Платежная ведомость т 49: Расчетно-платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-49) (ОКУД 0301009) 

включают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также некоторых лиц с ограниченными возможностями и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.

В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?

Налоги на заработную плату имеют фиксированные ставки и направляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, например, Medicare, Social Security и т. Д. Подоходные налоги, с другой стороны, имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и передаются в Департамент США. Казначейства, где они могут быть использованы для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют предел базовой заработной платы, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года.У подоходного налога такого предела нет.

Какие основные виды налога на заработную плату?

На национальном уровне и на уровне штатов существует несколько видов налогов на фонд заработной платы. Они следующие:

• Федеральный налог на заработную плату
  Более известный как Федеральный закон о страховых взносах (FICA), федеральный налог на заработную плату состоит из двух частей — одной для Medicare и другой для социального обеспечения.
• Налог на заработную плату социального обеспечения
  Работодатели и работники участвуют в налоге на социальное обеспечение, каждый из которых оплачивает половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).
• Налог на заработную плату в рамках программы Medicare
  Налог в рамках программы Medicare также распределяется поровну между работодателями и работниками, но, в отличие от системы социального обеспечения, он не имеет ограничения заработной платы. Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог на Medicare, который работодатели не обязаны уплачивать.
• Налоги по безработице
  Только работодатели платят федеральный налог по безработице (FUTA) с первых 7000 долларов, которые зарабатывает каждый сотрудник. То же самое верно и для государственных программ по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят взносы в налог.Работодатели, которые вовремя выплачивают пособие по безработице штата и не находятся в штате со скидкой, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу.
• Штатный и местный налог на заработную плату
  В некоторых штатах и ​​муниципалитетах могут взиматься дополнительные налоги на заработную плату в случае краткосрочной нетрудоспособности, оплачиваемого семейного отпуска по болезни или других программ. Работодатели должны уточнять у местных властей конкретные требования.

Налоги на заработную плату

Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто статьями в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, например:

• Налоговые вычеты из заработной платы
  За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне, единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы сотрудников, являются налог на медицинское обслуживание и налог на социальное обеспечение.
• Ставки налога на заработную плату
  Налоги на заработную плату взимаются по фиксированной ставке. Вот последние федеральные ставки на одного сотрудника на 2021 год:
  • Социальное обеспечение — 6,2%
  • Medicare — 1,45%
  • Дополнительная программа Medicare — 0,9%
  • Безработица — 6% (0,6% с полным сокращением кредита)

  Ставки государственного налога по безработице обычно меняются в зависимости от предыдущей истории требований работодателя. Таким образом, бизнес, в котором многие предыдущие сотрудники подавали заявления о безработице, как правило, будет иметь более высокий процент, чем бизнес, у которого его нет.Другие ставки государственного и местного налога на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

• Депонирование и подача налога на заработную плату
  Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от налоговых обязательств компании в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения своих вкладов.

  Компании также должны сообщать, сколько федерального налога на заработную плату они удерживали и уплачивали в течение года.Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общая сумма налоговых обязательств невелика, это может производиться ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.

  Депозит государственного налога на заработную плату и порядок подачи документов различаются в зависимости от штата.

• Отсрочка по налогу на заработную плату
  Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, позволяющее предприятиям откладывать выплату части налога на социальное обеспечение, уплачиваемой работодателем, в противном случае с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.Работодатели, которые воспользовались этими льготами, должны проконсультироваться с лицензированным налоговым специалистом, если им нужен совет о том, как управлять выплатами.
• Налоги на заработную плату для самозанятости
  Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели могут не иметь работодателя, который бы удерживал налоги на заработную плату из своей заработной платы, но это не означает, что они полностью сбиты с толку. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который эффективно объединяет части налога FICA, связанные с работниками и работодателями. Текущая ставка — 15.3%, разбитые следующим образом: 2,9% выплачиваются программе Medicare, а 12,4% — системе социального обеспечения. Как упоминалось ранее, в системе социального обеспечения установлен предел базовой заработной платы в размере 142 800 долларов США (по состоянию на 2021 год).

Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?

Налог на заработную плату рассчитывается путем умножения налогооблагаемой валовой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период выплаты заработной платы составлял 1250 долларов, то вычет по программе Medicare будет 1250 x 1.45% = 18,13 долларов США, а вычет из социального обеспечения составит 1250 x 6,2% = 77,50 долларов США. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчет подоходного налога, потому что ставки фиксированные и сертификаты об удержании не требуются.

Соблюдение налогового режима на заработную плату

Поскольку они вычитаются из заработной платы сотрудников и находятся в доверительном управлении работодателя до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются одним из видов налога на трастовый фонд. Это означает, что нарушение нормативных требований может подвергнуть компании штрафу взыскания с целевого фонда (TFRP).Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет своеволие как осведомленность о невыплаченных налогах и намеренное игнорирование закона или безразличное поведение к его требованиям.

Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?

Работодатели, которые активно управляют своими налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегают штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько профилактических советов:

• Правильно классифицируйте сотрудников
  Неправильное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам во избежание уплаты налогов FICA и FUTA является незаконным.
• Удерживать и уплачивать налоги вовремя
  Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером умышленного пренебрежения и может привести к TFRP.
• Подавайте налоговые отчеты, используя соответствующие формы.
  Работодатели должны подавать исправленные налоговые декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму.
• Будьте в курсе изменений налогового законодательства.
  Ставки налога на заработную плату и базовые пределы заработной платы могут быть изменены федеральным правительством, правительством штата и местными властями.
• Станьте партнером квалифицированного поставщика услуг по начислению заработной платы.
  Программа расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.

Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату

Что такое снижение налога на заработную плату?

Снижение налога на заработную плату или налоговые каникулы, предусмотренные законом CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечисляли работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.

Все ли платят налог на заработную плату?

Как правило, большинство работодателей и сотрудников платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако исключения применяются к определенным классам иностранцев-неиммигрантов и иностранцев-нерезидентов. Примеры включают неиммигрантских студентов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (в том числе медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в США по категориям F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. ¹

Какова федеральная ставка налога на заработную плату? (2021)

Текущая налоговая ставка FICA — 15.3%. Выплачивается равномерно между работодателями и работниками, каждый из которых составляет 7,65% за цикл расчета.

Налог на фонд заработной платы — фиксированный или прогрессивный?

В отличие от налога на прибыль, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все сотрудники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения по базовой заработной плате.

Как мне заплатить налог на заработную плату?

Федеральные налоги на заработную плату оплачиваются онлайн с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

¹ IRS Международные налогоплательщики

Как согласовать платежную ведомость: пошаговый процесс

Вы знаете, как важно платить своим сотрудникам.Но то же самое и сверка заработной платы.

Этот процесс расчета заработной платы может показаться достойным стона, но он помогает во всем, от подготовки к уплате налогов до мониторинга ваших коммерческих расходов, не говоря уже о том, чтобы вы правильно платили своим сотрудникам.

Например, представьте, что зарплата вашего сотрудника должна была составлять 800 долларов, но вы ошиблись и вместо этого дали им чек на 950 долларов. Что теперь? Вы просите их вернуть переплаченную сумму? Вы примените его к следующей проверке?

Или, может быть, вы все напутали в обратном направлении.Ваш сотрудник имел право на получение зарплаты 800 долларов, но вы дали ему только 750 долларов. Несмотря на то, что это было не намеренно, теперь вы недоплачиваете им и можете подвергнуться штрафам.

В любом случае у вас на руках большой беспорядок — и это доказательство того, что процесс сверки платежных ведомостей является важной частью управления платежными ведомостями.

Воспользуйтесь приведенными ниже ссылками, чтобы перейти к разделу, который лучше всего охватывает ваш запрос, или прочитайте от конца до конца, чтобы получить подробный обзор темы.

Что такое сверка заработной платы?

Сверка заработной платы — это сравнение вашей ведомости заработной платы с суммой, которую вы планируете выплатить своим сотрудникам, чтобы убедиться, что эти цифры совпадают.Самый простой способ подумать об этом — дважды проверить свои математические расчеты, чтобы убедиться, что вы правильно платите своим сотрудникам.

Сверка заработной платы должна происходить часто. Вам нужно будет это сделать:

• Каждый платежный период перед сокращением чеков сотрудников — в идеале, по крайней мере, за два дня до дня выплаты зарплаты.
• Ежеквартально при подаче формы 941 вместе с квартальной федеральной налоговой декларацией
• Один раз в год в налоговый период, когда вы подтверждаете, что данные о вашей заработной плате соответствуют форме W-2 каждого сотрудника.

Хотя выверка заработной платы может быть не вашим любимым занятием для малого бизнеса, ее важно делать на регулярной основе, чтобы вы могли:

• Платите сотрудникам правильно. Колоссальные 49% рабочих говорят, что начали бы поиск новой работы после того, как испытали всего одну или две проблемы с зарплатой.
• Избегайте штрафов и пеней. Ошибки при начислении заработной платы не только разрушают моральный дух, но и могут привести к штрафам со стороны налоговой службы (IRS).
• Ведите точный учет. Невозможность согласования платежной ведомости означает, что ваши книги и главная бухгалтерская книга могут быть устаревшими или неверными. Это вызывает большие головные боли и неприятности с приходом налогового времени, а также может привести к дополнительным штрафам.

