Прибыль формулы: Как рассчитать прибыль, формула расчета прибыли

Формула прибыли и примеры применения

Понятие прибыли

Коммерческая деятельность любой компании направлена на получение прибыли, с помощью которой могут быть покрыты понесённые убытки.

Прибыль можно назвать основным и важнейшим финансовым показателем экономической деятельности компании. От показателя прибыли зависит эффективность работы компании, ее платёжеспособность и ликвидность. Помимо этого прибыль – источник самофинансирования предприятия, который оказывает значительное влияние на темпы производственной модернизации и автоматизации.

Формула прибыли

Прибыль может рассчитываться несколькими способами. Самой распространенной формулой прибыли является расчет валовой прибыли:

Пвал=В-С

Здесь Пвал – валовая прибыль,

В – выручка от продажи товара,

С – себестоимость товара.

На основе формулы валовой прибыли рассчитывается прибыль от продаж:

Ппр=Пв-УР-КР

Здесь Ппр  — прибыль от продаж,

Пв – прибыль валовая,

УР – управленческие расходы,

КР  коммерческие расходы.

Общую прибыль от всех видов деятельности можно вычислить, применяя следующую формулу:

Побщ=Пвал+Пинв+Пфин

Здесь Побщ – общая прибыль,

Пвал – валовая прибыль,

Пинв – прибыль от осуществления инвестиционной деятельности,

Пфин – прибыль от финансовых операций.

Формула прибыли налогооблагаемой:

Пнал=Побщ-Н

Здесь Пнал – налогооблагаемая прибыль,

Побщ – общая прибыль,

Н – налоги.

Что показывает формула прибыли

В узком смысле формула прибыли представляет собой разность между выручкой от реализации товара и издержками по его производству (реализации). Тем не менее, понятие прибыль имеет более широкое значение, поскольку конечный результат получается при сложении чистого дохода от разных видов деятельности. По этой причине каждое предприятие рассматривает структуру прибыли.

Общая прибыль компании может состоять из нескольких типов дохода:

• Прибыль от продажи товаров (услуг),
• Прибыль от побочной деятельности,
• Результаты операций с основными средствами и прочим имуществом предприятия,
• Прибыль (убыток) от осуществления внереализационной деятельности (переоценка валюты, продажа ценных бумаг и др.).

Функции прибыли

Формула прибыли необходима для успешного анализа хозяйственной деятельности компании и более глубокого понятия определения прибыль.

Важнейшие функции прибыли:

• Характеристика конечного результата деятельности компании,
• Показатель эффективности и стабильности работы компании,
• Стимулирующая функция, которая проявляется в росте заработной платы, темпа обновления основных фондов, внедрении новых технологи благодаря росту прибыли предприятия,
• Формирование государственного бюджета посредством отчисления налогов от прибыли (фискальная функция),
• Прибыль как показатель необходимости проведения мероприятий по оптимизации производства (контрольная функция).

Виды прибыли

Прибыль классифицируется в соответствии с различными видами. Например, по источнику формирования прибыль может быть:

• Реализационная,
• От операций с ценными бумагами,
• Внереализационная,
• От финансовой или инвестиционной деятельности и др.

В соответствии с используемым методом расчета прибыль бывает:

• Валовая,
• Маржинальная,
• Чистая.

В соответствии с характером уплаты налогов прибыль может быть:

• Налогооблагаемая прибыль,
• Прибыль, которая не подлежит налогообложению.

Примеры решения задач

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия. Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период. Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Инфографика: Чистая прибыль предприятия

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль

 = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность. Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета. Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.  В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер	Цель и направления использования
Инвесторы	Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы	Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры	Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики	Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры	Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

 

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

• Факторный анализ;
• Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

• Как изменились факторы в течение года?;
• Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет. Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год. Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия. К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность. На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей. Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s. Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия. Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников. Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли. Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Прибыль. Виды прибыли, функции, формула расчета прибыли предприятия в РБ

Прибылью называют разницу между доходом от какой-либо деятельности и расходами на эту деятельность.

Последние новости:

Таково общее толкование понятия. Однако в процессе его  дальнейшего рассмотрения единства мнений не наблюдается ни в теории, ни на практике.

Виды прибыли и методы их расчета

Можно сказать, что большая часть направлений в экономической науке так или иначе рассматривает механизмы формирования и распределения прибыли, не давая при этом однозначных практических рецептов наиболее успешного способа деятельности.

Вероятно единственное в чем сходятся сторонники всех экономических теорий, это способ считать доходы, расходы и прибыль в денежных единицах и признание того факта, что любая хозяйственная деятельность расходы на которую, в целом, превышают доходы от нее не имеет экономического смысла.

Согласно некоторым теориям, прибыль возможна только в результате нарушения рыночного равновесия в связи с улучшением внешних условий или полезного новаторства (более эффективные методы производства, снижение издержек и т.п.). Во всех остальных случаях конкуренция приводит рынок в состояние равновесия при нулевой прибыльности. То, что остается у владельцев предприятий после уплаты всех расходов предлагается считать доходом предпринимателя, нечто вроде зарплаты руководителя по результатам труда. Некоторые теории считают прибыль платой за предпринимательский риск, личную эффективность и использование капитала. Очевидно, для практического понимания вопроса, необязательно глубоко вдаваться в экономическую теорию, достаточно знать и понимать некоторые распространенные определения

Принято различать следующие виды прибыли:

• Бухгалтерская прибыль (БП) – это точно определенная сумма между денежными поступлениями (Д), которые согласно правилам бухгалтерского учета, считаются доходом от деятельности, и затратами, которые по этим же правилам, следует считать расходами (Р),

БП = Д — Р;

• Экономическая прибыль (ЭП) – менее четкий показатель, основанный, в значительной степени,  не только на данных учета, но и на экспертных оценках. Такие оценки могут включать в себя: неучтенные в бухучете расходы, стоимость возможных рисков и дополнительных возможностей, упущенную выгоду, иначе экономические издержки (ЭИ), т.е. предполагаемый результат от использования средств каким-то другим способом

ЭП = Д – ЭИ;

• Валовая (общая) прибыль (ВП) – сумма дохода (выручка от операции) (Д) за вычетом расходов (Р), т.е. себестоимости этой операции. Вычисляется тем же методом, что и бухгалтерская прибыль;
• Операционная прибыль (ОП) – показатель сходный с приведенным выше, однако из выручки принято вычитать не только себестоимость конкретного действия, но и операционные издержки (ОИ), т.е. некоторые текущие расходы на основную деятельность

ОП = Д – Р – ОИ;

• Чистая прибыль (ЧП) – остаток от суммы дохода после выплаты всех издержек (∑Р), в том числе налогов и отчислений от прибыли,

ЧП = Д — ∑Р.

Кроме оценки эффективности и учета средств, методика определения величины прибыли становится необходимой для правильности исчисления налогов. В Беларуси этот аспект учета регулируется Налоговым кодексом РБ и другими законодательными актами.

Прибыль предприятия

Для коммерческой организации прибыль является обязательной целью деятельности. В определенной степени это справедливо и для государственных предприятий, хотя их задачи могут во многом отличаться, полученная прибыль также фиксируется в учете и распределяется согласно уставным документам. Кроме того, хозяйственную деятельность часто ведут общественные, благотворительные, религиозные организации, однако все их доходы должны расходоваться на некоммерческие цели согласно закону и внутренним правилам. В этом случае речь может идти только о бухгалтерской, учетной прибыли.

Для предприятия имеет значение планируемая прибыль как ориентир для составления промежуточных планов: снабжения, производства, складирования, транспортировки, реализации и пр. На следующем этапе экономического цикла фактически полученную прибыль необходимо распределить в соответствии в целями предприятия и сложившимися условиями.

Для проверки эффективности ведения дел полезно сравнить запланированную прибыль с полученной. Чтобы лучше понимать и оптимизировать систему экономических процессов внутри и, в некоторой степени, во внешней среде организации, используют специальные методы, в частности факторный анализ. Его цель состоит в оценке влияния каждого из факторов экономической системы на сумму конечной прибыли. Это удобно делать сравнивая одноименные пункты отчета о прибылях и убытках (ОПУ) в истекшем и базисном периодах. Такой способ не может обещать абсолютной точности результатов, т.к. бывает сложно выделить степень влияния каждого фактора в отдельности.

Функции прибыли

Все способы использования прибыли можно объединить в две общие категории: потребление и инвестирование. Если потребление означает вывод средств из предприятия, то инвестирование предполагает дальнейшее развитие экономической системы.

В том, что именно прибыль обеспечивает источник средств для дальнейшего развития легко убедиться, рассмотрев противоположную ситуацию: если в периодически повторяющемся экономическом процессе все произведенные блага (выручка) расходуются на компенсацию произведенных затрат, то система не имеет свободных ресурсов для развития и сводится к повторению одного и того же цикла. При благоприятных, стабильных условиях такой цикл может повторяться достаточно долго. Однако изменение этих условий рано или поздно потребует средств для перестройки системы, чего работающее без прибыли предприятие предоставить не может. Обычно это приводит либо к закрытию, либо к сокращению, либо к смене собственника организации.

Все распространенные способы получения средств для развития предприятия можно представить в виде нескольких общих направлений:

• Финансирование из собственной накопленной прибыли – наиболее безопасный и дешевый вариант. В случае неудачи организация рискует только стоимостью вложенных средств;
• Привлечение внешнего инвестора, например – кредит. В этом случае нужно готовиться к возврату из будущей прибыли и полученных средств, и платы за кредит. Привлечение финансирования через продажу доли в собственности предприятия сути не меняет, либо вложения окупаются ростом чистого дохода, либо следует говорить не о развитии, а об убытках;
• Продажа части собственного имущества. Потеря собственности предполагает потерю доходов от использования проданного имущества. Компенсировать падение доходов возможно только за счет роста общей прибыли.

Таким образом обеспечивают привлечение средств для развития частной организации. Модернизация государственных предприятий, в том числе при «социалистическом» подходе к финансированию, в конечном итоге тоже сводится к получению дополнительной прибыли, только рамки проекта расширяются сообразно масштабам собственника. В этом случае компенсировать затраты возможно как из роста дохода модернизируемого предприятия, так и экономики в целом. Однако вложение средств без превышающего расходы роста доходов также считается экономически бессмысленным.

Кроме вложения полученной прибыли внутри организации, выгодным может оказаться внешнее инвестирование. В таком случае средства, изъятые у одного предприятия, вкладываются в другое. Это может стать источником дополнительной выгоды для владельца средств, получателя инвестиций и экономики в целом, в связи с перераспределением средств в наиболее выгодные проекты.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Формула расчета валовой прибыли и наценки в Excel

Валовая прибыль – это сумма рассчитана после вычитания расходов на себестоимость от доходов. Другими словами, общая прибыль – разница между выручкой и себестоимостью. В общую себестоимость товара включены разные виды расходов: на производство, на реализацию, операционные расходы и много других посреднических расходов. Чтобы рассчитать валовую прибыль, необходимо просто вычитать валовые расходы себестоимости от валового дохода.

Формула расчета валовой прибыли в процентах

Валовая прибыль в процентах рассчитывается путем деления валовой прибыли на общий доход и умножается на 100.

