимо от уровня дохода.

Конечно, федеральное продовольственное пособие уже существует для многих соответствующих критериям домохозяйств с низким доходом, поскольку Программа дополнительной помощи в области питания (SNAP) может использоваться для покупки продуктов, даже если эти продукты включают конфеты, безалкогольные напитки, мороженое, выпечку и т. Д. и другие «второстепенные» продукты, которые обычно не используются в рамках государственных налоговых льгот.Между тем, поскольку федеральный закон запрещает налогообложение льгот по программе SNAP на любом уровне, «несущественные» покупки, равно как и необходимые покупки, бесплатны и не облагаются налогом при покупке с использованием SNAP. Исторически Конгресс рассматривал вопрос об ограничении типов продуктов, которые можно покупать с помощью льгот по программе SNAP, но, согласно Министерству сельского хозяйства США, законодатели «пришли к выводу, что определение продуктов питания как роскошных или непищевых будет дорого и обременительно с административной точки зрения» [26]

.

Если программа SNAP, разработанная для помощи наиболее нуждающимся, не ограничивает правомочные, не облагаемые налогом покупки на основании статуса продукта как «роскошный» или «непищевой», разумно задаться вопросом, почему так много штатов добровольно взять на себя административное бремя создания исключений для продуктовых магазинов, которые применяются к потребителям с любым уровнем дохода, но затем вернуть эти исключения для определенных категорий товаров.

Система кредитования продуктовых магазинов — разумная альтернатива льготам для продуктовых магазинов

Для штатов, которые рассматривают реформу налога с продаж, но желают сохранить некоторую форму системы безопасности для продуктовых магазинов, более разумным вариантом может быть налогообложение всех конечных потребительских товаров, включая бакалейные товары, по низкой фиксированной ставке, предлагая при этом целевые продукты. пособие на помощь отвечающим критериям домохозяйствам. Такая программа могла бы облегчить жизнь потребителям с низкими доходами, сведя к минимуму административную сложность налоговой системы штата.Кроме того, переходя к системе, которая облагает все конечные потребительские товары налогом по низкой фиксированной ставке, штаты могут генерировать стабильный поток доходов от потребителей с более высокими доходами, которые не будут чрезмерно обременены налогом с продаж на продукты питания.

Такой подход применялся в Айдахо, штате, который включает бакалейные товары в свою налоговую базу. Чтобы компенсировать стоимость налогов с продаж продуктов питания, уплачиваемых потребителями с низкими доходами, Айдахо предлагает продуктовый кредит — который может быть заявлен в налоговой декларации штата о доходах налогоплательщика — в размере 100 долларов США на человека в возрасте до 65 лет (включая иждивенцев) и 120 долларов США на человека. для жителей от 65 лет и старше.[27] Этот кредит доступен резидентам Айдахо независимо от уровня дохода, и даже жители Айдахо, не обязанные платить подоходный налог штата (поскольку их доход ниже порогового значения, при котором должна быть подана налоговая декларация штата), могут потребовать возмещения отправка формы в налоговую комиссию штата Айдахо. Однако этот кредит не может быть востребован одновременно в течение месяцев, в течение которых житель Айдахо получает льготы по программе SNAP. Хотя ни один кредит не является идеальным, этот кредит структурирован таким образом, что потребители, тратящие от небольших до умеренных сумм денег на продукты, и семьи с детьми, имеют большую компенсацию своих затрат, чем потребители, которые тратят больше денег на продукты или имеют меньшее количество иждивенцев.

Заключение

При формировании или реформировании своей системы налогообложения с продаж государства должны помнить, что основная цель налогообложения — обеспечить стабильный источник доходов для финансирования государственных услуг. Когда политики приобретают привычку подбирать товары, в отношении которых применяется или не применяется налог с продаж, налоговая база одновременно размывается и усложняется. По мере того, как налоговые кодексы становятся все более сложными, становится все труднее избежать непредвиденных последствий.