Имейте в виду, что расходы на заработную плату являются одними из самых больших расходов, которые необходимо покрыть владельцам малого бизнеса, и составляют 68% накладных расходов средней компании. Излишне говорить, что вы хотите, чтобы эти числа были правильными.

Как сверить платежную ведомость: краткий обзор

Вы убеждены в важности процесса сверки заработной платы. Но уметь это делать — это совершенно отдельная задача. Прежде чем углубляться в детали, давайте начнем с общего обзора.

Сверка платежных ведомостей включает в себя просмотр вашей ведомости заработной платы, подтверждение правильности информации, а затем обеспечение ее соответствия тому, что вы собираетесь напечатать на зарплатных чеках своих сотрудников или внести на их счета.

Чтобы решить эту проблему, убедитесь, что у вас есть под рукой:

• Ваш регистр заработной платы, чтобы получить все необходимые вам данные о заработной плате
• Таблицы рабочего времени сотрудников или табели учета рабочего времени, чтобы узнать количество отработанных часов за конкретный период расчета.
• Ваша главная книга для записи заработной платы и удержаний и ведения точной финансовой отчетности

Они готовы к работе? Теперь мы можем перейти к конкретным этапам сверки заработной платы.

6 шагов процесса сверки заработной платы

звучит устрашающе, и это еще одна вещь, которую вы должны знать как владелец малого бизнеса. Исследование SCORE показало, что 54% ​​владельцев бизнеса тратят на расчет заработной платы более трех часов каждый месяц, а 28% — более шести часов в месяц.

К счастью, вы можете сделать этот процесс более управляемым, разбив его на эти шесть шагов.

Шаг №1: Проверьте свою ведомость заработной платы

В вашем регистре заработной платы перечислены все подробности о заработной плате сотрудника в течение расчетного периода.Он должен включать основную информацию о сотруднике, в том числе:

• Имя
• День рождения
• Номер социального страхования
• Номер сотрудника

В дополнение к этим деталям, касающимся гаек и болтов, ваш регистр заработной платы должен также регистрировать все платежные операции за каждый платежный период, в том числе:

• Отработанные часы
• Ставка оплаты
• Дата выплаты
• Общие часы
• Сверхурочные часы
• Федеральный, местный и штатный подоходный налог
• Удержание сотрудников для социального обеспечения и Medicare (налоги FICA)
• Другие отчисления (например, медицинское страхование, пенсионные планы, прибавки к заработной плате и т. Д.)
• Валовая оплата
• Чистая оплата

Вам нужно будет начать процесс выверки заработной платы, убедившись, что вся эта информация верна.

Например, изменил ли сотрудник недавно свой статус удержания или количество надбавок? Это необходимо обновить в вашем регистре заработной платы. Вы наняли нового сотрудника? Они также должны быть указаны в вашей ведомости заработной платы.

Кроме того, вам следует дважды проверить свои математические расчеты, подтвердив, что валовая заработная плата сотрудника в вашем регистре заработной платы равна его ставке, умноженной на общее количество отработанных часов.

Шаг № 2: Подтвердите табели учета рабочего времени сотрудников

Когда вы сверяете платежную ведомость за определенный период оплаты, вам нужно будет посмотреть табели учета рабочего времени или табели вашего сотрудника за этот период времени. Проверьте, правильно ли указаны их часы работы, и убедитесь, что часы в их расписании совпадают с тем, что указано в вашем регистре заработной платы.

Имейте в виду, что вам также необходимо будет учитывать:

• Оплачиваемое время
• Неоплачиваемое время
• Отпуск
• Больные дни
• Через некоторое время
• каникулы

Все это повлияет на размер зарплаты вашего сотрудника за этот период оплаты.Обратите внимание, что этот шаг гораздо менее утомительный и требует много времени, если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, в отличие от бумажных табелей учета рабочего времени и табелей учета рабочего времени.

Шаг № 3: Проверьте ставки заработной платы

Теперь вы знаете, сколько часов вам нужно компенсировать сотруднику в течение этого периода расчета. Пришло время определить вторую половину уравнения, выяснив, на какую ставку заработной платы вы должны умножить это число.

Обратите внимание только на ставки заработной платы, напечатанные в вашей ведомости заработной платы.Эти цифры все еще актуальны?

Например, возможно, сотрудник недавно получил повышение. Их ставка заработной платы должна быть обновлена ​​в вашем регистре заработной платы. Или, возможно, вы изменили ставку сверхурочной работы. Это тоже должно быть отражено в вашем реестре.

Этот шаг очень важен, так как вы будете использовать эти ставки для определения валовой заработной платы вашего сотрудника. Если это неверно, вся ваша зарплата будет отключена.

Шаг №4: Подтвердите вычеты из зарплаты

Вы знаете, что нельзя просто умножить количество часов, отработанных в этот период оплаты, на ставку заработной платы сотрудника и сократить чек на эту сумму.Вам необходимо убедиться, что вы удерживаете правильную сумму из их зарплаты, что и происходит на этом этапе.

Как минимум, вам необходимо удержать из зарплаты вашего сотрудника следующую информацию:

• Социальная защита
• Medicare
• Федеральный подоходный налог
• Государственный подоходный налог (если применимо)

Однако у вас может быть ряд других вычетов из их зарплаты, включая, но не ограничиваясь:

• Местные налоги
• Медицинская страховка
• Пенсионные планы
• Страхование компенсации работникам
• Доплата за алименты или другой долг

Опять же, все это должно регистрироваться и обновляться в вашей ведомости заработной платы.Но если у вас есть сомнения относительно точности этой информации, проверьте форму W-4 вашего сотрудника, чтобы подтвердить удерживаемые суммы.

О каждом удержании следует сообщать индивидуально, а не единовременно. Это не только поможет вам перепроверить, но также важно, когда вам нужно подать налоговую декларацию.

Шаг № 5: Запись в главной книге

Каждый раз, когда вы запускаете расчет заработной платы, вам также необходимо записывать его в главную бухгалтерскую книгу вашего бизнеса. Они называются записями в журнале заработной платы или записями в бухгалтерской книге.

Вы можете услышать, что вашу главную бухгалтерскую книгу называют «бухгалтерскими книгами», поскольку именно в ней вы будете хранить записи всех ваших финансовых данных. Каждая финансовая транзакция регистрируется в вашей главной книге, и транзакции делятся на следующие категории:

• Ресурсы
• Обязательства (как обязательства сотрудников, так и обязательства работодателя)
• Собственный капитал
• Доходы
• Затраты

Вы будете записывать общую заработную плату, выплаченную вашим сотрудникам, как дебет, а удержания — как кредит.Это еще один процесс, который намного проще и удобнее, если вы используете бухгалтерское программное обеспечение или службы расчета заработной платы. Это избавит вас от множества ручных усилий и уменьшит человеческий фактор.

Шаг № 6: Отправьте платежную ведомость

Вы выполнили всю необходимую перепроверку и ведение записей. Теперь вы готовы распечатать чеки своих сотрудников или внести их прямые депозиты в день выплаты заработной платы.

Имейте в виду, что вам также необходимо будет внести в IRS удержанный вами федеральный подоходный налог, а также долю налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь (известные как налоги FICA) работодателя и работника.

Вы должны подавать эти налоги на заработную плату ежемесячно или еженедельно. Вы должны были определить, какой график депозитов вы планируете использовать в начале каждого календарного года. Ваши налоговые отчеты по заработной плате отправляются через форму 941 ежеквартально.

Контрольный список выверки заработной платы

Готовы заняться собственным процессом сверки заработной платы? Мы составили простой контрольный список, который поможет вам преодолеть свои трудности и расставить точки над своими.

заработной платы и рабочих часов | Часто задаваемые вопросы

Если работодатель поставляет униформу с логотипом компании, может ли с работника взиматься соответствующая плата, и, если работник увольняется, не вернув форму, может ли работодатель вычесть затраты из окончательной заработной платы работника?

Должен ли работодатель по запросу настоящего или бывшего сотрудника предоставлять сотруднику доступ к его личному делу?

Необходимо ли при приеме на работу сотрудника указывать в письменной форме размер заработной платы сотрудника или какие-либо дополнительные льготы?

Где я могу найти списки вакансий в штате Нью-Гэмпшир?

Может ли сотрудник быть уволен без объяснения причин или уведомления?

Обязан ли работодатель предоставлять квитанцию ​​о вычетах из заработной платы?

Есть ли закон относительно обеденного перерыва?

Что делает работник, чтобы потребовать невыплаченную заработную плату?

В чем основное различие между выплатой зарплаты и зарплатой?по часам?