На рисунке представлен финансовый отчет определенной производственной фирмы:

Валовая прибыль находится в ячейке B4, а процентная валовая прибыль в ячейке C4: =B4/$B$2

Формула расчета валовой прибыли просто вычитает значение ячейки B3 от B2. В формуле вычисления валовой прибыли в процентах значение ячейки B4 разделено на значение в $B$2:

Обратите внимание здесь используется процентный формат ячеек – это значит не нужно умножать на 100. Такой же результат мы получим по выше описанной формуле =B4/B2*100, но здесь не используем процентный формат ячеек.

Важно отметить, что установлена абсолютная ссылка на ячейку $B$2 о чем свидетельствуют символы значка доллара в самой ссылке. Благодаря абсолютной ссылке можно свободно копировать формулу в другие строки отчета с целью расчета доли от общего дохода в процентах, которую занимает та или иная статья расходов и доходов. Так приблизительно выглядит поверхностный анализ расчета доходов и расходов фирмы.



Формула расчета процента наценки в Excel

Наценка очень часто отождествляется с процентной валовой прибылью, но является нечто другим. Наценка – это процентная сумма, добавленная к себестоимости продукта с целью рентабельного ценообразования для его реализации. Другими словами, сумма в процентах на которую повышена цена с целью получения прибыли и возмещения затрат не связанными с расходными на себестоимость. Ниже на рисунке представлен отчет по продажам товара с наценкой и рассчитанной валовой прибылью от продаж.

Наценка рассчитывается путем деления цены на расходы и от результата вычитается число 1:

Устанавливая наценку в размере 32% получаем валовую прибыль в процентах 24%. То есть как описано выше в предыдущем примере =B8/B6. Чтобы определить размер наценки покрывающую процентную валовую прибыль в 32% (как в столбце D) используйте следующую формулу:

Выше приведенная формула свидетельствует нам доказательством того, чтобы получить валовую прибыль равную 32% нам необходимо установить наценку в 47% с учетом всех доходов и расходов.

Интересный факт! Главное отличие процентной валовой прибыли от наценки заключается в формуле вычисления. Разницу очень легко заметить в этих двух показателях по их сути – валовая прибыль никогда не будет равна или превышать 100% в отличии от наценки. Для наглядного доказательства приведем простой пример, умножим цену на 10 000:

Читайте также: Как посчитать маржу и наценку в Excel.

В те времена, когда все нужно было еще делать серым карандашом на белом листе бумаги уже тогда нашли свое применение вычислительные таблицы в бухгалтерской и финансовой деятельности. Хоть программа Excel в меру своего развития стала чем-то больше чем просто электронная вычислительная таблица ее табличные функции являются все еще незаменимым инструментом в бизнесе. Существует много формул в Excel часто используемых в бухгалтерии, финансах и других отраслях бизнеса.

Показатель EPS — формула расчета. Базовая прибыль на акцию

Согласно МСФО IAS 33 компании, обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке (биржевом или внебиржевом), обязаны раскрывать информацию о прибыли на акцию, т.е рассчитывать и показывать в отчетности так называемый показатель EPS (earnings per share). Различают два показателя: 1) базовая прибыль на акцию (basic EPS) и 2) разводнённая прибыль на акцию (diluted EPS). Данная статья посвящена рассмотрению базовой прибыли на акцию — формула, техника расчетов и примеры решения задач из экзаменов ACCA (как Дипифр, так и бумаги F7). Расчёт разводнённой прибыли на акцию описан в следующей статье.

Формула расчета базовой прибыли на акцию

Базовая EPS показывает, какая величина чистой прибыли за период приходится на одну обыкновенную акцию в обращении. Это относительный показатель прибыльности, который в отличие от абсолютной величины чистой прибыли считается более надёжным индикатором успешности компании. Стандарт МСФО IAS 33 «Прибыль на акцию» был введен в действие с целью унифицировать практику расчета показателя EPS.

В самом простом случае формула EPS выглядит так:

EPS = Чистая прибыль за период/Количество обыкновенных акций, где

• в числителе  формулы — чистая (посленалоговая) прибыль, на которую имеют право держатели обыкновенных акций
• в знаменателе формулы — средневзвешенное количество обыкновенных акций за отчетный период (год).

Для России, где структура капитала большинства компаний является довольно простой и состоит только из обыкновенных акций, расчет прибыли на акцию не вызывает больших сложностей. Однако, в западной практике, где существуют разные типы привилегированных акций и где обычной практикой являются выпуск на рынок и выкуп с рынка обыкновенных акций, расчет базовой EPS является более сложным упражнением.

Какую прибыль надо брать для расчета базовой EPS? Числитель формулы.

Во-первых, это чистая (=посленалоговая) прибыль, во-вторых, это прибыль, приходящаяся на долю держателей обыкновенных акций.

Чтобы найти величину прибыли для расчета базовой EPS, из величины чистой прибыли необходимо исключить дивиденды по привилегированным акциям. В общем случае, привилегированные акции — это финансовые инструменты, не обладающие правом голоса, но обладающие определёнными привилегиями: а) дивиденды по ним являются фиксированной суммой, а не долей в прибыли как у обыкновенных акционеров; б) в случае банкротства владельцы таких акций имеют преимущество над обыкновенными акционерами при возмещении убытков. По сути привилегированная акция это нечто среднее между обыкновенной акцией и облигацией.

Не знаю, будет ли такое на экзамене, но в западной практике различают два типа привилегированных акций:

1. кумулятивные привилегированные акции (по ним невыплаченные дивиденды накапливаются и выплачиваются впоследствии)
2. некумулятивные привилегированные акции (дивиденды теряются, не накапливается в случае невыплаты)

В первом случае дивиденды должны быть выплачены в любом случае,  поэтому они вычитаются из величины прибыли для расчета EPS вне зависимости от того, объявлены они или нет. По некумулятивным привилегированным акциям дивиденды уменьшают величину прибыли в числителе формулы EPS только в том случае, если они были объявлены.

Расчет средневзвешенного количества акций — коэффициент эмиссии. Знаменатель формулы.

Самое сложное в задачах на расчет прибыли на акцию – это определение знаменателя в формуле EPS. Средневзвешенное количество акций за период может увеличиться в течение периода в результате эмиссии (выпуска) новых обыкновенных акций. Выкуп акций с рынка наоборот приводит к уменьшению этой величины.

Рассмотрим следующие варианты эмиссии акций:

• эмиссия по рыночной цене — простая;
• эмиссия без возмещения их стоимости — льготная*;
• эмиссия с частичным возмещением их стоимости – выпуск прав.

*По поводу терминологии «льготная» и «выпуск прав» написано ниже.

В всех трех случаях на момент эмиссии произойдет  падение прибыли на акцию, потому что знаменатель формулы увеличится.

В данной статье я использую метод расчета средневзвешенного количества акций через коэффициенты эмиссии для всех трех вариантов. Внешне этот метод кажется непохожим на тот, который прописан в стандарте и есть в учебниках. Однако, математически это абсолютно тот же метод расчета, который даёт правильный результат.

1. Простая эмиссия акций по рыночной стоимости

При данной эмиссии в обращении становится больше акций за рыночную цену. Приведу пример из стандарта МСФО 33, который повторяется во всех учебниках:

• 1 января в обращении было 1,700 обыкновенных акций,
• 31 мая были размещены по рыночной стоимости 800 акций, а
• 1 декабря 250 акций были выкуплены по полной стоимости.

Как рассчитать средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении за год?

Поможет графическое представление условия примера:

В стандарте МСФО 33 приведены два способа расчета, но я предлагаю использовать один, на мой взгляд, более простой:

1,700 х 5/12 + 2,500 х 6/12 + 2,250 х 1/12 = 2, 146 штук.

Как видно из формулы, количество акций нужно умножить на количество месяцев до следующего события (выпуска или выкупа), делённые на 12. То есть, количество акций взвешивается пропорционально периоду, в течение которого оно не менялось.

2. Выпуск прав (rights issue)

Эта эмиссия дает право акционерам приобрести новые акции по цене ниже рыночной — нечто среднее между льготной (бесплатной) эмиссией и эмиссией по рыночной цене. Потому что компания хотя и получает возмещение за выпущенные акции, но это возмещение будет меньше, чем если бы выпуск акций проходил на рыночных условиях.

Пример 4 из стандарта МСФО 33.

---

На 1 января в обращении было 500 обыкновенных акций. 1 января компания объявила льготную эмиссию 1 к 5 по цене 5 долларов за новую акцию. 1 марта — последний день для выкупа прав по предложенной цене. Рыночная цена одной обыкновенной акции перед 1 марта (закрытием периода выкупа прав) была равна 11 долларам. Как рассчитать средневзвешенное количество акций за год?

---

Во-первых, 1 марта добавятся 100 (500/5) новых обыкновенных акций, таким образом, 500 акций будем умножать на 2/12, а 600 акций на 10/12.

Во-вторых, поскольку это выпуск прав и цена размещения ниже рыночной, то стандарт предписывает использовать коэффициент эмиссии (KЭ). И формула для расчета средневзвешенного количества акций будет такой:

500 х 2/12 х KЭ + 600 х 10/12 = Х

*КЭ — не является общепринятым сокращением

Коэффициент эмиссии считается как отношение рыночной цены акции к теоретической цене после выпуска прав. В данном примере рыночная цена равна 11 долларам, а цена после выпуска прав (красное) рассчитывается следующим образом:

Дата	Акции	Пропорция	Цена, $	Стоимость
	(а)	(б)	(в)	(г) = (а) х (в)
1 января	500	5	11	5,500
1 марта	100	1	5	500
Итого	600	6	6,000/600=10	6,000

Алгоритм расчета такой:

• стоимость акций в обращении до выпуска прав: 500 х 11  = 5,500
• стоимость выпуска прав: 100 х 5 = 500
• Итого стоимость всех акций (старых и новых): 5,500 + 500 = 6,000

Теоретическая цена после выпуска прав: 6,000/600 = 10 долларов.

Коэффициент данной эмиссии (КЭ): 11/10

Средневзвешенное количество акций за год будет равно: 500 х 2/12 х 11/10 + 600 х 10/12 = 591,67 штук.

Если вместо количества акций использовать пропорцию 5 к 1, то результат будет аналогичным, теоретическая цена после выпуска прав получится равной $10:

а) 5 х 11 = 55,  б) 1 х 5 = 5,  в) 55+5 = 60,  г) 60/6 = 10

А теперь давайте немного изменим условие и представим, что 1 марта была простая эмиссия по рыночной цене $11, а не выпуск прав по $5. Если составить точно такую же таблицу, но в столбце «цена» везде поставить цифру $11, то легко видеть, что теоретическая цена после такой эмиссии будет равна 11 долларам, т.е. рыночной цене. То есть у нас получилось, что коэффициент простой эмиссии равен единице (11/11 = 1).

3. Бесплатная эмиссия акций (bonus issue)

О терминологии. Я хотела назвать этот вид эмиссии льготным, однако в стандарте льготной эмиссией называется любая эмиссия, если выпуск акций происходит меньше рыночной цены (т.е. выпуск прав тоже льготная эмиссия). Поэтому решила использовать слова «бонусная» или «бесплатная» эмиссия. Но хочу предупредить, что это не общепринятые термины, я использую эти слова только для простоты объяснения.

Иногда компании размещают обыкновенные акции среди существующих акционеров без возмещения их стоимости. Как говорилось в одном нашем известном советском мультфильме: «безвозмездно, то есть даром». Как такая эмиссия повлияет на расчет средневзвешенного количества акций для EPS?

Снова изменим предыдущий пример 4.