В конечном счете, налогоплательщикам лучше всего обслуживает не налоговая политика, которая пытается повлиять на поведение или смягчить любое кажущееся неравенство, а налоговые кодексы, поддерживающие базовые стандарты простоты, прозрачности, нейтральности и стабильности.В то же время штатам лучше всего подходят не налоговые кодексы, которые отражают несовпадающее лоскутное одеяло из прошлых и нынешних философских идей законодателей, а легко регулируемый налоговый кодекс, который обеспечивает стабильный источник доходов.

---

Банкноты

[1] Джон Ф. Дуэ и Джон Л. Майкселл, Налогообложение продаж: государственная и местная структура и управление, (Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института, 1994), 9.

[2] Округ Колумбия включен в этот расчет.

[3] «830 CMR 64H.6.5: налог с продаж на питание», Mass.gov, по состоянию на 30 мая 2018 г. https://www.mass.gov/regulations/830-CMR-64h65-sales-tax-on -обеды.

[4] «Кодекс законов Южной Каролины 2013 г. :: Раздел 12 — Налогообложение :: ГЛАВА 36 — ЗАКОН О НАЛОГОВЫХ УСЛУГАХ И ПРОДАЖАХ В ЮЖНОЙ КАРОЛИНЕ :: РАЗДЕЛ 12-36-2120. Освобождения от налога с продаж », Закон Justia, по состоянию на 19 апреля 2018 г. https://law.justia.com/codes/south-carolina/2013/title-12/chapter-36/section-12-36-2120/.

[5] «Пересмотренный закон штата Аризона, раздел 42.Taxation § 42-5101 », Findlaw , 2018, по состоянию на 19 апреля 2018 г., https://codes.findlaw.com/az/title-42-taxation/az-rev-st-sect-42-5101.html. .

[6] См. Министерство финансов штата Мичиган, «Налог с продаж — продукты питания для человеческого потребления», 21 октября 2009 г., https://www.michigan.gov/documents/treasury/RAB_2009-8_Food_for_Human_Consuming_Oct_09_299470_7.pdf; Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк, «Продовольственные товары и продукты питания, продаваемые продовольственными магазинами и аналогичными заведениями», 13 апреля 2011 г., https: // www.tax.ny.gov/pdf/tg_bulletins/sales/b11_283s.pdf.

[7] Налоговое управление штата Аризона , «Рестораны и бары», паб 605, пересмотрено в июле 2006 г., https://www.yumpu.com/en/document/view/4145481/restaurant-bars-arizona-department- дохода.

[8] Департамент доходов Луизианы, «Освобождение от налога с продаж продуктов питания и напитков», по состоянию на 30 мая 2018 г., http://www.rev.state.la.us/Miscellaneous/FoodExemptionFlyer.pdf.

[9] Департамент доходов Висконсина, «Бакалейщики: как налоги с продаж и налоги на использование Висконсина влияют на вашу деятельность?» Март 2016 г., https: // www.yield.wi.gov/DOR%20Publications/pb220.pdf.

[10] StreamlinedSalesTax.org, «Информация о состоянии: упорядочить налог с продаж для государств-членов», по состоянию на 19 апреля 2018 г., http://www.streamlinedsalestax.org/index.php?page=state-info.

[11] StreamlinedSalesTax.org, «Соглашение об упорядоченном налогообложении продаж и использования», 3 мая 2018 г., http://www.streamlinedsalestax.org/uploads/downloads/Archive/SSUTA/SSUTA%20As%20Amended%20Through%205- 3-18% 20с% 20 гиперссылок% 20и% 20 Компилятор% 20Примечания% 20ат% 20end% 20-% 20Clean% 20-% 20Без% 20Line% 20Numbers.pdf, 108.

[12] StreamlinedSalesTax.org, «Проблемы определения продуктов питания», дискуссионный документ по проекту упрощенного налога с продаж, 10 января 2005 г., стр. 4, http://www.streamlinedsalestax.org/uploads/downloads/IP%20Issue%20Papers/IP05001_food_issues_paper_1_10_05 .pdf.

[13] Налоговое управление штата Индиана, «Налог с продаж», Информационный бюллетень № 29, апрель 2016 г., стр. 8, https://www.in.gov/dor/files/sib29.pdf.

[14] Там же, на 9.

[15] Texas Comptroller of Public Accounts, «Продуктовые магазины и магазины повседневного спроса», ноябрь 2012 г., стр. 7, https: // comptroller.texas.gov/taxes/publications/96-280.pdf.