Какое минимальное количество часов в день должен получать работник при выходе на работу?

Какая минимальная заработная плата?

Когда наступает срок выплаты заработной платы при увольнении с работы?

Когда законно делать вычеты или удержания из заработной платы?

Когда нужно оплачивать сверхурочные?

Кто отвечает за ведение учета отработанных часов и выплаченной заработной платы?

Если работодатель поставляет униформу с логотипом компании, может ли с работника взиматься соответствующая плата, и, если работник увольняется, не вернув форму, может ли работодатель вычесть затраты из окончательной заработной платы работника?

Любая одежда с логотипом или отличительным дизайном, и работодатель требует, чтобы она носилась во время работы, должна предоставляться работнику бесплатно.Если он не возвращается, работодатель не может сделать вычет из окончательной заработной платы работника (RSA 275: 48).

Должен ли работодатель по запросу настоящего или бывшего сотрудника предоставлять сотруднику доступ к его личному делу?

Да, сотруднику, бывшему или действующему в настоящее время, должен быть предоставлен доступ для просмотра или ему должна быть предоставлена ​​копия, если требуется, его личное дело, независимо от того, хранится ли оно в одном или нескольких местах (RSA 275: 56).

Необходимо ли при приеме на работу сотрудника указывать в письменной форме размер заработной платы сотрудника или какие-либо дополнительные льготы?

Да, работодатели должны предоставить в письменной форме размер оплаты труда работника на момент найма и при любых изменениях, а также всю политику, относящуюся к любым дополнительным льготам.Работодатель также должен хранить в архиве копию письменных уведомлений о заработной плате и дополнительных льготах, подписанных работником (RSA 275: 49 и Глава LAB 803.03 (f) административных правил Нью-Гэмпшира).

Где я могу найти списки вакансий в штате Нью-Гэмпшир?

Министерство труда Нью-Гэмпшира не занимается напрямую вопросами трудоустройства. Если вы хотите узнать о возможностях трудоустройства в Нью-Гэмпшире, посетите веб-сайт Департамента безопасности занятости штата Нью-Гэмпшир.

Может ли сотрудник быть уволен без объяснения причин или уведомления?

В Нью-Гэмпшире работодатель может уволить без объяснения причин или уведомления.

Обязан ли работодатель предоставлять квитанцию ​​о вычетах из заработной платы?

Работодатель должен предоставить работнику письменный отчет обо всех удержаниях, которые могут включать налоги, страховые взносы, взносы на благотворительность, законные удержания из заработной платы брутто (RSA 275: 49, IV).

Есть ли закон относительно обеденного перерыва?

Работодатель не может требовать, чтобы работник работал более пяти часов подряд без предоставления тридцатиминутного перерыва на обед или прием пищи. Если работодатель не может позволить себе тридцать минут, сотруднику должна быть выплачена оплата, если он ест и работает одновременно (RSA 275: 30-A).

Что делает работник, чтобы потребовать невыплаченную заработную плату?

Обратитесь за помощью в Департамент труда. При необходимости заполните бланк заявления о заработной плате (RSA 275: 51, V).Щелкните здесь, чтобы просмотреть форму заявления о заработной плате и ее процесс

В чем основное отличие оплаты труда от почасовой оплаты?

Почасовая оплата работника оплачивается за все отработанное время, включая сверхурочную работу, если применимо. Наемный работник получает фиксированную сумму денег, составляющую компенсацию, независимо от количества или качества выполненной работы или количества дней и часов, в течение которых она выполняется (RSA 275: 43; RSA 275: 43-b).

Какое минимальное количество часов в день должен получать работник при выходе на работу?

Сотрудник, который явился на работу по запросу работодателя, должен получать оплату как минимум за 2 часа (RSA 275: 43-a; Кодекс административных правил Нью-Гэмпшира, глава лаборатории 803.03 (е)).

Какая минимальная заработная плата?

Начиная с 21.08.2011, ни один сотрудник не должен получать почасовую оплату ниже установленной в федеральном законе о минимальной заработной плате, которая в настоящее время составляет 7,25 доллара в час.

Когда наступает срок выплаты заработной платы при увольнении с работы?

Если сотрудник увольняется или увольняется, заработная плата подлежит выплате до следующего обычного дня выплаты жалованья. В случае увольнения зарплата подлежит выплате в течение 72 часов с момента увольнения (RSA 275: 44).

Когда законно делать вычеты или удержания из заработной платы?

Работодатель может производить вычеты из заработной платы только тогда, когда это уполномочено или требуется в соответствии с законодательством штата или федеральным законом, например, для налогов, или для целей, которые начисляются на выплату вознаграждения работникам, с предварительного письменного разрешения, например, страховой взнос или взносы в фонд работника благотворительность (RSA 275: 48).

Когда нужно оплачивать сверхурочные?

За исключением случаев, предусмотренных Законом о справедливых трудовых стандартах, сверхурочные оплачиваются почасовым сотрудникам в соответствии с нормой времени, а половина сотрудников по регулярной ставке оплаты за все часы, фактически отработанные свыше сорока человек в одну неделю (FLSA) (RSA 279: 21 , VIII).

Кто отвечает за ведение учета отработанных часов и выплаченной заработной платы?

Работодатель должен вести достоверный и точный учет всех отработанных часов и всей заработной платы, выплачиваемой каждому сотруднику. Эти записи должны храниться не менее 3 лет (RSA 279: 27).

просмотр | A Прочитать вслух V Нарисовать выделение № 27 Подготовить

Расшифрованный текст изображения: просмотреть | A Прочтите вслух V Розыгрыш выделите № 27 Подготовьте платежную ведомость для последней выплаты за декабрь из отчетов №№.48 и 49 и запишите зарплаты, выданные всем сотрудникам. Также запишите налоги на заработную плату работодателя. В этой зарплате президент компании Джозеф О’Нил получает годовую премию. Это не влияет на страховое покрытие О’Нила, которое основано на регулярной оплате. В этом году его бонус составляет 85 000 долларов. Для целей удержания бонус считается дополнительным платежом и облагается налогом по дополнительной ставке 22 процента. Для этой оплаты О’Нил увеличил ассигнования на ПРОСТОЕ до 2000 долларов, что уменьшит его зарплату для целей федерального подоходного налога.Чтобы определить федеральный подоходный налог на оставшуюся налогооблагаемую часть его регулярной зарплаты, используйте таблицы метода расчета заработной платы для систем ручного расчета заработной платы с формами W-4 с 2020 года или позже (с использованием стандартного столбца удержания) — Период расчета заработной платы каждые две недели в таблице B (страницы Т-7 — Т-8). В этой зарплате О’Нил достиг потолка OASDI. Чтобы рассчитать налог QASDI О’Нила, умножьте потолок OASDI в размере 137 700 долларов США на 6,2 процента, а затем вычтите налоги OASDI за текущий год, удержанные до этой суммы. (Воспользуйтесь отчетом о доходах сотрудников О’Нила, чтобы просмотреть удержанный им налог OASDI за текущий год).Примечание. После вставки информации об этой последней выплате в записи о доходах сотрудников рассчитайте и введите квартальные и годовые итоги для каждой записи о доходах. Потерянное время Отчет клерка о рабочем времени № 48 за неделю, заканчивающуюся 5 декабря, 20 — Рекорд рабочего времени Сотрудник С М Т В Т Ф Бонно, А. В. … 8 8 8 8 44 час. Ford, C. 8 8 8 8 40 часов. Рассел В. А 8 8 8 8 8 40 ч. Райан, Нью-Йорк 8 9 9 9 9 44 ч. Студент .. 8 8 7 8 4 35 час. Вудс, Б. А. 8 8 8 8 8 40 ч. Янг П. У. 8 8 8 8 8 40 часов. «Время, потерянное из-за кардин, вычитает 1 час заработной платы из 1 гэ Расчет заработной платы 2021.Отчет служащего по времени № 49 для Вука, заканчивающегося 12 декабря 20 г. — Рекорд времени Время Сотрудник S MT W T F S Работал потерян Бонно, А. В. … 8 8 8 8 8 8 48 часов. Форд, К. Л. ….. 4 8 8 ч. 8 36 ч. 4 ч. * Рассел В. А. 8 8 8 8 Д 32 ч. 8 часов. Райан, Н. А. … 10 8 8 9 8 43 час. 4 8 8 32 ч. 4 часа «Вудс, BA 8 8 8 8 8 40 часов. Янг, PW … 8 8 8 8 40 часов» Время, потраченное на тренировку, без вычетов в заработной плате «Время, потерянное на встречах с dencia, без вычетов в заработной плате. .. Студент … .. Примечание. На этом проект завершен в части учета операций по заработной плате за последний квартал.Следующие дополнительные операции приведены для иллюстрации различных типов операций, возникающих в связи с учетом заработной платы и налогов на заработную плату. Запишите эти транзакции в журнал, но не проводите в бухгалтерскую книгу.