---

На 1 января в обращении было 500 обыкновенных акций. А 1 марта компания провела льготную эмиссию в соотношении 1 новая акция на каждые 5 обыкновенных акций в обращении. Рыночная цена одной обыкновенной акции перед 1 марта была равна 11 долларам.

---

Шкала времени не изменится, а вот таблица будет немного другой:

Дата	Акции	Пропорция	Цена, $	Стоимость
	(а)	(б)	(в)	(г) = (а) х (в)
1 января	500	5	11	5,500
1 марта	100	1	0	0
Итого	600		5,500/600=9,17	5,500

Теоретическая цена после льготной эмиссии: 5,500/600 = 9,1666 долларов.

Коэффициент данной эмиссии (КЭ): 11/9,1666 = 1,2

Средневзвешенное количество акций за год: 500 х 1,2 х 2/12 + 600 х 10/12 = 600 штук.

Если умножить 500 на коэффициент 1,2, то получится 600. И формулу выше можно переписать по-другому: 600 х 2/12 + 600 х 10/12 = 600 штук.

То есть при бесплатном выпуске акций получается, что новое количество акций (в данном случае 600 штук) было всегда. Математически это так.

Две эмиссии акций в одном примере — как найти средневзвешенное количество за год?

Как показано выше, все три типа эмиссии акций можно учесть с использованием коэффициента эмиссии (КЭ):

1. эмиссия по рыночной цене: КЭ = 1 (единице)
2. выпуск прав: КЭ = рыночная цена до эмиссии/теоретическая цена после эмиссии
3. бесплатная эмиссия: КЭ = новое количество акций в обращении/старое количество акций

Что будет, если в течение года эмиссия акций будет не одна?

Графически задачу с несколькими эмиссиями можно представить в виде шкалы времени так:

Для любителей длинных формул: если в течение года произошло несколько эмиссий обыкновенных акций, то в общем виде формулу для расчета средневзвешенного количества акций можно записать так (не является общепринятой!):

А1 х КЭ1 х КЭ2 х m1/12 + A2 х КЭ2 х m2/12 + A3 х m3/12, где

КЭ — коэффициент эмиссии, А — количество акций в тот или иной период времени, m — количество месяцев между эмиссиями, N — количество новых акций, то есть, А1+N2 = A2, A2+N3 = A3, А3 = А4. Все обозначения не являются общепринятыми и придуманы мной за неимением других.

Пример расчета базовой EPS с простой и льготной эмиссиями в течение года

Чтобы было понятнее, рассмотрим пример из задачи экзамена ACCA F7 в июне 2006 года.

Количество обыкновенных акций компании Савуар на 1 апреля 2003 года составляло 40 млн. штук. 1 июля 2003 года Савуар выпустила 8 миллионов обыкновенных акций по рыночной стоимости. 1 января 2004 года был произведен льготный выпуск одной обыкновенной акции на каждые четыре в обращении. Прибыль, приходящаяся на обыкновенных акционеров, составила $13,800,000. Отчетная дата 31 марта 2004 года.

Задание. Рассчитать средневзвешенное количество акций в отчетном периоде и базовую прибыль на одну акцию.

В данном примере нужно учесть две эмиссии акций в течение года: через 3 месяца эмиссия по рыночной стоимости, ещё через 6 месяцев — «бесплатная» эмиссия. Всё становится понятнее, когда все цифры из условия задачи нанесены на шкалу времени:

Коэффициент первой эмиссии по рыночной стоимости равен 1 (всегда), коэффициент бесплатной эмиссии равен 60,000/48,000 = 1,25 (количество акций «после»/количество акций «до»)

Средневзвешенное количество акций за год будет равно:

40,000 х КЭ1 х КЭ2 х 3/12 + 48,000 х КЭ2 х 6/12 + 60,000 х 3/12 = 57,500

40,000 х 1 х 1,25 х 3/12 + 48,000 х 1,25 х 6/12 + 60,000 х 3/12 = 57,500

Прибыль на акцию: 13,800/57,500 = 0,24 доллара или 24 цента.

При решении данной задачи я использовала формулу с коэффициентами, а в официальном ответе приведен немного другой способ расчета. Но ответ получается одинаковым, потому что оба способа являются правильными.

ВНИМАНИЕ: Поскольку данный сайт не является официальным учебным пособием, я могу использовать любые приёмы, какие считаю нужными, для объяснения материала. Полезно бывает, взглянуть на расчёты под другим углом зрения. Но я не уверена, что представленный здесь метод расчета средневзвешенного количества акций на экзамене будет оценен правильно. Всё-таки проверяющие экзамен маркеры учились по учебникам, в которых метод получения ответа (при наличии бесплатной эмиссии) внешне несколько отличается. Просто имейте это в виду. Хотя правильный результат расчётов должен говорить сам за себя.

Выдержка из официального ответа

Выпуск на 1 июля 2003 года по полной рыночной стоимости должен быть взвешен: 40 млн х 3/12 + 48 млн х 9/12 = 46 млн. Без учета бонусного выпуска прибыль на акцию составит 30 центов ($13,8 млн/46 млн.).

Бонусный выпуск 1 к 4 приведет к появлению 12 млн новых акций, следовательно, общее число обыкновенных акций составит 60 млн. Разводняющий эффект бонусного выпуска снизит прибыль на акцию до 24 центов (30 центов х 48 млн/60 млн).

Прямые и обратные коэффициенты эмиссии

Все коэффициенты эмиссии, которые рассматривались выше, называются прямыми и используются для расчета средневзвешенного количества акций за период. Величина 1/КЭ представляет собой обратный коэффициент эмиссии, который нужен для получения сравнительных данных. Если в отчётном периоде произошел выпуск прав, то это повлияет как на величину EPS в текущей отчетности МСФО, так и на величину EPS в предыдущей отчетности. Чтобы получить сравнительные данные по EPS за предыдущий год, надо пересчитать EPS прошлого года, умножив её на обратный коэффициент эмиссии отчетного года. Если было две эмиссии и два коэффициента, то для пересчёта нужно использовать оба обратных коэффициента.

Базовая прибыль на акцию — ещё один пример расчета

Попробуем решить еще одну задачу, на этот раз из экзамена Дипифр, март 2009 года, вопрос 4, 6 баллов.

(b) Компания «Ипсилон» ежегодно готовит финансовую отчетность за год, заканчивающийся 31 декабря. Чистая прибыль компании за год, закончившийся 31 декабря 2008 года, составила 12 млн. долларов. Этот показатель был сформирован после вычета финансовых расходов, относящихся к привилегированным акциям, в размере 600,000 долларов. По состоянию на 1 января 2008 года «Ипсилон» имела в обращении 30 млн. обыкновенных акций. 1 апреля 2008 года «Ипсилон» выпустила 20 млн. обыкновенных акций по полной рыночной стоимости. 1 октября 2008 года «Ипсилон» выпустила права на приобретение акций, предложив имеющимся акционерам компании (включая держателей акций, выпущенных 1 апреля 2008 года) приобрести 1 акцию за каждые 5, находящиеся в их собственности, по цене 2 доллара за акцию.

Этот выпуск был полностью выкуплен акционерами. Рыночная стоимость одной обыкновенной акции «Ипсилон» на 1 октября 2008 года непосредственно перед выпуском прав на приобретение акций была равна 2 долларам 30 центам. Прибыль на акцию, отраженная в финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2007 года, составляла 22 цента.

Задание: Рассчитайте прибыль на акцию (включая сравнительные данные), которая должна быть отражена в финансовой отчетности «Ипсилон» за год, закончившийся 31 декабря 2008 года. 

Решение задачи

Числитель формулы для расчета прибыли на акцию — 12,000,000 долларов. В условии сказано, что эта цифра чистой прибыли уже скорректирована на дивиденды привилегированным акционерам, значит, дальнейших корректировок не требуется.

В течение года было две эмиссии акций: через 3 месяца от начала года простая эмиссия по рыночной стоимости, ещё через полгода — выпуск прав.

Коэффициент эмиссии по рыночной цене равен 1 (единице).

Коэффициент эмиссии для выпуска прав будет равен 2,30/2,25:

Дата	Акции	Пропорция	Цена, $	Стоимость
	(а)	(б)	(в)	(г) = (а) х (в)
1 апреля	50’000	5	2,30	115’000
1 марта	10’000	1	2	20’000
Итого	60’000		2’25	135,000

Расчёт средневзвешенного количества акций будет таким:

30,000 х 1 х 2,30/2,25 х 3/12 + 50,000 х 2,30/2,25 х 6/12 + 60,000 х 3/12 = 48,222 штук.

Базовая прибыль на акцию: 12,000,000/48,222 = 0,249 или 24,9 цента

Сравнительные данные за прошлый год нужно умножить на обратные коэффициенты эмиссии:

22 х 1 х 2,25/2,3 = 21,5 (для единицы обратный коэффициент тоже равен 1)

МСФО 33 «Прибыль на акцию» на экзаменах Дипифр и ACCA

На экзамене Дипифр данная тема появлялась всего два раза — в марте 2009 года на 25 баллов (русскоязычный экзамен) и в декабре 2010 года на 15 баллов (глобально). В обоих случаях это было задание, включающее в себя как теоретические вопросы, так и расчет обоих показателей EPS — базовой и разводненной прибыли на акцию. В новом формате экзамена Дипифр, введенном в действие с июня 2011 года, данный стандарт не появился ни разу. Возможно поэтому многие преподаватели и слушатели курсов Дипифр ожидают задачи на расчет прибыли на акцию в ближайшее время.

В народном прогнозе на декабрьскую сессию Дипифр 2016 года на данный момент МСФО 33 занимает второе место с показателем 23%. Такой же прогноз к июню 2016 года МСФО 33 занял первое место в рейтинге ожиданий с 35% голосов.

Честно говоря, я скептически отношусь к тому, что прибыль на акцию появится на экзамене Дипифр в ближайшее время. По большому счету расчет прибыли на акцию не имеет отношения к бухгалтерскому учету. МСФО 33 описывает алгоритм расчета числового показателя, не более того. Наш же экзаменатор стремится включать в экзамен задачи, требующие умения рассуждать и объяснять основные принципы бухгалтерского учета, заложенные в международные стандарты.

Хотя, возможно, я ошибаюсь, и Пол Робинс просто ждёт удобного момента, чтобы включить такую задачу в экзамен. Если расчет прибыли на акцию появится на экзамене Дипифр, я думаю, это будет упрощение экзамена с точки зрения нашего экзаменатора, поскольку рассчитать несколько цифр гораздо проще, чем написать объяснения по теоретическому вопросу.

Что касается основной программы ACCA, то расчет показателя EPS несколько раз появлялся в заданиях бумаги F7: июнь 2006, декабрь 2009, июнь 2011 годов, но расчетной задачи не было ни разу на экзамене более высокого уровня P2 (если я ничего не пропустила).

Математика — это гимнастика для ума

Надеюсь, что данная статья не получилась слишком нудной, хотя и не уверена в этом. Слишком много формул, слишком много расчетов. И всё-таки, думаю, что задачи на эту тему будут, скорее, подарком от экзаменатора, чем наоборот. Ведь для того, чтобы правильно рассчитать прибыль на акцию, надо всего лишь помнить алгоритм расчёта. А для того, чтобы написать ответ на теоретический вопрос, надо понять, что хочет увидеть в ответе Пол Робинс.