[16] StreamlinedSalesTax.org, «Упрощенное соглашение о налогообложении продаж и использования», на 163.

[17] StreamlinedSalesTax.org, «Проблемы определения продуктов питания», стр. 4.

[18] StreamlinedSalesTax.org, «Комитет по анализу и толкованию соблюдения налоговых соглашений по упорядоченным продажам и использованию, Интерпретативное заключение 2009-02», 2 июля 2009 г., http://www.streamlinedsalestax.org/uploads/downloads/CI%20CRIC % 20Встреча% 20Docs / CI09012_Interp_Request_-Cocktail_Juice_7_16_09.pdf.

[19] Департамент налоговых служб Коннектикута, «Исключение пищевых продуктов для потребления людьми»; Налогообложение блюд, продаваемых предприятиями общественного питания или поставщиками общественного питания », вступивший в силу 26 декабря 1985 г., http://www.ct.gov/drs/cwp/view.asp?A=1512&Q=269904.

[20] Департамент доходов Флориды, «Изменения в освобождении от налога на продажи и использование пищевых продуктов с 1 июля 1988 г.», 19 июня 1998 г., https://revenuelaw.floridarevenue.com/LawLibraryDocuments/1998/06/TIP- 104698_ba1a3222-8fe1-416c-a033-13bbaf88faa7.pdf.

[21] «Административный кодекс штата Техас, Налоговый кодекс §151.313 — Лекарства, лекарства, медицинское оборудование и устройства»,

http://texreg.sos.state.tx.us/public/readtac$ext.TacPage?sl=R&app=9&p_dir=&p_rloc=&p_tloc=&p_ploc=&pg=1&p_tac=&ti=34&pt=1&ch=3&rl=284.

[22] Налоговое управление Пенсильвании, «Информация для розничных торговцев», август 2016 г., стр. 20, http://www.revenue.pa.gov/FormsandPublications/FormsforBusshops/SUT/Documents/rev-717.pdf.

[23] Кэтрин Лугхед. «Налоги на газированные напитки не являются разумным решением для борьбы с ожирением», Налоговый фонд, 17 мая 2018 г., по состоянию на 31 мая 2018 г., https://taxfoundation.org/soda-taxes-not-sensible-solution-combat-obesity/.

[24] Николь Каединг. «Расширение налоговой базы с продаж», Налоговый фонд, 30 октября 2017 г., по состоянию на 31 мая 2018 г., https://taxfoundation.org/sales-tax-base-broadening/.

[25] Джон Ф. Дуэ и Джон Л. Майкселл, Налогообложение продаж: государственная и местная структура и управление, (Балтимор: Издательство Университета Джона Хопкинса, 1983), 68.

[26] Министерство сельского хозяйства США, «Программа дополнительной помощи в области питания (SNAP)», по состоянию на 29 мая 2018 г., https://www.fns.usda.gov/snap/elhibited-food-items.

[27] Налоговая комиссия штата Айдахо, «Idaho Grocery Credit», по состоянию на 29 мая 2018 г., https://tax.idaho.gov/i-1043.cfm.

2021 Налоговые скобки | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

Скачать PDF

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции.Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в более высокие налоговые категории или имеют меньшую стоимость за счет кредитов и удержаний из-за инфляции вместо любого увеличения реального дохода.

IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве меры инфляции до 2018 года. [1] Однако с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита.[2]

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год

В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 628 300 долларов и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

2021 Федеральные налоговые ставки и ставки подоходного налога для лиц, не подающих документы, состоящих в браке пар, подающих совместную налоговую декларацию, и глав домохозяйств

Оценить	Для одиноких лиц	Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию	Главам домохозяйств
10%	До 9 950 долл. США	До 19 900 долл. США	До 14 200 долл. США
12%	9 951 долл. США до 40 525 долл. США	19 901 долл. — 81 050 долл. США	14 201–54 200 долл. США
22%	40 526 долларов — 86 375 долларов	81 051 долл. До 172 750 долл. США	54 201 долл. — 86 350 долл. США
24%	86 376 долл. США до 164 925 долл. США	172 751 долл. — 329 850 долл. США	86 351 долл. США до 164 900 долл. США
32%	от 164 926 до 209 425 долларов	329 851 долл. — 418 850 долл. США	164 901 долл. До 209 400 долл. США
35%	от 209 426 до 523 600 долларов	418 851 долл. США до 628 300 долл. США	от 209 401 долл. США до 523 600 долл. США
37%	$ 523 601 или больше	$ 628 301 или больше	$ 523 601 или больше
Источник: Налоговая служба

Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).