Предложения по налогу на заработную плату на 2020 год | Выборы 2020

Ключевые выводы

• Кандидаты в президенты от Демократической партии 2020 года предложили различные изменения в ставках федерального налога на заработную плату и в базу заработной платы по налогу на заработную плату в системе социального обеспечения для увеличения доходов и поддержания платежеспособности для основных федеральных программ выплаты пособий.Это включает в себя взимание налогов с заработной платы социального обеспечения с налогоплательщиков с высокой заработной платой, повышение ставки налога на заработную плату социального обеспечения и введение новых налогов на заработную плату для финансирования новых федеральных программ.

• Каждое предлагаемое изменение налога на заработную плату, взимаемого с заработной платы, сделало бы налоговый кодекс более прогрессивным, но также уменьшило бы доходы после уплаты налогов для большинства наемных работников. Это связано с тем, что работники полностью несут экономическое бремя налогов на фонд заработной платы, что снижает стимулы к работе и сокращает объемы производства.

Введение

Предложения по изменению структуры налогов на фонд заработной платы, взимаемых с дохода от заработной платы, получили широкое распространение в политических кругах и в президентской гонке 2020 года, отчасти из-за большого и растущего бюджетного дефицита, вызванного прогнозируемым дефицитом в основных американских программах социальных пособий, социальном обеспечении и медицинском обслуживании.[1] Эти программы финансируются в основном за счет налогов на заработную плату, что делает предложения по обеспечению устойчивости расходов на пособия привлекательным вариантом для кандидатов в президенты 2020 года.

В этом документе рассматривается структура существующих налогов на заработную плату и анализируются предложения по налогу на заработную плату от основных кандидатов в президенты от Демократической партии 2020 года, включая изменения ставок налога на заработную плату и предела заработной платы по налогу на заработную плату. Мы используем модель общего равновесия налогового фонда для оценки каждого предложения по отдельности и совокупного эффекта предложений для каждого кандидата.В данной статье рассматриваются предложения по изменению налога на заработную плату, взимаемого с заработной платы. В ходе последующего анализа будут изучены предложения по применению ставок налога на заработную плату к инвестициям и доходу от капитала, как это предложено сенатором Элизабет Уоррен (штат Массачусетс) и сенатором Берни Сандерсом (I-VT).

Предложения по увеличению ставок налога на заработную плату или применимой налоговой базы на заработную плату снижают объем производства за счет снижения отдачи на рабочую силу. Это уменьшает размер экономики и влияет на доходы налогоплательщиков после уплаты налогов с разными уровнями доходов.

Структура существующих налогов на заработную плату

Налоги на заработную плату используются для финансирования таких программ, как Социальное обеспечение и Медицинское обслуживание, и взимаются в соответствии с Законом о федеральных страховых взносах (FICA) и Законом о взносах на самозанятость (SECA) для самозанятых работников. Два основных налога на заработную плату включают в себя налоги на социальное обеспечение, или налоги на страхование по старости, на кормильца и инвалидность (OASDI), и налог на страхование больниц по программе Medicare (HI).

Налог на социальное обеспечение взимается наполовину с работников и наполовину с работодателей.Сотрудники вносят 6,2 процента заработной платы до порога заработной платы, который установлен на уровне 137 700 долларов США в 2020 налоговом году [2]. Это называется базой заработной платы и ежегодно индексируется с учетом роста заработной платы. Точно так же работодатели вносят 6,2 процента заработной платы до порога заработной платы, в результате чего общая ставка налога на заработную плату социального обеспечения составляет 12,4 процента на первые 137 700 долларов заработка.

Налог на заработную плату в рамках программы Medicare взимается в размере 1,45% с работников и работодателей отдельно, при комбинированной налоговой ставке 2.9 процентов. В отличие от налога на заработную плату социального обеспечения, налог на бесплатную медицинскую помощь не ограничивается порогом заработной платы, а вместо этого взимается со всей заработной платы. В сочетании с налогом на заработную плату социального страхования это дает ставку налога в размере 15,3 процента на первые 137 700 долларов заработной платы и 1,45 процента налога на заработную плату для заработной платы выше 137 700 долларов. Лица, получающие заработную плату выше 200 000 долларов США (одинокие) или 250 000 долларов США (совместные заявители), должны уплатить дополнительный налог на Medicare в размере 0,9 процента, что дает комбинированную ставку налога на заработную плату в размере 3,8 процента.

Налог на заработную плату — один из самых больших налогов, с которым сталкивается большинство налогоплательщиков. Большинство налогоплательщиков платят больше по налогу на заработную плату, чем по подоходному налогу: по данным Объединенного комитета по налогообложению (JCT), в 2019 году 68 процентов налоговых единиц заплатили больше в виде налогов на заработную плату, чем подоходного налога.[4]

Прогнозируется, что налог на заработную плату принесет около 1,3 триллиона долларов дохода в 2020 финансовом году, из которых 960 миллиардов долларов будут поступать из 12,4-процентного налога на заработную плату социального обеспечения, 293 миллиарда долларов — из 2,9-процентного налога на заработную плату в рамках программы Medicare и 0,9 процента из дополнительных налогов в рамках программы Medicare 49 миллиардов долларов поступают от налогов, связанных со страхованием от безработицы, выходом на пенсию железнодорожников и другими пенсионными планами для федеральных служащих [5]. Это составляет около 12 процентов от общих федеральных доходов.[6]

С 2020 по 2030 год поступления от налога на заработную плату составят 16,1 триллиона долларов по данным Бюджетного управления Конгресса (CBO), из которых 11,8 триллиона долларов поступят из налогов на фонд социального страхования и 3,6 триллиона долларов — из налогов на фонд заработной платы Medicare. [7] Однако этот доход не будет достаточно большим, чтобы покрыть прогнозируемый дефицит, обусловленный социальным обеспечением и медицинской помощью. По оценкам CBO, в период с 2021 по 2030 год Social Security будет испытывать дефицит в размере 221 миллиарда долларов, в то время как Medicare будет испытывать дефицит в размере 2,2 триллиона долларов за этот период.[8] Эти дефициты вызваны старением населения и ростом затрат на здравоохранение, что приведет к увеличению затрат на обе программы на 1,1–1,6 процента ВВП с 2020 по 2030 год. [9]

Анализ предлагаемых изменений налогов на заработную плату на доход от заработной платы

Пятеро основных кандидатов в президенты от Демократической партии предложили изменения либо ставки налога на заработную плату, либо предела заработной платы по налогу на заработную плату социального обеспечения.

Бывший вице-президент Джо Байден (D) рекомендовал применить тот же налог к ​​заработной плате выше 400 000 долларов.Сенатор Уоррен предложил применить 14,8-процентный налог на заработную плату социального обеспечения к заработной плате выше 250 000 долларов, подняв ставку с 12,4 процента. Сенатор Сандерс, сенатор Клобучар и бывший мэр Буттигиг рекомендовали взимать налог на заработную плату в размере 12,4% с доходов от заработной платы выше 250 000 долларов. Наконец, сенатор Сандерс предложил ввести дополнительный налог на заработную плату в размере 7,5% для всех работодателей — с освобождением от налога на заработную плату в размере 2 миллионов долларов — чтобы помочь профинансировать его предложение Medicare for All.

Используя модель общего равновесия налогового фонда, мы оценили долгосрочные экономические эффекты, 10-летние обычные и динамические эффекты доходов, а также обычные эффекты распределения повышения ставки налога на заработную плату в системе социального обеспечения и расширения базы заработной платы в системе социального обеспечения в соответствии с предложением. каждым кандидатом в президенты от Демократической партии.

Предложение бывшего вице-президента Байдена

Байден предложил применить налог на заработную плату социального обеспечения к налогоплательщикам с более высоким доходом, сосредоточив внимание на тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов [10]. Это предложение сохраняет существующий порог заработной платы социального обеспечения в размере 137 700 долларов (индексируется с учетом роста заработной платы), но применяет 12,4-процентный налог на заработную плату, превышающую 400 000 долларов. Это создает «бублик» в базе заработной платы социального обеспечения, где заработная плата от 137 000 до 400 000 долларов не облагается налогом.

Эта «бублика» по налогу на заработную плату социального страхования между 137 700 и 400 000 долларов в заработной плате со временем будет постепенно закрываться, поскольку предел заработной платы в 137 700 долларов корректируется с учетом роста заработной платы, а порог в 400 000 долларов остается фиксированным. В конце концов, дыра закроется, и вся заработная плата будет облагаться налогом на фонд социального страхования по ставке 12,4%.

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, это предложение снизит экономический выпуск (ВВП) на 0.28 процентов в долгосрочной перспективе. По нашим оценкам, основной капитал будет на 0,33 процента меньше, а количество рабочих мест с полной занятостью будет сокращено примерно на 350 400 человек.

В то время как половина налога на заработную плату социального обеспечения взимается с работодателей, экономические последствия налога на заработную плату полностью ложатся на работников в виде более низкой заработной платы. Это снижает отдачу от труда, что приводит к падению экономического производства. Рабочие, облагаемые дополнительным налогом, с большей вероятностью сократят свое рабочее время из-за эффекта замещения вне рабочей силы.