«Если математика не кажется людям простой, это лишь потому, что люди не понимают, насколько сложна жизнь». Джон фон Нейман, математик

Об уникальности публикаций

Все статьи на данном сайте написаны мной от начала и до конца. И тому есть подтверждение. Именно поэтому я, к сожалению, редко пишу новые статьи — это требует времени, которое в дефиците. Я встречала перепечатки материалов данного сайта на других интернет ресурсах. Некоторые копии имеют ссылку на оригинал на моём сайте. Но если на других сайтах в интернете не стоит ссылка на оригинальную публикацию здесь, то знайте, это ни что иное как плагиат. Тоже самое относится и к заимствованиям не в интернете. Но такова уж судьба у всех пишущих и публикующих что-либо в сети.

Другие статьи, которые могут быть интересны:

1. IFRS 16 Leases — новый международный стандарт по учету аренды
2. Условные обязательства и условные активы МСФО. Прошлое, настоящее и будущее.
3. Капитализация вклада — что это? Формула капитализации процентов: ежемесячно, ежедневно, непрерывно
4. МСФО IFRS 9: Классификация и учёт финансовых активов
5. Шкала времени — один из инструментов улучшения результата экзамена Дипифр

Вернуться на главную страницу

формула, расчет маржинального дохода на единицу продукции

Многие компании сегодня внедряют систему управленческого учета. Один из его основных показателей, который используют для оценки эффективности бизнеса, – маржинальная прибыль. В этой статье простым языком и на условном примере расскажем, что такое маржинальная прибыль, для чего она нужна и как ее определить.

Маржинальная прибыль (или маржинальный доход) – это разница между выручкой от реализации и переменными издержками. Причем оба эти показателя – выручка и затраты – берутся по конкретному объему продукции.

Также можно сказать, что это доход, который остается у бизнеса с реализации за вычетом переменных затрат.

Как видно из рисунка, маржинальная прибыль меньше выручки на сумму переменных издержек, но больше прибыли от реализации на сумму постоянных.

Для правильного расчета маржинальной прибыли надо понимать, какие расходы компании относятся к постоянным издержкам, а какие – к переменным.

Предприниматель Василий Петькин решил начать бизнес по производству входных и межкомнатных дверей. Для него переменными издержками будут, например, расходы на материалы, фурнитуру, комплектующие, а также зарплату рабочих.

Эти расходы прямо пропорциональны количеству произведенных дверей, и чем больше будет заказов, тем больше этих расходов. А вот затраты на содержание офиса и торговой точки не зависят от того, сколько дверей продано, 10 или 1000 – это постоянные издержки. Василий будет нести такие расходы, даже если у него не будет ни одного заказа.

Таким образом, постоянные расходы не зависят от объемов производства, а переменные изменяются пропорционально количеству произведенной продукции или услуг.

Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта

Маржинальная прибыль – это часть выручки, которая остается у предприятия для покрытия постоянных затрат и получения прибыли. Поэтому часто маржинальную прибыль называют «вкладом на покрытие».

Маржинальная прибыль и бухгалтерская – это разные вещи. Во-первых, их считают по разным формулам. Во-вторых, бухгалтерскую прибыль определяют по предприятию в целом за период времени, а маржинальную – только в расчете на конкретный произведенный и реализованный объем продукции (работ, услуг).

Величина исследуемого нами показателя выражается в абсолютных и относительных значениях.

Абсолютный можно рассчитать как на весь объем производства:

так и на единицу:

В этих формулах выручку и цену берут без НДС и акцизов. Удельные переменные издержки – это переменные расходы в расчете на единицу продукции.

На предприятии Василия Петькина произвели и реализовали 15 дверей по цене 10 у.е. (без НДС) каждая. Переменные расходы составили 6 у.е. в расчете на одну дверь. Расчет маржинальной прибыли будет выглядеть так:

Совокупная маржинальная прибыль:
15*10 – 15*6 = 60 у.е.

Маржинальная прибыль на единицу продукции:
10 – 6 = 4 у.е.

Прежде всего она нужна для расчета точки безубыточности. Это такой объем производства, при котором предприятие покрывает все свои расходы, но еще не получает прибыли:

В точке безубыточности выручка равна сумме переменных и постоянных издержек, а прибыль равна нулю.

Постоянные расходы Василия Петькина в нашем примере составляют 400 у.е. Чтобы узнать, достаточно ли Василию продать 15 дверей, чтобы выйти на безубыточный уровень, рассчитаем точку безубыточности:

Точка безубыточности (в ед.):
400 / 4 = 100 дверей

Точка безубыточности (в денежном выражении):
(150 * 400) / 60 = 1 000 у.е.

Таким образом, предприятие Василия находится за порогом рентабельности, и выручка еще не покрывает все расходы. Для достижения безубыточности ему нужно продать еще 90 дверей. После этого каждая следующая дверь будет приносить прибыль.

Такие расчеты особенно важно делать на этапе выхода компании на рынок, а также для планирования доходов и расходов.

Когда у компании несколько видов продукции, сравнивать абсолютные суммы маржинальной прибыли некорректно, т.к. цены и объемы продаж разные.

В этом случае используют коэффициент маржинальной прибыли. Он показывает, как маржинальная прибыль соотносится с объемом реализации.

Формула выглядит так:

Коэффициент можно вычислить как в долях, как на вышеприведенной формуле, так и в процентах. Для этого полученное значение умножают на 100.

Расчет коэффициента маржинальной прибыли для предпринимателя Василия Петькина:
4 / 10 = 0.4, или 40%

Коэффициент маржинальной прибыли также называют маржинальной доходностью, или маржинальной рентабельностью. Он позволяет сравнивать маржинальный доход по разным товарам для управления ассортиментом.

Василий Петькин производит 2 вида дверей – входные и межкомнатные.

Вид продукции	Цена, у.е.	Удельные переменные издержки, у.е.	Объем продаж, шт.
Дверь межкомнатная	10	6	15
Дверь входная	25	20	20

Проведем маржинальный анализ, используя вышеприведенные формулы:

Вид продукции	Дверь межкомнатная	Дверь входная
Выручка, у.е.	150	500
Общие переменные издержки, у.е.	90	300
Маржинальная прибыль на единицу продукции, у.е.	4	5
Совокупная маржинальная прибыль, у.е.	60	100
Коэффициент маржинальной прибыли	0,4	0,2
Маржинальная рентабельность, %	40%	20%

Как видно из таблицы, наибольшая сумма маржинальной прибыли у входных дверей. Можно предположить, что Василию производить их выгоднее, чем межкомнатные. Но коэффициент маржинальной прибыли у входных дверей вдвое ниже, чем у межкомнатных – 20% против 40%. Получается, что, несмотря на меньшую выручку и маржинальный доход, межкомнатные двери более рентабельны. Они приносят большую отдачу в соотношении с объемом продаж, чем межкомнатные.

Эффективность предприятия зависит от того, насколько маржинальная прибыль способна покрыть постоянные расходы:

• «минусовая» маржинальная прибыль означает, что предприятие еще не вышло на безубыточный уровень и даже не перекрыло свои переменные издержки. Если удельная маржинальная прибыль отрицательная, значит допустили грубые ошибки в ценообразовании, т.к. цена ниже себестоимости и не покрывает даже удельные переменные издержки. Но и плюсовой маржинальный доход еще не означает, что бизнес прибыльный, ведь его может не хватить для покрытия постоянных затрат;
• если предприятие достигло порога рентабельности, то маржинальная прибыль равна постоянных расходам;
• когда бизнес эффективен, маржинального дохода хватает для покрытия постоянных расходов и налогов с дохода, а то, что осталось, – чистая прибыль предприятия.

Наглядно проследить зависимость между объемами реализации, маржинальным доходом и прибылью можно на примере межкомнатных дверей Василия Петькина (исходные данные те же):

Объем выпуска дверей	Выручка	Постоянные издержки	Переменные издержки	Общие издержки	Маржиналь-ный доход	Прибыль от реали-зации
0	0	400	0	0	-400	-400
20	200	400	120	520	80	-320
50	500	400	300	700	200	-200
100	1000	400	600	1000	400	0
150	1500	400	900	1300	600	200
300	3000	400	1800	2200	1200	800

Как видно из таблицы, маржинальный доход становится положительным уже при продаже 20 дверей. Но производство не будет прибыльным, пока не выйдет в зону безубыточности (выделено синим). При продажах менее, чем 100 дверей, прибыль от реализации отрицательная, что означает убыток. Бизнес Василия принесет больше прибыли, если он продаст 101 и более дверей. А рентабельность будет расти с ростом объема продаж.

Это результат воздействия «эффекта операционного рычага». Его смысл в том, что любое изменение объема реализации приводит к еще большему изменению финансового результата, что также видно из таблицы.

Норматива для маржинальной прибыли не существует. Ее уровень сильно различается в зависимости от отрасли и категории товара. В отличие от предметов роскоши, товары и услуги с законодательным ограничением цен всегда будут иметь низкую маржинальность.

Как можно повысить маржинальную прибыль:

• Увеличить выручку. В идеале надо стремиться повысить ценовую категорию товара за счет формирования доверия к бренду, повышения его престижности и качества обслуживания. Но постоянно поднимать цены нереально, поэтому можно пойти и по пути роста объемов производства. Это даст снижение общих издержек и увеличение доли прибыли в структуре маржинального дохода.
• Снизить переменные издержки: искать максимально выгодные условия закупки сырья, материалов (скидки дилерские или от объема закупок, импортозамещение и т.д.), а также привлекать более дешевую рабочую силу.
• Пересмотреть ассортимент: увеличить долю товаров с наибольшим уровнем маржинальности в общем объеме реализации. В нашем примере на предприятии Василия Петькина высокомаржинальным товаром являются межкомнатные двери, поэтому для повышения совокупной маржинальной прибыли ему нужно наращивать производство именно этой категории товара.

Таким образом, рассмотренный выше анализ на основе «управленки» способен значительно повысить эффективность бизнеса.

В рамках комплексного бухгалтерского обслуживания компания 1C-WiseAdvice оказывает услуги по подготовке данных для управленческого учета и отчетности

Такая отчетность заточена под специфику вашего бизнеса. Если нужно сделать настройки с нуля, у нас есть готовые шаблоны отчетов. Мы поможем разработать требования для внедрения управленческого учета и познакомим с нашими лучшими практиками.

Заказать услугу

Как рассчитать LTV – 5 способов

Среди всех маркетинговых показателей есть особенный, который измеряет прибыль от клиента в течение его жизненного цикла. Правильно рассчитав эту метрику, бизнес сможет узнать, сколько тратить на привлечение клиента, чтобы не работать в убыток. Также этот показатель раскрывает особенности поведения клиента в динамике и дает ценные инсайты, как его удержать. 

Знакомьтесь — жизненная ценность клиента.

Содержание

Что такое жизненная ценность клиента

Жизненная ценность клиента (англ. customer lifetime value, LTV или CLV) — это общая прибыль, которую вы получите от клиента в ходе его сотрудничества с вами. Этот показатель помогает прогнозировать будущие доходы и измерять долгосрочный успех в бизнесе. Более того, он помогает оценить, сколько нужно инвестировать, чтобы удержать клиента.

Согласно журналу Forbes, вероятность того, что вы продадите продукт или услугу новому потребителю составляет 5–20%, тогда как вероятность продажи его существующему покупателю составляет около 60–70%.