Личное освобождение на 2021 год отменено.

2021 Стандартное удержание

Статус регистрации	Сумма удержания
Одиночный	12 550 долларов США
Супружеские пары, подающие вместе	25 100 долл. США
Глава домохозяйства	18 800 долл. США
Источник: Внутренний источник доходов

2021 Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).

2021 Альтернативные минимальные налоговые льготы

Статус регистрации	Сумма освобождения
Лица, не состоящие в браке	73 600 долл. США
Супружеские пары, подающие вместе	$ 114 600
Налоговая служба

В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).

Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется на уровне 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порогового значения. В 2021 году освобождение от уплаты налогов начнёт постепенно прекращаться с 523 600 долларов США в случае единоличных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).

Альтернативные пороги отказа от освобождения от уплаты минимального налога на 2021 год

Статус регистрации	Порог
Лица, не состоящие в браке	523 600 долл. США
Супружеские пары, подающие вместе	$ 1 047 200
Источник: Внутренний источник доходов

Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).Максимальный размер кредита составляет 3618 долларов на одного ребенка, 5980 долларов на двоих детей и 6728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.

2021 Параметры налогового кредита на заработанный доход

Статус регистрации		Нет детей	Один ребенок	Двое детей	Трое и более детей
холостяк или глава семьи	Доход по максимальному кредиту	7 100 долл. США	$ 10 640	$ 14 950	$ 14 950
	Максимальный кредит	$ 543	$ 3 618	$ 5 980	$ 6 728
	Начало поэтапного отказа	$ 8 880	$ 19 520	$ 19 520	$ 19 520
	Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)	$ 15 980	42 158 долл. США	$ 47 915	51 464 долл. США
Семейное положение подает заявление вместе	Доход по максимальному кредиту	7 100 долл. США	$ 10 640	$ 14 950	$ 14 950
	Максимальный кредит	$ 543	$ 3 618	$ 5 980	$ 6 728
	Начало поэтапного отказа	$ 14 820	25 470 долларов США	25 470 долларов США	25 470 долларов США
	Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю)	21 920 долларов США	$ 48 108	$ 53 865	$ 57 414
Источник: Внутренний источник доходов

2021 Налоговая скидка на ребенка

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)

	Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше	Для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше	Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
0%	$ 0	$ 0	$ 0
15%	40 400 долл. США	80 800 долл. США	54 100 долл. США
20%	445 850 долл. США	$ 501 600	$ 473 750
Источник: Внутренний источник доходов

Удержание квалифицированного коммерческого дохода в 2021 году (разд.199A)

Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий против до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).

Пороговые значения вычета дохода для предприятий, отвечающих установленным требованиям, на 2021 год

Статус регистрации	Порог
Лица, не состоящие в браке	$ 164 900
Супружеские пары, подающие вместе	$ 329 800
Источник: Внутренний источник доходов

Ежегодное исключение для подарков на 2021 год

В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом.Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.

[1] Налоговая служба, «Порядок получения налогов 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.

Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

---

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Удержание налогов | Налоговая служба

Федеральный подоходный налог — это распределительный налог. Вы платите налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года.

Что такое удержание налогов?

Если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель, вероятно, удерживает подоходный налог с вашей зарплаты и уплачивает его в IRS на ваше имя.

Что такое расчетный налог?

Если вы не платите налоги посредством удержания или не платите достаточную сумму таким образом, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог.Таким образом обычно платят налоги работающие не по найму.

Проверьте свое удержание

Избегайте сюрпризов при уплате налогов и проверьте сумму удержания. Слишком мало может привести к уплате налогов или штрафу. Слишком большая сумма может означать, что вы не сможете использовать деньги, пока не получите возврат налога.