Хотя есть также эффект дохода в сторону увеличения рабочей силы для поддержания того же уровня жизни, эффект замещения перевешивает этот эффект. [11] Это приводит к чистому результату — меньшему количеству отработанных часов, более низкой заработной плате и снижению объема производства.

Эффект выручки

По нашим оценкам, предложение Байдена о взимании налога на фонд социального страхования с заработной платы выше 400 000 долларов на традиционной основе принесет 808 млрд долларов в период с 2021 по 2030 год. Сборы налогов будут расти по мере того, как U.Южная и мировая экономики растут с 72 миллиардов долларов в 2021 году до 95 миллиардов долларов в 2030 году.

На динамической основе предложение принесет около 657 миллиардов долларов в период с 2021 по 2030 год.Сборы доходов снижаются на динамической основе из-за снижения объемов производства в результате налогообложения. Поступления от индивидуального подоходного налога и налога на заработную плату снижаются по сравнению с обычной оценкой, поскольку налогоплательщики меньше работают, что приводит к падению доходов на 151 миллиард долларов.

Эффект распределения

Модель общего равновесия Tax Foundation оценивает, что предложение Байдена по налогу на заработную плату сделает налоговый кодекс более прогрессивным. Налогоплательщики ниже 95 ^-го -го процентиля не увидят никакого влияния на доход после уплаты налогов на традиционной основе, в то время как налогоплательщики между 95 ^-м и 99 ^{-м процентилем будут видеть 0.Падение доходов после уплаты налогов на 06%. Налогоплательщики в процентилях от 99 -го до 100 -го испытают снижение дохода после уплаты налогов на 2,15 процента в результате дополнительных налоговых обязательств по социальному обеспечению.}

Хотя обычное распределение не влияет на доходы большинства налогоплательщиков, мы ожидаем падения доходов большинства налогоплательщиков после учета эффекта меньшей экономики.

Предложение сенатора Уоррена

Уоррен также предлагает увеличить базу заработной платы фонда социального обеспечения, но на другом уровне заработной платы и с другой налоговой ставкой, чем у Байдена.Уоррен предлагает взимать налог с фонда оплаты труда в размере 14,8% (по 7,4% для сотрудников и работодателей) для рабочих, зарабатывающих более 250 000 долларов [12]. Дополнительный доход будет использован для поддержки платежеспособности Социального обеспечения. Уоррен также предлагает распространить этот налог на инвестиционный доход, который мы проанализируем в отдельной статье.

Это предложение также создаст «бублик» для налога на заработную плату социального обеспечения, но он будет меньше, чем в соответствии с планом Байдена, поскольку порог заработной платы ниже. Эта «дыра от бублика» в конечном итоге закроется, поскольку предел заработной платы в размере 137 700 долларов будет увеличиваться с ростом заработной платы с течением времени.

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, это предложение снизит экономический выпуск (ВВП) на 0,41 процента в долгосрочной перспективе. По нашим оценкам, основной капитал будет равен 0.На 48 процентов меньше. Предложение также приведет к сокращению числа рабочих мест примерно на 532 500 человек в долгосрочной перспективе.

Эффект выручки

По нашим оценкам, предложение Уоррена о взимании 14,8-процентного налога на фонд социального обеспечения с заработной платы выше 250 000 долларов на традиционной основе принесет 1,89 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год. Сборы налогов вырастут со 158 миллиардов долларов в 2021 году до 227 миллиардов долларов в 2030 году за счет роста налоговой базы и экономического роста.

На динамической основе предложение принесет около 1 доллара.57 трлн в период с 2021 по 2030 год. Сборы доходов снижаются на динамической основе, поскольку объем экономической деятельности меньше, что приводит к потере поступлений от индивидуального подоходного налога и налога на заработную плату. Это означает падение выручки на 317 миллиардов долларов с 2021 по 2030 год.

Эффект распределения

Используя модель общего равновесия налогового фонда, мы обнаруживаем, что предложение Уоррена по налогу на заработную плату сделает налоговый кодекс более прогрессивным. Налогоплательщики ниже 90 ^-го процентиля не увидят никакого влияния на прибыль после налогообложения на традиционной основе.

Налогоплательщики, находящиеся в диапазоне от 90 ^-го до 95 ^-го процентилей, увидят снижение дохода после уплаты налогов на 0,01 процента. Налогоплательщики из 95 ^-го –99 ^-го процентилей испытают снижение дохода после налогообложения на 0,73 процента, в то время как у тех, кто входит в 1 процент дохода, будет снижение дохода после налогообложения на 3,47 процента. Это результат более высоких налоговых обязательств по заработной плате для заработной платы свыше 250 000 долларов.

Обратите внимание, что хотя не все налогоплательщики увидят изменение дохода после налогообложения на традиционной основе, в результате более низкий экономический выпуск на динамической основе снизит доходы после налогообложения для всех работников.

Предложение сенатора Клобучара и бывшего мэра Буттигига

Клобучар и Буттигег рекомендуют применять 12.4-процентный налог на заработную плату социального страхования на заработную плату выше 250 000 долларов. Это похоже на предложение Уоррена, за исключением того, что в нем применяется существующая ставка налога на заработную плату социального страхования.

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, расширение 12.4-процентный налог на заработную плату на заработную плату выше 250 000 долларов в долгосрочной перспективе снизит объем производства (ВВП) на 0,36 процента. Акционерный капитал будет на 0,42 процента меньше. Предложение также приведет к сокращению числа рабочих мест на 462 500 человек в долгосрочной перспективе.

Экономический эффект от этого предложения аналогичен предложению Уоррена, но с несколько меньшей величиной из-за более низкой ставки налога на заработную плату (12,4 процента по сравнению с 14,8 процента по предложению Уоррена).Налог снижает отдачу от рабочей силы, сокращая отработанное время и снижая экономическую отдачу на 0,36 процента в долгосрочной перспективе.

Эффект выручки

Предложение Клобучара и Буттигига о взимании налога на фонд социального страхования с заработной платы выше 250 000 долларов, по оценкам, принесет около 1,55 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год на традиционной основе. Сборы налогов превысят бюджетное окно со 136 миллиардов долларов в 2021 году до 181 миллиарда долларов в 2030 году.

На динамической основе мы оцениваем, что это предложение принесет около 1 доллара.3 трлн с 2021 по 2030 год. Разница между нашими обычными и динамическими оценками является результатом более низких поступлений от подоходного налога с физических лиц и доходов от налога на заработную плату в меньшей экономике. Налогоплательщики меньше работают из-за более высокого налогового бремени на фонд заработной платы, что приводит к потере доходов примерно на 254 миллиарда долларов сверх бюджетного окна.

Эффект распределения

Налоговый кодекс станет более прогрессивным в соответствии с этим предложением в соответствии с моделью общего равновесия налогового фонда. Налогоплательщики ниже 90 ^-го процентиля не увидят никакого влияния на прибыль после налогообложения на традиционной основе.

Налогоплательщики, находящиеся в диапазоне от 90 ^-го до 95 ^-го процентилей, испытывают снижение дохода после уплаты налогов на 0,01 процента. Налогоплательщики из 95 ^-го до 99 ^-го процентилей видят снижение дохода после налогообложения на 0,61 процента. Те, кто находится в процентиле 99 ^-го , увидят снижение дохода после уплаты налогов на 2,91 процента, что обусловлено повышением ставки налога на заработную плату на заработную плату, превышающую 250 000 долларов.

Как и другие предложения по налогу на заработную плату, налогоплательщики, получающие заработную плату ниже порогового значения нового сбора, испытают падение доходов после уплаты налогов на динамической основе. Это результат более низкой экономической производительности из-за меньшего количества отработанных часов, что приводит к снижению доходов после налогообложения по всей распределительной сети.

Предложения сенатора Сандерса

Сандерс предлагает два основных изменения налога на заработную плату. Он рекомендует взимать налог с заработной платы в размере 12,4% с работников с заработной платой более 250 000 долларов. Он также предлагает новый налог на заработную плату в размере 7,5% для работодателей. [13] Этот последний налог будет использоваться для финансирования Medicare for All и будет включать освобождение от налога на первые 2 миллиона долларов заработной платы работодателя, чтобы освободить малый бизнес от налога.

Экономические, доходные и распределительные эффекты предложения Сандерса по налогу на заработную плату в системе социального обеспечения идентичны предложению Клобучара и Буттигига по отдельности.

Экономический эффект

Сандерса облагать работодателей новым 7,5-процентным налогом на заработную плату с освобождением от налога на заработную плату в размере 2 миллионов долларов для каждого работодателя приведет к 0.В соответствии с моделью общего равновесия налогового фонда снижение долгосрочного экономического производства на 90%. Основной капитал будет примерно на 1,02 процента меньше, а занятость упадет на 1 190 000 человек в результате налогообложения.