Удержание клиента обойдется намного дешевле. Таким образом, успешные маркетологи всегда разрабатывают планы удержания и побуждения к новым покупкам. Некоторые расчеты LTV позволяют прогнозировать прирост прибыли компании, основываясь на данных о покупках ваших клиентов, их типичного поведения и особенностей ваших рекламных кампаний.

Показатель LTV дает ответы на следующие вопросы:

Рассмотрим несколько примеров того, как крупные компании использовали этот показатель.

LTV кейсы

Еще в 2013 году, по оценке исследования потребительского поведения, покупатели с подпиской Amazon Prime тратили 1340 долларов в год на шоппинг в Amazon, что вдвое больше, чем покупатели, которые не пользовались Prime аккаунтом. Основываясь на показателе жизненной ценности клиента, компания Amazon начала уделять больше внимания клиентам с Prime аккаунтами и значительно повысила прибыль за следующие четыре года.

Netflix также извлекли ценный инсайт из расчета LTV. В 2007 году компания обнаружила, что типичный подписчик оставался с ними в течение 25 месяцев. Их LTV составлял 291,25 долларов. Менеджеры компании поняли, что их зрители нетерпеливы и большинство из них отказывается от сервиса, когда приходится долго ждать желанный DVD. Проанализировав статистику, компания Netflix решила внедрить онлайн-трансляцию, чтобы развлечь пользователей, пока они ждут свою доставку. В результате компании Netflix удалось повысить вовлеченность зрителей на 4% и при этом отдать в прокат миллиардный DVD. Вскоре они почти отказались от DVD-продаж, начав полномасштабную экспансию в сети.

Пример компании Starbucks показал, что, если повысить индекс удовлетворенности, показатель жизненной ценности клиента и прибыль тоже увеличатся. Чтобы узнать, сколько им можно тратить на привлечение любителей кофе, Starbucks рассчитали средний LTV (кейс Business Insider) несколькими формулами. И эта цифра впечатляет — $14 099!

Примеры выше доказывают, что показатель жизненной ценности клиента существенно влияет на бизнес.

OWOX BI поможет объединить данные из разных систем: действия пользователей на сайте, звонки и заказы из CRM, email-рассылки и расходы на рекламу. Вы сможете настроить сквозную аналитику и автоматизировать отчеты любой сложности: по рекламным кампаниям, когортному анализу, ROPO, CPA, ROI, ROAS, LTV, САС, атрибуции и многие другие.

Как посчитать LTV

Есть много способов рассчитать жизненную ценность клиента, и выбор зависит от типа бизнеса и индустрии. Мы выбрали пять методов расчета, от простых к сложным.

Исторический и когортный подход к расчету LTV

Для исторического подхода нужны только данные о предыдущих покупках, так как формула рассчитывает жизненную ценность, исходя из прибыли от покупок в прошлом. Для расчета «исторического» LTV можно использовать показатель среднего дохода с клиента (ARPU) (способ 1) или когортный анализ (способ 2).

Способ 1

Предположим, 20 человек принесли $1240 прибыли за 3 месяца. Средняя прибыль за этот период будет:

ARPU (3 мес.) = $1240 / 20 = $62

Посмотрим, что принесут нам эти люди через год:

ARPU (12 мес.) = ARPU (3 мес.) × 4 = $62 × 4 = $248 в год с клиента

Используя исторический подход, мы получили ARPU за один год — $248. Давайте посмотрим, что мы можем сделать, используя следующий способ.

Способ 2

Когортный анализ — это продвинутый подход ARPU. Когорта — это группа пользователей, которые имеют похожие характеристики и совершили первую покупку в течение одного и того же периода. С помощью когортного анализа, вы рассчитываете средний доход от группы, а не от пользователя.

Используя пример выше, мы рассчитали ARPU в месяц для когорты с января 2018 года и когорты с марта 2018 года и внесли их в таблицу. Таким образом, сумма всех ARPU за период общения с компанией и будет отражать LTV. Удобно, не так ли?

Кроме того, когортный анализ может помочь вам определить количество лояльных клиентов, повысить жизненную ценность клиента, определить точки падения интенсивности покупок, точнее оценить эффективность рекламных кампаний.

Читайте также: что такое когортный анализ и для чего он нужен. Какие возможности и ограничения у когортного анализа в Google Analytics. Как проводить анализ когорт в Google Sheets 4 способами.

Недостаток исторического подхода

Оба эти способа просты, но они не могут быть использованы для прогнозов. Исторический подход действителен только в том случае, если ваши клиенты имеют схожие предпочтения и остаются с вами в течение одинакового периода времени. Но эти способы не учитывают изменения в их поведении. Поэтому, если интересы пользователей меняются и они по-другому осуществляют покупки, нужен другой метод расчета LTV.

Прогностический подход к расчету LTV

Этот подход нацелен на моделирование потребительского поведения и прогнозирование того, что клиент сделает в будущем. Данный подход точнее исторического расчета, потому что в нем используются алгоритмы прогнозирования общей ценности клиента. Наряду с прошлыми покупками этот подход учитывает действия пользователя. Учтите, есть много способов прогностического расчета LTV. Ниже мы рассмотрим один из самых доступных.

Способ 3

Этот расчет LTV может показаться сложнее остальных, но он более точный. Вам также необходимо будет дополнительно рассчитать некоторые метрики для формулы:

Теперь разберемся, как рассчитать все метрики для формулы. Ниже пример расчета с данными за 6 месяцев.

Сначала считаем среднее количество транзакций (T).​

Период: 6 месяцев

Общее количество транзакций: 120

T = 120 / 6 = 20

AOV — средняя стоимость заказа или средний доход от каждого заказа за период.

Общий доход (например, в ноябре): $12,000

Количество заказов: 20

AOV = $12,000 / 20 = $600

AGM — средний коэффициент прибыли, которой показывает, какая часть каждой продажи является вашей фактической прибылью, а какая является себестоимостью (выражается в процентах). Нам нужно выполнить двухшаговый расчет, чтобы получить метрику AGM.

Определяем коэффициент прибыльности (GM) в процентах в месяц:

К примеру, общий доход в ноябре: $12,000

Себестоимость: $8,000

GM (%) = (($12,000 — $8,000) / $12,000) × 100 = 33%

Рассчитываем средний показатель за период:

Рассчитываем коэффициент прибыльности за период, суммируя все показатели среднего коэффициента прибыльности по месяцам. Получившееся число делим на количество месяцев и получаем средний показатель:

AGM = 1.71 / 6 = 0.285, or 28,5%

ALT — средний жизненный цикл клиента, который показывает, как долго он оставался с вашей компанией.

Чтобы узнать это число, используем формулу ниже:

Чтобы узнать коэффициент оттока клиентов, используйте формулу ниже:

Предположим, у вас было 200 клиентов в начале ноября и 150 в конце ноября.

Коэффициент оттока (%) = (200 — 150) / 200 = 50 / 200 = 0.25, или 25%

ALT = 1 / 25% = 1 / 0.25 = 4 месяца

Наконец, у нас есть все метрики для нашей прогностической формулы LTV:

• Среднее количество транзакций в месяц (T) = 20​
• Средняя стоимость заказа (AOV) = $600
• Средний коэффициент прибыли (AGM) = 28,5%
• Средний жизненный цикл клиентов в месяцах (ALT) = 4 месяца

LTV (общий) = 20 × $600 × 28.5% × 4 = $1,368,000

Теперь мы должны принять во внимание общее количество существующих клиентов на конец последнего месяца, то есть ноября. Их было 150.

Прогностический LTV = $1,368,000 / 150 = $9,120

Слабые стороны способа 3

Хотя этот подход лучше, чем исторический, вы все равно должны учитывать, что прогнозы могут ввести в заблуждение. Мы только предполагаем продолжительность жизненного цикла клиентов на основе ежемесячных данных. Для более точного результата следует скорректировать показатель LTV в соответствии со своей отраслью и бизнес-стратегиями.

Традиционный подход к расчету LTV

Способ 4

Если у вас нет годовых объемов продаж, вы можете использовать традиционную формулу расчета. В ней учитывается размер скидки, средний коэффициент прибыли на срок жизни одного клиента и коэффициент удержания.

Формула выглядит так:

GML — средняя прибыль от клиента в течение срока его жизни.

GML = Коэффициент прибыли (%) × Средний общий доход на одного клиента

Валовая прибыль: 28,5% (из примера выше)

Средний общий доход: $600 (из примера выше)

GML = 0.285 × $600 = $171

R — это процент людей, совершивших повторную покупку в течение определенного периода, по сравнению с таким же предыдущим периодом. Для расчета месячного значения R понадобятся следующие цифры:

Предположим, что в ноябре у вас было:

• CE = 250
• CN = 50
• CB = 220

R = ((250 — 50) / 220) × 100 = (200 / 220) × 100 = 0.9 × 100 = 90%

D — размер скидки. Мы возьмем стандартную ставку 10%.​

Теперь у нас есть все необходимые метрики для расчета традиционного показателя LTV:

LTV = $171 × (0.9 / (1 + 0.1 — 0.9)) = $171 × (0.9 / 0.2) = $171 × 4.5 = $769.5

Эта формула охватывает все возможные изменения дохода в течение определенного периода. Чтобы учесть инфляцию, каждый последующий период должен быть скорректирован по примеру скидки.

Запись вебинара

Методы расчета LTV в Retail и Subscription бизнесах

Жизненная ценность клиента в Google Analytics

Многие маркетологи пользуются Google Analytics для отслеживания необходимых данных. В этом сервисе есть функция для расчета ценности пользователей по показателям вовлеченности и дохода с учетом сессий за 90-дневный период.

Способ 5

Отчет LTV в Google Analytics показывает, как менялся доход с пользователя, совершившего конверсию, рассчитывая этот показатель на просмотрах страниц, достижении целей, событиях и трендах. Вы выбираете вкладку Общая ценность, и Google Analytics формирует этот отчет для вас.

Что следует учесть:

• Это относительно новое дополнение (выпущено в 2017 году), которое не предусматривает длительный срок жизни клиента. Вместо этого Google Analytics делает выводы на основе последних 90 дней.
• Платформа Google Analytics работает на базе файлов cookie. Если пользователь отказывается от отслеживания cookie-файлов, вы не сможете отследить его данные.
• Google Analytics подсчитывает количество лидов и подписчиков по всем каналам. Это означает, что вы не сможете точно узнать, сколько денег тратит каждый пользователь без дополнительной обработки данных.
• Google Analytics не может четко определить, какой клиент совершает повторную покупку. Невозможно проверить, потратил ли он 100 или 1000 долларов без дополнительных данных.

Google Analytics — эффективный инструмент для сбора данных, но для расчета LTV требуются данные о реальных клиентах и их покупках из CRM, а эта информация по умолчанию недоступна в GA. Чтобы объединить действия пользователей на сайте, звонки и заказы из внутренних систем, email-рассылки и расходы на рекламу, вы можете использовать OWOX BI. Сервис поможет вам автоматизировать отчеты по LTV и любым другим метрикам.

Наши клиенты
растут на 22% быстрее

Растите быстрее, анализируя, что лучше сработает в вашем маркетинге

Измеряйте KPI, находите зоны роста и увеличивайте свой ROI

Записаться на демо

Когда о показателе LTV можно не беспокоиться?

Нет такого понятия, как «среднестатистический» или «нормальный» показатель жизненной ценности клиента. Для бизнеса всякий LTV хорош, пока он приносит доход. Вам стоит сосредоточиться на том, как с помощью инсайтов увеличить прибыль.