Используйте Оценщик налоговых удержаний

Когда проверять удержание:

• Начало года
• При изменении налогового законодательства
• Когда жизнь меняется:
  • Образ жизни — брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию, подача заявки о банкротстве согласно главе 11
  • Заработная плата — вы или ваш супруг начинаете или прекращаете работать, либо начинаете, либо прекращаете работу
  • Налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию — процентный доход, дивиденды, прирост капитала, доход от самозанятости, распределение IRA (включая определенные IRA Рота)
  • Корректировки дохода — удержание IRA, удержание процентов по студенческому кредиту, расходы на алименты
  • Детализированные вычеты или налоговые льготы — медицинские расходы, налоги, процентные расходы, подарки на благотворительность, расходы по уходу за иждивенцами, кредит на образование, налоговый кредит на ребенка, кредит на заработанный доход

Измените размер удержания

Чтобы изменить размер удержания налога, используйте результаты Оценщика удержания, чтобы определить, следует ли вам:

Общие сведения об удержании налогов

• Ваша обычная заработная плата, комиссионные и отпускные.
• Компенсации и прочие надбавки к расходам, выплаченные по плану без учета ответственности.
• Пенсии, бонусы, комиссии, выигрыши от азартных игр и некоторые другие доходы.

Зависит от:

• Сумма вашего дохода.
• Три типа информации, которую вы предоставляете своему работодателю в форме W – 4, Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотруднику:
  • Ваш статус регистрации : Если вы удерживаете по единой ставке или по более низкой ставке в браке.
  • Сколько налоговых льгот вы запрашиваете : Каждое пособие, которое вы запрашиваете, уменьшает удерживаемую сумму.
  • Если вы удерживаете дополнительную сумму : вы можете запросить удержание дополнительной суммы из каждой зарплаты.

Примечание: Вы должны указать статус подачи и количество налоговых льгот в Форме W-4. Вы не можете указать только сумму удержания в долларах.

Налоговые льготы и освобождения · Справочный центр Shopify

Эта страница была напечатана 26 августа 2021 г.Текущая версия доступна на https://help.shopify.com/en/manual/taxes/tax-overrides.

Налоги рассчитываются автоматически в Shopify, но вы можете переопределить эти налоговые ставки для большего контроля над налогами, которые вы взимаете. Используйте переопределения, если вам нужно выполнить одно из следующих действий:

• контролировать размер налога, взимаемого за конкретный продукт.
• обрабатывать налоговые исключения и льготы
• укажите уникальные налоговые ставки для пунктов назначения доставки
• указать уникальные налоговые ставки для клиентов, освобожденных от налогов.

Например, вы можете указать переопределения для государственных налоговых льгот в Соединенных Штатах, провинциальных налоговых льгот в Канаде или налоговых льгот в Европейском Союзе или Соединенном Королевстве.

Переопределения применяются к онлайн-продажам и продажам Shopify POS.

Примечание

Для получения информации о переопределении налогов в Канаде см. Требования к переопределению налогов в Канаде .

Чтобы настроить переопределение налога, создайте вручную сбор для продуктов, которые не облагаются налогом, а затем примените переопределение к этому сбору.

Если вам не нужно взимать налог с продаж, вы можете создать переопределения и установить налоговые ставки на 0%. Всегда уточняйте в местных налоговых органах, правильно ли вы взимаете с клиентов налоговые ставки.

Развивайте свой бизнес

Вы можете использовать приложение Sufio или Digital Takeout: Easy Invoice, чтобы настроить свой магазин в соответствии с правилами ЕС по НДС. Например, вы можете собирать и проверять регистрационные номера плательщиков НДС бизнес-клиентов в ЕС, чтобы сделать этих клиентов освобожденными от налогообложения и создавать счета-фактуры, соответствующие требованиям Европейского Союза.

Установить продукт для освобождения от налога с продаж

Если у вас есть всего несколько продуктов, освобожденных от налога, вы можете запретить применение любых налогов к этим продуктам по отдельности.

Шагов:

1. В админке Shopify щелкните Products , а затем щелкните имя продукта.