Совокупный эффект 7,5-процентного налога на заработную плату для работодателей и расширения 12,4-процентного налога на социальное обеспечение на заработную плату снизит объем производства на 1,17 процента в долгосрочной перспективе. Это также сократит основной капитал на 1,33 процента, что приведет к сокращению числа рабочих мест примерно на 1,5 миллиона.

В то время как 7,5-процентный налог на заработную плату формально взимается с работодателей, работники будут нести полное бремя нового налога на заработную плату. Сотрудники будут получать более низкую заработную плату, что снизит отдачу от труда. Это сокращает количество отработанных часов и приводит к снижению экономической производительности.Освобождение от налога на заработную плату работодателя в размере 2 миллионов долларов снижает отрицательный экономический эффект от налога, но также снижает налоговую базу с точки зрения доходов.

Следует отметить, что Сандерс предлагает использовать доходы от налога на заработную плату для поддержки программы Medicare for All. Налогоплательщики и работодатели могут увидеть снижение затрат на медицинское страхование. Однако налог все равно снизит отдачу на рабочую силу и сократит количество отработанных часов, поскольку предельный налог на заработную плату начисляется за каждый дополнительный час труда.

Эффект выручки

Предложение Сандерса ввести новый 7.5-процентный налог на заработную плату, по оценкам, принесет около 4,1 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год на традиционной основе. Выручка увеличивается по сравнению с бюджетным окном, с 356 миллиардов долларов в 2021 году до 486 миллиардов долларов в 2030 году.

По нашим оценкам, предлагаемый Сандерсом налог на заработную плату на заработную плату на традиционной основе принесет около 5,5 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год.

При учете более низкого экономического производства мы оцениваем, что 7.5-процентный налог на заработную плату для работодателей приведет к динамическому росту примерно 3,5 трлн долларов США с 2021 по 2030 год. Поступления от налога на заработную плату и поступлений от индивидуального подоходного налога снижаются по сравнению с обычной оценкой, поскольку рабочие сокращают свое рабочее время, что приводит к потере около 630 млрд долларов доход за пределами окна бюджета.

Если объединить два предложения по налогу на заработную плату, по нашим оценкам, снижение объема производства снизит сбор доходов на 828 миллиардов долларов в течение бюджетного окна. Это также связано с падением поступлений от НДФЛ и налога на заработную плату.Разница в собираемости доходов по каждому баллу со временем увеличивается: от потери выручки в размере 71 миллиарда долларов в 2021 году до 96 миллиардов долларов потерянной выручки к 2030 году.

Эффект распределения

Предлагаемый 7.5-процентный налог на заработную плату для работодателей будет регрессивным, сказавшись на налогоплательщиках в группах с более низким доходом больше, чем на лицах с более высокими доходами. Налогоплательщики в диапазоне от 1 ^-го до 20 ^-го процентилей испытают снижение дохода после налогообложения на 3,13 процента, в то время как налогоплательщики из 20 ^-го до 40 ^{-го процентиля} увидят снижение дохода после налогообложения на 3,07 процента . Напротив, те, кто находится в процентиле от 90 ^-го до 95 ^-го , испытают снижение дохода после налогообложения на 2,82 процента, а у 1 процента самых богатых получателей дохода будет 1.Снижение доходов после уплаты налогов на 31 процент.

Распределение 7,5-процентного налога на фонд заработной платы является регрессивным, поскольку люди с более высокими доходами с большей вероятностью будут получать доход, не связанный с заработной платой. Сандерс также рекомендует применять налоги на заработную плату к инвестиционному доходу, что повлияет на лиц с более высокими доходами больше, чем предлагаемый налог на заработную плату на заработную плату.

Распределение предложений по комбинированному налогу на заработную плату объединяет элементы каждого сбора. Например, изменения в доходе после налогообложения для групп с низким и средним доходом в основном связаны с 7.5-процентный налог на работодателей, который немного снижается по мере роста доходов.

Комбинированное предложение Sanders по налогу на заработную плату снижает доходы после уплаты налогов больше, чем любое другое предложение по отдельности. Налогоплательщики из 95 ^-го -99 ^-го процентиля, например, получают 3.Уменьшение дохода после налогообложения на 11 процентов, в то время как у 1 процента самых богатых людей прибыль после уплаты налогов снизится на 4,22 процента.

Комбинированное распределение представляет собой небольшую U-образную форму, достигая своей самой низкой точки на уровне 90 ^-го процентиля, прежде чем снова возрастет для налогоплательщиков с высоким уровнем дохода. Однако важно отметить, что все налогоплательщики испытают падение своих доходов после уплаты налогов.

Заключение

Пять основных кандидатов в президенты от Демократической партии выступают за изменения в структуре и ставках существующих налогов на заработную плату, взимаемых с заработной платы.Увеличение ставки налога на заработную плату или базы налога на заработную плату приводит к снижению заработной платы рабочих, поскольку налоги на заработную плату полностью покрываются трудом. Это приводит к более низкому экономическому росту и более низким доходам после уплаты налогов, начиная от падения объема производства с -0,28 процента для предложения Байдена до -1,17 процента для предложений Сандерса по комбинированному налогу на заработную плату.

Предложения о взимании налога с заработной платы социального обеспечения с лиц с высоким доходом (400 000 долларов США и выше для Байдена, 250 000 долларов США и выше для Уоррена и Сандерса) будут прогрессивным изменением налоговой политики, хотя предложения снизят доходы после уплаты налогов. для большинства налогоплательщиков на динамической основе.

Замечания по моделированию и политические предположения

Мы используем налоговую модель общего равновесия налогового фонда для оценки воздействия налоговой политики [14]. Модель может производить как обычные, так и динамические оценки доходов налоговой политики. Традиционные оценки предполагают постоянный размер экономики и пытаются оценить потенциальные поведенческие эффекты налоговой политики. Динамические оценки доходов учитывают как поведенческие, так и макроэкономические последствия налоговой политики для доходов.

Модель также может производить оценки того, как политика влияет на такие показатели экономической деятельности, как ВВП, заработная плата, занятость, основной капитал, инвестиции, потребление, сбережения и торговый дефицит.Наконец, он может дать оценки того, как различная налоговая политика влияет на распределение федерального налогового бремени.

Этот анализ основан на деталях, опубликованных каждым кандидатом в президенты и его советниками. В конечном итоге влияние каждого предложения зависит от его окончательных деталей и от того, применяется ли оно в сочетании с другими политиками, которые могут создавать эффекты взаимодействия.

Оценка доходов была рассчитана путем оценки процентного изменения федеральных доходов по источникам доходов (например, доходов от подоходного налога и доходов от налога на заработную плату) и применения этого изменения к последним базовым прогнозам CBO на период бюджетного окна 2021–2030 годов.

Обратите внимание, что повышение базы заработной платы по налогу на заработную плату будет способствовать уклонению от уплаты налогов налогоплательщиками с высокими доходами, которые могут попытаться переклассифицировать свой трудовой доход, чтобы избежать налогов на заработную плату. Оценки налогового фонда не принимают во внимание эту поведенческую реакцию. В соответствии с действующим законодательством налоги на заработную плату привязаны к формулам пособий по социальному обеспечению, и уровни пособий могут увеличиваться в соответствии с предложениями по увеличению базы заработной платы налога на заработную плату социального обеспечения. Мы предполагаем, что для целей данного анализа уровни пособий остаются неизменными.

Предложения о взимании налогов на фонд заработной платы с инвестиционного дохода были исключены из этого анализа и могут иметь влияние на экономические оценки и оценки доходов, представленные здесь, когда они оцениваются в сочетании друг с другом.

[1] Бюджетное управление Конгресса, «Бюджет и экономический прогноз: 2020–2030», 28 января 2020 г., https://cbo.gov/publication/56020.

[2] Администрация социального обеспечения, «Информационный бюллетень: изменения в системе социального обеспечения 2020 г.», https://ssa.gov/news/press/factsheets/colafacts2020.pdf.

[3] Это отражает налоговую ставку, взимаемую с чистого инвестиционного дохода в соответствии с налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT).

[4] Исследовательская служба Конгресса, «Обзор федеральной налоговой системы в 2019 г.», 20 ноября 2019 г., стр. 14–15, https://fas.org/sgp/crs/misc/R45145.pdf.

[5] Бюджетное управление Конгресса, «Бюджетные и экономические перспективы: 2020–2030 годы».

[6] Исследовательская служба Конгресса, «Обзор федеральной налоговой системы в 2019 году», 20 ноября 1.

[7] Бюджетное управление Конгресса, «Бюджетные и экономические перспективы: 2020–2030», 7.

[8] Там же, 19.

[9] Там же, 20.

[10] Joebiden.com, «План Байдена для пожилых американцев», https://joebiden.com/older-americans/. См. Также Уокер Брэгман, «Джо Байден о сокращениях социального обеспечения:« Моя позиция не изменилась »», Paste , 29 января 2020 г., https://pastemagazine.com/articles/2020/01/joe-biden -cut-social-security.html.