И если вам нужен знак свыше, вот несколько интересных фактов: если показатель LTV в три раза превышает стоимость привлечения клиентов (CAC), все идет хорошо. Если нет — нужно срочно пересмотреть свою маркетинговую стратегию.

Читайте также: как компания boodmo построила эффективную модель отношений с клиентами, оптимизировала рекламные затраты и увеличила LTV.

Расчет LTV сделан. Что дальше?

Если расчет LTV окончен, попробуйте рассчитать по другой формуле или поискать инсайты.

Сравните результаты CLV со стоимостью привлечения клиентов, чтобы понять насколько эффективны ваши маркетинговые усилия:

• Если LTV выше, чем стоимость привлечения, значит, у вас много повторных покупок или ваши усилия по удержанию клиентов оправдывают себя. Однако, эта интерпретация зависит от отрасли и показателя прибыльности компании.
• Если вы видите, что ваши затраты составляют небольшую часть валовой прибыли (т. е. ниже 10%), значит вы тратите недостаточно средств на маркетинг. В таком случае следует инвестировать больше, чтобы расти.

Но что, если ваш LTV равен или близок к вашим затратам на привлечение? Это говорит, что бизнес тратит почти столько же на клиента, сколько получает. Подобную стратегию используют, когда хотят привлечь новых клиентов. В других случаях это звоночек, чтобы основательно разобраться с маркетингом.

Для улучшения показателя LTV можно использовать сегментацию пользователей с помощью OWOX BI Pipeline. Это поможет лучше понять своих покупателей. Здесь скрываются инсайты о том, как и что именно ему нужно предложить. А это — прямой билет к улучшенному LTV.

Читайте также: как объединить online-данные с информацией из CRM, чтобы сегментировать клиентов и использовать сегменты для персонализации рекламы и коммуникаций в каналах директ-маркетинга.

Итоги

Жизненная ценность клиента может быть интерпретирована по-разному. Но этот показатель действительно поможет вам найти баланс. Вы узнаете, сколько нужно инвестировать, чтобы сохранить существующих клиентов и получить новых.

Исследование от Criteo обобщает преимущества мониторинга LTV для бизнеса любого размаха:

В этой статье мы поделились кратким обзором способов расчета LTV. Если у вас есть вопросы или вы хотите, чтобы команда OWOX BI помогла вам понять, как повысить жизненную ценность клиентов, свяжитесь с нами.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Конечно, есть и другие показатели, которые необходимо учитывать для оптимизации затрат. Но один лишь расчет жизненной ценности подскажет вам, как улучшить бизнес по всем направлениям. Учитывая LTV, вы сможете повысить лояльность клиентов и увеличить продажи.

Использованные инструменты

Часто задаваемые вопросы

Открыть все Закрыть все

• Что такое LTV (жизненная ценность клиента)?

  Жизненная ценность клиента (англ. customer lifetime value, LTV или CLV) — это общая прибыль, которую вы получите от клиента в ходе его сотрудничества с вами.

• Зачем считать LTV?

  Этот показатель помогает прогнозировать будущие доходы и измерять долгосрочный успех в бизнесе. Более того, он помогает оценить, сколько нужно инвестировать, чтобы удержать клиента.

• Как посчитать LTV?

  Есть много способов рассчитать жизненную ценность клиента, и выбор зависит от типа бизнеса и индустрии. Мы выбрали пять методов расчета, от простых к сложным, и подробно (с формулами и примерами) описали их в этой статье.

Какая формула расчета прибыли? — AccountingTools

Формула прибыли — это расчет, используемый для определения процентной прибыли, генерируемой бизнесом. Эта концепция используется для оценки способности организации устанавливать разумные цены, рентабельно производить товары и действовать экономно. Формула прибыли указывается в процентах, где все расходы сначала вычитаются из продаж, а результат делится на объем продаж. Формула:

(Продажи — Расходы) ÷ Продажи = Формула прибыли

Пример расчета прибыли

Бизнес генерирует 500 000 долларов продаж и несет 492 000 долларов расходов.Результат формулы прибыли:

(500000 долларов США — 492000 долларов США расходы) ÷ 500000 долларов США Продажи

= 1,6% Прибыль

Вариант состоит в том, чтобы исключить все операционные расходы из расчета, чтобы отображалась только валовая прибыль.

Оценка формулы прибыли

Результаты формулы прибыли зависят от отрасли. Если отрасль является монополистической или имеет сильную юридическую защиту, ее результаты будут лучше, чем в той, в которой продажи являются коммодитизированными, и поэтому конкуренция более интенсивна.

Проблемы с формулой прибыли

Есть несколько проблем с формулой прибыли, о которых следует знать. Они настолько важны, что было бы неразумно полагаться исключительно на них как на основу для оценки бизнеса. Выдачи:

• Безналичный характер . Показатель прибыли, на котором основана формула, включает такие неденежные расходы, как износ и амортизация, и поэтому имеет тенденцию занижать денежные потоки, генерируемые бизнесом. Эта проблема является проблемой только в том случае, если используется метод начисления.

• Единовременные доходы и расходы . В любой период отчетный показатель прибыли может содержать необычный всплеск или снижение доходов или расходов, так что результат можно считать необычным. Эту проблему можно решить, просмотрев формулу прибыли на линии тренда.

• Управляемый . Стандарты бухгалтерского учета позволяют руководителям компаний по своему усмотрению определять размер и сроки признания расходов в определенных случаях.Это может привести к значительным колебаниям в сумме сообщаемой прибыли.

• Использование активов . Не учитывается сумма активов, необходимых для ведения бизнеса. Например, менеджменту может потребоваться огромный капитал для получения средней прибыли.

Типы прибыли

Есть три типа прибыли. Один из них — валовая прибыль, которая получается путем вычитания стоимости проданных товаров из чистой выручки. Это наиболее полезно для понимания того, сколько зарабатывается от продажи товаров и услуг, до вычета административных и финансовых затрат.Второй тип прибыли — это операционная прибыль, которая получается путем вычитания всех операционных расходов из валовой прибыли. Это хороший показатель прибыльности основной деятельности фирмы до уплаты налогов и финансовых затрат. Последний вид прибыли — это чистая прибыль, которая получается путем вычитания всех налогов и финансовых затрат из операционных расходов. Он представляет собой наиболее полную оценку прибыльности бизнеса.

Сопутствующие курсы

Справочник по бизнес-показателям

Финансовый анализ

Интерпретация финансовой отчетности

Формула прибыли — Что такое формула прибыли? Примеры

Формула прибыли используется, когда мы хотим узнать, получили ли мы какую-либо прибыль от продажи продукта.Формула прибыли помогает получить процент прибыли, полученной в бизнесе или при совершении финансовой операции. Выручка и выгода — главные слова, связанные с прибылью. Формула прибыли помогает в получении дохода в краткосрочной перспективе, а в долгосрочной помогает определить прибыль. Давайте в конце узнаем о формуле прибыли на нескольких решенных примерах.

Что такое формула прибыли?

Формула прибыли помогает определить прибыль, полученную от продажи определенного продукта, обычно наблюдаемую в деловых и финансовых операциях.Формула для обозначения прибыли используется, когда продажная цена любого проданного продукта превышает цену, по которой продукт был первоначально куплен. Итак, прибыль — это разница между ценой продажи и стоимостью продукта. Следовательно, формула для расчета прибыли:

Прибыль = Цена продажи — Себестоимость или Прибыль = S.P. — C.P.

Формула прибыли

Формула прибыли для данной себестоимости и отпускной цены любого продукта может быть выражена как:

Прибыль = Цена продажи — Себестоимость

Прибыль может быть рассчитана, когда цена продажи превышает себестоимость.При более низкой цене продажи значение прибыли будет отрицательным, что означает, что трейдер понес убыток в сделке.

Различные формулы прибыли

Некоторые другие важные формулы, относящиеся к прибыли:

Имя	Формулы
Формула процента прибыли	Процент прибыли = (Прибыль × 100) /C.P.
Формула валового процента	Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость проданных товаров
Формула прибыли	Маржа прибыли = (Общий доход / чистые продажи) × 100
Формула маржи валовой прибыли	Маржа валовой прибыли = (Валовая прибыль / чистые продажи) × 100

Где,

• С.P. = себестоимость товара, то есть стоимость, по которой товар был первоначально куплен
• S.P. = Цена продажи товара, то есть цена, по которой товар продается

Хотите найти сложные математические решения за секунды?

Воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-калькулятором для решения сложных вопросов. С Cuemath находите решения простым и легким способом.

Забронируйте бесплатную пробную версию Класс

Примеры использования формулы прибыли

Пример 1. Продавец покупает банки для сока оптом по 25 долларов за штуку.Он продает их по 30 долларов за штуку. Рассчитайте прибыль и процент прибыли.

Решение:

Найти: прибыль и процент прибыли

Дано:

Себестоимость банки сока = 25 $

Цена продажи банки сока = 30 $

Использование формулы прибыли,

Прибыль = 30 — 25 долларов

= 5

долларов

Используя формулу процента прибыли,

Процент прибыли = (5 × 100) / 25 = 20%

Следовательно, прибыль от данной купли-продажи составляет 5 долларов, а процент прибыли — 20%.

Пример 2: Продавая стол за 840 долларов, трейдер получает прибыль в размере 5%. Рассчитайте себестоимость стола и прибыль трейдера от продажи.

Решение:

Найти: Себестоимость стола, Прибыль

Дано:

Цена продажи стола = 840 $

Процент прибыли = 5%

Использование формулы прибыли,

Прибыль = 840 — C.P.

Также из формулы процента прибыли,

5 = (прибыль × 100) / Кл.С.

5 C.P. = (840 — C.P.) 100

C.P. = (840 — C.P.) 20

C.P. = 16 800 — 20 C.P.

21 C.P. = 16 800

Себестоимость = 800 долларов США

Следовательно,

Прибыль = 840 $ — 800 $ = 40 $

Следовательно, себестоимость стола составляет 840 долларов, а прибыль — 40 долларов.

Пример 3: Бен покупает дюжину пеналов по 85 долларов каждая и продал их своим друзьям по 100 долларов за штуку.Как вы думаете, Бен извлек из этого выгоду? Если да, то какую прибыль получил Бен?

Решение:

Найти: Прибыль

Дано:

Себестоимость банки сока = 85 $

Цена продажи банки сока = 100 $

Использование формулы прибыли,

Прибыль = 100 — 85 долларов

= 15

долларов

Следовательно, да, Бен действительно получил от этого прибыль, и он заработал 15 долларов в качестве прибыли.

Часто задаваемые вопросы о формуле прибыли

Что такое формула прибыли?

Формула прибыли помогает определить прибыль, полученную от продажи определенного продукта, обычно наблюдаемую в деловых и финансовых операциях.Формула для обозначения прибыли используется, когда продажная цена любого проданного продукта превышает цену, по которой продукт был первоначально куплен. Формула прибыли для данной себестоимости и отпускной цены любого продукта может быть выражена как:

Прибыль = Цена продажи — Себестоимость

Какова формула расчета прибыли?

Для расчета прибыли от бизнеса или финансовой операции формула:

Прибыль = Цена продажи — Себестоимость или Прибыль = S.П. — С.

Где,

• C.P. = Себестоимость товара, то есть стоимость, по которой товар был первоначально куплен
• S.P. = Цена продажи товара, то есть цена, по которой товар продается

Какова формула расчета процентной прибыли?