2. В разделе Расценки снимите флажок Начислять налоги на этот продукт .

3. Нажмите Сохранить .

Создание сбора вручную для продуктов, для которых требуется переопределение налога

Чтобы применить переопределение налога, сначала необходимо сгруппировать продукты с измененным налогом в конкретный сбор вручную.

Скрытые коллекции могут использоваться для переопределения налогов. Любые продукты, помещенные в созданную вами коллекцию, будут освобождены от налогов повсюду в вашем магазине, независимо от того, является ли коллекция скрытой или нет.

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Продукты > Коллекции .

2. Нажмите Создать коллекцию и введите для нее имя.

3. Меньше Тип сбора , выберите Ручной

4. Если вы хотите скрыть коллекцию от любого из ваших активных каналов продаж, нажмите Управление в разделе Доступность коллекции , чтобы снять флажок рядом с названием канала продаж. Узнайте больше о доступности каналов продаж.

5. Нажмите Сохранить .

Примечание

Для настройки переопределения налогов можно использовать только сборы вручную. Автоматические коллекции использовать нельзя.

Отмена налогов на сбор или доставку

Вы можете указать уникальные налоговые ставки для коллекции продуктов или стоимости доставки.

Введенное вами процентное значение — это сумма, на которую будет собрано . Это , а не освобожденная сумма.

Примечание

Если вы настроили рассчитанные тарифы на доставку с помощью Почты Канады, их тарифы будут использоваться, даже если вы создадите переопределение налога на доставку.

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Настройки > Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. В приложении Shopify перейдите в Магазин > Настройки .
2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .

1. Щелкните название страны, для которой вы хотите добавить переопределение налога.

2. В разделе Переопределение налогов щелкните Добавить переопределение налогов .

3. Чтобы добавить переопределение для продуктов, щелкните Продукты в диалоговом окне Добавить переопределение налога для страны

   1. Нажмите Выберите коллекцию и выберите коллекцию, которую нужно переопределить
   2. В разделе Местоположение выберите, где вы хотите применить переопределение.
   3. В поле Ставка налога введите сумму налога, которую вы хотите взимать за продукты в коллекции.
   4. Нажмите Добавить переопределение .

4. Чтобы добавить переопределение стоимости доставки, нажмите Доставка в диалоговом окне Добавить переопределение налога для страны .

   1. В разделе Местоположение выберите, где вы хотите применить переопределение.
   2. В поле Ставка налога введите ставку налога, которую вы хотите применить к стоимости доставки.
   3. Нажмите Добавить переопределение .

5. Нажмите Сохранить .

Настройка клиентов, освобожденных от налогов

На странице Клиенты вашего администратора Shopify вы можете настроить клиента для полного освобождения от налогов.

С клиентов, освобожденных от налогов, при оформлении заказа налог не взимается. Этим клиентам необходимо оформить заказ, используя тот же адрес электронной почты, который указан в их учетной записи.

Примечание

Если вы устанавливаете для клиента освобождение от налога, но используете цены с включенным налогом, то с клиента все равно будет взиматься полная указанная цена продукта.

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Клиентам .

2. Найдите клиента, которого хотите освободить от всех налогов, и щелкните его имя.

3. В разделе Налоговые настройки щелкните Управление .

4. Убрать отметку Взыскать налог .

5. Нажмите Сохранить .

Встроенные налоговые льготы

Shopify имеет встроенные налоговые корректировки для двух конкретных случаев:

• Торговцы из США, продающие одежду в Нью-Йорке, Массачусетсе и Род-Айленде
• Канадские торговцы, продающие паровые продукты в Британской Колумбии.