[11] Бюджетное управление Конгресса, «Как предложение рабочей силы реагирует на изменения в налогово-бюджетной политике», 25 октября 2012 г., https: // cbo.правительство / публикация / 43674.

[12] Элизабет Уоррен, «Мой план по расширению социального обеспечения», Medium.com, 12 сентября 2019 г., https://medium.com/@teamwarren/expanding-social-security-4db2f3617ca9.

[13] Офис сенатора Берни Сандерса, «Варианты финансирования Medicare для всех», https://www.sanders.senate.gov/download/options-to-finance-medicare-for-all?inline=file.

[14] Стивен Дж. Энтин, Хуакун Ли и Кайл Померло, «Обзор модели общего равновесия налогового фонда», «Налоговый фонд», обновление за апрель 2018 г., https: // files.taxfoundation.org/201804110/TaxFoundaton_General-Equilibrium-Model-Overview1.pdf.

Основные причины, по которым вам следует использовать аутсорсинг для расчета заработной платы

В то время как некоторые компании предпочитают выполнять функции расчета заработной платы собственными силами посредством ручного ведения бухгалтерского учета или самостоятельных приложений для расчета заработной платы, другие владельцы бизнеса предпочитают опыт профессиональных поставщиков расчета заработной платы. При рассмотрении вопроса о передаче этой функции на аутсорсинг время и ресурсы, необходимые для выполнения основных задач по начислению заработной платы, часто имеют большое значение в процессе принятия решений.Недавний опрос Paychex * показал, что четверть пользователей платежных ведомостей заявили, что они обеспокоены сохранением актуальности налоговых законов и правил, 21% отметили количество времени, затрачиваемого на обработку платежных ведомостей вручную, в то время как 16% обеспокоены задачами, связанными с управлением налогами и удержаниями. и т. д. для сотрудников в разных местах.

Несмотря на определение этих задач, Paychex обнаружил, что 39% предприятий проводят расчет заработной платы вручную — 23% из которых используют настольные решения, а 22% используют онлайн-решения, — но только 17% рассматривают возможность перехода с ручного решения на внешнее.

Хотите знать, может ли аутсорсинг расчета заработной платы помочь вашей компании? Поскольку расчет заработной платы и налоговые обязанности могут быть трудоемкими и сложными, но при этом необходимыми, занятые владельцы все чаще стремятся передать эти функции сторонним организациям.

Узнайте больше о некоторых общих преимуществах аутсорсинга расчета заработной платы, областях вашего бизнеса, в которых поставщик может помочь, и о том, как этот подход может иметь смысл для вашего бизнеса.

Независимо от того, сколько сотрудников у компании, расчет заработной платы требует времени и внимания к деталям.Зачастую это происходит за счет драгоценного времени, которое в противном случае можно было бы потратить на более важные бизнес-приоритеты, такие как получение доходов или обслуживание клиентов.

Поручив расчет заработной платы провайдеру с хорошей репутацией, у владельцев появляется больше времени, чтобы сосредоточиться на том, что для них наиболее важно. Во многих случаях у них также будет множество вариантов, позволяющих максимально сэкономить время в течение всего периода оплаты. Дополнительные задачи, такие как создание отчетов о новом найме или администрирование льгот, могут быть легко добавлены в систему аутсорсинга, а владельцы бизнеса могут указать, как часто они хотели бы, чтобы с ними связывались по вопросам, связанным с заработной платой.Если нет никаких несоответствий или проблем, поставщикам заработной платы, вероятно, потребуется только один раз за платежный период связаться с владельцами, чтобы уведомить владельцев об успешной обработке платежной ведомости.

После того, как компания наняла своего первого сотрудника, обязанности по начислению заработной платы будут продолжаться каждый платежный период. Как отмечалось выше, сложности обработки платежных ведомостей требуют значительных затрат времени на ежедневной и еженедельной основе — времени, которое вы не сможете компенсировать в другом месте.Будь то расчет сумм заработной платы, создание внутренних отчетов, подготовка и перечисление государственных и федеральных налогов и деклараций на заработную плату или просто печать, подписание и распределение зарплатных чеков, затраты вашего времени могут быть дорогостоящими.

Подумайте о времени, необходимом для каждого из следующих действий:

Каждый платежный период должен быть подсчитан, проверено на точность и умножено на установленную ставку заработной платы каждого сотрудника.Затем необходимо рассчитать соответствующую сумму налогов и вычесть ее из валовой заработной платы, чтобы определить чистую сумму.

Если работник также получает какие-либо льготы или имеет другие вычеты, такие как алименты или взносы в пенсионный план, необходимо произвести дополнительные расчеты. Умножьте каждый из этих расчетов на количество сотрудников в вашем бизнесе, и легко понять, почему одни только расчеты могут занять значительную часть времени в вашей неделе.

После расчета суммы заработной платы для каждого сотрудника необходимо распечатать, подписать и распространить физические чеки.Некоторые сотрудники, скорее всего, будут иметь прямой депозит, поэтому эти суммы должны проверяться и обрабатываться в электронном виде, но квитанции о заработной плате по-прежнему должны быть доступны для сотрудников. Кроме того, эти записи должны надежно храниться для целей налогообложения и отчетности.

В конце каждого расчетного периода сумма заработной платы, полученная всеми сотрудниками, любые удержанные льготы или прочие вычеты, а также все суммы налога на заработную плату должны быть тщательно записаны для целей бухгалтерского учета в будущем.

В зависимости от размера и структуры бизнеса, отчеты о заработной плате могут быть включены в любые отчеты на конец финансового года, особенно если бизнес является публичным или в настоящее время ищет инвесторов. Даже если эти отчеты не требуются, многие владельцы бизнеса оценивают предыдущие отчеты о заработной плате, чтобы сделать прогнозы по найму и укомплектованию персоналом.

Данные о заработной плате также необходимы для налоговых целей, как для подачи налоговой декларации на конец финансового года, так и для квартальной и годовой отчетности по налогу на заработную плату.Хранение этой информации в порядке и легкодоступность для будущих отчетов или передачи специалисту по бухгалтерскому учету может занять дополнительное время каждый период.

Даже после того, как данные о заработной плате систематизированы и зарегистрированы, по-прежнему существуют дополнительные налоговые обязательства по заработной плате каждый квартал и в конце каждого финансового года. Владельцы бизнеса или назначенные администраторы должны тщательно рассчитать и заполнить квартальную налоговую форму, чтобы доказать, что надлежащая сумма налога на заработную плату была удержана.Затем эта форма должна отправляться вместе с надлежащей суммой удержанных налогов в IRS каждый квартал.

В конце года предприятия должны подать налоговую декларацию о заработной плате на конец года, в которой проверяются все квартальные цифры и рассчитываются оставшиеся причитающиеся налоги. Как и частные лица, предприятия также должны заполнять годовую налоговую декларацию, и данные о заработной плате включаются в эти формы в качестве вычета.

респондентов опроса Paychex * разделяют эти мнения: 54% пользователей, начисляющих заработную плату вручную, считают простую и точную подачу налоговой декларации и оплату очень важным преимуществом решения, переданного на аутсорсинг.При оценке на период расчета заработной платы или на ежемесячной основе анализ времени / затрат вполне может указать на преимущества работы с поставщиком услуг по расчету заработной платы.

Ошибки при расчете заработной платы могут быть неприятными и дорогостоящими как для работодателей, так и для сотрудников. Для сотрудников ошибка в вычетах государственного налога может потребовать неожиданно значительного налогового вычета из последней годовой зарплаты сотрудника в период, который совпадает с праздничными днями. Пропущенные часы или неправильные ставки оплаты также могут непреднамеренно снизить заработную плату сотрудника, что может вызвать разочарование и длительное недовольство.Эти ошибки могут негативно повлиять на ваших сотрудников и в конечном итоге вызвать напряжение у работодателя / сотрудника.

Для работодателя ошибки в начислении заработной платы могут привести к штрафам и пени за неправильно рассчитанные налоговые обязательства. Вообще говоря, владельцы бизнеса не являются экспертами в сложном мире государственного налогового регулирования. В то же время они несут юридическую ответственность за любые случаи введения в заблуждение или неспособность точно сообщить о налогах на трудоустройство федеральным правительственным учреждениям и органам власти штата.

Эти ошибки могут привести к проверкам и штрафам — ситуациям, в которых бизнес не хочет и не нуждается. По данным IRS, в 2016 году было проверено более 1,8 миллиона налоговых деклараций для предприятий с доходом от 200 000 до 1 миллиона долларов, а к 978 564 предприятиям были применены гражданские штрафы. Даже если эти ошибки будут обнаружены до их отправки, они все равно могут привести к бесчисленным часам повторной обработки зарплат сотрудников и налоговых деклараций.

Учитывая все эти сложные задачи и возможность ошибок, самостоятельная обработка платежных ведомостей может стоить вам больше в долгосрочной перспективе, чем то, что вы можете сэкономить на начальном этапе.