Для расчета процента прибыли, полученной от конкретной продажи, используется формула:

Формула процентной прибыли = (Прибыль × 100) /C.P.

Где, C.P. = себестоимость товара, то есть стоимость, по которой товар был первоначально куплен

Какова прибыль, приобретая шоколадные конфеты по 20 долларов за штуку и продавая их по 30 долларов за штуку?

Себестоимость = 20 $

Цена продажи = 30 $

Использование формулы прибыли,

Прибыль = Цена продажи — Себестоимость

Прибыль = 30 — 20 долларов

Прибыль = 10

$

Следовательно, полученная прибыль составляет 10

долларов США. Калькулятор прибыли

| Определение | Формула

Калькулятор прибыли — это простой инструмент, который позволяет рассчитать прибыль , полученную при продаже чего-либо.Эта статья покажет вам, как рассчитать прибыль, а также объяснит, что такое валовая прибыль. В последнем разделе будет рассказано, как рассчитать процент прибыли.

Если вы владелец ресторана, где продают пиццу, или имеете небольшое кафе с лучшим кофе в городе, у вас наверняка возникнут два вопроса. Первый, За сколько можно продать этот товар? Ответ находится в нашем калькуляторе оптимальных цен. И ответ на второй вопрос: Какую прибыль вы собираетесь получить, продавая его? Код находится в следующей статье вместе с разделами, объясняющими формулу прибыли и определение валовой прибыли.Читайте и узнавайте больше о прибыли!

Что такое прибыль? Определение прибыли

Чтобы ответить, что такое прибыль, мы должны немного вернуться назад. Вместо того, чтобы давать определение прибыли, давайте сделаем это более естественным образом — у вас есть товар, который вы хотите продать. Неважно, продаете ли вы самодельные косметические товары или просто перепродаете старую одежду — производство предметов или их приобретение всегда обходится по цене . Для простоты предположим, что каждый товар, который вы продаете, имеет одинаковую стоимость продукта, независимо от того, сколько вы продаете.Обычно это касается малых предприятий или частных лиц.

Имейте в виду, что когда речь идет о больших производственных линиях, все будет по-другому. Например, автомобильные компании, как правило, получают экономию от масштаба — чем больше автомобилей они производят, тем дешевле становится производство каждой из них. Это означает, что предельная стоимость объекта , стоимость, добавленная за счет создания дополнительной единицы, уменьшается. Изменение цены зависит от реального уровня производства.

У каждого предмета, который вы хотите продать, есть распродажа цена .Когда вы продаете предмет, эта цена становится вашим доходом или доходом . Другими словами, выручка — это деньги, полученные от продажи вещей. Чем больше товаров вы продадите, тем выше будет ваш доход.

Прибыль — это разница между ценой и стоимостью, если говорить об одной позиции. При работе с большими объемами товаров общая прибыль представляет собой разницу между выручкой и общими затратами. Вообще говоря, прибыль является стимулом для большинства деловых операций.Одна сторона хочет купить товар или услугу, а другая хочет продать их с прибылью.

Чтобы подвести итог и понять, что такое прибыль:

• сначала запомните, что стоимость это деньги потрачено ,
• , затем доход — деньги заработано ,
• и, наконец, прибыль — это деньги , полученные .

Как рассчитать прибыль — формула прибыли

При расчете прибыли по одной позиции формула прибыли достаточно проста:

прибыль = цена - стоимость .

При определении прибыли от большего количества товаров формула выглядит так:

общая прибыль = выручка - общие затраты ,

или иначе

общая прибыль = цена единицы * количество - себестоимость единицы * количество .

В зависимости от количества проданных единиц наш калькулятор прибыли может также определить общую стоимость , прибыль на единицу и общую прибыль . В этих уравнениях используются следующие переменные:

• стоимость — сумма, на которую товары приобретаются или производятся, также известная как стоимость проданных товаров ,
• Стоимость единицы — сумма, на которую приобретается или производится единичный товар,
• цена — цена, по которой продается товар,
• Цена за единицу — сумма, за которую продана единичная единица,
• количество — количество позиций, по которым рассчитывается прибыль,
• итоговая стоимость — стоимость умноженная на количество предметов,
• со скидкой — процент снижения цены,
• общая прибыль — общая сумма полученных денег.

Возможны всевозможные обратные вычисления, и вам не нужно начинать вводить переменные сверху. Если вы продаете товары в течение определенного периода времени и хотите знать свой ежемесячный доход, воспользуйтесь нашим калькулятором продаж.

Что такое валовая прибыль? Определение валовой прибыли

Согласно бухгалтерскому учету определение валовой прибыли , это разница между выручкой и себестоимостью проданных товаров ( COGS ) до вычета накладных расходов, заработной платы, налогов и выплат по процентам.COGS — еще один бухгалтерский термин, встречающийся в отчетах о прибылях и убытках. Это затраты, связанные непосредственно с покупкой или производством определенного предмета.

Если вам интересно, как рассчитать валовую прибыль, у нас есть отличные новости для вас. Наш калькулятор прибыли можно использовать как калькулятор валовой прибыли для расчета валовой прибыли . Это полностью зависит от вас, поскольку это зависит от того, что вы решите включить в поле калькулятора стоимости ; Если вы строго придерживаетесь определения COGS , вы получите валовую прибыль .Если вам нужно включить такие вещи, как налоги или транспортные расходы, результатом будет прибыль в более общем смысле.

Как рассчитать валовую прибыль — пример

Вы продаете товары и хотите знать, как рассчитать валовую прибыль. Предположим, вы продаете 45 металлических ящиков, производство которых обошлось вам в 1125 долларов. Изготовление каждой коробки стоит 25 долларов, а вы продаете их по 33 доллара за коробку. В этом случае ваша прибыль от продажи одной коробки составит:

прибыль = 33 $ - 25 $ = 8 $.

Также можно продать 15 коробок за 495 долларов. Это снова по 33 доллара за коробку:

общая прибыль = 33 $ * 15 - 25 $ * 15 = 495 $ - 375 $ = 120 $

Как насчет того, чтобы продать все 45 штук?

общая прибыль = 33 $ * 45 - 25 $ * 45 = 1485 $ - 1125 $ = 360 $

Ваш доход от продажи 45 металлических ящиков составил 1485 долларов. Общая стоимость равна 1125 долларам. Разница, общая прибыль , в нашем примере равна 360 долларам. Иногда при продаже большого количества товаров вы также можете вознаградить покупателя скидкой — уменьшив цену на процент.Расчеты не очень сложные, однако, если вы хотите быстро проверить разные цены и количество, мы рекомендуем использовать наш калькулятор прибыли. Вы также избежите ошибок при расчетах!

Как рассчитать процент прибыли

Наконец, этот калькулятор работает с необработанными числами, но есть и другие полезные показатели, когда дело доходит до расчета прибыли. Иногда вместо денежной суммы вы хотите знать числа, выраженные в процентах. В этом случае вы можете рассчитать два важных показателя.Первый — это маржа прибыли . Это процент от продажной цены, который превращается в прибыль. Если вы хотите узнать об этом больше, наш калькулятор прибыли — отличный инструмент.

Другой, наценка или процент прибыли , представляет собой соотношение между стоимостью продукта и его продажной ценой. Наценка выражается в процентах от стоимости. Как рассчитать процент прибыли? Ознакомьтесь с калькулятором наценки!

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

• Образование

  • Общий

    • Словарь
    • Экономика
    • Корпоративные финансы
    • Рот ИРА
    • Акции
    • Паевые инвестиционные фонды
    • ETFs
    • 401 (к)

  • Инвестирование / Торговля

    • Основы инвестирования
    • Фундаментальный анализ
    • Управление портфелем
    • Основы трейдинга
    • Технический анализ
    • Управление рисками
• Рынки

  • Новости

    • Новости компании
    • Новости рынков
    • Торговые новости
    • Политические новости
    • Тенденции

  • Популярные акции

    • Яблоко (AAPL)
    • Тесла (TSLA)
    • Amazon (AMZN)
    • AMD (AMD)
    • Facebook (FB)
    • Netflix (NFLX)
• Симулятор
• Твои деньги

  • Личные финансы

    • Управление благосостоянием
    • Бюджетирование / экономия
    • Банковское дело
    • Кредитные карты
    • Домовладение
    • Пенсионное планирование
    • Налоги
    • Страхование

  • Обзоры и рейтинги

    • Лучшие онлайн-брокеры
    • Лучшие сберегательные счета
    • Лучшие домашние гарантии
    • Лучшие кредитные карты
    • Лучшие личные займы
    • Лучшие студенческие ссуды
    • Лучшее страхование жизни
    • Лучшее автострахование
• Советники

  • Ваша практика

    • Управление практикой
    • Продолжая образование
    • Карьера финансового консультанта
    • Инвестопедия 100

  • Управление благосостоянием

    • Портфолио Строительство
    • Финансовое планирование
• Академия

  • Популярные курсы

    • Инвестирование для начинающих
    • Станьте дневным трейдером
    • Торговля для начинающих
    • Технический анализ

  • Курсы по темам

    • Все курсы
    • Курсы трейдинга
    • Курсы инвестирования
    • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом

• О нас
• Условия эксплуатации
• Словарь
• Редакционная политика
• Рекламировать
• Новости
• Политика конфиденциальности
• Связаться с нами
• Карьера
• Уведомление о конфиденциальности для Калифорнии

• #
• А
• B
• C
• D
• E
• F
• грамм
• ЧАС
• я
• J
• K
• L
• M
• N
• О
• п
• Q
• р
• S
• Т
• U
• V
• W
• Икс
• Y
• Z

Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Определение валовой прибыли

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль — это прибыль, которую получает компания после вычета затрат, связанных с производством и продажей своей продукции, или затрат, связанных с предоставлением ее услуг. Валовая прибыль появится в отчете о прибылях и убытках компании и может быть рассчитана путем вычитания стоимости проданных товаров (COGS) из выручки (продаж). Эти цифры можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Валовая прибыль также может называться прибылью от продаж или валовой прибылью.

Ключевые выводы

• Валовая прибыль, также называемая валовым доходом, рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров из выручки.
• Валовая прибыль включает только переменные затраты и не учитывает постоянные затраты.
• Валовая прибыль оценивает эффективность использования компанией своей рабочей силы и материалов для производства товаров или услуг.

Формула валовой прибыли

Валовая прибыль знак равно Доход — Стоимость проданных товаров \ begin {align} & \ text {Gross Profit} = \ text {Доход} — \ text {Стоимость проданных товаров} \\ \ end {align} Валовая прибыль = выручка − стоимость проданных товаров

О чем говорит валовая прибыль

Валовая прибыль оценивает эффективность компании в использовании рабочей силы и материалов для производства товаров или услуг.Этот показатель в основном учитывает переменные затраты, то есть затраты, которые колеблются в зависимости от уровня выпуска, например:

• Материалы
• Непосредственный труд, предполагая, что он почасовой или иным образом зависит от уровня выпуска
• Комиссионные для торгового персонала
• Комиссия за покупки по кредитной карте
• Оборудование, возможно, включая амортизацию по факту использования
• Коммунальные услуги на производственную площадку
• Доставка

Согласно общему определению, валовая прибыль не включает постоянные затраты (то есть затраты, которые должны быть оплачены независимо от уровня выпуска).Постоянные расходы включают в себя аренду, рекламу, страховку, заработную плату сотрудников, не участвующих непосредственно в производстве, и канцелярские товары.