Правила налогообложения одежды в штатах США

В следующих штатах есть налоговые льготы для определенных товаров одежды:

• Нью-Йорк : В некоторых юрисдикциях одежда, обувь и предметы, используемые для ремонта одежды с индивидуальной ценой ниже 110 долларов, освобождены от налога с продаж штата. Например, два предмета с общей ценой 200 долларов каждый будут освобождены от налога с продаж, а один предмет с индивидуальной ценой 110 долларов будет облагаться налогом с продаж.Это освобождение также распространяется на местные налоговые ставки следующих юрисдикций:

  • Бронкс
  • Brooklyn
  • Chautauqua
  • Ченанго (кроме города Норидж)
  • Columbia
  • Делавэр
  • Грин
  • Гамильтон
  • Манхэттен
  • Королев
  • Статен-Айленд
  • Tioga

• Массачусетс : Одежда с ценой ниже 175 долларов освобождается от налога с продаж штата, а одежда с ценой более 175 долларов будет взимать налог только в том случае, если их цена превышает 175 долларов.Например, предмет одежды по цене 200 долларов будет облагаться налогом в размере 25 долларов, потому что первые 175 долларов не облагаются налогом.

• Род-Айленд : Одежда и обувь с индивидуальной ценой 250 долларов или меньше освобождаются от государственного налога с продаж, и только дополнительная сумма, превышающая 250 долларов, облагается налогом с продаж. Например, если костюм стоит 275 долларов, то налог взимается только с 25 долларов.

Чтобы Shopify мог рассчитать правильные налоговые ставки, ваш магазин должен физически присутствовать в штате, и вам необходимо создать коллекцию для соответствующих товаров одежды с заголовком налог: одежда .

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Продукты > Коллекции .

2. Нажмите Создать коллекцию .

3. В заглавии введите налог: одежда строчными буквами.

4. Меньше Тип сбора , выберите Ручной

5. Чтобы добавить продукты в коллекцию, см. Ручные коллекции .

6. Необязательно: измените доступность коллекции, чтобы скрыть ее от любого из ваших активных каналов продаж.

7. Сохраните вашу коллекцию.

После сохранения коллекции налог: одежда применимое правило одежды будет применено автоматически, и для продуктов в этой коллекции будет собрана правильная сумма налога.

Используйте коллекцию tax: clothing только для штатов Нью-Йорк, Массачусетс и Род-Айленд.Если в вашей юрисдикции действует другое освобождение от налога на одежду, используйте другие методы переопределения налогов или отметьте свои продукты как не облагаемые налогом в разделе Pricing на странице продукта.

Правила Британской Колумбии по налогу на паровые продукты

Британская Колумбия применяет более высокий уровень PST к парообразным продуктам. Кроме того, GST добавляется к PST. Чтобы Shopify мог рассчитать правильные налоговые ставки, вам необходимо создать коллекцию для применимых паровых продуктов с заголовком tax: eliquid_vaporizers .

Дополнительную информацию о скорости PST для парообразных продуктов см. На веб-сайте правительства Британской Колумбии.

Прежде чем начать:

Чтобы переопределение применялось правильно, сначала необходимо настроить налоговые счета для Канады и Британской Колумбии.

Шагов:

1. От администратора Shopify перейдите к Продукты > Коллекции .

2. Нажмите Создать коллекцию .

3. В заголовке введите tax: eliquid_vaporizers строчными буквами.

4. Меньше Тип сбора , выберите Ручной

5. Чтобы добавить продукты в коллекцию, см. Ручные коллекции .

6. Необязательно: измените доступность коллекции, чтобы скрыть ее от любого из ваших активных каналов продаж.

7. Сохраните вашу коллекцию.

После сохранения коллекции tax: eliquid_vaporizers применимые налоги с продаж применяются автоматически, и для продуктов в этой коллекции будет взиматься правильная сумма налога.

Используйте сбор tax: eliquid_vaporizers только для провинции Британская Колумбия.

Установите ставку налога 0% для большинства ваших продуктов

Если большая часть или все ваши продукты освобождены от налога с продаж и вы находитесь в стране, где действуют как федеральные, так и региональные налоги, то вы можете изменить значение по умолчанию на 0% в разделе Базовые налоги .

Однако для ваших продуктов, облагаемых налогом, вам нужно будет добавить эти продукты в коллекцию, а затем создать переопределение налога для этой коллекции.В этом случае перейдите к Настройки > Налоги и щелкните название страны. В разделе Базовые налоги укажите, что региональная налоговая ставка составляет , добавленную к 0% федеральному налогу . Затем, когда вы создаете переопределение налога для сбора, вы можете указать, что вы переопределяете ставку для страны или региона в диалоговом окне Добавить переопределение налога для страна .

.