Расчет заработной платы — сложная и потенциально рискованная бизнес-операция. Даже при наличии надежных партнеров всегда существует риск кражи личных данных, растраты или подделки документации компании в личных целях.

Аутсорсинг расчета заработной платы стабильному, опытному провайдеру может стать «убежищем» для ваших конфиденциальных данных о заработной плате. В дополнение к резервному копированию и множеству серверов, качественный провайдер заработной платы инвестирует в современные системы для хранения и защиты данных просто потому, что это часть услуги, предоставляемой клиентам.

Компании понимают, насколько критично соблюдение нормативных требований в их деятельности, и 52% респондентов опроса Paychex * согласились с этим, отметив, что душевное спокойствие в отношении нормативных требований очень важно. Независимо от того, есть ли у вас три сотрудника или 30, необходимость отслеживать размер заработной платы, количество часов и статус каждого сотрудника может быть стрессовым и, возможно, привести к неточностям. Кроме того, может быть непросто понять отчисления сотрудников для федеральных, государственных и местных налогов, а также программ, таких как Социальное обеспечение и Медикэр.Эти налоги должны быть правильно установлены до того, как сотрудникам начнется первоначальная оплата.

При аутсорсинге расчета заработной платы вы можете упростить эти процессы и оптимизировать всю информацию о сотрудниках и платежных ведомостях. Хотя владельцы бизнеса в конечном итоге несут ответственность за соблюдение требований к точности расчета заработной платы и подачи налоговой декларации, наличие поставщика услуг часто помогает им чувствовать себя более уверенно в отношении соблюдения последних требований. Правительственные правила и постановления часто меняются, и владельцы малого бизнеса не всегда могут соответствовать последним требованиям.С другой стороны, профессиональные поставщики заработной платы обязаны следить за правилами, положениями и изменениями налоговых ставок для всех географических регионов.

Одна из примечательных областей, где поставщик заработной платы может помочь вам, — это Программа защиты зарплаты (PPP), которая предназначена для того, чтобы помочь малому бизнесу оставаться на плаву во время пандемии COVID-19 и удерживать сотрудников на заработной плате. Независимо от того, получили ли вы недавно ссуду Администрации малого бизнеса (SBA) через ГЧП или надеетесь подать заявку к крайнему сроку 30 июня 2020 г., расходы на заработную плату вашего бизнеса имеют решающее значение при оценке суммы прощения ссуды ГЧП, а также другой информации.Обработчик заработной платы может помочь вам собрать необходимые данные, выполнить этапы подачи заявки и увеличить ваши шансы на получение максимального списания ссуды.

В профессиональной компании, занимающейся расчетом заработной платы, работают люди, хорошо разбирающиеся в расчетах заработной платы как внутри, так и снаружи. Эти люди специализируются на сложных процедурах расчета заработной платы и налогов, а также на соблюдении государственных постановлений. Это то, чему их обучают, и часть гарантированных услуг, которые они предоставляют.

Авторитетные обработчики заработной платы обладают опытом в следующих областях:

• Знание правил 401 (k) и интеграция с удержаниями из заработной платы
• Обновление форм W-9 и корректировка точных налоговых вычетов
• Управление добровольными и принудительными удержаниями сотрудников и их передача в соответствующие государственные органы или программы льгот
• Расчет и подача квартальных и годовых налогов на заработную плату
• Сохранение права на налоговые льготы и минимизация сумм задолженности
• Отслеживание сроков получения льгот сотрудникам и обработка заявок на льготы
• Обработка отчислений и выплат FICA, Social Security и Medicare
• Обновление федеральных, государственных и местных налоговых правил и корректировка данных о заработной плате по мере необходимости для обеспечения соответствия

Специалисты по расчету заработной платы также очень хорошо проверяют точные данные, находят ошибки и исправляют их до того, как это станет проблемой.

Многие компании предлагают своим сотрудникам льготы, и взносы сотрудников должны вычитаться из фонда заработной платы. Если ваша компания предлагает несколько планов медицинского обслуживания, каждый с разной суммой взносов, управление этими цифрами может стать довольно сложным. На эти взносы дополнительно влияет статус сотрудника (холост или женатый, иждивенцы против отсутствия, неполный рабочий день или полный рабочий день и т. Д.), А также уровень их заработной платы.

В течение периода регистрации в программе льгот сотрудники могут иметь возможность зарегистрироваться для получения нескольких видов льгот: медицинское страхование, стоматологическое страхование, пенсионные взносы, страхование жизни и т. Д. Каждый из них требует отдельных сумм взносов как для работника, так и для работодателя, чтобы программы льгот оставались активными и должным образом финансировались. Большинство программ льгот также требуют отправки сумм платежей в разные компании, и все это обрабатывается обработчиком заработной платы.

Outsourcing payroll помогает обеспечить соответствие ваших удержаний, соответствие вашего предложения нормативным требованиям и своевременную отправку платежей поставщикам во избежание прерывания покрытия льгот. Авторитетные компании по начислению заработной платы могут предоставить интегрированную платформу льгот, которая позволяет владельцу бизнеса легко добавлять и удалять сотрудников из программ льгот, правильно рассчитывать суммы, вычитаемые из каждой зарплаты, и предоставлять информацию о льготах непосредственно сотрудникам, не требуя от владельца обрабатывать отдельного сотрудника вопросы выгоды напрямую.

Исследование Paychex Pulse of HR в 2019 году показало, что 84% руководителей отдела кадров определили, что предоставление сотрудникам возможностей самообслуживания является ключом к их успеху. Наличие интегрированной платформы расчета заработной платы с возможностью самообслуживания сотрудников экономит время и деньги, позволяя им самостоятельно решать общие задачи, в том числе:

• Подача заявки на отпуск
• Печать налоговых документов
• Оформление вступительных документов
• Актуализация бланков льгот и налоговых льгот
• Смена смены
• Обновление личной контактной информации
• Предварительный просмотр информации о платеже и доступ к квитанциям об оплате

Когда эти ключевые бизнес-функции передаются на аутсорсинг, многие авторитетные провайдеры начисления заработной платы также будут предлагать мобильные приложения и удаленный доступ для самообслуживания сотрудников — ресурсы, которые могут помочь сэкономить время и ресурсы HR-групп.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных пособий по заработной плате может повысить прибыльность и эффективность вашей организации, возможно, пришло время рассмотреть вопрос об аутсорсинге. Имея так много доступных опций, вы можете задаться вопросом, как выбрать правильную услугу расчета заработной платы. Сначала подумайте о том, чтобы выделить ключевые особенности, которые принесут пользу вашему бизнесу, в зависимости от размера вашей компании, частоты начисления заработной платы и типа отрасли. Определив, что вам нужно от поставщика заработной платы, изучите варианты расчета заработной платы, соответствующие вашим конкретным критериям.

* Paychex провела четыре отдельных онлайн-опроса 300 руководителей предприятий в США, в которых работает от 2 до 500 сотрудников. Волна 1 состоялась 17-20 апреля 2020 г .; Волна 2, 24-27 апреля; Волна 3, 1-4 мая; Волна 4 15-17 мая. Погрешность каждого опроса составляет +/- 5,66%.

Сотрудники Калифорнии теперь обязаны использовать форму штата DE 4 в дополнение к федеральной форме W-4

15 января 2020 г.
2020-0096

Сотрудники Калифорнии теперь обязаны использовать форму штата DE 4 в дополнение к федеральной форме. W-4

Калифорнийские служащие теперь должны предоставить как федеральную форму W-4, Свидетельство об удержании у сотрудников , так и государственную форму DE 4, Свидетельство об удержании удерживаемых пособий , когда они начинают новую работу или меняют размер удерживаемых пособий штата.Ранее работодатель мог обязать использовать государственную форму DE 4 только в том случае, если служащие хотели использовать дополнительные надбавки для расчетных вычетов для уменьшения размера заработной платы, подлежащей удержанию государством.

Департамент развития занятости Калифорнии (EDD) разместил информацию по этому вопросу на своем веб-сайте. Форма 2020 DE 4, Свидетельство сотрудника об удерживаемом пособии , еще не была размещена на веб-сайте EDD. Когда он станет доступен, его можно будет найти здесь.

Новые сотрудники и существующие сотрудники, вносящие изменения в свои удержания, должны подать как форму W-4, так и форму DE 4.Если новый служащий не подает государственный документ DE 4, работодатель должен удержать государственный подоходный налог, как если бы служащий был холостым и требовал нулевых налоговых льгот.

Действующие сотрудники, подавшие форму W-4 до 2020 года, не обязаны подавать новую форму, если у них нет изменений в размерах удерживаемых у них пособий. Работодатели должны продолжать рассчитывать удержание на основе ранее представленных Форм DE 4.

Опубликованы государственные таблицы удержания на 2020 год

Как мы сообщали, EDD опубликовал на своем веб-сайте таблицы размеров заработной платы и процентного метода удержания на 2020 календарный год.(EY Payroll Newsflash Vol.