Однако следует отметить, что часть фиксированных затрат присваивается каждой единице продукции в рамках калькуляции затрат на поглощение, что требуется для внешней отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Например, если фабрика производит 10 000 виджетов за определенный период, и компания платит 30 000 долларов в качестве арендной платы за здание, стоимость 3 долларов будет отнесена на каждый виджет в рамках калькуляции затрат на поглощение.

Валовую прибыль не следует путать с операционной прибылью. Операционная прибыль рассчитывается путем вычитания операционных расходов из валовой прибыли.

Зависимость валовой прибыли от маржи валовой прибыли

Валовую прибыль можно использовать для расчета другого показателя — валовой прибыли. Этот показатель полезен для сравнения эффективности производства компании с течением времени. Простое сравнение валовой прибыли из года в год или из квартала в квартал может ввести в заблуждение, поскольку валовая прибыль может расти, а валовая прибыль — падать — тревожная тенденция, которая может привести компанию к беде.

Хотя термины похожи (и иногда используются как синонимы), валовая прибыль — это не то же самое, что валовая прибыль. Валовая прибыль выражается в денежном выражении, валовая прибыль — в процентах. Формула для расчета валовой прибыли выглядит следующим образом:

Валовая прибыль знак равно Доход — Стоимость проданных товаров Доход \ begin {align} & \ text {Gross Margin} = \ frac {\ text {Revenue} — \ text {Стоимость проданных товаров}} {\ text {Revenue}} \\ \ end {align} Валовая прибыль = выручка − стоимость проданных товаров

Пример использования валовой прибыли

Вот пример того, как рассчитать валовую прибыль и маржу валовой прибыли, используя отчет о прибылях и убытках компании ABC.

Выручка	(в миллионах долларов США)
Автомобильная промышленность	141 546
Финансовые услуги	10 253
Прочее	1
Итого выручка	151 800
Затраты и расходы
Себестоимость продаж автомобилей	126 584
Коммерческие, административные и прочие расходы	12 196
Процентные, операционные и прочие расходы на финансовые услуги	8 904
Итого затраты и затраты	147 684

Чтобы рассчитать валовую прибыль, мы сначала складываем стоимость проданных товаров (COGS), которая в сумме составляет 126 584 доллара США.Мы не включаем коммерческие, административные и прочие расходы, поскольку это в основном постоянные расходы. Затем мы вычитаем стоимость проданных товаров из выручки, чтобы получить валовую прибыль в размере 151 800 долларов США — 126 584 долларов США = 25 216 миллионов долларов США.

Чтобы получить маржу валовой прибыли, мы делим валовую прибыль на общую выручку, получая маржу в размере 25 216 долларов США / 151 800 долларов США = 16,61%. Это выгодно для сравнения со средним показателем в автомобильной отрасли, составляющим около 14%, что позволяет предположить, что Ford работает более эффективно, чем его аналоги.

Ограничения использования валовой прибыли

Стандартизированные отчеты о прибылях и убытках, подготовленные службами финансовых данных, могут немного отличаться от валовой прибыли.В этих отчетах удобно отображать валовую прибыль в виде отдельной строки, но они доступны только для публичных компаний.

Инвесторы, изучающие доходы частных компаний, должны ознакомиться со статьями затрат и расходов в нестандартном балансе, которые могут или не могут учитываться при расчетах валовой прибыли.

Что такое валовая прибыль?

Валовая прибыль, также известная как валовой доход, равна выручке компании за вычетом ее стоимости проданных товаров (COGS).Обычно он используется для оценки того, насколько эффективно компания управляет рабочей силой и расходными материалами на производстве. Вообще говоря, валовая прибыль будет учитывать переменные затраты, которые колеблются по сравнению с объемом производства. Эти затраты могут включать, среди прочего, оплату труда, доставку и материалы.

Что такое пример валовой прибыли?

Рассмотрим следующий квартальный отчет о прибылях и убытках, в котором компания имеет выручку в размере 100 000 долларов США и 75 000 долларов США по стоимости проданных товаров. Важно отметить, что в разделе «Расходы» ваш расчет не будет включать никаких коммерческих, общих и административных расходов (SG&A).Чтобы получить общую валовую прибыль, из 100 000 долларов выручки следует вычесть 75 000 долларов из стоимости проданных товаров и получить 25 000 долларов.

Как рассчитать валовую прибыль (с формулой и примером)

Если у вас есть бизнес, регулярный мониторинг нормы прибыли даст вам ценные данные, необходимые для определения наиболее прибыльных областей вашего бизнеса и их масштабирования.

«Понимание размера вашей прибыли особенно важно в условиях нестабильности», — говорит Клод Комптон, основатель лондонской гостиничной группы Pave Projects.«Глубокое понимание своей рентабельности позволяет вам быстро адаптироваться и быстро менять направление, обеспечивая при этом упреждающее руководство и принятие решений на основе фактов».

Вот как рассчитать валовую прибыль.

Как рассчитать валовую прибыль

Расчет маржи валовой прибыли измеряет деньги, оставшиеся от продажи ваших товаров или услуг, после вычета операционных расходов, использованных для их создания (например, затраты на рабочую силу и материалы). Валовая прибыль рассчитывается путем вычитания стоимости проданных товаров (COGS) из общей выручки.Давайте рассмотрим каждый из них более подробно.

Себестоимость реализованной продукции (COGS)

Стоимость проданных товаров относится ко всем прямым затратам и расходам, связанным с производством или доставкой ваших товаров и услуг. Он не включает косвенные расходы, такие как заработная плата персонала или продажи и маркетинг. Ниже приведены несколько примеров COGS:

• Сырье или детали, необходимые для производства
• Прямые затраты на оплату труда, связанные с производством
• Стоимость доставки
• Время, затраченное на оказание помощи клиенту
• Затраты на оборудование, задействованное в производстве
• Коммунальные услуги на производственный объект

Выручка

Это общая сумма дохода, которую ваша компания получает от продажи ваших товаров или услуг.Он ясно показывает, сколько денег вы получаете от общего объема продаж. Сюда не входят расходы на ведение бизнеса, такие как налоги, проценты и амортизация.

Какова формула расчета валовой прибыли?

Формула валовой прибыли: Валовая прибыль = Выручка — Стоимость проданных товаров .

Какова формула расчета валовой прибыли?

Формула маржи валовой прибыли, Маржа валовой прибыли = (Выручка — Стоимость проданных товаров) / Выручка x 100 , показывает процентное соотношение дохода, которое вы сохраняете для каждой продажи после вычета всех затрат.Он используется, чтобы показать, насколько успешна компания в получении дохода, сохраняя при этом низкие расходы.

Пример формулы валовой прибыли

В качестве примера валовой прибыли производитель обуви может продать пару обуви за 50 фунтов стерлингов. Их изготовление стоит 15 фунтов стерлингов, а валовая прибыль розничного продавца составляет 35 фунтов стерлингов. Это соответствует марже 70%.

• Общая выручка от продукта: 50 фунтов стерлингов
• Общие производственные затраты: 15 фунтов стерлингов
• Валовая прибыль: 50-15 = 35 фунтов стерлингов
• Маржа валовой прибыли: 35/50 x 100 = 70%

Давайте возьмем бизнес, основанный на предоставлении услуг.Представьте, что компания — это бухгалтерская фирма, которая проводит аудит других предприятий. Один аудит продается за 500 фунтов стерлингов, а его производство обходится в 100 фунтов стерлингов, что дает валовую прибыль в размере 400 фунтов стерлингов. Это маржа 80%.

• Общая выручка от продукта: 500 фунтов стерлингов
• Общие производственные затраты: 100 фунтов стерлингов
• Валовая прибыль: 500-100 = 400 фунтов стерлингов
• Маржа валовой прибыли: 400/500 x 100 = 80%

Почему важен расчет валовой прибыли

Маржа валовой прибыли варьируется в зависимости от продуктов и секторов и часто используется для измерения рентабельности одного продукта.Он показывает, насколько эффективно вы используете свои ресурсы для производства товаров или оказания услуг.

«Если у компании есть несколько проектов или несколько продуктов, то отчетность по каждому из них в отдельности — отличный способ убедиться, что каждый компонент валовой прибыли работает должным образом», — говорит Комптон. «Часто более низкий результат связан с тем, что один или два проекта или продукта не так прибыльны, как ожидалось».

Хорошее понимание своей рентабельности в бизнесе позволяет быстро принимать решения для поддержки роста и устойчивости вашей компании.Например, всплеск может указывать на новую тенденцию, которая требует дополнительных инвестиций, тогда как снижение может указывать на рост расходов, побуждая вас проанализировать свой денежный поток и при необходимости сократить расходы.

«Мы ежедневно смотрим на валовую прибыль и конкретные ключевые показатели эффективности в режиме реального времени, а еженедельно анализируем более подробную информацию», — говорит Комптон. «Эта регулярность позволяет бизнесу переживать меняющиеся приливы и изолировать любые проблемы, прежде чем они станут долгосрочной проблемой».

В качестве примера, анализируя вашу маржу, компания сможет определить рост цен, связанный с неожиданными экономическими сбоями.

Маркетинговые затраты и формула валовой прибыли

Формула валовой прибыли включает только переменные затраты, непосредственно связанные с производством ваших товаров или услуг. Более общие расходы компании, такие как оплата корпоративного офиса, не включаются в окончательный показатель. Вместо этого эти расходы иногда отражаются в отчете о прибылях и убытках как «Коммерческие, общие и административные». Сюда может входить заработная плата таких сотрудников, как бухгалтерский учет, ИТ и маркетинг, а также рекламные и рекламные материалы.Он также включает любую арендную плату, коммунальные услуги или канцелярские товары, которые напрямую не используются для создания определенного продукта. Это означает, что затраты на маркетинг обычно не включаются в формулу валовой прибыли.

Что такое хорошая валовая прибыль?

Исследование более 13 000 предприятий розничной торговли показало, что средняя валовая прибыль в рознице составляет около 53%. Но это сильно варьировалось в зависимости от типа продукта. Для производителей автомобилей и грузовиков средняя валовая прибыль за последний квартал 2020 года составила около 14%.По консалтинговым услугам за тот же период в среднем 96%.

Высокая валовая прибыль обычно указывает на то, что вы зарабатываете на продукте, тогда как низкая маржа означает, что ваша продажная цена ненамного выше себестоимости. Но важно помнить, что, хотя эти цифры являются полезной справочной информацией, маржа сильно различается в зависимости от отрасли и размера компании.

Чтобы узнать больше о валовой прибыли и стратегическом управлении ею для роста бизнеса, прочтите нашу последнюю статью Что такое валовая прибыль? Все, что Вам нужно знать.

Знание того, как рассчитать валовую прибыль, поможет вам лучше управлять своим денежным потоком, гарантируя, что у вас всегда будет достаточно денег для своевременной оплаты ваших поставщиков и расходов. Карточка American Express® Business Card имеет период оплаты до 54 дней, что дает вам больший контроль над своими денежными потоками и сроками совершения платежей¹. Узнайте больше здесь.

1. Максимальный период оплаты покупок составляет 54 календарных дня для Business Gold и Platinum Charge Card и 42 календарных дня для Business Basic Charge Card, он предоставляется только в том случае, если вы потратите деньги в первый день нового периода выписки и полностью погасить остаток в установленный срок.